ZÁKON 301/2019 Z. z. ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov

„

Odpisová skupina

Doba odpisovania

0

2 roky“.

“.

Čl. I

Zákon č.

595/2003 Z. z.

o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona

č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004

Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z.,

zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona

č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007

Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z.,

zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona

č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009

Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z.,

zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona

č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011

Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z.,

zákona č. 69/2012 Z. z., uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 188/2012

Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z.,

zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013 Z. z., zákona

č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z., zákona č. 183/2014

Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona č. 371/2014 Z. z.,

zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015 Z. z., zákona

č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 253/2015

Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona č. 375/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z.,

zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona

č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 335/2017

Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z.,

zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018 Z. z., zákona

č. 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 385/2018

Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona č. 54/2019 Z. z., zákona

č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 223/2019

Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z. a zákona č.

233/2019 Z. z.

sa mení a dopĺňa takto

1.

V § 2 písmeno w) znie

„w)

mikrodaňovníkom daňovník, ktorý je fyzickou osobou, ktorého príjmy (výnosy) podľa

§ 6 ods. 1 a 2 za zdaňovacie obdobie neprevyšujú sumu ustanovenú osobitným predpisom,

2a

) a daňovník, ktorý je právnickou osobou, ktorého príjmy (výnosy) za zdaňovacie obdobie

neprevyšujú sumu ustanovenú osobitným predpisom;

2a

) mikrodaňovníkom nie je daňovník,

1.

ktorý je závislou osobou podľa písmen n) až r) a realizuje kontrolovanú transakciu

za toto zdaňovacie obdobie,

2.

na ktorého bol vyhlásený konkurz, vstúpil do likvidácie alebo mu bol povolený splátkový

kalendár,

3.

ktorého zdaňovacie obdobie je kratšie ako 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov,

okrem daňovníka, ktorý má kratšie zdaňovacie obdobie z dôvodu úmrtia,“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 2a znie

„

2a

) § 4 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších

predpisov.“.

2.

V § 2 písm. x) sa slovo „nezmluvného“ nahrádza slovom „nespolupracujúceho“, vypúšťajú

sa slová „ak § 52zb neustanovuje inak,“ a na konci sa pripájajú tieto slová: „a zároveň

tento štát nie je uvedený v zozname Európskej únie uverejnenom v Úradnom vestníku

Európskej únie k 1. januáru kalendárneho roka“.

3.

V § 2 sa písmeno ac) dopĺňa tretím bodom, ktorý znie

„3.

povinný príplatok do rezervného fondu, nedeliteľného fondu družstva

2e

) splatený akcionárom, spoločníkom alebo členom družstva a emisné ážio

2e

) splatené akcionárom,“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 2e znie

„

2e

) § 67, § 157, § 217 a 235 Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov.“.

4.

V § 3 ods. 1 písm. e) sa slová „družstva v časti, v akej bolo predtým zvýšené zo

zisku po zdanení, ako aj výplata prostriedkov z kapitálového fondu z príspevkov, ktorý

bol tvorený prerozdelením vlastných zdrojov obchodnej spoločnosti zo zisku po zdanení“

nahrádzajú slovami „družstva, alebo rezervného fondu obchodnej spoločnosti v časti,

v akej boli predtým zvýšené zo zisku po zdanení, ako aj použitie nerozdeleného zisku

po zdanení na splatenie príspevkov do kapitálového fondu z príspevkov“.

5.

V § 5 ods. 3 písmeno d) znie

„d)

nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi zamestnávateľom, ktorý je platiteľom dane;

zamestnávateľ toto nepeňažné plnenie, okrem príjmu podľa písmena a), môže navýšiť

o preddavok na daň a poistné na verejné zdravotné poistenie,

20

) poistné na sociálne poistenie,

21

) poistné na sociálne zabezpečenie

22

) alebo poistné a príspevky na zahraničné poistenie rovnakého druhu, ktoré je povinný

platiť zamestnanec z tohto nepeňažného plnenia, pričom za príjem zo závislej činnosti

zamestnanca sa považuje takto navýšené nepeňažné plnenie.“.

6.

V § 5 ods. 7 písm. a) sa slová „doškoľovanie zamestnanca,“ nahrádzajú slovami „vzdelávanie

zamestnanca,

18a

) pričom ak ide o zvyšovanie stupňa vzdelania na vysokoškolské vzdelanie prvého alebo

druhého stupňa, musí byť splnená podmienka trvania pracovnoprávneho vzťahu, služobného

pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru alebo členského pomeru zamestnanca u tohto zamestnávateľa,

alebo obdobného vzťahu, v ktorom je daňovník pri výkone práce pre platiteľa príjmu

povinný dodržiavať pokyny alebo príkazy platiteľa príjmu, k začiatku príslušného akademického

roka nepretržite aspoň 24 mesiacov,“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 18a znie

„

18a

) Napríklad § 153 až 155 Zákonníka práce v znení neskorších predpisov, § 23 až 26

a § 36 až 38 zákona č. 281/2015 Z. z. o štátnej službe profesionálnych vojakov a o

zmene a doplnení niektorých zákonov, § 161 až 165 zákona č. 55/2017 Z. z. o štátnej

službe a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 318/2018 Z. z., §

214 až 218 zákona č. 35/2019 Z. z. o finančnej správe a o zmene a doplnení niektorých

zákonov.“.

7.

V § 5 ods. 7 písm. e) sa za slová „zabezpečenie

22

) a“ vkladá slovo „povinné“.

8.

V § 5 ods. 7 písmeno h) znie

„h)

príspevok zo sociálneho fondu zamestnávateľa, ak je poskytnutý zamestnancovi na lekársku

preventívnu prehliadku nad rozsah ustanovený osobitnými predpismi,

23a

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 23a znie

„

23a

) Napríklad § 30e zákona č. 355/2007 Z. z. o ochrane, podpore a rozvoji verejného

zdravia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákon

č. 577/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

9.

V § 5 ods. 7 písmeno m) znie

„m)

nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi zamestnávateľom za účelom zabezpečenia

dopravy zamestnanca na miesto výkonu práce a späť podľa § 19 ods. 2 písm. s) prvého

bodu v úhrnnej sume najviac 60 eur mesačne; ak nepeňažné plnenie vypočítané z prostriedkov

preukázateľne vynaložených zamestnávateľom prepočítaných na jedno miesto v motorovom

vozidle podľa § 19 ods. 2 písm. s) prvého bodu presiahne sumu 60 eur, do základu dane

(čiastkového základu dane) sa zahrnie len plnenie nad takto ustanovenú sumu,“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 24c sa vypúšťa.

10.

V § 5 ods. 7 písm. p) sa suma „60 eur“ nahrádza sumou „100 eur“.

11.

V § 5 sa odsek 7 dopĺňa písmenom r), ktoré znie

„r)

nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi v úhrnnej sume najviac 500 eur za zdaňovacie

obdobie od všetkých zamestnávateľov, ak tento zákon neustanovuje inak a zamestnávateľom

vynaložené prostriedky na toto nepeňažné plnenie nie sú uplatnené ako výdavky (náklady)

na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov [§ 2 písm. i)]; do základu

dane (čiastkového základu dane) sa zahrnie len plnenie nad takto ustanovenú sumu.“.

12.

Poznámka pod čiarou k odkazu 37af znie

„

37af

) Zákon č. 79/2015 Z. z. o odpadoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení

neskorších predpisov.“.

13.

V § 8 ods. 14 a § 9 ods. 1 písm. l) sa odkaz „

37af

)“ nahrádza odkazom „

37afc

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 37afc znie

„

3afc

) § 7 ods. 11 zákona č. 566/2001 Z. z. v znení zákona č. 253/2015 Z. z.“.

14.

V § 8 ods. 17 poslednej vete sa vypúšťajú slová „odsek 1“.

15.

V § 9 ods. 1 písm. k) sa slová „ak doba medzi ich nadobudnutím a predajom presiahne

jeden rok“ nahrádzajú slovami „a to po uplynutí jedného roka od ich nadobudnutia,

ak doba medzi ich prijatím na regulovaný trh alebo obdobný zahraničný regulovaný trh

a predajom presiahne jeden rok“.

16.

V § 9 ods. 2 písm. i) prvom bode sa na konci čiarka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú

sa tieto slová: „ak ide o plnenie vyplatené daňovníkovi na viac rokov, uplatní sa

oslobodenie od dane v zdaňovacom období vyplatenia plnenia vo výške násobku sumy podľa

§ 11 ods. 2 písm. a) platnej v roku vyplatenia plnenia a počtu rokov, na ktoré je

plnenie vyplatené, a to počnúc rokom, v ktorom bolo toto plnenie vyplatené, najviac

do výšky 20 000 eur, pričom plnenie nad takto ustanovenú sumu je súčasťou základu

dane (čiastkového základu dane) daňovníka,“.

17.

V poznámke pod čiarou k odkazu 59jh sa vypúšťajú slová „ods. 1“.

18.

V § 11 ods. 1 sa slová „8, 10 a 14“ nahrádzajú slovami „8 a 12“.

19.

V § 11 ods. 7 sa slová „3 a 10“ nahrádzajú slovami „3, 8 a 12“.

20.

V § 11 sa vypúšťajú odseky 8 a 9.

Doterajšie odseky 10 až 14 sa označujú ako odseky 8 až 12.

21.

V § 11 ods. 9 až 11 sa číslo „10“ nahrádza číslom „8“.

22.

V § 11 ods. 12 tretia veta znie: „Túto nezdaniteľnú časť základu dane si môže uplatniť

len jeden z týchto daňovníkov, prednostne daňovník sám na seba, ak sa nedohodnú inak.“

a za tretiu vetu sa vkladá nová štvrtá veta, ktorá znie: „Ak nárok na uplatnenie tejto

nezdaniteľnej časti základu dane na dieťa (deti) daňovníka spĺňa viac daňovníkov a

ak sa nedohodnú inak, nezdaniteľná časť základu dane sa uplatňuje v poradí matka,

otec, iná oprávnená osoba.“.

23.

§ 13 sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie

„(3)

Oslobodenie podľa odseku 2 písm. f) a h) sa môže uplatniť, aj ak podmienka priameho

podielu na základnom imaní počas najmenej 24 bezprostredne po sebe nasledujúcich mesiacov

je splnená po dni, v ktorom platiteľ dane vyplatil príjem daňovníkovi, pričom pri

uplatnení tohto oslobodenia sa postupuje podľa § 43 ods. 21.“.

24.

V § 13c ods. 1 sa za slovo „príjem“ vkladá slovo „(výnos)“, za slová „z predaja akcií“

sa vkladajú slová „u akcionára“ a za slová „akciovej spoločnosti alebo“ sa vkladajú

slová „predaja kmeňových akcií alebo akcií s osobitnými právami u akcionára jednoduchej

spoločnosti na akcie“.

25.

V § 13c ods. 2 písm. a) sa za slovo „akcií“ vkladajú slová „akcionárom akciovej spoločnosti,

kmeňových akcií alebo akcií s osobitnými právami akcionárom jednoduchej spoločnosti

na akcie“.

26.

V § 13c ods. 2 písm. b) sa za slová „s vlastníctvom akcií“ vkladajú slová „akciovej

spoločnosti, kmeňových akcií alebo akcií s osobitnými právami jednoduchej spoločnosti

na akcie,“.

27.

V § 13c odsek 3 znie

„(3)

Od dane nie je oslobodený

a)

príjem (výnos) z predaja akcií akcionára akciovej spoločnosti, kmeňových akcií alebo

akcií s osobitnými právami akcionára jednoduchej spoločnosti na akcie a predaja obchodného

podielu na spoločnosti podľa odseku 1, ktorá je v likvidácii, konkurze alebo reštrukturalizácii,

b)

príjem (výnos) z predaja akcií akcionára akciovej spoločnosti, kmeňových akcií alebo

akcií s osobitnými právami u akcionára jednoduchej spoločnosti na akcie a predaja

obchodného podielu, ak je daňovník podľa odseku 1 v likvidácii,

c)

príjem (výnos) z predaja vlastných akcií.

74bea

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 74bea znie

„

74bea

) § 161a a 161b Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov.“.

28.

V § 13c ods. 4 písmeno a) znie

„a)

úplného splatenia peňažného vkladu, ktorý nesmie byť skorší ako deň zápisu do obchodného

registra,

74beb

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 74beb znie

„

74beb

) § 60, § 93, § 113 a 177 Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov.“.

29.

V § 15a ods. 2 sa slová „na eurocenty nadol“ nahrádzajú slovami „podľa § 47“.

30.

V § 16 ods. 1 písm. a) sa na konci pripájajú tieto slová: „umiestnenej na území Slovenskej

republiky a z akéhokoľvek nakladania s majetkom tejto stálej prevádzkarne, pričom

za príjem (výnos) z nakladania s majetkom stálej prevádzkarne sa považuje aj príjem

zahrňovaný do osobitného základu dane podľa § 17f ods. 1 písm. b) a ods. 2 písm. b)“.

31.

Poznámka pod čiarou k odkazu 76 znie

„

76

) § 7 ods. 25 zákona č. 566/2001 Z. z. v znení zákona č. 237/2018 Z. z.“.

32.

V § 16 ods. 1 písm. e) deviatom bode sa za slová „alebo družstva,“ vkladajú slová

„pričom za podiel na zisku (dividendu) sa považuje aj príjem plynúci zo zníženia základného

imania obchodnej spoločnosti alebo družstva, alebo rezervného fondu obchodnej spoločnosti

v časti, v akej boli predtým zvýšené zo zisku po zdanení, ako aj použitie nerozdeleného

zisku po zdanení na splatenie príspevkov do kapitálového fondu z príspevkov,“.

33.

V § 16 ods. 1 písm. e) desiaty bod znie

„10.

odplaty za poskytnutie služieb obchodného, technického alebo iného poradenstva, za

spracovanie dát, z riadiacej činnosti, sprostredkovateľskej činnosti a za marketingové

služby okrem marketingových služieb a služieb sprostredkovateľskej činnosti, ktoré

sú preukázateľne spojené s dodaním tovaru príjemcom marketingových služieb a služieb

sprostredkovateľskej činnosti do štátu, v ktorom sú tieto služby poskytnuté, vo výške,

v akej je táto odplata súčasne uplatnená ako daňový výdavok podľa § 19,“.

34.

V § 16 ods. 1 sa písmeno e) dopĺňa dvanástym bodom, ktorý znie

„12.

príjmy z prerozdelenia kapitálového fondu z príspevkov; za príjem z prerozdelenia

kapitálového fondu z príspevkov sa považuje aj príjem plynúci zo zníženia základného

imania obchodnej spoločnosti v časti, v akej bolo predtým zvýšené zo splatených príspevkov

do kapitálového fondu z príspevkov,“.

35.

V § 16 ods. 1 písm. i) sa vypúšťajú slová „základného imania“.

36.

V § 16 sa odsek 1 dopĺňa písmenom k), ktoré znie

„k)

z vyplatenia oceňovacích rozdielov z precenenia pri zlúčení, splynutí alebo rozdelení

obchodných spoločností alebo družstiev v sume prevyšujúcej podiel podľa § 17e ods.

14.“.

37.

V § 17 ods. 3 písm. g) sa za slová „alebo dlhodobého hmotného majetku“ vkladajú slová

„alebo dlhodobého finančného majetku“, za slová „obstarania dlhodobého hmotného majetku“

sa vkladajú slová „alebo obstarania dlhodobého finančného majetku“ a za slová „zastavení

prác“ sa vkladajú slová „alebo pri ukončení obstarávania dlhodobého finančného majetku“.

38.

V § 17 ods. 6 sa na konci pripája táto veta

„Toto oznámenie obsahuje

a)

označenie daňovníka, ktorý vykonal úpravu základu dane podľa prvej až šiestej vety,

v rozsahu

1.

daňové identifikačné číslo,

2.

meno, priezvisko, adresa trvalého pobytu,

3.

obchodné meno alebo názov, adresa sídla,

4.

informácia o uplatnení úľavy na dani pre príjemcov investičnej pomoci podľa § 30a,

5.

informácia o uplatnení úľavy na dani pre prijímateľa stimulov podľa § 30b,

6.

ďalšie údaje identifikujúce daňovníka, ktorý vykonal úpravu základu dane,

b)

údaje o inej závislej osobe na území Slovenskej republiky, ktorá vykonala úpravu

základu dane podľa odseku 5, v rozsahu

1.

daňové identifikačné číslo,

2.

meno, priezvisko, adresa trvalého pobytu,

3.

obchodné meno alebo názov, adresa sídla,

4.

informácia o uplatnení úľavy na dani pre príjemcov investičnej pomoci podľa § 30a,

5.

informácia o uplatnení úľavy na dani pre prijímateľa stimulov podľa § 30b,

6.

ďalšie údaje identifikujúce závislú osobu, ktorá vykonala úpravu základu dane,

c)

údaje o výške úpravy základu dane podľa prvej až šiestej vety.“.

39.

V § 17 ods. 12 písm. a) sa za slovo „pohľadávky“ vkladajú slová „pri jej vklade do

obchodnej spoločnosti alebo družstva alebo“ a za slovo „daňovník“ sa vkladajú slová

„vložil alebo“.

40.

V § 17 odsek 19 znie

„(19)

Súčasťou základu dane daňovníka, okrem výdavkov (nákladov), ktoré sú súčasťou obstarávacej

ceny alebo vlastných nákladov majetku, len po zaplatení sú

a)

kompenzačné platby vyplácané podľa osobitného predpisu

37ad

) u ich dlžníka,

b)

výdavky (náklady) na nájomné za prenájom hnuteľnej veci, nehnuteľnosti, odplaty za

poskytnutie práva na použitie alebo za použitie predmetu priemyselného vlastníctva,

počítačových programov (softvér), návrhov alebo modelov, plánov, výrobno-technických

a iných hospodársky využiteľných poznatkov (know-how) a odplaty za poskytnutie práva

na použitie alebo za použitie autorského práva alebo práva príbuzného autorskému právu,

pričom tieto výdavky (náklady) a odplaty zaplatené fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie

obdobie sa uznajú najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie

obdobie,

c)

výdavky (náklady) na marketingové štúdie a iné štúdie a na prieskum trhu u dlžníka,

d)

odplaty (provízie) za sprostredkovanie u prijímateľa služby, a to aj ak ide o sprostredkovanie

na základe mandátnych zmlúv alebo obdobných zmlúv,

79a

)

e)

výdavky (náklady) vzťahujúce sa k úhrade príjmov podľa § 16 ods. 1 vyplácaných, poukazovaných

alebo pripisovaných v prospech daňovníka nespolupracujúceho štátu a po splnení povinností

ustanovených v § 43 ods. 11 alebo § 44 ods. 3 pre daňovníka, ktorý vypláca, poukazuje

alebo pripisuje uvedené príjmy, ak mu takéto povinnosti vznikli,

f)

výdavky (náklady) na poradenské služby a právne služby zatriedené do kódu Klasifikácie

produktov 69.1, 69.2, 70.1 a 70.22,

120

)

g)

paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky,

77d

) zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania u dlžníka a odstupné u

oprávnenej osoby,

79b

)

h)

výdavky (náklady) na sponzorské u sponzora na základe zmluvy o sponzorstve v športe

29ab

) poskytnuté počas obdobia trvania zmluvy o sponzorstve v športe

29ab

) v rozsahu podľa jeho skutočného použitia v príslušnom zdaňovacom období, ak v príslušnom

zdaňovacom období sponzor vykáže kladný základ dane; za výdavky (náklady) na sponzorské

sa nepovažuje poskytnutie sponzorského pre športovca

79c

) okrem športového reprezentanta,

79d

)

i)

výdavky (náklady) na reklamu poskytnuté daňovníkovi podľa § 12 ods. 3 písm. a),

j)

daň z poistenia platená poistníkom a daň z poistenia z preúčtovaných nákladov poistenia

podľa osobitného predpisu.

79e

)“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 77d a 79b znejú

„

77d

) § 369c Obchodného zákonníka v znení zákona č. 9/2013 Z. z.

79b

) § 355 Obchodného zákonníka.“.

41.

Poznámka pod čiarou k odkazu 80 znie

„

80

) Napríklad § 51, § 151n až 151r, § 659 až 662 a § 664 až 669 Občianskeho zákonníka

v znení neskorších predpisov, § 6 zákona č. 116/1990 Zb. o nájme a podnájme nebytových

priestorov.“.

42.

V § 17 ods. 28 písmená a) a b) znejú

„a)

k postúpeniu pohľadávky, zvýši o sumu opravnej položky, ktorej tvorba bola uznaná

za daňový výdavok podľa § 19, a súčasne zníži o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 3

písm. h), ak bola pohľadávka v zdaňovacom období postúpenia pohľadávky aspoň jeden

kalendárny deň nepremlčaná; pri postúpení pohľadávky, ktorá v zdaňovacom období jej

postúpenia nebola aspoň jeden kalendárny deň nepremlčaná, je možné základ dane znížiť

o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 3 písm. h) najviac do výšky opravnej položky k

pohľadávke, ktorá bola daňovníkom uplatnená ako daňový výdavok v čase, keď ešte nebola

pohľadávka premlčaná,

b)

k odpisu pohľadávky, zvýši o sumu opravnej položky, ktorej tvorba bola uznaná za

daňový výdavok podľa § 19, a súčasne zníži o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 2 písm.

h) alebo sa zníži o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 2 písm. r), ak bola pohľadávka

v zdaňovacom období odpisu pohľadávky aspoň jeden kalendárny deň nepremlčaná; pri

odpise pohľadávky, ktorá v zdaňovacom období jej odpisu nebola aspoň jeden kalendárny

deň nepremlčaná, je možné základ dane znížiť o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 2

písm. r) najviac do výšky opravnej položky, ktorá bola daňovníkom uplatnená ako daňový

výdavok v čase, keď ešte nebola pohľadávka premlčaná,“.

43.

V § 17 odsek 31 znie

„(31)

Pri vyradení hmotného majetku, pri ktorom boli uplatnené odpisy podľa § 26 ods. 13,

pred uplynutím doby odpisovania podľa § 26 ods. 1 a 5, je daňovník povinný zvýšiť

základ dane o kladný rozdiel medzi už uplatnenými odpismi podľa § 26 ods. 13 a odpismi

vyčíslenými podľa § 27 alebo § 28.“.

44.

V § 17 odsek 32 znie

„(32)

Ak po období, v ktorom bol základ dane zvýšený podľa odseku 27

a)

o 100 % menovitej hodnoty záväzku alebo jeho nesplatenej časti, dôjde k úhrade záväzku

alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom

období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený; za úhradu záväzku sa nepovažuje

nahradenie záväzku zmenkou,

b)

dôjde k premlčaniu, zániku, odpisu alebo čiastočnému odpisu tohto záväzku, základ

dane sa zníži o výšku záväzku, o ktorú daňovník zvýšil základ dane podľa odseku 27,

a to najviac do výšky zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose

účtuje,

c)

sa doterajší záväzok nahrádza novým záväzkom,

80aaaa

) základ dane sa zníži najviac o sumu, o ktorú menovitá hodnota pôvodného záväzku

prevyšuje menovitú hodnotu nového záväzku, pričom na účely odseku 27 sa lehotou splatnosti

záväzku rozumie splatnosť pôvodného záväzku,

d)

dôjde k potvrdeniu reštrukturalizačného plánu súdom

38a

) alebo k vyhláseniu konkurzu na daňovníka,

80aaa

) základ dane sa zníži o sumu záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), o ktorú

sa zvyšoval základ dane podľa odseku 27 v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k

potvrdeniu reštrukturalizačného plánu súdom,

38a

) alebo v zdaňovacom období ukončenom ku dňu predchádzajúcemu dňu účinnosti vyhlásenia

konkurzu;

80b

) postup podľa odseku 27 neuplatní daňovník na záväzky, ktoré sú obsiahnuté v reštrukturalizačnom

pláne potvrdenom súdom.

38a

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 80aaaa znie

„

80aaaa

) § 570 až 574 Občianskeho zákonníka v znení zákona č. 509/1991 Zb.“.

45.

V § 17 sa odsek 33 dopĺňa písmenom c), ktoré znie

„c)

je u daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva ocenenie cenných papierov

určených na obchodovanie účtované ako náklad alebo výnos pri oceňovaní reálnou hodnotou.“.

46.

V § 17a ods. 7 úvodnej vete sa vypúšťa slovo „nepremlčanej“ a za slovo „pohľadávke“

sa vkladá čiarka a slová „ktorá bola v zdaňovacom období jej postúpenia alebo odpisu

aspoň jeden kalendárny deň nepremlčaná,“.

47.

V § 17b ods. 6 písm. a) úvodnej vete a § 17c ods. 4 písm. a) úvodnej vete sa slová

„nepremlčanej pohľadávky“ nahrádzajú slovami „pohľadávky, ktorá bola v zdaňovacom

období jej postúpenia aspoň jeden kalendárny deň nepremlčaná,“.

48.

V § 17b ods. 6 písm. b) úvodnej vete a § 17c ods. 4 písm. b) úvodnej vete sa slová

„nepremlčanej pohľadávky“ nahrádzajú slovami „pohľadávky, ktorá bola v zdaňovacom

období jej odpisu aspoň jeden kalendárny deň nepremlčaná,“.

49.

V § 17e ods. 14 sa za prvú vetu vkladá nová druhá veta, ktorá znie: „Ak sa oceňovacie

rozdiely z precenenia pri zlúčení, splynutí alebo rozdelení obchodných spoločností

alebo družstiev vzťahujú iba k neodpisovanému majetku alebo finančnému majetku, celá

vyplatená suma sa zdaní podľa § 43.“.

50.

Za § 17h sa vkladá § 17i, ktorý vrátane nadpisu znie

㤠17i

Hybridné nesúlady

(1)

Základ dane daňovníka podľa § 2 písm. d) druhého bodu a § 2 písm. e) tretieho bodu

sa upraví podľa odseku 5, ak došlo k vzniku hybridného nesúladu

a)

medzi závislými osobami [§ 2 písm. n) až r)] alebo

b)

medzi osobami, ktoré nie sú závislými osobami v rámci štruktúrovanej schémy, ktorou

sa rozumie opatrenie alebo viaceré opatrenia vedúce k hybridnému nesúladu, ktorého

výsledok je zohľadnený v cenách alebo podmienkach týchto opatrení, alebo opatrenie

alebo viaceré opatrenia, ktoré boli nastavené na vytvorenie hybridného nesúladu okrem

situácie, keď daňovník alebo závislá osoba nemohli vedieť, že dôjde k hybridnému nesúladu

a nevyužili daňovú výhodu, ktorá im mohla priamo alebo nepriamo z týchto opatrení

vyplynúť.

(2)

Hybridným nesúladom sa rozumie

a)

nesúlad vedúci k

1.

odpočtu výdavku (nákladu) bez zahrnutia do príjmu (výnosu) z dôvodu platby vykonanej

na základe finančného nástroja, ak je finančný nástroj odlišne posúdený na daňové

účely a ak príjem (výnos) nie je zahrnutý do zdaniteľných príjmov v primeranej lehote,

2.

odpočtu výdavku (nákladu) bez zahrnutia do príjmu (výnosu), ktorý vzniká v dôsledku

rozdielneho prístupu k zahrnutiu príjmu (výnosu) do zdaniteľného príjmu hybridného

subjektu podľa daňových predpisov štátu, v ktorom bol založený alebo registrovaný,

a štátu daňovníka, ktorý má majetkovú účasť v tomto hybridnom subjekte,

3.

odpočtu výdavku (nákladu) bez zahrnutia do príjmu (výnosu), ktorý vzniká v dôsledku

rozdielneho prístupu v zahrňovaní príjmu (výnosu) do zdaniteľného príjmu medzi ústredím

a stálou prevádzkarňou, alebo medzi dvoma alebo viacerými stálymi prevádzkarňami toho

istého daňovníka podľa daňových predpisov štátov, v ktorých daňovník vykonáva činnosť,

4.

odpočtu výdavku (nákladu) bez zahrnutia do príjmu (výnosu), ktorý vzniká v dôsledku

rozdielneho prístupu v zahrňovaní príjmu (výnosu) do zdaniteľného príjmu medzi ústredím

a stálou prevádzkarňou z dôvodu rozdielneho posudzovania vzniku stálej prevádzkarne

na území iného štátu podľa daňových predpisov štátu ústredia a tohto iného štátu,

5.

odpočtu výdavku (nákladu) bez zahrnutia do príjmu (výnosu), ktorý vzniká uplatnením

výdavku (nákladu) v dôsledku platby vykonanej hybridným subjektom a následným nezahrnutím

tejto platby ako príjmu (výnosu) do zdaniteľného príjmu u príjemcu,

6.

odpočtu výdavku (nákladu) bez zahrnutia do príjmu (výnosu), ktorý vzniká v dôsledku

pomyselnej platby vo vzťahu medzi ústredím a stálou prevádzkarňou alebo vo vzťahu

medzi dvoma alebo viacerými stálymi prevádzkarňami toho istého daňovníka a následného

nezahrnutia súvisiaceho príjmu (výnosu) do zdaniteľného príjmu ústredia alebo stálej

prevádzkarne,

7.

viacnásobnému odpočtu výdavku (nákladu) v rozsahu, v akom súčasne nedochádza k viacnásobnému

zahrnutiu príjmu (výnosu) do zdaniteľných príjmov,

b)

vložený nesúlad, ktorý vzniká, ak je výdavok (náklad) daňovníka podľa odseku 1 priamo

alebo nepriamo použitý na financovanie výdavkov (nákladov), ktoré vedie k vzniku hybridného

nesúladu podľa písmena a) prostredníctvom jednej alebo viacerých transakcií medzi

závislými osobami, alebo v rámci štruktúrovanej schémy okrem situácie, keď došlo k

odstráneniu vplyvu hybridného nesúladu u inej osoby zúčastnenej na transakcii alebo

sérii transakcií vedúcich k hybridnému nesúladu.

(3)

Na účely odseku 2

a)

sa odpočtom výdavku (nákladu) bez zahrnutia do príjmu (výnosu) rozumie uplatnenie

platby alebo pomyselnej platby alebo iného výdavku vedúce k zníženiu základu dane

alebo zvýšeniu daňovej straty u jedného daňovníka a nezahrnutiu zodpovedajúceho príjmu

(výnosu) do zdaniteľného príjmu u druhého daňovníka; pomyselnou platbou sa rozumie

uplatnenie výdavku (nákladu) vo vzťahu medzi ústredím a jeho stálou prevádzkarňou

alebo vo vzťahu medzi dvoma alebo viacerými stálymi prevádzkarňami toho istého daňovníka,

b)

sa hybridným subjektom rozumie právnická osoba, právnická osoba, ktorou je stála

prevádzkareň právnickej osoby, alebo subjekt, ktoré sú považované za daňovníka podľa

daňových predpisov jedného štátu, ale ktorých príjmy (výnosy) a výdavky (náklady)

sú považované za príjmy (výnosy) a výdavky (náklady) u iného daňovníka alebo daňovníkov

podľa daňových predpisov iného štátu,

c)

sa finančným nástrojom rozumie akýkoľvek nástroj, z ktorého plynie finančný výnos

alebo kapitálový výnos, ktorý je na účely zdaňovania posúdený ako dlhový nástroj,

majetkový nástroj alebo derivát podľa daňových predpisov jedného štátu alebo druhého

štátu a zahŕňa tiež hybridný prevod; hybridným prevodom sa rozumie akákoľvek dohoda,

ktorou dochádza k prevodu finančného nástroja a podkladový príjem (výnos) dosiahnutý

z tohto finančného nástroja sa na daňové účely považuje za príjem (výnos) súčasne

plynúci viac ako jednej zo strán tejto dohody,

d)

sa príjem (výnos) považuje za zahrnutý v primeranej lehote do základu dane vtedy,

ak je zahrnutý do základu dane v príslušnom zdaňovacom období alebo ak je zahrnutý

do základu dane v zdaňovacom období, ktoré sa začína najneskôr do 12 kalendárnych

mesiacov od skončenia zdaňovacieho obdobia daňovníka, ktorý uplatnil odpočet výdavku

(nákladu), alebo ak je preukázateľné, že príjem (výnos) bude zahrnutý do základu dane

v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach a dohodnuté platobné podmienky sú v súlade s

princípom nezávislého vzťahu podľa § 18 ods. 1,

e)

hybridný nesúlad podľa odseku 2 písm. a) druhého až piateho bodu a siedmeho bodu

vzniká medzi závislými osobami, ktoré sú závislou osobou podľa § 2 písm. n) až r),

pričom účasťou na majetku alebo kontrole sa rozumie priamy podiel, nepriamy podiel

alebo nepriamy odvodený podiel vo výške najmenej 50 % na základnom imaní, priamy podiel,

nepriamy podiel alebo nepriamy odvodený podiel vo výške najmenej 50 % na hlasovacích

právach alebo podiel vo výške najmenej 50 % na zisku,

f)

hybridný nesúlad podľa odseku 2 písm. a) piateho až siedmeho bodu vzniká len vtedy,

ak je možné odpočítať výdavok (náklad) voči príjmu (výnosu), ktorý nie je viacnásobne

zahrnutým príjmom (výnosom),

g)

sa viacnásobným odpočtom výdavku (nákladu) rozumie odpočet toho istého výdavku (nákladu)

alebo straty u viacerých osôb,

h)

sa viacnásobným zahrnutím príjmu (výnosu) rozumie zahrnutie toho istého príjmu (výnosu)

do zdaniteľných príjmov u viacerých osôb.

(4)

Hybridným nesúladom nie je hybridný nesúlad, pri ktorom

a)

jednou zo strán hybridného nesúladu je daňovník podľa § 12 ods. 3 alebo obdobný daňovník

v inom štáte, u ktorého je tento príjem oslobodený od dane podľa § 13, alebo fyzická

osoba, u ktorej tento príjem nie je zdaniteľným príjmom,

b)

platbu, ktorá predstavuje podkladový príjem (výnos) z prevedeného finančného nástroja,

vykonal obchodník s cennými papiermi v rámci hybridného prevodu na regulovanom trhu

39b

) alebo obdobnom zahraničnom regulovanom trhu, obchodník s cennými papiermi zahrnul

do zdaniteľných príjmov všetky sumy prijaté v súvislosti s prevedeným finančným nástrojom

a nejde o súčasť štruktúrovanej schémy.

(5)

Základ dane podľa odseku 1 sa v zdaňovacom období vzniku hybridného nesúladu zvýši

o sumu

a)

výdavku (nákladu), straty alebo iného zníženia základu dane alebo zvýšenia daňovej

straty v rozsahu, v akom vedie k hybridnému nesúladu podľa odseku 2 písm. a) siedmeho

bodu; tento postup uplatní

1.

daňovník podľa odseku 1, ktorý si výdavok (náklad) uplatňuje podľa tohto zákona na

území Slovenskej republiky a ktorý má majetkovú účasť v tejto druhej závislej osobe

v inom štáte, alebo

2.

daňovník podľa odseku 1, ktorý si výdavok (náklad) uplatňuje podľa tohto zákona na

území Slovenskej republiky, a hybridnému nesúladu nezabránil daňovník z iného štátu,

ktorý má majetkovú účasť na daňovníkovi podľa odseku 1 na území Slovenskej republiky,

b)

výdavku (nákladu), straty alebo iného zníženia základu dane alebo zvýšenia daňovej

straty v rozsahu, v akom vedie k hybridnému nesúladu podľa odseku 2 písm. a) prvého

až šiesteho bodu,

c)

výdavku (nákladu), straty alebo iného zníženia základu dane alebo zvýšenia daňovej

straty v rozsahu, v akom vedie k hybridnému nesúladu podľa odseku 2 písm. b),

d)

výdavku (nákladu) straty alebo iného zníženia základu dane alebo zvýšenia daňovej

straty v rozsahu, v akom je možné ho viacnásobne odpočítať voči príjmu (výnosu), ktorý

nie je viacnásobne zahrnutým príjmom, ak je daňovník podľa odseku 1 daňovníkom s neobmedzenou

daňovou povinnosťou podľa tohto zákona, ako aj daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou

podľa daňových predpisov iného štátu; ak je týmto iným štátom členský štát Európskej

únie, o výdavok (náklad) sa zvýši základ dane, ak v dôsledku uplatnenia príslušnej

zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia nie je daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou

na území Slovenskej republiky,

e)

príjmu (výnosu), ktorý podľa tohto zákona nie je predmetom dane alebo je od dane

oslobodený v rozsahu hybridného nesúladu, ak hybridnému nesúladu podľa odseku 2 písm.

a) prvého až šiesteho bodu a hybridnému nesúladu podľa odseku 2 písm. b) nezabránila

iná osoba, u ktorej došlo k odpočtu výdavku (nákladu), odpočtu straty alebo inému

zníženiu základu dane alebo zvýšeniu daňovej straty.

(6)

Daňovník, ktorý upravil základ dane podľa odseku 5 písm. a), si môže znížiť základ

dane o sumu výdavku (nákladu) podľa odseku 5 písm. a), a to v tom zdaňovacom období,

v ktorom je možné tento výdavok (náklad) započítať voči súvisiacemu viacnásobne zahrnutému

príjmu (výnosu).

(7)

Postup podľa odseku 5 písm. e) sa neuplatní, ak pôjde o hybridný nesúlad podľa odseku

2 písm. a) štvrtého bodu, ak príjem (výnos), ktorý by mal byť zahrnutý do základu

dane podľa odseku 5 písm. e), nie je možné zahrnúť do základu dane na základe zmluvy

o zamedzení dvojitého zdanenia uzatvorenej medzi Slovenskou republikou a štátom, ktorý

nie je členským štátom Európskej únie.

(8)

Príjem (výnos) alebo zisk podľa odseku 5 sa považuje za nezahrnutý do základu dane

príjemcu, ak

a)

nie je predmetom dane z príjmov právnickej osoby alebo obdobnej dane v zahraničí,

b)

je predmetom dane, ale je od dane oslobodený; za nezahrnutý sa považuje v rozsahu

oslobodenia,

c)

sa naň z dôvodu zaradenia príjmu (výnosu) do inej kategórie príjmov (výnosov) v dôsledku

hybridného nesúladu uplatňuje sadzba dane z príjmov iná ako sadzba dane z príjmov

uplatňovaná na takéto dosiahnuté príjmy (výnosy) z dôvodu, že ide o príjem (výnos)

alebo zisk od závislej osoby alebo v rámci štruktúrovanej schémy; za nezahrnutý sa

považuje v rozsahu pripadajúcom na kladný rozdiel medzi sadzbou dane z príjmov a touto

inou uplatnenou sadzbou dane z príjmov,

d)

je možné naň uplatniť zápočet dane, vrátenie dane, a to aj prostredníctvom fyzickej

osoby alebo právnickej osoby, ktorá má majetkovú účasť na závislej osobe, okrem dane

vyberanej zrážkou považovanej za preddavok na daň a zápočtu dane zaplatenej v zahraničí

na účel zamedzenia dvojitého zdanenia, alebo inú úľavu na dani okrem úľavy na dani

podľa § 30a a 30b alebo obdobnej úľavy na dani v zahraničí, ak pôjde o hybridný nesúlad

podľa odseku 2 písm. a) prvého bodu; za nezahrnutý sa považuje v rozsahu výslednej

nezdanenej sumy,

e)

je možné u príjemcu príjmu (výnosu) k nemu priradiť výdavok (náklad) alebo iné zníženie

základu dane, ktoré sa považuje u tohto daňovníka za realizované, tento výdavok (náklad)

sa nevykáže ako príjem (výnos) ani sa nezahrnie do základu dane u iného daňovníka;

za nezahrnutý sa považuje v rozsahu výslednej nezdanenej sumy,

f)

u daňovníka podľa odseku 1 výdavok (náklad) vedie k zníženiu základu dane a u príjemcu

sa tento príjem (výnos) nezohľadňuje; za nezahrnutý sa považuje v rozsahu výslednej

nezdanenej sumy,

g)

plynie subjektu bez právnej subjektivity, pričom u konečného príjemcu príjmu nie

je zahrnutý do základu dane podľa písmen a) až e).

(9)

Ak účastníkom hybridného nesúladu je subjekt kolektívneho investovania bez právnej

subjektivity,

74b

) podmienka závislej osoby podľa § 2 písm. n) až r) sa posudzuje vo vzťahu podielnika

k subjektu kolektívneho investovania.“.

51.

V § 19 ods. 2 písm. c) tretí bod znie

„3.

vzdelávanie zamestnanca,

18a

) ktoré súvisí s činnosťou alebo s podnikaním zamestnávateľa, vlastné vzdelávacie

zariadenia,“.

52.

V § 19 ods. 3 písm. a) sa za slová „doby prenájmu tohto majetku“ vkladá čiarka a

slová „pričom tento limit výšky odpisov sa nevzťahuje na prenájom hmotného majetku

zaradeného v odpisových skupinách 0 až 4 u mikrodaňovníka, a ak ide o mikrodaňovníka,

ktorým je fyzická osoba, len na prenájom hmotného majetku zaradeného do obchodného

majetku [§ 2 písm. m)] v súvislosti s dosahovaním príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2“.

53.

V § 20 sa odsek 2 dopĺňa písmenom h), ktoré znie

„h)

nepremlčaným pohľadávkam u mikrodaňovníka (odsek 23).“.

54.

V § 20 ods. 3 sa na konci pripája táto veta: „Pohľadávka sa na účely tohto zákona

považuje k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia za nepremlčanú, ak v príslušnom zdaňovacom

období bola aspoň jeden kalendárny deň nepremlčaná.“.

55.

V § 20 ods. 9 písm. b) sa slová „do doby zabezpečenia“ nahrádzajú slovami „od založenia

kultúry alebo vzniku náletu do ukončenia prečistky“.

56.

Poznámka pod čiarou k odkazu 99 znie

„

99

) § 21 zákona č. 326/2005 Z. z.“.

57.

V § 20 ods. 10 prvej a štvrtej vete sa za slovo „pohľadávkam“ vkladá čiarka a slová

„ktoré boli zahrnuté do zdaniteľných príjmov,“.

58.

V § 20 ods. 15 sa slová „14 a 17“ nahrádzajú slovami „14, 17 a 23“.

59.

§ 20 sa dopĺňa odsekom 23, ktorý znie

„(23)

Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo

čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, sa môže zahrnúť

do výdavkov u mikrodaňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva v súlade

s osobitným predpisom.

1

) Postup podľa prvej vety sa môže uplatniť aj pri tvorbe opravnej položky k príslušenstvu

pohľadávky, pri ktorom je riziko, že ho dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré

bolo zahrnuté do zdaniteľných príjmov.“.

60.

V § 21 ods. 1 sa vypúšťa písmeno l).

Poznámka pod čiarou k odkazu 103aa sa vypúšťa.

61.

V § 21 ods. 2 písmeno l) znie

„l)

výdavky poskytovateľa zdravotnej starostlivosti vzťahujúce sa k peňažnému daru a

nepeňažnému daru prijatému od držiteľa,“.

62.

V § 21 ods. 2 sa vypúšťajú písmená m) a o).

Doterajšie písmeno n) sa označuje ako písmeno m).

Poznámka pod čiarou k odkazu 78a sa vypúšťa.

63.

V § 21 ods. 2 písm. m) druhom bode sa za slovo „Slovenska“ vkladajú slová „alebo

daňovníkovi podľa § 12 ods. 3, ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50

ods. 5, alebo registrovanému sociálnemu podniku,

105aa

) ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50 ods. 5 písm. a), c), e) a i),“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 105aa znie

„

105aa

) § 5 ods. 2 zákona č. 112/2018 Z. z. o sociálnej ekonomike a sociálnych podnikoch

a o zmene a doplnení niektorých zákonov.“.

64.

V § 21 ods. 2 písm. m) treťom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „okrem bezodplatného

odovzdania zásob potravín Potravinovej banke Slovenska alebo daňovníkovi podľa § 12

ods. 3, ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50 ods. 5, alebo registrovanému

sociálnemu podniku,

105aa

) ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50 ods. 5 písm. a), c), e) a i),“.

65.

V § 22 ods. 9 sa za druhú vetu vkladá nová tretia veta, ktorá znie: „Prerušenie odpisovania

nemôže uplatniť ani mikrodaňovník, ak uplatňuje odpisy podľa § 26 ods. 13.“.

66.

V § 22 ods. 9 písm. a) sa na konci pripájajú tieto slová: „a hmotného majetku podľa

§ 26 ods. 7 poskytnutého na základe zmluvy o výpožičke

110

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 110 znie

„

110

) § 659 až 662 Občianskeho zákonníka v znení zákona č. 509/1991 Zb.“.

67.

V § 25 ods. 3 sa slová „34 a 39“ nahrádzajú slovami „31, 34 a 39“.

68.

V § 25a písm. a) sa na konci pripájajú tieto slová: „upravená o všetky zníženia tejto

ceny, ktoré neboli zahrnuté do základu dane, okrem zníženia tejto ceny z dôvodu výplaty

príjmu zo zníženia základného imania obchodnej spoločnosti alebo družstva v časti,

v akej bolo do dňa nadobudnutia finančného majetku zvýšené zo zisku po zdanení [§

3 ods. 1 písm. e), § 12 ods. 7 písm. c) prvý bod],“.

69.

V § 25a sa písmeno d) dopĺňa piatym bodom, ktorý znie

„5.

určený na obchodovanie, ktorého precenenie na reálnu hodnotu vykázané ako náklad

alebo výnos bolo zahrnuté do základu dane,“.

70.

V § 25a písmeno e) znie

„e)

pôvodná cena, ak ide o finančný majetok, ktorý nadobudol

1.

prijímateľ nepeňažného vkladu pri uplatnení pôvodných cien podľa § 17d a právny nástupca

daňovníka zrušeného bez likvidácie pri uplatnení pôvodných cien podľa § 17e; finančný

majetok, ktorý nadobúda vkladateľ nepeňažného vkladu, je ocenený pôvodnou cenou, ktorou

sa rozumie celková hodnota nepeňažného vkladu vyjadrená v pôvodných cenách, ktorú

preberá príjemca nepeňažného vkladu podľa § 17d,

2.

akcionár alebo spoločník daňovníka zrušeného bez likvidácie pri zlúčení, splynutí

alebo rozdelení obchodných spoločností alebo družstiev na právnom nástupcovi daňovníka

zrušeného bez likvidácie; pôvodnou cenou sa rozumie ocenenie akcií alebo podielu na

daňové účely, ktorým boli akcie alebo podiel ocenené pred zlúčením, splynutím alebo

rozdelením obchodných spoločností alebo družstiev,“.

71.

V § 26 ods. 1 sa pred odpisovú skupinu 1 vkladá odpisová skupina 0, ktorá znie

„

Odpisová skupina

Doba odpisovania

0

2 roky“.

“.

72.

V § 26 ods. 7 sa na konci pripája táto veta: „Na hmotný majetok uvedený v prvej vete

poskytnutý na základe zmluvy o výpožičke

110

) sa neuplatňuje limit výšky odpisov podľa § 19 ods. 3 písm. a).“.

73.

V § 26 ods. 10, § 27 ods. 3 a § 28 ods. 5 sa slová „na celé eurá nahor“ nahrádzajú

slovami „podľa § 47“.

74.

§ 26 sa dopĺňa odsekom 13, ktorý znie

„(13)

Mikrodaňovník môže odpisovať hmotný majetok zaradený do odpisových skupín 0 až 4

okrem osobného automobilu zatriedeného do kódu Klasifikácie produktov 29.10.2 so vstupnou

cenou (§ 25) 48 000 eur a viac, najviac počas doby odpisovania podľa odsekov 1 a 5

v ním určenej výške najviac do výšky vstupnej ceny podľa § 25 ods. 1. Rovnako sa postupuje

aj pri inom majetku uvedenom v § 22 ods. 6 písm. e). Tento spôsob odpisovania použije

daňovník, ktorým je

a)

právnická osoba, na hmotný majetok zaradený do užívania v zdaňovacom období, v ktorom

bol daňovník považovaný za mikrodaňovníka,

b)

fyzická osoba, na hmotný majetok zaradený do obchodného majetku [§ 2 písm. m)] v

súvislosti s dosahovaním príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, v zdaňovacom období, v ktorom

bol daňovník považovaný za mikrodaňovníka.“.

75.

V § 27 ods. 1 sa pred odpisovú skupinu 1 vkladá odpisová skupina 0, ktorá znie

„

Odpisová skupina

Ročný odpis

0

1/2“.

“.

76.

V § 30 odsek 1 znie

„(1)

Od základu dane daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo od základu dane (čiastkového

základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou,

možno odpočítať daňovú stratu počas najviac piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich

zdaňovacích období, počnúc zdaňovacím obdobím bezprostredne nasledujúcim po zdaňovacom

období, za ktoré bola táto daňová strata vykázaná. Daňovník si môže uplatniť tento

odpočet daňovej straty najviac do výšky

a)

základu dane u daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základu dane (čiastkového

základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou,

ak sa v príslušnom zdaňovacom období, v ktorom si uplatňuje odpočet daňovej straty,

považuje za mikrodaňovníka,

b)

50 % základu dane u daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základu dane (čiastkového

základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou,

ak nejde o daňovníka podľa písmena a).“.

77.

V § 30 ods. 2 sa na konci pripájajú tieto vety: „Ku dňu vstupu daňovníka do likvidácie

alebo vyhlásenia konkurzu na daňovníka nárok na odpočet daňovej straty odo dňa vstupu

do likvidácie alebo vyhlásenia konkurzu zaniká. Ak je zdaňovacie obdobie kratšie ako

12 bezprostredne po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, daňovník môže uplatniť

celý ročný odpočet daňovej straty.“.

78.

V § 30 sa za odsek 4 vkladá nový odsek 5, ktorý znie

„(5)

Ak daňovník, ktorý začal odpočítavať daňovú stratu alebo mu vznikol nárok na odpočítavanie

daňovej straty podľa odseku 1, zmenil právnu formu, má nárok na pokračovanie v jej

odpočte podľa odseku 1.“.

Doterajší odsek 5 sa označuje ako odsek 6.

79.

V § 30c ods. 1 sa číslo „100“ nahrádza číslom „200“.

80.

Poznámka pod čiarou k odkazu 120i znie

„

120i

) § 7 písm. d) a e) zákona č. 172/2005 Z. z.“.

81.

V § 30c ods. 7 tretej vete sa slová „pred začatím jeho realizácie osobou oprávnenou

konať za daňovníka“ nahrádzajú slovami „osobou oprávnenou konať za daňovníka, a to

do lehoty na podanie daňového priznania, v ktorom si daňovník pri realizácii projektu

výskumu a vývoja uplatnil odpočet podľa odsekov 1 a 2“.

82.

V § 30c ods. 9 sa slovo „štyroch“ nahrádza slovom „piatich“.

83.

V § 32 ods. 2 písm. d) a § 32 ods. 3 písm. b) sa slová „9 a 13“ nahrádzajú číslom

„11“.

84.

V § 32 ods. 6 písm. d) sa číslo „14“ nahrádza číslom „12“.

85.

V § 32 ods. 10 druhej vete sa na konci pripájajú tieto slová: „to neplatí vtedy,

ak už boli predložené správcovi dane a nedošlo k zmene údajov v nich uvedených“.

86.

V § 32a ods. 3 a 4 sa slová „na eurocenty nahor“ nahrádzajú slovami „podľa § 47“.

87.

Poznámka pod čiarou k odkazu 125a znie

„

125a

) § 2 ods. 1 písm. d) tretí bod zákona č. 600/2003 Z. z.“.

88.

V § 34 ods. 1 a 2 sa suma „2 500 eur“ nahrádza sumou „5 000 eur“.

89.

V § 34 ods. 5 prvá veta znie: „Poslednou známou daňovou povinnosťou na výpočet preddavkov

v preddavkovom období podľa odseku 1 je daň vypočítaná zo základu dane (čiastkového

základu dane) zisteného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zníženého o odpočet daňovej

straty uvedeného v poslednom daňovom priznaní, pri použití sadzby dane vo výške 19

%.“.

90.

V § 34 sa vypúšťajú odseky 6, 7, 9 a 10.

Doterajšie odseky 8 a 11 sa označujú ako odseky 6 a 7.

91.

V § 34 odsek 6 znie

„(6)

Ak daňovník skončil podnikanie a inú samostatnú zárobkovú činnosť (§ 17 ods. 9),

nie je povinný platiť preddavky na daň, a to od platby preddavku, ktorá je splatná

po dni, v ktorom došlo k zmene rozhodujúcich skutočností.“.

92.

V § 35 ods. 1 písm. b) a § 38 ods. 4 sa slová „8, 10 a 14“ nahrádzajú slovami „8

a 12“.

93.

V § 35 ods. 3 písm. a) sa slová „prílohy č. 6“ nahrádzajú slovami „§ 5 ods. 3 písm.

d)“.

94.

V § 35 ods. 6 sa za prvú vetu vkladá nová druhá veta, ktorá znie: „Ak zdaniteľnú

mzdu vypláca zamestnancovi osoba so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí, ktorá na

území Slovenskej republiky nemá organizačnú zložku, zamestnávateľ, ktorý je platiteľom

dane, odvedie preddavky na daň najneskôr do 15. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho

po mesiaci, v ktorom prijal doklad preukazujúci príjem zamestnanca podľa § 5 ods.

4.“.

95.

V § 35 ods. 7 sa vypúšťajú posledné dve vety.

96.

V § 35 odsek 8 znie

„(8)

Preddavok na daň podľa odsekov 1 až 7 nevyberie zamestnávateľ, ktorý je platiteľom

dane, ak ide o príjmy zamestnanca, ktoré sú zdaňované v zahraničí.“.

97.

§ 35 sa dopĺňa odsekmi 10 až 12, ktoré znejú

„(10)

Daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou podľa § 2 písm. d) prvého bodu s príjmami

podľa § 5, ktorý vykonáva závislú činnosť u zamestnávateľa, ktorý nie je platiteľom

dane ani zahraničným platiteľom dane podľa § 48, platí preddavky na daň z týchto príjmov

zo závislej činnosti miestne príslušnému správcovi dane

128

) vo výške vypočítanej z príjmu vyplateného, poukázaného alebo pripísaného na účet

daňovníka v príslušnom kalendárnom mesiaci spôsobom podľa tohto ustanovenia. Tieto

preddavky sú splatné do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom

daňovníkovi bol takýto príjem vyplatený, poukázaný alebo pripísaný na účet. Začatie

poberania tohto príjmu je povinný daňovník oznámiť miestne príslušnému správcovi dane

128

) do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom mu po prvýkrát bol takýto príjem vyplatený,

poukázaný alebo pripísaný.

(11)

Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou s príjmami podľa § 16 ods. 1 písm. b),

ktorý vykonáva závislú činnosť u zamestnávateľa, ktorý nie je platiteľom dane ani

zahraničným platiteľom dane podľa § 48, platí preddavky na daň z týchto príjmov zo

závislej činnosti miestne príslušnému správcovi dane

128

) vypočítané z príjmu vyplateného, poukázaného alebo pripísaného na účet daňovníka

v príslušnom kalendárnom mesiaci, zníženého o pomernú časť nezdaniteľnej časti základu

dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 písm. a), pri použití sadzby dane podľa § 15,

platnej v zdaňovacom období, za ktoré boli príjmy vyplatené, poukázané alebo pripísané.

Tieto preddavky sú splatné do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci,

v ktorom bol daňovníkovi takýto príjem vyplatený, poukázaný alebo pripísaný na účet.

Začatie poberania tohto príjmu je povinný daňovník oznámiť miestne príslušnému správcovi

dane

128

) do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom mu po prvýkrát bol takýto príjem vyplatený,

poukázaný alebo pripísaný. Ak zo zmluvy, na základe ktorej tento daňovník poberá príjmy,

a)

vyplýva, že na území Slovenskej republiky sa bude zdržiavať viac ako 183 dní, platí

preddavky na daň od začiatku svojho pobytu na území Slovenskej republiky,

b)

nevyplýva, že na území Slovenskej republiky sa bude zdržiavať viac ako 183 dní, platí

preddavky na daň až za kalendárny mesiac nasledujúci po uplynutí 183 dní pobytu na

území Slovenskej republiky.

(12)

V odôvodnených prípadoch môže správca dane na žiadosť daňovníka určiť platenie preddavkov

na daň podľa odsekov 10 a 11 inak.“.

98.

V § 36 ods. 6 úvodná veta znie: „Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, prihliadne

na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka [§ 11 ods. 2 písm. a)] a na daňový

bonus, ak zamestnanec podá vyhlásenie, ktoré doručí zamestnávateľovi v listinnej podobe,

ak sa nedohodnú na jeho doručení elektronickými prostriedkami, ktorého vzor určí finančné

riaditeľstvo a uverejní ho na svojom webovom sídle, o tom“.

99.

V § 36 ods. 7 prvá veta znie: „Ak dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia k zmene podmienok

rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu a nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka

[§ 11 ods. 2 písm. a)], zamestnanec je povinný oznámiť tieto skutočnosti zamestnávateľovi,

ktorý je platiteľom dane, u ktorého si daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane

na daňovníka [§ 11 ods. 2 písm. a)] uplatňuje, v listinnej podobe, napríklad zmenou

vo vyhlásení podľa odseku 6, ak sa so zamestnávateľom, ktorý je platiteľom dane, nedohodnú

na ich oznamovaní elektronickými prostriedkami, najneskôr posledný deň kalendárneho

mesiaca, v ktorom zmena nastala.“.

100.

V § 37 ods. 1 písm. c) sa slová „ods. 8 a 10 vystaveného oprávneným subjektom, ak

za zamestnanca neodvádza dobrovoľný príspevok na starobné dôchodkové sporenie alebo

príspevok na doplnkové dôchodkové sporenie zamestnávateľ“ nahrádzajú slovami „ods.

8 vystaveného oprávneným subjektom, ak za zamestnanca neodvádza príspevok na doplnkové

dôchodkové sporenie zamestnávateľ“.

101.

V § 37 ods. 1 písm. d) sa číslo „14“ nahrádza číslom „12“.

102.

V § 37 ods. 3 sa nad slovom „predpisu“ odkaz „

125a

)“ nahrádza odkazom „

131aa

)“ a vypúšťa sa veta „Platnosť dokladov uvedených v odseku 1 písm. b) je podmienená

tým, že zamestnanec každoročne potvrdí podpisom vo vyhlásení (§ 36 ods. 6) platnosť

rozhodnutia o priznaní dôchodku.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 131aa znie

„

131aa

) § 1 ods. 2 zákona č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v znení neskorších

predpisov.

Zákon č. 55/2017 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

103.

V § 38 ods. 1 sa slová „9 a 13“ nahrádzajú číslom „11“, vypúšťa sa slovo „písomne“

a na konci sa pripája táto veta: „Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania doručí zamestnanec

zamestnávateľovi v listinnej podobe, ak sa nedohodnú na jej doručení elektronickými

prostriedkami.“.

104.

V § 39 ods. 14 poslednej vete sa slová „doručenia výzvy“ nahrádzajú slovami „odovzdania

výzvy na poštovú prepravu prostredníctvom pošty alebo poskytovateľa poštových služieb

alebo odo dňa odoslania výzvy elektronickými prostriedkami“.

105.

§ 39 sa dopĺňa odsekom 16, ktorý znie

„(16)

Doklady podľa odsekov 5 až 7 vystaví a doručí zamestnávateľ, ktorý je platiteľom

dane, zamestnancovi v listinnej podobe, ak sa nedohodnú na ich doručení elektronickými

prostriedkami. Doklad doručený elektronickými prostriedkami obsahuje predtlačený odtlačok

pečiatky zamestnávateľa a faksimile podpisu zamestnávateľa a nie je možné ho dodatočne

meniť ani upravovať. Pri elektronickej komunikácii zamestnávateľa so zamestnancom

sa vyžaduje potvrdenie doručenia elektronickej správy, ktoré obsahuje informáciu o

dátume a čase elektronického doručenia, vrátane označenia elektronickej poštovej schránky

príjemcu dohodnutej medzi zamestnancom a zamestnávateľom.“.

106.

V § 40 ods. 1 sa slová „preplatok dane, ak neuplynuli tri roky od konca zdaňovacieho

obdobia, v ktorom preplatok dane vznikol.“ nahrádzajú slovami „rozdiel na dani, ak

neuplynula lehota podľa osobitného predpisu.

34

)“.

107.

V § 40 ods. 2 sa slová „ak neuplynuli tri roky od konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom

tento rozdiel vznikol,“ nahrádzajú slovami „ak neuplynula lehota podľa osobitného

predpisu,

34

)“.

108.

V § 40 ods. 3 písm. a) sa slová „ak od doby, keď sa daň nesprávne zrazila, neuplynulo

viac ako 12 mesiacov,“ nahrádzajú slovami „ak neuplynula lehota podľa osobitného predpisu,

34

)“.

109.

V § 40 ods. 3 písm. c) sa vypúšťajú slová „zvýšením preddavku na daň alebo dane“

a slová „neuplynulo viac ako 12 mesiacov.“ sa nahrádzajú slovami „neuplynula lehota

podľa osobitného predpisu,

34

)“.

110.

V § 40 ods. 4 písm. a) sa slová „do troch rokov od konca zdaňovacieho obdobia, v

ktorom došlo k jej nesprávnej zrážke alebo v ktorom nebola zrazená vôbec,“ nahrádzajú

čiarkou a slovami „ak neuplynula lehota podľa osobitného predpisu,

34

)“.

111.

V § 40 ods. 4 písm. b) sa za slovo „zamestnanca“ vkladá čiarka a slová „zvýšením

preddavku na daň alebo dane do troch rokov od konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom

došlo k jeho nesprávnemu uplatneniu.“ sa nahrádzajú slovami „ak neuplynula lehota

podľa osobitného predpisu.

34

)“.

112.

V § 40 ods. 8 prvej vete sa vypúšťajú slová „alebo daň“ a vkladá sa nová druhá veta,

ktorá znie: „Správca dane vráti sumu naviac zaplatených preddavkov na daň vtedy, ak

zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, nemohol o túto sumu znížiť odvod preddavkov

na daň a odviedol všetky preddavky na daň v správnej sume.“.

113.

V § 42 ods. 2 a 3 sa suma „2 500 eur“ nahrádza sumou „5 000 eur“.

114.

V § 42 ods. 6 sa za slovom „zákona“ vypúšťa čiarka a slová „znížená o zápočet dane

zaplatenej v zahraničí a o daň vybranú podľa § 43 odpočítavanú ako preddavok na daň“.

115.

V § 42 ods. 8 druhej vete sa slová „v lehote na podanie daňového priznania“ nahrádzajú

slovami „do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí lehoty na podanie

daňového priznania“.

116.

V § 43 ods. 2 sa za slovo „štvrtého“ vkladá čiarka a slová „a desiateho bodu“ sa

nahrádzajú slovami „desiateho a dvanásteho bodu,“ a za slová „§ 2 písm. x),“ sa vkladajú

slová „a o príjmy podľa § 16 ods. 1 písm. k),“.

117.

V § 43 ods. 3 písm. o) sa za slovo „držiteľa“ vkladajú slová „[§ 8 ods. 1 písm. l)]“.

118.

V § 43 sa odsek 5 dopĺňa písmenom e), ktoré znie

„e)

v odseku 2 je príjem z prerozdelenia kapitálového fondu z príspevkov znížený o hodnotu

príspevku do kapitálového fondu z príspevkov splateného daňovníkom [§ 2 písm. ac)].“.

119.

V § 43 ods. 6 písm. b) sa za slovo „štvrtého“ vkladá čiarka a slová „a desiateho

bodu“ sa nahrádzajú slovami „desiateho a dvanásteho bodu“.

120.

V § 43 ods. 10 štvrtej vete sa vypúšťajú slová „ak ide o príjemcu, ktorým je podielový

fond, zrážka dane sa nevykoná a“.

121.

Poznámka pod čiarou k odkazu 136a znie

„

136a

) § 4 ods. 9 a 12 zákona č. 203/2011 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

122.

V § 43 ods. 17 písmeno a) znie

„a)

platiteľ dane do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí kalendárneho roka oznámenie

o zrazení a odvedení dane; toto tlačivo obsahuje údaje o výške nepeňažného plnenia

od jednotlivých držiteľov a o zrazenej a odvedenej dani vyberanej zrážkou, meno, priezvisko,

adresu trvalého pobytu, adresu zdravotníckeho zariadenia, v ktorom platiteľ poskytuje

zdravotnú starostlivosť alebo vykonáva závislú činnosť zamestnanca, dátum narodenia,

daňové identifikačné číslo, ak mu bolo pridelené,“.

123.

V § 43 ods. 17 písmeno b) znie

„b)

držiteľ do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí kalendárneho roka, v ktorom bolo

nepeňažné plnenie poskytnuté, oznámenie o výške nepeňažného plnenia, dátume jeho poskytnutia,

a tiež údaje o fyzickej osobe, ktorej bolo poskytnuté, a to meno, priezvisko, adresu

zdravotníckeho zariadenia, v ktorom fyzická osoba poskytuje zdravotnú starostlivosť

alebo vykonáva závislú činnosť zamestnanca, dátum narodenia, daňové identifikačné

číslo tejto fyzickej osoby, ak jej bolo pridelené.“.

124.

V § 43 ods. 18 posledná veta znie: „Vzor oznámenia podľa prvej vety určí finančné

riaditeľstvo a uverejní ho na svojom webovom sídle, pričom toto tlačivo obsahuje aj

meno, priezvisko, adresu trvalého pobytu a rodné číslo fyzickej osoby alebo dátum

narodenia, ak ide o zahraničnú fyzickú osobu.“.

125.

V § 43 ods. 20 sa vypúšťajú slová „s výnimkou uvedenou v § 45 ods. 3 písm. c)“.

126.

V § 43 odsek 21 znie

„(21)

Ak podmienka priameho podielu na základnom imaní počas najmenej 24 bezprostredne

po sebe nasledujúcich mesiacov pre oslobodenie príjmov podľa § 13 ods. 2 písm. f)

a h) je splnená po dni, v ktorom platiteľ dane vyplatil príjem daňovníkovi, správca

dane na základe žiadosti vráti daň zrazenú platiteľom dane daňovníkovi. Daňovník môže

požiadať o vrátenie tejto zrazenej dane najskôr v prvý deň po uplynutí 24 bezprostredne

po sebe nasledujúcich mesiacov. Pri vrátení dane sa postupuje ako pri vrátení daňového

preplatku.

126

) Žiadosť o vrátenie dane podáva daňovník na tlačive, ktorého vzor určí finančné riaditeľstvo

a uverejní ho na svojom webovom sídle, pričom žiadosť musí obsahovať identifikačné

údaje daňovníka, a to názov, sídlo, identifikačné číslo organizácie a daňové identifikačné

číslo, ak mu bolo pridelené, a ďalšie údaje potrebné na vrátenie zrazenej dane.“.

127.

V § 43 ods. 22 poslednej vete sa vypúšťajú slová „s výnimkou uvedenou v § 45 ods.

3 písm. c)“.

128.

V § 45 ods. 1 tretej vete sa slová „na eurocenty nadol“ nahrádzajú slovami „podľa

§ 47“, v piatej vete sa slová „na dve desatinné miesta“ nahrádzajú slovami „podľa

§ 47“ a v šiestej vete sa slová „na eurocenty nahor“ nahrádzajú slovami „podľa § 47“.

129.

V § 45 sa vypúšťa odsek 4.

Doterajší odsek 5 sa označuje ako odsek 4.

130.

§ 45 sa dopĺňa odsekom 5, ktorý znie

„(5)

Ak sa podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia uplatňuje metóda zápočtu dane,

daň zaplatená v druhom zmluvnom štáte sa pri vzniku hybridného prevodu započíta na

úhradu dane podľa tohto zákona najviac sumou, ktorá môže byť v druhom zmluvnom štáte

vyberaná v súlade s touto zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia, pričom zápočet dane

sa vykoná najviac v sume dane pripadajúcej na čistý príjem (výnos) zahrnutý do základu

dane plynúci zo zdrojov v zahraničí a postup podľa odseku 1 sa neuplatní.“.

131.

§ 47 vrátane nadpisu znie

㤠47

Zaokrúhľovanie

Všetky prepočty podľa tohto zákona sa vykonajú s presnosťou na dve desatinné miesta,

pričom druhá číslica za desatinnou čiarkou sa upraví podľa číslic, ktoré nasledujú

po nej, tak, že

a)

zaokrúhľovaná číslica, po ktorej nasleduje číslica menšia ako päť, zostáva bez zmeny,

b)

zaokrúhľovaná číslica, po ktorej nasleduje číslica päť alebo číslica väčšia ako päť,

sa zväčšuje o jednu.“.

132.

§ 49a vrátane nadpisu znie

㤠49a

Registračná povinnosť a oznamovacia povinnosť

(1)

Fyzickú osobu alebo právnickú osobu, ktorá je na území Slovenskej republiky zapísaná

do registra právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci,

136ag

) zaregistruje správca dane v lehote a spôsobom ustanoveným osobitným predpisom.

128

)

(2)

Fyzickú osobu alebo organizačnú jednotku združenia, ktorá koná vo svojom mene,

136ah

) a ktorá nie je zapísaná do registra právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej

moci,

136ag

) zaregistruje správca dane v lehote a spôsobom ustanoveným osobitným predpisom

128

) na základe prvého podaného daňového priznania.

(3)

Fyzická osoba a právnická osoba, ktorá nie je registrovaná podľa odseku 1 alebo odseku

2, je povinná v lehote do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí mesiaca,

v ktorom vznikla povinnosť zrážať daň alebo preddavky na daň, alebo daň vyberať, požiadať

správcu dane o registráciu ako platiteľ dane. Registračná povinnosť podľa tohto ustanovenia

sa nevzťahuje na platiteľa dane uvedeného v § 43 ods. 17.

(4)

Ak fyzickej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je registrovaná podľa odsekov

1 až 3, vznikla na území Slovenskej republiky stála prevádzkareň, je povinná požiadať

správcu dane o registráciu do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom

vznikla stála prevádzkareň. Ak táto fyzická osoba alebo právnická osoba už je registrovaná

podľa odsekov 1 až 3, je povinná správcovi dane oznámiť vznik stálej prevádzkarne

v lehote do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí mesiaca, v ktorom

tejto fyzickej osobe alebo právnickej osobe vznikla stála prevádzkareň. Oznámenie

o vzniku stálej prevádzkarne sa podáva na tlačive, ktorého vzor určí finančné riaditeľstvo

a uverejní ho na svojom webovom sídle. Toto oznámenie obsahuje

a)

označenie daňovníka, ktorý podáva oznámenie, v rozsahu

1.

daňové identifikačné číslo,

2.

meno, priezvisko, dátum narodenia, adresa trvalého pobytu v zahraničí, telefónne

číslo a e-mailová adresa,

3.

obchodné meno alebo názov, adresa sídla v zahraničí, právna forma, identifikačné

číslo organizácie, ak bolo pridelené, telefónne číslo a e-mailová adresa,

4.

ďalšie údaje identifikujúce daňovníka, ktorý podáva oznámenie,

b)

údaje o stálej prevádzkarni daňovníka v rozsahu

1.

druh stálej prevádzkarne,

2.

názov,

3.

meno a priezvisko alebo názov zástupcu,

4.

adresa umiestnenia na území Slovenskej republiky,

5.

dátum vzniku stálej prevádzkarne,

6.

ďalšie údaje o stálej prevádzkarni daňovníka.

(5)

Daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou a daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou,

ktorý má na území Slovenskej republiky stálu prevádzkareň, je povinný oznámiť miestne

príslušnému správcovi dane uzatvorenie zmluvy s daňovníkom so sídlom alebo s bydliskom

v zahraničí, na základe ktorej môže daňovníkovi so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí

vzniknúť na území Slovenskej republiky stála prevádzkareň alebo daňová povinnosť zamestnancov

alebo osôb pre neho pracujúcich na území Slovenskej republiky, a to do 15 dní po uzatvorení

takej zmluvy. Oznámenie sa podáva na tlačive, ktorého vzor určí finančné riaditeľstvo

a uverejní ho na svojom webovom sídle. Toto oznámenie obsahuje

a)

označenie daňovníka, ktorý podáva oznámenie, v rozsahu

1.

daňové identifikačné číslo,

2.

meno, priezvisko, adresa trvalého pobytu, telefónne číslo a e-mailová adresa,

3.

obchodné meno alebo názov, adresa sídla, telefónne číslo a e-mailová adresa,

4.

adresa umiestnenia stálej prevádzkarne na území Slovenskej republiky,

5.

ďalšie údaje identifikujúce daňovníka, ktorý podáva oznámenie,

b)

označenie daňovníka, s ktorým uzatvoril zmluvu, v rozsahu

1.

meno, priezvisko, dátum narodenia, adresa trvalého pobytu v zahraničí,

2.

obchodné meno alebo názov, adresa sídla v zahraničí, právna forma,

3.

ďalšie údaje identifikujúce daňovníka, s ktorým uzatvoril zmluvu,

c)

údaje o uzatvorenej zmluve v rozsahu

1.

druh zmluvy,

2.

dátum uzatvorenia zmluvy,

3.

ďalšie údaje o uzatvorenej zmluve,

d)

miesto na osobitné záznamy daňovníka.

(6)

Držiteľ je povinný predložiť správcovi dane oznámenie o výške nepeňažného plnenia

nad rozsah určený osobitným predpisom

37ab

) a dátume jeho poskytnutia do konca mesiaca po uplynutí kalendárneho roka, v ktorom

bolo toto nepeňažné plnenie poskytnuté poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti okrem

nepeňažných plnení oznamovaných podľa § 43 ods. 17, pričom ak ho poskytol

a)

fyzickej osobe, tlačivo obsahuje tiež jej meno, priezvisko, adresu zdravotníckeho

zariadenia, v ktorom fyzická osoba poskytuje zdravotnú starostlivosť alebo vykonáva

závislú činnosť zamestnanca, dátum narodenia, daňové identifikačné číslo tejto fyzickej

osoby, ak jej bolo pridelené,

b)

právnickej osobe, tlačivo obsahuje tiež jej obchodné meno alebo názov, adresu sídla

a jej daňové identifikačné číslo.

(7)

Výšku zdaniteľného nepeňažného plnenia, okrem nepeňažných plnení oznamovaných podľa

§ 43 ods. 17, je povinný oznámiť držiteľ príjemcovi v lehote do konca kalendárneho

mesiaca po uplynutí kalendárneho roka, v ktorom nepeňažné plnenie poskytol. Ak nepeňažné

plnenie poskytol držiteľ prostredníctvom iného držiteľa, ktorý je treťou osobou, ktorá

sprostredkuje poskytnutie tohto plnenia, výšku nepeňažného plnenia prijímateľovi tohto

plnenia oznamuje tento iný držiteľ, ak sa držitelia písomne nedohodnú inak; to neplatí,

ak je týmto držiteľom, ktorý je treťou osobou, ktorá sprostredkuje poskytnutie plnenia

od držiteľa, zahraničná osoba.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 136ag a 136ah znejú

„

136ag

) Zákon č. 272/2015 Z. z. o registri právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej

moci a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 52/2018 Z. z.

136ah

) § 11a zákona č. 83/1990 Zb. v znení zákona č. 346/2018 Z. z.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 136c, 136d a 136e sa vypúšťajú.

133.

V § 50 ods. 2 sa vypúšťajú slová „ods. 1“.

134.

Poznámka pod čiarou k odkazu 142a znie

„

142a

) § 7 písm. a) a c) zákona č. 172/2005 Z. z. o organizácii štátnej podpory výskumu

a vývoja a o doplnení zákona č. 575/2001 Z. z. o organizácii činnosti vlády a organizácii

ústrednej štátnej správy v znení neskorších predpisov v znení neskorších predpisov.“.

135.

V § 50 ods. 4 sa vypúšťa písmeno i).

136.

V § 50 sa odsek 6 dopĺňa písmenom j), ktoré znie

„j)

prijímateľ je zapísaný do registra mimovládnych neziskových organizácií.

143b

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 143b znie

„

143b

) Zákon č. 346/2018 Z. z. o registri mimovládnych neziskových organizácií a o zmene

a doplnení niektorých zákonov.“.

137.

V § 50 ods. 16 sa slová „správy finančnej kontroly“ nahrádzajú slovami „Úrad vládneho

auditu“.

138.

Poznámka pod čiarou k odkazu 146ac znie

„

146ac

) Zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých

zákonov v znení neskorších predpisov.“.

139.

Za § 51e sa vkladá § 51f, ktorý znie

㤠51f

Opatrenia týkajúce sa mikrodaňovníkov, ktoré sú štátnou pomocou, možno vykonať len

v súlade s predpismi v oblasti štátnej pomoci.

146ad

)“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 146ad znie

„

146ad

) Napríklad čl. 107 a 108 Zmluvy o fungovaní Európskej únie v platnom znení (Ú. v.

EÚ C 326, 26. 10. 2012), zákon č. 358/2015 Z. z.“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 146ae a 146af sa vypúšťajú.

140.

Za § 52zy sa vkladajú § 52zz až 52zzc, ktoré vrátane nadpisov znejú

㤠52zz

Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. decembra 2019

Ustanovenie § 32 ods. 10 v znení účinnom od 1. decembra 2019 sa prvýkrát použije pri

podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roka 2019.

§ 52zza

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020

(1)

Ustanovenie § 5 ods. 7 písm. p) v znení účinnom od 1. januára 2020 sa prvýkrát použije

pri poskytnutí ubytovania po 31. decembri 2019.

(2)

Ustanovenie § 11 ods. 9 v znení účinnom do 31. decembra 2019 sa použije aj po 31.

decembri 2019.

(3)

Ustanovenia § 13 ods. 3 a § 43 ods. 21 v znení účinnom od 1. januára 2020 sa použijú

na príjmy vyplatené po 31. decembri 2019.

(4)

Ustanovenia § 13c ods. 1 až 3 v znení účinnom od 1. januára 2020 sa použijú na príjmy

z predaja akcií jednoduchej spoločnosti na akcie nadobudnutých pred 1. januárom 2018,

u ktorých je splnená podmienka splateného a v obchodnom registri zapísaného priameho

podielu na základnom imaní najmenej 10 %, pričom na účely splnenia podmienky podľa

§ 13c ods. 2 písm. a) lehota 24 bezprostredne po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov

začala plynúť od 1. januára 2018. U daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky

rok, sa ustanovenia § 13c ods. 1 až 3 v znení účinnom od 1. januára 2020 použijú na

príjmy z predaja akcií jednoduchej spoločnosti na akcie nadobudnutých do konca zdaňovacieho

obdobia, ktoré bezprostredne predchádza zdaňovaciemu obdobiu začínajúcemu po 31. decembri

2017, u ktorých je splnená podmienka splateného a v obchodnom registri zapísaného

priameho podielu na základnom imaní najmenej 10 %, pričom na účely splnenia podmienky

podľa § 13c ods. 2 písm. a) lehota 24 bezprostredne po sebe nasledujúcich kalendárnych

mesiacov začala plynúť prvým dňom zdaňovacieho obdobia, ktoré sa začalo najskôr 1.

januára 2018.

(5)

Ustanovenia § 17 ods. 19 a § 21 ods. 2 písm. m) v znení účinnom od 1. januára 2020

sa použijú na výdavky (náklady), ktoré boli zaevidované v evidencii podľa § 6 ods.

11 alebo boli zaúčtované

1

) najskôr v zdaňovacom období, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2020.

(6)

Ustanovenie § 17 ods. 19 písm. c) v znení účinnom do 31. decembra 2019 sa použije

na príjmy (výnosy) za marketingové a iné štúdie a za prieskum trhu u veriteľa, ktoré

boli zaúčtované

1

) najneskôr v zdaňovacom období, ktoré sa končí najneskôr 31. decembra 2019, aj po

31. decembri 2019. U daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, sa

ustanovenie § 17 ods. 19 písm. c) v znení účinnom do 31. decembra 2019 použije na

príjmy (výnosy) za marketingové a iné štúdie a za prieskum trhu u veriteľa, ktoré

boli zaúčtované najneskôr v zdaňovacom období, ktoré sa začalo v kalendárnom roku

2019 a ktoré sa skončí po 31. decembri 2019, aj po 31. decembri 2019.

(7)

Ustanovenia § 17 ods. 19 písm. d) a g) v znení účinnom do 31. decembra 2019 sa použijú

na výdavky (náklady), ktoré boli zaevidované v evidencii podľa § 6 ods. 11 alebo boli

zaúčtované najneskôr v zdaňovacom období, ktoré sa končí najneskôr 31. decembra 2019,

aj po 31. decembri 2019. U daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok,

sa ustanovenia § 17 ods. 19 písm. d) a g) v znení účinnom do 31. decembra 2019 použijú

na výdavky (náklady), ktoré boli zaúčtované najneskôr v zdaňovacom období, ktoré sa

začalo v kalendárnom roku 2019 a ktoré sa skončí po 31. decembri 2019, aj po 31. decembri

2019.

(8)

Ustanovenia § 17 ods. 31, § 21 ods. 2 písm. l), § 43 ods. 3 písm. o) a ods. 17, 18,

20 a 21 v znení účinnom do 31. decembra 2019 sa poslednýkrát uplatnia na plnenia poskytnuté

a vyplatené najneskôr do 31. decembra 2019.

(9)

Ustanovenia § 17a ods. 7, § 17b ods. 6 písm. a) a b), § 17c ods. 4 písm. a) a b)

a § 20 ods. 3 v znení účinnom od 1. januára 2020 sa prvýkrát použijú v zdaňovacom

období, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2020.

(10)

Ustanovenia § 17i a § 45 ods. 5 sa prvýkrát použijú v zdaňovacom období, ktoré sa

začína najskôr po 31. decembri 2019.

(11)

Ustanovenie § 20 ods. 9 písm. b) v znení účinnom po 31. decembri 2019 sa použije

prvýkrát na tvorbu rezervy na lesnú pestovnú činnosť v zdaňovacom období, ktoré sa

začína najskôr 1. januára 2020.

(12)

Ustanovenie § 20 ods. 9 písm. b) v znení účinnom do 31. decembra 2019 sa použije

na tvorbu rezervy na lesnú pestovnú činnosť na obdobie do doby zabezpečenia mladého

lesného porastu potvrdenom odborným lesným hospodárom, ktorú tvoril do 31. decembra

2019, aj po 31. decembri 2019.

(13)

Ustanovenia § 21 ods. 1 písm. l) a ods. 2 písm. o) v znení účinnom do 31. decembra

2019 sa použijú poslednýkrát v zdaňovacom období, ktoré sa začalo najneskôr v kalendárnom

roku 2019 a skončilo sa najneskôr po 31. decembri 2019.

(14)

Ustanovenie § 21 ods. 2 písm. m) v znení účinnom do 31. decembra 2019 sa použije

na paušálne náhrady nákladov spojených s uplatnením pohľadávok,

37aa

) zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania u dlžníka, ktoré boli zaevidované

v evidencii podľa § 6 ods. 11 alebo boli zaúčtované najneskôr v zdaňovacom období,

ktoré sa končí najneskôr 31. decembra 2019, aj po 31. decembri 2019. U daňovníka,

ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, sa ustanovenie § 21 ods. 2 písm. m)

v znení účinnom do 31. decembra 2019 použije na paušálne náhrady nákladov spojených

s uplatnením pohľadávok, zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania

u dlžníka, ktoré boli zaúčtované najneskôr v zdaňovacom období, ktoré sa začalo v

kalendárnom roku 2019 a ktoré sa skončí po 31. decembri 2019, aj po 31. decembri 2019.

(15)

Ustanovenia § 26 ods. 1, § 27 ods. 1 a príloha č. 1 v znení účinnom od 1. januára

2020 sa prvýkrát použijú pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2019. Pri zmene

odpisovej skupiny, pri zmene doby odpisovania alebo pri zmene ročnej odpisovej sadzby

je daňovník povinný vykonať zmeny aj pri tom majetku, ktorý odpisoval podľa predpisu

účinného do 31. decembra 2018, pričom už uplatnené odpisy sa spätne neupravujú.

(16)

Ustanovenie § 30 ods. 1 prvej vety a písm. b) v znení účinnom od 1. januára 2020

sa použije na daňové straty vykázané za zdaňovacie obdobia, ktoré sa začínajú najskôr

1. januára 2020.

(17)

Pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2019 možno pri realizácii projektu

výskumu a vývoja podľa § 30c ods. 1 v znení účinnom do 31. decembra 2019 odpočítať

150 % výdavkov (nákladov) vynaložených na výskum a vývoj v zdaňovacom období, ktoré

začalo najskôr 1. januára 2019. Ustanovenie § 30c ods. 1 v znení účinnom od 1. januára

2020 sa prvýkrát použije za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára

2020.

(18)

Ustanovenia § 30c ods. 7 a 9 v znení účinnom od 1. januára 2020 sa prvýkrát použijú

na projekt výskumu a vývoja, ktorý sa začne realizovať v zdaňovacom období, ktoré

sa začína najskôr 1. januára 2020.

(19)

Do začatia preddavkového obdobia podľa § 34 v roku 2020 platia daňovníci, ktorí sú

fyzickými osobami, preddavky na daň vypočítané podľa predpisu účinného do 31. decembra

2019.

(20)

Ustanovenia § 36 ods. 6 a 7, § 38 ods. 1 a § 39 ods. 16, ktorými sa upravuje spôsob

doručovania v elektronickej podobe, v znení účinnom od 1. januára 2020 sa použijú

pri oznamovaní zmien a doručovaní dokladov medzi zamestnávateľom a zamestnancom elektronickými

prostriedkami po 31. decembri 2019.

(21)

Ustanovenia § 42 ods. 2 a 3 v znení účinnom od 1. januára 2020 sa použijú prvýkrát

pri platení preddavkov na daň na zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára

2020.

(22)

Ustanovenie § 45 ods. 4 v znení účinnom do 31. decembra 2019 sa poslednýkrát použije

pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie, ktoré sa končí najneskôr 31.

decembra 2019.

(23)

Na daňové povinnosti za rok 2019 a predchádzajúce roky, na zdanenie príjmov zo závislej

činnosti a funkčných požitkov zúčtovaných do 31. decembra 2019 a vyplatených do 31.

januára 2020 a na vykonanie ročného zúčtovania za rok 2019 sa použije postup zaokrúhľovania

podľa § 47 v znení účinnom do 31. decembra 2019.

(24)

Ustanovenia § 5 ods. 7 písm. a) a § 19 ods. 2 písm. c) tretieho bodu v znení účinnom

od 1. januára 2020 sa prvýkrát použijú na sumu vynaloženú zamestnávateľom zamestnancovi

na vzdelávanie pri zúčtovaní mzdy za mesiac január 2020. Pri poskytovaní vzdelávania,

ktorým dochádza k zvyšovaniu stupňa vzdelania na vysokoškolské vzdelanie prvého alebo

druhého stupňa, sa tieto ustanovenia prvýkrát použijú na akademický rok, ktorý sa

začína po 31. decembri 2019.

§ 52zzb

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021

(1)

Postavenie mikrodaňovníka podľa § 2 písm. w) v znení účinnom od 1. januára 2021 môže

daňovník nadobudnúť prvýkrát za zdaňovacie obdobie začínajúce sa najskôr 1. januára

2021.

(2)

Ustanovenie § 5 ods. 7 písm. m) v znení účinnom od 1. januára 2021 sa prvýkrát použije

pri poskytnutí dopravy na miesto výkonu práce a späť po 31. decembri 2020.

(3)

Ustanovenia § 17 ods. 31, § 19 ods. 3 písm. a), § 22 ods. 9, § 25 ods. 3 a § 26 ods.

13 v znení účinnom od 1. januára 2021 sa použijú na hmotný majetok nadobudnutý najskôr

1. januára 2021.

(4)

Ustanovenia § 20 ods. 2 písm. h), § 20 ods. 15 a § 20 ods. 23 v znení účinnom od

1. januára 2021 sa môžu použiť na tvorbu opravnej položky k pohľadávke a príslušenstvu

pohľadávky zahrnutých do zdaniteľných príjmov v zdaňovacom období, v ktorom bol daňovník

mikrodaňovníkom.

(5)

Ustanovenie § 30 ods. 1 písm. a) v znení účinnom od 1. januára 2021 sa použije na

daňové straty vykázané za zdaňovacie obdobia, ktoré sa začínajú najskôr 1. januára

2021.

(6)

Správca dane primerane postupuje podľa § 49a ods. 2 v znení účinnom od 1. januára

2021, aj ak ide o fyzickú osobu, ktorá po 31. decembri 2020 podá daňové priznanie,

ktoré nie je jej prvé daňové priznanie.

§ 52zzc

Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2022

Ustanovenie § 5 ods. 7 písm. r) v znení účinnom od 1. januára 2022 sa použije až na

nepeňažné plnenie poskytnuté a zúčtované zamestnancom po 31. decembri 2021.“.

141.

V prílohe č. 1 sa pred odpisovú skupinu 1 vkladá odpisová skupina 0, ktorá znie

„

Odpisová skupina 0

Položka

KP

Názov

0-1

29.10.2

Len: osobné automobily, ktoré majú v osvedčení o evidencii časť II v položke „18 P.3

Druh paliva/zdroj energie“ uvedené

- „BEV“ alebo

- „PHEV“ v akejkoľvek kombinácii s iným druhom paliva alebo zdroja energie“.

“.

142.

V prílohe č. 1 odpisovej skupine 1 položka 1-24 znie

„

1-24

29.10.2

Osobné automobily okrem

- osobných automobilov, ktoré majú v osvedčení o evidencii časť II v položke „18 P.3

Druh paliva/zdroj energie“ uvedené

- „BEV“ alebo

- „PHEV“ v akejkoľvek kombinácii s iným druhom paliva alebo zdroja energie“.

“.

143.

V prílohe č. 2 sa vypúšťa štvrtý bod.

Doterajšie body 5 až 9 sa označujú ako body 4 až 8.

144.

Príloha č. 2 sa dopĺňa deviatym bodom, ktorý znie

„9.

Smernica Rady (EÚ) 2017/952 z 29. mája 2017, ktorou sa mení smernica (EÚ) 2016/1164,

pokiaľ ide o hybridné nesúlady s tretími krajinami (Ú. v. EÚ L 144, 7. 6. 2017).“.

145.

Príloha č. 6 sa vypúšťa.

146.

Slová „daňovník nezmluvného štátu“ vo všetkých tvaroch sa v celom texte zákona nahrádzajú

slovami „daňovník nespolupracujúceho štátu“ v príslušnom tvare.

Čl. II

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. decembra 2019 okrem čl. I bodov 2 až 8, 10, 12 až

42, 44 až 51, 54 až 57, 60 až 64, 66, 68 až 73, 75, § 30 ods. 1 prvej vety a písm.

b) v bode 76, bodov 77 až 131, 133 až 138, § 52zza až 52zzc v bode 140 a bodov 141

až 146, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2020, čl. I bodov 1, 9, 43, 52, 53, 58,

59, 65, 67, 74, § 30 ods. 1 písm. a) v bode 76 a bodov 132 a 139, ktoré nadobúdajú

účinnosť 1. januára 2021, a čl. I bodu 11, ktorý nadobúda účinnosť 1. januára 2022.