VYHLÁŠKA 217/2005 Z. z. o vlastných zdrojoch doplnkovej dôchodkovej spoločnosti a o metódach a postupoch stanovenia hodnoty majetku v doplnkových dôchodkových fondoch

§ 1

Vlastné zdroje doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (ďalej len „vlastné zdroje“) tvorí

súčet základných vlastných zdrojov (

§ 2 ods. 1

) a dodatkových vlastných zdrojov (

§ 3 ods. 1

) znížený o hodnotu odpočítateľných položiek (

§ 4

).

§ 2

(1)

Základné vlastné zdroje tvorí súčet položiek vytvárajúcich ich hodnotu znížený o

súčet položiek znižujúcich ich hodnotu.

(2)

Položkami vytvárajúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

splatené základné imanie,

b)

emisné ážio,

c)

rezervný fond

1

)

a ostatné fondy tvorené zo zisku po zdanení okrem tých fondov, ktoré majú povahu

záväzku,

d)

ostatné kapitálové fondy okrem oceňovacieho rozdielu z prepočtu majetkových cenných

papierov a vkladov v cudzej mene,

e)

nerozdelený zisk minulých rokov.

(3)

Položkami znižujúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

účtovná hodnota vlastných akcií doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, ktoré doplnková

dôchodková spoločnosť nadobudla,

b)

dlhodobý nehmotný majetok, najmä zriaďovacie výdavky doplnkovej dôchodkovej spoločnosti

a čistá účtovná hodnota programového vybavenia (softvér),

c)

strata bežného účtovného obdobia a neuhradená strata z minulých rokov,

d)

účtovná hodnota vkladu doplnkovej dôchodkovej spoločnosti do základného imania akcionára

doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, ktorý má podiel na jej základnom imaní 10 % alebo

viac, najviac do výšky emisného kurzu

2

)

akcií doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, ktoré sú v jeho vlastníctve, znížená o

pomernú časť položky k tomuto vkladu, ktorá vyjadruje riziká, straty a znehodnotenia,

e)

dobré meno (goodwill), ak je jeho zostatok aktívny.

§ 3

(1)

Dodatkové vlastné zdroje tvoria podriadené dlhy, ktorých zostatková doba splatnosti

je dlhšia ako jeden rok, ak

a)

zmluva o podriadenom dlhu je uzavretá na dobu určitú,

b)

peňažné prostriedky v celom dohodnutom objeme boli poskytnuté doplnkovej dôchodkovej

spoločnosti najmenej na päť rokov bez možnosti žiadať ich predčasné splatenie a s

dohodnutým začiatkom splácania po uplynutí najmenej piatich rokov od ich poskytnutia

doplnkovej dôchodkovej spoločnosti,

c)

v zmluve o podriadenom dlhu sa spravujú právnym poriadkom Slovenskej republiky ustanovenia

o

1.

záväzku podriadenosti,

2.

možnosti meniť alebo dopĺňať ustanovenie o záväzku podriadenosti, alebo od tohto

záväzku odstúpiť,

3.

možnosti odstúpiť od zmluvy o podriadenom dlhu,

4.

možnosti započítania podriadeného dlhu s pohľadávkami doplnkovej dôchodkovej spoločnosti,

5.

možnosti zabezpečenia podriadeného dlhu,

6.

možnosti pristúpiť k podriadenému dlhu alebo ho prevziať,

7.

zániku zmluvy o podriadenom dlhu,

8.

možnosti meniť čas platnosti zmluvy o podriadenom dlhu.

(2)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 tvoria dodatkové vlastné zdroje vo výške

a)

100 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako päť

rokov,

b)

80 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako štyri

roky, ale nepresahuje päť rokov,

c)

60 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako tri roky,

ale nepresahuje štyri roky,

d)

40 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako dva roky,

ale nepresahuje tri roky,

e)

20 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden

rok, ale nepresahuje dva roky.

(3)

Postupné znižovanie výšky hodnôt podriadených dlhov podľa odseku 2 sa nepoužije,

ak je písomne zmluvne dohodnuté, že ani istinu podriadeného dlhu, ani úroky z neho

nie je dlžník povinný splácať v dohodnutých termínoch, ak by zaplatenie týchto splátok

znamenalo zníženie primeranosti vlastných zdrojov pod hodnotu ustanovenú v

§ 33 ods. 3 zákona

.

(4)

Podriadeným dlhom sa na účely tejto vyhlášky rozumie úver alebo pôžička prijatá doplnkovou

dôchodkovou spoločnosťou, ak sa doplnková dôchodková spoločnosť dohodla s veriteľom

na záväzku podriadenosti.

(5)

Dodatkové vlastné zdroje sú súčasťou vlastných zdrojov najviac do hodnoty základných

vlastných zdrojov.

§ 4

(1)

Súčet základných vlastných zdrojov a dodatkových vlastných zdrojov sa znižuje o

a)

súčet čistých účtovných hodnôt

1.

vkladov doplnkovej dôchodkovej spoločnosti do základného imania finančných inštitúcií

podľa

§ 29 ods. 4 zákona

, ktoré nie sú vyššie ako 10 % základného imania týchto finančných inštitúcií a

2.

podriadených pohľadávok doplnkovej dôchodkovej spoločnosti voči finančným inštitúciám

podľa prvého bodu, ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov týchto finančných inštitúcií,

b)

súčet čistých účtovných hodnôt

1.

vkladov doplnkovej dôchodkovej spoločnosti do základného imania finančných inštitúcií

podľa

§ 29 ods. 4 zákona

, ktoré nie sú vyššie ako 10 % základného imania týchto finančných inštitúcií a

2.

podriadených pohľadávok doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, ktoré sú iné ako podriadené

pohľadávky uvedené v písmene a) bode 2 voči finančným inštitúciám a ktoré sú súčasťou

vlastných zdrojov týchto finančných inštitúcií, ak je tento súčet vyšší ako 10 % súčtu

základných vlastných zdrojov doplnkovej dôchodkovej spoločnosti a dodatkových vlastných

zdrojov doplnkovej dôchodkovej spoločnosti,

c)

súčet čistých účtovných hodnôt

1.

majetkových účastí

3

)

v poisťovniach,

4

)

zaisťovniach

5

)

a finančných holdingových inštitúciách v oblasti poisťovníctva podľa osobitného zákona,

6

)

2.

podriadených pohľadávok doplnkovej dôchodkovej spoločnosti voči poisťovniam,

4

)

zaisťovniam

5

)

a finančným holdingovým inštitúciám v oblasti poisťovníctva podľa osobitného zákona,

6

)

ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov týchto spoločností, a ak má v nich doplnková

dôchodková spoločnosť majetkovú účasť.

(2)

Podriadenou pohľadávkou sa na účely tejto vyhlášky rozumie pohľadávka doplnkovej

dôchodkovej spoločnosti, ktorá v prípade úpadku dlžníka alebo jeho zrušenia s likvidáciou

bude uspokojená až po uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov a jej uspokojenie

nie je žiadnym spôsobom zabezpečené.

§ 5

Položky vlastných zdrojov podľa

§ 2 až 4

sa zahrnú do výpočtu vlastných zdrojov až po odpočítaní prípadných daňových záväzkov

a len, ak ich možno bez zbytočného odkladu a bez obmedzenia použiť na pokrytie rizík

a strát z podnikania doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

§ 6

Splnenie podmienky o primeranosti vlastných zdrojov doplnkovej dôchodkovej spoločnosti

sa preukazuje predložením hlásenia o primeranosti vlastných zdrojov doplnkovej dôchodkovej

spoločnosti, ktorého vzor je uvedený v

prílohe

. Hlásenie o primeranosti vlastných zdrojov doplnkovej dôchodkovej spoločnosti sa

predkladá Národnej banke Slovenska elektronicky prostredníctvom aplikačného programového

systému STATUS DFT - Zber, spracovanie a uchovávanie údajov subjektov finančného trhu

Slovenskej republiky.

§ 7

Spôsob určenia hodnoty majetku v doplnkovom dôchodkovom fonde upravuje osobitný predpis.

8

)

§ 8

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. júla 2005.