VYHLÁŠKA 136/1996 Z. z. ktorou sa ustanovuje tvorba, použitie a spôsob umiestnenia prostriedkov rezerv poisťovne

§ 1

Úvodné ustanovenie

Táto vyhláška upravuje tvorbu, použitie a spôsob umiestnenia prostriedkov rezerv poisťovne

a fondu zábrany škôd poisťovne.

§ 2

Rezerva na poistné budúcich období

(1)

Rezerva na poistné budúcich období sa tvorí v neživotnom poistení a v životnom poistení

s výnimkou životných poistení za jednorazové poistné z tej časti predpísaného poistného,

ktorá sa vzťahuje na budúce účtovné obdobia. Jej výška sa určuje ako súhrn rezerv

vypočítaných podľa jednotlivých poistných zmlúv.

(2)

Ak nie je možné rezervu na poistné budúcich období určiť ako súhrn rezerv vypočítaných

podľa jednotlivých poistných zmlúv, použijú sa na určenie jej výšky matematicko-štatistické

metódy.

(3)

V druhoch poistenia, v ktorých sa poistené riziko v priebehu roka opakovane mení,

sa na určenie výšky rezervy na poistné budúcich období používajú matematicko-štatistické

metódy, ktoré prihliadajú na tento vývoj poisteného rizika.

§ 3

Rezerva na poistné plnenie

(1)

Rezerva na poistné plnenie v životnom a neživotnom poistení sa tvorí z časti predpísaného

poistného.

(2)

Rezerva na poistné plnenie v neživotnom poistení je určená na poistné plnenie z poistných

udalostí

a)

nahlásených do konca bežného účtovného obdobia, ale v tomto účtovnom období nevybavených,

b)

vzniknutých a nenahlásených v bežnom účtovnom období.

(3)

Výška rezervy na poistné plnenie v neživotnom poistení sa určí ako súhrn rezerv vypočítaných

pre jednotlivé poistné udalosti. Ak výšku rezervy na poistné plnenie nemožno určiť

uvedeným spôsobom, použijú sa matematicko-štatistické metódy.

(4)

Rezerva na poistné plnenie v neživotnom poistení zahŕňa aj všetky predpokladané náklady

spojené s vybavením poistných udalostí.

(5)

Výška rezervy na poistné plnenie v neživotnom poistení sa na poistné udalosti, ktoré

vznikli do konca bežného účtovného obdobia, ale neboli poisťovni nahlásené, určí matematicko-štatistickými

metódami.

(6)

Rezerva na poistné plnenie v neživotnom poistení sa znižuje o predpokladanú výšku

vymáhateľných pohľadávok, na ktoré má poisťovňa nárok v súvislosti s poistným plnením.

(7)

Ak sa v jednotlivých druhoch neživotných poistení poskytne poistné plnenie vo forme

dôchodku, rezerva na poistné plnenie v neživotnom poistení sa tvorí na základe poistno-matematických

metód.

(8)

Rezerva na poistné plnenie v životnom poistení je určená na poistné plnenia z poistných

udalostí nahlásených a nevybavených do konca bežného účtovného obdobia.

(9)

Výška rezervy na poistné plnenie v životnom poistení sa určí ako súhrn rezerv vypočítaných

pre jednotlivé poistné udalosti. Táto rezerva zahŕňa aj všetky predpokladané náklady

spojené s vybavením poistných udalostí.

§ 4

Rezerva na poistné prémie a zľavy

Rezerva na poistné prémie a zľavy sa v neživotnom poistení tvorí v súlade so všeobecnými

poistnými podmienkami a zmluvnými dojednaniami a je určená na poskytovanie prémií

a zliav na poistnom.

§ 5

Rezerva na vyrovnávanie mimoriadnych rizík

Rezerva na vyrovnávanie mimoriadnych rizík sa tvorí v jednotlivých druhoch neživotných

poistení z časti poistného a je určená na vyrovnávanie výkyvov vo výplatách poistných

plnení budúcich rokov alebo na pokrytie mimoriadnych rizík. Táto rezerva zahŕňa aj

všetky predpokladané náklady spojené s vybavením poistných udalostí. Výška rezervy

sa určí metódou kvalifikovaného odhadu, a to podľa objemu a rizikovosti spravovaných

poistení a spôsobu ich zaistenia.

§ 6

Rezerva na životné poistenie

(1)

Rezerva na životné poistenie predstavuje hodnotu záväzkov poisťovne v životnom poistení

vypočítanú poistno-matematickými metódami vrátane podielov na zisku (na prebytku poistného)

a nákladov spojených so správou poistení po odpočítaní hodnoty budúceho poistného.

(2)

Rezerva na životné poistenie sa tvorí ako súhrn rezerv vypočítaných podľa jednotlivých

zmlúv životných poistení. Pri výpočte rezerv sa vychádza z čistého poistného, pričom

je povolená zillmerizácia do výšky obstarávacích nákladov započítaných do poistného.

Pri výpočte rezerv sa použijú tie isté úmrtnostné tabuľky a úroková miera ako pri

určovaní sadzieb poistného. Výnimočne je možné použiť matematicko-štatistické metódy,

ak ich výsledky sú približne rovnaké ako pri individuálnych výpočtoch.

(3)

Záporné hodnoty rezerv na životné poistenie sa nahradia nulovými hodnotami.

(4)

Ak je rezerva na životné poistenie vypočítaná pre jednotlivú zmluvu podľa odsekov

1 až 3 nižšia ako záväzok na výplatu sumy pre prípad predčasného vypovedania poistnej

zmluvy podľa všeobecných poistných podmienok a podľa poistnej zmluvy v čase výpočtu

rezervy, rezerva sa tvorí najmenej do výšky tohto záväzku.

§ 7

Rezerva na krytie záväzkov z finančného umiestnenia v mene poistených

Rezerva na krytie záväzkov z finančného umiestnenia v mene poistených sa vytvára pre

prípad, keď ekonomické riziko premenlivosti výnosov alebo rastu investovaných prostriedkov

poistného nesie výlučne osoba, ktorá uzavrela s poisťovňou poistnú zmluvu. Výška rezervy

sa určí ako aktuálna hodnota finančných investícií umiestnených v mene poistených

za všetky zmluvy životného poistenia tohto druhu, a to v súlade so zásadami obsiahnutými

vo všeobecných poistných podmienkach a v zmluvných dojednaniach. Ak životné poistenie

obsahuje aj plnenie v dohodnutej výške, vytvára sa aj príslušná rezerva podľa

§ 6

.

§ 8

Použitie rezerv

Prostriedky jednotlivých rezerv sa používajú na úhradu záväzkov poisťovne voči poisteným.

§ 9

Spôsob umiestnenia prostriedkov rezerv

(1)

Prostriedky rezerv môže poisťovňa umiestniť v bankách, ktoré majú povolenie pôsobiť

na území Slovenskej republiky, a to tak, že hodnota vkladu v jednej banke zvýšená

o menovitú hodnotu nakúpených vkladových listov, vkladových certifikátov, depozitných

certifikátov alebo dlhopisov emitovaných touto bankou neprekročí 40 % základného imania

banky a neprekročí 25 % zo všetkých rezerv poisťovne.

(2)

Prostriedky rezerv môže poisťovňa použiť na obstaranie

a)

tuzemských cenných papierov,

1

)

a to

1.

