VYHLÁŠKA 187/1960 Z. z. o vykonávaní pokladničných operácií

§ 1

Úvodné ustanovenie

(1)

Riadne hospodárenie peňažnými prostriedkami v hotovosti (ďalej len „hotovosť“) v

organizáciách je nevyhnutnou podmienkou pre účinnosť plánovania finančných zdrojov

spoločnosti a finančného hospodárenia. S hotovosťami organizácií počíta pokladničný

plán pri riadení peňažného obehu v súlade s potrebami národného hospodárstva.

(2)

Hospodárenie s hotovosťami musí sledovať čo najväčšie sústredenie a využitie finančných

prostriedkov na účtoch organizácií v Štátnej banke československej (ďalej len „banka“)

alebo v štátnych sporiteľniach (ďalej len „sporiteľňa“) a súčasne i zabezpečenie ochrany

hotovostí organizácií.

§ 2

Rozsah platnosti

(1)

Táto vyhláška platí s výnimkami uvedenými v odsekoch 3 a 4 pre

a)

hospodárske organizácie,

b)

rozpočtové organizácie,

c)

osobitné rozpočtové organizácie,

d)

spoločenské organizácie, ktorých hospodárenie je súčasťou štátneho plánu rozvoja

národného hospodárstva, alebo ktoré dostávajú príspevky zo štátneho rozpočtu a sú

povinné preukázať ich použitie alebo pripustiť jeho kontrolu, ako aj účelové zariadenia

týchto organizácií.

(2)

Organizácie, na ktoré sa vzťahuje odsek 1, sa ďalej označujú len „organizácie“.

(3)

Pre vykonávanie pokladničných operácií

a)

štátnych peňažných ústavov,

b)

československých štátnych dráh a poštových úradov,

c)

organizačných zložiek Sväzu pre spoluprácu s armádou,

d)

miestnych národných výborov, u ktorých sa nevedie účtovná evidencia podľa podvojnej

sústavy,

*)

e)

drobných prevádzkární miestnych národných výborov,

*)

f)

preddavkovaných rozpočtových organizácií,

g)

rozpočtových organizácií ministerstiev národnej obrany a vnútra

platia osobitné pravidlá, vydané podľa zásad tejto vyhlášky príslušnými ústrednými

úradmi alebo orgánmi v dohode s bankou.

(4)

Pre vykonávanie pokladničných operácií spoločenských organizácií, ktoré nespĺňajú

podmienky uvedené v odseku 1 písm. d) a pre vykonávanie pokladničných operácií v jednotných

roľníckych družstvách platia iba ustanovenia

§§ 3 až 6

a

19 až 22

.

(5)

Pre vykonávanie pokladničných operácií organizačných zložiek ROH platia osobitné

pravidlá vydané podľa zásad tejto vyhlášky Ústrednou radou odborov v dohode s bankou.

§ 3

Povinnosti organizácií pri vykonávaní pokladničných operácií

Organizácie a ich zložky sú povinné zachovávať pokladničnú disciplínu podľa ustanovení

tejto vyhlášky, a to najmä sú povinné

a)

prispievať na zostavenie, zabezpečenie plnenia a kontrolu pokladničného plánu banky;

**)

b)

používať hotovosti len na tie účely, na ktoré ich banka, prípadne sporiteľňa a orgány

Ministerstva dopravy a spojov (ďalej len „poštový úrad“) vydali, alebo na ktoré sa

so súhlasom banky zadržali z prijatých hotovostí;

c)

bezpečne uschovávať peňažné hotovosti a ceniny, ktoré majú vo svojej správe, v pokladničných

skriniach, v iných zabezpečených skriniach apod. (ďalej len „pokladnica“);

d)

zabezpečovať, aby pri hotovostnom styku s obyvateľstvom nedochádzalo k ťažkostiam.

§ 4

Výbery hotovostí

(1)

Organizácie a ich zložky smú si vybrať hotovosti zo svojho účtu v banke alebo v sporiteľni

a)

na výplaty miezd a platov, peňažných dávok nemocenského poistenia, odmien, honorárov,

dôchodkov, podpôr a podobných výdavkov zásadne ku dňu splatnosti,

b)

na úhradu ostatných výdavkov, ak je účelné tieto vykonávať v hotovosti, a to podľa

potreby tak, aby hotovosť ku koncu pracovného dňa neprevýšila povolený limit (

§ 5 ods. 1

).

Ak je účelnejšie tieto výplaty a úhrady vykonať bezhotovostne, používajú organizácie

prednostne tento spôsob platenia.

Výplaty uvedené v odseku 1 písm. a) vykonávajú organizácie v určených alebo s bankou

dohodnutých termínoch.

(2)

Na zabezpečenie včasnej výplaty spresňujú organizácie svoju potrebu peňazí na výplaty

miezd a dávok nemocenského poistenia (ďalej len „mzdy“) oznámením sumy a požadovaných

druhov peňazí vyplácajúcim miestam, a to sporiteľni alebo poštovému úradu spravidla

dva dni a banke spravidla jeden deň pred výberom hotovostí.

(3)

Organizácie používajú pri výberoch hotovostí v banke a sporiteľni pokladničné šeky

alebo výberky a pri poukazoch na výplatu hotovostí na poštových úradoch poštové poukážky.

Na týchto dokladoch musí byť hotovosť rozčlenená podľa číselných symbolov pokladničného

plánu.

(4)

Výber hotovostí na mzdy pred dňom ich splatnosti môže v odôvodnených prípadoch povoliť

riaditeľ pobočky banky.

(5)

Dodržiavanie výplatných termínov organizáciami kontroluje vyplácajúce miesto, t.

j. banka, sporiteľňa alebo poštový úrad.

§ 5

Limit pokladničného zostatku

(1)

Každá organizácia a jej zložka, ktorá má pokladnicu, môže mať po skončení pracovného

dňa alebo po uplynutí lehoty určenej podľa odseku 2 vo svojej pokladnici najviac hotovosť

(limit), ktorej výšku banka určí organizácii písomne na jej žiadosť a v dohode s ňou.

Ak banka neurčila limit, môže mať organizácia (zložka) vo svojej pokladnici najviac

hotovosť 200 Kčs, a to predovšetkým v drobných peniazoch. Limit platí tak dlho, dokiaľ

ho banka v dohode s organizáciou nezmení.

(2)

Organizácia a jej zložky sú povinné odvádzať hotovosti, ktoré prevyšujú limit o viac

ako 10 Kčs na svoj účet v banke alebo v sporiteľni, a to denne alebo v lehotách (v

čase) určených a spôsobom určeným bankou v dohode s organizáciou. Odvádzané hotovosti

treba zaokrúhľovať hore aspoň na Kčs 10,-.

§ 6

Hotovosti nezapočítavané do limitu

(1)

Organizácia a jej zložky sú oprávnené si ponechať vo svojich pokladniciach nad určený

limit

a)

hotovosti, ktoré si vybrali v banke (v sporiteľni, na poštovom úrade) na výplaty

miezd alebo iné hromadné výplaty najdlhšie po čas troch pracovných dní nasledujúcich

po dni ich splatnosti. Po uplynutí tohto času sa musia nepoužité hotovosti vrátiť

na účet v banke alebo v sporiteľni; na príslušnom doklade sa musí vyznačiť, že ide

o vratky;

b)

hotovosti, zadržiavané so súhlasom banky z tržieb na výplaty miezd zamestnancov predajní,

jedální a prevádzkární, zásadne však nie skôr, ako deň pred splatnosťou miezd;

c)

hotovosti určené na bežné preplácanie plánovaného výkupu;

d)

prijaté cudzie peniaze (peňažné depozitá).

(2)

Organizácie, ktoré vyberajú príjmy pre štátny rozpočet, sú povinné odviesť prijaté

hotovosti na tieto príjmy na svoj príjmový účet v banke, len čo prevýšia sumu 200

Kčs; koncom každého štvrťroka sú však povinné odviesť všetky takéto príjmy bez ohľadu

na výšku sumy.

(3)

Lehoty určené v odseku 1 písm. a) - b) môže v odôvodnených prípadoch predĺžiť riaditeľ

pobočky banky.

§ 7

Preddavky na vyúčtovanie

(1)

Organizácie môžu vyplácať z hotovostí svojim pracovníkom alebo funkcionárom (ďalej

len „pracovník“), prípadne aj jednotlivým zložkám primerané preddavky na vyúčtovanie

na

a)

drobné a neodkladné prevádzkové výdavky (napr. na nákupy v maloobchode platené v

hotovosti

*)

a pod.),

b)

cestovné, sťahovacie a podobné výdavky,

c)

výkup pôdohospodárskych a iných výrobkov, surovín a materiálov.

(2)

Preddavky na drobné a neodkladné výdavky [ods. 1 písm. a)] sa poskytujú spravidla

ako jednorázové, ktoré sa musia vyúčtovať s predložením dokladov do troch dní po uskutočnení

určeného účelového výdavku.

