ORDIN nr. 13 din 30 iulie 2007

(1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008.

(2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituţii de credit.

(3) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituţiilor de credit.

-----------

Notă *) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.

MODELELE

situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

şi normele metodologice privind întocmirea şi

utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit

Prezentele modele ale situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

Capitolul II

DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informaţii, respectiv

a) informaţii de bază

1. FIN1 - Bilanţul

2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere

b) informaţii, altele decât cele de bază

1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

2. FIN5 - Titluri de plasament

3. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

4. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

6. FIN9 - Imobilizări corporale

7. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

8. FIN16 - Datorii financiare

9. FIN18 - Provizioane

10. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

11. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

14. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

15. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

16. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

17. FIN40 - Alte informaţii.

Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.

1.2. La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.

1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

1.4. Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii

a) denumirea instituţiei de credit;

b) data pentru care se întocmesc situaţiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

2.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare FINREP la nivel individual.

2.2. Instituţiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare FINREP la nivel individual

a) Informaţii de bază

- FIN1 - Bilanţul (lunar)

- FIN2 - Contul de profit şi pierdere (lunar)

b) Informaţii, altele decât cele de bază

- FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)

- FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)

- FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii (trimestrial)

- FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante (lunar)

- FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)

- FIN9 - Imobilizări corporale (anual)

- FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale (anual)

- FIN16 - Datorii financiare (lunar)

- FIN18 - Provizioane (semestrial)

- FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)

- FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale (anual)

- FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)

- FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)

- FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere (semestrial)

- FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate (anual)

- FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)

- FIN40 - Alte informaţii (lunar)

2.3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.

La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.4. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

3.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;

- în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.2. În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

Capitolul III

MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

I. Informaţii de bază

1. FIN1

Bilanţul

PREZENTARE

FIN1 - Bilanţul este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activitatea instituţiilor de credit pe categorii de operaţiuni.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ, de datorii şi de capitaluri proprii sunt grupate, astfel

- pentru activ

- > casa şi disponibilităţi la bănci centrale;

- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

- > titluri de tranzacţie;

- > titluri de plasament;

- > titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

- > credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);

- > instrumente financiare derivate de acoperire;

- > imobilizări corporale;

- > imobilizări necorporale;

- > părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;

- > creanţe privind impozitul pe profit; şi

- > alte active.

Titlurile de tranzacţie şi titlurile de plasament sunt clasificate în

- > acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

- > efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.

- pentru datorii

- > împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;

- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

- > datorii privind titlurile de tranzacţie;

- > datorii privind instituţiile de credit;

- > datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);

- > datorii constituite prin titluri;

- > datorii subordonate;

- > instrumente financiare derivate de acoperire;

- > provizioane;

- > datorii privind impozitul pe profit; şi

- > alte datorii.

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.

- pentru capitaluri proprii

- > capital social;

- > prime de capital;

- > alte capitaluri proprii;

- > rezerve din reevaluare;

- > alte rezerve;

- > acţiuni proprii;

- > rezultatul reportat; şi

- > rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN1 - Bilanţul

- RON -

ACTIV Cod pozitie Valoare contabila neta

A B 1

Casa şi disponibilitati la bănci centrale 010

Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 020

Titluri de tranzactie 030

- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 031

- Cotate 032

- Necotate 033

- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 034

- Administratii centrale 035

- Institutii de credit 036

- Institutii, altele decat cele de credit 037

- Societăţi 038

- Retail 039

Titluri de plasament 040

- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 041

- Cotate 042

- Necotate 043

- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 044

- Administratii centrale 045

- Institutii de credit 046

- Institutii, altele decat cele de credit 047

- Societăţi 048

- Retail 049

Titluri de investitii 050

- Administratii centrale 051

- Institutii de credit 053

- Institutii, altele decat cele de credit 055

- Societăţi 057

- Retail 059

Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) 060

- Administratii centrale 061

- Institutii de credit 063

- Institutii, altele decat cele de credit 065

- Societăţi 067

- Retail 069

Instrumente financiare derivate de acoperire 070

Imobilizari corporale, din care: 080

- Terenuri şi constructii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii 085

Imobilizari necorporale 090

- Fond comercial 093

- Cheltuieli de constituire 096

- Alte imobilizari necorporale 099

Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, din care: 100

- La institutii de credit 105

Creante privind impozitul pe profit 110

Alte active 120

Total activ 130

- RON -

DATORII Cod pozitie Valoare contabila

A B 1

Imprumuturi de refinantare de la bănci centrale 300

Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 310

Datorii privind titlurile de tranzactie 320

Datorii privind instituţiile de credit 330

- Depozite 332

- Imprumuturi primite 334

- Valori date în pensiune 336

- Alte datorii 338

Datorii privind clientela (alta decat instituţiile de credit) 340

- Depozite 342

- Imprumuturi primite 344

- Valori date în pensiune 346

- Alte datorii 348

Datorii constituite prin titluri 350

Datorii subordonate 360

Instrumente financiare derivate de acoperire 370

Provizioane 380

- Riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura 383

- Pensii şi obligaţii similare 384

- Riscuri de tara 385

- Restructurare 386

- Impozite 387

- Alte provizioane 388

Datorii privind impozitul pe profit 390

Alte datorii 400

Total datorii 410

- RON -

CAPITALURI PROPRII Cod pozitie Valoare contabila

A B 1

Capital social 420

Prime de capital 430

Alte capitaluri proprii 440

Rezerve din reevaluare 450

Alte rezerve, din care: 460

- Rezerve pentru riscuri bancare 465

Acţiuni proprii (-) 470

Rezultatul reportat

- Profit 483

- Pierdere 486

Rezultatul exercitiului financiar

- Profit 493

- Pierdere 496

- Repartizarea profitului 499

Total capitaluri proprii 500

Total datorii şi capitaluri proprii 510

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

2. FIN2

Contul de profit şi pierdere

PREZENTARE

FIN2 - Contul de profit şi pierdere este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit.

CONŢINUT

FIN2 - Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţiile de credit.

Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ.

Câştigurile (pierderile) aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN2 - Contul de profit şi pierdere

- RON -

Denumirea indicatorului Cod pozitie Valoare

A B 1

Venituri şi cheltuieli de exploatare 010

Venituri din dobanzi 020

- Disponibilitati la bănci centrale 023

- Titluri de plasament 024

- Titluri de investitii 025

- Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) 026

- Instrumente financiare derivate 027

- Alte venituri din dobanzi 028

Cheltuieli cu dobanzile 030

- Imprumuturi de refinantare de la bănci centrale 032

- Datorii privind instituţiile de credit 034

- Datorii privind clientela (alta decat instituţiile de credit) 035

- Instrumente financiare derivate 036

- Alte cheltuieli cu dobanzile 038

Venituri din dividende 040

- Venituri din titluri de plasament 043

- Venituri din părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 046

Venituri din taxe şi comisioane 050

Cheltuieli cu taxe şi comisioane 060

Castiguri (pierderi) nete realizate aferente activelor financiare (altele decat titlurile de tranzactie şi instrumentele financiare derivate) 070

- Titluri de plasament 071

- Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) 073

- Titluri de investitii 075

- Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 077

- Altele 079

Castiguri (pierderi) nete din titluri de tranzactie 080

- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 083

- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 086

Castiguri (pierderi) nete din instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 090

- Instrumente financiare derivate de curs de schimb 092

- Instrumente financiare derivate de rata a dobanzii 094

- Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri 096

- Alte instrumente financiare derivate 098

Castiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire 100

Diferente nete de curs valutar aferente tranzactiilor în valută 110

Castiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizarilor corporale şi necorporale 120

Cheltuieli administrative generale 130

- Cheltuieli cu personalul 133

- Alte cheltuieli administrative 136

Amortizarea 140

- Imobilizari corporale 143

- Fond comercial 145

- Imobilizari necorporale (altele decat fondul comercial) 147

Provizioane 150

Provizioane pentru deprecierea activelor financiare 160

- Titluri de plasament 161

- Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) 163

- Titluri de investitii 165

- Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 167

- Alte active financiare 169

Provizioane pentru deprecierea activelor nefinanciare 170

- Imobilizari corporale 172

- Fond comercial 174

- Imobilizari necorporale (altele decat fondul comercial) 176

- Alte active nefinanciare 178

Alte venituri din exploatare 180

Alte cheltuieli de exploatare 190

Venituri extraordinare 200

Cheltuieli extraordinare 210

Rezultatul înainte de impozitare

- Profit 223

- Pierdere 226

Cheltuieli cu impozitul pe profit 230

Rezultatul după impozitare

- Profit 243

- Pierdere 246

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

II. Informaţii, altele decât cele de bază

3. FIN3

Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

- > curs de schimb (FX);

- > rata dobânzii;

- > acţiuni şi indici bursieri; şi

- > altele.

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN3 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi

- valoarea noţionalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

- RON -

┌─────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬────────────┐

│ │ │ │ Valoarea │ │

│ După │ După instrument │Cod │ contabila │ Valoarea │

│tipul de │ │pozi-├──────┬───────┤notionalului│

│ risc │ │tie │Active│Datorii│ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Curs de │FX forward (operaţiuni de schimb │ 010 │ │ │ │

│schimb │la termen) │ │ │ │ │

│(FX) ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX future │ 020 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │

│ │financiar de devize) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 060 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption│ 110 │ │ │ │

│dobanzii ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Swap │ 120 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward │ 140 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 160 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ │

│şi indici├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│bursieri │Future │ 220 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Optiuni │ 230 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Warante │ 240 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 250 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Altele │ │ 300 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Total │ │ 400 │ │ │ │

└─────────┴─────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴────────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

4. FIN5

Titluri de plasament

PREZENTARE

Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN5 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate;

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; şi

- valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN5 - Titluri de plasament

- RON -

Cod po- zi- tie Valoarea contabila a titlu- rilor de plasament nedepre- ciate Valoarea contabila bruta a titluri- lor de plasament deprecia- te Provi- zioane pentru depre- cierea titlu- rilor de plasa- ment Valoarea contabila neta totala a titluri- lor de plasament

A B 1 2 3 4

Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 010

- Cotate 011

- Necotate 012

Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 020

- Administratii centrale 021

- Institutii de credit 022

- Institutii, altele decat cele de credit 023

- Societăţi 024

- Retail 025

Total 030

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

5. FIN6

Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

PREZENTARE

Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN6 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate;

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; şi

- valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

- RON -

Cod po- zi- tie Valoarea contabi- la a active- lor nedepre- ciate Valoarea contabi- la bruta a acti- velor depre- ciate Provi- zioane pentru depre- ciere Valoare contabi- la neta totala

A B 1 2 3 4

Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) 010

- Administratii centrale 011

- Institutii de credit 012

- Institutii, altele decat cele de credit 013

- Societăţi 014

- Retail 015

Titluri de investitii 020

- Administratii centrale 021

- Institutii de credit 022

- Institutii, altele decat cele de credit 023

- Societăţi 024

- Retail 025

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

6. FIN7

Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund categoriilor de active financiare prezentate

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate;

- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

- alte active financiare.

În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane

- valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv

- > mai puţin de 90 zile (inclusiv);

- > între 90 zile şi 180 zile (inclusiv);

- > între 180 zile şi 1 an (inclusiv);

- > mai mult de 1 an;

- valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite;

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi

- valoarea garanţiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate.

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate

PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate.

Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare

- active financiare depreciate neperformante; şi

- alte active financiare depreciate.

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane

- valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

- RON -

┌──────────────────────────┬───┬──────────────────────┬──────┬──────┬────────┐

│ │Cod│ Active financiare │Valoa-│Provi-│Garantii│

│ │po-│ restante, restante, │rea │zioane│aferente│

│ │zi-│ dar nedepreciate │conta-│pentru│active- │

│ │tie├─────┬──────┬─────┬───┤bila │depre-│lor fi- │

│ │ │<= 90│> 90 │> 180│> 1│neta a│ciere │nanciare│

│ │ │zile │zile │zile │an │acti- │ │restante│

│ │ │ │<= 180│<= 1 │ │velor │ │(dar ne-│

│ │ │ │zile │an │ │finan-│ │depreci-│

│ │ │ │ │ │ │ciare │ │ate) şi │

│ │ │ │ │ │ │depre-│ │active- │

│ │ │ │ │ │ │ciate │ │lor fi- │

│ │ │ │ │ │ │ │ │nanciare│

│ │ │ │ │ │ │ │ │depreci-│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ate │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Acţiuni şi alte titluri cu│010│ x │ x │ x │ x │ │ │ │

│venit variabil │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Cotate │011│ x │ x │ x │ x │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Necotate │012│ x │ x │ x │ x │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Efecte publice şi valori │020│ │ │ │ │ │ │ │

│asimilate, obligaţiuni şi │ │ │ │ │ │ │ │ │

│alte titluri cu venit fix │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Administratii centrale │021│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii de credit │022│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii, altele │023│ │ │ │ │ │ │ │

│decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Societăţi │024│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Retail │025│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Credite şi creante │030│ │ │ │ │ │ │ │

│(inclusiv leasing │ │ │ │ │ │ │ │ │

│financiar) │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Administratii centrale │031│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii de credit │032│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii, altele │033│ │ │ │ │ │ │ │

│decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Societăţi │034│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Retail │035│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Alte active financiare │040│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Total │050│ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴───┴──────┴──────┴────────┘

Garantii ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ 060 x x x x x x x

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate

- RON -

Cod pozitie Valoarea contabila bruta Provizioane pentru depreciere

A B 1 2

Active financiare depreciate neperformante 010

Alte active financiare depreciate 020

Total 030

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

- > curs de schimb (FX);

- > rata dobânzii;

- > acţiuni şi indici bursieri; şi

- > altele.

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN8 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi

- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

- RON -

┌────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┐

│ După │ │ │ Valoarea │ │

│tipul de│ După instrument │ Cod │ contabila │ Valoarea │

│ risc │ │ pozitie ├──────┬───────┤notionalului│

│ │ │ │Active│Datorii│ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Curs de │FX forward (operaţiuni de │ 010 │ │ │ │

│schimb │schimb la termen) │ │ │ │ │

│(FX) ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX future │ 020 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │

│ │financiar de devize) │ │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 060 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/ │ 110 │ │ │ │

│dobanzii│Swaption │ │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Swap │ 120 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward │ 140 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 160 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ │

│şi ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│indici │Future │ 220 │ │ │ │

│bursieri├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Optiuni │ 230 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Warante │ 240 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 250 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Altele │ │ 300 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Total │ │ 400 │ │ │ │

└────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────┴───────┴────────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

8. FIN9 - Imobilizări corporale

PREZENTARE

FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).

CONŢINUT

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Linii

Liniile reprezintă

- valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

- alte modificări;

- valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale;

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.

Liniile sunt aceleaşi cu cele ale Tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN9 - Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

- RON -

Cod po- zi- tie Terenuri, amenajari de tere- nuri şi construc- tii Echipa- mente IT Mobi- lier, apa- ratura biro- tica şi echi- pamen- te de pro- tectie Alte echi- pamente (inclu- siv mij- loace de trans- port) Valoare conta- bila totala

A B 1 2 3 4 5

Sold initial 100

- Intrari 110

- Cedari 120

- Cresteri sau diminuari rezultate din reevaluari 130

- Amortizare 140

- Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere 150

- Diminuari sau reluari de provizioane pentru depreciere 160

- Alte modificari 170

Sold final 200

Amortizarea cumulata 210

Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar) 310

Active deţinute în regim de leasing operational (în calitate de locator) 320

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

- RON -

Cod po- zi- tie Terenuri, amenajari de tere- nuri şi cons- tructii Echi- pa- mente IT Mobilier, aparatura birotica şi echi- pamente de pro- tectie Alte echi- pamen- te (inclu- siv mijloa- ce de trans- port) Valoare contabila totala

A B 1 2 3 4 5

Sold initial 100

- Intrari 110

- Cedari 120

- Amortizare 130

- Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere 140

- Diminuari sau reluari de provizioane pentru depreciere 150

- Alte modificari 160

Sold final 200

Amortizarea cumulata 210

Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar) 310

Active deţinute în regim de leasing operational (în calitate de locator) 320

Valoare contabila totala - sold final total (total tabele A+B) 400

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

PREZENTARE

FIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).

CONŢINUT

Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale.

Linii

Liniile reprezintă

- valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

- alte modificări;

- valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

- RON -

Cod po- zi- tie Fond comer- cial Cheltu- ieli de consti- tuire Pro- grame infor- matice create de insti- tutia de credit Pro- grame infor- matice achi- zitio- nate Alte imo- bili- zari necor- porale Valoare conta- bila totala

A B 1 2 3 4 5 6

Sold initial 100

- Intrari din dezvoltarea interna 110 X

- Intrari din achizitii 120

- Cedari şi/sau casări 130

- Amortizare 140

- Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere 150

- Diminuari sau reluari de provizioane pentru depreciere 160

- Alte modificari 170

Sold final 200

Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar) 310 X X

Active deţinute în regim de leasing operational (în calitate de locator) 320 X X

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

10. FIN16 - Datorii financiare

PREZENTARE

Situaţia FIN16 detaliază informaţiile din situaţia FIN1 - Bilanţul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă

- depozite ale instituţiilor de credit;

- alte datorii privind instituţiile de credit;

- depozite (altele decât cele ale instituţiilor de credit);

- alte datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);

- datorii constituite prin titluri; şi

- alte datorii financiare.

Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcţie de tipurile de instrumente specifice.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN16 - Datorii financiare

- RON -

Cod pozitie Valoare

A B 1

Depozite ale instituţiilor de credit 010

- Conturi curente/depozite la vedere 012

- Depozite la termen 014

- Depozite colaterale 016

Alte datorii privind instituţiile de credit 020

Depozite (altele decat cele ale instituţiilor de credit) 030

- Conturi curente/depozite la vedere 032

- Depozite la termen 034

- Depozite colaterale 036

Alte datorii privind clientela (alta decat instituţiile de credit) 040

Datorii constituite prin titluri 050

- Certificate de depozit 051

- Carnete şi librete de economii (inclusiv cele dematerializate) 052

- Obligaţiuni 053

- Convertibile 054

- Neconvertibile 055

- Altele 056

Alte datorii financiare 060

Total 070

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

11. FIN18 - Provizioane

PREZENTARE

Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.

CONŢINUT

Linii

Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii

- soldul iniţial;

- valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;

- valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;

- valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect;

- alte modificări; şi

- soldul final.

Coloane

Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane

- riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;

- pensii şi obligaţii similare;

- riscuri de ţară;

- restructurare;

- impozite;

- alte provizioane.

PERIODICITATE: semestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN18 - Provizioane

- RON -

Cod po- zi- tie Riscuri de executare a angajamen- telor prin semnatura Pensii şi obli- gatii simi- lare Ris- curi de tara Res- truc- turare Impo- zite Alte pro- vizi- oane Va- loa- re con- ta- bila to- tala

A B 1 2 3 4 5 6 7

Sold initial 100

- Valori constituite/majorate 110

- Valori utilizate 120

- Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei 130

- Alte modificari 140

Sold final 200

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere

12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN23 furnizează informaţii în legătură cu câştigurile, pierderile şi rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONŢINUT

Linia

Aceasta prezintă câştigurile, pierderile şi rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variaţiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit şi pierdere.

Coloane

Situaţia FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câştigurilor, pierderilor şi cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

- RON -

Cod pozitie Castiguri Pierderi Net

A B 1 2 3

Castiguri/pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variatiile de valoare justa acoperite afectează contul de profit şi pierdere 010

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

PREZENTARE

FIN24 reflectă câştigurile (pierderile) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile prezintă

- valoarea imobilizărilor corporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare; şi

- valoarea imobilizărilor necorporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare.

Coloanele

Coloanele prezintă

- câştiguri din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare;

- pierderi din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; şi

- rezultatul net (câştiguri/pierderi nete) din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

- RON -

Cod pozitie Castiguri Pierderi Net

A B 1 2 3

Imobilizari corporale 010

Imobilizari necorporale 020

Total 030

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

PREZENTARE

FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile reprezintă

- cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor;

- cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială;

- cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor; şi

- alte cheltuieli privind personalul.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN26 - Cheltuieli cu personalul

- RON -

Cod pozitie Valoare

A B 1

Cheltuieli cu salariile personalului 010

Cheltuieli privind asigurarile şi protectia sociala 020

- Contribuţia unităţii la asigurarile sociale 021

- Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj 022

- Contribuţia angajatorului pentru asigurarile sociale de sănătate 023

- Alte cheltuieli privind asigurarile şi protectia sociala 024

Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariatilor 030

Alte cheltuieli privind personalul 040

Total 050

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

PREZENTARE

FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile reprezintă

- cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar;

- cheltuieli privind alte stocuri;

- cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi; şi

- cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN27 - Alte cheltuieli administrative

- RON -

Cod pozitie Valoare

A B 1

Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele de natura obiectelor de inventar 010

Cheltuieli privind alte stocuri 020

Cheltuieli cu lucrarile şi serviciile executate de terti 030

Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate 040

Total 050

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

PREZENTARE

Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă deprecierea aferentă

- activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare

- > titluri de plasament;

- > titluri de investiţii;

- > credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);

- > părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi

- > alte active financiare.

- activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare

- > imobilizări corporale;

- > imobilizări necorporale, din care

- gt; gt; fond comercial;

- gt; gt; altele.

- > alte active nefinanciare.

Coloane

Situaţia FIN30 prezintă pe coloane

- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; şi

- valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE: semestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

- RON -

Cod pozitie Cresteri Reluari Total an curent

A B 1 2 3

Deprecierea aferenta activelor financiare (altele decat titlurile de tranzactie şi instrumentele financiare derivate) 100

- Titluri de plasament 110

- Titluri de investitii 120

- Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) 130

- Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 140

- Alte active financiare 150

Deprecierea aferenta activelor nefinanciare: 200

- Imobilizari corporale 210

- Imobilizari necorporale 220

- Fond comercial 223

- Altele 226

- Alte active nefinanciare 230

Total 300

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

PREZENTARE

FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile şi garanţiile rezultate în relaţia cu părţile afiliate, existente la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi salariile şi indemnizaţiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă şi alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului - cheie din conducere.

CONŢINUT

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

Linii

Liniile reprezintă

- Active privind părţile afiliate

- > valoarea creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar);

- > acţiuni şi alte titluri cu venit variabil emise de părţile afiliate;

- > alte creanţe privind părţile afiliate.

- Datorii privind părţilor afiliate

- > valoarea depozitelor;

- > valoarea împrumuturilor primite;

- > valoarea altor datorii financiare;

- > alte datorii.

- Garanţii în relaţia cu părţile afiliate

- > Garanţii date;

- > Garanţii primite.

- Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relaţia cu părţile afiliate.

Coloane

Coloanele prezintă structura părţilor afiliate.

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

Linii

Liniile reprezintă

- salarii şi indemnizaţii;

- beneficii la terminarea contractului de muncă;

- alte beneficii.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

- RON -

Cod po- zi- tie Soci- eta- tea- mama So- cie- tati care de- ţin con- tro- lul co- mun asu- pra en- ti- ta tii Fi- li- ale Enti- tati aso- ciate Aso- ci- eri în par- tici- pati- e la care enti- ta- tea este aso- ciat Perso- nalul- cheie din condu- cerea enti- tatii sau soci- eta- tii- mama Alte părţi afi- liate Total

A B 1 2 3 4 5 6 7 8

Active: credite şi creante (inclusiv leasing financiar) 100

Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 200 X

- Titluri de tranzactie 210 X

- Titluri de plasament 220 X

- Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 230 X

Alte creante 300

Total active 400

Datorii 500

- Depozite 510

- Imprumuturi primite 530

Alte datorii financiare 550

- Datorii constituite prin titluri 570

- Datorii subordonate 590

Alte datorii 600

Total datorii 650

Garantii date 700

Garantii primite 750

Provizioane pentru deprecierea activelor financiare 800

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

- RON -

Cod pozitie Valoare

A B 1

Salarii şi indemnizatii 010

Beneficii la terminarea contractului de muncă 020

Alte beneficii 030

Total 040

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

PREZENTARE

Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului

- angajamente de finanţare;

- angajamente de garanţie;

- alte angajamente; şi

- creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.

Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei.

Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în

- creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;

- dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi

- creanţe ataşate.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

- RON -

Cod pozitie Valoare

A B 1

Angajamente de finanţare

- Date 110

- Administratii centrale 111

- Institutii de credit 112

- Institutii, altele decat cele de credit 113

- Societăţi 114

- Retail 115

- Primite 120

- Administratii centrale 121

- Institutii de credit 122

- Institutii, altele decat cele de credit 123

- Societăţi 124

- Retail 125

Angajamente de garantie

- Date 210

- Administratii centrale 211

- Institutii de credit 212

- Institutii, altele decat cele de credit 213

- Societăţi 214

- Retail 215

- Primite 220

- Administratii centrale 221

- Institutii de credit 222

- Institutii, altele decat cele de credit 223

- Societăţi 224

- Retail 225

Angajamente privind titlurile

- Titluri de primit 310

- Administratii centrale 311

- Institutii de credit 312

- Institutii, altele decat cele de credit 313

- Societăţi 314

- Retail 315

- Titluri de livrat 320

- Administratii centrale 321

- Institutii de credit 322

- Institutii, altele decat cele de credit 323

- Societăţi 324

- Retail 325

Alte angajamente

- Date 410

- Administratii centrale 411

- Institutii de credit 412

- Institutii, altele decat cele de credit 413

- Societăţi 414

- Retail 415

- Primite 420

- Administratii centrale 421

- Institutii de credit 422

- Institutii, altele decat cele de credit 423

- Societăţi 424

- Retail 425

Creante scoase din activ, urmarite în continuare 500

- Creante scoase din activ şi urmarite în continuare 510

- Dobanzi aferente creanţelor scoase din activ, urmarite în continuare 520

- Creante atasate 530

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

19. FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

PREZENTARE

Situaţia FIN40 (Tabelul A) prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel

- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;

- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

- valori imobilizate; şi

- acţionari sau asociaţi.

Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia 4Creanţe restante5 şi respectiv, 4Creanţe îndoielnice5, iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".

Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice".

Coloane

Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ

- valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor;

- valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a provizioanelor); şi

- valoarea contabilă brută a elementelor de activ.

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

PREZENTARE

Situaţia FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exerciţiului, care nu se regăsesc în situaţia FIN2 - Contul de profit şi pierdere.

CONŢINUT

Linii

Prezintă anumite elemente ale rezultatului exerciţiului

- total venituri din operaţiuni curente;

- total cheltuieli din operaţiuni curente;

- rezultatul activităţii curente; şi

- rezultatul activităţii extraordinare.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

- RON -

Cod po- zi- tie Amor- ti- zari şi pro- vizi- oane Active nete Active brute

A B 1 2 3

Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 100

- Casa şi alte valori 110

- Casa 113

- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 116

- Alte valori 119

- Cont curent la bănci centrale 120

- Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) 130

- Depozite la institutii de credit 140

- Credite acordate instituţiilor de credit 150

- Valori primite în pensiune 160

- Valori de recuperat 170

- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele 180

- Creante restante, din care: 190

- credite restante 193

- dobanzi restante 196

- alte creante restante 199

- Creante indoielnice, din care: 200

- credite indoielnice 203

- dobanzi indoielnice 206

- alte creante indoielnice 209

- Creante atasate 210

Operaţiuni cu clientela 300

- Creante comerciale 310

- Credite de trezorerie 320

- Credite de consum şi vanzari în rate 330

- Credite pentru finantarea operaţiunilor de comert exterior 340

- Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente 350

- Credite pentru investitii imobiliare 360

- Alte credite acordate clientelei 370

- Credite acordate instituţiilor financiare 380

- Valori primite în pensiune 390

- Conturi curente debitoare 400

- Valori de recuperat 410

- Creante restante, din care: 420

- credite restante 423

- dobanzi restante 426

- Creante indoielnice, din care: 430

- credite indoielnice 433

- dobanzi indoielnice 436

- Creante atasate 440

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 500

- Titluri primite în pensiune livrata 510

- Titluri de tranzactie 520

- Titluri de plasament 530

- Titluri de investitii 540

- Instrumente financiare derivate 550

- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 560

- Decontari intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele 570

- Personal şi conturi asimilate 580

- Asigurari sociale, protectia sociala şi conturi asimilate 590

- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 600

- Debitori diversi 610

- Decontari din operaţiuni în asocieri în participatie 620

- Conturi de stocuri 630

- Conturi de regularizare 640

- Creante restante, din care: 650

- titluri primite în pensiune livrata restante 652

- dobanzi restante aferente titlurilor primite în pensiune livrata 655

- Creante indoielnice, din care: 660

- titluri primite în pensiune livrata indoielnice 662

- dobanzi indoielnice aferente titlurilor primite în pensiune livrata 665

- Creante atasate 670

Valori imobilizate 700

- Credite subordonate 710

- Părţi în cadrul societatilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 720

