ZÁKON 408/2021 Z. z. ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony

Čl. I

Zákon č.

563/2009 Z. z.

o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona

č. 331/2011 Z. z., zákona č. 332/2011 Z. z., zákona č. 384/2011 Z. z., zákona č. 546/2011

Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 91/2012 Z. z., zákona č. 235/2012 Z. z.,

zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 218/2013 Z. z., zákona

č. 435/2013 Z. z., zákona č. 213/2014 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 333/2014

Z. z., zákona č. 361/2014 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z.,

zákona č. 252/2015 Z. z., zákona č. 269/2015 Z. z., zákona č. 393/2015 Z. z., zákona

č. 447/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 298/2016 Z. z., zákona č. 339/2016

Z. z., zákona č. 267/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z.,

zákona č. 213/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona

č. 221/2019 Z. z., zákona č. 369/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 46/2020

Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 312/2020 Z. z.,

zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona č. 45/2021 Z. z. a zákona

č. 395/2021 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 2 písmeno h) znie

„h)

indexom daňovej spoľahlivosti hodnotenie daňového subjektu, ktorý je podnikateľom

registrovaným na daň z príjmov, na základe kritérií, ktorými sú plnenia jeho povinností

voči finančnej správe podľa tohto zákona alebo podľa osobitných predpisov,

2

) a na základe jeho ekonomických ukazovateľov.“.

2.

Poznámka pod čiarou k odkazu 8 znie

„

8

) Napríklad zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 566/1992 Zb. o Národnej banke

Slovenska v znení neskorších predpisov, zákon č. 540/2001 Z. z. o štátnej štatistike

v znení neskorších predpisov, zákon č. 575/2001 Z. z. o organizácii činnosti vlády

a organizácii ústrednej štátnej správy v znení neskorších predpisov, zákon č. 747/2004

Z. z. o dohľade nad finančným trhom a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení

neskorších predpisov, zákon č. 358/2015 Z. z. o úprave niektorých vzťahov v oblasti

štátnej pomoci a minimálnej pomoci a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon

o štátnej pomoci), zákon č. 35/2019 Z. z. o finančnej správe a o zmene a doplnení

niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákon č. 187/2021 Z. z. o ochrane

hospodárskej súťaže a o zmene a doplnení niektorých zákonov.“.

3.

V § 12 sa za odsek 2 vkladá nový odsek 3, ktorý znie

„(3)

Pri preukazovaní ušlého zárobku a hotových výdavkov a rozhodovaní o sume uplatneného

nároku na úhradu ušlého zárobku a hotových výdavkov sa primerane postupuje podľa osobitného

predpisu.

11

)“.

Doterajšie odseky 3 až 5 sa označujú ako odseky 4 až 6.

Poznámka pod čiarou k odkazu 11 znie

„

11

) § 72 až 75 vyhlášky Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky č. 543/2005

Z. z. o Spravovacom a kancelárskom poriadku pre okresné súdy, krajské súdy, Špecializovaný

trestný súd a vojenské súdy v znení neskorších predpisov.“.

4.

V § 12 ods. 6 sa slová „odsekov 1 až 4“ nahrádzajú slovami „odsekov 1 až 5“.

5.

V § 15 ods. 3 prvej vete sa slovo „určí“ nahrádza slovami „je oprávnený určiť“.

6.

V § 18 sa za odsek 2 vkladá nový odsek 3, ktorý znie

„(3)

Ustanovenia odsekov 1 a 2 sa primerane vzťahujú aj na finančné riaditeľstvo a ministerstvo.“.

Doterajší odsek 3 sa označuje ako odsek 4.

7.

§ 19a sa vypúšťa.

8.

V § 20 ods. 2 druhej vete sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa

tieto slová: „predvolaná osoba je povinná s ospravedlnením predložiť aj dôkazy preukazujúce

tieto dôvody alebo okolnosti.“.

9.

V § 23 ods. 1 prvej vete sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto

slová: „po prijatí žiadosti o nazretie do spisu sprístupní správca dane spis daňového

subjektu nasledujúci pracovný deň.“.

10.

V § 23 ods. 1 poslednej vete sa za slovom „konaní“ vypúšťa čiarka a slová „a do súhrnného

protokolu podľa § 19a“.

11.

V § 24 ods. 4 druhej vete sa za slovo „kontrolách,“ vkladajú slová „protokoly o určení

dane podľa pomôcok,“.

12.

§ 24 sa dopĺňa odsekom 6, ktorý znie

„(6)

Na účely dokazovania môže správca dane úkony, ktorými sú najmä ústne pojednávanie,

výsluch svedkov, výsluch znalcov a oboznamovanie sa s dôkazmi, vykonávať aj spoločne.“.

13.

§ 25 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie

„(5)

Správca dane môže uskutočniť vypočutie svedka prostredníctvom videokonferencie alebo

inými prostriedkami komunikačnej technológie; podmienky a podrobnosti o spôsobe vypočutia

uverejní finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle.“.

14.

§ 25a sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie

„(3)

Správca dane môže uskutočniť vypočutie znalca prostredníctvom videokonferencie alebo

inými prostriedkami komunikačnej technológie; podmienky a podrobnosti o spôsobe vypočutia

uverejní finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle.“.

15.

V § 38 ods. 5 piatej vete a § 46 ods. 6 tretej vete sa za slovo „konania“ vkladajú

slová „alebo ak tieto boli poskytnuté Kriminálnemu úradu finančnej správy, Policajnému

zboru alebo orgánom činným v trestnom konaní“.

16.

V § 49 ods. 1 prvá veta znie: „Správca dane zašle daňovému subjektu protokol o určení

dane podľa pomôcok, ktorého súčasťou je výzva na vyjadrenie.“.

17.

V § 49 ods. 2 prvej vete sa slová „výzvy správcu dane na vyjadrenie sa k protokolu

o určení dane podľa pomôcok“ nahrádzajú slovami „protokolu o určení dane podľa pomôcok,

ktorého súčasťou je výzva na vyjadrenie“.

18.

V § 52 ods. 3 písm. a) sa slová „jej trvalý pobyt“ nahrádzajú slovami „adresa jej

trvalého pobytu“.

19.

V § 52 ods. 5 druhej vete sa slová „meno, priezvisko, trvalý pobyt“ nahrádzajú slovami

„meno a priezvisko fyzickej osoby, adresa jej trvalého pobytu alebo miesto podnikania,

ak je odlišné od adresy trvalého pobytu,“.

20.

V § 52 ods. 6 písm. a), ods. 11 druhej vete, ods. 12 písm. a) a ods. 14 písm. a)

sa slová „jej trvalý pobyt alebo miesto podnikania, ak je odlišné od trvalého pobytu“

nahrádzajú slovami „adresa jej trvalého pobytu alebo miesto podnikania, ak je odlišné

od adresy trvalého pobytu“.

21.

V § 52 ods. 10 sa za slovo „vývoj“ vkladá čiarka a slová „odpočet výdavkov (nákladov)

na investície“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 37ab a 37ac znejú

„

37ab

) § 13a, 13b, 30c a § 30e zákona č. 595/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.

37ac

) § 13a ods. 6, § 13b ods. 7, § 30c ods. 8 a § 30e ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z.

v znení neskorších predpisov.“.

22.

V § 52 sa za odsek 15 vkladajú nové odseky 16 až 18, ktoré znejú

„(16)

Finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle sprístupňuje aktualizované údaje platiteľa

dane z pridanej hodnoty v rozsahu meno a priezvisko fyzickej osoby, adresa jej trvalého

pobytu alebo miesto podnikania, ak je odlišné od adresy trvalého pobytu, alebo obchodné

meno alebo názov právnickej osoby, sídlo, identifikačné číslo organizácie, ak jej

bolo pridelené, identifikačné číslo pre daň platiteľa dane z pridanej hodnoty a číslo

účtu vedeného u poskytovateľa platobných služieb alebo číslo účtu vedeného u zahraničného

poskytovateľa platobných služieb podľa toho, ktorý má platiteľ dane z pridanej hodnoty

zriadený.

(17)

Finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle sprístupňuje aktualizované údaje platiteľa

dane z pridanej hodnoty v rozsahu meno a priezvisko fyzickej osoby, adresa jej trvalého

pobytu alebo miesto podnikania, ak je odlišné od adresy trvalého pobytu, alebo obchodné

meno alebo názov právnickej osoby, sídlo, identifikačné číslo organizácie, ak jej

bolo pridelené, identifikačné číslo pre daň platiteľa dane z pridanej hodnoty a číslo

účtu správcu dane vedeného pre daňový subjekt.

(18)

Finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových

subjektov, ktorým bol určený index daňovej spoľahlivosti, v ktorom sa uvedie meno

a priezvisko fyzickej osoby, adresa jej trvalého pobytu alebo miesto podnikania, ak

je odlišné od adresy trvalého pobytu, obchodné meno alebo názov právnickej osoby a

jej sídlo, daňové identifikačné číslo, identifikačné číslo organizácie, ak bolo pridelené,

a index daňovej spoľahlivosti.“.

Doterajší odsek 16 sa označuje ako odsek 19.

23.

V § 52 odsek 19 znie

„(19)

Údaje, ktoré finančné riaditeľstvo zverejňuje v zoznamoch, a údaje, ktoré finančné

riaditeľstvo sprístupňuje, sa zverejňujú a sprístupňujú v štruktúrovanej podobe, ktorá

umožňuje ich cielené vyhľadávanie a ďalšie automatizované spracovanie.“.

24.

V § 53a ods. 3 prvej vete sa slovo „siedmich“ nahrádza slovom „desiatich“ a slovo

„ôsmich“ sa nahrádza slovom „desiatich“.

25.

§ 53c znie

㤠53c

(1)

Daňový subjekt zaplatí spolu so žiadosťou o záväzné stanovisko úhradu vo výške 1

000 eur; vysoko spoľahlivý daňový subjekt zaplatí spolu so žiadosťou o záväzné stanovisko

polovicu tejto sumy.

(2)

Úhrada podľa odseku 1 sa platí bez výzvy a je splatná pri podaní žiadosti o záväzné

stanovisko. Ak nebola úhrada zaplatená pri podaní žiadosti o záväzné stanovisko a

v určenej výške podľa odseku 1, je splatná do 15 dní odo dňa doručenia písomnej výzvy

finančného riaditeľstva na jej zaplatenie. Ak úhradu daňový subjekt nezaplatí v lehote

alebo vo výške určenej vo výzve, finančné riaditeľstvo záväzné stanovisko nevydá;

túto skutočnosť finančné riaditeľstvo oznámi daňovému subjektu.

(3)

Ak finančné riaditeľstvo záväzné stanovisko nevydá, vráti zaplatenú úhradu daňovému

subjektu; túto skutočnosť oznámi finančné riaditeľstvo daňovému subjektu. Finančné

riaditeľstvo vráti daňovému subjektu zaplatenú úhradu podľa odseku 1 do 30 dní odo

dňa doručenia oznámenia podľa prvej vety.“.

26.

§ 53d vrátane nadpisu znie

㤠53d

Index daňovej spoľahlivosti

(1)

Daňový úrad zašle daňovému subjektu, ktorým je podnikateľ registrovaný na daň z príjmov,

najneskôr do konca mesiaca nasledujúceho po uplynutí dvoch rokov od konca roka, v

ktorom bol daňový subjekt registrovaný na daň z príjmov, oznámenie o indexe daňovej

spoľahlivosti. Oznámenie o indexe daňovej spoľahlivosti obsahuje odôvodnenie, v ktorom

sa uvedú dôvody určenia indexu.

(2)

Ak sa index daňovej spoľahlivosti zmení, daňový úrad zašle daňovému subjektu podľa

odseku 1 oznámenie o indexe daňovej spoľahlivosti do konca mesiaca nasledujúceho po

uplynutí hodnoteného obdobia, ktorým je kalendárny polrok.

(3)

Proti oznámeniu o indexe daňovej spoľahlivosti môže daňový subjekt podať námietku

do 15 dní odo dňa doručenia oznámenia. Podaná námietka musí byť odôvodnená. Podanie

námietky má odkladný účinok. Zmeškanie lehoty na podanie námietky nemožno odpustiť.

(4)

Kritériá na určenie indexu daňovej spoľahlivosti ustanoví všeobecne záväzný právny

predpis, ktorý vydá ministerstvo. Podrobnosti týkajúce sa nárokov, ekonomických ukazovateľov,

zásad a spôsobu určenia indexu daňovej spoľahlivosti daňového subjektu uverejňuje

finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle.

(5)

Daňovému subjektu podľa odseku 1, ktorý je na základe indexu daňovej spoľahlivosti

vysoko spoľahlivý daňový subjekt, správca dane

a)

vyhotoví čiastkový protokol v rámci výkonu daňovej kontroly na zistenie oprávnenosti

nároku na vrátenie nadmerného odpočtu alebo jeho časti, ak sú splnené zákonné podmienky

podľa § 47a,

b)

určí lehotu najmenej 15 dní vo výzve v súvislosti s vykonávaním daňovej kontroly

alebo výkonom miestneho zisťovania.

(6)

Daňovému subjektu podľa odseku 1, ktorý je na základe indexu daňovej spoľahlivosti

nespoľahlivý daňový subjekt, správca dane určí lehotu osem dní na splnenie si určenej

povinnosti v súvislosti s vykonávaním daňovej kontroly, vyrubovacieho konania alebo

výkonom miestneho zisťovania; na odôvodnenú žiadosť daňového subjektu možno túto lehotu

primerane predĺžiť.“.

27.

V § 67 ods. 7 sa vypúšťa tretia veta.

28.

V § 67 ods. 8 sa vypúšťa posledná veta.

29.

V § 67 ods. 9 sa vypúšťa druhá veta.

30.

V § 67 sa vypúšťa odsek 10.

Doterajšie odseky 11 až 13 sa označujú ako odseky 10 až 12.

31.

V § 67 ods. 12 sa slová „správcovi dane, daňovník“ nahrádzajú slovami „alebo sprístupňuje

finančnej správe, daňový subjekt“.

32.

V § 68 ods. 1 prvej vete, druhej vete a tretej vete sa slová „protokolu s výzvou“

nahrádzajú slovami „protokolu, ktorého súčasťou je výzva“.

33.

V § 69 ods. 1 sa vypúšťa posledná veta.

34.

V § 84 ods. 1 písmeno f) znie

„f)

nasledujúcim po uplynutí šiestich rokov od

1.

vyhlásenia konkurzu alebo určenia splátkového kalendára podľa štvrtej časti všeobecného

predpisu upravujúceho konkurzné konanie,

48

) a to v rozsahu nevymáhateľných daňových nedoplatkov; rovnako zanikajú aj neprihlásené

pohľadávky a pohľadávky nezaradené v splátkovom kalendári určenom súdom,

2.

vyhlásenia konkurzu, ak sa uplatnil postup podľa osobitného predpisu,

48a

) a to v rozsahu pohľadávok, ktoré zostali po zrušení konkurzu neuspokojené bez ohľadu

na to, či boli do konkurzu prihlásené,“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 48a znie

„,

48a

) § 206f ods. 4 zákona č. 7/2005 Z. z. v znení zákona č. 377/2016 Z. z.“.

