OZNÁMENIE 567/2011 Z. z. Ministerstva financií Slovenskej republiky

Čl. I

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74,

ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky,

obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky

na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy,

dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy (oznámenie č. 646/2007 Z. z.) v znení

opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24545/2008-74 (oznámenie č. 594/2008 Z. z.), opatrenia

z 27. decembra 2010 č. MF/027012/2010-74 (oznámenie č. 536/2010 Z. z.) a opatrenia

z 24. októbra 2011 č. MF/24041/2011-74 (oznámenie č. 368/2011 Z. z.) sa mení a dopĺňa

takto

1. V § 1 sa za slová „podielové fondy

1

)“ vkladajú slová „a podfondy strešných podielových fondov

1a

).“

Poznámka pod čiarou k odkazu 1a znie

„1a) § 6 zákona č. 203/2011 Z. z. o kolektívnom investovaní.“.

2. V § 37 ods. 5 sa vypúšťa písmeno b) a súčasne sa zrušuje označenie písmena a).

3. V § 37 odsek 7 znie

„(7) Kúpená opcia sa účtuje ako majetok na účtoch Kúpené call opcie/Kúpené put opcie

v účtovej skupine Opcie súvzťažne v prospech záväzku za opčnú prémiu. Vypísaná opcia

sa účtuje ako záväzok na účtoch Vypísané call opcie/Vypísané put opcie v účtovej skupine

Opcie súvzťažne na ťarchu pohľadávky na opčnú prémiu. Hodnota opčnej prémie je hodnotou

opcie ku dňu jej dohodnutia. V deň expirácie opcie sa zaúčtuje pohľadávka na odobratie

podkladového nástroja ocenená reálnou hodnotou podkladového nástroja alebo pohľadávka

na odplatu za dodanie podkladového nástroja a súvzťažne sa zaúčtuje záväzok za odplatu

za odobratie podkladového nástroja alebo záväzok na dodanie podkladového nástroja

ocenený jeho reálnou hodnotou a odúčtuje sa opcia z účtu Opcie, čim sa vyrovná debetná

strana a kreditná strana účtovania operácie kúpy podkladového nástroja v rámci opčného

obchodu.“.

4. V § 46 ods. 1 sa slová „podielových fondoch“ nahrádzajú slovami „podielovom fonde

a podfonde strešného podielového fondu“.

5. V § 46 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie

„(2) O emisiách podielových listov toho istého podielového fondu alebo podfondu strešného

podielového fondu sa účtuje oddelene, ak sa navzájom odlišujú

a) výškou poplatku za vydanie podielového listu alebo poplatku za vyplatenie podielového

listu,

b) výškou odplaty za správu podielového fondu pripadajúcu na príslušnú emisiu,

c) menou, v ktorej je hodnota podielu vyjadrená,

d) spôsobom vyplatenia výnosov z majetku v podielovom fonde alebo

e) kombináciou skutočností podľa písmen a) až d).“.

Doterajší odsek 2 sa označuje ako odsek 3.“.

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.