RO
INSTRUCŢIUNEA nr. 2 din 7 martie 2007
Table of Provisions (18)
Statutory Text (18 Articles)
Prezenta instrucţiune stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, denumită în continuare C.N.V.M.
------
la instructiune
---------------
FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE _______
PENTRU ENTITATILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE
C.N.V.M., CU EXCEPŢIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV
Judeţul _______________________|_|_| Forma de proprietate _______|_|_|
Persoana juridica___________________ Activitatea preponderenta
Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasa CAEN) __________
str._________ nr. ____, bl.________,
sc. ________, ap. ______ Cod clasa CAEN _________|_|_|_|_|
Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare
Numar din registrul comertului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANT
la data de 31 decembrie_______
(cod 10) -lei-
Sold
Nr.rd.
Inceputul Sfârşitul
exercitiului exercitiului
financiar financiar
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02
3. concesiuni, brevete, licente, marci,drepturi şi valori similare şi alte imobilizari necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03
4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04
5. avansuri şi imobilizari necorporale în curs de execuţie (ct. 233+234-2933) 05
TOTAL: (rd. 01 la 05) 06
II. IMOBILIZARI CORPORALE
1. terenuri şi constructii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07
2. instalaţii tehnice şi masini (ct. 213-2813-2913) 08
3. alte instalaţii, utilaje şi mobi- lier (ct. 214-2814-2914) 09
4. avansuri şi imobilizari corporale în curs (ct.231+232-2931) 10
TOTAL: (rd. 07 la 10) 11
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) 12
2. împrumuturi acordate entitatilor afiliate (ct.2671+2672-2965) 13
3. interese de participare (ct.263-2963) 14
4. împrumuturi acordate entitatilor de care compania este legata prin interese de participare (ct. 2675+ 2676-2967) 15
5. titluri şi alte instrumente finan- ciare deţinute ca imobilizari (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16
6. alte creante (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17
TOTAL: (rd. 12 la 17) 18
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20
2. lucrari şi servicii în curs de execuţie (ct. 332-394) 21
3. avansuri pentru cumparari de stocuri (ct. 4091) 22
TOTAL (rd. 20 la 22) 23
II. CREANTE (Sumele care urmeaza sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
1. Creante comerciale* (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) 24
2. sume de incasat de la entitatile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25
3. sume de incasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26
4. alte creante (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27
5. creante privind capitalul subscris şi nevarsat (ct. 456-4953) 28
TOTAL: (rd. 24 la 28) 29
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. acţiuni deţinute la entitatile afiliate(ct.501-591) 30
3. alte investitii financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31
TOTAL: (rd. 30 la 31) 32
IV.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+ +5412+542) 33
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 35
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36
2. sume datorate instituţiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 37
3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 38
4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39
5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 40
6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41
7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 43
TOTAL: (rd. 36 la 43) 44
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45-60.1) 46
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47
2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48
3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 49
4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50
5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 51
6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52
7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54
TOTAL: (rd. 47 la 54) 55
H. PROVIZIOANE
1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct.1515) 56
2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57
3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ 1513+1514+1518) 58
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59
I. VENITURI IN AVANS(rd.60.1+60.2) din care: 60
1. subventii pentru investitii (ct. 131) 60.1
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61
-capital subscris nevarsat (ct. 1011) 62
-capital subscris varsat (ct. 1012) 63
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
Sold C 65
Sold D 66
IV. REZERVE (rd. 68 la 73-74) 67
1. rezerve legale (ct. 1061) 68
2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 69
3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acţiunilor dobandite cu titlu gratuit (ct. 1065*) 70
4. rezerve de reevaluare la valoarea justa (ct.1066) 71
5. rezerve reprezentand surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1067) 72
6. alte rezerve (ct.1068) 73
7. acţiuni proprii (ct.109) 74
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
Sold C 75
Sold D 76
VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR (ct.121)
Sold C 77
Sold D 78
Repartizarea profitului (ct. 129) 79
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67+75-76+77-78-79) 80
_______
*) Sumele inscrise la acest rand şi preluate din conturile 2675 la 2679
reprezinta creantele aferente contractelor de leasing financiar şi altor
contracte asimilate, precum şi alte creante imobilizate, scadente intr-o
perioada mai mica de 12 luni.
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele _______ Numele şi prenumele ___________
Semnatura _________________ Calitatea _____________________
Semnatura _____________________
Stampila unităţii
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie ________
-lei-
(cod 20)
Exercitiul financiar
Denumirea indicatorului Nr.rd.
Precedent Curent
A B 1 2
1. Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 03) 01
a) Venituri din activitatea curenta (ct. 704+705+706+708) 02
b) Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 03
2. Variatia stocurilor (ct. 711)
sold C 04
sold D 05
3. Veniturile productiei imobilizate (ct. 721+722) 06
4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417+758) 07
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04-05+06+07) 08
5. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli din afara (rd. 10 la 12) 09
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602-7412) 10
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604) 11
c) Alte cheltuieli din afara (cu energia şi apa) (ct. 605-7413) 12
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15) 13
a) Salarii (ct. 641+642-7414) 14
b) Cheltuieli cu asigurarile şi protectia sociala (ct. 645-7415) 15
7. a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale şi necorporale (rd. 17-18) 16
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 17
a.2) Venituri (ct. 7813+7815) 18
b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 20-21) 19
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 20
b.2) Venituri (ct. 754+7814) 21
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25) 22
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625 +626+627+628-7416) 23
b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe şi varsaminte asimilate (ct. 635) 24
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donatii şi activele cedate (ct. 658) 25
d) Ajustari privind, provizioanele (rd. 27-28) 26
d.1) Cheltuieli (ct. 6812) 27
d.2) Venituri (ct. 7812) 28
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 09+13+16+19+22+26) 29
REZULTATUL DIN EXPLOATARE
- Profit (rd. 08-29) 30
- Pierdere (rd. 29-08) 31
VENITURI FINANCIARE
9. Venituri din interese de participare (ct. 7613) 32
- din care, venituri obtinute de la entitatile afiliate 33
10. Venituri din alte investitii financiare şi împrumuturi ce fac parte din activele imobilizate (ct. 7611+7612) 34
- din care, venituri obtinute din acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct.7611) 35
11. Venituri din dobanzi (ct. 766) 36
- din care venituri obtinute de la entităţi afiliate 37
Alte venituri financiare (ct.7616+7617+762+763+764+765+767+768) 38
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32+34+36+38) 39
12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare şi a investitiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 41-42) 40
Cheltuieli (ct. 686) 41
Venituri (ct. 786) 42
13. a) Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666-7418) 43
- din care, cheltuieli în relaţia cu entitatile afiliate 44
b) Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 45
CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40+43+45) 46
REZULTATUL FINANCIAR
- Profit (rd. 39-46) 47
- Pierdere (rd. 46-39) 48
14. REZULTATUL CURENT
- Profit (rd. 08+39-29-46) 49
- Pierdere (rd. 29+46-08-39) 50
15. Venituri extraordinare (ct. 771) 51
16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 52
17. REZULTATUL EXTRAORDINAR
- Profit (rd. 51-52) 53
- Pierdere (rd. 52-51) 54
VENITURI TOTALE (rd. 08+39+51) 55
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29+46+52) 56
REZULTATUL BRUT
- Profit (rd. 55-56) 57
- Pierdere (rd. 56-55) 58
18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691) 59
19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698) 60
20. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR
- Profit (rd. 57-59-60) 61
- Pierdere (rd. 58+59+60) sau (rd. 59+60-57) 62
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ________ Numele şi prenumele ___________
Semnatura ___________ Calitatea ____________
Stampila unităţii Semnatura ____________
DATE INFORMATIVE
(cod 30) - lei -
┌──────────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │
│ │rd. ├──────────────┼──────────────┤
│ │ │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤
│ │ │ │ din care: │
│ │ │ ├─────────┬─────────┤
│ │ │ │ Pentru │ Pentru │
│ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │
│ II. Date privind plăţile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │
│ │ │ │ curenta │ inves- │
│ │ │ │ │ titii │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Plati restante - total │ 03 │ │ │ │
│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Furnizori restanti - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │
│07), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ │
│asigurarilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │
│13), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │
│de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │
│salariati şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ │
│asigurarilor sociale de sănătate │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ │
│suplimentara │ 11 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ │
│asigurarilor pentru şomaj │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ │
│fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de alti │ 15 │ │ │ │
│creditori │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ │
│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ │
│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │
│scadenta - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │
│care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤
│ │ │ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│III. Numar mediu de salariati │Nr. │exercitiului │exercitiului │
│ │rd. │financiar │financiar │
│ │ │precedent │ curent │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Numar mediu de salariati │ 23 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤
│ IV. Plati de dobanzi şi redevente │ Nr.│ Sume │
│ │ rd.│ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ A │ │ 1 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoanele fizice nerezidente din │ │ │
│statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │
│din care: │ │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate*) │ │ │
│nerezidente din statele membre ale │ │ │
│Uniunii Europene, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 27 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri din redevente platite de │ 28 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate nerezidente │ │ │
│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │
│din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ V. Obligaţii amanate la plata conform │ Nr.│ │
│prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa │ rd.│ │
│de Urgenta a Guvernului nr. 37/2004 │ │ │
│privind măsuri de diminuare a │ │ Sume │
│arieratelor din economie, evidentiate │ │ │
│în conturi extrabilantiere │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Obligaţii către bugete amanate la plata │ 30 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Obligaţii comerciale amanate la plata │ 31 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ VI. Tichete de masa │ Nr.│ │
│ │ rd.│ Sume │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masa │ 32 │ │
│acordate salariatilor │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤
│VII. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │
│ │ │ financiar │ financiar │
│ │ │ precedent │ curent │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 33 │ │ │
│cursul perioadei │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare în curs de │ 34 │ │ │
│finalizare în cursul perioadei │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 35 │ │ │
│cursul perioadei │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘
_________
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere
prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare.
**) cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului
Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii
Europene L 267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ________ Numele şi prenumele ___________
Semnatura ___________ Calitatea ____________
Semnatura ____________
Stampila unităţii
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
(cod 40) -lei-
┌──────────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐
│ Elemente de imobilizari │Nr.│ Valori brute │
│ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤
│ │ │ Sold │Cresteri│ Reduceri │ Sold │
│ │ │initial│ ├──────┬───────────┤ final │
│ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│
│ │ │ │ │ │dezmembrari│ 1+2-3)│
│ │ │ │ │ │ şi casări │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤
│Imobilizari necorporale │
├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤
│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ │ │
│cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte imobilizari │02 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizari │03 │ │ │ │ │ │
│necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤
│Imobilizari corporale │
├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤
│Terenuri │05 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Constructii │06 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Instalaţii tehnice şi masini │07 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ │
│mobilier │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizari │09 │ │ │ │ │ │
│corporale în curs │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizari financiare │11 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE- │ │ │ │ │ │ │
│TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘
SITUAŢIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE
-lei-
Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Amortizare în cursul anului Amortizare aferenta imobilizarilor scoase din evidenta Amortizare la sfârşitul anului (col.9= 6+7-8)
B 6 7 8 9
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare 13
Alte imobilizari 14
TOTAL (rd. 13+14) 15
Imobilizari corporale
Terenuri 16
Constructii 17
Instalaţii tehnice şi masini 18
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 19
TOTAL (rd.16 la 19) 20
AMORTIZARI - TOTAL (RD.15+20) 21
SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE
(cod 40) -lei-
Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Provizioane constituite în cursul anului Provizioane reluate la venituri Sold final (col. 13= 10+11-12)
A B 10 11 12 13
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare 22
Alte imobilizari 23
Avansuri şi imobilizari necorporale în curs 24
TOTAL (rd. 22 la 24) 25
Imobilizari corporale
Terenuri 26
Constructii 27
Instalaţii, tehnice şi masini 28
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 29
Avansuri şi imobilizari corporale în curs 30
TOTAL (rd. 26 la 30) 31
Imobilizari financiare 32
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32) 33
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________
Semnatura ______________________ Calitatea ___________________
Ştampila unităţii Semnatura____________________
SITUAŢIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie..........
-lei-
┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐
│ │ Sold la │ Cresteri │ Reduceri │ Sold la │
│ Denumirea elementului │inceputul├──────┬────┼──────┬────┤sfarşitul│
│ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │
│ │ tiului │ din │tran│ din │tran│ tiului │
│ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ │
│realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │
│reevaluare │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│reprezentand profitul │ │ │ │ │ │ │ │
│nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │
│neacoperita │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │
│pentru prima data a IAS │ │ │ │ │ │ │ │
│mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │
│erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │
│aplicarea Reglementarilor │ │ │ │ │ │ │ │
│contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│patra a Comunitatilor │ │ │ │ │ │ │ │
│Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│financiar │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________
Semnatura ______________________ Calitatea ___________________
Ştampila unităţii Semnatura____________________
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*
la data de 31 decembrie.........
- lei -
Exercitiul financiar
Denumirea elementului
Precedent Curent
A 1 2
Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare
Încasări de la clienti
Plati către furnizori şi angajaţi
Dobanzi platite
Impozit pe profit platit
Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
Trezorerie neta din activităţi de exploatare
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie
Plati pentru achizitionarea de acţiuni
Plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale
Încasări din vanzarea de imobilizari corporale
Dobanzi încasate
Dividende încasate
Trezorerie neta din activităţi de investiţie
Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare
Încasări din emisiunea de acţiuni
Încasări din împrumuturi pe termen lung
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
Dividende platite
Trezorerie neta din activităţi de finanţare
Creşterea neta a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la inceputul exercitiului financiar
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfarşitul exercitiului financiar
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________
Semnatura ______________________ Calitatea ___________________
Ştampila unităţii Semnatura____________________
* Entitatile pot folosi şi metoda indirecta de prezentare a Situaţiei
Fluxurilor de Trezorerie
Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate şi de reglementările contabile aplicabile, au obligaţia să întocmească şi să depună un exemplar al situaţiilor financiare anuale la C.N.V.M. şi un exemplar la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
------
la instructiune
---------------
FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE ------ PENTRU
ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE SUNT
CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
Judeţul _______________________|_|_| Forma de proprietate _______|_|_|
Persoana juridica___________________ Activitatea preponderenta
Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasa CAEN) __________
str._________ nr. ____, bl.________,
sc. ________, ap. ______ Cod clasa CAEN _________|_|_|_|_|
Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare
Numar din registrul comertului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANT
la data de 31 decembrie -------
(cod 10) - lei-
Sold
Nr.rd.
Inceputul Sfârşitul
exercitiului exercitiului
financiar financiar
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02
3. concesiuni, brevete, licente, marci comerciale,drepturi şi valori similare şi alte imobilizari necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03
4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04
5. avansuri şi imobilizari necorporale în curs (ct. 233+234-2933) 05
TOTAL: (rd. 01 la 05) 06
II. IMOBILIZARI CORPORALE
1. terenuri şi constructii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07
2. instalaţii tehnice şi masini (ct. 213-2813-2913) 08
3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier 09 (ct. 214-2814-2914)
4. avansuri şi imobilizari corporale în curs (ct. 231+232-2931) 10
TOTAL: (rd. 07 la 10) 11
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) 12
2. împrumuturi acordate entitatilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) 13
3. interese de participare (ct. 263-2963) 14
4. împrumuturi acordate entitatilor de care compania este legata prin interese de participare (ct. 2675+2676-2967) 15
5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizari (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16
6. alte creante (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17
TOTAL: (rd. 12 la 17) 18
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20
2. lucrari şi servicii în curs de execuţie (ct. 332-394) 21
3. avansuri pentru cumparari de stocuri 22 (ct. 4091)
TOTAL (rd. 20 la 22) 23
II. CREANTE (Sumele care urmeaza sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)
1. Creante comerciale (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) 24
2. sume de incasat de la entitatile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25
3. sume de incasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26
4. alte creante (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27
5. creante privind capitalul subscris şi nevarsat (ct. 456-4953) 28
TOTAL: (rd. 24 la 28) 29
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. acţiuni deţinute la entitatile afiliate (ct. 501-591) 30
3. alte investitii financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31
TOTAL: (rd. 30 la 31) 32
IV.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+ +5411+5412+542) 33
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 35
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36
2. sume datorate instituţiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+ +5191+5192+5198) 37
3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 38
4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39
5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 40
6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41
7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ +5195+5196+5197) 43
TOTAL: (rd. 36 la 43) 44
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45-60.1) 46
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47
2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48
3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 49
4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50
5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 51
6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52
7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54
TOTAL: (rd. 47 la 54) 55
H. PROVIZIOANE
1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct. 1515) 56
2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57
3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ +1513+1514+1518) 58
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59
I. VENITURI IN AVANS (rd.60.1+60.2) din care: 60
1. subventii pentru investitii (ct. 131) 60.1
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61
-capital subscris nevarsat (ct. 1011) 62
-capital subscris varsat (ct. 1012) 63
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
Sold C 65
Sold D 66
IV. REZERVE (rd. 68 la 73-74 67
1. rezerve legale (ct. 1061) 68
2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 69
3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acţiunilor dobandite cu titlu gratuit (ct. 1065*) 70
4. rezerve de reevaluarea la valoarea justa (ct. 1066) 71
5. Rezerve reprezentand surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067) 72
6. alte rezerve (ct. 1068) 73
7. acţiuni proprii (ct. 109) 74
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
Sold C 75
Sold D 76
VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR (ct.121)
Sold C 77
Sold D 78
Repartizarea profitului (ct. 129) 79
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67+75-76+77-78-79) 80
---------
*) Sumele inscrise la acest rand şi preluate din conturile 2675 la 2679
reprezinta creantele aferente contractelor de leasing financiar şi altor
contracte asimilate, precum şi alte creante imobilizate, scadente intr-o
perioada mai mica de 12 luni.