35.

§ 84 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie

„(5)

Ustanovenie odseku 1 písm. g) sa neuplatní, ak ide o daňový nedoplatok z daňového

priznania, na podanie ktorého lehota uplynula do začatia reštrukturalizačného konania,

pričom v tejto lehote nebolo podané; takýto daňový nedoplatok sa považuje za pohľadávku

vzniknutú po začatí reštrukturalizačného konania.“.

36.

V § 149 sa odsek 4 dopĺňa písmenom f), ktoré znie

„f)

zadržaním vodičského preukazu.“.

37.

V § 151 ods. 2 písm. b) sa slová „e) a h)“ nahrádzajú slovami „e), h) a i)“.

38.

V § 155 ods. 4 sa na konci pripájajú tieto slová: „a na index daňovej spoľahlivosti“.

39.

V § 155 sa za odsek 12 vkladá nový odsek 13, ktorý znie

„(13)

Správca dane pokutu podľa odseku 1 daňovému subjektu neuloží

a)

po vyhlásení konkurzu za správny delikt, ktorého sa dopustil do vyhlásenia konkurzu

podľa druhej časti všeobecného predpisu upravujúceho konkurzné konanie,

48

)

b)

po uplynutí kalendárneho mesiaca, v ktorom bol vyhlásený konkurz alebo poskytnutá

ochrana pred veriteľmi (ďalej len „rozhodujúci deň“) za správny delikt, ktorého sa

dopustil do rozhodujúceho dňa,

c)

po začatí reštrukturalizačného konania za správny delikt, ktorého sa dopustil do

začatia reštrukturalizačného konania a účinky súdom potvrdeného reštrukturalizačného

plánu trvajú.“.

Doterajšie odseky 13 až 15 sa označujú ako odseky 14 až 16.

40.

V § 156 ods. 2 piatej vete sa vypúšťajú slová „alebo do dňa začatia reštrukturalizačného

konania“.

41.

V § 156 ods. 2 sa za piatu vetu vkladá nová šiesta veta, ktorá znie: „Ak nebol úrok

z omeškania správcom dane vyrubený právoplatným rozhodnutím do vyhlásenia konkurzu,

do začatia reštrukturalizačného konania alebo do rozhodujúceho dňa, správca dane vypočíta

úrok z omeškania za obdobie do vyhlásenia konkurzu, do začatia reštrukturalizačného

konania alebo do rozhodujúceho dňa; takto vypočítaný úrok z omeškania sa považuje

za vyrubený dňom predchádzajúcim vyhláseniu konkurzu, začatiu reštrukturalizačného

konania alebo dňom predchádzajúcim rozhodujúcemu dňu.“.

42.

V § 156 sa odsek 6 dopĺňa písmenami e) až g), ktoré znejú

„e)

v čase od vyhlásenia konkurzu do zrušenia konkurzu podľa druhej časti všeobecného

predpisu upravujúceho konkurzné konanie,

48

)

f)

z dlžnej sumy podľa odseku 1 prihlásenej podľa všeobecného predpisu upravujúceho

konkurzné konanie,

48

) počas reštrukturalizácie a po skončení reštrukturalizácie, ak trvajú účinky súdom

potvrdeného reštrukturalizačného plánu, a to aj ak ide o neprihlásenú pohľadávku,

g)

po rozhodujúcom dni z dlžnej sumy podľa odseku 1 vzniknutej do rozhodujúceho dňa.“.

43.

Za § 157 sa vkladá § 157a, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠157a

Rozhodnutie o vylúčení

(1)

Správca dane vydá rozhodnutie o vylúčení,

93aa

) ak daňový subjekt

a)

mal ukončenú daňovú kontrolu podľa § 46 ods. 9 písm. c) a má daňový nedoplatok a

nedoplatok na inom peňažnom plnení v úhrne aspoň 5 000 eur viac ako jeden rok, alebo

ak

b)

podal daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie a daňová kontrola

oprávnenosti nároku podľa osobitného predpisu

36a

) týkajúca sa tohto zdaňovacieho obdobia bola ukončená podľa § 46 ods. 9 písm. c).

(2)

Rozhodnutím o vylúčení podľa odseku 1 písm. a) je vylúčená fyzická osoba,

93aa

) ktorá je štatutárnym orgánom alebo členom štatutárneho orgánu daňového subjektu.

Rozhodnutím o vylúčení podľa odseku 1 písm. b) je vylúčená fyzická osoba, ktorá bola

štatutárnym orgánom alebo bola členom štatutárneho orgánu v čase, keď daňový subjekt

podal daňové priznanie na dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie, za ktoré

bola daňová kontrola oprávnenosti nároku podľa osobitného predpisu ukončená podľa

§ 46 ods. 9 písm. c).

(3)

Fyzická osoba je vylúčená odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia o vylúčení

a doba vylúčenia je tri roky od právoplatnosti tohto rozhodnutia.

(4)

Fyzická osoba, ktorá je vylúčená, nemôže podať voči rozhodnutiu o vylúčení podnet

na preskúmanie rozhodnutia mimo odvolacieho konania a návrh na obnovu konania.

(5)

Správca dane doručí príslušnému súdu

93ab

) rovnopis rozhodnutia o vylúčení spolu s diskvalifikačným listom po uplynutí 90 dní

odo dňa nadobudnutia právoplatnosti tohto rozhodnutia. Ak bola podaná správna žaloba

podľa správneho súdneho poriadku, správca dane doručí rovnopis rozhodnutia o vylúčení

spolu s diskvalifikačným listom bezodkladne po nadobudnutí právoplatnosti uznesenia

o odmietnutí priznania odkladného účinku alebo po nadobudnutí právoplatnosti rozhodnutia

o zamietnutí správnej žaloby; o podaní správnej žaloby podľa Správneho súdneho poriadku

fyzická osoba bezodkladne informuje správcu dane.

(6)

Diskvalifikačným listom sa na účely tohto zákona rozumie oznámenie správcu dane,

ktoré obsahuje tieto údaje

a)

meno a priezvisko vylúčenej osoby,

b)

dátum narodenia a rodné číslo vylúčenej osoby, ak jej bolo pridelené,

c)

bydlisko vylúčenej osoby,

d)

označenie správcu dane, ktorý vydal rozhodnutie o vylúčení, číslo a dátum tohto rozhodnutia,

e)

dobu vylúčenia.

(7)

Odseky 1 a 2 sa nevzťahujú na daňový subjekt, ak

a)

sa voči daňovému subjektu vedie daňová exekúcia na daňový nedoplatok, na iné peňažné

plnenie uložené rozhodnutím, na exekučné náklady a hotové výdavky podľa

§ 149

uspokojované aj po jednom roku od jeho splatnosti,

b)

bol daňovému subjektu povolený odklad platenia dane alebo daňového nedoplatku alebo

povolené splátky podľa § 57,

c)

je voči daňovému subjektu začaté konkurzné konanie alebo reštrukturalizačné konanie.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 93aa a 93ab znejú

„

93aa

) § 13a Obchodného zákonníka.

93ab

) § 82i ods. 4 zákona č. 757/2004 Z. z. o súdoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov

v znení zákona č. 301/2016 Z. z.“.

44.

V § 158 ods. 3 sa slová „kalendárnom mesiaci, v ktorom bol vyhlásený konkurz alebo

poskytnutá ochrana pred veriteľmi (ďalej len „rozhodujúci deň“)“ nahrádzajú slovami

„rozhodujúci deň“.

45.

V § 165j ods. 2 sa slová „februára 2022“ nahrádzajú slovami „februára 2023“, slová

„31. decembru 2021“ nahrádzajú slovami „31. decembru 2022“, slová „31. decembra 2021“

nahrádzajú slovami „31. decembra 2022“ a slová „31. decembri 2021“ sa nahrádzajú slovami

„31. decembri 2022“.

46.

V § 165j ods. 3 sa číslo „2022“ nahrádza číslom „2023“.

47.

Za § 165l sa vkladá §165m, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠165m

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022

(1)

Zoznam podľa § 52 ods. 18 zverejní finančné riaditeľstvo najneskôr do 30. júna 2022.

(2)

Daňovým subjektom, ktorým bolo doručené oznámenie o osobitných daňových režimoch,

zašle daňový úrad oznámenie o indexe daňovej spoľahlivosti podľa § 53d ods. 1 v znení

účinnom od 1. januára 2022 najneskôr do 28. februára 2022.

(3)

Daňovým subjektom, ktoré boli registrované na daň z príjmov do 31. decembra 2019

a ktorým nebolo doručené oznámenie o osobitných daňových režimoch, zašle daňový úrad

oznámenie o indexe daňovej spoľahlivosti podľa § 53d ods. 1 v znení účinnom od 1.

januára 2022 najneskôr do 28. februára 2022.

(4)

Ustanovenie § 53c v znení účinnom od 1. januára 2022 sa uplatní na žiadosti o záväzné

stanoviská podané od 1. januára 2022, pričom ustanovenie § 53c ods. 1 časť vety za

bodkočiarkou sa uplatní na žiadosti podané po doručení oznámenia o indexe daňovej

spoľahlivosti daňovému subjektu.

(5)

Daňový nedoplatok zodpovedajúci nezaplatenému úroku z omeškania alebo nezaplatenej

pokute, evidovaný k 31. decembru 2021, zaniká 1. januára 2022, ak úrok z omeškania

bol vyrubený alebo pokuta bola uložená po rozhodujúcom dni, pričom nárok na vyrubenie

úroku z omeškania alebo uloženie pokuty nastal do rozhodujúceho dňa.“.

Čl. II

Zákon č.

595/2003 Z. z.

o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona

č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004

Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z.,

zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona

č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007

Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z.,

zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona

č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009

Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z.,

zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona

č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011

Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z.,

zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona

č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013

Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z.,

zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona

č. 371/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015

Z. z., zákona č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z.,

zákona č. 253/2015 Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona č. 375/2015 Z. z., zákona

č. 378/2015 Z. z., zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015

Z. z., zákona č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z.,

zákona č. 335/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona

č. 63/2018 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018

Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z.,

zákona č. 385/2018 Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona

č. 54/2019 Z. z., zákona č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019

Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z., zákona č. 233/2019 Z. z.,

zákona č. 301/2019 Z. z., zákona č. 315/2019 Z. z., zákona č. 316/2019 Z. z., zákona

č. 319/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 462/2019

Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z.,

zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 420/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona

č. 76/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 257/2021 Z. z. a zákona č. 310/2021

Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

Poznámka pod čiarou k odkazu 17a znie

„

17a

) Napríklad § 152 Zákonníka práce.“.

2.

V § 17 ods. 31 a § 22 ods. 9 tretej vete sa slová „ods. 13“ nahrádzajú slovami „ods.

12“.

3.

V § 18 ods. 7 prvej vete sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto

slová: „úhrada sa u daňovníka, ktorý je v čase podania žiadosti na základe indexu

daňovej spoľahlivosti podľa osobitného predpisu

81

) považovaný za vysoko spoľahlivého, znižuje na polovicu.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 81 znie

„

81

) § 53d zákona č. 563/2009 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

4.

V § 22 ods. 6 písm. e) sa za slová „1 700 eur“ vkladajú slová „a technické zhodnotenie

vykonané na plne neodpísanom hmotnom majetku uvedenom v prílohe č. 3 vyššie ako 1

700 eur, ak je zaradené do užívania alebo do obchodného majetku v inom zdaňovacom

období, ako je zaradený do užívania alebo do obchodného majetku hmotný majetok uvedený

v prílohe č. 3, na ktorého odpis sa uplatňuje odpočet výdavkov (nákladov) na investície

podľa § 30e“.

5.

V § 25 ods. 2 sa za slovo „ceny“ vkladá čiarka a slová „ak § 22 ods. 6 písm. e) neustanovuje

inak,“.

6.

V § 30c ods. 1 sa číslo „200“ nahrádza číslom „100“.

7.

Za § 30d sa vkladá § 30e, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠30e

Odpočet výdavkov (nákladov) na investície

(1)

Od základu dane zníženého o odpočet daňovej straty u daňovníka, ktorý je právnickou

osobou, alebo od základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods.

1 a 2 zníženého o odpočet daňovej straty u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, pri

realizácii investičného plánu možno po splnení podmienok podľa odseku 2 odpočítať

ustanovené percento výdavku (nákladu) z odpisu podľa § 22 až 29 z investície podľa

odseku 5, ktorého výška závisí od plánovanej výšky percenta preinvestovania priemernej

hodnoty investícií a od hodnoty preinvestovania tejto plánovanej priemernej hodnoty

investícií ustanovených v investičnom pláne, a to

Preinvestovaná priemerná

hodnota investícií v percentách

Hodnota plánovanej výšky preinvestovania priemernej hodnoty investícií v mil. eur

viac ako 1 do 20 vrátane

viac ako 20 do 50 vrátane

viac ako 50

od 700 % – do 1 399,99 %

15 %

25 %

50 %

od 1 400 % a viac

20 %

30 %

55 %

(2)

Odpočet podľa odseku 1 môže daňovník uplatniť na investíciu zaradenú do užívania

alebo do obchodného majetku počas obdobia investičného plánu. Odpočet výdavkov (nákladov)

na investíciu, ktorá spĺňa podmienky pre tento odpočet v zdaňovacom období jej zaradenia

do užívania alebo do obchodného majetku, si môže daňovník uplatniť počas doby odpisovania

tohto majetku, avšak najviac počas desiatich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích

období, počnúc zdaňovacím obdobím jeho zaradenia do užívania alebo do obchodného majetku,

pričom počas obdobia investičného plánu nie je možné prerušiť odpisovanie tohto hmotného

majetku podľa § 22 ods. 9. Na účely uplatnenia odpočtu podľa prvej vety sa hodnota

investície podľa odseku 5 alebo úhrn hodnôt týchto investícií v príslušnom zdaňovacom

období posudzuje vždy k priemernej hodnote investícií podľa odseku 4. Zdaňovacie obdobie

daňovníka počas obdobia investičného plánu musí trvať nepretržite 12 po sebe nasledujúcich

kalendárnych mesiacov.

(3)

Pri odpočte podľa odsekov 1 a 2 postupuje rovnako aj daňovník s príjmami podľa §

6 ods. 1 a 2, ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 a ide o investíciu podľa odseku

5 obstaranú a zaradenú do obchodného majetku v súvislosti s dosahovaním príjmov podľa

§ 6 ods. 1 a 2.

(4)

Priemerná hodnota investícií musí byť vyššia ako nula a vypočíta sa ako aritmetický

priemer výdavkov (nákladov) vynaložených daňovníkom na obstaranie

a)

hmotného majetku uvedeného v prílohe č. 3 kúpou alebo vytvoreného vlastnou činnosťou

1

) zaradeného do užívania alebo do obchodného majetku za obdobie troch zdaňovacích

období bezprostredne predchádzajúcich zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom začína obdobie

investičného plánu,

b)

technického zhodnotenia vykonaného na majetku uvedeného v prílohe č. 3 a počítačového

programu (softvér) obstaraného kúpou alebo vytvoreného vlastnou činnosťou

1

) zaradeného do užívania alebo do obchodného majetku za obdobie troch zdaňovacích

období bezprostredne predchádzajúcich zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom začína obdobie

investičného plánu a

c)

technického zhodnotenia vykonaného na tomto majetku kúpou alebo vytvoreného vlastnou

činnosťou

1

) zaradeného do užívania alebo do obchodného majetku za obdobie troch zdaňovacích

období bezprostredne predchádzajúcich zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom začína obdobie

investičného plánu.

(5)

Na účely odsekov 1 a 2 sa investíciou rozumie investícia do výrobného systému a logistického

systému skladajúceho sa zo zariadení, strojov, prídavných zariadení, automatizačnej

techniky a komunikačnej techniky, vrátane počítačového programu (softvér) pre riadenie

výrobného procesu a logistického procesu, spôsobilého v reálnom čase vymieňať, spracovávať

a archivovať digitalizované údaje s cieľom poskytnúť informácie na identifikáciu a

optimalizáciu výrobného procesu a logistického procesu, pričom ide o investíciu do

a)

hmotného majetku uvedeného v prílohe č. 3, vrátane technického zhodnotenia vykonaného

na tomto majetku v zdaňovacom období jeho zaradenia do užívania alebo do obchodného

majetku, nadobudnutého kúpou alebo vytvoreného vlastnou činnosťou,

1

) ktorý nebol pred jeho obstaraním odpisovaný,

b)

iného majetku podľa § 22 ods. 6 písm. e), ak ide o technické zhodnotenie hmotného

majetku uvedeného v prílohe č. 3,

c)

počítačového programu (softvér) obstaraného kúpou alebo vytvoreného vlastnou činnosťou,

1

) ktorý nebol pred jeho obstaraním odpisovaný, vrátane technického zhodnotenia vykonaného

na tomto majetku.

(6)

Od základu dane možno podľa odsekov 1 a 2 odpočítať len daňové výdavky podľa § 2

písm. i), ktoré sú evidované oddelene od ostatných výdavkov (nákladov) daňovníka.

(7)

Odpočet podľa odsekov 1 a 2 nemôže využiť

a)

fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá na území Slovenskej republiky získala

povolenie na podnikanie alebo oprávnenie na podnikanie počas troch zdaňovacích období

zahrňovaných do výpočtu priemernej hodnoty investícií podľa odseku 4,

b)

daňovník na majetok podľa odseku 5, ktorého odpis podľa § 22 až 29 zahrnuje úplne

alebo čiastočne do odpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c,

c)

daňovník na majetok podľa odseku 5, na ktorý bola poskytnutá úplná alebo čiastočná

podpora z verejných financií, okrem návratných foriem pomoci podľa osobitného predpisu.

120t

)

(8)

Investičným plánom, pri ktorého realizácii možno uplatniť odpočet podľa odsekov 1

a 2, sa rozumie písomný dokument, v ktorom daňovník vymedzí celkovú hodnotu plánovanej

investície podľa odseku 5, časové vymedzenie obdobia plánovanej investície, predpokladaný

harmonogram realizácie plánovanej investície, výpočet priemernej hodnoty investícií

podľa odseku 4, plánovanú výšku preinvestovania priemernej hodnoty investícií v peňažnom

vyjadrení a percentuálnom vyjadrení podľa odseku 1 a stručný technický popis prepojenia

obstarávanej investície s digitalizáciou a automatizáciou výrobných procesov a logistických

procesov podľa odseku 5. Obdobie, na ktoré sa investičný plán vypracúva, musí trvať

u daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je kalendárny rok, štyri po sebe nasledujúce

zdaňovacie obdobia, pričom prvým zdaňovacím obdobím je zdaňovacie obdobie, ktoré sa

začína 1. januára 2022, a posledným zdaňovacím obdobím je zdaňovacie obdobie, ktoré

sa končí 31. decembra 2025. Obdobie, na ktoré sa investičný plán vypracúva, musí trvať

u daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, štyri po sebe nasledujúce

zdaňovacie obdobia, pričom prvým zdaňovacím obdobím je zdaňovacie obdobie, ktoré sa

začína v roku 2022, a posledným zdaňovacím obdobím je zdaňovacie obdobie, ktoré sa

začína v priebehu roka 2025. Daňovník môže mať iba jeden investičný plán. Investičný

plán obsahuje najmä základné údaje o daňovníkovi, ktorými sú u daňovníka, ktorý je

právnickou osobou, obchodné meno alebo názov, sídlo a daňové identifikačné číslo,

a u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, meno a priezvisko, adresa trvalého pobytu

a miesto podnikania a dátum začiatku realizácie investičného plánu. Investičný plán

musí byť podpísaný osobou oprávnenou konať za daňovníka podľa § 13 Obchodného zákonníka

v lehote na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom si prvýkrát

uplatní odpočet výdavkov (nákladov) na investície. Pri daňovej kontrole

82

) je správca dane alebo finančné riaditeľstvo

120k

) oprávnené vyzvať daňovníka na predloženie investičného plánu. Lehota na predloženie

investičného plánu daňovníkom správcovi dane alebo finančnému riaditeľstvu je osem

dní odo dňa doručenia výzvy daňovníkovi.

(9)

Finančné riaditeľstvo do troch kalendárnych mesiacov nasledujúcich po uplynutí lehoty

na podanie daňového priznania zverejní v zozname daňových subjektov podľa osobitného

predpisu

120l

) o daňovníkovi, ktorý si pri realizácii investičného plánu uplatnil odpočet podľa

odsekov 1 a 2, tieto údaje

a)

meno, priezvisko, adresu trvalého pobytu fyzickej osoby alebo obchodné meno alebo

názov a sídlo právnickej osoby, daňové identifikačné číslo,

b)

výšku uplatneného odpočtu výdavkov (nákladov) na investície a zdaňovacie obdobie

jeho uplatnenia,

c)

hodnotu investície podľa odseku 5 zaradenú do užívania alebo obchodného majetku v

príslušnom zdaňovacom období,

d)

plánovanú výšku preinvestovania priemernej hodnoty investícií v percentách.

(10)

Nárok na uplatnenie odpočtu podľa odsekov 1 a 2 alebo jeho neuplatnenej časti v príslušnom

zdaňovacom období zaniká, ak daňovník vykázal

a)

daňovú stratu,

b)

základ dane u daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základ dane (čiastkový

základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou,

nižší, ako je odpočet podľa odsekov 1 a 2,

c)

základ dane u daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základ dane (čiastkový

základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou,

po znížení o odpočet daňovej straty nižší, ako je odpočet podľa odsekov 1 a 2, alebo

d)

základ dane u daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základ dane (čiastkový

základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou,

po znížení o odpočet daňovej straty a po odpočte výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj,

ak daňovník prvotne odpočíta odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj, nižší

ako odpočet podľa odsekov 1 a 2.

(11)

Ak daňovník počas obdobia investičného plánu nezaradí do užívania alebo do obchodného

majetku investíciu podľa odseku 5 v úhrne najmenej vo výške plánovanej výšky preinvestovania

priemernej hodnoty investícií uvedenej v investičnom pláne a uplatňoval odpočet podľa

odsekov 1 a 2, stráca nárok na odpočet podľa odsekov 1 a 2 v príslušnom zdaňovacom

období a je povinný podať dodatočné daňové priznanie za každé zdaňovacie obdobie,

v ktorom uplatňoval odpočet podľa odsekov 1 a 2. Daňovník je povinný podať dodatočné

daňové priznanie v lehote podľa osobitného predpisu;

128

) v rovnakej lehote je aj splatná dodatočne priznaná daň.

(12)

Daňovník stráca nárok na odpočet podľa odsekov 1 a 2 v príslušnom zdaňovacom období

a je povinný podať dodatočné daňové priznanie za každé zdaňovacie obdobie, v ktorom

si uplatňoval odpočet podľa odsekov 1 a 2, ak v období investičného plánu

a)

sa zrušuje s likvidáciou,

b)

sa zrušuje bez likvidácie,

c)

je naňho vyhlásený konkurz,

d)

je v reštrukturalizácii,

e)

dôjde k predaju podniku alebo jeho časti, k nepeňažnému vkladu podniku alebo jeho

časti,

f)

predá alebo iným spôsobom vyradí majetok podľa odseku 5, okrem vyradenia tohto majetku

v dôsledku škody, pred uplynutím doby odpisovania,

g)

dôjde k vykázaniu kratšieho zdaňovacieho obdobia ako je 12 po sebe nasledujúcich

kalendárnych mesiacov, okrem daňovníka, ktorý má kratšie zdaňovacie obdobie z dôvodu

úmrtia, alebo

h)

u daňovníka s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 dochádza k skončeniu podnikania daňovníka

(§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6) podľa § 17 ods.

9, okrem daňovníka, u ktorého dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo

k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6) podľa § 17 ods. 9 z dôvodu

úmrtia.

(13)

Daňovník je povinný podať dodatočné daňové priznanie podľa odseku 12 za každé zdaňovacie

obdobie, v ktorom uplatňoval odpočet podľa odsekov 1 a 2, a to v lehote podľa osobitného

predpisu;

128

) v rovnakej lehote je aj splatná dodatočne priznaná daň.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 120t znie

„

120t

) Napríklad Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 zo 17. decembra

2013, ktorým sa stanovujú spoločné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja,

Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde, Európskom poľnohospodárskom fonde pre rozvoj

vidieka a Európskom námornom a rybárskom fonde a ktorým sa stanovujú všeobecné ustanovenia

o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde

a Európskom námornom a rybárskom fonde, a ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č.

1083/2006 (Ú. v. EÚ L 347, 20. 12. 2013) v platnom znení, zákon č. 323/2015 Z. z.

o finančných nástrojoch financovaných z európskych štrukturálnych a investičných fondov

a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákon č. 368/2021

Z. z. o mechanizme na podporu obnovy a odolnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov

v znení neskorších predpisov.“.

8.

V § 33 ods. 1 písmeno a) znie

„a)

22,17 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku,“.

9.

V § 39 ods. 11 druhej vete sa slová „v lehote“ nahrádzajú slovami „do piatich dní

po uplynutí lehoty“.

10.

V § 49 ods. 8 prvej vete sa za slovo „povinnosti“ vkladá čiarka a slová „okrem povinnosti

uvedenej v § 39 ods. 9 písm. a),“ a za druhú vetu sa vkladá nová tretia veta, ktorá

znie: „V lehote do 30 dní po uplynutí lehoty podľa prvej vety je povinný podať daňové

priznanie alebo dodatočné daňové priznanie a daň aj zaplatiť aj daňovník s obmedzenou

daňovou povinnosťou podľa § 2 písm. d) prvého bodu, ktorému daňovník podľa prvej vety

vyplácal príjmy zo závislej činnosti a tento daňovník nepožiadal o vykonanie ročného

zúčtovania, pričom, ak tento daňovník podá dodatočné daňové priznanie, neuplatní sa

postup podľa osobitného predpisu

132a

) na príjem zo závislej činnosti prisúditeľnej k stálej prevádzkarni.“.

11.

V § 52zzc sa slovo „r)“ nahrádza slovom „o)“.

12.

V § 52zzi ods. 5 sa slová „31. decembra 2021“ nahrádzajú slovami „31. decembra 2022“.

13.

V § 52zzk ods. 1 sa za slová „49a“ vkladajú slová „ods. 9 až 11“.

14.

V § 52zzk odsek 3 znie

„(3)

Ustanovenie § 49a ods. 1 až 8 v znení účinnom od 1. januára 2022 sa prvýkrát uplatní

v zdaňovacom období, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2023.“.

15.

Za § 52zzl sa vkladá § 52zzm, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠52zzm

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022

(1)

Ustanovenie § 18 ods. 7 v znení účinnom od 1. januára 2022 sa prvýkrát použije na

žiadosti podané po doručení oznámenia o indexe daňovej spoľahlivosti daňovému subjektu.

(2)

Ustanovenie § 39 ods. 11 v znení účinnom od 1. januára 2022 sa prvýkrát použije pri

prehľade za kalendárny mesiac december 2021, ktorý je zamestnávateľ, ktorý je platiteľom

dane, povinný podať do konca kalendárneho mesiaca január 2022.

(3)

Ustanovenia § 22 ods. 6 písm. e), § 25 ods. 2, § 30e a príloha č. 3 v znení účinnom

od 1. januára 2022 sa prvýkrát uplatnia na hmotný majetok, počítačový program (softvér)

a iný majetok zaradený do užívania alebo zaradený do obchodného majetku v období,

na ktoré sa vypracúva investičný plán, pri podaní daňového priznania za zdaňovacie

obdobie, ktoré začína najskôr po 31. decembri 2021.

(4)

Ustanovenie § 30c ods. 1 v znení účinnom od 1. januára 2022 sa prvýkrát uplatní na

výdavky (náklady) na výskum a vývoj vynaložené v zdaňovacom období, ktoré sa začína

najskôr 1. januára 2022.

(5)

Ustanovenie § 33 ods. 1 písm. a) v časti, ktorá ustanovuje vek vyživovaného dieťaťa,

v znení účinnom od 1. januára 2022, sa uplatní pri vykonaní ročného zúčtovania alebo

pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roka 2021.“.

16.

V prílohe č. 2 sa vypúšťa prvý bod.

Doterajšie body 2 až 9 sa označujú ako body 1 až 8.

17.

Zákon sa dopĺňa prílohou č. 3, ktorá vrátane nadpisu znie

„

Prevziať prílohu - Príloha č. 3 k zákonu č. 595/2003 Z. z.

“.

Čl. III

Zákon č.

98/2004 Z. z.

o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení zákona č. 667/2004 Z. z., zákona č.

223/2006 Z. z., zákona č. 672/2006 Z. z., zákona č. 609/2007 Z. z., zákona č. 378/2008

Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 53/2009 Z. z., zákona č. 482/2009 Z. z.,

zákona č. 493/2009 Z. z., zákona č. 30/2010 Z. z., zákona č. 492/2010 Z. z., zákona

č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 212/2013

Z. z., zákona č. 218/2013 Z. z., zákona č. 353/2013 Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z.,

zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 268/2017 Z. z., zákona č. 352/2018 Z. z., zákona

č. 221/2019 Z. z., zákona č. 362/2019 Z. z., zákona č. 387/2020 Z. z., zákona č. 186/2021

Z. z. a zákona č. 254/2021 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 11 ods. 12 písm. e) druhom bode sa slová „až e)“ nahrádzajú slovami „a c)“.

2.

V § 11 ods. 12 písm. e) sa za druhý bod vkladá nový tretí bod, ktorý znie

„3.

odseku 6 písm. d) do 15 dní; to platí pri zmene odberateľa minerálneho oleja uvedenom

v odseku 3 písm. c) alebo pri zmene dodávateľa daňovo zvýhodneného minerálneho oleja,“.

Doterajšie body 3 až 5 sa označujú ako body 4 až 6.

3.

V § 11 ods. 12 písm. e) piaty bod znie

„5.

odseku 7 písm. e) do 15 dní odo dňa jej zmeny; to platí len pri zmene zodpovedného

zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov,“.

4.

V § 19a ods. 1 druhej vete sa za slovo „obsahovať“ vkladajú slová „okrem údajov podľa

osobitného predpisu

30b

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 30b znie

„

30b

) § 67 zákona č. 563/2009 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

5.

