ZÁKON 491/2010 Z. z. ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 106/2004 Z. z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení neskorších predpisov

Čl. I

Zákon č.

106/2004 Z. z.

o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. 556/2004 Z. z., zákona

č. 631/2004 Z. z., zákona č. 533/2005 Z. z., zákona č. 610/2005 Z. z., zákona č. 547/2007

Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 305/2009 Z. z.

a zákona č. 477/2009 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 2 ods. 1 písmeno b) znie

„b)

územím Európskej únie (ďalej len „únia“) územie členských štátov únie podľa osobitného

predpisu

1a

) okrem územia ostrova Helgoland a územia Büsingen v Spolkovej republike Nemecko,

územia Livigno, Campione d´Italia a talianskych vnútrozemských vôd jazera Lugano v

Talianskej republike, územia Ceuta, Melilla a Kanárske ostrovy v Španielskom kráľovstve,

územia Guadalupe, Francúzska Guyana, Martinik, Réunion, Svätý Bartolomej a Svätý Martin,

územia Alánd, územia britských Normanských ostrovov a okrem území uvedených v osobitnom

predpise,

1aa

)“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 1a a 1aa znejú

„1a)

Čl. 52 Zmluvy o Európskej únii v platnom znení (Ú. v. EÚ C 83, 30. 3. 2010).

Čl. 355 Zmluvy o fungovaní Európskej únie v platnom znení (Ú. v. EÚ C 83, 30. 3. 2010).

1aa)

Čl. 355 ods. 3 Zmluvy o fungovaní Európskej únie.“.

2.

V § 4 ods. 3 písmeno b) znie

„b)

cigarou alebo cigarkou tabakový povrazec, ktorý bez ďalších úprav možno fajčiť ako

cigaru alebo cigarku a na základe jeho vlastností a očakávaní spotrebiteľa cigár alebo

cigariek je určený výlučne na fajčenie ako cigara alebo cigarka, a ktorý je

1.

s krycím listom výlučne z prírodného tabaku,

2.

s náplňou, ktorú tvorí zmes z kúskov tabaku, nie však vlákna získané rezaním, s krycím

listom bežnej cigarovej farby z rekonštituovaného tabaku, ktorý pokrýva celý tabakový

povrazec, vrátane prípadného filtra, nie však náustok, ak ide o cigaru s náustkom,

a ak jednotková hmotnosť tabakového povrazca bez filtra a náustku nie je menej ako

2,3 g a viac ako 10 g a vonkajší obvod tabakového povrazca najmenej v jednej tretine

jeho dĺžky nie je menej ako 34 mm,“.

3.

V § 4 ods. 3 písm. c) druhý bod znie

„2.

tabakový zvyšok, ktorým je zvyšok z tabakových listov a vedľajšie produkty vzniknuté

pri spracovaní tabaku alebo pri výrobe tabakových výrobkov, upravený na drobný predaj

a ktorý bez ohľadu na účel použitia je možné fajčiť a ktorý nie je cigaretou podľa

písmena a) a cigarou alebo cigarkou podľa písmena b),“.

4.

V § 4 ods. 3 písm. c) treťom bode sa slová „1 mm“ nahrádzajú slovami „1,5 mm.

2ab

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 2ab znie

„2ab)

STN 56 0280-3 Metódy skúšania tabakových výrobkov. Stanovenie šírky rezu.“.

5.

V § 4 ods. 5 sa vypúšťajú slová „s krycím listom z prírodného tabaku alebo z rekonštituovaného

tabaku alebo s krycím listom a obalovým listom z rekonštituovaného tabaku“.

6.

V § 5 ods. 5 prvá veta znie: „Na účely výpočtu dane sa za jeden kus cigarety považuje

tabakový povrazec dĺžky do 80 mm vrátane; tabakový povrazec, ktorý má dĺžku viac ako

80 mm, ale nie viac ako 110 mm, sa považuje za dve cigarety, tabakový povrazec, ktorý

má dĺžku viac ako 110 mm, ale nie viac ako 140 mm, sa považuje za tri cigarety a každých

ďalších 30 mm dĺžky tabakového povrazca sa považuje za ďalšiu cigaretu.“.

7.

V § 5 ods. 8, § 41 ods. 4 a § 41a ods. 4 sa slová „cena najpredávanejšej cenovej

kategórie cigariet“ nahrádzajú slovami „vážená priemerná cena cigariet“.

8.

V § 6 odseky 1 až 3 znejú

„(1)

Sadzba dane z tabakových výrobkov s výnimkou cigariet a s výnimkou podľa § 44i ods.

1 sa ustanovuje takto

opis tovaru

sadzba dane

cigary, cigarky

77,14 eura/1 000 kusov

tabak

70,90 eura/kg.

(2)

Sadzba dane z cigariet s výnimkou podľa odseku 3 a § 44i ods. 2 sa ustanovuje takto

opis tovaru

kombinovaná sadzba dane

špecifická časť

percentuálna časť

cigarety

59 eur/1 000 kusov

23 % z ceny cigariet.

(3)

Minimálna sadzba dane z cigariet je 90 eur/1 000 kusov s výnimkou podľa § 44i ods.

3.“.

9.

V § 9 ods. 24 sa za písmeno h) vkladá nové písmeno i), ktoré znie

„i)

počet kontrolných známok nalepených na spotrebiteľské balenie cigariet, ktoré bolo

vydané v pozastavení dane,“.

Doterajšie písmeno i) sa označuje ako písmeno j).

10.

V § 9 odsek 26 znie

„(26)

Prevádzkovateľ daňového skladu, oprávnený príjemca a dovozca cigariet sú povinní

na účely zistenia váženej priemernej ceny cigariet oznámiť colnému riaditeľstvu prostredníctvom

colného úradu množstvo cigariet uvedených do daňového voľného obehu na daňovom území

za kalendárny mesiac v členení podľa obchodného názvu cigariet, ceny cigariet uvedenej

na kontrolnej známke a podľa počtu kusov cigariet v spotrebiteľskom balení cigariet,

a to najneskôr do 25. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.“.

11.

V § 40 odsek 4 znie

„(4)

Colné riaditeľstvo vedie evidenciu údajov podľa § 9 ods. 26, ktoré mesačne elektronicky

oznamuje ministerstvu, a to najneskôr do 15. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho

po kalendárnom mesiaci, v ktorom prevádzkovateľ daňového skladu, oprávnený príjemca

a dovozca cigariet oznámili údaje podľa § 9 ods. 26. Colné riaditeľstvo na základe

evidencie údajov podľa § 9 ods. 26 elektronicky oznámi ministerstvu váženú priemernú

cenu cigariet za predchádzajúci kalendárny rok najneskôr do 15. februára nasledujúceho

roka. Vážená priemerná cena cigariet sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli je

súčet jednotlivých súčinov príslušnej ceny spotrebiteľského balenia cigariet a príslušného

množstva spotrebiteľských balení cigariet s rovnakým počtom kusov v spotrebiteľskom

balení cigariet uvedeného do daňového voľného obehu na daňovom území za príslušný

kalendárny rok za túto cenu a v ktorého menovateli je celkové množsto cigariet uvedené

do daňového voľného obehu na daňovom území za príslušný kalendárny rok. Colné riaditeľstvo

zverejňuje váženú priemernú cenu cigariet na daňovom území za príslušný kalendárny

rok na svojom webovom sídle.“.

12.

V § 42 ods. 1 sa slová „právne akty Európskeho spoločenstva a“ nahrádzajú slovami

„právne záväzné akty“.

13.

Za § 44g sa vkladajú § 44h a 44i, ktoré vrátane nadpisov znejú

㤠44h

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011

(1)

Cigary alebo cigarky, ktoré sa považujú za cigary alebo cigarky podľa § 4 ods. 3

písm. b) a ods. 5 predpisu účinného do 31. decembra 2010, je zakázané uvádzať do daňového

voľného obehu po 31. decembri 2010 a možno ich predávať, ponúkať na predaj alebo skladovať

do vypredania zásob.

(2)

Tabak na vlastnoručné zhotovenie cigariet, ktorý sa považuje za tabak na vlastnoručné

zhotovenie cigariet podľa § 4 ods. 3 písm. c) tretieho bodu predpisu účinného do 31.

decembra 2010, je zakázané uvádzať do daňového voľného obehu po 31. decembri 2010

a možno ho predávať, ponúkať na predaj alebo skladovať do vypredania zásob.

(3)

Prevádzkovateľ daňového skladu, oprávnený príjemca a dovozca cigariet sú povinní

do 10. januára 2011 oznámiť colnému riaditeľstvu prostredníctvom colného úradu údaje

podľa § 9 ods. 26 predpisu účinného do 31. decembra 2010.

§ 44i

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. februára 2011

(1)

V období od 1. februára 2011 do 28. februára 2013 sa sadzba dane z tabakových výrobkov

s výnimkou cigariet ustanovuje takto

opis tovaru

sadzba dane

cigary, cigarky

72,86 eura/1 000 kusov

tabak

66,96 eura/kg.

(2)

V období od 1. februára 2011 do 28. februára 2013 sa sadzba dane z cigariet s výnimkou

podľa odseku 3 ustanovuje takto

opis tovaru

kombinovaná sadzba dane

špecifická časť

percentuálna časť

cigarety

55,70 eura/1 000 kusov

23 % z ceny cigariet.

(3)

V období od 1. februára 2011 do 28. februára 2013 je minimálna sadzba dane z cigariet

85 eur/1 000 kusov.

(4)

Ak sa má spotrebiteľské balenie cigariet uvádzať do daňového voľného obehu od 1.

februára 2011, musí byť označené kontrolnou známkou, na ktorej bude uvedený znak,

ktorým je veľké písmeno „C“, označujúci platnosť sadzby dane z cigariet účinnú od

1. februára 2011, pričom registračné odberné číslo a cena cigariet musia byť uvedené

v dvoch častiach kontrolnej známky.

(5)

Spotrebiteľské balenie cigariet označené kontrolnou známkou podľa predpisu účinného

do 31. januára 2011 je zakázané uvádzať do daňového voľného obehu po 31. januári 2011.

(6)

Spotrebiteľské balenie cigariet označené kontrolnou známkou podľa predpisu účinného

do 31. januára 2011 možno predávať, ponúkať na predaj alebo skladovať najneskôr do

31. marca 2011. Po tomto dátume sa bude takto označené spotrebiteľské balenie cigariet

považovať za neoznačené.

(7)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá je oprávnená v rámci podnikania predávať

spotrebiteľské balenia cigariet a ktorá skladuje spotrebiteľské balenia cigariet uvedené

v odseku 5, ktoré nepredala do 31. marca 2011, je povinná do 15. apríla 2011 oznámiť

miestne príslušnému colnému úradu množstvo takto označených spotrebiteľských balení

cigariet a zároveň v tejto lehote požiadať miestne príslušný colný úrad o ich zničenie;

colný úrad takéto spotrebiteľské balenia cigariet zničí na náklady právnickej osoby

alebo fyzickej osoby a o zničení vyhotoví úradný záznam; ustanovenie § 41 ods. 1 písm.

a) sa nepoužije.

(8)

Ak sa má spotrebiteľské balenie cigariet uvádzať do daňového voľného obehu od 1.

marca 2013, musí byť označené kontrolnou známkou, na ktorej bude uvedený znak, ktorým

je veľké písmeno „D“, označujúci platnosť sadzby dane z cigariet účinnú od 1. marca

2013, pričom registračné odberné číslo a cena cigariet musia byť uvedené v dvoch častiach

kontrolnej známky.

(9)

Spotrebiteľské balenie cigariet označené kontrolnou známkou podľa predpisu účinného

do 28. februára 2013 je zakázané uvádzať do daňového voľného obehu po 28. februári

2013.

(10)

Spotrebiteľské balenie cigariet označené kontrolnou známkou podľa predpisu účinného

do 28. februára 2013 možno predávať, ponúkať na predaj alebo skladovať najneskôr do

30. apríla 2013. Po tomto dátume sa bude takto označené spotrebiteľské balenie cigariet

považovať za neoznačené.

(11)

Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá je oprávnená v rámci podnikania predávať

spotrebiteľské balenia cigariet a ktorá skladuje spotrebiteľské balenia cigariet uvedené

v odseku 9, ktoré nepredala do 30. apríla 2013, je povinná do 15. mája 2013 oznámiť

miestne príslušnému colnému úradu množstvo takto označených spotrebiteľských balení

cigariet a zároveň v tejto lehote požiadať miestne príslušný colný úrad o ich zničenie;

colný úrad takéto spotrebiteľské balenia cigariet zničí na náklady právnickej osoby

alebo fyzickej osoby a o zničení vyhotoví úradný záznam; ustanovenie § 41 ods. 1 písm.

a) sa nepoužije.“.

14.

V prílohe č. 1 sa slová „právnych aktov Európskych spoločenstiev a“ nahrádzajú slovami

„právne záväzných aktov“.

15.

V prílohe č. 1 prvom až štvrtom bode sa na konci pripájajú slová „v znení smernice

Rady 2010/12/EÚ zo 16. februára 2010 (Ú. v. EÚ L 50, 27. 2. 2010).“.

Čl. II

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2011 okrem bodu 8, ktorý nadobúda účinnosť

1. februára 2011.