SK
Ministerstva financií Slovenskej republiky
Statutory Text (1 Articles)
367
OZNÁMENIE
Ministerstva financií Slovenskej republiky
Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo podľa
§ 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
o účtovníctve v znení neskorších predpisov
opatrenie z 21. októbra 2011 č. MF/24042/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie
Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74,
ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky,
obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky
na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s
cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a
doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov.
Týmto opatrením sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky
z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní
a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu
údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch
účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s
cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov
(oznámenie č.
641/2007 Z. z.
) na účel ustanovenia poznámok k účtovnej závierke v tabuľkovej forme.
Opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.
Opatrenie bude uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2011 a možno doň nazrieť
na Ministerstve financií Slovenskej republiky a v elektronickej forme na internetovej
stránke
http://www.finance.gov.sk/
.
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 21. októbra 2011 č. MF/24042/2011-74,
ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18.
decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní
a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu
údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch
účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s
cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa
§ 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje
Čl. I
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/
2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej
závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej
závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov
s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene
a doplnení niektorých opatrení (oznámenie č.
641/2007 Z. z.
) v znení opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24547/2008-74 (oznámenie č. 593/2008
Z. z.) a opatrenia z 27. decembra 2010 č. MF/027014/2010-74 (oznámenie č. 537/2010
Z. z.) sa mení a dopĺňa takto
1. V § 9 sa odsek 1 dopĺňa písmenom h), ktoré znie
„h) H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha).“.
2. V § 9 odsek 3 znie
„(3) Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát sa označujú číslom
riadku a názvom riadku výkazu, ktorý popisujú. Ak majú poznámky tabuľkovú formu a
ak je tabuliek popisujúcich riadok výkazu viac, k označeniu tabuliek je pripojené
označenie tabuľky členom nepretržitého vzostupného radu rímskych číslic a k názvu
riadku je pripojený prívlastok určujúci, z akého hľadiska sa riadok rozpisuje. K tomuto
označeniu sa pripojí označenie meny, ak ide o rozpis tabuliek podľa meny.“.
3. § 9 sa dopĺňa odsekmi 4 a 5, ktoré znejú
„(4) K tabuľkám popisujúcim obsah riadku súvahy alebo obsah riadku výkazu ziskov a
strát ako sú ustanovené v prílohe, sa môžu pridať aj tabuľky popisujúce daný riadok
aj z iných hľadísk, ak je to podľa úvahy účtovnej jednotky pre získanie pravdivého
a verného zobrazenia finančnej pozície a výkonnosti tejto účtovnej jednotky a pre
ich analýzu potrebné. Rovnako sa môže postupovať, ak k riadku súvahy alebo výkazu
ziskov a strát nie sú poznámky v prílohe ustanovené.
(5) Ak položka súvahy alebo výkazu ziskov a strát má hodnotu nula, tabuľka poznámok
popisujúca túto hodnotu sa nepredkladá.“.
4. V § 10 sa vypúšťajú odseky 4, 5 a 6. Doterajší odsek 7 sa označuje ako odsek 4.
5. V § 10 odsek 4 znie
„(4) Na účely prehľadu o peňažných tokoch sa rozumie
a) prevádzkovou činnosťou obchodníka s cennými papiermi činnosť, ktorá bežne tvorí
hlavnú časť výnosov obchodníka s cennými papiermi,
b) investičnou činnosťou nadobúdanie a predaj vkladov do základného imania obchodných
spoločností, dlhodobých dlhových finančných nástrojov a výnosy z nich, nehnuteľností
a zariadení a výnosov z ich finančného prenájmu a výnosy z predaja alebo likvidácie
týchto položiek,
c) činnosťou financovania obchodníka s cennými papiermi získavanie dlhodobých zdrojov
na financovanie činností obchodníka s cennými papiermi, vrátane finančného prenájmu,
a nákladov na tieto zdroje.“.
6. V § 12 odsek 1 znie
„(1) Poznámky analyzujú jednotlivé položky súvahy, výkazu ziskov a strát a prípadne
prehľadov a bližšie ich vysvetľujú. Obsahujú informácie potrebné na to, aby si používateľ
účtovnej závierky mohol utvoriť úplný obraz o jednotlivej položke vo vzťahu k finančnej
pozícii a zisku alebo strate obchodníka s cennými papiermi. Poznámky sa vypracovávajú
k tým položkám finančných výkazov, ktoré nie sú v porovnaní s ostatnými položkami
nevýznamné.“.
7. V § 18 odsek 4 znie
„(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej závierke
podľa ich dohodnutej a zostatkovej doby splatnosti spravidla takto
a) do jedného mesiaca vrátane,
b) viac ako jeden mesiac, ale nie viac ako tri mesiace,
c) viac ako tri mesiace, ale nie viac ako šesť mesiacov,
d) viac ako šesť mesiacov, ale nie viac ako jeden rok,
e) viac ako jeden rok, ale nie viac ako dva roky,
f) viac ako dva roky, ale nie viac ako päť rokov,
g) viac ako päť rokov.“.
8. § 48 znie
㤠48
Týmto opatrením sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe
č. 5.“.
9. Príloha č. 3 sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu.
10. Názov prílohy č. 5 znie
„ZOZNAM PREBERANÝCH PRÁVNE ZÁVAZNÝCH AKTOV EURÓPSKEJ ÚNIE“.
Čl. II
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.
Ivan Mikloš, v. r.
podpredseda vlády a minister financií
Príloha k opatreniu č. MF/24042/2011-74Príloha k opatreniu č. MF/24042/2011-74
Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/26307/2007-74
Poznámky účtovnej závierky zostavenej k ............................... 20.... (v
celých eurách)
Prevziať prílohu - tlačivo
A. Všeobecné informácie o obchodníkovi s cennými papiermi
1. Popis činností obchodníka s cennými papiermi, určenie jeho základných činností
a určenie zemepisných oblastí, v ktorých obchodník s cennými papiermi vykonáva svoje
činnosti.
2. Obchodné meno priamej materskej účtovnej jednotky a obchodné meno materskej účtovnej
jednotky celej skupiny
B. Použité účtovné zásady a účtovné metódy
1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho
nepretržitého trvania obchodníka s cennými papiermi; ak nebola zostavená na základe
tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu vedenie obchodníka s cennými papiermi
viedli, prípadne ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho
nepretržitého trvania obchodníka s cennými papiermi, ale obchodník s cennými papiermi
je vystavený významným neistotám v súvislosti s jeho činnosťou, a to takým neistotám,
že vedenie obchodníka s cennými papiermi má významné pochybnosti o schopnosti obchodníka
s cennými papiermi naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú.
2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky.
3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní
s predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich použitia a ich vplyve na výsledok
hospodárenia a vlastné imanie obchodníka s cennými papiermi.
4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metódach použitých pri určení reálnych
hodnôt majetku a záväzkov, cudzích menách a kurzoch použitých na prepočet cudzej meny
na eurá.
5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu, napríklad pri účtovaní cenných papierov
a derivátov, či sa účtuje v deň dohodnutia obchodu alebo v deň vyrovnania obchodu.
6. Postupy odpisovania hmotného majetku alebo nehmotného majetku.
7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou.
8. Zásady a postupy výpočtu výšky tvorby opravných položiek a rezerv.
C. Prehľad o peňažných tokoch
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
Peňažný tok z prevádzkovej činnosti
x
x
Výnosy z prijímaných úrokov, odplát a provízií (+)
Pohľadávky na úroky, odplaty a provízie (-)
Náklady na úroky, odplaty a provízie (-)
Záväzky za úroky, odplaty a provízie (+)
Obrat strany Dt usporiadacích účtov obchodovania s finančnými nástrojmi (+)
Pohľadávky za predané finančné nástroje (-)
Obrat strany Dt analytických účtov prvotného zaúčtovania účtov finančných nástrojov
(-)
Záväzky na zaplatenie kúpnej ceny FN
Výnos z odpísaných pohľadávok (+)
Náklady na zamestnancov a dodávateľov (-)
Záväzky voči zamestnancom a dodávateľom (+)
Zvýšenie/zníženie prevádzkového majetku (-/+)
Zmena stavu krátkodobých pôžičiek klientom (+/-) na analytických účtoch prvotného
zaúčtovania
Zvýšenie/zníženie prevádzkových záväzkov (+/-)
Zvýšenie/zníženie vkladov klientov (+/-)
Zvýšenie/zníženie záväzkov voči dodávateľom (+/-)
Iné krátkodobé záväzky (+/-)
Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti pred zdanením
Zaplatená daň z príjmov
Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti
Peňažný tok z investičnej činnosti
x
x
Zmena stavu dlhodobého majetku (-/+)
Záväzky z obstarania dlhodobého majetku (+)
Výnosy z predaja a likvidácie dlhodobého majetku (+)
Pohľadávky z predaja a likvidácie dlhodobého majetku (-)
Výnosy z dividend (+)
Pohľadávky na dividendy (-)
Výnosy z prijímaných úrokov z vkladov a úverov (+)
Pohľadávky z úrokov z vkladov a úverov (-)
Príjmy z predaja finančných nástrojov držaných na predaj (+)
Nákup finančných nástrojov držaných na predaj (-)
Zníženie/ zvýšenie poskytnutých úverov a vkladov (+/-)
Čistý peňažný tok z investičnej činnosti
Peňažný tok z finančnej činnosti
x
x
Zvýšenie/zníženie vlastného imania (+/-)
Zvýšenie/zníženie prijatých dlhodobých úverov a finančného nájmu(+/-)
Náklady na úroky z dlhodobých úverov a finančného nájmu (-)
Záväzky za úroky z dlhodobých úverov a finančného nájmu (+)
Zaplatené dividendy
Čistý peňažný tok z finančnej činnosti
Účinok zmien vo výmenných kurzoch na peňažné prostriedky v cudzej mene
Čistý vzrast/pokles peňažných prostriedkov a ich ekvivalentov
Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na začiatku účtovného obdobia
Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na konci účtovného obdobia
D. Prehľad o zmenách vo vlastnom imaní
POLOŽKA
Akciový kapitál
Rezervné fondy
Fondy z ocenenia
Nerozdelené zisky
Spolu
b
1
2
3
4
5
Stav k poslednému dňu predchádzajúceho účtovného obdobia
Zmeny v účtovnej politike
Upravený stav k poslednému dňu predchádzajúceho účtovného obdobia
Oceňovacie rozdiely z ocenenia cenných papierov na predaj
Ostatné oceňovacie rozdiely
Daň účtovaná na položky vlastného imania
Zmena čistého obchodného imania bez zisku za bežné účtovné obdobie
Zisk/strata bežného účtovného obdobia
Úplná zmena čistého obchodného imania
Rozdelenie zisku
Zvýšenie/zníženie akciového kapitálu
Stav k poslednému dňu bežného účtovného obdobia
E. Prehľad o majetku klientov
Ozna-
čenie
POLOŽKA
Bežné účtovné obdobie
Predchádzajúce účtovné obdobie
a
b
1
2
Majetok klientov
Peňažné prostriedky klientov
Cenné papiere klientov
Iné finančné nástroje klientov
Portfólia klientov
Pohľadávky klientov voči trhu
Majetok klientov spolu
Záväzky voči klientom zo zvereného majetku
Záväzky z peňažných prostriedkov klientov
Záväzky z cenných papierov klientov
Záväzky z portfólií klientov
Záväzky zo správy a uloženia cenných papierov klientov
Záväzky klientov voči trhu
Záväzky z uschovania cenných papierov klientov
Záväzky voči klientom zo zvereného majetku spolu
F. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát
Súvaha
A. Aktíva
Číslo riadku
1.
Peňažné prostriedky a ekvivalenty
peňažných prostriedkov
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Peňažné prostriedky v pokladni
2.
Bežné účty
3.
Poskytnuté úvery splatné na požiadanie a do 24 hodín a vklady splatné do 24 h.
4.
Pohľadávky na peňažné prostriedky v rámci spotových operácií
5.
Cenné papiere peňažného trhu s dohodnutou dobou splatnosti najviac tri mesiace
x
Medzisúčet – súvaha
6.
Úverové linky na okamžité čerpanie peňažných prostriedkov
Spolu
Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v
cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, a označí sa číslom
1, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 1. EUR, 1. USD.
Číslo riadku
2.a).
Pohľadávky voči klientom
z poskytnutých služieb
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Investičné služby
2.
Vedľajšie služby
3.
Spolu
Číslo riadku
3.
Cenné papiere na obchodovanie
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Akcie
1.1.
nezaložené
1.2.
založené v repoobchodoch
1.3.
založené
2.
Podielové listy
2.1.
nezaložené
2.2.
založené v repoobchodoch
2.3.
založené
3.
Krátkodobé dlhopisy, napríklad pokladničné poukážky
3.1.
nezaložené
3.2.
založené v repoobchodoch
3.3.
založené
4.
Dlhopisy
4.1.
nezaložené
4.2.
založené v repoobchodoch
4.3.
založené
5.
Zmenky
5.1.
nezaložené
5.2.
založené v repoobchodoch
5.3.
založené
Spolu
Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje
sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, ktorá sa označí číslom 3, s pripojeným
označením príslušnej meny, napríklad 3. EUR, 3. USD.
Číslo riadku
4.I.
Deriváty s aktívnym zostatkom
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
úrokové
1.1.
vyrovnávané v hrubom
1.2.
vyrovnávané v čistom
2.
menové
2.1.
vyrovnávané v hrubom
2.2.
vyrovnávané v čistom
3.
akciové
3.1.
vyrovnávané v hrubom
3.2.
vyrovnávané v čistom
4.
komoditné
4.1.
vyrovnávané v hrubom
4.2.
vyrovnávané v čistom
5.
úverové
Spolu
Číslo riadku
4.II.
Deriváty s aktívnym zostatom podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
2.
Do troch mesiacov
3.
Do šiestich mesiacov
4.
Do jedného roku
5.
Nad jeden rok
Spolu
Číslo riadku
5.
Cenné papiere na predaj
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Akcie
1.1.
nezaložené
1.2.
založené v repoobchodoch
1.3.
založené
2.
Podielové listy
2.1.
nezaložené
2.2.
založené v repoobchodoch
2.3.
založené
3.
Krátkodobé dlhopisy napríklad pokladničné poukážky
3.1.
nezaložené
3.2.
založené v repoobchodoch
3.3.
založené
4.
Dlhopisy
4.1.
nezaložené
4.2.
založené v repoobchodoch
4.3.
založené
5.
Zmenky
5.1.
nezaložené
5.2.
založené v repoobchodoch
5.3.
založené
Spolu
Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje
sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, ktorá sa označí číslom 5, s pripojeným
označením príslušnej meny, napríklad 5. EUR, 5. USD.
Číslo riadku
7. a).I.
Pohľadávky voči bankám
z obrátených repoobchodov
podľa dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného mesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
7.a).II.
Pohľadávky voči bankám
z obrátených repoobchodov
podľa zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného mesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
7. b).I.
Pohľadávky voči bankám ostatné
krátkodobé podľa dohodnutej
doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
2.
Do troch mesiacov
3.
Do šiestich mesiacov
4.
Do jedného roku
5.
Do dvoch rokov
6.
Do piatich rokov
7.
Viac ako päť rokov
Spolu
Číslo riadku
7.b).II.
Pohľadávky voči bankám ostatné
krátkodobé podľa zostatkovej
doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
2.
Do troch mesiacov
3.
Do šiestich mesiacov
4.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
7.b).III.
Pohľadávky voči bankám ostatné
krátkodobé podľa zostatkovej
doby splatnosti – zníženie hodnoty
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Hrubá hodnota pohľadávok
2.
Zníženie hodnoty
3.
Čistá hodnota pohľadávok
Číslo riadku
7.c).I.
Pohľadávky voči bankám dlhodobé
podľa dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
2.
Do piatich rokov
3.
Viac ako päť rokov
4.
Spolu
Číslo riadku
7.c).II.
Pohľadávky voči bankám
dlhodobé podľa zostatkovej doby
splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
2.
Do piatich rokov
3.
Viac ako päť rokov
4.
Spolu
Číslo riadku
7.c).III.
Pohľadávky voči bankám
dlhodobé podľa zostatkovej doby
splatnosti – zníženie hodnoty
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Hrubá hodnota pohľadávok
2.
Zníženie hodnoty
3.
Čistá hodnota pohľadávok
Číslo riadku
7.c).IV.
Pohľadávky voči bankám
dlhodobé podľa zostatkovej doby
splatnosti ocenené umorovanou
hodnotou
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
2.
Do piatich rokov
3.
Viac ako päť rokov
4.
Spolu
Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči bankám v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka
ku každej tabuľke k riadku 7 podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej
tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 7.c).I.USD.
Číslo riadku
8.a).I.
Obrátené repoobchody podľa
dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného miesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
8.a).II.
Obrátené repoobchody podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného miesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
8.b).I.
Ostatné krátkodobé úvery podľa
dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2
Do troch mesiacov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Do šiestich mesiacov
3.1
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
4.
Do jedného roku
4.1.
zabezpečené
4.2.
nezabezpečené
5.
Do dvoch rokov
5.1.
zabezpečené
5.2.
nezabezpečené
6.
Do piatich rokov
6.1.
zabezpečené
6.2.
nezabezpečené
7.
Viac ako päť rokov
7.1.
zabezpečené
7.2
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
8.b).II.
Ostatné krátkodobé úvery podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2
Do troch mesiacov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Do šiestich mesiacov
3.1
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
4.
Do jedného roku
4.1.
zabezpečené
4.2.
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
8.b).III.
Ostatné krátkodobé úvery podľa
zostatkovej doby splatnosti –
zníženie hodnoty
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Hrubá hodnota pohľadávok
2.
Zníženie hodnoty
3.
Čistá hodnota pohľadávok
Číslo riadku
8.c).I.
Dlhodobé úvery podľa dohodnutej
doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do piatich rokov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Viac ako päť rokov
3.1..
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
8.c).II.
Dlhodobé úvery podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do piatich rokov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Viac ako päť rokov
3.1.
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
8.c).III.
Dlhodobé úvery podľa zostatkovej
doby splatnosti – zníženie hodnoty
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Hrubá hodnota pohľadávok
2.
Zníženie hodnoty
3.
Čistá hodnota pohľadávok
Číslo riadku
8.c).IV.
Dlhodobé úvery podľa
zostatkovej doby splatnosti
ocenené umorovanou hodnotou
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do piatich rokov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Viac ako päť rokov
3.1.
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
Spolu
Ak má účtovná jednotka pohľadávky z úverov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku
každej tabuľke k riadku 8 podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej
tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 8.c).I.USD.
Číslo riadku
10.
Obstaranie hmotného majetku
a nehmotného majetku
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Pozemky
2.
Zníženie hodnoty
3.
Čistá účtovná hodnota
4.
Budovy
5.
Zníženie hodnoty
6.
Čistá účtovná hodnota
7.
Stroje a zariadenia
8.
Zníženie hodnoty
9.
Čistá účtovná hodnota
10.
Nehmotný majetok
11.
Zníženie hodnoty
12.
Čistá účtovná hodnota
Spolu čistá účtovná hodnota
Číslo riadku
11.
Nehmotný majetok
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Obstarávacia cena
2.
Odpisy
3.
Zníženie hodnoty
4.
Účtovná hodnota
Číslo riadku
12.
Hmotný majetok odpisovaný
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Budovy
2.
Obstarávacia cena
3.
Odpisy
4.
Zníženie hodnoty
5.
Účtovná hodnota
6.
Stroje a zariadenia
7.
Obstarávacia cena
8.
Odpisy
9.
Zníženie hodnoty
10.
Účtovná hodnota
Spolu
Súvaha
B. Pasíva
Číslo riadku
1.
Záväzky splatné na požiadanie
– rozpis podľa mien
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
EUR
2.
USD
3.
JPY
4.
CHF
5.
GPB
6.
SEK
7.
CZK
8.
PLN
9.
HUF
10.
CAD
11.
AUD
12.
Ostatné meny
Spolu
Číslo riadku
3.a).I.
Záväzky voči bankám z repo-
obchodov podľa dohodnutej
doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného mesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
3. a).II.
Záväzky voči bankám
z repoobchodov podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného mesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
3.b).I.
Záväzky voči bankám ostatné
krátkodobé podľa dohodnutej
doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
2.
Do troch mesiacov
3.
Do šiestich mesiacov
4.
Do jedného roku
5.
Do dvoch rokov
6.
Do piatich rokov
7.
Viac ako päť rokov
Spolu
Číslo riadku
3.b).II.
