NORMĂ nr. 16 din 5 septembrie 2006

Prezenta normă se aplică instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul special, denumite în continuare instituţii financiare nebancare, şi reglementează nivelul minim al fondurilor proprii ale instituţiilor financiare nebancare, precum şi metoda de calcul şi de raportare a acestora.

Formular de calcul şi raportare a nivelul fondurilor proprii

Denumirea instituţiei financiare nebancare

Data raportării

Ron

Elemente luate în calcul Nr. rând Valoare

Capital social subscris şi vărsat/capital de 1

Prime legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, divizare, conversie şi alte prime legate de capital), integral încasate, aferente capita- lului social reprezentat prin acţiuni 2

Rezerva legala 3

Rezerve statutare sau contractuale 4

Alte rezerve, cu excepţia celor incluse în capi- talul suplimentar, destinate majorării capitalului social sau acoperirii pierderilor şi înregistrate în situaţiile financiare publicabile 5

Rezultat reportat reprezentând profit net nerepartizat 6

Profitul net interimar înregistrat până la data determinării nivelului fondurilor proprii, cu condiţia să fie net de orice obligaţii previzibile şi să fie verificat de persoanele cu atribuţii în auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei financiare nebancare 7

Total (rd.1 la rd.7) 8

Sumele din profitul net al exerciţiului financiar precedent reprezentând dividende, participarea personalului la profit şi cota de participare a conducătorilor la profit, până la data aprobării situaţiilor financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor 9

Rezultatul reportat reprezentând pierdere 10

Rezultatul exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere 11

Repartizarea profitului 12

Valoarea neamortizată a cheltuielilor de constituire 13

Valoarea neamortizată a cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare 14

Valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor, licenţelor, mărcilor şi altor drepturi şi active similare, neincluse în fondul comercial 15

Valoarea netă a fondului comercial 16

Avansuri aferente imobilizărilor necorporale 17

Acţiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social 18

Valoarea operaţiunilor efectuate în condiţii de favoare (dacă este cazul) 19

Total (rd. 9 la rd.19) 20

Capital propriu (rd.8 - rd.20) 21

Rezerve şi fonduri speciale constituite potrivit reglementărilor speciale aplicabile 22

Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale şi a altor reevaluări efectuate potrivit 23

Împrumuturi subordonate primite, inclusiv fondurile puse la dispoziţia instituţiilor financiare nebancare, asimilate, potrivit legii împrumuturilor subordonate 24

Alte elemente, de natura fondurilor şi/sau rezervelor, care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 4, alin. 2*) 25

Capital suplimentar (total rd.22 1a rd.25) 26

Sume reprezentând participaţii în alte entităţi, care depăşesc 10% din capitalul social al acestora din urmă, creditele subordonate şi alte creanţe de aceeaşi natură faţă de respectivele entităţi 27

Fonduri, proprii (rd.21+ rd.26 - rd.27) 28

*) Defalcarea elementelor de la rândul 25

Ron

Elemente luate în calcul Nr. Valoare

Alte elemente care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 4, alin. 2, din care: 25

- ..............

- ..............

- ..............

Conducătorul Instituţiei Conducătorul compartimentului

Financiare Nebancare financiar-contabil

(numele, prenumele şi semnătura) (numele, prenumele şi semnătura)

Întocmit

(numele, prenumele, telefon)

---------

Fondurile proprii ale instituţiilor financiare nebancare sunt formate din capital propriu şi capital suplimentar, din care se deduc elementele prevăzute la art. 5 alin. (1).

(1) Capitalul propriu al instituţiilor financiare nebancare cuprinde

a) capital social subscris şi vărsat/capital de dotare;

b) prime legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, divizare, conversie şi alte prime legate de capital), integral încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acţiuni;

c) rezerva legală;

d) rezerve statutare sau contractuale;

e) alte rezerve, cu excepţia celor incluse în capitalul suplimentar, destinate majorării capitalului social sau acoperirii pierderilor şi înregistrate în situaţiile financiare publicabile ale instituţiei financiare nebancare;

f) rezultat reportat reprezentând profit net nerepartizat;

g) profitul interimar înregistrat până la data determinării nivelului fondurilor proprii, cu condiţia să fie net de orice obligaţii previzibile şi să fie verificat de persoanele cu atribuţii în auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei financiare nebancare.

(2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele elemente

a) sumele din profitul net al exerciţiului financiar precedent reprezentând dividende, participarea personalului la profit şi cota de participare a conducătorilor la profit, până la data aprobării situaţiilor financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor;

b) rezultatul reportat reprezentând pierdere;

c) rezultatul exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere;

d) repartizarea profitului;

e) valoarea neamortizată a cheltuielilor de constituire;

f) valoarea neamortizată a cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare;

g) valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor, licenţelor, mărcilor şi a altor drepturi şi active similare, neincluse în fondul comercial;

h) valoarea netă a fondului comercial;

i) avansuri aferente imobilizărilor necorporale;

j) acţiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social;

k) valoarea operaţiunilor efectuate în condiţii de favoare, dacă este cazul.

(1) Capitalul suplimentar se compune din

a) rezerve şi fonduri speciale constituite potrivit reglementărilor speciale aplicabile;

b) rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale şi a altor reevaluări efectuate potrivit legii;

c) împrumuturi subordonate primite, inclusiv fondurile puse la dispoziţia instituţiilor financiare nebancare, asimilate, potrivit legii, împrumuturilor subordonate;

d) alte elemente, de natura fondurilor şi/sau rezervelor.

(2) Pentru a fi incluse în capitalul suplimentar, elementele menţionate la alin. (1) lit. d) trebuie să îndeplinească, cumulativ, următoarele condiţii

a) sunt la dispoziţia instituţiei financiare nebancare pentru a fi utilizate imediat şi fără restricţii în vederea acoperirii riscurilor sau pierderilor specifice activităţii de creditare;

b) sunt înregistrate în evidenţele contabile ale instituţiei financiare nebancare;

c) nivelul lor este stabilit de organele abilitate ale instituţiei financiare nebancare.

(1) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor deduce din valoarea totală a componentelor fondurilor proprii sumele reprezentând participaţii în alte entităţi, care depăşesc 10% din capitalul social al acestora din urmă, creditele subordonate şi alte creanţe de aceeaşi natură faţă de respectivele entităţi.

(2) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor lua în calcul numai acele împrumuturi subordonate care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii

a) numai sumele integral trase pot fi luate în calcul;

b) în cazul împrumuturilor subordonate la termen, scadenţa iniţială trebuie să fie de cel puţin 5 ani;

c) în cazul împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată, rambursarea nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data solicitării rambursării;

d) la calculul nivelului fondurilor proprii, volumul împrumuturilor subordonate va fi redus gradual cu cel puţin 5 ani înaintea scadenţei, prin aplicarea unor cote procentuale anuale egale;

e) contractele de împrumut să nu includă clauza rambursării anticipate a datoriei în alte circumstanţe decât lichidarea instituţiei financiare nebancare;

f) în cazul lichidării instituţiei financiare nebancare, împrumuturile subordonate au un rang inferior celorlalte datorii şi nu vor fi rambursate până când restul datoriilor nu au fost achitate.

(1) Instituţiile financiare nebancare determină lunar nivelul fondurilor proprii, potrivit dispoziţiilor prezentei norme, pe baza datelor înscrise în balanţa de verificare întocmită pentru sfârşitul fiecărei luni.

(2) Instituţiile financiare nebancare raportează trimestrial, în format letric şi electronic, la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, nivelul fondurilor proprii, în termen de cel mult 25 de zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea.

(3) Modelul formularului de calcul şi raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa care face parte integrantă din prezenta normă.

Instituţiile financiare nebancare vor menţine permanent nivelul fondurilor proprii cel puţin la nivelul capitalului minim aplicabil prevăzut în reglementările Băncii Naţionale a României.

Pentru calculul indicatorilor a căror determinare se face în funcţie de fondurile proprii, instituţiile financiare nebancare vor utiliza nivelul fondurilor proprii calculat pentru perioada de raportare a respectivilor indicatori.

(1) În cazul în care, după aprobarea situaţiilor financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor, nivelul fondurilor proprii ale instituţiei financiare nebancare la data de 31 decembrie se modifică, raportările aferente fondurilor proprii şi indicatorilor care se determină în funcţie de nivelul acestora, aferente ultimei luni a exerciţiului financiar precedent şi fiecărui trimestru din perioada scursă de la începutul anului şi până la data aprobării situaţiilor financiare anuale, vor fi refăcute şi retransmise Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere.

(2) Raportările la care se face referire la alin. (1) vor fi retransmise, în format letric şi electronic, în termen de 25 de zile calendaristice de la data limită de depunere a situaţiilor financiare anuale la organele în drept.

(1) Instituţiile financiare nebancare care intră sub incidenţa prevederilor art. 64 alin. (1) din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, care nu îndeplinesc cerinţa privind nivelul minim al fondurilor proprii, conform prevederilor art. 7 din prezenta normă, trebuie să atingă acest nivel în termen de maximum 6 luni de la data înregistrării lor în Registrul special.

(2) În perioada de 6 luni prevăzută la alin. (1) nivelul fondurilor proprii ale instituţiilor financiare nebancare în cauză nu poate scădea sub nivelul înregistrat la data înscrierii acestor entităţi în Registrul special.

Nerespectarea prevederilor prezentei norme atrage aplicarea sancţiunilor sau, după caz, a măsurilor prevăzute în titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.

Preşedintele Consiliului de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 5 septembrie 2006.

Nr. 16.

privind fondurile proprii ale instituţiilor financiare nebancare

Având în vedere dispoziţiile art. 28 alin. (5) lit. a) din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,

Banca Naţională a României emite prezenta normă.