ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007

(1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008, cu excepţia acelor prevederi din anexă care se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

------

Notă *) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.15 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.

(2) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general, respectiv în Registrul special, potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, denumite în continuare instituţii financiare nebancare.

(3) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare periodice ale instituţiilor financiare nebancare.

Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

Instituţiile financiare nebancare au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

Capitolul II

DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

1.1. Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei pentru respectiva perioadă de timp.

Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteză însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii financiare nebancare şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare şi supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.

1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.

1.3. Instituţiile financiare nebancare întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.

În acest scop, instituţiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opţiunea "Raportări către BNR" - Instituţii financiare nebancare - Situaţii financiare periodice, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă.

O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

1.4. Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 5000 şi 5080).

Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile financiare nebancare şi privesc

- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;

- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei financiare nebancare străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;

- fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - străinătate.

Situaţiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate şi privesc situaţia globală a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - global.

1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la moneda în care sunt efectuate operaţiunile.

În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe

- situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 5000, în număr de 2 (situaţiile 5026 şi 5027);

- situaţia anexă 5084 la situaţia de sinteză model 5080.

1.6. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială etc.), instituţiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.

SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ SITUAŢII DE SINTEZĂ │

│SITUAŢIA 5000: MODEL SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, │

│ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) │

│SITUAŢIA 5080: MODEL CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL, │

│ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) │

├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5000 │

│MOD 5026: CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE │

│MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE │

├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5080 │

│MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI │

├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE │

│MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii

a) denumirea instituţiei financiare nebancare, în antetul situaţiilor de sinteză (modelele 5000 şi 5080) se înscriu şi următoarele informaţii

- datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului);

- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

- codul unic de înregistrare;

b) data pentru care se întocmesc situaţiile;

c) numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file);

d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G").

Situaţiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.

În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare.

Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.

2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situaţiile anexe la situaţiile de sinteză şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.

2.2. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează

A) Situaţii teritoriale

a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual

- Repartizarea profitului - mod 5084.

c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial.

B) Situaţii globale

a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual

- Repartizarea profitului - mod 5084.

2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează

a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual

- Repartizarea profitului - mod 5084.

2.4. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează

A) Situaţii teritoriale

a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual

- Repartizarea profitului - mod 5084.

c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial.

B) Situaţii globale

a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă care se întocmeşte şi se depune anual

- Repartizarea profitului - mod 5084.

2.5. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează

a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial

- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;

- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;

- Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual

- Repartizarea profitului - mod 5084.

2.6. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de trimestru.

În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de semestru.

2.7. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele

- fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poştă electronică;

- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);

- întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fişierelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României.

Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.8. Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei financiare nebancare;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

3.1.*) Situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile financiare nebancare, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la următoarele termene

----

Notă *) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

- cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

- cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere semestrial;

- în termen de 150 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de depunere anual.

În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situaţii financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

Capitolul III

MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI

- mod. 5000 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituţiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operaţiuni.

Această situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel

- pentru activ;

- > casa şi alte valori;

- > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;

- > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

- > valori imobilizate;

- > acţionari sau asociaţi.

Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.

Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".

- pentru pasiv

- > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;

- > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

- > datorii din operaţiuni de leasing financiar;

- > capitaluri proprii, asimilate şi provizioane.

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate".

- pentru extrabilanţiere

- > angajamente de finanţare;

- > angajamente de garante;

- > angajamente privind titlurile;

- > operaţiuni de schimb la vedere;

- > conturi de ajustare devize în afara bilanţului;

- > instrumentele financiare derivate;

- > angajamente diverse;

- > angajamente îndoielnice;

- > conturi de evidenţă.

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului.

Coloane

Situaţia - mod. 5000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.

Repartiţia între persoane fizice şi persoane juridice este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.

Prin convenţie, sumele reprezentând capital, acţiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere şi repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operaţiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.

Coloana "Amortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane".

Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor pentru depreciere şi a amortizărilor.

Instituţiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "persoane fizice" şi "persoane juridice", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile financiare nebancare ce raportează;

Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc

- o situare - mod 5000 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;

- o situaţie - mod 5000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

- o situaţie - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile financiare nebancare trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate

- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

SITUAŢIA PATRIMONIULUI

- mod. 5000 -

JUDEŢUL _____________________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE _____________________|_|_|

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ________________________________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) ________________________________

ADRESA LOC: ____________________, sector _________ Cod grupă CAEN _________________________|_|_|_|

STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

TELEFONUL: _____________ FAXUL: _______________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _______________

[N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5000 - RON -

ACTIV Cod poziţie Amortizări şi provizioane Sume nete Total

Lei Devize

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5 6

CASA ŞI ALTE VALORI 010

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 100

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101

Creanţe comerciale 102

- Scont 103

- Factoring cu recurs 104

- Forfetare 105

- Factoring fără recurs 106

- Alte creanţe comerciale 107

Credite de trezorerie 110

- Utilizări din deschideri de credite permanente 112

- Credit global de exploatare 114

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116

- Alte credite de trezorerie 118

Credite de consum şi vânzări în rate 120

- Credite de consum pentru nevoi personale 121

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 122

- Vânzări în rate 123

Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 125

- Credite pentru import 126

- Credite pentru export 128

Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130

- Credite pentru finanţarea stocurilor 131

- Credite pentru echipamente 133

Credite pentru investiţii imobiliare 135

- Credite ipotecare 136

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 138

Alte credite acordate clientelei 140

Credite acordate instituţiilor financiare 145

Microcredite* 150

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155

VALORI DE RECUPERAT 160

OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 165

Conturi curente debitoare la instituţii de credit 166

Depozite constituite la instituţii de credit 167

- Depozite la vedere la instituţii de credit 168

- Depozite la termen la instituţii de credit 169

- Depozite colaterale la instituţii de credit 170

Credite acordate instituţiilor de credit 175

- Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit 176

- Credite la termen acordate instituţiilor de credit 178

Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 180

Valori de recuperat de la instituţii de credit 183

Creanţe restante 185

Creanţe îndoielnice 190

Creanţe ataşate 195

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 200

Titluri primite în pensiune livrată 205

Titluri de tranzacţie 210

Titluri de plasament 215

Titluri de investiţii 220

Instrumente financiare derivate 225

Decontări intrabancare 235

Personal şi conturi asimilate 240

Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 245

Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 250

Debitori diverşi 255

Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 260

Conturi de stocuri 265

Conturi de regularizare 270

Creanţe restante 275

Creanţe îndoielnice 280

Creanţe ataşate 285

VALORI IMOBILIZATE 300

Credite subordonate 310

Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 320

Dotări pentru unităţile proprii din străinătate 330

Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale 340

Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 350

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356

Creanţe restante 360

Creanţe îndoielnice 370

Creanţe ataşate 380

ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI (+/-) (1) 400

TOTAL 450

----

Notă *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

SITUAŢIA PATRIMONIULUI

- mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5000 - RON -

PASIV Cod poziţie Lei Devize Total

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 500

Împrumuturi primite de la instituţiile financiare 510

Valori date în pensiune 520

Conturi de factoring 530

Alte sume datorate 540

Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 550

- Conturi curente creditoare la instituţii de credit 552

- Împrumuturi primite de la instituţii de credit 554

- Valori date în pensiune instituţiilor de credit 556

- Alte sume datorate instituţiilor de credit 558

Datorii ataşate 560

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 600

Titluri date în pensiune livrată 605

Titluri de tranzacţie 610

Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615

Instrumente financiare derivate 620

Datorii constituite prin titluri 625

Decontări intrabancare 635

Personal şi conturi asimilate 640

Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 645

Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 650

Dividende de plată 655

Creditori diverşi 660

Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 665

Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi 670

- Împrumuturi primite de la acţionari 672

- Alte împrumuturi 674

Conturi de regularizare 675

Datorii ataşate 680

DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR 700

Datorii din operaţiuni de leasing financiar 710

- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713

- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716

Datorii ataşate 720

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 800

Capital 805

Acţiuni proprii (-) 810

Prime de capital 815

Rezerve legale 820

Rezerve statutare sau contractuale 825

Rezerve pentru riscuri bancare 830

Rezerve din reevaluare 835

Alte rezerve 840

Datorii subordonate 845

Subvenţii pentru investiţii 850

Provizioane 855

Datorii ataşate 860

Rezultatul reportat (+/-) (1) 865

Profit sau pierdere (+/-) (1) 870

Repartizarea profitului (-) 875

TOTAL 890

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare Numele, prenumele şi semnătur

SITUAŢIA PATRIMONIULUI

- mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5000 - RON -

CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Devize Total

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5

ANGAJAMENTE DE FINANŢARE -

Angajamente în favoarea instituţiilor de credit 901

Angajamente primite de la instituţii de credit 902

Angajamente în favoarea clientelei 903

Angajamente primite de la clientelă 904

ANGAJAMENTE DE GARANŢIE -

Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit 906

Cauţiuni, avaluri şi alte garanţi primite de la instituţii de credit 907

Garanţii date pentru clientelă 908

Garanţii primite de la clientelă 909

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE -

Titluri de primit 911

Titluri de livrat 916

OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE -

Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi 921

Devize cumpărate şi încă neprimite 922

Lei vânduţi şi încă nelivraţi 923

Devize vândute şi încă nelivrate 924

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1) 925

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE -

Operaţiuni ferme de schimb la termen -

- Lei de primit contra devize de livrat 931

- Devize de livrat contra lei de primit 932

- Devize de primit contra lei de livrat 933

- Lei de livrat contra devize de primit 934

- Devize de primit contra devize de livrat 935

- Devize de livrat contra devize de primit 936

Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb 937

Instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb 938

- Instrumente cumpărate 939

- Instrumente vândute 940

Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii 941

Instrumente financiare derivate condiţionale de rată a dobânzii 942

- Instrumente cumpărate 943

- Instrumente vândute 944

Instrumente financiare derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri 945

Instrumente financiare derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri 946

- Instrumente cumpărate 947

- Instrumente vândute 948

Alte instrumente financiare derivate 949

ANGAJAMENTE DIVERSE -

- Angajamente primite 953

- Angajamente date 956

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 959

CONTURI DE EVIDENŢĂ -

- Bunuri luate cu chirie 961

- Valori primite în păstrare sau custodie 962

- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: 970

- Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare 973

- Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare 976

- Creanţe ataşate 979

- Debitori din penalităţi pretinse 980

- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981

- Alte valori primite 982

- Alte valori date 983

- Capital social subscris şi vărsat în devize 984

- Capital de dotare în devize 985

- Prime de emisiune plătite în devize 986

- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă 987

- Conturi diverse de evidenţă (+/-)(1) 988

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare Numele, prenumele şi semnătura

2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE

- mod. 5026 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 5026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).

CONŢINUT

Linii

Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.

Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.

Coloane

Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize).

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile financiare nebancare care raportează

Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc

- o situaţie - mod 5026 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;

- o situaţie - mod 5026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

- o situaţie - mod 5026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

Periodicitate

- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE

- mod. 5026 -

*Font 7*

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5026 - RON - Cod poziţie LEI DEVIZE

A B 1 2

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELĂ

CREANŢE RESTANTE

Creanţe restante, din care: 110

- Creanţe comerciale 111

- Scont 112

- Factoring cu recurs 113

- Forfetare 114

- Factoring fără recurs 115

- Alte creanţe comerciale 116

- Credite de trezorerie 117

- Utilizări din deschideri de credite permanente 118

- Credit global de exploatare 119

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120

- Alte credite de trezorerie 121

- Credite de consum şi vânzări în rate 122

- Credite de consum 123

- Credite de consum pentru nevoi personale 124

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 125

- Vânzări în rate 126

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 127

- Credite pentru import 128

- Credite pentru export 129

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130

- Credite pentru finanţarea stocurilor 131

- Credite pentru echipamente 132

- Credite pentru investiţii imobiliare 133

- Credite ipotecare 134

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 135

- Alte credite acordate clientelei 136

- Credite acordate instituţiilor financiare 137

- Microcredite *) 140

- Valori primite în pensiune 141

- Valori de recuperat 144

Dobânzi restante privind: 145

- Creanţe comerciale 146

- Scont 147

- Factoring cu recurs 148

- Forfetare 149

- Factoring fără recurs 150

- Alte creanţe comerciale 151

- Credite de trezorerie 152

- Utilizări din deschideri de credite permanente 153

- Credit global de exploatare 154

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155

- Alte credite de trezorerie 156

- Credite de consum şi vânzări în rate 157

- Credite de consum 158

- Credite de consum pentru nevoi personale 159

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 160

- Vânzări în rate 161

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 162

- Credite pentru import 163

- Credite pentru export 164

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 165

- Credite pentru finanţarea stocurilor 166

- Credite pentru echipamente 167

- Credite pentru investiţii imobiliare 168

- Credite ipotecare 169

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 170

- Alte credite acordate clientelei 171

- Credite acordate instituţiilor financiare 172

- Microcredite *) 175

- Valori primite în pensiune 176

- Valori de recuperat 179

Creanţe ataşate privind: 180

- Creanţe restante, din care: 181

- Creanţe comerciale 182

- Scont 183

- Factoring cu recurs 184

- Forfetare 185

- Factoring fără recurs 186

- Alte creanţe comerciale 187

- Credite de trezorerie 188

- Utilizări din deschideri de credite permanente 189

- Credit global de exploatare 190

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191

- Alte credite de trezorerie 192

- Credite de consum şi vânzări în rate 193

- Credite de consum 194

- Credite de consum pentru nevoi personale 195

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 196

- Vânzări în rate 197

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 198

- Credite pentru import 199

- Credite pentru export 200

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 201

- Credite pentru finanţarea stocurilor 202

- Credite pentru echipamente 203

- Credite pentru investiţii imobiliare 204

- Credite ipotecare 205

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 206

- Alte credite acordate clientelei 207

- Credite acordate instituţiilor financiare 208

- Microcredite *) 211

- Valori primite în pensiune 212

- Valori de recuperat 215

- Dobânzi restante, din care: 216

- Creanţe comerciale 217

- Scont 218

- Factoring cu recurs 219

- Forfetare 220

- Factoring fără recurs 221

- Alte creanţe comerciale 222

- Credite de trezorerie 223

- Utilizări din deschideri de credite permanente 224

- Credit global de exploatare 225

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 226

- Alte credite de trezorerie 227

- Credite de consum şi vânzări în rate 228

- Credite de consum 229

- Credite de consum pentru nevoi personale 230

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 231

- Vânzări în rate 232

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 233

- Credite pentru import 234

- Credite pentru export 235

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 236

- Credite pentru finanţarea stocurilor 237

- Credite pentru echipamente 238

- Credite pentru investiţii imobiliare 239

- Credite ipotecare 240

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 241

- Alte credite acordate clientelei 242

- Credite acordate instituţiilor financiare 243

- Microcredite *) 246

- Valori primite în pensiune 247

- Valori de recuperat 250

CREANŢE ÎNDOIELNICE

Creanţe îndoielnice, din care: 251

- Creanţe comerciale 252

- Scont 253

- Factoring cu recurs 254

- Forfetare 255

- Factoring fără recurs 256

- Alte creanţe comerciale 257

- Credite de trezorerie 258

- Utilizări din deschideri de credite permanente 259

- Credit global de exploatare 260

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261

- Alte credite de trezorerie 262

- Credite de consum şi vânzări în rate 263

- Credite de consum 264

- Credite de consum pentru nevoi personale 265

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 266

- Vânzări în rate 267

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 268

- Credite pentru import 269

- Credite pentru export 270

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 271

- Credite pentru finanţarea stocurilor 272

- Credite pentru echipamente 273

- Credite pentru investiţii imobiliare 274

- Credite ipotecare 275

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 276

- Alte credite acordate clientelei 277

- Credite acordate instituţiilor financiare 278

- Microcredite *) 281

- Valori primite în pensiune 282

- Valori de recuperat 285

Dobânzi îndoielnice privind: 286

- Creanţe comerciale 287

- Scont 288

- Factoring cu recurs 289

- Forfetare 290

- Factoring fără recurs 291

- Alte creanţe comerciale 292

- Credite de trezorerie 293

- Utilizări din deschideri de credite permanente 294

- Credit global de exploatare 295

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296

- Alte credite de trezorerie 297

- Credite de consum şi vânzări în rate 298

- Credite de consum 299

- Credite de consum pentru nevoi personale 300

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 301

- Vânzări în rate 302

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 303

- Credite pentru import 304

- Credite pentru export 305

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 306

- Credite pentru finanţarea stocurilor 307

- Credite pentru echipamente 308

- Credite pentru investiţii imobiliare 309

- Credite ipotecare 310

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 311

- Alte credite acordate clientelei 312

- Credite acordate instituţiilor financiare 313

- Microcredite *) 316

- Valori primite în pensiune 317

- Valori de recuperat 320

Creante ataşate privind: 321

- Creanţe îndoielnice, din care: 322

- Creanţe comerciale 323

- Scont 324

- Factoring cu recurs 325

- Forfetare 326

- Factoring fără recurs 327

- Alte creanţe comerciale 328

- Credite de trezorerie 329

- Utilizări din deschideri de credite permanente 330

- Credit global de exploatare 331

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332

- Alte credite de trezorerie 333

- Credite de consum şi vânzări în rate 334

- Credite de consum 335

- Credite de consum pentru nevoi personale 336

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 337

- Vânzări în rate 338

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 339

- Credite pentru import 340

- Credite pentru export 341

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 342

- Credite pentru finanţarea stocurilor 343

- Credite pentru echipamente 344

- Credite pentru investiţii imobiliare 345

- Credite ipotecare 346

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 347

- Alte credite acordate clientelei 348

- Credite acordate instituţiilor financiare 349

- Microcredite *) 352

- Valori primite în pensiune 353

- Valori de recuperat 356

- Dobanzi îndoielnice, din care: 357

- Creanţe comerciale 358

- Scont 359

- Factoring cu recurs 360

- Forfetare 361

- Factoring fără recurs 362

- Alte creanţe comerciale 363

- Credite de trezorerie 364

- Utilizări din deschideri de credite permanente 365

- Credit global de exploatare 366

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367

- Alte credite de trezorerie 368

- Credite de consum şi vânzări în rate 369

- Credite de consum 370

- Credite de consum pentru nevoi personale 371

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 372

- Vânzări în rate 373

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 374

- Credite pentru import 375

- Credite pentru export 376

- Credite pentru finanţarea stocurilor a pentru echipamente 377

- Credite pentru finanţarea stocurilor 378

- Credite pentru echipamente 379

- Credite pentru investiţii imobiliare 380

- Credite ipotecare 381

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 382

- Alte credite acordate clientelei 383

- Credite acordate instituţiilor financiare 384

- Microcredite *) 387

- Valori primite în pensiune 388

- Valori de recuperat 391

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT

CREANŢE RESTANTE

Creanţe restante, din care: 410

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 411

- Depozite constituite la instituţii de credit 412

- Depozite la vedere 413

- Depozite la termen 414

- Depozite colaterale 415

- Credite acordate instituţiilor de credit 416

- Credite de pe o zi pe alta 417

- Credite la termen 418

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 419

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 422

Dobânzi restante privind: 423

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 424

- Depozite constituite la instituţii de credit 425

- Depozite la vedere 426

- Depozite la termen 427

- Depozite colaterale 428

- Credite acordate instituţiilor de credit 429

- Credite de pe o zi pe alta 430

- Credite la termen 431

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 432

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 435

Creanţe ataşate privind: 436

- Creanţe restante, din care: 437

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 438

- Depozite constituite la instituţii de credit 439

- Depozite la vedere 440

- Depozite la termen 441

- Depozite colaterale 442

- Credite acordate instituţiilor de credit 443

- Credite de pe o zi pe alta 444

- Credite la termen 445

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 446

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 449

- Dobânzi restante, din care: 450

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 451

- Depozite constituite la instituţii de credit 452

- Depozite la vedere 453

- Depozite la termen 454

- Depozite colaterale 455

- Credite acordate instituţiilor de credit 456

- Credite de pe o zi pe alta 457

- Credite la termen 458

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 459

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 462

CREANŢE ÎNDOIELNICE

Creanţe îndoielnice, din care: 463

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 464

- Depozite constituite la instituţii de credit 465

- Depozite la vedere 466

- Depozite la termen 467

- Depozite colaterale 468

- Credite acordate instituţiilor de credit 469

- Credite de pe o zi pe alta 470

- Credite la termen 471

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 472

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 475

Dobânzi îndoielnice privind: 476

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 477

- Depozite constituite la instituţii de credit 478

- Depozite la vedere 479

- Depozite la termen 480

- Depozite colaterale 481

- Credite acordate instituţiilor de credit 482

- Credite de pe o zi pe alta 483

- Credite la termen 484

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 485

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 488

Creanţe ataşate privind: 489

- Creanţe îndoielnice, din care: 490

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 491

- Depozite constituite la instituţii de credit 492

- Depozite la vedere 493

- Depozite la termen 494

- Depozite colaterale 495

- Credite acordate instituţiilor de credit 496

- Credite de pe o zi pe alta 497

- Credite la termen 498

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 499

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 502

- Dobânzi îndoielnice, din care: 503

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 504

- Depozite constituite la instituţii de credit 505

- Depozite la vedere 506

- Depozite la termen 507

- Depozite colaterale 508

- Credite acordate instituţiilor de credit 509

- Credite de pe o zi pe alta 510

- Credite la termen 511

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 512

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 515

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR

CREANŢE RESTANTE

Creanţe restante, din care: 610

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612

Dobânzi restante privind: 613

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615

Creanţe ataşate privind: 616

- Creanţe restante, din care: 617

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619

- Dobânzi restante, din care: 620

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622

CREANŢE ÎNDOIELNICE

Creanţe îndoielnice, din care: 623

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625

Dobânzi îndoielnice privind: 626

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628

Creanţe ataşate privind: 629

- Creanţe îndoielnice, din care: 630

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632

- Dobânzi îndoielnice, din care: 633

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635

----

Notă *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinantare. Societăţile de microfinantare nu completează decât randurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

- mod. 5027 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 5027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, constituite pentru creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).

CONŢINUT

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.

Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile financiare nebancare care raportează

Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc

- o situaţie - mod 5027 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;

- o situaţie - mod 5027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

- o situaţie - mod 5027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize.

Periodicitate

- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

- mod. 5027 -

*Font 7*

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5027 - RON - Cod poziţie LEI DEVIZE

A B 1 2

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANŢE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE

Provizioane pentru creanţe restante, din care: 110

- Creanţe comerciale 111

- Scont 112

- Factoring cu recurs 113

- Forfetare 114

- Factoring fără recurs 115

- Alte creanţe comerciale 116

- Credite de trezorerie 117

- Utilizări din deschideri de credite permanente 118

- Credit global de exploatare 119

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120

- Alte credite de trezorerie 121

- Credite de consum şi vânzări în rate 122

- Credite de consum 123

- Credite de consum pentru nevoi personale 124

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 125

- Vânzări în rate 126

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 127

- Credite pentru import 128

- Credite pentru export 129

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130

- Credite pentru finanţarea stocurilor 131

- Credite pentru echipamente 132

- Credite pentru investiţii imobiliare 133

- Credite ipotecare 134

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 135

- Alte credite acordate clientelei 136

- Credite acordate instituţiilor financiare 137

- Microcredite *) 140

- Valori primite în pensiune 141

- Valori de recuperat 144

Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 145

- Creanţe comerciale 146

- Scont 147

- Factoring cu recurs 148

- Forfetare 149

- Factoring fără recurs 150

- Alte creanţe comerciale 151

- Credite de trezorerie 152

- Utilizări din deschideri de credite permanente 153

- Credit global de exploatare 154

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155

- Alte credite de trezorerie 156

- Credite de consum şi vânzări în rate 157

- Credite de consum 158

- Credite de consum pentru nevoi personale 159

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 160

- Vânzări în rate 161

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 162

- Credite pentru import 163

- Credite pentru export 164

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 165

- Credite pentru finanţarea stocurilor 166

- Credite pentru echipamente 167

- Credite pentru investiţii imobiliare 168

- Credite ipotecare 169

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 170

- Alte credite acordate clientelei 171

- Credite acordate instituţiilor financiare 172

- Microcredite *) 175

- Valori primite în pensiune 176

- Valori de recuperat 179

Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 180

- Creanţe restante, din care: 181

- Creanţe comerciale 182

- Scont 183

- Factoring cu recurs 184

- Forfetare 185

- Factoring fără recurs 186

- Alte creanţe comerciale 187

- Credite de trezorerie 188

- Utilizări din deschideri de credite permanente 189

- Credit global de exploatare 190

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191

- Alte credite de trezorerie 192

- Credite de consum şi vânzări în rate 193

- Credite de consum 194

- Credite de consum pentru nevoi personale 195

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 196

- Vânzări în rate 197

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 198

- Credite pentru import 199

- Credite pentru export 200

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 201

- Credite pentru finanţarea stocurilor 202

- Credite pentru echipamente 203

- Credite pentru investiţii imobiliare 204

- Credite ipotecare 205

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 206

- Alte credite acordate clientelei 207

- Credite acordate instituţiilor financiare 208

- Microcredite *) 211

- Valori primite în pensiune 212

- Valori de recuperat 215

- Dobânzi restante, din care: 216

- Creanţe comerciale 217

- Scont 218

- Factoring cu recurs 219

- Forfetare 220

- Factoring fără recurs 221

- Alte creanţe comerciale 222

- Credite de trezorerie 223

- Utilizări din deschideri de credite permanente 224

- Credit global de exploatare 225

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 226

- Alte credite de trezorerie 227

- Credite de consum şi vânzări în rate 228

- Credite de consum 229

- Credite de consum pentru nevoi personale 230

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 231

- Vânzări în rate 232

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 233

- Credite pentru import 234

- Credite pentru export 235

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 236

- Credite pentru finanţarea stocurilor 237

- Credite pentru echipamente 238

- Credite pentru investiţii imobiliare 239

- Credite ipotecare 240

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 241

- Alte credite acordate clientelei 242

- Credite acordate instituţiilor financiare 243

- Microcredite *) 246

- Valori primite în pensiune 247

- Valori de recuperat 250

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 251

- Creanţe comerciale 252

- Scont 253

- Factoring cu recurs 254

- Forfetare 255

- Factoring fără recurs 256

- Alte creanţe comerciale 257

- Credite de trezorerie 258

- Utilizări din deschideri de credite permanente 259

- Credit global de exploatare 260

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261

- Alte credite de trezorerie 262

- Credite de consum şi vânzări în rate 263

- Credite de consum 264

- Credite de consum pentru nevoi personale 265

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 266

- Vânzări în rate 267

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 268

- Credite pentru import 269

- Credite pentru export 270

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 271

- Credite pentru finanţarea stocurilor 272

- Credite pentru echipamente 273

- Credite pentru investiţii imobiliare 274

- Credite ipotecare 275

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 276

- Alte credite acordate clientelei 277

- Credite acordate instituţiilor financiare 278

- Microcredite *) 281

- Valori primite în pensiune 282

- Valori de recuperat 285

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 286

- Creanţe comerciale 287

- Scont 288

- Factoring cu recurs 289

- Forfetare 290

- Factoring fără recurs 291

- Alte creanţe comerciale 292

- Credite de trezorerie 293

- Utilizări din deschideri de credite permanente 294

- Credit global de exploatare 295

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296

- Alte credite de trezorerie 297

- Credite de consum şi vânzări în rate 298

- Credite de consum 299

- Credite de consum pentru nevoi personale 300

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 301

- Vânzări în rate 302

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 303

- Credite pentru import 304

- Credite pentru export 305

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 306

- Credite pentru finanţarea stocurilor 307

- Credite pentru echipamente 308

- Credite pentru investiţii imobiliare 309

- Credite ipotecare 310

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 311

- Alte credite acordate clientelei 312

- Credite acordate instituţiilor financiare 313

- Microcredite 316

- Valori primite în pensiune 317

- Valori de recuperat 320

Provizioane aferente creanţelor atasate privind: 321

- Creanţe îndoielnice, din care: 322

- Creanţe comerciale 323

- Scont 324

- Factoring cu recurs 325

- Forfetare 326

- Factoring fără recurs 327

- Alte creanţe comerciale 328

- Credite de trezorerie 329

- Utilizări din deschideri de credite permanente 330

- Credit global de exploatare 331

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332

- Alte credite de trezorerie 333

- Credite de consum şi vânzări în rate 334

- Credite de consum 335

- Credite de consum pentru nevoi personale 336

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 337

- Vânzări în rate 338

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 339

- Credite pentru import 340

- Credite pentru export 341

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 342

- Credite pentru finanţarea stocurilor 343

- Credite pentru echipamente 344

- Credite pentru investiţii imobiliare 345

- Credite ipotecare 346

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 347

- Alte credite acordate clientelei 348

- Credite acordate instituţiilor financiare 349

- Microcredite *) 352

- Valori primite în pensiune 353

- Valori de recuperat 356

- Dobanzi îndoielnice, din care: 357

- Creanţe comerciale 358

- Scont 359

- Factoring cu recurs 360

- Forfetare 361

- Factoring fără recurs 362

- Alte creanţe comerciale 363

- Credite de trezorerie 364

- Utilizări din deschideri de credite permanente 365

- Credit global de exploatare 366

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367

- Alte credite de trezorerie 368

- Credite de consum şi vânzări în rate 369

- Credite de consum 370

- Credite de consum pentru nevoi personale 371

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 372

- Vânzări în rate 373

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 374

- Credite pentru import 375

- Credite pentru export 376

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 377

- Credite pentru finanţarea stocurilor 378

- Credite pentru echipamente 379

- Credite pentru investiţii imobiliare 380

- Credite ipotecare 381

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 382

- Alte credite acordate clientelei 383

- Credite acordate instituţiilor financiare 384

- Microcredite *) 387

- Valori primite în pensiune 388

- Valori de recuperat 391

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE

Provizioane pentru creanţe restante, din care: 410

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 411

- Depozite constituite la instituţii de credit 412

- Depozite la vedere 413

- Depozite la termen 414

- Depozite colaterale 415

- Credite acordate instituţiilor de credit 416

- Credite de pe o zi pe alta 417

- Credite la termen 418

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 419

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 422

Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 423

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 424

- Depozite constituite la instituţii de credit 425

- Depozite la vedere 426

- Depozite la termen 427

- Depozite colaterale 428

- Credite acordate instituţiilor de credit 429

- Credite de pe o zi pe alta 430

- Credite la termen 431

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 432

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 435

Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 436

- Creanţe restante, din care: 437

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 438

- Depozite constituite la instituţii de credit 439

- Depozite la vedere 440

- Depozite la termen 441

- Depozite colaterale 442

- Credite acordate instituţiilor de credit 443

- Credite de pe o zi pe alta 444

- Credite la termen 445

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 446

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 449

- Dobânzi restante, din care: 450

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 451

- Depozite constituite la instituţii de credit 452

- Depozite la vedere 453

- Depozite la termen 454

- Depozite colaterale 455

- Credite acordate instituţiilor de credit 456

- Credite de pe o zi pe alta 457

- Credite la termen 458

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 459

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 462

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 463

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 464

- Depozite constituite la instituţii de credit 465

- Depozite la vedere 466

- Depozite la termen 467

- Depozite colaterale 468

- Credite acordate instituţiilor de credit 469

- Credite de pe o zi pe alta 470

- Credite la termen 471

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 472

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 475

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 476

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 477

- Depozite constituite la instituţii de credit 478

- Depozite la vedere 479

- Depozite la termen 480

- Depozite colaterale 481

- Credite acordate instituţiilor de credit 482

- Credite de pe o zi pe alta 483

- Credite la termen 484

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 485

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 488

Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 489

- Creanţe îndoielnice, din care: 490

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 491

- Depozite constituite la instituţii de credit 492

- Depozite la vedere 493

- Depozite la termen 494

- Depozite colaterale 495

- Credite acordate instituţiilor de credit 496

- Credite de pe o zi pe alta 497

- Credite la termen 498

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 499

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 502

- Dobânzi îndoielnice, din care: 503

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 504

- Depozite constituite la instituţii de credit 505

- Depozite la vedere 506

- Depozite la termen 507

- Depozite colaterale 508

- Credite acordate instituţiilor de credit 509

- Credite de pe o zi pe alta 510

- Credite la termen 511

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 512

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 515

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE

Provizioane pentru creanţe restante, din care: 610

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612

Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 613

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615

Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 616

- Creanţe restante, din care: 617

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619

- Dobânzi restante, din care: 620

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 623

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 626

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628

Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 629

- Creanţe îndoielnice, din care: 630

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632

- Dobânzi îndoielnice, din care: 633

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635

----

Notă *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinantare. Societăţile de microfinantare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

- mod. 5080 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 5080 - este o situaţie de sinteză, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor financiare nebancare.

