VYHLÁŠKA 205/1964 Z. z. o fakturovaní a platení dodávok pre investičnú výstavbu a pre generálne opravy

§ 1

Rozsah platnosti

(1)

Táto vyhláška upravuje fakturovanie a platenie dodávok pre investičnú výstavbu (ďalej

len „výstavba“) a pre generálne opravy, ak sú dodávateľ i odberateľ socialistickými

organizáciami.

(2)

Podľa tejto vyhlášky fakturujú (prevádzajú sumy za uskutočnenú výstavbu a za generálne

opravy z investičného účtu na obratový alebo bežný účet) aj investori, ktorí realizujú

výstavbu alebo generálnu opravu vo vlastnej réžii.

*)

Ustanovenie tohto odseku sa netýka výstavby a generálnych opráv vykonávaných vo vlastnej

réžii stavebných bytových družstiev, pre ktoré platia osobitné predpisy.

**)

(3)

Výstavba jednotných roľníckych družstiev sa podľa tejto vyhlášky fakturuje v prípade,

že sa vykonáva dodávateľským spôsobom; pri výstavbe vykonávanej svojpomocou sa podľa

tejto vyhlášky fakturujú tzv. priame dodávky, napr. špeciálne a remeselnícke stavebné

práce, ako práce stolárske, elektroinštalatérske, pokrývačské a pod.

(4)

Podľa tejto vyhlášky sa fakturujú

a)

projektová dokumentácia pre výstavbu a pre generálne opravy (ďalej len „projektová

dokumentácia“),

***)

t. j. úvodné projekty, jednostupňová dokumentácia, alternatívne riešenie úvodných

projektov, vykonávacie projekty, projektová dokumentácia pre našu výstavbu v zahraničí,

projekty pre generálne opravy,

b)

dodávky obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským) projektom prevádzkových

súborov,

c)

dodávky obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím projektom objektov, ako aj stavebné

generálne opravy,

d)

ostatné práce a náklady zahrnuté do plánu investičnej výstavby, a to ako pre budované

stavby, tak aj uskutočňované jednotlivo bez uskutočňovania stavby,

e)

práce a výdavky financované z položky „iné investície“,

†

)

f)

generálne opravy strojov a zariadení.

(5)

Podľa tejto vyhlášky fakturujú dodávatelia odberateľovi, ak týmto odberateľom je

investor, a tiež nižšie uvedení poddodávatelia dodávateľom

a)

ak ide o dodávky obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským) projektom

prevádzkových súborov a uskutočňované vyššou dodávateľskou formou - finálni dodávatelia

a finálni poddodávatelia, prípadne dodávatelia zmontovaných strojov, zariadení alebo

zmontovaných konštrukcií,

††

)

b)

ak ide o montážne práce obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským) projektom

prevádzkových súborov - všetci poddodávatelia montáží,

c)

ak ide o dodávky obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím projektom objektov - poddodávatelia

dodávateľov investora s výnimkou dodávateľov výrobkov,

†††

)

d)

poddodávatelia častí projektovej dokumentácie uvedenej v odseku 4 písm. a).

(6)

Dodávky neuvedené v odseku 4 sa fakturujú podľa osobitných predpisov.

*)

§ 2

(1)

Dodávky sa fakturujú za podmienok ustanovených touto vyhláškou

a)

mesačnou faktúrou alebo

b)

etapovou faktúrou alebo

c)

celkovou faktúrou.

(2)

Na dodávky, ktoré investor uskutočňuje vo vlastnej réžii pre vlastnú investičnú výstavbu

alebo pre generálnu opravu, sa vyhotovuje vnútropodniková faktúra. Druhy vnútropodnikových

faktúr sú zhodné s druhmi faktúr uvedenými v odseku 1.

§ 3

Mesačnou faktúrou sa fakturujú - s výnimkou prípadov uvedených v

§ 5 písm. b)

- v kalendárnom mesiaci vykonané

a)

dodávky obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím projektom objektov,

b)

stavebná výpomoc a podobné práce obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským)

projektom prevádzkových súborov,

c)

generálne stavebné opravy,

d)

montážne práce obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským) projektom prevádzkových

súborov.

Dodávky uvedené pod písmenami a), b), c) sa v ďalšom označujú spoločným označením

„stavebné práce“.

§ 4

(1)

Etapovou faktúrou sa fakturujú

a)

dodávky obsiahnuté v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským) projektom prevádzkových

súborov s výnimkou tam zahrnutých montážnych prác,

b)

dodávky jednotlivých veľkých strojov a zariadení, ktoré sa dopravujú postupne v rozloženom

stave a na mieste zostavujú (montujú),

c)

generálne opravy veľkých agregátov.

(2)

Najmenšiu časť dodávky podľa odseku 1 písm. a), b), ktorú možno fakturovať v jednej

etapovej faktúre, dohodne dodávateľ s odberateľom v zmluve.

(3)

Fakturačné etapy pri generálnych opravách veľkých agregátov dohodne dodávateľ s odberateľom;

počet a označenie etáp musí sa dohodnúť v zmluve.

§ 5

Celkovou faktúrou sa fakturujú

a)

projektová dokumentácia; je prípustné fakturovať celkovou faktúrou osobitne úvodný

projekt a samostatnými celkovými faktúrami osobitne jednotlivé vykonávacie projekty

na objekty a prevádzkové súbory a časti projektovej dokumentácie dodávanej v poddodávke,

b)

stavebné a montážne práce, ak sa začnú a dokončia v tom istom kalendárnom mesiaci

alebo ak ich celková fakturácia sa osobitne v zmluve dohodla,

c)

jednotlivé nové i opotrebované stroje, zariadenia, prístroje, náradie, inventár,

výtvarné diela a pod., ak majú povahu základných prostriedkov (ďalej súhrnne „jednotlivé

základné prostriedky“), a to či už sú zahrnuté do rozpočtu budovanej stavby, či už

sa obstarávajú bez uskutočňovania stavby,

d)

generálne opravy strojov a zariadení [s výnimkou generálnych opráv veľkých agregátov

podľa

§ 4 ods. 1 písm. c)

],

e)

nedokončené dodávky uvedené v

§ 1

, pokiaľ boli zastavené následkom zmeny alebo zrušenia záväzku,

f)

ostatné dodávky, ktoré nemožno fakturovať podľa

§ 3 a 4

.

§ 6

Náležitosti faktúr

(1)

Faktúra musí obsahovať

a)

výrazné označenie, že ide o faktúru; označenie druhu faktúry. Posledná etapová faktúra

alebo posledná mesačná faktúra musí byť výrazne označená ako posledná; vnútropodniková

faktúra musí byť výrazne označená ako vnútropodniková,

b)

miesto, dátum vyhotovenia a číslo faktúry,

c)

názov a adresu dodávateľa a jeho ústredného orgánu (odpadá pri vnútropodnikových

faktúrach),

d)

názov a sídlo pobočky banky a číslo účtu dodávateľa (odpadá pri vnútropodnikových

faktúrach),

e)

názov a adresu odberateľa, na ktorú sa má faktúra odoslať, pri vnútropodnikových

faktúrach názov a adresu investora,

f)

názov a sídlo pobočky banky a číslo účtu odberateľa (investora), z ktorého sa má

faktúra uhradiť,

g)

deň vzniku povinnosti fakturovať (

§ 12 -14

),

h)

údaj o mieste odoslania dodávky (vykonávania prác),

i)

deň odoslania faktúry; tento deň sa musí zhodovať s dátumom poštovej pečiatky alebo

pri doručení na potvrdenie s dňom prevzatia faktúry odberateľom (pri vnútropodnikových

faktúrach pobočkou banky),

j)

deň splatnosti konečnej sumy faktúry, a ak je splatnosť skrátená, aj dôvod skrátenia

(odpadá pri vnútropodnikových faktúrach),

k)

doložku „Splatné inkasným príkazom č....“, ak sa uhrádza faktúra inkasným príkazom,

l)

ak ide o traťovú dodávku, názov a adresu príjemcu dodávky,

m)

dátum a číslo hospodárskej zmluvy (odpadá pri vnútropodnikových faktúrach),

n)

názov a číslo stavby a objektu alebo prevádzkového súboru,

*)

o)

číslo zápisnice (zápisníc) o kontrole vykonaných prác (pri stavebných a montážnych

prácach),

p)

pomenovanie prác a výrobkov, prípadne ich špecifikáciu v znení zmluvy, údaje o množstve

a druhu výrobkov (odpadá pri stavebných a montážnych prácach),

r)

cenu za jednotku množstva výrobku a označenie príslušného cenníka alebo jeho doplnku;

pri opakovane vyrábaných výrobkoch, pre ktoré bola určená cena po vydaní cenníka -

číslo cenového výmeru, kedy a kto ho schválil; pri neštandardných výrobkoch - dátum,

číslo rozhodnutia a názov orgánu alebo podniku, ktorý cenu určil,

s)

sumu prirážok a zrážok, ak nie sú obsiahnuté v cene a ak sa nemajú zahŕňať už do

podkladov pre zostavenie faktúry (

§ 8 a 11

),

t)

celkovú sumu faktúry; táto suma musí byť zhodná so sumou uvedenou na príslušnom platobnom

doklade,

u)

údaje, či fakturované ceny obsahujú daň z obratu alebo nie; ak sa dodávka fakturuje

za cenu vrátane dane z obratu, je platiteľ dane povinný vyznačiť na faktúre príslušnú

položku a podpoložku sadzobníka dane z obratu, sadzbu dane z obratu, ceny, z ktorých

sa daň počíta, a príslušnú sumu dane z obratu,

v)

náležitosti, ktoré podľa osobitných predpisov musia byť uvedené na faktúre, prípadne

aj iné údaje, na ktorých sa dodávateľ s odberateľom dohodnú,

y)

pečiatku (predtlač názvu) dodávateľa, pri vnútropodnikových faktúrach investora a

podpis osoby oprávnenej podpisovať faktúry.

(2)

Faktúra za stavebné a montážne práce nemusí mať náležitosti uvedené v predchádzajúcom

odseku pod písmenami m) a r), ak sú tieto náležitosti už uvedené v zápisnici o kontrole

vykonaných prác alebo v súpise vykonaných prác.

§ 7

Pri dodávkach stavebných a montážnych prác - ak je odberateľom investor - sú organizácie

povinné zápisnične potvrdzovať vykonané stavebné a montážne práce (

§ 8-11

). Ak odberateľom nie je investor, organizácie tak postupujú, len ak je to medzi nimi

dohodnuté; v takom prípade však z ustanovení

§ 8-11

neplatia tie ustanovenia, ktoré sa týkajú styku s bankou, a ani banka neuplatňuje

voči organizáciám oprávnenia podľa

§ 25-27

.

§ 8

(1)

Pri dodávkach stavebných a montážnych prác je dodávateľ povinný dať si investorom

zápisnične potvrdiť (odsek 2), najneskoršie v lehote ustanovenej v

§ 9 ods. 3

, že práce, ktoré sa budú fakturovať, sú čo do množstva v súlade so skutočnosťou,

so súpisom vykonaných prác (

§ 11

) a s projektovou dokumentáciou. Investor je povinný pred potvrdením priamo na stavenisku

preskúšať správnosť údajov uvádzaných dodávateľom.

(2)

O vykonaných stavebných a montážnych prácach zostavuje dodávateľ zápisnicu o kontrole

vykonaných prác (ďalej len „zápisnica“) podľa vzoru v

prílohe č. 1

. Zápisnica sa zostavuje na podklade súpisu vykonaných prác (ďalej len „súpis“,

§ 11

). Do zápisnice môžu sa zahrnúť len tie práce, ktoré možno podľa tejto vyhlášky fakturovať

(

§ 15

). Konečná suma uvedená v zápisnici musí byť zhodná so sumou uvedenou vo faktúre.

(3)

Ak sa stavebné a montážne práce fakturujú mesačne, avšak rozpočtová hodnota prác,

ktoré má dodávateľ podľa zmluvy vykonať, neprevyšuje 50 000 Kčs, dodávateľ nie je

povinný zostavovať v priebehu prác k jednotlivým mesačným faktúram ani zápisnicu ani

súpis. V týchto prípadoch sa rozsah vykonaných prác v jednotlivých mesiacoch určuje

na základe odborného prepočtu dodávateľa. K poslednej mesačnej faktúre sa pripojí

zápisnica a súpis, ktoré okrem prác vykonaných v poslednom mesiaci obsahujú i práce

vykonané a vyfakturované vo všetkých predchádzajúcich mesiacoch.

(4)

Na každý objekt alebo montáž prevádzkového súboru musia sa vyhotovovať samostatné

zápisnice. Zápisnice sa číslujú v aritmetickom neprerušovanom rade čísiel od začiatku

až do konca prác na tom istom objekte alebo prevádzkovom súbore.

(5)

Zápisnica sa robí v troch vyhotoveniach; prvé vyhotovenie sa označí ako originál,

ďalšie ako 1. a 2. rovnopis. Originál pripojí dodávateľ k faktúre, prvý rovnopis k

platobnému dokladu pre pobočku banky, druhý si dodávateľ ponechá. Pri stavebných a

montážnych prácach pre jednotné roľnícke družstvá sa vyhotovuje o 1 vyhotovenie zápisnice

viac pre potreby príslušného okresného strediska prípravy poľnohospodárskych investícií.

§ 9

(1)

Pri prácach, ktoré sa majú fakturovať mesačnými alebo celkovými faktúrami, je dodávateľ

povinný pripraviť práce spolu so zápisnicou a súpisom na preskúšanie podľa

§ 8 ods. 1

najneskoršie do dvoch pracovných dní po skončení mesiaca, v ktorom sa práce vykonávali

(pri mesačných faktúrach), alebo do dvoch pracovných dní po skončení prác (pri celkových

faktúrach).

(2)

Pri prácach, ktoré sa majú fakturovať celkovou faktúrou alebo poslednou mesačnou

faktúrou, je dodávateľ povinný oznámiť investorovi v stavebnom (montážnom) denníku

alebo doporučeným listom 3 dni pred skončením prác deň, kedy budú práce spolu so zápisnicou

a súpisom pripravené na preskúšanie.

(3)

Investor je povinný vykonať preskúšanie najneskoršie v priebehu troch pracovných

dní po dni, keď boli práce spolu so zápisnicou a súpisom pripravené na preskúšanie.

Preskúšanie sa však musí skončiť najneskoršie piaty pracovný deň po skončení mesiaca,

za ktorý sa fakturuje, alebo piaty pracovný deň po skončení prác.

(4)

Ak sa investorovi znemožní pre prekážky na strane dodávateľa dodržať uvedenú trojdňovú

lehotu, táto lehota začína plynúť odo dňa, keď dodávateľ odberateľovi oznámi, že prekážky

odpadli.

§ 10

(1)

Investor oznámi pobočke banky mená svojich zástupcov splnomocnených na úkony uvedené

v

§ 8 ods. 1

, ako aj na podpisovanie zápisníc, a zašle pobočke banky aj vzory podpisov s plnomocenstvom

svojich zástupcov.

(2)

Investor môže uplatniť námietky proti stavebným a montážnym prácam pri ich kontrole

podľa

§ 8

. Námietky poznamená na rube pripravenej zápisnice a túto poznámku podpíše.

(3)

Ak vykonané práce a pripravené zápisnice a súpisy nemajú závady, ktoré by bránili

dodávateľovi fakturovať podľa tejto vyhlášky, a investor v určenej lehote nevykoná

preskúšanie, prípadne zápisnicu nepodpíše, poznamená dodávateľ tieto okolnosti v zápisnici

a uvedie i dôvody tohto konania investora, pokiaľ sú dodávateľovi známe. Dodávateľ

potom podpíše zápisnicu sám a uskutoční fakturáciu prác obsiahnutých v zápisnici tak,

ako keby investor zápisnicu podpísal.

(4)

Drobné závady vykonaných prác, ktoré sa nemôžu bez meškania odstrániť, nebránia tomu,

aby investor potvrdil zápisnicu. Investor vyznačí takú závadu na rube zápisnice a

poukáže na ňu výslovne pri svojom podpise na prednej strane zápisnice.

§ 11

(1)

Podkladom pre vyhotovenie zápisnice je súpis vykonaných prác podľa vzoru v

prílohe č. 2

. Súpis zahŕňa práce vykonané za fakturačné obdobie.

(2)

Súpis sa vyhotovuje osobitne pre každý objekt alebo prevádzkový súbor, a to na voľných

listoch poradove číslovaných, pri každom fakturačnom období od začiatku. Jednotlivé

listy súpisu na seba navzájom nadväzujú prevodmi. Konečný súčet stĺpca 6 musí súhlasiť

s obdobným údajom v zápisnici. Výpočet množstva prác uvádzaných v stĺpci 4 súpisu

musí byť kedykoľvek preukázateľný orgánom technického dozoru investora a kontrolným

orgánom.

(3)

Súpis sa robí vo dvoch vyhotoveniach, prvé vyhotovenie sa označí ako originál, druhé

ako rovnopis. Originál sa prikladá k zápisnici a s ňou k faktúre zasielanej investorovi.

Rovnopis si ponechá dodávateľ. Pri stavebných a montážnych prácach pre jednotné roľnícke

družstvá sa robí o 1 vyhotovenie súpisu viac pre potreby príslušného okresného strediska

prípravy poľnohospodárskych investícií.

(4)

Pri stavebných a montážnych prácach vykonávaných vo vlastnej réžii sa vyhotovuje

taktiež súpis, a to podľa predchádzajúcich ustanovení, avšak len v tých prípadoch,

keď fakturovaných položiek je väčší počet, takže by vrátane všetkých údajov uvádzaných

v súpise spôsobili neprehľadnosť vnútropodnikovej faktúry. Súpis sa potom robí taktiež

vo dvoch vyhotoveniach, z ktorých originál súpisu sa pripája k originálu faktúry zasielanému

banke, rovnopis si ponechá investor. Ak ide len o niekoľko položiek, vyznačujú sa

priamo na vnútropodnikovej faktúre.

*)

§ 12

(1)

Právo a povinnosť fakturovať vzniká

a)

pri projektovej dokumentácii a pri jej častiach dodávaných poddodávateľmi - dňom

odoslania dodávky alebo jej časti podľa

§ 5 písm. a)

,

b)

pri dodávkach obsiahnutých v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským) projektom prevádzkových

súborov (s výnimkou montážnych prác) - dňom odoslania fakturovateľnej časti dodávky

(

§ 4 ods. 2

),

c)

pri stavebných a montážnych prácach - dňom, keď odberateľ podpísal zápisnicu, alebo

dňom, keď lehota podľa

§ 9 ods. 3

márne uplynula; pri prácach fakturovaných mesačnými faktúrami bez zápisníc a u poddodávateľov

týchto prác - piaty pracovný deň po uplynutí mesiaca,

d)

pri dodávkach jednotlivých veľkých strojov a zariadení, ktoré sa dopravujú v rozloženom

stave a na mieste zostavujú (montujú) - dňom odoslania fakturovateľnej časti dodávky

(

§ 4 ods. 2

),

e)

jednotlivé základné prostriedky a generálne opravy strojov a zariadení [s výnimkou

generálnych opráv veľkých agregátov podľa

§ 4 ods. 1 písm. c)

] - dňom splnenia dodávky,

f)

pri generálnych opravách veľkých agregátov - dňom odoslania fakturovateľnej časti

generálnej opravy (

§ 4 ods. 3

).

(2)

Za odoslanie fakturovateľnej časti dodávky podľa predchádzajúceho odseku sa považuje

i prevzatie tejto časti dodávky v závode dodávateľa na prepravu dopravným prostriedkom

odberateľa.

§ 13

(1)

Ak je známe, že dodávateľ nemôže pri dodávkach obsiahnutých v rozpočtoch k vykonávacím

(dodávateľským) projektom prevádzkových súborov uskutočniť dodávku alebo jej časť

pre meškanie investora alebo iného účastníka stavby, vzniká právo a povinnosť fakturovať

dňom, keď investor na výzvu dodávateľa zistil a písomne dodávateľovi potvrdil, že

fakturovateľná časť je pripravená na odoslanie.

*)

(2)

Rovnopis potvrdenia podľa odseku 1 je dodávateľ povinný pripojiť k platobnému dokladu

zasielanému na vyplatenie pobočke banky.

(3)

Investor je povinný urobiť zistenie a vystaviť potvrdenie uvedené v odseku 1 do 10

pracovných dní odo dňa odoslania výzvy.

(4)

Ak investor neurobí zistenie podľa odseku 1 v určenej lehote, poznamená dodávateľ

na faktúre i na platobnom doklade: „Fakturácia pri meškaní investora. Investor neurobil

zistenie, že fakturovateľná časť dodávky je pripravená na odovzdanie“ a faktúru i

platobný doklad odošle na vyplatenie.

(5)

Ak ide o vzťah medzi poddodávateľom a dodávateľom, ustanovenia odsekov 1 až 4 neplatia.

§ 14

Pri prácach a dodávkach vykonávaných vo vlastnej réžii vzniká právo a povinnosť fakturovať

a)

pri projektovej dokumentácii dňom dokončenia dokumentácie,

b)

pri dodávkach obsiahnutých v rozpočtoch k vykonávacím (dodávateľským) projektom prevádzkových

súborov (s výnimkou montážnych prác), pri dodávkach jednotlivých veľkých strojov a

zariadení, pri generálnych opravách veľkých agregátov (

§ 4 ods. 1

) - dňom dokončenia fakturovateľnej časti dodávky,

c)

pri jednotlivých základných prostriedkoch a pri generálnych opravách strojov a zariadení

- dňom dokončenia základného prostriedku alebo dňom dokončenia generálnej opravy,

d)

pri stavebných a montážnych prácach - piaty pracovný deň po uplynutí mesiaca (pri

mesačnej fakturácii) alebo piaty pracovný deň po skončení prác (pri celkovej faktúre).

§ 15

Prípustnosť fakturácie

(1)

Fakturovať sa môžu len vykonané práce a dodávky, prípadne ich fakturovateľné časti.

(2)

Pri stavebných a montážnych prácach možno fakturovať len dokončené merné jednotky

v skladbe položiek rozpočtu k vykonávacím (dodávateľským) projektom objektov a prevádzkových

súborov alebo rozpočtu generálnej opravy, v rozsahu zodpovedajúcom opisu jednotlivých

položiek odbytového rozpočtu a príslušných rozpočtových a kalkulačných podkladov.

Ak orgán oprávnený na tvorbu rozpočtových sadzieb a cien rozčlení po dohode s Ministerstvom

financií cenu položky rozpočtu na časti pre fakturačné účely, možno po dokončení určeného

hmotného objemu fakturovať príslušnú položku po častiach, avšak podľa podmienok určených

pri tomto rozčlenení.

(3)

Ak sa oddelene rozpočtuje materiál

**)

a oddelene jeho spracovanie na stavbe (napr. zadláždenie), možno rozpočtovanú položku

materiálu fakturovať až pri fakturácii za spracovanie materiálu. Pritom možno materiálu

fakturovať len toľko, koľko sa ho použilo na spracovanie (montáž).

(4)

Ak sa časť dodávky obsiahnutej v rozpočte k vykonávaciemu projektu uskutočňuje formou

poddodávky, môže dodávateľ fakturovať investorovi túto časť ihneď po splnení hospodárskej

zmluvy poddodávateľom, aj keby išlo z hľadiska stavby o nezabudované zariadenie, avšak

len v prípade, že ide o zariadenie uvedené v zozname, ktorý vypracuje a po dohode

s Ministerstvom financií vydá Ministerstvo stavebníctva.

(5)

Jednou faktúrou možno fakturovať práce a dodávky vykonané na rôznych objektoch (prevádzkových

súboroch) tej istej stavby; sumy pripadajúce na jednotlivé objekty (prevádzkové súbory)

musia byť vo faktúre rozdelené podľa objektov (prevádzkových súborov).

(6)

Jednou faktúrou nie je prípustné fakturovať práce a dodávky - ani keby sa týkali

toho istého objektu alebo prevádzkového súboru - ak podľa predpisov o financovaní

reprodukcie základných prostriedkov majú sa vyplatiť z rôznych prostriedkov investora,

prípadne z rôznych druhov jeho investičných prostriedkov. Investor je povinný najneskoršie

v hospodárskej zmluve oznámiť dodávateľovi číslo účtu, z ktorého sa budú faktúry vyplácať

[

§ 6 ods. 1 písm. f)

].

(7)

Preddavková fakturácia nie je prípustná.

§ 16

Zaslanie faktúry

(1)

Faktúru je dodávateľ povinný odoslať odberateľovi vo dvoch vyhotoveniach, z ktorých

jedno musí byť označené ako originál, druhé ako rovnopis.

(2)

Vnútropodniková faktúra sa vyhotovuje v počte exemplárov nevyhnutne potrebných pre

podnik, jeden z exemplárov musí byť označený ako originál, ostatné ako rovnopisy.

Originál vnútropodnikovej faktúry zasiela investor pobočke banky. Ak pobočka banky

zistí pri vnútropodnikovej faktúre závady uvedené v

§ 17

, vyzve investora, aby najneskoršie do troch pracovných dní urobil príslušnú opravu

a faktúru vrátil banke.

(3)

Údaje na faktúre musia sa vyhotoviť prostriedkom zaručujúcim ich čitateľnosť a trvanlivosť,

nesmú sa prepisovať ani vymazávať. Oprava faktúry sa robí spôsobom ustanoveným v predpisoch

o účtovnej evidencii.

*)

(4)

Faktúru musí dodávateľ odoslať odberateľovi, vnútropodnikovú faktúru musí odoslať

investor pobočke banky, v oboch prípadoch najneskoršie do dvoch pracovných dní po

vzniku práva a povinnosti fakturovať.

(5)

Ak miesto, v ktorom sa vyhotovuje faktúra, nie je zhodné s miestom vykonávania stavebných

a montážnych prác alebo s miestom odoslania odberateľovi, prípadne prvému verejnému

dopravcovi alebo pošte na prepravu do miesta určenia, predlžuje sa lehota uvedená

v predchádzajúcom odseku o 3 kalendárne dni.

(6)

Ak odberateľ nedostal faktúru, je povinný vyžiadať si ju doporučeným listom od dodávateľa,

a to najneskoršie do 5 pracovných dní po tom, kedy mohol zistiť, že faktúra nedošla.

Dodávateľ nemôže odmietať platenie penále (

§ 22

), ak odberateľ uvedenú povinnosť nesplnil.

§ 17

Vrátenie faktúry

(1)

Odberateľ môže do 5 pracovných dní po prijatí vrátiť doporučeným listom alebo poslom

na potvrdenie faktúru, ak neobsahuje správne všetky náležitosti, ktoré musí faktúra

podľa vyhlášky obsahovať; v takom prípade je však povinný vyznačiť vo vrátenej faktúre

nesprávne údaje alebo chýbajúce náležitosti, a ak sa má faktúra uhradiť inkasným príkazom,

odmietnuť akcept podľa osobitných predpisov

**)

celkom. Novovyhotovená faktúra musí sa odberateľovi odoslať najneskoršie tretí pracovný

deň po doručení chybnej faktúry dodávateľovi, pričom v novovyhotovenej faktúre je

dodávateľ povinný vyznačiť deň, kedy chybnú faktúru dostal. Ak dodávateľ neodošle

novovyhotovenú faktúru včas, je povinný zaplatiť penále podľa

§ 22 ods. 1

.

(2)

Ak odberateľ vrátil dodávateľovi faktúru preto, že boli fakturované práce a výrobky,

ktoré podľa tejto vyhlášky zatiaľ sa nemali fakturovať (

§ 15

), je dodávateľ povinný vrátenú faktúru zrušiť a vystaviť novú faktúru po vzniku práva

fakturovať.

§ 18

Ceny

(1)

Fakturuje sa v cenách podľa predpisov platných v deň vzniku práva fakturovať.

(2)

Ak nie je cena výrobkov fakturovaných za veľkoobchodné ceny schválená v čase plnenia

dodávky alebo v čase fakturácie (pri fakturácii mesačnej alebo etapovej), môže ústredný

orgán dodávateľa v odôvodnených prípadoch a v súlade s platnými cenovými predpismi

povoliť fakturáciu za cenu, ktorú sám určí.

(3)

Ak dodávateľ fakturuje podľa odseku 2, je povinný túto skutočnosť uviesť na faktúre.

Ak bude takto fakturovaná cena vyššia ako cena neskoršie schválená, vráti dodávateľ

preplatok. Preplatok je dodávateľ povinný uhradiť do 10 dní odo dňa, keď mohol fakturovať

schválenú cenu. Ak je dodávateľ v omeškaní s platením, je povinný platiť z tejto sumy

poplatok z omeškania podľa

§ 22

. Ak bude schválená cena vyššia ako cena pôvodne fakturovaná, vyfakturuje dodávateľ

tento rozdiel najneskoršie do 3 pracovných dní po tom, keď získal všetky podklady

pre určenie schválenej ceny, osobitným dodatkom k pôvodnej faktúre.

§ 19

Traťové dodávky

(1)

Traťové dodávky možno podľa tejto vyhlášky fakturovať v prípade, že všetky vzťahy

medzi jednotlivými účastníkmi traťovej dodávky (dodávateľmi, odberateľmi) podliehajú

fakturácii podľa tejto vyhlášky.

(2)

Každému z dodávateľov traťovej dodávky, s výnimkou odosielateľa traťovej dodávky,

vzniká právo a povinnosť fakturovať 3. pracovný deň po dni, keď uplynula predchádzajúcemu

dodávateľovi lehota na odoslanie faktúry.

§ 20

Fakturácia dodávok podnikov zahraničného obchodu do tuzemska

(1)

Podniky zahraničného obchodu fakturujú podľa tejto vyhlášky, len ak je ich odberateľom

investor,

a)

dovážané stroje, zariadenia a súbory strojov a zariadení alebo časti týchto súborov,

b)

dovážané montáže,

c)

dovážané samostatné projekty, t. j. projekty nezahrnuté do ceny dovážaných strojov,

zariadení alebo súborov strojov a zariadení.

(2)

Dodávky uvedené v predchádzajúcom odseku sa fakturujú celkovou faktúrou, pokiaľ podnik

zahraničného obchodu do zahraničia platí naraz; inak tieto organizácie fakturujú faktúrami

etapovými; etapovou faktúrou môže sa fakturovať i čiastková dodávka, ktorá síce nezodpovedá

etape dojednanej so zahraničným dodávateľom, ktorá však bola dojednaná v zmluve s

investorom.

(3)

Podniky zahraničného obchodu sú povinné pôsobiť pri dojednávaní zmluvných vzťahov

so zahraničnými dodávateľmi v tom smere, aby boli vopred určené etapy. Pri dodávaných

samostatných projektoch treba trvať na dodávkach dokumentácie najviac v 3 častiach

(spravidla predbežný projekt, hlavný projekt, vykonávací projekt).

(4)

Vo faktúre za dovážané stroje a zariadenia alebo za súbory strojov a zariadení, prípadne

v prílohe k tejto faktúre musí byť uvedená podrobná špecifikácia dodávky alebo jej

časti alebo odkaz na doklad obsahujúci tieto podrobnosti (napr. baliaci list, pokiaľ

ho investor dostáva).

(5)

K faktúre za dovážanú montáž musí byť pripojený rovnopis montážneho výkazu podpísaný

investorom.

(6)

Právo a povinnosť fakturovať vzniká

a)

pri dodávkach strojov a zariadení alebo súborov strojov a zariadení - dňom ich príchodu

na čs. hranicu s výnimkou dovážaných projektov, ktoré síce sú súčasťou dodávky, ale

zasielajú sa poštou,

b)

pri dovážaných montážach - dňom, keď podnik zahraničného obchodu dostal faktúru od

zahraničného dodávateľa,

c)

pri dovážaných projektoch došlých poštou na adresu podniku zahraničného obchodu -

dňom odovzdania projektov pošte na ďalšiu prepravu v tuzemsku,

d)

pri dovážaných projektoch došlých poštou priamo investorovi - dňom, keď podnik zahraničného

obchodu dostal faktúru od zahraničného dodávateľa.

(7)

Faktúru za dodávku strojov a zariadení alebo súboru strojov a zariadení musí podnik

zahraničného obchodu odoslať investorovi do 5 pracovných dní a v ostatných prípadoch

[odsek 6 písm. b), c) a d)] do 2 pracovných dní odo dňa vzniku práva a povinnosti

fakturovať.

(8)

Do faktúry možno zahrnúť len dodávky platené na ťarchu investičného účtu; náhradné

diely sa do faktúry zahŕňajú, len ak sú obsiahnuté v cene stroja alebo zariadenia,

a to len v rozsahu zodpovedajúcom prvému vybaveniu. Dodávky neuhradzované na ťarchu

investičného účtu sa fakturujú podľa osobitných predpisov.

*)

(9)

Inak pre fakturáciu dodávok z dovozu platia ustanovenia tejto vyhlášky okrem

§ 1 ods. 4, 5

,

§ 2 - 5

,

§ 7 - 14

,

§ 15 ods. 2

,

§ 16 ods. 2

,

4, 5

a

§ 25

.

§ 21

Platenie faktúr

(1)

Spôsob platenia faktúr upravujú osobitné predpisy.

**)

(2)

Ak osobitné predpisy neustanovujú inak alebo ak si organizácie nedohodnú kratšiu

platobnú lehotu, je faktúra splatná 10. deň po jej odoslaní odberateľovi. Ak odberateľ

vráti faktúru (

§ 17

), platobná lehota začína plynúť až po odoslaní novovyhotovenej faktúry.

§ 22

(1)

Poplatok z omeškania a penále za oneskorené odoslanie faktúry ustanovuje

§ 378 a 377 Hospodárskeho zákonníka

.

(2)

Ak pobočka banky zistí, že jej investor neodoslal vnútropodnikovú faktúru v určenej

lehote, vyberie na ťarchu obratového (bežného) účtu investora pokutu vo výške 1% konečnej

sumy vnútropodnikovej faktúry, a to za každý i začatý mesiac meškania.

(3)

Ak by suma vypočítaného poplatku z omeškania alebo penále za oneskorené odoslanie

faktúry, prípadne pokuta bola menej ako 10 Kčs, účtuje sa 10 Kčs. Dodávateľ je oprávnený

odpustiť odberateľovi poplatok z omeškania v prípade, že tento poplatok neprevyšuje

sumu 20 Kčs. Odberateľ je oprávnený odpustiť dodávateľovi penále za oneskorené odoslanie

faktúry a banka je oprávnená odpustiť pokutu účtovanú organizáciám podľa tejto vyhlášky,

ak neprevyšujú 200 Kčs.

***)

§ 23

Poplatok z omeškania, penále a pokuty sa uhrádzajú z prevádzkových prostriedkov. Pokuty

vyberané pobočkou banky sa odvádzajú do štátneho rozpočtu. Pobočka banky je povinná

vybrať pokuty bez prieťahov.

§ 24

(1)

Ak je odberateľom investor, oznámi mu dodávateľ výšku poplatku z omeškania (

§ 22

) a jej odôvodnenie listom zaslaným doporučene alebo doručeným investorovi na potvrdenie.

Investor je povinný do 7 dní po odoslaní tohto listu buď zaplatiť poplatok z omeškania

alebo oznámiť dodávateľovi svoje námietky. Až keď táto lehota uplynie márne, vystaví

dodávateľ príkaz na vybratie,

*)

pripojí k nemu kópiu spomínaného listu, ktorý zaslal investorovi, a uvedie na nej,

že lehota na zaplatenie poplatku z omeškania, prípadne na oznámenie námietok, uplynula.

(2)

- Zrušený od 1. 1. 1967.

(3)

Hospodárska arbitráž môže v jednotlivom prípade znížiť, prípadne odpustiť penále

alebo poplatok z omeškania, ak sú pre to celkom mimoriadne dôvody.

§ 25

Ak investor nepodpíše v určenej lehote zápisnicu, vyberie pobočka banky z účtu investora

pokutu vo výške 2,5 % konečnej sumy investorom bezdôvodne nepodpísanej zápisnice.

Pokutu v rovnakej výške vyberie pobočka banky aj od investora, ktorý neurobil zistenie

uložené v

§ 13

.

§ 26

(1)

Ak pobočka banky zistí, že dodávateľ (pri vnútropodnikových faktúrach investor) fakturoval

a)

sumy, na ktoré nemá nárok,

b)

nezabudovaný materiál a dodávky (

§ 15 ods. 2 až 4

),

c)

práce a dodávky ocenené iným spôsobom, než ustanovuje cenový predpis.

***)

vyberie od neho pokutu.

†

)

Pokutu vyberie pri výstavbe vykonávanej dodávateľským spôsobom aj od investora, ak

takú faktúru ako závadnú dodávateľovi nevrátil a nezabránil, aby bola vyplatená.

(2)

Ak dodávateľ fakturoval sumy, na ktoré nemá nárok, je základom pre vymeranie pokuty

suma, o ktorú bolo viacej vyfakturované. Sadzba pokuty je

a)

až 10 % základu, ak neboli vyfakturované práce vykonané vôbec alebo v udanom rozsahu,

b)

až 5 % základu, ak boli vyfakturované vyššie ceny za jednotku, prípadne prirážky

a pod., než mali byť fakturované podľa platných predpisov.

(3)

Ak dodávateľ fakturoval nezabudovaný materiál a dodávky alebo nedokončené merné jednotky

alebo ak vo faktúre ocenil práce a dodávky iným spôsobom, než ustanovuje príslušný

predpis, je základom pre vymeranie pokuty suma, ktorá bola fakturovaná v rozpore s

príslušnými predpismi. Sadzba pokuty je až 1% takto nesprávne fakturovanej sumy.

§ 27

Pobočka banky rozhodne o výške percenta pokuty s prihliadnutím na to, či ide o prípad

mimoriadny alebo častejšie sa opakujúci, či dodávateľ alebo odberateľ (investor) inak

dodržiavajú finančnú a fakturačnú disciplínu, či majú účtovnú evidenciu inak v poriadku

a pod. Ak pobočka banky zistí, že ide o mimoriadny prípad vzniknutý administratívnym

nedopatrením, môže organizácii pokutu celkom odpustiť.

§ 28

Banka môže od predpísania a vybratia pokút uvedených v

§ 26

upustiť, ak zistí, že odberateľ voči dodávateľovi uplatnil z rovnakých dôvodov nárok

na poplatok z omeškania podľa

§ 378 ods. 2 písm. b) Hospodárskeho zákonníka

.

§ 29

Právo banky na vybratie pokút uvedených v

§ 22 ods. 2

a v

§ 25 a 26

zaniká do 6 mesiacov odo dňa, keď banka mohla zistiť porušenie povinností, najneskoršie

však do 1 roku po dni, keď k porušeniu povinností došlo.

§ 30

Štátna banka československá môže pre závažné prípady povoliť výnimky a odchýlky z

tejto vyhlášky na žiadosť ústredného orgánu nadriadeného organizácii, ktorej sa prípad

týka.

§ 31

Zrušujú sa

a)

vyhláška ministra financií č. 326/1952 Ú. l. (č. 378/1952 Ú. v.) o platení pokuty

za oneskorené aktivovanie a platenie za investície,

b)

vyhláška ministra financií č. 241/1955 Ú. l. (Ú. v.) o fakturovaní a platení stavebno-montážnych

a geologicko-výskumných prác, dodávok strojov a zariadení, ako i generálnych opráv

v znení vyhlášky ministra financií č. 126/1956 Ú. l. (Ú. v.) o zrušení dekádneho fakturovania,

c)

vyhláška ministra financií č. 242/1955 Ú. l. (Ú. v.) o fakturovaní a platení stavebno-montážnych

prác, strojov a zariadení, ako aj generálnych opráv vykonaných (zhotovených) vo vlastnej

réžii investora a vykonávacie predpisy vydané k týmto vyhláškam.

*)

§ 32

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januárom 1965.