VYHLÁŠKA 348/2018 Z. z. ktorou sa mení a dopĺňa vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 446/2015 Z. z., ktorou sa ustanovujú podrobnosti preverovania finančných účtov oznamujúcimi finančnými inštitúciami

Čl. I

Vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č.

446/2015 Z. z.

, ktorou sa ustanovujú podrobnosti preverovania finančných účtov oznamujúcimi finančnými

inštitúciami sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 3 úvodnej vete, § 4 ods. 1 úvodnej vete a § 6 ods. 1 písm. a) a b) sa za slová

„k 31. decembru 2015“ vkladajú slová „alebo k 31. decembru roka, v ktorom sa štát

stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy,“.

2.

V § 3 písm. b) sa za slovo „databáze“ vkladajú slová „finančnej inštitúcie, ktorá

vedie finančný účet držiteľa (ďalej len „elektronická databáza“),“.

3.

V § 6 ods. 1 písm. b) sa slová „písmene d)“ nahrádzajú slovami „písmene c)“.

4.

Za § 18 sa vkladá § 18a, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠18a

Postup preverovania finančných účtov rezidentov štátov, ktoré sú zmluvnou stranou

medzinárodnej zmluvy

(1)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s nízkou hodnotou

sa uplatní najneskôr do dvoch rokov od 31. decembra roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou

stranou medzinárodnej zmluvy. Každý finančný účet fyzickej osoby s nízkou hodnotou,

ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(2)

Ak existujúci finančný účet fyzickej osoby nie je finančným účtom fyzickej osoby

s vysokou hodnotou k 31. decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej

zmluvy, ale stane sa finančným účtom fyzickej osoby s vysokou hodnotou k 31. decembru

roka nasledujúceho po roku, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy,

postupy preverovania uvedené v § 4 sa dokončia do dvoch rokov od 31. decembra roka,

v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy. Ak sa zistí, že finančný

účet je účtom podliehajúcim oznamovaniu, požadované informácie o takomto účte sa oznámia

za rok, v ktorom bol finančný účet identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu

do doby, kým držiteľ finančného účtu neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(3)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu fyzickej osoby s vysokou hodnotou

sa uplatní najneskôr do jedného roka od 31. decembra roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou

stranou medzinárodnej zmluvy. Každý finančný účet fyzickej osoby s vysokou hodnotou,

ktorý bol postupmi preverovania identifikovaný ako účet podliehajúci oznamovaniu,

sa považuje za účet podliehajúci oznamovaniu do doby, kým držiteľ finančného účtu

neprestane byť osobou podliehajúcou oznamovaniu.

(4)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo

hodnotou, ktorá k 31. decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej

zmluvy, presahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 250 000 USD, sa uplatní

najneskôr do dvoch rokov od 31. decembra roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou

medzinárodnej zmluvy.

(5)

Postup preverovania existujúceho finančného účtu subjektu s celkovým zostatkom alebo

hodnotou, ktorá k 31. decembru roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej

zmluvy, nepresahuje sumu uvedenú v eurách zodpovedajúcu sume 250 000 USD, ale presahuje

uvedenú sumu k 31. decembru roka nasledujúceho po roku, v ktorom sa štát stal zmluvnou

stranou medzinárodnej zmluvy, sa uplatní najneskôr do dvoch rokov od 31. decembra

roka, v ktorom sa štát stal zmluvnou stranou medzinárodnej zmluvy.“.

Čl. II

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januára 2019.