V § 19a ods. 1 a § 25a ods. 5 písmeno a) znie

„a)

adresu umiestenia prevádzkarní žiadateľa, ak nie sú totožné s jeho sídlom alebo trvalým

pobytom.“.

6.

V § 21 ods. 6 prvej vete sa vypúšťajú slová „a zmenu údajov podľa odseku 2 písm.

d) a f) a odseku 4 písm. g) do 15 dní odo dňa jej vzniku“ a vkladá sa nová druhá veta

a nová tretia veta, ktoré znejú: „Zmenu údajov podľa odseku 2 písm. d) je prevádzkovateľ

daňového skladu povinný oznámiť colnému úradu najneskôr do 15 dní odo dňa jej vzniku,

ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich

orgánov alebo kontrolných orgánov. Zmenu údajov podľa odseku 2 písm. f) je prevádzkovateľ

daňového skladu povinný oznámiť colnému úradu najneskôr do 15 dní od zmeny odberateľa

minerálneho oleja uvedeného v § 6 ods. 5.“.

7.

V § 25 odsek 14 znie

„(14)

Oprávnený príjemca je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 2 písm. a) oznámiť

colnému úradu najneskôr 5 pracovných dní pred prijatím tohto minerálneho oleja, zmenu

údajov podľa odseku 3 písm. b) najneskôr 5 pracovných dní pred jej vznikom. Zmenu

údajov podľa odseku 3 písm. a) je oprávnený príjemca povinný oznámiť colnému úradu

do 15 dní odo dňa podania návrhu na zmenu údajov príslušnému orgánu. Zmenu údajov

podľa odseku 3 písm. c) je oprávnený príjemca povinný oznámiť colnému úradu najneskôr

do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb,

ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov. Colný úrad preverí u

oprávneného príjemcu údaje uvedené v oznámení a s prihliadnutím na rozsah a závažnosť

zmien doplní pôvodné povolenie prijímať minerálny olej z iného členského štátu v pozastavení

dane alebo vydá nové povolenie prijímať minerálny olej z iného členského štátu v pozastavení

dane. Pri vydaní nového povolenia prijímať minerálny olej z iného členského štátu

v pozastavení dane pre toho istého oprávneného príjemcu zostáva v platnosti pôvodné

registračné číslo.“.

8.

V § 25a ods. 5 úvodnej vete a § 25b ods. 3 a 6 úvodnej vete sa za slovo „obsahovať“

vkladajú slová „okrem údajov podľa osobitného predpisu

30b

)“.

9.

V § 25a ods. 9 písmeno a) znie

„a)

oznámiť colnému úradu každú zmenu skutočností a údajov podľa

1.

odseku 5 písm. a) do 30 dní odo dňa jej vzniku,

2.

odseku 5 písm. b) do 15 dní odo dňa jej vzniku,

3.

odseku 6 písm. a) do 15 dní odo dňa podania návrhu na zmenu údajov príslušnému orgánu,

4.

odseku 6 písm. b) najneskôr 5 pracovných dní pred jej vznikom,

5.

odseku 6 písm. c) do 15 dní; to platí pri zmene dodávateľa alebo odberateľa vybraného

minerálneho oleja,“.

10.

V § 25b ods. 3 písm. a) a ods. 6 písm. a) sa vypúšťajú slová „identifikačné údaje

žiadateľa a“.

11.

V § 25b ods. 14 písmeno g) znie

„g)

oznámiť colnému úradu každú zmenu skutočností a údajov podľa odseku 3

1.

písm. a) do 30 dní odo dňa jej vzniku,

2.

písm. b) najneskôr 15 dní pred začatím distribúcie minerálneho oleja,

3.

písm. c) do 15 dní; to platí pri zmene dodávateľa alebo odberateľa minerálneho oleja,

4.

písm. d) do 15 dní odo dňa jej vzniku; to platí pri zmene zodpovedného zástupcu a

fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov,“.

12.

V § 25b ods. 15 písmeno e) znie

„e)

oznámiť colnému úradu každú zmenu skutočností a údajov podľa odseku 6

1.

písm. a) do 30 dní odo dňa jej vzniku,

2.

písm. b) najneskôr 15 dní pred začatím predaja minerálneho oleja,

3.

písm. c) do 15 dní; to platí pri zmene dodávateľa minerálneho oleja,

4.

písm. e) do 15 dní odo dňa jej vzniku; to platí pri zmene zodpovedného zástupcu a

fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov,“.

13.

V § 25b ods. 16 v tretej vete sa za slová „prvej vety“ vkladajú slová „okrem údajov

podľa osobitného predpisu

30b

)“.

14.

V § 25b ods. 16 písm. a) sa vypúšťajú slová „identifikačné údaje oznamovateľa a“.

15.

V § 25b ods. 17 a ods. 18 písm. c) sa slovo „osvedčenie“ nahrádza slovom „rozhodnutie“.

16.

V § 34 ods. 7 sa slová „identifikačné údaje splnomocnenca pre zásielkový obchod“

nahrádzajú slovami „údaje splnomocnenca pre zásielkový obchod podľa osobitného predpisu

30b

)“.

17.

V § 41 ods. 2 písm. k) sa slová „číslo osvedčenia o zaradení do evidencie spotrebiteľov

pohonných látok, dátum vydania osvedčenia o zaradení do evidencie spotrebiteľov pohonných

látok“ nahrádzajú slovami „evidenčné číslo spotrebiteľa pohonných látok“.

18.

V § 41 odsek 3 znie

„(3)

Finančné riaditeľstvo alebo ním poverený colný úrad je povinný podľa osobitného predpisu

30

) viesť centrálnu elektronickú databázu, ktorá obsahuje údaje uvedené v odseku 2.

Finančné riaditeľstvo na svojom webovom sídle zverejňuje aktualizovaný zoznam subjektov

podľa odseku 2, v ktorom uvedie meno, priezvisko, trvalý pobyt alebo obchodné meno

alebo názov, sídlo,

a)

číslo povolenia na použitie užívateľského podniku, dátum vydania a dátum odňatia

tohto povolenia,

b)

číslo povolenia na obchodovanie obchodníka s vybraným minerálnym olejom, dátum vydania

a dátum odňatia tohto povolenia,

c)

číslo povolenia na distribúciu distribútora pohonných látok a dátum vydania a dátum

odňatia tohto povolenia,

d)

číslo povolenia na predaj predajcu pohonných látok, dátum vydania a dátum odňatia

tohto povolenia,

e)

evidenčné číslo spotrebiteľa pohonných látok, dátum zaradenia do evidencie spotrebiteľov

pohonných látok a dátum vyradenia spotrebiteľa pohonných látok z evidencie spotrebiteľov

pohonných látok.“.

19.

V § 43 odsek 2 znie

„(2)

Na postup colného úradu sa pri zaradení do evidencie podľa § 19a a § 25b ods. 16

a vydaní povolenia na použitie podľa § 11, povolenia na obchodovanie podľa § 25a,

povolenia na distribúciu podľa § 25b ods. 1, povolenia na predaj podľa § 25b ods.

4 a povolenia na zastupovanie splnomocnencom pre zásielkový obchod podľa § 34 ods.

7 vzťahujú ustanovenia osobitného predpisu o registračnom konaní.

30b

)“.

Čl. IV

Zákon č.

106/2004 Z. z.

o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. 556/2004 Z. z., zákona

č. 631/2004 Z. z., zákona č. 533/2005 Z. z., zákona č. 610/2005 Z. z., zákona č. 547/2007

Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 305/2009 Z. z.,

zákona č. 477/2009 Z. z., zákona č. 491/2010 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona

č. 547/2011 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 381/2013 Z. z., zákona č. 218/2014

Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z., zákona č. 54/2015 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z.,

zákona č. 241/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 296/2016 Z. z., zákona

č. 269/2017 Z. z., zákona č. 92/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 198/2020

Z. z., zákona č. 390/2020 Z. z. a zákona č. 186/2021 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 9a ods. 1 druhej vete, § 19a ods. 9 a § 19aa ods. 9 druhej vete sa za slovo „obsahovať“

vkladajú slová „okrem údajov podľa osobitného predpisu

25d

)“.

2.

V § 9a ods. 1 sa vypúšťa písmeno a).

Doterajšie písmená b) až d) sa označujú ako písmená a) až c).

3.

V § 9a odsek 6 znie

„(6)

Dovozca tabakových výrobkov je povinný oznámiť colnému úradu zmenu údajov podľa odseku

1 písm. b) najneskôr do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu

a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov.“.

4.

V § 19 ods. 6 prvá veta znie

„Prevádzkovateľ daňového skladu je povinný oznámiť colnému úradu každú zmenu skutočností

a údajov podľa odseku 1 písm. a) okrem obchodného názvu tabakových výrobkov najneskôr

15 dní pred ich vznikom a údajov o obchodnom názve tabakových výrobkov podľa odseku

1 písm. a) do 15 dní odo dňa jej vzniku.“.

5.

V § 19 ods. 6 sa za tretiu vetu vkladá nová štvrtá veta, ktorá znie

„Zmenu údajov podľa odseku 2 písm. g) je prevádzkovateľ daňového skladu povinný oznámiť

najneskôr do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických

osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov.“.

6.

V § 19a ods. 9 a § 19aa ods. 9 písmeno a) znie

„a)

adresy umiestnenia prevádzkarní žiadateľa, ak nie sú totožné so sídlom alebo s trvalým

pobytom žiadateľa,“.

7.

V § 19a odsek 20 znie

„(20)

Držiteľ povolenia na obchodovanie s tabakovou surovinou je povinný oznámiť colnému

úradu každú zmenu skutočností a údajov podľa odseku 9 písm. a) do 30 dní odo dňa jej

vzniku, odseku 9 písm. b) do 15 dní odo dňa jej vzniku; zmenu údajov podľa odseku

10 písm. a) je povinný oznámiť colnému úradu do 15 dní odo dňa podania návrhu na zmenu

údajov príslušnému orgánu. Zmenu údajov podľa odseku 10 písm. b) je držiteľ povolenia

na obchodovanie s tabakovou surovinou povinný oznámiť najneskôr do 15 dní odo dňa

jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi

riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov. Držiteľ povolenia na obchodovanie s

tabakovou surovinou je povinný oznámiť colnému úradu identifikačné údaje nového dodávateľa

a odberateľa podľa odseku 9 písm. d) do 15 dní. Držiteľ povolenia na obchodovanie

s tabakovou surovinou je povinný predložiť na požiadanie colného úradu doklady preukazujúce

spôsob nadobudnutia tabakovej suroviny.“.

8.

V § 19b ods. 6 prvej vete sa za slová „o zaevidovaní,“ vkladajú slová „okrem zmeny

identifikačných údajov,“.

9.

V § 23 odsek 13 znie

„(13)

Oprávnený príjemca je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 2 písm. b) oznámiť

colnému úradu najneskôr 15 dní pred prijatím tabakového výrobku z iného členského

štátu v pozastavení dane a zmenu údajov podľa odseku 2 písm. a) do 30 dní odo dňa

jej vzniku. Zmenu údajov podľa odseku 3 písm. a) je oprávnený príjemca povinný oznámiť

colnému úradu do 15 dní odo dňa podania návrhu na zmenu údajov príslušnému orgánu.

Zmenu údajov podľa odseku 3 písm. b) je oprávnený príjemca povinný oznámiť najneskôr

do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb,

ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov. Colný úrad preverí u

oprávneného príjemcu údaje uvedené v oznámení a s prihliadnutím na rozsah a závažnosť

zmien uvedených pri registrácii doplní povolenie prijímať tabakové výrobky z iného

členského štátu v pozastavení dane alebo vydá nové povolenie prijímať tabakové výrobky

z iného členského štátu v pozastavení dane. Pri vydaní nového povolenia prijímať tabakové

výrobky z iného členského štátu v pozastavení dane pre toho istého oprávneného príjemcu

zostáva v platnosti pôvodné registračné číslo.“.

10.

V § 32 ods. 7 druhej vete sa slová „identifikačné údaje splnomocnenca pre zásielkový

obchod,“ nahrádzajú slovami „údaje splnomocnenca pre zásielkový obchod podľa osobitného

predpisu,

25d

)“.

11.

V § 32 ods. 8 sa prvá veta nahrádza vetami, ktoré znejú

„Splnomocnenec pre zásielkový obchod je povinný každú zmenu skutočností a údajov podľa

odseku 7 písm. a) až c) oznámiť colnému úradu do 15 dní odo dňa jej vzniku. Zmenu

údajov podľa odseku 7 písm. d) je splnomocnenec pre zásielkový obchod povinný oznámiť

najneskôr do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických

osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov.“.

12.

V § 42 ods. 5 sa slová „písm. c)“ nahrádzajú slovami „písm. b)“.

Čl. IX

Zákon č.

213/2018 Z. z.

o dani z poistenia a o zmene a doplnení niektorých zákonov sa mení takto

V § 10 ods. 4 druhá veta znie: „Daňový úrad pridelí platiteľovi podľa prvej vety daňové

identifikačné číslo a oznámi mu toto číslo spolu s číslom účtu správcu dane do desiatich

dní od podania žiadosti o registráciu.“.

Čl. V

Zákon č.

222/2004 Z. z.

o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004 Z. z., zákona č. 651/2004 Z.

z., zákona č. 340/2005 Z. z., zákona č. 523/2005 Z. z., zákona č. 656/2006 Z. z.,

zákona č. 215/2007 Z. z., zákona č. 593/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona

č. 465/2008 Z. z., zákona č. 83/2009 Z. z., zákona č. 258/2009 Z. z., zákona č. 471/2009

Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 83/2010 Z. z., zákona č. 490/2010 Z. z.,

zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 246/2012 Z. z., zákona

č. 440/2012 Z. z., zákona č. 360/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 268/2015

Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 297/2016 Z. z., zákona č. 298/2016 Z. z.,

zákona č. 334/2017 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 323/2018 Z. z., zákona

č. 368/2018 Z. z., zákona č. 369/2018 Z. z., zákona č. 317/2019 Z. z., zákona č. 318/2019

Z. z., zákona č. 368/2019 Z. z., zákona č. 344/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z.

a zákona č. 346/2021 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 4 ods. 3 prvej vete sa za slovom „zaregistruje“ vypúšťa čiarka a slová „vydá

jej osvedčenie o registrácii pre daň“ a tretia veta znie: „Dňom uvedeným v rozhodnutí

o registrácii pre daň sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom dane (ďalej len „platiteľ“);

proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie.“.

2.

V § 4 ods. 8 druhá veta a tretia veta znejú: „Daňový úrad preverí a porovná skutkový

stav s údajmi v oznámení a dokladoch a ak sú údaje v oznámení a dokladoch pravdivé

a správne, zaregistruje platiteľa a pridelí mu identifikačné číslo pre daň do desiatich

dní odo dňa doručenia oznámenia skutočnosti a dokladov osvedčujúcich túto skutočnosť;

proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie. Ak daňový úrad osobu nezaregistruje,

vydá o tom rozhodnutie, proti ktorému nemožno podať odvolanie.“.

3.

V § 4b odsek 2 znie

„(2)

Žiadosť o registráciu skupiny sa podáva daňovému úradu, ktorý je miestne príslušný

pre zástupcu skupiny. Ak zdaniteľné osoby preukážu splnenie podmienok podľa § 4a,

daňový úrad zaregistruje skupinu a pridelí jej identifikačné číslo pre daň; proti

tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie. Dňom registrácie skupiny sa skupina stáva

platiteľom a zaniká platnosť identifikačných čísel pre daň jednotlivých členov skupiny.

Pre skupinu je miestne príslušný daňový úrad, v ktorého územnom obvode má zástupca

skupiny sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň.“.

4.

V § 4b odseky 5 až 7 znejú

„(5)

Členom skupiny sa môže stať aj ďalšia zdaniteľná osoba, ak spĺňa podmienky podľa

§ 4a. Žiadosť o zmenu registrácie skupiny z dôvodu pristúpenia ďalšieho člena do skupiny

podáva zástupca skupiny. Ak zdaniteľná osoba spĺňa podmienky podľa § 4a, daňový úrad

vydá bezodkladne rozhodnutie o zmene registrácie skupiny, proti ktorému nemožno podať

odvolanie; účinky zmeny registrácie skupiny nastávajú k prvému dňu tretieho kalendárneho

mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola žiadosť o zmenu registrácie

skupiny podaná. Platnosť identifikačného čísla pre daň člena skupiny, ktorý pristúpil

do skupiny, zaniká dňom, ktorý predchádza dňu, keď nastali účinky zmeny registrácie

skupiny. Práva a povinnosti zdaniteľnej osoby, ktorá pristúpila do skupiny, vyplývajúce

z tohto zákona prechádzajú na skupinu dňom, keď nastali účinky zmeny registrácie skupiny.

(6)

Ak sa člen skupiny rozhodne vystúpiť zo skupiny alebo musí vystúpiť zo skupiny z

dôvodu neplnenia podmienok podľa § 4a, zástupca skupiny je povinný bezodkladne podať

žiadosť o zmenu registrácie skupiny; ak je vystupujúcim členom skupiny zástupca skupiny,

žiadosť musí obsahovať aj označenie člena skupiny, ktorý bol určený členmi skupiny

ako nový zástupca skupiny. Daňový úrad vydá bezodkladne rozhodnutie o zmene registrácie

skupiny, proti ktorému nemožno podať odvolanie; účinky zmeny registrácie skupiny nastávajú

v deň uvedený v rozhodnutí, ktorý nesmie byť neskorší ako 30. deň odo dňa podania

žiadosti o zmenu registrácie skupiny. Daňový úrad, ktorý je miestne príslušný pre

vystupujúceho člena skupiny, zaregistruje pre daň vystupujúceho člena skupiny ku dňu,

keď nastali účinky zmeny registrácie skupiny a pridelí mu identifikačné číslo pre

daň; proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie. Práva a povinnosti skupiny

vyplývajúce z tohto zákona prechádzajú na zdaniteľnú osobu, ktorá vystúpila zo skupiny,

dňom, keď nastali účinky zmeny registrácie skupiny, a to v rozsahu, v akom sa vzťahujú

na plnenia uskutočnené a prijaté touto zdaniteľnou osobou.

(7)

Ak niektorý z členov skupiny zanikne bez likvidácie a na právneho nástupcu prechádza

majetok zanikajúceho člena skupiny, zástupca skupiny alebo jeho právny nástupca je

povinný bezodkladne podať žiadosť o zmenu registrácie skupiny; ak je zaniknutým členom

skupiny zástupca skupiny, žiadosť musí obsahovať aj označenie člena skupiny, ktorý

bol určený členmi skupiny ako nový zástupca skupiny. Daňový úrad vydá bezodkladne

rozhodnutie o zmene registrácie skupiny, ktorého účinky nastávajú ku dňu zániku člena

skupiny bez likvidácie; ak právny nástupca spĺňa podmienky podľa § 4a, proti tomuto

rozhodnutiu nemožno podať odvolanie. Ak právny nástupca nespĺňa podmienky podľa §

4a, prechádzajú práva a povinnosti vyplývajúce z tohto zákona z člena skupiny, ktorý

zanikol bez likvidácie, na jeho právneho nástupcu v rozsahu, v akom sa vzťahujú na

plnenia uskutočnené a prijaté zaniknutým členom skupiny, a to ku dňu zániku člena

skupiny bez likvidácie. Daňový úrad právneho nástupcu, ktorý nespĺňa podmienky podľa

§ 4a, zaregistruje pre daň a pridelí mu identifikačné číslo pre daň ku dňu, keď nastali

účinky zmeny registrácie skupiny; proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie.“.

5.

V § 5 ods. 2 prvej vete sa za slovami „registrovať pre daň“ vypúšťa čiarka a slová

„vydať jej osvedčenie o registrácii pre daň“ a druhá veta znie: „Dňom uvedeným v rozhodnutí

o registrácii pre daň sa zahraničná osoba stáva platiteľom, pričom tento deň nesmie

byť neskorší ako 31. deň po doručení žiadosti o registráciu pre daň; proti tomuto

rozhodnutiu nemožno podať odvolanie.“.

6.

Za § 5 sa vkladá § 6, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠6

Osobitná oznamovacia povinnosť platiteľa

(1)

Platiteľ je povinný oznámiť spôsobom podľa odseku 5 Finančnému riaditeľstvu Slovenskej

republiky (ďalej len „finančné riaditeľstvo“) každý vlastný účet vedený u poskytovateľa

platobných služieb alebo u zahraničného poskytovateľa platobných služieb, ktorý bude

používať na podnikanie, ktoré je predmetom dane podľa § 2 (ďalej len „bankový účet“),

a to bezodkladne odo dňa, keď sa stal platiteľom dane alebo odo dňa, keď si takýto

bankový účet zriadil.

(2)

Ak okrem bankového účtu oznámeného podľa odseku 1 alebo podľa § 85kk chce platiteľ

používať aj iný bankový účet, je povinný tento účet oznámiť spôsobom podľa odseku

5 finančnému riaditeľstvu predtým, ako ho začne používať na podnikanie.

(3)

Platiteľ je povinný oznámiť spôsobom podľa odseku 5 akúkoľvek zmenu, doplnenie alebo

zrušenie týkajúce sa bankového účtu oznámeného podľa odsekov 1 a 2 alebo podľa § 85kk,

a to bezodkladne odo dňa, keď táto skutočnosť nastala.

(4)

Povinnosť podľa odsekov 1 až 3 sa nevzťahuje na platiteľa, ktorý je poskytovateľom

platobných služieb, ak ide o iný ako platobný účet

5

) určený na zúčtovanie platobných operácií vedený pre tohto poskytovateľa platobných

služieb.

(5)

Oznámenie podľa odsekov 1 až 3 alebo podľa § 85kk platiteľ podá na tlačive, ktorého

vzor určí a uverejní finančné riaditeľstvo na webovom sídle Finančného riaditeľstva

Slovenskej republiky (ďalej len „webové sídlo finančného riaditeľstva“), prostredníctvom

elektronickej podateľne podľa osobitného predpisu.

5ad

)

(6)

Finančné riaditeľstvo zverejní na webovom sídle finančného riaditeľstva aktualizovaný

zoznam bankových účtov platiteľa oznámených podľa odsekov 1 až 3 alebo podľa § 85kk

spôsobom podľa odseku 5.

(7)

Ak platiteľ oznámi finančnému riaditeľstvu účet vedený u poskytovateľa platobných

služieb alebo u zahraničného poskytovateľa platobných služieb, ktorý patrí inej osobe,

považuje sa tento účet na účely tohto zákona za bankový účet; platiteľ je povinný

súčasne oznámiť meno a priezvisko alebo obchodné meno alebo názov osoby, ktorej tento

bankový účet patrí. Osoba, ktorej tento bankový účet patrí, je spoločne a nerozdielne

zodpovedná za daň z dodania tovaru alebo služby uvedenú na faktúre, ak dodávateľ túto

daň alebo jej časť neuhradil v lehote splatnosti a protihodnota za toto plnenie alebo

jej časť bola zaplatená na tento bankový účet.

(8)

Ak platiteľ na tlačive podľa odseku 5 uvedie nesprávne, nepravdivé alebo neúplné

údaje, daňový úrad uloží platiteľovi pokutu do výšky 10 000 eur. Pri určení výšky

pokuty prihliadne daňový úrad na závažnosť a dĺžku trvania protiprávneho stavu.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 5 a 5ad znejú

„

5

) § 2 ods. 9 zákona č. 492/2009 Z. z. o platobných službách a o zmene a doplnení niektorých

zákonov.

5ad

) § 33 ods. 2 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a

doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.“.

7.

V § 6a odsek 3 znie

„(3)

Daňový úrad vydá nové rozhodnutie o registrácii pre daň ku dňu, keď nastala skutočnosť,

na základe ktorej došlo k zmene registrácie podľa odseku 1 alebo podľa odseku 2, a

to do 30 dní odo dňa doručenia oznámenia podľa odseku 1 alebo podľa odseku 2; proti

tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie.“.

8.

V § 7 ods. 3 a § 7a ods. 3 sa za slovami „registrovať pre daň“ vypúšťa čiarka a slová

„vydať jej osvedčenie o registrácii pre daň“ a na konci sa pripája táto veta: „Proti

rozhodnutiu podľa prvej vety nemožno podať odvolanie.“.

9.

V § 11 sa za odsek 12 vkladá nový odsek 13, ktorý znie

„(13)

Za nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje

aj pridelenie tovaru ozbrojeným silám členského štátu podieľajúceho sa na obrannom

úsilí vynakladanom na účely vykonávania činnosti Európskej únie v rámci spoločnej

bezpečnostnej a obrannej politiky, na ich použitie alebo na použitie civilnými zamestnancami,

ktorí ich sprevádzajú, ak tento tovar nebol kúpený podľa všeobecných pravidiel zdanenia

v členskom štáte pridelenia a ak by dovoz tohto tovaru nebol oslobodený od dane podľa

§ 48 ods. 13.“.

Doterajší odsek 13 sa označuje ako odsek 14.

10.

V § 22 ods. 3 sa na konci pripája táto veta: „Pri dodaní nápoja v zálohovanom jednorazovom

obale na nápoje

6abd

) sa do základu dane podľa odseku 1 nezahŕňa záloh na tento obal.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 6abd znie

„

6abd

) § 2 písm. b) zákona č. 302/2019 Z. z. o zálohovaní jednorazových obalov na nápoje

a o zmene a doplnení niektorých zákonov.“.

11.

V § 43 sa odsek 6 dopĺňa písmenom e), ktoré znie

„e)

do iného členského štátu pre ozbrojené sily členského štátu, určené na použitie týmito

ozbrojenými silami alebo civilnými zamestnancami, ktorí ich sprevádzajú, a na zásobenie

ich stravovacích zariadení, ak tieto ozbrojené sily nie sú ozbrojenými silami členského

štátu určenia dodávok a ak sa podieľajú na obrannom úsilí vynakladanom na účely vykonávania

činnosti Európskej únie v rámci spoločnej bezpečnostnej a obrannej politiky.“.

12.

V § 44 písm. b) sa za slová „4 až 9“ vkladajú slová „a 13“.

13.

V § 47 ods. 13 sa slová „Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky (ďalej len

„finančné riaditeľstvo“)“ nahrádzajú slovami „finančnému riaditeľstvu“.

14.

§ 48 sa dopĺňa odsekmi 11 až 13, ktoré znejú

„(11)

Oslobodený od dane je dovoz tovaru Európskou komisiou, agentúrou alebo orgánom zriadeným

podľa práva Európskej únie, ak je tento tovar určený na plnenie úloh, ktoré im boli

zverené právom Európskej únie, súvisiacich s pandémiou ochorenia COVID-19; to neplatí,

ak Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený podľa práva Európskej únie použije

dovážaný tovar okamžite alebo neskôr na účely ďalšieho dodania za protihodnotu.

(12)

Ak sa prestali plniť podmienky na oslobodenie od dane v súvislosti s dovozom tovaru

podľa odseku 11, Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený podľa práva Európskej

únie sú povinné o tejto skutočnosti bez zbytočného odkladu informovať colný úrad;

colný úrad vyrubí daň podľa sadzby dane, ktorá bola platná v danom čase.

(13)

Oslobodený od dane je dovoz tovaru ozbrojenými silami iného členského štátu, určeného

na použitie týmito ozbrojenými silami alebo civilnými zamestnancami, ktorí ich sprevádzajú,

vrátane tovaru určeného na zásobenie stravovacích zariadení týchto ozbrojených síl

podieľajúcich sa na obrannom úsilí vynakladanom na účely vykonávania činnosti Európskej

únie v rámci spoločnej bezpečnostnej a obrannej politiky.“.

15.

V § 48d ods. 3 sa slová „webovom sídle Finančného riaditeľstva Slovenskej republiky

(ďalej len „webové sídlo finančného riaditeľstva“)“ nahrádzajú slovami „webovom sídle

finančného riaditeľstva“.

16.

V § 53b ods. 2 sa na konci pripája táto veta: „Pri oprave opravenej odpočítanej dane

platiteľ zohľadní pomerné odpočítanie dane a vykonané úpravy odpočítanej dane; ak

platiteľ opravil odpočítanú daň podľa odseku 1 z dôvodu, že za dodanie tovaru alebo

služby úplne nezaplatil, zohľadní aj úpravy odpočítanej dane, ktoré by bol povinný

vykonať, ak by neopravil odpočítanú daň podľa odseku 1.“.

17.

V § 53b sa za odsek 2 vkladá nový odsek 3, ktorý znie

„(3)

Ak platiteľ opravil odpočítanú daň podľa odseku 1 alebo opravil opravenú odpočítanú

daň podľa odseku 2, zohľadní tieto opravy pri úprave odpočítanej dane podľa § 54,

§ 54a alebo podľa § 54d.“.

Doterajší odsek 3 sa označuje ako odsek 4.

18.

Za § 62a sa vkladá § 62aa, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠62aa

Vrátenie dane Európskej komisii, agentúre

alebo orgánu zriadenému podľa práva Európskej únie

(1)

Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený podľa práva Európskej únie majú nárok

na vrátenie dane z vnútroštátnych nákupov tovarov alebo služieb určených na plnenie

úloh, ktoré im boli zverené právom Európskej únie, súvisiacich s pandémiou ochorenia

COVID-19; to neplatí, ak Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený podľa práva

Európskej únie použije tovar alebo služby okamžite alebo neskôr na účely ďalšieho

dodania za protihodnotu.

(2)

Nárok na vrátenie dane podľa odseku 1 sa uplatňuje podaním žiadosti o vrátenie dane

Daňovému úradu Bratislava. K žiadosti o vrátenie dane sa musia doložiť doklady o kúpe

tovarov a služieb, v ktorých je uvedená suma dane v eurách.

(3)

Daňový úrad Bratislava rozhodne o žiadosti o vrátenie dane do 60 dní od podania žiadosti

o vrátenie dane a vráti daň do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti tohto rozhodnutia.

(4)

Ak sa po podaní žiadosti podľa odseku 2 prestali plniť podmienky na vrátenie dane

podľa odseku 1, Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený podľa práva Európskej

únie sú povinné o tejto skutočnosti bez zbytočného odkladu informovať Daňový úrad

Bratislava.

(5)

Ak sa prestali plniť podmienky na vrátenie dane podľa odseku 1 a rozhodnutie o vrátení

dane už bolo vydané, Daňový úrad Bratislava toto rozhodnutie zruší. Ak sa prestali

plniť podmienky na vrátenie dane podľa odseku 1 len čiastočne, Daňový úrad Bratislava

novým rozhodnutím zruší rozhodnutie o vrátení dane a určí sumu dane, na vrátenie ktorej

má Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený podľa práva Európskej únie nárok.

(6)

Ak bolo rozhodnutie zrušené podľa odseku 5 a ak už bola daň vrátená, Európska komisia,

agentúra alebo orgán zriadený podľa práva Európskej únie sú povinné vrátiť vrátenú

daň do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia podľa odseku 5; ak bola

určená suma dane na vrátenie podľa odseku 5 druhej vety, Európska komisia, agentúra

alebo orgán zriadený podľa práva Európskej únie sú povinné vrátiť rozdiel medzi pôvodne

vrátenou sumou dane a daňou, na vrátenie ktorej má nárok, do 15 dní odo dňa nadobudnutia

právoplatnosti rozhodnutia podľa odseku 5.“.

19.

V § 63 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie

„(2)

Ozbrojené sily iného členského štátu majú nárok na vrátenie dane zaplatenej v cenách

tovarov a služieb určených na použitie týmito ozbrojenými silami alebo civilnými zamestnancami,

ktorí ich sprevádzajú, alebo na zásobenie ich stravovacích zariadení, ak sa tieto

ozbrojené sily podieľajú na obrannom úsilí vynakladanom na účely vykonávania činnosti

Európskej únie v rámci spoločnej bezpečnostnej a obrannej politiky.“.

Doterajšie odseky 2 a 3 sa označujú ako odseky 3 a 4.

20.

V § 63 ods. 4 prvej vete sa za slová „odseku 1“ vkladajú slová „alebo odseku 2“.

21.

V § 68 ods. 4 časť vety pred bodkočiarkou znie: „Písomnosti týkajúce sa uplatňovania

osobitnej úpravy podľa § 68a, § 68b alebo podľa § 68c sa doručujú zdaniteľnej osobe,

ktorá uplatňuje osobitnú úpravu, elektronickými prostriedkami“.

22.

V § 68a ods. 2 sa na konci pripája táto veta: „Proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať

odvolanie.“.

23.

V § 68b ods. 2 sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová

„proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie.“.

24.

V § 68b ods. 11 sa na konci pripája táto veta: „Zrušením povolenia zaniká platnosť

identifikačného čísla pre daň na účely uplatňovania tejto osobitnej úpravy.“.

25.

V § 68c ods. 3 sa slová „do tuzemska“ nahrádzajú slovami „z územia tretích štátov“.

26.

V § 68c ods. 4 až 6 sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto

slová: „proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie.“.

27.

V § 68ca ods. 2 poslednej vete časť vety pred bodkočiarkou znie: „Písomnosti sa doručujú

zdaniteľnej osobe podľa druhej vety na elektronickú adresu, ktorá bola oznámená členskému

štátu identifikácie pri začatí činnosti“.

28.

V § 68ca sa vypúšťa odsek 5.

Doterajšie odseky 6 a 7 sa označujú ako odseky 5 a 6.

29.

V § 68ca odsek 6 znie

„(6)

Ak je členským štátom spotreby Slovenská republika, osoba, ktorá uplatňuje alebo

uplatňovala osobitnú úpravu podľa § 68a až 68c alebo podľa ustanovení zákona platného

v inom členskom štáte zodpovedajúcich § 68a až 68c,

a)

je povinná podať daňovému úradu elektronickými prostriedkami osobitné tlačivo do

30 dní odo dňa zistenia, že nepodala daňové priznanie, ak od pôvodnej lehoty na jeho

podanie uplynuli viac ako tri roky,

b)

je povinná podať daňovému úradu elektronickými prostriedkami osobitné tlačivo do

30 dní odo dňa zistenia, že neuviedla daň alebo daň má byť vyššia, ako bola uvedená

v podanom daňovom priznaní, ak od lehoty na podanie pôvodného daňového priznania uplynuli

viac ako tri roky,

c)

je povinná podať daňovému úradu elektronickými prostriedkami osobitné tlačivo do

30 dní odo dňa zistenia, že neuviedla daň alebo daň má byť vyššia, ako bola uvedená

v podanom konečnom daňovom priznaní

28ae

)

alebo predchádzajúcich daňových priznaniach po podaní konečného daňového priznania

alebo

d)

môže podať daňovému úradu elektronickými prostriedkami osobitné tlačivo, ak zistila,

že daň má byť nižšia, ako bola uvedená v podanom daňovom priznaní, ak od lehoty na

podanie pôvodného daňového priznania uplynuli viac ako tri roky, v podanom konečnom

daňovom priznaní alebo v predchádzajúcich daňových priznaniach po podaní konečného

daňového priznania.“.

30.

§ 68ca sa dopĺňa odsekmi 7 až 9, ktoré znejú

„(7)

V osobitnom tlačive podľa odseku 6 sa uvádza

a)

zdaňovacie obdobie, za ktoré nebolo daňové priznanie podané, a všetky údaje potrebné

na výpočet celkovej splatnej dane z tovarov a služieb, ak ide o povinnosť podľa odseku

6 písm. a),

b)

zdaňovacie obdobie, ktorého sa oprava týka, a suma dane vyplývajúca z opravy, ak

ide o opravu podľa odseku 6 písm. b) až d).

(8)

Osobitné tlačivo podľa odseku 6 sa považuje za daňové priznanie; vzor osobitného

tlačiva zverejní finančné riaditeľstvo na webovom sídle finančného riaditeľstva. Ak

sa oprava podľa odseku 6 písm. b) až d) týka nesprávne uvedenej výšky dane alebo dane

neuvedenej v daňovom priznaní, konečnom daňovom priznaní alebo v daňovom priznaní

podanom pred podaním konečného daňového priznania, časť osobitného tlačiva sa v rozsahu

týchto opráv považuje za dodatočné daňové priznanie.

(9)

Osoba podľa odseku 6 je povinná v lehote na podanie osobitného tlačiva podľa odseku

6 písm. a) až c) zaplatiť daň vypočítanú z údajov uvedených podľa odseku 7 písm. a)

alebo vyplývajúcu z opravy podľa odseku 7 písm. b).“.

31.

V § 68d ods. 11 písm. e) sa slovo „živnosti“ nahrádza slovom „podnikaní“.

32.

V § 69 sa odsek 14 dopĺňa písmenom c), ktoré znie

„c)

protihodnota za plnenie alebo jej časť bola zaplatená na iný účet vedený u poskytovateľa

platobných služieb alebo u zahraničného poskytovateľa platobných služieb, ako bankový

účet dodávateľa, ktorý bol v deň uskutočnenia platby zverejnený v zozname bankových

účtov oznámených podľa § 6 ods. 1 až 3 alebo podľa § 85kk spôsobom podľa § 6 ods.

5; za deň uskutočnenia platby sa považuje deň, keď platiteľ zadal poskytovateľovi

platobných služieb alebo zahraničnému poskytovateľovi platobných služieb pokyn k vkladu

alebo prevodu finančných prostriedkov ako protihodnotu za plnenie na účet vedený u

poskytovateľa platobných služieb alebo u zahraničného poskytovateľa platobných služieb.“.

33.

V § 69a odsek 3 znie

„(3)

Daňový úrad Bratislava pridelí na žiadosť platiteľa daňovému zástupcovi osobitné

identifikačné číslo pre daň, pod ktorým daňový zástupca koná v mene zastúpeného dovozcu,

najneskôr do siedmich dní odo dňa doručenia žiadosti; proti tomuto rozhodnutiu nemožno

podať odvolanie. Daňový zástupca pod týmto osobitným identifikačným číslom pre daň

môže konať v mene viacerých zastúpených dovozcov.“.

34.

V § 69a ods. 8 úvodnej vete sa slová „odníme daňovému zástupcovi osobitné osvedčenie

o pridelení osobitného identifikačného čísla“ nahrádzajú slovami „zruší daňovému zástupcovi

osobitné identifikačné číslo“.

35.

V § 69a sa za odsek 8 vkladá nový odsek 9, ktorý znie

„(9)

Proti rozhodnutiu, ktorým Daňový úrad Bratislava zrušil daňovému zástupcovi osobitné

identifikačné číslo pre daň podľa odseku 8 písm. b), nemožno podať odvolanie.“.

Doterajší odsek 9 sa označuje ako odsek 10.

36.

V § 69aa ods. 6 prvá veta znie: „Daňový úrad Bratislava pridelí na žiadosť zdaniteľnej

osoby najneskôr do siedmich dní odo dňa doručenia žiadosti osobitné identifikačné

číslo pre daň, pod ktorým táto zdaniteľná osoba koná ako daňový zástupca podľa odseku

2 v mene a na účet zastúpenej zahraničnej osoby; proti tomuto rozhodnutiu nemožno

podať odvolanie.“.

37.

V § 69aa odsek 13 znie

„(13)

Daňový úrad Bratislava zruší daňovému zástupcovi podľa odseku 2 osobitné identifikačné

číslo pre daň, ak daňový zástupca požiada o jeho zrušenie; proti tomuto rozhodnutiu

nemožno podať odvolanie.“.

38.

V § 69aa ods. 14 úvodnej vete sa slová „odňať daňovému zástupcovi podľa odseku 2

osobitné osvedčenie o pridelení osobitného identifikačného čísla“ nahrádzajú slovami

„zrušiť daňovému zástupcovi podľa odseku 2 osobitné identifikačné číslo“.

39.

V § 69b ods. 1 sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „ak

§ 69c ods. 2 neustanovuje inak.“.

40.

Za § 69b sa vkladá § 69c, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠69c

Osobitný spôsob úhrady dane

(1)

Daň uvedenú na faktúre, ktorú je z dodania tovaru alebo služby povinný platiť dodávateľ

podľa § 69 ods. 1, môže najneskôr pred doručením rozhodnutia podľa § 69b ods. 3 zaplatiť

spôsobom podľa osobitného predpisu

28dba

) na číslo účtu správcu dane vedeného pre dodávateľa podľa osobitného predpisu

28dbb

) platiteľ (odberateľ), ktorý v čase vzniku daňovej povinnosti vedel alebo na základe

dostatočných dôvodov uvedených v § 69 ods. 14 vedieť mal alebo vedieť mohol, že celá

daň alebo časť dane z tovaru alebo služby nebude zaplatená.

(2)

Ak vznikla nezaplatená daň podľa § 69b ods. 1 a platiteľ (odberateľ) zaplatil daň

podľa odseku 1, postup podľa § 69b sa neuplatní; ak daňový úrad dodávateľa vydal rozhodnutie

podľa § 69b ods. 3, toto rozhodnutie sa zaplatením dane zrušuje.

(3)

Daň zaplatená podľa odseku 1 predstavuje daňový preplatok dodávateľa, ak dodávateľ

uhradil daň v lehote splatnosti podľa § 78; platiteľ (odberateľ), ktorý zaplatil daň

podľa odseku 1, nemôže požiadať o preúčtovanie daňového preplatku podľa osobitného

predpisu.

28dbc

)

(4)

Ak platiteľ (odberateľ) zaplatil daň podľa odseku 1 a dodávateľ neuhradil daň v lehote

splatnosti podľa § 78 za zdaňovacie obdobie, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť

z dodania tovaru alebo služby, ktorého sa daň uvedená na faktúre týka, použije sa

na túto úhradu daň zaplatená podľa odseku 1. Kladný rozdiel medzi daňou zaplatenou

podľa odseku 1 a sumou dane použitej podľa prvej vety predstavuje daňový preplatok

dodávateľa; platiteľ (odberateľ), ktorý zaplatil daň podľa odseku 1, nemôže požiadať

o preúčtovanie daňového preplatku podľa osobitného predpisu.

(5)

Ak daňový úrad v lehote na vrátenie daňového preplatku podľa odseku 3 alebo podľa

odseku 4 začne daňovú kontrolu, tento daňový preplatok vráti do desiatich dní od skončenia

daňovej kontroly, ak sa daňovou kontrolou nezistil rozdiel vo výške tohto daňového

preplatku, inak do desiatich dní od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia.

(6)

Daňový úrad vráti daňový preplatok podľa odseku 3 alebo podľa odseku 4 na bankový

účet oznámený podľa § 6 ods. 1 až 3 alebo podľa § 85kk spôsobom podľa § 6 ods. 5 a

ak dodávateľ nesplnil takúto povinnosť, daňový úrad vráti daňový preplatok do desiatich

dní odo dňa, keď dodávateľ takúto povinnosť dodatočne splnil; postup podľa osobitného

predpisu týmto nie je dotknutý.

27bd

)“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 28dba, 28dbb a 28dbc znejú

„

28dba

) Vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 378/2011 Z. z. o spôsobe

označovania platby dane v znení neskorších predpisov.

28dbb

) § 67 ods. 12 zákona č. 563/2009 Z. z. v znení neskorších predpisov.

28dbc

) § 55 ods. 11 zákona č. 563/2009 Z. z. v znení zákona č. 435/2011 Z. z.“.

41.

V § 78 ods. 9 druhej vete sa na konci pripájajú tieto slová: „na bankový účet oznámený

podľa § 6 ods. 1 až 3 alebo podľa § 85kk spôsobom podľa § 6 ods. 5 a ak platiteľ nesplnil

takúto povinnosť, daň vráti do desiatich dní odo dňa, keď platiteľ takúto povinnosť

dodatočne splnil.“.

42.

§ 79 sa dopĺňa odsekmi 9 až 11, ktoré znejú

„(9)

Daňový úrad vráti nadmerný odpočet alebo jeho časť na bankový účet podľa § 6 ods.

1 až 3 alebo podľa § 85kk oznámený spôsobom podľa § 6 ods. 5.

(10)

Ak platiteľ nesplnil povinnosť podľa § 6 ods. 1 až 3 alebo podľa § 85kk, daňový úrad

vráti nadmerný odpočet alebo jeho časť do desiatich dní odo dňa, keď platiteľ túto

povinnosť dodatočne splnil; lehota na vrátenie nadmerného odpočtu podľa odseku 1,

2, 4, 5, 6 alebo podľa odseku 7 sa považuje za dodržanú.

(11)

Ustanovenie osobitného predpisu

27bd

) nie je odsekmi 9 a 10 dotknuté.“.

43.

V § 79a ods. 3 sa na konci pripájajú tieto slová: „na bankový účet oznámený podľa

§ 6 ods. 1 až 3 alebo podľa § 85kk spôsobom podľa § 6 ods. 5; ak platiteľ nesplnil

takúto povinnosť, daňový úrad zaplatí úrok z nadmerného odpočtu do 15 dní odo dňa,

keď platiteľ takúto povinnosť dodatočne splnil.“.

44.

V § 81 ods. 4 tretej vete sa vypúšťajú slová „platnosť osvedčenia o registrácii pre

daň a“ a posledná veta.

45.

V § 81a odseky 3 a 4 znejú

„(3)

Platnosť identifikačného čísla pre daň skupiny zaniká ku dňu zrušenia registrácie

skupiny.

(4)

V deň nasledujúci po dni zrušenia registrácie skupiny prechádzajú práva a povinnosti

skupiny vyplývajúce z tohto zákona na členov skupiny v rozsahu, v akom sa vzťahujú

na plnenia uskutočnené a prijaté členmi skupiny, a členovia skupiny sa stávajú samostatnými

platiteľmi. Daňový úrad týchto platiteľov zaregistruje pre daň a pridelí im identifikačné

čísla pre daň; proti tomuto rozhodnutiu nemožno podať odvolanie.“.

46.

V § 82 ods. 3 tretej vete sa vypúšťajú slová „platnosť osvedčenia o registrácii pre

daň a“ a posledná veta.

47.

V § 83 odsek 1 znie

„(1)

Fyzická osoba, ktorá pokračuje v podnikaní po úmrtí platiteľa

32

) (ďalej len „osoba pokračujúca v podnikaní“), oznámi túto skutočnosť daňovému úradu,

ktorý bol príslušný poručiteľovi, najneskôr do 30 dní odo dňa jeho úmrtia. Daňový

úrad vykoná príslušné zmeny v registri, v ktorom uvedie meno, priezvisko, bydlisko

osoby pokračujúcej v podnikaní a poznámku, že ide o pokračovanie v podnikaní po úmrtí

platiteľa; zmeny v registri a identifikačné číslo pre daň poručiteľa sú platné do

konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa skončí konanie o dedičstve. Vykonané zmeny

v registri oznámi daňový úrad osobe pokračujúcej v podnikaní do desiatich dní odo

dňa doručenia oznámenia podľa prvej vety.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 32 znie

„

32

) Napríklad § 13 ods. 1 zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský

zákon) v znení neskorších predpisov.“.

48.

V § 83 ods. 2 sa slovo „živnosti“ nahrádza slovom „podnikaní“.

49.

V § 83 ods. 3 poslednej vete sa vypúšťajú slová „platnosť osvedčenia o registrácii

pre daň a“.

50.

Za § 85kj sa vkladajú § 85kk a 85kl, ktoré vrátane nadpisov znejú

㤠85kk

Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 15. novembra 2021

Zdaniteľná osoba, ktorá je k 15. novembru 2021 platiteľom, je povinná do 30. novembra

2021 oznámiť finančnému riaditeľstvu spôsobom podľa § 6 ods. 5 každý bankový účet;

to neplatí, ak ide o iný ako platobný účet

5

) určený na zúčtovanie platobných operácii vedený pre poskytovateľa platobných služieb.

§ 85kl

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022

(1)

Ustanovenie § 4b ods. 2 štvrtej vety v znení účinnom do 31. decembra 2021 sa použije

pri registrácii skupiny po 31. decembri 2021, ktorej členovia boli zaregistrovaní

pre daň pred 1. januárom 2022.

(2)

Ustanovenie § 4b ods. 5 piatej vety v znení účinnom do 31. decembra 2021 sa použije

na žiadosť o zmenu registrácie skupiny podanú po 31. decembri 2021, ktorej pristupujúci

člen bol zaregistrovaný pre daň pred 1. januárom 2022.

(3)

Ak po 31. decembri 2021 nastala skutočnosť, na základe ktorej došlo k zmene registrácie

platiteľa podľa § 6a, je zdaniteľná osoba, ktorá bola zaregistrovaná pre daň podľa

§ 4 alebo podľa § 5 pred 1. januárom 2022, povinná spolu s oznámením podľa § 6a ods.

1 alebo ods. 2 odovzdať daňovému úradu aj osvedčenie o registrácii pre daň.

(4)

Colný úrad na základe žiadosti vráti daň zaplatenú pri dovoze tovaru, ktorý bol dovezený

v období od 1. januára 2021 do 31. decembra 2021 Európskou komisiou, agentúrou alebo

orgánom zriadeným podľa práva Európskej únie, ak tento tovar je určený alebo bol určený

a použitý na plnenie úloh, ktoré im boli zverené právom Európskej únie, súvisiacich

s pandémiou ochorenia COVID-19; to neplatí, ak Európska komisia, agentúra alebo orgán

zriadený podľa práva Európskej únie použila alebo požije dovezený tovar na účely ďalšieho

dodania za protihodnotu.

(5)

Ak sa po podaní žiadosti podľa odseku 4 prestali plniť podmienky na vrátenie dane

v súvislosti s dovozom tovaru podľa odseku 4, Európska komisia, agentúra alebo orgán

zriadený podľa práva Európskej únie sú povinné o tejto skutočnosti bez zbytočného

odkladu informovať colný úrad.

(6)

Ak sa prestali plniť podmienky na vrátenie dane podľa odseku 4 a rozhodnutie o vrátení

dane už bolo vydané, colný úrad toto rozhodnutie zruší.

(7)

Ak bolo rozhodnutie zrušené podľa odseku 6 a ak už bola daň vrátená, colný úrad vyrubí

daň podľa sadzby dane, ktorá bola platná v danom čase; ak sa prestali plniť podmienky

na vrátenie dane podľa odseku 4 len čiastočne, colný úrad vyrubí daň podľa sadzby

dane, ktorá bola platná v danom čase, vo výške rozdielu medzi pôvodne vrátenou sumou

dane a daňou, na vrátenie ktorej majú Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený

podľa práva Európskej únie nárok.

(8)

Ustanovenie § 62aa sa použije na tovary alebo služby dodané v tuzemsku od 1. januára

2021 Európskej komisii, agentúre alebo orgánu zriadenému podľa práva Európskej únie,

ak tieto tovary alebo služby sú alebo boli určené na plnenie úloh, ktoré im boli zverené

právom Európskej únie, súvisiacich s pandémiou ochorenia COVID-19; to neplatí, ak

Európska komisia, agentúra alebo orgán zriadený podľa práva Európskej únie použila

alebo použije tieto tovary alebo služby na účely ďalšieho dodania za protihodnotu.

(9)

Ustanovenie § 81 ods. 4 poslednej vety v znení účinnom do 31. decembra 2021 sa použije

na zrušenie registrácie pre daň platiteľa, ktorý bol zaregistrovaný pre daň pred 1.

januárom 2022.

(10)

Ustanovenie § 81a ods. 3 poslednej vety v znení účinnom do 31. decembra 2021 sa použije

na zrušenie registrácie skupiny, ktorá bola zaregistrovaná pre daň pred 1. januárom

2022.

(11)

Ustanovenie § 82 ods. 3 poslednej vety v znení účinnom do 31. decembra 2021 sa použije

na zrušenie registrácie pre daň osoby, ktorá bola zaregistrovaná pre daň pred 1. januárom

2022.

(12)

Ustanovenie § 83 ods. 1 poslednej vety v znení účinnom do 31. decembra 2021 sa vzťahuje

na dodatok v osvedčení o registrácii pre daň vyznačený pred 1. januárom 2022.

(13)

Ustanovenie § 83 ods. 3 poslednej vety v znení účinnom do 31. decembra 2021 sa použije,

ak došlo k úmrtiu platiteľa, ktorý bol zaregistrovaný pre daň pred 1. januárom 2022.“.

51.

Príloha č. 6 sa dopĺňa bodmi 25 až 27, ktoré znejú

„25.

Smernica Rady (EÚ) 2019/2235 zo 16. decembra 2019, ktorou sa mení smernica 2006/112/ES

o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty a smernica 2008/118/ES o všeobecnom systéme

spotrebných daní, pokiaľ ide o obranné úsilie v rámci Únie (Ú. v. EÚ L 336, 30. 12.

2019).

26.

Smernica Rady (EÚ) 2020/1756 z 20. novembra 2020, ktorou sa mení smernica 2006/112/ES

o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty, pokiaľ ide o identifikáciu zdaniteľných

osôb v Severnom Írsku (Ú. v. EÚ L 396, 25. 11. 2020).

27.

Smernica Rady (EÚ) 2021/1159 z 13. júla 2021, ktorou sa mení smernica 2006/112/ES,

pokiaľ ide o dočasné oslobodenia od dane pri dovoze a pri určitých dodaniach v reakcii

na pandémiu ochorenia COVID-19 (Ú. v. EÚ L 250, 15. 7. 2021).“.

Čl. VI

Zákon č.

757/2004 Z. z.

o súdoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z.,

zákona č. 59/2009 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 290/2009 Z.

z., zákona č. 291/2009 Z. z., zákona č. 318/2009 Z. z., zákona č. 33/2011 Z. z., zákona

č. 192/2011 Z. z., zákona č. 467/2011 Z. z., zákona č. 335/2012 Z. z., zákona č. 195/2014

Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 216/2014 Z. z., zákona č. 322/2014

Z. z., zákona č. 87/2015 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 374/2015

Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 301/2016 Z. z., zákona č. 2/2017 Z. z.,

zákona č. 152/2017 Z. z., zákona č. 18/2018 Z. z., zákona č. 275/2018 Z. z., zákona

č. 282/2019 Z. z., zákona č. 62/2020 Z. z. a zákona č. 423/2020 Z. z. sa mení takto

V § 82j ods. 1 sa vypúšťajú slová „súdov Slovenskej republiky“.

Čl. VII

Zákon č.

609/2007 Z. z.

o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona

č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov

v znení zákona č. 283/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 493/2009 Z.

z., zákona č. 485/2010 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona

č. 189/2012 Z. z., zákona č. 348/2013 Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z., zákona č. 360/2015

Z. z. a zákona č. 362/2019 Z. z. sa mení takto

1.

V § 8 ods. 7 a § 32 ods. 7 sa vypúšťajú tretia veta a štvrtá veta.

2.

V § 8 odsek 9 znie

„(9)

Oprávnený spotrebiteľ elektriny je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 5 písm.

a) až c) okrem údajov uvedených v osobitnom predpise

16aa

) a každú zmenu údajov podľa odseku 6 písm. b) oznámiť colnému úradu v lehote podľa

osobitného predpisu.

18aa

) Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien

a)

doplní pôvodné povolenie na oslobodenú elektrinu alebo

b)

pôvodné povolenie na oslobodenú elektrinu zruší a vydá nové povolenie na oslobodenú

elektrinu; odsek 7 týmto nie je dotknutý.“.

3.

V § 11 odsek 5 znie

„(5)

Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane z elektriny a vydaním rozhodnutia

o registrácii platiteľa dane z elektriny preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov

2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje

a vydá mu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z elektriny do 30 dní odo dňa podania

žiadosti o registráciu platiteľa dane z elektriny alebo odo dňa odstránenia nedostatkov

tejto žiadosti.“.

4.

V § 11 ods. 6 druhá veta znie: „Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť

zmien doplní registráciu platiteľa dane z elektriny; odsek 5 týmto nie je dotknutý.“.

5.

V § 11 odsek 8 znie

„(8)

Platiteľ dane z elektriny, ktorému bola podľa odseku 6 doplnená registrácia platiteľa

dane z elektriny alebo ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane z elektriny,

je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi elektriny najneskôr do troch pracovných

dní odo dňa jej vzniku.“.

6.

V § 11 ods. 9 a 11, § 23 ods. 12 a 14 a § 35 ods. 12 a 14 sa slová „odníme osvedčenie“

nahrádzajú slovami „zruší rozhodnutie“.

7.

V § 11 ods. 9 písm. f), § 23 ods. 12 písm. f) a § 35 ods. 12 písm. f) sa slová „odňatie

osvedčenia“ nahrádzajú slovami „zrušenie rozhodnutia“.

8.

V § 11 odsek 10 znie

„(10)

Colný úrad môže zrušiť rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z elektriny a zrušiť

registráciu platiteľa dane z elektriny, ak platiteľ dane z elektriny nevykonával činnosť

ako platiteľ dane z elektriny, a to v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych

mesiacov odo dňa registrácie platiteľa dane z elektriny, pričom prihliada na závažnosť

dôvodov.“.

9.

V § 20 odsek 5 znie

„(5)

Colný úrad pred vykonaním registrácie oprávneného spotrebiteľa uhlia a vydaním rozhodnutia

o registrácii oprávneného spotrebiteľa uhlia preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov

3 a 4. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje

a vydá mu rozhodnutie o registrácii oprávneného spotrebiteľa uhlia a povolenie na

oslobodené uhlie, a to do 30 dní odo dňa podania žiadosti o registráciu oprávneného

spotrebiteľa uhlia. Koncovému odberateľovi uhlia v domácnosti, ktorý chce používať

uhlie oslobodené od dane podľa § 19 ods. 1 písm. h), vzniká nárok na oslobodené uhlie

dňom predloženia prehlásenia podľa odseku 8 druhej vety dodávateľovi uhlia.“.

10.

V § 20 odsek 7 znie

„(7)

Oprávnený spotrebiteľ uhlia je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 3 písm. a)

a b) okrem údajov uvedených v osobitnom predpise

16aa

) a každú zmenu údajov podľa odseku 4 písm. b) oznámiť colnému úradu v lehote podľa

osobitného predpisu.

18aa

) Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien

a)

doplní pôvodné povolenie na oslobodené uhlie alebo

b)

pôvodné povolenie na oslobodené uhlie zruší a vydá nové povolenie na oslobodené uhlie;

odsek 5 týmto nie je dotknutý.“.

11.

V § 23 ods. 6 a § 35 ods. 6 sa vypúšťa posledná veta.

12.

V § 23 odsek 8 znie

„(8)

Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane z uhlia a vydaním rozhodnutia

o registrácii platiteľa dane z uhlia preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov 2 a

3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje a vydá

mu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z uhlia do 30 dní odo dňa podania žiadosti

o registráciu platiteľa dane z uhlia alebo odo dňa odstránenia nedostatkov tejto žiadosti.“.

13.

V § 23 ods. 9 druhá veta znie: „Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť

zmien doplní registráciu platiteľa dane z uhlia; odsek 8 týmto nie je dotknutý.“.

14.

V § 23 odsek 11 znie

„(11)

Platiteľ dane z uhlia, ktorému bola podľa odseku 9 doplnená registrácia platiteľa

dane z uhlia alebo ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane z uhlia, je povinný

oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi uhlia najneskôr do troch pracovných dní odo dňa

jej vzniku.“.

15.

V § 23 odsek 13 znie

„(13)

Colný úrad môže zrušiť rozhodnutie o registrácii platiteľa dane z uhlia a zrušiť

registráciu platiteľa dane z uhlia, ak platiteľ dane z uhlia nevykonával činnosť ako

platiteľ dane z uhlia, a to v priebehu 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov

odo dňa registrácie platiteľa dane z uhlia, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.“.

16.

V § 32 odsek 9 znie

„(9)

Oprávnený spotrebiteľ zemného plynu je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 5

písm. a) až c) okrem údajov uvedených v osobitnom predpise

16aa

) a každú zmenu údajov podľa odseku 6 písm. b) oznámiť colnému úradu v lehote podľa

osobitného predpisu.

18aa

) Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien

a)

doplní pôvodné povolenie na oslobodený zemný plyn alebo

b)

pôvodné povolenie na oslobodený zemný plyn zruší a vydá nové povolenie na oslobodený

zemný plyn; odsek 7 týmto nie je dotknutý.“.

17.

