VYHLÁŠKA 595/2004 Z. z. o vlastných zdrojoch dôchodkovej správcovskej spoločnosti

§ 1

Vlastné zdroje dôchodkovej správcovskej spoločnosti (ďalej len „vlastné zdroje“) tvorí

súčet základných vlastných zdrojov (

§ 2 ods. 1

) a dodatkových vlastných zdrojov (

§ 3 ods. 1

) znížených o hodnotu odpočítateľných položiek (

§ 4

).

§ 2

(1)

Základné vlastné zdroje tvorí súčet položiek vytvárajúcich ich hodnotu znížený o

súčet položiek znižujúcich ich hodnotu.

(2)

Položkami vytvárajúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

splatené základné imanie,

b)

emisné ážio,

c)

rezervný fond

1

)

a ostatné fondy tvorené zo zisku po zdanení okrem tých fondov, ktoré majú povahu

záväzku,

d)

ostatné kapitálové fondy okrem rozdielu z prepočtu majetkových cenných papierov a

vkladov v cudzej mene,

e)

nerozdelený zisk minulých rokov.

(3)

Položkami znižujúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

účtovná hodnota vlastných akcií dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktoré dôchodková

správcovská spoločnosť nadobudla,

b)

dlhodobý nehmotný majetok, najmä zriaďovacie výdavky dôchodkovej správcovskej spoločnosti

a čistá účtovná hodnota programového vybavenia (softvér),

c)

strata bežného účtovného obdobia a neuhradená strata z minulých rokov,

d)

účtovná hodnota vkladu dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania

akcionára dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorý má podiel na jej základnom imaní

10 % alebo viac, najviac do výšky emisného kurzu

2

)

akcií dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktoré sú v jeho vlastníctve, znížená

o pomernú časť položky k tomuto vkladu, ktorá vyjadruje riziká, straty a znehodnotenia,

e)

dobré meno (goodwill), ak je jeho zostatok aktívny.

§ 3

(1)

Dodatkové vlastné zdroje tvoria

a)

podriadené dlhy, ktorých zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden rok, ak

1.

zmluva o podriadenom dlhu je uzavretá na dobu určitú,

2.

peňažné prostriedky v celom dohodnutom objeme boli poskytnuté dôchodkovej správcovskej

spoločnosti najmenej na päť rokov bez možnosti žiadať ich predčasné splatenie a s

dohodnutým začiatkom splácania po uplynutí najmenej piatich rokov od ich poskytnutia

dôchodkovej správcovskej spoločnosti,

3.

v zmluve o podriadenom dlhu sa spravujú právnym poriadkom Slovenskej republiky ustanovenia

o

3a.

záväzku podriadenosti,

3b.

možnosti meniť alebo dopĺňať ustanovenie o záväzku podriadenosti, alebo od tohto

záväzku odstúpiť,

3c.

možnosti odstúpiť od zmluvy o podriadenom dlhu,

3d.

možnosti započítania podriadeného dlhu s pohľadávkami dôchodkovej správcovskej spoločnosti,

3e.

možnosti zabezpečenia podriadeného dlhu,

3f.

možnosti pristúpiť k podriadenému dlhu alebo ho prevziať,

3g.

zániku zmluvy o podriadenom dlhu,

3h.

možnosti meniť čas platnosti zmluvy o podriadenom dlhu,

b)

rezervy na pokrytie rizík z vlastnej činnosti.

(2)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) tvoria dodatkové vlastné zdroje vo výške

a)

100 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako päť

rokov,

b)

80 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako štyri

roky, ale nepresahuje päť rokov,

c)

60 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako tri roky,

ale nepresahuje štyri roky,

d)

40 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako dva roky,

ale nepresahuje tri roky,

e)

20 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden

rok, ale nepresahuje dva roky.

(3)

Postupné znižovanie výšky hodnôt podriadených dlhov podľa odseku 2 sa nepoužije,

ak je písomne zmluvne dohodnuté, že ani istinu podriadeného dlhu, ani úroky z neho

nie je dlžník povinný splácať v dohodnutých termínoch, ak by zaplatenie týchto splátok

znamenalo zníženie primeranosti vlastných zdrojov pod hodnotu ustanovenú v

§ 60 ods. 2 zákona

.

(4)

Podriadeným dlhom sa na účely tejto vyhlášky rozumie úver alebo pôžička prijatá dôchodkovou

správcovskou spoločnosťou, ak sa dôchodková správcovská spoločnosť dohodla s veriteľom

na záväzku podriadenosti.

(5)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) sú súčasťou dodatkových vlastných zdrojov

najviac do polovice hodnoty jej základných vlastných zdrojov.

(6)

Dodatkové vlastné zdroje sú súčasťou vlastných zdrojov najviac do hodnoty jej základných

vlastných zdrojov.

§ 4

(1)

Súčet základných vlastných zdrojov a dodatkových vlastných zdrojov sa znižuje o

a)

čistú účtovnú hodnotu

1.

vkladu dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania inej finančnej inštitúcie

podľa

§ 48 ods. 22 zákona

, ktorý je väčší ako 10 % základného imania tejto inej finančnej inštitúcie, a

2.

takých podriadených pohľadávok dôchodkovej správcovskej spoločnosti voči inej finančnej

inštitúcii podľa prvého bodu, ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov tejto inej finančnej

inštitúcie,

b)

súčet čistých účtovných hodnôt

1.

vkladov dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania iných finančných

inštitúcií podľa

§ 48 ods. 22 zákona

, ktoré nie sú vyššie ako 10 % základného imania týchto iných finančných inštitúcií,

a

2.

takých podriadených pohľadávok dôchodkovej správcovskej spoločnosti voči iným finančným

inštitúciám iných ako uvedených v písmene a) a ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov

týchto finančných inštitúcií, ak je tento súčet väčší ako 10 % súčtu základných vlastných

zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti a dodatkových vlastných zdrojov dôchodkovej

správcovskej spoločnosti.

(2)

Podriadenou pohľadávkou sa na účely tejto vyhlášky rozumie pohľadávka dôchodkovej

správcovskej spoločnosti, ktorá v prípade úpadku dlžníka alebo jeho zrušenia s likvidáciou

bude uspokojená až po uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov a jej uspokojenie

nie je žiadnym spôsobom zabezpečené.

§ 4a

Nelikvidné aktíva

(1)

Hodnotu nelikvidných aktív dôchodkovej správcovskej spoločnosti tvorí rozdiel celkovej

hodnoty aktív (

§ 81 ods. 1 zákona

) a hodnoty likvidných aktív podľa odseku 2 zvýšený o hodnotu pripočítateľných položiek

podľa odseku 3.

(2)

Likvidnými aktívami na účely tejto vyhlášky sa rozumejú

a)

cenné papiere prijaté na obchodovanie na trhu kótovaných cenných papierov burzy cenných

papierov alebo zahraničnej burzy cenných papierov so sídlom v členskom štáte Európskych

spoločenstiev, v štáte, ktorý je súčasťou Európskeho hospodárskeho priestoru, alebo

v štáte, ktorý je členom Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (ďalej len

„členský štát") a súčasne emitentom týchto cenných papierov je emitent, ktorého hodnotenie

investičného rizika udeleného renomovanou agentúrou špecializujúcou sa na oceňovanie

investičného rizika sa nachádza v investičnom pásme,

b)

cenné papiere prijaté na obchodovanie na regulovanom voľnom trhu burzy cenných papierov

alebo na inom regulovanom verejnom trhu s cennými papiermi v členskom štáte, ktorý

je prístupný verejnosti a funguje pravidelne a súčasne emitentom týchto cenných papierov

je emitent, ktorého hodnotenie investičného rizika udeleného renomovanou agentúrou

špecializujúcou sa na oceňovanie investičného rizika sa nachádza v investičnom pásme,

c)

peňažné prostriedky na bežnom účte u depozitára alebo na vkladových účtoch a bežných

účtoch v bankách alebo pobočkách zahraničných bánk so sídlom v Slovenskej republike,

v členskom štáte alebo v štáte, ktorý nie je členským štátom, ak táto banka alebo

pobočka zahraničnej banky podlieha dohľadu, ktorého úroveň je rovnocenná aspoň s úrovňou

dohľadu podľa osobitného predpisu,

3

)

ak sú k dispozícii na splatenie do 90 dní,

d)

nástroje peňažného trhu podľa

§ 81 ods. 2 zákona

,

e)

podielové listy otvorených podielových fondov a akcie zahraničných subjektov kolektívneho

investovania so sídlom v členskom štáte spĺňajúce požiadavky práva Európskych spoločenstiev

alebo práva príslušného členského štátu, iba ak sú prijaté na obchodovanie na burze

cenných papierov, zahraničnej burze cenných papierov alebo na inom regulovanom trhu

podľa písmen a) a b).

(3)

Rozdiel celkovej hodnoty aktív a likvidných aktív sa zvyšuje o hodnotu

a)

cenných papierov podľa odseku 2 písm. a) a b), ktoré vydal akcionár dôchodkovej správcovskej

spoločnosti alebo osoba, ktorá patrí ku skupine s úzkymi väzbami,

b)

peňažných prostriedkov podľa odseku 2 písm. c) na vkladových účtoch a bežných účtoch

v banke alebo pobočke zahraničnej banky, ktorá je akcionárom dôchodkovej správcovskej

spoločnosti alebo patrí ku skupine s úzkymi väzbami,

c)

nástrojov peňažného trhu podľa odseku 2 písm. d), ktoré vydal akcionár dôchodkovej

správcovskej spoločnosti alebo osoba, ktorá patrí ku skupine s úzkymi väzbami,

d)

podielových listov otvorených podielových fondov a akcií zahraničných subjektov kolektívneho

investovania podľa odseku 2 písm. e), ktoré vydal akcionár dôchodkovej správcovskej

spoločnosti alebo osoba, ktorá patrí ku skupine s úzkymi väzbami,

e)

vlastných akcií.

(4)

Na účely výpočtu hodnoty aktív podľa odsekov 1 až 3 sa použije postup podľa osobitného

predpisu.

4

)

(5)

Aktíva, ktoré prestanú spĺňať podmienku zaradenia medzi likvidné aktíva, sa považujú

za nelikvidné aktíva.

§ 5

Položky vlastných zdrojov podľa

§ 2 až 4a

sa zahrnú do výpočtu vlastných zdrojov až po odpočítaní prípadných daňových záväzkov

a len ak ich možno bez zbytočného odkladu a bez obmedzenia použiť na pokrytie rizík

a strát z podnikania dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

§ 6

Splnenie podmienky o primeranosti vlastných zdrojov sa preukazuje predložením hlásenia

o primeranosti vlastných zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorého vzor

je uvedený v

prílohe

. Hlásenie o primeranosti vlastných zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti sa

predkladá Národnej banke Slovenska elektronicky prostredníctvom aplikačného programového

systému STATUS DFT - Zber, spracovanie a uchovávanie údajov subjektov finančného trhu

Slovenskej republiky.

§ 7

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januára 2005.