(3)

V odôvodnených prípadoch môžu organizácie poskytnúť svojim pracovníkom alebo zložkám

na drobné prevádzkové výdavky stále preddavky na vyúčtovanie, určené tak, aby zodpovedali

najviac mesačnej potrebe. V jednotlivom prípade však môže stály preddavok dosiahnuť

najviac sumu Kčs 600; vyššie preddavky možno poskytnúť len so súhlasom banky. Stály

preddavok sa dopĺňa na podklade predloženého vyúčtovania s dokladmi, ktoré sa musí

vykonať najmenej raz za mesiac, a to najneskoršie do 7 dní po uplynutí mesiaca. Stály

preddavok treba vždy vyúčtovať ku koncu roka so súčasným vrátením jeho zvyšku alebo

uhradením jeho prekročenia. Ak hotovosť stáleho preddavku nie je plne využitá, treba

stály preddavok primerane znížiť alebo zrušiť.

(4)

Preddavky na vyúčtovanie na cestovné, sťahovacie a podobné výdavky [ods. 1 písm.

b)] sa poskytujú najviac do sumy očakávaných nákladov.

Tieto preddavky sa musia vyúčtovať predložením príslušného účtu na náhrady v týchto

lehotách

a)

pri pracovných cestách do 3 dní po skončení pracovnej cesty, s výnimkou preddavkov

poskytnutých na viac pracovných ciest v jednom mesiaci, ktoré sa musia vyúčtovať do

7 dní po uplynutí mesiaca, ktorého sa výdavky týkajú,

b)

pri prechodnom pridelení (odlučné) do 7 dní po uplynutí každého mesiaca, prípadne

najneskoršie do 7 dní po zastavení ich výplaty,

c)

pri presťahovaní najneskoršie do 7 dní po dni zloženia nábytku v novom byte.

(5)

Pracovníkom vykonávajúcim prevažne a pravidelne pracovnú činnosť na cestách sa môže

ak sa tým podstatne zjednoduší administratíva - poskytovať primeraný stály preddavok

na cestovné výdavky, ktorý sa určí tak, aby zodpovedal najviac priemernej mesačnej

potrebe. tento stály preddavok sa dopĺňa a vyúčtuje podľa zásad určených v odseku

3.

(6)

Preddavky na vyúčtovanie, určené na bežné preplácanie výkupu [odsek 1 písm. c)],

možno poskytovať so súhlasom banky pracovníkom organizácie na čas a do výšky súm určených

organizáciou.

(7)

Pracovníci, ktorým bol preddavok vyplatený, sú ho povinní v určenej lehote riadne

vyúčtovať a vyúčtovanie s dokladmi predložiť orgánu, ktorý dal príkaz na vyplatenie

preddavku.

Ak sa neuskutoční výkon alebo úloha, na ktorú bol preddavok poskytnutý, musí sa preddavok

ihneď vrátiť. Tomu istému pracovníkovi alebo tej istej zložke možno vydať na rovnaký

účel ďalší preddavok len po vyúčtovaní predchádzajúceho preddavku. Dodatočné zvýšenie

preddavku sa nepokladá za ďalší preddavok a preto sa vyúčtuje spolu s pôvodným preddavkom.

(8)

Výplatu alebo doplnenie preddavkov pracovníkom mimo sídla organizácie možno vykonať

tiež priamo z účtu organizácie v banke alebo v sporiteľni, a to aj poštovou poukážkou.

(9)

U rozpočtových organizácií je prípustné vyplatiť preddavok ku koncu roka len vtedy,

ak je zabezpečené jeho vyúčtovanie a usporiadanie do konca roka; preddavok na cestovné

výdavky možno však poskytnúť aj koncom roka, ak ide o cestu, ktorá spadá do nasledujúceho

roka.

§ 8

Normy výdavkov hotovostí z tržieb a iných hotovostí prijatých od obyvateľstva

(1)

Organizácie a ich zložky, ktoré prijímajú tržby alebo iné hotovosti od obyvateľstva

(ďalej len „tržby“), sú povinné ich odvádzať zásadne neskrátene na svoje účty v banke

alebo v sporiteľni; na dokladoch, ktorými skladajú tieto tržby, musia organizácie

uviesť symbol príslušnej položky pokladničného plánu.

(2)

Na žiadosť organizácie môže banka písomne povoliť, aby organizácie a ich zložky uhradzovali

určité výdavky priamo z tržieb; na tento účel im banka určí normu výdavkov hotovostí

z tržieb. Hotovosti z tržieb sa môžu v rámci normy vydávať napr.

a)

na krytie neodkladných prevádzkových výdavkov [úhrada faktúr za odber elektriny a

plynu v drobnom a pod.

*)

],

b)

na výkup pôdohospodárskych výrobkov a surovín podľa výkupných plánov,

c)

na nákup rôznych predmetov od obyvateľstva,

d)

na výdavky spojené s obstarávateľskou (komisionárskou) činnosťou,

e)

na výplatu miezd pracovníkom predajní, jedální a prevádzkární.

Tržby sa však nesmú použiť na výplatu mimoriadnych odmien a odmien z osobitných fondov.

(3)

Organizácie a ich zložky, ktoré prijímajú tržby od obyvateľstva a vyplácajú z nich

so súhlasom banky mzdy zamestnancom predajní, jedální a prevádzkární, nie sú oprávnené

zadržiavať vo svojich pokladniciach hotovosti na tento účel skôr ako deň pred splatnosťou

miezd. Riaditeľ pobočky banky môže v odôvodnených prípadoch povoliť výnimku.

(4)

Organizácie, ktoré žiadajú o povolenie uhradzovať určité výdavky z prijatých tržieb,

uvedú všetky svoje príjmy a výdavky v hotovosti; pobočka banky určí z nich tie výdavky,

ktoré sa môžu preplácať z tržieb a pre ktoré je použitie tržieb účelné.

(5)

Normu výdavkov hotovostí z tržieb vo výške najnutnejšej potreby určí organizáciám

riaditeľ pobočky banky buď percentom alebo pevnou sumou, a to obchodným organizáciám

a organizáciám verejného stravovania z mesačnej sumy maloobchodného obratu, iným nevýrobným

organizáciám z mesačnej sumy očakávaných tržieb v hotovosti; výrobným organizáciám

vždy len pevnou sumou. Normu výdavkov hotovostí z tržieb určí tak, aby s prihliadnutím

na miestne podmienky sa zabezpečilo účelnejšie a hospodárnejšie používanie hotovosti

v jednotlivých organizáciách.

(6)

Banka preveruje určené normy výdavkov hotovostí z tržieb podľa údajov v schválených

obchodno-finančných plánoch alebo plánoch tržieb, aby sa neodôvodnene nezvyšovali

sumy, ktoré môže organizácia vydať z tržieb.

(7)

Organizácie sú povinné hlásiť banke do 9. dňa každého mesiaca za uplynulý mesiac

výšku použitých tržieb podľa účelu číselnými symbolmi pokladničného plánu a v členení

podľa okresov (obvodov).

§ 9

Povinnosti pokladníka

(1)

Pokladnicu vedie a pokladničné operácie vykonáva pracovník na to písomne ustanovený

vedúcim organizácie (ďalej len „pokladník“). Pri svojom ustanovení pokladník podpíše

písomnú zmluvu o prevzatí zodpovednosti za hodnoty zverené na vyúčtovanie (ďalej len

„zmluva o zodpovednosti“ -

vzor v prílohe

.

**)

(2)

Pokladník nesmie zveriť iným pracovníkom vykonávanie prác, ktoré sú mu uložené.

(3)

Pri dočasnej neprítomnosti pokladníka (pre chorobu, dovolenku a pod.) poverí vedúci

organizácie po vykonanej inventarizácii pokladnice písomne iného pracovníka jeho zastupovaním.

Tento pracovník musí taktiež podpísať zmluvu o zodpovednosti a má práva a povinnosti

pokladníka.

§ 10

Uloženie a kontrola hotovostí

(1)

Pokladnice, v ktorých sú uložené hotovosti a ceniny organizácií a ich zložiek, musia

sa po skončení pokladničných hodín uzamknúť. Uloženiu hotovostí treba venovať zvýšenú

pozornosť, najmä v prípadoch, keď sú v pokladnici uložené hotovosti prevyšujúce limit

(pozri

§ 5

).

(2)

Organizácia a jej zložky, ktoré majú pokladničný zostatok do 600 Kčs, môžu ho ukladať

do príručných pokladníc (plechových kaziet), ktoré sa musia po skončení pokladničných

hodín uložiť v uzamknutých skriniach alebo uzamknutých stoloch, prípadne na inom bezpečnom

mieste.

(3)

Kľúč od pokladnice má pokladník. Ak má pokladnica viac zámok, majú ďalšie kľúče,

spravidla ako kontrolné, iní pracovníci, určení vedúcim organizácie. Organizácie si

vedú záznam o tom, ktorým z ich pracovníkov boli kľúče od pokladnice zverené s vyznačením

dátumu prevzatia kľúčov a podpismi pracovníkov, ktorí kľúče prevzali; tento záznam

uschováva vedúci organizácie alebo ním poverený pracovník. Duplikáty kľúčov sa uložia

v obálke, zapečatenej pracovníkmi, ktorým boli zverené originále kľúčov, u vedúceho

organizácie alebo ním povereného pracovníka, alebo so súhlasom vedúceho organizácie

na inom bezpečnom mieste.

(4)

Pred otvorením pokladničného priestoru a pokladnice je pokladník povinný prezrieť,

či zámky a dvere nie sú porušené.

(5)

Ak je podozrenie, že bol spáchaný trestný čin, vedúci organizácie alebo ním poverený

pracovník oznámi zistené okolnosti bezpečnostným orgánom. Vedúci organizácie alebo

ním poverený pracovník a pracovníci nimi určení zabezpečia vykonanie inventarizácie

pokladnice spravidla za účasti bezpečnostných orgánov, a to pred započatím pokladničných

operácií. O výsledku inventarizácie sa spíše zápisnica, ktorú podpíšu všetci pracovníci,

ktorí sa jej zúčastnili.

§ 11

Inventarizácia pokladnice

(1)

V organizáciách a ich zložkách treba vykonať najmenej raz za mesiac inventarizáciu

pokladnice podľa predpisov o inventarizácii a okrem toho tiež pri každej zmene pokladníka;

aspoň raz za dva mesiace sa musí vykonať inventarizácia náhle.

*)

(2)

Členom inventarizačnej komisie nesmie byť pracovník, ktorý vykonáva bežne kontrolu

pokladničnej knihy podľa

§ 15 ods. 5

, ak nejde o organizácie, kde je len jeden účtovný pracovník. Zistené prebytky alebo

neuhradené schodky sa ihneď zapíšu do pokladničnej knihy, do ktorej sa tiež môže zapísať

zápisnica o inventarizácii pokladnice. Ak sa zápisnica nezapíše do pokladničnej knihy,

treba vyhotoviť o vykonanej inventarizácii osobitnú zápisnicu a v pokladničnej knihe

vykonanie inventarizácie poznamenať.

§ 12

Pokladničné doklady

(1)

Organizácie môžu vykonávať pokladničné operácie len na podklade príjmových alebo

výdavkových pokladničných dokladov, ktorých vzory určí Ministerstvo financií v dohode

so Štátnym úradom štatistickým.

**)

(2)

Ak to vedúci organizácie pokladá za účelné, možno vykonávať pokladničné operácie

aj na podklade pôvodných dokladov (napr. faktúr, príkazov na výplatu cestovných účtov

a i.), ak obsahujú všetky náležitosti pokladničných dokladov podľa určených vzorov

alebo ak sú nimi doplnené.

(3)

Príjmové a výdavkové pokladničné doklady vyhotovujú pracovníci, ktorých poverí vedúci

organizácie. Číslovanie príjmových a výdavkových pokladničných dokladov vykonáva pri

uskutočnení pokladničnej operácie pokladník podľa poradia zápisov v pokladničnej knihe.

Pokladník môže byť poverený vyhotovovaním pokladničných dokladov len v nevyhnutných

prípadoch.

(4)

Výdavkové pokladničné doklady musí pred výplatou - pokiaľ osobitné predpisy (štatutárne

a pod.)

***)

neurčujú ináč - podpísať vedúci organizácie a prípadne ešte pracovník poverený ním

alebo iným príslušným orgánom organizácie (výborom, predstavenstvom a pod.) spolupodpisovať

s ním tieto doklady organizácie, alebo najmenej dvaja iní pracovníci na to splnomocnení

vedúcim alebo iným príslušným orgánom organizácie (výborom, predstavenstvom a pod.).

Mená a podpisy pracovníkov oprávnených podpisovať výdavkové pokladničné doklady sa

musia oznámiť pokladníkovi a útvaru, ktorý vedie účtovnú evidenciu.

Výdavkové pokladničné doklady nemusia podpísať oprávnení pracovníci, ak už podpísali

prílohy, na ktorých podklade bol vystavený pokladničný doklad.

Príjmové pokladničné doklady musí pred príjmom podpísať aspoň jeden z pracovníkov

oprávnených podpisovať výdavkové pokladničné doklady. tento podpis netreba, ak oprávnený

pracovník podpísal prílohu, na podklade ktorej bol vystavený pokladničný doklad, alebo

ak ide o príjem hotovostí, ktoré je pokladník oprávnený prijímať podľa príslušných

predpisov alebo osobitných pokynov vedúceho organizácie (vyberanie poplatkov, vrátenie

nepoužitých preddavkov a ich zvyškov a pod.).

Pokladník je povinný preskúmať, či doklady podpísali oprávnené osoby a potvrdiť na

nich svojím podpisom vykonanie pokladničnej operácie.

(5)

Pre náležitosti pokladničných dokladov a o vykonávaní opráv v nich platia predpisy

o účtovných dokladoch.

†)

(6)

Výdavkové pokladničné doklady sa smú vyplatiť len do troch dní od ich vystavenia.

U rozpočtových organizácií sa musia koncom roka výdavkové pokladničné doklady vyplatiť

najneskoršie posledný pracovný deň roku, ak sú výdavky splatné do konca rozpočtového

roka.

(7)

U príjemcov, ktorých pokladník osobne nepozná, poznačí na pokladničnom doklade preukaz

totožnosti (jeho označenie a číslo).

(8)

Výplata peňazí splnomocnencom sa vykonáva na základe písomného plnomocenstva príjemcu,

††)

ktoré pokladník pripojí k výdavkovému pokladničnému dokladu.

(9)

Opätovné výplaty peňazí osobe, ktorú splnomocnil príjemca, možno vykonávať na podklade

jedného písomného plnomocenstva príjemcovho splnomocňujúceho na opätovné výbery; také

plnomocenstvo si pokladník ponechá v úschove, čo vždy poznačí na pokladničnom doklade.

Na pokyn vedúceho organizácie alebo ním povereného pracovníka je však pokladník povinný

takéto plnomocenstvo predložiť na kontrolu. Po odvolaní alebo uplynutí doby platnosti

plnomocenstva sa toto plnomocenstvo uschová v účtovnom archíve a poznačí sa na ňom

dátum zániku jeho platnosti.

§ 13

Potvrdenky

(1)

Pri príjme hotovostí sa musí platiteľovi vždy vydať podpísaná potvrdenka, ktorá obsahuje

názov organizácie, číslo potvrdenky, dátum, meno alebo názov platiteľa, účel platby,

sumu číslicami i slovami a podpis pokladníka alebo inkasanta. Potvrdenka je buď kópiou

príjmového pokladničného dokladu alebo je v osobitných knižkách.

(2)

Osobitné knižky potvrdeniek eviduje v evidenčnej knihe potvrdeniek poverený pracovník,

ktorý ich vydáva na potvrdenie pokladníkovi alebo inkasantovi; potvrdenky sa musia

pred vydaním očíslovať. Prvopis potvrdenky dostane platiteľ, jedna kópia sa pripojí

k pokladničnému dokladu a druhá (juxta) musí zostať natrvalo v knižke, ku ktorej sa

ešte pripoja pokazené potvrdenky. Použité knižky potvrdeniek sa musia vrátiť pracovníkovi,

ktorý zodpovedá za ich evidenciu a vydávanie. Pri vrátení použitých knižiek s juxtami

musí pracovník, ktorý vedie ich evidenciu, skontrolovať, či sú v knižkách všetky juxty

a pripojené pokazené potvrdenky.

(3)

Pri výbere hotovostí z banky alebo sporiteľne alebo při príjme dôjdenom prostredníctvom

poštového úradu sa nevydávajú potvrdenky uvedené v ods. 1.

(4)

Opravovanie potvrdeniek sa nedovoľuje.

§ 14

Výplaty miezd a iné hromadné výplaty

(1)

Výplaty miezd sa vykonávajú na podklade zúčtovacích a výplatných listín (ďalej len

„výplatná listina“) obsahujúcich zoznam zamestnancov a súm určených na výplatu, ako

aj čas, za ktorý sa výplata miezd vykonáva. Výplatné listiny alebo ich súhrn musia

pred výplatou podpísať pracovníci oprávnení podpisovať výdavkové pokladničné doklady

(pozri

§ 12 ods. 4

).

(2)

Na podklade obdobných zoznamov, aké obsahuje výplatná listina podľa odseku 1, sa

môžu vykonávať aj iné výplaty napr. deponovaných peňazí a pod. Pokiaľ sa nevyplatili

v jednom dni všetky sumy uvedené v zozname, vyhotoví sa na výplaty vykonané každý

deň jeden výdavkový pokladničný doklad a k poslednému výdavkovému dokladu sa zoznam

pripojí.

(3)

U príjemcov, ktorých pokladník osobne nepozná, poznačí na výplatnej listine alebo

v inom zozname preukaz totožnosti (jeho označenie a číslo).

(4)

Pri výplatách miezd môžu sa podpisy príjemcov vo výplatnej listine nahradiť podpisom

na výplatnej obálke alebo na osobitných potvrdenkách, alebo svedeckou zápisnicou o

vykonaní výplaty vo výplatnej listine alebo na osobitnom liste. Vedúci organizácie

je povinný zabezpečiť včasné vrátenie a riadne uschovanie výplatných obálok a svedeckých

zápisníc.

(5)

Po skončení výplaty, najneskoršie však v posledný deň lehoty určenej na vrátenie

nevyplatených miezd na účet organizácie v banke alebo v sporiteľni [

§ 6 ods. 1 písm. a)

], je pokladník povinný

a)

vo výplatnej listine pri menách pracovníkov, ktorí nedostali mzdu, poznačiť „deponované“

a zostaviť súpis týchto deponovaných súm,

b)

na podklade výplatnej listiny vykonať rekapituláciu skutočne vyplatených a nevyplatených

súm miezd, porovnať ju s celkovým súčtom výplatnej listiny a potvrdiť jej správnosť

svojím podpisom.

Po kontrole týchto zápisov vo výplatnej listine sa vystaví v ten istý deň výdavkový

pokladničný doklad na úhrn skutočne vyplatených súm alebo sa na ten účel použije výplatná

listina.

(6)

V organizáciách s veľkým počtom organizačných zložiek môžu vykonávať výplatu miezd

na základe písomného príkazu vedúceho organizácie okrem pokladníkov aj iní pracovníci;

výplaty miezd však nesmú vykonávať pracovníci, ktorí tieto mzdy sami zúčtovali, pokiaľ

vedúci organizácie nepovolí výnimku. Pracovníci splnomocnení na výplatu miezd potvrdia

pokladníkovi riadne prevzatie im vyplatených súm a zodpovedajú za správnu výplatu

a bezpečné= uloženie nevyplatených súm až do ich vrátenia; títo pracovníci podpíšu

pri svojom splnomocnení zmluvu o zodpovednosti. V týchto organizáciách sa celá suma

vydaná na mzdy vyúčtuje ihneď a úhrn nevyplatených miezd sa vyúčtuje ako príjem až

v deň jeho vrátenia (vratky).

(7)

Zložkám, ktoré sú umiestnené mimo okresu sídla organizácie, poukazuje organizácia

sumy na výplaty miezd zásadne bezhotovostne zo svojho účtu na výplatu v hotovosti

s uvedením dátumu, kedy má výplatné miesto (banka, sporiteľňa, poštový úrad) sumu

vyplatiť.

§ 15

Pokladničná kniha

(1)

Každá organizácia a každá jej zložka, ktorá má pokladnicu a vykonáva pokladničné

operácie podľa ustanovení tejto vyhlášky, je povinná viesť pokladničnú knihu podľa

vzoru, ktorý určí Ministerstvo financií v dohode so Štátnym úradom štatistickým;

*)

pokiaľ jej banka nepovolí výnimku, môže viesť organizácia a každá jej zložka len

jednu pokladničnú knihu.

(2)

Pokladničná kniha musí byť viazaná a platia pre ňu, ako aj pre vykonávanie zápisov

a opráv v nej predpisy o účtovných knihách.

**)

Na úvodnej strane pokladničnej knihy musí sa vyznačiť limit a prípadne aj norma výdavkov

hotovostí z tržieb.

(3)

V pokladničnej knihe sa musí ku každej príjmovej i výdavkovej položke uvádzať príslušný

číselný symbol pokladničného plánu.

(4)

V pokladničnej knihe sa musí denne vykazovať zostatok pokladničnej hotovosti, s ktorým

pokladník odsúhlasí stav hotovostí v pokladnici. Uzavieranie pokladničnej knihy sa

vykonáva v lehotách, ktoré určil vedúci organizácie alebo pracovník ním poverený vzhľadom

na počet denných pokladničných prípadov, vždy však k poslednému dňu každého mesiaca.

(5)

Po skončení pokladničných hodín odovzdá pokladník všetky doklady o vykonaných operáciách

denne alebo v lehotách, ktoré určil vedúci organizácie alebo pracovník ním poverený,

útvaru poverenému vedením účtovnej evidencie, ktorému súčasne predloží pokladničnú

knihu alebo priepis zápisov pokladničnej knihy. Poverený pracovník útvaru účtovnej

evidencie potvrdí v pokladničnej knihe prevzatie dokladov a vykoná kontrolu zápisov,

najmä tiež z hľadiska účelového použitia peňazí. Ak sa hotovosti použili výnimočne

na iný účel, než na ktorý boli vybrané, vykoná sa vyrovnanie účelového použitia pri

najbližšom výbere peňazí.

§ 16

Pokladničné schodky a prebytky

Za pokladničný schodok sa považuje i výplata hotovostí, ktorá nie je doložená riadnym

výdavkovým dokladom alebo ktorej prevzatie príjemca nepotvrdil. Hotovosti, ktoré sa

nachádzajú v pokladnici, avšak nie sú doložené riadnym príjmovým pokladničným dokladom,

sa považujú za prebytok a vyúčtujú sa na účet ziskov a strát, prípadne na iný príjmový

účet podľa ustanovení smerníc k účtovej osnove pre podniky príslušného odvetvia. U

rozpočtových organizácií sa prebytok odvedie do príjmov rozpočtu.

