ORDIN nr. 12 din 17 noiembrie 2008

Modificări şi completări ale modelelor

situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi ale

normelor metodologice privind întocmirea şi

utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit

I. Capitolul I "Dispoziţii generale" se completează cu următoarea prevedere

"Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate."

II. Capitolul II "Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează

1. La alineatul 4 al punctului 1.2 se introduce o nouă teză cu următorul conţinut

"În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. I.6 alin. (3) şi (4) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007, cu modificările şi completările ulterioare."

2. La punctul 3.1 şi 3.2, sintagma "120 de zile" se înlocuieşte cu "150 de zile".

III. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se completează după cum urmează

1. Modelul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzut la punctul I.1, se înlocuieşte cu următorul model

"DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN1 - Bilanţul

- lei -

ACTIV Cod poziţie Valoare contabilă netă

A B 1

Casa şi disponibilităţi la bănci centrale 010

Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 020

Titluri de tranzacţie 030

- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 031

- Cotate 032

- Necotate 033

- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 034

- Administraţii centrale 035

- Instituţii de credit 036

- Instituţii, altele decât cele de credit 037

- Societăţi 038

- Retail 039

Titluri de plasament 040

- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 041

- Cotate 042

- Necotate 043

- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 044

- Administraţii centrale 045

- Instituţii de credit 046

- Instituţii, altele decât cele de credit 047

- Societăţi 048

- Retail 049

Titluri de investiţii 050

- Administraţii centrale 051

- Instituţii de credit 053

- Instituţii, altele decât cele de credit 055

- Societăţi 057

- Retail 059

Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) 060

- Administraţii centrale 061

- Instituţii de credit 063

- Instituţii, altele decât cele de credit 065

- Societăţi 067

- Retail 069

Instrumente financiare derivate de acoperire 070

Imobilizări corporale, din care: 080

- Terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii 085

Imobilizări necorporale 090

- Fond comercial 093

- Cheltuieli de constituire 096

- Alte imobilizări necorporale 099

Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, din care: 100

- La instituţii de credit 105

Creanţe privind impozitul pe profit 110

Alte active 120

Total activ 130

- lei -

DATORII Cod poziţie Valoare contabilă

A B 1

Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale 300

Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 310

Datorii privind titlurile de tranzacţie 320

Datorii privind instituţiile de credit 330

- Depozite 332

- Împrumuturi primite 334

- Valori date în pensiune 336

- Alte datorii 338

Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit) 340

- Depozite 342

- Împrumuturi primite 344

- Valori date în pensiune 346

- Alte datorii 348

Datorii constituite prin titluri 350

Datorii subordonate 360

Instrumente financiare derivate de acoperire 370

Provizioane 380

- Riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 383

- Pensii şi obligaţii similare 384

- Riscuri de ţară 385

- Restructurare 386

- Dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 387

- Impozite 388

- Alte provizioane 389

Datorii privind impozitul pe profit 390

Alte datorii 400

Total datorii 410

- lei -

CAPITALURI PROPRII Cod poziţie Valoare contabilă

A B 1

Capital social 420

Prime de capital 430

Alte capitaluri proprii 440

Rezerve din reevaluare 450

Alte rezerve, din care: 460

- Rezerve pentru riscuri bancare 465

Acţiuni proprii (-) 470

Rezultatul reportat

- Profit 483

- Pierdere 486

Rezultatul exerciţiului financiar

- Profit 493

- Pierdere 496

- Repartizarea profitului 499

Total capitaluri proprii 500

Total datorii şi capitaluri proprii 510

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

....................................... ..............................

(Numele, prenumele, semnătura şi ştampila (Numele, prenumele şi semnătura)"

instituţiei de credit)

2. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament", prevăzute la punctul II.4, se modifică şi vor avea următorul cuprins

"4. FIN5 - Titluri de plasament

PREZENTARE

Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele informaţii

- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente) a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite provizioane la nivel individual;

- coloana 3 - valoarea provizioanelor constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; şi

- coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3.

PERIODICITATE: trimestrial."

3. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii", prevăzute la punctul II.5, se modifică şi vor avea următorul cuprins

"5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv

leasing financiar) şi titluri de investiţii

PREZENTARE

Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele informaţii

- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente) a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au fost constituite provizioane la nivel individual;

- coloana 3 - valoarea provizioanelor constituite pentru respectivele tipuri de active financiare, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; şi

- coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3.

PERIODICITATE: trimestrial."

4. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN7 Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante", prevăzute la punctul II.6, se modifică şi vor avea următorul cuprins

"6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante

şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante, dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund categoriilor de active financiare prezentate

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate;

- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

- alte active financiare.

În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.

Garanţiile ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ reprezintă acele garanţii primite de către instituţiile de credit care nu sunt legate de un activ individual, ci sunt aferente unui portofoliu de active. De exemplu, în accepţiunea Normei metodologice a Băncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare, garanţiile ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ reprezintă garanţii comune, care se distribuie proporţional între elementele de activ garantate.

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane următoarele informaţii

- coloanele 1-4 - valoarea brută a activelor financiare restante, dar nedepreciate (respectiv pentru care nu au fost constituite provizioane la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare), clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv

- mai puţin de 90 de zile (inclusiv);

- între 91 de zile şi 180 de zile (inclusiv);

- între 181 de zile şi 1 an (inclusiv);

- mai mult de 1 an;

- coloana 5 - valoarea contabilă netă a activelor financiare determinate ca fiind depreciate la nivel individual, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite la nivel individual;

- coloana 6 - valoarea provizioanelor constituite la nivel individual pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi

- coloana 7 - valoarea garanţiilor aferente tipurilor de active financiare prezentate în coloanele 1-4 şi 5.

Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în coloanele 1-4 se iau în calcul proporţional cu sumele restante aferente activelor financiare astfel garantate.

Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în coloana 5 se prezintă integral, fără ajustări suplimentare.

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate

PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate.

Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7 lit. m) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare

- active financiare depreciate (la nivel individual) neperformante; şi

- alte active financiare depreciate (active financiare pentru care au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, dar care nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi considerate active financiare neperformante).

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane

- valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi

- valoarea provizioanelor constituite la nivel individual pentru deprecierea respectivelor active financiare.

PERIODICITATE: lunar."

5. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN18 Provizioane", prevăzute la punctul II.11, se modifică şi vor avea următorul cuprins

"11. FIN18 - Provizioane

PREZENTARE

Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.

CONŢINUT

Linii

Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii

- soldul iniţial;

- valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;

- valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;

- valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect;

- alte modificări; şi

- soldul final.

Coloane

Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane

- riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;

- pensii şi obligaţii similare;

- riscuri de ţară;

- restructurare;

- dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea;

- impozite;

- alte provizioane.

PERIODICITATE: semestrial."

6. Modelul situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzut la punctul II.11, se modifică şi va avea următorul cuprins

"DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

*Font 9*

FIN18 - PROVIZIOANE

- lei -

Cod pozi- ţie Ris- curi de exe- cu- tare a an- ga- ja- men- te- lor prin sem- nă- tură Pen- sii şi alte obli- gaţii simi- lare Ris- curi de ţară Res- truc- tu- rare De- za- fec- tarea imo- bili- ză- rilor cor- po- rale şi alte ac- ţiuni simi- lare le- gate de a- ces- tea Im- po- zite Alte pro- vi- zi- oane Va- loare con- ta- bilă to- tală

A B 1 2 3 4 5 6 7 8

Sold iniţial 100

- Valori constituite/majorate 110

- Valori utilizate 120

- Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei 130

- Alte modificări 140

Sold final 200

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

.................................... ...............................

(Numele, prenumele, semnătura şi ştampila (Numele, prenumele şi semnătura)"

instituţiei de credit)

7. După punctul II.11, se elimină titlul "II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere".

8. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN30 Informaţii referitoare la depreciere", prevăzute la punctul II.16, se modifică şi vor avea următorul cuprins

"16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

PREZENTARE

Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă deprecierea aferentă

- activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare

- titluri de plasament;

- titluri de investiţii;

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);

- părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi

- alte active financiare;

- activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare

- imobilizări corporale;

- imobilizări necorporale, din care

- fond comercial;

- altele;

- alte active nefinanciare.

Coloane

Situaţia FIN30 prezintă pe coloane

- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor cu provizioanele pentru depreciere);

- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare (valoarea veniturilor din provizioane pentru depreciere); şi

- valoarea contabilă netă totală (col.1- col.2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor nete cu provizioanele pentru depreciere).

PERIODICITATE: semestrial."

9. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN36 Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", prevăzute la punctul II.18, se modifică şi vor avea următorul cuprins

"18. FIN36 - Angajamente de finanţare,

angajamente de garanţie şi alte angajamente,

precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

PREZENTARE

Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului

- angajamente de finanţare;

- angajamente de garanţie;

- angajamente privind titlurile;

- alte angajamente; şi

- creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.

Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei.

Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în

- creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;

- dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi

- creanţe ataşate.

PERIODICITATE: lunar."

10. La Situaţia financiară "FIN40 - Alte informaţii", prevăzută la punctul II.19, după Tabelul B se introduce un nou tabel, Tabelul C - Număr de clienţi, care va avea următorul cuprins

"Tabelul C:- Numar de clienţi

Cod poziţie Număr

A B 1

Număr clienţi, din care: 050

- Persoane fizice 060

- Persoane juridice 070

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

.................................... ...............................

(Numele, prenumele, semnătura şi (Numele, prenumele şi semnătura)"

ştampila instituţiei de credit)

IV. Capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează

1. Corespondenţa cu Planul de conturi a elementelor de datorii din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzută la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

DATORII

"300 112 + 1172

310 ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)

320 3027

330 122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.472

332 122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

334 142 + 1742

336 152 + ex.3012

338 162 + 1762 + ex.472

340 232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + 358 + ex.472

342 2511(solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

344 232 + 358

346 252 + 252 + ex.3012

348 252 + 262 + ex.472

350 254 + 321 + 322 + 325 + 326

360 531 + 532 + 537

370 ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)

380 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559

383 551

384 552

385 553

386 554

387 555

388 556

389 559

390 3531 (sold creditor)

400 3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541"

2. Corespondenţa cu Planul de conturi a poziţiilor 020 şi 040 din cadrul situaţiei financiare "FIN16 - Datorii financiare", prevăzută la punctul 10, se modifică şi va avea următorul cuprins

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

"020 142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ex.472

040 232 + 243 + 252 + 262 + ex.3012 + 358 + ex.472"

3. Corespondenţa cu Planul de conturi a situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzută la punctul 11, se modifică şi va avea următorul cuprins

COD POZIŢIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

"100 1 551 (sold la începutul perioadei)

2 552 (sold la începutul perioadei)

3 553 (sold la începutul perioadei)

4 554 (sold la începutul perioadei)

5 555 (sold la începutul perioadei)

6 556 (sold la începutul perioadei)

7 559 (sold la începutul perioadei)

110 1 6651

2 6652

3 6653

4 6654

5 ex.432 + ex.442

6 6656

7 6657

120 1 ex.7651

2 ex.7652

3 ex.7653

4 ex.7654

5 ex.7655

6 ex.7656

7 ex.7657

130 1 ex.7651

2 ex.7652

3 ex.7653

4 ex.7654

5 ex.7655

6 ex.7656

7 ex.7657

200 1 551 (sold la sfârşitul perioadei)

2 552 (sold la sfârşitul perioadei)

3 553 (sold la sfârşitul perioadei)

4 554 (sold la sfârşitul perioadei)

5 555 (sold la sfârşitul perioadei)

6 556 (sold la sfârşitul perioadei)

7 559 (sold la sfârşitul perioadei)

4. Corespondenţa cu Planul de conturi a poziţiilor 640, 750 şi 760 din cadrul situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii - Tabelul A - Active la valoarea brută", prevăzută la punctul 19, se modifică şi va avea următorul cuprins

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

"640 371 + 3723(solduri debitoare) + 3729(solduri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) - ex.399

750 4811 + 4812 + 4817 - ex.493 - ex.499

760 4821 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499"

V. Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează

1. Controlul vertical al poziţiei 380 din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzut la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins

"380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388 + 389"

2. Controlul orizontal al situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzut la punctul 11.1), se modifică şi va avea următorul cuprins

"col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 = col.8"

3. Corelaţiile între situaţia "FIN18 - Provizioane" şi situaţia "FIN1 - Bilanţul", prevăzute la punctul 11.3), se modifică şi vor avea următorul cuprins

FIN18 relaţia FIN1

"200 (col.1) = 383

200 (col.2) = 384

200 (col.3) = 385

200 (col.4) = 386

200 (col.5) = 387

200 (col.6) = 388

200 (col.7) = 389

200 (col.8) = 380"

----

Alineatul (2) al articolului 1 din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, se modifică şi va avea următorul cuprins

"(2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit din state terţe, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituţii de credit."

Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Prezentul ordin intră în vigoare începând cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2008, cu excepţia prevederilor art. I din prezentul ordin şi a prevederilor de la punctele III.1, III.5, III.6, III.10, IV şi V din anexă, care intră în vigoare începând cu exerciţiul financiar al anului 2009.

Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 17 noiembrie 2008.

Nr. 12.

pentru modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin