ZÁKON 466/2000 Z. z. ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 366/1999 Z. z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov

Čl. I

Zákon č. 366/1999 Z. z. o daniach z príjmov v znení zákona č. 358/2000 Z. z. a zákona

č. 385/2000 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 2 sa vypúšťa odsek 5.

2.

V § 3 ods. 2 sa na konci pripájajú tieto slová: „vrátane majetkového prírastku zisteného

z majetkových priznaní podľa osobitného predpisu.

1a

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 1a znie

„1a)

§ 40 zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a

o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov.“.

3.

V § 4 ods. 1 písm. a) sa za slovami „bezprostredne pred predajom“ bodkočiarka nahrádza

čiarkou a vkladajú sa slová „pričom v prípade, ak ide o predaj takého bytu alebo domu

nadobudnutého dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov

v dôsledku smrti poručiteľa alebo poručiteľov, do tejto lehoty sa započítava lehota,

po ktorú bol taký byt alebo dom vo vlastníctve poručiteľa alebo poručiteľov;“.

4.

V § 4 ods. 1 písm. b) sa za slovami „presiahne päť rokov“ bodkočiarka nahrádza čiarkou

a vkladajú sa slová „pričom v prípade, ak ide o predaj takýchto nehnuteľností nadobudnutých

dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov v dôsledku smrti

poručiteľa alebo poručiteľov, do tejto lehoty sa započítava lehota, po ktorú boli

takéto nehnuteľnosti vo vlastníctve poručiteľa alebo poručiteľov;“.

5.

V § 4 ods. 1 písm. e) sa za slová „oprávnenej osobe podľa osobitných predpisov,

3

)“ vkladajú slová „prijatý touto osobou“ a za slovo „krívd“ sa vkladajú slová „prijaté

oprávnenou osobou“.

6.

V § 4 ods. 1 písm. f) sa za slovo „elektriny“ vkladajú slová „do inštalovaného výkonu

10 MW“.

7.

V § 4 ods. 1 písm. g) sa na konci pripájajú tieto slová: „ktorý prevyšuje výdavky

súvisiace s týmto príjmom“.

8.

V § 4 ods. 1 písm. j) sa slová „zo speňaženia“ nahrádzajú slovami „z predaja majetku

zahrnutého do“.

9.

V § 5 ods. 3 sa slovo „nezvyšuje“ nahrádza slovom „zníži“.

10.

V § 5 ods. 5 sa za slová „od dane“ vkladá čiarka a slová „príjmy, pre ktoré je ustanovené,

že sa z nich daň vyrubí sadzbou dane podľa § 13 ods. 4“.

11.

V § 6 ods. 1 písm. c) sa na konci pripájajú tieto slová: „za výkon funkcie“.

12.

V § 6 ods. 3 sa slová „odseku 1“ nahrádzajú slovami „odsekov 1 a 9“.

13.

V § 6 ods. 8 písm. a) v piatom bode sa slová „nepresiahne 50 000 Sk v kalendárnom

roku; ak úhrnná suma pôžičiek presiahne 50 000 Sk v kalendárnom roku“ nahrádzajú slovami

„v kalendárnom roku nepresiahne 50 000 Sk; ak úhrnná suma pôžičiek poskytnutých v

kalendárnom roku presiahne 50 000 Sk,“.

14.

V § 6 ods. 8 sa písmeno a) dopĺňa ôsmym bodom, ktorý znie

„8.

plnenie zo sociálneho fondu podľa osobitného predpisu

35

) poskytnuté zamestnancovi najviac do výšky 2000 Sk ročne; do tejto sumy sa nezapočítava

hodnota ostatných plnení poskytnutých zo sociálneho fondu uvedených v tomto odseku,“.

15.

V § 6 ods. 8 písmeno e) znie

„e)

príjmy zo závislej činnosti vykonávanej na území Slovenskej republiky plynúce daňovníkom

uvedeným v § 2 ods. 3 od zamestnávateľa so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí, ak

nejde o príjmy uvedené v § 22 ods. 1 písm. d) bode 3 a o príjmy z činností vykonávaných

v stálej prevádzkarni (§ 22 ods. 2);“.

16.

V § 6 ods. 12 písm. b) sa na konci pripájajú tieto slová: „najviac 10 % príjmu, najviac

však 24 000 Sk ročne“.

17.

V § 7 sa odsek 3 dopĺňa písmenom d), ktoré znie

„d)

výška odpusteného dlhu alebo jeho časti u dlžníka.“.

18.

V § 7 ods. 4 sa za prvú vetu vkladá nová druhá veta, ktorá znie: „Ak daňovníkovi

okrem príjmov podľa odseku 1 písm. a) plynú aj iné druhy príjmov podľa § 6 až 10,

a úhrn príjmov podľa odseku 1 písm. a) tvorí viac ako 50 % z celkových príjmov podľa

§ 6 až 10, do základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 7 sa nezahŕňajú

príjmy podľa odseku 1 písm. a); z príjmov podľa odseku 1 písm. a) sa základ dane vyčísľuje

osobitne a zdaňuje sa podľa § 13 ods. 3.“ a na konci sa pripája táto veta: „Výška

odpusteného dlhu alebo jeho časti sa zahrnie u dlžníka do základu dane v tom zdaňovacom

období, v ktorom bol dlh odpustený.“.

19.

V § 8 ods. 2 písmeno a) znie

„a)

výnos, ktorý vzniká pri splatnosti cenného papiera z rozdielu medzi menovitou hodnotou

cenného papiera a nižšou cenou jeho obstarania; pri vrátení zamestnaneckej akcie z

rozdielu medzi jej cenou obstarania pri vydaní a vyplatenou hodnotou pri jej vrátení;

v prípade predčasného splatenia cenného papiera sa použije namiesto menovitej hodnoty

cena spätného nákupu,“.

20.

V § 8 ods. 3 text za bodkočiarkou znie: „v prípade štátnych dlhopisov predávaných

pod ich menovitú hodnotu, ktorých výnos je určený pevnou úrokovou sadzbou, sa rozdiel

medzi menovitou hodnotou a nižšou cenou obstarania u majiteľa zahrnie do základu dane

pri splatnosti dlhopisu.“.

21.

V § 9 ods. 2 sa na konci pripája táto veta

„Príjem z prenájmu nebytových priestorov, spoločných častí domu a spoločných zariadení

domu vlastníkov bytov a nebytových priestorov, ktorý je príjmom fondu prevádzky, údržby

a opráv,

55a

) je samostatným základom dane na zdanenie osobitnou sadzbou dane (§ 36).“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 55a znie

„55a)

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytov a

nebytových priestorov v znení neskorších predpisov.“.

22.

V § 10 ods. 1 sa v úvodnej vete za slovo „príjmami,“ vkladajú slová „pri ktorých

dochádza k zvýšeniu majetku,“.

23.

V § 10 ods. 3 písmeno c) znie

„c)

pri nepeňažnom vklade do základného imania obchodnej spoločnosti alebo družstva u

spoločníka obchodnej spoločnosti alebo člena družstva s výnimkou, ak je vkladom majetok,

pri ktorom príjmy z jeho predaja sú oslobodené od dane podľa § 4 ods. 1 písm. a) až

e) a h), je v zdaňovacom období, v ktorom sa vklad realizuje, rozdiel

1.

medzi vyšším ocenením nepeňažného vkladu podľa § 29 ods. 1 písm. c) a jeho obstarávacou

cenou podľa § 29 ods. 1 písm. a), alebo

2.

medzi vyšším ocenením nepeňažného vkladu podľa § 29 ods. 1 písm. a) a jeho zostatkovou

cenou podľa § 29 ods. 2, ak je vkladom majetok, ktorý sa podľa tohto zákona odpisoval,

alebo

3.

medzi vyšším ocenením nepeňažného vkladu podľa § 29 ods. 1 písm. c) a jeho zostatkovou

cenou podľa § 29 ods. 2, ak je vkladom majetok, ktorý sa podľa tohto zákona odpisoval,

alebo

4.

medzi vyšším ocenením nepeňažného vkladu podľa § 29 ods. 1 písm. c) a jeho cenou

podľa § 29 ods. 1 písm. d), alebo

5.

medzi vyšším ocenením nepeňažného vkladu a úhrnu cien obstarania cenných papierov

a obchodného podielu,“.

