SISTEMUL din 9 august 2007

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

SISTEMUL din 9 august 2007 · MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELORBANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 561 din 15 august 2007

Text integral — SISTEMUL din 9 august 2007 Open official source

de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit

I. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit termenul "bilanţ" se va înlocui cu sintagma "situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii".

II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează

1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică şi va avea următorul cuprins

"La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007."

2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins

"Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare."

3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modifică după cum urmează

3.1. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate se elimină contul 35212;

3.2. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211;

3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuţia pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct";

3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligaţiile restante faţă de alţi creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins

"În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";

3.5. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele şi taxele neplătite la termen se modifică şi va avea următorul cuprins

"Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 35391.";

3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadenţă se modifică şi vor avea următorul cuprins

"În cazul instituţiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.

În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.";

3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins

"În cazul instituţiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.

În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";

3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele băneşti primite nerambursate la scadenţă se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;

3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor băneşti primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.

4. La punctul 4, punctul V se abrogă.

III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuieşte cu următorul model

DATE INFORMATIVE

30 I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT - lei - Cod po- ziţie Numar unităţi Sume

A B 1 2

Unităţi care au înregistrat profit 101

Unităţi care au înregistrat pierdere 102

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐

│ │ Cod │Total│ din care: │

│ │poziţie│col. ├──────┬───────┤

│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │ │2+3 │Pentru│Pentru │

│ │ │ │acti- │acti- │

│ │ │ │vita- │vita- │

│ │ │ │tea │tea de │

│ │ │ │curen-│inves- │

│ │ │ │tă │tiţii │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la │ │ │ │ │

│216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │

│Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │

│din care: │ 202 │ │ │ │

│- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │

│- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │

│- peste 1 an │ 205 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; │ 206 │ │ │ │

│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │

│ datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │

│ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │

│- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale │ │ │ │ │

│ de sănătate │ 208 │ │ │ │

│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │

│- contribuţii pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│ pentru şomaj │ 210 │ │ │ │

│- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │

│speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │

│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │

│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│la bugetele locale │ 215 │ │ │ │

│Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │

│TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │

│- restanţe până la 30 zile │ 217 │ │ │ │

│- restanţe după 30 zile │ 218 │ │ │ │

│- restanţe după 90 zile │ 219 │ │ │ │

│- restanţe după 1 an │ 220 │ │ │ │

│Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │

│primite │ 221 │ │ │ │

│Depozite băneşti primite nerambursate la │ │ │ │ │

│scadenţa - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*) │ │ │ │

│- restanţe până la 30 zile │ 223*) │ │ │ │

│- restanţe după 30 zile │ 224*) │ │ │ │

│- restanţe după 90 zile │ 225*) │ │ │ │

│- restanţe după 1 an │ 226*) │ │ │ │

│Dobânzi neplătite aferente depozitelor │ │ │ │ │

│băneşti primite │ 227*) │ │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘

30 III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI Cod poziţie 30 iunie an prece- dent 30 iunie an curent

A B 1 2

Număr mediu de salariaţi 301

IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE Cod poziţie Sume - lei -

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nere- zidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 401

- impozitul datorat la bugetul de stat 402

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afili- ate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403

- impozitul datorat la bugetul de stat 404

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 405

- impozitul datorat la bugetul de stat 406

V. TICHETE DE MASĂ Cod poziţie Sume - lei -

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 501

VI. CHELTUIELI DE INOVARE***) Cod poziţie Sume - lei -

30 iunie an prece- dent 30 iunie an curent

A B 1 2

- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 601

- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 602

- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 603

----

Notă *) Se completează doar de către instituţiile de credit.

Notă **) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR,

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnatura

şi stampila institutiei de credit

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, şi

semnatura

IV. Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul Situaţiei activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

ACTIV

010 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale 101 + 102 + 109 + 1111 - ex. 1911

023 - Efecte publice şi valori asimi- late 30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 + + ex. 30371 - 39111 + 30411 + 30451 + + ex. 30471 - 39121 + ex. 3811 + ex. 3821-

- ex. 399

033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 -ex.1911+ ex.2011 + 2711 (solduri debitoare) + 2721 + 2731 + 2751 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821-ex.399

036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +1512 + ex.1611 +17312 +17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + 2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401+ ex.402 + ex. 4711 + ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499

040 - Creanţe asupra clientelei*1) ex.2011+ 2021+2031+ 2041+2051 + 2052 + 2061 + 2311+2312 + 2411 + 2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821-ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4711 + ex.4712+ ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499

050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 + + ex. 30372 - 39112 + 30412 + 30452 + ex. 30472 + ex.3799 - 39122 + ex. 3811 + ex. 3821-ex.399

058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi emitenţi obligaţiuni proprii ex.3799 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 - ex.39112

090 - Imobilizări necorporale 431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922

096 - Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros 4411 - 46111 - 49221

100 - Imobilizări corporale 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923

110 - Capital subscris nevărsat 508(sold debitor)

120 - Alte active 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)+ 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (soldu- ri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + ex.379 (solduri debitoare) + ex. 3811+ex. 3821-393-ex.399+ 421

130 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 + 17171 + 17317+17417 + 17617+17812 + 17817 + 17822+17827+1812 + 1817 + 1822 + 1827-1912 + 2017 + 2027 + 2037+ 2047 + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371+ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499

PASIV

303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere 1122+ 122+ 1321 + 1421 + 1521 +ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + ex. 17621 + 2711(solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex.2781 + ex. 30121

306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen 1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + 1522 + ex. 1621 + 17322 + 17323 + 17422 + ex. 17621 + 2742 + 2762 + ex.2781 + ex. 30121 + ex.4721 + ex.4722

315 - Datorii privind clientela depozite la termen 2532 + 2533 + ex. 2542

317 - Alte datorii privind clientela la vedere 2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + ex.2621 + ex.30121

318 - Alte datorii privind clientela la termen 2322 + 2432 + 2521 + 2541 + ex.2621 + +ex.30121 +ex.4721 +ex.4722

320 - Datorii constituite prin titluri 3211 + 3221 + 3251 + 3261

330 - Alte pasive 30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare)+ 331+332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) +35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor)+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 3581 + 3582 + 3572 + 3723 (solduri credi- toare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 379 (solduri creditoare) +418 + 508 (sold creditor) + 541

340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate 1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2537 + 2547 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 4727 + 537

410 - Acţiuni proprii 503

ELEMENTE IN AFARA BILANŢULUI

600 - Datorii contingente 911 + 913 +962+ 981

606 - Garanţii şi active gajate ex.911 +ex.913 + ex .962 + ex.981

----

*1) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 - "Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.

V.- Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + 7018 + 7021*2) + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +7028+ 7031 + 70331 + 70341 + 70342+ 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785

015 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix 70331 + 70341 + 70342 + ex.7037 + ex. 7038 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058

020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051+ 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682+ 683 + 684

040 - Venituri din comisioane 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789

050 - Cheltuieli cu comisioane 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689

060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + 76311 + ex. 7637 - 60321- 6033 - 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 6075 - 66311 - ex. 6637

070 - Alte venituri din exploatare ex.7037 + 7042 + 7077 + 709 + 741 + 746 + 747 + ex.749 + ex.765

083 - Cheltuieli cu personalul 611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933 - 74934-ex.74997

084 - Salarii 611 + 613 + ex.6344 - 74933-ex.74997

086 - Cheltuieli aferente pensiilor ex.612 -ex.74934

087 - Alte cheltuieli administrative 631 + 632 + 633 + ex.634 + 635

090 - Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale 644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642

100 - Alte cheltuieli de exploatare 60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 609 + 621 + 641 + 646 + 649 + ex.665

110 - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6643 + 6647 + ex.665 + 667 + 668

120 - Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7643 + 7647 + ex.765 + 767

130 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 60342 + 645 + 66312 + 6641

140 - Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 70343 + 745 + 76312 + 7641

----

*2) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.

------

SISTEMUL din 9 august 2007

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?