ANEXĂ din 22 decembrie 2005

cu privire la modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind intocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit*)

---------

Notă *) Aprobată de Ordinul nr. 6 din 22 decembrie 2005 publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 1182 din 28 decembrie 2005.

O R D I N

pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit*)

Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 907/2005 privind aprobarea categoriilor de persoane juridice care aplică reglementări contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, respectiv reglementări contabile conforme cu directivele europene,

în temeiul prevederilor art. 4 alin. 3 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările ulterioare,

guvernatorul Băncii Naționale a României emite următorul ordin

Art. 1. — Se aprobă Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, cuprinse în anexa**) care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. — Reglementările contabile prevăzute la art. 1 se aplică

a) băncilor, persoane juridice române;

b) organizațiilor cooperatiste de credit;

c) instituțiilor emitente de monedă electronică;

d) caselor de economii pentru domeniul locativ;

e) sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, denumite în continuare instituții de credit.

Art. 3. — Potrivit legii contabilității, situațiile financiare anuale trebuie însoțite de o declarație scrisă de asumare a răspunderii conducerii instituției de credit pentru întocmirea situațiilor financiare anuale în conformitate cu Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit.

Art. 4. — (1) Situațiile financiare anuale întocmite de instituțiile de credit sunt auditate de către auditori financiari/verificate de către cenzori, potrivit legii, după caz.

(2) Fac obiectul auditării, potrivit legii, și situațiile financiare anuale consolidate întocmite de o instituție de credit (societate-mamă).

Art. 5. — Banca Națională a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea de către instituțiile de credit a prevederilor prezentului ordin.

Art. 6. — Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 și, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 și, respectiv, art. 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum și a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 7. — Banca Națională a României, cu consultarea organismelor profesionale de profil, actualizează permanent Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs și, în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, le supune avizării Ministerului Finanțelor Publice în vederea aplicării lor.

Art. 8. — Prezentul ordin intră în vigoare la data de

1 ianuarie 2006.

Art. 9. — La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă

— Normele nr. 8/2002 privind elaborarea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 651 din

2 septembrie 2002;

— orice alte dispoziții contrare prezentului ordin.

GUVERNATORUL BĂNCII NAfiIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCU

București, 22 decembrie 2005.

Nr. 5.

*) Ordinul nr. 5/2005 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 din 28 decembrie 2005 și este reprodus și în acest

număr bis.

**) Anexa este reprodusă în facsimil.

ANEXĂ

REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU DIRECTIVELE EUROPENE, APLICABILE INSTITUŢIILOR DE CREDIT

CAPITOLULl DISPOZIŢII GENERALE

1. (1) Prezentele reglementări prevăd forma şi conţinutul situaţiilor financiare anuale, principiile contabile generale şi regulile de evaluare a elementelor prezentate în situaţiile financiare anuale, precum şi regulile de întocmire, aprobare, auditare şi publicare a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate ale instituţiilor de credit.

(2) Prezentele reglementări transpun

a) prevederile aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute de Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene 78/660/CEE din data de 25 iulie 1978 privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene (JOCE) nr. L 222 din 14 august 1978, cu modificările şi completările ulterioare1;

1 Directiva a IV-a a fost modificată şi completată prin următoarele directive

Directiva a VII-a a Consiliului 83/349/EEC din 13 iunie 1983 privind conturile consolidate, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 193 din 18 iulie 1983; Directiva a XI-a a Consiliului 89/666/EEC din 21 decembrie 1989 privind cerinţele de prezentare referitoare la sucursalele deschise într-un Stat membru de către anumite tipuri de societăţi comerciale care intră sub incidenţa legislaţiei unui alt Stat, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 395 din 30 decembrie 1989;

Directiva Consiliului 90/604/EEC din 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale şi a Directivei 83/349/EEC privind conturile consolidate în ceea ce priveşte excepţiile pentru întreprinderile mici şi mijlocii şi publicarea conturilor în ecu, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 317 din 16 noiembrie 1990;

Directiva Consiliului 90/605/EEC din 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale şi a Directivei 83/349/EEC privind conturile consolidate în ceea ce priveşte aria de aplicabilitate a acestor directive, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 317 din 16 noiembrie 1990;

Directiva 2001/65/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 septembrie 2001 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE, Directivei 83/349/CEE şi a Directivei 86/635/CEE privind regulile de evaluare pentru conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, precum şi ale băncilor şi ale altor instituţii financiare, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 283 din 27 octombrie 2001;

Directiva Consiliului 2003/38/EC din 13 mai 2003 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale în ceea ce priveşte sumele exprimate în euro, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 120 din 15 mai 2003;

Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului European şi a Consiliului din 18 iunie 2003 pentru modificarea Directivelor 78/660/CEE, 83/349/CEE, 86/635/CEE şi 91/674/CEE privind conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, băncilor şi altor

b) Directiva Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale şi conturile consolidate ale băncilor şi ale altor instituţii financiare (86/635/CEE), publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 372 din 31 decembrie 1986, cu modificările şi completările ulterioare2;

c) Directiva 89/117/CEE din 13 februarie 1989 privind obligaţiile referitoare la publicarea documentelor contabile de către sucursalele stabilite într-un stat membru, ale instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare având sediul în afara respectivului stat membru, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 44 din 16 februarie 1989;

d) Regulamentul (CE) nr.1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, publicat în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr.L 243 din 11 septembrie 2002.

2. (1) Contabilitatea se ţine în limba română şi în moneda naţională. Contabilitatea operaţiunilor efectuate în valută se ţine atât în moneda naţională, cât şi în valută.

(2) Pentru necesităţile proprii de informare, instituţiile de credit pot opta pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi/sau a situaţiilor financiare anuale consolidate şi într-o monedă străină (valută).

CAPITOLUL2

PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE

SECŢIUNEA I

ARIA DE APLICABILITATE ŞI DISPOZIŢII GENERALE

3. (1) Prezentele reglementări se aplică

a) băncilor, persoane juridice române;

b) organizaţiilor cooperatiste de credit;

c) instituţiilor emitente de monedă electronică;

d) caselor de economii pentru domeniul locativ;

e) sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine denumite în continuare instituţii de credit.

instituţii financiare şi ale societăţilor de asigurare privind modernizarea şi actualizarea regulilor contabile, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 178 din 17 iulie 2003.

2 Directiva 86/635/CEE a fost modificată şi completată prin următoarele directive

Directiva 2001/65/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 septembrie 2001 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE, Directivei 83/349/CEE şi a Directivei 86/635/CEE privind regulile de evaluare pentru conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, precum şi ale băncilor şi ale altor instituţii financiare, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 283 din 27 octombrie 2001;

Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului European şi a Consiliului din 18 iunie 2003 pentru modificarea Directivelor 78/660/CEE, 83/349/CEE, 86/635/CEE şi 91/674/CEE, privind conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, băncilor şi altor instituţii financiare şi ale societăţilor de asigurare privind modernizarea şi actualizarea regulilor contabile, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 178 din 17 iulie 2003.

(2) Prezentele reglementări se aplică instituţiilor de credit din momentul în care acestea sunt autorizate să funcţioneze de către Banca Naţională a României.

4. Tratamentele contabile obligatorii sunt cele prevăzute în prezentele reglementări. În situaţiile în care prezentele reglementări nu prevăd tratamente contabile specifice, pentru asigurarea unei imagini fidele a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, profitului sau pierderii, instituţiile de credit aplică dispoziţiile IFRS3.

5. (1) Instituţiile de credit întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind

- bilanţ,

- cont de profit si pierdere,

- situaţia modificărilor capitalurilor proprii,

- situaţia fluxurilor de numerar,

- notele explicative.

(2) Situaţiile financiare anuale constituie un tot unitar.

6. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare anuale care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare anuale care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, privită ca o singură entitate.

7. În situaţia organizaţiilor cooperatiste de credit, referirile la ăacţiuni" din prezentele reglementări se vor citi ca referiri la părţile sociale ale respectivelor instituţii de credit.

8. Situaţiile financiare anuale se întocmesc în mod clar şi în concordanţă cu prevederile prezentelor reglementări.

9. Situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, profitului sau pierderii şi fluxurilor de trezorerie ale instituţiei de credit.

1O. Dacă aplicarea prevederilor prezentelor reglementări nu este suficientă pentru a oferi o imagine fidelă în înţelesul prevederilor pct.9 trebuie prezentate informaţii suplimentare.

11. Dacă, în cazuri excepţionale, aplicarea unei prevederi din prezentele reglementări se dovedeşte contrară obligaţiei prevăzute la pct.9 trebuie să se facă abatere de la acea prevedere, în vederea oferirii unei imagini fidele, în înţelesul prevederilor pct.9. Orice astfel de abatere trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu o explicaţie a

3 În înţelesul prezentelor reglementări, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS) includ Cadrul general de întocmire şi prezentare a situaţiilor financiare (adoptat de Consiliul pentru Standardele Internaţionale de Contabilitate - IASB), Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS), Standardele Internaţionale de Contabilitate (International Accounting Standards - IAS), interpretările emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Interpretations Committee - IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (Standing Interpretations Comrnittee - SIC), modificările ulterioare ale acestor standarde şi interpretări aferente, standardele ulterioare si modificările aferente emise sau adoptate de Consiliul pentru Standardele Internaţionale de Cont bilitate (lnternational Accounting Standards Board - IASB). În funcţie de evoluţiile înregistrate de reglementările emise la nivelul Uniunii Europene, Banca Naţională a României poate, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, să restricţioneze aplicarea anumitor prevederi ale IFRS de către instituţiile de credit, la elaborarea situaţiilor financiare în conformitate cu prezentele reglementări.

motivelor acesteia şi o situaţie privind efectele abaterii asupra activelor, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii.

12. Autorităţile de reglementare pot solicita prezentarea în situaţiile financiare anuale a unor informaţii suplimentare faţă de cele care trebuie prezentate în concordanţă cu prezentele reglementări.

13. Potrivit legii contabilităţii, situaţiile financiare anuale trebuie însoţite de o declaraţie scrisă de asumare a răspunderii conducerii persoanei juridice pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale în conformitate cu prezentele reglementări.

14. (1) Subunităţile fără personalitate juridică, care aparţin instituţiilor de credit, persoane juridice române, organizează si conduc contabilitatea proprie la nivel de balanţă de verificare, fără a întocmi situaţii financiare.

(2) Activitatea desfăşurată în străinătate de subunităţile fără personalitate juridică, şi care aparţin instituţiilor de credit, persoane juridice române, se include în situaţiile financiare ale instituţiei de credit, persoană juridică română, şi se raportează pe teritoriul României, potrivit prezentelor reglementări.

15. Formatul bilanţului şi al contului de profit şi pierdere, în special în ceea ce priveşte forma adoptată pentru prezentarea acestora, nu poate fi modificat de la un exerciţiu financiar la altul. În cazuri excepţionale, sunt permise abateri de la acest principiu. Orice astfel de abatere trebuie menţionată în notele explicative, împreună cu o explicaţie a motivelor care au determinat-o.

16. În bilanţ şi în contul de profit şi pierdere, elementele prevăzute la pct.20 şi 57 trebuie prezentate separat, în ordinea indicată. O subclasificare mai detaliată a elementelor se autorizează cu condiţia ca fo1matele să fie respectate. Se pot adăuga noi elemente numai în cazul în care conţinutul acestora nu este acoperit de nici unul dintre elementele prevăzute de formate.

17. (1) Pentru fiecare element de bilanţ, de cont de profit şi pierdere, din situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi din situaţia fluxurilor de numerar trebuie prezentată valoarea aferentă elementului corespondent pentru exerciţiul financiar precedent.

(2) Dacă valorile prevăzute la alin.(1) nu sunt comparabile, valoarea pentru exerciţiul financiar precedent trebuie să fie ajustată. Absenţa comparabilităţii şi orice ajustare trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante.

18. Un element de bilanţ, din contul de profit şi pierdere şi, după caz, din situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi situaţia fluxurilor de numerar pentru care nu există valoare nu trebuie prezentat, cu excepţia cazului în care există un element corespondent pentru exerciţiul financiar precedent, în înţelesul pct.17(1).

SECŢIUNEA a 2 - a FORMATUL BILANŢULUI

19. (1) Bilanţul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă elementele de activ, datorii şi capital propriu ale instituţiei de credit la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi în celelalte situaţii prevăzute de lege.

(2) În bilanţ elementele de activ şi datorii sunt grupate după natură şi lichiditate, respectiv natură şi exigibilitate.

20. Formatul bilanţului este următorul

1. Casa, disponibilităţi la bănci centrale

Activ

2. Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale

(a) efecte publice si valori asimilate

(b) alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale

3. Creanţe asupra instituţiilor de credit

(a) la vedere

(b) alte creanţe

4. Creanţe asupra clientelei

5. Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

(a) emise de organisme publice;

(b) emise de alţi emitenţi, din care

- obligaţiuni proprii

6. Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

7. Participaţii, din care

- participaţii la instituţiile de credit

8. Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care

- părţi în cadrul instituţiilor de credit

9. Imobilizări necorporale, din care

- cheltuieli de constituire

- fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros

10. Imobilizări corporale, din care

- terenuri şi construcţii utilizate de instituţia de credit în scopul desfăşurării activităţilor proprii

11. Capital subscris nevărsat

12. Alte active

13. Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate Total activ

Pasiv

1. Datorii privind instituţiile de credit

(a) la vedere

(b) la termen

2. Datorii privind clientela

(a) depozite, din care

- la vedere

- la termen

(b) alte datorii, din care

- la vedere

- la termen

3. Datorii constituite prin titluri

(a) titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie

(b) alte titluri

4. Alte pasive

5. Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate

6. Provizioane

(a) provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

(b) provizioane pentru impozite

(c) alte provizioane

7. Datorii subordonate

8. Capital subscris

9. Prime de capital

10. Rezerve

11. Rezerve din reevaluare

12. Acţiuni proprii

13. Rezultatul reportat

14. Rezultatul exerciţiului financiar Total pasiv

Elemente în afara bilanţului

1. Datorii contingente, din care

- acceptări şi andosări

- garanţii şi active gajate

2. Angajamente, din care

- angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare

21. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată fie în cadrul elementului la care apare, fie în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale.

22. Acţiunile deţinute la entităţile afiliate trebuie prezentate numai în cadrul elementelor prevăzute în acest scop.

23. Acţiunile proprii răscumpărate, potrivit legii, sunt prezentate în bilanţ ca o corecţie a capitalului propriu.

24. Drepturile asupra proprietăţilor imobiliare si alte drepturi similare, aşa cum sunt definite de legislaţia naţională, trebuie prezentate la "Terenuri şi construcţii".

25. În sensul prezentelor reglementări, prin interese de participare se înţeleg drepturile în capitalul altor entităţi, reprezentate sau nu prin titluri, care, prin crearea unei legături durabile cu aceste entităţi, sunt destinate să contribuie la activităţile instituţiei de credit. Deţinerea unei părţi din capitalul unei alte entităţi se presupune că reprezintă un interes de participare, atunci când depăşeşte un procentaj de 20%.

26. (1) Valorile următoarelor elemente trebuie să fie prezentate în notele explicative, pentru fiecare din elementele 2 - 5 din Activ

a) creanţele (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor legate;

b) creanţe (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor în care instituţia de credit are un interes de participare.

(2) Valorile următoarelor elemente trebuie să fie prezentate în notele explicative, pentru fiecare din elementele 1, 2, 3 şi 7 din Pasiv

a) datoriile (reprezentate sau nu prin titluri) faţă de societăţile legate;

b) datoriile (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor în care instituţia de credit are un interes de participare.

27. (1) Activele subordonate trebuie prezentate, cu detalierea celor semnificative, în notele explicative.

(2) În acest scop, activele (reprezentate sau nu prin titluri) sunt subordonate dacă, în cazul lichidării sau al falimentului, vor fi rambursate numai după satisfacerea celorlalţi creditori.

28. Activele gajate sau date în garanţie, cu excepţia numerarului, sunt meţinute în toate cazurile în bilanţul instituţiei de credit, iar activele primite în gaj sau garanţie, cu excepţia numerarului, nu figurează în bilanţul instituţiei de credit, chiar dacă se referă la angajamente proprii sau în contul terţilor.

29. Toate angajamentele sub forma garanţiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia de a le prezenta ca datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative, şi trebuie făcută distincţie între diferitele tipuri de garanţii recunoscute de legislaţia naţională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare separată a oricărei garanţii valorice care a fost prevăzută. Angajamentele de acest tip care există în relaţia cu entităţile afiliate trebuie prezentate distinct.

30. Cheltuielile efectuate în cursul exerciţiului financiar, dar care se referă la un exerciţiu ulterior, precum şi veniturile care, deşi se referă la exerciţiul financiar în cauză, nu sunt încasate până la expirarea acestuia, se prezintă la elementul de Activ "Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate". Atunci când orice valoare prezentată în cadrul elementului de Activ ăCheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate" este semnificativă, în notele explicative trebuie prezentate particularităţile fiecărei categorii de cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestora.

31. Ajustările de valoare cuprind toate corecţiile destinate să ţină seama de reducerile valorilor activelor individuale, stabilite la data bilanţului, indiferent dacă acea reducere este sau nu definitivă.

32. Ajustările de valoare pot fi: ajustări permanente, denumite în continuare amortizări, şi/sau ajustări provizorii, denumite în continuare ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare (înregistrate în conturile de provizioane deschise în cadrul claselor 1 - 4 din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la Cap.6 din prezentele reglementări, şi care diminuează în bilanţ valoarea activelor aferente), în funcţie de caracterul permanent sau provizoriu al ajustării activelor.

33. Provizioanele sunt destinate să acopere datoriile a căror natură este clar definită şi care la data bilanţului este probabil să existe, sau este cert că vor exista, dar care sunt incerte în ceea ce priveşte valoarea sau data la care vor apărea.

34. Provizioanele prevăzute la pct.33 sunt înregistrate în conturile corespunzătoare deschise în cadrul clasei 5 din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi sunt prezentate ca atare în bilanţul instituţiei de credit.

35. Provizioanele prevăzute la pct.33 nu pot fi utilizate pentru ajustarea valorilor activelor.

36. Aceste provizioane nu pot depăşi din punct de vedere valoric sumele care sunt necesare stingerii obligaţiei curente la data bilanţului.

37. Provizioanele prezentate în bilanţ la postul 6.(b) din Pasiv ăAlte provizioane" trebuie descrise în notele explicative, dacă acestea sunt semnificative.

38. Veniturile de încasat înainte de data încheierii exerciţiului, dar care se referă la un exerciţiu financiar ulterior, precum şi cheltuielile care, deşi se referă la exerciţiul financiar în cauză, urmează a fi plătite după expirarea acestuia, se vor prezenta la elementul de Pasiv "Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate". Atunci când orice valoare prezentată în cadrul elemenh1lui de Pasiv ăVenituri înregistrate în avans şi datorii angajate" este semnificativă, în notele explicative trebuie prezentate particularităţile fiecărei categorii de venituri înregistrate în avans şi datorii angajate, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestora.

39. (1) În situaţia în care un credit a fost acordat de un sindicat sau un consorţiu ce grupează mai multe instituţii de credit, fiecare instituţie de credit care face parte din consorţiu sau sindicat prezintă doar acea parte din credit pe care aceasta a finanţat-o.

(2) În cazul unui credit consorţial, aşa cum este prezentat la alin.(1), dacă valoarea fondurilor garantate de o instituţie de credit depăşeşte suma pe care aceasta a finanţat­ o, garanţia suplimentară trebuie prezentată ca datorie contingentă (la elementul 1 în afara bilanţului, rândul 2).

40. (1) Fondurile pe care o instituţie de credit le administrează în nume propriu dar în contul unei terţe părţi trebuie să fie prezentate în bilanţ dacă instituţia de credit achiziţionează titlul legal pentru activele respective. Valoarea totală a unor asemenea active şi datorii trebuie să fie prezentată separat, sau în notele explicative, detaliată conform diferitelor elemente de Activ şi Pasiv.

(2) Activele achiziţionate în numele şi în contul unei terţe părţi nu trebuie să fie prezentate în bilanţ.

41. Sunt considerate ca fiind la vedere, numai sumele care pot fi retrase în orice moment fără preaviz sau sumele pentru care s-a convenit o scadenţă sau un preaviz de 24 de ore sau de o zi bancară.

42. (1) Operaţiunile de vânzare şi răscumpărare reprezintă tranzacţii ce implică transferul de către o instituţie de credit sau un client (,,cedentul") către o altă instituţie de credit sau client (,,cesionarul") de active, de exemplu, titluri, efecte de comerţ sau valori mobiliare, în condiţiile unui acord potrivit căruia aceleaşi active vor fi ulterior retrocedate cedentului la un preţ stabilit.

(2) Dacă cesionarul se angajează să retrocedeze elementele de activ la o dată determinată sau care va fi determinată de cedent, respectiva tranzacţie reprezintă o operaţiune de pensiune.

(3) Dacă însă cesionarul nu are decât dreptul de a retroceda elementele de activ la preţul de cesiune sau un alt preţ convenit dinainte, la o dată determinată sau care va fi determinată, respectiva tranzacţie reprezintă o vânzare cu posibilitate de răscumpărare.

(4) În cazul operaţiunilor de pensiune, menţionate la alin.(2), elementele de activ cedate continuă să figureze în bilanţul cedentului; preţul de cesiune încasat de cedent va figura ca datorie faţă de cesionar. În plus, valoarea elementelor de activ cedate va fi prezentată într-o notă explicativă de către cedent. Cesionam! nu va prezenta elementele de activ achiziţionate în bilanţul propriu; preţul de achiziţie plătit de cesionar va figura drept creanţă asupra cedentului.

(5) În cazul operaţiunilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, menţionate la alin.(3), cedentul nu prezintă în bilanţul propriu elementele de activ cedate; acestea vor fi înscrise în activul cesionarului. Cedentul va înregistra în cad.ml elementului 2 din afara bilanţului, o valoare egală cu preţul convenit în caz de răscumpărare.

(6) Operaţiunile de schimb la termen, opţiunile, tranzacţiile ce implică emisiunea de titluri de datorie, în care emitentul se angajează să răscumpere parţial sau integral emisiunea înainte de scadenţă, precum şi orice alte operaţiuni similare, nu constituie operaţiuni de vânzare şi răscumpărare în sensul prezentelor reglementări.

SECŢIUNEA a 3 - a

PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE DIN BILANŢ

Activ: Elementul 1 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale

43. Acest element cuprinde

a) numerarul aflat în casieria băncii, bancnote şi monede româneşti şi străine care au curs legal;

b) cecuri de călătorie cumpărate şi neremise spre încasare emitenţilor;

c) soldurile conturilor de disponibilităţi la băncile centrale şi instituţiile de emisiune din România şi/sau din ţările unde instituţia de credit este implantată. Aceste solduri trebuie să fie disponibile cu uşurinţă în orice moment. Celelalte creanţe privind aceste instituţii trebuie prezentate la "Creanţe asupra instituţiilor de credit" (elementul 3 din Activ).

Activ: Elementul 2 - Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale

44. (1) Acest element cuprinde, la punctul (a), certificatele de trezorerie şi titlurile de creanţă asupra organismelor publice emise în România, precum şi instrumente de aceeaşi natură emise în străinătate, în situaţiile în care sunt acceptate pentru refinanţare de banca centrală a ţării sau ţărilor în care este implantată instituţia de credit. Acele titluri de creanţă emise de organismele publice care nu îndeplinesc condiţiile de mai sus, trebuie prezentate la sub-elementul 5(a) din Activ.

(2) Acest element cuprinde, la punctul (b), alte titluri acceptate pentru refinanţare la bănci centrale, respectiv titlurile deţinute în portofoliu, care au fost achiziţionate de la instituţii de credit sau de la clientelă, în cazul în care sunt acceptate, conform legislaţiei naţionale, pentru refinanţare de banca centrală a ţării sau ţărilor în care este implantată instituţia de credit.

Activ: Elementul 3 - Creanţe asupra instituţiilor de credit

45. (1) Prin creanţe asupra instituţiilor de credit se înţeleg toate creanţele ce rezultă din tranzacţii bancare, deţinute de către instituţia de credit care întocmeşte situaţiile financiare, asupra instituţiilor de credit naţionale sau străine, indiferent de destinaţia acestora. Nu sunt incluse în acest element creanţele reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie prezentate la elementul 5 din Activ.

(2) În sensul alin.(1), prin instituţie de credit se înţelege orice entitate care corespunde definiţiei instituţiei de credit prevăzută la art.I din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, băncile centrale şi organizaţiile bancare oficiale naţionale şi internaţionale. Creanţele asupra entităţilor care nu îndeplinesc condiţiile de mai sus vor fi prezentate la elementul 4 din Activ.

Activ: Elementul 4 - Creanţe asupra clientelei

46. Prin creanţe asupra clientelei se înţeleg toate elementele de activ care reprezintă creanţe asupra clienţilor naţionali sau străini, alţii decât instituţiile de credit, oricare ar fi denumirea lor, cu excepţia creanţelor reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie să figureze la elementul 5 din Activ.

Activ: Elementul 5 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

47. (1) Acest post cuprinde obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix negociabile, emise de instituţiile de credit, de alte societăţi sau de organisme publice. Totuşi, obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix emise de organismele publice vor fi incluse în acest post numai dacă nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi prezentate la elementul 2 din Activ.

(2) Sunt asimilate obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix titlurile a căror dobândă variază în funcţie de unii parametrii determinaţi, cum ar fi rata dobânzii de pe piaţa interbancară sau de pe piaţa europeană.

(3) Numai obligaţiunile proprii răscumpărate şi negociabile pot fi incluse în sub­ elementul 5 (b).

Pasiv: Elementul 1 - Datorii privind instituţiile de credit

48. (1) Prin datorii privind instituţiile de credit se înţeleg toate datoriile ce rezultă din tranzacţii bancare, ale instituţiei de credit care întocmeşte situaţiile financiare, faţă de instituţiile de credit naţionale sau străine, oricare ar fi denumirea lor. Nu sunt incluse în acest post datoriile subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv şi

nici datoriile reprezentate prin obligaţiuni sau once alt titlu, care trebuie să fie prezentate la elementul 3 sau 7 din Pasiv.

(2) În sensul alin.(1), prin instituţie de credit se înţelege orice entitate care corespunde definiţiei instituţiei de credit prevăzută la art.I din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, băncile centrale şi organizaţiile bancare oficiale naţionale şi internaţionale.

Pasiv: Elementul 2 - Datorii privind clientela

49. (1) Datoriile privind clientela cuprind sumele datorate clientelei, alta decât instituţiile de credit în sensul pct.48, oricare ar fi denumirea lor. Nu sunt incluse în acest element datoriile subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv şi nici datoriile reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie să fie prezentate la elementul 3 sau 7 din Pasiv.

(2) Prin depozite se înţeleg exclusiv depozitele care îndeplinesc condiţiile cerute în acest scop de prevederile legale în vigoare.

(3) În acest element nu se includ certificatele de depozit care sunt titluri negociabile.

Pasiv: Elementul 3 - Datorii constituite prin titluri

50. (1) Acest element cuprinde atât obligaţiunile şi datoriile pentru care au fost emise certificate negociabile, în special certificatele de depozit care sunt titluri negociabile, titlurile de piaţă interbancară şi titlurile de creanţe negociabile, obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix, cât şi datoriile care rezultă din acceptări proprii şi bilete la ordin în circulaţie, cu excepţia datoriilor subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv.

(2) Prin acceptări proprii se înţeleg exclusiv acceptările care sunt emise de instituţia de credit pentru propria refinanţare şi în care aceasta figurează ca prim debitor (tras).

Pasiv: Elementul 7 - Datorii subordonate

51. În acest element se înregistrează fondurile provenind din emisiunea de titluri sau din împrumuturi subordonate, a căror rambursare, în caz de lichidare a instituţiei, nu este posibilă, decât după plata celorlalţi creanţieri.

Pasiv: Elementul 8 - Capital subscris

52. Acest element cuprinde toate sumele, indiferent de denumirea lor, care, în funcţie de forma juridică a instituţiei respective, sunt privite, în conformitate cu legislaţia naţională, ca fiind părţi subscrise de către acţionari sau asociaţi.

Pasiv: Postul 10 - Rezerve

53. (1) Acest element cuprinde rezervele legale, rezervele pentru riscuri bancare, rezervele statutare sau contractuale şi alte rezerve, cu excepţia rezervelor din reevaluare care trebuie prezentate la elementul 11 din Pasiv.

(2) La constituirea fondului pentru riscuri bancare generale, potrivit art.60 din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, în ceea ce priveşte activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, se vor avea în vedere valorile nete contabile ale activelor rezultate din operaţiuni de trezorerie şi interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2) şi din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3 - numai operaţiunile cu titluri, iar din cadrul operaţiunilor diverse doar activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, rezultate în urma desfăşurării activităţilor prevăzute la art.11 din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară,

republicată), precum şi cele ale valorilor imobilizate (clasa 4 - numai creditele subordonate şi imobilizările financiare).

(3) Casele de economii/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ înregistrează fondul special constituit în conformitate cu prevederile art.12 din Legea nr.541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, în contul 519 ăAlte rezerve", analitic distinct.

Elemente în afara bilanţului: 1 - Datorii contingente

54. (1) Acest element cuprinde toate tranzacţiile prin care instituţia de credit a garantat obligaţiile unei te11e părţi.

(2) În notele explicative trebuie prezentate natura şi valoarea oricărui tip de angajament de garanţie, care este semnificativ în raport cu ansamblul activităţii instituţiei de credit.

(3) Angajamentele reprezentând andosări de efecte rescontate, precum şi acceptările (altele decât cele proprii) se includ la acest element.

(4) Garanţiile şi activele gajate cuprind toate garanţiile asumate şi activele date în garanţie în contul unei terţe părţi, în special cauţiunile şi acreditivele irevocabile.

(5) Acest element cuprinde numai angajamentele irevocabile cu titlu oneros. Angajamentele revocabile nu se înregistrează în conturile de angajamente date din afara bilanţului, dar pot fi reflectate în conturile de evidenţă din afara bilanţului.

Elemente în afara bilanţului: 2 - Angajamente

55. (1) Acest element cuprinde toate angajamentele irevocabile care ar putea da naştere unmnsc.

(2) În notele explicative trebuie prezentate natura şi valoarea oricărui tip de angajament, care este semnificativ în raport cu ansamblul activităţii instituţiei de credit.

(3) Angajamentele rezultate din tranzacţii de vânzare cu posibilitate de răscumpărare cuprind angajamentele asumate de către o instituţie de credit în cadrul tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, pe baza unor contracte ferme de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, în înţelesul pct.42.(3).

(4) Prevederile pct.54.(5) se aplică şi acestui element.

SECŢIUNEA a 4 - a

FORMATUL CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE

56. Contul de profit şi pierdere cuprinde veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere).

57. Formatul contului de profit şi pierdere este următorul

1. Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care

- aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix

2. Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate

3. Venituri privind titlurile

(a) Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

(b) Venituri din participaţii

(c) Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate

4. Venituri din comisioane

5. Cheltuieli cu comisioane

6. Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare

7. Alte venituri din exploatare

8. Cheltuieli administrative generale

(a) Cheltuieli cu personalul, din care

- Salarii

- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care

- cheltuieli aferente pensiilor

(b) Alte cheltuieli administrative

9. Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale 1O. Alte cheltuieli de exploatare

11. Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente

12. Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente

13. Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate

14. Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate

15. Rezultatul activităţii curente

16. Venituri extraordinare

17. Cheltuieli extraordinare

18. Rezultatul activităţii extraordinare

19. Impozitul pe profit

20. Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus

21. Rezultatul exerciţiului financiar

58. (1) Veniturile şi cheltuielile care apar altfel decât în cursul activităţilor curente ale instituţiei de credit trebuie prezentate la ăVenituri extraordinare" şi ăCheltuieli extraordinare".

(2) Elementele extraordinare sunt veniturile sau cheltuielile rezultate din evenimente sau tranzacţii ce sunt clar diferite de activităţile curente ale instituţiei de credit şi care, prin urmare, nu se aşteaptă să se repete într-un mod frecvent sau regulat.

(3) În înţelesul prezentelor reglementări, prin activităţi curente se înţeleg orice activităţi desfăşurate de o instituţie de credit, ca parte integrantă a afacerilor sale,

precum şi activităţile conexe în care aceasta se angajează şi care sunt o continuare a primelor activităţi menţionate, incidente acestora sau care rezultă din acestea.

(4) Pentru a stabili dacă un eveniment sau o tranzacţie se delimitează clar de activităţile curente ale instituţiei de credit, se are în vedere, mai degrabă, natura elementului sau a tranzacţiei aferente activităţii desfăşurate în mod curent de instituţia de credit, decât frecvenţa cu care se aşteaptă ca aceste evenimente să aibă loc.

(5) Exemple de evenimente sau tranzacţii ce dau naştere, în general, la elemente extraordinare sunt exproprierea activelor, un cutremur sau un alt dezastru natural.

(6) Cu excepţia cazului în care veniturile şi cheltuielile prevăzute la alin.(1) sunt nesemnificative pentru evaluarea rezultatelor, în notele explicative trebuie prezentate explicaţii despre valoarea şi natura acestora. Aceeaşi prevedere se aplică veniturilor şi cheltuielilor legate de un alt exerciţiu financiar.

59. Instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative proporţia în care impozitul pe profit afectează ăProfitul sau pierderea din activitatea curentă" ş1

,,Profitul sau pierderea din activitatea extraordinară".

SECŢIUNEA a 5 - a

PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

Elementul 1 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate

60. Acest element cuprinde veniturile generate de activitatea bancară, incluzând

a) veniturile realizate provenind din elementele înscrise la poziţiile 1 - 5 şi 12 din Activul bilanţului, oricum ar fi calculate. Asemenea venituri trebuie să includă şi veniturile generate de eşalonarea discountului pentru activele achiziţionate la o valoare mai mică decât suma plătibilă la scadenţă, precum şi pentru datoriile contractate la o valoare mai mare decât valoarea rambursabilă la scadenţă;

b) veniturile rezultate din operaţiunile la termen acoperite, eşalonate pe durata efectivă a operaţiunii şi care au caracter de dobândă;

c) taxe şi comisioane de primit, cu caracter de dobândă şi calculate în funcţie de durată sau la valoarea creanţei sau a angajamentului dat.

Elementul 2 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate

61. Acest element cuprinde cheltuielile generate de activitatea bancară, incluzând

a) cheltuielile provenind din elementele înscrise la poziţiile 1 - 4 şi 7 din Pasivul bilanţului, oricum ar fi calculate. Asemenea cheltuieli trebuie să includă şi cheltuielile generate de eşalonarea primei pentru activele achiziţionate la o valoare mai mare decât suma plătibilă la scadenţă, precum şi pentru datoriile contractate la o valoare mai mică decât valoarea rambursabilă la scadenţă;

b) cheltuielile rezultate din operaţiunile la termen acoperite, eşalonate pe durata efectivă a operaţiunii şi care au caracter de dobândă;

c) taxe şi comisioane de plătit, cu caracter de dobândă şi calculate în funcţie de durata sau valoarea datoriei sau a angajamentului primit.

Elementul 3 - Venituri privind titlurile

62. Acest element cuprinde dividendele şi alte venituri aferente acţiunilor, participaţiilor şi părţilor în societăţile legate. Venitul din acţiuni în societăţi de investiţii trebuie, de asemenea, inclus la acest element.

Elementele 4 - Venituri din comisioane şi 5 - Cheltuieli cu comisioane

63. Fără a prejudicia prevederile pct.60 şi 61, veniturile din comisioane includ veniturile aferente serviciilor acordate terţelor părţi, iar cheltuielile cu comisioanele includ cheltuielile aferente serviciilor prestate de terţe părţi, în special

comisioane pentru garanţii, administrarea creditelor în contul altor creditori şi pentru tranzacţiile cu titluri în contul unor terţe părţi;

comisioane pentru plata operaţiunilor comerciale şi alte cheltuieli sau venituri aferente acestora, cheltuieli de administrare a conturilor şi comisioane pentru păstrarea în custodie şi administrarea titlurilor;

comisioane percepute pentru operaţiunile de schimb şi pentru vânzarea şi cumpărarea de monede sau metale preţioase în contul unor terţe părţi;

comisioane percepute în calitate de intermediar pentru operaţiuni de credit sau de plasament a contractelor de economii sau a celor de asigurări.

Elementul 6 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare

64. Acest element cuprinde

a) rezultatul net din tranzacţii cu titluri care nu au caracter de imobilizări financiare, şi corecţiile şi reluările din corecţii asupra valorilor acestor tituri;

b) rezultatul net din operaţiunile de schimb, fără a prejudicia pct.60 b) şi 61 b);

c) rezultatul net din alte operaţiuni de vânzare-cumpărare care implică instrumente financiare, inclusiv metale preţioase.

Elementele 11 - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente şi 12 - Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente

65. (1) Aceste elemente cuprind

cheltuieli pentru corecţii asupra valorii creanţelor prezentate la elementele 3 şi 4 din Activul bilanţului, precum şi venituri din recuperări de creanţe trecute anterior pe pierderi şi din reluări din corecţii asupra valorilor respective;

cheltuieli pentru corecţii asupra elementelor din afara bilanţului prezentate la elementele în afara bilanţului 1 şi 2 şi reluări din corecţii asupra valorii provizioanelor constituite anterior.

(2) Corecţiile de valoare pentru creanţele privind instituţiile de credit, clientela, societăţile cu care instituţia de credit are o legătură de participaţie şi societăţile legate, se vor prezenta în notele la situaţiile financiare în cazul în care sunt semnificative.

Elementele 13 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate şi 14 - Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor

transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate

66. (1) Aceste elemente cuprind

cheltuieli pentru corecţiile asupra valorilor elementelor 5 - 8 din Activ;

reluări din corecţii efectuate anterior asupra elementelor respective, în măsura în care cheltuielile şi veniturile se referă la titluri înregistrate ca imobilizări financiare, participaţii şi părţi în societăţile comerciale legate.

(2) Corecţiile de valoare privind aceste valori mobiliare, participaţii şi părţi în societăţile legate sunt prezentate separat în notele la situaţiile financiare, în măsura în care acestea sunt semnificative.

SECŢIUNEA a 6 - a PRINCIPII CONTABILE GENERALE

67. Elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează în confo1mitate cu principiile contabile generale prevăzute în prezenta secţiune, conform contabilităţii de angajamente. Astfel, efectele tranzacţiilor şi ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc (şi nu pe măsură ce numerarul sau echivalentul său este încasat sau plătit) şi sunt înregistrate în contabilitate şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor aferente.

68. Principiul continuităţii activităţii. Trebuie să se prezume că instituţia de credit îşi desfăşoară activitatea pe baza principiului continuităţii activităţii. Acest principiu presupune că instituţia de credit îşi continuă în mod normal funcţionarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activităţii. Dacă administratorii unei instituţii de credit au luat cunoştinţă de unele elemente de nesiguranţă legate de anumite evenimente care pot duce la incapacitatea acesteia de a-şi continua activitatea, aceste elemente trebuie prezentate în notele explicative. În cazul în care situaţiile financiare anuale nu sunt întocmite pe baza principiului continuităţii, această informaţie trebuie prezentată, împreună cu explicaţii privind modul de întocmire a acestora şi motivele care au stat la baza deciziei conform căreia instituţia de credit nu îşi mai poate continua activitatea.

69. Principiul permanen,tei metodelor. Metodele de evaluare trebuie aplicate în mod consecvent de la un exerciţiu financiar la altul.

70. Principiul pruden,tei. Evaluarea trebuie făcută pe o bază prudentă, şi în special

a) poate fi inclus numai profitul realizat la data bilanţului;

b) trebuie să se ţină cont de toate datoriile apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al unui exerciţiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia;

c) trebuie să se ţină cont de toate datoriile previzibile şi pierderile potenţiale apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al unui exerciţiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia;

d) trebuie să se ţină cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul exerciţiului financiar este pierdere sau profit.

71. Principiul independen,tei exerci,tiului. Trebuie să se ţină cont de veniturile şi cheltuielile aferente exerciţiului financiar, indiferent de data încasării sau plăţii acestor venituri şi cheltuieli.

72. Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de datorii. Conform acestui principiu, componentele elementelor de activ sau de datorii trebuie evaluate separat.

73. Principiul intangibilită,tii. Bilanţul de deschidere pentru fiecare exerciţiu financiar trebuie să corespundă cu bilanţul de închidere al exerciţiului financiar precedent, cu excepţia cazurilor prevăzute de prezentele reglementări.

74. Principiul necompensării. Orice compensare între elementele de activ şi de datorii sau între elementele de venituri şi cheltuieli este interzisă, cu excepţia cazurilor prevăzute de prezentele reglementări. Eventualele compensări între creanţe şi datorii ale instituţiei de credit faţă de acelaşi agent economic pot fi efectuate, cu respectarea prevederilor legale, numai după înregistrarea în contabilitate a veniturilor şi cheltuielilor la valoarea integrală.

75. Principiul prevalen,tei economicului asupra juridicului. Prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilanţ si contul de profit şi pierdere se face ţinând seama de fondul economic al tranzacţiei sau al operaţiunii raportate, şi nu numai de forma juridică a acestora.

76. Principiul pragului de semnificaţie. Elementele de bilanţ şi de cont de profit şi pierdere care sunt indicate cu litere mici pot fi combinate dacă

a) acestea reprezintă o sumă nesemnificativă, în înţelesul prevederilor pct.9; sau

b) o astfel de combinare oferă un nivel mai mare de claritate, cu condiţia ca elementele astfel combinate să fie prezentate separat în notele explicative.

77. Abateri de la principiile contabile generale prevăzute în prezenta secţiune pot fi efectuate în cazuri excepţionale. Orice astfel de abateri trebuie prezentate în notele explicative, precum şi motivele care le-au determinat, împreună cu o evaluare a efectului acestora asupra activelor, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii.

SECŢIUNEA a 7 - a REGULI DE EVALUARE

Reguli generale de evaluare

78. Elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează, în general, pe baza principiului costului de achiziţie sau al costului de producţie. În situaţia în care s-a optat pentru reevaluarea imobilizărilor corporale se aplică prevederile pct.103 - 108 din prezentele reglementări.

79. (1) La data intrării în cadrul instituţiei de credit, bunurile se evaluează ş1 se înregistrează în contabilitate la valoarea de intrare, care se stabileşte astfel

a) la cost de achiziţie - pentru bunurile procurate cu titlu oneros;

b) la cost de producţie - pentru bunurile produse în cadrul instituţiei de credit;

c) la valoarea justă - pentru bunurile obţinute cu titlu gratuit.

(2) În cazul menţionat la lit. c), valoarea justă se substituie costului de achiziţie.

(3) Pentru titlurile cu venit fix clasificate în categoria titlurilor de plasament sau a titlurilor de investiţii, creanţele din dobânzile calculate pentru perioada scursă de la emisiunea acestora şi până în momentul achiziţiei (cuponul scurs) pot fi înregistrate în conturile de titluri sau în conturile de creanţe ataşate corespunzătoare. În acest ultim caz, diferenţa dintre valoarea de achiziţie şi cuponul scurs este îmegistrată în conturile de titluri corespunzătoare.

80. (1) Costul de achiziţie al bunurilor cuprinde preţul de cumpărare, taxele de import şi alte taxe (cu excepţia acelora pe care persoana juridică le poate recupera de la autorităţile fiscale), cheltuielile de transport, manipulare şi alte cheltuieli care pot fi atribuibile direct achiziţiei bunurilor respective.

(2) Reducerile comerciale acordate de furnizor nu fac parte din costul de achiziţie.

81. (1) Coshll de producţie al unui bun cuprinde costul de achiziţie a materiilor prime şi materialelor consumabile şi cheltuielile de producţie direct atribuibile bunului.

(2) Costul de producţie sau de prelucrare al stocurilor, precum şi costul de producţie al imobilizărilor cuprind cheltuielile directe aferente producţiei, şi anume: materiale directe, energie consumată în scopuri tehnologice, manoperă directă şi alte cheltuieli directe de producţie, precum şi cota cheltuielilor indirecte de producţie alocată în mod raţional ca fiind legată de fabricaţia acestora.

