ZÁKON 493/2001 Z. z. ktorým sa mení a dopĺňa zákon Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov a ktorým sa dopĺňa zákon č. 317/1992 Zb. o dani z nehnuteľností v znení neskorších predpisov

Čl. I

Zákon Slovenskej národnej rady č.

511/1992 Zb.

o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení

zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 165/1993 Z. z., zákona Národnej rady

Slovenskej republiky č. 253/1993 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky

č. 254/1993 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 172/1994 Z. z., zákona

Národnej rady Slovenskej republiky č. 187/1994 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej

republiky č. 249/1994 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 367/1994

Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 374/1994 Z. z., zákona Národnej

rady Slovenskej republiky č. 58/1995 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky

č. 146/1995 Z. z., zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 304/1995 Z. z., zákona

Národnej rady Slovenskej republiky č. 386/1996 Z. z., zákona č. 12/1998 Z. z., zákona

č. 219/1999 Z. z., zákona č. 367/1999 Z. z. a zákona č. 240/2000 Z. z. sa mení a dopĺňa

takto

1.

V § 1 sa slová „daňovými úradmi a obcami“ nahrádzajú slovami „správcami dane“.

2.

V § 1a písmeno b) znie

„b)

správcom dane

1.

daňový úrad

1a

) a obec,

2.

colný úrad podľa osobitného zákona,

1b

)“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 1a a 1b znejú

„1a)

Zákon č. 150/2001 Z. z. o daňových orgánoch a ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 440/2000

Z. z. o správach finančnej kontroly.

1b)

Zákon č. 239/2001 Z. z. o spotrebnej dani z minerálnych olejov.“.

3.

§ 1a sa dopĺňa písmenami i) a j), ktoré znejú

„i)

orgánom najbližšie nadriadeným správcom dane podľa písmena b) prvého bodu Daňové

riaditeľstvo Slovenskej republiky (ďalej len „daňové riaditeľstvo“) a správcovi dane

podľa písmena b) druhého bodu Colné riaditeľstvo Slovenskej republiky

1c

) (ďalej len „colné riaditeľstvo“),

j)

zamestnancom správcu dane zamestnanec, ktorého zamestnávateľom je daňové riaditeľstvo,

1a

) colné riaditeľstvo

1c

) alebo obec.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 1c znie

„1c)

Zákon č. 240/2001 Z. z. o orgánoch štátnej správy v colníctve.“.

4.

V § 3 ods. 3 sa za slová „riadi sa miestom,“ vkladajú slová „kde má daňový subjekt

stálu prevádzkareň, alebo miestom,“.

5.

V § 3 ods. 4 sa slová „územné finančné orgány“ nahrádzajú slovami „daňové úrady“.

6.

V § 3 odseky 10 a 11 znejú

„(10)

Na určenie miestnej príslušnosti pri dani

a)

z nehnuteľností vyrubovanej na zdaňovacie obdobie je rozhodujúci stav k prvému dňu

zdaňovacieho obdobia,

b)

vyberanej zrážkou je rozhodujúci stav v čase vykonania zrážky.

(11)

Ak je miestne príslušných niekoľko správcov dane, konanie vykoná ten z nich, ktorý

ho začal ako prvý, ak sa príslušní správcovia nedohodnú inak. Spory o miestnu príslušnosť

medzi daňovými úradmi, ako aj medzi colnými úradmi rozhoduje orgán im najbližšie nadriadený;

spory medzi daňovým úradom a colným úradom rozhoduje Ministerstvo financií Slovenskej

republiky (ďalej len „ministerstvo“).“.

7.

V § 3 ods. 14 sa slová „Ministerstvo financií Slovenskej republiky (ďalej len „ministerstvo“)“

nahrádzajú slovom „ministerstvo“.

8.

V § 5 ods. 1 sa za slová „platiteľ dane,“ vkladajú slová „daňový dlžník podľa osobitného

zákona,

1b

)“.

9.

V § 15 ods. 5 písm. a) sa za slovo „dane“ vkladajú slová „a písomného poverenia zamestnanca

správcu dane na výkon daňovej kontroly“.

10.

V § 15 ods. 14 sa slovo „výzvy“ nahrádza slovom „žiadosti“ a vypúšťajú sa slová „ktorým

je daňový úrad, vždy vykoná daňovú kontrolu a správca dane, ktorým je obec,“.

11.

V § 15a odsek 2 znie

„(2)

Správca dane predbežné opatrenie zruší, len čo pominie dôvod, pre ktorý bolo uložené;

ak pominul dôvod len sčasti, predbežné opatrenie sa zruší len čiastočne. Ak správca

dane po vykonaní daňovej kontroly alebo opakovanej daňovej kontroly vyrubí daň alebo

jej rozdiel, predbežné opatrenie stráca účinnosť dňom úplného zaplatenia daňového

nedoplatku alebo dňom jeho úplného uhradenia vykonaním kompenzácie podľa § 63.“.

12.

V § 17 sa za odsek 8 vkladajú nové odseky 9 a 10, ktoré znejú

„(9)

Ak nemožno doručiť písomnosť určenú do vlastných rúk právnickej osobe na adresu jej

sídla, ktorú nahlásila správcovi dane pri plnení svojej registračnej a oznamovacej

povinnosti (§ 31), písomnosť sa považuje za doručenú adresátovi po troch dňoch od

vrátenia nedoručenej písomnosti správcovi dane, a to aj vtedy, ak sa ten, kto je oprávnený

konať za právnickú osobu, o tom nedozvie.