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ___ Numele şi prenumele ___
Semnatura _____________ Calitatea _____________
Semnatura _____________
Stampila unităţii
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie --------
(cod 20) - lei -
┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐
│ Denumirea indicatorului │Nr. │ Exercitiul financiar │
│ │rd. ├───────────┬───────────┤
│ │ │ incheiat │ curent │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA: -TOTAL │ 01 │ │ │
│ (rd. 02 la 11) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 1. Venituri din imobilizari financiare (ct. │ 02 │ │ │
│ 761) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 2. Venituri din investitii financiare pe │ 03 │ │ │
│ termen scurt (ct. 762) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 3. Venituri din creante imobilizate (ct. 763) │ 04 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 4. Venituri din investitii financiare cedate │ 05 │ │ │
│ (ct. 758* + 764) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 5. Venituri din lucrari executate şi servicii │ 06 │ │ │
│ prestate (ct. 704) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 6. Venituri din provizioane, creante │ 07 │ │ │
│ reactivate şi debitori diversi (ct. │ │ │ │
│ 754+781+786) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 7. Venituri din diferente de curs valutar │ 08 │ │ │
│ (ct. 765) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 8. Venituri din dobanzi (ct. 766) │ 09 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 9. Venituri din producţia imobilizata │ 10 │ │ │
│ (ct. 721+722) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│10. Alte venituri din activitatea curenta │ 11 │ │ │
│ (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** + │ │ │ │
│ 767 + 768) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA -TOTAL │ 12 │ │ │
│ (rd. 13 la 20) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│11. Pierderi aferente creanţelor legate de │ 13 │ │ │
│ participatii (ct. 663) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│12. Cheltuieli privind investiţiile │ 14 │ │ │
│ financiare cedate (ct. 658* + 664) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│13. Cheltuieli din diferente de curs valutar │ 15 │ │ │
│ (ct. 665) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│14. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666) │ 16 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│15. Cheltuieli privind comisioanele şi │ 17 │ │ │
│ onorariile (ct. 622) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│16. Cheltuieli cu serviciile bancare şi │ 18 │ │ │
│ asimilate, (ct. 627) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│17. Amortizari, provizioane, pierderi din │ 19 │ │ │
│ creante şi debitori diversi │ │ │ │
│ (ct. 654 + 681 + 686) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│18. Alte cheltuieli din activitatea curenta │ 20 │ │ │
│ (rd. 21+22+23+26+27) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602+603+604) │ 21 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ b. Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605) │ 22 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. │ 23 │ │ │
│ 24+25) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│c1. salarii (ct. 621+641+642) │24 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│c2. cheltuieli privind asigurarile şi │25 │ │ │
│ protectia sociala (ct. 645) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ d. Cheltuieli privind prestaţiile externe │ 26 │ │ │
│ (ct. 611+612 + 613 + 614 + 623 + 624+ 625 + │ │ │ │
│ 626+628+658**+667 + 668) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ 27 │ │ │
│ varsaminte asimilate (ct. 635): │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ C. REZULTATUL CURENT │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - profit (rd. 01-12) │ 28 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - pierdere (rd. 12-01) │ 29 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA │ 30 │ │ │
│ (ct. 771) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA │ 31 │ │ │
│ (ct. 671) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - profit (rd. 30-31) │ 32 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - pierdere (rd. 31-30) │ 33 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30) │ 34 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12+31) │ 35 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ G. REZULTATUL BRUT │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - profit (rd. 34-35) │ 36 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - pierdere (rd. 35-34) │ 37 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│21. IMPOZIT PE PROFIT │ │ │ │
│ - cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar │ 39 │ │ │
│ în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ H. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - profit (rd. 36-38-39) │ 40 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ - pierdere (rd. 37+38+39) sau │ 41 │ │ │
│ (rd. 38+39-36) │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘
---------
* - se ia în calcul ct. 7585 şi ct. 6585 din planul de conturi;
