VYHLÁŠKA 446/2015 Z. z. ktorou sa ustanovujú podrobnosti preverovania finančných účtov oznamujúcimi finančnými inštitúciami

§ 1

Predmet úpravy

Táto vyhláška upravuje

a)

podrobnosti o požiadavkách oznamovania a o požiadavkách preverovania finančných účtov,

b)

podrobnosti o postupoch preverovania pri

1.

existujúcich finančných účtoch fyzických osôb,

2.

nových finančných účtoch fyzických osôb,

3.

existujúcich finančných účtoch subjektov,

4.

nových finančných účtoch subjektov,

c)

osobitné pravidlá preverovania,

d)

podrobnosti o požiadavkách oznamovania informácií a o požiadavkách ich preverovania

na účely oznamovania informácií o kryptoaktívach,

e)

podrobnosti o postupoch preverovania pre

1.

používateľov kryptoaktív, ktorí sú fyzickými osobami,

2.

používateľov kryptoaktív, ktorí sú subjektmi,

f)

požiadavky na platnosť čestných vyhlásení poskytnutých používateľmi kryptoaktív.

§ 2

Podrobnosti o požiadavkách oznamovania a požiadavkách preverovania finančných účtov

(1)

Finančný účet sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu podľa

§ 6 ods. 1 zákona

od dátumu, keď bol identifikovaný ako oznamovaný podľa tejto vyhlášky. Informácie

týkajúce sa účtu podliehajúceho oznamovaniu sa predkladajú raz ročne v lehote podľa

§ 9 ods. 3 zákona

v kalendárnom roku nasledujúcom po kalendárnom roku alebo inom primeranom oznamovacom

období, na ktoré sa informácie vzťahujú.

(2)

Hodnota zostatku na finančnom účte alebo hodnota finančného účtu sa určuje k poslednému

dňu kalendárneho roka alebo k poslednému dňu iného primeraného oznamovacieho obdobia.

(3)

Pri preverovaní existujúcich finančných účtov sa môže postupovať rovnako ako pri

preverovaní nových finančných účtov, pričom sa môžu uplatniť aj postupy, ktoré sa

uplatňujú na existujúce finančné účty.

(4)

Pri preverovaní finančných účtov s nízkou hodnotou sa môže postupovať rovnako ako

pri preverovaní finančných účtov s vysokou hodnotou.

(5)

Na účely preverovania existujúcich finančných účtov fyzických osôb a existujúcich

finančných účtov subjektov sa preverujú všetci držitelia finančných účtov a všetky

ovládajúce osoby majúce adresu bydliska, adresu miesta podnikania alebo sídlo v inom

členskom štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy

1

)

a inej medzinárodnej zmluvy uzavretej medzi Európskou úniou a tretím štátom, podľa

ktorej tento tretí štát poskytuje informácie podľa zákona.

§ 3

Existujúce finančné účty fyzických osôb s nízkou hodnotou

Na účely identifikovania finančných účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní

existujúcich finančných účtov fyzických osôb s celkovou hodnotou zostatku finančného

účtu alebo celkovou hodnotou finančného účtu, ktorá k 31. decembru 2015 alebo k 31.

decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy, nepresahuje

sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 1 000 000 USD (ďalej len „finančný účet fyzickej

osoby s nízkou hodnotou“), postupuje takto

a)

ak sa zo spisovej dokumentácie zistí adresa súčasného bydliska alebo adresa súčasného

miesta podnikania držiteľa finančného účtu, môže sa na účely určenia, či je takýto

držiteľ finančného účtu osobou podliehajúcou oznamovaniu, považovať držiteľ finančného

účtu za rezidenta členského štátu alebo rezidenta štátu zmluvnej strany medzinárodnej

zmluvy,

1

)

v ktorom má adresu,

b)

ak je súčasná adresa bydliska držiteľa finančného účtu zistená zo spisovej dokumentácie

podľa písmena a) nesprávna alebo pochybná, preskúmajú sa údaje v elektronickej databáze

finančnej inštitúcie, ktorá vedie finančný účet držiteľa (ďalej len „elektronická

databáza“), podľa postupov uvedených v prvom až šiestom bode a postupuje sa podľa

písmen c) až f), pričom skutočnosťami, ktoré sa preskúmavajú, sú

1.

identifikácia držiteľa finančného účtu ako rezidenta členského štátu alebo rezidenta

štátu zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy,

2.

súčasná poštová adresa, adresa bydliska alebo adresa miesta podnikania v inom členskom

štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy,

3.

existencia telefónneho čísla v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej

zmluvy a neexistencia telefónneho čísla v štáte, v ktorom je oznamujúca finančná inštitúcia

rezidentom,

4.

trvalý príkaz na prevod finančných prostriedkov na účet vedený v členskom štáte alebo

v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy okrem toho, ktorý sa týka vkladového

účtu,

5.

plnomocenstvo alebo podpisové právo udelené osobe s adresou v členskom štáte alebo

v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, alebo

6.

pokyn na úschovu pošty alebo adresa na preberanie pošty v členskom štáte alebo v

štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, ak oznamujúca finančná inštitúcia nemá

v spisovej dokumentácii pre držiteľa finančného účtu uvedenú žiadnu inú adresu,

c)

ak sa v elektronickej databáze nezistí žiadna zo skutočností uvedených v písmene

b), nevyžadujú sa žiadne ďalšie kroky, ak sa nezmenia okolnosti súvisiace s týmto

finančným účtom, ktoré vedú k tomu, že sa s finančným účtom spojí jedna skutočnosť

alebo viacero skutočností uvedených v písmene b), alebo sa účet stane finančným účtom

podľa

§ 4 ods. 1

,

d)

ak sa v elektronickej databáze zistí aspoň jedna zo skutočností uvedených v písmene

b) prvom až piatom bode alebo ak sa zmenia okolnosti súvisiace s týmto finančným účtom,

ktoré vedú k tomu, že sa s finančným účtom spojí jedna skutočnosť alebo viacero skutočností,

držiteľ finančného účtu sa považuje za rezidenta na daňové účely každého členského

štátu alebo každého štátu zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, v súvislosti s ktorým

sa skutočnosť zistí, ak nemožno uplatniť postup ustanovený v písmene f),

e)

ak sa v elektronickej databáze zistí pokyn na úschovu pošty alebo adresa na preberanie

pošty a nezistí sa žiadna ďalšia adresa držiteľa finančného účtu ani žiadne ďalšie

skutočnosti uvedené v písmene b) prvom až piatom bode, vyhľadáva sa v spisovej dokumentácii

klienta podľa

§ 4 ods. 1 písm. b)

alebo sa od držiteľa finančného účtu vyžiada čestné vyhlásenie alebo písomné dôkazy

o rezidencii na daňové účely; ak sa nepodarí získať čestné vyhlásenie alebo písomné

dôkazy o rezidencii na daňové účely, oznámi sa tento účet príslušnému orgánu Slovenskej

republiky ako nezdokumentovaný,

f)

bez ohľadu na zistenie skutočností uvedených v písmene b) sa nevyžaduje, aby sa držiteľ

finančného účtu považoval za rezidenta členského štátu alebo štátu zmluvnej strany

medzinárodnej zmluvy, ak údaje o držiteľovi finančného účtu obsahujú

1.

súčasnú poštovú adresu alebo adresu bydliska, alebo miesta podnikania v členskom

štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, jedno telefónne číslo alebo

viacero telefónnych čísel v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej

zmluvy, alebo trvalé príkazy na prevod finančných prostriedkov na účet vedený v členskom

štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy a je k dispozícii

1a.

čestné vyhlásenie od držiteľa finančného účtu o jeho rezidencii na daňové účely v

Slovenskej republike alebo v inom štáte, ako je členský štát alebo štát zmluvnej strany

medzinárodnej zmluvy a

1b.

písomné dôkazy, ktorými sa preukazuje, že držiteľ finančného účtu je rezidentom na

daňové účely v Slovenskej republike alebo v inom štáte, ako je členský štát alebo

štát zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy,

2.

plnomocenstvo alebo podpisové právo udelené osobe s adresou v členskom štáte alebo

v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy a je k dispozícii

2a.

čestné vyhlásenie od držiteľa finančného účtu o rezidencií na daňové účely v Slovenskej

republike alebo v inom štáte ako je členský štát alebo štát zmluvnej strany medzinárodnej

zmluvy držiteľa finančného účtu, alebo

2b.

písomné dôkazy, ktorými sa preukazuje, že držiteľ finančného účtu je rezidentom na

daňové účely v Slovenskej republike alebo v inom štáte, ako je členský štát alebo

štát zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy.

§ 4

Existujúce finančné účty fyzických osôb s vysokou hodnotou

(1)

Na účely identifikovania finančných účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní

existujúcich finančných účtov fyzických osôb s celkovou hodnotou zostatku finančného

účtu alebo celkovou hodnotou finančného účtu, ktorá k 31. decembru 2015 alebo k 31.

decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy, alebo

k 31. decembru ktoréhokoľvek nasledujúceho roka presahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu

sume 1 000 000 USD (ďalej len „finančný účet fyzickej osoby s vysokou hodnotou“),

postupuje takto

a)

preskúma sa elektronická databáza podľa skutočností uvedených v

§ 3 písm. b)

,

b)

ak elektronická databáza obsahuje všetky údaje podľa písmena c), ďalšie vyhľadávanie

v spisovej dokumentácii sa nevyžaduje; ak elektronická databáza neobsahuje všetky

údaje podľa písmena c), preveruje sa súčasná spisová dokumentácia a ak sa informácie

nenachádzajú v súčasnej spisovej dokumentácií, preverujú sa dokumenty uvedené v prvom

až piatom bode získané v posledných piatich rokoch v súvislosti so skutočnosťami uvedenými

v

§ 3 písm. b)

, a to

1.

aktuálne písomné dokumenty získané v súvislosti s finančným účtom,

2.

aktuálna zmluva o zriadení finančného účtu alebo dokumentácia k finančnému účtu,

3.

aktuálna dokumentácia získaná postupmi pre predchádzanie a odhaľovanie legalizácie

príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu alebo na iné zákonné účely,

4.

plnomocenstvo alebo podpisové právo,

5.

platné trvalé príkazy na prevod finančných prostriedkov okrem tých, ktoré sa týkajú

vkladového účtu,

c)

nevyhľadáva sa v spisovej dokumentácií klienta podľa písmena b), ak informácie v

elektronickej databáze obsahujú

1.

údaj o rezidencii na daňové účely,

2.

adresu bydliska alebo adresu miesta podnikania a poštovú adresu držiteľa finančného

účtu,

3.

telefónne číslo držiteľa finančného účtu,

4.

pri iných finančných účtoch, ako sú vkladové účty, trvalé príkazy na prevod finančných

prostriedkov na iný účet vrátane finančného účtu v inej pobočke oznamujúcej finančnej

inštitúcie alebo inej finančnej inštitúcie,

5.

údaje o tom, či pre držiteľa finančného účtu v súčasnosti existuje adresa na preberanie

pošty alebo pokyn na úschovu pošty,

6.

údaje o tom, či pre účet existuje plnomocenstvo alebo podpisové právo.

(2)

Finančný účet fyzickej osoby s vysokou hodnotou, ktorý bol pridelený manažérovi pre

styk s klientmi finančnej inštitúcie, vrátane iných finančných účtov fyzických osôb

s vysokou hodnotou zlúčených s takýmto finančným účtom, sa považuje za účet podliehajúci

oznamovaniu, ak manažér pre styk s klientmi finančnej inštitúcie disponuje informáciou

o tom, že držiteľ finančného účtu je osoba, ktorá podlieha oznamovaniu.

(3)

Ak sa

a)

počas preverovania finančných účtov fyzických osôb s vysokou hodnotou podľa odseku

1 písm. a) nezistí žiadna skutočnosť uvedená v

§ 3 písm. b)

, pričom finančný účet nebol identifikovaný ako finančný účet, ktorého držiteľom je

osoba podliehajúca oznamovaniu podľa odseku 2, nie sú potrebné žiadne ďalšie úkony,

ak nenastane zmena okolností, ktorá má za následok vznik jednej skutočnosti alebo

viacerých skutočností vo vzťahu k takémuto finančnému účtu,

b)

počas preverovania finančných účtov fyzických osôb s vysokou hodnotou podľa odseku

1 zistí jedna zo skutočností uvedených v

§ 3 písm. b) prvom až piatom bode

alebo ak neskôr nastane zmena okolností, ktorá má za následok vznik jednej skutočnosti

alebo viacerých skutočností vzťahujúcich sa k danému finančnému účtu, považuje sa

predmetný účet za účet podliehajúci oznamovaniu pre každý členský štát alebo štát

zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, v súvislosti s ktorým sa skutočnosť zistí, ak

nemožno uplatniť postup podľa

§ 3 ods. 1 písm. f)

,

c)

pri preverovaní finančných účtov fyzických osôb s vysokou hodnotou podľa odseku 1

zistí existencia pokynu na úschovu pošty alebo adresy na preberanie pošty a v súvislosti

s držiteľom finančného účtu sa nezistí žiadna ďalšia adresa ani žiadne ďalšie skutočnosti

uvedené v

§ 3 ods. 1 písm. b) prvom až piatom bode

, získa sa čestné vyhlásenie alebo písomné dôkazy o rezidencii na daňové účely; ak

sa nepodarí získať čestné vyhlásenie alebo písomné dôkazy o rezidencii na daňové účely,

tento účet sa považuje za nezdokumentovaný.

(4)

Ak finančný účet nie je nezdokumentovaný, na ten istý finančný účet fyzickej osoby

s vysokou hodnotou sa použijú postupy preverovania jednorazovo, okrem postupu preverovania

manažéra pre styk s klientmi finančnej inštitúcie uvedeného v odseku 2. Ak je finančný

účet nezdokumentovaný, použijú sa postupy preverovania každoročne, pokým takýto finančný

účet prestane byť nezdokumentovaný.

(5)

Ak nastane zmena okolností, ktorá má za následok vznik jednej skutočnosti alebo viacerých

skutočností uvedených v

§ 3 písm. b)

vo vzťahu k finančnému účtu, takýto finančný účet sa považuje za účet podliehajúci

oznamovaniu pre každý členský štát alebo pre každý štát zmluvnej strany medzinárodnej

zmluvy, pre ktorý sa skutočnosť zistí, ak nemožno uplatniť postup podľa

§ 3 písm. f)

.

(6)

Na účely uplatnenia postupov preverovania sa zavedú postupy upravujúce povinnosť

manažéra pre styk s klientmi finančnej inštitúcie vo veci identifikácie všetkých zmien

údajov o finančnom účte. Ak sa týmito postupmi zistí, že držiteľ finančného účtu má

novú poštovú adresu v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy,

nová adresa sa považuje za zmenu okolností a ak nemožno uplatniť postup podľa

§ 3 písm. f)

, získajú sa príslušné dokumenty od držiteľa finančného účtu.

§ 5

Nové finančné účty fyzických osôb

(1)

Na účely identifikovania účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní nových

finančných účtov fyzických osôb postupuje takto

a)

pri otvorení finančného účtu sa predkladá čestné vyhlásenie obsahujúce daňové identifikačné

číslo, ak bolo pridelené, a dátum narodenia držiteľa finančného účtu, ktoré môže byť

súčasťou spisovej dokumentácie k finančnému účtu a ktoré umožní určiť rezidenciu na

daňové účely držiteľa finančného účtu a overuje sa správnosť údajov uvedených v čestnom

vyhlásení na základe informácií získaných pri otvorení finančného účtu vrátane akejkoľvek

dokumentácie získanej v súlade s postupmi ustanovenými na predchádzanie a odhaľovanie

legalizácie príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu; ak sa na základe

čestného vyhlásenia určí, že držiteľ účtu je na daňové účely rezidentom členského

štátu alebo štátu zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, finančný účet sa považuje

za účet podliehajúci oznamovaniu,

b)

pri zmene okolností, na ktorých základe sa zistí, že údaje v pôvodnom čestnom vyhlásení

sú nesprávne alebo pochybné, získa sa nové čestné vyhlásenie, ktoré umožní určiť rezidenciu

držiteľa finančného účtu na daňové účely.

(2)

Na účely určenia rezidencie na daňové účely podľa odseku 1 písm. a) sa v čestnom

vyhlásení uvedú všetky členské štáty alebo štáty zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy,

v ktorých je držiteľ finančného účtu rezidentom na daňové účely a takýto účet je vedený

ako oznamovaný účet vo vzťahu ku každému oznámenému štátu.

§ 6

Existujúce finančné účty subjektov

(1)

Na účely identifikovania účtov podliehajúcich oznamovaniu sa pri preverovaní existujúcich

finančných účtov subjektov postupuje takto

a)

existujúci finančný účet subjektu s celkovou hodnotou zostatku finančného účtu alebo

celkovou hodnotou finančného účtu, ktorá k 31. decembru 2015 alebo k 31. decembru

roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy, nepresahuje sumu

uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 250 000 USD, netreba preverovať, identifikovať

ani oznamovať ako účet podliehajúci oznamovaniu,

b)

existujúci finančný účet subjektu, ktorý má celkovú hodnotu zostatku finančného účtu

alebo celkovú hodnotu finančného účtu k 31. decembru 2015 alebo k 31. decembru roka,

v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy, presahujúcu sumu uvedenú

v eurách zodpovedajúcu sume 250 000 USD a existujúci finančný účet subjektu, ktorý

k 31. decembru 2015 alebo k 31. decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou

medzinárodnej zmluvy, nepresahuje uvedenú sumu, ale ktorého celková hodnota zostatku

finančného účtu alebo celková hodnota finančného účtu k poslednému dňu ktoréhokoľvek

nasledujúceho kalendárneho roka presahuje takúto sumu, sa preveruje v súlade s postupmi

uvedenými v písmene c),

c)

pri existujúcich finančných účtoch subjektov podľa písmena b) sa na určenie, či je

držiteľom finančného účtu jedna osoba podliehajúca oznamovaniu alebo viaceré osoby

podliehajúce oznamovaniu, alebo pasívne nefinančné subjekty s jednou ovládajúcou osobou

alebo s viacerými ovládajúcimi osobami, ktoré sú osobami podliehajúcimi oznamovaniu,

postupuje sa takto

1.

na určenie, či je subjekt osoba podliehajúca oznamovaniu, sa preverujú informácie

uchovávané na regulačné účely alebo na účely vzťahov s klientom vrátane informácií

získaných podľa postupov na predchádzanie a odhaľovanie legalizácie príjmov z trestnej

činnosti a financovania terorizmu s cieľom určiť, či držiteľ finančného účtu je rezidentom

členského štátu alebo štátu zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy a či tieto informácie

zahŕňajú miesto založenia subjektu alebo registrácie subjektu alebo adresu sídla subjektu

v členskom štáte alebo v štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy; ak je z týchto

informácií zrejmé, že držiteľ finančného účtu je rezidentom členského štátu alebo

štátu zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, považuje sa takýto účet za účet podliehajúci

oznamovaniu, ak sa na základe čestného vyhlásenia alebo iných informácií nepreukáže,

že držiteľ finančného účtu nie je osoba podliehajúca oznamovaniu,

2.

na určenie, či je držiteľ finančného účtu pasívny nefinančný subjekt s jednou ovládajúcou

osobou alebo viacerými ovládajúcimi osobami, ktoré sú osobami podliehajúcimi oznamovaniu

a ak je ktorákoľvek z osôb ovládajúcich pasívny nefinančný subjekt osobou podliehajúcou

oznamovaniu, finančný účet sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu; pri určení

týchto skutočností sa uplatní tento postup

2a.

získa sa od držiteľa finančného účtu čestné vyhlásenie, ak nie sú k dispozícii informácie

umožňujúce určiť, že držiteľ finančného účtu je aktívny nefinančný subjekt alebo iná

finančná inštitúcia ako investičný subjekt uvedený v

§ 3 ods. 2 písm. c) druhom bode zákona

, ktorý nie je finančnou inštitúciou z členského štátu alebo štátu zmluvnej strany

medzinárodnej zmluvy,

2b.

na účely určenia osôb ovládajúcich držiteľa finančného účtu sa využijú informácie

získané a uchovávané podľa postupov pre predchádzanie a odhaľovanie legalizácie príjmov

z trestnej činnosti a financovania terorizmu, ak sú tieto postupy v súlade s osobitným

predpisom,

2

)

2c.

na účely určenia, či je osoba ovládajúca pasívny nefinančný subjekt osobou podliehajúcou

oznamovaniu, sa využijú

2ca.

informácie získané podľa postupov na predchádzanie a odhaľovanie legalizácie príjmov

z trestnej činnosti a financovania terorizmu pri existujúcom finančnom účte subjektu

s celkovou hodnotou zostatku finančného účtu alebo celkovou hodnotou finančného účtu,

ktorá nepresahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 1 000 000 USD, ktorého

držiteľom je jeden nefinančný subjekt alebo viacero nefinančných subjektov, alebo

2cb.

čestné vyhlásenie od držiteľa finančného účtu alebo takej ovládajúcej osoby o členskom

štáte alebo o štáte zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, v ktorom je ovládajúca osoba

rezidentom na daňové účely.

(2)

Ak ide o existujúce finančné účty subjektov podľa odseku 1 písm. b), za účty podliehajúce

oznamovaniu sa považujú len také finančné účty, ktorých držiteľom je jeden subjekt

alebo viacero subjektov, ktoré sú osobami podliehajúcimi oznamovaniu, alebo pasívne

nefinančné subjekty s jednou ovládajúcou osobou alebo viacerými ovládajúcimi osobami,

ktoré sú osobami podliehajúcimi oznamovaniu.

(3)

Ak dôjde k zmene okolností, na ktorých základe sa zistí, že údaje v čestnom vyhlásení

alebo iné písomné záznamy súvisiace s finančným účtom sú nesprávne alebo pochybné,

postupuje sa pri preverovaní existujúcich finančných účtov subjektov podľa odseku

1.

(4)

Ak pre oznamujúcu finančnú inštitúciu nevyplýva povinnosť uplatňovať postupy na predchádzanie

a odhaľovanie príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu podľa osobitného

predpisu,

2

)

na účely určenia ovládajúcich osôb sa uplatnia obdobné postupy.

§ 7

Nové finančné účty subjektov

(1)

Na určenie, či je držiteľom finančného účtu jedna osoba alebo viacero osôb, ktoré

sú osobami podliehajúcimi oznamovaniu, alebo pasívne nefinančné subjekty s jednou

ovládajúcou osobou alebo viacerými ovládajúcimi osobami, ktoré sú osobami podliehajúcimi

oznamovaniu, sa postupuje takto

a)

pri otvorení finančného účtu sa predkladá čestné vyhlásenie, ktoré je súčasťou spisovej

dokumentácie k finančnému účtu a ktoré umožní určiť rezidenciu na daňové účely držiteľa

finančného účtu a overuje sa správnosť údajov uvedených v čestnom vyhlásení na základe

informácií získaných pri otvorení finančného účtu vrátane akejkoľvek dokumentácie

získanej podľa postupov pre predchádzanie a odhaľovanie legalizácie príjmov z trestnej

činnosti a financovania terorizmu; ak sa na základe údajov uvedených v čestnom vyhlásení

určí, že držiteľ finančného účtu nemá žiadnu rezidenciu na daňové účely, rezidencia

na daňové účely sa môže určiť podľa adresy hlavného sídla subjektu,

b)

ak sa na základe údajov čestného vyhlásenia určí, že držiteľ finančného účtu je rezidentom

členského štátu alebo štátu zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, považuje sa takýto

finančný účet za účet podliehajúci oznamovaniu, ak sa na základe dostupných informácií

nepreukáže, že držiteľ finančného účtu nie je osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(2)

Pri preverovaní nového finančného účtu subjektu sa určí, či držiteľom nového finančného

účtu subjektu je pasívny nefinančný subjekt s jednou ovládajúcou osobou alebo pasívny

nefinančný subjekt s viacerými ovládajúcimi osobami, ktoré sú osobami podliehajúcimi

oznamovaniu. Ak aspoň jedna z osôb ovládajúcich pasívny nefinančný subjekt je osobou

podliehajúcou oznamovaniu, finančný účet sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu,

pričom pri určení týchto skutočností sa postupuje takto

a)

na určenie, či je držiteľ finančného účtu pasívnym nefinančným subjektom, sa vychádza

z údajov čestného vyhlásenia držiteľa finančného účtu, ak nie sú k dispozícii informácie

o tom, že držiteľ finančného účtu je aktívny nefinančný subjekt alebo iná finančná

inštitúcia ako investičný subjekt uvedený v

§ 3 ods. 2 písm. c) druhom bode zákona

, ktorý nie je finančnou inštitúciou z členského štátu alebo zo štátu zmluvnej strany

medzinárodnej zmluvy,

b)

na určenie osôb ovládajúcich držiteľa finančného účtu sa využijú informácie získané

a uchovávané podľa postupov na predchádzanie a odhaľovanie legalizácie príjmov z trestnej

činnosti a financovania terorizmu,

c)

na určenie, či je osoba ovládajúca pasívny nefinančný subjekt osobou podliehajúcou

oznamovaniu, sa môže vychádzať z údajov uvedených v čestnom vyhlásení držiteľa finančného

účtu alebo takejto ovládajúcej osoby.

(3)

Na účely určenia rezidencie na daňové účely podľa odseku 1 písm. a) sa v čestnom

vyhlásení uvedú všetky členské štáty alebo štáty zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy,

v ktorých je držiteľ finančného účtu rezidentom na daňové účely a takýto účet je vedený

ako oznamovaný účet vo vzťahu ku každému oznámenému štátu.

§ 8

(1)

Ak má finančná inštitúcia pochybnosti o správnosti údajov uvedených v čestnom vyhlásení,

takéto čestné vyhlásenie sa nepoužije na účely preverovania finančných účtov.

(2)

Ak držiteľ finančného účtu alebo ovládajúca osoba poskytli dokumenty o získaní štátnej

príslušnosti alebo rezidencie na základe investície a oznamujúca finančná inštitúcia

má pochybnosť o primeranosti čestného vyhlásenia, použije sa postup založený na získaní

odpovedí na doplňujúce otázky o

a)

získaní dokladu o štátnej príslušnosti alebo rezidencie na základe investície,

b)

rezidencii na daňové účely držiteľa finančného účtu alebo ovládajúcej osoby v iných

štátoch,

c)

zdržiavaní sa držiteľa finančného účtu alebo ovládajúcej osoby v inom štáte viac

ako 90 dní počas predchádzajúceho roka a

d)

podaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb v predchádzajúcom roku.

(3)

Ak v čestnom vyhlásení nie je uvedené daňové identifikačné číslo a podľa informácií

uvedených na webovom sídle Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj oznamovaný

štát prideľuje daňové identifikačné číslo všetkým rezidentom, zakladá táto skutočnosť

pochybnosť o úplnosti čestného vyhlásenia.

(4)

Ak nie sú dodatočné informácie získané na základe novelizovaných postupov na predchádzanie

a odhaľovanie príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu podľa osobitného

predpisu

2

)

v súlade s informáciami poskytnutými držiteľom finančného účtu alebo ovládajúcou

osobou v čestnom vyhlásení, táto skutočnosť predstavuje zmenu okolností a oznamujúca

finančná inštitúcia má dôvod považovať čestné vyhlásenie za nesprávne alebo pochybné.

(5)

Ak oznamujúca finančná inštitúcia výnimočne nemôže získať čestné vyhlásenie k novému

finančnému účtu včas na to, aby splnila postupy preverovania a oznamovania, ak ide

o oznamovacie obdobie, počas ktorého bol finančný účet otvorený, uplatňujú sa postupy

preverovania pre existujúce finančné účty až kým sa takéto čestné vyhlásenie nezíska

a neoverí.

(6)

Na účely odseku 2 sa primeranosť čestného vyhlásenia posudzuje na základe získaných

informácií vrátane dokumentácie získanej na základe postupov preverovania vo vzťahu

ku klientovi.

§ 9

Ak fyzická osoba iná ako držiteľ finančného účtu, ktorá je oprávnená z poistnej zmluvy

s odkupnou hodnotou alebo anuitnej zmluvy a ktorá dostáva pozostalostnú dávku, nie

je osobou podliehajúcou oznamovaniu, môže sa finančný účet tejto osoby považovať za

iný účet ako účet podliehajúci oznamovaniu, ak sa z iných dôkazov nezistí, že príjemca

je osobou podliehajúcou oznamovaniu. Ak existujú informácie potvrdzujúce skutočnosti

uvedené v

§ 3 ods. 1 písm. b),

predpokladá sa, že fyzická osoba oprávnená z poistnej zmluvy s odkupnou hodnotou

alebo anuitnej zmluvy je osobou podliehajúcou oznamovaniu.

§ 10

(1)

Finančný účet, ktorý je podielom člena na skupinovej poistnej zmluve s odkupnou hodnotou

alebo na skupinovej anuitnej zmluve, sa považuje za finančný účet, ktorý nie je účtom

podliehajúcim oznamovaniu, a to až do dátumu, ku ktorému je suma splatná zamestnancovi,

držiteľovi certifikátu alebo príjemcovi, ak podiel člena na skupinovej poistnej zmluve

s odkupnou hodnotou alebo na skupinovej anuitnej zmluve spĺňa tieto požiadavky

a)

skupinová poistná zmluva s odkupnou hodnotou alebo skupinová anuitná zmluva sa uzatvorí

so zamestnávateľom a vzťahuje sa na 25 alebo viac zamestnancov alebo držiteľov certifikátu,

b)

zamestnanec alebo držiteľ certifikátu je oprávnený na vyplatenie podielu podľa skupinovej

poistnej zmluvy s odkupnou hodnotou alebo skupinovej anuitnej zmluvy a je oprávnený

určiť príjemcov dávky splatnej po smrti zamestnanca,

c)

celková suma splatná zamestnancovi alebo držiteľovi certifikátu alebo príjemcovi

nepresiahne sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 1 000 000 USD.

(2)

Skupinovou poistnou zmluvou s odkupnou hodnotou sa na účely preverovania finančných

účtov rozumie poistná zmluva, ktorou sa vytvára odkupná hodnota, ktorá poskytuje krytie

jednotlivcom združeným prostredníctvom zamestnávateľa, odborového združenia, odborového

zväzu alebo iného združenia, alebo skupiny, pričom poistné sa platí za každého člena

skupiny alebo člena triedy v rámci skupiny, ktoré sa určuje bez ohľadu na individuálnu

zdravotnú charakteristiku okrem veku, pohlavia člena alebo triedy členov skupiny a

fajčiarskych návykov.

(3)

Skupinovou anuitnou zmluvou sa na účely preverovania rozumie anuitná zmluva, podľa

ktorej sú oprávnenou stranou jednotlivci, ktorí sú združení prostredníctvom zamestnávateľa,

odborového združenia, odborového zväzu alebo iného združenia, alebo skupiny.

§ 11

(1)

Na určenie celkovej hodnoty zostatku finančného účtu alebo celkovej hodnoty finančného

účtu vedeného pre fyzickú osobu alebo subjekt sa finančné účty vedené oznamujúcou

finančnou inštitúciou alebo prepojeným subjektom zlúčia len v takom rozsahu, v akom

informačné systémy umožňujú prepájať finančné účty s jednotlivými údajmi, ako je napríklad

číslo klienta alebo daňové identifikačné číslo a zlučovať zostatky na finančných účtoch

alebo ich hodnoty. Každému držiteľovi spoločného finančného účtu sa pri zlučovaní

finančných účtov priradí celková hodnota zostatku finančného účtu alebo celková hodnota

finančného účtu.

(2)

Na určenie celkovej hodnoty zostatku finančného účtu alebo celkovej hodnoty finančného

účtu vedeného pre určitú osobu s cieľom zistiť, či finančný účet je finančným účtom

fyzickej osoby s vysokou hodnotou, sa zlúčia všetky finančné účty, o ktorých manažér

pre styk s klientmi finančnej inštitúcie usúdi, že ich priamo alebo nepriamo vlastní,

kontroluje alebo zriaďuje tá istá osoba; to sa nevzťahuje na splnomocnenca.

