CH-TI
Art. 111 LT Legge tributaria (LT)
Art. 111 LT
[251] 1 Le aliquote della ritenuta d’imposta alla fonte sono fissate dal Consiglio di Stato in base alle aliquote vigenti dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Esse comprendono le imposte federali, cantonali e comunali.
2 Fatto salvo l’articolo 118 e 119, l’imposta alla fonte sostituisce l’imposta cantonale e comunale riscossa sul reddito da attività lucrativa secondo la procedura ordinaria. Successivamente non sono concesse altre deduzioni supplementari.
3 L’imposta comunale è calcolata secondo l’onere fiscale medio del Cantone. [252]
4 … [253]
5 Per il calcolo delle aliquote della ritenuta d’imposta, il Consiglio di Stato considera (cumulativamente)
a) le aliquote dell’imposta federale diretta che devono essere inglobate nella ritenuta;
b) le seguenti categorie di contribuenti (singolarmente)
- tabella A: persone celibi o nubili, divorziate, separate legalmente o di fatto o vedove, che non vivono in comunione domestica con figli o persone bisognose di sostentamento;
- tabella B: coniugi non separati legalmente o di fatto, nel caso in cui uno solo dei coniugi eserciti un’attività lucrativa;
- tabella C: coniugi non separati legalmente o di fatto che esercitano entrambi un’attività lucrativa;
- tabella D: persone che ricevono prestazioni ai sensi dell’articolo 18 capoverso 3 LAVS;
- tabella E: persone con imposizione secondo la procedura di conteggio semplificata di cui all’articolo 37a;
- …;
- tabella G: persone assoggettate all’imposta alla fonte che percepiscono proventi compensativi di cui al capoverso 10 che non sono versati tramite il datore di lavoro;
- tabella H: persone celibi o nubili, divorziate, separate legalmente o di fatto o vedove, che vivono in comunione domestica con figli o persone bisognose al cui sostentamento provvedono in modo essenziale;
- tabella L: frontalieri secondo la convenzione tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica federale di Germania per evitare la doppia imposizione in materia di imposte sul reddito e sulla sostanza dell’11 agosto 1971 (CDI-D) che adempiono le condizioni richieste per la tabella A;
- tabella M: frontalieri secondo la CDI-D che adempiono le condizioni richieste per la tabella B;
- tabella N: frontalieri secondo la CDI-D che adempiono le condizioni richieste per la tabella C;
- tabella P: frontalieri secondo la CDI-D che adempiono le condizioni richieste per la tabella H;
- tabella Q: frontalieri secondo la CDI-D che adempiono le condizioni richieste per la tabella G;
- tabella R: lavoratori frontalieri imponibili secondo l’articolo 3 paragrafo 1 dell’accordo tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica Italiana relativo all’imposizione dei lavoratori frontalieri del 23 dicembre 2020 (accordo sui frontalieri CH ‑ I) che adempiono le condizioni richieste per la tabella A;
- tabella S: lavoratori frontalieri imponibili secondo l’articolo 3 paragrafo 1 dell’accordo sui frontalieri CH ‑ I che adempiono le condizioni richieste per la tabella B;
- tabella T: lavoratori frontalieri imponibili secondo l’articolo 3 paragrafo 1 dell’accordo sui frontalieri CH ‑ I che adempiono le condizioni richieste per la tabella C;
- tabella U: lavoratori frontalieri imponibili secondo l’articolo 3 paragrafo 1 dell’accordo sui frontalieri CH ‑ I che adempiono le condizioni richieste per la tabella H;
- tabella V: lavoratori frontalieri imponibili secondo l’articolo 3 paragrafo 1 dell’accordo sui frontalieri CH ‑ I che adempiono le condizioni richieste per la tabella G.
c) gli importi forfettari per le spese professionali (art. 25), i premi d’assicurazioni (art. 32 cpv. 1 lett. d, f e g) e le deduzioni sociali (art. 34). [254]
6 Il Consiglio di Stato pubblica le aliquote delle diverse categorie di contribuenti e gli importi forfettari di cui al capoverso 5.
7 Per il calcolo della ritenuta si considerano, la tredicesima mensilità, le gratifiche, l’occupazione irregolare, il lavoro rimunerato su base oraria, il reddito derivante da un’attività lucrativa a tempo parziale o accessoria, le prestazioni ai sensi dell’articolo 18 capoverso 3 LAVS, i cambiamenti di aliquota, gli adeguamenti o le correzioni retroattive del salario nonché le prestazioni fornite prima dell’inizio o dopo il termine dell’impiego.
8 Le liquidazioni in capitale versate dal datore di lavoro al lavoratore per prestazioni ricorrenti, sono assoggettate all’imposta alla fonte al momento del pagamento. Esse si sommano al salario versato nello stesso periodo. Il reddito determinante ai fini dell’aliquota risulta quindi dalla somma della liquidazione in capitale per prestazioni ricorrenti e del salario pagato nello stesso periodo.
9 Le indennità giornaliere e gli altri proventi compensativi versati dal datore di lavoro sono tassati, congiuntamente al reddito da attività lucrativa dipendente, conformemente alle corrispondenti aliquote d’imposta alla fonte.
10 I proventi compensativi (indennità giornaliere, rendite ecc.) versati direttamente ai beneficiari della prestazione (lavoratori) da un’assicurazione, una cassa di compensazione, una cassa di disoccupazione o analoghi fornitori della prestazione, devono essere tassati alla fonte dagli stessi fornitori della prestazione applicando le corrispondenti aliquote d’imposta alla fonte. Se, oltre ai proventi compensativi, il beneficiario consegue un altro reddito da attività lucrativa, entrambi questi elementi devono essere convertiti in reddito mensile per calcolare il reddito determinante ai fini dell’aliquota.
11 Per la determinazione delle aliquote per la trattenuta d’imposta fa stato la situazione personale della persona assoggettata all’imposta alla fonte al momento della scadenza della prestazione imponibile (art. 240 cpv. 4).
[251] Art. modificato dalla L 9.11.2020; in vigore dal 1.1.2021 - BU 2021, 15; precedente modifica: BU 1995, 411.
[252] Cpv. modificato dalla L 16.10.2023; in vigore dal 1.1.2024 - BU 2023, 400.
[253] Cpv. abrogato dalla L 16.10.2023; in vigore dal 1.1.2024 - BU 2023, 400.
[254] Cpv. modificato dalla L 16.10.2023; in vigore dal 1.1.2024 - BU 2023, 400.