Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti

1. člen

S tem pravilnikom se določajo obrazec za obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, metodologija za izpolnjevanje obrazca, priloge k obrazcu, metodologija za izpolnjevanje prilog (v nadaljnjem besedilu: davčni obračun) in način predložitve davčnega obračuna davčnemu organu.

2. člen

Zavezanec predloži davčnemu organu obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (v nadaljnjem besedilu: obračun) na obrazcu, ki je Priloga 1 tega pravilnika in njegov sestavni del, katerega izpolni v skladu z metodologijo za izpolnjevanje obrazca, ki je Priloga 2 tega pravilnika in njegov sestavni del.

3. člen

(1) Zavezanec poleg podatkov na obrazcu obračuna, predloži tudi podatke na obrazcih, ki sta Prilogi 3 in 4 tega pravilnika in njegov sestavni del, ter podatke na obrazcih, ki so skupaj s posamezno metodologijo za izpolnjevanje posameznega obrazca Priloge 6 do 14b ter Priloge 16 tega pravilnika in njegov sestavni del.

(2) Zavezanec, ki v skladu s prvim odstavkom 297. člena Zakona o davčnem postopku (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 32/12, 94/12, 101/13 – ZDavNepr, 111/13, 22/14 – odl. US, 25/14 – ZFU, 40/14 – ZIN-B, 90/14, 91/15, 63/16, 69/17, 13/18 – ZJF-H, 36/19, 66/19, 145/20 – odl. US, 203/20 – ZIUPOPDVE, 39/22 – ZFU-A, 52/22 – odl. US, 87/22 – odl. US, 163/22, 109/23 – odl. US, 131/23 – ZORZFS in 100/24) podatke na obrazcih, ki sta Prilogi 3 in 4 tega pravilnika, predloži Agenciji Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve (v nadaljnjem besedilu: AJPES), mora v obračunu označiti, da ne prilaga navedenih podatkov, ker jih je predložil AJPES.

4. člen

Zavezanec, ki ugotavlja davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov ter želi v naslednjem davčnem obdobju davčno osnovo ugotavljati na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov ter za to izpolnjuje pogoje, določene z Zakonom o dohodnini (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/11 – ZUKD-1, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19, 39/22, 132/22 – odl. US, 158/22, 131/23 – ZORZFS in 104/24), zakonski rok za predložitev davčnega obračuna pa še ni potekel, k obračunu priloži obrazec Priglasitve ugotavljanja davčne osnove na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, ki je Priloga 15 tega pravilnika in njegov sestavni del.

5. člen

(1) Zavezanec predloži davčni obračun v elektronski obliki prek sistema eDavki na spletni naslov http://edavki.durs.si .

(2) Ne glede na prvi odstavek tega člena lahko zavezanec, ki ugotavlja davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, davčni obračun za davčni leti 2013 in 2014 izjemoma predloži tudi v papirni obliki.

6. člen

Z dnem uveljavitve tega pravilnika preneha veljati Pravilnik o obrazcu za davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 122/08, 16/09, 103/10 in 77/12).

7. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za obračunsko obdobje od 1. januarja 2013 dalje, za katerega se davčni obračun predloži po dnevu uveljavitve tega pravilnika.

Priloga 1: Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti

Priloga 2: Metodologija za izpolnjevanje obračuna akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti

Priloga 3: Podatki iz bilance stanja

Priloga 4: Podatki iz izkaza poslovnega izida

Priloga 5: (črtana)

Priloga 6: Podatki v zvezi s pokrivanjem davčne izgube

Priloga 7a: Podatki v zvezi z olajšavo za investiranje po 66.a členu ZDoh-2

Priloga 8a: Podatki v zvezi z olajšavo za vlaganja v raziskave in razvoj (prvi stavek prvega odstavka 61. člena ZDoh-2

Priloga 8b: (črtana)

Priloga 8c: Podatki v zvezi z olajšavo za vlaganja v digitalni in zeleni prehod

Priloga 9: Podatki v zvezi z olajšavami za zaposlovanje pod zap. 15.6, 15.8, in 15.14 obračuna

Priloga 10: Podatki v zvezi z olajšavo za donacije (66. člen ZDoh-2 in 62.a člen ZIUZEOP in 53. člen ZOPNN-F)

Priloga 11: Podatki v zvezi z odbitkom tujega davka

Priloga 12: Podatki v zvezi s povečanjem davka zaradi sprememb odbitka tujega davka (139. člen ZDoh-2)

Priloga 13: Obvestilo o uveljavljanju olajšave za vzdrževane družinske člane pri izračunu akontacije dohodnine

Priloga 13a: Razmejitev osnove, ki se nanaša na kmetijsko, gozdarsko in dopolnilno dejavnost na kmetiji in izračun povprečne stopnje akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti za zavezance iz drugega odstavka 47. člena ZDoh-2

Priloga 14a: Podatki o učinkih na davčno osnovo pri zavezancu, ki preneha z opravljanjem dejavnosti

Priloga 14b: Podatki o učinkih na davčno osnovo pri zavezancu, ki nadaljuje z opravljanjem dejavnosti

Priloga 15: Priglasitev ugotavljanja davčne osnove na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov za naslednje davčno leto

Priloga 16: Podatki v zvezi s prihodki, ki jih zavezanec, ki ugotavlja davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov, dosega s povezanimi osebami po 16. členu ZDoh-2 ali z delodajalcem, s katerim je v delovnem razmerju na podlagi pogodbe o zaposlitvi