VYHLÁŠKA 101/2008 Z. z. o vlastných zdrojoch dôchodkovej správcovskej spoločnosti

§ 1

Vlastné zdroje dôchodkovej správcovskej spoločnosti (ďalej len „vlastné zdroje“) tvorí

súčet základných vlastných zdrojov podľa

§ 2 ods. 1

a dodatkových vlastných zdrojov podľa

§ 3 ods. 1

znížený o hodnotu odpočítateľných položiek podľa

§ 4

.

§ 2

(1)

Základné vlastné zdroje tvorí súčet položiek vytvárajúcich ich hodnotu znížený o

súčet položiek znižujúcich ich hodnotu.

(2)

Položky vytvárajúce hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

splatené základné imanie,

b)

emisné ážio,

c)

rezervný fond

1

)

a ostatné fondy tvorené zo zisku po zdanení okrem tých fondov, ktoré majú povahu

záväzku,

d)

ostatné kapitálové fondy okrem rozdielu z prepočtu majetkových cenných papierov a

vkladov v cudzej mene,

e)

nerozdelený zisk minulých rokov,

f)

výsledok hospodárenia, ak je ním zisk, a to aj pred jeho schválením.

(3)

Položkmi znižujúce hodnotu základných vlastných zdrojov sú

a)

účtovná hodnota vlastných akcií dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktoré dôchodková

správcovská spoločnosť nadobudla,

b)

dlhodobý nehmotný majetok, najmä zriaďovacie výdavky dôchodkovej správcovskej spoločnosti

a čistá účtovná hodnota programového vybavenia (softvér),

c)

strata bežného účtovného obdobia a neuhradená strata z minulých rokov,

d)

účtovná hodnota vkladu dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania

akcionára dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorý má podiel na jej základnom imaní

10 % alebo viac, najviac do výšky emisného kurzu

2

)

akcií dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktoré sú v jeho vlastníctve, znížená

o pomernú časť položky k tomuto vkladu, ktorá vyjadruje riziká, straty a znehodnotenia,

e)

dobré meno (goodwill),

f)

výsledok hospodárenia, ak je ním strata, a to aj pred jeho schválením.

§ 3

(1)

Dodatkové vlastné zdroje tvoria

a)

podriadené dlhy, ktorých zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden rok, ak

1.

zmluva o podriadenom dlhu je uzavretá na dobu určitú,

2.

peňažné prostriedky v celom dohodnutom objeme boli poskytnuté dôchodkovej správcovskej

spoločnosti najmenej na päť rokov bez možnosti žiadať ich predčasné splatenie a s

dohodnutým začiatkom splácania po uplynutí najmenej piatich rokov od ich poskytnutia

dôchodkovej správcovskej spoločnosti,

3.

v zmluve o podriadenom dlhu sa spravujú právnym poriadkom Slovenskej republiky ustanovenia

o

3a.

záväzku podriadenosti,

3b.

možnosti meniť alebo dopĺňať ustanovenie o záväzku podriadenosti, alebo od tohto

záväzku odstúpiť,

3c.

možnosti odstúpiť od zmluvy o podriadenom dlhu,

3d.

možnosti započítania podriadeného dlhu s pohľadávkami dôchodkovej správcovskej spoločnosti,

3e.

možnosti zabezpečenia podriadeného dlhu,

3f.

možnosti pristúpiť k podriadenému dlhu alebo ho prevziať,

3g.

zániku zmluvy o podriadenom dlhu,

3h.

možnosti meniť čas platnosti zmluvy o podriadenom dlhu,

b)

rezervy na pokrytie rizík z vlastnej činnosti.

(2)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) tvoria dodatkové vlastné zdroje vo výške

a)

100 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako päť

rokov,

b)

80 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako štyri

roky, ale nepresahuje päť rokov,

c)

60 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako tri roky,

ale nepresahuje štyri roky,

d)

40 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako dva roky,

ale nepresahuje tri roky,

e)

20 % ich menovitej hodnoty, ak ich zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden

rok, ale nepresahuje dva roky.

(3)

Postupné znižovanie výšky hodnôt podriadených dlhov podľa odseku 2 sa nepoužije,

ak je písomne zmluvne dohodnuté, že ani istinu podriadeného dlhu, ani úroky z neho

nie je dlžník povinný splácať v dohodnutých termínoch, ak by zaplatenie týchto splátok

znamenalo zníženie primeranosti vlastných zdrojov pod hodnotu ustanovenú v

§ 60 ods. 2 zákona

.

(4)

Podriadeným dlhom na účely tejto vyhlášky sa rozumie úver alebo pôžička prijatá dôchodkovou

správcovskou spoločnosťou vrátane úrokov, ktoré súvisia s úverom alebo pôžičkou, ak

sa dôchodková správcovská spoločnosť dohodla s veriteľom na záväzku podriadenosti.

(5)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) sú súčasťou dodatkových vlastných zdrojov

najviac do polovice hodnoty jej základných vlastných zdrojov.

(6)

Dodatkové vlastné zdroje sú súčasťou vlastných zdrojov najviac do hodnoty jej základných

vlastných zdrojov.

§ 4

(1)

Súčet základných vlastných zdrojov a dodatkových vlastných zdrojov sa znižuje o čistú

účtovnú hodnotu

a)

vkladu dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania inej finančnej inštitúcie

podľa

§ 48 ods. 22 zákona

, ktorý je vyšší ako 10 % základného imania tejto inej finančnej inštitúcie,

b)

takých podriadených pohľadávok dôchodkovej správcovskej spoločnosti voči inej finančnej

inštitúcii podľa písmena a), ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov tejto inej finančnej

inštitúcie,

c)

vkladov dôchodkovej správcovskej spoločnosti do základného imania iných finančných

inštitúcií podľa

§ 48 ods. 22 zákona

, ktoré nie sú vyššie ako 10 % základného imania týchto iných finančných inštitúcií,

d)

takých podriadených pohľadávok dôchodkovej správcovskej spoločnosti voči iným finančným

inštitúciám iným ako uvedených v písmene c), ktoré sú súčasťou vlastných zdrojov týchto

finančných inštitúcií, ak je tento súčet vyšší ako 10 % súčtu základných vlastných

zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti a dodatkových vlastných zdrojov dôchodkovej

správcovskej spoločnosti.

(2)

Podriadenou pohľadávkou na účely tejto vyhlášky sa rozumie pohľadávka dôchodkovej

správcovskej spoločnosti, ktorá v prípade úpadku dlžníka alebo jeho zrušenia s likvidáciou

bude uspokojená až po uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov a jej uspokojenie

nie je žiadnym spôsobom zabezpečené.

§ 5

(1)

Likvidnými aktívami na účely tejto vyhlášky sa rozumejú

a)

cenné papiere prijaté na obchodovanie na trhu kótovaných cenných papierov burzy cenných

papierov alebo zahraničnej burzy cenných papierov so sídlom v členskom štáte Európskych

spoločenstiev, v štáte, ktorý je súčasťou Európskeho hospodárskeho priestoru, alebo

v štáte, ktorý je členom Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (ďalej len

„členský štát“), a súčasne emitentom týchto cenných papierov je emitent, ktorého hodnotenie

investičného rizika udeleného renomovanou agentúrou špecializujúcou sa na oceňovanie

investičného rizika sa nachádza v investičnom pásme,

b)

cenné papiere prijaté na obchodovanie na regulovanom voľnom trhu burzy cenných papierov

alebo na inom regulovanom verejnom trhu s cennými papiermi v členskom štáte, ktorý

je prístupný verejnosti a funguje pravidelne, a súčasne emitentom týchto cenných papierov

je emitent, ktorého hodnotenie investičného rizika udeleného renomovanou agentúrou

špecializujúcou sa na oceňovanie investičného rizika sa nachádza v investičnom pásme,

c)

peňažné prostriedky na bežnom účte a na vkladovom účte u depozitára alebo na vkladových

účtoch a bežných účtoch v bankách alebo pobočkách zahraničných bánk so sídlom v Slovenskej

republike, v členskom štáte alebo v štáte, ktorý nie je členským štátom, ak táto banka

alebo pobočka zahraničnej banky podlieha dohľadu, ktorého úroveň je rovnocenná aspoň

s úrovňou dohľadu podľa osobitného predpisu,

3

)

ak sú k dispozícii na splatenie do 90 dní,

d)

nástroje peňažného trhu podľa

§ 81 ods. 2 zákona

,

e)

podielové listy otvorených podielových fondov a akcie zahraničných subjektov kolektívneho

investovania so sídlom v členskom štáte spĺňajúce požiadavky práva Európskych spoločenstiev

alebo práva príslušného členského štátu, iba ak sú prijaté na obchodovanie na burze

cenných papierov, zahraničnej burze cenných papierov alebo na inom regulovanom trhu

podľa písmen a) a b).

(2)

Na účely výpočtu sumy likvidných aktív podľa odseku 1 sa používa postup podľa osobitného

predpisu.

4

)

§ 6

(1)

Všeobecné prevádzkové výdavky na účely tejto vyhlášky sú

a)

výdavky na provízie, odplaty a súvisiace výdavky,

b)

výdavky na poplatky,

c)

výdavky na mzdy a sociálne zabezpečenie,

d)

ostatné personálne výdavky,

e)

výdavky na prenájom a súvisiace výdavky,

f)

výdavky na informačné technológie,

g)

výdavky na pracovné cesty a reprezentačné,

h)

ostatné výdavky súvisiace s prevádzkou spoločnosti,

i)

výdavky na formuláre a tlačivá,

j)

výdavky na audit,

k)

výdavky na poradenské služby,

l)

výdavky na zákonné poplatky a členstvo v asociáciách,

m)

výdavky na reklamu a marketing,

n)

výdavky na podporu predaja,

o)

výdavky na dane, pokuty a penále,

p)

výdavky na obstaranie hmotného majetku a nehmotného majetku,

q)

výdavky súvisiace s obsluhou klientskeho kmeňa.

(2)

Všeobecnými prevádzkovými výdavkami na účely tejto vyhlášky sa rozumejú

a)

všeobecné prevádzkové výdavky podľa odseku 1 za predchádzajúci kalendárny rok,

b)

všeobecné prevádzkové výdavky uvedené v obchodno-finančnom pláne dôchodkovej správcovskej

spoločnosti podľa

§ 60 ods. 2 písm a) zákona

, ak vykonáva svoju činnosť menej ako jeden rok.

(3)

Záväzkami na účely tejto vyhlášky sa rozumejú všetky záväzky dôchodkovej správcovskej

spoločnosti, ktoré vyplývajú z jej prevádzky, zvýšené o daňové záväzky voči daňovému

úradu.

(4)

Pohľadávkami na účely tejto vyhlášky sa rozumejú pohľadávky voči dôchodkovým fondom,

ktoré súvisia s poplatkami za vedenie osobného dôchodkového účtu a poplatkami za správu

dôchodkového účtu.

§ 7

(1)

Splnenie podmienok primeranosti vlastných zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti

sa preukazuje predložením hlásenia Dss (PVZ) 01-04 Hlásenie o primeranosti vlastných

zdrojov dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorého vzor je uvedený v prílohe.

(2)

Hlásenie podľa odseku 1 sa predkladá elektronicky najneskôr do jedného mesiaca po

skončení kalendárneho štvrťroka, za ktorý sa predkladá.

(3)

Elektronickým predkladaním hlásenia podľa odseku 2 sa rozumie predkladanie hlásenia

v aplikačnom programovom systéme Národnej banky Slovenska STATUS DFT – Zber, spracovanie

a uchovávanie štatistických údajov subjektov finančného trhu Slovenskej republiky.

§ 8

Zrušuje sa vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky

č. 595/2004 Z. z.

o vlastných zdrojoch dôchodkovej správcovskej spoločnosti v znení vyhlášky č. 158/2005

Z. z. a vyhlášky č. 604/2006 Z. z.

§ 9

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. apríla 2008.