24.

V § 10 sa odsek 3 dopĺňa písmenami f) a g), ktoré znejú

„f)

pri výhrách v lotériách, stávkach a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe

povolenia vydaného podľa osobitného predpisu

59

) je suma prevyšujúca 300 000 Sk,

g)

pri príjmoch podľa odseku 1 písm. l) je podiel na spoločne dosiahnutých príjmoch

vypomáhajúcich osôb znížený o podiel na spoločne vynaložených výdavkoch (§ 11 ods.

3) a o výdavok podľa § 24 ods. 3 písm. p).“.

25.

V § 10 ods. 7 sa vypúšťa druhá, tretia a štvrtá veta.

26.

§ 10 sa dopĺňa odsekom 12, ktorý znie

„(12)

Majetkové prírastky zistené z majetkových priznaní podľa osobitného predpisu

1a

) sú samostatným základom dane na vyrubenie dane sadzbou podľa § 13 ods. 4.“.

27.

V § 11 ods. 2 sa vypúšťajú slová „14 a“.

28.

V § 11 ods. 3 sa vypúšťajú slová „14 a“.

29.

V § 12 ods. 2 písm. b) sa číslovka „11 400“ nahrádza číslovkou „16 800“.

30.

V § 12 ods. 3 sa slová „preukazu o ťažkom zdravotnom postihnutí“ nahrádzajú slovami

„preukazu občana s ťažkým zdravotným postihnutím“.

31.

V § 12 ods. 5 sa za slovo „Daňovníkovi“ vkladá čiarka a slová „uvedenému v § 2 ods.

3“ sa nahrádzajú slovami „ktorý nemá na území Slovenskej republiky trvalý pobyt“.

32.

V § 12 ods. 10 sa za slová „darov poskytnutých“ vkladajú slová „v zdaňovacom období“.

33.

V § 13 ods. 1 sa vypúšťajú slová „s výnimkou základu dane podľa § 14 ods. 5“.

34.

§ 13 sa dopĺňa odsekmi 3 a 4, ktoré znejú

„(3)

Daň zo základu dane z príjmov podľa § 7 ods. 1 písm. a) zníženého podľa § 12, vypočítaná

podľa odseku 1 sa znižuje na polovicu. Tento základ dane sa neznižuje podľa § 12,

ak daňovník uplatňuje zníženie základu dane podľa § 12 z ostatných druhov príjmov

uvedených v § 6 až 10.

(4)

Daň vyrubená z majetkových prírastkov zistených z majetkových priznaní podľa osobitného

predpisu

1a

) je 42 %.“.

35.

V § 15 ods. 2 písmeno c) znie

„c)

ktorý nemal v predchádzajúcom zdaňovacom období iné druhy príjmov uvedené v § 7 s

výnimkou príjmov, ktoré sú samostatným základom dane na zdanenie osobitnou sadzbou

dane (§ 36), a príjmov oslobodených od dane a úhrn príjmov uvedených v § 8 až 10 nepresiahol

v predchádzajúcom zdaňovacom období 100 000 Sk s výnimkou príjmov, ktoré sú samostatným

základom dane na zdanenie osobitnou sadzbou dane (§ 36), a príjmov oslobodených od

dane a“.

36.

V § 15 ods. 5 písmeno b) znie

„b)

daňovníkovi začnú plynúť iné druhy príjmov uvedené v § 7 s výnimkou príjmov, ktoré

sú samostatným základom dane na zdanenie osobitnou sadzbou dane (§ 36), a príjmov

oslobodených od dane alebo úhrn príjmov uvedených v § 8 až 10 presiahne v zdaňovacom

období 100 000 Sk s výnimkou príjmov, ktoré sú samostatným základom dane na zdanenie

osobitnou sadzbou dane (§ 36), a príjmov oslobodených od dane, alebo“.

37.

V § 15 ods. 7 sa slová „31. januára“ nahrádzajú slovami „31. marca“.

38.

V § 15 odsek 13 znie

„(13)

Ak daňovníkovi v zdaňovacom období, na ktoré zaplatil paušálnu daň, plynuli príjmy

podľa § 6 alebo aj iné druhy príjmov uvedených v § 8 až 10 a úhrn príjmov uvedených

v § 8 až 10 nepresiahol 100 000 Sk s výnimkou príjmov, ktoré sú samostatným základom

dane na zdanenie osobitnou sadzbou dane (§ 36), a príjmov oslobodených od dane, je

povinný podať daňové priznanie z týchto príjmov podľa § 38 a zaplatiť daň z týchto

príjmov podľa § 13.“.

39.

V § 19 ods. 1 písm. c) sa slová „elektriny do inštalovaného výkonu 1 MW“ nahrádzajú

slovami „elektriny do inštalovaného výkonu 10 MW“.

40.

V § 19 ods. 1 písm. f) sa slová „zo speňaženia“ nahrádzajú slovami „z predaja majetku

zahrnutého do“.

41.

V § 22 ods. 1 písm. d) tretí bod znie

„3.

príjmy z činnosti umelca, športovca, artistu alebo spoluúčinkujúcich osôb a z ďalšej

podobnej činnosti osobne vykonávanej alebo zhodnocovanej na území Slovenskej republiky

bez ohľadu na to, či príjmy plynú týmto osobám priamo, alebo cez sprostredkujúcu osobu,“.

42.

V § 23 ods. 2 písm. a) sa za slovo „účtovníctva

5

)“ vkladajú slová „alebo u daňovníka, ktorý vedie evidenciu podľa § 9 ods. 4,“.

43.

V § 23 ods. 3 písm. c) sa na konci pripájajú tieto slová: „s výnimkou platieb povinného

poistného podľa § 24 ods. 3 písm. c), príspevku do garančného fondu, mzdových nákladov

vrátane náhrady mzdy a príjmov spoločníkov obchodnej spoločnosti a členov družstva

zo závislej činnosti a príspevkov na doplnkové dôchodkové poistenie podľa § 24 ods.

3 písm. i), ak boli zaplatené do 31. januára roka nasledujúceho po zdaňovacom období,

v ktorom sa o platbe účtovalo, ak ide o daňovníka, ktorý účtuje v sústave podvojného

účtovníctva,“.

44.

V § 23 ods. 3 písm. e) sa na konci pripájajú tieto slová: „s výnimkou platieb povinného

poistného podľa § 24 ods. 3 písm. c), príspevku do garančného fondu, mzdových nákladov

vrátane náhrady mzdy a príjmov spoločníkov obchodnej spoločnosti a členov družstva

zo závislej činnosti a príspevkov na doplnkové dôchodkové poistenie podľa § 24 ods.

3 písm. i), ak boli zaplatené do 31. januára roka nasledujúceho po zdaňovacom období,

v ktorom sa o platbe účtovalo, ak ide o daňovníka, ktorý účtuje v sústave podvojného

účtovníctva,“.

45.

V § 23 sa odsek 3 dopĺňa písmenom g), ktoré znie

„g)

zníži o sumy, ktoré neboli prijaté do konca zdaňovacieho obdobia, ak ide o sumy podľa

§ 24 ods. 3, a zvýši o tieto sumy v tom zdaňovacom období, v ktorom k úhrade došlo.“.

46.

V § 23 ods. 4 písm. h) sa slová „zúčtovaný výnos“ nahrádzajú slovom „príjem“.

47.

V § 23 ods. 7 sa vypúšťa tretia, štvrtá a piata veta.

48.

V § 23 ods. 12 písm. c) sa slová „§ 7 ods. 9, § 9 ods. 3 alebo § 14 ods. 1 a 2“ nahrádzajú

slovami „§ 7 ods. 9 alebo § 9 ods. 3“.

49.

V § 23 ods. 14 sa vypúšťajú slová „alebo § 14 ods. 1 a 2“.

50.

V § 23 ods. 18 sa na konci pripája táto veta: „Obdobne sa postupuje pri vklade podniku

alebo jeho časti do základného imania.“.

51.

V § 23 ods. 19 sa vypúšťajú slová „alebo § 15 ods. 3“ a slová „§ 7 ods. 9, § 9 ods.

3 alebo § 14 ods. 1 a 2“ sa nahrádzajú slovami „§ 7 ods. 9 alebo § 9 ods. 3“.

52.

