Pravilnik o postopkih in pogojih vodenja računov neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov pri Upravi Republike Slovenije za javna plačila

1. člen

Ta pravilnik določa postopke in pogoje vodenja računov neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov pri Upravi Republike Slovenije za javna plačila (v nadaljevanju: UJP).

2. člen

Posamezni izrazi, uporabljeni v tem pravilniku, imajo naslednji pomen

- plačilno navodilo: navodilo, s katerim proračunski uporabnik naloži UJP, da izdela plačilni nalog v breme njegovega podračuna ter ga predloži Banki Slovenije v izvršitev prek enotnega zakladniškega računa (v nadaljevanju: EZR);

- plačilno navodilo za SEPA direktno obremenitev (v nadaljevanju SDD): navodilo, s katerim proračunski uporabnik kot prejemnik plačila po SDD na podlagi plačnikovega soglasja naloži UJP, da izdela plačilno navodilo v dobro podračuna proračunskega uporabnika ter ga predloži Banki Slovenije v izvršitev prek EZR;

- plačilni nalog za SDD: nalog, s katerim prejemnik plačila na podlagi soglasja proračunskega uporabnika naloži banki ali hranilnici, da izdela plačilni nalog v breme podračuna proračunskega uporabnika kot plačnika po SDD;

- kritje na podračunu: pozitivno stanje (sredstva) na podračunu in odobrena prekoračitev pozitivnega stanja na podračunu;

- vračilo SDD: zahteva ponudnika plačilnih storitev plačnika poslana ponudniku plačilnih storitev prejemnika plačila SDD za vračilo originalnega zneska SDD;

- povračilo SDD: zahteva plačnika SDD, poslana njegovemu ponudniku plačilnih storitev za povračilo originalnega zneska SDD in pripadajočih obresti;

- SEPA: enotni evropski plačilni prostor;

- zakladnica je notranja organizacijska enota Ministrstva za finance, ki pokriva področje zakladništva;

- delni izpis podračuna: izpis vseh transakcij posameznega neposrednega uporabnika državnega oziroma občinskega proračuna, ki so bile na določeni delovni dan evidentirane prek skupnega podračuna, ali izpis transakcij za nadzornike podračunov javnofinančnih prihodkov (v nadaljevanju: JFP);

- imetnik računa je proračunski uporabnik, ki sredstva računa vodi v svoji poslovni knjigi;

- interna direktna obremenitev je plačilna transakcija, pri kateri UJP na podlagi posebne izjave proračunskega uporabnika pripravi plačilno navodilo za obremenitev podračuna proračunskega uporabnika za stroške iz 13. in 14. člena tega pravilnika.

3. člen

Računi neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov (v nadaljevanju proračunski uporabniki) se pri UJP vodijo kot

- podračuni sistema EZR države oziroma občine,

- evidenčni račun za posebni račun z ničelnim stanjem, voden pri poslovni banki,

- evidenčni račun za posebni namenski transakcijski račun (v nadaljevanju PNTR), voden pri Banki Slovenije.

4. člen

(1) Podračuni neposrednih in posrednih uporabnikov državnega oziroma občinskih proračunov (v nadaljevanju podračuni proračunskih uporabnikov) se vodijo v domači valuti ter v tujih valutah, v katerih se vodi EZR.

(2) UJP prek podračunov EZR izvršuje le negotovinsko poslovanje proračunskih uporabnikov iz prejšnjega odstavka v domači in tujih valutah. Dvige in pologe domače in tuje gotovine lahko proračunski uporabniki izvršijo pri Banki Slovenije, ki vodi EZR države oziroma občin, ter pri poslovnih bankah, in sicer z dvigom in pologom domače gotovine, dvigom tuje gotovine s posebnega računa z ničelnim stanjem ter s pologom domače in tuje gotovine neposredno na podračun proračunskega uporabnika.

5. člen

Proračunski uporabniki lahko prejemajo oziroma nakazujejo sredstva le prek sistema EZR države oziroma občine, v katerega so vključeni.

6. člen

(1) Proračunski uporabniki lahko v breme svojega podračuna posredujejo

- plačila v dobro podračunov proračunskih uporabnikov v okviru istega sistema EZR oziroma drugih sistemov EZR,

- plačila v dobro drugih komitentov Banke Slovenije oziroma v dobro Banke Slovenije,

- plačila v dobro bank in hranilnic ter njihovih komitentov,

- plačila v dobro tujih bank in njihovih komitentov,

- plačila v dobro svojih posebnih računov z ničelnim stanjem, odprtih pri poslovnih bankah.

(2) Posredni uporabniki državnega ali občinskega proračuna lahko v breme svojega podračuna izdajo prejemniku plačila soglasje za plačilni nalog SDD.

(3) Neposredni uporabniki državnega ali občinskega proračuna v breme svojega podračuna prejemniku plačila ne morejo izdati soglasja za plačilni nalog SDD.

7. člen

(1) Za izvajanje plačil v dobro svojega podračuna mora proračunski uporabnik z UJP skleniti pogodbo, ki ureja odnose in pravila poslovanja s SDD prek UJP. Ne glede na prejšnji stavek v primeru izvajanja plačil v dobro JFP podračunov, ki jih uporablja Finančna uprava Republike Slovenije (v nadaljevanju: FURS) pri opravljanju računovodskih in finančnih nalog pri pobiranju obveznih dajatev in drugih denarnih nedavčnih obveznosti na podlagi zakona, ki ureja finančno upravo, pogodbo sklene FURS kot nadzornik JFP podračunov. V tem primeru se JFP podračun lahko vključi v poslovanje pod pogoji iz tretjega in četrtega odstavka tega člena.

(2) Proračunski uporabnik lahko v dobro svojega podračuna oziroma podračuna, katerega nadzornik je FURS, posreduje

- plačila v breme podračunov proračunskih uporabnikov v okviru istega sistema EZR oziroma drugih sistemov EZR,

- plačila v breme drugih komitentov Banke Slovenije,

- plačila v breme bank in hranilnic ter njihovih komitentov,

- plačila v breme tujih bank in njihovih komitentov v SEPA.

(3) FURS lahko vključi JFP podračun v poslovanje ob predhodni pridobitvi pooblastila s strani imetnika JFP podračuna. Pooblastilo imetnika JFP podračuna vsebuje

- identifikacijske podatke FURS, ki se vodijo v Registru proračunskih uporabnikov (naziv, naslov, poštna številka in kraj, davčna številka, matična številka, šifra nadzornika),

- pooblastilo FURS za vključitev njegovega JFP podračuna v poslovanje s SDD,

- pooblastilo za zastopanje imetnika v vseh postopkih poslovanja s SDD, vključno za sklepanje soglasij s plačniki in za izvajanje postopkov ob bremenitvi JFP podračuna in podračuna imetnika za vračila SDD ter povračila SDD,

- izjavo o plačilu in seznanitvi s stroški tarife Banke Slovenije za poslovanje s SDD ter

- seznam JFP podračunov, za katere velja pooblastilo, oziroma navedbo, da pooblastilo velja za vse imetnikove JFP podračune in njihove naslednike.

(4) V pooblastilu iz prejšnjega odstavka lahko imetnik JFP podračuna FURS določi najvišji znesek posameznega plačilnega naloga za SDD na vseh njegovih JFP podračunih ali na posameznem JFP podračunu. FURS predloži pooblastilo UJP ob vključevanju JFP podračunov v poslovanje s SDD.

8. člen

Proračunski uporabnik prosto razpolaga s sredstvi na podračunu, razen v delu, ki izhaja iz izdanih sklepov oziroma odločb v skladu s predpisi o izvršbi in zavarovanju ter predloženih izvršnic v izplačilo v skladu s predpisi o preprečevanju zamud pri plačilih.

9. člen

(1) Proračunski uporabnik lahko v breme in v dobro svojega podračuna predloži le plačilna navodila, ki so opredeljena v posebnem pravilniku.

(2) Plačilna navodila lahko proračunski uporabnik predloži UJP z datumom izvršitve istega dne ali z odloženim datumom izvršitve, vendar ne več kot za šestdeset dni od dneva predložitve.

(3) Plačilna navodila za SDD lahko proračunski uporabnik predloži UJP z odloženim datumom izvršitve, vendar ne več kot za trideset dni od dneva predložitve.

10. člen

(1) Proračunski uporabnik lahko UJP predloži plačilno navodilo v višini kritja na podračunu na dan zahtevane izvršitve navodila.

(2) Plačilno navodilo imetnika podračuna, ki se glasi na znesek, ki presega kritje na njegovem podračunu, se postavi v čakalno vrsto za izvršitev ob zagotovitvi zadostnega kritja na podračunu.

(3) Če na podračunu predlagatelja plačilnega navodila iz prejšnjega odstavka tudi ob koncu delovnega dne ni zagotovljeno zadostno kritje, UJP plačilno navodilo zavrne.

(4) Proračunski uporabnik lahko UJP predloži plačilno navodilo za SDD v višini, o kateri je predhodno obvestil plačnika.

11. člen

(1) Iz poravnalnega sistema UJP lahko prejme vračilo ali povračilo SDD v breme podračuna proračunskega uporabnika. Vračilo ali povračilo SDD se v poravnalnem sistemu poravna ne glede na kritje na podračunu proračunskega uporabnika.

(2) Če vračilo ali povračilo SDD glasi v breme zaprtega podračuna, usmeri UJP vračilo ali povračilo na podračun pravnega naslednika proračunskega uporabnika.

(3) Če je stanje na podračunu proračunskega uporabnika nižje od vračila ali povračila SDD, razliko do zneska vračila ali povračila založi državni oziroma občinski proračun glede na pripadnost proračunskega uporabnika posameznemu proračunu. UJP pripravi plačilni nalog za prenos razlike do zneska vračila ali povračila iz podračuna proračuna države oziroma občine na podračun proračunskega uporabnika. Nato UJP pripravi plačilni nalog za vračilo založenih sredstev v dobro podračuna proračuna države oziroma občine in ga postavi v čakalno vrsto odobrenega podračuna proračunskega uporabnika proračuna države oziroma občine.

(4) V primeru, ko razpoložljivo stanje na podračunu proračuna občine ne zadošča za vračilo, povračilo ali založitev sredstev za vračilo ali povračilo SDD, UJP pripravi plačilni nalog za prenos razlike do zneska vračila ali povračila iz podračuna proračuna države na podračun proračuna občine. Nato UJP pripravi plačilni nalog za vračilo založenih sredstev v dobro podračuna proračuna države in ga postavi v čakalno vrsto odobrenega podračuna proračuna občine.

(5) Če je podračun proračunskega uporabnika iz tretjega odstavka blokiran, UJP izvede vračilo ali povračilo SDD v breme podračuna nerazporejenih sredstev. V tem primeru UJP pripravi plačilni nalog za prenos sredstev s podračuna proračuna države oziroma občine na podračun nerazporejenih sredstev. O izvedenem vračilu oziroma povračilu SDD UJP obvesti proračunskega uporabnika in Ministrstvo za finance (v nadaljevanju MF) oziroma občino, ki je založila sredstva. Glede vračila založenih sredstev se MF oziroma občina dogovori s proračunskim uporabnikom.

(6) Če sta podračuna proračunskih uporabnikov iz tretjega in četrtega odstavka blokirana, UJP izvede vračilo ali povračilo SDD v breme podračuna nerazporejenih sredstev. V tem primeru UJP pripravi plačilni nalog za prenos sredstev s podračuna proračuna države na podračun nerazporejenih sredstev. O izvedenem vračilu oziroma povračilu SDD UJP obvesti proračunskega uporabnika in občino ter MF, ker je založitev sredstev izvedena iz državnega proračuna. Glede vračila založenih sredstev se MF dogovori z občino, občina pa s proračunskim uporabnikom.

(7) Če je podračun proračunskega uporabnika iz četrtega odstavka blokiran in podračun proračunskega uporabnika iz tretjega odstavka nima zadostnih sredstev za vračilo ali povračilo SDD, razliko do zneska vračila ali povračila založi državni proračun. UJP pripravi plačilni nalog za prenos sredstev s podračuna proračuna države na podračun PU iz tretjega odstavka. Nato UJP pripravi plačilni nalog za vračilo založenih sredstev v dobro podračuna proračuna države in ga postavi v čakalno vrsto odobrenega podračuna proračunskega uporabnika.

(8) Če vračilo ali povračilo SDD glasi v breme JFP podračuna, UJP izvrši vračilo ali povračilo SDD v breme podračuna nerazporejenih sredstev.

(9) UJP pripravi plačilni nalog za prenos sredstev s podračuna proračunskega uporabnika prejemnika sredstev iz naslova JFP, s katerega zagotavlja kritje za vračila JFP (v nadaljevanju podračun za kritje), na podračun JFP ter plačilni nalog v breme podračuna JFP in v dobro podračuna nerazporejenih sredstev.

(10) Če proračunski uporabnik, prejemnik sredstev iz naslova JFP na podračunu za kritje nima zadostnih sredstev za vračilo ali povračilo SDD, se zagotovi razlika za kritje iz podračuna proračuna države. UJP pripravi plačilni nalog za prenos razlike v breme podračuna proračuna države in v dobro podračuna za kritje in opravi postopek iz devetega odstavka tega člena. Ko se obdelajo plačilni nalogi za vračilo ali povračilo SDD, UJP pripravi plačilni nalog za vračilo založenih sredstev v dobro podračuna proračuna države in ga postavi v čakalno vrsto podračuna za kritje.

(11) Če ima proračunski uporabnik, prejemnik sredstev iz naslova JFP, blokiran podračun za kritje, se kritje za vračilo ali povračilo SDD v breme podračuna JFP zagotovi iz proračuna države. UJP pripravi plačilni nalog za kritje v breme podračuna proračuna države in v dobro podračuna JFP ter plačilni nalog v breme podračuna JFP in v dobro podračuna nerazporejenih sredstev. UJP o izvedenem vračilu ali povračilu SDD obvesti proračunskega uporabnika, prejemnika sredstev iz naslova JFP in MF. MF in proračunski uporabnik prejemnik sredstev iz naslova JFP se dogovorita glede vračila založenih sredstev.

(12) V primeru, ko razpoložljivo stanje na EZR občine ne zadošča za vračila ali povračila SDD in je razlika do zneska vračila ali povračila SDD založena iz podračuna proračuna države na podračun proračuna občine, UJP pripravi plačilni nalog za vračilo založenih sredstev v dobro podračuna proračuna države in ga postavi v čakalno vrsto odobrenega podračuna proračuna občine.

(13) Če razpoložljivo stanje na EZR države oziroma občine zadostuje, hkrati pa na podračunu proračuna države oziroma občine ni razpoložljivega stanja, za poplačilo negativnih obresti iz drugega odstavka 14. člena tega pravilnika, UJP pripravi plačilni nalog za prenos razlike do zneska za poplačilo negativnih obresti iz podračuna nerazporejenih sredstev, odprtega v okviru EZR države oziroma občine, na podračun proračuna države oziroma občine. UJP isti dan pripravi plačilni nalog za vračilo založenih sredstev, in sicer v breme podračuna proračuna EZR države oziroma občine in v dobro podračuna nerazporejenih sredstev, odprtega v okviru EZR države oziroma občine, in ga postavi v čakalno vrsto do zagotovitve sredstev na podračunu proračuna države oziroma občine.

(14) Če razpoložljivo stanje na EZR občine zadostuje, hkrati pa na podračunu proračuna občine ne zadošča za poplačilo stroškov iz prvega odstavka 13. člena in prvega odstavka 14. člena tega pravilnika, UJP pripravi plačilni nalog za prenos razlike do zneska za poplačilo stroškov iz podračuna nerazporejenih sredstev, odprtega v okviru EZR občine, na podračun proračuna občine. UJP isti dan pripravi plačilni nalog za vračilo založenih sredstev, in sicer v breme podračuna proračuna občine in v dobro podračuna nerazporejenih sredstev, odprtega v okviru EZR občine, in ga postavi v čakalno vrsto do zagotovitve sredstev na podračunu proračuna občine.

(15) Če razpoložljivo stanje na podračunu proračunskega uporabnika, vključenega v sistem EZR države, ne zadošča za izvršitev interne direktne obremenitve za plačilo stroškov plačilnega prometa iz prvega odstavka 14. člena tega pravilnika, UJP pripravi plačilni nalog v breme tega podračuna in v dobro računa Banke Slovenije ter ga postavi v čakalno vrsto do zagotovitve sredstev na tem podračunu.

(16) V primeru, da v roku osmih dni na podračunu proračunskega uporabnika iz prejšnjega odstavka razpoložljivo stanje ne zadošča za poplačilo stroškov iz prejšnjega odstavka, UJP plačilni nalog iz prejšnjega odstavka osmi dan nadomesti s plačilnim nalogom v breme podračuna proračuna države in v dobro računa Banke Slovenije. Proračunski uporabnik, za katerega je državni proračun poravnal stroške plačilnega prometa, mora na podračun državnega proračuna vrniti založena sredstva, zato UJP v ta namen hkrati pripravi plačilni nalog v breme podračuna proračunskega uporabnika iz prejšnjega odstavka in v dobro podračuna proračuna države ter ga postavi v čakalno vrsto vse do izvršitve.

12. člen

Občina oziroma država ima iz naslova založitve sredstev za vračila ali povračila SDD pravico od UJP zahtevati prekinitev poslovanja s SDD za posameznega proračunskega uporabnika. V tem primeru UJP v 60 dneh od prejema zahteve s strani občine oziroma države uveljavi prekinitev poslovanja proračunskega uporabnika s SDD, o čemer obvesti proračunskega uporabnika.

13. člen

(1) UJP izda MF oziroma za finance pristojnemu občinskemu organu obračun stroškov na podlagi obračuna stroškov, ki ga za vodenje EZR in PNTR izda Banka Slovenije. UJP obračun objavi na UJPnet.

(2) Stroški iz prejšnjega odstavka se plačajo Banki Slovenije na osnovi interne direktne obremenitve. V ta namen imetnik podpiše pri UJP posebno izjavo.

14. člen

(1) Banka Slovenije izda obračun stroškov za opravljen plačilni promet EZR in PNTR. Na podlagi tega obračuna stroškov UJP pripravi posamične obračune stroškov po proračunskih uporabnikih in jih objavi na UJPnet. Plačilo stroškov izvrši UJP z interno direktno obremenitvijo. V ta namen proračunski uporabnik podpiše pri UJP posebno izjavo.

(2) Banka Slovenije izda obračun negativnih obresti na stanje EZR in PNTR, ki ga UJP objavi na UJPnet. Plačilo negativnih obresti izvrši Banka Slovenije peti delovni dan z direktno obremenitvijo

- podračuna proračuna države, za stanje na EZR države in PNTR v preteklem mesecu oziroma

- podračuna proračuna občine, za stanje na EZR občine v preteklem mesecu.

(3) Banka Slovenije izda obračun stroškov upravljanja denarnih sredstev EZR države oziroma občine MF oziroma za finance pristojnemu občinskemu organu, ki ga UJP objavi na UJPnet.

15. člen

(1) UJP obvešča proračunskega uporabnika o spremembah in stanju na podračunu z izpiskom o prometu in stanju na podračunu vsak delovni dan, ko nastane sprememba v stanju sredstev na podračunu.

(2) Ne glede na določbo prvega odstavka tega člena izpisek o prometu in stanju na podračunu, prek katerega posluje več neposrednih uporabnikov državnega oziroma občinskih proračunov, prejme MF oziroma za finance pristojen organ občinske uprave, neposredni uporabniki državnega oziroma občinskih proračunov pa so s strani UJP obveščeni z delnim izpisom podračuna.

(3) UJP obvešča zakladnico o spremembah in stanju na PNTR proračunskega uporabnika državnega proračuna vsak delovni dan, ko nastane sprememba v stanju sredstev na računu.

(4) UJP najmanj enkrat letno, obvezno pa na zadnji dan koledarskega leta, usklajuje stanja na podračunih in PNTR, za vsako valuto posebej, kot to določa pravilnik, ki opredeljuje vodenje registra posrednih in neposrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov ter postopke odpiranja in zapiranja računov.

16. člen

Izpiske o prometu in stanju na računu, ki ga je proračunski uporabnik odprl izven sistema EZR pri poslovni banki ali Banki Slovenije (v nadaljevanju banka), banka sproti posreduje UJP. UJP izpisek o prometu in stanju vključi v bazo podatkov plačilnega prometa, nato pa izpisek posreduje proračunskemu uporabniku na enak način, kot ga obvešča pri vodenju podračuna.

Pravilnik o postopkih in pogojih vodenja računov neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov pri Upravi Republike Slovenije za javna plačila (Uradni list RS, št. 109/12 ) vsebuje naslednji končni določbi

»II. KONČNI DOLOČBI

17. člen

Z uveljavitvijo tega pravilnika preneha veljati Pravilnik o načinu in postopku vodenja računov neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov državnega in občinskih proračunov pri Upravi Republike Slovenije za javna plačila (Uradni list RS, št. 79/04, 138/06, 120/07, 78/08 in 59/10 – ZOPSPU).

18. člen

Ta pravilnik začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.

Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o postopkih in pogojih vodenja računov neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov pri Upravi Republike Slovenije za javna plačila (Uradni list RS, št. 92/14 ) vsebuje naslednjo končno določbo

»5. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.

Pravilnik o dopolnitvi Pravilnika o postopkih in pogojih vodenja računov neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov pri Upravi Republike Slovenije za javna plačila (Uradni list RS, št. 24/15 ) vsebuje naslednjo končno določbo

»2. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.

Pravilnik o dopolnitvah Pravilnika o postopkih in pogojih vodenja računov neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov pri Upravi Republike Slovenije za javna plačila (Uradni list RS, št. 25/23 ) vsebuje naslednjo končno določbo

»KONČNA DOLOČBA

2. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.