štátnych dlhopisov

2

)

a pokladničných poukážok

3

)

,

2.

verejne obchodovateľných dlhopisov

4

)

prijatých na obchodovanie na hlavnom trhu burzy cenných papierov

5

)

do výšky 10 % prostriedkov všetkých rezerv,

3.

akcií a podielových listov uzavretých podielových fondov prijatých na obchodovanie

na hlavnom trhu burzy cenných papierov, ako aj podielových listov otvorených podielových

fondov bez ohľadu na to, či sú verejne obchodovateľné, do výšky 10 % prostriedkov

všetkých rezerv; podiel akcií na základnom imaní jedného emitenta nemôže prekročiť

10 % bez predchádzajúceho súhlasu orgánu štátneho dozoru nad poisťovníctvom,

b)

zahraničných cenných papierov,

6

)

s ktorými sa obchoduje na hlavnom trhu tuzemskej alebo zahraničnej burzy cenných

papierov, do výšky 15 % prostriedkov všetkých rezerv; na jednotlivé druhy zahraničných

cenných papierov sa obdobne vzťahujú obmedzenia uvedené v písmene a),

c)

nehnuteľností do výšky 15 % prostriedkov všetkých rezerv.

(3)

Spôsob umiestnenia prostriedkov rezerv podľa odsekov 1 a 2 sa nevzťahuje na umiestnenie

prostriedkov rezerv podľa

§ 7

.

(4)

Na účely tejto vyhlášky sa pri určovaní

a)

hodnoty cenných papierov uvedených v odseku 2 písm. a) a b) postupuje podľa osobitného

zákona,

7

)

b)

hodnoty nehnuteľností podľa odseku 2 písm. c) použije znalecký posudok nie starší

ako dva roky.

(5)

Z prostriedkov rezerv na životné poistenie môže poisťovňa poskytnúť osobe, ktorá

uzavrela s poisťovňou zmluvu o životnom poistení, pôžičku až do výšky časti poistnej

rezervy zo životného poistenia, ktorá sa vyplatí oprávnenej osobe v prípade, že dôjde

k zrušeniu životného poistenia pred skončením dohodnutej poistnej doby, s uplatnením

úroku vo výške zodpovedajúcej minimálne úrokovej miere použitej pri výpočte rezerv

pre dané životné poistenie.

§ 10

Zásady umiestnenia prostriedkov rezerv

Pri umiestnení prostriedkov rezerv poisťovňa dbá na dodržiavanie týchto zásad

a)

bezpečnosti, to znamená, že prostriedky rezerv sú uložené ako depozit v nehnuteľnostiach

a cenných papieroch, ktoré poskytujú záruku spoľahlivého uloženia,

b)

rentability, to znamená, že s prostriedkami rezerv sa zaobchádza odborne a s cieľom

zabezpečiť výnos alebo rast týchto prostriedkov,

c)

likvidity, to znamená, že časť prostriedkov je uložená tak, aby bola pohotovo k dispozícii

na plynulú úhradu výplat poistných plnení,

d)

primeraného rozloženia umiestnenia, to znamená, že riziko umiestnenia prostriedkov

rezerv je rozložené použitím rôznych spôsobov finančného umiestnenia v súlade s

§ 9

,

e)

rozptylu (diverzifikácie) umiestnenia, to znamená, že v jednom subjekte bude umiestnená

len určitá obmedzená časť prostriedkov rezerv.

§ 12

Zostatok základného rezervného fondu sa dňom účinnosti tejto vyhlášky prevedie do

rezerv na neživotné poistenie a zostatok fondu rezerv poistného do rezerv na životné

poistenie.

§ 13

(1)

Rezervy poisťovne podľa tejto vyhlášky sa tvoria tak, aby dosiahli výšku potrebnú

na úhradu jej záväzkov voči poisteným najneskôr do troch rokov od nadobudnutia účinnosti

tejto vyhlášky.

(2)

Poisťovňa zosúladí umiestnenie prostriedkov rezerv s

§ 9

najneskôr do troch rokov od nadobudnutia účinnosti tejto vyhlášky.

§ 13a

Poisťovňa zladí umiestnenie prostriedkov rezerv s touto vyhláškou do 30. júna 2000.

§ 14

Zrušuje sa vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky

č. 21/1993 Z. z.

, ktorou sa ustanovuje spôsob tvorby a použitia účelových poistných fondov.

§ 15

Táto vyhláška nadobúda účinnosť dňom vyhlásenia.