VYHLÁŠKA 204/1964 Z. z. o fakturovaní a platení dodávok neinvestičnej povahy

§ 1

Rozsah platnosti

(1)

Táto vyhláška upravuje fakturovanie a platenie dodávok výrobkov a prác (výkonov,

služieb) neinvestičnej povahy a vývozných investičných celkov (ďalej len „výrobky

a práce“) uskutočnených socialistickými organizáciami (ďalej len „dodávatelia“).

(2)

Vyhláškou sú viazaní všetci odberatelia dodávateľov.

(3)

Vyhláška sa nevzťahuje

a)

na obchodný styk s dodávateľmi a odberateľmi v cudzine,

b)

na prepravné výkony dopravných organizácií, na prepravné výkony Vítkovických železiarní

Klementa Gottwalda, národného podniku v Ostrave, na prepravné výkony a služby Čechofrachtu,

podniku pre námornú dopravu a na práce (výkony, služby) vykonávané orgánmi Ústrednej

správy spojov (poštovými úradmi) v poštovej, telekomunikačnej a rádiotelekomunikačnej

prevádzke,

c)

na prevody výrobkov uskutočnené za odplatu v prípadoch reorganizácie alebo pri presune

výrobných programov v organizáciách (delimitačné prevody), pokiaľ ide o lehoty určené

na odoslanie a platenie faktúr. Tieto lehoty určí organizáciám ich ústredný orgán,

prípadne na základe dohody príslušné ústredné orgány nadriadené organizáciám, a to

so súhlasom banky,

d)

na dodávky výrobkov vykonané finančnými odbormi národných výborov podľa osobitných

predpisov,

*)

e)

na dodávky výrobkov a prác jednotných roľníckych družstiev pre ich vlastných členov,

f)

na dodávky učebníc poskytovaných žiakom zdarma uskutočnené štátnymi nakladateľstvami

pre školy, na dodávky účelových publikácií uskutočnené účelovými nakladateľstvami

(vydavateľstvami) pre organizačné zložky príslušnej organizácie,

g)

na predplatné časopisov a novín,

h)

na užívanie bytu a na služby spojené s užívaním bytu,

ch)

na služby československej advokácie.

(4)

Fakturovanie a platenie dodávok pre investičnú výstavbu, generálne opravy a geologických

prác upravujú osobitné predpisy.

*)

§ 2

Vyhotovenie faktúry

(1)

Dodávateľ je povinný s výnimkou prípadov uvedených v

§ 15

vyhotoviť a odoslať faktúru za uskutočnenú dodávku výrobkov alebo vykonanú prácu,

prípadne za určenú alebo dojednanú etapu. Ak sa dojednalo, prípadne určilo používanie

zberných faktúr, je dodávateľ povinný vyhotoviť a odoslať zbernú faktúru.

(2)

Pri dodávkach poľnohospodárskych výrobkov nahrádza faktúru nákupný lístok

**)

v prípadoch, keď odberateľ je povinný podľa osobitných predpisov

***)

tento doklad vyhotoviť.

(3)

Ak je odberateľom rozpočtová organizácia s výnimkou organizácií a útvarov Ministerstva

národnej obrany, Ministerstva vnútra a Správy štátnych hmotných rezerv, zasiela dodávateľ

faktúru odberateľovi vždy v jednom vyhotovení. V ostatných prípadoch je dodávateľ

povinný, ak ho odberateľ požiada, zasielať faktúru vo dvoch vyhotoveniach, podnikom

zahraničného obchodu najviac v troch vyhotoveniach. Ak zasiela dodávateľ viac než

jedno vyhotovenie faktúry, vyznačí na týchto ďalších vyhotoveniach, že ide o odpisy.

(4)

Údaje na faktúre musia sa vyhotoviť prostriedkom zaručujúcim ich čitateľnosť a trvanlivosť,

nesmú sa prepisovať ani vymazávať. Opravu faktúry možno vykonať len podľa predpisov

o účtovnej evidencii.

(5)

Vzor záhlavia faktúry je uvedený

v prílohe č. 2

.

§ 3

Obsah faktúry

(1)

Faktúra sa musí v záhlaví označiť výrazne ako faktúra a musí obsahovať

a)

dátum vyhotovenia a číslo faktúry;

b)

názov a adresu dodávateľa;

c)

názov a sídlo peňažného ústavu, s ktorým je dodávateľ v spojení, a číslo jeho účtu

v tomto peňažnom ústave;

d)

názov (meno) a adresu odberateľa, na ktorú sa má faktúra odoslať;

e)

názov a sídlo peňažného ústavu, s ktorým je odberateľ v spojení, ako aj číslo jeho

účtu v tomto peňažnom ústave. Tieto údaje sa neuvádzajú, ak ide o faktúru, ktorá sa

uhrádza v hotovosti, poštovou poukážkou, šekom alebo prevodným príkazom, pokiaľ však

dodávateľ nevyhotovuje prevodný príkaz súčasne s faktúrou a nezasiela ho s faktúrou

odberateľovi;

f)

doložku „Splatné inkasným príkazom číslo ...“, ak sa uhrádza faktúra inkasným príkazom;

g)

číslo (označenie) zmluvy (objednávky, dodávkového príkazu) uvedené odberateľom. Ak

sa faktúra zasiela inému miestu, než ktoré objednávku urobilo, uvedie sa tiež názov

a adresa objednávateľa;

h)

deň vzniku povinnosti fakturovať;

ch)

deň odoslania faktúry; tento deň sa musí zhodovať s dátumom poštovej pečiatky alebo

- pri doručení poslom na potvrdenie - s dňom prevzatia faktúry odberateľom;

i)

deň splatnosti konečnej sumy faktúry, a ak je splatnosť skrátená, tiež dôvod skrátenia.

Ak sa faktúra uhrádza inkasným príkazom bez akceptu, uvedie sa namiesto dňa splatnosti

doložka „Bez akceptu“. Ak sa však faktúra uhrádza inkasným príkazom bez akceptu podľa

dohody dodávateľa s odberateľom, uvedie sa namiesto dňa splatnosti doložka „Bez akceptu

podľa dohody“;

j)

údaj o tom, ktorý závod alebo sklad výrobky dodal alebo ktorý závod prácu vykonal,

ako aj spôsob prepravy výrobkov (napr. železnicou, ČSAD a pod.). V prípadoch, keď

dodávajúci sklad alebo závod je v inej obci než fakturujúce miesto, tiež údaj o tom,

ktoré miesto fakturuje za tento sklad alebo závod;

k)

údaj o tom, ktorému závodu, prevádzkárni alebo skladu, prípadne inej organizačnej

jednotke odberateľa sa výrobky odoslali;

l)

pomenovanie, druh (akosť) a množstvo výrobkov alebo druh a dobu trvania práce, prípadne

počet pracovných jednotiek. Ak dodávateľ vyhotovuje faktúry pomocou strojov pre mechanizáciu

administratívnych prác, môžu sa tieto údaje uvádzať v číselných znakoch. Dodávateľ

je však v tomto prípade povinný informovať odberateľa včas a riadne o význame číselných

znakov na faktúre. Ak sa výrobky zasielajú do viacerých závodov, prevádzkární alebo

skladov, uvedie dodávateľ celkový údaj o množstve výrobkov podľa týchto preberacích

miest. Pri opravárskych prácach, pri ktorých spotrebovaný materiál nie je zahrnutý

v cene opráv, uvedie sa na faktúre za vykonané opravárske práce suma (prípadne vrátane

dane z obratu) za celkové množstvo materiálu; ak to ustanovuje osobitný predpis alebo

ak o to požiada odberateľ, uvedie dodávateľ tiež druh a množstvo spotrebovaného materiálu,

ako aj cenu za jednotku jeho množstva. Údaj o dobe trvania práce sa neuvádza, ak je

cena určená za práce bez ohľadu na dobu ich trvania;

m)

cenu za jednotku množstva výrobkov alebo prác, ako aj úhrnnú cenu. Pritom sa uvedie,

o akú cenu ide (napr. maloobchodná cena). Na faktúre je dodávateľ povinný vyznačiť

tiež číslo príslušného cenníka alebo cenového výmeru (dohody alebo rozhodnutia o cene)

a číslo výrobku v cenníku; tieto údaje sa neuvádzajú, ak sa na tom dohodnú ústredné

orgány, prípadne krajské národné výbory nadriadené dodávateľovi a odberateľovi;

n)

prirážku alebo zrážku, na ktorú má dodávateľ alebo odberateľ podľa príslušných predpisov

nárok;

o)

náležitosti pre účely dane z obratu;

p)

ak sa fakturuje až po dôjdení výsledku rozboru alebo na základe oznámenia odberateľa

alebo príjemcu výrobkov, deň, keď došiel výsledok rozboru alebo oznámenie o výsledku

rozboru, prípadne deň, keď došlo oznámenie o prevzatí výrobkov;

r)

ak ide o traťovú dodávku, názov (meno) a adresu príjemcu výrobkov. Tento údaj sa

neuvádza vo faktúre, ktorú odberateľ zaslal príjemcovi výrobkov;

s)

iné údaje (napr. o obaloch) predpísané osobitnými predpismi alebo dohodnuté medzi

dodávateľom a odberateľom;

t)

pečiatku (predtlač) dodávateľa a podpis osoby oprávnenej podpisovať faktúru.

(2)

Údaje podľa odseku 1 písm. k) až o) s výnimkou úhrnných údajov jednotlivých náležitostí

(napr. množstvo a cena celkom) môžu sa uviesť v osobitnej prílohe k faktúre, čo sa

musí vyznačiť na faktúre a súčasne treba zabezpečiť nadväznosť prílohy na faktúru.

(3)

Jednotlivé dodávky výrobkov a prác do 200 Kčs (drobné dodávky a práce) sa môžu vyfakturovať

zjednodušenou faktúrou, ktorú treba v záhlaví výrazne označiť ako faktúru a uviesť

na nej tieto údaje

a)

dátum vyhotovenia a číslo faktúry;

b)

názov a adresu dodávateľa i odberateľa a bankové spojenie dodávateľa;

c)

deň vzniku povinnosti fakturovať a údaj o tom, ktorému skladu sa výrobky odoslali;

d)

deň odoslania faktúry, číslo zmluvy (objednávky) a číslo dodacieho listu;

e)

deň splatnosti fakturovanej sumy;

f)

množstvo a pomenovanie výrobkov alebo druh a čas trvania práce;

g)

úhrnnú sumu;

h)

náležitosti pre účely dane z obratu;

ch)

pečiatka (predtlač) dodávateľa a podpis osoby oprávnenej podpisovať faktúru.

(4)

Ak si odberateľ pri objednávke výrobkov alebo prác do 200 Kčs nevyhradil vystavenie

faktúry na osobitnom liste, môže dodávateľ napísať zjednodušenú faktúru na rube poštovej

poukážky alebo prevodného príkazu, ktorý sa prikladá k zásielke alebo osobitne odosiela

odberateľovi, a to na diele určenom pre platiteľa. V takom prípade je dodávateľ povinný

uviesť len údaje ustanovené v odseku 3 písm. c) až h) s výnimkou údaju o tom, ktorému

skladu sa výrobky odoslali a s výnimkou čísla dodacieho listu.

(5)

Ak vyhotovuje faktúru jednotné roľnícke družstvo, je povinné uviesť bez ohľadu na

výšku fakturovanej sumy údaje ustanovené v odseku 3 písm. a) až g) a ch), ďalej cenu

za jednotku množstva výrobkov alebo prác a druh (akosť) výrobkov. Ak sa faktúra uhrádza

inkasným príkazom, uvedie sa doložka „Splatné inkasným príkazom číslo...“ a bankové

spojenie odberateľa. Ďalšie údaje je jednotné roľnícke družstvo povinné uviesť na

faktúre len v prípade, keď sa to dohodlo v hospodárskej zmluve s odberateľom.

(6)

Pokiaľ nie je so súhlasom Ministerstva financií ustanovené inak, musí faktúra za

dodávky elektriny, plynu a vody a za odvedenie odpadovej vody verejnými kanalizáciami

obsahovať

a)

dátum vyhotovenia a číslo faktúry, ako aj názov a adresu dodávateľa (prípadne v obvyklých

skratkách), číslo, prípadne názov (meno) a adresu odberateľa;

b)

dátum predchádzajúceho odpočítania dodávky elektriny a plynu (vody) a stav meracieho

zariadenia;

c)

dátum konečného odpočítania dodávky elektriny a plynu (vody) a stav meracieho zariadenia;

d)

konštantu meracieho zariadenia, ak je iná než 1;

e)

množstvo a druh dodávky elektriny a plynu (vody). Kde nie je namontovaný vodomer,

vypočíta sa množstvo odobratej vody alebo odvedenej odpadovej vody podľa osobitných

predpisov;

f)

značku sadzby, ako aj úhrnnú cenu;

g)

náhradu za užívanie meracieho zariadenia, pokiaľ nie je zahrnuté v stálej platbe;

h)

údaje podľa odseku 1 písm. f), ch), i), a s).

(7)

Dodávateľ je povinný podrobnejšie rozpísať cenové zložky fakturovanej sumy, ak o

to požiada odberateľ.

§ 4

Zberná faktúra

(1)

Pri stálom styku medzi dodávateľom a odberateľom môžu sa opakujúce dodávky výrobkov

a prác vyfakturovať zbernou faktúrou. Zbernú faktúru možno použiť len vtedy, ak sa

tento spôsob fakturovania medzi dodávateľom a odberateľom dojednal, prípadne ak ho

určil ich nadriadený orgán; ak nemajú spoločný nadriadený orgán, môže sa používanie

zbernej faktúry určiť dohodou príslušných nadriadených orgánov.

(2)

Obdobie pre zbernú faktúru nesmie byť kratšie ako jeden deň a dlhšie ako jeden kalendárny

mesiac; pritom nesmie sa začínať v jednom a končiť v nasledujúcom kalendárnom mesiaci.

(3)

Obdobie pre zbernú faktúru za lieky a zdravotnícke potreby vydané na recepty ústavov

národného zdravia iných okresov než vlastného môže byť až 3 mesiace. Pri dodávkach

zpravodajského materiálu Československou tlačovou kanceláriou môže byť obdobie pre

zbernú faktúru až 6 mesiacov. Dodávky elektriny, plynu a pitnej vody, odvádzanie odpadovej

vody verejnými kanalizáciami, odvoz tuhých domových odpadkov a podobných hmôt (ďalej

len „odpadky“) a kominárske práce možno aj bez predchádzajúcej dohody s odberateľom

fakturovať zbernou faktúrou, pričom obdobie pre zbernú faktúru môže byť pri dodávkach

pitnej vody a odvádzaní odpadovej vody verejnými kanalizáciami až 3 mesiace, za dodávky

elektriny a plynu maloodberateľom až 6 mesiacov za podmienok určených po dohode s

Ministerstvom financií, pri odvoze odpadkov, pri kominárskych prácach, ako aj pri

dodávkach pitnej vody a odvádzaní odpadovej vody verejnými kanalizáciami, za ktoré

je odplata určená paušálom, až 1 rok. Dodávateľ musí však v týchto prípadoch vopred

oznámiť odberateľovi, kedy sa začína a končí obdobie pre zbernú faktúru.

(4)

Dodávatelia môžu fakturovať odvoz odpadkov a poradové kominárske práce občanom alebo

iným odberateľom než socialistickým organizáciám počas zvoleného obdobia za celé obdobie

naraz, pokiaľ za jednotlivé práce (odvoz) dodávateľ nepožaduje zaplatenie v hotovosti

podľa

§ 15

. Socialistickým organizáciám možno fakturovať tieto práce (odvoz) počas zvoleného

obdobia za celé obdobie naraz na základe dohody s týmito organizáciami, pričom socialistickým

organizáciám, ktoré spravujú bytový majetok väčšieho rozsahu (napr. obvodným podnikom

bytového hospodárstva), možno takto fakturovať aj podľa dohodnutých miestnych úsekov.

Zvolené obdobie nesmie byť dlhšie ako 1 rok. Ak by dodávateľ nevykonal niektoré práce

(odvoz), ktoré vyfakturoval, je povinný odpočítať sumy zodpovedajúce nevykonaným prácam

(odvozu) v najbližšej budúcej zbernej faktúre.

(5)

Zberná faktúra sa musí v záhlaví označiť ako zberná faktúra a musí obsahovať všetky

náležitosti podľa

§ 3 ods. 1 písm. a) až t)

[zberná faktúra vyhotovená jednotnými roľníckymi družstvami údaje podľa

§ 3 ods. 5

]. Zberná faktúra za dodávku elektriny, plynu a vody a za odvedenie odpadovej vody

verejnými kanalizáciami musí obsahovať údaje podľa

§ 3 ods. 6

.

§ 5

Náležitosti pre účely dane z obratu

(1)

Na faktúre musí sa uviesť, či fakturované ceny obsahujú daň z obratu alebo nie.

(2)

Ak sa výrobok alebo práca fakturuje za ceny včítane dane z obratu, je dodávateľ (platiteľ

dane) povinný vyznačiť na faktúre a jej priepisoch (príp. prílohách) príslušnú položku

a podpoložku sadzobníka dane z obratu, sadzbu dane z obratu, ceny, z ktorých sa daň

počíta (napr. veľkoobchodná cena) a príslušnú sumu dane z obratu. Dodávateľ vyznačuje

pri fakturovaní výrobku alebo práce za maloobchodnú cenu alebo za predajnú cenu (tiež

s percentnou daňou z obratu) sumu dane z obratu na faktúre oddelene len socialistickým

organizáciám.

(3)

Pre výpočet dane z obratu platia predpisy o dani z obratu a ustanovenia sadzobníka

dane z obratu, ktoré tiež ustanovujú podmienky pre povolenie odchylného postupu.

§ 6

Vznik práva a povinnosti fakturovať

(1)

Právo a povinnosť dodávateľa fakturovať dodávky vzniká, s výnimkou prípadov uvedených

v odseku 2, dňom splnenia dodávky

*)

a ak je odberateľom občan alebo iný odberateľ než socialistická organizácia, dňom

splnenia služby.

**)

(2)

Inak právo a povinnosť dodávateľa fakturovať výrobky vzniká

a)

uplynutím posledného dňa dojednaného alebo určeného obdobia, ak sa dohodlo, prípadne

určilo fakturovanie dodávok zbernou faktúrou;

b)

dňom prijatia podkladov pre fakturovanie,

***)

ak ide o prípady uvedené

v prílohe č. 1 oddiel I body 2 až 6, 13, 14, 17, 19 až 21

a

oddiel II body 3 až 7

, prípadne po dokončení etáp podľa

§ 13

;

c)

dňom, keď sa vykonala výsledná kalkulácia, ak ide o zasielateľstvo. Pri medzinárodnom

zasielateľstve vzniká právo a povinnosť dodávateľa fakturovať dňom, keď podniku vykonávajúcemu

medzinárodné zasielateľstvo došla prvá zpráva o odoslaní výrobkov do cudziny, a ak

sa zásielky kompletujú v námornom prístave, zpráva o ich nalodení, prípadne dňom,

keď mu došla prvá zpráva o odoslaní výrobkov z európskeho odosielacieho miesta do

tuzemska.

§ 7

Zasielanie faktúry

(1)

Dodávateľ je povinný odoslať faktúru (zbernú faktúru) najneskoršie v lehotách určených

v prílohe č. 1

.

(2)

Ak vyhotovuje faktúru jednotné roľnícke družstvo (

§ 3 ods. 5

), je povinné odoslať ju odberateľovi najneskoršie do 2 pracovných dní a zbernú faktúru

do 4 pracovných dní po vzniku povinnosti fakturovať.

(3)

Ak odberateľ nedostal faktúru, je povinný si ju vyžiadať doporučeným listom od dodávateľa,

a to najneskoršie do 5 dní po tom, keď mohol zistiť, že faktúra za dodané výrobky

alebo vykonané práce nedošla. Dodávateľ nemôže odmietať platenie penále, ak odberateľ

uvedenú povinnosť nesplnil.

(4)

Ak sa zasiela výrobok rozložený na súčiastky (diely, časti), počíta sa príslušná

lehota na odoslanie faktúry po vzniku povinnosti fakturovať poslednú súčiastku. Pred

vznikom povinnosti fakturovať poslednú súčiastku nesmie sa fakturovať.

(5)

Nákupný lístok (

§ 2 ods. 2

) sa musí odovzdať alebo odoslať dodávateľovi najneskoršie do 2 pracovných dní po

prevzatí poľnohospodárskych výrobkov odberateľom. Ak nie je nákupné miesto zhodné

s miestom vystavujúcim nákupný lístok, predlžuje sa táto lehota o 2 pracovné dni.

Pri dodávkach poľnohospodárskych výrobkov, akosť ktorých zisťuje odberateľ nákupnej

organizácie (napr. nevyhnutné zabitia dobytka), je nákupná organizácia povinná odoslať

nákupný lístok dodávateľovi do 2 pracovných dní po prijatí potvrdenia od príjemcu

výrobkov o zistení ich akosti.

(6)

Pri opakujúcich sa dodávkach poľnohospodárskych výrobkov uskutočnených v čase dlhšom

ako 1 deň, musí sa nákupný lístok odoslať alebo odovzdať do 4 pracovných dní po skončení

obdobia určeného osobitnými predpismi, inak najneskoršie do 4 pracovných dní po skončení

dojednaného obdobia, ktoré nesmie byť dlhšie ako 1 kalendárny mesiac; táto lehota

sa predlžuje o 2 dni, ak nákupné miesto nie je zhodné s miestom vystavujúcim nákupný

lístok. Nákupný lístok pri mlieku

*)

musí sa odoslať do 5 pracovných dní po skončení určeného obdobia. Pri dodávkach cukrovej

repy musí sa nákupný lístok

**)

odoslať do 6 pracovných dní po odovzdaní repného listu cukrovaru alebo poverenej

nákupnej organizácii. Pri dodávkach prírodného osiva a sadiva na čistenie vo mzde

je odberateľ povinný odoslať nákupný lístok do 3 pracovných dní po tom, keď dostal

uznávací (povoľovací) list; na nákupnom lístku musí byť uvedený deň, keď odberateľ

dostal uznávací (povoľovací) list.

(7)

Pri dodávkach poľnohospodárskych výrobkov, o akosti ktorých rozhodovala Štátna inšpekcia

akosti poľnohospodárskych výrobkov alebo iný príslušný orgán, musí sa nákupný lístok

odoslať dodávateľovi do 2 pracovných dní po prijatí rozhodnutia tohto orgánu.

(8)

Lehota na odoslanie faktúry (nákupného lístka) začína dňom, ktorý nasleduje po dni

vzniku povinnosti fakturovať.

(9)

Dohodou dodávateľa s odberateľom alebo orgánov im nadriadených môžu sa určiť kratšie

lehoty, než ktoré sú uvedené v tejto vyhláške.

(10)

Ak sú v rámci fakturačnej lehoty určenej v kalendárnych dňoch 2 alebo viaceré po

sebe nasledujúce dni pracovného pokoja, predlžuje sa lehota o tieto dni.

§ 8

Vrátenie faktúry

(1)

Odberateľ môže do 5 pracovných dní po prijatí vrátiť doporučeným listom alebo poslom

na potvrdenie faktúru, ak neobsahuje správne všetky náležitosti, ktoré musí faktúra

podľa vyhlášky obsahovať; v takom prípade je však povinný vyznačiť vo vrátenej faktúre

nesprávne údaje alebo chýbajúce náležitosti a ak sa má faktúra uhradiť inkasným príkazom

alebo ak sa platí prostredníctvom medzipodnikovej zúčtovne, akcept podľa osobitných

predpisov

***)

úplne odmietnuť.

(2)

Nová správne vyhotovená faktúra musí sa odoslať odberateľovi najneskoršie tretí pracovný

deň po doručení chybnej faktúry dodávateľovi, pričom v novej správne vyhotovenej faktúre

je dodávateľ povinný vyznačiť deň, keď chybnú faktúru dostal. Ak dodávateľ neodošle

novú správne vyhotovenú faktúru včas, je povinný zaplatiť penále podľa

§ 14 ods. 1

.

(3)

V prípade, že odberateľ vrátil dodávateľovi faktúru preto, že sa výrobky a práce

fakturovali predčasne, je dodávateľ povinný vrátenú faktúru zrušiť a vystaviť novú

faktúru po vzniku práva fakturovať.

§ 9

Zasielanie niektorých podkladov pre vyhotovenie faktúry

(1)

Ak ide o dodávku výrobkov, ktoré možno fakturovať až po vykonanom rozbore a ak vykonáva

rozbor podľa osobitných predpisov alebo zmluvy odberateľ, musí tak urobiť v lehote

dojednanej s dodávateľom. Výsledok rozboru je potom povinný oznámiť dodávateľovi doporučeným

listom najneskoršie budúci pracovný deň po dokončení rozboru.

(2)

Ustanovenie odseku 1 platí obdobne v prípadoch, keď sa fakturujú takéto výrobky zbernou

faktúrou podľa výsledku rozboru priemernej vzorky zo všetkých dodávok uskutočnených

za príslušné obdobie (

§ 4

) alebo ak ide o dodávku poľnohospodárskych výrobkov, ktoré možno fakturovať len po

zistení ich množstva a akosti odberateľom.

(3)

Ak ide o traťovú dodávku, keď výrobky možno fakturovať až po vykonanom rozbore, a

ak vykonáva podľa osobitných predpisov alebo zmluvy rozbor príjemca výrobkov, musí

tak urobiť v lehote dojednanej s dodávateľom i odberateľom (svojím dodávateľom). Výsledok

rozboru je potom povinný oznámiť doporučeným listom dodávateľovi i odberateľovi (svojmu

dodávateľovi) najneskoršie budúci pracovný deň po dokončení rozboru.

(4)

Ustanovenie odseku 3 platí obdobne v prípadoch, keď sa takéto výrobky fakturujú zbernou

faktúrou podľa výsledku rozboru priemernej vzorky zo všetkých dodávok uskutočnených

za príslušné obdobie (

§ 4

).

(5)

Pri takých traťových dodávkach z dovozu, pri ktorých sa dodávka fakturuje podľa osobitných

predpisov alebo rozhodnutia dodávateľa uvedeného v zmluve až po prevzatí výrobkov,

alebo pri dodávkach, pri ktorých sa množstvo výrobkov určuje podľa osobitných predpisov

alebo zmluvy až po ich prevzatí odberateľom, musí sa prevzatie uskutočniť najneskoršie

budúci deň po dôjdení dokladov sprevádzajúcich zásielku odberateľovi (príjemcovi výrobkov),

ak sa nepreukáže dokladom vystaveným dopravcom, že sa výrobky v tejto lehote nemohli

od neho prevziať. V tejto lehote sa musí rovnako zistiť aj množstvo výrobkov. V prípadoch,

keď Československé štátne dráhy dopravujú vagóny s výrobkami na tzv. odovzdávkovú

koľaj, predlžuje sa lehota na prevzatie výrobkov a na prípadné zistenie ich množstva

o ďalší deň. Deň dodania dokladov sprevádzajúcich zásielku sa do lehoty nepočíta.

Odberateľ (príjemca výrobkov) je povinný oznámiť dodávateľovi doporučeným listom deň

prevzatia výrobkov a ich množstvo, prípadne aj iné údaje dohodnuté s dodávateľom,

a to najneskoršie budúci deň po prevzatí výrobkov.

(6)

Ak sa fakturujú výrobky uvedené v odseku 5 zbernou faktúrou, musí sa oznámenie o

prevzatí všetkých dodávok uskutočnených za príslušné obdobie odoslať doporučene alebo

na potvrdenie najneskoršie budúci pracovný deň po skončení príslušného obdobia.

(7)

Organizácie sa môžu dohodnúť na inom spôsobe zasielania výsledku rozboru, oznámenia

o prevzatí výrobkov, prípadne oznámenia údajov súvisiacich s prevzatím výrobkov (napr.

obyčajným listom). Osobitné predpisy vydané po dohode s Ministerstvom financií môžu

určiť iné lehoty na odoslanie oznámenia o prevzatí alebo zistení množstva výrobkov,

prípadne výsledku rozboru.

§ 10

Platenie dodávok výrobkov a prác

(1)

O platení faktúr odberateľom platia osobitné predpisy.

*)

Pokiaľ sa v týchto predpisoch neustanovuje inak, je odberateľská organizácia povinná

zaplatiť faktúru do 10 dní po jej odoslaní.

**)

(2)

Ak vráti odberateľ faktúru v určenej lehote a ak odmietol včas akcept (

§ 8 ods. 1

), plynie určená platobná lehota až po odoslaní správne vyhotovenej faktúry.

(3)

Dodávky poľnohospodárskych výrobkov, na ktoré sa vyhotovuje nákupný lístok,

***)

je odberateľ povinný zaplatiť do 2 pracovných dní po odovzdaní alebo odoslaní tohto

dokladu; ak je nákupný lístok vystavený v inom mieste, než ktoré dáva príkaz na úhradu,

predlžuje sa táto lehota o 3 pracovné dni. To isté platí aj pre úhradu rozdielu (doplatku)

medzi poskytnutým preddavkom a určenou konečnou cenou dodávok prírodného osiva a sadiva

dodaných na čistenie vo mzde.

(4)

Dohodou dodávateľa s odberateľom alebo dohodou im nadriadených orgánov môžu sa platobné

lehoty skrátiť.

(5)

Pohľadávky, ktoré vznikli v prípadoch upravených touto vyhláškou, môžu sa započítať

(kompenzovať) len so súhlasom banky. Penále a poplatok z omeškania nesmú sa započítať

(kompenzovať).

(6)

Pokiaľ sa predpismi o platobnom styku

†

)

alebo so súhlasom Ministerstva financií neurčí inak, nesmú sa požadovať alebo poskytovať

preddavky, ani platiť pred vznikom povinnosti fakturovať. Zasielanie výrobkov organizáciám

na dobierku sa dovoľuje, ak úhrnná cena dodávky neprevyšuje 200 Kčs.

††

)

(7)

Ak neuhradí odberateľ pri plánovanom zúčtovaní

†

)

splátku v určenom alebo dojednanom termíne, je dodávateľ oprávnený účtovať a odberateľ

povinný zaplatiť zo splátky včas nezaplatenej poplatok z omeškania podľa

§ 14 ods. 2

.

(8)

Pri dodávkach elektriny, plynu a pitnej vody je odberateľ povinný, ak to dodávateľ

požaduje, zaplatiť za tieto dodávky v hotovosti oprávnenému vyberačovi; ak je odberateľom

organizácia, môže sa požadovať platenie v hotovosti nad 200 Kčs len vtedy, pokiaľ

to umožňuje tržba organizácie v deň, keď sa požaduje úhrada.

(9)

Deň odoslania, prípadne prijatia faktúry (odsek

1) ani deň odoslania nákupného lístku (odsek

3) sa do lehoty splatnosti nepočíta.

§ 11

Zjednodušené fakturovanie traťových dodávok

(1)

Pri traťových dodávkach môže odberateľ dojednať s dodávateľom v zmluve, aby dodávateľ

vyfakturoval výrobky v mene odberateľa príjemcovi výrobkov. Dodávateľ vyhotoví v tomto

prípade faktúru jednak na odberateľa, jednak na príjemcu výrobkov. Faktúra na príjemcu

výrobkov sa vyhotoví na tlačive odberateľa a musí obsahovať všetky údaje, ktoré by

inak vo faktúre uviedol odberateľ, pričom namiesto údaju podľa

§ 3 ods. 1 písm. t)

sa uvedie na konci faktúry pod doložkou „V mene“ názov a sídlo odberateľa. Takto

vyhotovenú faktúru dodávateľ opatrí pod názvom a sídlom odberateľa svojou pečiatkou

(predtlačou) a podpisom osoby zodpovednej za faktúru.

(2)

Dodávateľ je povinný odoslať faktúru vyhotovenú v mene odberateľa príjemcovi výrobkov

a rovnopis tejto faktúry spolu so svojou faktúrou odberateľovi v lehotách určených

na zasielanie faktúr dodávateľom odberateľovi. Ak dodávateľ neodošle faktúru v určených

lehotách odberateľovi alebo príjemcovi výrobkov, je povinný zaplatiť penále podľa

§ 14 ods. 1

tomu, komu faktúru oneskorene odoslal.

§ 12

Postup pri fakturovaní dodávok za predbežnú cenu

(1)

Organizácie sú povinné fakturovať za ceny platné pri splnení. Ak nie je cena určená,

môže len v odôvodnených prípadoch pri dodávkach fakturovaných za veľkoobchodnú cenu

povoliť v súlade s osobitnými predpismi ústredný orgán, ktorý určí cenu, prípadne

do pôsobnosti ktorého patrí organizácia oprávnená určiť cenu alebo dovážajúca výrobok,

fakturovanie za predbežnú cenu.

(2)

Ak fakturuje dodávateľ v prípadoch uvedených v odseku 1 za predbežnú cenu, je povinný

túto skutočnosť uviesť na faktúre. Ak bude definitívna cena nižšia ako cena pôvodne

fakturovaná, preplatok dodávateľ vráti. Sumu vo výške preplatku je dodávateľ povinný

uhradiť do 10 dní odo dňa, keď mohol vypočítať definitívnu cenu. Ak je dodávateľ v

omeškaní s platením, je povinný platiť z tejto sumy poplatok z omeškania podľa

§ 14 ods. 2

. Ak bude definitívna cena vyššia ako cena pôvodne fakturovaná, vyfakturuje dodávateľ

tento rozdiel najneskoršie do 3 pracovných dní po tom, keď získal všetky podklady

pre vypočítanie definitívnej ceny, osobitným dodatkom k pôvodnej faktúre.

§ 13

Etapové fakturovanie niektorých dodávok

(1)

Dodávky strojov a zariadení dodávané samostatne alebo ako súčasť vývozných investičných

celkov možno fakturovať v etapách dohodnutých v hospodárskej zmluve, prípadne ustanovených

osobitným predpisom.

(2)

Vývojové a výskumné práce platené odberateľom sa fakturujú a uhradia po ich splnení,

ak sa nedojednalo, že sa vyfakturujú a uhradia podľa etáp určených dohodou dodávateľa

s odberateľom. Za etapu možno tiež považovať vývojové alebo výskumné práce vykonané

najmenej za mesiac. Pri vývojových prácach pre vojenskú správu určí etapy Ministerstvo

národnej obrany samo. Študijné, prípravné a podobné práce sa fakturujú buď naraz (po

celkovom splnení) alebo sa fakturujú ich jednotlivé ucelené časti dojednané s odberateľom,

a to po ich dokončení.

(3)

Projektové práce pre vývoz, aj keď sa dodávajú ako súčasť vývozných investičných

celkov, možno fakturovať v etapách, ktoré sa určia v zmluve. Montážne práce, stavebné

práce alebo technická pomoc pre vývoz, aj keď sa tieto práce dodávajú ako súčasť vývozných

investičných celkov, sa fakturujú mesačne.

(4)

Dodávky pri zariaďovaní výstav, veľtrhov a stálych zariadení múzeí uskutočnené tuzemským

dodávateľom možno fakturovať a uhradiť aj v ucelených etapách vopred určených dohodou

dodávateľa s odberateľom.

(5)

Dodávateľ strojovo-počtovníckych prác je oprávnený fakturovať skutočne vykonané práce

aj po etapách, a to pred odovzdaním výsledkov spracovania (zostáv, tabuliek a pod.).

Za etapu sa považujú skutočne vykonané fakturovateľné výkony v jednotlivých fázach

strojového spracovania a určia sa na podklade príslušného projektu alebo pracovného

postupu dohodou dodávateľa s odberateľom.

§ 14

Penále a poplatok z omeškania

(1)

Penále za oneskorené odoslanie faktúry určuje osobitný predpis.

*)

Ustanovenia osobitných predpisov platia aj v prípade, keď nákupný lístok

**)

nie je odoslaný alebo odovzdaný v určenej lehote.

(2)

Ak je odberateľ v omeškaní s platením faktúry alebo dodávky poľnohospodárskych výrobkov,

je dodávateľ povinný odberateľovi účtovať a odberateľ dodávateľovi zaplatiť poplatok

z omeškania vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania. Ak by suma vypočítaného

poplatku z omeškania bola menej ako 10 Kčs, účtuje sa 10 Kčs. Dodávateľ je oprávnený

odpustiť odberateľovi poplatok z omeškania, ak neprevyšuje 20 Kčs. Ak je odberateľ

v omeškaní s platením zbernej faktúry za maloodber elektriny a plynu, ktorej konečná

suma neprevyšuje 200 Kčs, je dodávateľ povinný odberateľovi účtovať a odberateľ dodávateľovi

zaplatiť len paušálny poplatok z omeškania vo výške 10 Kčs.

(3)

Ak je odberateľ v omeškaní

a)

s vykonaním rozboru (prípadne so zistením množstva a akosti pri poľnohospodárskych

výrobkoch) alebo s odoslaním jeho výsledku (

§ 9 ods. 1 a 2

) alebo

b)

s prevzatím výrobkov alebo odoslaním oznámenia o prevzatí výrobkov (

§ 9 ods. 5 a 6

),

je dodávateľ povinný odberateľovi účtovať a odberateľ dodávateľovi zaplatiť poplatok

z omeškania vo výške 0,05 % z konečnej sumy, ktorá sa uvedie v príslušnej faktúre,

a to za každý deň omeškania.

*)

Poplatok z omeškania v rovnakej výške je povinný zaplatiť príjemca výrobkov dodávateľovi,

ktorý výrobky dodal, ak je v omeškaní s vykonaním rozboru alebo s odoslaním výsledku

rozboru tomuto dodávateľovi.

(5)

V príkazoch na vykonanie úhrady penále a poplatku z omeškania musí sa osobitne označiť,

že ide o úhradu penále alebo poplatku z omeškania.

(6)

Odpustenie pohľadávok občanom, ako aj upustenie od vymáhania pohľadávok upravujú

osobitné predpisy.

***)

(7)

Penále a poplatok z omeškania môžu požadovať len socialistické organizácie. Diplomatickým

zástupcom a im na roveň postaveným činiteľom i organizáciám sa poplatok z omeškania

na základe vzájomnosti neúčtuje.

(8)

Ak dodávateľ vyfakturuje občanovi za práce (služby) ním objednané neoprávnene vyššiu

sumu, pokiaľ nejde o zjavnú počtovú chybu alebo zjavné nedopatrenie, je povinný vrátiť

občanovi rozdiel medzi správnou a zaplatenou vyššou sumou a do ústredného rozpočtu

odviesť pokutu vo výške trojnásobku tohto rozdielu.

†

)

(9)

Hospodárska arbitráž môže v jednotlivom prípade znížiť, prípadne odpustiť penále

alebo poplatok z omeškania, ak sú pre to celkom mimoriadne dôvody.

§ 15

Obmedzenie fakturačnej povinnosti

Dodávky výrobkov alebo prác, úhrnná cena ktorých neprevyšuje 200 Kčs, nemusia sa fakturovať

a dodávateľ môže požadovať zaplatenie v hotovosti na potvrdenku. Pokiaľ je však účelnejšie

uhrádzať tieto dodávky bezhotovostne, používajú organizácie prednostne tento spôsob

platenia. Maloobchodné predajne dodávateľov nemusia fakturovať, ak predávajú len za

hotové. Osobitné predpisy

††

)

však ustanovujú, kedy v uvedených prípadoch je potrebné fakturovať socialistickým

organizáciám.

§ 16

Ministerstvo financií môže povoliť výnimky a odchýlky z tejto vyhlášky.

§ 17

(1)

Zrušujú sa

a)

vyhláška ministra financií č. 262/1952 Ú. l. (č. 309/1952 Ú. v.) o fakturovaní a

platení dodávok tovaru a prác uskutočnených jednotnými roľníckymi družstvami,

b)

vyhláška ministra financií č. 240/1955 Ú. l. (Ú. v.) o fakturovaní a platení za tovar

a práce,

c)

vyhláška ministra financií č. 172/1956 Ú. l. (Ú. v.) o zjednodušenom fakturovaní

drobných dodávok tovaru a prác a o poplatku z omeškania a penále.

(2)

Ďalej sa zrušujú

a)

vzor záhlavia faktúry č. 849 uverejnený v zbierke „Typové vzory prvotnej evidencie“

z roku 1953,

b)

vzor záhlavia faktúry PE 824a uverejnený v čiastke 52 Úradného listu (Úradného vestníka)

z roku 1955,

c)

úprava Ministerstva financií č. 191/56773/56 z 12. 6.1956 o počte vyhotovení faktúr

uverejnená vo Vestníku Ministerstva financií č. 1/1956,

d)

úprava Ministerstva financií č. 191/94826/56 zo 6. 10.1956 o určení etáp pre fakturovanie

dodávok strojov a zariadení uverejnená vo Vestníku Ministerstva financií č. 7/1956.

§ 18

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januárom 1965.