HOTĂRÂRE nr. 299 din 2 martie 2006

Faptele care se înscriu în cazierul fiscal al

contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

*Font 8*

A. Fapte care potrivit legii constituie infractiuni

Cod fapta Descriere fapta Act normativ care prevede fapta Act normativ care prevede sancţiunea Sancţiunea prevăzută de lege

1.01 Fapta contribuabilului care, cu intentie, nu reface documentele de evidenţa contabilă distruse, în termenul inscris în documentele de control, desi acesta putea sa o faca. Art. 3, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 3, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Amenda de la 50.000.000 lei (5.000 RON) la 300.000.000 lei (30.000 RON).

1.02 Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, după ce a fost somata de 3 ori, documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul impiedicarii verificărilor financiare, fiscale sau vamale. Art. 4, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 4, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amenda.

1.03 Impiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra, în condiţiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale. Art. 5, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 5, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amenda.

1.04 Retinerea şi nevarsarea, cu intentie, în cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor reprezentand impozite sau contribuţii cu retinere la sursa. Art. 6, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 6, din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la un an la 3 ani sau amenda.

1.05 Punerea în circulatie, fără drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special. Art. 7, alin. (1), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 7, alin. (1), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.06 Tipărirea sau punerea în circulatie, cu stiinta, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate. Art. 7, alin. (2), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 7, alin. (2), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 3 la 12 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.07 Stabilirea cu rea-credinta de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obtinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursari sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensari datorate bugetului general consolidat. Art. 8, alin. (1), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 8, alin. (1), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.08 Asocierea în vederea savarsirii faptei prevăzute de art. 8, alin. (1), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 8, alin. (2), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 8, alin. (2), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.09 Tentativa la infractiunile prevăzute la punctele 1.07 şi 1.08 din prezenta anexa. Art. 8, alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 8, alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Se pedepseste conform legii.

1.10 Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustragerii de la indeplinirea obligaţiilor fiscale. Art. 9, alin. (1), lit. a), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monede naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.

1.11 Omisiunea, în tot sau în parte, a evidentierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în scopul sustragerii de la indeplinirea obligaţiilor fiscale. Art. 9, alin. (1), lit. b), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.

1.12 Evidentierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza operaţiuni reale ori evidentierea altor operaţiuni fictive în scopul sustragerii de la indeplinirea obligaţiilor fiscale. Art. 9, alin. (1), lit. c), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.

1.13 Alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat sau de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la indeplinirea obligaţiilor fiscale. Art. 9, alin. (1), lit. d), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monede naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.

1.14 Executarea de evidente contabile duble, folosindu-se inscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la indeplinirea obligaţiilor fiscale. Art. 9, alin. (1), lit. e), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monede naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.

1.15 Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiva ori declararea inexacta cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate în scopul sustragerii de la indeplinirea obligaţiilor fiscale. Art. 9, alin. (1), lit. f), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monede naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.

1.16 Substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor sau de către terte persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedura fiscala şi ale Codului de procedura penala, în scopul sustragerii de la indeplinirea obligaţiilor fiscale. Art. 9, alin. (1), lit. g), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale. Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monede naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevăzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.

1.17 Producerea de produse accizabile ce intra sub incidenţa sistemului de antrepozitare fiscala în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea fiscala competenţa. Art. 296^1, alin. (1), lit. (b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 2 ani la 7 ani.

1.18 Achizitionarea de alcool etilic şi de distilate de la alti furnizori decat antrepozitarii autorizati pentru productie sau importatorii autorizati de astfel de produse, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (1), lit. (c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.19 Utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteza şi a alcoolului tehnic ca materie prima pentru fabricarea bauturilor alcoolice de orice fel. Art. 296^1, alin. (1), lit. (d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.20 Achizitionarea de uleiuri minerale rezultate din prelucrarea titeiului sau a altor materii prime, care provin pe circuitul economic de la alti furnizori decat antrepozitarii autorizati pentru productie sau importatorii autorizati potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (1), lit. (e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.21 Livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizati pentru productie fără prezentarea de către cumparator, persoana juridica, a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmeaza a fi facturate. Art. 296^1, alin. (1), lit. (f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.22 Comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezultate din prelucrarea titeiului sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85 grade C, altfel decat direct către utilizatorii finali care folosesc aceste produse în scop industrial. Art. 296^1, alin (1), lit. (g) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.23 Marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcarii ori detinerea în antrepozitul fiscal a produselor marcate în acest fel. Art. 296^1, alin. (1), lit. (h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.24 Impiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua verificări inopinate în antrepozitele fiscale. Art. 296^1, alin. (1), lit. (i) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.25 Livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alti clienti decat antrepozitele fiscale de productie, autorizate să le colecteze şi să le prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicata pe documentul de livrare. Art. 296^1, alin. (1), lit (j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 6 luni la 2 ani.

1.26 Achizitionarea de către antrepozitele fiscale de productie a reziduurilor de uleiuri minerale de la alti furnizori decat unitatile care le obtin din exploatare ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicata pe documentul de livrare. Art. 296^1, alin. (1), lit. (k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 296^1, alin. (2), lit. (c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 6 luni la 2 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalatiei şi inainteaza actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

1.27 Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidentelor societatii ori ascunderea unei părţi din activul societatii, infatisarea de datorii inexistente sau prezentarea în registrul societatii, în alt act ori în situaţiile financiare a unor sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind savarsita în vederea diminuarii aparente a valorii activelor. Art. 282, lit. a) din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 282 şi art. 281 din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.28 Înstrăinarea, în frauda creditorilor, în caz de faliment al unei societăţi, a unei părţi insemnate din active. Art. 282, lit. b) din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 282 şi art. 281 din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.29 Fapta persoanei care, cu rea-credinta, a facut declaratii inexacte, în baza cărora s-a operat o inmatriculare ori s-a facut o menţiune în registrul comerţului. Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 luni la 2 ani sau cu amendă de la 1.000.000 lei (100 RON) la 5.000.000 lei (500 RON), dacă, potrivit legii, fapta nu constituie infractiune mai grava.

1.30 Trecerea peste frontiera prin alte locuri decat cele stabilite pentru controlul vamal de marfuri sau de alte bunuri. Art. 175 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 175 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.31 Trecerea peste frontiera, fără autorizatie, a armelor, munitiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor şi substanţelor stupefiante şi psihotrope, precursorilor şi substanţelor chimice esentiale, produselor şi substanţelor toxice. Art. 176 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 176 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi, dacă legea penala nu prevede o pedeapsă mai mare.

1.32 Folosirea, la autoritatea vamala, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se referă la alte marfuri sau bunuri decat cele prezentate în vama Art. 177 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 177 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.33 Folosirea, la autoritatea vamala, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate. Art. 178 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 178 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.34 Fapta prevăzută la art. 175 din Legea nr. 141/1997, savarsita de una sau de mai multe persoane inarmate ori constituite în banda. Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.35 Fapta prevăzută la art. 176, din Legea nr. 141/1997, savarsita de una sau de mai multe persoane inarmate ori constituite în banda. Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.36 Fapta prevăzută la art. 177, din Legea nr. 141/1997, savarsita de una sau de mai multe persoane inarmate ori constituite în banda. Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 5 la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.37 Fapta prevăzută la art. 178, din Legea nr. 141/1997, savarsita de una sau de mai multe persoane inarmate ori constituite în banda. Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.38 Dacă fapta prevăzută la art. 175 din Legea nr. 141/1997, este savarsita de angajaţi sau reprezentanti ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. Se poate aplica şi interdictia exercitarii ocupatiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.39 Dacă fapta prevăzută la art. 176 din Legea nr. 141/1997, este savarsita de angajaţi sau reprezentanti ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. Se poate aplica şi interdictia exercitarii ocupatiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.40 Dacă fapta prevăzută la art. 177 din Legea nr. 141/1997, este savarsita de angajaţi sau reprezentanti ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. Se poate aplica şi interdictia exercitarii ocupatiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.41 Dacă fapta prevăzută la art. 178 din Legea nr. 141/1997, este savarsita de angajaţi sau reprezentanti ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. Se poate aplica şi interdictia exercitarii ocupatiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.42 Dacă fapta prevăzută la art. 179 din Legea nr. 141/1997, este savarsita de angajaţi sau reprezentanti ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. Se poate aplica şi interdictia exercitarii ocupatiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.43 Tentativa la infractiunile prevăzute la punctele 1.30-1.37 din prezenta anexa. Art. 181 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 181 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare. Se pedepseste conform legii.

1.44 Efectuarea cu stiinta de înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu stiinta a înregistrărilor în contabilitate, având drept consecinţa denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a elementelor de activ şi de pasiv ce se reflecta în bilant. Art. 43 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată. Art. 43 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată. Se pedepseste conform legii.

1.45 Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscand ca provin din savarsirea de infractiuni, în scopul ascunderii sau al disimularii originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a savarsit infractiunea din care provin bunurile să se sustraga de la urmărire, judecata sau executarea pedepsei. Art. 23 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.46 Ascunderea sau disimularea adevaratei naturi a provenientei, a situarii, a dispozitiei, a circulaţiei sau a proprietăţii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscand ca bunurile provin din savarsirea de infractiuni. Art. 23 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.47 Dobandirea, detinerea sau folosirea de bunuri, cunoscand ca acestea provin din savarsirea de infractiuni. Art. 23 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.48 Tentativa la infractiunile prevăzute la punctele 1.45 şi 1.46 din prezenta anexa. Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sanctionarea spalarii banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finantarii actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Se pedepseste conform legii.

1.49 Desfăşurarea fără licenta a oricareia dintre activităţile din domeniul jocurilor de noroc. Art. 9 alin. (1) din Ordonanţa de Urgenta a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobata cu modificari prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 9 alin. (1) şi (2) din Ordonanţa de Urgenta a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobata cu modificari prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 6 luni la 4 ani sau cu amendă. Bunurile şi valorile care au servit la savarsirea sau care rezultă din exercitarea activităţilor ilicite prevăzute la acest punct, se confisca.

1.50 Retinerea de către angajator de la salariati a contribuţiilor datorate bugetului asigurarilor pentru şomaj şi nevirarea acestora în termen de 15 zile în conturile stabilite potrivit reglementarilor în vigoare. Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru şomaj şi stimularea ocuparii forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru şomaj şi stimularea ocuparii forţei de munca, cu modificările şi completările ulterioare. Se pedepseste cu inchisoare de la 3 luni la 6 luni sau cu amenda.

1.51 Fapta persoanei care dispune utilizarea în alte scopuri sau nevirarea la fond a contributiei reţinute de la asigurati. Art. 94 din Ordonanţa de Urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea şi functionarea sistemului de asigurari sociale de sănătate, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 3021 din Codul penal/1968, republicat. Se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dacă fapta prevăzută la acest punct a avut consecinte deosebit de grave, pedeapsa este inchisoarea de la 5 la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.52 Completarea declaraţiei lunare privind oblibaţiile ce le revin angajatorilor către bugetul asigurarilor sociale de sănătate cu date nereale, având ca efect denaturarea evidentelor privind asiguratii, stadiul de cotizare sau contribuţiile faţă de fond. Art. 95 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea şi functionarea sistemului de asigurari sociale de sănătate, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 289 din Cod penal/1968, republicat. Inchisoare de la 6 luni la 5 ani.

1.53 Fapta persoanei care utilizeaza sumele destinate asigurarii pentru accidente de muncă şi boli profesionale în alte scopuri decat cele prevăzute de lege. Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca şi boli profesionale, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, modificările şi completările ulterioare. Inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau amenda.

1.54 Alte fapte savarsite în domeniul financiar, vamal şi care privesc disciplina financiară sanctionate potrivit legislaţiei penale. Se pedepsesc conform normelor în vigoare.

B. Fapte care potrivit legii constituie contraventii

Cod fapta Descriere fapta Act normativ care prevede fapta Act normativ care prevede sancţiunea Sancţiunea prevăzută de lege

2.01 Nerespectarea de către bănci a obligaţiilor privind furnizarea informaţiilor şi a obligaţiilor de decontare prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată. Art. 189 alin. (1) lit. i) Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 189 alin. (2) lit. d) Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 500 lei (RON) la lei 10.000 lei (RON).

2.02 Nerespectarea obligaţiilor ce-i revin tertului poprit, potrivit Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată. Art. 189 alin. (1) lit. j) Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 189 alin. (2) lit. d) Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 50 lei (RON) la 1.500 lei (RON), pentru persoanele fizice şi cu amendă de la 500 lei (RON) la 10.000 lei (RON), pentru persoanele juridice.

2.03 Refuzul debitorului supus executarii silite de a preda bunurile organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziţia acestuia pentru a fi identificate şi evaluate. Art. 189 alin. (1) lit. l) Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 189 alin. (2) lit. d) Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 50 lei (RON) la 1.500 lei (RON), pentru persoanele fizice şi cu amendă de la 500 lei (RON) la 10.000 lei (RON), pentru persoanele juridice.

2.04 Detinerea de produse accizabile în afara regimului suspensiv, care nu au fost introduse în sistemul de accizare conform titlului VII din Codul fiscal. Art. 190 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, cu confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare.

2.05 Neanuntarea autorităţii fiscale competente, în termenul legal, despre modificările aduse datelor initiale avute în vedere la eliberarea autorizatiei. Art. 190 alin. (1) lit. b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.06 Detinerea în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcarii, potrivit titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzator ori cu marcaje false. Art. 190 alin. (1) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a) şi c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (ROM), precum şi cu: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, cu confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comerciantilor în sistem angro sau cu amanuntul.

2.07 Nerespectarea programului de lucru al antrepozitului fiscal, asa cum a fost aprobat de autoritatea fiscala competenţa. Art. 190 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. d), şi alin. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi cu: - oprirea activităţii de productie a produselor accizabile prin sigilarea instalatiei, în cazul producătorilor. - suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscala competenţa, la propunerea organului de control.

2.08 Practicarea, de către producători sau de către importatori, de preţuri de vanzare mai mici decat costurile ocazionate de producerea sau importul produselor accizabile vandute, la care se adauga acciza şi taxa pe valoarea adăugată. Art. 190 alin. (1) lit. e) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.09 Neinscrierea distincta în facturi a valorii accizelor sau a impozitului la ţiţeiul şi gazele naturale din producţia interna, în cazurile prevăzute la titlul VII din Codul fiscal. Art. 190 alin. (1) lit. f) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.10 Neutilizarea documentelor fiscale prevăzute de titlul VII din Codul fiscal. Art. 190 alin. (1) lit. g) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.11 Neefectuarea, prin unităţi bancare, a decontarilor între furnizori şi cumpărători, ca persoane juridice, de produse accizabile. Art. 190 alin. (1) lit. h) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.12 Amplasarea mijloacelor de masurare a productiei şi a concentratiei de alcool şi distilate în alte locuri decat cele prevăzute expres în titlul VIII din Codul fiscal sau deteriorarea sigiliilor aplicate de către supraveghetorul fiscal şi nesesizarea organului fiscal în cazul deteriorării lor. Art. 190 alin. (1) lit. i) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. d), alin. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi: - oprirea activităţii de productie a produselor accizabile prin sigilarea instalatiei, în cazul producătorilor; - suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscala competenţa, la propunerea organului de control.

2.13 Nesolicitarea desemnarii supraveghetorului fiscal în vederea desigilarii cisternelor sau recipientelor în care se transporta alcoolul şi distilatele în vrac. Art. 190 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.14 Transportul de alcool etilic şi de distilate, efectuat prin cisterne sau recipiente care nu poarta sigiliile supraveghetorului fiscal, au sigilii deteriorate sau nu sunt insotite de documentul de însoţire prevăzut la titlul VII din Codul fiscal. Art. 190 alin. (1) lit. k) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a) şi b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare; - confiscarea cisternelor, recipientelor şi a mijloacelor de transport utilizate în transportul alcoolului etilic şi al distilatelor.

2.15 Fabricarea de alcool sanitar de către alte persoane decat antrepozitarii autorizati pentru productie de alcool etilic. Art. 190 alin. (1) lit. l) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a) şi d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare; - oprirea activităţii de productie a produselor accizabile prin sigilarea instalatiei, în cazul producătorilor.

2.16 Comercializarea în vrac, pe piaţa interna, a alcoolului sanitar. Art. 190 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a), lit. c) şi alin. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi cu: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comerciantilor în sistem angro sau cu amanuntul; - suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscala competenţa, la propunerea organului de control.

2.17 Circulatia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decat cele expres prevăzute în titlul VIII din Codul fiscal. Art. 190 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a), lit. d) şi alin. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi cu: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare; - oprirea activităţii de productie a produselor accizabile prin sigilarea instalatiei în cazul producătorilor; - suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscala competenţa, la propunerea organului de control.

2.18 Neevidentierea corecta în registrul special a cantităţilor de alcool şi distilate importate în vrac. Art. 190 alin. (1) lit. o) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.19 Neevidentierea la organele fiscale teritoriale a situaţiilor privind modul de valorificare a alcoolului şi distilatelor. Art. 190 alin. (1) lit. p) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.20 Nesolicitarea organului fiscal teritorial în vederea desigilarii instalaţiilor de fabricatie, precum şi neevidentierea în registrul destinat acestui scop a informaţiilor privind capacitatile reale de distilare, data şi ora sigilarii şi desigilarii cazanelor sau a celorlalte instalaţii de fabricatie a tuicii şi a rachiurilor de fructe. Art. 190 alin. (1) lit. q) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.21 Comercializarea, la preţuri mai mari decat preturile maxime de vanzare cu amanuntul declarate, a produselor pentru care s-au stabilit astfel de preţuri. Art. 190 alin. (1) lit. r) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.22 Comercializarea produselor ce nu se regăsesc în listele cuprinzand preturile maxime de vanzare cu amanuntul declarate de către agentii economici producători şi importatori. Art. 190 alin. (1) lit. s) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.23 Refuzul agentilor economici producători de tigarete de a prelua şi de a distruge, în condiţiile prevăzute de lege, cantitatile de produse de tutun confiscate. Art. 190 alin. (1) lit. s) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.24 Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum şi amplasarea inaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot extrage cantitati de alcool sau distilate necontorizate. Art. 190 alin. (1) lit. t) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2), alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscala competenţa, la propunerea organului de control.

2.25 Comercializarea în vrac şi utilizarea ca materie prima, pentru fabricarea bauturilor alcoolice, a alcoolului etilic şi a distilatelor cu concentraţia alcoolica sub 96,0% în volum. Art. 190 alin. (1) lit. t) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.26 Desfăşurarea activităţilor de distribuire şi comercializare angro a bauturilor alcoolice şi produselor din tutun fără indeplinirea condiţiilor prevăzute de art. 2441 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (1) lit. u) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. c din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comerciantilor în sistem angro sau cu amanuntul.

2.27 Comercializarea, prin pompele statiilor de distribuţie, a altor uleiuri minerale decat cele din categoria gazelor petroliere lichefiate, benzinelor şi motorinelor auto, precum şi a petrolului lampant, care corespund standardelor naţionale de calitate. Art. 190 alin. (1) lit. v) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a) şi c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comerciantilor în sistem angro sau cu amanuntul.

2.28 Functionarea instalaţiilor de producere alcool etilic sau distilate, în afara programului de lucru aprobat de Comisia de autorizare a antrepozitelor fiscale din cadrul Ministerului Finanţelor Publice. Art. 190 alin. (1) lit. x) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a), lit. d) şi alin. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare; - oprirea activităţii de productie a produselor accizabile prin sigilarea instalatiei, în cazul producătorilor; - suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscala competenţa, la propunerea organului de control.

2.29 Comercializarea produselor accizabile într-un antrepozit fiscal în perioada în care autorizatia a fost revocata sau anulata, fără acordul autorităţii fiscale competente pentru valorificarea stocurilor de produse, acordat în condiţiile prevăzute de lege. Art. 190 alin. (1) lit. y) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 190 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Amenda de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare.

2.30 Detinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără sa fie înregistrate în contabilitate. Art. 41 pct. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată. Art. 42 alin. (1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată. Amenda de la 10.000.000 lei (1.000 RON) la 100.000.000 lei (10.000 RON).

--------------

pentru modificarea şi completarea Hotărârii Guvernului nr. 31/2003 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal

În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată,

Guvernul României adoptă prezenta hotărâre.

Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, cu modificările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează

1. Alineatul (6) al articolului 2 va avea următorul cuprins

"(6) Pentru contribuabilii persoane juridice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de către reprezentantul legal al acestora sau prin reprezentant, pe bază de mandat."

2. Alineatul (2) al articolului 4 va avea următorul cuprins

"(2) Odată cu eliberarea certificatului de cazier fiscal organul fiscal competent va arhiva împuternicirea în copie legalizată, cererea pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal şi copia certificatului de cazier fiscal."

3. Alineatul (4) al articolului 12 va avea următorul cuprins

"(4) Fişele de înscriere a faptelor în cazierul fiscal se întocmesc, indiferent de locul situării domiciliului fiscal, de către următoarele organe

a) organele cu atribuţii de control din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi al unităţilor sale teritoriale, precum şi organele cu atribuţii de control din afara Ministerului Finanţelor Publice, astfel

- în termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de exercitare a căii de atac împotriva procesului-verbal de constatare a contravenţiei, în cazul neexercitării căii de atac;

- în termen de 5 zile de la data primirii comunicării de la compartimentele juridice a hotărârii irevocabile prin care s-a soluţionat calea de atac împotriva procesului-verbal de constatare a contravenţiei;

b) compartimentele juridice din cadrul organelor prevăzute la lit. a), pentru faptele care constituie infracţiuni, în termen de 5 zile de la data primirii comunicării hotărârii judecătoreşti definitive."

4. După alineatul (2) al articolului 13 se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins

"(3) Fişele de actualizare pentru rectificarea eventualelor erori pot fi completate şi de către organele cu atribuţii de control sau compartimentele juridice, după caz, pentru fişele de înscriere întocmite şi transmise de către acestea."

5. Anexa se înlocuieşte cu anexa la prezenta hotărâre.

PRIM-MINISTRU

CĂLIN POPESCU-TĂRICEANU

Contrasemnează

---------------

Ministrul finanţelor publice,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu

Bucureşti, 2 martie 2006.

Nr. 299.