** se ia în calcul restul conturilor analitice.
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ______ Numele şi prenumele ____
Semnatura ________________ Calitatea ______________
Semnatura ______________
Stampila unităţii
DATE INFORMATIVE
(cod 30) - lei -
┌──────────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │
│ │rd. ├──────────────┼──────────────┤
│ │ │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤
│ │ │ │ din care: │
│ │ │ ├─────────┬─────────┤
│ │ │ │ Pentru │ Pentru │
│ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │
│ II. Date privind plăţile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │
│ │ │ │ curenta │ inves- │
│ │ │ │ │ titii │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Plati restante - total │ 03 │ │ │ │
│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Furnizori restanti - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │
│07), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ │
│asigurarilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │
│13), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │
│de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │
│salariati şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ │
│asigurarilor sociale de sănătate │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ │
│suplimentara │ 11 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ │
│asigurarilor pentru şomaj │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ │
│fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de alti │ 15 │ │ │ │
│creditori │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ │
│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ │
│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │
│scadenta - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │
│care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤
│III. Numar mediu de salariati │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │
│ │ │ financiar │ financiar │
│ │ │ precedent │ curent │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Numar mediu de salariati │ 23 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤
│ IV. Plati de dobanzi şi redevenţe │ Nr.│ Sume │
│ │ rd.│ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoanele fizice nerezidente din │ │ │
│statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │
│din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate*) │ │ │
│nerezidente din statele membre ale │ │ │
│Uniunii Europene, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri din redevente platite de │ 28 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate nerezidente │ │ │
│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │
│din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ V. Obligaţii amanate la plata conform │ Nr.│ │
│prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa │ rd.│ │
│de Urgenta a Guvernului nr. 37/2004 │ │ │
│privind măsuri de diminuare a │ │ Sume │
│arieratelor din economie, evidentiate │ │ │
│în conturi extrabilantiere │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Obligaţii către bugete amanate la plata │ 30 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Obligaţii comerciale amanate la plata │ 31 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ VI. Tichete de masa │ Nr.│ │
│ │ rd.│ Sume │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masa │ 32 │ │
│acordate salariatilor │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤
│VII. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │
│ │ │ financiar │ financiar │
│ │ │ precedent │ curent │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 33 │ │ │
│cursul perioadei │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare în curs de │ 34 │ │ │
│finalizare în cursul perioadei │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 35 │ │ │
│cursul perioadei │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────┴──────────────┘
------------
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere
prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare.
**) cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei
nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
L 267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ___ Numele şi prenumele ___
Semnatura ___________ Calitatea ____________
Semnatura ____________
Stampila unităţii
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
(cod 40) -lei-
┌──────────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐
│ Elemente de imobilizari │Nr.│ Valori brute │
│ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤
│ │ │ Sold │Cresteri│ Reduceri │ Sold │
│ │ │initial│ ├──────┬───────────┤ final │
│ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│
│ │ │ │ │ │dezmembrari│ 1+2-3)│
│ │ │ │ │ │ şi casări │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤
│Imobilizari necorporale │
├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤
│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ │ │
│cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte imobilizari │02 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizari │03 │ │ │ │ │ │
│necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤
│Imobilizari corporale │
├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤
│Terenuri │05 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Constructii │06 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Instalaţii tehnice şi masini │07 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ │
│mobilier │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizari │09 │ │ │ │ │ │
│corporale în curs │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizari financiare │11 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ │
│TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘
SITUAŢIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE
-lei-
Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Amortizare în cursul anului Amortizare aferenta imobilizarilor scoase din evidenta Amortizare la sfârşitul anului (col.9= 6+7-8)
B 6 7 8 9
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare 13
Alte imobilizari 14
TOTAL (rd. 13+14) 15
Imobilizari corporale
Terenuri 16
Constructii 17
Instalaţii tehnice şi masini 18
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 19
TOTAL (rd.16 la 19) 20
AMORTIZARI - TOTAL (RD.15+20) 21
SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE
(cod 40) -lei-
Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Provizioane constituite în cursul anului Provizioane reluate la venituri Sold final (col. 13= 10+11-12)
A B 10 11 12 13
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare 22
Alte imobilizari 23
Avansuri şi imobilizari necorporale în curs 24
TOTAL (rd. 22 la 24) 25
Imobilizari corporale
Terenuri 26
Constructii 27
Instalaţii tehnice şi masini 28
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 29
Avansuri şi imobilizari corporale în curs 30
TOTAL (rd. 26 la 30) 31
Imobilizari financiare 32
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32) 33
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________
Semnatura ______________________ Calitatea ___________________
Ştampila unităţii Semnatura____________________
SITUAŢIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie..........
-lei-
┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐
│ │ Sold la │ Cresteri │ Reduceri │ Sold la │
│ Denumirea elementului │inceputul├──────┬────┼──────┬────┤sfarşitul│
│ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │
│ │ tiului │ din │tran│ din │tran│ tiului │
│ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ │
│realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │
│reevaluare │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│reprezentand profitul │ │ │ │ │ │ │ │
│nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │
│neacoperita │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │
│pentru prima data a IAS │ │ │ │ │ │ │ │
│mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │
│erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │
│aplicarea Reglementarilor │ │ │ │ │ │ │ │
│contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│patra a Comunitatilor │ │ │ │ │ │ │ │
│Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │
│financiar │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________
Semnatura ______________________ Calitatea ___________________
Ştampila unităţii Semnatura____________________
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*
la data de 31 decembrie.........