§ 12

(1)

Zmena okolností na účely preverovania finančných účtov je taká zmena, ktorá vzniká

v dôsledku opravy alebo doplnenia informácií o finančnom účte držiteľa finančného

účtu vrátane doplnenia, nahradenia alebo inej zmeny držiteľa finančného účtu, alebo

v dôsledku opravy alebo doplnenia informácií o finančnom účte, ktorý je s uvedeným

finančným účtom spojený, pričom sa uplatňujú pravidlá zlučovania finančných účtov

uvedené v

§ 11

, ak takáto oprava alebo doplnenie informácií majú vplyv na postavenie držiteľa účtu.

(2)

Ak sa zmenia okolnosti v súvislosti s adresou bydliska podľa

§ 3 ods. 1 písm. a)

a v dôsledku tejto zmeny možno usúdiť, že pôvodné písomné dôkazy alebo iná rovnocenná

dokumentácia je nesprávna alebo nespoľahlivá, najneskôr v posledný deň príslušného

kalendárneho roka alebo iného primeraného oznamovacieho obdobia alebo do 90 kalendárnych

dní po oznámení alebo zistení takejto zmeny okolností, podľa toho čo nastane neskôr,

sa získa čestné vyhlásenie a nové písomné dôkazy na určenie rezidencie držiteľa finančného

účtu na daňové účely; ak sa čestné vyhlásenie a písomné dôkazy nezískajú do tohto

termínu, postupuje sa vyhľadávaním v elektronickej databáze podľa

§ 3 ods. 1 písm. b) až e)

.

§ 13

Pri nových finančných účtoch subjektov na určenie, či osoba ovládajúca pasívny nefinančný

subjekt je osobou podliehajúcou oznamovaniu, sa môže na účely preverovania finančných

účtov využiť čestné vyhlásenie od držiteľa finančného účtu alebo ovládajúcej osoby.

§ 14

(1)

Postupy preverovania finančných účtov podľa tejto vyhlášky sa vzťahujú na finančnú

inštitúciu, ktorá je rezidentom Slovenskej republiky na daňové účely.

(2)

Postupy preverovania finančných účtov podľa tejto vyhlášky sa vzťahujú na zverenecký

fond, ktorý je finančnou inštitúciou, ak jeden správca alebo viacerí správcovia sú

rezidentmi Slovenskej republiky na daňové účely; to neplatí, ak zverenecký fond oznamuje

inému členskému štátu alebo inému štátu zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy, v ktorom

je tento zverenecký fond rezidentom na daňové účely, všetky informácie o finančných

účtoch podliehajúcich oznamovaniu vedených zvereneckým fondom v obdobnom rozsahu ako

informácie ustanovené zákonom.

(3)

Postupy preverovania finančných účtov podľa tejto vyhlášky sa vzťahujú na finančnú

inštitúciu okrem zvereneckého fondu, ktorá nie je rezidentom na daňové účely, ak

a)

je zaregistrovaná podľa právnych predpisov Slovenskej republiky,

b)

jej miesto vedenia vrátane miesta skutočného vedenia je v Slovenskej republike alebo

c)

podlieha finančnému dohľadu v Slovenskej republike.

(4)

Ak na účely preverovania finančných účtov je finančná inštitúcia okrem zvereneckého

fondu rezidentom na daňové účely dvoch alebo viacerých členských štátov alebo rezidentom

na daňové účely dvoch alebo viacerých štátov zmluvnej strany medzinárodnej zmluvy,

uplatnia sa postupy preverovania finančných účtov, ak je rezidentom na daňové účely

Slovenskej republiky a ak je finančný účet vedený v Slovenskej republike.

§ 15

(1)

Na účely preverovania finančných účtov sa účet považuje za účet vedený finančnou

inštitúciou, ktorá

a)

pri správcovskom účte vykonáva správu aktív na finančnom účte, vrátane držania aktív

v mene správcu pre držiteľa účtu v takejto inštitúcii,

b)

pri vkladovom účte uskutočňuje platby, okrem uskutočňovania platieb agentom finančnej

inštitúcie bez ohľadu na to, či je takýto agent finančnou inštitúciou,

c)

pri poistnej zmluve s odkupnou hodnotou alebo anuitnej zmluve uskutočňuje platby.

(2)

Pri majetkovom podiele alebo dlhovom podiele vo finančnej inštitúcii, ktorý predstavuje

finančný účet, sa takýto účet považuje za účet vedený touto finančnou inštitúciou.

§ 16

Ak nemožno určiť rezidenciu na daňové účely subjektu podľa

§ 6 ods. 3 zákona,

subjekt sa na účely preverovania finančných účtov považuje za rezidenta na daňové

účely štátu, v ktorom sa nachádza miesto skutočného vedenia tohto subjektu.

§ 17

(1)

Adresa subjektu na účely preverovania finančných účtov je miesto, kde sa nachádza

miesto skutočného vedenia tohto subjektu, pričom adresa finančnej inštitúcie, v ktorej

subjekt vedie účet, adresa poštovej schránky alebo adresa používaná len na účely zasielania

pošty nie je adresou sídla subjektu; to neplatí, ak nie je takáto adresa jedinou adresou,

ktorú subjekt používa a uvádza sa ako registrovaná adresa subjektu v organizačných

dokumentoch subjektu, pričom adresa na preberanie pošty alebo úschovu pošty nie je

adresou sídla subjektu.

(2)

Adresa bydliska fyzickej osoby na účely preverovania finančných účtov je adresa bydliska,

ktorú fyzická osoba písomne oznámila finančnej inštitúcii.

§ 18

(1)

Pri preverovaní finančných účtov sa vyžaduje vynaložiť primerané úsilie; za primerané

úsilie sa považuje kontaktovanie držiteľa finančného účtu poštou, osobne alebo telefonicky,

vyhľadávanie v elektronických záznamoch vedených prepojeným subjektom oznamujúcej

finančnej inštitúcie v súlade s pravidlami pre zlučovanie finančných účtov, pričom

primerané úsilie automaticky nevedie k zrušeniu, zablokovaniu alebo presunutiu finančného

účtu ani k ukladaniu požiadaviek držiteľovi finančného účtu alebo k akémukoľvek obmedzovaniu

prístupu držiteľa finančného účtu k jeho finančnému účtu.

(2)

Pri získavaní daňového identifikačného čísla alebo dátumu narodenia je primerané

úsilie vynaložené, ak sa vynaloží aspoň jedenkrát ročne, v období medzi identifikáciou

existujúceho finančného účtu ako účtu podliehajúceho oznamovaniu a koncom druhého

kalendárneho roka nasledujúceho po roku, keď bol tento finančný účet identifikovaný

ako účet podliehajúci oznamovaniu.

§ 18a

Postup preverovania finančných účtov rezidentov štátov, ktoré sú zmluvnou stranou

medzinárodnej zmluvy

(1)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s nízkou hodnotou

sa uplatní najneskôr do dvoch rokov od 31. decembra roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou

stranou medzinárodnej zmluvy. Každý finančný účet fyzickej osoby s nízkou hodnotou,

ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(2)

Ak existujúci finančný účet fyzickej osoby nie je finančným účtom fyzickej osoby

s vysokou hodnotou k 31. decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej

zmluvy, ale stane sa finančným účtom fyzickej osoby s vysokou hodnotou k 31. decembru

roka nasledujúceho po roku, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy,

postupy preverovania uvedené v

§ 4

sa dokončia do dvoch rokov od 31. decembra roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou

medzinárodnej zmluvy. Ak sa zistí, že finančný účet je účtom podliehajúcim oznamovaniu,

požadované informácie o takomto účte sa oznámia za rok, v ktorom bol finančný účet

identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(3)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s vysokou hodnotou

sa uplatní najneskôr do jedného roka od 31. decembra roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou

stranou medzinárodnej zmluvy. Každý finančný účet fyzickej osoby s vysokou hodnotou,

ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(4)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo

hodnotou, ktorá k 31. decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej

zmluvy, presahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 250 000 USD, sa uplatní

najneskôr do dvoch rokov od 31. decembra roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou

medzinárodnej zmluvy.

(5)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo

hodnotou, ktorá k 31. decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej

zmluvy, nepresahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 250 000 USD, ale presahuje

uvedenú sumu k 31. decembru roka nasledujúceho po roku, v ktorom sa štát stal zmluvnou

stranou medzinárodnej zmluvy, sa uplatní najneskôr do dvoch rokov od 31. decembra

roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy.

§ 18b

Podrobnosti o požiadavkách preverovania a oznamovania kryptoaktív

(1)

Používateľ kryptoaktív sa považuje za používateľa kryptoaktív podliehajúceho oznamovaniu

podľa

§ 15d ods. 1

zákona odo dňa, keď bol identifikovaný ako oznamovaný podľa tejto vyhlášky. Informácie

týkajúce sa používateľa kryptoaktív podliehajúceho oznamovaniu sa predkladajú raz

ročne v lehote podľa

§ 15h ods. 13

zákona v kalendárnom roku nasledujúcom po kalendárnom roku alebo inom primeranom

oznamovacom období, na ktoré sa informácie vzťahujú.

(2)

Na účely postupov preverovania u oznamujúceho poskytovateľa služieb kryptoaktív,

ktorý je zároveň finančnou inštitúciou podľa zákona, sa môžu použiť postupy preverovania

podľa tejto vyhlášky pre oblasť výmeny informácií o finančných účtoch.

(3)

Na účely postupov preverovania sa môže využiť čestné vyhlásenie, ktoré už bolo získané

na iné daňové účely, ak takéto čestné vyhlásenie spĺňa požiadavky podľa

§ 18e

.

§ 18c

Podrobnosti postupov preverovania pre používateľov kryptoaktív, ktorí sú fyzickými

osobami

Na účely určenia, či je používateľ kryptoaktív, ktorý je fyzickou osobou, používateľom

podliehajúcim oznamovaniu, sa postupuje takto

a)

pri uzatvorení obchodného vzťahu s používateľom kryptoaktív, ktorý je fyzickou osobou,

alebo do 1. januára 2027 pri existujúcich používateľoch kryptoaktív, ktorí sú fyzickými

osobami, sa získa čestné vyhlásenie, ktoré umožní určiť rezidenciu na daňové účely

používateľa kryptoaktív, ktorý je fyzickou osobou, a potvrdiť správnosť tohto čestného

vyhlásenia na základe získaných informácií vrátane dokumentácie získanej na základe

postupov preverovania vo vzťahu ku klientovi podľa

§ 15a písm. g)

zákona,

b)

ak v súvislosti s používateľom kryptoaktív, ktorý je fyzickou osobou, dôjde k zmene

okolností, na základe ktorých sa zistí alebo možno usúdiť, že pôvodné čestné vyhlásenie

je nesprávne alebo pochybné, získa sa nové čestné vyhlásenie alebo primerané vysvetlenie

k pôvodnému čestnému vyhláseniu a v odôvodnených prípadoch dokumentácia, ktorá potvrdzuje

platnosť pôvodného čestného vyhlásenia.

§ 18d

Podrobnosti postupov preverovania pre používateľov kryptoaktív, ktorí sú subjektmi

(1)

Na účely určenia, či je používateľ kryptoaktív, ktorý je subjektom, používateľom

podliehajúcim oznamovaniu alebo subjektom iným ako vylúčená osoba alebo aktívny subjekt

s jednou alebo viacerými ovládajúcimi osobami, ktoré sú osobami podliehajúcimi oznamovaniu,

sa postupuje takto

a)

pri uzatvorení obchodného vzťahu s používateľom kryptoaktív, ktorý je subjektom,

alebo do 1. januára 2027 pri existujúcich používateľoch kryptoaktív, ktorí sú subjektmi,

sa získa čestné vyhlásenie, ktoré umožní určiť rezidenciu na daňové účely používateľa

kryptoaktív, ktorý je subjektom, a potvrdiť primeranosť tohto čestného vyhlásenia

na základe získaných informácií vrátane dokumentácie získanej na základe postupov

preverovania vo vzťahu ku klientovi,

b)

ak používateľ kryptoaktív, ktorý je subjektom, potvrdí v čestnom vyhlásení, že nemá

žiadnu rezidenciu na daňové účely, možno pri určení rezidencie používateľa kryptoaktív,

ktorý je subjektom, využiť miesto jeho skutočného vedenia alebo adresu sídla,

c)

ak z čestného vyhlásenia vyplýva, že používateľ kryptoaktív, ktorý je subjektom,

je rezidentom na daňové účely v oznamovanom štáte, zaobchádza sa s používateľom kryptoaktív,

ktorý je subjektom, ako s používateľom podliehajúcim oznamovaniu, ak sa na základe

čestného vyhlásenia alebo na základe informácií, ktoré sú k dispozícii, alebo ktoré

sú verejne dostupné, odôvodnene neurčí, že používateľ kryptoaktív, ktorý je subjektom,

je vylúčená osoba.

(2)

Na účely určenia, či je používateľ kryptoaktív, ktorý je subjektom, používateľom

kryptoaktív s jednou alebo viacerými ovládajúcimi osobami, ktoré sú osobami podliehajúcimi

oznamovaniu, sa postupuje takto

a)

pri používateľovi kryptoaktív, ktorý je subjektom, a ktorý nie je vylúčenou osobou,

sa určí, či má jednu alebo viaceré ovládajúce osoby, ktoré sú osobami podliehajúcimi

oznamovaniu, ak sa na základe čestného vyhlásenia tohto používateľa kryptoaktív, ktorý

je subjektom, neurčí, že je aktívnym subjektom,

b)

na účely určenia ovládajúcich osôb používateľa kryptoaktív, ktorý je subjektom, možno

využiť informácie získané a uchovávané podľa postupov preverovania vo vzťahu ku klientovi,

ak sú takéto postupy v súlade s osobitným predpisom,

2

)

c)

ak oznamujúcemu poskytovateľovi služieb kryptoaktív nevyplýva povinnosť uplatňovať

postupy na predchádzanie a odhaľovanie príjmov z trestnej činnosti a financovania

terorizmu podľa osobitného predpisu,

2

)

na účely určenia ovládajúcich osôb sa uplatnia obdobné postupy,

d)

na účely určenia, či je ovládajúca osoba osobou podliehajúcou oznamovaniu, sa využíva

čestné vyhlásenie používateľa kryptoaktív, ktorý je subjektom, alebo tejto ovládajúcej

osoby, ktoré umožní určiť rezidenciu ovládajúcej osoby na daňové účely, a potvrdiť

primeranosť tohto čestného vyhlásenia na základe získaných informácií vrátane dokumentácie

získanej na základe postupov preverovania vo vzťahu ku klientovi.

(3)

Ak dôjde k zmene okolností u používateľa kryptoaktív alebo jeho ovládajúcich osôb,

na základe ktorých sa zistí alebo možno usúdiť, že pôvodné čestné vyhlásenie je nesprávne

alebo pochybné, získa sa nové čestné vyhlásenie alebo primerané vysvetlenie k pôvodnému

čestnému vyhláseniu a v odôvodnených prípadoch dokumentácia, ktorá potvrdzuje platnosť

pôvodného čestného vyhlásenia.

§ 18e

Požiadavky na platnosť čestných vyhlásení poskytnutých používateľmi kryptoaktív

(1)

Čestné vyhlásenie poskytnuté používateľom kryptoaktív, ktorý je fyzickou osobou alebo

ovládajúcou osobou, je platné, ak je podpísané alebo inak potvrdené používateľom kryptoaktív,

ktorý je fyzickou osobou alebo ovládajúcou osobou, je datované najneskôr v deň doručenia

a obsahuje meno a priezvisko, dátum narodenia, adresu bydliska, oznamovaný štát rezidencie

na daňové účely a daňové identifikačné číslo alebo identifikačné číslo používané na

daňové účely každej osoby podliehajúcej oznamovaniu pre každý jednotlivý oznamovaný

štát; bydliskom sa rozumie adresa miesta, kde sa táto osoba trvale zdržiava alebo

obvykle zdržiava.

(2)

Čestné vyhlásenie poskytnuté používateľom kryptoaktív, ktorý je subjektom, je platné,

ak je podpísané alebo inak potvrdené používateľom kryptoaktív, ktorý je subjektom,

je datované najneskôr v deň doručenia a obsahuje obchodné meno alebo názov, sídlo,

oznamovaný štát rezidencie na daňové účely, daňové identifikačné číslo alebo identifikačné

číslo používané na daňové účely každej osoby podliehajúcej oznamovaniu pre každý jednotlivý

oznamovaný štát, a ak ide o používateľa kryptoaktív, ktorý je subjektom iným než aktívnym

subjektom alebo vylúčenou osobou, aj informácie podľa odseku 1 o každej ovládajúcej

osobe, ak táto ovládajúca osoba neposkytla čestné vyhlásenie podľa odseku 1, aj postavenie,

na základe ktorého je každá jednotlivá osoba podliehajúca oznamovaniu ovládajúcou

osobou subjektu, ak už neboli určené na základe postupov preverovania vo vzťahu ku

klientovi, a prípadne informácie o kritériách, ktoré používateľ kryptoaktív, ktorý

je subjektom spĺňa na to, aby sa s ním mohlo zaobchádzať ako s aktívnym subjektom

alebo vylúčenou osobou.

§ 19

Touto vyhláškou sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe.

§ 20

Prechodné ustanovenia

(1)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s nízkou hodnotou

sa uplatní najneskôr do 31. decembra 2017. Každý finančný účet fyzickej osoby s nízkou

hodnotou, ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(2)

Ak existujúci finančný účet fyzickej osoby nie je finančným účtom fyzickej osoby

s vysokou hodnotou k 31. decembru 2015, ale stane sa finančným účtom fyzickej osoby

s vysokou hodnotou k 31. decembru 2016, postupy preverovania uvedené v

§ 4

sa dokončia v priebehu roka 2017. Ak sa zistí, že finančný účet je účtom podliehajúcim

oznamovaniu, požadované informácie o takomto účte sa oznámia za rok, v ktorom bol

finančný účet identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ

finančného účtu neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(3)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s vysokou hodnotou

sa uplatní najneskôr do 31. decembra 2016. Každý finančný účet fyzickej osoby s vysokou

hodnotou, ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(4)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo

hodnotou, ktorá k 31. decembru 2015 presahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu

sume 250 000 USD, sa uplatní najneskôr do 31. decembra 2017.

(5)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo

hodnotou, ktorá k 31. decembru 2015 nepresahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu

sume 250 000 USD, ale presahuje uvedenú sumu k 31. decembru 2016, sa uplatní najneskôr

v roku 2017.

§ 20a

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2026

(1)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s vysokou hodnotou,

ktorý predstavuje elektronické peniaze v prospech klienta alebo na ktorom je v prospech

klienta držaná jedna alebo viac digitálnych mien centrálnej banky k 31. decembru 2025,

sa uplatní najneskôr do 31. decembra 2026. Každý finančný účet fyzickej osoby s vysokou

hodnotou, ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu dovtedy, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(2)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s nízkou hodnotou,

ktorý predstavuje elektronické peniaze v prospech klienta alebo na ktorom je v prospech

klienta držaná jedna alebo viac digitálnych mien centrálnej banky k 31. decembru 2025,

sa uplatní najneskôr do 31. decembra 2027. Každý finančný účet fyzickej osoby s nízkou

hodnotou, ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu dovtedy, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(3)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu, ktorý predstavuje elektronické

peniaze v prospech klienta alebo na ktorom je v prospech klienta držaná jedna alebo

viac digitálnych mien centrálnej banky k 31. decembru 2025, s celkovým zostatkom alebo

hodnotou, ktorá k 31. decembru 2025 presahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu

sume 250 000 USD, sa uplatní najneskôr do 31. decembra 2027.

§ 21

Účinnosť

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januára 2016.