(3) În costul de producţie poate fi inclusă o proporţie rezonabilă din cheltuielile care sunt doar indirect atribuibile bunului, în măsura în care acestea sunt legate de perioada de producţie.

(4) Următoarele reprezintă exemple de costuri care nu trebuie incluse în costul stocurilor, ci sunt recunoscute drept cheltuieli ale perioadei în care au survenit, astfel

pierderile de materiale, manopera sau alte costuri de producţie îmegistrate peste limitele normal admise;

cheltuielile de depozitare, cu excepţia cazurilor în care aceste costuri sunt necesare în procesul de producţie, anterior trecerii într-o nouă fază de fabricaţie;

regiile (cheltuielile) generale de administraţie care nu participă la aducerea stocurilor în forma şi locul final;

costurile de desfacere.

82. (1) Dobânda la capitalul împrumutat pentru finanţarea achiziţiei, construcţiei sau producţiei de active cu ciclu lung de fabricaţie poate fi inclusă în costurile de producţie, în măsura în care aceasta este legată de perioada de producţie. În cazul includerii dobânzii în valoarea activelor, aceasta trebuie prezentată în notele explicative.

(2) În sensul prezentelor reglementări, prin activ cu ciclu lung de fabricaţie se înţelege un activ care solicită în mod necesar o perioadă substanţială de timp pentru a fi gata în vederea utilizării sau pentru vânzare.

83. Evaluarea elementelor de activ şi de pasiv cu ocazia inventarierii se face potrivit prezentelor reglementări şi normelor emise în acest sens de Ministerul Finanţelor Publice.

84. (1) La încheierea exerciţiului financiar, elementele de activ şi de pasiv de natura datoriilor se evaluează şi se reflectă în situaţiile financiare anuale la valoarea de intrare, pusă de acord cu rezultatele inventarierii.

(2) În acest scop, valoarea de intrare se compară cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, denumită valoare de inventar. În acest caz, dacă prin prezentele reglementări nu se prevede altfel, se vor avea în vedere, printre altele

a) Pentru elementele de activ, diferenţele constatate în minus între valoarea de inventar şi valoarea contabilă netă a elementelor de activ se înregistrează în contabilitate pe seama unei amortizări suplimentare, în cazul activelor amortizabile pentru care deprecierea este ireversibilă sau se efectuează o ajustare pentru depreciere sau pierdere de valoare, atunci când deprecierea este reversibilă, aceste elemente menţinându-se, de asemenea, la valoarea lor de intrare.

Prin valoare contabilă netă se înţelege valoarea de intrare, mai puţin amortizarea şi ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, cumulate.

b) Pentru elementele de pasiv de natura datoriilor, diferenţele constatate în plus între valoarea de inventar şi valoarea de intrare a elementelor de pasiv de natura datoriilor se înregistrează în contabilitate, pe seama elementelor corespunzătoare de datorii.

85. La data ieşirii din cadrul instituţiei de credit sau la darea în consum, bunurile se evaluează şi se scad din gestiune la valoarea lor de intrare.

Imobilizări

86. (1) Activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii şi deţinute pe o perioadă mai mare de un an. Ele trebuie evaluate la costul de achiziţie sau la costul de producţie, cu respectarea prevederilor pct.87 şi 88.

(2) Beneficiile economice viitoare reprezintă potenţialul de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar sau de echivalente de numerar către instituţia de credit. Potenţialul poate fi unul productiv, fiind parte a activităţilor de exploatare ale instituţiei de credit.

87. (1) Costul de achiziţie sau costul de producţie al activelor imobilizate cu durate limitate de utilizare economică trebuie redus cu ajustările de valoare calculate pentru a amortiza valoarea unor astfel de active, în mod sistematic de-a lungul duratelor de utilizare economică.

(2) În înţelesul prezentelor reglementări, prin durata de utilizare economică se înţelege durata de viaţă utilă, aceasta reprezentând

a) perioada pe parcursul căreia unitatea estimează că activul va fi disponibil pentru utilizare de către instituţia de credit; sau

b) numărul unităţilor produse sau a unor unităţi similare ce se estimează că vor fi obţinute de instituţia de credit prin folosirea activului respectiv.

88. (1) Atunci când se constată pierderi de valoare pentru imobilizările financiare, trebuie făcute ajustări pentru pierderea de valoare, astfel încât acestea să fie evaluate la cea mai mică valoare atribuibilă acestora la data bilanţului.

(2) Imobilizările trebuie să facă obiectul ajustărilor de valoare, indiferent dacă duratele lor de utilizare economică sunt limitate sau nu, astfel încât acestea să fie

evaluate la cea mai mică valoare atribuibilă acestora la data bilanţului, dacă se estimează că reducerea valorii acestora este permanentă.

(3) Ajustările de valoare prevăzute la alin.(1) şi (2) trebuie înregistrate în contul de profit şi pierdere şi prezentate distinct în notele explicative, dacă acestea nu au fost prezentate separat în contul de profit şi pierdere.

(4) Evaluarea la valorile minime, potrivit prevederilor alin.(1) şi (2), nu poate fi continuată dacă nu mai sunt aplicabile motivele pentru care au fost făcute ajustările respective.

89. Dacă activele imobilizate fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, în notele explicative se prezintă valoarea ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate.

90. (1) Activele incluse la elementele 9 şi 1O din Activul formatului de bilanţ, trebuie să fie evaluate întotdeauna ca imobilizări.

(2) Activele incluse în alte elemente (posturi) din bilanţ trebuie să fie evaluate ca imobilizări atunci când sunt destinate să fie folosite în mod durabil în activitatea instituţiei de credit.

(3) Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare, rezultat în urma reevaluării imobilizărilor corporale, poate fi transferat direct în rezultatul reportat, atunci când acest surplus este realizat.

Imobilizări necorporale

91. Imobilizările necorporale cuprind: cheltuieli de constituire, cheltuieli de dezvoltare, concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, cu excepţia celor create intern de instituţia de credit, fondul comercial, alte imobilizări necorporale, avansuri pentru imobilizări necorporale şi imobilizări necorporale în curs.

92. Cheltuielile de constituire sunt cheltuielile ocazionate de înfiinţarea sau dezvoltarea unei instituţii de credit (taxe şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuieli privind emisiunea şi vânzarea de acţiuni şi obligaţiuni, cheltuieli de prospectare a pieţei, de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi extinderea activităţii instituţiei de credit).

93. (1) O instituţie de credit poate include cheltuielile de constituire la ăActive", caz în care poate imobiliza cheltuielile de constituire. În această situaţie, cheltuielile de constituire trebuie amortizate în cadrul unei perioade de maximum cinci ani.

(2) În situaţia în care cheltuielile de constituire nu au fost integral amortizate, nu se face nici o distribuire din profituri, cu excepţia cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puţin egală cu cea a cheltuielilor neamortizate.

94. Sumele înregistrate la ăCheltuieli de constituire" trebuie explicate în note.

95. (1) Cheltuielile de dezvoltare se amortizează pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, după caz.

(2) În cazul în care durata contractului sau durata de utilizare depăşeşte cinci ani, aceasta trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu motivele care au determinat-o.

(3) În situaţia în care cheltuielile de dezvoltare nu au fost integral amortizate, nu se face nici o distribuire din profituri, cu excepţia cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puţin egală cu cea a cheltuielilor neamortizate.

(4) Sumele îmegistrate la ăCheltuieli de dezvoltare" trebuie explicate în notele explicative.

96. În cazul în care fondul comercial este tratat ca un activ, se au în vedere următoarele prevederi

.

a) fondul comercial se amortizează, de regulă, în cadrul unei perioade de

. . .

maximum cmc1 am;

b) totuşi, instituţiile de credit pot să amortizeze fondul comercial în mod sistematic într-o perioadă de peste cinci ani, cu condiţia ca această perioadă să nu depăşească durata de utilizare economică a activului şi să fie prezentată şi justificată în notele explicative.

97. (1) În cadrul avansurilor şi altor imobilizări necorporale se îmegistrează avansurile acordate furnizorilor de imobilizări necorporale, programele informatice create de instituţia de credit sau achiziţionate de la terţi, pentru necesităţile proprii de utilizare, precum şi alte imobilizări necorporale.

(2) Imobilizările necorporale în curs reprezintă imobilizările necorporale neterminate până la sfârşitul perioadei, evaluate la costul de producţie sau costul de achiziţie, după caz.

Imobilizări corporale

98. (1) Imobilizările corporale cuprind: terenuri şi construcţii; instalaţii tehnice şi mijloace de transport; mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale; avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie.

(2) Contabilitatea terenurilor se ţine pe două categorii: terenuri şi amenajări de terenuri.

(3) În cadrul imobilizărilor corporale sunt evidenţiate în mod distinct imobilizările corporale în curs.

99. (1) Imobilizările corporale în curs reprezintă investiţiile neterminate efectuate în regie proprie sau în antrepriză. Acestea se evaluează la costul de producţie sau costul de achiziţie, după caz.

(2) Imobilizările corporale în curs se trec în categoria imobilizărilor finalizate după recepţia, darea în folosinţă sau punerea în funcţiune a acestora, după caz.

100. Prevederile pct.11O se aplică şi în cazul imobilizărilor corporale.

Imobilizări financiare

101. Imobilizările financiare, în sensul prezentelor reglementări, cuprind: titluri de participare, părţi în societăţile comerciale legate şi titluri destinate a fi folosite în mod durabil în activitatea instituţiei de credit (titluri ale activităţii de portofoliu şi titluri de investiţii).

102. (1) Obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix care au caracter de imobilizări financiare sunt prezentate în bilanţ la preţul de achiziţie.

(2) Atunci când preţul de achiziţie al acestor titluri este mai mare decât preţul de rambursare, diferenţa trebuie amortizată în mod eşalonat, în aşa fel încât să fie complet trecută pe cheltuieli până în momentul în care se răscumpără titlul. Diferenţa trebuie prezentată separat în bilanţ sau în notele explicative.

(3) Atunci când preţul de achiziţie al acestor titluri este mai mic decât preţul de rambursare, diferenţa trebuie trecută la venituri, în mod eşalonat, pe parcursul perioadei rămase de scurs până la răscumpărare. Diferenţa trebuie prezentată separat în bilanţ sau în notele explicative.

Reguli alternative de evaluare a imobilizărilor corporale

103. (1) Instituţiile de credit pot proceda la reevaluarea imobilizărilor corporale existente la sfârşitul exerciţiului financiar, cu reflectarea în contabilitate a rezultatelor acesteia.

(2) În cazul efectuării reevaluării imobilizărilor corporale, acest lucru trebuie prezentat în notele explicative, împreună cu elementele supuse reevaluării, metoda prin care s-au calculat valorile prezentate, precum şi elementul afectat din contul de profit şi pierdere.

104. (1) Reevaluarea imobilizărilor corporale se face la valoarea justă de la data bilanţului. Valoarea justă se determină pe baza unor evaluări efectuate, de regulă, de profesionişti calificaţi în evaluare, membri ai unui organism profesional în domeniu, recunoscut naţional şi internaţional.

(2) La reevaluarea unei imobilizări corporale, amortizarea cumulată la data reevaluării este tratată în unul din următoarele moduri

a) recalculată proporţional cu schimbarea valorii contabile brute a activului, astfel încât valoarea contabilă a activului, după reevaluare, să fie egală cu valoarea sa reevaluată. Această metodă este folosită, deseori, în cazul în care activul este reevaluat prin aplicarea unui indice; sau

b) eliminată din valoarea contabilă brută a activului şi valoarea netă, determinată în urma corectării cu ajustările de valoare, recalculată la valoarea reevaluată a activului. Această metodă este folosită, deseori, pentru clădirile care sunt reevaluate la valoarea lor de piaţă.

105. (1) În cazul în care, ulterior recunoaşterii iniţiale ca activ, valoarea unui activ imobilizat este determinată pe baza reevaluării activului respectiv, valoarea rezultată din reevaluare va fi atribuită activului, în locul costului de achiziţie/costului de producţie sau al oricărei alte valori atribuite înainte acelui activ. În astfel de cazuri, regulile privind amortizarea se vor aplica activului având în vedere valoarea acestuia, determinată în urma reevaluării.

(2) Elementele dintr-o grupa de imobilizări corporale se reevaluează simultan pentru a se evita reevaluarea selectivă şi raportarea în situaţiile financiare anuale a unor valori care sunt o combinaţie de costuri şi valori calculate la date diferite.

(3) Dacă un activ imobilizat este reevaluat, toate celelalte active din grupa din care face parte trebuie reevaluate, cu excepţia situaţiei când nu există nici o piaţă activă pentru acel activ.

(4) O grupa de imobilizări corporale cuprinde active de aceeaşi natură şi utilizări similare, aflate în exploatarea unei instituţii de credit.

(5) Exemple de grupe de imobilizări corporale sunt: terenuri; clădiri; maşini ş1 echipamente etc.

(6) Reevaluările trebuie făcute cu suficientă regularitate, astfel încât valoarea contabilă să nu difere substanţial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilanţului.

(7) Dacă un activ dintr-o grupă de active nu poate fi reevaluat din cauză că nu există o piaţă activă pentru acel activ, activul trebuie prezentat în bilanţ la cost, minus ajustările cumulate de valoare.

(8) O piaţă activă este o piaţă unde sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii

a) elementele comercializate sunt omogene;

b) pot fi găsiţi în permanenţă cumpărători şi vânzători interesaţi; şi

c) preţurile sunt cunoscute de cei interesaţi.

(9) Dacă valoarea justă a unei imobilizări corporale nu mai poate fi determinată prin referinţă la o piaţă activă, valoarea activului prezentată în bilanţ trebuie să fie valoarea sa reevaluată la data ultimei reevaluări, din care se scad ajustările cumulate de valoare.

106. (1) În cazul în care se efectuează reevaluarea imobilizărilor corporale, diferenţa dintre valoarea rezultată în urma reevaluării şi valoarea la cost istoric trebuie prezentată la rezerva din reevaluare, ca un subelement distinct în cadrul elementelor de capitaluri proprii. Tratamentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare trebuie prezentat în notele explicative.

(2) Indiferent dacă valoarea rezervei a fost modificată sau nu în cursul exerciţiului financiar, instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative următoarele informaţii

a) valoarea rezervei din reevaluare la începutul exerciţiului financiar;

b) diferenţele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar;

c) sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislaţiei în vigoare;

d) valoarea rezervei din reevaluare la sfârşitul exerciţiului financiar.

(3) Dacă rezultatul reevaluării este o creştere faţă de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează astfel

a) ca o creştere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementelor de capitaluri proprii, dacă nu a existat o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ; sau

b) ca un venit care să compenseze cheltuiala cu descreşterea recunoscută anterior la acel activ.

(4) Dacă rezultatul reevaluării este o descreştere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii, atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementelor de

capitaluri proprii, cu minimul dintre valoarea acelei rezerve şi valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială.

(5) Rezerva din reevaluare trebuie redusă în măsura în care sumele transferate la aceasta nu mai sunt necesare pentru aplicarea metodei de evaluare utilizate şi pentru obţinerea scopului său.

(6) Sumele reprezentând diferenţe de natura veniturilor şi cheltuielilor rezultate la reevaluare trebuie prezentate separat în contul de profit şi pierdere.

(7) Nici o parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau indirect, cu excepţia cazului în care surplusul din reevaluare reprezintă câştig efectiv realizat. În sensul prezentelor reglementări, surplusul de reevaluare inclus în rezerva din reevaluare se consideră realizat la scoaterea din evidenţă a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Cu toate acestea, o parte din câştig poate fi realizat pe măsură ce activul este folosit de instituţia de credit. În acest caz, valoarea rezervei transferate este diferenţa dintre amortizarea calculată pe baza valorii contabile reevaluate şi valoarea amortizării calculate pe baza costului iniţial al activului.

(8) Cu excepţia cazurilor prevăzute la alin.(5) şi la pct.90.(3), rezerva din reevaluare nu poate fi redusă.

107. Ajustările de valoare se calculează în fiecare exerciţiu financiar pe baza valorii atribuite imobilizării pentru acel exerciţiu financiar.

108. În cazul în care se efectuează reevaluarea, în notele explicative trebuie prezentate, separat pentru fiecare element din bilanţ de natura imobilizărilor corporale reevaluate, următoarele informaţii

a) valoarea la cost istoric a imobilizărilor reevaluate şi suma ajustărilor cumulate de valoare; sau

b) valoarea la data bilanţului a diferenţei dintre valoarea rezultată din reevaluare şi cea reprezentând costul istoric şi, atunci când este cazul, valoarea cumulată a ajustărilor suplimentare de valoare.

Active circulante

109. La evaluarea activelor circulante, creanţelor, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, precum şi a acţiunilor şi altor titluri cu venit variabil care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare, vor fi avute în vedere următoarele aspecte

a) Sunt aplicabile prevederile pct.81(4) din prezentele reglementări.

b) Valoarea activelor circulante, a creanţelor, precum şi a obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix, a acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare, înregistrate în contabilitate, va fi egală cu costul de achiziţie sau costul de producţie, după caz, cu respectarea prevederilor lit.c) de mai jos.

c) Ajustările de valoare se fac pentru elementele de activ menţionate mai sus, în vederea prezentării acestora la cea mai mică valoare de piaţă sau, în circumstanţe speciale, la o altă valoare minimă atribuibilă acestora la data bilanţului.

d) Evaluarea efectuată conform prevederilor lit.c) de mai sus nu poate fi continuată dacă motivele pentru care au fost făcute ajustările de valoare nu mai sunt aplicabile. Prin urmare, în situaţia în care ajustarea devine total sau

parţial fără obiect, întrucât motivele care au dus la reflectarea acesteia au încetat să mai existe într-o anumită măsură, atunci acea ajustare trebuie reluată corespunzător la venituri.

e) Dacă elementele de activ menţionate la 1it.b) fac obiectul ajustărilor de valoare cu caracter excepţional, exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.

11O. Materiile prime şi materialele consumabile care sunt în mod constant înlocuite şi a căror valoare totală este de o importanţă secundară pentru instituţia de credit pot fi prezentate la ăActive" la o valoare şi cantitate fixe, dacă valoarea, cantitatea şi structura acestora nu variază în mod semnificativ.

111. (1) La ieşirea din gestiune a stocurilor şi altor active fungibile, acestea se evaluează şi înregistrează în contabilitate prin aplicarea uneia din următoarele metode

a) metoda primul intrat - primul ieşit - FIFO;

b) metoda costului mediu ponderat - CMP;

c) metoda ultimul intrat - primul ieşit - LIFO.

(2) Dacă valoarea prezentată în bilanţ, rezultată după aplicarea metodelor specificate în alin.(1), diferă în mod semnificativ, la data bilanţului, de valoarea determinată pe baza ultimei valori de piaţă cunoscute înainte de data bilanţului, valoarea acestei diferenţe trebuie prezentată în notele explicative ca total pe categorie de active.

(3) Potrivit metodei ăprimul intrat - primul ieşit" (PIFO), bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al primei intrări (lot). Pe măsura epuizării lotului, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al lotului următor, în ordine cronologică.

(4) Metoda ăcostului mediu ponderat" (CMP) presupune calcularea costului fiecărui element pe baza mediei ponderate a costurilor elementelor similare aflate în stoc la începutul perioadei şi a costului elementelor similare produse sau cumpărate în timpul perioadei. Media poate fi calculată periodic sau după fiecare recepţie.

(5) Potrivit metodei ăultimul intrat - primul ieşit" (LIFO), bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al ultimei intrări (lot). Pe măsura epuizării lotului, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al lotului anterior, în ordine cronologică.

(6) Metoda aleasă trebuie aplicată cu consecvenţă pentru elemente similare de natura stocurilor şi a activelor fungibile de la un exerciţiu financiar la altul. Dacă, în situaţii excepţionale, administratorii decid să schimbe metoda pentru un anumit element de stocuri sau alte active fungibile, în notele explicative trebuie să se prezinte următoarele informaţii

a) motivul schimbării metodei, şi

b) efectele sale asupra rezultatului.

(7) O instituţie de credit trebuie să utilizeze aceleaşi metode de determinare a costului pentru toate stocurile care au natură şi utilizare similare. Pentru stocurile cu naţură sau utilizare diferită, folosirea unor metode diferite de calcul al costului poate fi justificată.

112. (1) Titlurile transferabile care nu au caracter de imobilizări financiare sunt titlurile de tranzacţie şi de plasament.

(2) Titlurile de tranzacţie sunt înscrise în bilanţ la valoarea de piaţă, iar titlurile de plasament la valoarea de achiziţie sau la valoarea cea mai mică dintre valoarea de piaţă şi cea de achiziţie.

(3) Diferenţa pozitivă dintre valoarea de piaţă şi valoarea de achiziţie se va prezenta în notele explicative.

Elemente de activ şi pasiv exprimate în devize

113. (1) Elementele de activ şi de pasiv exprimate în devize trebuie să fie convertite în lei la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului cu excepţia activelor în devize înregistrate ca imobilizări financiare care sunt convertite în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionării acestora.

(2) Prin curs de schimb în vigoare la data întocmirii bilanţului se înţelege cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României în ultima zi bancară a exerciţiului financiar în cauză.

114. (1) Operaţiunile de schimb la vedere neajunse la scadenţă trebuie să fie convertite la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului.

(2) Tranzacţiile de schimb la termen neajunse la scadenţă trebuie convertite la cursul la termen rămas de scurs de la data întocmirii bilanţului.

115. (1) Diferenţele dintre valoarea de intrare (contabilă) a elementelor de activ şi de pasiv, a operaţiunilor la vedere şi la termen înregistrate în afara bilanţului şi sumele rezultate în urma conversiei respectivelor elemente, efectuate în conformitate cu pct.113 şi 114, vor fi evidenţiate în contul de profit şi pierdere.

(2) Pentru creanţele şi datoriile, exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, eventualele diferenţe favorabile sau nefavorabile, care rezultă din evaluarea acestora se înregistrează în contul de profit şi pierdere. Determinarea diferenţelor de valoare se efectuează conform pct.113.

Prime privind rambursarea obligaţiunilor

116. (1) Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se înregistrează într-un cont de activ. Aceasta trebuie prezentată în bilanţ, ca o corecţie a datoriei, precum şi în notele explicative.

(2) Valoarea acestei diferenţe trebuie amortizată printr-o sumă rezonabilă în fiecare exerciţiu financiar, astfel încât să se amortizeze complet, dar nu mai târziu de data de rambursare a datoriei.

Rezultatul exerciţiului

117. (1) Profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul exerciţiului financiar.

(2) Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.

(3) Repartizarea profitului se înregistrează în contabilitate pe destinaţii, după aprobarea situaţiilor financiare anuale. Repartizarea profitului se efectue\lză în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

(4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exerciţiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, sunt înregistrate la sfărşitul exerciţiului financiar în

contrapartidă cu contul "Repartizarea profitului". Profitul contabil rămas după această repartizare se preia în contul ăRezultat reportat", de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinaţii legale.

(5) Pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exerciţiului financiar şi cel reportat, din rezerve şi capital social, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale.

Evenimente ulterioare datei bilanţului

118. (1) Evenimentele ulterioare datei bilanţului sunt acele evenimente, favorabile sau nefavorabile, care au loc între data bilanţului şi data la care situaţiile financiare anuale sunt autorizate pentru publicare.

(2) Pot fi identificate două situaţii

a) instituţiile de credit obţin informaţii suplimentare faţă de cele existente la data bilanţului, pentru evenimente care avuseseră deja loc la data bilanţului. Dacă informaţiile suplimentare conduc la necesitatea îmegistrării în contabilitate a unor venituri sau cheltuieli, pentru prezentarea unei imagini fidele, trebuie efectuate aceste îmegistrări;

b) instituţiile de credit obţin informaţii pentru evenimente petrecute ulterior datei situaţiilor financiare, dar a căror prezentare este necesară pentru utilizatorii de informaţii. În această situaţie, informaţiile respective se prezintă în notele explicative, fără efectuarea unor îmegistrări în contabilitate.

(3) Exemple de evenimente ulterioare datei bilanţului, care trebuie reflectate în situaţiile financiare anuale pot fi următoarele

a) rezolvarea unui litigiu ulterior datei bilanţului impune ajustarea unm provizion deja recunoscut sau recunoaşterea unui nou provizion;

b) insolvenţa unui client, îmegistrată ulterior datei bilanţului, confirmă că la data bilanţului exista o pierdere aferentă unei creanţe comerciale şi, în consecinţă, instituţia de credit trebuie să ajusteze valoarea contabilă a creanţei comerciale.

(4) Un exemplu de eveniment ulterior datei bilanţului pentru care nu se fac ajustări ale situaţiilor financiare anuale este diminuarea valorii de piaţă a valorilor mobiliare, în intervalul de timp dintre data bilanţului şi data la care situaţiile financiare anuale sunt autorizate pentru publicare.

(5) Atunci când evenimentele au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o instituţie de credit trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente

a) natura evenimentului; şi

b) o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.

SECŢIUNEA a 8 - a

CONŢINUTUL NOTELOR EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE

119. (1) Pe lângă informaţiile cerute conform prevederilor din celelalte secţiuni ale prezentelor reglementări, instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative şi informaţiile prevăzute de prezenta secţiune.

(2) Notele explicative se prezintă sistematic. Pentru fiecare element semnificativ din situaţiile financiare anuale trebuie să existe informaţii aferente în notele explicative.

120. Notele explicative trebuie să menţioneze, dacă situaţiile financiare anuale au fost întocmite în conformitate cu Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi cu prevederile cuprinse în prezentele reglementări.

121. Notele explicative trebuie să cuprindă informaţii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaţiile financiare anuale şi metodele utilizate pentru calcularea ajustărilor de valoare. Pentru elementele incluse în situaţiile financiare anuale care sunt sau au fost iniţial exprimate în monedă străină (valută), trebuie prezentate bazele de conversie utilizate pentru a le exprima în moneda naţională.

122. (1) Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convenţiile, regulile şi practicile specifice aplicate de o instituţie de credit la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale. Exemple de politici contabile sunt următoarele: amortizarea imobilizărilor (alegerea metodei şi a duratei de amortizare), reevaluarea imobilizărilor corporale sau păstrarea costului istoric al acestora, capitalizarea dobânzii sau recunoaşterea acesteia drept cheltuială, alegerea metodei de evaluare a stocurilor etc.

(2) Conducerea fiecărei instituţii de credit trebuie să stabilească politici contabile pentru operaţiunile derulate. Aceste politici trebuie elaborate având în vedere specificul activităţii, în colaborare cu specialişti în domeniul economic şi tehnic, cunoscători ai activităţii desfăşurate şi ai strategiei adoptate de entitate.

(3) La elaborarea politicilor contabile trebuie respectate principiile contabile generale prevăzute de prezentele reglementări.

(4) Politicile contabile trebuie elaborate astfel încât să se asigure fumizarea, prin situaţiile financiare anuale, a unor informaţii care trebuie să fie

a) relevante pentru nevoile utilizatorilor în luarea deciziilor; şi

b) credibile în sensul că

reprezintă fidel activele, datoriile, poziţia financiară ş1 profitul sau pierderea instituţiei de credit;

sunt neutre; sunt prudente;

sunt complete sub toate aspectele semnificative.

123. (1) Modificarea politicilor contabile este permisa doar dacă este ceruta de reglementări sau are ca rezultat informaţii mai relevante sau mai credibile referitoare la operaţiunile instituţiei de credit.

(2) Inatituţiile de credit trebuie să menţioneze în notele explicative orice modificări ale politicilor contabile, pentru ca utilizatorii să poată aprecia dacă noua politică contabilă a fost aleasă în mod adecvat, efectul modificării asupra rezultatelor raportate ale perioadei şi tendinţa reală a rezultatelor activităţii.

(3) Nu se consideră modificări ale politicilor contabile

a) adoptarea unei politici contabile pentru evenimente sau tranzacţii care diferă ca fond de evenimentele sau tranzacţiile produse anterior;

b) adoptarea unei politici contabile pentru evenimente sau tranzacţii care nu au avut loc anterior sau care au fost nesemnificative.

124. O instituţie de credit prezintă următoarele date, în cazul în care ele nu au fost prezentate în situaţiile financiare anuale

a) adresa sediului social şi forma juridică a instituţiei de credit, ţara unde s-a înfiinţat şi adresa sediului real (sau a locului principal unde îşi desfăşoară activitatea, dacă este diferit de sediul social);

b) o descriere a naturii activităţii desfăşurate şi principalele domenii de activitate;

c) orice altă informaţie care, în opinia directorilor şi administratorilor, ajută la prezentarea unei imagini fidele asupra entităţii.

125. În notele explicative trebuie cuprinse, de asemenea, următoarele informaţii

a) denumirea şi sediul social ale fiecăreia dintre entităţile în care instituţia de credit deţine fie direct, fie printr-o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul instituţiei de credit, interese de participare reprezentând un procent de capital de cel puţin 20%, prezentând: natura activităţii desfăşurate de aceste entităţi, tipul de acţiuni şi proporţia de capital deţinut, data închiderii ultimului exerciţiu financiar al entităţilor în care se deţin titluri, valoarea capitalului, rezervelor şi profitul sau pierderea entităţii respective pentru ultimul exerciţiu financiar pentru care au fost aprobate situaţiile financiare anuale. Informaţiile privind capitalul, rezervele şi profitul sau pierderea entităţii în care se deţine interesul de participare pot fi omise dacă sunt doar de o importanţă neglijabilă în sensul pct.9 din prezentele reglementări;

b) denumirea, sediul principal sau sediul social şi forma juridică ale fiecăreia dintre entităţile la care instituţia de credit este asociat cu răspundere nelimitată. Aceste informaţii pot fi omise dacă sunt doar de o importanţă neglijabilă în sensul pct.9 din prezentele reglementări;

c) denumirea şi sediul social ale entităţii care întocmeşte situaţiile financiare anuale consolidate ale celui mai mare grup de entităţi din care face parte instituţia de credit în calitate de filială;

d) denumirea şi sediul social ale entităţii care întocmeşte situaţiile financiare anuale consolidate ale celui mai mic grup de entităţi din care face parte instituţia de credit în calitate de filială şi care este, de asemenea, inclusă în grupul de entităţi prevăzut la lit.c);

e) locul de unde pot fi obţinute copii ale situaţiilor financiare anuale consolidate prevăzute la lit.c) şi d), cu condiţia ca acestea să fie disponibile.

f) existenţa oricăror certificate de participare, obligaţiuni convertibile sau valori mobiliare sau drepturi similare, cu indicarea numărului acestora şi a drepturilor pe care le conferă.

126. În notele explicative se prezintă, de asemenea

a) pentru fiecare clasă de instrumente financiare derivate

valoarea justă a instrumentelor, dacă o astfel de valoare poate fi determinată;

informaţii privind aria şi natura instrumentelor financiare;

b) pentru imobilizările financiare prevăzute la pct.1O1 din prezentele reglementări înregistrate la o valoare mai mare decât valoarea lor justă şi fără a se fi utilizat opţiunea de a face o ajustare de valoare conform pct. 88 (1)

valoarea contabilă şi valoarea justă ale fiecăruia dintre activele individuale sau a grupărilor corespunzătoare ale acelor active individuale;

motivele pentru care nu a fost redusă valoarea contabilă, inclusiv natura dovezilor pe care se întemeiază opinia că valoarea contabilă va fi recuperată.

127. (1) În notele explicative trebuie prezentate, de asemenea, informaţii referitoare la obligaţiile financiare viitoare ale instituţiei de credit pentru care nu s-au constituit provizioane, dar care sunt relevante pentru a aprecia situaţia economică a instituţiei de credit.

(2) Valoarea totală a angajamentelor financiare sub forma garanţiilor, girurilor şi ipotecilor de orice fel, în cazul în care nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi recunoscute în bilanţ, trebuie să fie prezentate în mod clar în notele explicative, în măsura în care aceste informaţii sunt utile pentru evaluarea poziţiei financiare.

(3) Pentru orice garanţie semnificativă care a fost constituită trebuie făcută o prezentare detaliată.

(4) Orice angajamente privind pensiile şi entităţile afiliate trebuie prezentate distinct.

128. (1) Referitor la capitalul instituţiei de credit, în notele explicative se prezintă următoarele informaţii

a) dacă instituţia de credit nu are capital autorizat, valoarea capitalului subscris;

b) dacă, conform actului de înfiinţare, instituţia de credit are capital autorizat, valoarea acestuia, precum şi valoarea capitalului subscris în momentul înfiinţării instituţiei de credit sau în momentul autorizării instituţiei de credit pentru începerea activităţii şi în momentul oricărei modificări a capitalului autorizat;

c) numărul şi valoarea nominală a acţiunilor subscrise în cursul exerciţiului financiar în limitele unui capital autorizat, precum şi valoarea încasată de către instituţia de credit la distribuirea lor;

d) dacă există mai multe clase de acţiuni sau părţi sociale, numărul şi valoarea nominală pentru fiecare clasă.

(2) În înţelesul prezentelor reglementări, prin capital autorizat se înţelege suma maximă a capitalului subscris potrivit statutului sau adunării generale, iar prin clasă de acţiuni sau părţi sociale se înţelege o grupare în funcţie de caracteristicile acestora, stabilite potrivit legii.

129. (1) În cazul în care instituţia de credit a emis pe parcursul exerciţiului financiar valori mobiliare, se prezintă următoarele informaţii

a) tipul valorilor mobiliare emise;

b) pentru fiecare categorie de valori mobiliare emise: valoarea de emisiune şi suma primită.

(2) În cazul în care obligaţiunile emise de o instituţie de credit sunt deţinute de o persoană nominalizată sau împuternicită de către acea instituţie de credit, în notele explicative se menţionează valoarea nominală a obligaţiunilor respective şi valoarea contabilă a acestora.

130. (1) În notele explicative trebuie incluse informaţii privind numărul mediu de persoane angajate în cursul exerciţiului financiar, defalcat pe categorii şi, dacă acestea nu sunt prezentate distinct în contul de profit şi pierdere, cheltuielile cu personalul aferente exerciţiului financiar, defalcate conform pct.57 elementul 8.(a).

(2) Se menţionează suma indemnizaţiilor acordate în exerciţiul financiar membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere în virtutea responsabilităţilor acestora, precum şi orice angajamente generate sau asumate privind pensiile pentru foştii membri ai acestor organe, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie.

131. În notele explicative trebuie prezentate, de asemenea, valoarea avansurilor şi creditelor acordate de către instituţia de credit membrilor organelor de administrare, conducere sau supraveghere, precum şi angajamentele luate în contul acestor persoane cu titlu de garanţie de orice tip. Aceste informaţii trebuie să fie furnizate în mod global pentru fiecare categorie în parte.

132. În notele explicative trebuie prezentată şi măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile de evaluare prevăzute de prezentele reglementări, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale. Atunci când influenţa unei asemenea evaluări asupra cheltuielilor viitoare cu impozitul pe profit este semnificativă, trebuie prezentate detalii.

133. (1) În notele explicative se prezintă diferenţa dintre cheltuiala cu impozitul pe profit aferent exerciţiului financiar curent şi exerciţiilor financiare precedente şi suma impozitelor rămasă de plată pentru aceste exerciţii, cu condiţia ca această diferenţă să fie semnificativă pentru obligaţiile fiscale viitoare.

(2) De asemenea, se include reconcilierea dintre rezultatul contabil al exerciţiului financiar şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentat în declaraţia de impozit pe profit.

134. În completarea informaţiilor solicitate la pct.125 lit.f) din prezentele reglementări, instituţiile de credit prezintă, pentru postul 7 din Pasiv (Datorii subordonate), următoarele informaţii

a) pentru fiecare împrumut care depăşeşte 10% din valoarea totală a datoriilor subordonate

(i) valoarea împrumutului, moneda de exprimare, rata dobânzii şi scadenţa, sau o menţiunea că este vorba de o emisiune perpetuă;

(ii) dacă există circumstanţe în care este necesară rambursarea anticipată;

(iii) condiţiile subordonării, existenţa unor dispoziţii care permit convertirea datoriei subordonate în capital sau alt element de pasiv, precum ş1 condiţiile prevăzute de aceste dispoziţii;

b) o menţiune globală privind regulile ce guvemeză celelalte împrumuturi.

135. (1) Instituţiile de credit menţionează distinct, în notele explicative la situaţiile financiare, pentru fiecare din elementele de Activ 3.(b) ,,Creanţe asupra instituţiilor de credit - alte creanţe" şi 4 ăCreanţe asupra clientelei", precum şi pentru fiecare din elementele de Pasiv 1.(b) ,,Datorii privind instituţiile de credit - la termen", 2.(a)

ăDatorii privind clientela - depozite", 2.(b) ,,Datorii privind clientela - alte datorii - la termen" şi 3.(b) ,,Datorii constituite prin titluri - alte titluri", valoarea acestor creanţe şi datorii, defalcată în funcţie de durata lor reziduală, după cum urmează

până la trei luni inclusiv;

între trei luni şi un an inclusiv; între un an şi cinci ani inclusiv; peste cinci ani.

(2) Pentru elementul de Activ 4 ăCreanţe asupra clientelei" trebuie să se indice valoarea creanţelor la vedere.

(3) În cazul creanţelor sau datoriilor ce comportă plăţi eşalonate, durata reziduală este perioada cuprinsă între data de închidere a bilanţului şi data de scadenţă a fiecărei plăţi.

136. Instituţiile de credit trebuie să indice, pentru elementul de Activ 5 ăObligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" şi de Pasiv 3.(a) ,,Datorii constituite prin titluri - titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie", valoarea creanţelor şi datoriilor care vor deveni scadente în termen de un an de la data întocmirii bilanţului.

137. Instituţiile de credit trebuie să prezinte infomaţiile privind activele pe care le-au gajat pentru propriile datorii sau pentru cele ale unor terţe părţi (inclusiv datorii contingente); aceste informaţii trebuie să fie suficient de detaliate pentru a indica suma totală a activelor gajate pentru fiecare element de Pasiv şi pentru fiecare element în afara bilanţului.

138. Instituţiile de credit care prezintă în elementele din afara bilanţului informaţiile prevăzute la pct.127(2) din prezentele reglementări, nu sunt obligate să reia aceste informaţii în notele la situaţiile financiare.

139. O instituţie de credit trebuie să prezinte, în notele explicative, proporţia din acele venituri atribuibile fiecărei pieţe geografice (în măsura în care, din punct de vedere al organizării instituţiei de credit, aceste pieţe diferă între ele considerabil) în care instituţia a activat de-a lungul exerciţiului financiar, care sunt incluse în următoarele elemente din contul de profit şi pierdere

a) elementul 1 ăDobânzi de primit şi venituri asimilate";

b) elementul 3 ăVenituri privind titlurile";

c) elementul 4 ăVenituri din comisioane";

d) elementul 6 ăProfit sau pierdere netă din operaţiuni financiare";

e) elementul 7 ăAlte venituri din exploatare".

140. Pentru elementele de activ considerate active imobilizate, în sensul pct.86 - 102 din prezentele reglementări, în notele explicative se vor furniza şi următoarele informaţii

a) Mişcările diverselor elemente de imobilizări. În acest scop, se prezintă distinct, începând cu preţul de achiziţie sau costul de producţie, pentru fiecare element de imobilizare, pe de o parte, creşterile, cedările şi transferurile în cursul exerciţiului financiar iar, pe de altă parte, ajustările cumulate de valoare la începutul exerciţiului financiar şi la data bilanţului, precum şi rectificările efectuate în cursul exerciţiului financiar asupra ajustărilor de valoare din exerciţiile financiare precedente.

b) Dacă, atunci când situaţiile financiare anuale se întocmesc conform prezentelor reglementări pentru prima oară, preţul de achiziţie sau costul de producţie al unei imobilizări nu poate fi determinat fără cheltuieli sau întârzieri exagerate, valoarea reziduală de la începutul exerciţiului financiar poate fi tratată drept preţ de achiziţie sau cost de producţie. Orice aplicare a acestei prevederi trebuie prezentată în notele explicative.

c) Atunci când se efectuează reevaluarea imobilizărilor corporale, mişcările diverselor elemente de imobilizări, prevăzute la lit.a), se prezintă începând cu preţul de achiziţie sau costul de producţie, rezultat din reevaluare. În acest scop, valoarea reevaluată se substituie valorii de intrare a imobilizărilor corporale.

141. Instituţiile de credit trebuie să prezinte, în notele la situaţiile financiare, detalierea titlurilor transferabile înscrise la elementele 5 - 8 din Activ în titluri cotate şi necotate.

142. Pentru fiecare din elementele de Activ înscrise la elementele 5 şi 6, trebuie să se prezinte următoarele

a) valoarea titlurilor transferabile deţinute ca imobilizări financiare;

b) valoarea titlurilor transferabile care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare;

c) criteriile utilizate pentru a face distincţia între cele două categorii de titluri transferabile.

143. Atunci când imobilizările necorporale prezentate în bilanţ cuprind cheltuieli de dezvoltare, în notele explicative trebuie prezentate următoarele informaţii

a) perioada pe parcursul căreia valoarea cheltuielilor imobilizate este sau urmează să fie amortizată; şi

b) motivele care au determinat recunoaşterea acestora ca active (beneficii economice viitoare etc.).

144. Corecţiile asupra valorii creanţelor privind instituţiile de credit şi clientela, cu care o instituţie de credit este legată prin intermediul intereselor de participare şi societăţilor afiliate, vor fi prezentate distinct în notele explicative, în cazul în care acestea sunt semnificative.

145. Corecţiile asupra valorii titlurilor transferabile deţinute ca imobilizări financiare, intereselor de participare şi acţiunilor în societăţi afiliate trebuie să fie prezentate distinct în notele explicative, în cazul în care acestea sunt semnificative.

146. În notele explicative, instituţiile de credit trebuie să prezinte defalcarea elementelor 12

ăAlte active" din Activ şi 4 ăAlte pasive" din Pasiv, precum şi a elementelor 7 ăAlte

venituri din exploatare", 10 ăAlte cheltuieli de exploatare", 16 ăVenituri extraordinare" şi 17 ăCheltuieli extraordinare" din contul de profit şi pierdere, în principalele elemente care le compun, dacă acestea prezintă importanţă în evaluarea situaţiilor financiare anuale, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestor elemente.

147. Cheltuielile plătite în cursul exerciţiului financiar pentru datoriile subordonate de către instituţia de credit trebuie prezentate în notele explicative.

148. Dacă valoarea serviciilor de asistenţă şi consultanţă prestate unor terţe părţi este semnificativă în ansamblul activităţilor instituţiei de credit, acest fapt trebuie prezentat în notele explicative.

149. Valoarea totală a elementelor de activ şi de pasiv exprimate în devize, convertite în moneda în care sunt întocmite situaţiile financiare anuale, trebuie să fie prezentată în notele explicative.

150. (1) Pentru tranzacţiile la termen neajunse la scadenţă şi nedecontate la data întocmirii bilanţului trebuie prezentate următoarele informaţii

a) categoriile de operaţiuni la termen neajunse la scadenţă;

b) pentru fiecare tip de operaţiune trebuie să se menţioneze dacă acestea au fost efectuate (într-o măsură semnificativă) în scopul acoperirii efectelor fluctuaţiei ratei dobânzii, cursului de schimb sau preţului pieţei, sau dacă acestea au fost efectuate (într-o măsură semnificativă) în scop speculativ.

(2) Aceste tipuri de operaţiuni trebuie să includă toate acele operaţiuni (având la bază, de exemplu valute, metale preţioase, titluri transferabile, certificate de depozit şi alte active) pentru care veniturile sau cheltuielile sunt incluse în

a) elementul 6 ăProfit sau pierdere netă din operaţiuni financiare" din contul de profit şi pierdere) sau

b) elementele 1 "Dobânzi de primit şi venituri asimilate" sau 2 ăDobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate" din contul de profit şi pierdere, conform cerinţelor pct.60.b) şi, respectiv, 61.b).

151. În cazul în care capitalul social cuprinde şi acţiuni răscumpărabile, în notele explicative sunt fumizate următoarele informaţii

a) data cea mai apropiată şi data limită la care instituţia de credit poate răscumpăra respectivele acţiuni;

b) dacă acele acţiuni trebuie răscumpărate obligatoriu sau dacă răscumpărarea este la alegerea instituţiei de credit sau a acţionarilor/asociaţilor;

c) dacă trebuie plătită o primă de răscumpărare şi, în caz afirmativ, care este valoarea acesteia.

152. În ceea ce priveşte eventualele drepturi legate de distribuirea acţiunilor, se fumizează următoarele informaţii

a) numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor care fac obiectul exercitării acestor drepturi;

b) perioada pe parcursul căreia drepturile pot fi exercitate;

c) preţul care trebuie plătit pentru acţiunile distribuite.

153. În notele explicative trebuie să se prezinte separat propunerea de repartizare a profitului pe destinaţii, astfel

a) sumele repartizate la rezerve;

b) sumele repartizate pentru acopenrea pierderilor contabile din anu precedenţi;

c) dividende;

d) alte repartizări.

154. Pentru fiecare categorie de rezerve inclusă în capitalurile proprii, se descrie natura sa şi scopul pentru care a fost constituită.

155. Dacă în timpul exerciţiului financiar o sumă este transferată la sau de la provizioane, următoarele informaţii se prezintă în notele explicative

a) valoarea provizioanelor la începutul exerciţiului financiar;

b) sumele cu care provizioanele au fost majorate sau diminuate în cursul exerciţiului financiar;

c) natura, sursa sau destinaţia oricăror astfel de transferuri;

d) valoarea provizioanelor la sfârşitul exerciţiului financiar.

156. Se prezintă în mod distinct totalul onorariilor percepute, aferente exerciţiului financiar, de auditorul financiar al situaţiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanţă fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit.

SECŢIUNEA a 9 - a RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

157. (1) Consiliul de administraţie elaborează pentru fiecare exerciţiu financiar un raport, denumit în continuare raportul administratorilor, care cuprinde cel puţin o prezentare fidelă a dezvoltării şi performanţei activităţilor instituţiei de credit şi a poziţiei sale financiare, împreună cu o descriere a principalelor riscuri şi incertitudini cu care se confruntă.

(2) Prezentarea de mai sus este o analiză echilibrată şi cuprinzătoare a dezvoltării şi performanţei activităţilor instituţiei de credit şi a poziţiei sale financiare, corelată cu dimensiunea şi complexitatea activităţilor.

(3) În măsura în care este necesar pentru a înţelege dezvoltarea instituţiei de credit, performanţa sau poziţia sa financiară, analiza cuprinde indicatori financiari şi, atunci când este cazul, indicatori nefinanciari-cheie de performanţă, relevanţi pentru activităţi specifice, inclusiv informaţii despre aspecte privind mediul înconjurător şi angajaţii.

(4) În furnizarea analizei sale, raportul administratorilor include, atunci când este cazul, referiri şi explicaţii suplimentare privind sumele raportate în situaţiile financiare anuale.

158. (1) Raportul administratorilor oferă, de asemenea, informaţii despre

a) evenimente importante apărute după sfârşitul exerciţiului financiar;·

b) dezvoltarea previzibilă a instituţiei de credit;

c) activităţile din domeniul cercetării şi dezvoltării;

d) informaţii privind achiziţiile propriilor acţiuni, şi anume: motivele achiziţiilor efectuate în cursul exerciţiului financiar;

numărul şi valoarea nominală a acţiunilor achiziţionate şi înstrăinate în cursul exerciţiului financiar şi proporţia din capitalul subscris pe care acestea o reprezintă;

în cazul achiziţiei şi înstrăinării cu titlu oneros, contravaloarea acţiunilor;

numărul şi valoarea nominală a tuturor acţiunilor achiziţionate şi deţinute de instituţia de credit şi proporţia din capitalul subscris pe care acestea o reprezintă.

e) existenţa de sucursale ale instituţiei de credit;

f) utilizarea de către instituţia de credit de instrumente financiare, în cazul în care sunt semnificative pentru evaluarea activelor sale, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii

obiectivele şi politicile instituţiei de credit în materie de gestiune a riscului financiar, inclusiv politica sa de acoperire împotriva riscurilor pentru fiecare tip major de tranzacţie previzionată pentru care se utilizează contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, şi

expunerea instituţiei de credit la riscul de preţ, riscul de credit, riscul de lichiditate şi la riscul fluxului de numerar.

159. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administraţie şi se semnează în numele acestuia de preşedintele consiliului.

SECŢIUNEA a 1O - a

AUDITAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE

160. (1) Situaţiile financiare anuale ale instituţiilor de credit se auditează de către persoane juridice autorizate în condiţiile legii.

(2) Auditorii financiari îşi exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar.

(3) Instituţiile de credit care nu vor aplica prevederile IFRS în conformitate cu dispoziţiile pct.4 vor avea opinii de audit cu rezerve.

161. (1) Raportul auditorilor financiari cuprinde

a) menţionarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora;

b) o descriere a ariei auditului financiar, respectiv a standardelor de audit conform cărora a fost efectuat auditul financiar;

c) o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia auditorilor financiari potrivit căreia situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară şi, după caz, dacă situaţiile financiare anuale respectă cerinţele legale; opinia de audit este fără rezerve,

cu rezerve, o opinie contrară sau, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii;

d) o referire la aspectele asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia, printr­ un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve;

e) o opinie privind gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar.

(2) Raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, în numele auditorilor persoane juridice autorizate şi se datează.

CAPITOLUL3

PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE

SECŢIUNEA I

CONDIŢII PENTRU ELABORAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE

162. (1) O instituţie de credit, societate - mamă consolidantă (instituţie de credit, persoană juridică română, care are una sau mai multe filiale şi care consolidează situaţiile financiare ale grupului din care face parte), trebuie să întocmească situaţii financiare consolidate şi raport consolidat al administratorilor, dacă se află în una din următoarele situaţii

a) deţine direct şi/sau indirect majoritatea drepturilor de vot într-o altă entitate

- (denumită filială);

b) are dreptul să numească sau să revoce majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conducătorilor unei alte entităţi - filială - şi este în acelaşi timp acţionar sau asociat al acelei entităţi;

c) are dreptul de a exercita o influenţă dominantă asupra unei entităţi - filială - la care este acţionar sau asociat, în temeiul unor clauze cuprinse în contracte încheiate cu entitatea respectivă sau a unor prevederi cuprinse în actul constitutiv al acestei entităţi, în situaţia în care legislaţia aplicabilă filialei permite existenţa unor astfel de contracte sau clauze;

d) este acţionar sau asociat al unei entităţi - filială - şi în ultimii 2 ani a numit, ca rezultat al exercitării drepturilor sale de vot, majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conducătorilor filialei;

e) este acţionar sau asociat al unei entităţi - filială - şi controlează singur, în baza unui acord încheiat cu ceilalţi acţionari sau asociaţi, majoritatea drepturilor de vot în acea filială.

(2) Prevederile lit.d) de la alineatul precedent nu se aplică dacă o altă entitate deţine asupra filialei respective drepturile menţionate la lit.a), b) sau c) de la acelaşi alineat.

163. În plus faţă de cazurile menţionate la pct.162, o instituţie de credit (societatea-mamă) va întocmi situaţii financiare consolidate şi un raport consolidat al administratorilor, dacă

a) deţine puterea de a exercita sau exercită efectiv o influenţă dominantă sau controlul asupra filialei; sau

b) instituţia de credit şi filiala sunt conduse pe o bază comună de societatea­ mamă.

164. În scopul aplicării prevederilor pct.162 alin.(l) lit.a), b), d) şi e), în cazul în care o filială sau o altă persoană acţionează în numele unei societăţi-mamă, drepturile de vot şi dreptul de a numi sau de a revoca ale acesteia, trebuie adăugate la cele ale societăţii-mamă.

165. În scopul aplicării prevederilor de la pct.162 alin.(1) lit.a), b), d) şi e), drepturile menţionate la pct.164 vor fi reduse cu drepturile aferente

a) acţiunilor deţinute în numele unei persoane care nu este nici societatea­ mamă, nici filială a sa; sau

b) acţiunilor deţinute drept garanţie, în situaţia în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii

drepturile respective să fie exercitate în conformitate cu instrucţiunile primite sau deţinute în legătură cu acordarea unor credite ca parte a activităţilor curente;

drepturile de vot să fie exercitate în interesul persoanei care aduce garanţia.

166. În scopul aplicării prevederilor de la pct.162 alin.(1) lit.a), d) şie), totalul drepturilor de vot ale acţionarilor sau asociaţilor în filială trebuie reduse cu drepturile de vot atribuite acţiunilor deţinute de filială însăşi, de către o filială a acesteia sau de către o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul acelor entităţi.

167. Societatea-mamă şi toate filialele sale trebuie consolidate, indiferent de locul unde sunt situate sediile sociale ale filialelor.

168. O instituţie de credit care este o filială a unei alte instituţii de credit este scutită de a elabora situaţii financiare consolidate ahmci când instituţia de credit de care aparţine este înfiinţată în conformitate cu legea română sau cu legea unui stat membru al Uniunii Europene, în următoarele cazuri

a) instituţia de credit este filială deţinută în totalitate de societatea-mamă (instituţie de credit). Acţiunile deţinute în acea entitate de membri ai organelor de administrare, conducere şi control în temeiul unei prevederi legale, a unui acord sau a unei prevederi de asociere vor fi ignorate în acest scop;

b) societatea-mamă (instituţie de credit) deţine 90% sau mai mult din acţiunile instituţiei de credit scutite, iar restul acţionarilor sau asociaţilor au fost de acord cu această scutire.

169. O instituţie de credit va beneficia de dispoziţiile derogatorii ale pct.168 în situaţia îndeplinirii cumulative a următoarelor condiţii

a) instituţia de credit scutită şi toate filialele sale sunt incluse în situaţiile financiare consolidate ale unui grup mai mare, a cărui societate-mamă consolidantă este o instituţie de credit, iar situaţiile financiare consolidate sunt întocmite la aceeaşi dată sau la o dată anterioară, în acelaşi exerciţiu financiar, de către o societate-mamă (instituţie de credit) constituită în conformitate cu legea română sau cu legea unui stat membru al Uniunii Europene;

b) situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a) şi raportul consolidat al administratorilor, întocmite de societatea-mamă în al cărui perimetru de consolidare se află, sunt întocmite şi auditate în conformitate cu prevederile legale sub incidenţa cărora intră societatea-mamă;

c) situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a) şi raportul consolidat al administratorilor la care se face referire la lit.b), precum şi raportul de audit financiar sunt publicate conform prevederilor pct.179 - 190 din prezentele reglementări. Aceste documente vor fi publicate în limba română iar, în situaţia documentelor elaborate într-o limbă străină, traducerea acestora va fi certificată;

d) instituţia de credit scutită prezintă în notele explicative la situaţiile sale financiare anuale denumirea şi sediul societăţii-mamă (instituţiei de credit) care elaborează situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a);

e) instituţia de credit scutită menţionează în notele explicative la situaţiile sale financiare anuale faptul că este scutită de a elabora şi de a prezenta situaţii financiare consolidate şi raport consolidat al administratorilor;

f) societatea-mamă (instituţie de credit) a declarat că garantează angajamentele asumate de entităţile scutite de la procesul de consolidare, iar existenţa acestei declaraţii trebuie prezentată în situaţiile financiare ale instituţiei de credit scutite.

170. Prevederile derogatorii ale pct.168 nu se vor aplica instituţiilor de credit ale căror valori mobiliare sunt cotate oficial pe o piaţă reglementată stabilită în România sau într-un stat membru al Uniunii Europene.

SECŢIUNEA a 2 - a

ELABORAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE

171. Întocmirea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit se va face în conformitate cu cerinţele IFRS.

172. Pe lângă informaţiile ce trebuie prezentate potrivit IFRS şi cele cerute conform altor prevederi din prezentele reglementări, notele explicative la situaţiile financiare consolidate trebuie să furnizeze cel puţin următoarele informaţii

a) denumirea şi sediul social ale entităţilor incluse în consolidare; proporţia de capital deţinută în entităţile incluse în consolidare, altele decât societatea - mamă, de către entităţile incluse în consolidare sau de persoanele ce acţionează în numele acestor entităţi; care din criteriile prevăzute la pct.162 şi 163, după aplicarea prevederilor pct.164 - 166, au constituit baza efectuării consolidării. Această ultimă menţiune poate fi, totuşi, omisă în cazul în care consolidarea a fost efectuată în temeiul pct.162.(1) lit.a), iar proporţia de capital şi proporţia drepturilor de vot deţinute sunt egale. Aceleaşi informaţii trebuie prezentate cu privire la entităţile excluse din consolidare, precum şi o motivaţie cu privire la aplicarea excluderii;

b) denumirea şi sediul social ale entităţilor asociate cu o entitate inclusă în consolidare, precum şi fracţiunea din capitalul acestora deţinută de entităţile incluse în consolidare sau de persoane ce acţionează în numele acestora. Aceleaşi informaţii vor fi furnizate pentru entităţile asociate care sunt excluse din procesul de consolidare, împreună cu motivele acestei excluderi;

c) denumirea şi sediul social ale entităţilor incluse în consolidare, pentru entităţile care reprezintă asocieri în participaţie, condiţiile în care se exercită conducerea comună, precum şi ponderea din capitalul social al entităţii, deţinută de entităţile incluse în consolidare sau de persoane ce acţionează în nume propriu dar în contul acestora;

d) denumirea şi sediul social al entităţilor, altele decât cele menţionate la lit.a),

b) şi c), în care entităţile incluse în consolidare deţin, direct sau prin intermediul unor persoane care acţionează în nume propriu dar în contul acestor societăţi, un procent de cel puţin 20% din capitalul social, cu indicarea fracţiunii din capitalul social deţinut, a sumei capitalurilor proprii, şi a rezultatului ultimului exerciţiu financiar pentru care s-au întocmit situaţii financiare; informaţiile privind capitalurile proprii şi profitul sau pierderea pot fi omise dacă nu sunt semnificative sau dacă societatea în cauză nu îşi publică bilanţul şi dacă mai puţin de 50% din capitalul său social este deţinut (direct sau indirect) de societăţile comerciale menţionate anterior.

e) numărul mediu de salariaţi angajaţi în cursul exerciţului financiar de entităţile incluse în consolidare, defalcat pe categorii, precum şi cheltuielile cu personalul aferente exerciţiului financiar, dacă nu sunt prezentate separat în contul de profit şi pierdere consolidat; numărul mediu de salariaţi încadraţi în cursul exerciţiului financiar de către entităţile care sunt controlate în comun este prezentat distinct;

f) valoarea remuneraţiilor acordate pe parcursul exerciţiului financiar membrilor organelor de administraţie, conducere şi control ale societăţii - mamă în virtutea responsabilităţilor lor în societatea - mamă şi în entităţile consolidate (filiale, entităţi controlate în comun şi entităţi asociate);

g) valoarea avansurilor şi creditelor acordate de instituţia de credit (societatea­ mamă) şi de entităţile consolidate (filiale, entităţi controlate în comun şi entităţi asociate) membrilor organelor de administraţie, conducere şi control ale instituţiei de credit, precum şi angajamentele luate de entităţile respective în contul acestor persoane cu titlu de garanţie de orice tip. Aceste informaţii trebuie să fie fumizate în mod global pentru fiecare categorie în parte;

h) informaţiile prevăzute la pct.119 - 150 din prezentele reglementări, în condiţiile în care prezentarea acestora nu este prevăzută de IFRS.

SECŢIUNEA a 3 - a

RAPORTUL CONSOLIDAT AL ADMINISTRATORILOR

173. (1) Pentru fiecare exerciţiu financiar, administratorii unei instituţii de credit (societate-mamă) elaborează un raport consolidat al administratorilor care cuprinde cel puţin o revizuire fidelă a dezvoltării şi performanţei activităţilor şi a poziţiei entităţilor incluse în consolidare, considerate ca un tot unitar, împreună cu o descriere a principalelor riscuri şi incertitudini cu care acestea se confruntă.

(2) Revizuirea este o analiză echilibrată şi cuprinzătoare a dezvoltării activităţii, a rezultatelor şi a situaţiei de ansamblu a entităţilor incluse în consolidare, considerate ca un tot unitar, adecvată cu dimensiunea şi complexitatea activităţii. În măsura în care este necesar pentru a înţelege evoluţia activităţii, a rezultatelor sau a situaţiei entităţilor, analiza cuprinde atât indicatori financiari, cât şi; dacă este cazul; indicatori-

cheie nefinanciari de performanţă, relevanţi pentru activităţi specifice, inclusiv informaţii privind probleme de mediu înconjurător şi angajaţi.

(3) În cadrul analizei respective, raportul consolidat al administratorilor conţine, dacă este cazul, referiri şi explicaţii suplimentare privind sumele prezentate în situaţiile financiare consolidate.

174. În ceea ce priveşte respectivele entităţi, raportul consolidat al administratorilor conţine, de asemenea, informaţii privind

a) orice evenimente importante apărute după sfârşitul exerciţiului financiar;

b) dezvoltarea previzibilă a entităţilor respective, considerate ca un tot unitar;

c) activităţile entităţilor respective, considerate ca un tot unitar, din domeniul cercetării şi dezvoltării;

d) numărul şi valoarea nominală a tuturor acţiunilor societăţii-mamă deţinute de acea instituţie de credit, de filialele acesteia sau de o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul acelor entităţi.

e) în ceea ce priveşte utilizarea instrumentelor financiare de către entităţi şi în măsura în care sunt semnificative pentru evaluarea activelor, a datoriilor, a poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii acestora, vor fi prezentate

obiectivele şi politica entităţilor referitoare la gestionarea riscurilor financiare, inclusiv a politicii acestora privind acoperirea fiecărei categorii principale de tranzacţii previzionate pentru care este utilizată contabilitatea de acoperire;

expunerea la riscul de preţ, riscul de credit, riscul de lichiditate şi riscul de flux de numerar.

SECŢIUNEA a 4 - a

AUDITAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE

175. (1) Situaţiile financiare anuale consolidate ale instituţiilor de credit se auditează de către persoane juridice autorizate în condiţiile legii şi aprobate de Banca Naţională a României.

(2) Persoanele responsabile cu auditarea situaţiilor financiare anuale consolidate (denumite auditori financiari) îşi exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului consolidat al administratorilor cu situaţiile financiare anuale consolidate pentru acelaşi exerciţiu financiar.

176. Raportul auditorilor financiari cuprinde

a) o introducere care identifică cel puţin situaţiile anuale consolidate care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare fmanciară care a fost aplicat la întocmirea acestora;

b) o descriere a ariei auditului financiar care identifică cel puţin standardele de audit conform cărora a fost efectuat auditul;

c) o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia auditorilor financiari potrivit căreia situaţiile anuale consolidate oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară şi, după caz, dacă situaţiile anuale consolidate respectă cerinţele legale; opinia de audit este fără rezerve, cu

rezerve, o opinie contrară sau, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii;

d) o referire la orice aspecte asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve;

e) o opinie privind conformitatea sau în alt mod a raportului anual consolidat cu situaţiile anuale consolidate pentru acelaşi exerciţiu financiar.

177. Raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, in numele auditorilor financiari persoane juridice şi se datează.

178. În cazul în care situaţiile financiare anuale ale instituţiei de credit (societate-mamă) se ataşează la situaţiile financiare anuale consolidate, raportul auditorilor financiari cerut de prezenta secţiune poate fi combinat cu raportul auditorilor financiari asupra situaţiilor financiare anuale ale instituţiei de credit (societate-mamă), prevăzut de prezentele reglementări.

CAPITOLUL4

APROBAREA, SEMNAREA ŞI PUBLICAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE ŞI A SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE

179. Situaţiile financiare anuale au înscrise în clar numele şi prenumele persoanei care le-a întocmit, calitatea acestora (director economic, contabil şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, expert contabil, contabil autorizat), precum şi numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul.

180. Situaţiile financiare anuale ale unei instituţii de credit vor fi însuşite de consiliul de administraţie, vor fi semnate în numele consiliului de preşedintele acestuia.

181. Situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul administratorilor pentru exerciţiul financiar în cauză şi de raportul auditorilor sunt supuse aprobării adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, potrivit legislaţiei în vigoare.

182. (1) O copie de pe situaţiile financiare anuale ale instituţiei de credit, aprobate de consiliul de administraţie, o copie de pe raportul administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, precum şi de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare anuale vor fi trimise de consiliul de administraţie în termenul prevăzut de lege la Banca Naţională a României şi la direcţia teritorială a Ministerului Finanţelor Publice la care instituţia de credit este înregistrată.

(2) Documentele prevăzute la alin.(1), care se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, vor fi însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar.

183. În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, raportul anual se depune astfel

la casa centrală a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor;

la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după_ caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de

cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;

la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului fmanciar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operaţiunile proprii, precum şi cele care să reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit.

184. (1) Raportul anual va fi disponibil tuturor asociaţilor sau acţionarilor, la cerere. În termen de două zile de la primirea cererii, o copie de pe raportul anual va fi disponibilă pentru consultare la sediul social al instituţiei de credit.

(2) Rapoartele anuale vor fi distribuite gratuit pentru asociaţi sau acţionari, iar pentru alte persoane decât aceştia preţul raportului anual nu trebuie să depăşească costul administrativ al acestuia.

185. Situaţiile financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, şi raportul administratorilor, împreună cu raportul auditorilor financiari/cenzorilor, se publică în conformitate cu legislaţia în vigoare.

186. Ori de câte ori situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în forma şi conţinutul pe baza cărora auditorii financiari/cenzorii şi-au întocmit raportul lor. Acestea trebuie să fie însoţite de textul complet al raportului de audit sau al raportului cenzorilor, după caz.

187. Dacă situaţiile financiare anuale nu se publică în întregime, trebuie să se indice faptul că versiunea publicată este o formă prescurtată şi trebuie să se facă trimitere la oficiul registrului comerţului la care au fost depuse situaţiile financiare anuale. În cazul în care situaţiile financiare anuale nu au fost încă depuse, acest lucru trebuie prezentat. Raportul de audit/raportul cenzorilor nu se publică, dar se menţionează dacă a fost exprimată o opinie de audit fără rezerve, cu rezerve sau contrară, sau dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit. De asemenea, se menţionează dacă raportul de audit face referire la aspecte asupra cărora auditorii fmanciari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve.

188. (1) Împreună cu situaţiile financiare anuale trebuie publicată propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.

(2) Distribuirea profitului sau acoperirea pierderii contabile se prezintă în notele explicative.

189. Pct.179 - 187 se aplică şi situaţiilor fmanciare consolidate aprobate, raportului consolidat al administratorilor, precum şi raportului întocmit de persoana responsabilă pentru auditarea situaţiilor financiare consolidate.

190. Situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare consolidate întocmite de instituţiile de credit trebuie să fie publicate în fiecare stat membru al Uniunii Europene în care respectivele instituţii au sucursale. Aceste state membre ale Uniunii Europene pot cere ca publicarea documentelor în cauză să se facă în limba lor oficială.

191. Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, Ministerul Finanţelor Publice poate solicita instituţiilor de credit depunerea unor seturi de informaţii la unităţile sale teritoriale. •

CAPITOLULS

PREVEDERI SPECIFICE PRIVIND PUBLICAREA DOCUMENTELOR CONTABILE DE CĂTRE SUCURSALELE DIN ROMÂNIA ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT STRĂINE

192. Prevederile prezentului Capitol se aplică începând cu data aderării României la Uniunea Europeană.

SECŢIUNEA 1

PREVEDERI REFERITOARE LA SUCURSALELE INSTITUŢIILOR DE CREDIT CU SEDIUL ÎN ALT STAT MEMBRU AL UNIUNII EUROPENE

193. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în alt Stat Membru al Uniunii Europene publică, cu respectarea prevederilor pct.179 - 190 din prezentele reglementări, documentele instituţiei de credit străine de care aparţin, la care se face referire în aceste prevederi (situaţii financiare anuale, situaţii financiare consolidate, raportul administratorilor, raportul consolidat al administratorilor, opiniile persoanelor responsabile pentru auditarea situaţiilor financiare anuale şi consolidate).

194. Aceste documente trebuie întocmite şi auditate potrivit dispoziţiilor prevăzute, în conformitate cu reglementările comunitare, de legislaţia din Statul Membru în care instituţia de credit îşi are sediul.

195. (1) Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în alt Stat Membru al Uniunii Europene nu vor publica situaţii financiare anuale referitoare la propria activitate, însă, pe lângă documentele prevăzute la pct.193 din prezentele reglementări, vor publica următoarele informaţii suplimentare

- veniturile şi cheltuielile sucursalei provenind din elementele (posturile) 1 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate; 3 - Venituri privind titlurile; 4 - Venituri din comisioane; 6 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare; 7 - Alte venituri din exploatare; 8 - Cheltuieli administrative generale şi 19 - Impozitul pe profit prevăzute la pct.57 din prezentele reglementări;

- numărul mediu al personalului angajat de sucursală;

- totalul creanţelor şi datoriilor atribuite sucursalei, defalcate între cele privind instituţiile de credit şi cele privind clientela, împreună cu valoarea totală a acestor creanţe şi datorii exprimate în lei;

- totalul activului, precum şi sumele corespunzătoare următoarelor elemente (posturi), prevăzute la pct.20 din prezentele reglementări

- 2 - Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale; 3 - Creanţe asupra institu,tiilor de credit; 4 - Creanţe asupra clientelei; 5 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix şi 6 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil din activ;

- 1 - Datorii privind instituţiile de credit, 2 - Datorii privind clientela şi 3 -

Datorii constituite prin titluri din pasiv;

- 1 - Datorii contingente şi2 - Angajame11cte din afara bilanţului.

CAPITOLUL6

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

200. Planul de conturi conţine opt clase de conturi simbolizate cu o cifră, grupe de conturi simbolizate cu două cifre, conturi sintetice de gradul I simbolizate cu trei cifre, conturi sintetice de gradul II simbolizate cu patru cifre, conturi sintetice de gradul III simbolizate cu cinci cifre. Conturile din cele opt clase (1-7 şi 9) se utilizează de către toate instituţiile de credit la înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare şi servesc la elaborarea de către instituţiile de credit a situaţiilor financiare anuale şi a altor raportări financiare.

201. Dezvoltarea în analitic a conturilor sintetice prevăzute în planul de conturi este de competenţa fiecărei instituţii de credit, în funcţie de criteriile generale (atribute) şi de necesităţile proprii. Codificarea conturilor analitice se face începând cu cifra a 6-a a simbolului contului.

202. Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit este următorul

CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

Grupa 1O - CASA ŞI ALTE VALORJ

A 101- Casa

A 109 - Alte valori

Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

A 111 - Cont curent la Banca Naţională a României

A 1111 - Cont curent la Banca Naţională a României

A 1112 - Depozite la vedere la Banca Naţională a României A 1113 - Depozite la termen la Banca Naţională a României A 1114 - Depozite colaterale la Banca Naţională a României

P 112 - Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare P 1122 - Împrumuturi lombard

P 1123 - Alte împrumuturi

B 117 - Creanţe şi datorii ataşate

A 1171 - Creanţe ataşate

P 1172 - Datorii ataşate

Grupa 12 - CONTURJ DE CORESPONDENT

A 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro) B 127 - Creanţe şi datorii ataşate

A 1271 - Creanţe ataşate

P 1272 - Datorii ataşate

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

A 131 - Depozite la instituţii de credit

A 1311 - Depozite la vedere Ia: instituţii de credit

A 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit A 1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit A 1317 - Creanţe ataşate

P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit

P 1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de credit P 1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de credit P 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit P 1327 - Datorii ataşate

Grupa 14-CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE

A 141 - Credite acordate instituţiilor de credit

A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit A 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit

A 1413 - Credite financiare acordate instituţiilor de credit A 1417 - Creanţe ataşate

P 142 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit

P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit

P 1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit P 1427 - Datorii ataşate

Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A 151 - Valori primite în pensiune

A 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A 1512 - Valori primite în pensiune la termen

A 1517 - Creanţe ataşate

P 152 - Valori date în pensiune

P 1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P 1522 - Valori date în pensiune la termen

P 1527 - Datorii ataşate

Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE

A 161 - Valori de recuperat

A 1611 - Valori de recuperat A 1617 - Creanţe ataşate

P 162 - Alte sume datorate

P 1621 - Alte sume datorate

P 1627 - Datorii ataşate

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI

B 171 - Conturi curente

A 1711 - Cont curent la casa centrală

P 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate B 1717 - Creanţe şi datorii ataşate

A 17171 - Creanţe ataşate

P 17172 - Datorii ataşate

B 173 - Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 1731 - Depozite la casa centrală • A 17311 - Depozite la vedere la casa centrală

A 17312 - Depozite la termen la casa centrală

A 17313 - Depozite colaterale la casa centrală A 17317 - Creanţe ataşate

P 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate

P 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate P 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate P 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate P 17327 - Datorii ataşate

B 174 - Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 1741 - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 17417 - Creanţe ataşate

P 1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

P 17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

P 17422 - Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

P 17427 - Datorii ataşate

B 176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 17611 - Valori de recuperat

A 17617 - Creanţe ataşate

P 1762 - Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 17621 - Alte sume datorate

P 17627 - Datorii ataşate

A 178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 17811 - Creanţe restante

A 17812 - Dobânzi restante

A 17817 - Creanţe ataşate

A 1782 - Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 17821 - Creanţe îndoielnice

A 17822 - Dobânzi îndoielnice A 17827 - Creanţe ataşate

Grupa 18 -CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

A 181 - Creanţe restante

A 1811 - Creanţe restante

A 1812 - Dobânzi restante

A 1817 - Creanţe ataşate

A 182 - Creanţe îndoielnice

A 1821 - Creanţe îndoielnice A 1822 - Dobânzi îndoielnice

A 1827 - Creanţe ataşate

Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

P 191 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare

P 1911 - Provizioane specifice de risc de credit

P 1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă

CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A 201 - Creanţe comerciale

A 2011 - Creanţe comerciale

A 20111 - Scont şi operaţiuni asimilate

A 20112 - Factoring

A 20119 - Alte creanţe comerciale A 2017 - Creanţe ataşate

A 202 - Credite de trezorerie

A 2021 - Credite de trezorerie A 20211 - Vânzări în rate

A 20212 - Credite acordate persoanelor fizice

A 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată A 20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente

A 20215 - Credit global de exploatare

A 20216 - Credite pentru finanţarea stocurilor A 20217 - Credite garantate cu valori financiare A 20218 - Credite acordate importatorilor

A 20219 - Alte credite de trezorerie A 2027 - Creanţe ataşate

A 203 - Credite pentru export

A 2031 - Credite pentru export

A 20311 - Credite garantate cu creanţe asupra străinătătii A 20312 - Credite furnizori

A 20313 - Credite comerciale acordate nerezidenţilor A 20319 - Alte credite pentru export

A 2037 - Creanţe ataşate

A 204 - Credite pentru echipament A 2041 - Credite pentru echipament A 2047 - Creanţe ataşate

A 205 - Credite pentru bunuri imobiliare

A 2051 - Credite investitori

A 2052 - Credite promotori

A 2057 - Creanţe ataşate

A 206 - Alte credite acordate clientelei

A 2061 - Alte credite acordate clientelei A 2067 - Creanţe ataşate

Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂ

A 231 - Credite acordate clientelei financiare

A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare A 23i2 - Credite la termen acordate clientelei financiare

A 2317 - Creanţe ataşate

P 232 - Împrumuturi primite de la clientela financiară

P 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară P 2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiară

P 2327 - Datorii ataşate

Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A 241- Valori primite în pensiune

A 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A 2412 - Valori primite în pensiune la termen

A 2417 - Creanţe ataşate

P 243 - Valori date în pensiune

P 2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P 2432 - Valori date în pensiune la termen

P 2437 - Datorii ataşate

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

B 251 - Conturi curente

B 2511 - Conturi curente

B 2517 - Creanţe şi datorii ataşate A 25171 - Creanţe ataşate

P 25172 - Datorii ataşate

P 252 - Conturi de factoring

P 2521 - Conturi de factoring

P 25211 - Conturi de factoring disponibile P 25212 - Conturi de factoring indisponibile P 2527 - Datorii ataşate

P 253 - Conturi de depozite

P 2531 - Depozite la vedere

P 2532 - Depozite la termen

P 2533 - Depozite colaterale

P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive

P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate

P 25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenţă P 25335 - Depozite pentru garanţii gestionari

P 25336 - Alte depozite colaterale P 2537 - Datorii ataşate

P 254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii

P 2541 - Certificate de depozit

P 2542 - Camete şi librete de economii P 2547 - Datorii ataşate

P 255 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional

P 2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)

P 25510 - Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9803)

P 25511 - Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii instituţionale şi administrative de adoptare a acquis-ului comunitar, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9804)

P 25512 - Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a României în piaţa internă, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9805)

P 25513 - Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligaţiilor pilonului al treilea, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9806)

P 25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului Politica regională şi de coeziune, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9807.01)

P 25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.01)

P 25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9807.02)

P 2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)

P 25520 - Disponibil aferent proiectului ăRomânia - Proiecte de reabilitare a drumurilor naţionale" din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9808)

P 2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)

P 25530 - Disponibil aferent proiectului ăPrivatizarea băncilor de stat şi privatizarea şi supravegherea societăţilor de asigurare" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809.01)

P 25531 - Disponibil aferent proiectului ăFond pentru reconstrucţia zonelor miniere" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809.02)

P 2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)

P 25540 - Disponibil aferent sub - programului Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9904)

P 25541 - Disponibil aferent proiectului Plăţi compensatorii din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)

P 2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)

P 25550 - Disponibil aferent sub - programului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9905)

P 25551 - Disponibil aferent sub - programului Întărirea capacităţii de rezistenţă la presiunile concurenţiale, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9906)

P 25552 - Disponibil aferent sub - programului Îndeplinirea obliga,tiilor acquis - ului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9907)

P 25553 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9908)

P 2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)

P 25560 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9909)

P 2557 - Datorii ataşate

P 2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)

P 25580 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea de recuperare (Pre -Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9910)

P 256 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional

P 2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)

P 2561O - Disponibil aferent sub - programului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, Ia dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9903)

P 2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)

P 25620 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de

Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9911)

P 2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)

P 25630 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9912)

P 2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)

P 25640 - Disponibil aferent sub - programului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9914)

P 2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)

P 25650 - Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9915)

P 2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)

P 2567 - Datorii ataşate

P 2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FNl 1)

P 258 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, la dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor pe anul 2000

P 2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12)

P 25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0002)

P 2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)

P 25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare

Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0003)

P 2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14)

P 25831 - Disponibil aferent sub - programului Criterii politice - Întărirea democraţiei, statului de drept şi drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare p1ivind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0004)

P 25832 - Disponibil aferent sub - programului Criterii economice - Întărirea capacităţii de rezistenţă la presiunile concurenţiale, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0005)

P 25833 - Disponibil aferent sub - programului Îndeplinirea obligaţiilor acquis - ului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0006)

P 25834 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0007.0l)

P 25835 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02)

P 2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultură 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00l 1)

P 2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)

P 2587 - Datorii ataşate

Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE

A 261 - Valori de recuperat

A 2611 - Valori de recuperat A 2617 - Creanţe ataşate

P 262 - Alte sume datorate

P 2621 - Alte sume datorate

P 2627 - Datorii ataşate

Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

A 281 - Creanţe restante

A 2811 - Creanţe restante

A 2812 - Dobânzi restante

A 2817 - Creanţe ataşate

A 282 - Creanţe îndoielnice

A 2821 - Creanţe îndoielnice

A 2822 - Dobânzi îndoielnice A 2827 - Creanţe ataşate

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

P 291 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela

P 2911 - Provizioane specifice de risc de credit

P 2912 - Provizioane specifice de risc de dobândă

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI

B 301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată

A 3011 - Titluri primite în pensiune livrată

A 30111 - Titluri primite în pensiune livrată A 30117 - Creanţe ataşate

P 3012 - Titluri date în pensiune livrată

P 30121 - Titluri date în pensiune livrată

P 30127 - Datorii ataşate

A 302 - Titluri de tranzacţie

A 3021 - Titluri de tranzacţie

A 30211 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30212 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30213 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A 3025 - Titluri date cu împrumut

A 30251 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30252 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30253 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A 30257 - Creanţe ataşate

A 3026 - Titluri luate cu împrumut

A 30261 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30262 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30263 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil P 3027 - Datorii privind titlurile

P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut P 30272 - Alte datorii privind titlurile

P 30277 - Datorii ataşate

A 303 - Titluri de plasament

A 3031 - Titluri de plasament

A 30311 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30312 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30313 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A 3035 - Titluri date cu împrumut

A 30351 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30352 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30353 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

P 3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament A 3037 - Creanţe ataşate

A 30371 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30372 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30373 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

A 304 - Titluri de investiţii

A 3041 - Titluri de investiţii

A 30411 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30412 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 3045 - Titluri date cu împrumut

A 30451 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30452 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 3047 - Creanţe ataşate

A 30471 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30472 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

B 311 - Instrumente financiare derivate ferme

B 3111 - Operaţiuni de schimb la termen

B 3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3113 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

B 3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb

B 312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate

B 3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3122 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

B 3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb

B 313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute

B 3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3132 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

B 3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

P 321 - Titluri de piaţă interbancară P 3211 - Titluri de piaţă interbancară P 3217 - Datorii ataşate

P 322 - Titluri de creanţe negociabile

P 3221 - Titluri de creanţe negociabile P 3227 - Datorii ataşate

P 325 - Obligaţiuni

P 3251 - Obligaţiuni

P 3257 - Datorii ataşate

P 326 - Alte datorii constituite prin titluri P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii ataşate

Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI

P 331 - Conturile instituţiilor de credit

P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) B 333 - Conturile societăţilor de bursă

P 334 - Conturile altor instituţii financiare P 335 - Conturile clientelei

B 336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

P 3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri

A 3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri

B 337 - Creanţe şi datorii ataşate

A 3371 - Creanţe ataşate

P 3372 - Datorii ataşate

Grupa 34 - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

B 341 - Decontări intrabancare

B 342 - Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI

B 351 - Personal şi conturi asimilate

P 3511 - Personal - salarii datorate

P 3512 - Personal ajutoare materiale datorate P 3513 - Participarea personalului la profit A 3514 - Avansuri acordate personalului

P 3515 - Drepturi de personal neridicate

P 3516 - Reţineri din salarii datorate terţilor

B 3519 - Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul P 35191 - Alte datorii în legatură cu personalul

A 35192 - Alte creanţe în legatură cu personalul

B 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

P 3521 - Asigurări sociale

P 35211 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale

P 35212 - Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară

P 35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate

P 35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate P 3522 - Ajutor de şomaj

P 35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomaj

P 35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomaj B 3526 - Alte datorii şi creanţe sociale

P 35261 - Alte datorii sociale

A 35262 - Alte creanţe sociale

B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

B 3531 - Impozitul pe profit

B 3532 - Taxa pe valoarea adaugată P 35323 - TVA de plată

A 35324 - TVA de recuperat

A 35326 - TVA deductibilă

P 35327 - TVA colectată

B 35328 - TVA neexigibilă

P 3533 - Impozitul pe salarii

A 3534 - Subvenţii

P 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

P 3538 - Fonduri speciale taxe şi vărsăminte asimilate B 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului

P 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului A 35392 - Alte creanţe privind bugetul statului P 354 - Dividende de plată

A 355 - Debitori diverşi

A 3551 - Depozite de garanţii vărsate

A 35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente financiare derivate

A 35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare derivate A 35516 - Alte depozite

A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare A 3556 - Alţi debitori diverşi

A 3557 - Creanţe ataşate

P 356 - Creditori diverşi

P 3561 - Depozite de garanţii pentru leasing şi locaţie simplă P 3562 - Alte depozite de garanţii primite

P 3566 - Alţi creditori diverşi

P 3567 - Datorii ataşate

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI

A 361 - Valori din aur, metale şi pietre preţioase A 362 - Materiale

A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la terţi

A 367 - Alte stocuri şi asimilate A 368 - Alte bunuri diverse

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

B 371 - Conturi privind valori la încasare

A 3712 - Valori primite la încasare

P 3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare

B 372 - Conturi de ajustare

B 3721 - Poziţie de schimb

B 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb B 3723 - Conturi de ajustare devize

B 3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb

B 3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de dobândă B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului

B 373 - Conturi de diferenţe

B 3731 - Diferenţe privind devizele

B 3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare B 3739 - Alte conturi de diferenţe

A 374 - Cheltuieli de repartizat

A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat

A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans P 376 - Venituri înregistrate în avans P 377 - Cheltuieli de plătit

A 378 - Venituri de primit

B 379 - Alte conturi de regularizare

B 3791 - Pierderi sau câştiguri potenţiale privind operaţiunile neînchise de acoperire cu instrumente financiare derivate

A 37911 - Pierderi potenţiale

P 37912 - Câştiguri potenţiale

B 3792 - Pierderi sau câştiguri de eşalonat privind operaţiunile închise de acoperire cu instrumente financiare derivate

A 37921 - Pierderi de eşalonat

P 37922 - Câştiguri de eşalonat B 3799 - Alte conturi de regularizare

Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

A 381 - Creanţe restante

A 3811 - Creanţe restante

A 3812 - Dobânzi restante

A 3817 - Creanţe ataşate

A 382 - Creanţe îndoielnice

A 3821 - Creanţe îndoielnice A 3822 - Dobânzi îndoielnice A 3827 - Creanţe ataşate

Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

P 391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor

P 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

P 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate

P 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix P 39113 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit

variabil

P 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii

P 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate

P 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix

P 393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor

P 399 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

A 401 - Credite subordonate la termen

A 4011 - Credite participative

A 4019 - Alte credite subordonate la termen

A 402 - Credite subordonate pe durată nedeterminată A 407 - Creanţe ataşate

Grupa 41 -PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

A 411 - Părţi în societăţile comerciale legate

A 4111 - Părţi în instituţii de credit

A 4112 - Părţi în societăţi cu caracter financiar

A 4113 - Părţi în alte societăţi cu caracter nefinanciar

A 412 -Titluri de participare

A 4121 - Titluri de participare la instituţiile de credit

A 4122 - Titluri de participare la societăţi cu caracter financiar

A 4123 - Titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar

A 413 - Titluri ale activităţii de portofoliu A 415 -Titluri date cu împrumut

A 417 - Creanţe ataşate

P 418 - Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE

A 421 - Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS

A 431 - Imobilizări necorporale în curs A 432 - Imobilizări corporale în curs

A 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii A 4322 - Instalaţii tehnice şi maşini

A 4323 - Alte imobilizări corporale

A 433 -Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporale A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri şi construcţii

A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii tehnice şi maşini A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE

A 441 - Imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare

B 4411 - Fondul comercial A 44111 - Fond comercial

P 44112 - Fond comercial negativ A 4412 - Cheltuieli de constituire

A 4419 - Alte imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare

A 442 - Imobilizari corporale ale activităţii de exploatare

A 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri A 44211 - Terenuri

A 44212 - Amenajări de terenuri A 4422 - Construcţii

A 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport

A 44231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A 44232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare

A 44233 - Mijloace de transport

A 4424 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale

Grupa 45 - IMOBILIZĂRI ÎNAFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE

A 451 - Imobilizări necorporale în afara activităţii de exploatare A 452 - Imobilizări corporale în afara activităţii de exploatare

A 4521 - Terenuri şi amenajări de terenuri A 45211 - Terenuri

A 45212 - Amenajări de terenuri A 4522 - Construcţii

A 4523 - Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii

A 45231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A 45232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare

A 45233 - Mijloace de transport

A 45234 - Animale şi plantaţii

A 4524 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE

P 461 - Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare

P 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P 46111 - Amortizarea fondului comercial

P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire

P 46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale P 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale

P 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P 46122 - Amortizarea construcţiilor

P 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport P 46124 - Amortizarea altor active corporale

P 462 - Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare

P 4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P 4622 - Amortizarea imobilizărilor corporale

P 46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P 46222 - Amortizarea construcţiilor

P 46223 - Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor şi plantaţiilor

P 46224 - Amortizarea altor active corporale

Grupa47 -LEASING, LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE

A 471 - Operaţiuni de leasing şi asimilate

A 4711 - Leasing mobiliar

A 4712 - Leasing imobiliar

A 4713 - Leasing cu active necorporale A 4717 - Creanţe ataşate

A 472 - Operaţiuni de leasing privind imobilizările în curs

A 4721 - Leasing mobiliar

A 4722 - Leasing imobiliar

A 4723 - Leasing cu active necorporale

A 473 - Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat A 474 - Bunuri date în locaţie simplă

A 4741 - Bunuri date în locaţie simplă

A 4747 - Creanţe ataşate

P 476 - Amortizări

P 4761 - Amortizări privind operaţiuni de leasing

P 4762 - Amortizări privind operaţiuni de locaţie simplă

Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

A 481 - Creanţe restante A 4811 - Creanţe restante A 4812 - Dobânzi restante A 4817 - Creanţe ataşate

A 482 - Creanţe îndoielnice

A 4821 - Creanţe îndoielnice A 4822 - Dobânzi îndoielnice A 4827 - Creanţe ataşate

Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE

P 491 - Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

P 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs P 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

P 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare

P 49221 - Provizioane pentru fondul comercial

P 49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporale

P 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare

P 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri P 49232 - Provizioane pentru deprecierea construcţiilor

P 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

P 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale

P 4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare

P 4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare

P 493 - Provizioane pentru operaţiuni de leasing

P 494 - Provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplă P 499 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

Grupa 50 - CAPITAL

P 501 - Capital social

P 5011 - Capital subscris nevărsat P 5012 - Capital subscris vărsat

P 502 - Elemente asimilate capitalului A 508 - Acţionari sau asociaţi

Grupa 51 -PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE

P 511 - Prime de capital

P 5111 - Prime de emisiune

P 5112 - Prime de fuziune

P 5113 - Prime de aport

P 5114 - Prime de sciziune

P 5115 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni P 5119 - Alte prime

P 512 - Rezerve legale

P 5121 - Rezerve legale din profitul brut P 5122 - Rezerve legale din profitul net P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare

P 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut P 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net

P 5143 - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

A 515 - Acţiuni proprii

P 516 - Rezerve din reevaluare

P 5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării la inflaţie

P 5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative P 517 - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit P 5171 - Rezerva de întrajutorare

P 5172 - Rezerva mutuală de garantare

P 51721 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profit

P 51722 - Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate

P 519 - Alte rezerve

Grupa 53 -DATORII SUBORDONATE

P 531 - Datorii subordonate la termen P 5311 - Titluri subordonate la termen P 5312 - Împrumuturi participative

P 5319 -Alte împrumuturi subordonate la termen

P 532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminată

P 5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminată

P 5322 - Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată

P 537 - Datorii ataşate

Grupa 54 - SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE

B 541 - Subvenţii pentru investiţii P 542 - Fonduri publice alocate

Grupa 55 - PROVIZIOANE

P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatură P 552 - Provizioane pentru facilităţi acordate personalului

P 553 - Provizioane pentru riscuri de ţară P 554 - Provizioane pentru restructurare

P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

P 556 - Provizioane pentru impozite P 559 - Alte provizioane

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

B 581 - Rezultatul reportat

B 5811 - Rezultatul repo1iat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată

B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS29

B 5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile B 5814 - Rezultau! reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale

B 5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare B 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor

contabile conforme cu directivele europene

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI

B 591 - Profit sau pierdere

A 592 - Repartizarea profitului CLASA 6 - CHELTUIELI

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ

A 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare

A 6011 - Dobânzi la Banca Naţională a României A 6012 - Dobânzi la conturile de corespondent

A 6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit A 60131 - Dobânzi la depozitele la vedere

A 60132 - Dobânzi la depozitele la te1men A 60133 - Dobânzi la depozitele colaterale

A 6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit A 60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen

A 60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare A 6015 - Dobânzi la valorile date în pensiune

A 60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A 60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A 6016 - Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 60161 - Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate

A 60162 - Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate

A 60163 - Dobânzi la împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 60164 - Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 60169 - Comisioane

A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A 60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A 60172 - Report/deport

A 60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A 6019 - Comisioane

A 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela

A 6021 - Dobânzi la conturile de factoring

A 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară A 60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

A 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen A 6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune

A 60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A 60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A 6024 - Dobânzi la conturile curente

A 6025 - Dobânzi la conturile de depozite

A 60251 - Dobânzi la depozitele la vedere A 60252 - Dobânzi la depozitele la termen A 60253 - Dobânzi la depozitele colaterale

A 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, cametele şi libretele de economii A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A 60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A 60272 - Report/deport

A 60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile

A 6028 - Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene

A 6029 - Comisioane

A 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri

A 6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacţie

A 6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament A 60331 - Cheltuieli de achiziţie

A 60336 - Pierderi din cesiune

A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiţii A 60341 - Cheltuieli de achiziţie

A 60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor

A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

A 60361 - Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară A 60362 - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile A 60363 - Dobânzi privind obligaţiunile

A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A 6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri

A 6039 - Comisioane

A 604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate

A 6041 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate A 60411 - Cheltuieli cu amortizarea

A 60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi asimilate A 60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate

A 60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate A 60419 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate

A 6042 - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă A 60421 - Cheltuieli cu amortizarea

A 60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie simplă A 60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă

A 60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă A 60429 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă

A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate

A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată A 6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate

A 606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimb

A 6061 - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj A 6069 - Comisioane

A 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului

A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare

A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la alte instituţii de credit

A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la clientelă A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie

A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la alte instituţii de credit

A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la clientelă A 6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

A 60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă

A 60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

A 60748 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb

A 60749 - Comisioane

A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite

A 608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată

A 6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

A 609 - Alte cheltuieli de exploatare bancară

A 6092 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun A 6093 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în

comun

A 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară

Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL

A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului

A 612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

A 6121 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale

A 6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj

A 6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor A 617 - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

A 627 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI

A 631 - Cheltuieli cu materialele

A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii

A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale

A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri

A 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

A 6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii A 6342 - Cheltuieli privind energia şi apa

A 6343 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere

A 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor

A 6346 - Cheltuieli cu serviciile fumizate de societăţile grupului A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare

A 63472 - Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing şi asimilate A 63473 - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile de gestiune şi

chiriile

A 63479 - Alte cheltuieli

A 635 - Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

A 641 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun

A 642 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate În comun

A 643 - Cota - parte din cheltuielile sediului social A 646 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor

A 6461 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale A 6462 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare

A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare A 6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi A 6492 - Donaţii şi subvenţii acordate

A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizările A 6494 - Pierderi din debitori diverşi

A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

Grupa 65 -CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE

A 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AnJSTAREA LA INFLAŢIE

A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare

A 6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

A 6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela

A 6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

A 6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

A 6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor

A 66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament A 66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii A 6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor

A 6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

A 664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

A 6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

A 6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

A 66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

A 66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare

A 66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara

activităţii de exploatare

A 6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

A 665 - Cheltuieli cu provizioane

A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin sernnatură

A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului

A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

A 6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

A 6656 - Cehltuieli cu provizioane pentru impozite A 6657 - Cheltuieli cu alte provizioane

A 667 - Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane A 668 - Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane A 669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A 671 - Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare

Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE

A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit

A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus CLASA 7 - VENITURI

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ

P 701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare

P 7011 - Dobânzi de la Banca Naţională a României P 7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent

P 7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit P 70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere

P 70132 - Dobânzi de la depozitele la termen P 70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale

P 7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit P 70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P 70142 - Dobânzi de la creditele la termen P 70143 - Dobânzi de la creditele financiare

P 7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P 70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P 70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P 7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

P 70161 - Dobânzi de la contul curent la casa centrală P 70162 - Dobânzi de la depozitele la casa centrală

P 70163 - Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

P 70164 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

P 70168 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

P 70169 - Comisioane

P 7017 - Alte venituri din dobânzi

P 70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P 70172 - Report/deport

P 70179 - Venituri diverse din dobânzi

P 7018 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P 7019 - Comisioane

P 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela

P 7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei

P 70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, asimilate şi alte creanţe comerciale P 70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoring

P 70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie P 70214 - Dobânzi de la creditele pentru export

P 70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament

P 70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare P 70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

P 7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare P 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P 70222 - Dobânzi de la creditele la termen

P 7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P 70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P 70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P 7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare P 7027 - Alte venituri din dobânzi

P 70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P 70272 - Report/deport

P 70279 - Venituri diverse din dobânzi

P 7028 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P 7029 - Comisioane

P 703 - Venituri din operaţiunile cu titluri

P 7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacţie

P 7033 - Venituri din titlurile de plasament P 70331 - Dobânzi

P 70333 - Dividende şi venituri asimilate

P 70336 - Venituri din cesiune

P 7034 - Venituri din titlurile de investiţii P 70341 - Dobânzi

P 70342 - Venituri din prime

P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri P 7038 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P 7039 - Comisioane

P 704 - Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate

P 7041 - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate P 70411 - Venituri din chirii

P 70413 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate

P 70414 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate P 70419 - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate

P 7042 - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă P 70421 - Venituri din chirii

P 70423 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în locaţie simplă

P 70424 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă P 70429 - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă

P 7048 - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice

P 705 - Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

P 7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen

P 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată P 7053 - Dividende şi venituri asimilate

P 7058 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice

P 706 - Venituri din operaţiunile de schimb

P 7061 - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj P 7069 - Comisioane

P 707 - Venituri din operaţiunile în afara bilanţului

P 7071 - Venituri din angajamentele de finanţare

P 70711 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea altor instituţii de credit

P 70712 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea clientelei P 7072 - Venituri din angajamentele de garanţie

P 70721 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea altor instituţii de credit

P 70722 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea clientelei P 7074 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

P 70741 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă

P 70742 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs

de schimb

P 70748 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb

P 70749 - Comisioane

P 7077 - Venituri din alte angajamente date

P 708 - Venituri din prestaţiile de servicii financiare

P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

P 7082 - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei P 7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă

P 70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice

P 70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice

P 70839 - Alte comisioane

P 7085 - Venituri privind mijloacele de plată

P 7087 - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare

P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare bancară

P 7092 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun P 7093 - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în

comun

P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară P 7099 - Venituri diverse de exploatare bancară

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

P 741 - Cheltuieli refacturate

P 7411 - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului P 7412 - Cheltuieli refacturate altor societăţi

P 742 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate în comun

P 743 - Cota - parte din cheltuielile sediului social P 746 - Venituri din cesiunea imobilizărilor

P 7461 - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale P 7462 - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare

P 747 - Venituri accesorii

P 7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare P 7472 - Venituri din activităţi nebancare

P 7479 - Alte venituri accesorii

P 74791 - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

P 749 - Alte venituri diverse din exploatare

P 7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară

P 7492 - Cota - parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri P 7493 - Venituri din subvenţii de exploatare

P 74931 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare bancară

P 74932 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile

P 74933 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului

P 74934 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială P 74935 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P 74936 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri

P 7494 - Venituri din producţia de imobilizări

P 7495 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor P 7499 - Alte venituri

P 74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi P 74992 - Venituri din donaţii şi subvenţii

P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare

Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE

P 761 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare

P 7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit

P 7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă

P 762 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela

P 7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit

P 7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă

P 763 - Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

P 7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

P 76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii P 7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

P 7637 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

P 7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

P 76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare

P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare

P 7647 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

P 765 - Venituri din provizioane

P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

P 7652 - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ţară

P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare

P 7655 - Venituri din provizioane pent:rn dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite P 7657 - Venituri din alte provizioane

P 766 - Venituri din fondul comercial negativ

P 767 - Venituri din recuperări de creanţe amortizate P 769 - Venituri din ajustarea la inflaţie

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

P 771 - Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

A 901 - Angajamente În favoarea altor instituţii de credit P 902 - Angajamente primite de la alte instituţii de credit A 903 - Angajamente în favoarea clientelei

A 9031 - Deschideri de credite confitmate A 90311 - Garanţii imobiliare

A 90312 - Deschideri de credite documentare A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate A 9032 - Acceptări sau angajamente de plată

A 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

P 904 - Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile administraţiei publice

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANŢIE

A 911 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit

A 9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare A 9112 - Acceptări de plată

A 9119 - Alte garanţii date altor instituţii de credit

P 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de credit A 913 - Garanţii date pentru clientelă

A 9131 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii A 91311 - Cauţiuni imobiliare

A 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale A 91313 - Garanţii financiare

A 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit A 9139 - Alte garanţii date pentru clientelă

P 914 - Garanţii primite de la clientelă

P 9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi asimilate P 9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare

P 9143 - Garanţii primite de la clientela financiară P 9144 - Ipoteci imobiliare

P 9145 - Gajuri cu deposedare P 9146 - Gajuri rară deposedaJe

P 9149 - Alte garanţii primite de la clientelă

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

A 921 - Titluri de primit

A 9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare

A 9219 - Alte titluri de primit

P 922 - Titluri de livrat

P 9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răcumpărare P 9229 - Alte titluri de livrat

Grupa 93 - OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE

B 931 - Operaţiuni de schimb la vedere

A 9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi

A 9312 - Devize cumpărate şi încă neprimite P 9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi

P 9314 - Devize vândute şi încă nelivrate

B 932 - Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut

A 9321 - Devize date cu împrumut şi încă nelivrate P 9322 - Devize luate cu împrumut şi încă neprimite B 933 - Operaţiuni de schimb la termen

A 9331 - Lei de primit contra devize de livrat P 9332 - Devize de livrat contra lei de primit A 9333 - Devize de primit contra lei de livrat P 9334 - Lei de livrat contra devize de primit

A 9335 - Devize de primit contra devize de livrat P 9336 - Devize de livrat contra devize de primit B 934 - Report/deport calculat anticipat

P 9341 - Report/deport de primit

A 9342 - Report/deport de plătit

B 935 - Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la termen

A 9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat

P 9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat P 9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit

A 9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit

B 936 - Conturi de ajustare devize în afara bilanţului

B 9361 - Poziţie de schimb

B 9362 - Contravaloarea poziţiei de schimb B 9363 - Conturi de ajustare devize

Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

B 941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele reglementate

B 9411 - Operaţiuni de acoperire A 94111 - Operaţiuni debitoare

P 94112 - Operaţiuni creditoare

A 9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94121 - Instrumente cumpărate

A 94122 - Instrumente vândute

B 9415 - Alte operaţiuni

A 94151 - Operaţiuni debitoare

P 94152 - Operaţiuni creditoare A 9419 - Alte operaţiuni condiţionale A 94191 - Instrumente cumpărate

A 94192 - Instrumente vândute

B 943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)

B 9431 - Operaţiuni de acoperire A 94311 - Operaţiuni debitoare

P 94312 - Operaţiuni creditoare

A 9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94321 - Instrumente cumpărate

A 94322 - Instrumente vândute

B 9435 - Alte operaţiuni

A 94351 - Operaţiuni debitoare

P 94352 - Operaţiuni creditoare

A 9439 - Alte operaţiuni condiţionale A 94391 - Instrumente cumpărate

A 94392 - Instrumente vândute

B 944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate

B 9441 - Operaţiuni de acoperire

A 94411 - Lei de primit contra devize de livrat P 94412 - Devize de livrat contra lei de primit A 94413 - Devize de primit contra lei de livrat P 94414 - Lei de livrat contra devize de primit

A 94415 - Devize de primit contra devize de livrat P 94416 - Devize de livrat contra devize de primit A 9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire

A 94421 - Instrumente cumpărate

A 94422 - Instrumente vândute

B 9445 - Alte operaţiuni

A 94451 - Lei de primit contra devize de livrat P 94452 - Devize de livrat contra lei de primit A 94453 - Devize de primit contra lei de livrat P 94454 - Lei de livrat contra devize de primit

A 94455 - Devize de primit contra devize de livrat P 94456 - Devize de livrat contra devize de primit A 9449 - Alte operaţiuni condiţionale

A 94491 - Instrumente cumpărate

A 94492 - Instrumente vândute

B 945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)

B 9451 - Operaţiuni de acoperire

A 94511 - Lei de primit contra devize de livrat P 94512 - Devize de livrat contra lei de primit A 94513 - Devize de primit contra lei de livrat P 94514 - Lei de livrat contra devize de primit

A 94515 - Devize de primit contra devize de livrat P 94516 - Devize de livrat contra devize de primit A 9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire

A 94521 - Instrumente cumpărate

A 94522 - Instrumente vândute

B 9455 - Alte operaţiuni

A 94551 - Lei de primit contra devize de livrat P 94552 - Devize de livrat contra lei de primit

A 94553 - Devize de primit contra lei de livrat P 94554 - Lei de livrat contra devize de primit

A 94555 - Devize de primit contra devize de livrat P 94556 - Devize de livrat contra devize de primit A 9459 - Alte operaţiuni condiţionale

A 94591 - Instrumente cumpărate

A 94592 - Instrumente vândute

A 946 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate

A 9461 - Operaţiuni de acoperire

A 9462 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94621 - Instrumente cumpărate

A 94622 - Instrumente vândute A 9465 - Alte operaţiuni

A 9469 - Alte operaţiuni condiţionale A 94691 - Instrumente cumpărate

A 94692 - Instrumente vândute

A 947 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)

A 9471 - Operaţiuni de acoperire

A 9472 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94721 - Instrumente cumpărate

A 94722 - Instrumente vândute A 9475 - Alte operaţiuni

A 9479 - Alte operaţiuni condiţionale A 94791 - Instrumente cumpărate

A 94792 - Instrumente vândute

Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE

P 951 - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate P 952 - Angajamente primite

P 9521 - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

P 9522 - Alte valori primite în garanţie

A 953 -Angajamente date

A 9531 - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

A 9532 - Alte valori date în garanţie

B 959 - Alte angajamente diverse

A 9591 - Alte angajamente date

P 9592 - Alte angajamente primite

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

A 981 - Angajamente îndoielnice

Grupa 99- CONTURI DE EVIDENŢĂ

P 991 - Mijloace fixe luate cu chirie

P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie

A 993 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

A 9931 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispoziţiilor legale A 99311 - Credite aferente contractelor de credit investite cu formulă executorie,

urmărite în continuare

203. Conţinutul conturilor prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, cu excepţia conţinutul conturilor prevăzute la pct.204, este cel prevăzut la cap.VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare.

204. Conţinutul unor conturi prevăzute de Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, inclusiv conţinutul conturilor nou introduse (care nu se regăsesc la cap.VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare) este următorul

1611 - Valori de recuperat

CONŢINUT

1611 - sume de recuperat de la alte bănci înregistrate provizoriu în acest cont;

- cecurile de călătorie cumpărate remise spre încasare emitenţilor;

- creanţele faţă de ordonator (instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare).

2021 - Credite de trezorerie

CONŢINUT

2021 - credite, în general pe termen scurt, destinate asigurării nevoilor de trezorerie ale agenţilor economici şi persoanelor fizice, care completează sau înlocuiesc alte tipuri de finanţare mai speciale

2511 - Conturi curente

CONŢINUT

2511 - conturi deschise clienţilor destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi. Aceste conturi au de regulă solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz.

Conturile curente pot avea şi solduri debitoare în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft) sau în situaţia evidenţierii în acest cont a sumelor utilizate provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajează ca pe o anumită durată de timp să împrumute clientelei fonduri utilizabile în mod fracţionat, în funcţie de nevoile acesteia şi a creditelor acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie.

2611 - Valori de recuperat

CONŢINUT

2611 - valori, plătibile de către bancă, al căror termen de returnarea către prezentatori s-a scurs şi care nu au fost încă imputate în debitul conturilor altor clienţi ai băncii;

- cecuri, efecte de comerţ şi alte valori remise la încasare, neplătite şi restituite prin Casa de compensaţie;

- valori în litigiu pentru care s-au creditat conturile clientelei, până la debitarea acestora;

- creanţele faţă de ordonator (client care nu este o instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare.

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

311 - Instrumente financiare derivate ferme

3111 - Operaţiuni de schimb la termen

3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb 3113 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb

312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate 3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb 3122 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb

313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute 3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb 3132 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de

schimb

CONŢINUT

3111 - contracte ferme de schimb la termen (contracte de schimb la termen, contracte swap de devize);

3112 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb (ex. contracte futures de curs de schimb);

3113 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii (contracte FRA, contracte swap de rată a dobânzii etc.);

3119 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii;

3121 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb;

3122 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii;

3129 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii;

3131 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb;

3132 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii;

3139 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii.

433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

434 -Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

CONŢINUT·

433 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări necorporale;

434 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări corporale.

44111- Fond comercial

44112 - Fond comercial negativ

CONŢINUT

44111

44112

- diferenţa pozitivă rezultată din achiziţia unei afaceri;

- diferenţa negativă rezultată din achiziţia unei afaceri.

514 - Rezerve pentru riscuri bancare

CONŢINUT

514 - rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul brut în cotele şi limitele prevăzute de lege;

- rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor;

- rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale, constituită din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit (în măsura în care sumele repartizate se regăsesc în profitul net), în cotele şi limitele prevăzute de lege.

515 - Acţiuni proprii

516 - Rezerve din reevaluare

5161- Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării Ia inflaţie

5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative

CONŢINUT

515 - valoarea acţiunilor proprii răscumpărate;

5161 - ajustările cerute de aplicarea IAS 29 asupra perioadelor anterioare de aplicare şi după caz asupra anului de raportare, prin retratarea soldurilor conturilor de la sfârşitul exerciţiului financiar aferent primei perioade de aplicare a IAS;

5162 - rezerve aferente diferenţelor rezultate în urma reevaluărilor dispuse prin acte

normative;

5171

5172

5171 - Rezerva de întrajutorare

5172 - Rezerva mutuală de garantare

51721 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profit

51722 - Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate

CONŢINUT

- preia conţinutul şi funcţiunea contului 515 ăRezerva de întrajutorare" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatornlui Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;

- preia conţinutul şi funcţiunea contului 518 ăRezerva mutuală de garantare" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;

51721

51722

- preia conţinutul şi funcţiunea contului 5181 ăRezerva mutuală de garantare constituită din profitul brut" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;

- preia conţinutul şi funcţiunea contului 5182 ăRezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare.

519 - Alte rezerve

CONŢINUT-

519 - alte rezerve neprevăzute de lege sau de statut, constituite pe seama profitului net, pentru acoperirea pierderilor sau pentru alte scopuri, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale. De asemenea, în acest cont se înregistrează excedentul din emisiunea de acţiuni neîntrebuinţat la plata cheltuielilor de emisiune sau nedestinat amortizării;

- alte rezerve constituite potrivit dispoziţiilor legale.

541 - Subvenţii pentru investiţii

CONŢINUT

541 - sumele alocate reprezentând subvenţii guvernamentale şi alte resurse de aceeaşi natură pentru finanţarea investiţiilor, precum şi valoarea imobilizărilor primite cu titlu gratuit, nevirate la rezultatul exerciţiului fmanciar

554 - Provizioane pentru restructurare

555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

556 - Provizioane pentru impozite

CONŢINUT

554 - provizioane constituite pentru restructurare, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 37;

555 - provizioane constituite pentru demontarea şi mutarea imobilizărilor corporale, precum şi pentru restaurarea amplasamentelor, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 16 şi IAS 37;

556 - provizioane pentru impozite.

5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată

5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29

5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale

5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene

CONŢINUT

5811 - preia conţinutul şi funcţiunea contului 581 "Rezultatul reportat" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;

5812 - rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de aplicarea IAS, altele decât IAS 29, asupra perioadelor anterioare primei perioade de aplicare a IAS şi, după caz, asupra anului curent;

5813 - rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile; 5814 - rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale;

5815 - rezultatul reportat reprezentând diferenţe favorabile provenite din rezerve din reevaluare, recunoscut în conformitate cu prevederile IAS 16;

5816 - rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.

613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor

CONŢINUT

613 - cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor.

6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

CONŢINUT

6654 - provizioane constituite pentru restructurare.

6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

CONŢINUT

6655 - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale.

6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite

CONŢINUT

6655 - provizioane pentru impozite.

669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie

CONŢINUT

669 - cheltuieli rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29.

671 - Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare

CONŢINUT

671 - cheltuieli extraordinare de natura calamităţilor şi altor evenimente similare, prevăzute de IAS 8.

691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit

699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

CONŢINUT

691 - impozitul pe profit inclus pe cheltuieli, calculat în conformitate cu legislaţia fiscală privind impozitul pe profit;

699 - cheltuieli cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit curent.

7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare

7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

7656 - Venituri din provizioane pentru impozite

CONŢINUT

7654 - diminuări sau anulări de provizioane pentru restructurare;

7655 - diminuări sau anulări de provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea;

7656 - diminuări sau anulări de provizioane pentru impozite.

766 Venituri din fondul comercial negativ

CONŢINUT

766 - venituri rezultate din reluarea fondului comercial negativ.

769 Venituri din ajustarea la inflaţie

CONŢINUT

769 - venituri rezultate din ajustările cernte de aplicarea IAS 29.

771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare

CONŢINUT

771 - veniturile de natura subvenţiilor pentru evenimente extraordinare şi altele similare, prevăzute de IAS 8.

941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele reglementate

9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94121 - Instrnmente cumpărate

94122 - Instrnmente vândute 9419 - Alte operaţiuni condiţionale

94191 - Instrnmente cumpărate 94192 - Instrnmente vândute

943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)

9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94321 - Instrnmente cumpărate

94322 - Instrnmente vândute 9439 - Alte operaţiuni condiţionale

94391 - Instrumente cumpărate 94392 - Instrumente vândute

944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate

9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94421 - Instrumente cumpărate

94422 - Instrumente vândute 9449 - Alte operaţiuni condiţionale

94491 - Instrumente cumpărate 94492 - Instrumente vândute

945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)

9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94521 - Instrumente cumpărate

94522 - Instrumente vândute 9459 - Alte operaţiuni condiţionale

94591 - Instrumente cumpărate

94592 - Instrumente vândute

9412,

9419,

CONŢINUT

- valoarea nominală a instrumentelor derivate condiţionale de dobândă (ex. Opţiuni şi alte instrumente similare de rată a dobânzii);

CAPITOLUL?

FORMATUL BILANŢULUI, CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE ŞI EXEMPLE DE PREZENTARE A SITUAŢIEI FLUXURILOR DE TREZORERIE, SITUAŢIEI MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII ŞI A NOTELOR EXPLICATIVE

JUDEŢUL _,_I I

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE

FORMA DE PROPRIETATE -----

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

I_I

CREDIT

ADRESA LOC: ,sector STR.: nr.: _

TELEFONUL: FAXUL: NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI _

preponderentă) _

Cod grupă CAEN -------- CODUL UNIC

DE ÎNREGISTRARE I I I I I I I I I

BILANŢ

încheiat la data de 31 decembrie .....

RON-

ACTIV

Cod poziţie

Nota

Exercitiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Casa, disponibilităti la bănci centrale

010

Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale

020

- Efecte publice şi valori asimilate

023

- Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale

026

Creante asupra instituţiilor de credit

030

- la vedere

033

- alte creanţe

036

Creanţe asupra clientelei

040

Obligatiuni şi alte titluri cu venit fix

050

- emise de organisme publice

053

- emise de alţi emitenţi, din care

056

- obligaţiuni proprii

058

!Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

060

!Participaţii, din care

070

- participatii la institutii de credit

075

IPărti în cadrul societătilor comerciale legate, din care

080

- părti în cadrul instituţiilor de credit

085

Imobilizări necorporale, din care

090

- cheltuieli de constituire

093

- fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros

096

Imobilizări corporale, din care

100

- terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării activitătilor proprii

105

Capital subscris nevărsat

110

Alte active

120

Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate

130

Total activ

140

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31 decembrie ..... - exemplu metoda directă

-RON-

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Nota

Exercitiul financiar

precedent

încheiat

Fluxuri de numerar din activităti de exploatare

+ încasări de numerar din dobânzi şi comisioane

01

- plăti în numerar reprezentând dobânzi si comisioane

02

+ încasări în numerar din recuperări de creanţe amortizate

03

- plăti în numerar către angajati si furnizorii de bunuri si servicii

04

± alte venituri încasate/cheltuieli plătite în numerar din activitatea de exploatare

05

Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv

modificările activelor şi pasivelor activităţii de exploatare şi impozitul pe profit plătit (rd.01 la 05)

06

Cresteri/descreşteri ale activelor aferente activitătii de exploatare

± creşteri/descreşteri ale titlurilor care nu au caracter de imobilizări

financiare

07

± cresteri/descresteri ale creantelor privind institutiile de credit

08

± cresteri/descresteri ale creantelor privind clientela

09

± cresteri/descresteri ale altor active aferente activitătii de exploatare

10

Cresteri/descresteri ale pasivelor aferente activitătii de exploatare

± cresteri/descreşteri ale datoriilor privind institutiile de credit

11

± cresteri/descresteri ale datoriilor privind clientela

12

± cresteri/descresteri ale altor pasive aferente activitătii de exploatare

13

Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv impozitul pe profit plătit (rd.06 la 13)

14

- plăti în numerar reprezentând impozitul pe profit

15

Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd.14 +rd.15)

16

Fluxuri de numerar din activităti de investitii

- plăti în numerar pentru achizitionarea de filiale sau alte subunităti

17

+ încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte subunităţi

18

- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au caracter de

imobilizări financiare

19

+ încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare

20

+ încasări în numerar reprezentând dobânzi primite

21

+ încasări în numerar reprezentând dividende primite

22

- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi mijloace fixe,

active necorporale si alte active pe termen lung

23

+ încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung

24

- alte plăti în numerar aferente activitătilor de investitii

25

+ alte încasări în numerar din activităţi de investiţii

26

Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd.17 la 26)

27

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31 decembrie ..... - exemplu metoda indirectă

-RON-

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Nota

Exercitiul financiar

precedent

încheiat

Rezultatul net

01

Componente ale rezultatului net care nu generează fluxuri de trezorerie aferente activităţii de exvloatare

± constituirea sau regularizarea provizioanelor

02

+ cheltuieli cu amortizarea

03

± alte ajustări aferente elementelor care nu generează :fluxuri de numerar

04

± ajustări aferente elementelor incluse la activităţile de investiţii sau finantare

05

± alte aiustă1i

06

Sub-total (rd.01 la 06)

07

Modificări ale activelor şi pasivelor aferente activităţii de exploatare după ajustările pentru elementele care nu generează fluxuri de

trezorerie aferente activită,tii de exploatare

± titluri care nu au caracter de imobilizări financiare

08

± creante privind institutiile de credit

09

± creante privind clientela

10

± creante atasate

11

± alte active aferente activitătii de exploatare

12

± datorii p1ivind institutiile de credit

13

± datmii privind clientela

14

± datorii atasate

15

± alte pasive aferente activitătii de exploatare

16

- plăti în numerar reprezentând impozitul pe profit

17

Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd.07 la 17)

18

Fluxuri de numerar din activităti de investitii

- plăti în numerar pentru achizitionarea de filiale sau alte subunităti

19

+ încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte subunităţi

20

+ încasări în numerar reprezentând dividende primite

21

- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au caracter de

imobilizări financiare

22

+ încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare

23

+ încasări în numerar reprezentând dobânzi primite

24

- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung

25

+ încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung

26

- alte plăti în numerar aferente activitătilor de investitii

27

+ alte încasări în numerar din activităţi de investiţii

28

Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd.19 la 28)

29

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie ..... - exemplu

-RON-

Element al capitalului propriu

Nota

Sold la 1 ianuarie

Cresteri

Reduceri

Sold la 31 decembrie

Total, din care

prin transfer

Total, din care

prin transfer

o

1

2

3

4

5

6

7

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve legale

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerva generală pentru riscul de credit

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

Rezerve din reevaluare

Actiuni proprii (-)

Rezerva de întrajutorare

Rezerva mutuală de garantare

Alte rezerve

Rezultatul reportat Profit nerepartizat

Pierdere neacoperită

Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

Rezultatul exerciţiului financiar Sold creditor

Sold debitor

Notă

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la: natura modificărilor;

tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; orice alte informaţii semnificative.

Situaţia modificărilor capitalurilor proprii la data de 31 decembrie .. - exemplu

-RON-

Nota

Capital social

Prime de capital

Rezerve legale

Rezultatul exerciţiulu i financiar

Alte capital uri proprii

Total capitaluri proprii

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerva generală pentru riscul de credit

Rezerva reprezentând fondul pentru

riscuri bancare generale

Acţiuni proprii (-)

Rezerve din reevaluare

Rezerva de întrajutorare

Rezerva mutuală de garantare

Rezultatul reportat

Alte capitaluri proprii

Sold la încheierea exerciţiului financiar "N-1

Modificări (creşteri sau reduceri), din care

-

-

-

- Alte modificări

Sold la încheierea exerciţiului financiarN

96

Notă

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la: natura modificărilor;

tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; orice alte informaţii semnificative.

ACTIVE IMOBILIZATE

NOTA 5

-RON-

Elemente de active

Valoare brută*)

Deprecieri**)

(amortizare si provizioane)

Sold la 1 ianuarie

Creşteri

Reduceri

Sold la 31 decembrie

Sold la 1 ianuarie

Deprecierea înregistrată

în cursul exerciţiului

Reduceri sau reluări

Sold la 31 decembrie

o

1

2

3

4=1+2-3

5

6

7

8=5+6-7

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Fond comercial

Cheltuieli de constituire

Cheltuieli de dezvoltare

Alte imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale în curs

IMOBILIZĂRI CORPORALE

Terenuri

Amenajări de terenuri

Constructii

Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)

Aparate şi instalaţii de măsurare, control si reglare

Mijloace de transport

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale

Imobilizări corporale în curs

IMOBILIZĂRI FINANCIARE

Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

Participatii

Părţi în cadrnl societăţilor comerciale legate

ACTIVE IMOBILIZATE- TOTAL

*) Se vor prezenta modificările acesteia în funcţie de tratamentele contabile aplicate

**) Se vor prezenta ajustările care privesc exerciţiile anterioare

Se va preciza, dacă este cazul, în primul an de aplicare a prevederilor prezentelor reglementări, faptul că, datorită faptului că nu este cunoscut costul de achiziţie sau costul de producţie al unui activ şi nu există informaţii privind preţurile sau cheltuielile necesare pentru determinarea lor sau aceste infonnaţii nu pot fi obţinute fără cheltuieli sau întârzieri nejutificate, costul de achiziţie sau de producţie va fi reprezentat de valoarea atribută activului, cu precizarea activelor în cauză.

Totodată, se va prezenta

Detalierea elementelor înscrise la postul "Cheltuielile de constituire"; Pentru cheltuielile de dezvoltare prezentate ca imobilizări

- perioada pe parcursul căreia valoarea cheltuielilor imobilizate este sau urmează a fi amortizată;

- motivele care au detenninat imobilizarea respectivelor cheltuieli. Pentru fondul comercial achiziţionat, prezentat ca activ

- perioada pe parcursul căreia valoarea fondului comercial este amortizată;

- motivele care au dus la detenninarea acestei perioade.

TRANZACŢII CU PĂRŢI AFLATE ÎN RELAŢII SPECIALE CU INSTITUŢIA DE CREDIT

NOTA 11

104

-RON-

Credite

Elemente A

Societăţile grupului

1

Societăţi asociate 2

Exercitiul N - 1 Persoane

fizice 3

Conducere 4

Alte societăţi 5

Societăţile grupului

6

Societăţi asociate 7

Exerciţiul N Persoane

fizice 8

Conducere 9

Alte societăţi 10

I

Plasamente, avansuri şi credite acordate !

Creanţe ataşate

Provizioane constituite

Participaţii, activităţi de portofoliu şi părţi în cadrul societăţilor comerciale legate

Datorii

Împrumuturi primite Depozite

Certificate de depozit Datorii constituite prin titluri Alte fonduri împrumutate Datorii atasate

Venituri din comisioane si dobânzi Cheltuieli cu comisioanele şi dobânzile Datorii contingente

Angajamente

a) " Societăţile grupului" cuprind societăţile care direct, sau indirect prin unul sau mai mulţi intermediari, controlează instituţia de credit, sunt controlate de aceasta sau, împreună cu instituţia de credit, sunt sub control comun.

b) "Societăţi asociate" sunt acele societăţi în care instituţia de credit are o influenţă semnificativă, iar aceste nu sunt filiale ale acesteia şi nici asocieri în participaţie.

c) "Persoane fizice" cuprind acele persoane care, direct sau indirect, deţin o pondere din drepturile de vot ale instituţiei de credit, fapt ce le conferă o influenţă semnificativă asupra acesteia, precum şi membrii apropiaţi ai familiei oricăror astfel de persoane.

d) "Conducere" cuprinde persoanele care au autoritatea şi responsabilitatea planificării, conducerii şi controlului activităţii instituţiei de credit, incluzând directorii şi şefii de departamente, precum şi membrii apropiaţi ai familiilor acestor persoane.

e) "Alte societăţi" cuprind societăţile în care o persoană descrisă la lit.c) şi d) deţine, direct sau indirect, o pondere substanţială în drepturile de vot sau societăţile asupra cărora o asemenea persoană poate exercita o influenţă semnificativă.

CAPITOLULS

EXEMPLE DE CORESPONDENŢĂ A PLANULUI DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT CU FORMATUL BILANŢULUI ŞI CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE

BILANŢ

CODPOZITIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

O1O - Casa, disponibilităti la bănci Centrale

101 + 109 + 1111 + ex.367 - ex.1911

023 - Efecte publice şi valori asimilate

30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 +

+ex. 30371-39111 +30411 +30451 +

+ ex. 30471 - 39121 + ex. 3811 +

+ ex. 3821 - ex. 399

033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere

1112+ 121 + 1311 + 1411 + 1511 +

+ ex.1611 +1711 + 17311 + 17411 +

+ex.17611 +ex.17811 +ex.17821 +

+ ex.1811 + ex.1821- ex.1911 + ex.2011 +

+ ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 +

+ ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399

036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe

1113 + 1114+ 1312 + 1313 + 1412+

+ 1413 + 1512 + ex.1611 +17312 +

+ 17313 + 17412+ex.17611 +ex.17811 +

+ ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 -ex. 1911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 -

- ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 +

+ ex.4821 - ex.499

040 - Creanţe asupra clientelei

2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051 +

+ 2052 + 2061 + 2311 + 2312 + 2411 +

+ 2412 + 2611 + 2811 + 2821 - 2911 +

+ ex.2511 + ex.30111 + ex.3811 +

+ ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 +

+ ex.4811 + ex.4821 - ex.499

050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 +

+ ex. 30372 - 39112 + 30412 + 30452 +

+ ex. 30472 + 3799-39122 + ex. 3811 +

+ ex. 3821 - ex. 399

058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi emitenţi

obligatiuni proprii

379

060 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 -

- 39113 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 +

+ 413 ± ex.414 + ex.415 - ex.491

070 - Participaţii

412 ± ex.414 + ex.415 - ex.491

075 - Participaţii

participatii la institutii de credit

4121 ± ex.414 + ex.415 - ex.491

080 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate

411 ± ex.414 + ex.415 - ex.491

085 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate

4111 ± ex.414 + ex.415 - ex.491

CODPOZITIE

PLAN DE CONTURI

părti în cadrul institutiilor de credit

090 - Imobilizări necorporale

431 + 433 + 441 + 451-4611-4621-

- 49211 -4922 - 4924

093 - Imobilizări necorporale cheltuieli de constituire

4412 -46112

096 - Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost

achizitionat cu titlu oneros

44111 - 46111 -49221 -44112

100 - Imobilizări corporale

432 + 434 + 442 + 452 -4612-4622-

-49212-4923 -4925

105 - Imobilizări corporale

terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăsurării activitătilor proprii

44211 + 4422 -46122- ex.49231 -49232

11O - Capital subscris nevărsat

508

120 - Alte active

Ex. 333 (solduri debitoare)+ 3362 + 341 (sold debitor)+ 342 (sold debitor) +

+ 3514 + 35192 + 35262 + 35324 +

+ 35326 + 35328 (sold debitor)+ 3534 +

+ 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 361 +

+ 362 + 363 + 365 + ex.367 + 368 + 3712 -

- 3716 + 372 (sold debitor)+ 311 (sold debitor)

+ 312 (sold debitor)+ 313 (sold debitor)+ ex. 373 (solduri debitoare)+ ex.379 (solduri debitoare)+ ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 + 421 + 3521 (sold debitor)+ 3522 (sold

debitor)+ 3531 (sold debitor)+ 3533 (sold

debitor)+ 3536 (sold debitor)+ 3538 (sold debitor)

130 - Cheltuieli îmegistrate în avans şi venituri angajate

1171 + 1271 + 1317+ 1417+ 1517+

+ 1617+ 17171 + 17317 + 17417 +

+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 +

+ 17827+ 1812+ 1817+ 1822+ 1827-

-1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +

+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +

+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -

- 2912+30117 + 30257 + ex. 30371 + ex.

30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371

+ 3557 + 374 + 375 + 378 +

+ 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 +

+ 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 +

+ 4827 - ex.499

PASIV

303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere

1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +

+ex.1621 + 1712+ 17321 + 17421 +ex.17621

+ ex. 30121

306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen

1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +

+ 1423 + 1522+ex. 1621 + 17322+

+ 17323 + 17422 + ex. 17621 + ex. 30121

314 - Datorii privind clientela depozite la vedere

2531 + ex.2542

315 - Datorii privind clientela depozite la termen

2532 + 2533 + ex. 2542 + ex. 2551 + ex. 2552

+ ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 +

+ ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 +

CODPOZITIE

PLAN DE CONTURI

ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 +

+ ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583

317 - Alte datorii privind clientela la vedere

2321 +2431 +ex.2511 +25211 +

+ ex.2551 + ex.2552 + ex.2553 + ex.2554 +

+ ex.2555 + ex.2556 + ex.2558 + ex.2561 +

+ ex.2562 + ex.2563 + ex.2564 + ex.2565 +

+ ex.2581 + ex.2582 + ex.2583 + ex.2621 +

+ ex.30121

318 - Alte datorii privind clientela la termen

25212 + 2322 + 2432 + ex.2621 + ex.30121

320 - Datorii constituite prin titluri

2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261

330 - Alte pasive

30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 +

+ ex.333 (solduri creditoare)+ 334 + 335 +

+ 3361 + 341 (sold creditor)+ 342 (sold

creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +

+ 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor)+

+ 3522 (sold creditor)+ 35261 + 3531 (sold

creditor)+ 35323 + 35327 + 35328 (sold

creditor)+ 3533 (sold creditor)+ 3536 (sold

creditor)+ 3538 (sold creditor)+ 35391 +

+ 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 372 (sold

creditor) + 311 (sold creditor)+ 312 (sold creditor)+ 313 (sold creditor)+ ex. 373 (solduri creditoare)+ ex. 379 (solduri creditoare)+

+ 418 + 541 + 542

340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate

1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +

+ 1627+ 17172+ 17327+ 17427+

+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 +

+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 +

+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 +

+ 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 376 +

+ 377 + 537

353 - Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

552

355 - Provizioane pentru impozite

556

356 - Alte provizioane

551 + 553 + 554 + 555 + 559

360 - Datorii subordonate

531 + 532

370 - Capital social subscris

501 + 502

380 - Prime de capital

511

392 - Rezerve legale

512

394 - Rezerve statutare sau contractuale

513

396 - Rezerve pentru riscuri bancare

514

397 - Rezerva de întrajutorare

5171

398 - Rezerva mutuală de garantare

5172

399 - Alte rezerve

519

400 - Rezerve din reevaluare

516

41O - Actiuni proprii

515

423 - Profit

581 (sold creditor)

426 - Pierdere

581 (sold debitor)

433 - Profit

591 (sold creditor)

436 - Pierdere

591 (sold debitor)

440 - Repartizarea profitului

592

ELEMENTE ÎNAFARA BILANTULUI

600 - Datorii contingente

911 + 913 + 953 + 9591 + 981

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +

+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +

+70168+7017+7018+ex. 7037+

+ 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 +

+ 7071 + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 +

+ 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 +

+7036

O15 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu

venit fix

70331 + 7034 + ex.7037 + ex.7038 +

+ ex.7051 + ex.7052 + ex.7058

020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +

+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +

+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 +

+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 +

+ 60342 + 6036 + ex. 6037 + 605 + 6071 +

+ 6072

030 - Venituri privind titlurile

70333 + 7053

033 - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

70333 + ex.7053

035 - Venituri din participatii

ex.7053

037 - Venituri din părţi în cadrul societătilor comerciale legate

ex.7053

040 - Venituri din comisioane

70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708

050 - Cheltuieli cu comisioane

60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608

060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare

7032 + 70336 + 7061 + 7074 + 76311 + ex.

7637 - 6032 - 6061 - 6074- 66311 -

- 60336 - ex. 6637

070 - Alte venituri din exploatare

7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 +

+ 747 + 749 + ex.765 + 769

083 - Cheltuieli cu personalul

611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344-

- 74933 - 74934

084 - Salarii

611 + 613 + ex.6344- 74933

085 - Cheltuieli cu asigurările sociale

612

086 - Cheltuieli aferente uensiilor

6121

087 - Alte cheltuieli administrative

631 + 632 + 633 + ex.634 + 635

090 - Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale

651 + 652 + 6642 - 7642 - 766

100 - Alte cheltuieli de exploatare

60331 + 60341 + 6077 + 609 + 627 + 641 +

+ 642 + 643 + 6461 + 649 + ex.665 + 669

11O - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente

661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 +

+ ex.665 + 667 + 668

120 - Reluări din corecţii asupra valorii

creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente

761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 +

+ ex.765 + 767

130 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor

şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate

6462 + 66312 + 6641

BANCA NAfiIONALĂ A ROMÂNIEI

O R D I N

pentru aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit*)

Având în vedere prevederile art. 2 alin. 1, ale art. 82 și ale art. 88 alin. 1 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 4 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările ulterioare,

guvernatorul Băncii Naționale a României emite următorul ordin

Art. 1. — (1) Se aprobă și se dispune aplicarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, cuprinse în anexa**) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exercițiul financiar al anului 2006.

(2) Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică

— băncilor, persoane juridice române;

— organizațiilor cooperatiste de credit;

— instituțiilor emitente de monedă electronică;

— caselor de economii pentru domeniul locativ;

— sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, denumite în continuare instituții de credit.

(3) Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea și prezentarea situațiilor financiare periodice ale instituțiilor de credit.

Art. 2. — Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-șefi, orice alte persoane care au obligația gestionării patrimoniului instituțiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însușirea și aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum și pentru exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situațiile financiare periodice.

Art. 3. — Instituțiile de credit au obligația să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României situațiile financiare periodice întocmite în conformitate cu modelele și normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

Art. 4. — Situațiile financiare periodice ale instituțiilor de credit se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situațiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.

Art. 5. — Banca Națională a României, cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 173 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, actualizează permanent Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Art. 6. — Banca Națională a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea de către instituțiile de credit a prevederilor prezentului ordin.

Art. 7. — Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 și, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 și, respectiv, art. 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum și a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 8. — Odată cu intrarea în vigoare a prezentului ordin se abrogă

— Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 228 și 228 bis din 4 aprilie 2003;

— Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2004 pentru modificarea și completarea anexei la Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 184 din 3 martie 2004;

— Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2005 pentru modificarea și completarea Ordinului guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile

număr bis.

*) Ordinul nr. 6/2005 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 din 28 decembrie 2005 și este reprodus și în acest

**) Anexa este reprodusă în facsimil.

armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului

Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 211 și 211 bis din

14 martie 2005;

— orice alte dispoziții contrare prezentului ordin.

GUVERNATORUL BĂNCII NAfiIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCU

București, 22 decembrie 2005.

Nr. 6.

ANEXĂ

financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situat'iile de sinteză înso, tite de situat'ii anexe , si situa'tii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop fumizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.

Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare periodice care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinului Băncii Naţionale a României nr , prezentele

norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.

1.3. La întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele

- pentru întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit (cu excepţia situaţiei mod.4030 - ,,Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele"), situaţiile financiare periodice întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

- pentru întocmirea situaţiei financiare periodice mod.4030 -

ăOperaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare periodice mod.4030 întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit

componente ale reţelei care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ şi pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

1.4. Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancară.

În acest scop, instituţiile de credit primesc de la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de Comunicaţii Interbancară sau pe diskete HD/1,44 Mb, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă.

O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art.23 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată.

1.5. Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 4000 şi 4080).

Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile de credit şi privesc

- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia de credit, persoană juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;

- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei de credit străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;

- fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit, persoană juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 si 4080 - străinătate.

Situaţiile de sinteză globale se întocmesc de către instituţiile de credit, persoane juridice române şi privesc

- situaţia globală a instituţiei de credit, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), confonn modelelor 4000 şi 4080 - global.

1.6. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi fumizarea de informaţii referitoare la atribute, cum ar fi: rezidenţa, moneda, agentul economic, durata ramasă de scurs etc.

În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe

- situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 4000, în număr de 7, respectiv situaţiile model: 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030 şi

4032;

- situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 4080, în număr de 2, respectiv situaţiile model: 4081 şi 4084.

1.7. Pentru a fumiza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială, numărul de conturi etc.), instituţiile de credit întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090.

SITUAŢII DE SINTEZĂ

SITUAŢIA MODEL 4000: SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL)

SITUAŢIA MODEL 4080: CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL

NATIONAL, STRĂINĂTATE SI GLOBAL)

SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE

SITUAT, U ANEXE LA SITUAT, IA - MOD 4000

MOD 4014

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

MOD 4023

ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI (INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE)

MOD 4026

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE

ŢARĂ

MOD 4027

PROVIZIOANE

MOD 4028

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI

ANGAJAMENTELOR DINAFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE

DURATA RĂMASĂ DE SCURS

MOD4030

OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT

DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE

MOD 4032

SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 4080

MOD 4081

REZULTATUL OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE

MOD 4084

REPARTIZAREA PROFITULUI

SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

MOD 4090: INDICATORI DE ACTIVITATE

1.8. Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le fumizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii

a) denumirea instituţiei de credit. În antetul situaţiilor de sinteză (modelele 4000 şi 4080) se înscriu şi următoarele informaţii

- datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului);

- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de

proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

- codul unic de înregistrare;

b) data pentru care se întocmesc situaţiile;

c) codul interbancar de identificare a instituţiei de credit;

d) numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file);

e) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G");

f) moneda în care sunt întocmite situaţiile. Situaţiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz

- indicativul "Lei" din formular arată că situaţia este întocmită în lei pentru operaţiunile în lei;

- indicativul "Devize" din formular semnifică faptul că situaţia se referă la operaţiunile în devize, în contravaloare lei;

- indicativul "TM" din formular arată că situaţia este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 4000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

Liniile situat,iilor sunt codificate în corelat,ie cu Planul de conturi pentru instituţiile de credit.

Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de

diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartidă etc.

2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

' ' , '

2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situatiile anexe la situatiile de sinteză si situatiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de

credit) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din fo,rmulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.

2.2. Instituţiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză

A) Situatii teritoriale

a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate

- Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele - mod 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operaţiunile efectuate la nivelul reţelei cooperatiste de credit)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar.

c) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate

- Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

d) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.

B) Situatii globale

' ' ' ,

a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (global), lunar, însotită de următoarele situatii anexe si situatii referitoare la indicatorii de activitate

- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)

- Angajamente în afara bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)

- Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)

- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (global), lunar, însot,ită de următoarele situat,ii anexe

- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)

- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).

2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale de sinteză

a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate

- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)

- Angajamente în afara bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)

- Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)

- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe

- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)

- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).

2.4. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile

financiare periodice cu termen de depunere trimestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei de credit şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei de credit şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele

- fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancare sau, după caz, se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective;

- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) şi monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE),;

- întocmirea şi listarea formularelor s-a facut pe baza fişierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României.

Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.5. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducăt01ului instituţiei de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

CAPITOLUL III

MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE SI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI

- mod. 4000-

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4000 - este o raportare de sinteză, comună tuturor instituţiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operaţiuni.

Această situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.

CONTINUT

Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel

pentru activ

operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;

operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; valori imobilizate;

acţionari sau asociaţi.

Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".

pentru pasiv

operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

operatiuni cu clientela, alta decât instituţiile de credit; operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate".

pentru extrabilantiere: angajamente de finanţare; angajamente de garanţie; angajamente privind titlurile; operaţiuni în devize;

angajamente privind instrumentele financiare derivate; angajamente diverse;

angajamente îndoielnice; conturi de evidenţă.

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului.

Coloane

Situaţia - mod. 4000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu rezidenţi sau cu nerezidenţi.

Repartiţia între rezidenţi şi nerezidenţi este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, chiar şi pentru operaţiunile dintre doi agenţi cu locuri de rezidenţă diferită, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.

Exemplu

o operaţiune de pensiune livrată pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana "rezidenţi", chiar dacă titlurile care fac obiectul operaţiunii de pensiune livrată au fost emise de catre nerezidenţi.

Cu toate acestea, în mod convenţional, suma din poziţia "Capital" va fi înregistrată în coloana "rezidenţi".

Coloana ăAmortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării

provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartidă şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartidă constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane".

Pentru posturile din această categorie, coloana ăTotal" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor şi amortizărilor.

Instituţiile de credit trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "rezidenţi" şi "nerezidenţi", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc

o situaţie - mod 4000 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit);

o situaţie - mod 4000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

o situaţie - mod 4000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului nat,ional în care sucursala îs, i desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate: lunar.

SITUAŢIA PATRIMONIULUI-mod. 4000-

JUDEŢUL ------'----'--' FORMA DE PROPRIETATE , ,

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: preponderentă) _ ADRESA LOC: sector Cod grupă CAEN

STR.: nr.: CUI TELEFONUL: FAXUL

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI _

Naţional* [ ]

Străninătate* [ ]

Data: L,_]_,_[_,_]

Cod instituţie de credit: L, ,_,_,_]

o 1 OOGlobal* [ 3 ]TM

mod4000 I

-RON-

ACTIV

Cod poziţie

Amortizări şi provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Rezi-

denti

Nerezi-

Rezi-

denti

Nerezi-

denţi

A

B

1

2

3

4

5

6

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERATIUNI INTERBANCARE

A0l

- Casa si alte valori

Al0

- Casa

All

- Alte valori

A19

- Cont curent la bănci centrale

A20

- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)

A25

- Depozite la instituţii de credit

Al Ol

- Credite acordate institutiilor de credit

A30

- Valori primite în pensiune

A40

- Valori de recuperat

A50

- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele

A60

- Creante restante

Al02

- Creanţe îndoielnice

A70

- Creante atasate

A90

OPERATIUNI CU CLIENTELA

BOI

- Creante comerciale

BIO

- Credite de trezorerie

B3A

- Credite pentru export

B20

- Credite pentru echipament

B4A

- Credite pentru bunuri imobiliare

B5A

- Alte credite acordate clientelei

B7A

.,

- Credite acordate clientelei financiare

B80

- Valori primite în pensiune

B85

- Conturi curente debitoare

B99

- Valori de recuperat

B9J

- Creante restante

Bl02

- Creante îndoielnice

B9K

- Creanţe atasate

B9V

*) "G","N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: OONaţional

S Străinătate Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I1 IG Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

mod4000 I

-RON-

ACTIV

Cod poziţie

Amortizări şi provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Rezi-

denţi

Nerezi-

denţi

Rezi-

denţi

Nerezi--

denţi

A

B

1

2

3

4

5

6

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE

COA

- Titluri primite în pensiune livrată

ClA

- Titluri de tranzactie

C2A

- Titluri de plasament

C3A

- Titluri de investiţii

C4A

- Instrumente financiare derivate

D0A

- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

E6A

- Decontări intrabancare şi între organizaţiile

cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele

E7A

- Personal si conturi asimilate

EI0I

- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

E102

- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

E103

- Debitori diversi

E7H

- Conturi de stocuri

E70

- Conturi de regularizare

E8A

- Creante restante

E104

- Creante îndoielnice

E90

- Creante atasate

E97

VALORI IMOBILIZATE

FOI

- Credite subordonate

F02

- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de

portofoliu

FlO

- Dotări pentru unitătile proprii din străinătate

F50

- Imobilizări în curs, imobilizări ale activităţii de exploatare, imobilizări în afara activităţii de exploatare

F6A

- Leasing si operatiuni asimilate

F7A

- Locatie simplă

F80

- Creante restante

Fl02

- Creante îndoielnice

F9A

- Creanţe atasate

F97

ACTIONARI SAU ASOCIAT!

LOC

TOTAL

L98

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I 2 IG Global

PASIV

Cod poziţie

Lei

Devize

Total

Rezi- denţi

Nerezi- denţi

Rezi- denţi

Nerezi- denţi

A

B

I

2

3

4

5

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

GOI

- Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale

G20

- Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro)

G25

- Depozite ale institutiilor de credit

Gl0I

- Împrumuturi primite de la institutii de credit

G30

- Valori date în pensiune

G40

- Alte sume datorate

G49

- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele

G60

- Datorii atasate

G90

OPERATIUNI CU CLIENTELA

ROI

- Împrumuturi primite de la clientela financiară

RIO

- Valori date în pensiune

R20

- Conturi curente creditoare

R40

- Conturi de factoring

R50

- Conturi de depozite

R7A

- Certificate de depozit

R80

- Camete si librete de economii

R6A

- Alte sume datorate

R90

- Datorii atasate

R98

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DNERSE

J0A

- Titluri date în pensiune livrată

JlA

- Titluri de tranzactie

J5A

- Titluri de piată interbancară

J8G

- Titluri de creanţe negociabile

J8J

- Obligatiuni

J9A

- Alte datorii constituite prin titluri

J9K

- Instrumente financiare derivate

K0A

- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

K6A

- Vărsăminte de efectuat privind titlurile

K65

- Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

K7A

- Personal si conturi asimilate

KI0I

- Asigurări sociale, protectia socială si conturi asimilate

KI02

- Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate

K103

- Dividende de plată

KI04

- Creditori diversi

K7R

- Conturi de regularizare

K8A

- Datorii atasate

K97

I mod4000 I

[ ]

[ ]

[ 3 ] TM

-RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: OONaţional

S Străinătate Data: L,_J ,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I2 IG Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

mod4000 I -RON-

PASIV

Cod poziţie

Lei

Devize

Total

Rezi-

Nerezi-

Rezi-

Nerezi- denti

A

B

1

2

3

4

5

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

101

- Capital

L9A

- Prime de capital

L7A

- Rezerve legale

L7H

- Rezerve statutare sau contractuale

171

- Rezerve pentru riscuri bancare

160

- Actiuni proprii (-)

17M

- Rezerve din reevaluare

17V

- Rezerve specifice organizatiilor cooperatiste de credit

17U

- Alte rezerve

17Z

- Datorii subordonate

15A

- Subventii si fonduri publice alocate

105

- Provizioane

Ll0

- Datorii atasate

19M

- Rezultatul reportat (+/-) llJ

190

- Profit sau pierdere (+/-) \JJ

191

- Repartizarea profitului (-)

1103

TOTAL

199

CI) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -

DENUMIREA·INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămatate [ ]

Data: L,_J_, L,_J

Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J

IO I3 I OOGlobal

[ 3 ] TM

mod4000 I -RON-

CONTURJ ÎN AFARA BILANŢULUI

Cod poziţie

Lei

Devize

Total

Rezi- denţi

Nerezi- denţi

Rezi- denţi

Nerezi-

A

B

1

2

3

4

5

ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

-

- Angajamente în favoarea altor instituţii de credit

NlB

- Angajamente primite de la alte instituţii de credit

NlM

- Angajamente în favoarea clientelei

NlR

- Angajamente primite de la clientela fmanciară şi instituţiile administraţiei publice

N2Y

ANGAJAMENTE DE GARANŢIE

-

- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit

N3B

- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de credit

N4A

- Garanţii date pentru clientelă

NSA

- Garanţii primite de la clientelă

N7A

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

-

- Titluri de primit

N8B

- Titluri vândute cu posibilitate de răscumparare

N8Q

- Alte titluri de primit

N8Z

- Titluri de livrat

N9B

- Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumparare

N9Q

- Alte titluri de livrat

N9Z

OPERAŢUNI ÎN DEVIZE

-

- Operaţiuni de schimb la vedere

-

- Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi

PIC

- Devize cumpărate şi încă neprimite

PIG

- Lei vânduţi şi încă nelivraţi

PIM

- Devize vândute şi încă nelivrate

PIR

- Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut

-

- Devize date cu împrumut şi încă nelivrate

P2C

- Devize luate cu împrumut şi încă neprimite

P2G

- Operaţiuni de schimb la termen

-

- Lei de primit contra devize de livrat

P3C

- Devize de livrat contra lei de primit

Pl0l

- Devize de primit contra lei de livrat

P4A

- Lei de livrat contra devize de primit

P102

- Devize de primit contra devize de livrat

PSA

- Devize de livrat contra devize de primit

P6A

- Report / deport calculat anticipat

-

- de primit

P8B

- de plătit

P8E

- Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la te1men

-

- de încasat

P9B

- de plătit

P9E

- Conturi de ajustare devize(+/-)l1>

P9T

CIJ Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul(-)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Nationa1 [ )

00

Data: L,_J_,_L,_J

/ mod4000 /

Cod instituţie de credit: L,,_,_,_J

I O I3 I

Strămatate Global

[ ]

[ 3 ] TM

-RON-

CONTURI ÎNAFARA BILANŢULUI

Cod poziţie

Lei

Devize

Total

Rezi-

Nerezi-

Rezi-

Nerezi-

A

B

1

2

3

4

5

ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

-

- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă

- Operaţiuni ferme debitoare

OIA

- Operaţiuni ferme creditoare

O2A

- Operaţiuni condiţionale

Q0A

- Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate de curs de schimb

- Lei de primit contra devize de livrat

O3A

- Devize de livrat contra lei de primit

O4A

- Devize de primit contra lei de livrat

O5A

- Lei de livrat contra devize de primit

O6A

- Devize de primit contra devize de livrat

O7A

- Devize de livrat contra devize de primit

O8A

- Operaţiuni condiţionale

O9A

- Operaţiuni cu alte instrumente fmanciare derivate

- Operaţiuni ferme

0201

- Operaţiuni condiţionale

0202

ANGAJAMENTE DNERSE

-

- Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate

P103

- Angajamente primite

P104

- Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente fmanciare derivate

Pll2

- Alte valori primite în garanţie

Pll3

- Angajamente date

P105

- Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente fmanciare derivate

Pll4

- Alte valori date în garanţie

P115

- Alte angajamente diverse date

P106

- Alte angajamente diverse primite

Plll

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

080

CONTURI DE EVIDENŢĂ

-

- Mijloace fixe luate cu chirie

QlOl

- Vaiori primite în păstrare sau custodie

0102

- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care

0103

- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispoziţiilor legale

0108

- Credite aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare

0109

- Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare

0110

- Titluri primite în pensiune livrată aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare

0111

- Dobânzi aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare

0112

- Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

Q113

- Creanţe ataşate

0114

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National [ ] Strărnatate [ ]

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I3 IOOGlobal

[ 3 ] TM

mod4000

CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI

Cod poziţie

Lei

Devize

Total

Rezi-

Nerezi- denţi

Rezi- denţi

Nerezi- denţi

A

B

1

2

3

4

5

- Debitori din penalităţi pretinse

0104

- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

0105

- Alte valori primite

0106

- Alte valori date

Ql07

- Capital social subscris şi vărsat în devize

Qll5

- Capital de dotare în devize

Qll6

- Prime de emisiune plătite în devize

Qll7

- Stocuri de natura obiectelor de inventar

Ql 18

I -RON-

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

2. OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

mod. 4014-

PREZENTARE

Situaţia - mod.4014 - cuprinde operaţiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 şi 5, în afară de creanţele şi datoriile ataşate. Clientela cuprinde clientela nefinanciară şi clientela financiară (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit).

Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi creanţe îndoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.

CONTINUT

filele 1 - 3 şi 5 - 6 se referă la clientela nefinanciară;

fila 4 priveşte clientela financiară aşa cum a fost definită mai sus;

fila 7 se referă atât la clientela financiară cât şi la clientela nefinanciară.

Acestea detaliază finanţările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părţi şi titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar, leasing• şi operaţiuni asimilate) şi resursele colectate de la clientela nefinanciară.

Coloane

Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenţilor contrapartidă.

Fila 2

Linii

Reprezintă finanţările, inclusiv leasingul, creanţele restante şi îndoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi nouă luni inclusiv, între nouă şi douăsprezece luni inclusiv şi mai mare de douăsprezece luni).

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane

fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private).

Fila 3

Cuprinde, în exclusivitate, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.

Cuprind diferitele categorii de credite.

Coloane

Reprezintă defalcarea creditelor în funcţie de durata iniţială (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani).

Linii

Reprezintă principalele operaţiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente.

Coloane

Reprezintă structura clientelei financiare, astfel

rezidenţi (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit);

nerezidenţi.

Fila 5

Linii

Reprezintă finanţările, inclusiv leasingul, creanţele restante şi îndoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi nouă luni inclusiv, între nouă şi douăsprezece luni inclusiv şi mai mare de douăsprezece luni).

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private).

Linii

Reprezintă creditele Qa valoarea brută) acordate de către instituţia de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepţia conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială, respectiv: mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani.

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice şi persoane juridice.

Linii

Reprezintă finanţările sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituţia de credit clientelei rezidente în conformitate cu prevederile Legii nr.190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiţii imobiliare, cu modificările şi completările ulterioare (detaliate în funcţie de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, clientelă financiară şi persoane juridice, altele decât clientela financiară), precum şi finanţările sub forma creditelor de consum acordate de către instituţia de credit persoanelor fizice şi a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr.10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice.

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale institut,iilor de credit cu sediul în străinătate. Institut.iile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al

instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4014 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4014 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: lunar.

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 -

Clientela nefinanciară

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional*

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO II I@:jGlobal*

[ I ] lei

[ 2 ] devize

[ ]

mod4014 I -RON-

ACTIV

Cod poziţie

SUME

Rezidenţi

Nerezidenti

A

B

1

2

CREANTE COMERCIALE

- Scont si operaţiuni asimilate

Bll

- Factoring

Bl2

- Alte creante comerciale

B19

CREDITE DE TREZORERIE

- Vânzări în rate

B3F

- Credite acordate persoanelor fizice

B3G

- Diferente de rambursat legate de utilizarea cărtilor de plată

B3H

- Utilizări clin deschideri de credite permanente

B3J

- Credit global de exploatare

B3L

- Credite pentru finanţarea stocurilor

B3M

- Credite garantate cu valori financiare

- Credite garantate cu depozite la termen si certificate de depozit

B3P

- Credite garantate cu alte valori financiare

B3O

- Credite acordate importatorilor

B103

- Alte credite de trezorerie

B3Z

CREDITE PENTRU EXPORT

- Credite garantate cu creanţe asupra străinătăţii

B25

- Credite furnizori

B26

- Credite comerciale acordate nerezidentilor

B27

- Alte credite pentru export

B29

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT

B4A

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE

- Credite investitori

BSG

- Credite promotori

B60

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

B7A

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

B85

CONTURI CURENTE DEBITOARE

B99

CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN

F03

CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ

F05

PĂRŢI ŞI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂŢI CU CARACTER NEFINANCIAR

F20

LEASING ŞI OPERATIUNI ASIMILATE

F73

*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române

"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA-mod. 4014 -

µq

Clientela nefinanciară rezidentă

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I2 I

Global

mod 4014 I

-RON-

ACTIV

Cod poziţie

REZIDENŢI

Societăţi nefinan- ciare

Întreprin-

zători individuali

Persoane fizice

Societăţi de asigurare şi de

capitalizare

Admini- straţii publice

Admini- straţii private

A

B

l

2

3

4

5

6

CREANŢE COMERCIALE

BIO

CREDITE DE TREZORERIE - pe termene

- mai mici sau egale cu l an

B3B

- între 1-5 ani

B3C

- peste 5 ani

Bl04

din care: (toate termenele)

- vânzări în rate

B3F

- diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărtilor de plată

B3H

- utilizări din deschideri de credite permanente

B3J

- credit global de exploatare

B3L

CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B21

X

- între 1-5 ani

B22

X

- peste 5 ani

B105

X

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B4B

- între 1-5 ani

B4C

- peste 5 ani

B106

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe

termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B5B

- între 1-5 ani

B5C

- peste 5 ani

B107

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe

termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B7B

- între 1-5 ani

B7C

- peste 5 ani

B108

VALOR! PRIMITE ÎN PENSIUNE

B85

CONTURI CURENTE DEBITOARE

B99

CREANŢE RESTANTE

B102

CREANŢE ÎNDOIELNICE

B9K

CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN

F03

CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ

F05

CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE

Fl03

CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE

F09

LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE

F73

CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE

Fl05

CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE

F76

t1d

[ l ] Iei

[ 2 ] devize

[ ]

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional

Data: L,_]_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_] IO I2 I Global

[ 1 ] lei

[ 2 ] devize

[ ]

mod4014 I

-RON-

PASIV

Cod poziţie

REZIDENŢI

Societăţi nefman- ciare

Întreprin- zători indivi- duali

Persoane fizice

Societăţi de asigurare

şi de

capitalizare

Admini- straţii publice

Admini- st.raţii private

A

B

1

2

3

4

5

6

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

H20

CONTURI CURENTE CREDITOARE

H40

CONTURI DE FACTORING

- Conturi de factoring disponibile

H51

X

- Conturi de factoring indisoonibile

H52

X

CONTURI DE DEPOZITE - oe termene

- mai mici sau egale cu 1 lună

H104

- între 1-3 luni inclusiv

H105

- între 3-6 luni inclusiv

H106

- între 6-9 luni inclusiv

H107

- între 9-12 luni inclusiv

Hl08

- mai mari de 12 luni

H109

CERTIFICATE DE DEPOZIT - oe termene

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hll0

- între 1-3 luni inclusiv

Hlll

- între 3-6 luni inclusiv

Hl12

- între 6-9 luni inclusiv

H113

- între 9-12 luni inclusiv

H114

- mai mari de 12 luni

H115

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII -

pe termene

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hll6

- între 1-3 luni inclusiv

H117

- între 3-6 luni inclusiv

Hl18

- între 6-9 luni inclusiv

Hll9

- între 9-12 luni inclusiv

Hl20

- mai mari de 12 luni

Hl21

ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN

LSD

ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ

L5N

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 -

Clientela nefinanciară

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µIjNaţional

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J !O !5 It[JGlobal

[ 1 ] lei

[ 2 ] devize

[ ]

mod4014 I

-RON-

ACTIV

Cod poziţie

NEREZIDENŢI

Societăţi nefinan- ciare

Întreprin- zători individuali

Persoane fizice

Societăţi de

asigurare şi de capitalizare

Admini-

straţii publice

Admini-

straţii private

A

B

1

2

3

4

5

6

CREANŢE COMERCIALE

BIO

CREDITE DE TREZORERIE - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B3B

- între 1-5 ani

B3C

- peste 5 ani

B104

din care: (toate termenele)

- vânzări în rate

B3F

- diferenţe de rambursat legate de utilizarea

cărtilor de plată

B3H

- utilizări din deschideri de credite permanente

B3J

- credit global de exploatare

B3L

CREDITE PENTRU EXPORT-pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B21

X

- între 1-5 ani

B22

X

- peste 5 ani

B105

X

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B4B

- între 1-5 ani

B4C

- peste 5 ani

B106

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE-pe

tennene

- mai mici sau egale cu 1 an

B5B

- între 1-5 ani

B5C

- peste 5 ani

B107

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe

termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B7B

- între 1-5 ani

B7C

- peste 5 ani

B108

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

B85

CONTURI CURENTE DEBITOARE

B99

CREANŢE RESTANTE

Bl02

CREANŢE ÎNDOIELNICE

B9K

CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN

F03

CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ

F05

CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE

SUBORDONATE

Fl03

CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE

SUBORDONATE

F09

LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE

F73

CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE

Fl05

CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI

ASIMILATE

F76

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: pijNaţional

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I 5 IGlobal

[ 1 ] lei

[ 2 ] devize [ ]

mod 4014 I

-RON-

PASIV

Cod poziţie

NEREZIDENŢI

Societăţi nefman- ciare

Întreprin- zători indivi- duali

Persoane fizice

Societăţi de asigurare

şi de caoitalizare

Admini- straţii publice

Admini- straţii private

A

B

1

2

3

4

5

6

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

H20

CONTURI CURENTE CREDITOARE

H40

CONTURI DE FACTORING

- Conturi de factoring disponibile

H51

X

- Conturi de factoring indisoonibile

H52

X

CONTURI DE DEPOZITE - oe termene

- mai mici sau egale cu 1 lună

H104

- între 1-3 luni inclusiv

H105

- între 3-6 luni inclusiv

H106

- între 6-9 luni inclusiv

H107

- între 9-12 luni inclusiv

H108

- mai mari de 12 luni

H109

CERTIFICATE DE DEPOZIT-oe termene

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hll0

- între 1-3 luni inclusiv

Hlll

- între 3-6 luni inclusiv

Hl12

- între 6-9 luni inclusiv

Hll3

- între 9-12 luni inclusiv

H114

- mai mari de 12 luni

Hl15

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII - pe

termene

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hl16

- între 1-3 luni inclusiv

H117

- între 3-6 luni inclusiv

Hl18

- între 6-9 luni inclusiv

H119

- între 9-12 luni inclusiv

H120

- mai mari de 12 luni

H121

ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN

L5D

ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ

L5N

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 -

Clientela nefinanciară

[ 1 J lei

[ 2 ] devize [ ]

mod4014 I -RON-

ACTIV

Cod poziţie

Valori brute

Persoane fizice

Persoane juridice

A

B

1

2

CREANTE COMERCIALE - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B116

- între 1 - 5 ani

Bll7

- peste 5 ani

B118

CREDITE DE TREZORERIE - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

Bll9

- între 1 - 5 ani

Bl20

- peste 5 ani

Bl21

CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

Bl22

- între 1 - 5 ani

B123

- peste 5 ani

B124

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B125

- între 1 - 5 ani

B126

- peste 5 ani

B127

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe te1mene

- mai mici sau egale cu 1 an

B128

- între 1 - 5 ani

B129

- peste 5 ani

B130

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B131

- între 1 - 5 ani

B132

- peste 5 ani

Bl33

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

Bl34

- între 1 - 5 ani

B135

- peste 5 ani

B136

CONTURI CURENTE DEBITOARE

B137

CREANŢE RESTANTE - pe termene

- mai mici sau egale cu 1 an

B138

- între 1 - 5 ani

B139

- peste 5 ani

Bl40

CREANTE ÎNDOIELNICE - pe tennene

- maimicrsaii egale cu ran

B141

- între 1 - 5 ani

Bl42

- peste 5 ani

Bl43

ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele si semnătura

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional

Data: L, J_,_[ , J Cod instituţie de credit: L,_,_,_, J I O I 7 I Global

[ 1 ] lei

[ 2 ] devize

[ ]

mod4014 I -RON-

ACTIV

Cod poziţie

SUME

A

B

1

CREDITE IPOTECARE, din care

B61

- credite acordate persoanelor fizice

B62

- credite acordate clientelei financiare

B63

- credite acordate persoanelor juridice, altele decât clientela financiară

B64

CREDITE DE CONSUM

B65

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

3. ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod.4023 (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)

PREZENTARE

Situaţia - mod.4023 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate în formularul - mod.4000-.

CONTINUT

fila 1 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate ferme;

fila 2 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate

condiţionale;

Linii

Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele financiare derivate, care sunt detaliate în funcţie de

tipul instrumentului financiar derivat

instrumente financiare derivate de dobândă; instrumente financiare derivate de curs de schimb; alte instrumente financiare derivate.

natura pietei pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate pieţe reglementate;

pieţe la buna înţelegere (OTC - over the counter).

scopul operatiunii

operaţiuni de acoperire; alte operaţiuni.

Coloane

O singură coloană care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul

,,rezident" sau ănerezident".

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.

Moneda

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4023 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

Periodicitatea: trimestrial.

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod.4023 -

(Instrumente financiare derivate)

[ ]

= ===;;: ]

:::::: ST !:o:::;; =' ;,

;I ; Globfil

[ 3 ] TM

niod4023 I -RON-

Cod pozitie

Sume

A

B

1

ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE FERME

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de dobândă, efectuate pe pietele reglementate

- operatiuni de acoperire

- Operatiuni debitoare

QlB

- Operatiuni creditoare

O2B

- alte operatiuni

- Operatiuni debitoare

OIC

- Operatiuni creditoare

Q2C

Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate ferme de dobândă, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter)

- operatiuni de acoperire

- Operatiuni debitoare

QlD

- Operatiuni creditoare

O2D

- alte operatiuni

- Operatiuni debitoare

QlE

- Operatiuni creditoare

Q2E

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb, efectuate pe pietele reglementate

- operatiuni de acoperire

- Lei de primit contra devize de livrat

O3B

- Devize de livrat contra lei de primit

Q4B

- Devize de primit contra lei de livrat

O5B

- Lei de livrat contra devize de primit

Q6B

- Devize de primit contra devize de livrat

O7B

- Devize de livrat contra devize de primit

Q8B

- alte operatiuni

- Lei de primit contra devize de livrat

Q3C

- Devize de livrat contra lei de primit

O4C

- Devize de primit contra lei de livrat

osc

- Lei de livrat contra devize de primit

O6C

- Devize de primit contra devize de livrat

Q7C

- Devize de livrat contra devize de primit

O8C

[ ]

[ ]

[ 3 ] TM

mod4023 I -RON-

Cod pozitie

Sume

A

B

1

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb, efectuate pe pieţele la bwia întelegere (OTC - over the counter)

- operatiuni de acoperire

- Lei de primit contra devize de livrat

O3D

- Devize de livrat contra lei de primit

Q4D

- Devize de primit contra lei de livrat

Q5D

- Lei de livrat contra devize de primit

O6D

- Devize de primit contra devize de livrat

Q7D

- Devize de livrat contra devize de primit

O8D

- alte operatiuni

- Lei de primit contra devize de livrat

Q3E

- Devize de livrat contra lei de primit

Q4E

- Devize de primit contra lei de livrat

Q5E

- Lei de livrat contra devize de primit

Q6E

- Devize de primit contra devize de livrat

Q7E

- Devize de livrat contra devize de primit

Q8E

Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate ferme, efectuate pe pietele reglementate

- ooeratiuni de acoperire

0203

- alte operatiuni

Q204

Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate ferme, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter)

- operaţiuni de acoperire

Q205

- alte operaţiuni

0206

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

J

[ J

[ 3 ] TM

mod4023 I -RON-

Cod pozitie

Sume

A

B

1

ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE CONDITIONALE

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de dobândă, efectuate pe pietele reglementate

- operatiuni de acoperire

- Instrumente cumpărate

Q207

- Instrumente vândute

0208

- alte operatiuni

- Instrumente cumpărate

0209

- Instrumente vândute

0210

Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate condiţionale de dobândă, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter)

- ooeratiuni de acoperire

- Instrumente cumpărate

0211

- Instrumente vândute

0212

- alte operatiuni

- Instrumente cumpărate

Q213

- Instrumente vândute

0214

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb, efectuate pe pietele reglementate

- operatiuni de acoperire

- Instrumente cumpărate

0215

- Instrumente vândute

0216

- alte operatiuni

- Instrumente cumpărate

Q217

- Instrumente vândute

0218

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter)

- ooeratiuni de acoperire

- Instrumente cumpărate

Q219

- Instrumente vândute

0220

- alte operatiuni

- Instrumente cumpărate

0221

- Instrumente vândute

0222

Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate condiţionale, efectuate pe pietele reglementate

- operatiuni de acoperire

- Instrumente cumpărate

0223

- Instrumente vândute

0224

- alte operatiuni

- Instrumente cumpărate

0225

- Instrumente vândute

Q226

( J

( J

[ 3 J TM

mod4023 I -RON-

Cod poziţie

Sume

A

B

1

Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate condiţionale, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter)

- operatiuni de acoperire

- Instrumente cumpărate

0227

- Instrumente vândute

0228

- alte operatiuni

- Instrumente cumpărate

0229

- Instrumente vândute

0230

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

4. CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ

mod. 4026-

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 şi 4, precum şi creanţele cu risc de ţară preluate din conturile lor de origine.

CONTINUT

Linii

Creanţele restante sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadenţă.

Creanţele îndoielnice sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadenţă, care au fost trecute în litigiu.

Riscurile de ţară sunt definite ca fiind creanţele şi angajamentele din afara bilanţului asimilate (ca de exemplu, în special, garanţiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit, acceptările de plată sau confirmarile de credite documentare în cazul în care instituţia de credit emitentă se află situată într-o ţară ce prezintă risc) privind debitorii privaţi sau publici, rezidenţi în ţări care au solicitat sau au obţinut o reeşalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plăţile aferente datoriilor acestora.

Angajamentele care se referă la ţările a caror situaţie financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de ţară.

Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea într-o ţară cu risc, dar sunt rezidenţi în altă ţară, sunt asimilate riscului de ţară, dacă situaţia o justifică.

Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt structurate pe categoriile de operaţiuni definite prin planul de conturi: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2), operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) şi operaţiuni în afara bilanţului (clasa 9).

Coloane

Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt prezentate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize) şi după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.

Linii

Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.

Coloane

Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize).

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc

o situaţie - mod 4026 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit);

o situaţie - mod 4026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

o situaţie - mod 4026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

Periodicitate: lunară

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ - mod. 4026 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National* ] Strămatate* [ ]

mod4026 I -RON-

Cod poziţie

LEI

DEVIZE

Rezidenti

Nerezidenţi

Rezidenti

Nerezidenti

A

B

1

2

3

4

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

CREANTE RESTANTE

-

- Creante restante

Al06

- Dobânzi restante

A107

- Creante atasate

A108

CREANTE ÎNDOIELNICE

- Creante îndoielnice

A109

- Dobânzi îndoielnice

A110

- Creante atasate

Alll

RISCURI DE TARĂ

A80

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

CREANTE RESTANTE

- Creante restante

B110

- Dobânzi restante

Blll

- Creante atasate

B112

CREANTE ÎNDOIELNICE

- Creanţe îndoielnice

Bll3

- Dobânzi îndoielnice

B114

- Creante atasate

Bll5

RISCURI DE TARĂ

B9S

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

CREANTE RESTANTE

- Creante restante

E117

- Dobânzi restante

Ell8

- Creante atasate

Ell9

CREANTE ÎNDOIELNICE

- Creante îndoielnice

E120

- Dobânzi îndoielnice

E121

- Creante atasate

E122

RISCURI DE TARĂ

E95

VALORI IMOBILIZATE

CREANTE RESTANTE

- Creante restante

F125

- Dobânzi restante

F126

- Creante atasate

F127

CREANTE ÎNDOIELNICE

- Creante îndoielnice

F128

- Dobânzi îndoielnice

F129

- Creante atasate

F130

RISCURI DE TARĂ

F9R

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI

RISCURI DE ŢARĂ

090

Data: L,_J_,_L,_J

Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I1 IOOGlobal*

[ 3 ] TM

*) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele şi semnătura

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ- mod. 4026 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National [

mod4026 I -RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

CREANTE DIN OPERATIUNI INTERBANCARE

CREANTE RESTANTE

Creante restante, din care

110

- Depozite la institutii de credit

111

- Credite acordate institutiilor de credit

112

- Valori primite în pensiune

113

Dobânzi restante privind

120

- Cont curent la bănci centrale

121

- Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)

122

- Depozite la institutii de credit

123

- Credite acordate institutiilor de credit

124

- Valori primite în pensiune

125

- Valori de recuperat

126

Creante atasate privind

130

- Creante restante, din care

131

- depozite la institutii de credit

132

- credite acordate institutiilor de credit

133

- valori piimite în pensiune

134

- Dobânzi restante, din care

135

- aferente contului curent la bănci centrale

136

- aferente conturilor de coresoondent la institutii de credit (nostro)

137

- aferente depozitelor la institutii de credit

138

- aferente creditelor acordate institutiilor de credit

139

- aferente valorilor Primite în pensiune

140

- aferente valorilor de recuperat

141

CREANTE ÎNDOIELNICE

Creante îndoielnice, din care

150

- Depozite la institutii de credit

151

- Credite acordate institutiilor de credit

152

- Valori primite în pensiune

153

- Valori de recuperat

154

Dobânzi îndoielnice privind

160

- Cont curent la bănci centrale

161

- Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)

162

- Depozite la institutii de credit

163

- Credite acordate institutiilor de credit

164

- Valo1i primite în pensiune

165

- Valori de recuperat

166

Creante atasate privind

170

- Creante îndoielnice, din care

171

- depozite la institutii de credit

172

- credite acordate instituţiilor de credit

173

- valori Primite în pensiune

174

- valori de recuperat

175

- Dobânzi îndoielnice. din care

176

- aferente contului curent la bănci centrale

177

- aferente conturilor de corespondent la institutii de credit (nostro)

178

- aferente depozitelor la institutii de credit

179

- aferente creditelor acordate institutiilor de credit

180

- aferente valorilor primite în pensiune

181

- aferente valorilor de recuperat

182

Strămatate [ ]

Data: L,_]_,_L ,_]

Cod instituţie de credit: L,_, ,- ,_]

OOGlobal

[ 3 ]TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National J

Strămatate [ ]

Data: L.,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I 2 IOOGlobal

[ 3 J TM

mod4026 I -RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

CREANTE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA

CREANTE RESTANTE

Creante restante, din care

210

- Creante comerciale

211

- Credite de trezorerie

212

- Credite pentru export

213

- Credite pentru echipament

214

- Credite pentru bunuri imobiliare

215

- Alte credite acordate clientelei

216

- Credite acordate clientelei financiare

217

- Valori primite în pensiune

218

- Conturi curente debitoare

219

- Valori de recuperat

220

Dobânzi restante privind

230

- Creante comerciale

231

- Credite de trezorerie

232

- Credite pentru export

233

- Credite pentru echipament

234

- Credite pentru bunuri imobiliare

235

- Alte credite acordate clientelei

236

- Credite acordate clientelei financiare

237

- Valori primite în pensiune

238

- Conturi curente debitoare

239

- Valori de recuperat

240

Creante atasate privind

250

- Creante restante, din care

251

- creante comerciale

252

- credite de trezorerie

253

- credite pentru export

254

- credite pentru echipament

255

- credite pentru bunuri imobiliare

256

- alte credite acordate clientelei

257

- credite acordate clientelei financiare

258

- valori primite în pensiune

259

- conturi curente debitoare

260

- valori de recuperat

261

- Dobânzi restante, din care

262

- aferente creantelor comerciale

263

- aferente creditelor de trezorerie

264

- aferente creditelor pentru export

265

- aferente creditelor pentru echipament

266

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

267

- aferente altor credite acordate clientelei

268

- aferente creditelor acordate clientelei financiare

269

- aferente valorilor primite în pensiune

270

- aferente conturilor curente debitoare

271

- aferente valorilor de recuperat

272

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămătate [ ]

Data: L,_]_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_] IO I2 IOOGlobal

[ 3 ]TM

mod4026 I -RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

CREANTE ÎNDOIELNICE

Creante îndoielnice, din care

310

- Creante comerciale

311

- Credite de trezorerie

312

- Credite pentru export

313

- Credite pentru echipament

314

- Credite pentru bunuri imobiliare

315

- Alte credite acordate clientelei

316

- Credite acordate clientelei fmanciare

317

- Valori primite în pensiune

318

- Conturi curente debitoare

319

- Valori de recuperat

320

Dobânzi îndoielnice privind

330

- Creante comerciale

331

- Credite de trezorerie

332

- Credite pentru export

333

- Credite pentru echipament

334

- Credite pentru bunuri imobiliare

335

- Alte credite acordate clientelei

336

- Credite acordate clientelei fmanciare

337

- Valori primite în pensiune

338

- Conturi curente debitoare

339

- Valori de recuperat

340

Creante atasate privind

350

- Creanţe îndoielnice, din care

351

- creante comerciale

352

- credite de trezorerie

353

- credite pentru export

354

- credite pentru echipament

355

- credite pentru bunuri imobiliare

356

- alte credite acordate clientelei

357

- credite acordate clientelei financiare

358

- valori primite în pensiune

359

- conturi curente debitoare

360

- valori de recuperat

361

- Dobânzi îndoielnice, din care

362

- aferente creantelor comerciale

363

- aferente creditelor de trezorerie

364

- aferente creditelor pentru export

365

- aferente creditelor pentru echipament

366

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

367

- aferente altor credite acordate clientelei

368

- aferente creditelor acordate clientelei financiare

369

- aferente valorilor primite în pensiune

370

- aferente conturilor curente debitoare

371

- aferente valorilor de recuperat

372

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National r J

Strămătate [ ]

Data: L, J_,_L,_J

Cod instituţie de credit: L,_, ,_, J O 2 OOGlobal

[ 3 ] TM

mod 4026

Cod pozitie

LEI

DE 'lLE

A

B

I

2

OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

CREANTE RESTANTE

Creante restante, din care

410

- Titluri primite în pensiune livrată

411

- Titluri de tranzactie

412

- Titluri de plasament

413

- Titluri de investitii

414

- Debitori diversi

415

Dobânzi restante privind

420

- Titluri primite în pensiune livrată

421

- Titluri de tranzactie

422

- Titluri de plasament

423

- Titluri de investitii

424

- Conturi de decontare privind ooeratiunile cu titluri

425

- Debitori diversi

426

- Conturi de re211!arizare (Venituri de orimit)

427

Creante atasate privind

430

- Creante restante, din care

431

- titluri primite în pensiune livrată

432

- titluri de tranzactie

433

- titluri de plasament

434

- titluri de investitii

435

- debitori diversi

436

- Dobânzi restante, din care

437

- aferente titiurilor primite în pensiune livrată

438

- aferente titlurilor de tranzactie

439

- aferente titlurilor de plasament

440

- aferente titlurilor de investitii

441

- aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri

442

- aferente debitorilor diverşi

443

- aferente contu1ilor de regularizare (Venituri de primit)

444

CREANTE ÎNDOIELNICE

Creante îndoielnice din care

450

- Titluri primite în pensiune livrată

451

- Titluri de tranzactie

452

- Titluri de plasament

453

- Titluri de investitii

454

- Debitori diversi

455

Dobânzi îndoielnice privind

460

- Titluri orimite în pensiune livrată

461

- Titluri de tranzactie

462

- Titluri de plasament

463

- Titluri de investitii

464

- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

465

- Debitori diversi

466

- Conturi de regularizare (Venituri de primit)

467

Creante atasate privind

470

- Creante îndoielnice, din care

471

- titluri primite în pensiune livrată

472

- titluri de tranzactie

473

- titluri de plasament

474

- titluri de investiţii

475

- debitori diversi

476

I -RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Străinătate ]

Data: L,_]_,_L,_]

Cod instituţie de credit: L,_, ,_,_]

O 2 OOGlobal

3 ]TM

mod4026 I -RON-

Cod poziţie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

- Dobânzi îndoielnice, din care

477

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

478

- aferente titlurilor de tranzactie

479

- aferente titlurilor de plasament

480

- aferente titlurilor de investitii

481

- aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri

482

- aferente debitorilor diversi

483

- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)

484

VALORI IMOBILIZATE

CREANTE RESTANTE

Creante restante reprezentând credite subordonate

510

Dobânzi restante privind

520

- Credite subordonate

521

- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut

522

Creante atasate privind

530

- Creante restante reprezentând credite subordonate

531

- Dobânzi restante, din care

532

- aferente creditelor subordonate

533

- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor

de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut

534

CREANTE ÎNDOIELNICE

Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate

550

Dobânzi îndoielnice privind

560

- Credite subordonate

561

- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut

562

Creante atasate privind

570

- Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate

571

- Dobânzi îndoielnice, din care

572

- aferente creditelor subordonate

573

- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor

de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut

574

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

5. PROVIZIOANE

mod. 4027-

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, aferente claselor 1, 2 ,3, 4 şi 5.

CONTINUT

FILAI

Permit identificarea

naturii creanţelor şi angajamentelor care determină constituirea de provizioane

creanţe privind operaţiunile interbancare, operaţiunile cu clientela, operaţiunile cu titluri şi operaţiunile diverse şi valorile imobilizate;

angajamente din afara bilanţului; riscuri de ţară.

monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanţele şi angajamentele.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanţelor şi angajamentelor.

Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanţului şi cele pentru riscuri de ţară sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.

Linii

Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 şi 5.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

Linii

Permit identificarea categoriilor de prov1z1oane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc

o situaţie - mod 4027 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit);

o situaţie - mod 4027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

o situaţie - mod 4027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize.

Periodicitate: lunar.

PROVIZIOANE - mod. 4027 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: L,_J_,_L,_J

Cod instituţie de credit: L,_,_, ,_J

National* ]

I O I1 I

Global*

[ 3 ] TM

00Strămătate* [ ]

mod4027 I -RON-

Cod poziţie

LEI

DEVIZE

Rezidenti

Nerezidenţi

Rezidenţi

Nerezidenti

A

B

1

2

3

4

!PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI 0CNTERBANCARE

- exprimate în lei

011

- exprimate în devize

012

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

- exprimate în lei

021

- exprimate în devize

022

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

- exprimate în lei

031

- exprimate în devize

032

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE PRIVIND VALORILE IMOBILIZATE

- exprimate în lei

041

- exprimate în devize

042

PROVIZIOANE PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA BILANŢULUI

- exprimate în lei

051

- exprimate în devize

052

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ŢARĂ

- exprimate în lei

061

- exprimate în devize

062

*) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

PROVIZIOANE - mod. 4027 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămătate [ ]

Data: L,_]_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I 2 I OOGlobal

[ 3 ] TM

mod4027 I

-RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

- Provizioane specifice de risc de credit

811

- Provizioane specifice de risc de dobândă

812

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

- Provizioane specifice de risc de credit

821

- Provizioane specifice de risc de dobândă

822

PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURJLOR

Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

-

- pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate

831

- pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix

832

- pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit variabil

833

Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii

-

- pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate

836

- pentru deprecierea obligaţiunilor si a altor titluri cu venit fix

837

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR

838

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE

839

PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR

DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

840

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR

-

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

-

- pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs

841

- pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

842

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare

-

- pentru fondul comercial

843

- pentru alte imobilizări necorporale

844

.,

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National [ Strămătate [ ]

Data: l_,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I2 IOOGlobal

[ 3 ]TM

mod4027 I

-RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare

-

- pentru deprecierea terenurilor si a amenajărilor de terenuri

845

- pentru deprecierea constructiilor

846

- pentru deprecierea instalaţiilor tehnice si miiloacelor de transport

847

- pentru deprecierea altor active corporale

848

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activitătii de exploatare

849

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare

850

PROVIZIOANE PENTRU OPERATIUNI DE LEASING

851

PROVIZIOANE PENTRU OPERATIUNI DE LOCATIE SIMPLĂ

852

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE

853

PROVIZIOANE

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

854

Provizioane pentru facilităti acordate personalului

855

Provizioane pentru riscuri de ţară

856

Provizioane pentru restructurare

857

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

858

Provizioane pentru impozite

860

Alte provizioane

859

ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

PROVIZIOANE - mod. 4027 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămătate [ ]

Data: L,_J_,_L,_J

Cod instituţie de credit: L, , ,_,_J

O 3 OOGlobal

[ 3] TM

I -RON-

mod4027

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE

- Provizioane pentru creante restante din care

110

- aferente depozitelor la institutii de credit

111

- aferente creditelor acordate institutiilor de credit

112

- aferente valorilor primite în pensiune

113

- Provizioane aferente dobânzilor restante privind

120

- Cont curent la bănci centrale

121

- Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)

122

- Deoozite la institutii de credit

123

- Credite acordate institutiilor ele credit

124

- Valori primite în pensiune

125

- Valori de recuperat

126

- Provizioane aferente creantelor atasate privind

130

- Creante restante, din care

131

- depozite la institutii de credit

132

- credite acordate institutiilor de credit

133

- valori primite în pensiune

134

- Dobânzi restante, din care

135

- aferente contului curent la bănci centrale

136

- aferente conturilor de corespondent la institutii de credit (nostro)

137

- aferente depozitelor la institutii de credit

138

- aferente creditelor acordate institutiilor de credit

139

- aferente valorilor primite în pensiune

140

- aferente valorilor de recuperat

141

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE ÎNDOIELNICE

- Provizioane pentru creante îndoielnice, din care

150

- aferente depozitelor la instituţii de credit

151

- aferente creditelor acordate institutiilor de credit

152

- aferente valorilor orimite în pensiune

153

- aferente valorilor de recuperat

154

- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind

160

- Cont curent la bănci centrale

161

- Conturi de corespondent Ia institutii de credit (nostro)

162

- Depozite la institutii de credit

163

- Credite acordate institutiilor de credit

164

- Valori primite în pensiune

165

- Valori de recuperat

166

- Provizioane aferente creantelor ataşate privind

170

- Creante îndoielnice, din care

171

- depozite la institutii de credit

172

- credite acordate institutiilor de credit

173

- valori primite în pensiune

174

- valori de recuperat

175

- Dobânzi îndoielnice, din care

176

- aferente contului curent la bănci centrale

177

- aferente conturilor de corespondent la instituţii de credit (nostro)

178

- aferente depozitelor la institutii de credit

179

- aferente creditelor acordate institutiilor de credit

180

- aferente valorilor primite în pensiune

181

- aferente valorilor de recuperat

182

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămatate ]

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J O 3 OOGlobal

3 ]TM

mod4027 I -RON-

Cod poziţie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE

- Provizioane pentru creante restante, din care

210

- aferente creantelor comerciale

211

- aferente creditelor de trezorerie

212

- aferente creditelor pentru export

213

- aferente creditelor pentru echipament

214

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

215

- aferente altor credite acordate clientelei

216

- aferente creditelor acordate clientelei fmanciare

217

- aferente valorilor primite în pensiune

218

- aferente conturilor curente debitoare

219

- aferente valorilor de recuperat

220

- Provizioane aferente dobânzilor restante privind

230

- Creante comerciale

231

- Credite de trezorerie

232

- Credite pentru export

233

- Credite pentru echipament

234

- Credite pentru bunuri imobiliare

235

- Alte credite acordate clientelei

236

- Credite acordate clientelei fmanciare

237

- Valori primite în pensiune

238

- Conturi curente debitoare

239

- Valori de recuperat

240

- Provizioane aferente creantelor atasate privind

250

- Creante restante, din care

251

- creante comerciale

252

- credite de trezorerie

253

- credite pentru export

254

- credite pentru echipament

255

- credite pentru bunuri imobiliare

256

- alte credite acordate clientelei

257

- credite acordate clientelei fmanciare

258

- valori primite în pensiune

259

- conturi curente debitoare

260

- valori de recuperat

261

- Dobânzi restante, din care

262

- aferente creantelor comerciale

263

- aferente creditelor de trezorerie

264

- aferente creditelor pentru export

265

- aferente creditelor pentru echipament

266

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

267

- aferente altor credite acordate clientelei

268

- aferente creditelor acordate clientelei fmanciare

269

- aferente valorilor primite în pensiune

270

- aferente conturilor curente debitoare

271

- aferente valorilor de recuperat

272

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:...................................................................:..........

National ]

Strămatate ]

Data: L,_J_,_L_,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J O 3 OOGlobal

3 ]TM

mod4027 I -RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE ÎNDOIELNICE

- Provizioane pentru creante îndoielnice, din care

310

- aferente creantelor comerciale

311

- aferente creditelor de trezorerie

312

- aferente creditelor pentru export

313

- aferente creditelor pentru echipament

314

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

315

- aferente altor credite acordate clientelei

316

- aferente creditelor acordate clientelei fmanciare

317

- aferente valorilor primite în pensiune

318

- aferente conturilor curente debitoare

319

- aferente valorilor de recuperat

320

- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind

330

- Creante comerciale

331

- Credite de trezorerie

332

- Credite pentru export

333

- Credite pentru echipament

334

- Credite pentru bunuri imobiliare

335

- Alte credite acordate clientelei

336

- Credite acordate clientelei financiare

337

- Valori primite în pensiune

338

- Conturi curente debitoare

339

- Valori de recuperat

340

- Provizioane aferente creanţelor atasate privind

350

- Creanţe îndoielnice, din care

351

- creante comerciale

352

- credite de trezorerie

353

- credite pentru export

354

- credite pentru echipament

355

- credite pentru bunuri imobiliare

356

- alte credite acordate clientelei

357

- credite acordate clientelei fmanciare

358

- valori primite în pensiune

359

- conturi curente debitoare

360

- valori de recuperat

361

- Dobânzi îndoielnice, din care

362

- aferente creanţelor comerciale

363

- aferente creditelor de trezorerie

364

- aferente creditelor pentru export

365

- aferente creditelor pentru echipament

366

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

367

- aferente altor credite acordate clientelei

368

- aferente creditelor acordate clientelei financiare

369

- aferente valorilor primite în pensiune

370

- aferente conturilor curente debitoare

371

- aferente valorilor de recuperat

372

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămătate [ ]

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J O 3 OOGlobal

[ 3 ] TM

mod4027 I -RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

IDIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE

- Provizioane pentru creante restante, din care

410

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

411

- aferente titlurilor de tranzactie

412

- aferente titlurilor de plasament

413

- aferente titlurilor de investitii

414

- aferente debitorilor diversi

415

- Provizioane aferente dobânzilor restante privind

420

- Titluri primite în pensiune livrată

421

- Titluri de tranzactie

422

- Titluri de plasament

423

- Titluri de investitii

424

- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

425

- Debitori diversi

426

- Conturi de regularizare (Venituri de primit) ··-

427

- Provizioane aferente creantelor ataşate privind

430

- Creante restante, din care

431

- titluri primite în pensiune livrată

432

- titluri de tranzactie

433

- titluri de plasament

434

- titluri de investitii

435

- debitori diversi

436

- Dobânzi restante, din care

437

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

438

- aferente titlurilor de tranzacţie

439

- aferente titlurilor de plasament

440

- aferente titlurilor de investiţii

441

- aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri

442

- aferente debitorilor diversi

443

- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)

444

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE ÎNDOIELNICE

- Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care

450

- aferente titlurilor primite în oensiune livrată

451

- aferente titlurilor de tranzacţie

452

- aferente titlurilor de plasament

453

- aferente titlurilor de investiţii

454

- aferente debitorilor diversi

455

- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind

460

- Titluri primite în pensiune livrată

461

- Titluri de tranzactie

462

- Titluri de plasament

463

- Titluri de investiţii

464

- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

465

- Debitori diversi

466

- Conturi de regularizare (Venituri de primit)

467

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămatate [ ]

Data: L_,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I3 IOOGlobal

[ 3 ] TM

mod4027 I -RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

A

B

1

2

- Provizioane aferente creanţelor atasate privind

470

- Creante îndoielnice, din care

471

- titluri primite în pensiune livrată

472

- titluri de tranzactie

473

- titluri de plasament

474

- titluri de investitii

475

- debitori diversi

476

- Dobânzi îndoielnice, din care

477

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

478

- aferente titlurilor de tranzactie

479

- aferente titlurilor de plasament

480

- aferente titlurilor de investitii

481

- aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri

482

- aferente debitorilor diversi

483

- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)

484

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE

- Provizioane pentru creante restante reprezentând credite subordonate

510

- Provizioane aferente dobânzilor restante privind

520

- Credite subordonate

521

- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut

522

- Provizioane aferente creantelor atasate privind

530

- Creante restante reprezentând credite subordonate

531

- Dobânzi restante, din care

532

- aferente creditelor subordonate

533

- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare si titlurilor activitătii de portofoliu, date cu împrumut

534

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE

- Provizioane pentru creante îndoielnice reprezentând credite subordonate

550

- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind

560

- Credite subordonate

561

- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut

562

- Provizioane aferente creantelor atasate privind

570

- Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate

571

- Dobânzi îndoielnice, din care

572

- aferente creditelor subordonate

573

- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare si titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut

574

ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura,

6. REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN

FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS

mod. 4028-

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4028 - pune în evidenţă diferitele tranşe de durată reziduală a plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului, care au scadenţe contractuale.

CONTINUT

Prezintă operaţiunile care au scadenţe contractuale.

Coloane

valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcţie de durata reziduală corespunzatoare scadenţei operaţiunii de finanţare, independent de durata de viaţă reziduală a titlurilor sau creditelor mobilizate;

titlurile de investiţii sunt înscrise, fără a se ţine seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadenţei finale de rambursare; titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadenţei operaţiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viaţă reziduală a titlurilor respective.

MODALITĂTI DE ÎNREGISTRARE

PLASAMENTE

1. Finanţările sunt repartizate în coloanele situaţiei în funcţie de scadenţele contractuale de rambursare.

În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinanţare, partea utilizată este grupată în funcţie de modalităţile de rambursare

plecând de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanţare până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadenţe, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, pâna cel mai târziu la data scadenţei finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanţare; plecând de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părţii utilizate pe de o parte şi durata reziduală de validitate a deschiderii de credit eşalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadenţe, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadenţei finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinanţare;

plecând de la prima coloană a situaţiei - mod. 4028 - atunci când probabilitatea de reînnoire a finanţărilor ajunse la scadenţă este nesemnificativă; această probabilitate este determinată pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminări periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separărilor efectuate.

2. Orice credit acordat clientelei sau unei instituţii financiare, pentru care există clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcţie de durata totală prevazută în contract.

3. În cazul în care o operaţiune de refinanţare ăîn alb" sau pe efecte de comerţ este însoţită de un preaviz, durata sa este egală cu durata preavizului.

4. Durata unei pensiuni se apreciază în funcţie de scadenţa avalului de refinanţare, independent de durata creditelor mobilizate. Când se cumpără ferm efectele primare, se ia în considerare scadenţa acestor efecte. Dacă tranzacţia este efectuată cu biletele de mobilizare, se reţine scadenţa acestor bilete.

5. Creditele al caror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcţie de scadenţa finală.

6. Creditele cu plăţi progresive din categoria ăcredite cumpărator" înregistrate în contul "Credite comerciale acordate nerezidenţilor" şi creditele de prefinanţare cu dobândă stabilizată, reflectate în contul "Alte credite pentru export" sunt înregistrate în funcţie de data scadenţei finale a acestor credite.

7. Creditele pentru export acordate prin convenţie de reciprocitate de catre instituţiile de credit semnatare, pe termen mediu şi lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -. În cazul în care instituţia de credit denunţă acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a finanţării efectuate de această instituţie de credit.

RESURSE

8. Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcţie de scadenţele contractuale de rambursare.

9. Orice împrumut primit însoţit de o clauză de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct.2 de la plasamente.

10. Orice operaţiune de refinanţare însoţită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct.3 de la plasamente.

11. Durata unei operaţiuni de refinanţare efectuată cu o instituţie financiară se înregistrează conform precizărilor pct.4 de la plasamente.

Operaţiunile de refinanţare efectuate cu Banca Naţională a României sau cu organismele specializate în mobilizarea de credite pe termen mediu sunt înregistrate în funcţie de scadenţa biletelor de mobilizare.

12. Împrumuturile obţinute pe baza convenţiei de reciprocitate a mai multor instituţii de credit, privind creditele pe termen mediu şi lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 - . În cazul în care instituţia de credit îşi denunţă acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a acestor resurse.

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANTULUI

13. Valoarea acordurilor de refinanţare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate, trebuie înregistrată, pentru partea neutilizată, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinanţare utilizabil pe perioadă de încă 6 luni, va figura, pentru partea neutilizată, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei- mod. 4028 - .

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de cedit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4028 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4028 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: trimestrial.

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS - mod. 4028 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: L,_J_,_L_,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I1 I

Naţional* [ 1 ] lei

[ 2 ] devize

Global* [ ]

mod4028 I

-RON-

PLASAMENTE

Cod poziţie

DURATA RAMASĂ DE SCURS

D::,

1 lună

1 lună

<D::,

3 luni

3 luni

<D:c;

6 luni

6 luni

<D:c;

1 an

1 an

5 ani

D>

5 ani

A

B

1

2

3

4

5

6

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

-

Depozite la termen la bănci centrale

001

Depozite colaterale la bănci centrale

002

Depozite la termen la institutii de credit

011

Depozite colaterale la institutii de credit

012

Credite la termen acordate institutiilor de credit

021

Credite financiare acordate instituţiilor de credit

022

Valori primite în pensiune la termen

- bănci centrale

031

- institutii de credit

032

OPERATIUNI CU CLIENTELA

-

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

-

Creante comerciale

101

Credite de trezorerie

102

Credite pentru export

103

Credite pentru echipament

104

Credite pentru bunuri imobiliare

105

Alte credite acordate clientelei

106

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE

-

Credite la termen acordate clientelei financiare

-OPCVM

111

- institutii financiare altele decât institutiile de credit

112

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

Valori primite în pensiune la termen

-OPCVM

121

- institutii financiare, altele decât institutiile de credit

122

- clientela nefinanciară

123

OPERATIUNI CU TITLURI

Titluri primite în pensiune livrată

- institutii de credit

201

-OPCVM

202

- institutii financiare, altele decât institutiile de credit

203

- clientela nefmanciară

204

Titluri de tranzacţie

211

Titluri de plasament

212

Titluri de investiţii

213

Titluri date cu împrumut

- titluri de tranzacţie

221

- titluri de plasament

222

" titluri de investitii

223

VALORI IMOBILIZATE

Credite subordonate la termen

231

*) "G" - se completează de catre instituţiile de credit persoane juridice române

"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I1 I

Naţional* Global*

[ 1 ] lei

[ 2 ] devize [ ]

mod4028 I

-RON-

RESURSE

Cod poziţie

DURATA RAMASĂ DE SCURS

D

1 lună

l lună

3 luni

3 luni

6 luni

6 luni

1 an

1 an

5 ani

D>

5 ani

A

B

1

2

3

4

5

6

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI

INTERBANCARE

Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale

- împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare

301

- împrumuturi lombard

302

- alte împrumuturi

303

Depozite la termen ale instituţiilor de credit

311

Depozite colaterale ale institutiilor de credit

312

Împrumuturi la termen primite de la institutii de credit

321

Împrumuturi financiare primite de la institutii de credit

322

Valori date în pensiune la termen

- bănci centrale

331

- institutii de credit

332

OPERATIUNI CU CLIENTELA

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA

FINANCIARĂ

Împrumuturi la termen de la clientela fmanciară

-OPCVM

401

- institutii financiare, altele decât institutiile de credit

402

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

Valori date în pensiune la termen

-OPCVM

411

- institutii financiare, altele decât institutiile de credit

412

- clientela nefinanciară

413

CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI

Depozite la termen

421

Depozite colaterale

422

Certificate de depozit

423

Camete si librete de economii

424

OPERATIUNI CU TITLURI

Titluri date în pensiune livrată

- institutii de credit

501

-OPCVM

502

- instituţii fmanciare, altele decât instituţiile de credit

503

- clientela nefinanciară

504

Datorii constituite prin titluri

- titluri de piată interbancară

521

- titluri de creanţe negociabile

522

- obligaţiuni

523

- alte datorii constituite prin titluri

524

DATORII SUBORDONATE LA TERMEN

530

FONDURI PUBLICE ALOCATE

540

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Naţional*

[ 1 ] lei

[ 2 ] devize

Data: L,_J_,_L,_J

Cod instituţie de credit: L, ,_,_,_J

I O I1 I

LQjGlobal* [ ]

mod4028 I

-RON-

ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI

Cod poziţie

DURATA RAMASĂ DE SCURS

D:s;

l luna

l lună

<D:s;

3 luni

3 luni

<D:s;

6 luni

6 luni

<D:s;

1 an

I an

<D:s;

5 ani

D>

5 ani

A

B

1

2

3

4

5

6

ANGAJAMENTE DE FINANTARE

Angajamente în favoarea altor institutii de credit

611

Angajamente primite de la alte institutii de credit

621

Angajamente în favoarea clientelei

630

Angajamente primite de la clientela financiară şi institutiile administratiei publice

631

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

Titluri de primit (exclusiv titlurile vândute cu posibilitate de răscumparare)

710

Titluri de livrat (exclusiv titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumparare)

720

Titluri vândute cu posibilitate de răscumparare

731

Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumparare

741

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

7. OPERATIUNI ÎNTRE ORGANIZATIILE COOPERATISTE DE CREDIT

' DIN CADRUL ACE'LEIAŞI REŢELE

- mod. 4030-

PREZENTARE

Situaţia - mod.4030 - cuprinde operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele şi înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice, la valoarea lor brută.

CONTINUT

Linii

Liniile prezintă operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanţe restante şi îndoielnice.

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate casele centrale ale cooperativelor de credit

- o situaţie - mod.4030 - la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;

- o situaţie - mod.4030 - la nivelul reţelei cooperativelor de credit, cuprinzând operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei.

Moneda

Casele centrale raportează un document - mod. 4030 - în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi un document - mod. 4030 - în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: trimestrial.

OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE - mod. 4030 -

[ 1 ] lei

[ 2 ] devize

[ ]

mod 4030 I -RON-

Cod pozitie

SUME

A

B

1

ACTIV

CONTURI CURENTE

110

- Cont curent la casa centrală

111

- Creante atasate

117

DEPOZITE

120

- Depozite la vedere la casa centrală

121

- Depozite la termen la casa centrală

122

- Depozite colaterale la casa centrală

123

- Creante atasate

127

CREDITE

130

- Credite de pe o zi pe alta

131

- Credite la termen

132

- Creante atasate

137

VALORI DE RECUPERAT

140

- Valori de recuperat

141

- Creanţe atasate

147

CREANTE RESTANTE Sl îNDOIELNICE

150

- Creante restante

151

- Creante restante

152

- Dobânzi restante

153

- Creante atasate

154

- Creante îndoielnice

155

- Creante îndoielnice

156

- Dobânzi îndoielnice

157

- Creante atasate

158

PASIV

CONTURI CURENTE

210

- Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

211

- Datorii atasate

217

DEPOZITE

220

- Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate

221

- Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate

222

- Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate

223

- Datorii atasate

227

ÎMPRUMUTURI

230

- Împrumuturi de pe o zi pe alta

231

- Împrumuturi la termen

232

- Datorii atasate

237

ALTE SUME DATORATE

240

- Alte sume datorate

241

- Datorii atasate

247

ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

8. SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

mod. 4032-

PREZENTARE

Situaţia - mod.4032 - reflectă existentul şi miscările de imobilizări, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).

CONTINUT

Prezintă situaţia activelor imobilizate la valoarea brută (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

Linii

Liniile reprezintă valoarea brută a elementelor de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs şi imobilizări financiare (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

Coloane

Coloanele reprezintă

valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări; valoarea totală a creşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări;

valoarea totală a descreşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări; existentul imobilizărilor la sfârşitul anului.

Fila 2

Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor imobilizate.

Linii

Liniile reprezintă valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale şi corporale.

Coloane

Coloanele reprezintă

valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare";

valoarea amortizării înregistrată în rulajele creditoare ale conturilor

cursul anului, reflectată de

461 "Amortizări privind

imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare";

valoarea amortizării aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare"; valoarea amortizării cumulată până la sfârşitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare".

Fila 3

Prezintă situaţia provizioanelor aferente activelor imobilizate.

Linii

Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizărilor necorporale, corporale şi financiare.

Coloane

Coloanele reprezintă

valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39111 "Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate", 39112 "Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix", 3912 "Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii", 491 "Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu", 4921 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs", 4922 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare" şi 4923 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare", 4924 ăProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare", 4925

ăProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare";

valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

valoarea provizioanelor reluate debitoare ale conturilor de imobilizărilor;

la venituri, reflectată de rulajele provizioane pentru deprecierea

valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la sfârşitul anului şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul

teritoriului national în care sucursala îsi desfăsoară activitatea - "N" -

' ' '

(sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4032 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize (evaluate în contravaloare lei).

Periodicitate: anual.

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

180

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

µqNaţional* [ J

[ ]

Data: L, ]_,_L,_J

Cod instituţie de credit: [_,_,_,_, ] I O I1 I

LgjGlobal*

[ 3 ] TM

mod4032 I -RON-

VALOAREA BRUTĂ A ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI

Cod poziţie

Sold iniţial

Creşteri

Reduceri

Sold final (col.5=1+2-3)

Total

din care: dezmembrări şi

casări

A

B

1(1)

2(2)

3(3)

4(4)

5(5)

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Fond comercial

101

X

Cheltuieli de constituire

102

X

Alte imobilizări necorporale

103

X

Avansuri şi imobilizări necorporale în curs

104

X

TOTAL (poz.101 la 104)

105

X

IMOBILIZĂRI CORPORALE

Terenuri

106

X

Amenajări de terenuri

107

X

Construcţii

108

Echipamente tehnologice (maşini, utilaje si instalaţii de lucru)

109

Aparate si instalaţii de măsurare, control şi reglare

110

Mijloace de transport

111

Animale si plantaţii

112

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale şi alte active corporale

113

Avansuri şi imobilizări corporale în curs

114

X

TOTAL (poz.106 la 114)

115

IMOBILIZĂRI FINANCIARE

Efecte publice şi valori asimilate

116

X

Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

117

X

Părţi în societăţile comerciale legate

118

X

Participaţii şi activităţi de portofoliu

119

X

TOTAL (rd..116 la 119)

120

X

ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd.105+115+120)

121

*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române

"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

mod4032 I

I

AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI

A IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Fond comercial

Cheltuieli de constituire Alte imobilizări necorporale TOTAL fooz.131 la 133)

IMOBILIZĂRI CORPORALE

Amenaiări de terenuri Construcţii

Echinamente tehnologice (masini, utilaie şi instalaţii de lucru) Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare

Mijloace de transport Animale si nlantaţii

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale si alte active corporale TOTAL fooz.135 la 141)

AMORTIZĂRI-TOTAL (poz.134+142)

Cod poziţie

B

Sold iniţial

Amortizare în cursul anului

I

I

6(12

I

7(22

I

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă

8(32

-RON-

Amortizare la sf'arşitul anului

(col.9-6+7-8)

I

9(42

I

131

132

133

134

135

136

137

138

139

140

141

142

143

181

Data: L,_J_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I 2 I

pqNaţional CTLJGlobal

]

[ ]

[ 3 ] TM

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

182

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

mod4032 I

-RON-

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI

Cod. pozitie

Sold iniţial

Provizioane constituite în cursul anului

Provizioane reluate la venituri

Sold final (col.13=10+11-12)

A

B

10(1)

11(2)

12(3)

13(4)

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Fond comercial

151

Cheltuieli de constituire

152

Alte imobilizări necorporale

153

Avansuri şi imobilizări necorporale în curs

154

TOTAL (poz.151 la 154)

155

IMOBILIZARI CORPORALE

Terenuri

156

Amenajări de terenuri

157

Construcţii

158

Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalaţii de lucru)

159

Aparate si instalaţii de măsurare, control si reglare

160

Miiloace de transport

161

Animale şi plantaţii

162

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

163

Avansuri şi imobilizări corporale în curs

164

TOTAL (poz.156 la 164)

165

IMOBILIZĂRI FINANCIARE

Efecte publice şi valori asimilate

166

Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

167

Părţi în societăţile comerciale legate

168

Participaţii si activităţi de portofoliu

169

TOTAL (poz.166 la 169)

170

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (poz.155+ H55+170)

171

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I 3 I

pqNaţional LQjGlobal

[ ]

[ ]

[ 3 ] TM

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

9. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

mod. 4080-

PREZENTARE

Situaţia - mod.4080 - este o situaţie de sinteză, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor de credit.

CONTINUT

Contul de profit şi pierdere - mod.4080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii de credit.

Veniturile sunt clasificate în

venituri din activitatea de exploatare bancară; venituri diverse din exploatare;

venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate şi ajustarea la inflaţie;

venituri extraordinare.

Cheltuielile sunt clasificate în: cheltuieli de exploatare bancară; cheltuieli cu personalul;

cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi; cheltuieli diverse de exploatare;

cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale şi corporale;

cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanţe nerecuperabile şi ajustarea la inflaţie;

cheltuieli extraordinare;

cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.

Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcă pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte lunar, cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli şi conturile de venituri se închid, provizoriu, prin rezultatul exerciţiului.

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 -

JUDEŢUL FORMA DE PROPRIETATE

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: preponderentă) _

ADRESA-c:-L-O C-:------------s-ec_t_or CodgrupăCAEN ,_...., , ,

STR.: nr.: CUI ,_ I l I I

TELEFONUL: FAXUL

NUMĂRUL DIN REGISTRUL ------

COMERŢULUI

National* Strămatate*

Data: L,_]_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_] o 1 OOGlobal*

[

[ J

[ 3 ] TM

mod4080 I -RON-

Cod poziţie

Suma

A

B

1

VENITURI DIN ACTMTATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ

W0l

Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare

W05

Dobânzi

W2A

- Bănci centrale

W2B

- Conturi de corespondent

W2E

- Depozite la instituţii de credit

WlOl

- la vedere

W102

- la termen

W103

- colaterale

Wl04

- Credite acordate instituţiilor de credit

W2H

- de pe o zi pe alta

W2J

- la termen

W2K

- financiare

W2L

- Valori primite în pensiune

W2M

- de pe o zi pe alta

W2N

- la termen

W2P

- Operatiuni cu organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

W2V

- Cont curent la casa centrală

Wll0

- Depozite la casa centrală

Wlll

- Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele

Wl12

- Valori de recuperat de la organizaţii cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

Wl13

- Creanţe restante şi îndoielnice privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele

Wl14

- Alte dobânzi

W2Z

- Titluri cu posibilitate de răscumparare

W20

- Report / deport

W21

- Diverse dobânzi

W25

- Creante restante si îndoielnice

W27

Comisioane

W30

- Comisioane

W31

- Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele

W35

*) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I 1 IG Global

]

]

3 ]TM

mod4080 I -RON-

Cod poziţie

Suma

A

B

1

Venituri din operatiunile cu clientela

W40

Dobânzi

W6A

- Creante comerciale si credite acordate clientelei

W6B

- Scont, asimilate si alte creante comerciale

W6C

- Operatiuni de factoring

WI0S

- Credite de trezorerie

W6E

- Credite pentru export

W6D

- Credite pentru echipament

W6F

- Credite pentru bunuri imobiliare

W6G

- Alte credite acordate clientelei

W6H

- Credite acordate clientelei financiare

W7A

- de pe o zi pe alta

W7B

- la termen

W7L

- Valori primite în pensiune

W7N

- de pe o zi pe alta

W7P

- la termen

W7S

- Conturi curente debitoare

W7V

- Alte dobânzi

W7Z

- Titluri cu posibilitate de răscumpărare

W70

- Report I deport

W73

- Diverse dobânzi

W75

- Creante restante si îndoielnice

W78

Comisioane

W80

Venituri din operatiunile cu titluri

X0A

- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

X0B

- Venituri din titlurile de tranzactie

X0E

- Venituri din titlurile de plasament

X0K

-Dobânzi

X0L

- Dividende si venituri asimilate

X0Q

- Venituri din cesiune

X0R

- Venituri din titlurile de investitii

XlA

-Dobânzi

XlB

- Venituri din prime

XIG

- Venituri din datorii constituite prin titluri

X2A

- Venituri diverse din operatiunile cu titluri

X2P

- Dobânzi din creante restante si îndoielnice

X23

- Comisioane

X27

Venituri din operatiunile de leasing, locatie simplă si asimilate

X3A

- Venituri din operaţiuni de leasing si asimilate

X3B

- Venituri din chirii

X3C

- Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing si asimilate

X3V

- Venituri din provizioane pentru operatiunile de leasing si asimilate

X3L

- Alte venituri din operaţiunile de leasing si asimilate

X3Z

- Venituri din operatiunile de locatie simplă

X4A

- Venituri din chirii

X4C

- Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locatie simplă

X4P

- Venituri din provizioane pentru operatiuni de locaţie simplă

X4E

- Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă

X4V

- Venituri din creante restante şi îndoielnice

X4W

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. :i: : te

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J JO I1 JGlobal [

]

]

3 ]TM

mod4080 I -RON-

Cod poziţie

Suma

A

B

1

Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare si titluri ale activitătii de portofoliu

XSA

- Dobânzi de la creditele subordonate la termen

xsc

- Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată

XSD

- Dividende si venituri asimilate

XSK

- Dobânzi din creante restante si îndoielnice

xsw

Venituri din operatiunile de schimb

X6A

- Venituri din operatiunile de schimb si arbitrai

X6B

- Comisioane

X6D

Venituri din operatiunile în afara bilantului

X7A

- Venituri din angajamentele de finantare

X7B

- Angajamente de f111antare în favoarea altor institutii de credit

X7G

- Angajamente de f111antare în favoarea clientelei

X7J

- Venituri din angajamentele de garanţie

XSA

- Angajamente de garantie în favoarea altor institutii de credit

XSB

- Angajamente de garanţie în favoarea clientelei

XSG

- Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente f111anciare derivate

Z0A

- Venituri din instrumente financiare derivate de dobândă

zoc

- Venituri din instrumente fmanciare derivate de curs de schimb

Z0F

- Venituri din alte instrumente fmanciare derivate

Z0L

- Comisioane

Z0M

- Venituri din alte angajamente date

Z0P

Venituri din prestatiile de servicii financiare

ZlA

- Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

ZlB

- Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate în contul clientelei

ZlK

- Comisioane din activitatile de asistentă si consultanţă

ZlT

- Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane

fizice

ZlV

- Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice

ZlW

- Alte comisioane

ZlX

- Venituri privind mijloacele de plată

ZlO

- Alte venituri din prestatiile de servicii financiare

Z15

Alte venituri din activitatea de exploatare bancară

Z2A

- Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancară efectuate în comun

Z2F

- Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun

Z2K

- Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară

Z2P

- Venituri diverse de exploatare bancară

Z2R

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

Z3A

Cheltuieli refacturate

Z3B

- Cheltuieli refacturate societătilor grupului

Z3C

- Cheltuieli refacturate altor societăţi

Z3D

Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancare efectuate în comun

Z4A

Cota-parte din cheltuielile sediului social

Z4D

Venituri din cesiunea imobilizărilor

Z4F

- Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale si corporale

Z4L

- Venituri din cesiunea imobilizărilor fmanciare

Z4R

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I1 IG Global

Cod nozitie

Suma

A

B

1

Venituri accesorii

ZSA

- Venituri privind imobilele legate de exploatare

Z5B

- Venituri din activităti nebancare

Z5E

- Alte venituri accesorii

Z5L

Alte venituri diverse din exploatare

Z6A

-Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară

Z6B

- Cota-parte din subventiile de investitii trecută la venituri

Z6E

- Venituri din subventii de exploatare

Zl0l

- Venituri din producţia de imobilizări

Zl02

- Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea creantelor

Z103

- Alte venituri

Z6Z

- Venituri din despăgubiri, amenzi si penalităti

Z124

- Venituri din donatii si subventii

Z125

- Alte venituri diverse de exploatare

Z126

K'ENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERARI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE

ZSA

Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare

zsc

- Venituri din provizioane specifice de risc de credit

Zl04

- Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă

Zl05

Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela

ZSD

- Venituri din provizioane specifice de risc de credit

Z106

- Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda

Z107

Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

ZSE

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

Zl08

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

Z109

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii

Zll0

- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

Zlll

- Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice

ZSF

Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

Zl12

- Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitătii de portofoliu

Zl13

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

Zll4

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

Zll5

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare

Zl16

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare

Zll7

- Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice

Z118

I mod4080 I

[ ]

[ ]

[ 3 ] TM

-RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I1 IG Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

mod4080 I -RON-

Cod poziţie

Suma

A

B

1

Venituri din provizioane

Z8V

- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Zll9

- Venituri din provizioane pentru facilităti acordate personalului

Zl20

- Venituri din provizioane pentru risc de tară

Zl21

- Venituri din provizioane pentru restructurare

Zl27

- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

Z128

- Venituri din provizioane pentru impozite

Z129

- Venituri din alte provizioane

Z122

Venituri din fondul comercial ne2:ativ

Z8W

Venituri din recuperări de creante amortizate

Z8X

Venituri din a_iustarea la inflatie

Z8Y

TOTAL VENITURI CURENTE

Z134

VENITURI EXTRAORDINARE

Z90

Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similare

Zl23

TOTAL VENITURI

Z99

ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00·Naţional

I I

S Străinătate Data: L,_J_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J JO 2 G Global

]

[ ]

[ 3 ]TM

mod4080 I -RON-

Cod pozitie

Sum

A

B

1

CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ

S01

Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare

S05

Dobânzi

S2A

- Bănci centrale

S2B

- Conturi de corespondent

S2E

- Depozite ale instituţiilor de credit

S101

- la vedere

S102

- la termen

S103

- colaterale

S104

- Împrumuturi de la institutii de credit

S2H

- de pe o zi pe alta

S2J

- la termen

S2K

- financiare

S105

- Valori date în pensiune

S2M

- de pe o zi pe alta

S2N

- la termen

S2P

- Operatiuni cu organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

S2V

- Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

S110

- Depozite ale cooperativelor de credit afiliate

S111

- Împrumuturi de la organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

S112

- Alte sume datorate organizaţiilor ooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

Sl 13

- Alte dobânzi

S2Z

- Titluri cu posibilitate de răscumparare

S20

- Report I deport

S21

- Diverse dobânzi

S25

Comisioane

S30

- Comisioane

S31

- Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

S35

Cheltuieli cu operatiunile cu clientela

S40

Dobânzi

S6A

- Conturi de factoring

S6X

- împrumuturi primite de la clientela financiară

S6B

- de pe o zi pe alta

S6C

- la termen

S6F

- Valori date în pensiune

S6H

- de pe o zi pe alta

S6N

- la termen

S6P

- Conturi curente creditoare

S6S

- Conturi de depozite

S106

- Ia vedere

S107

- la termen

S108

- colaterale

S109

- Certificate de depozit, carnete si librete de economii

S73

- Alte dobânzi

S75

- Titluri cu posibilitate de răscumparare

S76

- Report / deport

S77

- Diverse dobânzi

S78

Comisioane

S80

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National [ ]

I I I OO

. Strămatate Data: L,_]_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_] O 2 Global

[ ]

[ 3 ] TM

mod4080 I -RON-

Cod poziţie

Suma

A

B

1

Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri

TOA

- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

TOB

- Pierderi la titlurile de tranzactie

TOE

- Cheltuieli cu titlurile de plasament

TOK

- Cheltuieli de achizitie

TOM

- Pierderi din cesiune

TOR

- Cheltuieli cu titlurile de investitii

TlA

- Cheltuieli de achiziţie

TlB

- Cheltuieli cu amortizarea primelor

TlG

- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

T2A

- Dobânzi privind titlurile pe piată interbancară

T2F

- Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile

T2K

- Dobânzi privind obligatiunile

T2N

- Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

T2Z

- Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri

T23

- Comisioane

T27

Cheltuieli cu operatiunile de leasing, locatie simplă si asimilate

T3A

- Cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate

T3B

- Cheltuieli cu amortizarea

T3C

- Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing si asimilate

T3Q

- Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing si asimilate

T3V

- Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing si asimilate

T3L

- Alte cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate

T3Z

- Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă

T4A

- Cheltuieli cu amortizarea

T4B

- Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locatie simplă

T4H

- Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locatie simplă

T4P

- Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de locatie simplă

T4E

- Alte cheltuieli cu operatiunile de locatie simplă

T4Z

Cheltuieli privind datoriile subordonate si fondurile publice alocate

T5A

- Datorii subordonate la termen

T5C

- Datorii subordonate pe durată nedeterminată

T5D

- Fonduri publice alocate

T5H

Cheltuieli privind operatiunile de schimb

T6A

- Pierderi din operaţiunile de schimb si arbitrai

T6B

- Comisioane

T6D

Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului

T7A

- Cheltuieli cu angajamentele de finantare

T7B

-Angajamente de fmanţare primite de la alte institutii de credit

T7G

- Angajamente de finantare primite de la clientelă

T7J

- Cheltuieli cu angajamentele de garantie

TSA

- Angajamente de garantie primite de la alte instituţii de credit

TSB

- Angajamente de garantie primite de la clientelă

TSG

- Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente fmanciare derivate

V0A

- Cheltuieli privind instrumentele fmanciare derivate de dobândă

voc

- Cheltuieli privind instrumentele fmanciare derivate de curs de schimb

V0F

- Cheltuieli privind alte instrumente financiare derivate

V0L

- Comisioane

VOM

- Cheltuieli cu alte angajamente primite

voz

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National [ ] Strămătate [ ]

Data: L_,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I 2 IOOGlobal

[ 3 ] TM

mod4080 I -RON-

I I z e I Suma I

A

B

1

Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare

VIA

- Cheltuieli cu mijloacele de plată

VIB

- Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii fmanciare

VlZ

Alte cheltuieli de exploatare bancară

V2A

- Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancară efectuate în comun

V2F

- Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare bancară efectuate în comun

V2K

- Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale

V169

- Cheltuieli diverse de exploatare bancară

V2P

CHELTUIELI CU PERSONALUL

V3A

Cheltuieli cu salariile personalului

V3B

Cheltuieli privind asigurările si protectia socială

V3E

- Contributia unităţii la asigw-ările sociale

Vl0l

- Contributia unitătii pentru ajutorul de somai

V102

- Contributia anagaiatorului pentru asigurările sociale de sănătate

Vl70

- Alte cheltuieli privind asigw-ările si protectia socială

V3H

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor

V104

Alte cheltuieli privind personalul

Vl03

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

V4A

Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

Vl05

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI

V106

Cheltuieli cu materialele

V107

- Cheltuieli cu materialele consumabile

V108

- Cheltuieli privind combustibilii

V109

- Cheltuieli privind piesele de schimb

Vll0

- Cheltuieli privind alte materiale

Vlll

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

Vl12

Cheltuieli privind alte stocuri

V113

Cheltuieli cu lucrarile şi serviciile executate de terti

Vl14

- Cheltuieli de intretinere si reparatii

Vl15

- Cheltuieli privind energia si apa

Vl16

- Cheltuieli postale si taxe de telecomunicaţii

Vll7

- Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere

Vl18

- Cheltuieli cu deplasări, detasări, transferări si transportul personalului si bunurilor

Vll9

- Cheltuieli cu serviciile fumizate de societătile grupului

V120

- Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terţi

Vl21

- Cheltuieli cu primele de asigw-are

Vl22

- Cheltuieli cu redevenţele privind operatiunile de leasing si asimilate

Vl23

- Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile, locatiile de gestiune si chiriile

Vl24

- Alte cheltuieli

Vl25

Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate

Vl26

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

V6A

Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun

V6B

Cota-parte privind operatiuni de exploatare nebancară efectuate în comun

V6E

Cota-parte din cheltuielile sediului social

V,6H

Pierderi din cesiunea imobilizărilor

V6L

- Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale si corporale

V6M

- Pierderi din cesiunea imobilizărilor fmanciare

V6N

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: [_,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O / 2 /

Naţional [ ]

Global [ 3 ]TM

00Străinătate [ ]

mod4080 I -RON-

Cod poziţie

Suma

A

B

1

Alte cheltuieli diverse de exploatare

V6Z

- Despăgubiri, amenzi si penalităţi

V153

- Donatii si subvenţii acordate

Vl54

- Cheltuieli privind sponsorizările

Vl55

- Pierderi din debitori diversi

Vl56

- Alte cheltuieli diverse de exploatare

Vl57

CHELTillELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE

V7G

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

V127

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

V128

CHELTillELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE

V8A

Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni interbancare

Vl29

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

V130

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

Vl31

Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela

Vl32

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

V133

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

Vl34

Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

V135

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor

V136

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

V137

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii

V138

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor

V139

- Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante si îndoielnice

Vl40

Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

Vl41

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitătii de portofoliu

V142

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

V143

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

Vl44

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de

exploatare

V145

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare

Vl46

- Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si îndoielnice

V147

Cheltuieli cu provizioane

V8V

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

V148

- Cheltuieli cu provizioane pentru facilităti acordate personalului

V149

- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tară

V150

- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

V171

- Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte actiuni similare legate de acestea

V172

- Cheltueili cu provizioane pentru impozite

Vl73

- Cheltuieli cu alte provizioane

Vl51

Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane

V8X

Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane

V8Z

Cheltuieli cu a.iustarea la inflatie

VSY

TOTAL CHELTillELI CURENTE

Vl67

10. REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081 -

PREZENTARE

Situaţia - mod.4081 - furnizează informaţii în legătură.cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare (clasa 3), aferente operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate.

CONTINUT

Detaliază rezultatele în funcţie de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de dobândă instrumente financiare derivate de curs de schimb, alte instrumente financiare derivate) şi în funcţie de scopul operaţiunii (operaţiuni de acoperire, alte operaţiuni).

Coloane

Detaliază natura pieţelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (pieţe reglementate, pieţe la buna înţelegere - OTC).

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.

Moneda

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4081 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

Periodicitatea: lunar.

REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: L,_]_,_L,_] Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_] O 1

[

[ ]

[ 3 ] TM

mod4081 I

-RON-

Cod poziţie

Operaţiuni pe pieţele reglementate

Operaţiuni pe pieţele la buna

înţelegere (OTC - over the counter)

A

B

1

3

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă

Operatiuni de acoperire

- diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii

010

- diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii

020

- pierderi

030

- câstiguri

040

Alte operatiuni

- pierderi

050

- câstiguri

060

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

Operatiuni de acoperire

- diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii

110

- diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii

120

- pierderi

130

- câstiguri

140

Alte operatiuni

- pierderi

150

- câstiguri

160

Operaţiuni cu alte instrumente fmanciare derivate

Operatiuni de acoperire

- diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii

210

- diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii

220

- pierderi

230

- câstiguri

240

Alte operatiuni

- pierderi

250

- câstiguri

260

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

11. REPARTIZAREA PROFITULUI

mod. 4084-

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei de credit, după închiderea contabilă anuală.

CONTINUT

Linii

Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat.

Coloane

Identifică suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4084 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

Periodicitate: anual.

REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 4084 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: !ElNaţional*

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I1 ItgjGlobal*

[ J

[ J

[ 3 J TM

mod4084 I -RON-

Denumirea indicatorilor

Cod pozitie

Sume

A

B

1

[REPARTIZĂRI DIN PROFIT

!Rezerve legale

110

!Rezerve pentru riscuri bancare

111

!Rezerva de întrajutorare

112

!Rezerva mutuală de garantare

113

IA.coperirea pierderilor contabile din anii precedenţi

114

IA.he rezerve constituite ca surse proprii de finanţare

115

IAlte repartizări prevăzute de lege

116

PROFIT NEREPARTIZAT

117

*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române

"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

12. INDICATORI DE ACTIVITATE - mod 4090 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4090 - cuprinde datele referitoare la· personal, reţeaua comercială, numărul de conturi, situaţia unor credite şi împrumuturi, capitalul social şi capitalul de dotare, fraude, plăţi restante, date privind rezultatele înregistrate, plăţi de dobânzi şi redevenţe, obligaţii amânate la plată şi tichete de masă.

CONTINUT

Personalul Număr salariaţi

Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 - .

Este prezentat distinct numărul salariaţilor din compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office).

Număr mediu de salariaţi

Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din anul respectiv.

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5.

Număr colaboratori

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 -.

Salarii brute

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3519 "Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul" în corespondenţă cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul".

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/ back office Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office / back

office, înregistrate în conturile din grupa 61 ăCheltuieli cu personalul".

Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor

Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţă cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".

Reteaua comercială

Cuprinde numărul de subunităţi teritoriale în funcţiune precum şi numărul de Ghişee Automate de Bancă, în ţară şi în străinătate, după caz.

Numărul de conturi ale clientelei

Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcţie de diferite categorii de conturi, precum şi numărul clienţilor cu conturi deschise la instituţia de credit.

Noţiunea de conturi nu se confundă cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natură diferită.

Date privind situatia creditelor si împrumuturilor Credite

Cuprinde soldul creditelor acordate, nerambursate la scadenţă, şi al dobânzilor restante neîncasate aferente creditelor acordate.

Împrumuturi

Cuprinde soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi.

Date privind capitalul social si capitalul de dotare Capital social

Cuprinde pe linii structura acţionariatului instituţiei de credit, persoană juridică română, grupată pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea. Pentru operaţiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea.

Capital de dotare

Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituţiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului şi la sfârşitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea. Pentru operaţiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (trimestru), precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia de credit, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe.

Pentru clasificarea fraudelor în ăfraude interne" şi ăfraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr.17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activitătii de audit intern a institutiilor de credit.

În situaţiile în care valoar a prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile de credit vor prezenta o estimare a acestuia, Ia momentul raportării.

Plati restante Furnizori restanţi

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligaţii de plată restante cele care depaşesc 30 de zile.

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale

Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale".

Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

Cuprinde contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".

Contribuţia pentru pensia suplimentară

Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară".

Contribuţii pentru ajutorul de şomaj

Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de somaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj".

Alte datorii sociale

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale

Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate").

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 17621, 262 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 331 "Conturile instituţiilor de credit",

332 "Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) ", 333 "Conturile societăţilor de bursă", 334 "Conturile altor instituţii financiare", 335 "Conturile clientelei", 3361 "Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri", 3372 "Datorii ataşate", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 35261 "Alte datorii sociale", 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate", 341 "Decontări intrabancare", 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu".

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit Ia bugetul de stat

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe salarii, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe salarii", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" si 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului".

Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadentă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 "Împrumuturi de efinanţare de la Banca Naţională a României", 1421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 1422 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 1423 "Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit", 1521 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 1522 "Valori date în pensiune la termen", 17421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 17422 "Împrumuturi la t rmen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul !eţelei", 2321 "lmprumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară", 2322 "lmprumuturi la termen de la clientela financiară", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen" şi 30121 "Titluri date în pensiune livrată".

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentând ăDatorii ataşate".

Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă

Cuprinde depozitele băneşti primite şi nerambursate la scadenţă care se preiau din soldul conturilor 1321 "Depozite la vedere ale instituţiilor de credit", 1322 "Depozite la termen ale instituţiilor de credit", 1323 "Depozite colaterale ale instituţiilor de credit", 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate", 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate", 17323 " Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate", 2531 "Depozite la vedere", 2532 "Depozite la termen", 2533 "Depozite colaterale", 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)", 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)", 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)", 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)", 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)", 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentnu

infrastructuri de mari dimensiuni -Partea a 5 - a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)", 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)", 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)", 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră intre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)", 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)", 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)", 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)", 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)", 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0OFNll)", 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră intre România şi Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (ROO0FN12)", 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră intre România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)", 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14)", 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultură 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00ll)", 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de fin!nţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Intreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)".

Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite

Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor băneşti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentând

,,Datorii ataşate".

Date privind rezultatele înregistrate

La poziţiile 701 şi 702, col.1, instituţiile de credit care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra unu, indiferent de numarul acestora.

Plăti de dobânzi si redevente

Cuprinde informaţii referitoare la plăţile de dobânzi şi redevenţe efectuate de instituţiile de credit, persoane juridice române, către nerezidenţi.

Obligatii amânate la plată conform prevederilor art.3(4) din Ordonanta de urgentă a Guvernului nr.37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie

. Cuprinde informaţii referitoare la obligaţiile amânate la plată potrivit prevederilor respectivului act normativ.

Tichete de masă

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 ăCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor".

REGULI DE RAPORTARE

Institutiile de credit care raportează

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc

o situaţie - mod 4090 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit);

o situaţie - mod 4090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

o situaţie - mod 4090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize, în echivalent lei pentru operaţiunile în devize sau, dupa caz, numai în devize.

Periodicitate: trimestrial.

INDICATORI DE ACTIVITATE- mod. 4090 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional*

I I I

S Străinătate*

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J O 1 G Global*

]

[ ]

[ 3 ] TM

mod4090 I

PERSONALUL

Cod poziţie

Realizări aferente perioadei de raportare

A

B

1

Număr salariati, din care

010

- Număr salariaţi din compartimentele front office

013

- Număr salariati din compartimentele back office

016

Număr mediu de salariaţi

(cu contract de muncă)

020

Număr colaboratori

(cu contract civil)

030

Salarii brute

-RON-

040

Cheltuieli cu salariatii din compartimentele front office

-RON-

050

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office

-RON-

060

Drepturi banesti cuvenite colaboratorilor

-RON-

070

REŢEAUA COMERCIALĂ

Cod pozitie

Realizări aferente perioadei de raportare

A

B

1

Număr subunităti teritoriale în functiune, în tară, din care

101

- sucursale

102

- agenţii

103

- puncte de lucru

104

- reprezentanţe

105

Număr subunităti teritoriale în functiune, în străinătate, din care

111

- sucursale

112

- agentii

113

- reprezentanţe

114

Numar Ghisee Automate de Bancă

121

NUMĂRUL DE CONTURI ALE CLIENTELEI

Cod poziţie

Număr

A

B

1

CONTURI CURENTE, din care

201

- Clientela nefinanciară

202

- Organisme colective de plasament în valori mobiliare

203

- Institutii financiare, altele decât institutiile de credit

204

CONTURI DEF ACTORING

210

CONTURI DE DEPOZITE

211

- Clientela nefinanciară

212

- Organisme colective de plasament în valori mobiliare

213

- Instituţii financiare altele decât institutiile de credit

214

CONTURI DE CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII

215

Număr clienţi cu conturi deschise la instituţia de credit

216

*) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National [ ] Strămatate [ ]

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J IO I1 IOOGlobal

[ 3 ]TM

mod4090 I

DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI ÎMPRUMUTURILOR

Cod poziţie

Realizări aferente perioadei de raportare

-RON-

A

B

1

Credite acordate, nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz.302 la 307), din care

301

- până la 30 zile

302

- 30-90 zile

303

- 90-180 zile

304

- 180-270 zile

305

- 270-360 zile

306

- peste 1 an

307

Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate

308

Împrumuturi pentru datoria publică - TOTAL (poz.312+315+316), din care

311

Împrumuturi în contul datoriei publice interne, confonn Legii nr.7/1992- total (poz.313+314), din care

312

- aferente creditelor pentru investiţii devenite neperformante şi pierderi preluate la datoria publică interna, conform Legii nr.7/1992

313

- aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de construcţii- montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale şi de cooperare cu alte ţări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii nr.7/1992

314

Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G. nr.1/1994

315

Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale

316

Împrumut pentru fmanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform Legii nr.95/1993

317

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Naţional [ ]

Străinătate [ ]

Data: L, J_,_L, J

Cod instituţie de credit: L,_,_,_, J j O l 1 OOGlobal [ 3 J TM

mod4090 I

DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL

Cod poziţie

Capital social subscris

Începutul anului

Sfârsitul perioadei

TOTAL

-RON-

din care

TOTAL di

-RON-

n care

în devize

(echivalent RON)

în devize (echivalent EUR)

în devize

(echivalent RON)

în devize

(echivalent EUR)

A

B

1

2

3

4

5

6

[Capital social, din care

401

A.P.A.P.S.

402

S.I.F.

403

regii autonome

404

societăţi comerciale şi companii naţionale ezidente

405

societăţi comerciale şi companii naţionale nerezidente

406

oersoane fizice rezidente

407

oersoane fizice nerezidente

408

DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL

Cod poziţie

Caoital social varsat

Începutul anului

Sfârsitul perioadei

TOTAL

-RON-

din care

TOTAL

-RON-

din care

în devize (echivalent RON)

în devize (echivalent EUR)

în devize (echivalent RON)

în devize (echivalent EUR

A

B

1

2

3

4

5

Caoital social, din care

420

- A.P.A.P.S.

421

- S.I.F.

422

- regii autonome

423

- societăţi comerciale şi companii naţionale

rezidente

424

- societăţi comerciale şi companii naţionale

!nerezidente

425

- persoane fizice rezidente

426

persoane fizice nerezidente

427

DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE

Cod poziţie

Capital de dotare

Începutul anului

Sfârsitul perioadei

TOTAL

-RON-

din care

TOTAL

-RON-

din care

în devize

(echivalent RON)

în devize

(echivalent EUR)

în devize

(echivalent RON)

în devize

(echivalent EUR)

I

A

I

B

I

1

I

2

I

3

I

4

I

5

I

6

I

Capital de dotare, din care

430

- aporturi în formă bănească, puse la dispoziţia

sucursalei de către instituţia de credit străină cu destinatia ăcapital de dotare"

431

- rezerve constituite din profitul net, existente

în sold potrivit ultimei situaţii financiare anuale

432

- alte surse

433

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămătate [ ]

Data: L,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J O 1 OOGlobal

[ 3 ] TM

FRAUDE

Cod poziţie

Număr

Valoare totală

-RON-

A

B

1

2

Fraude înregistrate de instituţia de credit - TOTAL (poz.502 + 503), din care

501

- fraude interne

502

- fraude externe

503

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămatate [ ]

Data: L,_J_,_L,_J

PLĂŢI RESTANTE

Cod poziţie

Total col.2 + 3

din care

Pentru activitatea

curentă

Pentru investiţii

A

B

1

2

3

PLĂŢI RESTANTE - TOTAL

( poz.602+606+612 la 616+621+622+627), din care

601

Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care

602

- peste 30 zile

603

- peste 90 zile

604

- peste 1 an

605

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -TOTAL (poz.607 la 611),

din care

606

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat

datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

607

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

608

- contribuţia pentru pensia suplimentară

609

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor

pentru somai

610

- alte datorii sociale

611

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri

612

Obligatii restante fată de alţi creditori

613

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la

bugetul de stat

614

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

615

Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.617 la 620), din care

616

- restante până la 30 zile

617

- restante după 30 zile

618

- restante după 90 zile

619

- restante după 1 an

620

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

621

Depozite băneşti primite nerambursate la

scadenţă- TOTAL (poz.623 la 626), din care

622

- restante până la 30 zile

623

- restante după 30 zile

624

- restante după 90 zile

625

- restante după 1 an

626

Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti

primite

627

I mod4090 I

Cod instituţie de credit: L,_,_,_, J IO I1 IOOGlobal

[ 3 ] TM

-RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: L_,_J_,_L,_J Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J I O I1 I

National Strămătate Global

[

[ ]

[ 3 ] TM

mod4090 I

DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE

Cod poziţie

NU1llăr unităţi

Realizări aferente perioadei de raportare

-RON-

A

B

1

2

Unităti care au înregistrat profit

701

Unităţi care au înregistrat pierderi

702

PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE

Cod oozitie

Sume

-RON-

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

801

- impozitul datorat la bugetul de stat

802

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

803

- impozitul datorat la bugetul de stat

804

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române

către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

805

- impozitul datorat la bugetul de stat

806

*) Pentru statutul de ăpersoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI

EXTRABILANTIERE

Cod poziţie

Sume

-RON-

Obligatii amânate la olată către bugete

901

Obligaţii comerciale amânate la plată

902

TICHETE DE MASĂ

Cod oozitie

SU1lle

-RON-

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariatilor

910

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

CAPITOLUL IV

CONCORDANŢELEÎNTREPLANULDECONTURIPENTRU INSTITUŢIILE DE CREDIT ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE

1. PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIŢIILOR DIN SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE

În situaţiile financiare periodice, poziţiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale, atribuite secvenţial în fiecare filă, care servesc la prelucrarea automată a datelor.

Codificarea poziţiilor este independentă de situaţia financiară periodică, aceasta având o semnificaţie legată de natura operaţiunii.

Aceeaşi poziţie, existentă în mai multe situaţii, este identificată cu acelaşi cod de poziţie.

Fiecare poziţie a nomenclatorului de poziţii se compune din trei sau patru caractere

- primul caracter, alfabetic, pe1mite identificarea clasei din planul de conturi la care se refera poziţia;

- al doilea, al treilea caracter şi, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice

ACTIV PASIV

Clasa 1 A G

Clasa2 B H

Clasa 3 C,D,E J,K

Clasa 4 F

Clasa 5 L

Clasa 9 N,P,Q

Clasa 6 S,T,V

Clasa 7 W,X,Z

Codurile poziţiilor din situaţii sunt corelate cu planul de conturi pentru instituţiile de credit printr-un tabel de concordanţe. Corelaţiile pot să existe cu un cont, cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi.

Fiecare cod de poziţie indică situaţiile la care se referă.

Unele situaţii, cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate, contin poziţii pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi pentru instituţiile de credit.

2. SITUAŢII CARE AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE

POZIŢII

OPERAT'

CLASAI

IUNI DE TREZORERIE S, I OPERAT, IUNI INTERBANCARE

COD SITUAŢIILE LA

POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

REFERĂ

I

ACTIV I

A0l

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI

4000

INTERBANCARE (activ)

10+111+1171+121+1271+131+141+151+161+1711+

+17171+1731+1741+1761+178+181+182-191

Al0

CASA ŞI ALTE VALORI

10

4000

All

CASA 101

4000

A19

ALTE VALORI 109

4000

A20

CONTCURENTLABĂNCICENTRALE

111 -ex.1911

4000

A25

CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUŢII

4000

DE CREDIT (nostro)

121 -ex.1911

AlOl

DEPOZITE LA INSTITUŢII DE CREDIT

1311 + 1312 + 1313 - ex.1911

4000

A30

CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE

4000

CREDIT

(inclusiv credite financiare)

1411+1412+1413-ex.1911

A40

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

1511+1512-ex.1911

4000

AS0

VALORI DE RECUPERAT

1611-ex.1911

4000

A60

OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL

ACELEIAŞI REŢELE (activ)

4000

1711+17171+1731+1741+1761+178-ex.191

A102

CREANŢERESTANTEQNTERBANCARE)

4000

1811+1812+1817-ex. l 9l l-ex. l 9l 2

A106

CREANŢE RESTANTE 1811-ex.1911

4026

A107

DOBÂNZI RESTANTE 1812-ex.1912

4026

A108

CREANŢE ATAŞATE 1817-ex.1912

4026

A70

CREANŢE ÎNDOIELNICE QNTERBANCARE)

1821+1822+1827-ex.191 l-ex.1912

4000

A109

CREANŢE ÎNDOIELNICE 1821-ex.1911

4026

All0

DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 1822-ex.1912

4026

Alll

CREANŢE ATAŞATE 1827-ex.1912

4026

A80

CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ

ex.111+exl 171+ex.121+ex.1271+ex.131+ex.141+ex.151+

4026

+ex.161+ex.181+ex.182

A90

CREANŢE ATAŞATE (INTERBANCARE)

1171+1271+1317+1417+1517+1617 -ex.1912

4000

CLASAI

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

COD SITUAŢIILE LA

POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

REFERĂ

I PASIV I

' ' '

G0l OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI 4000 INTERBANCARE (pasiv) 112+1172+122+1272+132+142+152+162+1712+17172+

+1732+1742+1762

G20 ÎMPRUMUTURI DE REFINANŢARE DE LA BĂNCI 4000

CENTRALE

112

G25 CONTURI DE CORESPONDENT ALE 4000

INSTITUŢIILOR DE CREDIT (loro)

122

GlOl DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT 4000 1321+1322+1323

G30 ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUŢII DE 4000

CREDIT

1421+1422+1423

G40 VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4000 1521+1522

G49 ALTE SUME DATORATE 4000 1621

G60 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE 4000

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (pasiv) 1712+17172+1732+1742+1762

G90 DATORII ATAŞATE 4000

1172+1272+1327+1427+1527+1627

CLASA2 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

COD SITUAŢIILE LA

POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

REFERĂ

I ACTIV I

B0l

OPERAŢUNI CU CLIENTELA (ACTIV)

4000

201+202+203+204+205+206+231+241+2511(solduri

debitoare)+25171+261+281+282-291

Bl0

CREANŢE COMERCIALE

4000

2011-ex.2911

4014

Bll

SCONT ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE

4014

20111-ex.2911

B12

FACTORING

4014

201 l 2-ex.2911

B19

ALTE CREANŢE COMERCIALE 20 l 19-ex.2911

4014

CREANŢE COMERCIALE LA VALOAREA BRUTĂ

- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

B116

CREANŢE COMERCIALE < /= 1an ex.2011

4014

Bl17

CREANŢE COMERCIALE 1- 5ani ex.2011

4014

B118

CREANŢE COMERCIALE> 5ani

4014

ex.2011

B3A

CREDITE DE TREZORERIE

2021-ex.2911

4000

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

B3B

CREDITE DE TREZORERIE < /= 1an

4014

ex.2021-ex.2911

B3C

CREDITE DE TREZORERIE 1- 5ani ex.2021-ex.2911

4014

B104 CREDITE DE TREZORERIE > 5ani 4014 ex.2021-ex. 2911

CREDITE DE TREZORERIE LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

B119

CREDITE DE TREZORERIE= lan ex.2021

4014

B120

CREDITE DE TREZORERIE 1- 5ani ex.2021

4014

B121

CREDITE DE TREZORERIE > 5ani ex.2021

4014

CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE

B3F

VÂNZĂRI ÎN RATE 20211-ex.2911

4014

B3G

CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE 20212-ex.2911

4014

B3H

DIFERENŢE DE RAMBURSAT LEGATE DE

4014

UTILIZAREA CĂRŢILOR DE PLATĂ 20213-ex.2911

B3J

UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE

4014

20214-ex.2911

B3L

CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE 20215-ex.291 l

4014

B3M

CREDITE PENTRU FINANŢAREA STOCURILOR 20216-ex.2911

4014

CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE

B3P

CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA TERMEN ŞI CERTIFICATE DE DEPOZIT

4014

ex.20217-ex.2911

B3Q

CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI

4014

FINANCIARE

ex.20217-ex.2911

B103

CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR 20218-ex.291 l

4014

B3Z ALTE CREDITE DE TREZORERIE 4014 20219-ex.2911

B20 CREDITE PENTRU EXPORT 4000 2031-ex.29 l l 4014

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

B21

CREDITE PENTRU EXPORT= 1 an

ex.2031-ex.29 l 1

4014

B22

CREDITE PENTRU EXPORT 1- 5 ani ex.2031-ex.2911

4014

BIOS

CREDITE PENTRU EXPORT> 5 ani

ex.2031-ex.291l

4014

CREDITE PENTRU EXPORT LA VALOAREA

BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

Bl22

CREDITE PENTRU EXPORT= lan ex.2031

4014

B123

CREDITE PENTRU EXPORT l-5ani ex.2031

4014

B124

CREDITE PENTRU EXPORT> 5ani

4014

ex.2031

CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE

B25

CREDITE GARANTATE CU CREANŢE ASUPRA

4014

STRĂINĂTĂŢII 20311-ex.2911

B26

CREDITE FURNIZORI 20312-ex.2911

4014

B27

CREDITE COMERCIALE ACORDATE

4014

NEREZIDENŢILOR

20313-ex.2911

B29

ALTE CREDITE PENTRU EXPORT 20319-ex.2911

4014

B4A

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT

4000

2041-ex.2911

4014

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

B131

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI= lan ex.2061

4014

B132

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 1- 5ani ex.2061

4014

B133

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI> 5ani

4014

ex.2061

B80

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE

4000

2311+2312-ex.2911

B81

CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE

4014

CLIENTELEI FINANCIARE 2311-ex.2911

B82

CREDITE LA TERMEN ACORDATE CLIENTELEI

4014

FINANCIARE 2312-ex.2911

BSS

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

4000

2411+2412-ex.2911

4014

B86

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA

2411-ex.2911

4014

B87

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 2412-ex.2911

4014

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA VALOAREA BRUTĂ - CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

B134

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE < /= 1an ex.2411+ex.2412

4014

B135

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 1- 5ani ex.2412

4014

B136

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE> 5ani ex.2412

4014

B99 CONTURI CURENTE DEBITOARE

251l(solduri debitoare)-ex.2911

4000

4014

B137

CONTURl CURENTE DEBITOARE LA VALOAREA BRUTĂ

4014

ex.2511

B9J

VALORI DE RECUPERAT

4000

2611-ex.2911

B102

CREANŢE RESTANTE

4000

2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912

4014

B110

CREANŢE RESTANTE

4026

2811-ex.2911

B111

DOBÂNZI RESTANTE

4026

2812-ex.2912

B112

CREANŢE ATAŞATE

4026

2817-ex.2912

CREANŢE RESTANTE LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ

B138

CREANŢE RESTANTE= lan

4014

ex.2811

B139

CREANŢE RESTANTE 1- 5ani

4014

ex.2811

B140

CREANŢE RESTANTE> 5ani

4014

ex.2811

B9K

CREANŢE ÎNDOIELNICE

4000

· ·· 2s2r+2s22+2827=ex:29tt=-ex 29t2

4014

B113

CREANŢE ÎNDOIELNICE

4026

2821-ex.2911

B114

DOBÂNZI ÎNDOIELNICE

4026

2822-ex.29 l 2

Bl15

CREANŢE ATAŞATE

4026

2827-ex.2912

CLASA2 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

COD SITUAŢIILE LA

POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

REFERĂ

I PASIV

H0l

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA (pasiv)

4000

232+243+251 l(solduri creditoare)+25172+252+253+

254+255+256+258+262

Hl0

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA

4000

FINANCIARĂ

2321+2322

Hll

ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA

4014

2321

H12

ÎMPRUMUTURI LA TERMEN

4014

2322

H20

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

4000

2431+2432

4014

H21

VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA

4014

2431

H22

VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN

4014

2432

H40

CONTURI CURENTE CREDITOARE

4000

2511 (solduri creditoare)+ ex.2551 + ex.2552 + ex.2553 +

4014

ex.2554 + ex.2555 +ex.2556 +ex.2558 + ex.2561 + ex.2562

+ ex.2563+ex.2564+ex.2565 + ex.2566 + ex.2568 + ex.2581

+ ex.2582+ex.2583+ex.2584 +ex.2585

HSO

CONTURI DE FACTORING

4000

2521

H51

CONTURI DEF ACTORING DISPONIBILE

4014

25211

H52

CONTURI DEF ACTORING INDISPONIBILE

4014

25212

H7A

CONTURI DE DEPOZITE

4000

2531+2532+2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+ex.2554+

4014

+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+ex.2562+ex.2563+

+ex.2564+ex.2565+ex.2566+ex.2568+ex.2581+ex.2582+

+ex.2583+ex.2584+ex.2585

HlOl

DEPOZITE LA VEDERE 2531

4014

Hl02

DEPOZITE LA TERMEN 2532+ex.2551+ex.2552+ex.2553+ex.2554+ex.2555+

4014

+ex.2556+ex.2558+ex.2561+ex.2562+ex.2563+

+ex.2564+ex.2565+ex.2566+ex.2568+ex.2581+

+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

Hl03

DEPOZITE COLATERALE 2533

4014

CONTURI DE DEPOZITE LA TERMEN

Hl04

DEPOZITE < /= 1 lună

4014

ex.2531+ex.2532+ex.2533+ex.255l +ex.2552+ex.2553+

+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+

+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+

+ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

H105

DEPOZITE 1-3 luni, inclusiv

4014

ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+

+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+

+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+

+ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

Hl06

DEPOZITE 3-6 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+

4014

+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+

+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+

+ex.2568+ex.258l +ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

H107

DEPOZITE 6-9 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+

4014

+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+

+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+

+ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

H108

DEPOZITE 9-12 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+

4014

+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+

+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+

+ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

Hl09

DEPOZITE > 12 luni

4014

ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+

+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+

+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+

+ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

HS0

CERTIFICATE DE DEPOZIT

4000

2541

4014

H110

CERTIFICATE DE DEPOZIT= 1 lună

4014

ex.2541

Hlll

CERTIFICATE DE DEPOZIT 1-3 luni, inclusiv

4014

ex.2541

H112

CERTIFICATE DE DEPOZIT 3-6 luni, inclusiv

4014

ex.2541

H113

CERTIFICATE DE DEPOZIT 6-9 luni, inclusiv

4014

ex.2541

H114

CERTIFICATE DE DEPOZIT 9-12 luni, inclusiv

4014

ex.2541

Hll5

CERTIFICATE DE DEPOZIT> 12 luni

4014

ex.2541

H6A

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII

4000

2542

4014

H116

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII < /= 1 lună

4014

ex.2542

H117

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 1-3 luni,

4014

inclusiv

ex.2542

H118

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 3-6 luni,

4014

inclusiv

ex.2542

H119

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 6-9 luni,

4014

inclusiv

ex.2542

Hl20

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 9-12 luni,

4014

inclusiv

ex.2542

H121

CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII> 12 luni

4014

ex.2542

H90

ALTE SUME DATORATE

4000

2621

4014

H98

DATORII ATAŞATE

2327+2437+25172+2527+2537+2547+2557+2567+2587+

4000

+2627

CLASA3

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

COD SITUAŢIILE LA

REFERĂ

POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

I ACTIV I

C0A

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI

4000

DIVERSE (activ)

3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+

+3047+3362+3371+3514+35192+35262+35324+35326

+3534+35392+355+361+362+363+365+367+368+3712-

3716+374+375+378+37911+37921+381+382-391-393-

399+(333+341+342+35328+372+373+3799+311+312+

+313+3521 +3522+353l+3533+3536+3538)solduri

debitoare

ClA

TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ

4000

(toate categoriile de portofoliu)

30111

PORTOFOLIUL DE TITLURI

(cuprinde titlurile date cu împrumut)

C2A

TITLURI DE TRANZACŢIE

3021+30251+30252+30253+3026

4000

C3A

TITLURI DE PLASAMENT

3031+3035-3911

4000

C4A

TITLURI DE INVESTIŢII

3041+3045-3912

4000

D0A

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (activ)

4000

31(solduri debitoare)

E6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND

4000

OPERAŢIUNILE CU TITLURI

333(solduri debitoare)+3362

E7A

DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE

4000

ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN

CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (activ)

34l(sold debitor)+342(sold debitor)

El Ol

PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE

4000

3514+35192

E102

ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI

4000

CONTURI ASIMILATE

35262+3521(sold debitor)+3522(sold debitor)

El03

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI

4000

CONTURI ASIMILATE

35324+35326+35328(sold debitor)+3534+35392+3531(sold

debitor)+3533(sold debitor)+3536(sold debitor)+3538(sold

debitor)

E7H

DEBITORI DIVERŞI

4000

3551+3552+3556-ex.399

E70

CONTURI DE STOCURI

4000

361+362+363+365+367+368-393

E8A

CONTURI DE REGULARIZARE

4000

3712-3716+372(solduri bebitoare)+373(solduri

debitoare)+374+375+378+37911+37921+3799(solduri

debitoare)

E104

CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNILE

4000

CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE

3811+ 3812+3817-ex.399

E117

CREANŢE RESTANTE

4026

3811-ex.399

El 18

DOBÂNZI RESTANTE 3812-ex.399

4026

E119

CREANŢE ATAŞATE

4026

3817-ex.399

E90

CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNILE

4000

CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE

3821+3822+3827-ex.399

E120

CREANŢE ÎNDOIELNICE

4026

3821-ex.399

E121

DOBÂNZI ÎNDOIELNICE

4026

3822-ex.399

E122

CREANŢE ATAŞATE

4026

3827-ex.399

E95

OPERATIUNI PRIVIND TITLURILE SI OPERATIUNI

DIVERSE'._ RISCURI DE ŢARĂ ' '

4026

ex.3011+ex.302+ex.303+ex.304+ex.333+ex.3362+ ex.355+

+ex.381+ex.382

E97

CREANŢE ATAŞATE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU

4000

TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE

30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399

CLASA3

COD SITUAŢIILE LA

OZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

REFERĂ

I PASIV

J0A

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI

4000

DIVERSE (pasiv)

3012+3027+3036+418+31(solduri creditoare)+32+331+

+332+333(solduri creditoare)+334+335+3361+3372+

+341(sold creditor)+342(sold creditor)+3511+3512+

+3513+3515+3516+35191+3521+3522+35261+3531(sold

creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533

+3536+3538+35391+354+356+372(solduri creditoare)+

+373(solduri creditoare)+376+377+37912 +37922

+3799(solduri creditoare)

JlA

TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ

30121

4000

JSA

TITLURI DE TRANZACŢIE

30271+30272

4000

K0A

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (pasiv)

4000

31 (solduri creditoare)

DATORII PRIVIND TITLURILE

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

P

J8G

TITLURI DE PIAŢĂ INTERBANCARĂ 3211

4000

J8J

TITLURI DE CREANŢE NEGOCIABILE

4000

3221

J9A

OBLIGAŢIUNI 3251

4000

J9K

ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261

4000

K6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND

4000

OPERAŢIUNILE CU TITLURI

331+332+333(solduri creditoare)+334+335+3361

K65

VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE

3036+418

4000

K7A

DECONTARIINTRABANCAREŞIÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN

CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (pasiv)

4000

34l(sold creditor)+342(sold creditor)

KlOl

PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE

3511+3512+3513+3515+3516+35191

4000

K102

ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE

4000

3521+3522+35261

K103

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI

4000

CONTURI ASIMILATE

353l(sold creditor)+35323+35327+35328(sold

creditor)+3533+3536+3538+35391

K104

DIVIDENDE DE PLATĂ

4000

354

K7H

CREDITORI DIVERŞI

4000

3561+3562+3566

KSA

CONTURI DE REGULARIZARE

4000

372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+

+377+37912+37922+3799(solduri creditoare)

K97

DATORII ATAŞATE

30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3Ş67

4000

CLASA4 VALORI IMOBILIZATE

COD SITUAŢIILE LA

REFERĂ

POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

I ACTIV I

F0l

VALORI IMOBILIZATE

401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+

4000

+433+434+441+442+451+452-461-462+471+472+473+

+474-476+481 +482-491-492-493-494-499

F02

CREDITE SUBORDONATE

401+402-ex.499

4000

F03

CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN 401-ex.499

4014

F05

CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ

4014

402-ex.499

Fl03

CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE

4014

SUBORDONATE ex.4811+ex.4812+ex4817-ex.499

F09

CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE

4014

ex.4821+ex.4822+ex4827-ex.499

Fl0

PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI

4000

ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

(inclusiv titlurile date cu împrumut)

411+412+413+415-491

F20

PĂRTI SI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN sociETĂŢI cu CARACTER NEFINANCIAR

4014

4113+ 4123-ex.491

FS0

DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN

4000

STRĂINĂTATE

421

CLASA5

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

COD POZIŢIE

CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

LOC

ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI

508

4000

PASIV

L0l

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

501+502+511+512+513+514-515+516+517+519+

4000

+531+532+537+541+542+55±581±591-592

L9A

CAPITAL

501+502

4000

L7A

PRIME DE CAPITAL

511

4000

L7H

REZERVE LEGALE

5121+5122

4000

L7L

REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE

513

4000

L60

REZERVE PENTRU RISCURI BANCARE

514

4000

L7M

ACŢIUNI PROPRII

515

4000

L7V

REZERVE DIN REEVALUARE

516

4000

L7U

REZERVE SPECIFICE ORGANIZAŢIILOR

4000

COOPERATISTE DE CREDIT

517

L7Z

ALTE REZERVE

519

4000

CLASA6 CHELTUIELI

COD POZIŢIE

CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ

S01

CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ

60

4080

S05

CHELTUIEI,J CU OPERAŢIUNILE DE

4080

TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE

601

S2A

DOBÂNZI

4080

6011+6012+6013+6014+6015+60161+60162+

+60163+60164+6017

S2B

BĂNCI CENTRALE

4080

6011

S2E

CONTURI DE CORESPONDENT

4080

6012

Sl0l

DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE

4080

CREDIT

6013

Sl02

LA VEDERE

4080

60131

Sl03

LA TERMEN

4080

60132

Sl04

COLATERALE

4080

60133

S2H

ÎMPRUMUTURI DE LA INSTITUŢII DE

4080

CREDIT

6014

S2J

DE PE O ZI PE ALTA

4080

60141

S2K

LA TERMEN

4080

60142

S105

FINANCIARE

4080

60143

S2M

VALORI DATE ÎN PENSIUNE 6015

4080

S2N

DE PE O ZI PE ALTA 60151

4080

S2P

LA TERMEN 60152

4080

S2V

OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE

4080

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL

ACELEIAŞI REŢELE 60161+60162+60163+60164

Sll0

CONTURI CURENTE ALE

4080

COOPERATIVELOR DE CREDIT

AFILIATE 60161

Slll

DEPOZITE ALE COOPERATIVELOR DE

4080

CREDIT AFILIATE 60162

Sl12

ÎMPRUMUTURI DE LA ORGANIZAŢIILE

4080

COOPERATISTE DE CREDIT DIN

CADRUL ACELEIAŞI REŢELE

60163

Sl13

ALTE SUME DATORATE

4080

ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE

CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI

REŢELE

60164

S2Z

ALTE DOBÂNZI

4080

6017

S20

TITLURI CU POSIBILITATE DE

4080

RĂSCUMPĂRARE 60171

S21

REPORT/DEPORT 60172

4080

S25

DIVERSE DOBÂNZI 60179

4080

S30

COMISIOANE 60169+6019

4080

S31

COMISIOANE 6019

4080

S35

COMISIOANE AFERENTE

4080

OPERAŢIUNILOR CU ORGANIZAŢIILE

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL

ACELEIAŞI REŢELE

60169

S40

CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 602

4080

S6A

DOBÂNZI

4080

6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027+6028

S6X

CONTURILE DEF ACTORING 6021

4080

S6B

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA

4080

CLIENTELA FINANCIARĂ

6022

S6C

DE PE O ZI PE ALTA 60221

4080

S6F

LA TERMEN 60222

4080

S6H

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

4080

6023

S6N

DE PE O ZI PE ALTA 60231

4080

S6P

LA TERMEN

4080

60232

S6S

CONTURI CURENTE CREDITOARE 6024+ex.6028

4080

S106

CONTURI DE DEPOZITE 6025+ex.6028

4080

S107

DEPOZITE LA VEDERE 60251

4080

S108

DEPOZITE LA TERMEN 60252+ex.6028

4080

S109

DEPOZITE COLATERALE 60253

4080

S73

CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ŞI

LIBRETE DE ECONOMII

4080

6026

S75

ALTE DOBÂNZI

4080

6027

S76

TITLURI CU POSIBILITATE DE

4080

RĂSCUMPĂRARE 60271

S77

REPORT/DEPORT

4080

60272

S78

DIVERSE DOBÂNZI 60279

4080

S80

COMISIOANE

4080

6029

TOA

CHELTUIELI PENTRU OPERAŢIUNILE CU

4080

TITLURI 603

TOB

DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN

4080

PENSIUNE LIVRATĂ

6031

T0E

PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACŢIE 6032

4080

T0K

CHELTUIELI CU TITLURILE DE

4080

PLASAMENT

6033

TOM

CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 60331

4080

TOR

PIERDERI DIN CESIUNE 60336

4080

TlA

CHELTUIELI CU TITLURILE DE

4080

INVESTIŢII

6034

TlB

CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 60341

4080

TlG

CHELTUIELI CU AMORTIZAREA

PRIMELOR

4080

60342

T2A

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE

4080

CONSTITUITE PRIN TITLURI 6036

T2F

DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE

4080

PIAŢĂ INTERBANCARĂ 60361

T2K

DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE

4080

CREANŢE NEGOCIABILE 60362

T2N

DOBÂNZI PRIVIND OBLIGAŢIUNILE 60363

4080

T2Z

ALTE CHELTUIELI PRIVIND

4080

DATORIILE CONSTITUITE PRIN

TITLURI

60369

T23

CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND

4080

OPERAŢIUNILE CU TITLURI 6037

T27

COMISIOANE

4080

6039

T3A

CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LEASING,

4080

LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 604

T3B

CHELTUIELI CU OPERATIUNILE DE

4080

LEASING SI ASIMILATE 6041

T3C

CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 60411

4080

T3Q

PIERDERI DIN DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI

4080

ASIMILATE

60412

T3V

PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI

4080

ASIMILATE 60413

T3L

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI

ASIMILATE

4080

60414

T3Z

ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE

4080

DE LEASING ŞI ASIMILATE

60419

T4A

CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE

4080

LOCAŢIE SIMPLĂ 6042

T4B

CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 60421

4080

T4H

PIERDERI DIN DEPRECIEREA

4080

IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE

SIMPLĂ 60422

T4P

PIERDERI DIN CESIUNEA

4080

IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE

SIMPLĂ 60423

T4E

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE

4080

PENTRU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE

SIMPLĂ 60424

T4Z

ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE

4080

DE LOCAŢIE SIMPLĂ 60429

T5A

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE

4080

SUBORDONATE ŞI FONDURILE PUBLICE

ALOCATE

605

T5C

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE

4080

SUBORDONATELATERMEN

6051

T5D

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE

4080

SUBORDONATE PE DURATĂ

NEDETERMINATĂ 6052

T5H

CHELTUIELI PRIVIND FONDURILE

PUBLICE ALOCATE

4080

6053

T6A

CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE DE

4080

SCHIMB

606

T6B

PIERDERI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB

4080

ŞI ARBITRAJ 6061

T6D

COMISIOANE 6069

4080

T7A

CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE ÎNAFARA

4080

BILANŢULUI 607

T7B

CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE

4080

FINANŢARE 6071

T7G

ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

4080

PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE

CREDIT

60711

T7J

ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

4080

PRIMITE DE LA CLIENTELĂ

60712

T8A

CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE

4080

GARANŢIE

6072

T8B

ANGAJAMENTE DE GARANŢIE

4080

PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE

CREDIT

60721

T8G

ANGAJAMENTE DE GARANŢIE

4080

PRIMITE DE LA CLIENTELĂ

60722

V0A

CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE

4080

AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

6074

V2P

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

BANCARĂ

4080

6099

V3A

CHELTUIELI CU PERSONALUL

61

4080

V3B

CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI

4080

611

V3E

CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI

4080

PROTECŢIA SOCIALĂ

612

VlOl

CONTRIBUŢIA UNITĂŢII LA ASIGURĂRILE

4080

SOCIALE 6121

V102

CONTRIBUŢIA UNITĂŢII PENTRU AIDTORUL

4080

DE ŞOMAJ 6122

V170

CONTRIBUŢIA ANGAJATORULUI PENTRU

4080

ASIGURĂRILE SOCIALE DE SĂNĂTATE 6123

V3H

ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI

4080

V104

PROTECŢIA SOCIALĂ 6127

CHELTUIELI CU TICHETELE DE MASĂ

4080

ACORDATE SALARIAŢILOR

613

V103

ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL 617

4080

V4A

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI

4080

VĂRSĂMINTE ASIMILATE

62

Vl05

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI

4080

VĂRSĂMINTE ASIMILATE

627

V106

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI

4080

63

V107

CHELTUIELI CU MATERIALELE 631

4080

V108

CHELTUIELI CU MATERIALELE

CONSUMABILE

4080

6311

V109

CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII 6312

4080

Vll0

CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB

4080

6313

Vl 11

CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE 6317

4080

V112

CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE

4080

NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 632

V113

CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI 633

4080

V114

CHELTUIELI CU LUCRARILE ŞI SERVICIILE

4080

EXECUTATE DE TERŢI 634

Vll5

CHELTUIELI DE ÎNTREŢINERE ŞI REPARAŢII 6341

4080

Vl16

CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ŞI APA 6342

4080

Vl17

CHELTUIELI POŞTALE ŞI TAXE DE

4080

TELECOMUNICAŢII 6343

Vl18

CHELTUIELI CU COLABORATORII ŞI DE

4080

INTERMEDIERE

6344

Vl19

CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAŞĂRI, TRANSFERĂRI ŞI TRANSPORTUL

4080

PERSONALULUI ŞI BUNURILOR

6345

V120

CHELTUIELI CU SERVICIILE FURNIZATE DE

4080

SOCIETĂŢILE GRUPULUI

6346

Vl21

ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI

4080

6347

Vl22

CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE 63471

4080

V123

CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND

4080

OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI

ASIMILATE 63472

Vl24

CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND

4080

CONCESIUNILE, LOCAŢIILE DE GESTIUNE

ŞI CHIRIILE

63473

Vl25

ALTE CHELTUIELI

4080

63479

V126

CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ŞI

4080

PUBLICITATE 635

V6A

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

64

4080

V6B

VENITURI RETROCEDATE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARĂ

4080

EFECTUATE ÎN COMUN 641

V6E

COTA - PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE

4080

EXPLOATARE NEBANCARĂ EFECTUATE ÎN

COMUN

642

V6H

COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL

4080

643

V6L

PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 646

4080

V6M

PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR

4080

NECORPORALEŞICORPORALE 6461

V6N

PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR

4080

FINANCIARE 6462

V6Z

ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 649

4080

V153

DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI 6491

4080

Vl54

DONAŢII ŞI SUBVENŢII ACORDATE 6492

4080

V155

CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE 6493

4080

Vl56

PIERDERI DIN DEBITORI DIVERŞI 6494

4080

V157

ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

4080

6497

V7G

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND

4080

IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE

65

V127

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE

4080

IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 651

V128

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE

4080

IMOBILIZĂRILOR CORPORALE

652

VSA

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA

4080

INFLAŢIE

66

V129

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

661

V130

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE

4080

RISC DE CREDIT

6611

V131

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE

4080

RISC DE DOBÂNDĂ 6612

V132

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

662

V133

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT

4080

6621

Vl34

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE

4080

RISC DE DOBÂNDĂ 6622

Vl35

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND

4080

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI

DIVERSE 663

V136

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA TITLURILOR 6631

V137

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA TITLURILOR DE

PLASAMENT 66311

Vl38

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA TITLURILOR DE

INVESTIŢII 66312

V139

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA STOCURILOR 6633

Vl40

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

6637

Vl41

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI

4080

IMOBILIZATE 664

V142

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN

CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE

LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI

A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

6641

V143

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR

6642

V144

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS

4080

66421

V145

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR

ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 66422

Vl46

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN

AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 66423

V147

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

6647

V8V

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE 665

4080

V148

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

RISCURI DE EXECUTARE A

ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ

6651

V149

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI

6652

V150

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISC

4080

DE ŢARĂ

6653

V171

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

RESTRUCTURARE 6654

V172

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR

CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE

V173

LEGATE DE ACESTEA 6655

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU

4080

IMPOZITE

6656

V151

CHELTUIELI CU ALTE PROVIZIOANE

4080

6657

V8X

PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ACOPERITE CU PROVIZIOANE

4080

667

V8Z

PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

4080

NEACOPERITE CU PROVIZIOANE 668

V8Y

CHELTUIELI CU AWSTAREA LA INFLAŢIE 669

4080

V167

TOTAL CHELTUIELI CURENTE

4080

V90

CHELTUIELI EXTRAORDINARE

4080

67

V152

CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂŢILE ŞI ALTE

4080

EVENIMENTE SIMILARE 671

V99

TOTAL CHELTUIELI

2

4080

Vl64

REZULTATUL CURENT - PIERDERE

4080

V165

REZULTATUL EXTRAORDINAR-PIERDERE

4080

V166

REZULTATUL BRUT - PIERDERE

4080

V92

IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE

4080

691 + 699

V160

CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT

4080

691

Vl62 ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITE ŞI TAXE CE 4080 NU APAR ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS

699

V95 REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI- 4080

PIERDERE

2 mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite

CLASA 7 VENITURI

COD POZIŢIE

CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ

WOl

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

4080

BANCARĂ

70

W05

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE

4080

701

W2A

DOBÂNZI 7011+7012+7013+7014+7015+70161+70162+

4080

+70163+70164+70168+7017+7018

W2B

BĂNCI CENTRALE 7011

4080

W2E

CONTURI DE CORESPONDENT 7012

4080

WlOl

DEPOZITE LA INSTITUTŢII DE CREDIT 7013

4080

W102

LA VEDERE 70131

4080

W103

LA TERMEN 70132

4080

W104

COLATERALE 70133

4080

W2H

CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE

4080

CREDIT

7014

W2J

DE PE O ZI PE ALTA 70141

4080

W2K

LA TERMEN 70142

4080

W2L

FINANCIARE 70143

4080

W2M

VALORl PRIMITE ÎN PENSIUNE

4080

7015

W2N

DE PE O ZI PE ALTA 70151

4080

W2P

LA TERMEN

4080

70152

W2V

OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE

4080

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL

ACELEIAŞI REŢELE 70161+70162+70163+70164+70168

WllO

CONT CURENT LA CASA CENTRALĂ 70161

4080

Wlll

DEPOZITE LA CASA CENTRALĂ 70162

4080

Wll2

CREDITE ACORDATE

4080

ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE

CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI

REŢELE

70163

W113

VALORI DE RECUPERAT DE LA

4080

ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE

CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI

REŢELE

70164

Wll4

CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

4080

PRJVIND ORGANIZAŢIILE

COOPERATISTE DE CREDIT DIN

CADRUL ACELEIAŞI REŢELE

70168

W2Z

ALTE DOBÂNZI

4080

7017

W20

TITLURl CU POSIBILITATE DE

4080

RĂSCUMPĂRARE

70171

W21

REPORT/DEPORT 70172

4080

W25

DIVERSE DOBÂNZI

4080

70179

W27

DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI

ÎNDOIELNICE

4080

7018

W30

COMISIOANE 70169+7019

4080

W31

COMISIOANE

4080

7019

W35

COMISIOANE AFERENTE

4080

OPERAŢIUNILOR ÎNTRE ORGANIZAŢIILE

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL

ACELEIAŞI REŢELE 70169

W40

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 702

4080

W6A

DOBÂNZI 7021+7022+7023+7024+7027+7028

4080

W6B

CREANŢE COMERCIALE ŞI CREDITE

4080

ACORDATE CLIENTELEI

7021

W6C

SCONT, ASIMILATE ŞI ALTE CREANŢE

4080

COMERCIALE

70211

W105

OPERAŢIUNIDEFACTORING 70212

4080

W6E

CREDITE DE TREZORERIE 70213

4080

W6D

CREDITE PENTRU EXPORT 70214

4080

W6F

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 70215

4080

W6G

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE

4080

70216

W6H

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

4080

70217

W7A

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

FINANCIARE

4080

7022

W7B

DE PE O ZI PE ALTA 70221

4080

W7L

LA TERMEN 70222

4080

W7N

VALORl PRJMITE ÎN PENSIUNE

4080

7023

W7P

DE PE O ZI PE ALTA 70231

4080

W7S

LA TERMEN 70232

4080

W7V

CONTURJ CURENTE DEBITOARE 7024

4080

W7Z

ALTE DOBÂNZI 7027

4080

W70

TITLURI CU POSIBILITATE DE

4080

RĂSCUMPĂRARE 70271

W73

REPORT/DEPORT 70272

4080

W75

DIVERSE DOBÂNZI 70279

4080

W78

DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI

4080

ÎNDOIELNICE 7028

W80

COMISIOANE 7029

4080

X0A

VENITURJ DIN OPERAŢIUNILE CU TITLURI 703

4080

X0B

DOBÂNZI DE LA TITLURJLE PRJMITE ÎN

4080

PENSIUNE LIVRATĂ

7031

X0E

VENITURl DIN TITLURJLE DE TRANZACŢIE 7032

4080

X0K

VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT 7033

4080

X0L

DOBÂNZI 70331

4080

X0Q

DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 70333

4080

X0R

VENITURI DIN CESIUNE

4080

70336

XlA

VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIŢII 7034

4080

XlB

DOBÂNZI 70341

4080

XlG

VENITURI DIN PRIME 70342

4080

X2A

VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN

4080

TITLURI 7036

X2P

VENITURI DIVERSE DIN OPERAŢIUNILE CU

4080

TITLURI 7037

X23

DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI

4080

ÎNDOIELNICE 7038

X27

COMISIOANE 7039

4080

X3A

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING,

4080

LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 704

X3B

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING

4080

ŞI ASIMILATE 7041

X3C

VENITURI DIN CHIRII

4080

70411

X3V

VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI

ASIMILATE

4080

70413

X3L

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI

4080

ASIMILATE 70414

X3Z

ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE

4080

LEASING ŞI ASIMILATE

70419

X4A

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE

4080

SIMPLĂ

7042

X4C

VENITURI DIN CHIRII 70421

4080

X4P

VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE

4080

SIMPLĂ

70423

X4E

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ

4080

70424

X4V

ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE

4080

LOCAŢIE SIMPLĂ 70429

X4W

VENITURI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI

4080

ÎNDOIELNICE

7048

X5A

VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE

4080

LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI

ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

705

X5C

DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE

4080

LA TERMEN

7051

X5D

DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ

4080

7052

X5K

DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 7053

4080

X5W

DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

7058

4080

X6A

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB 706

4080

X6B

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB ŞI ARBITRAJ

7061

4080

X6D

COMISIOANE 7069

4080

X7A

VENITURI DIN OPERAŢIUNILE ÎNAFARA BILANŢULUI

4080

707

X7B

VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE

4080

FINANŢARE 7071

X7G

ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN

4080

FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE

CREDIT 70711

X7J

ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN

4080

FAVOAREA CLIENTELEI 70712

X8A

VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE

4080

GARANŢIE 7072

X8B

ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN

4080

FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE

CREDIT 70721

X8G

ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN

4080

FAVOAREA CLIENTELEI

70722

Z0A

VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE

4080

OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE

7074

zoc

VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ 70741

4080

Z0F

VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE

4080

SCHIMB

70742

Z0L

VENITURI DIN ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

70748

4080

Z0M

COMISIOANE

70749

4080

Z0P

VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE

7077

4080

ZlA

VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE SERVICII FINANCIARE

4080

708

ZIB

COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE SAU ÎN DEPOZIT 7081

4080

ZlK

COMISIOANE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI EFECTUATE ÎN CONTUL

4080

CLIENTELEI

7082

ZlT

COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE

4080

ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ

7083

ZIV

COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU

4080

PERSOANE FIZICE

70831

ZIW

COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU

4080

PERSOANE JURIDICE

70832

ZlX

AL TE COMISIOANE

70839

4080

Zl0

VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ 7085

4080

Z15

ALTE VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE

4080

SERVICII FINANCIARE

7087

Z2A

ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE

4080

EXPLOATARE BANCARĂ 709

Z2F

COTA-PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE

4080

EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN

COMUN 7092

Z2K

CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND

4080

OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ

EFECTUATE ÎN COMUN 7093

Z2P

TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE

4080

EXPLOATARE BANCARĂ

7094

Z2R

VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE

4080

BANCARĂ

7099

Z3A

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

74

4080

Z3B

CHELTUIELI REFACTURATE 741

4080

Z3C

CHELTUIELI REFACTURATE SOCIETĂŢILOR

4080

GRUPULUI 7411

Z3D

CHELTUIELI REFACTURATE ALTOR

4080

SOCIETĂŢI

7412

Z4A

COTA - PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE

4080

EXPLOATARE NEBANCARE EFECTUATE ÎN

COMUN 742

Z4D

COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI

4080

SOCIAL

743

Z4F

VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 746

4080

Z4L

VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR

4080

NECORPORALEŞICORPORALE 7461

Z4R

VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR

4080

FINANCIARE 7462

Z5A

VENITURI ACCESORII 747

4080

Z5B

VENITURI PRIVIND IMOBILELE LEGATE DE EXPLOATARE

4080

7471

Z5E

VENITURI DIN ACTIVITĂŢI NEBANCARE 7472

4080

Z5L

ALTE VENITURI ACCESORII 7479

4080

Z6A

ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 749

4080

Z6B

TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE NEBANCARĂ

4080

7491

Z6E

COTA-PARTE DIN SUBVENŢIILE DE INVESTIŢII TRECUTĂ LA VENITURI

4080

7492

ZlOl

VENITURI DIN SUBVENŢII DE EXPLOATARE 7493

4080

Z102

VENITURI DIN PRODUCŢIA DE IMOBILIZĂRI 7494

4080

Z103

VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ŞI IMOBILE DIN EXECUTAREA CREANŢELOR

4080

7495

Z6Z

ALTE VENITURI 7499

4080

Z124

VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI

4080

74991

Zl25

VENITURI DIN DONAŢII ŞI SUBVENŢII 74992

4080

Zl26

ALTE VENITURI DIVERSE DE

4080

EXPLOATARE 74997

ZSA

VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE

4080

CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA

INFLAŢIE

76

Z8C

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

4080

761

Z104

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE

4080

RISC DE CREDIT

7611

Z105

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE

4080

RISC DE DOBÂNDĂ

7612

Z8D

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

4080

762

Z106

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT

4080

7621

2107

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ

4080

7622

Z8E

VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI

4080

DIVERSE

763

2108

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR

4080

7631

Zl09

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT

4080

76311

Zl 10

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA TITLURILOR DE

INVESTIŢII

76312

Zlll

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA STOCURILOR

7633

ZSF

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

7637

Zl 12

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI

4080

IMOBILIZATE

764

Z113

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN

CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE

LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI

A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

7641

4080

Zl14

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR

7642

Zl15

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS

76421

Z116

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR

ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE

76422

Z117

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN

AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE

76423

Z118

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

7647

Z8V

VENITURI DIN PROVIZIOANE 765

4080

Z119

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

RISCURI DE EXECUTARE A

ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ

7651

Z120

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI

7652

Z121

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISC

4080

DE ŢARĂ 7653

Z127

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

RESTRUCTURARE 7654

Z128

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR

CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE

Z129

LEGATE DE ACESTEA 7655

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU

4080

IMPOZITE

7656

Z122

VENITURI DIN ALTE PROVIZIOANE

4080

7657

Z8W

VENITURI DIN FONDUL COMERCIAL NEGATIV 766

4080

Z8X

VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANŢE

4080

AMORTIZATE 767

Z8Y

VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLAŢIE 769

4080

Z134

TOTAL VENITURI CURENTE

4080

Z90

VENITURI EXTRAORDINARE

77

4080

Zl23

VENITURI DIN SUBVENŢII PENTRU EVENIMENTE EXTRAORDINARE ŞI ALTELE

4080

SIMILARE

771

Z99

TOTAL VENITURI

4080

Z131

REZULTATUL CURENT-PROFIT

4080

Z132

REZULTATUL EXTRAORDINAR- PROFIT

4080

Z133

REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI-PROFIT

4080

Z95

REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI

4080

CLASA9

OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI

COD SITUAŢIILE LA

POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE

REFERĂ

ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

NlB

ANGAJAMENTE ÎN FAVOARBA ALTOR INSTITUŢII

DE CREDIT

4000

901

NlM

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII

4000

DE CREDIT 902

NlR

ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI 903

4000

N2Y

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELA

4000

FINANCIARĂ ŞI INSTITUŢIILE ADMINISTRAŢIEI

PUBLICE

904

ANGAJAMENTE DE GARANŢIE

N3B

CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII DATE ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT

4000

911

N4A

CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT

4000

912

NSA

GARANŢII DATE PENTRU CLIENTELĂ 913

4000

N7A

GARANŢII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 914

4000

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

N8B TITLURI DE PRIMIT 4000

921

N8Q TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE DE 4000 RĂSCUMPĂRARE

9211

N8Z

ALTE TITLURI DE PRIMIT 9219

4000

N9B

TITLURI DE LIVRAT

4000

922

N9Q

TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE

4000

RĂSCUMPĂRARE 9221

N9Z

ALTE TITLURI DE LIVRAT 9229

4000

OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE

OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

PlC

LEI CUMPĂRAŢI ŞI ÎNCĂ NEPRIMIŢI 9311

4000

PlG

DEVIZE CUMPĂRATE ŞI ÎNCĂ NEPRIMITE

4000

9312

PlM

LEI VÂNDUŢI ŞI ÎNCĂ NELIVRAŢI 9313

4000

PlR

DEVIZE VÂNDUTE ŞI ÎNCĂ NELIVRATE 9314

4000

OPERAŢIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE ŞI LUATE CU ÎMPRUMUT

P2C

DEVIZE DATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ

NELIVRATE

4000

9321

P2G

DEVIZE LUATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ

4000

NEPRIMITE 9322

OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA TERMEN

P3C

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 9331

4000

PlOl

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT

4000

9332

P4A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT

4000

P102

9333

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

4000

9334

P5A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 9335

4000

P6A

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

4000

P8B

9336

REPORT/DEPORT DE PRIMIT

4000

9341

P8E

REPORT/DEPORT DE PLĂTIT 9342

4000

P9B

DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA

4000

TERMEN, DE ÎNCASAT 9351- 9352

P9E

DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA

4000

TERMEN, DE PLĂTIT 9353 - 9354

P9T

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE 9363

4000

ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ

QlA

OPERAŢIUNI FERME DEBITOARE 94111 + 94151 + 94311 + 94351

4000

Q2A

OPERAŢIUNI FERME CREDITOARE 94112 + 94152 + 94312 + 94352

4000

QOA

OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE 9412+9419+9432+9439

4000

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

QlB OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023 94111

Q2B OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023 94112

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE -

Q207

OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

INSTRUMENTE CUMPĂRATE

4023

94121

Q208

INSTRUMENTE VÂNDUTE 94122

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE

PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI

QlC

OPERAŢIUNI DEBITOARE 94151

4023

Q2C

OPERAŢIUNI CREDITOARE 94152

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI

Q209

INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94191

4023

Q210

INSTRUMENTE VÂNDUTE 94192

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

QlD

OPERAŢIUNI DEBITOARE 94311

4023

Q2D

OPERAŢIUNI CREDITOARE 94312

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

>

DERIVATE CONDITIONALE DE DOBÂNDĂ,

A

EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA INŢELEGERE

(OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

Q211

INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94321

4023

Q212

INSTRUMENTE VÂNDUTE 94322

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)-ALTE OPERAŢIUNI

QlE

OPERAŢIUNI DEBITOARE 94351

4023

Q2E

OPERAŢIUNI CREDITOARE 94352

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC-OVER THE COUNTER)-ALTE OPERAŢIUNI

Q213

INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94391

4023

Q214

INSTRUMENTE VÂNDUTE 94392

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

Q3A

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94411 + 94451 + 94511 + 94551

4000

Q4A

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94412 + 94452 + 94512 + 94552

4000

Q5A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94413 + 94453 + 94513 + 94553

4000

Q6A

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94414 + 94454 + 94514 + 94554

4000

Q7A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94415 + 94455 + 94515 + 94555

4000

Q8A

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94416 + 94456 + 94516 + 94556

4000

Q9A

OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE 9442+9449+9452+9459

4000

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,

EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE-

OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

Q3B

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94411

4023

Q4B

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94412

4023

QSB

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94413

4023

Q6B

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94414

4023

Q7B

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94415

4023

Q8B

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

4023

94416

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

Q215

INSTRUMENTE CUMPĂRA TE 94421

4023

Q216

INSTRUMENTE VÂNDUTE

4023

94422

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,

EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE-ALTE

OPERAŢIUNI

Q3C

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94451

4023

Q4C

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94452

4023

Q5C

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94453

4023

Q6C

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94454

4023

Q7C

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94455

4023

Q8C

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94456

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE

OPERAŢIUNI

Q217

INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94491

4023

Q218

INSTRUMENTE VÂNDUTE 94492

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,

EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE

(OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE

ACOPERIRE

Q3D

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94511

4023

Q4D

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT

4023

94512

Q5D

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94513

4023

Q6D

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94514

4023

Q7D

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94515

4023

Q8D

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94516

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE

(OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

Q219

INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94521

4023

Q220

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,

EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE

(OTC - OVER THE COUNTER) - ALTE OPERAŢIUNI

Q3E

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94551

4023

Q4E

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94552

4023

Q5E

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94553

4023

Q6E

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94554

4023

Q7E

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94555

4023

Q8E

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94556

4023

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE

• INSTRUMENTE VÂNDUTE 94522

DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - ALTE OPERAŢIUNI

Q221

INSTRUMENTE CUMPĂRATE

4023

94591

Q222

INSTRUMENTE VÂNDUTE 94592

4023

Q201

OPERAŢIUNI FERME 9461+9465+9471+9475

4000

OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE

Q203 OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE 4023 9461

Q204 ALTE OPERAŢIUNI 4023

9465

OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)

Q205

OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

9471

4023

Q206

ALTE OPERAŢIUNI

9475

4023

Q202

OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE

9462+9469+9472+9479

4000

OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

Q223

INSTRUMENTE CUMPĂRATE

94621

4023

Q224

INSTRUMENTE VÂNDUTE

94622

4023

OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI

Q225

INSTRUMENTE CUMPĂRATE

94691

4023

Q226

INSTRUMENTE VÂNDUTE

94692

4023

OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)

- OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE

Q227

INSTRUMENTE CUMPĂRATE

94721

4023

Q228

INSTRUMENTE VÂNDUTE

94722

4023

OPERAŢTTJNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)

-ALTE OPERAŢTTJNI

Q229

INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94791

4023

Q230

INSTRUMENTE VÂNDUTE 94792

4023

ANGAJAMENTE DIVERSE

P103

REDEVENŢE, LOCAŢII DE GESTIUNE, CHIRII ŞI

ALTE DATORII ASIMILATE

4000

951

P104

ANGAJAMENTE PRIMITE

4000

952

P112

VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE

4000

DERIVATE 9521

Pll3

ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE 9522

4000

P105

ANGAJAMENTE DATE 953

4000

P114

VALORI DATE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE

4000

DERIVATE 9531

P115

ALTE VALORI DATE ÎN GARANŢIE 9532

4000

P106

ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE 9591

4000

Plll

ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE

4000

9592

Q80

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 981

4000

Q90

ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI

RISCURI DE ŢARĂ

4026

ex.901+ex.903+ex.911+ex.913+ex.921+ex.953+ex.9591+

+ex.981

QIOI

MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE 991

4000

Q102

VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE 992

4000

Ql03

CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN

4000

CONTINUARE

993

Q108

CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN

4000

CONTINUARE POTRIVIT DISPOZIŢIILOR LEGALE

9931

Ql09

CREDITE AFERENTE CONTRACTELOR DE

4000

CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ

EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 99311

QllO

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU

4000

FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN

CONTINUARE 99312

Qlll

TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ

4000

AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT

ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE,

URMĂRITE ÎN CONTINUARE

99313

Q112

DOBÂNZI AFERENTE CONTRACTELOR DE

4000

CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ

EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE

99317

Qll3

ALTE CREANŢE SCOASE DIN ACTIV,

4000

URMĂRITE ÎN CONTINUARE

99319

Q114

CREANŢE ATAŞATE

4000

9937

Q104

DEBITORI DIN PENALITĂŢI PRETINSE

4000

994

Ql05 . AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE 4000

NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE

995

Ql06 ALTE VALOR! PRIMITE 4000

9981

Q107 ALTE VALORI DATE 4000

9982

Q115 CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ŞI VĂRSAT ÎN DEVIZE 4000 99832

Ql16 CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE 4000 99833

Q117 PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE 4000 9984

Qll8 STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 4000 9985

3. SITUAŢII CARE NU AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE

POZIŢII

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ

(Fila 02)

-mod. 4026-

CODPOZITIE I

PLAN DE CONTURI

o

1

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

110

1811 - ex.1911

111

ex.1811 - ex.1911

112

ex.1811 - ex.1911

113

ex.1811 - ex.1911

120

1812 - ex.1912

121

ex.1812 - ex.1912

122

ex.1812 - ex.1912

123

ex.1812 - ex.1912

124

ex.1812 - ex.1912

125

ex.1812 - ex.1912

126

ex.1812 - ex.1912

130

1817 - ex.1912

131

ex.1817 - ex.1912

132

ex.1817 - ex.1912

133

ex.1817 - ex.1912

134

ex.1817 - ex.1912

135

ex.1817 - ex.1912

136

ex.1817 - ex.1912

137

ex.1817 - ex.1912

138

ex.1817 - ex.1912

139

ex.1817 - ex.1912

140

ex.1817 - ex.1912

141

ex.1817 - ex.1912

150

1821 - ex.1911

151

ex.1821 - ex.1911

152

ex.1821 - ex.1911

153

ex.1821 - ex.1911

154

ex.1821 - ex.1911

160

1822 - ex.1912

161

ex.1822 - ex.1912

162

ex.1822 - ex.1912

163

ex.1822 - ex.1912

164

ex.1822 - ex.1912

165

ex.1822 - ex.1912

166

ex.1822 - ex.1912

170

1827 - ex.1912

171

ex.1827 - ex.1912

172

ex.1827 - ex.1912

173

ex.1827 - ex.1912

174

ex.1827 - ex.1912

175

ex.1827 - ex.1912

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

o

1

176

ex.1827 - ex.1912

177

ex.1827 - ex.1912

178

ex.1827 - ex.1912

179

ex.1827-ex.1912

180

ex.1827 - ex.1912

181

ex.1827 - ex.1912

182

ex.1827 - ex.1912

CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

210

2811 - ex.2911

211

ex.2811 - ex.2911

212

ex.2811 - ex.2911

213

ex.2811 - ex.2911

214

ex.2811 - ex.2911

215

ex.2811 - ex.2911

216

ex.2811 - ex.2911

217

ex.2811 - ex.2911

218

ex.2811 - ex.2911

219

ex.2811 - ex.2911

220

ex.2811 - ex.2911

230

2812 - ex.2912

231

ex.2812 - ex.2912

232

ex.2812 - ex.2912

233

ex.2812 - ex.2912

234

ex.2812 - ex.2912

235

ex.2812 - ex.2912

236

ex.2812 - ex.2912

237

ex.2812 - ex.2912

238

ex.2812 - ex.2912

239

ex.2812 - ex.2912

240

ex.2812 - ex.2912

250

2817 - ex.2912

251

ex.2817 - ex.2912

252

ex.2817 - ex.2912

253

ex.2817 - ex.2912

254

ex.2817 - ex.2912

255

ex.2817 - ex.2912

256

ex.2817 - ex.2912

257

ex.2817 - ex.2912

258

ex.2817 - ex.2912

259

ex.2817 - ex.2912

260

ex.2817 - ex.2912

261

ex.2817 - ex.2912

262

ex.2817 - ex.2912

263

ex.2817 - ex.2912

264

ex.2817 - ex.2912

265

ex.2817 - ex.2912

266

ex.2817 - ex.2912

267

ex.2817 - ex.2912

268

ex.2817 - ex.2912

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

o

1

269

ex.2817 - ex.2912

270

ex.2817 - ex.2912

271

ex.2817 - ex.2912

272

ex.2817 - ex.2912

310

2821 - ex.2911

311

ex.2821 - ex.2911

312

ex.2821 - ex.2911

313

ex.2821 - ex.2911

314

ex.2821 - ex.2911

315

ex.2821 - ex.2911

316

ex.2821 - ex.2911

317

ex.2821 - ex.2911

318

ex.2821 - ex.2911

319

ex.2821 - ex.2911

320

ex.2821 - ex.2911

330

2822 - ex.2912

331

ex.2822 - ex.2912

332

ex.2822 - ex.2912

333

ex.2822 - ex.2912

334

ex.2822 - ex.2912

335

ex.2822 - ex.2912

336

ex.2822 - ex.2912

337

ex.2822 - ex.2912

338

ex.2822 - ex.2912

339

ex.2822 - ex.2912

340

ex.2822 - ex.2912

350

2827 - ex.2912

351

ex.2827 - ex.2912

352

ex.2827 - ex.2912

353

ex.2827 - ex.2912

354

ex.2827 - ex.2912

355

ex.2827 - ex.2912

356

ex.2827 - ex.2912

357

ex.2827 - ex.2912

358

ex.2827 - ex.2912

359

ex.2827 - ex.2912

360

ex.2827 - ex.2912

361

ex.2827 - ex.2912

362

ex.2827 - ex.2912

363

ex.2827 - ex.2912

364

ex.2827 - ex.2912

365

ex.2827 - ex.2912

366

ex.2827 - ex.2912

367

ex.2827 - ex.2912

368

ex.2827 - ex.2912

369

ex.2827 - ex.2912

370

ex.2827 - ex.2912

371

ex.2827 - ex.2912

372

ex.2827 - ex.2912

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

o

1

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

410

3811 - ex.399

411

ex.3811 - ex.399

412

ex.3811 - ex.399

413

ex.3811 - ex.399

414

ex.3811 - ex.399

415

ex.3811 - ex.399

420

3812 - ex.399

421

ex.3812 - ex.399

422

ex.3812 - ex.399

423

ex.3812 - ex.399

424

ex.3812 - ex.399

425

ex.3812 - ex.399

426

ex.3812 - ex.399

427

ex.3812 - ex.399

430

3817 - ex.399

431

ex.3817 - ex.399

432

ex.3817 - ex.399

433

ex.3817 - ex.399

434

ex.3817 - ex.399

435

ex.3817 - ex.399

436

ex.3817 - ex.399

437

ex.3817 - ex.399

438

ex.3817 - ex.399

439

ex.3817 - ex.399

440

ex.3817 - ex.399

441

ex.3817 - ex.399

442

ex.3817 - ex.399

443

ex.3817 - ex.399

444

ex.3817 - ex.399

450

3821 - ex.399

451

ex.3821 - ex.399

452

ex.3821 - ex.399

453

ex.3821 - ex.399

454

ex.3821 - ex.399

455

ex.3821 - ex.399

460

3822 - ex.399

461

ex.3822 - ex.399

462

ex.3822 - ex.399

463

ex.3822 - ex.399

464

ex.3822 - ex.399

465

ex.3822 - ex.399

466

ex.3822 - ex.399

467

ex.3822 - ex.399

470

3827 - ex.399

471

ex.3827 - ex.399

472

ex.3827 - ex.399

473

ex.3827 - ex.399

474

ex.3827 - ex.399

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

o

1

475

ex.3827 - ex.399

476

ex.3827 - ex.399

477

ex.3827 - ex.399

478

ex.3827 - ex.399

479

ex.3827 - ex.399

480

ex.3827 - ex.399

481

ex.3827 - ex.399

482

ex.3827 - ex.399

483

ex.3827 - ex.399

484

ex.3827 - ex.399

VALORI IMOBILIZATE

510

4811 - ex.499

520

4812 - ex.499

521

ex.4812 - ex.499

522

ex.4812 - ex.499

530

4817 - ex.499

531

ex.4817 - ex.499

532

ex.4817 - ex.499

533

ex.4817 - ex.499

534

ex.4817 - ex.499

550

4821 - ex.499

560

4822 - ex.499

561

ex.4822 - ex.499

562

ex.4822 - ex.499

570

4827 - ex.499

571

ex.4827 - ex.499

572

ex.4827 - ex.499

573

ex.4827 - ex.499

574

ex.4827 - ex.499

PROVIZIOANE

Fila 03

- mod. 4027-

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

o

1

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

110

111

112

113

120

121

122

123

124

125

126

130

131

132

133

134

135

136

137

138

139

140

141

150

151

152

153

154

160

161

162

163

164

165

166

170

171

172

173

174

175

176

177

ex.1911 ex.1911 x.1911 ex.1911 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1911 x.1911 ex.1911 x.1911 ex.1911 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912

ex.1912

CODPOZITIE

PLAN DE CONTURI

o

1

178

179

180

181

182

ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912

ex.1912

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

210

211

212

213

214

215

216

217

218

219

220

230

231

232

233

234

235

236

237

238

239

240

250

251

252

253

254

255

256

257

258

259

260

261

262

263

264

265

266

267

268

269

ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

ex.2912

CODPOZITIE

PLAN DE CONTURI

o

1

270

ex.2912

271

ex.2912

272

ex.2912

310

ex.2911

311

ex.2911

312

ex.2911

313

ex.2911

314

ex.2911

315

ex.2911

316

ex.2911

317

ex.2911

318

ex.2911

319

ex.2911

320

ex.2911

330

ex.2912

331

ex.2912

332

ex.2912

333

ex.2912

334

ex.2912

335

ex.2912

336

ex.2912

337

ex.2912

338

ex.2912

339

ex.2912

340

ex.2912

350

ex.2912

351

ex.2912

352

ex.2912

353

ex.2912

354

ex.2912

355

ex.2912

356

ex.2912

357

ex.2912

358

ex.2912

359

ex.2912

360

ex.2912

361

ex.2912

362

ex.2912

363

ex.2912

364

ex.2912

365

ex.2912

366

ex.2912

367

ex.2912

368

ex.2912

369

ex.2912

370

ex.2912

371

ex.2912

372

ex.2912

COD POZITIE

PLAN DE CONTURI

O

1

PROVIZIOANE PENTRU CREANT, E RESTANTE S, I ÎNDOIELNICE DIN OPERAT, IUNI CU TITLURI SI OPERAŢIUNI DIVERSE

410 ex.399

411 ex.399

412 ex.399

413 ex.399

414 ex.399

415 ex.399

420 ex.399

421 ex.399

422 ex.399

423 ex.399

424 ex.399

425 ex.399

426 ex.399

427 ex.399

430 ex.399

431 ex.399

432 ex.399

433 ex.399

434 ex.399

435 ex.399

436 ex.399

437 ex.399

438 ex.399

439 ex.399

440 ex.399

441 ex.399

442 ex.399

443 ex.399

444 ex.399

450 ex.399

451 ex.399

452 ex.399

453 ex.399

454 ex.399

455 ex.399

460 ex.399

461 ex.399

462 ex.399

463 ex.399

464 ex.399

465 ex.399

466 ex.399

467 ex.399

470 ex.399

471 ex.399

472 ex.399

473 ex.399

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

O

1

474 ex.399

475 ex.399

476 ex.399

477 ex.399

478 ex.399

479 ex.399

480 ex.399

481 ex.399

482 ex.399

483 ex.399

484 ex.399

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE

510

520

521

522

530

531

532

533

534

550

560

561

562

570

571

572

573

574

ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499

ex.499 ex.499

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI A ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS

- mod. 4028 -

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

o

1

PLASAMENTE

001

1113 - ex.1911

002

1114 - ex.1911

011

1312 - ex.1911

012

1313 - ex.1911

021

1412 - ex.1911

022

1413 - ex.1911

031

Ex.1512 - ex.1911

032

Ex.1512 - ex.1911

101

2011 - ex.2911

102

2021 - ex.2911

103

2031 - ex.2911

104

2041 - ex.2911

105

2051 + 2052 - ex.2911

106

2061 - ex.2911

111

Ex.2312 - ex.2911

112

Ex.2312 - ex.2911

121

Ex.2412 - ex.2911

122

Ex.2412 - ex.2911

123

Ex.2412 - ex.2911

201

Ex.30111

202

Ex.30111

203

Ex.30111

204

Ex.30111

211

30211 + 30212

212

30311 + 30312 - ex.39111 - ex.39112

213

3041 - ex.3912

221

30251 + 30252 + 30253

222

3035 - ex.3911

223

3045 - ex.3912

231

401- ex.499

RESURSE

301

1121

302

1122

303

1123

311

1322

312

1323

321

1422

322

1423

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

o

1

331

Ex.1522

332

Ex.1522

401

Ex.2322

402

Ex.2322

411

Ex.2432

412

Ex.2432

413

Ex.2432

421

2532+ex.2551+ex.2552+ex.2553+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+

+ex.2561+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+ex.2568+

+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585

422

2533

423

2541

424

Ex.2542

501

Ex.30121

502

Ex.30121

503

Ex.30121

504

Ex.30121

521

3211

522

3221

523

3251

524

3261

530

531

540

542

ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI

611

901

621

902

630

903

631

904

710

9219

720

9229

731

9211

741

9221

OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE- mod.4030 -

COD POZITIE

PLAN DE CONTURI

o

1

110

1711 + 17171

111

1711

117

17171

120

1731

121

17311

122

17312

123

17313

127

17317

130

1741

131

17411

132

17412

137

17417

140

1761

141

17611

147

17617

150

178

151

1781

152

17811

153

17812

154

17817

155

1782

156

17821

157

17822

158

17827

210

1712+17172

211

1712

217

17172

220

1732

221

17321

222

17322

223

17323

227

17327

230

1742

231

17421

232

17422

237

17427

240

1762

241

17621

247

17627

c) Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila Ol Fila Ol

Coloana 1 Coloana4

d) Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţiaîn lei/nerezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila Ol Fila 01

Coloana 2 Coloana 5

2.1.2. Fila 01 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv)

a) Situaţia în lei/rezidenţi

- mod. 4014 -

relaţia

- mod. 4000 -

Fila O1 - coloana 1

H20

Fila 02 - coloana 1

H20

H40

H40

H51 + H52

H50

HlOl + H102 + Hl03

H7A

H80

H80

H6A

H6A

H90

H90

L5D +L5N

L5A

b) Situaţia în lei/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila O1 Fila 02

Coloana 2 Coloana 2

c) Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila Ol Fila 02

Coloana 1 Coloana 3

d) Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila Ol Fila 02

Coloana 2 Coloana4

b) Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 02 Fila 02

Suma din coloanele 1,2,3,4,5şi6

Coloana 3

2.1.5. Fila 03 din situaţia - mod. 4014 -

a) Situaţia în lei/nerezidenţi

- mod. 4014 -

relatia

- mod. 4000 -

Fila 03 - suma coloanelor 1, 2 şi 3

B3A

=

Fila Ol- coloana 3

B3A

B20

=

B20

B4A

=

B4A

B5A

=

B5A

B7A

=

B7A

b) Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 03 Fila OI

Suma din coloanele I, 2 şi 3

2.1.6. Fila 04 din situaţia - mod. 4014 - (activ)

a) Situaţia în lei/rezidenţi

Coloana 5

- mod. 4014 -

relatia

- mod. 4000 -

Fila 04 - suma coloanelor I si 2

Fila 01 - coloana 2

B81 + B82

=

B80

B86 + B87

s

B85

B99

s

B99

B102

s

B102

B9K

s

B9K

F03 + F05

s

F02

Fl03

s

F102

F09

s

F9A

b) Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 04 Fila O1

Suma din coloanele 1 şi 2 Coloana4

c) Situaţia în lei/nerezidenţi

Aceleasi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 04 Fila Ol

Coloana 3 Coloana 3

d) Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 04 Fila Ol

Coloana 3 Coloana 5

2.1.7. Fila 04 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv)

a) Situaţia în lei/rezidenţi

-mod. 4014 -

relaţia

- mod. 4000 -

Fila 04 - suma coloanelor 1 şi 2

Hll + Hl2

Fila 02 - coloana 1

HlO

H21 + H22

H20

H40

H40

L5D+L5N

L5A

b) Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 04 Fila 02

Suma din coloanele 1 şi 2 Coloana 3

c) Situaţia în lei/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 04 Fila 02

Coloana 3 Coloana2

d) Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -

Fila 04 Fila 02

Coloana 3 Coloana4

b) Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază

Situaţia - mod. 4014 - Fila 05

Suma din coloanele 1,2,3,4,5şi6

Situaţia - mod. 4000 - Fila 02

Coloana4

2.1.10. Fila 06 din situaţia-mod.4014

- mod. 4014 -

relaţia

- mod. 4000 -

Situaţia în lei - Fila 06 - suma coloanelor 1 şi 2 + Situaţia în devize - Fila 06

- suma coloanelor 1 şi 2 Bl16+Bll 7+Bll8

=

Fila 01 -- suma coloanelor 1 şi 6

Bl0

Bl19+B120+B121

=

B3A

Bl22+B123+Bl24

=

B20

B125+B126+B127

=

B4A

Bl28+B129+Bl30

=

B5A

B131+B132+B133

=

B7A

B134+B135+Bl36

<

B85

B137

<

B99

B138+B139+B140

<

B102

B141+B142+B143

<

B9K

2.1.11. Fila 07 din situaţia - mod.4014

a) Situaţia în lei

- mod. 4014 -

relaţia

- mod. 4000-

Fila 07 - coloana 1

B62

s

Fila 01 - suma coloanelor 2 şi 3

B5A

B63

s

B80

B64

s

B4A+B5A+B7A

B65

s

B3A

b) Situaţia în devize

Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia în lei, folosind ca bază

Situaţia - mod. 4014 - Fila 07

Coloana 1

Situaţia - mod. 4000 - Fila 01

Suma coloanelor 4 şi 5

CAPITOLUL VI

CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR- CONTABIL

1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi patrimoniale trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal.

La elaborarea ş1 adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele

a) În privinţa controlului intern

asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;

cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora;

gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic;

stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;

soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului.

b) În privinţa controlului extern

verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare

înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale

a) să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de

siguranţă;

c) să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control;

d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;

f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art.25 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată;

g) să se precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor

- program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

închisă;

h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă

i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile: data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;

jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine; numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin

parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;

k) să asigure listări clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz

tipul documentului sau a situaţiei; denumirea unităţii patrimoniale; perioada la care se referă informaţia; datarea listărilor;

paginarea cronologică;

precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate ;

1) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteză necesare conducerii operative a unităţii;

m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţională a României, Ministerul Finanţelor Publice şi alte instituţii abilitate să solicite informaţii instituţiilor de credit, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

o) să nu permită

deschiderea a două conturi cu acelaşi număr;

modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;

editarea a două sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie;

p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;

q) să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare

monopost sau multipost ; monosocietate sau multisocietate ; reţea de calculatoare ; portabilitatea fişierelor de date ;

r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: preluări pe loturi cu control ulterior ;

preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat; combinarea celor doua tipuri;

s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;