VYHLÁŠKA 617/2003 Z. z. o vlastných zdrojoch správcovskej spoločnosti a ich výpočte

§ 1

Štruktúra vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti

Vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvoria

a)

kapitál správcovskej spoločnosti, ktorým sa rozumie súčet jej základných vlastných

zdrojov (

§ 2 ods. 1

) a dodatkových vlastných zdrojov (

§ 3 ods. 1

) znížených o hodnotu odpočítateľných položiek (

§ 4

),

b)

doplnkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti (

§ 5

).

§ 2

Základné vlastné zdroje správcovskej spoločnosti

(1)

Základné vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvorí súčet položiek vytvárajúcich

ich hodnotu znížený o súčet položiek znižujúcich ich hodnotu.

(2)

Položkami vytvárajúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti

sú

a)

splatené základné imanie,

b)

emisné ážio,

c)

rezervný fond

1

)

a ostatné fondy tvorené zo zisku po zdanení okrem tých fondov, ktoré majú povahu

záväzku,

d)

ostatné kapitálové fondy okrem rozdielu z prepočtu majetkových cenných papierov a

vkladov v cudzej mene,

e)

nerozdelený zisk minulých rokov.

(3)

Položkami znižujúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti

sú

a)

účtovná hodnota vlastných akcií správcovskej spoločnosti, ktoré správcovská spoločnosť

nadobudla,

b)

nehmotný investičný majetok, najmä zriaďovacie výdavky správcovskej spoločnosti a

čistá účtovná hodnota programového vybavenia (softvér),

c)

strata bežného účtovného obdobia a neuhradená strata z minulých rokov,

d)

účtovná hodnota vkladu do základného imania akcionára správcovskej spoločnosti, ktorý

má podiel na jej základnom imaní 10 % alebo viac, najviac do výšky emisného kurzu

2

)

akcií správcovskej spoločnosti, ktoré sú v jeho vlastníctve, znížená o pomernú časť

položky k tomuto vkladu, ktorá vyjadruje riziká, straty a znehodnotenia,

e)

prostriedky vynaložené na zriadenie účtovnej jednotky,

f)

dobré meno, ak je jeho zostatok aktívny.

§ 3

Dodatkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti

(1)

Dodatkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvoria

a)

podriadené dlhy, ktorých zostávajúca doba splatnosti je dlhšia ako jeden rok, ak

1.

zmluva o podriadenom dlhu je uzavretá na dobu určitú,

2.

peňažné prostriedky v celom dohodnutom objeme boli poskytnuté správcovskej spoločnosti

najmenej na päť rokov bez možnosti žiadať ich predčasné splatenie a s dohodnutým začiatkom

splácania po uplynutí najmenej piatich rokov od ich poskytnutia správcovskej spoločnosti,

3.

v zmluve o podriadenom dlhu sa riadia právom Slovenskej republiky ustanovenia o

3a.

záväzku podriadenosti,

3b.

možnosti meniť alebo dopĺňať ustanovenie o záväzku podriadenosti, alebo od tohto

záväzku odstúpiť,

3c.

možnosti odstúpiť od zmluvy o podriadenom dlhu,

3d.

možnosti započítania podriadeného dlhu s pohľadávkami správcovskej spoločnosti,

3e.

možnosti zabezpečenia podriadeného dlhu,

3f.

možnosti pristúpiť k podriadenému dlhu alebo ho prevziať,

3g.

zániku zmluvy o podriadenom dlhu,

3h.

možnosti meniť čas platnosti zmluvy o podriadenom dlhu,

4.

sa zmluvne dohodlo, že ani istinu podriadeného dlhu, ani úroky z neho nie je správcovská

spoločnosť povinná splácať v dohodnutých termínoch, ak by zaplatenie týchto splátok

znamenalo zníženie primeranosti vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti,

b)

rezervy na pokrytie rizík z vlastnej činnosti a ostatné rezervy na pokrytie rizík

z investičných služieb,

3

)

c)

iné zdroje, ak

1.

sú voľne k dispozícii správcovskej spoločnosti na účely pokrytia rizík z vlastnej

činnosti správcovskej spoločnosti,

2.

ich existencia je zaznamenaná v účtovníctve správcovskej spoločnosti,

3.

ich hodnota bola určená s odbornou starostlivosťou vedúcimi zamestnancami správcovskej

spoločnosti a určenie jej hodnoty preveril audítor.

(2)

Podriadeným dlhom je úver alebo pôžička prijatá správcovskou spoločnosťou, ak sa

správcovská spoločnosť dohodla s veriteľom na záväzku podriadenosti.

(3)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) sú súčasťou dodatkových vlastných zdrojov

správcovskej spoločnosti najviac do polovice hodnoty jej základných vlastných zdrojov.

(4)

Dodatkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti sú súčasťou vlastných zdrojov najviac

do hodnoty jej základných vlastných zdrojov.

§ 4

(1)

Súčet základných vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti a dodatkových vlastných

zdrojov správcovskej spoločnosti sa znižuje o

a)

čistú účtovnú hodnotu

1.

vkladu správcovskej spoločnosti do základného imania inej správcovskej spoločnosti

alebo finančnej inštitúcie, ktorý je väčší ako 10 % základného imania tejto inej správcovskej

spoločnosti alebo finančnej inštitúcie, a

2.

takých podriadených pohľadávok správcovskej spoločnosti voči správcovskej spoločnosti

alebo voči finančnej inštitúcii podľa prvého bodu, ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov

tejto inej správcovskej spoločnosti alebo tejto finančnej inštitúcie,

b)

súčet čistých účtovných hodnôt

1.

vkladov správcovskej spoločnosti do základného imania iných správcovských spoločností

alebo finančných inštitúcií, ktoré nie sú vyššie ako 10 % základného imania týchto

iných správcovských spoločností alebo finančných inštitúcií, a

2.

takých podriadených pohľadávok správcovskej spoločnosti voči iným správcovským spoločnostiam

alebo finančným inštitúciám iných ako uvedených v písmene a) a ktoré sú súčasťou vlastných

zdrojov týchto správcovských spoločností alebo finančných inštitúcií, ak je tento

súčet väčší ako 10 % súčtu základných vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti a

dodatkových vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti,

c)

súčet čistých účtovných hodnôt

1.

majetkových účastí podľa

§ 8 písm. l) zákona

v poisťovniach,

3a

)

, zaisťovniach

3b

)

a finančných holdingových inštitúciách v oblasti poisťovníctva ,

3c

)

2.

podriadených pohľadávok správcovskej spoločnosti voči poisťovniam, zaisťovniam a

finančným holdingovým inštitúciám v oblasti poisťovníctva,

3c

)

ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov týchto spoločností, a ak má v nich správcovská

spoločnosť majetkovú účasť.

(2)

Podriadenou pohľadávkou je pohľadávka správcovskej spoločnosti, ktorá v prípade úpadku

dlžníka alebo jeho zrušenia s likvidáciou bude uspokojená až po uspokojení pohľadávok

ostatných veriteľov a jej uspokojenie nie je žiadnym spôsobom zabezpečené.

§ 5

Doplnkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti

(1)

Ak správcovská spoločnosť poskytuje investičné služby,

4

)

doplnkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvoria

a)

podriadené dlhy, ktoré nie sú súčasťou dodatkových vlastných zdrojov,

b)

iné podriadené dlhy, ak

1.

zmluva o podriadenom dlhu je uzavretá na dobu určitú,

2.

veriteľ na základe zmluvy o podriadenom dlhu poskytol správcovskej spoločnosti peňažné

prostriedky na dobu kratšiu ako päť rokov, ale nie kratšiu ako dva roky, v celom dohodnutom

objeme s dohodnutým začiatkom splácania podriadeného dlhu po uplynutí najmenej dvoch

rokov od ich poskytnutia správcovskej spoločnosti a bez možnosti žiadať ich predčasné

splatenie,

3.

je zmluvne dohodnuté, že ani istinu podriadeného dlhu, ani úroky z neho nie je správcovská

spoločnosť povinná splácať v dohodnutých termínoch, ak by zaplatenie týchto splátok

znamenalo zníženie primeranosti vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti,

4.

rozhodným právom v skutočnostiach uvedených v

§ 3 ods. 1 písm. a) treťom bode

je právo Slovenskej republiky.

(2)

Doplnkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti predstavujú vlastné zdroje len

na krytie trhových rizík.

§ 6

Spoločné ustanovenia

Položky vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti podľa

§ 2 až 5

sa zahrnú do výpočtu vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti až po odpočítaní

prípadných daňových záväzkov a len ak ich možno bezodkladne a bez obmedzenia použiť

na pokrytie rizík a strát z podnikania správcovskej spoločnosti.

§ 7

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januára 2004.