§ 17

Osobitné ustanovenie pre organizácie s niekoľkými pokladníkmi

V organizáciách a ich zložkách, kde je niekoľko pokladníkov, vydá vedúci pokladník

pred začiatkom pokladničných hodín na potvrdenie ostatným pokladníkom potrebný preddavok.

Pokladníci sú povinní po skončení pokladničných hodín vyúčtovať s vedúcim pokladníkom

prevzaté preddavky a odovzdať prijaté hotovosti so všetkými pokladničnými dokladmi.

Vedúci pokladník vedie na tento účel osobitnú evidenčnú knihu.

§ 18

Osobitné ustanovenie o prijímaní a vyplácaní hotovostí pre niektoré organizácie

(1)

Spôsob prijímania hotovostí obchodnými, dopravnými, zábavnými a kultúrnymi podnikmi

a organizáciami, ktoré poskytujú služby a vykonávajú opravy podľa príslušných dokladov

(šekov, lístkov, pokladničných blokov a pod.) za predaný tovar alebo vykonané služby

určia ich príslušné ústredné úrady a orgány. Ustanovenia § 15 tejto vyhlášky sa nevzťahujú

na záznam o príjme a výdaji peňazí v denníku (výkaze) predajne (závodu alebo prevádzkárne).

V denníku (výkaze) predajne (závodu alebo prevádzkárne) sa však tiež musí vykazovať

zostatok pokladničnej hotovosti.

(2)

Organizácie, ktoré vykonávajú výkup, vyplácajú hotovosti za dodávky poľnohospodárskych

a iných výrobkov a surovín podľa osobitných predpisov.

*)

§ 19

Zodpovednosť

Za zabezpečenie riadneho vykonávania pokladničných operácií a ich kontrolu a za bezpečné

uloženie hotovostí a cenín, ako aj za bezpečnosť ich prepravy zodpovedá vedúci organizácie.

Za všetky hotovosti a ceniny v pokladnici je zodpovedný pokladník.

§ 20

Kontrola

(1)

Dodržiavanie pokladničnej disciplíny v organizáciách preverujú ich nadriadené orgány

pri svojich kontrolách (u spoločenských organizácií revíznej komisie všetkých stupňov)

a banka pri náhodných previerkach.

(2)

Organizácie sú povinné kontrolovať dodržiavanie pokladničnej disciplíny vo svojich

organizačných zložkách.

(3)

Organizácie sú povinné pre účely kontroly pokladničných operácií oznámiť banke na

jej požiadanie všetky údaje a predložiť jej doklady o svojich pokladničných operáciách.

(4)

Ak banka pri náhodnej previerke v organizácii zistí porušovanie pokladničnej disciplíny,

oznámi to vedúcemu organizácie a zároveň navrhne opatrenia na urobenie nápravy do

určitej lehoty. Ak vedúci organizácie neurobí v určenej lehote nápravu, uplatní banka

primerané sankcie podľa

§ 21

a prípadne požiada o zákrok orgán nadriadený organizácii.

§ 21

Sankcie

(1)

Pre porušenie pokladničnej disciplíny môže banka

a)

zrušiť až na čas troch mesiacov povolenie na používanie hotovostí z tržieb,

b)

znížiť normu určenú na vyplácanie denných neodkladných výdavkov z obratových účtov

organizácií mimo poradia,

c)

požadovať uplatnenie sankcií u zodpovedných pracovníkov,

d)

uplatňovať ďalšie sankcie podľa predpisov o poskytovaní úverov a o platobnom a zúčtovacom

styku.

**)

(2)

Banka je povinná upozorniť organizáciu o zamýšľaných opatreniach.

§ 22

Podrobnejšie pokyny

Pracovníci organizácií sa v podrobnostiach riadia pokynmi, ktoré im v rámci tejto

vyhlášky udeľuje vedúci organizácie.

§ 23

Odchýlky a výnimky

Ministerstvo financií môže na žiadosť príslušného ústredného úradu alebo orgánu, alebo

krajského národného výboru povoliť odchýlky a výnimky z ustanovení tejto vyhlášky.

§ 24

Zrušujú sa

a)

vyhláška ministra financií č. 196/1956 Ú. l. (Ú. v.) o vykonávaní pokladničných operácií

v organizáciách socialistického sektora;

b)

vyhláška ministra financií č. 197/1956 Ú. l. (Ú. v.) o vykonávaní pokladničných operácií

v rozpočtových organizáciách.

§ 25

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januárom 1961.