- lei -
Exercitiul financiar
Denumirea elementului
Precedent Curent
A 1 2
Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare
Încasări de la clienti
Plati către furnizori şi angajaţi
Dobanzi platite
Impozit pe profit platit
Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
Trezorerie neta din activităţi de exploatare
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie
Plati pentru achizitionarea de acţiuni
Plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale
Încasări din vanzarea de imobilizari corporale
Dobanzi încasate
Dividende încasate
Trezorerie neta din activităţi de investiţie
Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare
Încasări din emisiunea de acţiuni
Încasări din împrumuturi pe termen lung
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
Dividende platite
Trezorerie neta din activităţi de finanţare
Creşterea neta a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la inceputul exercitiului financiar
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfarşitul exercitiului financiar
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________
Semnatura ______________________ Calitatea ___________________
Ştampila unităţii Semnatura____________________
* Entitatile pot folosi şi metoda indirecta de prezentare a Situaţiei
Fluxurilor de Trezorerie
Situaţiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005, precum şi formularele: "Date informative" (cod 30), "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), întocmite conform formularisticii procurate de la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
--------
la instructiune
---------------
FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE ------ PENTRU
ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN
ACT CONSTITUTIV
Judeţul _________________________│_│_│ Forma da proprietate _________│_│_│
Persoana juridica ____________________ Activitatea preponderenta
Adresa: localitatea_____, sectorul____ (denumire clasa CAEN)______________
str. _________ nr.____, bl. ____,
sc.______________, ap. _____________ Cod clasa CAEN __________│_│_│_│_│
Telefon _________, fax _____________ Cod unic de înregistrare
Numar din registrul comerţului _____ │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
BILANT
la data de 31 decembrie --------
(cod 10) - lei -
Nr. Sold la
Denumirea indicatorului Rd.
Inceputul Sfârşitul
exerci- exerci-
tiului tiului
financiar financiar
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (ct. 265) 2. Creante imobilizate (ct. 267) 01 02
TOTAL: (rd. 01 la 02) 03
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03) 04
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. CREANTE 1. Creante (ct. 409+411+413) 2. Decontari cu investitorii (ct. 452) 3. Alte creante (ct. 446*+461+473*+5187) 05 06 07
TOTAL: (rd. 05 la 07) 08
II. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Investitii financiare pe termen scurt (ct. 5031 + 5032+ 5061 + 5062 + 5071 + 5072+ +5081 + 5082 + 5088 + 5089 + 5113 +5114) 09
TOTAL: (rd. 09) 10
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121+5124-5125+5311+5314) 11
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 08+10+11) 12
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 13
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE 1 AN 1. Avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de platit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontari cu investitorii (ct. 452**) 5. Alte datorii (ct. 167+168+269+446**+462+473**+509 +5191+5192+5198+5186) 14 15 16 17 18
TOTAL: (rd. 14 la 18) 19
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13+19-28) 20
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20) 21
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE 1 AN
1. Avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de comert de platit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontari cu investitorii (ct. 452**) 5. Alte datorii (ct. 167 + 168+269+446**+462+473**+509+ 5186+5191+5192+5198) 22 23 24 25 26
TOTAL: (rd. 22 la 26) 27
H. VENITURI IN AVANS (ct.472) 28
I. CAPITAL ŞI REZERVE I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017) - capital privind unitatile de fond la valoare nominala (ct. 1017) 29 30
II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045) - prime de emisiune - aferente unităţilor de fond (ct. 1045) 31 32
III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) Rezerve (ct. 106) 33 34
IV. REZULTATUL REPORTAT Sold C Sold D (ct. 117) 35 36
V. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR Sold C Sold D (ct. 121) - Repartizarea rezultatului exercitiului (ct. 129) 37 38 39
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+31+33+35-36+37-38-39) 40
--------
*) Solduri debitoare
**) Solduri creditoare
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ___ Numele şi prenumele ___
Semnatura _____________ Calitatea _____________
Stampila unitatii_______ Semnatura _____________
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie ------
(cod 20) - lei-
Denumirea indicatorului Nr. rd. Exercitiul curent
A B 1
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA - TOTAL (rd. 02 la 09) 01
1. Venituri din imobilizari financiare (ct.761) 02
2. Venituri din investitii financiare pe termen scurt (ct. 762) 03
3. Venituri din creante imobilizate (ct. 763) 04
4. Venituri din investitii financiare cedate (ct. 764) 05
5. Venituri din dobanzi (ct. 766) 06
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferente de curs valutar (ct. 765, 767, 768) 07
7. Venituri din comisioane (ct. 704) 08
8. Alte venituri din activitatea curenta (ct. 754, 758) 09
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA - TOTAL (rd. 11 la 18) 10
9. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) 11
10. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666) 12
11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferente de curs valutar (ct. 665, 667, 668) 13
12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizatiile (ct. 622) 14
13. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627) 15
14. Cheltuieli privind alte servicii executate de terti (ct. 623, 628) 16
15. Cheltuieli cu taxe şi varsaminte asimilate (ct. 635) 17
16. Alte cheltuieli din activitatea curenta (ct. 654, 658) 18
C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTA - profit (rd. 01-10) - pierdere (rd. 10-01) 19 19.1 19.2
17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA (ct. 771) 20
18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA (ct. 671) 21
D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA - profit (rd. 20-21) - pierdere (rd. 21-20) 22 22.1 22.2
19. TOTAL VENITURI (rd. 01+20) 23
20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21) 24
E. REZULTATUL EXERCITIULUI - profit (rd. 23-24) - pierdere (rd. 24-23) 25 26 27
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele şi prenumele ____ Numele şi prenumele ____
Semnatura ______________ Calitatea ______________
Semnatura ______________
Stampila unităţii
(1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi şi vor depune la C.N.V.M. situaţiile financiare anuale care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entitate
a) pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., cu excepţia organismelor de plasament colectiv
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 1;
2. cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 1;
3. situaţia modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 1;
4. situaţia fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 1;
5. notele explicative la situaţiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);
b) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. situaţia modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 2;
4. situaţia fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 2;
5. notele explicative la situaţiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);
c) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 3;
2. situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 3.
(2) Bilanţul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi datorii, grupate după natură, destinaţie şi lichiditate, respectiv după natură, provenienţă şi exigibilitate. Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice, încheiată la sfârşitul exerciţiului financiar pentru care se face raportarea, pusă de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile.
(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). Pentru societăţile de investiţii financiare, în sensul prezentei instrucţiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă.
(4) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, contul de profit şi pierdere se va numi "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor".
(5) În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 şi 02 din coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
În "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.
-------
la instructiune
---------------
CORELATII DIN CADRUL FORMULARELOR SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE
BILANT (Cod 10) - pentru entitatile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu excepţia organismelor de plasament colectiv
rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 şi 2)
rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 şi 2)
rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 şi 2)
rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 şi 2)
rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 şi 2)
rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 şi 2)
rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 şi 2)
rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 şi 2)
rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 şi 2)
rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2 (col. 1 şi 2)
rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1 (col. 1 şi 2)
rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 şi 2)
rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 şi 2)
rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 şi 2)
rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 şi 2)
rd. 67 = rd. 68 la 73-74 (col. 1 şi 2)
rd. 80 = rd. 61+64+65-66+67+75-76+
77-78-79 (col. 1 şi 2)
BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 şi 2)
rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 şi 2)
rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 şi 2)
rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 şi 2)
rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 şi 2)
rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 şi 2)
rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 şi 2)
rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 şi 2)
rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 şi 2)
rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2 (col. 1 şi 2)
rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1 (col. 1 şi 2)
rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 şi 2)
rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 şi 2)
rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 şi 2)
rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 şi 2)
rd. 67 = rd. 68 la 73-74 (col. 1 şi 2)
rd. 80 = rd. 61+64+65-66+67+75-76+
77-78-79 (col. 1 şi 2)
BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
rd. 03 = rd. 01 la 02 (col. 1 şi 2)
rd. 04 = rd. 03 (col. 1 şi 2)
rd. 08 = rd. 05 la 07 (col. 1 şi 2)
rd. 10 = rd. 09 (col. 1 şi 2)
rd. 12 = rd. 08 + 10 + 11 (col. 1 şi 2)
rd. 19 = rd. 14 la 18 (col. 1 şi 2)
rd. 20 = rd. 12 + 13 + 19 - 28 (col. 1 şi 2)
rd. 21 = rd. 04 + 20 (col. 1 şi 2)
rd. 27 = rd. 22 la 26 (col. 1 şi 2)
rd. 29 = rd. 30 (col. 1 şi 2)
rd. 31 = rd. 32 (col. 1 şi 2)
rd. 33 = rd. 34 (col. 1 şi 2)
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru entitatile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M, cu excepţia organismelor de plasament colectiv
rd. 01 >= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 01 = rd. 02 la 03 (col. 1 şi 2)
rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07 (col. 1 şi 2)
rd. 09 = rd. 10 la 12 (col. 1 şi 2)
rd. 13 = rd. 14 + 15 (col. 1 şi 2)
rd. 16 = rd. 17 - 18 (col. 1 şi 2)
rd. 19 = rd. 20 - 21 (col. 1 şi 2)
rd. 22 = rd. 23 la 25 (col. 1 şi 2)
rd. 26 = rd. 27 - 28 (col. 1 şi 2)
rd. 29 = rd. 9+16 +19+22+26+13 (col. 1 şi 2)
rd. 30 = rd. 08-29, dacă rd. 08-29>0 (col. 1 şi 2)
rd. 31 = rd. 29-08, dacă rd. 08-29<=0 (col. 1 şi 2)
rd. 32 >= rd. 33 (col. 1 şi 2)
rd. 34 >= rd. 35 (col. 1 şi 2)
rd. 36 >= rd. 37 (col. 1 şi 2)
rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38 (col. 1 şi 2)
rd. 40 = rd. 41 - 42 (col. 1 şi 2)
rd. 43 >= 44 (col. 1 şi 2)
rd. 46 = rd. 40 + 43 + 45 (col. 1 şi 2)
rd. 47 = rd. 39-46, dacă rd. 39-46 > 0 (col. 1 şi 2)
rd. 48 = rd. 46-39, dacă rd. 39-46 <= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0 (col. 1 şi 2)
rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 <= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52,
dacă rd. 51 - 52 > 0 (col. 1 şi 2)
rd. 54 = rd. 52 - 51,
dacă rd. 51 - 52 <= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51 (col. 1 şi 2)
rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52 (col. 1 şi 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56,
dacă rd. 55 - 56 > 0 (col. 1 şi 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55,
dacă rd. 55 - 56 <= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,
dacă rd. 57 - 59- 60 > 0 (col. 1 şi 2)
rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60, sau
rd. 59 + 60 - 57
dacă rd. 57 - 59 - 60 <= 0 (col. 1 şi 2)
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
rd. 01 >= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 01 = rd. 02 la 11 (col. 1 şi 2)
rd. 12 = rd. 13 la 20 (col. 1 şi 2)
rd. 20 = rd. 21 + 22+ 23+ 26+ 27 (col. 1 şi 2)
rd. 23 = rd. 24 + 25 (col. 1 şi 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01-12>0 (col. 1 şi 2)
rd. 29 = rd. 12 - 01 dacă rd. 01-12<=0 (col. 1 şi 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30-31>0 (col. 1 şi 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30-31<=0 (col. 1 şi 2)
rd. 34 = rd. 01 + 30 (col. 1 şi 2)
rd. 35 = rd. 12 + 31 (col. 1 şi 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34-35>0 (col. 1 şi 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34-35<=0 (col. 1 şi 2)
rd. 40 = rd. 36 - 38 - 39 (col. 1 şi 2)
dacă rd. 36 - 38 - 39 > 0
rd. 41 = rd. 37 + 38 + 39 (col. 1 şi 2)
sau rd. 41 = rd. 38 + 39 - 36
dacă rd. 36 - 38 - 39 <=0
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
rd. 01 = rd. 02 la 09 (col. 1 şi 2)
rd. 10 = rd. 11 la 18 (col. 1 şi 2)
rd. 19.1 = rd. 01 - 10 (col. 1 şi 2)
rd. 19.2 = rd. 10 - 01 (col. 1 şi 2)
rd. 22.1 = rd. 20 - 21 (col. 1 şi 2)
rd. 22.2 = rd. 21 - 20 (col. 1 şi 2)
rd. 23 = rd. 01 + 20 (col. 1 şi 2)
rd. 24 = rd. 10 + 21 (col. 1 şi 2)
rd. 26 = rd. 23 - 24 (col. 1 şi 2)
dacă rd. 23 - 24 > 0
rd. 27 = rd. 24 - 23 (col. 1 şi 2)
dacă rd. 23 - 24 <= 0
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
rd. 01+02 = 1 (col. 1)
Totaluri pe orizontala
col. 1 = col. 2+3 (se repeta de la rd.03 la 22)
Totaluri pe verticala
rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 (col. 1, 2 şi 3)
rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 şi 3)
rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 şi 3)
rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 şi 3)
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)
Totaluri pe orizontala
col.5 = col.1+2-3 (se repeta de la rd. 01 la 12)
col.9 = col.6+7-8 (se repeta de la rd. 13 la 21)
col.13= col.10 +11-12 (se repeta de la rd. 22 la 33)
Totaluri pe verticala
Rd. 04 = rd. 01 la 03 (col. 1,2,3 şi 5)
Rd. 10 = rd. 05 la 09 (col. 1,2,3 şi 5)
Rd. 10 = rd. 06 la 08+10 (col. 4)
Rd. 12 = rd. 04+10+11 (col. 1,2,3,4, şi 5)
Rd. 20 = rd. 16 la 19 (col. 6,7,8 şi 9)
Rd. 21 = rd. 15+20 (col. 6,7,8 şi 9)
Rd. 25 = rd. 22 la 24 (col. 10,11,12 şi 13)
Rd. 31 = rd. 26 la 30 (col. 10,11,12 şi 13)
Rd. 33 = rd. 25 +31 + 32 (col. 10,11,12 şi 13)
(1) Situaţiile financiare anuale se semnează de către administratorul societăţii şi de către persoana responsabilă cu elaborarea lor, în care se vor preciza calitatea acesteia (director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, expert contabil, contabil autorizat), precum şi numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul.
(2) Administratorul entităţii şi persoana responsabilă cu elaborarea situaţiilor financiare anuale poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa financiară, precum şi asupra celorlalţi indicatori cuprinşi în situaţiile financiare anuale.
(3) Entităţile care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind situaţiile financiare anuale.
(4) Entităţile vor întocmi situaţiile financiare anuale folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile în vigoare.
-------
la instructiune
---------------
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
CODUL DENUMIREA
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi
comerciale sau regii autonome
14 Companii şi societăţi naţionale
20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strain
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strain
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain
30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton şi strain,
privat strain, societăţi agricole)
31 Societăţi comerciale în nume colectiv
32 Societăţi comerciale în comandita simpla
33 Societăţi comerciale în comandita pe acţiuni
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu raspundere limitata
36 Societăţi agricole
37 Societăţi comerciale cu capital de stat,
privatizate în cursul anului 2006
40 PROPRIETATE COOPERATISTA
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meşteşugareşti
43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBŞTEASCA
(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor
politice şi obşteşti)
------------
(1) Entităţile vor completa datele de identificare precizate în antetul bilanţului (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate (anexa nr. 5), precum şi codul unic de înregistrare, citeţ, şi codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale.
(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că situaţia financiară anuală nu a fost depusă.
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea Activităţilor din Economia Naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.
(1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. se depun, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, la C.N.V.M.
(2) Entităţile care de la constituire până la încheierea exerciţiului financiar nu au desfăşurat activitate vor depune o declaraţie pe propria răspundere în acest sens la C.N.V.M., în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, care să cuprindă toate datele de identificare a societăţii, respectiv
- denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;
- adresa completă şi numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerţului şi codul privind activitatea;
- codul fiscal/codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
O declaraţie similară vor depune şi persoanele juridice care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.
(3) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, un exemplar al situaţiei financiare anuale şi al declaraţiei pe propria răspundere conform alin. (1) şi (2) se vor depune şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în termen de 120 de zile, respectiv în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
(1) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. pot depune situaţiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. şi a unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.
(3) Formularele care compun situaţiile financiare anuale se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.
(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse atât la C.N.V.M., cât şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice de către societatea de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale.
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse numai la C.N.V.M. de către societăţile de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale. Ministerul Finanţelor Publice nu va elabora program de asistenţă pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.
În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeaşi lege, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezenta instrucţiune.
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu prevederile titlului X "Răspunderi şi sancţiuni" din Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare.
Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare