ORDIN nr. 1.141 din 10 august 2005

MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI

privind Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit

1. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de înregistrare se modifică şi se vor citi ca referiri la codul unic de înregistrare.

2. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează

a) referirile la prevederile articolelor 22 şi 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, de la punctele 2 şi 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 şi, respectiv, articolul 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată;

b) la punctul 1 "Generalităţi", alineatul 1 va avea următorul cuprins

"Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare şi de forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social";

c) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după alineatul 10 se introduce un nou alineat cu următorul cuprins

"Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.";

d) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins

"O declaraţie similară vor depune şi instituţiile de credit care se află în curs de lichidare, potrivit legii.";

e) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea următorul cuprins

"Depunerea raportărilor contabile semestriale către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce priveşte depunerea declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, aceasta se va efectua până la data de 10 august a anului de raportare.";

f) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea următorul cuprins

"Netransmiterea fişierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.";

g) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins

"Instituţiile de credit înscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la poziţia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă.";

h) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea următorul cuprins

"IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe

Se completează cu sumele reprezentând veniturile brute din dobânzi şi redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.";

i) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", după punctul IV "Plăţi de dobânzi şi redevenţe" se introduc punctele V şi VI cu următorul cuprins

"V. Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie

Instituţiile de credit care au beneficiat de prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentând facilităţile acordate în baza prevederilor acestui act normativ.

VI. Tichete de masă

Se completează de către instituţiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, în baza prevederilor Legii nr. 142/1998."

3. Modelele formularelor "Bilanţ (cod 10)" şi "Date informative (cod 30)" prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuiesc cu următoarele formulare

JUDETUL __________________[][]

DENUMIREA INSTITUTIEI FORMA DE PROPRIETATE ______________[][]

DE CREDIT: __________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

ADRESA LOC: ___, sector _____ preponderentă)_________________________

STR.: _________, nr.: _______ Cod clasă CAEN __________________[][][]

TELEFONUL: ___ FAXUL: _______ Cod unic de înregistrare

NUMARUL DIN REGISTRUL [][][][][][][][][][]

COMERTULUI __________________

BILANT

┌──┐ la data de 30 iunie _________

│10│ - mii lei -

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ACTIV │pozitie├──────────┬─────────┤

│ │ │Începutul │Sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │

│refinantare la băncile centrale │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Alte titluri acceptate pentru refinantare │ 026 │ │ │

│ la băncile centrale │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Creante asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 033 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte creante │ 036 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Creante asupra clientelei │ 040 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - emisie de organisme publice │ 053 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - emisie de alti emitenti, din care: │ 056 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Participatii, din care: │ 070 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - participatii la institutii de credit │ 075 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Părţi în cadrul societatilor comerciale legate, │ 080 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │

│ achizitionat cu titlu oneros │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - terenuri şi cladiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │

│ desfăşurării activităţilor proprii │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Alte active │ 130 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │

│angajate │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Total activ │ 150 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌──┐

│10│ - mii lei -

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ PASIV │pozitie├──────────┬─────────┤

│ │ │Începutul │sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 303 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la termen │ 306 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - depozite, din care: │ 313 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 314 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la termen │ 315 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 317 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la termen │ 318 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Dotarii constituite prin titluri │ 320 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni │ 323 │ │ │

│ titluri de creanta negociabile în circulatie │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte titluri │ 326 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Alte pasive │ 330 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Venituri înregistrate în avans şi datorii │ 340 │ │ │

│angajate │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ 350 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ -provizioane pentru pensii şi obligaţii similare│ 353 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte provizioane │ 356 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii subordonate │ 360 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Capital social subscris │ 370 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Prime de capital │ 380 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezerve │ 390 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerve legale │ 392 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerva generală pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerva de întrajutorare │ 397 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerva mutuală de garantare │ 398 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte rezerve │ 399 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Profit │ 413 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Pierdere │ 416 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezultatul exercitiului financiar │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Profit │ 423 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Pierdere │ 426 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Total pasiv │ 440 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌──┐

│10│ - mii lei -

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI │pozitie├──────────┬─────────┤

│ │ │Începutul │Sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - acceptari şi andosari │ 603 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - garantii şi active gajate │ 606 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - angajamente aferente tranzactiilor de │ 615 │ │ │

│ vanzare cu posibilitate de rascumparare │ │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

DATE INFORMATIVE

30 I DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT -mii lei- Cod pozitie Numar unităţi Sume

A B 1 2

Unităţi care au înregistrat profit 101

Unităţi care au înregistrat pierdere 102

Cod Total din care

pozitie col.