(10)

Ak nemožno doručiť písomnosť určenú do vlastných rúk fyzickej osobe oprávnenej podnikať

na adresu trvalého pobytu alebo jej miesta podnikania, ktorú nahlásila správcovi dane

pri plnení svojej registračnej a oznamovacej povinnosti (§ 31), písomnosť sa považuje

za doručenú adresátovi po troch dňoch od vrátenia nedoručenej písomnosti správcovi

dane, a to aj vtedy, ak sa fyzická osoba oprávnená podnikať o tom nedozvie.“.

Doterajšie odseky 9 a 10 sa označujú ako odseky 11 a 12.

13.

V § 19 odsek 1 znie

„(1)

Ak nie je správcovi dane známy pobyt adresáta, doručí písomnosť verejnou vyhláškou.“.

14.

V § 20 odsek 2 znie

„(2)

Daňové subjekty podávajú príslušnému správcovi dane priznania alebo hlásenia spôsobom

podľa § 38, ak tento zákon alebo osobitný zákon

4

) neustanovuje inak.“.

15.

V § 20 odsek 4 znie

„(4)

Podanie urobené telefaxom, prostredníctvom elektronickej pošty alebo na elektronickom

záznamovom médiu treba doručiť aj v písomnej forme, a to do piatich pracovných dní

od jeho odoslania, inak sa nepovažuje za doručené.“.

16.

V § 23 sa odsek 5 dopĺňa písmenami s), t), u) a v), ktoré znejú

„s)

Štatistickému úradu Slovenskej republiky na účely vedenia štatistických registrov

a štátnych štatistických zisťovaní podľa osobitného zákona,

8h

)

t)

okresným úradom alebo krajským úradom na účely podľa osobitného zákona,

8i

)

u)

Ministerstvu vnútra Slovenskej republiky alebo okresnému úradu na účely podľa osobitného

zákona.

8j

)

v)

príslušnému úradu iného štátu, ktorý je oprávnený uskutočňovať vzájomnú medzinárodnú

spoluprácu vo veciach daní podľa medzinárodných zmlúv.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 8h, 8i a 8j znejú

„8h)

Zákon Slovenskej národnej rady č. 322/1992 Zb. o štátnej štatistike v znení neskorších

predpisov.

8i)

§ 58 ods. 2 zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní v znení neskorších predpisov.

8j)

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 40/1993 Z. z. o štátnom občianstve Slovenskej

republiky v znení zákona č. 70/1997 Z. z.“.

17.

V § 23 odsek 8 znie

„(8)

Porušením daňového tajomstva nie je oznámenie správcu dane o registrácii daňového

subjektu podľa § 31 ods. 18.“.

18.

V § 23a odsek 1 znie

„(1)

Na účely podľa § 23 ods. 5 oznamuje alebo sprístupňuje daňové tajomstvo

a)

riaditeľ daňového úradu alebo ním poverený zamestnanec,

b)

generálny riaditeľ daňového riaditeľstva alebo ním poverený zamestnanec,

c)

riaditeľ colného úradu alebo ním poverený zamestnanec,

d)

generálny riaditeľ colného riaditeľstva alebo ním poverený zamestnanec,

e)

minister financií alebo ním poverený zamestnanec,

f)

starosta obce alebo ním poverený zamestnanec.“.

19.

V § 23a ods. 2 sa slovo „ústredné“ nahrádza slovami „daňové riaditeľstvo, colné“.

20.

V § 23b ods. 1 sa za slová „daňový úrad“ vkladajú slová „a colný úrad“.

21.

V § 23b odsek 2 znie

„(2)

Daňové riaditeľstvo a colné riaditeľstvo na základe postupu podľa odseku 1 vypracujú

súpisy daňových dlžníkov na účely zverejnenia zoznamu daňových dlžníkov. V druhom

polroku bežného roka daňové riaditeľstvo zverejní z obidvoch súpisov spoločný zoznam

tých daňových dlžníkov, ktorých celková suma daňového nedoplatku presahuje u fyzickej

osoby 500 000 Sk a u právnickej osoby 5 000 000 Sk.“.

22.

V § 31 ods. 6 sa za prvú vetu vkladá nová druhá veta, ktorá znie: „Ak daňový subjekt,

ktorým je fyzická osoba, pri plnení svojej registračnej alebo oznamovacej povinnosti

uvedie niekoľko miest podnikania, je povinný vyznačiť, ktoré miesto podnikania je

miestom, na ktoré sa majú doručovať písomnosti.“.

23.

V § 31 ods. 18 sa vypúšťajú slová „ako platiteľ dane“.

24.

V poznámke pod čiarou k odkazu 10a sa citácia „Zákon Národnej rady Slovenskej republiky

č. 289/1995 Z. z. v znení neskorších predpisov.“ nahrádza citáciou „Napríklad zákon

č. 366/1999 Z. z. v znení neskorších predpisov, zákon Národnej rady Slovenskej republiky

č. 289/1995 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

25.

V § 32 ods. 5 sa v prvej vete vypúšťajú slová „s výnimkou platieb za obstaranie zásob“.

26.

§ 32 sa dopĺňa odsekom 14, ktorý znie

„(14)

Daňový subjekt so sídlom alebo s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky a

zahraničný daňový subjekt, ktorý má na území Slovenskej republiky stálu prevádzkareň,

sú povinné oznámiť miestne príslušnému správcovi dane uzatvorenie každej zmluvy s

daňovým subjektom so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí, na ktorej základe môže

vzniknúť na území Slovenskej republiky stála prevádzkareň, a to do pätnástich dní

po uzatvorení takej zmluvy.“.

27.

V § 35 ods. 1 sa bodka za prvou vetou nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto

slová: „za nepodanie majetkového priznania alebo písomného vyhlásenia podľa § 40 správca

dane môže uložiť fyzickej osobe pokutu vo výške 2 000 Sk.“.

28.

V § 35 ods. 7 až 10 sa za slová „správca dane“ vkladá čiarka a slová „ktorým je daňový

úrad“.

29.

V § 38 odsek 2 znie

„(2)

Daňové priznanie alebo hlásenie možno účinne podať podľa vzoru, ktorý ustanoví opatrenie,

ktoré vydá ministerstvo

8aa

) a ktoré sa vyhlasuje v Zbierke zákonov Slovenskej republiky (ďalej len „zbierka

zákonov“) uverejnením oznámenia o jeho vydaní alebo na tlačive vydanom podľa tohto

vzoru. Súčasťou daňového priznania alebo hlásenia sú aj prílohy označené na príslušnom

vzore tlačiva alebo ustanovené na základe osobitného zákona.

8ab

) So súhlasom správcu dane možno daňové priznanie alebo hlásenie podať aj prostredníctvom

elektronickej pošty alebo na elektronickom záznamovom médiu, a to v prípade, ak údaje,

ich obsah a usporiadanie sú totožné so vzorom, ktorý vydá ministerstvo. Ustanovenie

§ 20 ods. 4 tým nie je dotknuté.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 8aa a 8ab znejú

„8aa)

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 1/1993 Z. z. o Zbierke zákonov Slovenskej

republiky v znení neskorších predpisov.

8ab)

Zákon č. 563/1991 Zb. v znení neskorších predpisov.“.

30.

V § 38 odsek 4 znie

„(4)

Ak je zdaňovacie obdobie kratšie ako jeden rok, podáva sa daňové priznanie alebo

hlásenie do 15 dní po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia, ak osobitný zákon neustanovuje

inak.

6eb

) Ak v zdaňovacom období nevznikne daňová povinnosť, oznámi túto skutočnosť daňový

subjekt správcovi dane v rovnakej lehote, alebo ak tak ustanovuje osobitný zákon,

6eb

) podá daňové priznanie. Túto lehotu nemožno predĺžiť.“.

31.

V § 38 odsek 6 znie

„(6)

Správca dane môže na žiadosť daňovníka alebo z vlastného podnetu predĺžiť lehotu

na podanie daňového priznania najviac o tri mesiace. Ak súčasťou príjmov uvedených

v daňovom priznaní sú príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí alebo príjmy stálej prevádzkarne

právnickej osoby alebo fyzickej osoby so sídlom alebo s trvalým pobytom v zahraničí,

môže správca dane predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania najdlhšie do 30. septembra

roka nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Proti rozhodnutiu o predĺžení

lehoty sa nemožno odvolať. Ak daňovníkovi daňové priznanie na daň z príjmov vypracúva

daňový poradca, predlžuje sa lehota na podanie daňového priznania do 30. júna roka

nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Túto skutočnosť je správca dane povinný

overiť. Lehota sa predlžuje len za podmienky, že sa plnomocenstvo pre daňového poradcu

na zastupovanie daňovníka predloží najneskôr 31. marca roka nasledujúceho po uplynutí

zdaňovacieho obdobia miestne príslušnému správcovi dane. Ak v predĺženej lehote je

daňovému poradcovi pozastavený výkon daňového poradenstva

8ba

) alebo daňový poradca je vyčiarknutý zo zoznamu daňových poradcov a má zrušené osvedčenie,

8bb

) alebo právnická osoba je vyčiarknutá zo zoznamu daňových poradcov

8bc

) a daňové priznanie v predĺženej lehote podá daňovník sám, považuje sa lehota za

zachovanú.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 8ba, 8bb a 8bc znejú

„8ba)

§ 10 zákona Slovenskej národnej rady č. 78/1992 Zb. o daňových poradcoch a Slovenskej

komore daňových poradcov v znení neskorších predpisov.

8bb)

§ 11 zákona Slovenskej národnej rady č. 78/1992 Zb. v znení zákona Národnej rady

Slovenskej republiky č. 378/1996 Z. z.

8bc)

§ 12 zákona Slovenskej národnej rady č. 78/1992 Zb. v znení neskorších predpisov.“.

32.

V § 38 odsek 9 znie

„(9)

Ak zanikne daňovník bez vykonania likvidácie, jeho právny nástupca alebo orgán, ktorý

o zrušení rozhodol, je povinný podať do konca nasledujúceho mesiaca od jeho zániku

daňové priznanie za uplynulú časť zdaňovacieho obdobia; rovnako postupuje právny nástupca

v prípade, ak za zdaňovacie obdobie predchádzajúce zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom

daňovník zanikol, nebolo podané daňové priznanie. Ak zanikne právnická osoba, ktorá

je platiteľom dane podľa osobitného zákona

6eb

) alebo daňovým dlžníkom podľa osobitného zákona,

1b

) daňové priznanie sa podáva v lehote podľa osobitného zákona

6eb

) v mesiaci, ktorý nasleduje po skončení posledného zdaňovacieho obdobia. Správca

dane môže túto lehotu v odôvodnených prípadoch predĺžiť až na tri mesiace.“.

33.

V § 38 sa vypúšťa odsek 10.

Doterajšie odseky 11 až 17 sa označujú ako odseky 10 až 16.

Poznámky pod čiarou k odkazom 8c a 8d sa vypúšťajú.

34.

V § 38 odsek 11 znie

„(11)

Ak daňovník spĺňa podmienky na vznik stálej prevádzkarne až v zdaňovacom období,

ktoré nasleduje po zdaňovacom období, v ktorom začal vykonávať činnosť, je povinný

podať daňové priznanie za toto zdaňovacie obdobie do konca mesiaca nasledujúceho po

mesiaci, v ktorom bola splnená podmienka vzniku stálej prevádzkarne. Za zdaňovacie

obdobie, v ktorom daňovník pokračuje v činnosti, postupuje pri podávaní daňového priznania

podľa odseku 3. Pri zrušení stálej prevádzkarne je daňovník povinný podať daňové priznanie

najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca za uplynulú časť roka.“.

35.

V § 38 odsek 15 znie

„(15)

Platiteľ dane z príjmov zo závislej činnosti a z funkčných požitkov je povinný predkladať

miestne príslušnému správcovi dane do 31. marca roka nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho

obdobia hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti a z funkčných

požitkov znížených o sumy podľa osobitného zákona,

8bd

) poskytnutých jednotlivým daňovníkom v peňažnej i nepeňažnej forme za uplynulé zdaňovacie

obdobie a o zrazených preddavkoch na daň z týchto príjmov. Hlásenie musí obsahovať

aj meno, priezvisko, adresu trvalého pobytu osoby, ktorej bol príjem poskytnutý, jej

rodné číslo, výšku zrazeného preddavku na daň a zrazenú daň, základ dane.

8bd

) Hlásenie možno účinne podať podľa vzoru, ktorý ustanoví opatrenie, ktoré vydá ministerstvo

a ktoré sa vyhlasuje v zbierke zákonov uverejnením oznámenia o jeho vydaní alebo na

tlačive vydanom podľa tohto vzoru. So súhlasom správcu dane možno hlásenie podať aj

prostredníctvom elektronickej pošty alebo na elektronickom záznamovom médiu, a to

v prípade, ak údaje, ich obsah a usporiadanie sú totožné so vzorom, ktorý vydá ministerstvo.

Ustanovenie § 20 ods. 4 tým nie je dotknuté.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 8bd znie

„8bd)

§ 6 ods. 12 zákona č. 366/1999 Z. z. v znení zákona č. 466/2000 Z. z.“.

36.

V § 38 ods. 16 sa slová „vyhlásením konkurzu“ nahrádzajú slovami „je na daňovníka

vyhlásený konkurz“.

37.

V § 39 odsek 5 znie

„(5)

Opravné alebo dodatočné daňové priznanie alebo hlásenie sa podáva spôsobom podľa

§ 38 ods. 2 a musí byť podané písomne a označené ako opravné alebo dodatočné. V dodatočnom

daňovom priznaní alebo hlásení sa vyznačia aj rozdiely oproti pôvodne podanému daňovému

priznaniu alebo hláseniu alebo len rozdiely, ak tak ustanovuje osobitný zákon.

6eb

)“.

38.

§ 40 vrátane nadpisu znie

㤠40

Majetkové priznanie

(1)

Fyzické osoby, ktoré majú v Slovenskej republike trvalý pobyt alebo majú povolenie

na trvalý pobyt,

11da

) podávajú majetkové priznanie s uvedením majetku, ktorý vlastnia na území Slovenskej

republiky i v zahraničí. Za fyzickú osobu, ktorá nie je spôsobilá na právne úkony,

alebo za maloletého, ktorí vlastnia majetok, podáva majetkové priznanie ich zákonný

zástupca, opatrovník alebo pestún.

(2)

Majetkové priznanie sa podáva do 30. septembra každého tretieho kalendárneho roka

podľa stavu majetku k 31. decembru kalendárneho roka, ktorý predchádza roku, v ktorom

sa podáva majetkové priznanie, počnúc rokom 2001, ak tento zákon neustanovuje inak.

Pred uplynutím lehoty na podanie majetkového priznania môže fyzická osoba podľa odseku

1 podať opravné majetkové priznanie a na predchádzajúce podané majetkové priznanie

sa neprihliada. Majetkové priznanie a opravné majetkové priznanie sa podávajú miestne

príslušnému správcovi dane na správu daní z príjmov; na opravné majetkové priznanie

sa rovnako vzťahujú odseky 3 až 14. Na majetkové priznanie a opravné majetkové priznanie

sa primerane vzťahuje § 41.

(3)

Fyzická osoba podľa odseku 1 je povinná podať majetkové priznanie vrátane jeho príloh

vždy písomne najneskôr v lehote určenej podľa odseku 2 podľa vzoru, ktorý ustanoví

opatrenie, ktoré vydá ministerstvo a ktoré sa vyhlasuje v zbierke zákonov uverejnením

oznámenia o jeho vydaní alebo na tlačive vydanom podľa tohto vzoru. So súhlasom správcu

dane možno majetkové priznanie podať aj prostredníctvom elektronickej pošty alebo

na elektronickom záznamovom médiu, ak údaje, ich obsah a usporiadanie sú totožné so

vzorom, ktorý vydá ministerstvo. Ustanovenie § 20 ods. 4 tým nie je dotknuté.

(4)

Majetkové priznanie musí obsahovať majetok podľa odseku 1 v členení na

a)

nehnuteľný majetok,

b)

hnuteľný majetok,

c)

majetkové práva a iné majetkové hodnoty.

(5)

Majetkové priznanie je fyzická osoba podľa odseku 1 povinná podať, ak vlastní majetok

podľa odseku 4 písm. a) nadobudnutý od 1. septembra 1999, ktorého súhrnná hodnota

je vyššia ako 1 500 000 Sk. Majetkové priznanie je fyzická osoba podľa odseku 1 povinná

podať aj vtedy, ak vlastní majetok podľa odseku 4 písm. b) a c), ktorého súhrnná hodnota

je vyššia ako 1 500 000 Sk. Do tejto súhrnnej hodnoty sa nezapočítava hodnota majetku,

ktorý sa v majetkovom priznaní neuvádza (odsek 14). Fyzická osoba podľa odseku 1,

na ktorú sa nevzťahuje povinnosť podať majetkové priznanie, je povinná predložiť o

tejto skutočnosti správcovi dane písomné vyhlásenie najneskôr v lehote na podanie

majetkového priznania podľa odseku 2; táto povinnosť sa nevzťahuje na maloletého,

za ktorého koná zákonný zástupca, opatrovník alebo pestún. Na podávanie vyhlásenia

sa primerane vzťahuje ustanovenie odseku 3.

(6)

Majetok podľa odseku 4 sa v majetkovom priznaní uvádza v podrobnom členení; podrobnosti

ustanoví všeobecne záväzný právny predpis, ktorý vydá ministerstvo. Za majetok podľa

odseku 4 písm. a) sa považujú aj byty a nebytové priestory. Za majetok podľa odseku

4 písm. b) sa považujú aj peňažné prostriedky v hotovosti v slovenskej mene a v cudzej

mene, vklady v bankách a v pobočkách zahraničných bánk v slovenskej mene a v cudzej

mene a vklady v bankách so sídlom v zahraničí.

(7)

Majetok podľa odseku 4 písm. a) nadobudnutý od 1. septembra 1999 sa na účely majetkového

priznania ocení cenou obstarania. Cena obstarania pri odplatnom nadobudnutí majetku

podľa odseku 4 písm. a) je dohodnutá kúpna cena, pri bezodplatnom nadobudnutí takého

majetku cena podľa osobitného predpisu;

11db

) pri majetku podľa odseku 4 písm. a) obstaranom vlastnou výstavbou sú cenou obstarania

výdavky na obstaranie takého majetku.

(8)

Majetok podľa odseku 4 písm. b) a c) sa na účely majetkového priznania ocení cenou

obvyklou s výnimkou peňažných prostriedkov v hotovosti v slovenskej mene, vkladov

v bankách a v pobočkách zahraničných bánk v slovenskej mene a vkladov v bankách so

sídlom v zahraničí v slovenskej mene. Peňažné prostriedky v cudzej mene v hotovosti,

vklady v bankách a v pobočkách zahraničných bánk v cudzej mene a vklady v bankách

so sídlom v zahraničí v cudzej mene sa prepočítajú na slovenskú menu kurzom vyhláseným

Národnou bankou Slovenska platným k 31. decembru roka predchádzajúceho roku, v ktorom

sa majetkové priznanie podáva. Cenou obvyklou sa na účely majetkového priznania rozumie

cena, za ktorú sa v určitom čase a na určitom mieste taký majetok obvykle predáva.

(9)

Majetok v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov uvádza v majetkovom priznaní každý

z manželov rovnakým dielom.

(10)

Majetkový prírastok zisťuje správca dane na základe podaného majetkového priznania.

Majetkový prírastok je kladný rozdiel medzi majetkom zisteným z majetkového priznania

a z bezprostredne predchádzajúceho majetkového priznania, pričom za bezprostredne

predchádzajúce majetkové priznanie sa považuje aj vyhlásenie podľa odseku 5. Ak sa

za majetkové priznanie považuje vyhlásenie podľa odseku 5, majetkovým prírastkom sa

rozumie kladný rozdiel medzi hodnotou majetku zistenou z posledného majetkového priznania

a hranicou na podanie majetkového priznania podľa odseku 5.

(11)

Správca dane zistený majetkový prírastok porovná s príjmami fyzickej osoby podľa

osobitného zákona

13f

) za obdobie, za ktoré sa majetkové priznanie podáva. Ak správca dane zistí kladný

rozdiel, je oprávnený vyzvať fyzickú osobu, aby tento rozdiel preukázala. Správca

dane je oprávnený preveriť aj správnosť a úplnosť údajov uvedených v majetkovom priznaní,

pričom sa primerane použije § 15.

(12)

Ak sa v daňovom konaní preukáže, že majetkový prírastok pochádza z iných ako zo zdanených

príjmov, správca dane dodatočne vyrubí fyzickej osobe daň z príjmov fyzických osôb

podľa osobitného predpisu,

11dc

) to platí, aj ak sa nepodalo majetkové priznanie alebo vyhlásenie podľa odseku 5

a správca dane zistí, že boli splnené podmienky na podanie majetkového priznania alebo

vyhlásenia podľa odseku 5. Na vyrubenie dane sa primerane vzťahuje ustanovenie § 45.

Vyrubením dane zodpovednosť podľa osobitného zákona nie je dotknutá.

11dd

) Vyrubenie dane oznámi správca dane generálnemu prokurátorovi Slovenskej republiky;

tento postup sa považuje za oznámenie podľa osobitného zákona.

11de

)

(13)

Postup podľa odseku 12 sa neuplatní, ak fyzickej osobe vznikol majetkový prírastok

dedičstvom, darovaním alebo iným prechodom nehnuteľností. Tým nie sú dotknuté ustanovenia

osobitného zákona.

11df

)

(14)

V majetkovom priznaní sa neuvádza tento majetok

a)

majetok sanitárneho charakteru, ktorý slúži výlučne invalidným osobám a osobám s

ťažkým zdravotným postihnutím, napríklad zdravotnícke potreby, vodiaci pes alebo iné

veci, ktoré fyzická osoba potrebuje vzhľadom na svoju chorobu alebo telesnú chybu,

b)

vlastné umelecké diela,

c)

vlastné nehmotné práva priemyselného vlastníctva,

11dg

)

d)

vlastné autorské práva,

e)

nevymožiteľné pohľadávky.

(15)

Na účely tohto zákona zdaneným príjmom sa rozumie príjem, ktorý

a)

nie je predmetom dane z príjmov fyzických osôb alebo

b)

je predmetom dane z príjmov fyzických osôb a je od tejto dane oslobodený, alebo

c)

bol súčasťou príjmov alebo základu dane, z ktorých už bola vyrubená alebo dodatočne

vyrubená daň z príjmov fyzických osôb alebo paušálna daň, alebo

d)

je predmetom dane z príjmov fyzických osôb a je samostatným základom dane na zdanenie

osobitnou sadzbou dane,

11dn

) ktorej zrazením sa daňová povinnosť považuje za splnenú.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 11da, 11db, 11dc, 11dd, 11de, 11df, 11dg a 11dh znejú

„11da)

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 73/1995 Z. z. o pobyte cudzincov na území

Slovenskej republiky v znení neskorších predpisov.

11db)

Vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 465/1991 Zb. o cenách stavieb,

pozemkov, trvalých porastov, úhradách za zriadenie práva osobného užívania pozemkov

a náhradách za dočasné užívanie pozemkov v znení neskorších predpisov.

11dc)

§ 13 ods. 4 zákona č. 366/1999 Z. z. v znení zákona č. 466/2000 Z. z.

11dd)

Napríklad § 148 a 250 Trestného zákona.

11de)

§ 158 Trestného poriadku.

11df)

Zákon Slovenskej národnej rady č. 318/1992 Zb. v znení neskorších predpisov.

11dg)

Zákon č. 527/1990 Zb. o vynálezoch, priemyselných vzoroch a zlepšovacích návrhoch

v znení neskorších predpisov.

11dh)

§ 36 zákona č. 366/1999 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

39.

§ 42 vrátane nadpisu znie

㤠42

Určenie dane správcom dane

Ak nebolo podané daňové priznanie alebo hlásenie v lehote podľa tohto zákona alebo

podľa osobitného zákona,

6eb

) správca dane môže daňový subjekt na jeho podanie vyzvať. Správca dane je oprávnený

v prípade nepodania daňového priznania alebo hlásenia v lehote podľa tohto zákona

alebo podľa osobitného zákona

6eb

) určiť daň podľa pomôcok. Ak nebolo podané daňové priznanie alebo hlásenie ani v

lehote určenej vo výzve správcu dane alebo ak neboli odstránené chyby v podanom daňovom

priznaní alebo hlásení, správca dane je oprávnený určiť daň podľa pomôcok, ktoré má

k dispozícii alebo ktoré si sám zaobstará, a to i bez súčinnosti s daňovým subjektom.“.

40.

V § 44 ods. 3 sa bodka na konci nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak

tento zákon neustanovuje inak (§ 42).“.

41.

V § 45 ods. 2 sa slová „Vyrubiť a dodatočne vyrubiť daň“ nahrádzajú slovami „Vyrubiť

daň alebo rozdiel dane“.

42.

V § 45 ods. 3 sa slová „vyrubiť daň alebo dodatočne vyrubiť daň“ nahrádzajú slovami

„vyrubiť daň alebo rozdiel dane“.

43.

V § 47 odsek 6 znie

„(6)

Proti rozhodnutiu podľa odseku 5 sa nemožno odvolať.“.

44.

V § 49 ods. 1 prvá veta znie

„Ak má daňovník pochybnosti o správnosti zrazenej dane alebo preddavku na daň, môže

požiadať o vysvetlenie platiteľa dane v lehote 60 dní odo dňa, keď k zrážke dane alebo

k preddavku na daň došlo.“.

45.

V § 51 ods. 3 sa slová „pred uplynutím lehoty, v ktorej zaniká právo daň vyrubiť“

nahrádzajú slovami „do troch rokov odo dňa právoplatnosti rozhodnutia, ktorého sa

obnova konania týka“.

46.

V § 53 ods. 1 v prvej vete sa za slová „ak ide o rozhodnutie“ vkladajú slová „orgánu

najbližšie nadriadeného správcovi dane, toto rozhodnutie môže preskúmať ministerstvo,

a ak ide o rozhodnutie“.

47.

V § 54 odsek 2 znie

„(2)

Zhodne s opravou dane sa opraví aj penále, úrok a zvýšenie dane.“.

48.

V § 54 ods. 3 sa za slovo „opatreniach“ vkladajú slová „správcu dane alebo odvolacieho

orgánu (§ 48 ods. 1)“.

49.

V § 58 odsek 4 znie

„(4)

Platby na vyrubený rozdiel dane, penále, úrok, zvýšenie dane a pokutu musia byť takto

výslovne označené.“.

50.

§ 59 sa dopĺňa odsekom 8, ktorý znie

„(8)

Odklad platenia alebo zaplatenia v splátkach možno povoliť podľa tohto zákona, ak

je to v súlade s osobitným predpisom.

8g

)“.

51.

V § 61 odsek 2 znie

„(2)

Výška dane a jej platby sa evidujú na základe predpisových alebo odpisových poukazov.“.

52.

V § 61 ods. 3 sa slovo „kreditnej“ nahrádza slovom „debetnej“.

53.

V § 61 odsek 9 znie

„(9)

Vzory predpisových, odpisových a platobných poukazov a záznamov k nim určí daňové

riaditeľstvo, ak je správcom dane daňový úrad; ak je správcom dane colný úrad, určí

ich colné riaditeľstvo.“.

54.

§ 62 sa vypúšťa.

55.

V § 63 odsek 4 znie

„(4)

Ak nemožno preplatok použiť podľa odsekov 2 a 3, správca dane na žiadosť daňového

subjektu tento preplatok vráti, ak je väčší ako 100 Sk. Ak osobitný zákon neustanovuje

inak, preplatok sa vráti do jedného mesiaca od doručenia žiadosti o jeho vrátenie;

preplatok na dani z príjmov za príslušné zdaňovacie obdobie nemožno vrátiť skôr, než

do jedného mesiaca po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania (§ 38) za toto

zdaňovacie obdobie. Preplatok nemožno vrátiť, ak žiadosť o jeho vrátenie bola podaná

po zániku práva vyrubiť daň alebo rozdiel dane (§ 45). Žiadosť o vrátenie preplatku

alebo o jeho preúčtovanie nepodlieha správnym poplatkom.“.

56.

V § 63 ods. 6 v prvej vete sa za slová „správca dane,“ vkladajú slová „a ak ho nemožno

použiť podľa odsekov 2 a 3,“.

57.

§ 63 sa dopĺňa odsekmi 9 a 10, ktoré znejú

„(9)

Ustanovenie odseku 8 sa primerane použije aj na cestnú daň, pri ktorej bolo uplatnené

vrátenie podľa osobitného predpisu.

13ea

)

(10)

Spotrebná daň, na ktorú bolo uplatnené jej vrátenie podľa osobitného zákona,

1b

) sa použije na kompenzáciu nedoplatkov na tej istej dani, na cle a iných platbách.

Ak sa spotrebná daň takto nepoužije alebo ak sa použije len čiastočne, použije sa

pred jej vrátením na kompenzáciu nedoplatkov na iných spotrebných daniach a dani z

pridanej hodnoty

13d

) alebo na iných daniach.

13e

) O vykonaní kompenzácie je správca dane povinný písomne upovedomiť daňový subjekt.

Spotrebnú daň, ktorá má byť vrátená na základe uplatnenia jej vrátenia, správca dane

použije na kompenzáciu v posledný deň lehoty na vrátenie podľa osobitného zákona.

1b

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 13ea znie

„13ea)

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 87/1994 Z. z. o cestnej dani v znení

neskorších predpisov.“.

58.

V § 65 ods. 1 sa slovo „desať“ nahrádza slovom „šesť“.

59.

V § 65 ods. 4 sa bodka na konci nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová

„to neplatí, ak sa likvidácia podľa osobitného predpisu nevyžaduje.

13eb

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 13eb znie

„13eb)

§ 68 ods. 2 Obchodného zákonníka.“.

60.

V § 65a ods. 3 sa na konci pripája veta, ktorá znie: „Ak sa likvidácia podľa osobitného

predpisu nevyžaduje,

13eb

) správca dane daňovú pohľadávku odpíše.“.

61.

V § 69 ods. 1 sa slová „sa stal tento nedoplatok splatným“ nahrádzajú slovami „nedoplatok

vznikol“.

62.

V § 71 ods. 3 sa na konci pripája táto veta

„Pri určení záložného práva k cenným papierom správca dane prikáže právnickej osobe

oprávnenej viesť evidenciu podľa osobitného predpisu

19c

) registrovať pozastavenie práva nakladať s cenným papierom.“.

63.

V § 73 ods. 3 sa za slová „daňový úrad“ vkladajú slová „alebo colný úrad“.

64.

V § 76 sa odsek 3 dopĺňa písmenom d), ktoré znie

„d)

podľa § 17 ods. 9 a 10.“.

65.

V § 86 odsek 1 znie

„(1)

Správca dane v rozhodnutí o začatí daňového exekučného konania prikáže právnickej

osobe oprávnenej viesť evidenciu podľa osobitného predpisu

19c

) registrovať pozastavenie práva nakladať s cenným papierom daňového dlžníka.“.

66.

V § 86 ods. 2 sa v poslednej vete za slová „správca dane“ vkladajú slová „prostredníctvom

obchodníka s cennými papiermi“.

67.

§ 87g sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie

„(3)

Ak spoluvlastník nehnuteľnosti konal podľa odseku 1 písm. b), správca dane vyhotoví

zápisnicu o zrušení dražby a vydá rozhodnutie o prechode spoluvlastníckeho podielu

nehnuteľnosti, ktorý sa mal dražiť. Proti tomuto rozhodnutiu môžu ostatní spoluvlastníci

podať námietku v lehote ôsmich dní odo dňa doručenia rozhodnutia. Správca dane zašle

právoplatné rozhodnutie na zápis práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľností záznamom.

19f

) Ak je daňový dlžník platiteľom dane z pridanej hodnoty, právoplatné rozhodnutie

o prechode spoluvlastníckeho podielu k nehnuteľnosti je pre spoluvlastníka, ktorý

uhradil vyvolávaciu cenu spoluvlastníckeho podielu a ktorý je platiteľom dane z pridanej

hodnoty, daňovým dokladom podľa osobitného zákona;

19

) to neplatí, ak ide o predaj nehnuteľnosti, ktorý je oslobodený od dane z pridanej

hodnoty.“.

68.

V § 88 ods. 4 v druhej vete sa vypúšťajú slová „podľa znaleckých odborov“ a tretia

veta znie: „Vyvolávaciu cenu určuje správca dane rozhodnutím o určení ceny, pričom

vyvolávacia cena sa rovná cene zistenej podľa znaleckého posudku.“.

69.

V § 88 odsek 13 znie

„(13)

Daňová exekúcia predajom podniku alebo jeho časti sa vzťahuje aj na majetok v správe

štátneho podniku.

19j

)“.

70.

Poznámka pod čiarou k odkazu 19k sa vypúšťa.

71.

V § 103 ods. 2 sa slovo „Ústredné“ nahrádza slovami „Daňové riaditeľstvo a colné“.

72.

V § 103 ods. 3 sa za slovo „úrad“ vkladajú slová „a colný úrad“.

73.

V § 103 odsek 4 znie

„(4)

Úľavy z penále, pokút, zo zvýšenia dane a z úrokov podľa odseku 1 písm. a) a odsekov

2 a 3 možno povoliť v súlade s týmto zákonom a s osobitným zákonom.

8g

) V prípadoch uvedených v odsekoch 1 až 3 sa nevydáva rozhodnutie.“.

74.

§ 109 znie

㤠109

(1)

Tlačivá, ktorých vzor ustanovuje opatrenie, ktoré vydá ministerstvo podľa § 38 ods.

2, možno po prvýkrát použiť za zdaňovacie obdobie roku 2001. Pri daniach, pri ktorých

zdaňovacím obdobím nie je kalendárny rok, možno tlačivá použiť na zdaňovacie obdobie

začínajúce sa po 31. decembri 2001; pri daniach, ktoré sa nevyrubujú za zdaňovacie

obdobie ani na zdaňovacie obdobie, možno tlačivá použiť, ak daňová povinnosť vznikla

po 31. decembri 2001.

(2)

Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti a z funkčných požitkov

znížených o sumy podľa osobitného zákona,

8bd

) poskytnutých jednotlivým daňovníkom v peňažnej i nepeňažnej forme za uplynulé zdaňovacie

obdobie a o zrazených preddavkoch na daň z týchto príjmov sú platitelia dane povinní

za uplynulé zdaňovacie obdobie predložiť správcovi dane podľa § 38 ods. 15 po prvýkrát

za zdaňovacie obdobie roku 2001.

(3)

Tlačivá, ktorých vzor ustanovilo opatrenie, ktoré vydalo ministerstvo podľa § 40

ods. 3 a 5, možno po prvýkrát použiť po 1. januári 2002.“.

75.

§ 110a sa dopĺňa odsekom 6, ktorý znie

„(6)

Majetkové priznanie, na ktorého podanie bol termín najneskôr do 30. septembra 2001

podľa stavu majetku k 1. januáru 2001, podáva sa v termíne najneskôr do 31. januára

2002 podľa stavu majetku k 31. decembru 2000. Ustanovenie § 40 ods. 2 tým nie je dotknuté.“.

76.

Slová „doplatok“, „ústredné riaditeľstvo“, „prevádzkareň“ a „cudzina“ sa vo všetkých

tvaroch v celom texte zákona nahrádzajú slovami „rozdiel dane“, „daňové riaditeľstvo“,

„stála prevádzkareň“ a „zahraničie“ v príslušnom tvare.

Čl. III

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. decembra 2001 okrem čl. I bodu 16 § 23 ods. 5 písm.

s) a t) a bodu 57 § 63 ods. 10 a čl. II, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2002.