CONŢINUT

Contul de profit şi pierdere - mod. 5080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii financiare nebancare.

Veniturile sunt clasificate în

- venituri din activitatea de exploatare;

- venituri diverse din exploatare;

- venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate;

- venituri din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;

- venituri extraordinare.

Cheltuielile sunt clasificate în

- cheltuieli de exploatare;

- cheltuieli cu personalul;

- cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate;

- cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi;

- cheltuieli diverse de exploatare;

- cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale şi corporale;

- cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile;

- cheltuieli din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;

- cheltuieli extraordinare;

- cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.

Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcă pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile financiare nebancare ce raportează

Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc

- o situaţie - mod 5080 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;

- o situaţie - mod 5080 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

- o situaţie - mod 5080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5080 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

Periodicitate;

- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

- mod. 5080 -

*Font 7*

JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

NEBANCARE ________________________________________ preponderentă) ________________________________

ADRESA LOC.: ____________________, sector ________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│

STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________

[N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5080 - RON - Cod poziţie Suma

A B 1

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 100

Venituri din operaţiunile cu clientela 110

Dobânzi 111

- Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei 112

- Scont 113

- Factoring cu recurs 114

- Forfetare 115

- Factoring fără recurs 116

- Alte creanţe comerciale 117

- Credite de trezorerie 118

- Credite de consum şi vânzări în rate 119

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 120

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 121

- Credite pentru investiţii imobiliare 122

- Alte credite acordate clientelei 123

- Credite acordate instituţiilor financiare 124

- Microcredite*) 125

- Valori primite în pensiune 126

- Alte dobânzi 127

- Creanţe restante şi îndoielnice 128

Comisioane 129

Venituri din operaţiunile cu titluri 130

- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 131

- Venituri din titlurile de tranzacţie 132

- Venituri din titlurile de plasament 133

- Venituri din titlurile de investiţii 134

- Venituri din datorii constituite prin titluri 135

- Venituri diverse din operaţiunile cu titluri 136

- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 137

- Comisioane 138

Venituri din operaţiunile de leasing 140

- Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar 142

- Venituri din chirii 144

- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 146

- Comisioane 148

Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 150

Venituri din operaţiunile de schimb 160

- Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 163

- Comisioane 166

Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate 170

- Venituri din angajamentele de finanţare 171

- Angajamente de finanţare în favoarea instituţiilor de credit 172

- Angajamente de finanţare în favoarea clientelei 173

- Venituri din angajamentele de garanţie 174

- Angajamente de garanţie în favoarea instituţiilor de credit 175

- Angajamente de garante în favoarea clientelei 176

- Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate 177

- Venituri din instrumentele de acoperire 178

- Venituri din alte angajamente date 179

Venituri din prestaţiile de servicii financiare 180

Alte venituri din activitatea de exploatare 190

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 200

Cota-parte din cheltuielile sediului social 210

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 220

Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 230

Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 240

- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale 243

- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale 246

Venituri accesorii 250

- Venituri din alte activităţi 253

- Alte venituri accesorii 256

- Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 257

- Venituri accesorii diverse 258

Alte venituri diverse din exploatare 260

- Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecut a la venituri 261

- Venituri din subvenţii de exploatare 262

- Venituri din producţia de imobilizări 263

- Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor 264

- Alte venituri 265

- Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi 266

- Venituri din donaţii 267

- Alte venituri diverse de exploatare 268

VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE 270

Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 275

- Venituri din provizioane specifice de risc de credit 276

- Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda 277

Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 280

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor 281

- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor 282

- Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 283

Venituri din provizioane pentru valori imobilizate 285

- Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 286

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 287

- Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar 288

- Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate 289

Venituri din provizioane 290

- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătura 291

- Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 292

- Venituri din provizioane pentru risc de ţara 293

- Venituri din provizioane pentru restructurare 294

- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 295

- Venituri din provizioane pentru impozite 296

- Venituri din alte provizioane 297

Venituri din recuperări de creanţe amortizate 298

VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 300

Dobânzi 301

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 305

- Depozite constituite la instituţii de credit 310

- la vedere 311

- la termen 312

- colaterale 313

- Credite acordate instituţiilor de credit 315

- de pe o zi pe alta 316

- la termen 317

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 320

- de pe o zi pe alta 321

- la termen 322

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 325

Comisioane 330

TOTAL VENITURI CURENTE 350

VENITURI EXTRAORDINARE 400

TOTAL VENITURI 450

----

Notă *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia respectivelor credite).

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

- mod. 5080 -

*Font 7*

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5080 - RON - Cod poziţie Suma

A B 1

CHELTUIELI DE EXPLOATARE 500

Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela 510

Dobânzi 511

- Conturi de factoring 512

- Împrumuturi primite de la instituţii financiare 513

- Valori date în pensiune 514

- Alte dobânzi 515

Comisioane 516

Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri 520

- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 521

- Pierderi la titlurile de tranzacţie 522

- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 523

- Cheltuieli cu titlurile de investiţii 524

- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 525

- Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri 526

- Comisioane 527

Cheltuieli cu operaţiunile de leasing 530

- Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar 531

- Cheltuieli cu chiriile 532

- Comisioane 533

Cheltuieli privind datoriile subordonate 535

- Cheltuieli privind datoriile subordonate 536

- Comisioane 537

Cheltuieli privind operaţiunile de schimb 540

- Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 541

- Comisioane 542

Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate 545

- Cheltuieli cu angajamentele de finanţare 546

- Angajamente de finanţare primite de la instituţii de credit 547

- Angajamente de finanţare primite de la clientelă 548

- Cheltuieli cu angajamentele de garanţie 549

- Angajamente de garanţie primite de la instituţii de credit 550

- Angajamente de garanţie primite de la clientelă 551

- Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate 552

- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 553

- Cheltuieli cu alte angajamente primite 554

Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare 555

Alte cheltuieli de exploatare 557

CHELTUIELI CU PERSONALUL 560

Cheltuieli cu salariile personalului 565

Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 570

- Contribuţia unităţii la asigurările sociale 571

- Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj 572

- Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 573

- Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 574

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor 575

Alte cheltuieli privind personalul 580

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 590

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 600

Cheltuieli cu materialele 605

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 610

Cheltuieli privind alte stocuri 615

Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţ 620

- Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii 621

- Cheltuieli privind energia şi apa 622

- Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 623

- Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere 624

- Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor 625

- Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi 626

- Cheltuieli cu primele de asigurare 627

- Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile 628

- Alte cheltuieli 629

Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate 630

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 650

Cota-parte din cheltuielile sediului social 655

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 660

Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 665

Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 670

- Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale 671

- Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale 672

Alte cheltuieli diverse de exploatare 675

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE 690

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 693

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 696

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE 700

Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 710

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit 713

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă 716

Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 720

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor 723

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor 726

- Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 729

Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate 730

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţi de portofoliu 732

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 734

- Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar 736

- Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate 738

Cheltuieli cu provizioane 740

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătura 741

- Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 742

- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară 743

- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 744

- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite 745

- Cheltuieli cu alte provizioane 746

Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane 750

Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane 760

CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 800

Dobânzi 810

- Conturi curente creditoare la instituţii de credit 811

- Împrumuturi primite de la instituţii de credit 812

- de pe o zi pe alta 813

- la termen 814

- Valori date în pensiune instituţiilor de credit 815

- de pe o zi pe alta 816

- la termen 817

- Alte sume datorate instituţiilor de credit 818

Comisioane 819

TOTAL CHELTUIELI CURENTE 820

CHELTUIELI EXTRAORDINARE 830

TOTAL CHELTUIELI *) 850

----

Notă *) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele ţi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

- mod. 5080 -

*Font 7*

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5080 - RON - Cod poziţie Suma

A B 1

REZULTATUL CURENT

PROFIT 910

PIERDERE 920

REZULTATUL EXTRAORDINAR

PROFIT 930

PIERDERE 940

REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI

PROFIT 950

PIERDERE 960

Impozitul pe profit şi alte impozite 965

- Cheltuieli cu impozitul pe profit 966

- Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 967

REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI

PROFIT 970

PIERDERE 980

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

5. REPARTIZAREA PROFITULUI

- mod. 5084 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 5084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituţiei financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.

CONŢINUT

Linii

Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat.

Coloane

Identifică suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile financiare nebancare care raportează

Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu deţin subunităţi în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional - "N" - (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România).

Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei financiare nebancare - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare).

Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5084 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

Periodicitate: anual.

REPARTIZAREA PROFITULUI

- mod. 5084 -

*Font 7*

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................

[N] Naţional

[ ]

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5084 Denumirea indicatorilor - RON - Cod poziţie Sume

A B 1

REPARTIZĂRI DIN PROFIT

Rezerve legale 110

Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi 111

Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare 112

Alte repartizări prevăzute de lege 113

PROFIT NEREPARTIZAT 114

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

6. INDICATORI DE ACTIVITATE

- mod 5090 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 5090 - cuprinde date privind instituţiile financiare nebancare, referitoare la personal, reţeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăţi restante, soldul creditelor afectate de restanţe şi tichete de masă.

CONŢINUT

Personalul

Număr salariaţi

Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.

Este prezentat distinct numărul salariaţilor din compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office).

Număr mediu de salariaţi

Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5.

Număr colaboratori

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.

Salarii brute

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul" în corespondenţă cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul". În categoria salariilor brute se includ şi cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor".

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/back office

Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 "Cheltuieli cu personalul".

Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor

Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţă cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".

Reţeaua comercială

Cuprinde numărul de subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară şi în străinătate, după caz.

Numărul contractelor de credit încheiate

Cuprinde informaţii privind numărul clienţilor (persoane fizice şi persoane juridice), precum şi informaţii privind numărul contractelor de credit încheiate de instituţia financiară nebancară, pe tipuri de contracte.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe.

Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" şi "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit.

În situaţiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Plăţi restante

Furnizori restanţi

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligaţii de plată restante cele care depăşesc 30 de zile.

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale

Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale".

Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

Cuprinde contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".

Contribuţia pentru pensia suplimentară

Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului la asigurările sociale".

Contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj".

Alte datorii sociale

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale

Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate").

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 341 "Decontări intrabancare", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu".

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe venituri de natura salariilor", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi 35391 "Alte datorii faţă de bugetul statului".

Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare", 2322 "Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen", 2711 "Conturi curente la instituţii de credit", 2741 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 2742 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 2761 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit", 2762 "Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit", 30121 "Titluri date în pensiune livrată", 3581 "Împrumuturi primite de la acţionari", 3582 "Alte împrumuturi", 4721 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale" şi 4722 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale".