V § 23 odseky 21 až 23 znejú

„(21)

Súčasťou základu dane je aj rozdiel medzi

a)

vyšším ocenením nepeňažného vkladu do základného imania obchodnej spoločnosti alebo

vkladu člena družstva podľa § 29 ods. 1 písm. c) v tom zdaňovacom období, v ktorom

sa vklad realizuje, a jeho

1.

vstupnou cenou podľa § 29 ods. 1, ak ide o majetok vylúčený z odpisovania podľa §

27,

2.

zostatkovou cenou podľa § 29 ods. 2 u fyzickej osoby (§ 2) alebo právnickej osoby

(§ 17), ktoré na účely tohto zákona už majetok odpisovali,

3.

obstarávacou cenou podľa § 29 ods. 1 písm. a), ak fyzická osoba na ocenenie vkladu

neuplatní postup podľa § 29 ods. 1 písm. a) prvého až tretieho bodu;

b)

obstarávacou cenou podľa § 29 ods. 1 písm. a) prvého až tretieho bodu a zostatkovou

cenou podľa § 29 ods. 2 v tom zdaňovacom období, v ktorom sa vklad realizuje u fyzickej

osoby (§ 2), ak ide o majetok už odpisovaný touto fyzickou osobou;

c)

vyšším ocenením nepeňažného vkladu do základného imania obchodnej spoločnosti alebo

družstva a úhrnu cien obstarania cenných papierov a ceny obstarania zmenky, obchodného

podielu a pohľadávky v rozsahu uplatňovania § 24 ods. 2 písm. o) až r) s výnimkou

tých prípadov, na ktoré sa vzťahuje oslobodenie podľa § 4 ods. 1 písm. d);

d)

cenou majetku nadobudnutého dedením alebo darovaním oceneného podľa § 29 ods. 1 písm.

d) a jeho vyšším ocenením na účely nepeňažného vkladu do základného imania obchodnej

spoločnosti alebo družstva v rozsahu podľa písmen a) až c); rovnako sa postupuje aj

pri majetku ocenenom podľa § 29 ods. 1 písm. b) pri nepeňažnom vklade do základného

imania obchodnej spoločnosti alebo družstva.

(22)

Súčasťou základu dane nie je rozdiel medzi

a)

nižším ocenením nepeňažného vkladu do základného imania obchodnej spoločnosti alebo

družstva podľa § 29 ods. 1 písm. c) a jeho

1.

vstupnou cenou podľa § 29 ods. 1, ak ide o majetok vylúčený z odpisovania podľa §

27, pri ktorom možno pri predaji výdavky spojené s jeho obstaraním zahrnúť do daňových

výdavkov len do výšky príjmov z predaja [§ 24 ods. 2 písm. e)],

2.

zostatkovou cenou podľa § 29 ods. 2 v tom zdaňovacom období, v ktorom sa vklad realizuje

u fyzickej osoby (§ 2) a právnickej osoby (§ 17), ktoré na účely tohto zákona už majetok

odpisovali,

3.

obstarávacou cenou podľa § 29 ods. 1 písm. a) alebo jeho zostatkovou cenou podľa

§ 29 ods. 2, ak ide o majetok, ktorý už bol touto fyzickou osobou odpisovaný;

b)

nižším ocenením nepeňažného vkladu do základného imania obchodnej spoločnosti alebo

družstva cenných papierov, zmeniek, obchodného podielu a hodnoty pohľadávok v rozsahu

uplatňovania § 24 ods. 2 písm. o) až r);

c)

cenou majetku nadobudnutého dedením alebo darovaním oceneného podľa § 29 ods. 1 písm.

d) a jeho nižším ocenením na účely nepeňažného vkladu do základného imania obchodnej

spoločnosti alebo družstva v rozsahu podľa písmen a) a b); rovnako sa postupuje aj

pri majetku ocenenom podľa § 29 ods. 1 písm. b) pri nepeňažnom vklade do základného

imania obchodnej spoločnosti alebo družstva.

(23)

Súčasťou základu dane daňovníka podľa § 2 ods. 2 a § 17 ods. 2 je aj základ dane

stálej prevádzkarne umiestnenej v zahraničí s výnimkou prípadu, ak základom dane stálej

prevádzkarne je daňová strata odpočítavaná v zahraničí. Pri jeho zisťovaní sa postupuje

podľa § 23 ods. 1 s výnimkou výdavkov (nákladov), na ktorých úhradu je daňovník povinný

podľa osobitných zákonov platných v zahraničí, ktoré možno uplatniť do daňových výdavkov

v rozsahu ustanovenom v týchto zákonoch.“.

53.

Za § 23 sa vkladá § 23a, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠23a

Úprava základu dane zahraničných závislých osôb

(1)

Pri zisťovaní rozdielu podľa § 23 ods. 7 sa vychádza z porovnania podmienok, ktoré

boli dohodnuté v obchodných alebo finančných vzťahoch medzi zahraničnými závislými

osobami s podmienkami, ktoré by vznikli medzi nezávislými osobami v porovnateľných

obchodných alebo finančných vzťahoch za porovnateľných podmienok (princíp nezávislého

vzťahu). Pri overovaní porovnateľnosti podmienok sa porovnávajú najmä vlastnosti majetku

alebo služby, ktorá je predmetom obchodného alebo finančného vzťahu, zmluvné podmienky

obchodného alebo finančného vzťahu, ekonomické prostredie trhu, v ktorom sa uskutočňuje

obchodný alebo finančný vzťah a obchodná stratégia obchodného alebo finančného vzťahu.

Podmienky sú porovnateľné, ak medzi nimi nie je žiaden rozdiel alebo ak možno urobiť

také úpravy, ktoré odstránia vplyv týchto rozdielov.

(2)

Na účely tohto zákona

a)

kontrolovaný obchod je obchodný alebo finančný vzťah medzi zahraničnými závislými

osobami;

b)

nekontrolovaný obchod je obchodný alebo finančný vzťah medzi nezávislými osobami;

c)

kontrolovaná cena prevodu je cena, ktorú použili zahraničné závislé osoby vo vzájomných

obchodných alebo finančných vzťahoch;

d)

obvyklá trhová cena je cena, ktorú používajú nezávislé osoby v porovnateľných obchodných

alebo finančných vzťahoch za porovnateľných podmienok;

e)

obchodné rozpätie je rozdiel medzi nákupnou cenou tovaru a jeho predajnou cenou v

obchodnej organizácii alebo rozdiel medzi nákladmi vynaloženými na výrobu výrobku

alebo poskytnutie služby a jeho predajnou cenou u výrobcu alebo poskytovateľa služby.

(3)

Na zistenie rozdielu podľa § 23 ods. 7 sa použije niektorá z metód vychádzajúcich

z porovnávania ceny podľa odseku 4 alebo z porovnávania zisku podľa odseku 5, alebo

ich vzájomná kombinácia, alebo iné metódy, ktoré nie sú uvedené v odseku 4 alebo 5,

ak ich použitie je v súlade s princípom nezávislého vzťahu podľa odseku 1.

(4)

Metódy, ktoré vychádzajú z porovnávania ceny, sú

a)

metóda porovnateľnej nekontrolovanej ceny, pri ktorej sa porovnáva kontrolovaná cena

prevodu majetku alebo služby kontrolovaného obchodu s cenou prevodu majetku alebo

služby v porovnateľnom nekontrolovanom obchode za porovnateľných podmienok;

b)

metóda opakovanej predajnej ceny, ktorá vychádza z ceny, za ktorú sa tovar alebo

služba zakúpená od zahraničnej závislej osoby opätovne predáva nezávislej osobe, pričom

za obvyklú trhovú cenu sa považuje cena uplatnená pri predaji tovaru alebo služby

nezávislej osobe znížená o obchodné rozpätie, ktoré uplatňuje predávajúci v porovnateľných

nekontrolovaných obchodoch, alebo o obchodné rozpätie, ktoré uplatňuje nezávislá osoba

v porovnateľných nekontrolovaných obchodoch, upravená o ostatné náklady vzťahujúce

sa na nákup tovaru alebo služby;

c)

metóda zvýšených nákladov, ktorá vychádza zo skutočných priamych a nepriamych nákladov

dodávateľa tovaru, výrobku alebo služby v kontrolovanom obchode, zvýšených o sumu

obchodného rozpätia uplatňovaného tým istým dodávateľom v porovnateľnom nekontrolovanom

obchode alebo o sumu obchodného rozpätia, ktoré by dosiahla nezávislá osoba v porovnateľnom

obchode za porovnateľných podmienok.

(5)

Ak nemožno spoľahlivo použiť metódy podľa odseku 4, použijú sa metódy vychádzajúce

z porovnávania zisku, a to

a)

metóda delenia zisku, ktorá vychádza z takého delenia predpokladaného zisku z kontrolovaných

obchodov, aké by očakávali nezávislé osoby pri spoločnom podnikaní pri dodržaní princípu

nezávislého vzťahu podľa odseku 1;

b)

metóda čistého obchodného rozpätia, ktorá zisťuje výšku ziskovej prirážky z kontrolovaného

obchodu vo vzťahu k nákladom, tržbám alebo inej základni, ktorú porovnáva so ziskovou

prirážkou používanou daňovníkom v porovnateľných nekontrolovaných obchodoch.

(6)

Daňovník môže písomne požiadať správcu dane o odsúhlasenie použitia konkrétnej metódy

podľa odseku 3. Ak správca dane odsúhlasí daňovníkom navrhnutú metódu, uplatní sa

táto metóda najmenej počas jedného zdaňovacieho obdobia, pričom k jej zmene nemôže

dôjsť počas zdaňovacieho obdobia.

(7)

Správnosť použitia metódy a vyčíslenia rozdielu podľa § 23 ods. 7 preverujú územné

finančné orgány

84a

) pri daňovej kontrole,

84b

) pričom vychádzajú z princípu nezávislého vzťahu, z použitej metódy a z analýzy porovnateľnosti

ocenenia. Na daňové konanie vrátane opravných prostriedkov a lehôt na vyrubenie alebo

vrátenie dane sa vzťahuje osobitný predpis.

84b

)“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 84a a 84b znejú

„84a)

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 254/1993 Z. z. o územných finančných

orgánoch v znení neskorších predpisov.

84b)

Napríklad § 38 a 46 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 511/1992 Zb. v znení

neskorších predpisov.“.

54.

V § 24 ods. 1 v prvej vete sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo evidovaný v

evidencii daňovníka podľa § 9 ods. 4“ .

55.

V § 24 ods. 2 písm. a) v prvom bode sa slová „kód Klasifikácie produkcie 34.10.54“

nahrádzajú slovami „kód Klasifikácie produkcie 34.10.54 a 34.10.4“.

56.

V § 24 ods. 2 písm. u) sa slová „dosiahnutím príjmov“ nahrádzajú slovom „príjmami“.

57.

V § 24 ods. 2 písm. v) sa slová „v čase použitia vozidla“ nahrádzajú slovami „v čase

ich nákupu“, slová „podľa spotreby preukázanej iným podobným preukazným dokladom“

sa nahrádzajú slovami „alebo v prípade, ak nie je vozidlo používané na pracovné cesty,

94

) podľa spotreby preukázanej iným dokladom“ a slová „kód Klasifikácie produkcie 34.10.54“

sa nahrádzajú slovami „kód Klasifikácie produkcie 34.10.54 a 34.10.4“.

58.

V § 24 ods. 2 písm. w) sa na konci pripájajú tieto slová: „zahrnované do príjmov“.

59.

V § 24 ods. 3 písmeno c) znie

„c)

poistné na zdravotné poistenie, nemocenské poistenie a dôchodkové zabezpečenie a

príspevok na poistenie v nezamestnanosti hradené verejnou obchodnou spoločnosťou za

spoločníkov tejto spoločnosti, komanditnou spoločnosťou za komplementárov, daňovníkom

s príjmami podľa § 7 a § 10 ods. 1 písm. l), poistné na zdravotné poistenie, nemocenské

poistenie a dôchodkové zabezpečenie a príspevok na poistenie v nezamestnanosti a príspevok

do garančného fondu hradené zamestnávateľom podľa osobitného predpisu

40

) s výnimkou nákladov, ktoré súvisia s náhradami miezd za nevyčerpanú dovolenku a

s nevyplatenými prémiami a odmenami, ak sú súčasťou dohadnej položky,

5

) ktorá sa zahrnie do výdavkov (nákladov) v období, keď sa o nej účtuje“.

60.

V § 24 ods. 3 písm. d) sa v úvodnej vete vypúšťajú slová „alebo ručiteľom“.

61.

V § 24 ods. 3 písm. f) sa na konci úvodnej vety slová „počas trvania nájomnej zmluvy“

nahrádzajú slovami „počas celkovej doby nájmu u toho istého daňovníka“.

62.

V § 24 ods. 3 písm. f) prvý bod znie

„1.

pri osobných automobiloch vrátane osobných terénnych automobilov (kód Klasifikácie

produkcie 34.10.2) a pri nákladných terénnych automobiloch (kód Klasifikácie produkcie

34.10.4 a 34.10.54) s výnimkou osobných dodávkových automobilov najviac suma 550 000

Sk,“.

63.

V § 24 ods. 3 písmeno i) znie

„i)

príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnancov

podľa osobitného predpisu

41

) do výšky 3 % úhrnu zúčtovaných miezd

41a

) poistencov a náhrady miezd poistencov, alebo do výšky 6 % úhrnu zúčtovaných miezd

41a

) poistencov a náhrady miezd poistencov, ak ide o zamestnancov, ktorí vykonávajú práce

zaradené na základe rozhodnutia príslušného orgánu na ochranu zdravia vydaného podľa

osobitného predpisu

41b

) do kategórie 3 alebo 4;“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 41a a 41b znejú

„41a)

Napríklad zákon č. 1/1992 Zb. o mzde, odmene za pracovnú pohotovosť a o priemernom

zárobku v znení neskorších predpisov.

41b)

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 272/1994 Z. z. o ochrane zdravia ľudí

v znení neskorších predpisov.“.

64.

V § 24 sa odsek 3 dopĺňa písmenami n) až p), ktoré znejú

„n)

mzdové náklady vrátane náhrady mzdy a príjmy spoločníkov obchodnej spoločnosti a

členov družstva zo závislej činnosti z tejto obchodnej spoločnosti alebo družstva,

o)

odvod za neplnenie povinného podielu zamestnávania občanov so zmenenou pracovnou

schopnosťou a občanov so zmenenou pracovnou schopnosťou s ťažším zdravotným postihnutím

podľa osobitného predpisu,

12

)

p)

príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie, ktoré podľa osobitného predpisu

41

) platí daňovník s príjmami podľa § 7 a § 10 ods. 1 písm. l) najviac do výšky 10 %

z tohto príjmu, najviac však 24 000 Sk ročne.“.

65.

V § 25 ods. 1 písm. d) sa na konci pripájajú tieto slová: „za výkon funkcie“.

66.

V § 25 ods. 1 písmeno p) znie

„p)

výdavky na technické zhodnotenie (§ 33 ods. 1);“.

67.

V § 25 ods. 1 písm. v) sa na konci pripájajú tieto slová: „a s výnimkou opravnej

položky k nadobudnutému majetku zahrnovanej do výdavkov alebo príjmov v súlade s účtovnými

predpismi

5

)“.

68.

V § 25 ods. 1 písm. w) v prvom bode sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú

sa tieto slová: „u nového daňovníka, ktorý vznikol v priebehu zdaňovacieho obdobia,

sa namiesto vlastného imania použije výška vkladu do základného imania vykázaná ku

koncu prvého zdaňovacieho obdobia;“.

69.

V § 25 ods. 1 písm. w) v druhom bode sa na konci za bodkočiarkou pripájajú tieto

slová: „u nového daňovníka, ktorý vznikol v priebehu zdaňovacieho obdobia, sa namiesto

vlastného imania použije výška vkladu do základného imania vykázaná ku koncu prvého

zdaňovacieho obdobia;“.

70.

V § 26 ods. 2 písm. b) sa vypúšťa druhý bod. Doterajší tretí bod sa označuje ako

druhý bod.

71.

V § 26 ods. 2 písm. b) druhý bod znie

„2.

drobných stavieb organizácií na lesnej pôde slúžiacej na zabezpečovanie lesnej výroby

a poľovníctva a oplotení slúžiacich na zabezpečovanie lesnej výroby a poľovníctva,

107

)“.

72.

V § 26 ods. 5 písm. b) sa číslo „90“ nahrádza číslom „1000“.

73.

V § 26 ods. 6 písm. d) sa vypúšťajú slová „a nehmotného majetku“.

74.

V § 26 ods. 7 sa slová „vývoj

5

) a tiež zriaďovacie výdavky

5

) vyššie ako 40 000 Sk“ nahrádzajú slovami „vývoj,

5

) zriaďovacie výdavky

5

) vyššie ako 40 000 Sk a technické zhodnotenie plne odpísaného nehmotného majetku

vyššie ako 20 000 Sk“.

75.

V § 26 ods. 9 sa vypúšťajú slová „alebo § 14 ods. 1 a 2“ a za slovami „paušálnu daň

(§ 15)“ sa vypúšťa bodka a nahrádza sa spojkou „a“.

76.

V § 26 ods. 12 písm. f) sa na konci pripájajú tieto slová: „a daňovník, ktorý preradí

majetok z osobného užívania do majetku určeného na podnikanie s výnimkou prípadov

uplatnenia odpisu podľa odseku 11 písm. a) tretieho bodu, keď sa uplatní odpis vo

výške jednej polovice z ročného odpisu,“.

77.

V § 27 ods. 2 písmeno f) znie

„f)

hmotný majetok a nehmotný majetok obstaraný úplne z dotácií, podpôr a príspevkov

zo štátneho rozpočtu, z rozpočtov obcí, zo štátnych fondov, z Národného úradu práce

17

) a zo zdravotných poisťovní

10

) nezahrnovaných do príjmov s výnimkou hmotného majetku a nehmotného majetku príspevkových

organizácií a ostatných organizácií hospodáriacich ako príspevkové organizácie;

117a

) ak sa na obstaranie hmotného majetku a nehmotného majetku použili aj vlastné prostriedky,

tento majetok je vylúčený z odpisovania v pomernej časti zodpovedajúcej výške použitej

dotácie, podpory a príspevku zahrnutých do príjmov k celkovej obstarávacej cene tohto

majetku.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 117a znie

„117a)

§ 53 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 303/1995 Z. z. o rozpočtových pravidlách

v znení neskorších predpisov.“.

78.

V § 28 ods. 2 sa vkladá nová druhá veta, ktorá znie

„Odpisy ako súčasť dohodnutého nájomného nie sú uznaným daňovým výdavkom vo výške

presahujúcej zaplatené nájomné.“.

79.

V § 28 ods. 3 sa na konci pripája táto veta: „Rovnakým spôsobom sa odpisuje iný majetok

uvedený v § 26 ods. 6 písm. f).“.

80.

V § 29 ods. 1 písm. c) sa slová „sa na účely tohto zákona môže oceniť aj nepeňažný

vklad do základného imania obchodnej spoločnosti alebo do základného imania družstva

s výnimkou prípadov podľa písmena a)“ nahrádzajú slovami „na účely tohto zákona je

aj hodnota nepeňažného vkladu do základného imania obchodnej spoločnosti alebo družstva

zapísaná do obchodného registra.

121a

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 121a znie

„121a)

§ 58 a 59 Obchodného zákonníka.“.

81.

V § 29 ods. 1 písm. d) sa za slovo „darovaním“ vkladá bodka a pripája sa táto veta

„Touto cenou sa ocení aj nepeňažný vklad fyzickej osoby do základného imania obchodnej

spoločnosti alebo do základného imania družstva rovnako ako v odseku 1 písm. a) v

prvom až treťom bode.“.

82.

V § 29 ods. 1 písm. e) sa vypúšťa slovo „nesplatenej“.

83.

V § 33 ods. 1 sa slová „hmotného majetku a nehmotného majetku“ nahrádzajú slovami

„prevyšujúce pri jednotlivom hmotnom majetku a nehmotnom majetku 20 000 Sk v úhrne

za zdaňovacie obdobie“.

84.

V § 34 ods. 1 sa slová „§ 7 ods. 9, § 9 ods. 3 a § 14 ods. 1 a 2“ nahrádzajú slovami

„§ 7 ods. 9 alebo § 9 ods. 3“.

85.

V § 34 ods. 2 sa slová „predchádzajúcich obdobiu, v ktorom daňovník vykázal prvýkrát

základ dane a daň“ nahrádzajú slovami „bezprostredne predchádzajúcich obdobiu, v ktorom

vykázal po tejto strate (úhrne strát) kladný základ dane“, slová „hmotného majetku

do skončenia zdaňovacieho obdobia, v ktorom je uplatňovaný odpočet“ sa nahrádzajú

slovami „hmotného investičného majetku do skončenia tretieho zdaňovacieho obdobia,

v ktorom je uplatňovaný odpočet pomernej časti“ a na konci sa pripája táto veta: „Ak

daňovník zanikne zrušením bez likvidácie, môže prevziať záväzok preinvestovania sumy

pripadajúcej na už odpočítanú daňovú stratu právny nástupca.“.

86.

V § 34 ods. 4 sa v úvodnej vete slová „odseku 1“ nahrádzajú slovami „odseku 2“.

87.

V § 34 ods. 4 písm. b) sa na konci pripájajú tieto slová: „a podľa § 12 ods. 10 a

§ 20 ods. 7“.

88.

V § 35 ods.1 sa vypúšťajú slová „ktorý vznikol do 31. decembra 2002,“.

89.

Za § 35 sa vkladá § 35a, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠35a

Úľavy na dani

(1)

Daňovníkovi uvedenému v § 17 ods. 2 s výnimkou daňovníka, ktorý vznikol premenou,

splynutím alebo rozdelením spoločností, a daňovníkovi uvedenému v § 2 ods. 3 podnikajúcemu

na území Slovenskej republiky prostredníctvom podniku alebo organizačnej zložky umiestnenej

na území Slovenskej republiky a zapísanej v obchodnom registri sa poskytne zníženie

dane vykázanej v daňovom priznaní s výnimkou príjmov, z ktorých sa daň vyberá osobitnou

sadzbou dane vrátane preddavkovo vybranej dane (ďalej len „daňový úver“), vo výške

100 % dane na päť bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, počnúc zdaňovacím

obdobím, v ktorom daňovník vykáže prvýkrát základ dane a daň pri neznižovanom základe

dane o daňovú stratu, ak

a)

hodnota splateného peňažného vkladu do základného imania daňovníka, v prípade stálej

prevádzkarne hodnota majetku umiestneného na území Slovenskej republiky, používaného

na podnikanie, k 31. decembru roka, za ktorý prvýkrát uplatní daňový úver, je najmenej

1.

vo výške 4 500 000 EUR a predmet jej podnikania je uvedený v písmene c) prvom bode,

2.

vo výške 3 000 000 EUR a predmet jej podnikania je uvedený v písmene c) prvom bode,

ak zároveň sídlom a miestom podnikania spoločnosti je územie okresu s mierou nezamestnanosti

prevyšujúcou 10 % podľa štatistiky Národného úradu práce k 31. decembru roka predchádzajúcemu

roku vzniku spoločnosti alebo stálej prevádzkarne,

3.

vo výške 2 000 000 EUR a predmet jej podnikania je uvedený v písmene c) druhom bode;

b)

podiel splateného vkladu zahraničnej osoby zo zdrojov v zahraničí na základnom imaní

právnickej osoby počas celej doby čerpania daňového úveru je najmenej 60 %;

c)

predmetom podnikania je

1.

výroba tovaru vrátane ďalšieho spracovania alebo kompletizácie dodaných materiálov

a komponentov,

2.

poskytovanie vybraných služieb; vybranými službami sa rozumejú hotelové služby (kód

Klasifikácie produkcie 55.1), doprava osôb lanovými dráhami, visutými dráhami a lyžiarskymi

vlekmi (kód Klasifikácie produkcie 60.21.41), ostatná osobná doprava (kód Klasifikácie

produkcie 61.20.12), služby spojené s vyhliadkovými jazdami autobusov (kód Klasifikácie

produkcie 60.23.12), ostatné rekreačné činnosti (kód Klasifikácie produkcie 92.72,

92.33.10), programové služby systému a používateľské programové nástroje (kód Klasifikácie

produkcie 72.20.21), programové služby aplikačného softvéru (kód Klasifikácie produkcie

72.20.22);

d)

tržby dosiahnuté z vykonávania činností podľa písmena c) počas doby čerpania daňového

úveru tvoria aspoň 60 % z celkových tržieb;

e)

vznik daňovníka alebo zápis organizačnej zložky do obchodného registra je v lehote

do 31. decembra 2003;

f)

daňovník uplatňujúci nárok na čerpanie daňového úveru vykáže prvýkrát od svojho vzniku

alebo v prípade organizačnej zložky od zápisu do obchodného registra základ dane a

daň po nadobudnutí účinnosti tohto zákona.

(2)

Nárok na daňový úver uplatní daňovník každoročne v daňovom priznaní spôsobom uvedeným

v osobitnom predpise.

124

) Daňové priznanie podáva do 30. júna roku, ktorý nasleduje po zdaňovacom období,

za ktorý si daňovník uplatnil nárok na daňový úver. Na daňovníka, ktorý čerpá daňový

úver, sa nevzťahujú ustanovenia o platení preddavkov (§ 40 a 50) okrem prípadov, ak

správca dane do 31. júla roku, v ktorom bolo podané daňové priznanie, písomne namieta

plnenie podmienok čerpania daňového úveru. Ak daňovník písomne do 31. augusta roku,

v ktorom bolo podané daňové priznanie, nepreukáže splnenie podmienok čerpania daňového

úveru, počnúc mesiacom september roku, v ktorom bolo podané daňové priznanie, vzniká

daňovníkovi povinnosť platiť preddavky (§ 40 a 50) s tým, že preddavky splatné do

mesiaca septembra vyrovná daňovník do konca tohto mesiaca.

(3)

Ak daňovník nesplní podmienky poskytnutia daňového úveru uvedené v odseku 1, je povinný

zaplatiť daň pripadajúcu na prislúchajúci daňový úver a zaplatiť penále. Penále sa

vypočíta podľa § 55 zo sumy neoprávnene zadržanej dane, počnúc zdaňovacím obdobím,

v ktorom došlo k porušeniu podmienok čerpania daňového úveru. Na daňovníka, ktorý

čerpá daňový úver, sa vzťahujú ustanovenia o daňovej kontrole podľa osobitného predpisu.

125

)

(4)

Daňovník, ktorý čerpá daňový úver, môže daňovú stratu vykázanú za zdaňovacie obdobia

bezprostredne predchádzajúce zdaňovaciemu obdobiu, za ktoré prvýkrát uplatňuje daňový

úver, odpočítať od základu dane rovnomerne počas piatich zdaňovacích období bezprostredne

nasledujúcich po zdaňovacom období, v ktorom si poslednýkrát uplatnil daňový úver.

V tomto prípade sa na daňovníka nepoužijú ďalšie podmienky ustanovenia § 34 o odpočte

straty.

(5)

Zrušením daňovníka

126

) nárok na daňový úver zaniká s výnimkou premeny daňovníka na inú právnu formu počas

čerpania daňového úveru.

127

)

(6)

Ak sa počas čerpania daňového úveru daňovník zlúči

128

) s ekonomicky prepojeným (§ 23 ods. 6) daňovníkom, ktorý si daňový úver neuplatňuje,

nárok na výšku daňového úveru sa kráti o sumu vypočítanú podľa odseku 7, a to počnúc

zdaňovacím obdobím, v ktorom k zlúčeniu došlo. V ostatných prípadoch zlúčenia daňovníkov

a pri nepeňažnom vklade vrátane vkladu podniku daňovníka so sídlom alebo s bydliskom

na území Slovenskej republiky právo na čerpanie daňového úveru zaniká, počnúc zdaňovacím

obdobím, v ktorom k zlúčeniu alebo k vkladu došlo.

(7)

Pri výpočte nároku podľa odseku 6 sa použije pomer základného imania právnickej osoby,

ktorá si daňový úver uplatňovala, podľa stavu ku dňu predchádzajúcemu dňu zlúčenia,

najviac do výšky povinnej sumy peňažného vkladu podľa odseku 1, k súčtu základného

imania daňovníka uplatňujúceho čerpanie daňového úveru najviac do výšky povinnej sumy

peňažného vkladu, ktorú bol daňovník povinný vložiť podľa odseku 1, a sumy vlastného

imania daňovníka, ktorý sa s ním zlúčil, podľa stavu ku dňu predchádzajúcemu dňu zlúčenia.

Tento podiel sa vypočíta na dve desatinné miesta bez zaokrúhlenia.

(8)

Daňovník môže počas čerpania daňového úveru odpisovať hmotný majetok podľa § 30 až

32 a nehmotný majetok podľa § 26 ods. 8, pričom odpisovanie nemôže prerušiť, alebo

ak ide o majetok nadobudnutý počas čerpania daňového úveru, môže odpisovať

a)

technologické zariadenia uvedené v prílohe č. 3, ktoré pred vznikom daňovníka neboli

odpisované ani používané vo výrobnom procese na území Slovenskej republiky alebo v

zahraničí, maximálnou ročnou odpisovou sadzbou 30 % z obstarávacej ceny tohto majetku

na základe individuálne stanoveného odpisového plánu najdlhšie počas piatich rokov,

b)

budovy a stavby uvedené v prílohe č. 2, ktoré pred vznikom daňovníka neboli odpisované

ani používané vo výrobnom procese na území Slovenskej republiky, zaradené do odpisovej

skupiny 4 a 5, ročnou odpisovou sadzbou 7 % z obstarávacej ceny,

c)

technologické zariadenia neuvedené v prílohe č. 3 podľa § 30 až 32.

(9)

Daňovník uvedený v odseku 1 môže počas piatich po sebe nasledujúcich zdaňovacích

období, počnúc zdaňovacím obdobím nasledujúcim po zdaňovacom období, v ktorom poslednýkrát

čerpal daňový úver podľa odseku 1, čerpať ďalší daňový úver vo výške 50 % vykázanej

dane v daňovom priznaní, ak zvýši základné imanie spoločnosti ďalšími peňažnými alebo

nepeňažnými vkladmi o sumu zodpovedajúcu v prepočte najmenej 4 500 000 EUR, ak ide

o daňovníka podľa odseku 1 písm. a) prvého bodu, a o 3 000 000 EUR, ak ide o daňovníka

podľa odseku 1 písm. a) druhého bodu.

(10)

Počas čerpania ďalšieho daňového úveru podľa odseku 9 ustanovenia odsekov 5, 6, 7

a 8 sa použijú rovnako ako v prípade čerpania daňového úveru podľa odseku 1.“.

90.

V § 36 ods. 1 písm. a) v štvrtom bode sa vypúšťajú slová „odborníka z právnej a účtovnej

činnosti, prednášajúceho,“ a slovo „architekta,“.

91.

V § 36 ods. 2 v úvodnej vete sa za slová „uvedenými v“ vkladajú slová „písmene a)“.

92.

V § 36 ods. 2 písm. a) v treťom bode sa za slovo „štát,“ vkladajú slová „spoločníka

v spoločnosti s ručením obmedzeným,“.

93.

V § 36 ods. 2 písm. b) tretí bod znie

„3.

z cien z verejných súťaží, zo súťaží, v ktorých je okruh súťažiacich obmedzený podmienkami

súťaže, alebo ak ide o súťažiacich vybraných usporiadateľom súťaže, a zo športových

súťaží s výnimkou cien oslobodených od dane podľa § 4;“.

94.

V § 36 ods. 2 písm. c) desiaty bod znie

„10.

z príjmu za prenájom nebytových priestorov, spoločných častí domu a spoločných zariadení

domu vlastníkov bytov a nebytových priestorov, ktorý je príjmom fondu prevádzky, údržby

a opráv;

55a

)“.

95.

V § 36 ods. 2 sa písmeno c) dopĺňa 11 bodom, ktorý znie

„11.

z rozdielu pri spätnom nákupe zamestnaneckých akcií [§ 8 ods. 2 písm. a)].“.

96.

V § 36 ods. 2 sa písmeno d) dopĺňa piatym bodom, ktorý znie

„5.

z dávok poskytovaných z doplnkového dôchodkového poistenia podľa osobitného predpisu

41

) [§ 10 ods. 1 písm. m)];“.

97.

V § 36 ods. 2 písmeno e) znie

„e)

5 % z úroku alebo z iného výnosu plynúceho fyzickým osobám z vkladov s dohodnutou

dobou viazanosti najmenej troch rokov, ktoré nie sú určené na podnikanie, za podmienky,

že výber istiny a úroku nastane až po uplynutí tohto dohodnutého obdobia.“.

98.

§ 38 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie

„(5)

Daňovník, ktorý okrem príjmov podľa § 6 a príjmov zdaňovaných paušálnou daňou nemá

v zdaňovacom období iné druhy príjmov, postupuje podľa predchádzajúcich odsekov rovnako

ako daňovník, ktorý má v zdaňovacom období príjmy len podľa § 6.“.

99.

V § 40 odsek 6 znie

„(6)

Správca dane môže určiť platenie preddavkov na daň inak aj v prípade, ak suma preddavkov

nezodpovedá predpokladanej výške dane, na ktorú sú platené.“.

100.

V § 40 ods. 7 sa za slovami „zdaňovacieho obdobia“ vkladajú slová „alebo daňovníkovi

uvedenému v § 2 ods. 3, ktorý má príjmy zo závislej činnosti, z ktorých sa nevyberá

preddavok na daň podľa § 41 ods. 7,“.

101.

V § 40 odsek 11 znie

„(11)

Platenie preddavkov na daň podľa predchádzajúcich odsekov sa nevzťahuje na príjmy

zdaňované paušálnou daňou (§ 15) a osobitnou sadzbou dane (§ 36) a na príjmy zo závislej

činnosti a funkčné požitky, ktoré sú zdaňované podľa § 41, ak nemá daňovník súčasne

iné príjmy podliehajúce dani s výnimkou príjmov zdaňovaných paušálnou daňou.“.

102.

V § 41 ods. 3 písm. a) sa za slová „§ 6 ods. 4“ vkladajú slová „a 5“.

103.

V § 41 ods. 4 sa za slová „kalendárnych mesiacov“ vkladajú slová „príslušného zdaňovacieho

obdobia“.

104.

V § 41 odsek 6 znie

„(6)

Platiteľ dane odvedie preddavky najneskôr do piatich dní po vykonanom vyúčtovaní

miezd, ak správca dane na žiadosť platiteľa neurčí inak.“.

105.

§ 41 sa dopĺňa odsekom 7, ktorý znie

„(7)

Platiteľ dane nevyberie preddavok podľa predchádzajúcich odsekov zo zdaniteľnej mzdy,

ak

a)

je preukázateľné, že daňovník uvedený v § 2 ods. 3 platí preddavky, ktoré je podľa

§ 40 povinný platiť alebo ktoré mu na základe jeho žiadosti určil správca dane;

b)

ide o príjmy daňovníka uvedené v § 54 ods. 2, ktoré sú zdaňované v zahraničí.“.

106.

V § 44 ods. 5 písm. a) sa za slová „od dane oslobodené“ vkladajú slová „alebo sú

zdaňované paušálnou daňou“.

107.

V § 44 ods. 6 v prvej vete sa vypúšťa slovo „uplatnených“.

108.

V § 44 ods. 6 sa vypúšťa štvrtá a piata veta.

109.

V § 44 ods. 10 sa vypúšťajú slová „v zdaňovacom období, za ktoré sa ročné zúčtovanie

preddavkov vykonáva,“.

110.

V § 48 ods. 1 sa vypúšťajú slová „fyzickej osoby alebo“.

111.

V § 48 ods. 2 sa odkaz k poznámke pod čiarou 124 nahrádza odkazom k poznámke pod

čiarou 125.

112.

V § 49 ods. 2 sa za slová „zriadený na podnikanie,“ vkladajú slová „Národná banka

Slovenska a Fond národného majetku Slovenskej republiky“ a na konci sa pripája táto

veta

„Odborové organizácie nemusia podať priznanie, ak majú iba príjmy, ktoré nie sú predmetom

dane, príjmy, z ktorých sa daň vyberá osobitnou sadzbou dane, a príjmy z členských

príspevkov oslobodené od dane podľa § 19 ods. 2 písm. a).“.

113.

V § 50 odsek 4 znie

„(4)

Daňovník, ktorý vznikol počas kalendárneho roka iným spôsobom ako premenou, splynutím

alebo rozdelením spoločnosti, platí preddavky na daň vo výške a v termínoch určených

na základe predpokladanej dane. Daňovník je povinný nahlásiť výšku predpokladanej

dane do konca druhého mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník vznikol,

kedy sú preddavky za toto obdobie splatné. Ak tento daňovník vznikol počas obdobia

posledných troch kalendárnych mesiacov pred koncom kalendárneho roka, neplatí v kalendárnom

roku, v ktorom vznikol, preddavky na daň. Daňovník, ktorý počas kalendárneho roka

a)

vznikol premenou zo zaniknutého daňovníka, platí preddavky na daň vo výške vypočítanej

z dane zaniknutého daňovníka za zdaňovacie obdobie predchádzajúce zdaňovaciemu obdobiu,

v ktorom došlo k zániku daňovníka;

b)

vznikol splynutím zaniknutých daňovníkov, platí preddavky na daň vo výške vypočítanej

zo súčtu dane zaniknutých daňovníkov za zdaňovacie obdobie predchádzajúce zdaňovaciemu

obdobiu, v ktorom došlo k zániku daňovníkov;

c)

zlúčil sa s iným daňovníkom, platí preddavky na daň vo výške vypočítanej zo súčtu

dane zaniknutého daňovníka za zdaňovacie obdobie predchádzajúce zdaňovaciemu obdobiu,

v ktorom došlo k zániku daňovníka, a dane zlúčeného daňovníka za zdaňovacie obdobie

predchádzajúce zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom došlo k zlúčeniu;

d)

vznikol rozdelením, platí preddavky na daň v pomernej výške vypočítanej z dane zaniknutého

daňovníka za zdaňovacie obdobie predchádzajúce zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom došlo

k zániku daňovníka, zodpovedajúcej pomeru prevzatého imania zaniknutej spoločnosti

daňovníkom.“.

114.

V § 50 ods. 5 posledná veta znie

„Ak daňovník existoval v predchádzajúcom zdaňovacom období menej ako tri mesiace,

platí preddavky na daň na základe predpokladanej dane, ktorej výšku je povinný nahlásiť

do 31. marca roku, za ktorý sú platené preddavky na daň; pritom preddavky na daň pripadajúce

na toto obdobie sú splatné v tomto termíne.“.

115.

V § 50 ods. 7 sa slová „termínu podania priznania“ nahrádzajú slovami „lehoty na

podanie priznania“.

116.

V § 50 odsek 8 znie

„(8)

Daňovník, ktorý podáva priznanie prvýkrát, v zdaňovacom období, v ktorom má byť podané

toto priznanie, do lehoty na jeho podanie neplatí preddavky na daň. Sumu preddavkov

na daň splatných do lehoty na podanie priznania vyrovná v lehote na podanie priznania

vo výške vypočítanej z dane uvedenej v priznaní.“.

117.

V § 50 ods. 9 sa slová „odsekov 7 a 8“ nahrádzajú slovami „odseku 7“ a slovo „termíne“

sa nahrádza slovom „lehote“ a na konci sa pripája táto veta

„Ak sú zaplatené preddavky na daň vyššie, použijú sa na budúce preddavky alebo sa

na základe žiadosti daňovníkovi vrátia.“.

118.

V § 50 ods. 10 sa slová „vykonávajúceho činnosť na území Slovenskej republiky prostredníctvom

stálej prevádzkarne“ nahrádzajú slovami „vykonávajúcemu na území Slovenskej republiky

činnosti podľa § 22 ods. 1 písm. c) alebo stavebnú činnosť, alebo montážnu činnosť,

ktoré sú podľa § 22 ods. 2 stálou prevádzkarňou,“.

119.

V § 50 ods. 11 sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo dodatočným daňovým priznaním“

a táto veta

„Správca dane môže určiť platenie preddavkov na daň inak aj v prípade, ak suma preddavkov

nezodpovedá predpokladanej výške dane, na ktorú sú platené.“.

120.

§ 52 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie

„(5)

Platiteľom dane z príjmov uvedených v § 36 ods. 2 písm. c) v desiatom bode je spoločenstvo

vlastníkov bytov a nebytových priestorov

55a

) alebo fyzická osoba alebo právnická osoba, s ktorou vlastníci bytov a nebytových

priestorov domu uzatvorili zmluvu o výkone správy.

55a

) Tento platiteľ dane je povinný daň odviesť správcovi dane najneskôr do pätnásteho

dňa po uplynutí kalendárneho roka, v ktorom boli tieto príjmy poukázané alebo pripísané

na účet fondu prevádzky, údržby a opráv.

55a

)“.

121.

V § 54 ods. 2 prvá veta znie

„Príjmy zo závislej činnosti, ktoré daňovníkovi uvedenému v § 2 ods. 2 plynú zo zdrojov

v zahraničí a boli v zahraničí preukázateľne zdanené, sú vyňaté zo zdanenia v Slovenskej

republike.“.

122.

V § 56 odsek 1 znie

„(1)

Platiteľom dane

130

) podľa § 41, 52 a 53 je aj daňovník uvedený v § 2 ods. 3 a § 17 ods. 3, ktorý má

na území Slovenskej republiky stálu prevádzkareň (§ 22 ods. 2) alebo tu zamestnáva

svojich zamestnancov dlhšie ako 183 dní s výnimkou prípadov poskytovania služieb uvedených

v § 22 ods. 1 písm. c) a zahraničných zastupiteľských úradov v tuzemsku.“.

123.

V § 58 ods. 5 sa dopĺňa nová prvá veta, ktorá znie

„Spôsob odpočtu straty podľa § 34 ods. 2 sa použije aj na daňovníkov, ktorí využili

odpočet straty podľa predpisov platných do 31. decembra 1999.“.

124.

V § 58 ods. 8 sa na konci pripája táto veta: „V prípade cenných papierov obstaraných

do 31. decembra 1999 sa postupuje podľa predpisov platných do 31. decembra 1999.“.

125.

Za § 58a sa vkladá § 58b, ktorý znie

㤠58b

(1)

Ustanovenie § 24 ods. 2 písm. a) o limitovaní odpisov dopravných prostriedkov sa

použije na dopravné prostriedky obstarané po 31. decembri 1998. Rovnako sa postupuje

aj v prípade § 25 ods. 2 písm. b).

(2)

Ustanovenie § 24 ods. 3 písm. f) o limitovaní nájomného prenajatých dopravných prostriedkov

sa použije na dopravné prostriedky prenajaté na základe zmlúv uzatvorených po 31.

decembri 1998.

(3)

Nehmotný majetok odpisovaný k 31. decembru 2000, ktorého nadobúdacia (vstupná) cena

bola 40 000 Sk a menej, doodpisuje daňovník v súlade s osobitným predpisom

5

) alebo jeho zostatkovú cenu zahrnie plne do výdavkov (nákladov) roku 2000.

(4)

Rozdiely vzniknuté k 31. decembru 1999 pri odpisovaní ostatného nehmotného majetku

medzi zostatkovou cenou podľa § 29 ods. 2 a účtovnou zostatkovou cenou

5

) nehmotného investičného majetku vysporiadajú daňovníci v základe dane najneskôr

do konca roku 2002.

(5)

Ustanovenie § 27 ods. 2 písm. f) sa použije na hmotný majetok a nehmotný majetok

obstaraný zo štátneho rozpočtu a štátnych fondov po 31. decembri 1999 a na hmotný

majetok a nehmotný majetok obstaraný z rozpočtov obcí, Národného úradu práce

17

) alebo zo zdravotných poisťovní

10

) po 31. decembri 2000.

(6)

Do daňových výdavkov zdaňovacieho obdobia roku 2000 sa zahrnie aj technické zhodnotenie

hmotného majetku a nehmotného majetku neprevyšujúce v úhrne 20 000 Sk vykonané na

jednotlivom majetku počas zdaňovacieho obdobia do 31. decembra 2000.

(7)

Ustanovenie § 30 ods. 4 o možnosti zrýchleného odpisovania nehnuteľností prenajatých

na základe zmluvy o nájme veci s právom kúpy prenajatej veci môže daňovník použiť

aj na zmluvy o nájme veci s právom kúpy prenajatej veci uzatvorené do 31. decembra

1999.

(8)

Úľavu na dani podľa podmienok § 35 ods. 1 až 13 môže uplatniť daňovník vzniknutý

do 31. decembra 2001.“.

126.

V prílohe č. 1 sa vypúšťajú tieto činnosti

„ - Výroba, montáž, opravy, rekonštrukcie vyhradených tlakových zariadení a vykonávanie

revízií a skúšok kotlov a tlakových nádob dodávateľským spôsobom a periodické skúšky

nádob na plyn,

- Defektoskopické kontroly, montáž lán, zalievanie koncoviek a spojok lán, spletanie

lán lanových dráh,

- Revízie a skúšky vybraných technických zariadení a lanových dráh, kontajnerov ISO.“.

127.

V prílohe č. 1 sa za slovami „Výroba, montáž, opravy a rekonštrukcie vyhradených“

sa slovo „zdvíhacích“ nahrádza slovom „tlakových“.

128.

V prílohe č. 2 sa v nadpise vypúšťajú slová „a nehmotného majetku“.

129.

V prílohe č. 2 sa „Odpisová skupina 2“ dopĺňa položkou 2-66, ktorá znie

„2-66 Technické zhodnotenie nehnuteľnej kultúrnej pamiatky“.

130.

V prílohe č. 2 v „Odpisovej skupine 3“ položka 3-27 znie

„3-27 z kódu 2213 KS len: televízne a káblové siete

z kódu 2224 KS len: televízne a káblové siete“.

131.

V prílohe č. 2 v „Odpisovej skupine 3“ v položke 3-28 sa na konci pripájajú tieto

slová: „s výnimkou uvedenou v § 26 ods. 2 písm. b) v druhom bode“.

132.

V prílohe č. 2 „Odpisová skupina 4“ a „Odpisová skupina 5“ vrátane poznámok znejú

„Odpisová skupina 4

Položka*)

KS****)

Názov***)

4-1

1

Budovy – v rámci tohto kódu len budovy z dreva a z ľahkých stavebných materiálov (plastov)

4-2

1252

Nádrže, silá a sklady

4-3

1271

Nebytové poľnohospodárske budovy

4-4

212

Železnice a dráhy

4-5

22

Potrubné rozvody, telekomunikačné a elektrické rozvody

4-6

2301

Banské stavby a ťažobné zariadenia, v rámci tohto kódu len

stavebné objekty na povrchových baniach v oblasti banského poľa

Odpisová skupina 5

Položka*)

KS****)

Názov***)

5-1*****)

1

Budovy – okrem budov z dreva a z ľahkých stavebných látok (plastov) uvedených v odpisovej

skupine 4

5-2*****)

2

Inžinierske stavby s výnimkou kódov uvedených v odpisovej skupine 4

Poznámky

*) Položka – označuje číslo odpisovej skupiny (1 až 5) a poradové číslo položky v

príslušnej odpisovej skupine.

**) KP – kód klasifikácie produkcie vyhlásenej Opatrením Štatistického úradu Slovenskej

republiky č. 172/1995 Z. z. rozhodujúci na zaradenie hmotného majetku do odpisovej

skupiny. Ak pre stručnosť textácie je názov vymedzený inak, rozhodujúci je kód KP.

***) Názov – obsahové vymedzenie jednotlivých položiek a kódov prevažne s použitím

textácie KP, resp. textácie KS.

****) KS – kód klasifikácie stavieb vyhlásený Opatrením Štatistického úradu Slovenskej

republiky č. 128/2000 Z. z, ktorým sa vyhlasuje Klasifikácia stavieb (namiesto doteraz

platnej JKSO).

*****) Súčasťou stavby je zariadenie tvoriace technické vybavenie stavby, ktoré zabezpečuje

jej prevádzkovú funkciu alebo účel, na ktorý bola stavba zhotovená; súčasťou stavby

je toto zariadenie odo dňa jeho pevného zabudovania do stavby.“.

Čl. II

Predseda Národnej rady Slovenskej republiky sa splnomocňuje, aby v Zbierke zákonov

Slovenskej republiky vyhlásil úplné znenie zákona č. 366/1999 Z. z., ako vyplýva zo

zmien a doplnení vykonaných zákonom č. 358/2000 Z. z., zákonom č. 385/2000 Z. z. a

týmto zákonom.

Čl. III

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2001 s výnimkou

čl. I bodu 29

, ktorý nadobúda účinnosť 1. januára 2002.