OPATRENIE 441/2015 Z. z. o vlastných zdrojoch dôchodkovej správcovskej spoločnosti

§ 1

Vlastné zdroje dôchodkovej správcovskej spoločnosti (ďalej len „vlastné zdroje“) tvorí

súčet základných vlastných zdrojov podľa § 2 ods. 1 a dodatkových vlastných zdrojov

podľa § 3 ods. 1 znížený o hodnotu odpočítateľných položiek podľa § 4.

§ 2

(1)

Základné vlastné zdroje tvorí súčet položiek vytvárajúcich hodnotu základných vlastných

zdrojov znížený o súčet položiek znižujúcich hodnotu základných vlastných zdrojov.

(2)

Položky vytvárajúce hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

splatené základné imanie,

b)

emisné ážio,

c)

rezervný fond

1

)

a ostatné fondy tvorené zo zisku po zdanení okrem tých fondov, ktoré majú povahu

záväzku,

d)

ostatné kapitálové fondy okrem rozdielu z prepočtu hodnoty majetkových cenných papierov

a vkladov v cudzej mene,

e)

nerozdelený zisk z minulých rokov,

f)

výsledok hospodárenia, ak je ním zisk, a to aj pred jeho schválením.

(3)

Položky znižujúce hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

účtovná hodnota vlastných akcií dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktoré dôchodková

správcovská spoločnosť nadobudla,

b)

dlhodobý nehmotný majetok, najmä zriaďovacie výdavky dôchodkovej správcovskej spoločnosti

a čistá účtovná hodnota programového vybavenia (softvér),

c)

strata bežného účtovného obdobia a neuhradená strata z minulých rokov,

d)

účtovná hodnota vkladu dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania

akcionára dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorý má podiel na jej základnom imaní

10 % alebo viac, najviac do výšky emisného kurzu

2

)

akcií dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktoré sú v jeho vlastníctve, znížená

o pomernú časť položky k tomuto vkladu, ktorá vyjadruje riziká, straty a znehodnotenia,

e)

dobré meno (goodwill),

f)

výsledok hospodárenia, ak je ním strata, a to aj pred jeho schválením.

§ 3

(1)

Dodatkové vlastné zdroje tvoria

a)

podriadené dlhy, ktorých zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden rok a spĺňajú

tieto podmienky

1.

zmluva, na základe ktorej prichádza k prijatiu podriadeného dlhu dôchodkovou správcovskou

spoločnosťou, sa riadi ustanoveniami osobitného zákona

3

)

o záväzku podriadenosti,

2.

zmluva o podriadenom dlhu je uzavretá na dobu určitú,

3.

veriteľ na základe zmluvy o podriadenom dlhu poskytol dôchodkovej správcovskej spoločnosti

peňažné prostriedky

3a.

najmenej na päť rokov,

3b.

v celej dohodnutej hodnote,

3c.

s dohodnutým začiatkom splácania po uplynutí najmenej piatich rokov od ich poskytnutia

dôchodkovej správcovskej spoločnosti,

3d.

bez možnosti žiadať ich predčasné splatenie,

b)

rezervy na pokrytie rizík z vlastnej činnosti, ak tieto rezervy sú dôchodkovej správcovskej

spoločnosti voľne k dispozícii na účely pokrytia rizík z vlastnej činnosti dôchodkovej

správcovskej spoločnosti.

(2)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) tvoria dodatkové vlastné zdroje vo výške

a)

100 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako päť

rokov,

b)

80 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako štyri

roky, ale nepresahuje päť rokov,

c)

60 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako tri roky,

ale nepresahuje štyri roky,

d)

40 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako dva roky,

ale nepresahuje tri roky,

e)

20 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden

rok, ale nepresahuje dva roky.

(3)

Postupné znižovanie výšky hodnôt podriadených dlhov podľa odseku 2 sa nepoužije,

ak je písomne zmluvne dohodnuté, že ani istinu podriadeného dlhu, ani úroky z neho

nie je dlžník povinný splácať v dohodnutých termínoch, ak by zaplatenie týchto splátok

znamenalo zníženie primeranosti vlastných zdrojov pod hodnotu ustanovenú v § 60 ods.

2 zákona.

(4)

Podriadeným dlhom na účely tohto opatrenia sa rozumie úver alebo pôžička prijatá

dôchodkovou správcovskou spoločnosťou vrátane úrokov, ktoré súvisia s úverom alebo

pôžičkou, ak sa dôchodková správcovská spoločnosť dohodla s veriteľom na záväzku podriadenosti.

(5)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) sú súčasťou dodatkových vlastných zdrojov

najviac do polovice hodnoty jej základných vlastných zdrojov.

(6)

Dodatkové vlastné zdroje sú súčasťou vlastných zdrojov najviac do hodnoty jej základných

vlastných zdrojov.

§ 4

(1)

Súčet základných vlastných zdrojov a dodatkových vlastných zdrojov sa znižuje o čistú

účtovnú hodnotu

a)

vkladu dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania inej finančnej inštitúcie

podľa § 48 ods. 22 zákona, ktorý je vyšší ako 10 % základného imania tejto inej finančnej

inštitúcie,

b)

takých podriadených pohľadávok dôchodkovej správcovskej spoločnosti voči inej finančnej

inštitúcii podľa písmena a), ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov tejto inej finančnej

inštitúcie,

c)

vkladov dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania iných finančných

inštitúcií podľa § 48 ods. 22 zákona, ktoré nie sú vyššie ako 10 % základného imania

týchto iných finančných inštitúcií,

d)

takých podriadených pohľadávok dôchodkovej správcovskej spoločnosti voči iným finančným

inštitúciám iným ako uvedeným v písmene c), ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov týchto

finančných inštitúcií, ak je tento súčet vyšší ako 10 % súčtu základných vlastných

zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti a dodatkových vlastných zdrojov dôchodkovej

správcovskej spoločnosti.

(2)

Podriadenou pohľadávkou na účely tohto opatrenia sa rozumie pohľadávka dôchodkovej

správcovskej spoločnosti, ktorá v prípade úpadku dlžníka alebo jeho zrušenia s likvidáciou

bude uspokojená až po uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov a jej uspokojenie

nie je žiadnym spôsobom zabezpečené.

§ 5

(1)

Likvidnými aktívami sa rozumejú

a)

prevoditeľné cenné papiere prijaté na obchodovanie na trhu kótovaných cenných papierov

burzy cenných papierov, trhu kótovaných cenných papierov zahraničnej burzy cenných

papierov so sídlom v členskom štáte podľa § 48 ods. 2 písm. g) zákona alebo inom regulovanom

trhu so sídlom v štáte, ktorý je súčasťou Európskeho hospodárskeho priestoru a ktorý

je uvedený v zozname zverejnenom Európskou komisiou,

b)

peňažné prostriedky na bežnom účte a vkladovom účte u depozitára alebo na bežnom

účte a na vkladovom účte v banke alebo zahraničnej banke konajúcej prostredníctvom

pobočky zahraničnej banky so sídlom v Slovenskej republike, v inom členskom štáte

alebo štáte, ktorý nie je členským štátom, ak táto banka alebo zahraničná banka konajúca

prostredníctvom pobočky zahraničnej banky podlieha dohľadu, výnos z takýchto peňažných

prostriedkov je určený pevnou úrokovou sadzbou alebo variabilnou sadzbou a ak sú k

dispozícii na splatenie do 90 dní,

c)

nástroje peňažného trhu podľa § 81 ods. 1 písm. e) zákona,

d)

podielové listy otvorených podielových fondov a cenné papiere zahraničných subjektov

kolektívneho investovania, ak sú prijaté na obchodovanie na trhu kótovaných cenných

papierov burzy cenných papierov, trhu kótovaných cenných papierov zahraničnej burzy

cenných papierov alebo inom regulovanom trhu podľa písmena a),

e)

cenné papiere iných zahraničných subjektov kolektívneho investovania podľa § 81 ods.

1 písm. d) zákona.

(2)

Na účely výpočtu sumy likvidných aktív podľa odseku 1 sa používa postup podľa osobitného

predpisu.

4

)

§ 6

(1)

Všeobecnými prevádzkovými výdavkami sa rozumejú

a)

výdavky na provízie, odplaty a súvisiace výdavky,

b)

výdavky na zákonné poplatky a členstvo v asociáciách,

c)

výdavky na mzdy a sociálne zabezpečenie,

d)

výdavky súvisiace so školením a vzdelávaním zamestnancov,

e)

výdavky na prenájom a s tým súvisiace výdavky,

f)

výdavky na informačné technológie,

g)

výdavky na pracovné cesty a reprezentačné,

h)

výdavky na poštovné, telekomunikačné služby a spojovacie siete,

i)

výdavky na formuláre a tlačivá,

j)

výdavky na audit,

k)

výdavky na poradenské služby,

l)

výdavky na poplatky neuvedené v písmene b),

m)

výdavky na reklamu a marketing,

n)

výdavky na podporu predaja,

o)

výdavky na dane, pokuty a penále,

p)

výdavky na obstaranie hmotného majetku a nehmotného majetku,

q)

výdavky na obsluhu klientskeho kmeňa.

(2)

Ak dôchodková správcovská spoločnosť vykonáva svoju činnosť menej ako jeden rok,

všeobecnými prevádzkovými výdavkami sa rozumejú výdavky uvedené v obchodno-finančnom

pláne dôchodkovej správcovskej spoločnosti podľa § 60 ods. 2 písm. a) zákona.

(3)

Záväzkami na účely tohto opatrenia sa rozumejú všetky záväzky dôchodkovej správcovskej

spoločnosti súvisiace s jej prevádzkou a daňové záväzky.

(4)

Pohľadávkami na účely tohto opatrenia sa rozumejú pohľadávky voči dôchodkovým fondom,

ktoré súvisia s poplatkami za vedenie osobného dôchodkového účtu a poplatkami za správu

dôchodkového účtu.

§ 7

(1)

Splnenie podmienok primeranosti vlastných zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti

sa preukazuje predložením hlásenia Dss (PVZ) 01-04 Hlásenie o primeranosti vlastných

zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorého vzor vrátane metodiky na jeho

vypracúvanie je uvedený v prílohe.

(2)

Hlásenie podľa odseku 1 sa predkladá elektronicky najneskôr do jedného mesiaca po

skončení kalendárneho štvrťroka, za ktorý sa predkladá.

(3)

Elektronickým predkladaním hlásenia podľa odseku 2 sa rozumie predkladanie hlásenia

Národnej banke Slovenska prostredníctvom informačného systému Štatistický zberový

portál.

§ 8

Výkazy za rok 2015, ktoré sa predkladajú v roku 2016, sa zostavia a predložia podľa

právneho predpisu účinného do 31. decembra 2015.

§ 9

Zrušuje sa vyhláška Národnej banky Slovenska č.

101/2008 Z. z.

o vlastných zdrojoch dôchodkovej správcovskej spoločnosti v znení vyhlášky č. 523/2008

Z. z.

§ 10

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2016.