Loi du 15 juillet 2022 visant à mettre en place un régime d’aides aux entreprises particulièrement touchées par la hausse des prix de l’énergie causée par l’agression de la Russie contre l’Ukraine.

N° 412 du 29 juillet 2022

Loi du 15 juillet 2022 visant à mettre en place un régime d’aides aux entreprises particulièrement

touchées par la hausse des prix de l’énergie causée par l’agression de la Russie contre l’Ukraine.

Nous Henri, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau,

Notre Conseil d’État entendu ;

De l’assentiment de la Chambre des députés ;

Vu la décision de la Chambre des députés du 12 juillet 2022 et celle du Conseil d’État du 15 juillet 2022

portant qu’il n’y a pas lieu à second vote ;

Avons ordonné et ordonnons

Art. 1

er. Objet et champ d’application

(1) L’État, représenté par le ministre ayant soit l’Économie, soit les Classes moyennes dans ses attributions,

désigné ci-après le « ministre », peut octroyer aux entreprises visées par la présente loi, selon les conditions

y prévues, des aides destinées à couvrir une partie des surcoûts de l’énergie causés par l’agression de la

Russie contre l’Ukraine.

(2) Sont exclus du champ d’application de la présente loi

1° les entreprises qui ne disposent pas d’une autorisation d’établissement délivrée en application de la loi

modifiée du 2 septembre 2011 réglementant l’accès aux professions d’artisan, de commerçant, d’industriel

ainsi qu’à certaines professions libérales ;

2° les entreprises qui font l’objet d’une procédure collective d’insolvabilité en vertu du droit national qui leur

est applicable ;

3° les entreprises qui font l’objet d’une injonction de récupération non exécutée, émise dans une décision

antérieure de la Commission européenne déclarant une aide octroyée par le Grand-Duché de Luxembourg

illégale et incompatible avec le marché intérieur ;

4° les entreprises qui ne sont pas des consommateurs finaux d’énergie ;

5° les employeurs qui ont été condamnés à au moins deux reprises pour contraventions aux dispositions

interdisant le travail clandestin ou aux dispositions interdisant l’emploi des ressortissants de pays tiers en

séjour irrégulier, au cours des quatre dernières années précédant le jugement de la juridiction compétente,

pendant une durée de trois années à compter de la date de ce jugement.

(3) Aucune aide au titre de la présente loi ne peut être accordée à des entreprises faisant l’objet de mesures

restrictives adoptées par l’Union européenne par les actes juridiques visés à l’article 1

er, point 2°, de la loi du

19 décembre 2020 relative à la mise en œuvre de mesures restrictives en matière financière et l’article 19,

paragraphe 1

er, point 2, de la loi du 27 juin 2018 relative au contrôle des exportations, y inclus

1° les personnes, entités ou organismes spécifiquement désignés dans les actes juridiques instituant ces

mesures restrictives ;

2° les entreprises détenues ou contrôlées par des personnes, entités ou organismes ciblées par les mesures

restrictives adoptées par l’Union européenne ;

3° les entreprises présentes dans des secteurs ciblés par les mesures restrictives adoptées par l’Union

européenne, dans la mesure où l’aide porterait atteinte aux objectifs des mesures restrictives pertinentes.

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Définitions

Aux fins de la présente loi, on entend par

1° « achats de produits énergétiques et d’électricité » : le coût réel de l’énergie achetée ou produite dans

l’entreprise. Il ne comprend que l’électricité, la chaleur et les produits énergétiques qui sont utilisés pour

le chauffage, les moteurs stationnaires ou les installations et les machines utilisées dans la construction,

le génie civil et les travaux publics. Toutes les taxes sont comprises, à l’exception de la TVA déductible ;

2° « entreprise » : toute entité, indépendamment de sa forme juridique et de sa source de financement,

exerçant une activité économique. Lorsque plusieurs personnes morales forment une entité économique

unique du fait de l’existence de participations de contrôle de l’une des personnes morales dans l’autre ou

d’autres liens fonctionnels, économiques et organiques entre elles, notamment par l’intermédiaire d’une

ou de plusieurs personnes physiques agissant de concert, c’est cette entité économique unique qui se

qualifie d’entreprise au sens de la présente loi ;

3° « gasoil » : le gasoil utilisé comme carburant ;

4° « surcoûts mensuels du gasoil supportés par l’entreprise » : la différence entre, d’une part, les coûts

unitaires mensuels du gasoil supportés par l’entreprise pendant la période éligible et, d’autre part, les

coûts unitaires moyens du gasoil supportés par l’entreprise pendant la période de référence ;

5° « surcoûts mensuels du gaz naturel et de l’électricité supportés par l’entreprise » : la différence entre,

d’une part, les coûts unitaires mensuels du gaz naturel et de l’électricité supportés par l’entreprise pendant

la période éligible et, d’autre part, les coûts unitaires moyens du gaz naturel et de l’électricité supportés

par l’entreprise pendant la période de référence ;

6° « entreprise grande consommatrice d’énergie » : une entreprise dont les achats de produits énergétiques

et d’électricité atteignent au moins 3 pour cent de la valeur de la production, conformément à l’article

17, paragraphe 1

er, lettre a), deuxième phrase, de la directive 2003/96/CE du Conseil du 27 octobre

2003 restructurant le cadre communautaire de taxation des produits énergétiques et de l’électricité.

Lorsque la demande d’aide de l’entreprise est fondée sur l’article 3, paragraphe 3, les achats de produits

énergétiques et d’électricité sont rapportés au chiffre d’affaires ;

7° « intensité de l’aide » : le montant brut de l’aide exprimé en pourcentage des coûts éligibles d’un projet

avant impôts ou autres prélèvements ;

8° « période éligible » : les mois de février à décembre 2022 ;

9° « période de référence » : les mois de janvier à décembre 2021. Lorsque l’entreprise a été créée en

2021, la période de référence vise les mois d’existence de l’entreprise en 2021 ;

10°« pertes d’exploitation » : la valeur négative du résultat de l’entreprise pendant le mois considéré de

la période éligible avant déduction des intérêts, impôts et amortissements, à l’exclusion des pertes de

valeur ponctuelles ;

11° « secteurs et sous-secteurs particulièrement exposés à la hausse des prix de l’énergie » : les secteurs

et sous-secteurs visés à l’annexe I de la Communication de la Commission européenne adoptée le 23

mars 2022 intitulée « encadrement temporaire de crise pour les mesures d’aide d’État visant à soutenir

l’économie à la suite de l’agression de la Russie contre l’Ukraine » ;

12°« valeur de la production » : le chiffre d’affaires de l’entreprise, y compris les subventions directement

liées au prix du produit, corrigé de la variation des stocks de produits finis, les travaux en cours et les biens

ou les services achetés à des fins de revente, diminué des acquisitions de biens et services destinés

à la revente.

Aide aux entreprises grandes consommatrices d’énergie couvrant une partie des surcoûts

du gaz naturel et de l’électricité

(1) Une aide est accordée aux entreprises grandes consommatrices d’énergie selon les conditions définies

au présent article.

(2) Les coûts éligibles à l’aide sont les surcoûts mensuels du gaz naturel et de l’électricité supportés par

l’entreprise qui dépassent le double des coûts unitaires moyens du gaz naturel et de l’électricité supportés

par l’entreprise pendant la période de référence.

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Les coûts éligibles sont calculés, pour chaque mois de la période éligible pour lequel une aide est demandée,

selon la formule suivante

(p(t) – p(ref) * 2) * q(t)

Dans cette formule, p(t) représente le prix unitaire du gaz naturel et de l’électricité en EUR/MWh supporté

par l’entreprise pendant le mois considéré de la période éligible ; p(ref) représente le prix unitaire moyen du

gaz naturel et de l’électricité en EUR/MWh supporté par l’entreprise pendant la période de référence ; q(t)

représente la quantité de gaz naturel et d’électricité consommée par l’entreprise pendant le mois considéré

de la période éligible.

(3) L’intensité de l’aide s’élève à 30 pour cent des coûts éligibles et le montant total de l’aide pour la période

éligible ne peut excéder 2 000 000 euros par entreprise.

(4) L’intensité et le montant total de l’aide peuvent être augmentés lorsque

1° l’entreprise subit des pertes d’exploitation dont les coûts éligibles représentent au moins 50 pour cent

pendant le mois considéré de la période éligible.

Dans ce cas, l’intensité de l’aide s’élève à 50 pour cent des coûts éligibles et l’aide s’élève à un maximum

de 80 pour cent des pertes d’exploitation de l’entreprise.

Le montant total de l’aide pour la période éligible ne peut excéder 25 000 000 euros par entreprise.

2° l’entreprise exerce des activités dans des secteurs ou sous-secteurs particulièrement exposés à la hausse

des prix de l’énergie et subit des pertes d’exploitation qui se rapportent à ces activités dont les coûts

éligibles liés à la production de produits dans lesdits secteurs ou sous-secteurs représentent au moins 50

pour cent pendant le mois considéré de la période éligible.

Dans ce cas, l’intensité de l’aide s’élève à 70 pour cent des coûts éligibles liés à la production de produits dans

les secteurs ou sous-secteurs particulièrement exposés à la hausse des prix de l’énergie et l’aide s’élève à

un maximum de 80 pour cent des pertes d’exploitation de l’entreprise qui se rapportent à ces activités.

Le montant total de l’aide pour la période éligible ne peut excéder 50 000 000 euros par entreprise.

Lorsque l’entreprise exerce à la fois ses activités dans des secteurs ou sous-secteurs visés à l’alinéa 1

er,

point 2°, et des secteurs et sous-secteurs qui n’y sont pas visés, l’entreprise met en place une séparation

comptable entre les activités respectives. Le montant total de l’aide pour les activités qui relèvent de secteurs

et sous-secteurs qui ne sont pas visés à l’alinéa 1

er, point 2°, ne peut excéder 25 000 000 euros par entreprise.

Le montant total de l’aide toutes activités confondues ne peut excéder 50 000 000 euros par entreprise.

Aide aux entreprises de certains secteurs couvrant une partie des surcoûts du gasoil

(1) Une aide est accordée suivant les conditions définies au présent article

1° aux entreprises de transport routier de fret ;

2° aux entreprises du secteur artisanal relevant des groupes « 1- alimentation » et « 4- construction » tels que

ces groupes sont définis dans le règlement grand-ducal pris en exécution de l’article 12 de la loi modifiée

du 2 septembre 2011 réglementant l’accès aux professions d’artisan, de commerçant, d’industriel ainsi

qu’à certaines professions libérales.

(2) Les coûts éligibles à l’aide sont les surcoûts mensuels du gasoil supportés par l’entreprise qui dépassent

de 25 pour cent les coûts unitaires moyens du gasoil supportés par l’entreprise pendant la période de

référence.

Les coûts éligibles sont calculés, pour chaque mois de la période éligible pour lequel une aide est demandée,

selon la formule suivante

(p(t) – p(ref) * 1,25) * q(t)

Dans cette formule, p(t) représente le prix unitaire du gasoil en EUR/litre supporté par l’entreprise pendant

le mois considéré de la période éligible ; p(ref) représente le prix unitaire moyen du gasoil en EUR/litre

supporté par l’entreprise pendant la période de référence ; q(t) représente la quantité de gasoil consommée

par l’entreprise pendant le mois considéré de la période éligible.

(3) Pour prétendre à une aide au titre du présent article, l’entreprise doit subir des pertes d’exploitation dont

les coûts éligibles représentent au moins 50 pour cent pendant le mois considéré de la période éligible.

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(4) L’intensité de l’aide s’élève à 50 pour cent des coûts éligibles et l’aide s’élève à un maximum de 80 pour

cent des pertes d’exploitation de l’entreprise.

Le montant total de l’aide pour la période éligible ne peut excéder 400 000 euros par entreprise.

Modalités des demandes d’aides

(1) L’entreprise soumet, pour chaque mois de la période éligible, une demande d’aide sous forme écrite au

titre des articles 3 et 4 au ministre

1° au plus tard le 30 septembre 2022 pour les mois de février, mars, avril, mai et juin 2022 ;

2° au plus tard le 9 décembre 2022 pour les mois de juillet, août, septembre, octobre, novembre et décembre

2022.

(2) La demande d’aide contient les informations et pièces suivantes

1° le nom de l’entreprise ;

2° l’organigramme

juridique

et

la

taille

de

l’entreprise,

conformément

à

l’annexe

I

du

règlement (UE) n° 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 déclarant certaines catégories d’aides

compatibles avec le marché intérieur en application des articles 107 et 108 du traité ;

3° les comptes annuels de 2021 renseignant le détail des produits et charges, lorsqu’il s’agit de la première

demande d’aide en vertu de la présente loi ;

4° les factures d’achat, selon le cas, de gaz naturel et d’électricité ou de gasoil pour l’ensemble des mois de

la période de référence, lorsqu’il s’agit respectivement de la première demande d’aide en vertu de l’article

3 ou 4 ;

5° les factures d’achat, selon le cas, de gaz naturel et d’électricité ou de gasoil pour le mois considéré de

la période éligible ;

6° le montant des surcoûts mensuels, selon le cas, de gaz naturel et d’électricité, de gasoil pour le mois

considéré de la période éligible ;

7° le compte de profits et pertes renseignant le détail des produits et charges pour le mois considéré de la

période éligible ;

8° le montant de l’aide demandée ;

9° une déclaration sur l’honneur selon laquelle l’entreprise respecte les mesures restrictives visées à l’article

er, paragraphe 3 ;

La demande d’aide contient également les informations et pièces suivantes

1° si elle est basée sur l’article 3, les factures d’achat de produits énergétiques et d’électricité acquittées

ou preuves de l’autoconsommation de produits énergétiques et d’électricité en 2021, lorsqu’il s’agit de la

première demande d’aide en vertu de la présente loi ;

2° si elle est basée sur l’article 3, paragraphe 4, ou sur l’article 4, le montant des pertes d’exploitation et le

pourcentage représenté par les coûts éligibles dans les pertes d’exploitation pour chaque mois considéré

de la période éligible ;

3° si elle est basée sur l’article 3, paragraphe 4, alinéa 1

er, point 2°, le secteur ou sous-secteur dans lequel

l’entreprise exerce ses activités, avec le code NACE respectif.

(3) Par dérogation, les demandes d’aides relatives au mois de décembre 2022 peuvent être introduites sans

être accompagnées des informations et pièces visées au paragraphe 2, alinéa 1

er, points 5° à 7°, et alinéa

2, point 2°. L’entreprise joint toutefois à sa demande une estimation chiffrée des surcoûts mensuels, selon

le cas, du gaz naturel et de l’électricité ou du gasoil ainsi que, le cas échéant, des pertes d’exploitation et du

pourcentage représenté par les coûts éligibles dans celles-ci pour le mois de décembre 2022.

Les informations et pièces manquantes doivent parvenir au ministre le 28 février 2023 au plus tard, à défaut

de quoi l’aide pour le mois de décembre 2022 ne pourra être versée.

Octroi des aides

(1) Les aides prévues aux articles 3 et 4 prennent la forme de subventions.

(2) Elles sont octroyées au plus tard le 31 décembre 2022.

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Transparence

Toute aide individuelle octroyée sur base de la présente loi supérieure à 100 000 euros est publiée sur le site

de transparence de la Commission européenne au plus tard douze mois après son octroi et conformément

à l’annexe III du règlement (UE) n° 651/2014 précité.

Cumul

Les aides prévues aux articles 3 et 4 peuvent être cumulées entre elles pour le même mois dans le respect

des plafonds prévus à l’article 3.

Elles ne sont pas cumulables, pour le même mois, avec l’aide prévue par la loi modifiée du 19 décembre

2020 ayant pour objet la mise en place d’une contribution temporaire de l’État aux coûts non couverts de

certaines entreprises.

Contrôle et restitution de l’aide

(1) L’entreprise bénéficiaire doit restituer le montant indûment touché lorsqu’après l’octroi de l’aide il s’avère

que la décision d’octroi a été prise sur la base de renseignements inexacts ou incomplets.

(2) La restitution couvre le montant indûment touché, augmenté des intérêts légaux, avant l’expiration d’un

délai de trois mois à partir de la date de la décision ministérielle de remboursement, sauf si celle-ci prévoit

à cet effet un autre délai.

(3) Seul le ministre peut constater les faits entraînant la perte du bénéfice de l’aide.

(4) Toute aide peut faire l’objet d’un contrôle jusqu’à dix ans après son octroi à l’entreprise. À cette fin,

l’entreprise est tenue de fournir aux délégués du ministre toutes les pièces et tous les renseignements utiles

à l’accomplissement de leur mission de contrôle, dont les comptes annuels de 2022 renseignant le détail

des produits et charges.

Disposition pénale

Les personnes qui ont obtenu un des avantages prévus par la présente loi sur base de renseignements

sciemment inexacts ou incomplets sont passibles des peines prévues à l’article 496 du Code pénal, sans

préjudice de la restitution des avantages prévue à l’article 9.

Disposition budgétaire

Les aides prévues par la présente loi sont octroyées dans les limites des crédits budgétaires.

Clause suspensive

Les aides prévues par la présente loi ne peuvent pas être accordées avant la décision finale de la Commission

européenne déclarant compatible avec le marché intérieur le régime d’aides institué par la présente loi. Le

ministre publie au Journal officiel du Grand-Duché de Luxembourg un avis renseignant sur la décision de la

Commission européenne indiquant les références de sa publication au Journal officiel de l’Union européenne.

Mandons et ordonnons que la présente loi soit insérée au Journal officiel du Grand-Duché de Luxembourg

pour être exécutée et observée par tous ceux que la chose concerne.

Le Ministre de l’Économie,

Franz Fayot

Le Ministre des Classes moyennes,

Lex Delles

Cabasson, le 15 juillet 2022.

Henri

Doc. parl. 8019 ; sess. ord. 2021-2022.