Záväzky voči bankám ostatné
krátkodobé podľa zostatkovej
doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
2.
Do troch mesiacov
3.
Do šiestich mesiacov
4.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
3.c).I.
Záväzky voči bankám dlhodobé
podľa dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
2.
Do piatich rokov
3.
Viac ako päť rokov
Spolu
Číslo riadku
3.c).II.
Záväzky voči bankám dlhodobé
podľa zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
2.
Do piatich rokov
3.
Viac ako päť rokov
Spolu
Číslo riadku
3.c).III
. Záväzky voči bankám dlhodobé
podľa zostatkovej doby splatnosti
ocenené umorovanou hodnotou
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
2.
Do piatich rokov
3.
Viac ako päť rokov
Spolu
Číslo riadku
5.I.
Deriváty
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
úrokové
1.1.
vyrovnávané v hrubom
1.2.
vyrovnávané v čistom
2.
menové
2.1.
vyrovnávané v hrubom
2.2.
vyrovnávané v čistom
3.
akciové
3.1.
vyrovnávané v hrubom
3.2.
vyrovnávané v čistom
4.
komoditné
4.1.
vyrovnávané v hrubom
4.2.
vyrovnávané v čistom
5.
úverové
Spolu
Číslo riadku
5.II.
Deriváty s pasívnym zostatom podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
2.
Do troch mesiacov
3.
Do šiestich mesiacov
4.
Do jedného roku
5.
Nad jeden rok
Spolu
<
Číslo riadku
6.a).I.
Repoobchody podľa
dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného miesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
6.a).II.
Repoobchody podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch týždňov
2.
Do jedného miesiaca
3.
Do troch mesiacov
4.
Do šiestich mesiacov
5.
Do jedného roku
Spolu
Číslo riadku
6.b).I.
Ostatné prijaté krátkodobé úvery
podľa dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do troch mesiacov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Do šiestich mesiacov
3.1.
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
4.
Do jedného roku
4.1.
zabezpečené
4.2.
nezabezpečené
5.
Do dvoch rokov
5.1.
zabezpečené
5.2.
nezabezpečené
6.
Do piatich rokov
6.1.
zabezpečené
6.2.
nezabezpečené
7.
Viac ako päť rokov
7.1.
zabezpečené
7.2.
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
6.b).II
. Ostatné prijaté krátkodobé úvery
podľa zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do jedného mesiaca
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do troch mesiacov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Do šiestich mesiacov
3.1.
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
4.
Do jedného roku
4.1.
zabezpečené
4.2.
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
6.b).III.
Ostatné prijaté krátkodobé úvery
podľa zostatkovej doby splatnosti
– zníženie hodnoty
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Hrubá hodnota pohľadávok
1.1.
Zníženie hodnoty
1.2.
Čistá hodnota pohľadávok
Číslo riadku
6.c).I.
Dlhodobé prijaté úvery podľa
dohodnutej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do piatich rokov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Viac ako päť rokov
3.1.
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
6.c).II.
Dlhodobé prijaté úvery podľa
zostatkovej doby splatnosti
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do piatich rokov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Viac ako päť rokov
3.1.
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
Spolu
Číslo riadku
6.c).III.
Dlhodobé prijaté úvery podľa
zostatkovej doby splatnosti
ocenené umorovanou hodnotou
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Do dvoch rokov
1.1.
zabezpečené
1.2.
nezabezpečené
2.
Do piatich rokov
2.1.
zabezpečené
2.2.
nezabezpečené
3.
Viac ako päť rokov
3.1.
zabezpečené
3.2.
nezabezpečené
Spolu
Výkaz ziskov a strát
Číslo riadku
1.
Výnosy z odplát a provízií
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Výnosy z odplát a provízií
2.
z investičných služieb
3.
Z vedľajších investičných služieb
Číslo riadku
8.
Výnosy z úrokov a obdobné výnosy
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Krátkodobé pohľadávky a úvery
2.
Krátkodobé cenné papiere
3.
Dlhodobé úvery
4.
Dlhodobé cenné papiere
5.
Finančný prenájom
Spolu
Číslo riadku
11.h.
Čistá strata zo zníženia hodnoty
finančného majetku/čistý zisk
zo zrušenia zníženia hodnoty
finančného majetku a z úhrady
odpísaných pohľadávok
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Hrubá hodnota majetku na začiatku úč.o.
2.
Úprava o zníženie hodnoty
3.
Zníženie hodnoty majetku počas úč.o.
4.
Zrušenie zníženia hodnoty majetku počas úč.o.
5.
Hrubá hodnota majetku na konci úč.o.
6.
Úprava o zníženie hodnoty majetku na konci úč.o.
7.
Čistá účtovná hodnota majetku na konci úč.o.
8.
Úhrada odpísaných pohľadávok
Spolu
Číslo riadku
i.
Osobné náklady
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Základné mzdy
2.
Pohyblivá zložka miezd
3.
Poistenie
4.
Stravovanie
5.
Zdravotná starostlivosť
6.
Vzdelávanie a školenia
7.
Dovolenky, kultúra, šport, zábava
Spolu
Číslo riadku
k.1.
Odpisy hmotného majetku
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Budovy
2.
Stroje a zariadenia
Spolu
Číslo riadku
m.
Ostatné prevádzkové náklady
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Odplata auditorovi
2.
Údržba nehnuteľností a zariadení
3.
Iné služby
4.
Nájomné
5.
Energie
6.
Nakúpený materiál
Spolu
Číslo riadku
n.1.
Náklady na úroky a obdobné náklady
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Krátkodobé záväzky a prijaté úvery
2.
Emitované krátkodobé cenné papiere
3.
Prijaté dlhodobé úvery
4.
Emitované dlhodobé cenné papiere
5.
Finančný prenájom
Spolu
Číslo riadku
n.2.
Dane a poplatky
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Daň z pridanej hodnoty
2.
Spotrebné dane
3.
Majetkové dane
4.
Miestne dane a poplatky
5.
Súdne poplatky a iné poplatky
Spolu
G. Ostatné poznámky
1. Údaje o vzťahoch so spriaznenými osobami
Číslo riadku
a).
Podiely spriaznených osôb na základom
imaní obchodníka s cennými papiermi
a jeho dcérskych úč. j. a pridružených
úč. j.
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Podiely na základnom imaní obchodníka s cennými papiermi
2.
Podiely na základnom imaní dcérskych úč. j.
3.
Podiely na základnom imaní pridružených úč. j.
Číslo riadku
b).
Finančné vzťahy so spriaznenými
osobami
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Krátkodobé pohľadávky
2.
Dlhodobé pohľadávky
3.
Krátkodobé záväzky
4.
Dlhodobé záväzky
Číslo riadku
c).
Vydané záruky za spriaznené osoby
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Dcérske účtovné jednotky
2.
Pridružené účtovné jednotky
3.
Ostatné spriaznené osoby
Spolu
Číslo riadku
d).
Prijaté záruky od spriaznených osôb
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
1.
Dcérske účtovné jednotky
2.
Pridružené účtovné jednotky
3.
Ostatné spriaznené osoby
Spolu
2. Uvedú sa údaje o udalostiach, ktoré nastali medzi dňom, ku ktorému sa zostavuje
účtovná závierka a dňom zostavenia účtovnej závierky.
3. Uvedú sa opravy chýb minulých účtovných období, ktoré majú taký podstatný vplyv
na účtovnú závierku jedného alebo viacerých predchádzajúcich účtovných období, že
by tieto účtovné závierky nepodávali verný a pravdivý obraz o predmete účtovníctva
obchodníka s cennými papiermi; v tomto prípade sa uvádza vplyv týchto zmien na vlastné
imanie ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.
4. Uvedie sa návrh na rozdelenie zisku bežného účtovného obdobia.
5. Uvedie sa priemerný počet zamestnancov v účtovnom období, pričom priemerný počet
zamestnancov sa vypočíta ako priemer koncových stavov v jednotlivých štvrťrokoch v
účtovnom období; počet členov štatutárnych orgánov, riadiacich orgánov, dozorných
orgánov, prípadne iných orgánov.
6. Uvedú sa náklady alebo výnosy, ktoré majú vplyv na splatnú daň z príjmov za prechádzajúce
účtovné obdobie.
7. Uvedú sa údaje o zamestnaneckých požitkoch, na základe ktorých majú zamestnanci
nárok na finančné nástroje vydané obchodníkom s cennými papiermi viazané na vlastné
imanie alebo podľa ktorých výška záväzkov obchodníka s cennými papiermi voči zamestnancom
je závislá na budúcej cene finančných nástrojov, napríklad obchodníkom s cennými papiermi
vydané akcie alebo opcie na akcie.
8.
Uvedie sa výnos na akciu.
9. Uvedú sa údaje o úverovom riziku, a to
a) o použitých spôsoboch a postupoch úverového hodnotenia dlžníka vrátane vysvetlenia
obsahu jednotlivých hodnotiacich stupňov,
b) popis pohľadávok, ktorých ocenenie sa upravuje skupinovo,
c) popis spôsobov a nástrojov znižovania úverového rizika,
d) popis významných koncentrácií úverového rizika a popis spôsobov a postupov používaných
pre zabezpečenie obchodníkom s cennými papiermi akceptovanej koncentrácie úverového
rizika,
10. Uvedú sa údaje o trhovom riziku, a to
a) o používaní nových finančných nástrojov,
b) o spôsoboch a postupoch používaných na meranie, sledovanie a riadenie trhového
rizika,
c) o spôsoboch zabezpečenia sa proti nepriaznivému vplyvu zmien trhových úrokových
mier,
d) o citlivosti majetku a záväzkov na zmeny úrokových mier,
e) o spôsoboch a postupoch merania úrokového rizika,
f) rozpis majetku a záväzkov podľa dátumu zmluvnej zmeny úrokovej miery alebo dátumu
zostatkovej doby splatnosti v členení do jedného mesiaca, od jedného mesiaca do troch
mesiacov, od troch mesiacov do jedného roka, od jedného roka do päť rokov a nad päť
rokov.
11. Uvedú sa údaje o ostatných druhoch rizík, a to
a) o spôsoboch a postupoch identifikácie rizík, ktorým je obchodník s cennými papiermi
vystavený a
b) o spôsoboch a postupoch merania, sledovania a riadenia týchto rizík.
Číslo riadku
12.
Náklady účtovnej jednotky voči
audítorovi za účtovné obdobie
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
Overenie účtovnej závierky
Uisťovacie audítorské služby
Súvisiace audítorské služby
Daňové poradenstvo
Ostatné audítorské služby
Spolu
H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha)
Ozna-
čenie
POLOŽKA
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
a
b
1
2
x
Iné aktíva
x
x
1.
Práva na vypožičanie peňažných prostriedkov
2.
Pohľadávky zo spotových obchodov
3.
Pohľadávky z termínovaných obchodov
4.
Pohľadávky z európskych opcií
5.
Pohľadávky z amerických opcií
6.
Pohľadávky z bankových záruk
7.
Pohľadávky z ručenia
8.
Pohľadávky zo záložných práv
9.
Cenné papiere nadobudnuté zabezpečovacím prevodom práva
10.
Práva k cudzím veciam a právam
11.
Hodnoty odovzdané do úschovy a na uloženie
12.
Hodnoty odovzdané do správy
13.
Hodnoty v evidencii
Iné aktíva spolu
Ozna-
čenie
POLOŽKA
Bežné účtovné obdobie
Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie
a
b
1
2
x
Iné pasíva
x
x
1.
Záväzky na požičanie peňažných prostriedkov
2.
Záväzky zo spotových obchodov
3.
Záväzky z termínovaných obchodov
4.
Záväzky z európskych opcií
5.
Záväzky z amerických opcií
6.
Záväzky z bankových záruk
7.
Záväzky z ručenia
8.
Záväzky zo záložných práv a zálohov
9.
Cenné papiere prevedené zabezpečovacím prevodom práva
10.
Práva iných k veciam a právam fondu
11.
Hodnoty prevzaté do správy
12.
Záväzky v evidencii
Iné pasíva spolu
Použité skratky
Dt
–
strana má dať účtu
Úč. o.
–
účtovné obdobie
FN
–
finančný nástroj
h.
–
hodina vo všetkých gramatických pádoch aj v množnom čísle
úč. j.
–
účtovná jednotka
Vysvetlivka
Určenie časového obdobia v tabuľke, napríklad „do jedného mesiaca“, znamená vrátane
posledného dňa obdobia.