Pravilnik o podrobnejši opredelitvi podatkov o obdavčljivih dohodkih, ki niso oproščeni plačila dohodnine

1. člen

Ta pravilnik podrobneje opredeljuje podatke o obdavčljivih dohodkih po zakonu, ki ureja dohodnino, ki niso oproščeni plačila dohodnine in jih v skladu z 11. točko drugega odstavka 51. člena Zakona o uveljavljanju pravic iz javnih sredstev (Uradni list RS, št. 62/10, 40/11, 40/12 – ZUJF, 57/12 – ZPCP-2D, 14/13, 56/13 – ZŠtip-1, 99/13, 14/15 – ZUUJFO, 57/15, 90/15, 38/16 – odl. US, 51/16 – odl. US, 88/16, 61/17 – ZUPŠ, 75/17, 77/18 in 47/19) zagotavlja Finančna uprava Republike Slovenije (v nadaljnjem besedilu: FURS).

2. člen

(1) Podatki o obdavčljivih dohodkih na letni ravni, potrebni pri odločanju o pravicah iz javnih sredstev, so

Šifra dohodka

Vrsta dohodka

Podatki

Vir podatkov

Za obdobje

1101

plače,

nadomestilo plače in povračila stroškov v zvezi z delom

dohodek,

prispevki,

stroški,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri

dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu

posredujejo osebe,

zavezane za dajanje

podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1102

bonitete

dohodek,

prispevki,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri

dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu

posredujejo osebe,

zavezane za dajanje

podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1103

regres za letni dopust

dohodek,

prispevki,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje

podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1104

jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi in solidarnostne pomoči

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1105

premije za prostovoljno dodatno pokojninsko in invalidsko zavarovanje

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje

podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1106

pokojnine iz obveznega

pokojninskega in invalidskega zavarovanja

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1107

nadomestila iz naslova obveznega pokojninskega

in invalidskega zavarovanja

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1108

nadomestila in drugi dohodki iz naslova obveznega socialnega zavarovanja

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1109

drugi dohodki iz delovnega razmerja

dohodek,

prispevki,

stroški,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1110

dohodek za vodenje družbe (zavarovalna

podlaga 040)

dohodek,

prispevki,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri dohodnine; podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1211

dohodki dijakov in študentov, upravičenih do posebne olajšave

dohodek,

stroški,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1212

dohodki dijakov in študentov, ki niso

upravičeni do posebne olajšave

dohodek,

stroški,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1220

dohodki verskih delavcev

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

1230

preostali dohodki iz drugega pogodbenega razmerja

dohodek,

stroški,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

2100

dobiček ugotovljen na podlagi davčnega obračuna

Dohodek (je znesek dohodka iz postavke Osnova za izračun dohodnine od dohodka iz dejavnosti iz iz obračuna dohodnine od dohodka iz dejavnosti (v nadaljnjem besedilu: DOHDEJ),

akontacija dohodnine (je znesek iz postavke davčna obveznost iz obračuna DOHDEJ)

odločba o odmeri dohodnine;

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti

preteklo leto,

predpreteklo leto

2200

dohodek iz dejavnosti, ugotovljen z upoštevanjem

normiranih odhodkov

dohodek (je znesek dohodka iz postavke Osnova za Izračun dohodnine iz od dohodka iz dejavnosti iz obračuna DOHDEJ,

akontacija dohodnine (je znesek iz postavke davčna obveznost iz obračuna DOHDEJ)

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti;

odločba o odmeri dohodnine od dohodka iz dejavnosti na podlagi normiranih odhodkov

preteklo leto,

predpreteklo leto

3100

dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

olajšava

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

3110

potencialni tržni dohodek od pridelave na zemljiščih in v panjih

katastrski dohodek in 70 % pavšalne ocene dohodka na panj

odločba o odmeri dohodnine iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti;

preteklo leto,

predpreteklo leto

3111

drugi dohodki iz 70. člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/11 – ZUKD-1, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13 in 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19 in 66/19)

davčna osnova kmetijskih in gozdnih subvencij, pripisanih za posameznega zavezanca

odločba o odmeri dohodnine iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti;

preteklo leto,

predpreteklo leto

4100

dohodek iz oddajanja premoženja v najem

dohodek,

stroški,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

4200

dohodek iz prenosa premoženjske pravice

dohodek,

stroški,

akontacija

dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

5200

dobiček iz kapitala, dosežen z odsvojitvijo kapitala, vrednostnih papirjev in deležev v gospodarskih družbah, zadrugah in drugih oblikah

organiziranja ter investicijskih kuponov

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih

papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov

preteklo leto,

predpreteklo leto

5201

dobiček iz kapitala, dosežen z odsvojitvijo nepremičnin

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve nepremičnin

preteklo leto,

predpreteklo leto

5300

obresti fizične osebe, dosežene na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v skladu s predpisi v Republiki Sloveniji ter pri bankah in hranilnicah drugih držav članic Evropske unije

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od obresti;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov

preteklo leto,

predpreteklo leto

5400

obresti

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od obresti;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov

preteklo leto,

predpreteklo leto

5500

obresti iz finančnega najema

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od obresti;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe,

zavezane za dajanje podatkov

preteklo leto,

predpreteklo leto

5600

obresti na obveznice »SOS2E«, izplačane upravičencem

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od obresti;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov

preteklo leto,

predpreteklo leto

5700

dividende

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od dividend;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

preteklo leto,

predpreteklo leto

5800

dividende in obresti, izplačane preko posrednika, ki ni dolžan izračunati in odtegniti davka

dohodek,

dohodnina

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov

preteklo leto,

predpreteklo leto

5900

obresti, dosežene ob odsvojitvi diskontiranega dolžniškega vrednostnega

papirja pred dospelostjo papirja ali pri odkupu diskontiranega dolžniškega vrednostnega

papirja pred ali ob dospelosti papirja oziroma ob unovčitvi diskontiranih dolžniških vrednostnih papirjev

dohodek,

dohodnina

odločba o odmeri dohodnine od obresti

preteklo leto,

predpreteklo leto

6100

darila

dohodek,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

6200

priznavalnine

dohodek,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

6300

preostali

drugi dohodki

dohodek,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe, zavezane za dajanje podatkov; podatki, ki so potrebni za izračun

akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

6500

nadomestila za uporabo lastnih sredstev prostovoljca

dohodek,

stroški,

akontacija dohodnine

odločba o odmeri dohodnine;

podatki, ki jih davčnemu organu posredujejo osebe zavezane za dajanje podatkov;

podatki, ki so potrebni za izračun akontacije dohodnine

preteklo leto,

predpreteklo leto

(2) Šifri dohodka 3110 in 3111 predstavljata dodatne podatke šifre dohodka 3100.

(3) FURS poleg podatkov o dohodkih iz prvega odstavka tega člena posreduje tudi podatek o višini odmerjene dohodnine za dohodke, ki se vštevajo v letno davčno osnovo.

3. člen

(1) Podatki o obdavčljivih dohodkih na mesečni ravni, potrebni pri odločanju o pravicah iz javnih sredstev, so

Šifra dohodka

Vrsta dohodka

Podatki

Vir podatkov

Obdobje

1101

plače,

nadomestilo plače in povračila stroškov v zvezi z delom

vrsta dohodka na obračunu davčnih odtegljajev (v nadaljnjem besedilu: REK),

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – individualni obračun davčnih odtegljajev (v nadaljnjem besedilu: iREK) in REK

pretekli 4 meseci vključno z mesecem vložitve vloge

1102

bonitete

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

1103

regres za letni dopust

vrsta dohodkana REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 29 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

1104

jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi in solidarnostne pomoči

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

1105

premije za prostovoljno dodatno pokojninsko in invalidsko zavarovanje

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

1108

nadomestila in drugi dohodki iz naslova obveznega socialnega zavarovanja

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

pretekli 4 meseci vključno z mesecem vložitve vloge

1109

drugi dohodki iz delovnega razmerja

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK,

šifra REK obrazca

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

1110

dohodek za vodenje družbe (zavarovalna podlaga 040)

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

1211

dohodki dijakov in študentov, upravičenih do posebne olajšave

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

stroški,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

pretekli 4 meseci vključno z mesecem vložitve vloge

1212

dohodki dijakov in študentov, ki niso upravičeni do posebne olajšave

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

pretekli 4 meseci vključno z mesecem vložitve vloge

1220

dohodki verskih delavcev

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

prispevki,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

pretekli 4 meseci vključno z mesecem vložitve vloge

1230

preostali dohodki iz drugega pogodbenega razmerja

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

stroški,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

4100

dohodek iz oddajanja premoženja v najem

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

stroški,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

4200

dohodek iz prenosa premoženjske pravice

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

stroški,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

5400

obresti

vrsta dohodka na REK, dohodek, dohodnina, datum izplačila, obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine-iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

5500

obresti iz finančnega

najema

vrsta dohodka

na REK,

dohodek,

dohodnina,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

5600

obresti na obveznice »SOS2E«, izplačane upravičencem

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

dohodnina,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

5700

dividende

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

dohodnina,

datum izplačila

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

6100

darila

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

6200

priznavalnine

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

6300

preostali

drugi dohodki

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

6500

nadomestilo za uporabo lastnih sredstev prostovoljca

vrsta dohodka na REK,

dohodek,

akontacija

dohodnine,

datum izplačila,

obdobje izplačila

podatki iz davčnega obračuna akontacije dohodnine – iREK in REK

preteklih 13 mesecev vključno z mesecem vložitve vloge

KONČNI DOLOČBI

4. člen

Z uveljavitvijo tega pravilnika preneha veljati Pravilnik o podrobnejši opredelitvi podatkov o obdavčljivih dohodkih, ki niso oproščeni plačila dohodnine (Uradni list RS, št. 52/14).

5. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.

Št. 0072-3/2020

Ljubljana, dne 2. aprila 2020

EVA 2020-2611-0010

Janez Cigler Kralj

minister

za delo, družino, socialne zadeve in enake možnosti

Soglašam!

Mag. Andrej Šircelj

minister

za finance