V § 35 odsek 8 znie

„(8)

Colný úrad pred vykonaním registrácie platiteľa dane zo zemného plynu a vydaním rozhodnutia

o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu preverí skutočnosti a údaje podľa odsekov

2 a 3. Ak sú tieto skutočnosti a údaje pravdivé, colný úrad žiadateľa zaregistruje

a vydá mu rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu do 30 dní odo

dňa podania žiadosti o registráciu platiteľa dane zo zemného plynu alebo odo dňa odstránenia

nedostatkov tejto žiadosti.“.

18.

V § 35 ods. 9 druhá veta znie: „Colný úrad s prihliadnutím na rozsah a závažnosť

zmien doplní registráciu platiteľa dane zo zemného plynu; odsek 8 týmto nie je dotknutý.“.

19.

V § 35 odsek 11 znie

„(11)

Platiteľ dane zo zemného plynu, ktorému bola podľa odseku 9 doplnená registrácia

platiteľa dane zo zemného plynu alebo ktorému bola zrušená registrácia platiteľa dane

zo zemného plynu, je povinný oznámiť túto skutočnosť dodávateľovi zemného plynu najneskôr

do troch pracovných dní odo dňa jej vzniku.“.

20.

V § 35 odsek 13 znie

„(13)

Colný úrad môže zrušiť rozhodnutie o registrácii platiteľa dane zo zemného plynu

a zrušiť registráciu platiteľa dane zo zemného plynu, ak platiteľ dane zo zemného

plynu nevykonával činnosť ako platiteľ dane zo zemného plynu, a to v priebehu 12 po

sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov odo dňa registrácie platiteľa dane zo zemného

plynu, pričom prihliada na závažnosť dôvodov.“.

21.

V § 39a odsek 8 znie

„(8)

Na registráciu platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu, vydanie rozhodnutia o

registrácii platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu, zrušenie rozhodnutia o registrácii

platiteľa dane zo stlačeného zemného plynu a zrušenie registrácie platiteľa dane zo

stlačeného zemného plynu sa použije § 35 primerane.“.

22.

Slovo „osvedčenie“ vo všetkých tvaroch sa v celom texte zákona nahrádza slovom „rozhodnutie“

v príslušnom tvare okrem § 48 ods. 4, 8 a 12, § 48b ods. 1 a 2, § 48c ods. 1 a 2,

§ 48e ods. 2 a § 48g ods. 1, 2 a 3.

Čl. VIII

Zákon č.

530/2011 Z. z.

o spotrebnej dani z alkoholických nápojov v znení zákona č. 69/2012 Z. z., zákona

č. 246/2012 Z. z., zákona č. 362/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 323/2014

Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 240/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z.,

zákona č. 91/2016 Z. z., zákona č. 296/2016 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona

č. 290/2018 Z. z., zákona č. 352/2018 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 396/2020

Z. z. a zákona č. 186/2021 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 9 ods. 2 úvodnej vete sa za slovo „obsahovať“ vkladajú slová „okrem údajov podľa

osobitného predpisu

84

)“ a písmeno a) znie

„a)

adresu umiestnenia prevádzkarní žiadateľa, ak nie sú totožné so sídlom alebo s trvalým

pobytom žiadateľa,“.

2.

V § 9 ods. 10 prvej vete sa vypúšťajú slová „a d)“.

3.

V § 15 ods. 7 prvej vete sa za slová „odseku 1“ vkladajú slová „písm. a) a b)“ a

vypúšťajú sa slová „a e) a odseku 4 písm. h)“ a za druhú vetu sa vkladá nová tretia

veta, ktorá znie: „Zmenu údajov podľa odseku 2 písm. e) je prevádzkovateľ daňového

skladu povinný oznámiť najneskôr do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného

zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov.“.

4.

V § 15a ods. 14 sa prvá veta nahrádza vetami, ktoré znejú: „Prevádzkovateľ daňového

skladu na výrobu výživových doplnkov je povinný každú zmenu skutočností a údajov uvedených

v odseku 2 písm. a) až c) a odseku 3 písm. b) až e) oznámiť colnému úradu do 15 dní

odo dňa jej vzniku okrem údajov podľa odseku 3 písm. c) a d), ktorých zmenu je povinný

oznámiť najneskôr 5 pracovných dní vopred. Zmenu údajov podľa odseku 3 písm. f) je

prevádzkovateľ daňového skladu na výrobu výživových doplnkov povinný oznámiť najneskôr

do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb,

ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov, a zmenu údajov podľa

odseku 2 písm. d) do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene dodávateľa alkoholického

nápoja.“.

5.

V § 19 odsek 14 znie

„(14)

Oprávnený príjemca je povinný každú zmenu údajov podľa odseku 2 písm. a) oznámiť

colnému úradu do 15 dní odo dňa jej vzniku a zmenu údajov podľa odseku 3 písm. b)

až d) je povinný oznámiť najneskôr 5 pracovných dní pred vykonaním zmeny. Zmenu údajov

podľa odseku 3 písm. a) je oprávnený príjemca povinný oznámiť colnému úradu do 15

dní odo dňa podania návrhu na zmenu údajov príslušnému orgánu. Zmenu údajov podľa

odseku 3 písm. e) je oprávnený príjemca povinný oznámiť najneskôr do 15 dní odo dňa

jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi

riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov. Colný úrad preverí u oprávneného príjemcu

údaje uvedené v oznámení a s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien uvedených pri

registrácii doplní povolenie prijímať alkoholický nápoj z iného členského štátu v

pozastavení dane alebo vydá nové povolenie prijímať alkoholický nápoj z iného členského

štátu v pozastavení dane. Pri vydaní nového povolenia prijímať alkoholický nápoj z

iného členského štátu v pozastavení dane pre toho istého oprávneného príjemcu zostáva

v platnosti pôvodné registračné číslo.“.

6.

V § 26a ods. 9 prvej vete sa vypúšťajú slová „a § 52 ods. 3 písm. f)“ a za slovo

„vzniku“ sa vkladá čiarka a slová „ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických

osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov,“.

7.

V § 29 ods. 7 druhej úvodnej vete sa slová „identifikačné údaje splnomocnenca pre

zásielkový obchod,“ nahrádzajú slovami „údaje splnomocnenca pre zásielkový obchod

podľa osobitného predpisu,

84

)“.

8.

V § 29 ods. 10 sa prvá veta nahrádza vetami, ktoré znejú: „Splnomocnenec pre zásielkový

obchod je povinný každú zmenu skutočností a údajov podľa odseku 7 písm. a) až c) oznámiť

colnému úradu do 15 dní odo dňa jej vzniku. Zmenu údajov podľa odseku 7 písm. d) je

splnomocnenec pre zásielkový obchod povinný oznámiť najneskôr do 15 dní odo dňa jej

vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich

orgánov alebo kontrolných orgánov.“.

9.

V § 41 ods. 1 druhej vete sa za slovo „uvedie“ vkladajú slová „údaje podľa osobitného

predpisu,

84

)“.

10.

V § 41 ods. 5 sa za slová „odseku 1“ vkladá čiarka a slová „okrem údajov podľa osobitného

predpisu,

84

)“ a na konci sa pripájajú tieto slová: „a okrem zmeny údajov podľa § 9 ods. 3 písm.

g), ktorú je povinná oznámiť najneskôr do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene

zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných

orgánov.“.

11.

V § 49 ods. 1 prvej vete sa vypúšťajú slová „a vydanie osvedčenia o registrácii“.

12.

V § 49 ods. 4 prvej vete sa vypúšťajú slová „a vydaním osvedčenia o registrácii“

a v druhej vete sa vypúšťajú slová „a vydá mu osvedčenie o registrácii“.

13.

V § 49 odsek 6 znie

„(6)

Prevádzkovateľ liehovarníckeho závodu na pestovateľské pálenie ovocia je povinný

každú zmenu skutočností a údajov uvedených v odseku 2 písm. a) a c) oznámiť colnému

úradu do 15 dní odo dňa jej vzniku. Zmenu údajov podľa odseku 2 písm. b) je prevádzkovateľ

liehovarníckeho závodu na pestovateľské pálenie ovocia povinný oznámiť colnému úradu

do 15 dní odo dňa podania návrhu na zmenu údajov príslušnému orgánu. Zmenu údajov

podľa odseku 2 písm. d) je prevádzkovateľ liehovarníckeho závodu na pestovateľské

pálenie ovocia povinný oznámiť najneskôr do 15 dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k

zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo

kontrolných orgánov. Colný úrad preverí u prevádzkovateľa liehovarníckeho závodu na

pestovateľské pálenie ovocia údaje uvedené v oznámení a s prihliadnutím na rozsah

a závažnosť zmien doplní registráciu. Pri doplnení registrácie toho istého prevádzkovateľa

liehovarníckeho závodu na pestovateľské pálenie ovocia zostáva v platnosti pôvodné

registračné číslo. Prevádzkovateľ liehovarníckeho závodu na pestovateľské pálenie

ovocia je tiež povinný oznámiť colnému úradu

a)

začatie, zastavenie a predpokladané ukončenie výroby liehu najneskôr 5 pracovných

dní vopred,

b)

prerušenie výroby liehu z nepredvídateľných dôvodov ihneď.“.

14.

V § 49 ods. 14 úvodnej vete a ods. 15 sa slová „osvedčenie o registrácii“ nahrádzajú

slovom „registráciu“.

15.

V § 49a ods. 10 sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem zmeny mena a priezviska

a trvalého pobytu“.

16.

V § 50 ods. 6 prvej vete sa za slovo „zaevidovaní,“ vkladajú slová „okrem zmeny identifikačných

údajov,“.

17.

V § 52 ods. 1 písm. a) prvý bod znie

„1.

údaje žiadateľa podľa osobitného predpisu,

84

)“.

18.

V § 52 ods. 2 sa slová „identifikačné údaje žiadateľa“ nahrádzajú slovami „údaje

žiadateľa podľa osobitného predpisu

84

)“.

19.

V § 52 odsek 6 znie

„(6)

Zmenu údajov podľa odseku 1 písm. e) je dovozca spotrebiteľského balenia alebo príjemca

(odberateľ) liehu podľa § 26 ods. 1 povinný oznámiť colnému úradu najneskôr do 15

dní odo dňa jej vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré

sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov. Dovozca spotrebiteľského balenia

oznámi colnému úradu zmenu údajov podľa odseku 1 písm. d) do 15 dní pred dovezením

neoznačeného spotrebiteľského balenia kontrolnou známkou z územia tretieho štátu.

Príjemca (odberateľ) liehu podľa § 26 ods. 1 oznámi colnému úradu zmenu údajov podľa

§ 26 ods. 2 písm. d) do 15 dní pred prijatím neoznačeného spotrebiteľského balenia

kontrolnou známkou z iného členského štátu. Colný úrad preverí údaje uvedené v oznámení

a s prihliadnutím na rozsah a závažnosť zmien doplní evidenciu dovozcov spotrebiteľského

balenia alebo evidenciu príjemcov (odberateľov) liehu podľa § 26 ods. 1.“.

20.

V § 54 ods. 3 druhej vete sa vypúšťa slovo „identifikačné“ a za slovo „žiadateľa“

sa vkladajú slová „podľa osobitného predpisu

84

)“.

21.

V § 54 ods. 7 písmeno d) znie

„d)

oznámiť zmenu adresy umiestnenia prevádzkarne, ak nie je totožná so sídlom alebo

s trvalým pobytom žiadateľa, colnému úradu do 30 dní odo dňa jej vzniku, každú zmenu

skutočností a údajov podľa odseku 4 písm. b) oznámiť najneskôr do 15 dní odo dňa jej

vzniku, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických osôb, ktoré sú členmi riadiacich

orgánov alebo kontrolných orgánov.“.

22.

V § 54 ods. 14 písmeno a) znie

„a)

oznámiť zmenu adresy umiestnenia prevádzkarne, ak nie je totožná so sídlom alebo

s trvalým pobytom žiadateľa, colnému úradu do 30 dní odo dňa jej vzniku, každú zmenu

skutočností a údajov podľa odseku 10, ak dôjde k zmene zodpovedného zástupcu a fyzických

osôb, ktoré sú členmi riadiacich orgánov alebo kontrolných orgánov, okrem údajov o

majetkovo prepojených osobách a personálne prepojených osobách so žiadateľom a odseku

11 písm. b) až d) colnému úradu do 15 dní odo dňa jej vzniku,“.

23.

V § 54 ods. 25 sa za slová „odseku 24“ vkladajú slová „okrem adresy prevádzkarne“.

24.

V § 66 ods. 3 druhej úvodnej vete sa za slovo „obsahovať“ vkladajú slová „okrem údajov

podľa osobitného predpisu

84

)“ a písmeno a) znie

„a)

adresu umiestnenia prevádzkarní žiadateľa, ak nie sú totožné so sídlom alebo trvalým

pobytom žiadateľa,“.

25.

V § 66 ods. 6 druhej vete sa vypúšťa slovo „takéhoto“ a slová „zaeviduje a vydá mu

osvedčenie o zaradení“ sa nahrádzajú slovom „zaradí“.

26.

V § 66 odsek 7 znie

„(7)

Prevádzkovateľ malého samostatného pivovaru je povinný každú zmenu adresy umiestnenia

jeho prevádzkarní, ak nie sú totožné s jeho sídlom alebo s trvalým pobytom, oznámiť

colnému úradu do 30 dní odo dňa jej vzniku a každú zmenu skutočností a údajov uvedených

v odseku 3 písm. c) a odseku 5 písm. a) a b) a skutočnosť, že celkové množstvo piva

vyrobené v malom samostatnom pivovare v kalendárnom roku prevýšilo 200 000 hl, oznámiť

colnému úradu do 15 dní odo dňa jej vzniku, okrem zmeny skutočností a údajov uvedených

v odseku 4 písm. a) a b), ktorých zmenu je povinný oznámiť colnému úradu najneskôr

5 pracovných dní vopred. Prevádzkovateľ malého samostatného pivovaru je povinný oznámiť

colnému úradu najneskôr do 25. januára príslušného kalendárneho roka predpokladanú

ročnú výrobu piva v hl v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, ktorým je december

predchádzajúceho kalendárneho roka.“.

27.

V § 70 ods. 1 písm. af) a ods. 2 písm. ac) sa slová „osvedčenia o zaradení“ nahrádzajú

slovom „zaradenia“.

28.

V § 72 ods. 3 sa za číslo „41“ vkladá čiarka, slová „a 52“ sa nahrádzajú slovami

„52 a 66“ a vypúšťajú sa slová „a 66“.

Čl. X

Tento zákon nadobúda účinnosť 15. novembra 2021 okrem čl. I až IV, čl. V bodov 1 až

5, § 6 ods. 6 v bode 6, bodov 7, 8 a 10, § 48 ods. 11 a 12 v bode 14, bodov 16 až

18, bodov 21 až 49, § 85kl v bode 50, v bode 51 prílohe č. 6 bodov 26 a 27 a čl. VI

až IX, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2022, a čl. V bodov 9, 11, 12, § 48 ods.

13 v bode 14, bodov 19 a 20 a v bode 51 prílohe č. 6 bodu 25, ktoré nadobúdajú účinnosť

1. júla 2022.