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 şi 4727 reprezentând "Datorii ataşate".

Soldul creditelor afectate de restanţe

Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanţe (atât suma curentă cât şi cea restantă).

Tichete de masă

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor".

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile financiare nebancare care raportează

Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc

- o situaţie - mod 5090 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;

- o situaţie - mod 5090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

- o situaţie - mod 5090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize.

Periodicitate

- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

INDICATORI DE ACTIVITATE

- mod. 5090 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5090

PERSONALUL Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare

A B 1

Număr salariaţi, din care: 010

- Număr salariaţi din compartimentele front office 013

- Număr salariaţi din compartimentele back office 016

Număr mediu de salariat (cu contract de muncă) 020

Număr colaboratori (cu contract civil) 030

Salarii brute - RON - 040

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office - RON - 050

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office - RON - 060

Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor - RON - 070

REŢEAUA COMERCIALĂ Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare

A B 1

Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară, din care: 101

- sucursale 102

- agenţii 103

- puncte de lucru 104

- reprezentanţe 105

Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în străinătate, din care: 111

- sucursale 112

- agenţii 113

- reprezentanţe 114

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5090 NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE - RON - Cod poziţie Număr

A B 1

NUMĂR CLIENŢI, din care: 201

- Persoane fizice 202

- Persoane juridice 203

NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care: 210

- Scont 211

- Factoring cu recurs 212

- Forfetare 213

- Factoring fără recurs 214

- Alte creanţe comerciale 215

- Credite de trezorerie 216

- Credite de consum pentru nevoi personale 220

- Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri 221

- Vânzări în rate 222

- Credite pentru import 223

- Credite pentru export 224

- Credite pentru finanţarea stocurilor 225

- Credite pentru echipamente 226

- Credite ipotecare 227

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 228

- Alte credite acordate clientelei 229

- Credite acordate instituţiilor financiare 230

- Microcredite*) 232

- Valori primite în pensiune 233

- Credite acordate instituţiilor de credit 239

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 241

- Leasing financiar cu imobilizări necorporale 244

- Leasing financiar cu imobilizări corporale 245

----

Notă *) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

FRAUDE Cod poziţie Număr Valoare totală - RON -

A B 1 2

Fraude înregistrate de instituţia financiară nebancară - TOTAL (poz. 502 + 503), din care: 501

- fraude interne 502

- fraude externe 503

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5090 - RON -

PLĂŢI RESTANTE Cod poziţie Total col. 2 + 3 din care

Pentru activitatea curentă Pentru investiţii

A B 1 2 3

PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz. 602 + 606 + 612 la 616 + 621), din care: 601

Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care: 602

- peste 30 zile 603

- peste 90 zile 604

- peste 1 an 605

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz. 607 la 611), din care: 606

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 607

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 608

- contribuţia pentru pensia suplimentară 609

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj 610

- alte datorii sociale 611

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri 612

Obligaţii restante faţă de alt creditori 613

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 614

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 615

Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz. 617 la 620), din care: 616

- restante până la 30 zile 617

- restante după 30 zile 618

- restante după 90 zile 619

- restante după 1 an 620

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 621

SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANŢE Cod poziţie Sume - RON -

Soldul creditelor afectate de restanţe 710

TICHETE DE MASĂ Cod poziţie Sume - RON -

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 910

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura

Capitolul IV

CONCORDANŢELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE

1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI

- mod. 5000 -

*Font 8*

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

0 1

ACTIV

010 10

100 201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor) +27171+272+273+275+277 +281+282-291

101 2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911

102 2011 - ex. 2911

103 20111 - ex. 2911

104 20112 - ex. 2911

105 20113 - ex. 2911

106 20114 - ex. 2911

107 20119 - ex. 2911

110 2021 - ex. 2911

112 20211 - ex. 2911

114 20212 - ex. 2911

116 20213 - ex. 2911

118 20219 - ex. 2911

120 2031+2032 - ex. 2911

121 20311 - ex. 2911

122 20312 - ex. 2911

123 2032 - ex. 2911

125 2041+2042 - ex. 2911

126 2041 - ex. 2911

128 2042 - ex. 2911

130 2051+2052 - ex. 2911

131 2051 - ex. 2911

133 2052 - ex. 2911

135 2061 - ex. 2911

136 20611 - ex. 2911

138 20619 - ex. 2911

140 2091 - ex. 2911

145 2311+2312 - ex. 2911

150 2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911

155 2411+2412 - ex. 2911

160 2611 - ex. 2911

165 2711 (sold debitor) +2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771 - ex. 2911

166 2711 (sold debitor) - ex. 2911

167 2721+2722+2723 - ex. 2911

168 2721 - ex. 2911

169 2722 - ex. 2911

170 2723 - ex. 2911

175 2731+2732 - ex. 2911

176 2731 - ex. 2911

178 2732 - ex. 2911

180 2751+2752 - ex. 2911

183 2771 - ex. 2911

185 2811+2812+2817 - ex. 2911 - ex. 2912

190 2821+2822+2827 - ex. 2911 - ex. 2912

195 2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+2737+2757+2777 - ex. 2912

200 3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35192+35262+35324+3534+ 35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+371+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+ 341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379) solduri debitoare

205 30111 - ex. 399

210 3021+30251+30252+30253+3026 - ex. 399

215 3031+3035-3911 - ex. 399

220 3041+3045-3912 - ex. 399

225 311 (solduri debitoare) +312+319 (solduri debitoare)

235 341 (sold debitor)

240 3514+35192

245 3521 (sold debitor) +3522 (sold debitor) +35262

250 3531 (sold debitor) +35324+35328 (sold debitor)+ 3533 (sold debitor) + 3534+3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) +35392

255 3551+3552+3556 - ex. 399

260 3571

265 361+362+363+365+367+368-393

270 371+3723 (solduri debitoare) +3729 (solduri debitoare) +373 (solduri debitoare) +374+375+378+379 (solduri debitoare) - ex. 399

275 381 - ex. 399

280 382 - ex. 399

285 30117+30257+3037+3047+3557 - ex. 399

300 401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-461+471+481+482-491-492 -493-499

310 401+402 - ex. 499

320 411+412+413+415-491 - ex. 499

330 421

340 431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923

350 4711+4712 - ex. 493

353 4711 - ex. 493

356 4712 - ex. 493

360 481 - ex. 493 - ex. 499*)

370 482 - ex. 493 - ex. 499*)

380 407+417+4717 - ex. 493 - ex. 499

400 508

PASIV

500 232+243+252+262+2711 (sold creditor) +27172+274+276+278

510 2321+2322

520 2431+2432

530 2521

540 2621

550 2711 (sold creditor) +2741+2742+2761+2762+2781

552 2711 (sold creditor)

554 2741+2742

556 2761+2762

558 2781

560 2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787

600 3012+3027+3036+311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare) +32 +341 (sold creditor) +3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) +35261+3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 (sold creditor) +3538 (sold creditor) +35391+354+356+3572+358+3723 (solduri creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare) +376+377+379 (solduri creditoare) +418

605 30121

610 30271+30272

615 3036+418

620 311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare)

625 3211+3221+3251+3261

635 341 (sold creditor)

640 3511+3512+3513+3515+3516+35191

645 3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) +35261

650 3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 (sold creditor) +3538 (sold creditor) +35391

655 354

660 3561+3562+3566

665 3572

670 3581+3582

672 3581

674 3582

675 3723 (solduri creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare) +376+377+379 (solduri creditoare)

680 30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587

700 472

710 4721+4722

713 4721

716 4722

720 4727

800 501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532+541+55+537+581+591-592

805 501+502

810 503

815 511

820 512

825 513

830 514

835 516

840 519

845 531+532

850 541

855 55

860 537

865 581

870 591

875 592

CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI

901 901

902 902

903 903

904 904

906 911

907 912

908 913

909 914

911 921

916 922

921 9311

922 9312

923 9313

924 9314

925 943

931 95111+95121

932 95112+95122

933 95113+95123

934 95114+95124

935 95115+95125

936 95116+95126

937 952

938 953

939 9531

940 9532

941 954

942 955

943 9551

944 9552

945 956

946 957

947 9571

948 9572

949 959

953 961

956 962

959 981

961 991

962 992

970 993

973 9931

976 9932

979 9937

980 994

981 995

982 9981

983 9982

984 99832

985 99833

986 9984

987 9985

988 9989

----

Notă *) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE

- mod. 5026 -

┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │

├──────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│ 0 │ 1 │

├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤

│ CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │

├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤

│ 110 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 111 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 112 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 113 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 114 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 115 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 116 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 117 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 118 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 119 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 120 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 121 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 122 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 123 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 124 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 125 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 126 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 127 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 128 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 129 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 130 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 131 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 132 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 133 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 134 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 135 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 136 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 137 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 140 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 141 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 144 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 145 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 146 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 147 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 148 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 149 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 150 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 151 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 152 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 153 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 154 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 155 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 156 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 157 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 158 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 159 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 160 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 161 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 162 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 163 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 164 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 165 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 166 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 167 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 168 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 169 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 170 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 171 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 172 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 175 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 176 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 179 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 180 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 181 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 182 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 183 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 184 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 185 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 186 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 187 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 188 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 189 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 190 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 191 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 192 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 193 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 194 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 195 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 196 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 197 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 198 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 199 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 200 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 201 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 202 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 203 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 204 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 205 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 206 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 207 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 208 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 211 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 212 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 215 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 216 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 217 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 218 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 219 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 220 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 221 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 222 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 223 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 224 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 225 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 226 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 227 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 228 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 229 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 230 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 231 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 232 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 233 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 234 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 235 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 236 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 237 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 238 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 239 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 240 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 241 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 242 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 243 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 246 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 247 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 250 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 251 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 252 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 253 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 254 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 255 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 256 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 257 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 258 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 259 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 260 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 261 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 262 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 263 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 264 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 265 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 266 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 267 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 268 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 269 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 270 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 271 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 272 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 273 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 274 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 275 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 276 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 277 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 278 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 281 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 282 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 285 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 286 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 287 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 288 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 289 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 290 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 291 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 292 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 293 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 294 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 295 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 296 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 297 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 298 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 299 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 300 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 301 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 302 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 303 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 304 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 305 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 306 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 307 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 308 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 309 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 310 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 311 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 312 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 313 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 316 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 317 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 320 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 321 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 322 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 323 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 324 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 325 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 326 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 327 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 328 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 329 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 330 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 331 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 332 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 333 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 334 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 335 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 336 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 337 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 338 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 339 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 340 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 341 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 342 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 343 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 344 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 345 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 346 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 347 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 348 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 349 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 352 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 353 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 356 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 357 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 358 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 359 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 360 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 361 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 362 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 363 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 364 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 365 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 366 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 367 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 368 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 369 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 370 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 371 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 372 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 373 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 374 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 375 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 376 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 377 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 378 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 379 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 380 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 381 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 382 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 383 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 384 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 387 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 388 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 391 │ex. 2827 - ex. 2912 │

├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤

│ CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT │

├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤

│ 410 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 411 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 412 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 413 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 414 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 415 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 416 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 417 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 418 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 419 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 422 │ex. 2811 - ex. 2911 │

│ 423 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 424 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 425 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 426 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 427 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 428 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 429 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 430 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 431 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 432 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 435 │ex. 2812 - ex. 2912 │

│ 436 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 437 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 438 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 439 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 440 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 441 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 442 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 443 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 444 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 445 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 446 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 449 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 450 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 451 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 452 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 453 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 454 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 455 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 456 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 457 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 458 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 459 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 462 │ex. 2817 - ex. 2912 │

│ 463 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 464 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 465 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 466 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 467 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 468 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 469 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 470 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 471 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 472 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 475 │ex. 2821 - ex. 2911 │

│ 476 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 477 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 478 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 479 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 480 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 481 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 482 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 483 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 484 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 485 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 488 │ex. 2822 - ex. 2912 │

│ 489 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 490 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 491 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 492 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 493 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 494 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 495 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 496 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 497 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 498 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 499 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 502 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 503 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 504 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 505 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 506 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 507 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 508 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 509 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 510 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 511 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 512 │ex. 2827 - ex. 2912 │

│ 515 │ex. 2827 - ex. 2912 │

├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤

│ CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR*) │

├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤

│ 610 │ex. 4811 - ex. 493 │

│ 611 │ex. 4811 - ex. 493 │

│ 612 │ex. 4811 - ex. 493 │

│ 613 │ex. 4812 - ex. 493 │

│ 614 │ex. 4812 - ex. 493 │

│ 615 │ex. 4812 - ex. 493 │

│ 616 │ex. 4817 - ex. 493 │

│ 617 │ex. 4817 - ex. 493 │

│ 618 │ex. 4817 - ex. 493 │

│ 619 │ex. 4817 - ex. 493 │

│ 620 │ex. 4817 - ex. 493 │

│ 621 │ex. 4817 - ex. 493 │

│ 622 │ex. 4817 - ex. 493 │

│ 623 │ex. 4821 - ex. 493 │

│ 624 │ex. 4821 - ex. 493 │

│ 625 │ex. 4821 - ex. 493 │

│ 626 │ex. 4822 - ex. 493 │

│ 627 │ex. 4822 - ex. 493 │

│ 628 │ex. 4822 - ex. 493 │

│ 629 │ex. 4827 - ex. 493 │

│ 630 │ex. 4827 - ex. 493 │

│ 631 │ex. 4827 - ex. 493 │

│ 632 │ex. 4827 - ex. 493 │

│ 633 │ex. 4827 - ex. 493 │

│ 634 │ex. 4827 - ex. 493 │

│ 635 │ex. 4827 - ex. 493 │

└──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘

----

*) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

- mod. 5027 -

┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│ 0 │ 1 │

├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN │

│ OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │

├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│ 110 │ex. 2911 │

│ 111 │ex. 2911 │

│ 112 │ex. 2911 │

│ 113 │ex. 2911 │

│ 114 │ex. 2911 │

│ 115 │ex. 2911 │

│ 116 │ex. 2911 │

│ 117 │ex. 2911 │

│ 118 │ex. 2911 │

│ 119 │ex. 2911 │

│ 120 │ex. 2911 │

│ 121 │ex. 2911 │

│ 122 │ex. 2911 │

│ 123 │ex. 2911 │

│ 124 │ex. 2911 │

│ 125 │ex. 2911 │

│ 126 │ex. 2911 │

│ 127 │ex. 2911 │

│ 128 │ex. 2911 │

│ 129 │ex. 2911 │

│ 130 │ex. 2911 │

│ 131 │ex. 2911 │

│ 132 │ex. 2911 │

│ 133 │ex. 2911 │

│ 134 │ex. 2911 │

│ 135 │ex. 2911 │

│ 136 │ex. 2911 │

│ 137 │ex. 2911 │

│ 140 │ex. 2911 │

│ 141 │ex. 2911 │

│ 144 │ex. 2911 │

│ 145 │ex. 2912 │

│ 146 │ex. 2912 │

│ 147 │ex. 2912 │

│ 148 │ex. 2912 │

│ 149 │ex. 2912 │

│ 150 │ex. 2912 │

│ 151 │ex. 2912 │

│ 152 │ex. 2912 │

│ 153 │ex. 2912 │

│ 154 │ex. 2912 │

│ 155 │ex. 2912 │

│ 156 │ex. 2912 │

│ 157 │ex. 2912 │

│ 158 │ex. 2912 │

│ 159 │ex. 2912 │

│ 160 │ex. 2912 │

│ 161 │ex. 2912 │

│ 162 │ex. 2912 │

│ 163 │ex. 2912 │

│ 164 │ex. 2912 │

│ 165 │ex. 2912 │

│ 166 │ex. 2912 │

│ 167 │ex. 2912 │

│ 168 │ex. 2912 │

│ 169 │ex. 2912 │

│ 170 │ex. 2912 │

│ 171 │ex. 2912 │

│ 172 │ex. 2912 │

│ 175 │ex. 2912 │

│ 176 │ex. 2912 │

│ 179 │ex. 2912 │

│ 180 │ex. 2912 │

│ 181 │ex. 2912 │

│ 182 │ex. 2912 │

│ 183 │ex. 2912 │

│ 184 │ex. 2912 │

│ 185 │ex. 2912 │

│ 186 │ex. 2912 │

│ 187 │ex. 2912 │

│ 188 │ex. 2912 │

│ 189 │ex. 2912 │

│ 190 │ex. 2912 │

│ 191 │ex. 2912 │

│ 192 │ex. 2912 │

│ 193 │ex. 2912 │

│ 194 │ex. 2912 │

│ 195 │ex. 2912 │

│ 196 │ex. 2912 │

│ 197 │ex. 2912 │

│ 198 │ex. 2912 │

│ 199 │ex. 2912 │

│ 200 │ex. 2912 │

│ 201 │ex. 2912 │

│ 202 │ex. 2912 │

│ 203 │ex. 2912 │

│ 204 │ex. 2912 │

│ 205 │ex. 2912 │

│ 206 │ex. 2912 │

│ 207 │ex. 2912 │

│ 208 │ex. 2912 │

│ 211 │ex. 2912 │

│ 212 │ex. 2912 │

│ 215 │ex. 2912 │

│ 216 │ex. 2912 │

│ 217 │ex. 2912 │

│ 218 │ex. 2912 │

│ 219 │ex. 2912 │

│ 220 │ex. 2912 │

│ 221 │ex. 2912 │

│ 222 │ex. 2912 │

│ 223 │ex. 2912 │

│ 224 │ex. 2912 │

│ 225 │ex. 2912 │

│ 226 │ex. 2912 │

│ 227 │ex. 2912 │

│ 228 │ex. 2912 │

│ 229 │ex. 2912 │

│ 230 │ex. 2912 │

│ 231 │ex. 2912 │

│ 232 │ex. 2912 │

│ 233 │ex. 2912 │

│ 234 │ex. 2912 │

│ 235 │ex. 2912 │

│ 236 │ex. 2912 │

│ 237 │ex. 2912 │

│ 238 │ex. 2912 │

│ 239 │ex. 2912 │

│ 240 │ex. 2912 │

│ 241 │ex. 2912 │

│ 242 │ex. 2912 │

│ 243 │ex. 2912 │

│ 246 │ex. 2912 │

│ 247 │ex. 2912 │

│ 250 │ex. 2912 │

│ 251 │ex. 2911 │

│ 252 │ex. 2911 │

│ 253 │ex. 2911 │

│ 254 │ex. 2911 │

│ 255 │ex. 2911 │

│ 256 │ex. 2911 │

│ 257 │ex. 2911 │

│ 258 │ex. 2911 │

│ 259 │ex. 2911 │

│ 260 │ex. 2911 │

│ 261 │ex. 2911 │

│ 262 │ex. 2911 │

│ 263 │ex. 2911 │

│ 264 │ex. 2911 │

│ 265 │ex. 2911 │

│ 266 │ex. 2911 │

│ 267 │ex. 2911 │

│ 268 │ex. 2911 │

│ 269 │ex. 2911 │

│ 270 │ex. 2911 │

│ 271 │ex. 2911 │

│ 272 │ex. 2911 │

│ 273 │ex. 2911 │

│ 274 │ex. 2911 │

│ 275 │ex. 2911 │

│ 276 │ex. 2911 │

│ 277 │ex. 2911 │

│ 278 │ex. 2911 │

│ 281 │ex. 2911 │

│ 282 │ex. 2911 │

│ 285 │ex. 2911 │

│ 286 │ex. 2912 │

│ 287 │ex. 2912 │

│ 288 │ex. 2912 │

│ 289 │ex. 2912 │

│ 290 │ex. 2912 │

│ 291 │ex. 2912 │

│ 292 │ex. 2912 │

│ 293 │ex. 2912 │

│ 294 │ex. 2912 │

│ 295 │ex. 2912 │

│ 296 │ex. 2912 │

│ 297 │ex. 2912 │

│ 298 │ex. 2912 │

│ 299 │ex. 2912 │

│ 300 │ex. 2912 │

│ 301 │ex. 2912 │

│ 302 │ex. 2912 │

│ 303 │ex. 2912 │

│ 304 │ex. 2912 │

│ 305 │ex. 2912 │

│ 306 │ex. 2912 │

│ 307 │ex. 2912 │

│ 308 │ex. 2912 │

│ 309 │ex. 2912 │

│ 310 │ex. 2912 │

│ 311 │ex. 2912 │

│ 312 │ex. 2912 │

│ 313 │ex. 2912 │

│ 316 │ex. 2912 │

│ 317 │ex. 2912 │

│ 320 │ex. 2912 │

│ 321 │ex. 2912 │

│ 322 │ex. 2912 │

│ 323 │ex. 2912 │

│ 324 │ex. 2912 │

│ 325 │ex. 2912 │

│ 326 │ex. 2912 │

│ 327 │ex. 2912 │

│ 328 │ex. 2912 │

│ 329 │ex. 2912 │

│ 330 │ex. 2912 │

│ 331 │ex. 2912 │

│ 332 │ex. 2912 │

│ 333 │ex. 2912 │

│ 334 │ex. 2912 │

│ 335 │ex. 2912 │

│ 336 │ex. 2912 │

│ 337 │ex. 2912 │

│ 338 │ex. 2912 │

│ 339 │ex. 2912 │

│ 340 │ex. 2912 │

│ 341 │ex. 2912 │

│ 342 │ex. 2912 │

│ 343 │ex. 2912 │

│ 344 │ex. 2912 │

│ 345 │ex. 2912 │

│ 346 │ex. 2912 │

│ 347 │ex. 2912 │

│ 348 │ex. 2912 │

│ 349 │ex. 2912 │

│ 352 │ex. 2912 │

│ 353 │ex. 2912 │

│ 356 │ex. 2912 │

│ 357 │ex. 2912 │

│ 358 │ex. 2912 │

│ 359 │ex. 2912 │

│ 360 │ex. 2912 │

│ 361 │ex. 2912 │

│ 362 │ex. 2912 │

│ 363 │ex. 2912 │

│ 364 │ex. 2912 │

│ 365 │ex. 2912 │

│ 366 │ex. 2912 │

│ 367 │ex. 2912 │

│ 368 │ex. 2912 │

│ 369 │ex. 2912 │

│ 370 │ex. 2912 │

│ 371 │ex. 2912 │

│ 372 │ex. 2912 │

│ 373 │ex. 2912 │

│ 374 │ex. 2912 │

│ 375 │ex. 2912 │

│ 376 │ex. 2912 │

│ 377 │ex. 2912 │

│ 378 │ex. 2912 │

│ 379 │ex. 2912 │

│ 380 │ex. 2912 │

│ 381 │ex. 2912 │

│ 382 │ex. 2912 │

│ 383 │ex. 2912 │

│ 384 │ex. 2912 │

│ 387 │ex. 2912 │

│ 388 │ex. 2912 │

│ 391 │ex. 2912 │

├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI │

│ CU INSTITUŢIILE DE CREDIT │

├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│ 410 │ex. 2911 │

│ 411 │ex. 2911 │

│ 412 │ex. 2911 │

│ 413 │ex. 2911 │

│ 414 │ex. 2911 │

│ 415 │ex. 2911 │

│ 416 │ex. 2911 │

│ 417 │ex. 2911 │

│ 418 │ex. 2911 │

│ 419 │ex. 2911 │

│ 422 │ex. 2911 │

│ 423 │ex. 2912 │

│ 424 │ex. 2912 │

│ 425 │ex. 2912 │

│ 426 │ex. 2912 │

│ 427 │ex. 2912 │

│ 428 │ex. 2912 │

│ 429 │ex. 2912 │

│ 430 │ex. 2912 │

│ 431 │ex. 2912 │

│ 432 │ex. 2912 │

│ 435 │ex. 2912 │

│ 436 │ex. 2912 │

│ 437 │ex. 2912 │

│ 438 │ex. 2912 │

│ 439 │ex. 2912 │

│ 440 │ex. 2912 │

│ 441 │ex. 2912 │

│ 442 │ex. 2912 │

│ 443 │ex. 2912 │

│ 444 │ex. 2912 │

│ 445 │ex. 2912 │

│ 446 │ex. 2912 │

│ 449 │ex. 2912 │

│ 450 │ex. 2912 │

│ 451 │ex. 2912 │

│ 452 │ex. 2912 │

│ 453 │ex. 2912 │

│ 454 │ex. 2912 │

│ 455 │ex. 2912 │

│ 456 │ex. 2912 │

│ 457 │ex. 2912 │

│ 458 │ex. 2912 │

│ 459 │ex. 2912 │

│ 462 │ex. 2912 │

│ 463 │ex. 2911 │

│ 464 │ex. 2911 │

│ 465 │ex. 2911 │

│ 466 │ex. 2911 │

│ 467 │ex. 2911 │

│ 468 │ex. 2911 │

│ 469 │ex. 2911 │

│ 470 │ex. 2911 │

│ 471 │ex. 2911 │

│ 472 │ex. 2911 │

│ 475 │ex. 2911 │

│ 476 │ex. 2912 │

│ 477 │ex. 2912 │

│ 478 │ex. 2912 │

│ 479 │ex. 2912 │

│ 480 │ex. 2912 │

│ 481 │ex. 2912 │

│ 482 │ex. 2912 │

│ 483 │ex. 2912 │

│ 484 │ex. 2912 │

│ 485 │ex. 2912 │

│ 488 │ex. 2912 │

│ 489 │ex. 2912 │

│ 490 │ex. 2912 │

│ 491 │ex. 2912 │

│ 492 │ex. 2912 │

│ 493 │ex. 2912 │

│ 494 │ex. 2912 │

│ 495 │ex. 2912 │

│ 496 │ex. 2912 │

│ 497 │ex. 2912 │

│ 498 │ex. 2912 │

│ 499 │ex. 2912 │

│ 502 │ex. 2912 │

│ 503 │ex. 2912 │

│ 504 │ex. 2912 │

│ 505 │ex. 2912 │

│ 506 │ex. 2912 │

│ 507 │ex. 2912 │

│ 508 │ex. 2912 │

│ 509 │ex. 2912 │

│ 510 │ex. 2912 │

│ 511 │ex. 2912 │

│ 512 │ex. 2912 │

│ 515 │ex. 2912 │

├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI │

│ DE LEASING FINANCIAR*) │

├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│ 610 │ex. 493 │

│ 611 │ex. 493 │

│ 612 │ex. 493 │

│ 613 │ex. 493 │

│ 614 │ex. 493 │

│ 615 │ex. 493 │

│ 616 │ex. 493 │

│ 617 │ex. 493 │

│ 618 │ex. 493 │

│ 619 │ex. 493 │

│ 620 │ex. 493 │

│ 621 │ex. 493 │

│ 622 │ex. 493 │

│ 623 │ex. 493 │

│ 624 │ex. 493 │

│ 625 │ex. 493 │

│ 626 │ex. 493 │

│ 627 │ex. 493 │

│ 628 │ex. 493 │

│ 629 │ex. 493 │

│ 630 │ex. 493 │

│ 631 │ex. 493 │

│ 632 │ex. 493 │

│ 633 │ex. 493 │

│ 634 │ex. 493 │

│ 635 │ex. 493 │

└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

----

*) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

- mod. 5080 -

┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ COD │ PLAN DE CONTURI │

│POZIŢIE│ │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 0 │ 1 │

├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ VENITURI │

├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 100 │7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 110 │7021+7022+7023+7027+7028+7029 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 111 │7021+7022+7023+7027+7028 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 112 │7021 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 113 │ex. 70211 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 114 │ex. 70212 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 115 │ex. 70211 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 116 │ex. 70212 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 117 │ex. 70211 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 118 │70213 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 119 │70214 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 120 │70215 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 121 │70216 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 122 │70217 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 123 │70218 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 124 │7022 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 125 │7021+7022 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 126 │7023 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 127 │7027 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 128 │7028 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 129 │7029 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 130 │703 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 131 │7031 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 132 │7032 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 133 │7033 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 134 │7034 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 135 │7036 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 136 │7037 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 137 │7038 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 138 │7039 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 140 │704 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 142 │7041 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 144 │7042 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 146 │7048 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 148 │7049 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 150 │705 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 160 │706 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 163 │7061 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 166 │7069 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 170 │707 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 171 │7071 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 172 │70711 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 173 │70712 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 174 │7072 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 175 │70721 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 176 │70722 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 177 │7074 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 178 │7075 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 179 │7077 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 180 │708 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 190 │709 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 200 │74 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 210 │741 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 220 │744 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 230 │745 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 240 │746 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 243 │7461 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 246 │7462 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 250 │747 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 253 │7471 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 256 │7479 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 257 │74791 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 258 │74799 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 260 │749 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 261 │7492 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 262 │7493 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 263 │7494 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 264 │7495 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 265 │7499 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 266 │74991 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 267 │74992 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 268 │74997 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 270 │76 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 275 │762 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 276 │7621 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 277 │7622 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 280 │763 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 281 │7631 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 282 │7633 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 283 │7637 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 285 │764 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 286 │7641 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 287 │7642 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 288 │7643 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 289 │7647 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 290 │765 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 291 │7651 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 292 │7652 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 293 │7653 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 294 │7654 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 295 │7655 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 296 │7656 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 297 │7657 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 298 │767 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 300 │78 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 301 │781+782+783+784+785 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 305 │781 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 310 │782 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 311 │7821 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 312 │7822 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 313 │7823 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 315 │783 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 316 │7831 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 317 │7832 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 320 │784 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 321 │7841 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 322 │7842 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 325 │785 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 330 │789 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 400 │771 │

├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ CHELTUIELI │

├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 500 │6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 510 │6021+6022+6023+6027+6029 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 511 │6021+6022+6023+6027 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 512 │6021 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 513 │6022 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 514 │6023 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 515 │6027 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 516 │6029 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 520 │603 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 521 │6031 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 522 │6032 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 523 │6033 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 524 │6034 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 525 │6036 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 526 │6037 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 527 │6039 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 530 │604 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 531 │6041 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 532 │6042 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 533 │6049 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 535 │605 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 536 │6051+6052 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 537 │6059 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 540 │606 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 541 │6061 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 542 │6069 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 545 │607 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 546 │6071 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 547 │60711 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 548 │60712 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 549 │6072 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 550 │60721 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 551 │60722 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 552 │6074 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 553 │6075 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 554 │6077 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 555 │608 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 557 │609 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 560 │61 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 565 │611 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 570 │612 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 571 │6121 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 572 │6122 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 573 │6123 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 574 │6127 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 575 │613 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 580 │617 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 590 │621 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 600 │63 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 605 │631 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 610 │632 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 615 │633 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 620 │634 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 621 │6341 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 622 │6342 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 623 │6343 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 624 │6344 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 625 │6345 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 626 │6347 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 627 │63471 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 628 │63472 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 629 │63479 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 630 │635 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 650 │64 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 655 │641 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 660 │644 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 665 │645 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 670 │646 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 671 │6461 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 672 │6462 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 675 │649 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 690 │65 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 693 │651 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 696 │652 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 700 │66 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 710 │662 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 713 │6621 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 716 │6622 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 720 │663 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 723 │6631 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 726 │6633 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 729 │6637 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 730 │664 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 732 │6641 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 734 │6642 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 736 │6643 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 738 │6647 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 740 │665 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 741 │6651 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 742 │6652 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 743 │6653 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 744 │6654 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 745 │6656 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 746 │6657 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 750 │667 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 760 │668 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 800 │68 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 810 │681+682+683+684 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 811 │681 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 812 │682 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 813 │6821 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 814 │6822 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 815 │683 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 816 │6831 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 817 │6832 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 818 │684 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 819 │689 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 830 │671 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 965 │691+699 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 966 │691 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 967 │699 │

└───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

5. REPARTIZAREA PROFITULUI

- mod. 5084 -

┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ COD │ PLAN DE CONTURI │

│POZIŢIE│ │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 0 │ 1 │

├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 110 │Ex. 592 │

│ 111 │Ex. 592 │

│ 112 │Ex. 592 │

│ 113 │Ex. 592 │

└───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

Capitolul V

CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5000

1.1. Controlul orizontal.

Pentru fiecare linie din situaţia - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) şi ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la l la 4 pentru Filele 02 şi 03 (pasiv şi conturile în afara bilanţului).

1.2. Controlul vertical.

Fila 01

450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400

100 = 101 + 155 + 160 + 165 + 185 + 190 + 195

101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150

102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107

110 = 112 + 114 + 116 + 118

120 = 121 + 122 + 123

125 = 126 + 128

130 = 131 + 133

135 = 136 + 138

165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183

167 = 168 + 169 + 170

175 = 176 + 178

200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275 + 280 + 285

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

350 = 353 + 356

Fila 02

890 = 500 + 600 + 700 + 800

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560

550 = 552 + 554 + 556 + 558

600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 680

670 = 672 + 674

700 = 710 + 720

710 = 713 + 716

800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875

938 = 939 + 940

942 = 943 + 944

946 = 947 + 948

970 = 973 + 976 + 979

1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situaţiei

Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

2. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5026

2.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5026

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2

110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

117 = 118 + 119 + 120 + 121

122 = 123 + 126

123 = 124 + 125

127 = 128 + 129

130 = 131 + 132

133 = 134 + 135

145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

152 = 153 + 154 + 155 + 156

157 = 158 + 161

158 = 159 + 160

162 = 163 + 164

165 = 166 + 167

168 = 169 + 170

180 = 181 + 216

181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187

188 = 189 + 190 + 191 + 192

193 = 194 + 197

194 = 195 + 196

198 = 199 + 200

201 = 202 + 203

204 = 205 + 206

216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

223 = 224 + 225 + 226 + 227

228 = 229 + 232

229 = 230 + 231

233 = 234 + 235

236 = 237 + 238

239 = 240 + 241

251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

258 = 259 + 260 + 261 + 262

263 = 264 + 267

264 = 265 + 266

268 = 269 + 270

271 = 272 + 273

274 = 275 + 276

286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

293 = 294 + 295 + 296 + 297

298 = 299 + 302

299 = 300 + 301

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

309 = 310 + 311

321 = 322 + 357

322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

329 = 330 + 331 + 332 + 333

334 = 335 + 338

335 = 336 + 337

339 = 340 + 341

342 = 343 + 344

345 = 346 + 347

357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

364 = 365 + 366 + 367 + 368

369 = 370 + 373

370 = 371 + 372

374 = 375 + 376

377 = 378 + 379

380 = 381 + 382

410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

412 = 413 + 414 + 415

416 = 417 + 418

423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

425 = 426 + 427 + 428

429 = 430 + 431

436 = 437 + 450

437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

439 = 440 + 441 + 442

443 = 444 + 445

450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

452 = 453 + 454 + 455

456 = 457 + 458

463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

465 = 466 + 467 + 468

469 = 470 + 471

476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

478 = 479 + 480 + 481

482 = 483 + 484

489 = 490 + 503

490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

492 = 493 + 494 + 495

496 = 497 + 498

503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

505 = 506 + 507 + 508

509 = 510 + 511

610 = 611 + 612

613 = 614 + 615

616 = 617 + 620

617 = 618 + 619

620 = 621 + 622

623 = 624 + 625

626 = 627 + 628

629 = 630 + 633

630 = 631 + 632

633 = 634 + 635

2.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5026 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000

┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐

│ - mod. 5026 - │ relaţia │ - mod. 5000 - │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 │ │Fila 1 - coloana 6 │

│110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│ = │185 │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│ = │190 │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│610 + 613 + 616 │ <= │360 │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│623 + 626 + 629 │ <= │370 │

└─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘

3. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5027

3.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5027

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2

110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

117 = 118 + 119 + 120 + 121

122 = 123 + 126

123 = 124 + 125

127 = 128 + 129

130 = 131 + 132

133 = 134 + 135

145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

152 = 153 + 154 + 155 + 156

157 = 158 + 161

158 = 159 + 160

162 = 163 + 164

165 = 166 + 167

168 = 169 + 170

180 = 181 + 216

181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187

188 = 189 + 190 + 191 + 192

193 = 194 + 197

194 = 195 + 196

198 = 199 + 200

201 = 202 + 203

204 = 205 + 206

216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

223 = 224 + 225 + 226 + 227

228 = 229 + 232

229 = 230 + 231

233 = 234 + 235

236 = 237 + 238

239 = 240 + 241

251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

258 = 259 + 260 + 261 + 262

263 = 264 + 267

264 = 265 + 266

268 = 269 + 270

271 = 272 + 273

274 = 275 + 276

286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

293 = 294 + 295 + 296 + 297

298 = 299 + 302

299 = 300 + 301

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

309 = 310 + 311

321 = 322 + 357

322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

329 = 330 + 331 + 332 + 333

334 = 335 + 338

335 = 336 + 337

339 = 340 + 341

342 = 343 + 344

345 = 346 + 347

357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

364 = 365 + 366 + 367 + 368

369 = 370 + 373

370 = 371 + 372

374 = 375 + 376

377 = 378 + 379

380 = 381 + 382

410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

412 = 413 + 414 + 415

416 = 417 + 418

423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

425 = 426 + 427 + 428

429 = 430 + 431

436 = 437 + 450

437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

439 = 440 + 441 + 442

443 = 444 + 445

450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

452 = 453 + 454 + 455

456 = 457 + 458

463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

465 = 466 + 467 + 468

469 = 470 + 471

476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

478 = 479 + 480 + 481

482 = 483 + 484

489 = 490 + 503

490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

492 = 493 + 494 + 495

496 = 497 + 498

503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

505 = 506 + 507 + 508

509 = 510 + 511

610 = 611 + 612

613 = 614 + 615

616 = 617 + 620

617 = 618 + 619

620 = 621 + 622

623 = 624 + 625

626 = 627 + 628

629 = 630 + 633

630 = 631 + 632

633 = 634 + 635

3.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5027 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000

┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐

│ - mod. 5027 - │ relaţia │ - mod. 5000 - │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 │ │Fila 1 - coloana 1 │

│110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│ = │185 │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│ = │190 │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│610 + 613 + 616 │ <= │360 │

├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤

│623 + 626 + 629 │ <= │370 │

└─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘

4. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5080

4.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5080

Fila 01

1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

110 = 111 + 129

111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128

112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123

130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138

140 = 142 + 144 + 146 + 148

160 = 163 + 166

170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179

171 = 172 + 173

174 = 175 + 176

2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260

240 = 243 + 246

250 = 253 + 256

256 = 257 + 258

260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265

265 = 266 + 267 + 268

3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298

275 = 276 + 277

280 = 281 + 282 + 283

285 = 286 + 287 + 288 + 289

290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297

4) 300 = 301 + 330

301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325

310 = 311 + 312 + 313

315 = 316 + 317

320 = 321 + 322

5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300

6) 450 = 350 + 400

Fila 02

1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557

510 = 511 + 516

511 = 512 + 513 + 514 + 515

520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527

530 = 531 + 532 + 533

535 = 536 + 537

540 = 541 + 542

545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554

546 = 547 + 548

549 = 550 + 551

2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580

570 = 571 + 572 + 573 + 574

3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630

620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626

626 = 627 + 628 + 629

4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675

670 = 671 + 672

5) 690 = 693 + 696

6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760

710 = 713 + 716

720 = 723 + 726 + 729

730 = 732 + 734 + 736 + 738

740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746

7) 800 = 810 + 819

810 = 811 + 812 + 815 + 818

812 = 813 + 814

815 = 816 + 817

8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800

9) 850 = 820 + 830

Fila 03

910 = 350 - 820 dacă 350 > 820

910 = 0 dacă 350 = 820

920 = 820 - 350 dacă 820 > 350

920 = 0 dacă 350 = 820

910 - 920 = 350 - 820

930 = 400 - 830 dacă 400 > 830

930 = 0 dacă 400 = 830

940 = 830 - 400 dacă 830 > 400

940 = 0 dacă 400 = 830

930 - 940 = 400 - 830

950 = 450 - 850 dacă 450 > 850

950 = 0 dacă 450 = 850

950 = 910 - 920 + 930 - 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)

960 = 850 - 450 dacă 850 > 450

960 = 0 dacă 450 = 850

960 = 920 - 910 + 940 - 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)

950 - 960 = 450 - 850

965 = 966 + 967

970 = 950 - 960 - 965 dacă 950 - 960 - 965 >= 0

980 = 960 + 965 - 950 dacă 950 - 960 - 965 < 0

970 - 980 = 950 - 960 - 965

4.2. CORELAŢIA ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5080 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000

┌────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────────────────┐

│ - mod. 5080 - │ relaţia │ - mod. 5000 - │

├────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────────────────┤

│Fila 03 - coloana 1 │ │Fila 02 - coloana 5 │

│970 │ = │870 (dacă 870 >= 0) │

│980 │ = │-870 (dacă 870 < 0) │

└────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────────────────────┘

Capitolul VI

CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL

1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituţii financiare nebancare trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal.

La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele

a) în privinţa controlului intern

- asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;

- cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora;

- gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic;

- stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;

- soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului.

b) În privinţa controlului extern

- verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

- verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

- verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale

a) să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă;

c) să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control;

d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;

f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

g) să se precizeze procedurile şi suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;

i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile

- data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;

- jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

- numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

- numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;

k) să asigure listări clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz

- tipul documentului sau a situaţiei;

- denumirea instituţiei financiare nebancare;

- perioada la care se referă informaţia;

- datarea listărilor;

- paginarea cronologică;

- precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;

l) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteză necesare conducerii operative a unităţii;

m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţională a României, Ministerul Economiei şi Finanţelor şi alte instituţii abilitate să solicite informaţii instituţiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

o) să nu permită

- deschiderea a două conturi cu acelaşi număr;

- modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

- suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;

- editarea a două sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie;

p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;

q) să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare

- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate;

- reţea de calculatoare;

- portabilitatea fişierelor de date;

r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor

- preluări pe loturi cu control ulterior;

- preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

- combinarea celor două tipuri;

s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;

t) să posede documentaţia tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

4. Unităţile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5. Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

Capitolul VII

NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CODUL DENUMIREA

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

10 PROPRIETATE DE STAT

11 Regii autonome

12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat

13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale

sau regii autonome

14 Companii şi societăţi naţionale

20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin

23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin

27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin,

societăţi agricole)

31 Societăţi comerciale în nume colectiv

32 Societăţi comerciale în comandita simplă

33 Societăţi comerciale în comandita pe acţiuni

34 Societăţi comerciale pe acţiuni

35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată

36 Societăţi agricole

37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului

de raportare

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meşteşugăreşti

43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ

(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor

politice şi obşteşti)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

------

Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor financiare nebancare răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.

Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească şi să depună la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

Situaţiile financiare periodice se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.

Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, actualizează permanent modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de cap. VII din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007, cu modificările ulterioare.

p. Guvernatorul Băncii Naţionale

a României,

Florin Georgescu

Bucureşti, 30 noiembrie 2007.

Nr. 18.

pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare

Având în vedere prevederile art. 47 din titlul I "Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare" al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,

Banca Naţională a României emite următorul ordin