- Imobilizari în curs şi avansuri acordate pentru imobilizari, imobilizari necorporale şi corporale 730

- Creante din operaţiuni de leasing financiar 740

- Creante restante 750

- Creante indoielnice 760

- Creante atasate 770

Actionari sau asociaţi (+/-) *1) 800

Total 900

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

-----

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

- RON -

Cod pozitie Valoare

A B 1

Total venituri din operaţiuni curente 010

Total cheltuieli din operaţiuni curente 020

Rezultatul activităţii curente

- Profit 033

- Pierdere 036

Rezultatul activităţii extraordinare

- Profit 043

- Pierdere 046

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Capitolul IV

CORESPONDENŢA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. FIN1 - Bilanţul

COD PO- ZI- TIE PLAN DE CONTURI

ACTIV

010 101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191

020 ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare)

030 3021 + 3025 + 3026 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

031 30213 + 30253 + ex. 30257 + 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

032 ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

033 ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

034 30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex. 30257 + 30261 + 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

035 30211 + ex. 30212 + 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + 30261 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

036 ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

037 ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

038 ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

039 ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

040 3031 + 3035 + 3037 + ex. 381 + ex. 382 - 3911 - ex. 399

041 30313 + 30353 + 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex. 399

042 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

043 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

044 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - 39112 - ex. 399

045 30311 + ex. 30312 + 30351 + ex. 30352 + 30371 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - ex. 399

046 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

047 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

048 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

049 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

050 304 + ex. 381 + ex. 382 - 3912 - ex. 399

051 30411 + ex. 30412 + 30451 + ex. 30452 + 30471 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399

053 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

055 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

057 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

059 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

060 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex. 481 + ex. 482 - 493 - ex. 499

061 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

063 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

065 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

067 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

069 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

070 ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare)

080 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923

085 ex. 44211 + ex. 4422 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

090 431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922

093 4411 - 46111 - 49221

096 4412 - 46112

099 431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222

100 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. 499

105 4111 + 4121 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 491 - ex. 499

110 3531 (sold debitor)

120 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + ex. 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex. 381 + ex. 382 - 393 - ex. 399 + 508 (sold debitor)

DATORII

300 112 + 1172

310 ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare)

320 3027

330 122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762 + ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472

332 122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

334 142 + 1742 + ex. 358

336 152 + ex. 3012

338 162 + 1762 + ex. 472

340 232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472

342 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

344 232 + ex. 358

346 243 + ex. 3012

348 252 + 262 + ex. 472

350 254 + 321 + 322 + 325 + 326

360 531 + 532 + 537

370 ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare)

380 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559

383 551

384 552

385 553

386 554

387 556

388 555 + 559

390 3531 (sold creditor)

400 3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541

CAPITALURI PROPRII

420 501

430 511

440 502

450 516

460 512 + 513 + 514 + 517 + 519

465 514

470 503

483 581 (sold creditor)

486 581 (sold debitor)

493 591 (sold creditor)

496 591 (sold debitor)

499 592

2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere

COD PO- ZI- TIE PLAN DE CONTURI

020 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + 7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + ex. 7099

023 7011 + ex. 7018

024 70331 + ex. 7038

025 70341 + 70342 + ex. 7038

026 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + ex. 7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7028 + 7031 + ex. 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + ex. 7099

027 70747

028 7017 + ex. 7018 + 7027 + ex. 7028 + 7036 + ex. 7037 + 7071 + 7072

030 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex. 6099

032 6011

034 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + ex. 6031 + ex. 6041 + ex. 6099

035 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex. 6031 + ex. 6041 + ex. 6099

036 60747

038 6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072

040 70333 + 7053

043 70333

046 7053

050 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708

060 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608

070 70336 + 70343 + 745 + ex. 7099 - 6033 - 60342 - ex. 6099 - 645

071 70336 - 6033

073 ex. 7099 - ex. 6099

075 70343 - 60342

077 745 - 645

079 ex. 7099 - ex. 6099

080 7032 - 60321

083 ex. 7032 - ex. 60321

086 ex. 7032 - ex. 60321

090 70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744

092 70741 - 60741

094 70742 - 60742

096 70743 - 60743

098 70744 - 60744

100 7075 - 6075

110 7061 - 6061

120 746 - 646

130 611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635

133 611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344

136 631 + 632 + 633 + ex. 634 + 635

140 651 + 652

143 652

145 ex. 651

147 ex. 651

150 665 - 765

160 661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637 - 7641 - 7643 - 7647

161 66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637

163 ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 - 7643 - ex. 7647

165 66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637

167 6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647

169 ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637

170 6633 + 6642 - 7633 - 7642

172 ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423

174 ex. 66422 - ex. 76422

176 ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422

178 6633 - 7633

180 ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + 744 + 747 + 749 + 767

190 60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex. 6099 + 621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699

200 771

210 671

230 691

3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 1 ex. 3111 (solduri debitoare)

2 ex. 3111 (solduri creditoare)

3 95112 + 95113 + 95115

020 1 ex. 3112 (solduri debitoare)

2 ex. 3112 (solduri creditoare)

3 ex. 9521

030 1 ex. 3112 (solduri debitoare)

2 ex. 3112 (solduri creditoare)

3 ex. 9521

040 1 ex. 3121

2 ex. 3131

3 ex. 95311 + ex. 95321

050 1 ex. 3112 (solduri debitoare)

2 ex. 3112 (solduri creditoare)

3 ex. 9521

060 1 ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121

2 ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131

3 ex. 9521 + ex. 95311 + ex. 95321

110 1 ex. 3122

2 ex. 3132

3 ex. 95511 + ex. 95521

120 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9541

130 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9541

140 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9541

150 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9541

160 1 ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122

2 ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132

3 ex. 9541 + ex. 95511 + ex. 95521

210 1 ex. 3114 (solduri debitoare)

2 ex. 3114 (solduri creditoare)

3 ex. 9561

220 1 ex. 3114 (solduri debitoare)

2 ex. 3114 (solduri creditoare)

3 ex. 9561

230 1 ex. 3123

2 ex. 3133

3 ex. 95711 + ex. 95721

240 1 ex. 3114 (solduri debitoare)

2 ex. 3114 (solduri creditoare)

3 ex. 9561

250 1 ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123

2 ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133

3 ex. 9561 + ex. 95711 + ex. 95721

300 1 ex. 3119 (solduri debitoare) + ex. 3129 + ex. 319 (solduri debitoare)

2 ex. 3119 (solduri creditoare) + ex. 3139 + ex. 319 (solduri creditoare)

3 9591

4. FIN5 - Titluri de plasament

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 1 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381

2 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

3 39113 + ex. 399

011 1 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381

2 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39113 + ex. 399

012 1 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381

2 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39113 + ex. 399

020 1 ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381

2 ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3 39111 + 39112 + ex. 399

021 1 ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381

2 ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3 39111 + ex. 39112 + ex. 399

022 1 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39112 + ex. 399

023 1 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39112 + ex. 399

024 1 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39112 + ex. 399

025 1 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39112 + ex. 399

5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

COD PO- ZI- TIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 1 ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2 ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3 ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499

011 1 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

012 1 ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2 ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3 ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

013 1 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

014 1 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

015 1 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

020 1 ex. 304 + ex. 381

2 ex. 304 + ex. 381 + ex. 382

3 3912 + ex. 399

021 1 ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 381

2 ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3 39121 + ex. 39122 + ex. 399

022 1 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39122 + ex. 399

023 1 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39122 + ex. 399

024 1 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39122 + ex. 399

025 1 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2 ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3 ex. 39122 + ex. 399

6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

COD PO- ZI- TIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 5 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex. 399

6 39113 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

011 5 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

6 ex. 39113 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

012 5 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

6 ex. 39113 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

020 1 ex. 381

2 ex. 381

3 ex. 381

4 ex. 381

5 ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 304 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399

6 39111 + 39112 + 3912 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

021 1 ex. 381

2 ex. 381

3 ex. 381

4 ex. 381

5 ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399

6 39111 + ex. 39112 + 39121 + ex. 39122 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

022 1 ex. 381

2 ex. 381

3 ex. 381

4 ex. 381

5 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6 ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

023 1 ex. 381

2 ex. 381

3 ex. 381

4 ex. 381

5 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6 ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

024 1 ex. 381

2 ex. 381

3 ex. 381

4 ex. 381

5 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6 ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

025 1 ex. 381

2 ex. 381

3 ex. 381

4 ex. 381

5 ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6 ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

030 1 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5 ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + 282 - 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 493 ex. 499

6 ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

031 1 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

032 1 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4 ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5 ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6 ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

033 1 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

034 1 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

035 1 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4 ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5 ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6 ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

040 1 ex. 181 + ex. 481

2 ex. 181 + ex. 481

3 ex. 181 + ex. 481

4 ex. 181 + ex. 481

5 ex. 111 + ex. 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. 499

6 ex. 191 + 491 + ex. 499

7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

060 7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 1 ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 + ex. 281 + 282 + ex. 381 + 382 + ex. 481 + 482

2 ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

020 1 ex. 111 + ex. 1171 + ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3031 + ex. 3035 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 471 + ex. 481

2 ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499

7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 1 ex. 3111 (solduri debitoare)

2 ex. 3111 (solduri creditoare)

3 95122 + 95123 + 95125

020 1 ex. 3112 (solduri debitoare)

2 ex. 3112 (solduri creditoare)

3 ex. 9522

030 1 ex. 3112 (solduri debitoare)

2 ex. 3112 (solduri creditoare)

3 ex. 9522

040 1 ex. 3121

2 ex. 3131

3 ex. 95312 + ex. 95322

050 1 ex. 3112 (solduri debitoare)

2 ex. 3112 (solduri creditoare)

3 ex. 9522

060 1 ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121

2 ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131

3 ex. 9522 + ex. 95312 + ex. 95322

110 1 ex. 3122

2 ex. 3132

3 ex. 95512 + ex. 95522

120 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9542

130 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9542

140 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9542

150 1 ex. 3113 (solduri debitoare)

2 ex. 3113 (solduri creditoare)

3 ex. 9542

160 1 ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122

2 ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132

3 ex. 9542 + ex. 95512 + ex. 95522

210 1 ex. 3114 (solduri debitoare)

2 ex. 3114 (solduri creditoare)

3 ex. 9562

220 1 ex. 3114 (solduri debitoare)

2 ex. 3114 (solduri creditoare)

3 ex. 9562

230 1 ex. 3123

2 ex. 3133

3 ex. 95712 + ex. 95722

240 1 ex. 3114 (solduri debitoare)

2 ex. 3114 (solduri creditoare)

3 ex. 9562

250 1 ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123

2 ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133

3 ex. 9562 + ex. 95712 + 95722

300 1 ex. 3119 (solduri debitoare)+ ex. 3129 + ex. 319 (solduri debitoare)

2 ex. 3119 (solduri creditoare)+ ex. 3139 + ex. 319 (solduri creditoare)

3 9592

8. FIN9 - Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

COD POZI- TIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

310 1 ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2 ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3 ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4 ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

320 1 ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2 ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3 ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4 ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

COD POZI- TIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

310 1 ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2 ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3 ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4 ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

320 1 ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2 ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3 ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4 ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

COD POZI- TIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

310 3 ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

4 ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

5 ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

320 3 ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

4 ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

5 ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

10. FIN16 - Datorii financiare

COD POZI- TIE PLAN DE CONTURI

010 122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

012 122 + 1272 + 1321 + ex. 1327 + 1712 + 17172 + 17321 + ex. 17327

014 1322 + ex. 1327 + 17322 + ex. 17327

016 1323 + ex. 1327 + 17323 + ex. 17327 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

020 142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472

030 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

032 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 2531 + ex. 2537

034 2532 + ex. 2537

036 2533 + ex. 2537 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

040 232 + 243 + 252 + 262 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472

050 254 + 321 + 322 + 325 + 326

051 2541 + ex. 2547 + ex. 322

052 2542 + ex. 2547

053 325

054 ex. 325

055 ex. 325

056 321 + ex. 322 + 326

060 3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 + 418 + 508 (sold creditor) + 531 + 532 + 537

11. FIN18 - Provizioane

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

100 1 551 (sold la inceputul perioadei)

2 552 (sold la inceputul perioadei)

3 553 (sold la inceputul perioadei)

4 554 (sold la inceputul perioadei)

5 556 (sold la inceputul perioadei)

6 (555 + 559) (solduri la inceputul perioadei)

110 1 6651

2 6652

3 6653

4 6654

5 6656

6 6657

120 1 ex. 7651

2 ex. 7652

3 ex. 7653

4 ex. 7654

5 ex. 7656

6 ex. 7657

130 1 ex. 7651

2 ex. 7652

3 ex. 7653

4 ex. 7654

5 ex. 7656

6 ex. 7657

200 1 551 (sold la sfârşitul perioadei)

2 552 (sold la sfârşitul perioadei)

3 553 (sold la sfârşitul perioadei)

4 554 (sold la sfârşitul perioadei)

5 556 (sold la sfârşitul perioadei)

6 (555 + 559) (solduri la sfârşitul perioadei)

12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 1 7075

2 6075

3 7075 - 6075

13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

010 1 7461

2 6461

3 7461 - 6461

020 1 7462

2 6462

3 7462 - 6462

14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

010 611 + ex. 6344

020 612

021 6121

022 6122

023 6123

024 6127

030 613

040 617

15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

010 631 + 632

020 633

030 ex. 634

040 635

16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

COD POZITIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

100 1 661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647

2 761 + 762 + 7631 + 7637 + 7641 + 7643 + 7647

3 661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637 - 7641 - 7643 - 7647

110 1 66311 + ex. 6637

2 76311 + ex. 7637

3 66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637

120 1 66312 + ex. 6637

2 76312 + ex. 7637

3 66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637

130 1 ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647

2 ex. 761 + 762 + ex. 7637 + 7643 + ex. 7647

3 ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 - 7643 - ex. 7647

140 1 6641 + ex. 6647

2 7641 + ex. 7647

3 6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647

150 1 ex. 661 + ex. 6637

2 ex. 761 + ex. 7637

3 ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637

200 1 6633 + 6642

2 7633 + 7642

3 6633 + 6642 - 7633 - 7642

210 1 ex. 66421 + 66423

2 ex. 76421 + 76423

3 ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423

220 1 ex. 66421 + 66422

2 ex. 76421 + 76422

3 ex. 66421 + 66422 - ex. 76421 - 76422

223 1 ex. 66422

2 ex. 76422

3 ex. 66422 - ex. 76422

226 1 ex. 66421 + ex. 66422

2 ex. 76421 + ex. 76422

3 ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422

230 1 6633

2 7633

3 6633 - 7633

17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

COD PO- ZI- TIE NR. COL. PLAN DE CONTURI

100 1-7 ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

200 1-5; 7 ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

210 1-5; 7 ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382

220 1-5; 7 ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

230 1-5; 7 ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482

300 1-7 ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30261 + ex. 30262 + ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3514 + ex. 35192 + ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 3723 (sold debitor) + ex. 3729 (sold debitor) + ex. 373 (solduri debitoare) + ex. 374 + ex. 375 + ex. 378 + ex. 379 (solduri debitoare) + ex. 381 + ex. 382 + ex. 508 (sold debitor)

500 1-7 ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 142 + ex. 1712 + ex. 17172 + ex. 1732 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 2511 (solduri creditoare) + ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358

510 1-7 ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 1712 + ex. 17172 + ex. 1732 + ex. 2511 (solduri creditoare) + ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

530 1-7 ex. 142 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 358

550 1-7 ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326 + ex. 531 + ex. 532 + ex. 537

570 1-7 ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326

590 1-7 ex. 531 + ex. 532 + ex. 537

600 1-7 ex. 152 + ex. 162 + ex. 1762 + ex. 243 + ex. 252 + ex. 262 + ex. 3012 + ex. 3036 + ex. 331 + ex. 332 + ex. 333 (solduri creditoare) + ex. 334 + ex. 335 + ex. 3361 + ex. 3372 + ex. 3511 + ex. 3512 + ex. 3513 + ex. 3515 + ex. 3516 + ex. 35191 + ex. 354 + ex. 3566 + ex. 3567 + ex. 3572 + ex. 3723 (sold creditor) + ex. 3729 (sold creditor) + ex. 373 (solduri creditoare) + ex. 376 + ex. 377 + ex. 379 (solduri creditoare) + ex. 418 + ex. 472 + ex. 508 (sold creditor) + ex. 541

700 1-7 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9622

750 1-7 ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612

800 1-7 ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

010 ex. 611 + ex. 617

020 ex. 617

030 ex. 613 + ex. 617

18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

110 901 + 903 + ex. 981

111 ex. 903 + ex. 981

112 901 + ex. 981

113 ex. 903 + ex. 981

114 ex. 903 + ex. 981

115 ex. 903 + ex. 981

120 902 + 904

121 ex. 904

122 902

123 ex. 904

124 ex. 904

125 ex. 904

210 911 + 913 + ex. 981

211 ex. 913 + ex. 981

212 911 + ex. 981

213 ex. 913 + ex. 981

214 ex. 913 + ex. 981

215 ex. 913 + ex. 981

220 912 + 914

221 ex. 914

222 912

223 ex. 914

224 ex. 914

225 ex. 914

310 921

311 ex. 921

312 ex. 921

313 ex. 921

314 ex. 921

315 ex. 921

320 922

321 ex. 922

322 ex. 922

323 ex. 922

324 ex. 922

325 ex. 922

410 962 + ex. 981

411 ex. 962 + ex. 981

412 ex. 962 + ex. 981

413 ex. 962 + ex. 981

414 ex. 962 + ex. 981

415 ex. 962 + ex. 981

420 961

421 ex. 961

422 ex. 961

423 ex. 961

424 ex. 961

425 ex. 961

500 993

510 9931

520 9932

530 9937

19. FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

100 10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 178 + 181 + 182 - 191

110 10

113 101

116 102

119 109

120 111 - ex. 1911

130 121 - ex. 1911

140 1311 + 1312 + 1313 - ex. 1911

150 1411 + 1412 - ex. 1911

160 1511 + 1512 - ex. 1911

170 1611 - ex. 1911

180 1741 + 1761 + 178 - ex. 191

190 1811 + 1812 + 1817 - ex. 1911 - ex. 1912

193 ex. 1811 - ex. 1911

196 1812 - ex. 1912

199 ex. 1811 - ex. 1911

200 1821 + 1822 + 1827 - ex. 1911 - ex. 1912

203 ex. 1821 - ex. 1911

206 1822 - ex. 1912

209 ex. 1821 - ex. 1911

210 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 - ex. 1912

300 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291

310 2011 - ex. 2911

320 2021 - ex. 2911

330 2031 + 2032 - ex. 2911

340 2041 + 2042 - ex. 2911

350 2051 + 2052 - ex. 2911

360 2061 - ex. 2911

370 2091 - ex. 2911

380 2311 + 2312 - ex. 2911

390 2411 + 2412 - ex. 2911

400 2511 (solduri debitoare) - ex. 2911

410 2611 - ex. 2911

420 2811 + 2812 + 2817 - ex. 2911 - ex. 2912

423 ex. 2811 - ex. 2911

426 2812 - ex. 2912

430 2821 + 2822 + 2827 - ex. 2911 - ex. 2912

433 ex. 2821 - ex. 2911

436 2822 - ex. 2912

440 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 - ex. 2912

500 3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 + 312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 3534 + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 - 391 - 393 - 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 3723 + 3729 + 373 + 379 + 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538) solduri debitoare

510 30111 - ex. 399

520 3021 + 30251 + 30252 + 30253 + 3026 - ex. 399

530 3031 + 3035 - 3911 - ex. 399

540 3041 + 3045 - 3912 - ex. 399

550 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare)

560 333 (solduri debitoare) + 3362

570 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

580 3514 + 35192

590 35262 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor)

600 35324 + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 + 3531 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)

610 3551 + 3552 + 3556 - ex. 399

620 3571

630 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393

640 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare)

650 3811 + 3812 + 3817 - ex. 399

652 ex. 3811 - ex. 399

655 ex. 3812 - ex. 399

660 3821 + 3822 + 3827 - ex. 399

662 ex. 3821 - ex. 399

665 ex. 3822 - ex. 399

670 30117 + 30257 + 3037 + 3047 + 3371 + 3557 - ex. 399

700 401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499

710 401 + 402 - ex. 499

720 411 + 412 + 413 + 415 - 491 - ex. 499

730 431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 - 492

740 4711 + 4712 - ex. 493

750 4811 + 4812 + 4817 - ex. 499

760 4821 + 4822 + 4827 - ex. 499

770 407 + 417 + 4717 - ex. 493 - ex. 499

800 508

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

010 70 + 74 + 76

020 60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65 + 66

Capitolul V

CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. Controlul situaţiei FIN1 - Bilanţul

Controlul vertical

030 = 031 + 034

031 = 032 + 033

034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039

040 = 041 + 044

041 = 042 + 043

044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049

050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059

060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069

090 = 093 + 096 + 099

130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

330 = 332 + 334 + 336 + 338

340 = 342 + 344 + 346 + 348

380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388

410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499

510 = 410 + 500

130 = 510

2. Controlul situaţiei FIN2 - Contul de profit şi pierdere

Controlul vertical

010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038

040 = 043 + 046

070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079

080 = 083 + 086

090 = 092 + 094 + 096 + 098

130 = 133 + 136

140 = 143 + 145 + 147

160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169

170 = 172 + 174 + 176 + 178

223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 >= 0

226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0

243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0

246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0

3. Controlul situaţiei FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

1) Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300

2) Corelaţii între situaţia FIN3 şi situaţia FIN1

FIN3 relaţia FIN1

400 (col. 1) = 020

400 (col. 2) = 310

4. Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de plasament

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN5, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4

2) Controlul vertical

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 010 + 020

3) Corelaţii între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1

FIN5 col. 4 relaţia FIN1

010 = 041

011 = 042

012 = 043

020 = 044

021 = 045

022 = 046

023 = 047

024 = 048

025 = 049

030 = 040

5. Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN6, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4

2) Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

3) Corelaţii între situaţia FIN6 şi situaţia FIN1

FIN6 col. 4 relaţia FIN1

010 = 060

011 = 061

012 = 063

013 = 065

014 = 067

015 = 069

020 = 050

021 = 051

022 = 053

023 = 055

024 = 057

025 = 059

6. Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

1) Controlul vertical

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate

030 = 010 + 020

2) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7

Tabelul A col. 6 relaţia Tabelul B col. 2

050 = 030

7. Controlul situaţiei FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

1) Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300

2) Corelaţii între situaţia FIN8 şi situaţia FIN1

FIN8 relaţia FIN1

400 (col. 1) = 070

400 (col. 2) = 370

8. Controlul situaţiei FIN9 - Imobilizări corporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie (cu excepţia cod poziţie 400) din situaţia FIN9 (Tabelele A şi B), se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 = col. 5

2) Controlul vertical

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

200 = 100 + 110 - 120 + 130 - 140 - 150 + 160 + 170

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

200 = 100 + 110 - 120 - 130 - 140 + 150 + 160

3) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN9

400 col. 1 (Tabelul B) = 200 col. 5 (Tabelul A) + 200 col. 5 (Tabelul B)

4) Corelaţii între situaţia FIN9 şi situaţia FIN1

FIN9 - Tabelul B relaţia FIN1

400 = 080

9. Controlul situaţiei FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN11, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 = col. 6

2) Controlul vertical

200 = 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160 + 170

3) Corelaţii între situaţia FIN11 şi situaţia FIN1

FIN11 relaţia FIN1

200 (col. 1) = 093

200 (col. 2) = 096

200 (col. 3 + col. 4 + col. 5) = 099

200 (col. 6) = 090

10. Controlul situaţiei FIN16 - Datorii financiare

1) Controlul vertical

010 = 012 + 014 + 016

030 = 032 + 034 + 036

050 = 051 + 052 + 053 + 056

053 = 054 + 055

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

2) Corelaţii între situaţia FIN16 şi situaţia FIN1

FIN16 relaţia FIN1

010 = 332

020 = 334 + 336 + 338

030 = 342

040 = 344 + 346 + 348

050 = 350

11. Controlul situaţiei FIN18 - Provizioane

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN18, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 = col. 7

2) Controlul vertical

200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140

3) Corelaţii între situaţia FIN18 şi situaţia FIN1

FIN18 relaţia FIN1

200 (col. 1) = 383

200 (col. 2) = 384

200 (col. 3) = 385

200 (col. 4) = 386

200 (col. 5) = 387

200 (col. 6) = 388

200 (col. 7) = 380

12. Controlul situaţiei FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

1) Controlul orizontal

Pentru linia din situaţia FIN23, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 - col. 2 = col. 3

2) Corelaţii între situaţia FIN23 şi situaţia FIN2

FIN23 col. 3 relaţia FIN2

010 = 100

13. Controlul situaţiei FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN24, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 - col. 2 = col. 3

2) Controlul vertical

030 = 010 + 020

3) Corelaţii între situaţia FIN24 şi situaţia FIN2

FIN24 col. 3 relaţia FIN2

030 = 120

14. Controlul situaţiei FIN26 - Cheltuieli cu personalul

1) Controlul vertical

020 = 021 + 022 + 023 + 024

050 = 010 + 020 + 030 + 040

2) Corelaţii între situaţia FIN26 şi situaţia FIN2

FIN26 relaţia FIN2

050 = 133

15. Controlul situaţiei FIN27 - Alte cheltuieli administrative

1) Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

2) Corelaţii între situaţia FIN27 şi situaţia FIN2

FIN27 relaţia FIN2

050 = 136

16. Controlul situaţiei FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN30, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 - col. 2 = col. 3

2) Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150

200 = 210 + 220 + 230

220 = 223 + 226

300 = 100 + 200

3) Corelaţii între situaţia FIN30 şi situaţia FIN2

FIN30 col. 3 relaţia FIN2

100 = 160

110 = 161

120 = 165

130 = 163

140 = 167

150 = 169

200 = 170

210 = 172

220 = 174 + 176

223 = 174

226 = 176

230 = 178

17. Controlul situaţiei FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN34 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 = col. 8

2) Controlul vertical

200 = 210 + 220 + 230

400 = 100 + 200 + 300

500 = 510 + 530

550 = 570 + 590

650 = 500 + 550 + 600

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

18. Controlul situaţiei FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

Controlul vertical

110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125

210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215

220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225

310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315

320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325

410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415

420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425

500 = 510 + 520 + 530

19. Controlul situaţiei FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie

col. 1 + col. 2 = col. 3

2) Controlul vertical

110 = 113 + 116 + 119

190 >= 193 + 196 + 199

200 >= 203 + 206 + 209

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

420 >= 423 + 426

430 >= 433 + 436

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440

650 >= 652 + 655

660 >= 662 + 665

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

1) Controlul vertical

033 = 010 - 020, dacă 010 - 020 >= 0

036 = 020 - 010, dacă 010 - 020 < 0

2) Corelaţii între situaţia FIN40 - Tabelul B şi FIN2

┌─────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────┐

│ FIN40 - Tabelul B │ relaţia │ FIN2 │

├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼

│ 043 │ = │ 200-210, │

│ │ │ dacă 200-210 >= 0 │

├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼

│ 046 │ = │ 210-200, │

│ │ │ dacă 200-210 < 0 │

└─────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────┘

-----------

Administratorii (conducătorii instituţiilor de credit) şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare FINREP la nivel individual.

(1) Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, modificată şi completată prin Norma Băncii Naţionale a României nr. 1/2007, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 şi, respectiv, la art. 226 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituţii de credit din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007.

Preşedintele Consiliului

de administraţie al

Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 30 iulie 2007.

Nr. 13.

privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin