ORDIN nr. 1.378 din 19 septembrie 2005

Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală", cod 14.13.02.18, prevăzut în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin.

R0MANIA MFP MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Directia generală*............... Activitatea de inspecţie fiscala Nr. înregistrare..... Data .../.../........

DECIZIE DE IMPUNERE

privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscala

1. DATELE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI

Denumire contribuabil: ............. Cod identificare fiscala:..........

Domiciliul fiscal: Localitatea ...... Str. ....... Nr. ...... Bl. ......

Sc. ..... Ap. ...... Judet/sector .........

2. DATELE PRIVIND CREANŢA FISCALA

2.1.1. Obligaţiile fiscale suplimentare**

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Perioada verificata/

Nr. Denumire Perioada pentru care Baza Impozit, Cod Nr. de

crt. impozit, s-au calculat obligaţii impozabila taxa, cont evidenta

taxa, fiscale accesorii stabilita contribuţie bugetar a platii

contribuţie/ ────────────────────────── suplimentar stabilita

Obligaţii De la Până la *** suplimentar /

fiscale data data Obligaţii

accesorii (lei) fiscale

accesorii****

-lei-

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

1. Obligaţie

fiscala zz.ll.aa zz.ll.aa

principala

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

2. Dobânda zz.ll.aa zz.ll.aa

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

3. Penalităţi de

întârziere zz.ll.aa zz.ll.aa

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

2.1.2. Motivele de fapt **

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

2.1.3. Temeiul de drept**

Act normativ: ....., articol: ..., paragraf: ..., punct: ...,

litera: ..., alineat: ...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

3. Solutionarea deconturilor cu sume negative de taxa pe valoare adăugata cu opţiune de rambursare*1)

Suma solicitata la rambursare Suma aprobata la rambursare Suma respinsa la rambursare

Suma aprobata la rambursare urmează procedura prevăzuta la art. 110, 111 sau 112, după caz, din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

4. Termenul de plată

Diferenţa de impozit, taxa sau contribuţie constatată de organele de inspecţie fiscala precum şi obligaţiile accesorii se plătesc în funcţie de data comunicării prezentei, astfel

- până la data de 5 a lunii următoare, când data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună;

- până la data de 20 a lunii următoare, când data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună;

Data comunicării "Deciziei de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" este

- data semnării de primire, în condiţiile art. 43, alin. (2), lit. a) şi b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

- data înscrisa de posta la remiterea "confirmării de primire", în condiţiile art. 43, alin. (2), lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

- data la care expira termenul de 15 zile de la data afişării anunţului, în condiţiile art. 43, alin. (2), lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

5. Dispoziţii finale

La prezenta Decizie de impunere se anexează Raportul de inspecţie fiscala care, împreuna cu anexele, conţine ..... pagini. În conformitate cu art. 174 şi art. 176 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent, sub sancţiunea decăderii.

Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi devine executoriu în condiţiile legii.

APROBAT, AVIZAT, ÎNTOCMIT,

Conducătorul activităţii de inspecţie fiscala Sef serviciu Numele şi prenumele Semnătura

Funcţia Numele şi prenumele

Numele şi prenumele

Semnatara şi stampila Semnătura

-----------

* Se va completa cu denumirea unităţii fiscale emitente

** Se va completa pentru fiecare obligaţie suplimentara stabilita de inspecţia fiscala

*** Se va completa cu suma totala a bazei impozabile stabilita suplimentar de inspecţia fiscala şi calculată în anexele la Raportul de inspecţie fiscala, pentru fiecare categorie de impozit, taxa sau contribuţie.

**** Se va completa cu valoarea totala a impozitului, taxei, contribuţiei sau a obligaţiilor fiscale accesorii calculate suplimentar de inspecţia fiscala în anexele la Raportul de inspecţie fiscala.

*1) Se completează numai în cazul inspecţiei fiscale pentru soluţionarea deconturilor cu sume negative de taxa pe valoare adăugata cu opţiune de rambursare.

Cod 14.13.02.18

În baza art. 83 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, competenţa de a emite "Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" revine organelor de inspecţie fiscală care au efectuat inspecţia fiscală.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului "Decizie de

impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare

stabilite de inspecţia fiscală"

1. Formularul "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" reprezintă actul administrativ emis de organele de inspecţie fiscală în aplicarea prevederilor legale privind stabilirea obligaţiilor fiscale suplimentare, precum şi pentru comunicarea modului de rezolvare a cererii de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, dacă inspecţia fiscală a fost efectuată pentru soluţionarea deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare.

2. Se va completa la finalizarea unei inspecţii fiscale generale sau parţiale, ca urmare a constatării de obligaţii fiscale suplimentare şi accesorii aferente acestora, înscrise la cap. VI "Sinteza constatărilor inspecţiei fiscale" din Raportul de inspecţie fiscală, întocmit cu această ocazie.

3. În cazul în care nu se constată diferenţe de impozite, taxe sau contribuţii suplimentare, nu se va întocmi "Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală".

4. Formularul "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" se întocmeşte de către organul de inspecţie fiscală, se avizează de şeful de serviciu şi se aprobă de directorul executiv adjunct coordonator al activităţii de control.

5. Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" se vor completa după cum urmează

a) rubrica "Datele de identificare ale contribuabilului" va cuprinde toate datele, în clar, fără abrevieri;

b) rubrica "Datele privind creanţa fiscală" se va completa pentru fiecare obligaţie fiscală stabilită suplimentar cu informaţii referitoare la denumirea obligaţiei fiscale, perioada la care aceasta se referă, baza impozabilă stabilită suplimentar, impozitul, taxa, contribuţia stabilită suplimentar sau obligaţiile fiscale accesorii, precum şi codul de cont bugetar unde acestea urmează a fi achitate; taxa pe valoarea adăugată respinsă de la rambursare, precum şi taxa pe valoarea adăugată rămasă de plată efectiv. Numărul de evidenţă a plăţii va fi completat automat, prin programul informatic de editare a "Deciziei de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală";

c) rubrica "Motivele de fapt": se va prezenta detaliat şi în clar modul în care contribuabilul a tratat din punct de vedere fiscal sau cu influenţă fiscală o operaţiune patrimonială, cu precizarea consecinţei fiscale;

d) rubrica "Temeiul de drept": se va prezenta detaliat şi în clar încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului sau a altor elemente prevăzute de lege.

Informaţiile prevăzute la lit. b), c) şi d) se vor completa pentru fiecare impozit, taxă sau contribuţie pentru care s-au constatat diferenţe de obligaţii fiscale şi/sau accesorii ale acestora.

6. Rubrica "Soluţionarea deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare" se completează doar în cazul în care formularul este emis ca urmare a unei inspecţii fiscale efectuate pentru soluţionarea unui decont cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare. Rubrica se completează cu taxa pe valoarea adăugată solicitată la rambursare, taxa pe valoarea adăugată aprobată la rambursare, taxa pe valoarea adăugată respinsă la rambursare, conform constatărilor din Raportul de inspecţie fiscală.

Când taxa pe valoarea adăugată stabilită suplimentar de inspecţia fiscală este mai mare decât taxa pe valoarea adăugată solicitată la rambursare, atunci în rubrica "Suma respinsă la rambursare" va fi trecută taxa pe valoarea adăugată solicitată la rambursare.

Formularul "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" are rol şi de "Decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată" în cazul inspecţiilor fiscale anticipate efectuate pentru soluţionarea deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, în urma cărora se stabilesc diferenţe faţă de suma solicitată.

7. "Termenul de plată" va fi data stabilită pentru achitarea obligaţiilor cuprinse în "Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală", în funcţie de data primirii acesteia de către contribuabil.

Organele fiscale vor înscrie pe toate exemplarele rămase la organele fiscale data comunicării "Deciziei de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" către contribuabil, în funcţie de modalitatea de comunicare, astfel

- data la care contribuabilul a semnat de primire, în condiţiile art. 43 alin. (2) lit. a) şi b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

- data înscrisă de poştă la remiterea "confirmării de primire", în condiţiile art. 43 alin. (2) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

- data la care expiră termenul de 15 zile de la data afişării anunţului, în condiţiile art. 43 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

8. La rubrica "Dispoziţii finale" se va completa numărul total de pagini care se anexează la "Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală".

9. "Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală" se va întocmi în 3 exemplare, toate cu titlu de original, de către echipa de inspecţie fiscală, avizată de şeful de serviciu şi aprobată de conducătorul activităţii de inspecţie fiscală.

Formularul prevăzut la art. 1, emis în urma inspecţiilor fiscale anticipate efectuate pentru soluţionarea deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, are rol şi de decizie de rambursare.

CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE,

DE UTILIZARE ŞI PĂSTRARE

a formularului "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale

suplimentare stabilite de inspecţia fiscală",

cod 14.13.02.18

1. Denumire: Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală.

2. Cod: 14.13.02.18.

3. Format: A4/t1 (număr variabil de pagini).

4. Caracteristici de tipărire

- se tipăreşte pe o singură faţă, utilizându-se echipamente informatice pentru editare; poate avea număr variabil de pagini, în funcţie de impozitele, taxele sau contribuţiile pentru care s-au stabilit obligaţii fiscale suplimentare.

5. Se difuzează: gratuit.

6. Se utilizează: la stabilirea obligaţiilor fiscale suplimentare de către organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală, pe baza Raportului de inspecţie fiscală.

7. Se întocmeşte: în 3 exemplare de către organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală.

8. Circulă

- un exemplar la contribuabil;

- un exemplar la organul fiscal care a efectuat inspecţia fiscală;

- un exemplar la organul fiscal cu atribuţii de gestiune a declaraţiilor şi a dosarului fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are declarat domiciliul fiscal.

9. Se arhivează la

- dosarul fiscal al contribuabilului.

-------------

Formularul prevăzut la art. 1 se completează conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentul ordin.

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezentul ordin.

Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice va actualiza în termen de 60 de zile de la aprobarea prezentului ordin aplicaţia informatică pentru crearea unei baze de date cu rezultatele inspecţiei fiscale, precum şi aplicaţia pentru editarea automată a "Deciziei de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală".

Direcţia de metodologie şi proceduri pentru inspecţia fiscală, Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

La data publicării prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.109/2004 privind aprobarea formularului "Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală", publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 676 din 27 iulie 2004.

Prezentul ordin se va publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu

Bucureşti, 19 septembrie 2005.

Nr. 1.378.

pentru aprobarea formularului "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare stabilite de inspecţia fiscală"

În temeiul dispoziţiilor art. 3 alin. (1) pct. 61 şi ale art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare,

având în vedere prevederile art. 83 alin. (2), art. 106 şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin