ZÁKON 232/2022 Z. z. o financovaní voľného času dieťaťa a o zmene a doplnení niektorých zákonov

Čl. II

Zákon č.

595/2003 Z. z.

o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona

č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004

Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z.,

zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona

č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007

Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z.,

zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona

č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009

Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z.,

zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona

č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011

Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z.,

zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona

č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013

Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z.,

zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona

č. 371/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015

Z. z., zákona č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z.,

zákona č. 253/2015 Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona č. 375/2015 Z. z., zákona

č. 378/2015 Z. z., zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015

Z. z., zákona č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z.,

zákona č. 335/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona

č. 63/2018 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018

Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z.,

zákona č. 385/2018 Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona

č. 54/2019 Z. z., zákona č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019

Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z., zákona č. 233/2019 Z. z.,

zákona č. 301/2019 Z. z., zákona č. 315/2019 Z. z., zákona č. 316/2019 Z. z., zákona

č. 319/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 462/2019

Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z.,

zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 420/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona

č. 76/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 257/2021 Z. z., zákona č. 310/2021

Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 416/2021 Z. z., zákona č. 129/2022 Z. z.

a zákona č. 222/2022 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

4.

V § 33 sa vypúšťajú odseky 8 a 9.

Doterajšie odseky 10 a 11 sa označujú ako odseky 8 a 9.

5.

V § 33 ods. 8 sa číslo „9“ nahrádza číslom „8“.

6.

V § 35 ods. 5 prvá veta znie: „Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, zníži zamestnancovi,

ktorý u neho podal vyhlásenie podľa § 36 ods. 6, preddavok na daň o sumu priznaného

daňového bonusu v ustanovenej výške, ktorá nesmie presiahnuť percentuálny limit základu

dane (čiastkového základu dane) z príjmov zo závislej činnosti podľa § 33 ods. 6 za

príslušný kalendárny mesiac.“.

7.

V § 35 ods. 7 druhej vete sa vypúšťajú slová „aspoň vo výške polovice minimálnej

mzdy“.

8.

V § 36 odsek 5 znie

„(5)

Ak zamestnanec nedosiahol v kalendárnom mesiaci zdaniteľný príjem zo závislej činnosti

v peňažnej forme alebo v nepeňažnej forme u zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane,

u ktorého si uplatňuje daňový bonus za splnenia ustanovených podmienok, zamestnávateľ,

ktorý je platiteľom dane, prizná túto časť daňového bonusu pri ročnom zúčtovaní alebo

zamestnanec si túto časť uplatní pri podaní daňového priznania.“.

9.

Za § 52zzm sa vkladajú § 52zzn a 52zzo, ktoré vrátane nadpisov znejú

㤠52zzn

Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2022

(1)

Pri uplatňovaní daňového bonusu od 1. júla 2022 do 31. decembra 2022 postupuje daňovník

spôsobom podľa odsekov 2 až 14, ak nie je vyšší nárok na daňový bonus vypočítaný spôsobom

podľa § 33 v znení účinnom do 30. júna 2022.

(2)

Pri priznaní daňového bonusu za kalendárne mesiace júl 2022 až december 2022 zamestnávateľ

postupuje spôsobom podľa odseku 1 a § 35 ods. 5 prvej vety v znení účinnom od 1. júla

2022, ak nie je vyšší nárok na daňový bonus vypočítaný spôsobom podľa § 33, § 35 ods.

5 a 7 a § 36 ods. 5 v znení účinnom do 30. júna 2022. Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom

dane pri ročnom zúčtovaní podľa § 38, nárok na daňový bonus za kalendárne mesiace

júl 2022 až december 2022, ktorý by vznikol podľa odsekov 3 až 14, porovná s nárokom

na daňový bonus podľa § 33, § 35 ods. 5 a 7 a § 36 ods. 5 v znení účinnom do 30. júna

2022 a prizná zamestnancovi nárok na daňový bonus za kalendárne mesiace júl 2022 až

december 2022, ktorý je pre neho výhodnejší. Pri vyplatení rozdielu medzi vyššou sumou

nároku podľa prvej vety a výškou vyplateného daňového bonusu za kalendárne mesiace

júl 2022 až december 2022 zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, postupuje podľa

§ 38 ods. 6. Zamestnanec, ktorý nepožiada zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane,

o vykonanie ročného zúčtovania podľa § 38, postupuje obdobne v daňovom priznaní.

(3)

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy podľa § 5 alebo §

6 ods. 1 a 2, si môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti

s daňovníkom,

57

) pričom prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti

57

) nemá vplyv na uplatnenie tohto daňového bonusu. Suma daňového bonusu, o ktorú sa

znižuje daň, je

a)

40 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku, alebo

b)

70 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za

kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku; to neplatí, ak sa na vyživované

dieťa poskytuje dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa podľa osobitného

predpisu.

126a

)

(4)

Za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti

nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa

druhého z manželov, sa považuje nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu.

125

) Za vyživované dieťa daňovníka sa považuje aj plnoleté nezaopatrené dieťa podľa osobitného

predpisu.

125a

)

(5)

Daňovník, ktorý je rodič dieťaťa alebo u ktorého ide vo vzťahu k dieťaťu o starostlivosť

nahrádzajúcu starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, ak dieťa

s ním žije v domácnosti,

57

) môže si uplatniť daňový bonus po uplynutí zdaňovacieho obdobia, ak manžel (manželka)

tohto dieťaťa nemá za toto zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy presahujúce sumu podľa

§ 11 ods. 2 písm. a).

(6)

Ak dieťa (deti) uvedené v odseku 4 vyživujú v domácnosti

57

) viacerí daňovníci, môže si daňový bonus uplatniť len jeden z nich. Pri použití ustanovenia

odseku 7 môže uplatniť pomernú časť daňového bonusu po časť zdaňovacieho obdobia jeden

z daňovníkov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť druhý z daňovníkov. Ak

podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a ak sa nedohodnú inak,

daňový bonus na všetky vyživované deti sa uplatňuje alebo sa prizná v poradí matka,

otec, iná oprávnená osoba.

(7)

Daňovníkovi, ktorý vyživuje dieťa len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov

v období od 1. júla 2022 do 31. decembra 2022, možno znížiť daň alebo preddavky na

daň z príjmov podľa § 5 len o sumu daňového bonusu podľa odsekov 3, 8 a 9 za každý

kalendárny mesiac, na ktorého začiatku boli splnené podmienky na jeho uplatnenie.

Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo

v ktorom sa začína sústavná príprava dieťaťa na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo

osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe

rozhodnutia príslušného orgánu.

(8)

Nárok na daňový bonus podľa odseku 3 možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného

percenta z polovice základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo

do výšky ustanoveného percenta polovice základu dane (čiastkového základu dane) z

príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu, takto

Počet

vyživovaných

detí

Percentuálny limit

polovice základu

dane (čiastkového

základu dane)

1

20 %

2

27 %

3

34 %

4

41 %

5

48 %

6 a viac

55 %.

(9)

Daňovník, ktorý začal vykonávať závislú činnosť, z ktorej dosahuje zdaniteľné príjmy

podľa § 5, alebo ktorý začal vykonávať činnosť, z ktorej dosahuje zdaniteľné príjmy

podľa § 6 ods. 1 a 2, počnúc 1. júlom 2022 môže uplatniť daňový bonus najviac do výšky

ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5

alebo najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane)

z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu, za príslušné zdaňovacie obdobie podľa

odseku 8.

(10)

Daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky dane vypočítanej za príslušné zdaňovacie

obdobie podľa tohto zákona. Ak suma dane vypočítaná za príslušné zdaňovacie obdobie

je nižšia ako suma uplatňovaného daňového bonusu, daňovník, ktorý podáva daňové priznanie,

požiada miestne príslušného správcu dane o vyplatenie sumy vo výške rozdielu medzi

sumou daňového bonusu a sumou dane vypočítanou za príslušné zdaňovacie obdobie, pričom

pri vrátení tejto sumy správca dane postupuje ako pri vrátení daňového preplatku;

126

) ak ide o daňovníka, ktorý má zdaniteľné príjmy podľa § 5 alebo ktorému sa vykonalo

ročné zúčtovanie, uplatní sa postup podľa § 35 ods. 5 a 7 alebo § 36 ods. 5 v znení

účinnom od 1. júla 2022 alebo postup podľa § 38.

(11)

Ak daňovník v období od 1. júla 2022 do 31. decembra 2022 poberal zdaniteľné príjmy

podľa § 5 a zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, priznal daňový bonus len v pomernej

časti a v tomto zdaňovacom období daňovník vykázal aj základ dane podľa § 6 ods. 1

a 2, môže si zostávajúcu pomernú časť daňového bonusu nepriznanú zamestnávateľom,

ktorý je platiteľom dane, uplatniť pri podaní daňového priznania.

(12)

Daňový bonus podľa odsekov 3 až 11 si môže uplatniť aj daňovník s obmedzenou daňovou

povinnosťou, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky

(§ 16) v príslušnom zdaňovacom období tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto

daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v

zahraničí.

(13)

Nárok na daňový bonus podľa odsekov 1 až 12 si daňovník môže uplatniť prvýkrát za

kalendárny mesiac júl 2022 a poslednýkrát za kalendárny mesiac december 2022.

(14)

Suma daňového bonusu podľa odsekov 1 až 13 je od dane oslobodená.“.

Čl. III

Zákon č.

600/2003 Z. z.

o prídavku na dieťa a o zmene a doplnení zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení

v znení zákona č. 532/2007 Z. z., zákona č. 554/2008 Z. z., zákona č. 180/2011 Z.

z., zákona č. 388/2011 Z. z., zákona č. 468/2011 Z. z., zákona č. 433/2013 Z. z.,

zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 83/2019 Z. z., zákona č. 209/2019 Z. z. a zákona

č. 226/2019 Z. z. sa mení a dopĺňa takto

2.

V § 8 ods. 1 prvá veta znie: „Prídavok je 30 eur mesačne.“.

4.

V § 8 odsek 2 znie

„(2)

Príplatok k prídavku je 30 eur mesačne.“.

5.

V § 8 sa vypúšťajú odseky 3 a 4.

Poznámka pod čiarou k odkazu 18e sa vypúšťa.

Čl. VI

Zákon č.

447/2008 Z. z.

o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene

a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 551/2010 Z. z., zákona č. 180/2011

Z. z., zákona č. 468/2011 Z. z., zákona č. 136/2013 Z. z., zákona č. 219/2014 Z. z.,

zákona č. 263/2014 Z. z., zákona č. 375/2014 Z. z., zákona č. 353/2015 Z. z., zákona

č. 378/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 355/2016 Z. z., zákona č. 191/2018

Z. z., zákona č. 83/2019 Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 391/2019 Z. z.,

zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 63/2020 Z. z., nálezu

Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 124/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona

č. 296/2020 Z. z., zákona č. 9/2021 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 374/2021

Z. z., zákona č. 485/2021 Z. z., zákona č. 92/2022 Z. z. a zákona č. 199/2022 Z. z.

sa dopĺňa takto

2.

V § 18 ods. 19 písm. g) prvom bode sa na konci pripája slovo „alebo“.

3.

Doterajší text § 67j sa označuje ako odsek 1 a dopĺňa sa odsekom 2, ktorý znie

„(2)

Odsek 1 sa od 1. júla 2022 nepoužije.“.

Čl. VII

Zákon č.

544/2010 Z. z.

o dotáciách v pôsobnosti Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej

republiky v znení zákona č. 393/2012 Z. z., zákona č. 96/2013 Z. z., zákona č. 177/2018

Z. z., zákona č. 375/2018 Z. z., zákona č. 222/2019 Z. z., zákona č. 89/2020 Z. z.,

zákona č. 417/2020 Z. z. a zákona č. 257/2021 Z. z. sa mení takto

1.

V § 4 ods. 3 písm. c) sa vypúšťajú slová „dovŕšilo šesť rokov veku a“.

2.

Poznámka pod čiarou k odkazu 34aaa znie

„

34aaa

) § 33 ods. 1 písm. b) a § 52zzn ods. 3 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z

príjmov v znení neskorších predpisov.“.

Čl. XI

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. júla 2022 okrem čl. II § 52zzo v bode 9, ktoré nadobúdajú

účinnosť 1. januára 2023, a čl. I, čl. IV a V, čl. VI bodu 1 a čl. VIII až X, ktoré

nadobúdajú účinnosť 1. januára 2025.