RO
Art. 1 — PROTOCOL din 1990
Art. 1 · PROTOCOL din 1990
Modificări referitoare la convenţia propriu-zisa
1) Articolul 2 COTIF
- Completarea textului de la 2 cu un nou alineat 2, avînd următorul conţinut
"Sînt asimilate transporturilor efectuate pe o linie, în sensul alineatului precedent, celelalte transporturi interne, efectuate pe răspunderea caii ferate, în completarea transportului feroviar."
2) Articolul 3 COTIF
- Modificarea textului de la 2 după cum urmează
" 2 Liniile vizate la articolul 2, 1 şi 2, primul alineat, pe care..."
- Precizarea textului primului alineat de la 3 în modul următor
" 3 Întreprinderile cărora le aparţin liniile vizate la art. 2,
2, primul alineat, înscrise în..."
3) Articolul 4 COTIF
- Completarea textului după cum urmează
"În textele care urmează, expresia convenţie acoperă convenţia propriu-zisa, protocolul vizat la primul articol, 2 alin. 2, mandatul adiţional pentru verificarea conturilor şi apendicele A şi B, împreună cu anexele lor, arătate la art. 3, 1 şi 4."
4) Articolul 7 COTIF
- Modificarea textului de la 1, primul alineat, după cum urmează
" 1 Comitetul administrativ se compune din reprezentanţii a douasprezece state membre."
- Eliminarea din prima faza a alineatului 2 de la 1 a cuvintelor: "...şi îşi asuma preşedinţia comitetului."
- Completarea textului de la 2, litera a), după cum urmează
"a) stabileşte regulamentul sau interior şi desemnează cu majoritatea de două treimi de voturi statul membru care îşi asuma preşedinţia pentru fiecare perioada de 5 ani;"
- Completarea textului de la 2, litera d), cu un nou alineat 2, avînd următorul conţinut
"directorul general şi directorul general adjunct sînt numiţi pe o perioadă de 5 ani, care poate fi reînnoită;"
5) Articolul 11 COTIF
- Înlocuirea textului de la 7 cu cele ce urmează
" 7 Verificarea conturilor este efectuată de către Guvernul elvetian, pe baza regulilor fixate în mandatul adiţional anexat la convenţia propriu-zisa şi sub rezerva oricăror directive speciale ale Comitetului administrativ, în conformitate cu dispoziţiile Regulamentului financiar şi contabil al organizaţiei."
6) Articolul 19 COTIF
- Completarea textului de la 3 cu o noua litera a), avînd următorul conţinut
"a) Mandat adiţional pentru verificarea conturilor;"
- Literele a) şi b) devin respectiv, literele b) şi c).
- După Protocolul asupra privilegiilor şi imunităţilor OTIF este introdusă următoarea anexa
"Mandat adiţional pentru verificarea conturilor
1. Verificatorul verifica conturile organizaţiei, inclusiv toate fondurile fiduciare şi conturile speciale, după cum considera necesar, pentru a se asigura ca
a) situaţiile financiare sînt conforme cu registrele şi înscrisurile organizaţiei;
b) operaţiunile financiare care fac obiectul situaţiilor au fost efectuate conform regulilor şi reglementărilor, dispoziţiilor bugetare şi altor directive ale organizaţiei;
c) valorile şi numerarul depuse în banca sau în casa au fost verificate fie pe baza unor certificate primite direct de la depozitarii organizaţiei, fie efectiv numarate;
d) controalele interne, inclusiv verificarea interna a conturilor, au fost corespunzătoare;
e) toate elementele activului şi pasivului, precum şi toate excedentele şi deficitele au fost contabilizate conform unor proceduri pe care el le considera satisfăcătoare.
2. Verificatorul este singurul competent sa accepte, în întregime sau parţial, atestarile sau justificările furnizate de directorul general. Dacă considera oportun, el poate să procedeze la examinarea şi verificarea detaliată a tuturor pieselor contabile referitoare fie la operaţiuni financiare, fie la furnituri şi materiale.
3. Verificatorul are acces liber, în orice moment, la toate registrele, înscrisurile, documentele contabile şi alte informaţii de care considera ca are nevoie.
4. Verificatorul nu este competent sa elimine vreuna din rubricile conturilor, dar atrage imediat atenţia directorului general asupra tuturor operaţiunilor a căror regularitate sau oportunitate i-ar părea discutabile, pentru ca acesta din urma sa ia măsurile necesare.
5. Verificatorul prezintă şi semnează o atestare asupra situaţiilor financiare, avînd următoarea formulare: "Am examinat situaţiile financiare ale organizaţiei pentru exerciţiul financiar care s-a încheiat la 31 decembrie....... Examinarea mea a constat dintr-o analiza generală a metodelor contabile şi din controlul pieselor contabile şi al altor acte justificative care mi s-au parut necesare cu aceasta ocazie." Aceasta atestare indica, după caz, ca
a) documentele financiare reflecta în mod satisfăcător situaţia financiară la data expirării perioadei luate în consideraţie, precum şi rezultatele operaţiunilor efectuate în cursul perioadei care s-a încheiat la această dată;
b) documentele financiare au fost întocmite conform principiilor contabile menţionate;
c) principiile financiare au fost aplicate conform unor modalităţi care concorda cu cele adoptate în cursul exerciţiului financiar precedent;
d) operaţiunile financiare au fost efectuate în conformitate cu regulile şi reglementările, dispoziţiile bugetare şi alte directive ale organizaţiei.
6. În raportul sau asupra operaţiunilor financiare, verificatorul menţionează
a) natura şi amploarea verificării la care a procedat;
b) elementele care au legătură cu caracterul complet sau cu exactitatea conturilor, inclusiv următoarele cazuri
1^0. informaţiile necesare interpretării şi aprecierii corecte a conturilor;
2^0. orice suma care ar fi trebuit încasată, dar care nu a fost trecută în cont;
3^0. orice suma care a făcut obiectul unui angajament de cheltuieli normal sau condiţional şi care nu a fost contabilizata sau de care nu s-a ţinut cont în situaţiile financiare;
4^0. cheltuielile pentru care nu au fost furnizate suficiente piese justificative;
5^0. măsura în care borderourile de cont au fost întocmite şi ţinute după toate formele legale. Trebuie relevate cazurile în care prezentarea materială a situaţiilor financiare se abate de la principiile contabile general acceptate şi constant aplicate;
c) alte probleme asupra cărora trebuie atrasa atenţia Comitetului administrativ, de exemplu
1^0. cazurile de frauda sau de prezumţie de frauda;
2^0. risipa sau utilizarea incorectă de fonduri sau alte posesiuni ale organizaţiei (chiar şi atunci cînd conturile referitoare la operaţiunile efectuate ar fi în regula);
3^0. cheltuielile care risca sa atragă costuri ulterioare considerabile pentru organizaţie;
4^0. orice viciu, general sau particular, al sistemului de control al veniturilor şi cheltuielilor sau al furniturilor şi materialelor;
5^0. cheltuielile necorespunzătoare intenţiilor Comitetului administrativ, ţinînd cont de viramentele cu forme în regula autorizate în cadrul bugetului;
6^0. depasirile de credite, ţinînd cont de modificările rezultate din viramentele cu forme în regula autorizate în cadrul bugetului;
7^0. cheltuielile care nu sînt conforme autorizaţiilor care le guvernează;
d) exactitatea sau inexactitatea conturilor referitoare la furnituri şi materiale, întocmite potrivit inventarului şi controlului documentelor.
Între altele, raportul poate conţine situaţia operaţiunilor care au fost contabilizate în cursul unui exerciţiu anterior şi referitor la care au fost obţinute noi informaţii sau a operaţiunilor care trebuie făcute în cursul unui exerciţiu ulterior şi despre care este de dorit să fie informat anticipat Comitetul administrativ.
7. Verificatorul nu trebuie, în nici un caz, să facă menţiuni critice în raportul sau fără ca în prealabil să-i ofere directorului general o posibilitate adecvată de a se explica.
8. Verificatorul comunică Comitetului administrativ şi directorului general constatările făcute în urma verificării. El poate, în plus, să prezinte directorului general orice comentariu pe care îl considera adecvat, referitor la raportul financiar al directorului general.
9. În măsura în care verificatorul a procedat la o verificare sumară sau nu a putut să obţină suficiente justificări, el trebuie să menţioneze aceasta în atestarea şi raportul sau, precizînd motivele observaţiilor sale, ca şi consecinţele care rezultă din aceasta pentru situaţia şi operaţiunile financiare contabilizate."