II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE 2+3 Pentru Pentru

acti- acti-

vita- vita-

tea tea de

curen- inves-

ta titii

A B 1 2 3

PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la

216+221+222+227), din care: 201

Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205), din care: 202

- peste 30 zile 203

- peste 90 zile 204

- peste 1 an 205

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurarilor sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; 206

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariati şi alte persoane asimilate 207

- contribuţii pentru fondul asigurarilor sociale de sănătate 208

- contribuţia pentru pensia suplimentara 209

- contribuţii pentru bugetul asigurarilor de şomaj 210

- alte datorii sociale 211

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri 212

Obligaţii restante faţă de alti creditori 213

Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat 214

Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale 215

Imprumuturi primite nerambursate la scadenta TOTAL (poz. 217 la 220), din care: 216

- restante până la 30 zile 217

- restante după 30 zile 218

- restante după 90 zile 219

- restante după 1 an 220

Dobanzi neplatite aferente imprumuturilor primite 221

Depozite banesti primite nerambursate la scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: 222

- restante până la 30 zile 223

- restante după 30 zile 224

- restante după 90 zile 225

- restante după 1 an 226

Dobanzi neplatite aferente depozitelor banesti primite 227

30 III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI -mii lei- Cod pozitie 30 iunie an prece- dent 30 iunie an curent

A B 1 2

Numar mediu de salariati 301

IV. PLATI DE DOBANZI ŞI REDEVENTE Cod pozitie Nr. unităţi

A B 1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezi- dente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 401

- impozitul datorat la bugetul de stat 402

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele juridice afi- liate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403

- impozitul datorat la bugetul de stat 404

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoanele juridice afi- liate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 405

- impozitul datorat la bugetul de stat 406

V. OBLIGATII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERI- LOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVER- NULUI NR. 37/2004 PRIVIND MASURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENTIATE ÎN CONTURI EXTRABILANTIERE Cod pozitie Nr. unităţi

A B 1

Obligaţii către bugete amânate la plată 501

Obligaţii comerciale amânate la plată 502

VI. TICHETE DE MASA Cod pozitie Nr. unităţi

A B 1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 601

-----

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere

prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu

modificările şi completările ulterioare.

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

4. Concordantele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Bilanţ, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel

BILANT

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

ACTIV

033 - Creante asupra instituţiilor de credit la vedere 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + + ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 + + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + + ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + ex.2011 + ex.2811 + ex.2821- ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex. 399

036 - Creante asupra instituţiilor de credit alte creante 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + + 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 + + 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821- ex.1911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821- ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811- ex.499

130 - Alte active ex. 333(solduri debitoare) + 3362 + 341(sold debitor) + 342(sold debitor) + + 3514 + 35192 + 35226 + 35324 + 35326 + 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 + + 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3712 - 3716 + 372 (sold debitor) + 312(sold debitor) + + 313 (sold debitor) + ex. 373(solduri debitoare) + ex.379 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 + + 421 + 3521(sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 3531(sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3536(sold debitor) + + 3538(sold debitor)

140 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + + 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + + 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + + 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - - 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + + 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + + ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 + + ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + + 4822 + 4827 - ex.499

PASIV

303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere 1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + + ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + + ex.17621 + ex.30121

306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen 1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + + 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 + + 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121

330 - Alte pasive 30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + + ex.333(solduri creditoare) + 334 + + 335 + 3361 + 341(sold creditor) + + 342(sold creditor) + 3511 + 3512 + + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522(sold creditor) + + 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 + + 35327 + 35328(sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536(sold creditor) + + 3538(sold creditor) + 35391 + + 354 + + 3561 + 3562 + 3566 + ex.372(sold creditor) + 311(sold creditor) + + 312(sold creditor) + 313(sold creditor) + ex.373 (solduri creditoare) + ex.379(solduri creditoare) + 418 + + 541 + 542

340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate 1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + + 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + + 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 + + 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + + 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + + 3567 + 376 + 377 + 537

397 - Rezerva de întrajutorare 5171

398 - Rezerva mutuală de garantare 5172

399 - Alte rezerve 515 + 518 + 519

5. Concordanţele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

COD POZITIE PLAN DE CONTURI

010 - Dobanzi de primit şi venituri asimilate 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + + 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038+ + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 + + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036

020 - Dobanzi de platit şi cheltuieli asimilate 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + + 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + + 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 + + 6071 + 6072

040 - Venituri din comisioane 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708

050 - Cheltuieli cu comisioane 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608

060 - Profit sau pierdere neta din operaţiuni financiare 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 76311 + + ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 - - 66311 - 60336 - ex.6637

083 - Cheltuieli cu personalul 611 + 612 + 617 +ex.633 - 74933 -74934

084 - Salarii 611 + ex.633 - 74933

087 - Alte cheltuieli administrative 631 + 632 + ex.633 + 634 + 635

6. Prevederile capitolului IV "Concordanţe între planul de conturi bancar cu formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere" se abrogă.

7. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - "Bilanţ(cod 10)" se modifică şi se completează după cum urmează

- Corelaţia aferentă poziţiei 390 este următoarea

390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399

- După corelaţia aferentă poziţiei 150 se introduc următoarele corelaţii

150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430

8. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - "Contul de profit şi pierdere(cod 20)", după corelaţiile aferente poziţiei 286 se introduce următoarea corelaţie

283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270

---------

Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin.

Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2005.

Ministrul finanţelor publice,

Ionel Popescu Mugur

Guvernatorul Băncii Naţionale a României,

Constantin Isărescu

privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare

Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenţilor economici,

în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin