VYHLÁŠKA 286/2002 Z. z. ktorou sa ustanovujú podrobnosti o obsahu ročnej správy o činnosti vnútorného audítora a o vykonávaní vnútorného auditu

§ 1

Ročná správa o činnosti zamestnanca ústredného orgánu1) vykonávajúceho vnútorný audit

(ďalej len „vnútorný audítor“) obsahuje

a)

názov a sídlo ústredného orgánu,

1

)

ktorého je vnútorný audítor zamestnancom,

b)

počet vykonaných vnútorných auditov v jednotlivých auditovaných subjektoch s uvedením

ich názvu a sídla,

c)

použité typy vnútorných auditov a metódy použité pri ich vykonávaní,

d)

stručný opis zistených nedostatkov a odporúčaní navrhnutých na ich nápravu podľa

jednotlivých auditovaných subjektov so zameraním na tie nedostatky, ktoré vzhľadom

na svoju povahu a rozsah mohli závažným spôsobom narušiť činnosť auditovaného subjektu,

e)

počet odporúčaní podľa písmena d) navrhnutých v kalendárnom roku, za ktorý sa táto

správa vypracúva, v členení na zohľadnené a nezohľadnené, s uvedením dôvodu ich nezohľadnenia,

f)

informáciu o odporúčaniach podľa písmena

d)

navrhnutých v kalendárnom roku, za ktorý sa táto správa vypracúva, o ktorých ku dňu

vyhotovenia tejto správy vnútorný audítor nemá informáciu o tom, či boli zohľadnené,

alebo neboli zohľadnené, s uvedením dôvodov, pre ktoré chýba táto informácia,

g)

informáciu o odporúčaniach podľa písmena

d)

navrhnutých v predchádzajúcom kalendárnom roku, ktoré boli zohľadnené v kalendárnom

roku, za ktorý sa táto správa vypracúva,

h)

vyhlásenie vnútorného audítora, že údaje uvedené v tejto správe sú pravdivé a overiteľné,

i)

dátum a miesto vyhotovenia,

j)

meno, priezvisko a podpis vnútorného audítora, ktorý túto správu vypracoval.

§ 2

Doklady, záznamy dát na pamäťových médiách prostriedkov výpočtovej techniky a ich

výpisy a iné hmotné nosiče informácií vytvorené alebo získané v priebehu vykonávania

vnútorného auditu sa vedú osobitne pre každý jednotlivý vnútorný audit.

§ 3

Správa o výsledku vnútorného auditu obsahuje

a)

názov a sídlo ústredného orgánu,

1

)

ktorého vnútorný audítor vnútorný audit vykonal, s uvedením jej poradového čísla

v príslušnom kalendárnom roku,

b)

názov a sídlo auditovaného subjektu,

c)

hodnotené činnosti,

d)

obdobie, za ktoré sa činnosti podľa písmena c) hodnotili,

e)

stručné zhrnutie výsledku vykonaného vnútorného auditu s uvedením

1.

preukázaných nedostatkov, ktoré vzhľadom na svoju povahu a rozsah môžu závažným spôsobom

narušiť činnosť auditovaného subjektu,

2.

odporúčaní na nápravu nedostatkov podľa bodu 1,

f)

podrobný opis nedostatkov a odporúčaní podľa písmena e),

g)

odôvodnenie nevyhnutnosti zohľadnenia odporúčaní podľa písmena e) bodu 2 s uvedením

možných dôsledkov ich nezohľadnenia,

h)

dátum a miesto vyhotovenia,

i)

meno, priezvisko a podpis vnútorného audítora, ktorý túto správu vypracoval.

§ 4

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. júla 2002.