ANEXE*) din 14 decembrie 2004

cuprinzand Normele metodologice şi Nomenclatorul, modelele şi normele de intocmire şi utilizare a registrelor şi formularelor comune pe economie privind activitatea financiară şi contabila

ANEXA Nr. 1

NORME METODOLOGICE DE ÎNTOCMIRE ŞI UTILIZARE

A REGISTRELOR ŞI FORMULARELOR COMUNE PE ECONOMIE PRIVIND ACTIVITATEA FINANCIARĂ ŞI CONTABILĂ

A. Normele generale privind documentele justificative şi financiar­ contabile

1. Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, consemnează operaţiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor, în documente justificative, pe baza cărora se fac înregistrări în Jurnale, fişe şi alte documente contabile, după caz.

2. Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale

- denumirea documentului;

- denumirea şi, după caz, sediul unităţii care întocmeşte documentul ;

- numărul documentului şi data întocmirii acestuia;

- menţionarea părţilor care participă la efectuarea operaţiunii economico- financiare (când este cazul);

- conţinutul operaţiunii economico- financiare şi, atunci când este necesar, temeiul legal al efectuării acesteia;

- datele cantitative şi valonee aferente operaţiunii economico-financiare efectuate;

- numele şi prenumele, precum şi semnăturile persoanelor care răspund de efectuarea operaţiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar preventiv şi ale persoanelor în drept să aprobe operaţiunile respective, după caz;

- alte elemente menite să asigure consemnarea completă a operaţiunilor efectuate.

Documentele care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi calitatea de document justificativ numai în condiţiile în care furnizează toate informaţiile prevăzute de normele legale în vigoare.

Documentele provenite din relaţiile de cumpărare a unor bunuri de la persoane fizice pot fi înregistrate în contabilitate numai în cazul în care se face dovada intrării în gestiune a bunurilor respective. În cazul în care documentele respective se referă la cheltuieli pentru prestări de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe bază de norme de venit, pentru a fi înregistrate în contabilitate, acestea trebuie să aibă la bază contracte sau convenţii civile, încheiate în acest scop, şi documentul prin care se face dovada plăţii.

3. Documentele contabile - jurnale, fişe etc. - care servesc la prelucrarea, centralizarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor consemnate în documentele justificative, întocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, trebuie să cuprindă elemente cu privire la

felul, numărul şi data documentului justificativ; sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate; conturile sintetice şi analitice debitoare şi creditoare; semnăturile pentru întocmire şi verificare.

4 înscrierea datelor în documente se face cu cerneală, cu pastă de pix, sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, după caz.

5 În documentele justificative şi în cele contabile nu sunt admise ştersături, modificări sau alte asemenea procedee, precum şi lăsarea de spaţii libere între operaţiunile înscrise în acestea sau file lipsă.

Erorile se corectează prin tăierea cu o linie a textului sau a cifrei greşite, pentru ca acestea să poată fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corectă.

Corectarea se face în toate exemplarele documentului justificativ şi se confirmă prin semnătura persoanei care a întocmit/corectat documentul justificativ, menţionându-se şi data efectuării corecturii.

În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza cărora se primeşte, se eliberează sau se justifică numerarul, sau al altor documente pentru care normele de utilizare prevăd asemenea restricţii, documentul întocmit greşit se anulează şi rămâne în carnetul respectiv (nu se detaşează), cu excepţia ordinului de deplasare (delegaţie), pe baza căruia se primeşte sau se restituie diferenţa dintre cheltuielile efective de deplasare şi avansul acordat.

La corectarea documentului justificativ în care se consemnează operaţii de predare-primire a valorilor materiale şi a mijloacelor fixe este necesară confirmarea, prin semnătură, atât a predătorului, cât şi a primitorului.

În cazul completării documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, corecturile sunt admise numai înainte de prelucrarea acestora, menţionându-se data rectificării şi semnătura celui care a făcut modificarea. Documentele prezentate în listele de erori, anulări sau completări (pe baza cărora se fac modificări în fişiere sau în baza de date a unităţii) trebuie să fie semnate de persoanele împuternicite de conducerea unităţii.

6. În cazul în care prelucrarea documentelor justificative se face de către unităţi prestatoare de servicii de informatică, în relaţiile dintre aceste unităţi şi cele beneficiare este necesar ca, pentru asigurarea înregistrărilor în contabilitate, să se respecte următoarele reguli

documentele justificative să fie întocmite corect şi la timp de către unităţile beneficiare, acestea răspunzând de realitatea datelor înscrise în acestea;

documentele contabile, întocmite de unităţile prestatoare de servicii de informatică pe baza documentelor justificative, trebuie predate unităţilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau convenţiile civile încheiate, unităţile prestatoare de servicii de informatică răspunzând de corectitudinea prelucrării datelor;

unităţile beneficiare trebuie să efectueze verificarea documentelor contabile obţinute de la unităţile prestatoare de servicii de informatică în sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative preluate pentru prelucrare, respectării corespondenţei conturilor şi exactităţii sumelor înregistrate etc.

7. În vederea înregistrării în jurnale, fişe şi celelalte documente contabile a operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, potrivit formelor de înregistrare contabilă utilizate de unităţi, se poate face contarea documentelor justificative, indicându-se simbolurile conturilor sintetice şi analitice, debitoare şi creditoare, în conformitate cu planul de conturi general aplicabil.

Înregistrările în contabilitatea sintetică şi analitică se fac pe bază de documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator în care sunt înscrise mai multe documente justificative al căror conţinut se referă la operaţiuni de aceeaşi natură şi perioadă.

În cazul operaţiuniunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au la bază note justificative sau note de calcul, după caz.

în cazul stornărilor, pe documentul iniţial se menţionează numărul şi data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de

contabilitate de stornare se menţionează documentul, data şi numărul de ordine al operaţiunii care face obiectul stornării.

Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop.

Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare formă de înregistrare în contabilitate.

Înregistrările în contabilitate se pot face manual sau utilizând sistemele informatice de prelucrare automată a datelor.

Registrele de contabilitate şi formularele comune pe economie, care nu au regim special de înseriere şi numerotare, privind activitatea financiară şi contabilă pot fi adaptate în funcţie de specificul şi necesităţile persoanelor prevăzute la art.1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu condiţia respectării conţinutului minimal de informaţii şi a normelor de întocmire şi utilizare a acestora. Acestea pot fi pretipărite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor.

Numărul de exemplare al formularelor care nu au regim special de înseriere şi numerotare poate fi diferit de cel prevăzut în prezentele norme, în condiţiile în care procedurile proprii privind organizarea şi conducerea contabilităţii impun acest lucru.

În situaţia în care persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, încredinţează activitatea de întocmire a documentelor justificative şi financiar- contabile unor persoane fizice sau juridice, în baza unui contract de prestări de servicii, normele de întocmire şi utilizare a formularelor respective se adaptează în mod corespunzător, fiind obligatoriu să se prevadă în contract clauze referitoare la întocmirea şi utilizarea formularelor în aceste condiţii.

Formularele comune pe economie, care nu au regim special de înseriere şi numerotare, privind reflectarea în contabilitate a operaţiunilor legate de taxa pe valoarea adăugată (Jurnal pentru vânzări, Jurnal pentru cumpărări ş.a.) sunt cele aprobate prin ordin al ministrului finanţelor publice în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Neîntocmirea, întocmirea eronată şi/sau neutilizarea documentelor justificative şi financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se sancţionează potrivit dispoziţiilor legale.

B. Registrele de contabilitate

8. Potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14- 1-2) şi Cartea mare (cod 14-1-3).

Registrele de contabilitate se utilizează în strictă concordanţă cu destinaţia acestora şi se prezintă în mod ordonat şi astfel completate încât să permită, în orice moment, identificarea şi controlul operaţiunilor contabile efectuate.

Registrele de contabilitate se pot prezenta sub formă de registru, foi volante sau listări informatice, după caz.

Numerotarea paginilor registrelor se va face în ordine crescătoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor.

9. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează, în mod cronologic, toate operaţiunile economico-financiare.

Operaţiunile de aceeaşi natură, realizate în acelaşi loc de activitate (atelier, secţie etc.), pot fi recapitulate într-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care stă la baza înregistrării în Registrul - jurnal.

Unităţile pot utiliza jurnale auxiliare pentru. operaţiunile de casă şi bancă, decontările cu furnizorii, situaţia încasării-achitării facturilor etc.

Orice înregistrare în Registrul-jurnal trebuie să cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul şi data documentului justificativ, explicaţii privind operaţiunile respective şi conturile sintetice debitoare şi creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate.

Unităţile care utilizează jurnale auxiliare pot înregistra în Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.

10. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate elementele de activ şi de pasiv, grupate în funcţie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.

Registrul-inventar se întocmeşte la înfiinţarea unităţii, cel puţin o dată pe an pe parcursul ,funcţionării unităţii, cu ocazia fuziunii, divizării sau încetării activităţii, precum şi în alte situaţii prevăzute de lege pe bază de inventar faptic.

În acest registru se înscriu, într-o formă recapitulativă, elementele inventariate după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecărui post al bilanţului.

Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ şi de pasiv. Elementele de activ şi de pasiv înscrise în Registrul-inventar au la bază listele de inventariere sau alte documente care justifică conţinutul acestora.

În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adaugă rulajele intrărilor şi se scad rulajele ieşirilor de la data inventarierii până la data încheierii exerciţiului financiar.

11. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar şi sistematic, prin regruparea conturilor, mişcarea şi existenţa tuturor elementelor de activ şi de pasiv, la un moment dat Acesta este un document contabil de sinteză şi sistematizare şi conţine simbolul contului debitor şi al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor şi creditor, precum şi soldul contului pentru fiecare lună a anului curent Registrul Cartea mare poate conţine câte o filă pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate Cartea mare stă la baza întocmirii balanţei de verificare.

Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.

Editarea Cărţii mari se va efectua numai la cererea organelor de control sau în funcţie de necesităţile proprii

12. Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul Cartea mare se păstrează în unitate timp de 1O ani de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia au fost întocmite, iar în caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite în termen de maximum 30 de zile de la constatare.

Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, care utilizează, potrivit legii, registre şi formulare specifice privind activitatea financiară şi contabilă, reglementate prin actele normative în vigoare, vor proceda la înscrierea datelor în aceste registre şi formulare potrivit normelor specifice, prezentate în actele normative respective, precum şi a prezentelor norme privind documentele justificative şi financiar-contabile.

C. Formele de înregistrare în contabilitate

13. Formele de înregistrare în contabilitate reprezintă sistemul de registre, formulare şi documente contabile corelate între ele, care servesc la înregistrarea cronologică şi sistematică în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exerciţiului financiar.

14. Principalele forme de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare în cazul unităţilor care conduc contabilitatea în partidă dublă sunt: ,,pe jurnale", ,,maestru-şah" şi forma combinată ămaestru-şah cu jurnale".

15. În cadrul formei de înregistrare în contabilitate ăpe jurnale", principalele registre şi formulare care se utilizează sunt

Registrul-jurnal (cod 14-1-1);

Registrul-inventar (cod 14-1-2);

- Cartea mare (cod 14-1-3); Jurnale auxiliare;

Balanţa de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative. Pentru operaţiunile care nu au la bază documente justificative se întocmeşte Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).

Notele de contabilitate se întocmesc pe bază de note justificative sau note de calcul şi se înregistrează în mod cronologic în Registrul-jurnal.

Unităţile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaţiuni, cum sunt-

1. Jurnal privind operaţiunile de casă şi bancă (cod 14-6-5);

2. Jurnal privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);

3. Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7);

4. Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri (cod 14-6-8 );

5. Jurnal privind salariile şi contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia socială a şomerilor şi asigurările de sănătate (cod 14-6-10);

6. Jurnal privind operaţiuni diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a).

Lunar, sau la altă perioadă prevăzută de lege, în fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare înregistrate în cursul lunii (perioadei), totaluri care se înscriu în Registrul-jurnal.

Contabilitatea analitică se poate ţine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi) , fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fişa de cont analitic pentru valori materiale, fişa de cont pentru operaţiuni diverse etc.) sau specifice, folosite în acest scop.

Pentru unele conturi, pe lângă jurnalul privind operaţiunile de credit se întocmeşte şi situaţia privind operaţiunile de debit.

Înregistrările în jurnale se fac în mod cronologic în tot cursul lunii (perioadei) sau numai la sfârşitul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare întocmite pentru operaţiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic în acestea.

Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabilă care cuprinde toate conturile sintetice şi reflectă existenţa şi mişcarea tuturor elementelor de activ şi de pasiv, la un moment dat.

Cartea mare serveşte la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor conturilor sintetice şi stă la baza întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice

Pentru stabilirea rulajelor, se preia în Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabileşte prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.

Soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului, care se înscrie pe rândul destinat în acest scop.

Balanţa de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactităţii înregistrărilor contabile şi controlul concordanţei dintre contabilitatea sintetică şi cea analitică, precum şi principalul instrument pe baza căruia se întocmesc situaţiile financiare.

Balanţa de verificare a conturilor sintetice, precum şi balanţele de verificare ale conturilor analitice se întocmesc cel puţin anual, la încheierea exerciţiului

financiar sau la termenele de întocmire a situaţiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare, şi ori de câte ori se consideră necesar.

16. În cadrul formei de înregistrare ămaestru-şah", principalele registre şi formulare care se utilizează sunt

- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);

- Registrul-inventar (cod 14-1-2);

- Cartea mare (şah - cod 14-1-3/a);

- Balanţa de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, la fel ca în cazul formei de înregistrare ăpe jurnale".

În vederea înregistrării în Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrării contabile (sortare pe feluri de operaţiuni, verificare, evaluare, contare). Dacă pentru acelaşi fel de operaţiuni există mai multe documente justificative, acestea se totalizează cu ajutorul documentelor cumulative întocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflectă asemenea operaţiuni.

Pentru operaţiunile care nu au la bază documente justificative se întocmeşte Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).

Cartea mare (şah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a înregistrărilor contabile în conturile sintetice.

Înregistrările în Cartea mare (şah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor cumulative şi a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau ori de câte ori este nevoie. Înregistrarea în acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedată de înregistrarea în Registrul-jurnal.

La sfârşitul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (şah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor şi ale conturilor corespondente. Totalurile sumelor conturilor corespondente trebuie să fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.

Contabilitatea analitică se ţine cu ajutorul formularelor comune (fişa de cont pentru operaţiuni diverse, fişa de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite în acest scop.

Balanţa de verificare se întocmeşte pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (şah), respectiv din fişele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.

Pentru verificarea înregistrărilor în contabilitatea analitică se pot întocmi balante de verificare analitice. La instituţiile publice, balanţele de verificare sintetice se întocmesc lunar, iar balanţele de verificare analitice, cel mai târziu la sfârşitul trimestrului pentru care se întocmesc situaţiile financiare.

17. În cazul utilizării formei de înregistrare combinată ămaestru-şah cu jurnale", pe lângă fomularele menţionate la forma de înregistrare ămaestru-şah" se utilizează jurnalele auxiliare specifice formei de înregistrare ăpe jurnale".

În Cartea mare (şah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite în jurnal se înscriu atât în coloana destinată rulajului debitor sau creditor, cât şi în coloanele conturilor corespondente.

La instituţiile publice şi persoanele juridice fără scop patrimonial se poate folosi forma de înregistrare în contabilitate ămaestru-şah simplificat". În acest caz, contabilitatea sintetică se ţine pe Fişe de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic în Cartea mare (şah), iar contabilitatea analitică se ţine pe fişele menţionate la forma de înregistrare ămaestru­ şah". Evidenţa analitică a creditelor bugetare, plăţilor de casă şi a cheltuielilor efective se ţine cu ajutorul Fişei pentru operaţiuni bugetare (cod 14-6-23).

Primăriile comunale utilizează următoarele registre de contabilitate

- Registrul-inventar;

- Registru pentru evidenţa mijloacelor fixe;

- Fişă de cont analitic pentru valori materiale, sub formă de registru;

- Registru pentru evidenţa veniturilor;

- Registru pentru evidenţa cheltuielilor şi altor operaţii.

D. Metodele de conducere a contabilităţii analitice a bunurilor

18. Contabilitatea analitică a bunurilor se poate ţine pe baza uneia din următoarele metode. operativ-contabilă, cantitativ-valorică, global-valorică.

Metoda operativ-contabilă se poate aplica pentru contabilitatea analitică a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor şi ambalajelor.

Metoda cantitativ-valorică se poate folosi pentru contabilitatea analitică a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor, animalelor şi ambalajelor.

Metoda global-valorică se poate utiliza pentru contabilitatea analitică a mărfurilor şi ambalajelor din unităţile de desfacere cu amănuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecţie în folosinţă, precum şi altor categorii de bunuri.

19. Metoda operativ-contabilă constă în ţinerea, în cadrul fiecărei gestiuni, a evidenţei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fişelor de magazie. În contabilitate, această metodă constă în ţinerea evidenţei valorice pe conturi de materiale, desfăşurate valoric pe gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.

Controlul exactităţii înregistrărilor din evidenţa gestiunilor şi din contabilitate se asigură prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fişele de magazie în registrul stocurilor.

în metoda operativ-contabilă se pot folosi următoarele formulare comune pe economie

- Fişă de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, după caz);

- Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22);

- Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);

- Registrul stocurilor (cod 14-3-11).

Fişele de magazie servesc pentru evidenţa cantitativă, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar în contabilitate, pentru controlul operaţiunilor înregistrate de gestionar sau persoana desemnată, pentru preluarea în registrul stocurilor a cantităţilor aflate în stoc, precum şi pentru calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfârşitul lunii (perioadei), în scopul confruntării cu datele din contabilitatea sintetică.

La gestiune, fişele de magazie se tin în ordinea în care sunt înscrise materialele în registrul stocurilor. În aceste fişe, cantităţile se înregistrează zilnic de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare (factură, aviz de însoţire a mărfii, notă de recepţie şi constatare de diferenţe etc.) şi a documentelor de ieşire (bon de consum, fişă limită de consum, aviz de însoţire a mărfii, factură etc.), poziţie cu poziţie.

Erorile constatate în evidenţa gestiunilor se corectează în prezenţa persoanei care răspunde de înregistrările efectuate în fişele de magazie, iar abaterile de la regulile de întocmire şi utilizare a documentelor se aduc la cunoştinţa conducătorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate să conducă contabilitatea, după caz, pentru stabilirea măsurilor care se impun.

Semnătura persoanei desemnate pentru evidenţa stocurilor în fişele de magazie constituie dovada verificării înregistrărilor efectuate şi preluării documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor.

Preluarea documentelor privind mişcarea stocurilor se face pe baza Borderoului de predare a documentelor (cod 14-3-7).

În contabilitate, documentele privind mişcarea stocurilor se grupează pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la terţi, consum intern etc.) şi, în cadrul acestora, pe conturi de materiale şi gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.

Intrările sau ieşirile de bunuri de natura stocurilor se înregistrează în contabilitatea sintetică şi analitică, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situaţii întocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele privind mişcarea stocurilor.

Verificarea înregistrărilor efectuate în conturile de stocuri şi fişele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11). În acest scop, în registrul stocurilor, la sfârşitul fiecărei luni (perioade), se înscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile cantitative din fişele de magazie, se calculează valoarea cantităţilor aflate în stoc pe baza preţurilor de înregistrare şi se totalizează valoarea acestora pe pagini ale registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi şi magazii (depozite).

În măsura în care nu se constată diferenţe între valoarea cantităţilor în stoc din fişele de magazie şi soldurile conturilor de materiale din contabilitate, registrul stocurilor se poate întocmi trimestrial.

În cazul în care se constată că există frecvente diferenţe între soldurile conturilor de stocuri din registrul stocurilor şi cele din contabilitate, provenind din înregistrarea operaţiunilor, evaluarea cantităţilor de stocuri din documentele de intrare şi de ieşire, prelucrarea acestora etc., diferenţele respective pot fi localizate printr-o nouă centralizare a intrărilor şi ieşirilor valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obţinute se confruntă cu datele din registrul stocurilor.

20. Pentru produse finite şi produse reziduale, metoda operativ-contabilă se aplică în acelaşi mod ca şi pentru stocuri de materii prime şi materiale consumabile. În acest caz, evidenţa cantitativă pe feluri de produse se ţine la magazie (depozit) cu ajutorul fişelor de magazie, iar evidenţa valorică se ţine în contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse finite, desfăşurat în analitic pe gestiuni, în care înregistrările se fac pe baza datelor obţinute prin centralizarea zilnică a documentelor de mişcare a produselor respective

Verificarea înregistrărilor la sfârşitul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor în care se stabilesc soldurile pe feluri de produse finite şi pe total cont, prin transcrierea cantităţilor în stoc din fişele de magazie şi evaluarea acestora pe baza preţurilor de înregistrare.

21. Metoda cantitativ-valorică pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar în depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mărfuri, animale şi ambalaje constă în ţinerea evidenţei cantitative pe feluri de stocuri în cadrul fiecărei gestiuni, iar în contabilitate - a celei cantitativ­ valorice. Conturile sintetice care reflectă stocurile de valori materiale se desfăşoară în analitic pe gestiuni. Verificarea exactităţii înregistrărilor din evidenţa de la locurile de depozitare şi din contabilitate se efectuează prin punctajul periodic dintre cantităţile operate în fişele de magazie şi cele din fişele de cont analitic din contabilitate.

În metoda cantitativ-valorică se pot folosi următoarele formulare comune pe economie

Fişă de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, după caz);

Fişă de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10); Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22.); Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7); Balanţa analitică a valorilor materiale (cod 14-6-30/c).

Evidenţa cantitativă a materialelor se ţine la gestiune cu ajutorul fişelor de magazie, care se ţin în ordinea fişelor de cont analitic din contabilitate. În fişele de magazie, înregistrările se fac zilnic, de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor. După înregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe bază de borderou. În contabilitate, documentele se înregistrează în fişele de cont analitic pentru valori materiale şi se stabilesc stocurile şi soldurile, după ce în prealabil s-a verificat modul de emitere şi completare a documentelor privind mişcarea materialelor. De asemenea, pe baza aceloraşi documente se întocmesc situaţiile centralizatoare privind intrările şi ieşirile de materiale pentru înregistrare în contabilitatea sintetică.

Controlul înregistrărilor din conturile sintetice şi cele analitice ale stocurilor se asigură cu ajutorul balanţei de verificare analitice, întocmită separat pentru fiecare cont de stoc.

În vederea întocmirii balanţei de verificare este necesar să se efectueze controlul asupra concordanţei stocurilor scriptice din fişele de magazie cu cele din fişele de cont analitic pentru valori materiale.

În cazul instituţiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum şi în cazul instituţiilor care au subunităţi cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitică a stocurilor se poate asigura, în cadrul compartimentului financiar-contabil al instituţiei al cărei conducător are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fişei de evidenţă a materialelor şi a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă (cod 14-3-9/a) în locul Fişei de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10).

22. Metoda cantitativ-valorică pentru evidenţa analitică a produselor finite şi produselor reziduale se aplică în acelaşi mod ca şi pentru celelalte stocuri, cu următoarele particularităţi

- atât intrările, cât şi ieşirile valorice pot fi înregistrate în fişele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin înmulţirea cantităţilor totale de produse finite şi produse reziduale cu preţurile unitare respective, fără a mai fi necesară evaluarea cantităţilor de produse în documente,

- pentru controlul înregistrărilor din contabilitatea sintetică şi cea analitică a produselor finite, în locul balanţei de verificare se poate folosi registrul stocurilor.

23. Metoda global-valorică se aplică pentru evidenţa mărfurilor şi ambalajelor aflate în unităţile de desfacere cu amănuntul (magazine, restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul comun ăFişa de cont pentru operaţiuni diverse" (cod 14-6-22) şi raportul de gestiune, după caz.

Potrivit acestei metode, contabilitatea analitică a mărfurilor şi ambalajelor se ţine global-valoric, atât la gestiune, cât şi în contabilitate, iar controlul concordanţei înregistrărilor din evidenţa gestiunii şi din contabilitate se efectuează numai valoric la perioade stabilite de unitate.

Raportul de gestiune se completează pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a mărfurilor şi ambalajelor şi de depunere a numerarului din vânzare, iar în fişele valorice (ţinute pe gestiuni în cadrul conturilor de mărfuri şi ambalaje din contabilitate), înregistrările se fac pe baza aceloraşi documente.

Soldurile valorice ale mărfurilor şi ambalajelor aflate în gestiune se verifică pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate, sau cu ocazia inventarierii, după caz.

24. Metoda global-valorică se foloseşte, de asemenea, pentru evidenţa rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ,ambalării, precum şi la alte categorii de bunuri. În acest caz, evidenţa cantitativă se poate ţine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de gestionare, cu ajutorul Fişelor de magazie (cod 14-3-8), care se completează de gestionar sau persoana desemnată.

Evidenţa valorică a mişcărilor se ţine în contabilitate, pe gestiuni, în cadrul contului de materiale con sumabile, cu ajutorul Fişelor de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22). lnregistrările în fişele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor consumabile respective şi se preiau de către contabilitatea stocurilor, în prealabil făcându-se verificarea înregistrărilor din fişele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele respective se asigură înregistrarea acestora atât în fişele valorice pe gestiuni, cât şi în conturile sintetice de stocuri.

25. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar în folosinţă se ţine numai evidenţa cantitativă cu ajutorul formularului Fişa de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă (cod 14-3-9).

În contabilitate, evidenţa valorică se ţine cu ajutorul Fişei de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22), pe secţii (locuri de muncă, unităţi etc.), în care înregistrările se fac valoric în funcţie de intrări şi ieşiri (scoateri din uz).

Documentele ce se întocmesc pentru darea în folosinţă, în condiţiile în care se returnează obiectul de inventar uzat, nu se înregistrează în evidenţa magaziei (depozitului), dar se confruntă la sfârşitul fiecărei luni cu procesele-verbale pentru scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe /de declasare a unor bunuri materiale şi se anexează la acestea.

Controlul exactităţii înregistrărilor se efectuează la perioadele stabilite de unitate şi cu ocazia inventarierilor, evaluându-se stocurile existente pe baza Listelor de inventariere (cod 14-3-12/a) şi confruntându-se soldul astfel obţinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.

26. Contabilitatea analitică a SDV-urilor speciale şi AMC-urilor se ţine la gestiunea de SDV-uri şi AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fişei de magazie (cod 14-3-8), iar în contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.

E. Reconstituirea documentelor justificative şi contabile pierdute, sustrase sau distruse

27. Pentru a putea fi înregistrate în contabilitate, operaţiunile economico- financiare trebuie să fie justificate cu documente originale, întocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme.

28. Orice persoană care constată pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligaţia să încunoştinţeze, în scris, în termen de 24 de ore de la constatare, conducătorul unităţii (administratorul unităţii, ordonatorul de credite sau altă persoană care are obligaţia gestionării unităţii respective).

În termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicării, conducătorul unităţii trebuie să încheie un proces-verbal, care să cuprindă

- datele de identificare a documentului dispărut;

- numele şi prenumele salariatului responsabil cu păstrarea documentului;

- data şi împrejurările în care s-a constatat lipsa documentului respectiv. Procesul-verbal se semnează de către

- conducătorul unităţii;

- conducătorul compartimentului financiar-contabil al unităţii sau persoana împuternicită să îndeplinească această funcţie; ,

- salariatul responsabil cu păstrarea documentului şi

- şeful ierarhic al salariatului responsabil cu păstrarea documentului, după caz.

Salariatul responsabil este obligat ca, odată cu semnarea procesului-verbal, să dea o declaraţie scrisă asupra împrejurărilor în care a dispărut documentul respectiv.

Când dispariţia documentelor se datorează însuşi conducătorului unităţii, măsurile prevăzute de prezentele norme se iau de către ceilalţi membri ai consiliului de administraţie, după caz.

29. Ori de câte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infracţiune, se încunoştinţează imediat organele de urmărire penală.

30. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui ădosar de reconstituire", întocmit separat pentru fiecare caz.

Dosarul de reconstituire trebuie să conţină toate lucrările efectuate în legătură cu constatarea şi reconstituirea documentului dispărut, şi anume

- sesizarea scrisă a persoanei care a constatat dispariţia documentului;

- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii şi declaraţia salariatului respectiv;

- dovada sesizării organelor de urmărire penală sau dovada sancţionării disciplinare a salariatului vinovat, după caz;

-dispoziţia scrisă a conducătorului unităţii pentru reconstituirea documentului;

- o copie a documentului reconstituit.

31. În cazul în care documentul dispărut a fost emis de altă unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitentă, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitentă. În acest caz, unitatea emitentă va trimite unităţii solicitatoare, în termen de cel mult 1O zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.

32 Documentele reconstituite vor purta în mod obligatoriu şi vizibil menţiunea

ăRECONSTITUIT", cu specificarea numărului şi datei dispoziţiei pe baza căreia s-a făcut reconstituirea.

Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legală pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.

Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de călătorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse înainte de a fi înregistrate în contabilitate. În acest caz, vinovaţii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suportă paguba adusă unităţii, salariaţilor sau altor unităţi, sumele respective recuperându-se potrivit prevederilor legale.

33. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc răspunderi materiale, care cuprind şi eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.

Găsirea ulterioară a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitl-!i motiv de revizuire a sancţiunilor aplicate, în condiţiile legii.

ln cazul găsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anulează pe baza unui proces-verbal, şi se păstrează împreună cu procesul-verbal în dosarul de reconstituire.

34. Conducătorii unităţilor vor lua măsuri pentru asigurarea înregistrării şi evidenţei curente a tuturor lucrărilor întocmite, primite sau expediate, stabilirea şi

evidenţa responsabililor de păstrarea acestora, evidenţa tuturor reconstituirilor de documente, precum şi pentru păstrarea dosarelor de reconstituire, pe toată durata de păstrare a documentului reconstituit.

F. Arhivarea şi păstrarea registrelor şi a documentelor justificative şi contabile

35. Persoanele prevăzute la art.1 din Legea contabilităţii nr 82/1991, republicată, au obligaţia păstrării în arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlaltor documente contabile, precum şi a documentelor justificative care stau la baza înregistrării în contabilitate.

Păstrarea registrelor şi a documentelor justificative şi contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, după caz.

Registrele şi documentele justificative şi contabile se pot arhiva, în baza unor contracte de prestări de servicii, cu titlul oneros, de către alte persoane juridice române, care dispun de condiţii corespunzătoare. Şi în acest caz, răspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaţia gestionării unităţii beneficiare.

Unitatea care a încredinţat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiară, va înştiinţa organul fiscal teritorial de care aparţine despre această situaţie.

Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la cerere, să prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.

Organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice pot interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative şi contabile şi în alte locaţii decât la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dacă consideră că acestea nu sunt păstrate corespunzător.

36. Termenul de păstrare a registrelor şi a documentelor justificative şi contabile este de 1O ani cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia au fost întocmite, cu excepţia statelor de salarii care se păstrează timp de 50 de ani.

37. În caz de încetare a activităţii, persoanele prevăzute la art.1 din Legea contabilităţii nr 82/1991, republicată, predau documentele la arhivele statului, în conformitate cu prevederile legale în materie.

38. Arhivarea documentelor justificative şi contabile se face în conformitate cu prevederile legale şi cu următoarele reguli generale

- documentele se grupează în dosare, numerotate, şnuruite şi parafate; gruparea documentelor în dosare se face cronologic şi sistematic, în

cadrul fiecărui exerciţiu financiar la care se referă acestea. În cazul fuziunii sau al lichidării societăţii, documentele aferente acestei perioade se arhivează separat;

dosarele conţinând documente justificative şi contabile se păstrează în spaţii amenajate în acest scop, asigurate împotriva degradării, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;

evidenţa documentelor la arhivă se ţine cu ajutorul Registrului de evidenţă, potrivit legii, în care sunt evidenţiate dosarele şi documentele intrate în arhivă, precum şi mişcarea acestora în decursul timpului

39 Eliminarea din arhivă a documentelor al căror termen legal de păstrare a expirat se face de către o comisie sub conducerea administratorului sau ordonatorului de credite, după caz În această situaţie se întocmeşte un proces-

verbal şi se consemnează scăderea documentelor eliminate din Registrul de evidenţă al arhivei.

G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate în activitatea financiară şi contabilă

40. Sistemul informatic de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi trebuie să asigure prelucrarea datelor înregistrate în contabilitate în conformitate cu normele contabile aplicabile, controlul şi păstrarea acestora pe suporturi tehnice.

La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele

a) cuprinderea în procedurile de prelucrare, a reglementărilor în vigoare şi a posibilităţii de actualizare a acestor proceduri, în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;

b) cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare automată a datelor, de către personalul implicat şi respectarea acestora;

c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accese neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor din sistemul informatic;

d) stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;

e) soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului informatic;

f) verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

g) verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

41. Sistemele informatice de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale

a) să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă;

c) fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document, la care să poată avea acces atât beneficiarii, cât şi organele de control;

d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în contabilitate pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;

f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată;

g) să precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;

i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile

- data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii,

- jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

- numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii,. copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;

k) să asigure listări clare, inteligibile şi complete, care să conţină următoarele elemente de identificare, în antet sau pe fiecare pagină , după caz

tipul documentului sau al situaţiei; denumirea unităţii;

perioada la care se referă informaţia, datarea listărilor;

paginarea cronologică;

precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;

I) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documente de sinteză necesare conducerii operative a unităţii;

m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut pentru formulare;

n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării; toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont; fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

o) să nu permită

deschiderea a două conturi cu acelaşi simbol;

modificarea simbolului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

suprimarea unui cont în cursul exerciţiului financiar curent sau aferent exerciţiului financiar precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;

editarea a două sau a mai multor documente de acelaşi tip, cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţii;

p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;

r) să prevadă în documentaţia produsului informatic modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare

monopost sau multipost; monosocietate sau multisocietate; reţea de calculatoare; portabilitatea fişierelor de date;

s) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: preluări pe loturi cu control ulterior;

preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat; combinarea celor două tipuri;

t) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;

u) să posede documentaţia tehnică de utilizare a programelor informatice necesară exploatării optime a acestora;

v) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automată a datelor.

42. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare automată a datelor de către utilizatori.

Unităţile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul sistemului informatic de prelucrare automată a datelor poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

43. Utilizatorul trebuie

- să se asigure de perenitatea documentaţiei, a surselor în diferite versiuni ale produsului-program, în cazul dispariţiei prestatorului de servicii sau a distribuitorului de produse-program;

- să organizeze salvarea şi arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare, astfel încât informaţiile să poată fi reprocesate ulterior prin acelaşi lanţ informatic şi în condiţiile de exploatare reconstituite;

- să deţină la sediul său, pe perioada neprescrisă, manualul de utilizare complet şi actualizat al fiecărui produs-program utilizat.

44. Pe perioada neprescrisă se va organiza o gestiune a versiunilor, modificărilor, corecturilor şi schimbărilor de sistem informatic, produse-progam şi sistem de calcul.

Dacă unitatea, în cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul,

respectiv de prelucrare a datelor, trebuie să se efectueze o reconciliere între datele arhivate şi versiunile noi ale produselor-progam şi ale echipamentelor de calcul.

Arhivele pe suport magnetic trebuie ăîmprospătate" periodic pentru a le asigura lizibilitatea, respectiv accesibilitatea.

45. Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu pnvIre la utilizarea sistemului informatic de prelucrare automată a datelor se stabilesc prin regulamente interne.

H. Condiţiile în care se pot întocmi, edita şi arhiva electronic registrele, jurnalele şi alte documente financiar-contabile

46. Din punct de vedere al bazei de date să existe posibilitatea reconstituirii în orice moment a conţinutului registrelor, jurnalelor şi altor documente financiar­ contabile.

47. Registrele, jurnalele şi alte documente financiar-contabile, care se arhivează pe suport WORM (Write Once Read Many), să fie semnate de persoana care le întocmeşte, în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.

48. Să existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinzând măsurile tehnice şi organizatorice care să asigure următoarele cerinţe minimale

a) confidenţialitatea şi integritatea comunicaţiilor;

b) confidenţialitatea şi nonrepudierea tranzacţiilor;

c) confidenţialitatea şi integritatea datelor;

d) împiedicarea, detectarea şi monitorizarea accesului neautorizat în sistem;

e) restaurarea informaţiilor gestionate de sistem în cazul unor calamităţi naturale, evenimente imprevizibile, prin

- arhivarea datelor utilizând tehnologia WORM (Write Once Read Many), care să permită inscripţionarea o singură dată şi accesarea ori de câte ori este nevoie a informaţiilor stocate;

- înregistrarea datelor din documentele financiar-contabile în timp real, în alt sistem de calcul, cu aceleaşi caracteristici, care să fie amplasat într-o altă locaţie,

49 Să se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor şi formularelor la cererea organelor de control.

ANEXA Nr. 2

NOMENCLATORUL,

modelele și normele de întocmire și utilizare a registrelor și formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de înseriere și numerotare

o

1

2

3

16.

Registrul stocurilor

14-3-11

- Registrul stocurilor

14-3-11/a

17.

Listă de inventariere

14-3-12

14-3-12/b

- Listă de inventariere (pentru gestiuni global-

valorice)

14-3-12/a

IV. MIJLOACE BANEŞTI ŞI DECONTĂRI

18.

Chitanţă pentru operaţiuni în valută

14-4-1/a

19.

Proces-verbal de plăţi

14-4-3A

20.

Dispoziţie de plată-încasare către casierie

14-4-4

- Dispoziţie de plată-încasare către casierie

(colectivă)

14-4-4/a

21.

Borderoul documentelor achitate cu cecuri de

decontare

14-4-6

22.

Registru de casă

14-4-?A

- Registru de casă

14-4-7/bA

- Registru de casă (în valută)

14-4-7/aA

- Registru de casă (în valută)

14-4-7/cA

23.

Borderou de achiziţie

14-4-13

- Borderou de achiziţie (alimentaţie publică)

14-4-13/a

- Borderou de achiziţie (de la producători individuali)

14-4-13/b

24.

Decont pentru operaţiuni în participaţie

14-4-14

V. SALARII ŞI ALTE DREPTURI DE PERSONAL

25.

- Stat de salarii

14-5-1/a

- Stat de salarii (fără elementele componente ale salariului total)

14-5-1/b

- Stat de salarii (fără elementele componente ale

salariului total)

14-5-1/c

- Stat de salarii

14-5-1/k

- Listă de avans chenzinal

14-5-1/d

26.

Ordin de deplasare (delegaţie)

14-5-4

- Ordin de deplasare (delegaţie) în străinătate

(transporturi internaţionale)

14-5-4/a

27.

Decont de cheltuieli (pentru deplasări externe)

14-5-5

- Decont de cheltuieli valutare (transporturi

internaţionale)

14-5-5/a

o

1

2

3

VI. CONTABILITATEA GENERALA

28.

Notă de debitare-creditare

14-6-lA

29.

Notă de contabilitate

14-6-2A

30.

Extras de cont

14-6-3

31.

Jurnal privind operaţiunile de casă şi bancă

14-6-5

32.

Jurnal privind decontările cu furnizorii

14-6-6

33.

Situaţia încasării-achitării facturilor

14-6-7

34.

Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri

14-6-8

35.

Jurnal privind salariile, contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia socială a şomerilor şi

asigurări sociale de sănătate

14-6-10

36.

Borderou de primire a obiectelor în consignaţie

14-6-14

37.

Borderou de ieşire a obiectelor din consignaţie

14-6-15

38.

Jurnal privind operaţiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

39.

Fişă de cont analitic pentru cheltuieli efective de

producţie

14-6-21

- Fişă de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

40.

Fişă de cont pentru operaţiuni diverse

14-6-22

- Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (în valută

şi în lei)

14-6-22/a

41.

Fişă pentru operaţiuni bugetare

14-6-23

42.

Document cumulativ

14-6-24

- Document cumulativ

14-6-24/b

43.

Balanţă de verificare (cu patru egalităţi)

14-6-30

- Balanţă de verificare (cu patru egalităţi)

14-6-30/A

- Balanţă de verificare (cu cinci egalităţi)

14-6-30/a

- Balanţă de verificare (cu şase egalităţi)

14-6-30/b

- Balanţă analitică a stocurilor

14-6-30/c

VII. ALTE SUBACTIVITAŢI

44.

Decizie de imputare

14-8-2

- Angajament de plată

14-8-2/a

GRUPA I

Registrele de contabilitate

Unitatea..................................................

REGISTRUL-INVENTAR

la data de ............................... Nr. pagină ..........

Nr. crt.

Recapitulaţia

elementelor inventariate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Diferenţe din evaluare (de înregistrat)

Valoarea

Cauze diferenţe

1

2

3

4

5

6

lntocm1t, Verificat, 14-1-2

REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)

1. Serveşte

- la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor pe conturi sintetice, la unităţile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

- la verificarea înregistrărilor contabile efectuate;

- la întocmirea balanţei de verificare.

2. Se întocmeşte la sfârşitul lunii (perioadei), astfel

- rulajul creditor se reportează din jurnalul contului respectiv, într-o singură sumă, fără desfăşurarea pe conturi corespondente;

- sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reportează din acele jurnale, obţinându-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;

- soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe rândul destinat în acest scop).

3. Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.

4. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

5. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

(Umtatea)

CARTEA MARE

CONTUL ......................................

Lunile

CONTURJ CORESPONDENTE CREDITOARE

Total rulaj debitor

Total

rulaj creditor

SOLD

Cont......

Jurnal....

Cont...... Jurnal....

Cont...... Jurnal....

Cont...... Jurnal....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

La I ianuarie (anul) .... . . .

debitor

creditor

Ianuarie

Februarie

Martie

Total tr.1

Aprilie

Mai

Iunie

Total tr.I+II

Iulie

August

Septembrie

Total tr.I+II+III

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen. (I-IV)

23

14-1-3

Grupa a II-a Mijloace fixe

Mijloacele fixe închiriate se evidenţiază în contabilitatea unităţii care le-a luat cu chirie, în conturile în afara bilantului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.

Principalele date ale formularului se completează astfel

- în coloana 1 se înscrie numărul de inventar;

- în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;

- în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;

- în coloana 4 se înscrie locul unde se află mijlocul fix. În cazul mişcărilor frecvente, această coloană se completează cu creionul negru, pentru a se putea şterge denumirea locului de folosinţă anterior şi a se înscrie noul loc unde se află mijlocul fix;

- coloana 5 se foloseşte în măsura în care sunt necesare şi alte menţiuni decât cele făcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, menţiuni privind transferul sau scoaterea din funcţiune a mijlocului fix.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea formularului;

- denumirea unităţii;

- numărul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice; locul unde se află.

Unitatea............................. Număr pagină..............

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de

inventar

Codul de

clasificare

Uenum1rea IDljlOCUlUl ti.x

şi caracteristici tehnice

Locul unde

se află

Alte menţmm

l

l

3

4

'.)

14-2-1

FIŞA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

1. Serveşte ca document pentru evidenţa analitică a mijloacelor fixe.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelaşi fel şi de aceeaşi valoare care au aceleaşi cote de amortizare şi sunt puse în funcţiune în aceeaşi lună.

Se păstrează pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea imobilizările corporale conform legislaţiei în vigoare, iar în cadrul acestora, fişele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosinţă.

Când formularul este folosit ca fişă colectivă, nu se sortează pe locuri de folosinţă.

Fişele mijloacelor fixe scoase din funcţiune sau transferate se scot din

cartotecă şi se păstrează separat

Se completează pe baza documentelor justificative privind mişcarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătăţirii, modernizării sau reevaluării lor (bon de mişcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcţiune etc.).

Când formularul este folosit ca fişă colectivă, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloană numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitară de inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.

În coloana ăBucăţi", intrările se înscriu ăîn negru", iar ieşirile ,,în roşu".

Înregistrările în coloanele ăDebit", ,,Credit" şi ăSold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.

În rubrica destinată datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca, numărul de fabricaţie, seria, se înscriu şi părţile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clădire se completează instalaţiile de încălzire centrală, sanitare, electrice etc.

Data amortizării complete şi cota de amortizare se înscriu în spaţiile rezervate.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea formularului;

- numărul de inventar;

- felul, seria, numărul şi data documentului de provenienţă;

- valoarea de inventar;

- amortizarea lunară;

- denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice;

- accesorii;

- grupa; codul de clasificare; data dării în folosinţă (anul, luna); data amortizării complete (anul, luna); durata normală de funcţionare; cota de amortizare (%);

- numărul de inventar (de la număr la număr); documentul (felul, numărul, data); operaţiunile care privesc mişcarea, creşterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold.

FIŞA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar ........................................................

Fel, serie, nr. data document provenienţă ..........

Grupa

Valoare de inventar

Amortizare lunară ..............................................

Codul

de clasificare .....................................

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice

Data dării în folosinţă Anul

Luna ..............................................

Data amortizării complete Anul

Luna ..............................................

Accesorii

Durata normală de funcţionare

Cota de amortizare

. %

(verso)

Nr.

Documen-

Operaţiunile care privesc

inventar

tul (data,

mişcarea, creşterea sau

Buc.

Debit

Credit

Sold

(de la

felul,

diminuarea valorii mijlocului fix

număr la

numărul)

număr)

---

14-2-2 t2

BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE

Numărdocument

Data eliberării

Predător

Primitor

ziua I luna I anul

I I

Subsemnaţii din partea şi din

partea am procedat la predarea

primirea mijloacelor fixe în baza . din

••••••••••·•••••••••••••••••••••••··•

Nr. crt.

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice

Numărul de inventar

Buc.

Valoarea de inventar

SUBUNITATEA PREDATO ARE (secţie, atelier etc.)

APROBAT

Numele şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secţie, atelier etc.)

Numele şi prenumele

Semnătura

14-2-3A

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE

A UNOR BUNURI MATERIALE

(Cod 14-2-3/aA)

1. Serveşte ca

- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă şi de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit dispoziţiilor legale;

- document de consemnare a scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau de declasare a bunurilor materiale;

- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcţiune a mijloacelor fixe, precum şi din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare, separat pentru mijloace fixe,

materiale de natura obiectelor de inventar în folosinţă şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaţiei prevăzute în normele legale (notă privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcţiune, deviz estimativ al reparaţiei capitale, act constatator al avariei, avize, notă justificativă privind descrierea degradării bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).

Formularul se completează astfel

- capitolele I şi li, de către comisia constituită în acest scop, după caz (la unităţile cu capital privat responsabilitatea revine administratorilor), cu constatările şi concluziile rezultate din analiza documentaţiei primite şi din verificarea stării mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcţiune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semnează de membrii comisiei;

- capitolul III, după aprobarea propunerilor şi efectuarea scoaterii din funcţiune, din uz sau declasării, de către comisia de analiză şi avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaţii numiţi de conducerea unităţii care semnează pentru realitatea operaţiunilor; serveşte şi ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea din funcţiune a

Unitatea

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE

A MIJLOACELOR FIXE DE DECLASARE A UNOR BUNURI

MATERIALE

APROBAT DATA

Număr Data

document t----cZ-iu_a_ _L_u-na ,A-n-u-=-1--;predător

10. CONSTATĂRILE ŞI CONCLUZIILE COMISIEI

II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCŢIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE

Amortizarea

Nr. crt

Denumirea

Cod

U/M Cantitatea Preţ unitar Valoarea până la

scoaterea din funcţiune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ŞI MATERIALE REZULTATE

Număr document

Data

Predător

Primitor

Ziua j Luna j Anul

I I

Nr.

crt.

Denumirea

COD

U/M

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

COMISIA

Delegaţi la dezmembrare

sau la declasare

Primit în gestiune

Nume şi

p1enume

Semnătura

Nume şi

prenume

Semnătura

Nume şi

prenume

Semnătura

Nume şi

prenume

Semnătura

14-2-3/aA

PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod 14-2-5)

PROCES-VERBAL DE RECEPTIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a) PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE (Cod 14-2-5/b)

1. Serveşte ca

- document de înregistrare în evidenţa operativă şi în contabilitate;

- document de consemnare a stadiului în care se află obiectivul de investitii;

document de apreciere a calităţii lucrărilor privind obiectivul de investiţii;

- document de aprobare a recepţiei (cod 14-2-5);

- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor de recepţie provizorie a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);

- document de aprobare a recepţiei provizorii a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);

- document de punere în funcţiune a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/b).

2. Se întocmeşte în trei exemplare, la data punerii în funcţiune a mijlocului fix,

astfel

- procesul-verbal de recepţie (cod 14-2-5) se întocmeşte pentru mijloacele

fixe indepedente care nu necesită montaj şi nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenţie, unelte, accesorii de producţie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerându-se puse în funcţiune la data achiziţionării lor;

- procesul-verbal de recepţie provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmeşte pentru utilajele care necesită montaj, dar care nu necesită probe tehnologice, precum şi clădirile şi construcţiile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcţiune la data terminării montajului, respectiv la data terminării construcţiei;

- procesul-verbal de punere în funcţiune (cod 14-2-5/b) se întocmeşte pentru utilajele şi instalaţiile care necesită montaj şi probe tehnologice, precum şi clădirile şi construcţiile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcţiune la terminarea probelor tehnologice.

Se întocmeşte de către secretarul comisiei numite pentru recepţionarea obiectivului de investiţii, în prezenţa membrilor comisiei care este formată din: preşedinte, specialişti-consultanţi, asistenţi la recepţie.

3. Circulă

- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 şi 3);

- la compartimentul care efectuează operaţiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);

- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea şi înregistrarea procesului-verbal de recepţie (exemplarele 2 şi 3).

4. Se arhivează

La furnizor (antreprenor)

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 şi 3). La beneficiar

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

Unitatea.................... Obiectivul de investiţii............ Obiectivul supus recepţiei......... Concluzia ................................

A. PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod 14-2-5)

I. DATE GENERALE

1.Comisia de recepţie convocată la data de .............................................

şi-a desfăşurat activitatea în intervalul: .............................................................

11. CONSTATĂRI

În urma examinării documentatiei prezentate şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-au constatat

1. Documentaţia tehnico-economică a fost prezentată comisiei de recepţie cu următoarele excepţii: ........................................................................

Comisia constată că lista documentaţiei prevăzute mai sus nu împiedică/împiedică efectuarea recepţiei.

2. Recepţia punerii în funcţiune a fost efectuată la data de ,

iar până la recepţia obiectivului de la data punerii în funcţiune au trecut ............. luni.

3. Valoarea lucrărilor supuse recepţiei conform documentelor de decontare este de lei.

4. La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi se prezintă astfel: ..........................................................................................

5. Următorii factori au influenţat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: .....................................................................................

6. La data recepţiei se constată următoarele disponibilităţi de capacităţi ale utilajelor tehnologice şi de spaţii construite care pot conduce la îmbunătăţirea indicatorilor tehnico-economici: .....................................................................

7. S-a constatat că sunt/nu sunt luate măsurile pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce priveşte

a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apă etc. (se vor arăta cele ce nu sunt asigurate);

b. lucrări conexe, utilităţi, deserviri etc.;

c. forţa de muncă;

d ................................................................................................................

111. CONCLUZII

1. Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie hotărăşte în unanimitate/cu majoritatea de păreri

SE ADMITE RECEPŢIA OBIECTIVULUI DE INVESTIŢII ŞI SE ACORDĂ CALIFICATIVUL ................................................................................................

2. Comisia de recepţie stabileşte că, pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobaţi şi pentru o cât mai bună exploatare a capacităţilor ce se recepţionează, mai sunt necesare următoarele măsuri

3. Prezentul proces-verbal, care conţine.............file şi................................. anexe numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ............................. în trei exemplare originale.

Numele

şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte Membri

Specialişti- consultanţi

Asistenţi la recepţie

Secretar

Unitatea ................. Obiectivul pentru investiţii....... Obiectivul supus recepţiei....... Concluzia .........................

B. PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE

(Cod 14-2-5/a)

I. DATE GENERALE

1. Comisia numită de................................... prin ........................................

pentru recepţionarea obiectivului de investiţii întitulat ......................... şi situat în

............... a fost convocată la data de ........................... pentru a proceda la recepţia provizorie a lucrărilor de construcţii-montaj aferente.

Obiectul (obiectele)/părţi de obiect .........................................................................

pentru care proiectantul general este antreprenor

general este ........................................................................................................ şi beneficiar de investiţi este.................................................................

2. Comisia şi-a desfăşurat activitatea în intervalul .......................................

3. Valoarea situaţiei de plată a lucrărilor de construcţii-montaj supuse recepţiei provizorii este de , conform anexei.

4. Lucrările de construcţii-montaj supuse acestei recepţii au fost în prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din ................................................................................................

5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepţionează este de lei.

li. CONSTATĂRI

A. Cu privire la documentaţia tehnico-economică necesară la recepţia provizorie a lucrărilor de construcţii-montaj ......................................................

Comisia consideră că actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calităţii lucrărilor şi a dispus ...............................................................

B. Cu privire la îndeplinirea condiţiilor pentru prezentare la recepţie.

1. Executarea lucrărilor de construcţii şi instalaţii cuprinse în devizul general

a. lucrările sunt terminate;

b. următoarele lucrări, conform anexei, nu sunt terminate.

2. Efectuarea prealabilă a probelor mecanice şi a rodajului mecanic la instalaţiile şi utilajele tehnologice.

3. Unităţile care condiţionează folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate .........................................................................................

4. Terminarea lucrărilor aferente spaţiilor cu altă destinaţie inclusă în construcţia obiectului supus recepţiei (în cazul blocurilor de locuinţe)

Concluzie: Pe baza constatărilor de la cap. B pct. 1-4, comisia constată că sunt/nu sunt îndeplinite condiţiile pentru ca obiectul să fie supus recepţiei. Totodată, comisia hotărăşte că lucrările arătate în anexă, ca neexecutate - să fie terminate până la ................................................................................................

C. Calitatea lucrărilor realizate.

1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completările şi modificările aduse).

în urma examinării lucrărilor executate şi a semnalărilor făcute de proiectant, comisia a reţinut în anexă următoarele nerealizări ale proiectului - dintre care cele în dreptul cărora au fost prevăzute termene urmează să fie remediate

Concluzie: Comisia consideră că abaterile de la proiect care sunt consemnate fără fixarea unui termen pentru refacerea lucrărilor, potrivit proiectului, nu influenţează comportarea, exploatarea, aspectul şi integritatea obiectului.

Lucrările pentru care s-a făcut menţiune în acest sens urmează să fie puse de acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.

2. Calitatea soluţiilor constructive şi detaliile de execuţie folosite în proiect. în urma examinării lucrărilor şi a observaţiilor prezentate de executant, au

fost reţinute în anexă următoarele deficienţe de proiectare care influenţează executarea, exploatarea sau funcţionarea obiectului, dintre care unele urmează să fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecăruia

Concluzie: Comisia atrage atenţia proiectantului ce poartă răspunderea pentru consecinţele acestei deficienţe şi în acelaşi timp hotărăşte remedierea în contul proiectantului a deficienţelor pentru care a stabilit termen în acest sens.

3. Calitatea execuţiei lucrărilor.

Din dispoziţiile de şantier, buletinele de încercare a betoanelor şi îmbinărilor metalice, procesele-verbale de lucrări ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate şi materiale folosite, din constatările scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrărilor, precum şi din constatările făcute de comisia de recepţie la faţa locului, rezultă următoarele

3.1. La structura de rezistenţă

3.2. La restul lucrărilor de construcţii

3.3. La lucrările de instalaţii

3.4. La lucrările de montaj al instalaţiilor şi utilajelor tehnologice cuprinse în obiect

4. Deficienţe ale lucrărilor realizate care se datoresc beneficiarului de învestiţii

5. Alte constatări

111. CONCLUZII GENERALE

1. Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie cu majoritate/în unanimitate de păreri hotărăşte: Admiterea (respingerea) recepţiei provizorii a lucrărilor de construcţii-montaj aferente obiectelor( obiectului) ...............................................................................

care au fost terminate la data de ................................. şi care fac parte din obiectivul .................................................................................................................

2. Perioada de garanţie a lucrărilor recepţionate aferente fiecărui obiect este de ............luni (se completează numai în cazul admiterii recepţiei).

3. Comisia de recepţie apreciază că pentru o cât mai bună utilizare a obiectelor/obiectului recepţionate mai sunt necesare următoarele măsuri

4. Prezentul proces-verbal, conţinând ........... file şi anexe

numerotate cu un total de ............................... file, care fac parte integrantă din cuprinsul lui, a fost încheiat azi în trei exemplare originale.

Numele

şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte Membri

Specialişti- Consultanţi

Asistenţi la recepţie

Secretar

ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE

Subsemnaţii .......................................................................................

pe baza calităţii şi a împuternicirilor menţionate în dreptul fiecăruia şi ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepţiei provizorii, am procedat azi ....... la predarea, respectiv luarea în primire a obiectului .............................,..............

PREDAT,

Antreprenor general (denumirea unităţii, numele, calitatea, împuternicirea şi semnătura predătorului)

PRIMIT,

Beneficiar de instalaţii (denumirea unităţii, numele, calitatea, împuternicirea şi semnătura primitorului)

PROCES-VERBAL Nr.....

privind executarea completărilor şi remedierilor prevăzute în anexă la procesul-verbal de recepţie provizorie

a obiectului ................................

Poziţie în anexa

procesului-verbal de recepţie provizorie

Termen prevăzut în anexă

Unitatea care a efectuat remedierea

1

2

3

EXECUTANT, BENEFICIAR,

(Numele, prenumele, funcţia) (Numele, prenumele, funcţia)

Unitatea ................... Obiectivul de investiţii.................. Capacitatea de producţie............. Concluzia..........................

C. PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE

(Cod 14-2-5/b)

I. DATE GENERALE

1. Comisia de recepţie convocată la data de ................................................

şi-a desfăşurat activitatea în intervalul: ..............................................................

11. CONSTATĂRI

În urma examinării documentaţiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-a constatat

1. Documentaţia tehnico - economică prevăzută în Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiţii a fost/nu a fost prezentată integral comisiei de recepţie, lipsind

2. În perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor şi instalaţiilor aferente capacităţii pentru exploatarea normală a instalaţiilor şi utilajelor tehnologice şi asigurarea calităţii produselor, conform documentaţiei tehnico-economice şi a indicatorilor tehnico-economici aprobaţi.

3. La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi este următorul: ........................................................................................................

4. Costul lucrărilor şi al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aşa cum rezultă din documentele prezentate, este de lei.

5. Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de lei.

6. Valoarea de înregistrare a mijloacelor fixe ce se pun în funcţiune (sau se dau în folosinţă) este la data recepţiei de lei.

7. Alte constatări.

III. CONCLUZII

1. Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie în unanimitate/cu majoritate de păreri hotărăşte

ADMITEREA RECEPŢIEI PUNERII ÎN FUNCŢIUNE A CAPACITĂŢII

2. Comisia de recepţie stabileşte că, pentru o cât mai bună exploatare a capacităţii puse în funcţiune, mai sunt necesare următoarele măsuri

3. Prezentul proces-verbal, care conţine ..................... file şi ......................... anexe, numerotate cu un total de file, care fac parte Integrantă

din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi în trei exemplare originale.

Numele

şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte Membri

Specialişti- consultanţi

Asistenţi la recepţie

Secretar

GRUPA a III-a

Bunuri de natura stocurilor

- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

a) pentru formularul cod 14-3-1A

- denumirea unităţii;

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- numărul facturii/avizului de însoţire al mărfii;

- numărul curent; denumirea bunurilor recepţionate; U/M; cantitatea conform documentelor însoţitoare; cantitatea recepţionată, preţul unitar şi valoarea;

- numele, prenumele şi semnătura membrilor comisiei de recepţie; data primirii în gestiune şi semnătura gestionarului;

b) pentru formularul cod 14-3-1/aA, pe lângă informaţiile de la lit a) (mai puţin preţul unitar şi valoarea), sunt obligatorii şi informaţiile următoare.

- preţul de achiziţie al cantităţii recepţionate; adaosul comercial unitar şi total; preţul de achiziţie unitar plus adaosul comercial; valoarea la preţ de vânzare, inclusiv tva.

Unitatea ........

NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Data

Factură

Nr.

Aviz de însoţire a mărfii

Număr

document

Ziua

Luna

Anul

Subsemnaţii. membrii comisiei de recepţie. am procedat Ia recepţionarea valorilor materiale fumizate de ....................................

................................................................................. din ................................. cu vagonul/auto nr...........................................................................................................

documente însoţitoare ............,..................... delegat constatându-se următoarele

Nr. crt.

Denumirea bunurilor recepţionate

U/M

Cantitatea conform documente

Recepţionat

Cantitate

Pret unitar

Valoare

Comisia de recepţie

Primit în gestmne

Numele şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

45

14-3-lA t2

Dete1mmarea cantităţii s-a făcut prin

Pe cântarul nr.

Expeditor

Staţia de expediţie Staţia de destinaţie

Data eliberării Data expedierii

Delegaţii furnizorului (căr-_ăuş ne_11trul_c r-_e au participat la recepţie: Participanţi la recepţie

Data sosirii

Alte menţiuni

Reprezentant al

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletm/Carte de identitate

Semnătura

Di ferente (±)

* Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

Concluziile comisiei de recepţie

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/carăuşului (delegatul neutru)

46

*) Tip document (operaţie)

Umtatea ........

NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE (pentru unităţile cu amănuntul)

Data

Factură

Nr.

Aviz de însoţire a mărfii

Număr

document

Ziua

Luna

Anul

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de ....................................

................................................................................. din ................................. cu vagonul/auto nr. ..........................................................................................................

documente însoţitoare .................................. delegat constatându-se următoarele

Nr.

crt.

DenumJTea bunurilor recepţ10nate

U/M

Cantitate conform documente

Recepţionat

Adaos comercial

Preţ de achiziţie umtar + adaosul comercial

umtar

TVA

Valoare la preţ de vânzare mclusivTVA

Cantitate

Preţ de achiziţie

Umtar

Total

Umtară

Totală

Unitară

Totală

o

I

2

3

4

5

6

7 =4x6

8 = 5+6

9

JO= 4x9

11 = 8+9

12 = 4xll

TOTAL

X

X

X

X

X

X

X

X

Comisia de recepţie Primit în gestiune

Numele şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

47

14-3-1/aA t2

48

Determinarea cantităţii s-a făcut prin: Pe cântarul nr. Determinarea calităţii s-a făcut prin proba

Expeditor

Staţia de expediţie Staţia de destinaţie

Data eliberării ............................................. Data expedierii Data sosirii Deleg_aţii fumi_z_c:>rului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie

Participanţi la recepţie

Alte menţiuni

Reprezentant al

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletin /Carte de

identitate

Semnătura

Diferenţe(±)

*

Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar

de achiziţie

Valoare

(verso)

Punctul de vedere al delegatului fumizorului/carăuşului (delegatul neutru)

...'. '.'.'....i.'.'. :.:'..·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.-::::::::::::::::::::·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.-.·.·.-.-.·:.-:::::::::::::::::::::·.:::·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.:·.·.:·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.:·.:·.:·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.:·.:·.·.·.·.·.·.:·.·.·.·.·.·.·.·.:·.:·.·.·.·.·.·.·.·.·.:·.:·.·.·.:·.:·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.-.-.i

*) Tip document (operaţie)

Unitatea .........................................

Codul unic de înregistrare ..............

Nr. înregistrare Oficiu reg. corn.lan .............. Localitatea .....................................

Judeţul ...........................................

BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE nr............... din data de .....................

Nr. crt.

Denumirea obiectului

Descrierea obiectului şi caracteristicile lui

Cantit depusă

Preţ de

evaluare (achiz.)

Comi- sion

TVA

unitară

Preţ vânzare (4+5+6)

Val totală (3x7)

o

1

2

3

4

5

6

7

8

TOTAL

X

X

Valoarea totală la primire lei,

în litere...........................................

Am luat la cunoştinţă de instrucţiunile prevăzute pe verso

Semnătura deponentului ...................

Am primit spre vânzare în consignaţie obiectele menţionate mai sus, de la

.............................din..................

adresa.........................................

B.1. /C.I.Seria.........Nr eliberat

de Secţia de Poliţie.....................

Semnătura preţuitorului ...............

L.S.

RESTITUIRI PLĂŢI

Paz.

Denumirea obiectului

Cantit. restituită

Semnătură deponent

Comision acordat

REDUCERI de preţ acordate de deponent cf Declaraţiei Nr din data de

Paz

Denumirea obiectului

Preţ de evaluare

Comision şi TVA

Preţ vânzare

Poz

Data

Denumirea obiectului

Cantitatea vândută

Preţ de evaluare

Total sumă

Semnătura deponent

14-3-2 t2

(verso)

Instrucţiuni pentru deponenţi

1. Obiectele depuse spre vânzare în consignaţie sunt şi rămân proprietatea deponentului, până în momentul vânzării.

2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în următoarele condiţii

3. Dacă obiectele depuse nu se vând în perioada .................... .

. ,preţul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate

în scris de către deponent

4. Plata valorii obiectelor vândute în consignaţie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de deponent.

5. În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie după bonul de primire, de la societatea emitentă

6. Comisionul unităţii de consignaţie pentru vânzarea obiectelor în consignaţie este de %.

7. După expirarea perioadei legale de păstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignaţie şi neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.

8. Pentru orice informaţii privind reducerile de preţ, retragerea obiectelor, reclamaţii etc., deponentul se va adresa unităţii unde se află depuse obiectele, zilnic între orele ........................... sau la telefon nr......................................

9. Plata sumelor se va face în maximum ...................... zile de la data vânzării obiectelor depuse în consignaţie.

10. Alte clauze ................................................

BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

(Cod 14-3-3A)

În cazul utilizării ca bon de predare a produselor finite la depozit

1. Serveşte ca

- document de predare la magazie a produselor finite;

- document justificativ pentru încărcare în gestiune;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;

- sursă de date pentru urmărirea realizării producţiei;

- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.

2. Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de către secţie, atelier etc.

Dacă operaţiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea ăprimit în timpul inventarierii".

3. Circulă

- la magazia de produse finite, semnându-se de predare de către secţie (atelier) şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1);

- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa (exemplarul 1);

- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).

În cazul utilizării ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie

1. Serveşte ca

- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;

- document justificativ pentru încărcare în gestiune;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a materialelor refolosibile de către secţii, ateliere etc. şi se semnează de şeful secţiei care dispune predarea.

3. Circulă

- la magazia de materiale refolosibile, semnându-se de predare de către delegatul secţiei, atelierului etc şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor şi exemplarul 2 pentru evidenţa costurilor).

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

În cazul utilizării ca bon de predare a semifabricatelor la magazie

1. Serveşte ca

- document de predare la magazie sau între secţii a semifabricatelor rezultate din producţie;

- document justificativ pentru încărcare în gestiune;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;

- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.

2. Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a semifabricatelor de către secţie, atelier etc.

Dacă operaţiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea ăprimit în timpul inventarierii".

3. Circulă

- la magazia de semifabricate pentru predarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către delegatul secţiei care face predarea şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1, direct de la magazie);

- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

În cazul utilizării ca bon de transfer între două gestiuni aflate în incinta unităţii

1. Serveşte ca

- dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;

- document justificativ pentru scădere din gestiunea predătorului şi de încărcare în gestiunea primitorului.

Unitatea

Număr

document

Data

Predător

Primitor

Nr. comandă Cod produs

BON

DE PREDARE/TRANSFER, RESTITUIRE

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)

Cod

U/M

Cantitatea efectivă

Preţul unitar

Valoarea

Data şi semnătura

I

Viza CTC (propus mişcarea)

I

Predător

I

Primitor

I

I

I

55

14-3-3A

Unitatea ......................................................................................................................... PRODUS/LUCRARE (COMANDA) .................................................................................. REPER.................................................................... NR.......................................................

DENUMIREA PIESEI .................................. NORMA.......................................................

Buc. lansate

BON DE CONSUM

Număr document

Data eliberării

Predător

Primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

DENUMIREA MATERIALULUI

(inclusiv sort, marca, profil,

dimensiune)

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Preţul unitar

Valoarea

Cf. nonnei

tehnice

I

2

X

X

X

Inloc.

I

2

X

X

X

Data şi semnătura

Şef compartiment

I

Gestionar

I

Pnmitor

I

57

14-3-4A t2

(verso)

D. ELIBERĂRI PARŢIALE CARE SE LICHIDEAZĂ ÎN 24 DE ORE

DATA ..................................

Materialul

Cantitatea

Semnătura

Cerută

Eliberată

Restituiri

Normat

X

Înlocuitor

X

Total

Normat

X

Se trece pe faţa bonului

Înlocuitor

X

DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA

Data

Serv. aproviz.

Şef secţie producţie

Semnătura

Data şi semnătura

APROBAT ÎNLOCUIREA

MENŢIUNI

Unitatea ..................

..................................

Produs, lucrare (comandă)

BON DE CONSUM (COLECTIV)

Număr

document

Data

Predător

Pnmitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Denum1rea matenalelor (inclusiv sort,

marca, profil, dimensmne)

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Preţul unitar

Valoarea

Data ş1 semnătura I

I

Şef compartiment

Gestionar IPnmitor

I

59

14-3-4/aA

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)

1. Serveşte ca

- document de stabilire a cantităţii limită dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executării unui produs (comandă) sau unei lucrări;

- document de eliberare succesivă a aceluiaşi fel de material pentru acelaşi produs (comandă sau lucrare);

- document justificativ de scădere din gestiune;

- document de stabilire a economiilor sau depăşirilor de materiale;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare, la începutul lunii sau lansării produsului (comenzii) sau lucrării, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de laQsare, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate.

ln cazul fişei limită de consum, dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producţie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifică, în mod corespunzător, cantitatea limită de material (col. ,,i"), înscriind în col. ,,d" cantitatea care se suplimentează sau se scade.

Dacă în urma schimbărilor intervenite în programul de producţie nu se mai foloseşte materialul iniţial, se recalculează cantitatea limită corespunzătoare produ cţiei executate până în acel moment, emiţându-se o nouă fişă.

ln cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corectează cantitatea limită (col. ,,i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. ,,g" şi ăh") numărul bonului de consum şi cantitatea eliberată.

Eliberările de materiale se înregistrează în fişele de magazie la terminarea executării produsului, lucrării sau la închiderea comenzii (dacă acestea se termină în cursul lunii) sau la sfârşitul lunii.

Valoarea economiilor sau depăşirilor de materiale se completează la unităţii unde nu există producţie neterminată.

ln cazul în care, în cursul lunii, se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se barează. De asemenea, în rubrica ăDiminuare" se înscrie cantitatea cu care se corectează cantitatea limită iniţială, iar pentru materialul înlocuitor se utilizează un alt grup de coloane libere.

3. Circulă

- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);

- la persoanele autorizate să aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantităţilor de materiale cu ocazia modificării programului de producţie (ambele exemplare);

- la magazia de materiale, pentru înscrierea cantităţilor eliberate, semnându-se de delegatul care primeşte materialele (exemplarul 1);

- la secţie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale şi situaţie a eliberărilor în cadrul cantităţii limită, semnându-se de gestionarul magaziei predătoare (exemplarul 2);

- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizează ca document de scădere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea, numărul şi data (luna, anul) întocmirii formularului;

- denumirea unitătii;

- predătorul; •

primitorul;

numărul comenzii/codul produsului;

denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M.; cantitatea eliberată; preţul unitar; valoarea; semnătura de predare - primire;

cantitatea conform producţiei realizate; cantitate consumată; economii(-) depăşiri(+) cantitative; valoarea economiilor sau depăşirilor.

Unitatea .....................

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM

Număr

Data

Luna

Anul

Cod predător

Cod primitor

Număr comandă Cod produs

Cont debitor

Cont creditor

Denumirea materialului (inclusiv sort. marcă, profil, dimensiune)

Cod

U/M.

Cant eliberată

Preţ unitar

Valoare

Producţia

Denumire produs, lucrare

Cod

U/M.

Planificat I Realizat

I

Cantitate necesară

Cant. înlocuită

Cantitate limită valabilă

U/M

Cf normei tehn.

Suplimen- tare sau diminuare

Data

Semnătura de aprobare

Bon de consum nr .

De scăzut din canti-

tate

Pe

unitate produs

Pentru

producţia planificată

a

b

C

d

e

f

g

h

j

Şef de comp

Recalculat în baza producţiei

realizate

Data eliberării

Cantitatea cerută

Cantităţi eliberate

Semnătura predare-primire

Parţial

Cumulat

X

Restituiri

X

X

X

Total

X

X

14-3-4/bA

Cantitate conform producţiei realizate.........................................

Cantitate consumată ..................................................

Economii (-) Depăşiri (+) cantitative ...........................

Valoarea economiilor sau depăşirilor ..........................................

LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)

1. Serveşte

- la stabilirea meniurilor zilnice;

- la calculul alocaţiei de hrană şi urmărirea încadrării în nivelul acesteia;

- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregătirii hranei;

- ca document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare de către cantinele de pe lângă instituţiile publice (învăţământ, sănătate, asistenţă socială etc., organizaţii fără scop patrimonial finanţate din alocaţii bugetare etc.). Documentul se completează de către persoana desemnată de ordonatorul de credite sau conducătorul unităţii respective pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.

Pe faţa formularului se înscriu meniurile care urmează a fi servite la mesele de dimineaţă, la ora 1O, la prânz, la ora 16 şi seara, precum şi numărul de porţii necesare. Totodată, se stabileşte situaţia meselor servite faţă de efectivul care a servit masa, precum şi suma alocată în ziua respectivă, în funcţie de efectivul la hrană şi alocaţie cuvenită, determinându-se în acelaşi timp şi economia sau depăşirea alocaţiei în ziua respectivă şi cumulat de la începutul anului. Verso formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea şi felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preţul unitar şi valoarea acestora.

3. Circulă

- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaţie şi viză şi pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1);

- la persoana autorizată să aprobe eliberarea alimentelor din magazie;

- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantităţilor de alimente prevăzute şi semnare de predare de către gestionar, de primire de către bucătar, precum şi de persoana desemnată să asiste şi să confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);

-la blocul alimentar, cantină etc., după caz, pentru urmărirea meniurilor preparate şi a meselor servite (exemplarul 2).

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la cantină etc., după caz (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea formularului;

- denumirea unităţi;

- efectiv la masă; alocaţie; drepturi; recapitulaţia cheltuielilor pentru hrană; porţii preparate, distribuite, rămase;

semnături: şef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar­ contabil;

- regim numărul; efectiv; dimineaţa; ora1O ; prânz; ora 16; seara;

alimente: numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); predătorul; primitorul;

denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitată, cantitatea eliberată, preţul unitar, valoarea;

semnături: întocmit, gestionar, bucătar, confirmat, calculat.

Unitatea............................................

LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE

Cantina

Şef compartiment

Efectiv la masă

Alocaţie

- lei -

Drepturi

- lei -

Recapitulaţia cheltuielilor pentru hrană

Mese servite

Dimi- neaţa*)

Prânz*)

Seara*)

Economii sau depăşiri de

alocaţie

Economii

Depăşiri

Efectiv la hrană

De la începutul perioadei

(1.1 )

Porţii preparate

Pezi

Distri- buite

La finele perioadei

Rămase

Aprobat, Vizat,

•••••••••••·•••••••••••••••••• Compartiment financiar-contabil

••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

Total

Consum efectiv - lei

-

Regim numărul

Efectiv

Dimineaţa

Ora 10

Prânz

Ora 16

Seara

*) Nu se completează de către unităţile sanitare 14-3-4/dA t2

(verso)

ALIMENTE

Număr document

Data eliberării

Predător

Primitor

Ziua \ Luna \ Anul

I I

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

Soli-

citată

Elibe-

rată

Soli-

citată

Elibe-

rată

1. TOTAL

2. Lista suplimentară nr.

3. Alimente restituite cu nota nr.

4.Porţii rămase

5. Ambalaje primite bon nr.

6. Ambalaje restituite bon nr.

Întocmit, Gestionar, Bucătar,

Confirmat, Calculat,

DISPOZIŢIE DE LIVRARE (Cod 14-3-SA)

1. Serveşte ca

- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale destinate vânzării;

- document justificativ de scădere din gestiunea magaziei predătoare;

- document de bază pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau a facturii, după caz.

2. Se întocmeşte în două exemplare de către serviciul desfacere.

3. Circulă

- la magazie, pentru eliberarea produselor, mărfurilor sau altor valori materiale şi pentru înregistrarea în evidenţa magaziei, semnându-se de către gestionarul predător pentru cantităţile livrate (ambele exemplare);

- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantităţilor livrate în evidenţele acestuia şi pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau facturii, după caz (exemplarul 2).

4. Se arhivează

- la magazie (exemplarul 1);

- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- denumirea furnizorului;

numărul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispusă; cantitatea livrată; preţul unitar;

- semnături: întocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.

Furnizor ...................

DISPOZIŢIE DE LIVRARE

Nr. ........................

Data (ziua, luna, anul) .........

Veţi elibera produsele de mai jos către ..................................

....... . . . . . . . . " .....

prin delegatul .................................... cu delegaţia nr.....

.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

B.1./C.I seria ................ nr.......... emis de ...................

........ . . .

Nr. crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Preţul unitar

Dispusă

Livrată

o

1

2

3

4

5

Semnătura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

14-3-5A

BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR (Cod 14-3-7)

1. Serveşte ca

- document de predare la contabilitate, de către gestionar, a documentelor justificative privind mişcarea bunurilor;

- document de predare a documentelor justificative între compartimentele unitătii;

- document de control al sumelor înregistrate în contabilitatea sintetică, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.

2. Se întocmeşte în două exemplare, zilnic sau pe măsura predării documentelor, separat pentru intrări şi separat pentru ieşiri, de gestionar, care completează toate datele prevăzute de formular, cu excepţia celor referitoare la valoare, care se completează de compartimentul financiar-contabil.

Se întocmeşte pe baza documentelor justificative privind mişcarea bunurilor materiale şi se semnează de gestionar, pentru predarea documentelor şi de persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea documentelor.

În cazul în care se utilizează pentru predarea documentelor justificative între alte compartimente, se întocmeşte de compartimentul care predă documentele res,.Pective.

lntocmirea borderoului nu este obligatorie în cazul când se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare în fişele de magazie).

3. Circulă

- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, însoţit de documentele justificative respective (exemplarul 1);

- rămâne la magazie sau la ceilalţi emitenţi, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 1);

- la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului privind materiale intrate/ieşite;

- magazia;

- felul şi numărul documentului; anexe; valoarea;

- data întocmirii; semnături: predător, primitor.

MaQazia

BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr... ..

intrate

privind materiale din data de ieşite

Felul şi nr documentului

Anexe

Valoarea

Felul şi nr documentului

Anexe

Valoarea

Data

Predător

Primitor

Semnătura

' '

14-3-7

FIŞĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)

FIŞĂ DE MAGAZIE (cu două unităţi de măsură - Cod 14-3-8/a)

1. Serveşte ca

- document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor bunurilor, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz;

- document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);

- sursă de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de valori materiale.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către

- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control). În coloana ăData şi semnătura de control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.

- gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc.

Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.

Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fişe distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.

În scopul ţinerii corecte a' evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac înregistrările în fişele de magazie.

înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţiune înregistrată şi obligatoriu zilnic.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea formularului; numărul paginii;

- denumirea unităţii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;

- U/M; preţul unitar;

- data (ziua, luna, anul), numărul şi felul documentului; intrări; ieşiri; stoc; data şi semnătura de control;

Unitatea I FIŞĂ DE MAGAZIE

Pagina ..... ..

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

U/M

Preţ unitar

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

14-3-8

Unitatea

FIŞĂ DE MAGAZIE

(cu două unităţi de măsură)

Pagina

Magazia IMaterialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

U/M

Preţ unitar

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura de control

Dată

Număr

Fel

U/M

........

U/M

.. . . . ..

U/M

. . . . .

U/M

. .....

U/M

........

U/M

.... . . .

14-3-8/a

FIŞĂ DE EVIDENTĂ A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ

(Cod 14-3-9)

1. Serveşte ca document de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în folosinţa personalului, până la scoaterea lor din uz.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor pe fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau de persoana desemnată să ţină evidenţa acestora.

Formularul se completează în mod diferit, în funcţie de organizarea depozitării acestora, şi anume

- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;

- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi restituirea obiectelor date în folosinţa personalului se fac pe bază de semnătură direct în fişă;

- în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările în fişa de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă se pot face, pentru simplificare, o singură dată, la eliberarea iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor respective.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

denumirea formularului;

denumirea unităţii, secţia (locul de folosinţă); numele şi prenumele, marca, funcţia;

denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preţul unitar; U/M;

primiri: data, felul şi numărul documentului, cantitatea, semnătura; restituiri: data, felul şi numărul documentului, cantitatea, semnătura.

Umtatea

Secţia (locul de folosintă)

FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ

Numele şi prenumele_._._._.._..............._._._....._._._._._._Marca ............... Funcţia .................................... .

Denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea

etc.)

Termenul de folosire

PIU

U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Data

Felul şi nr.

Data

Felul şi nr.

70

14-3-9

REGISTRUL STOCURILOR

(Cod 14-3-11 şi Cod 14-3-11/a)

1. Serveşte ca document de evaluare a stocurilor de bunuri şi de verificare a concordanţei înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil la sfârşitul fiecărei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar şi produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică, prin înscrierea stocurilor din fişele de magazie şi evaluarea lor la preţurile de înregistrare.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea formularului;

- denumirea unităţii;

- numărul curent;

- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preţul unitar; luna; cantitatea; valoarea;

- semnături: întocmit, verificat.

LISTA DE INVENTARIERE (Cod 14-3-12)

1. Serveşte ca

- document pentru inventarierea bunurilor aflate în gestiunile unităţii;

- document pentru stabilirea lipsurilor şi plusurilor de bunuri (imobilizări, stocuri materiale) şi a altor valori (elemente de trezorerie etc.);

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate a plusurilor şi minusurilor constatate;

- document pentru întocmirea registrului-inventar;

- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;

- document centralizator al operaţiunilor de inventariere.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situaţiile prevăzute de dispoziţiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unităţii şi separat pentru cele aparţinând altor unităţi, aflate asupra personalului unităţii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. şi se semnează de către membrii comisiei de inventariere şi de către gestionar.

În cazul bunurilor primite în custodie şi/sau consignaţie, pentru prelucrare etc.; se întocmeşte în două exemplare iar copia se înaintează unităţii în a cărei evidentă se află bunurile respective

În c zul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către toţi gestionarii, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte gestiunea.

În listele de inventariere a bunurilor aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate efectivă nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau a materialelor de masă, în vrac etc., a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor ataşa notele de calcul privind inventarierea, precum şi datele tehnice care au stat la baza calculelor.

Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate în secţiile de producţie şi nesupuse prelucrării se înscriu separat în listele de inventariere.

Materialele, obiectele de inventar, produsele finite şi ambalajele se înscriu în listele de inventariere pe feluri, indicându-se codul, unitatea de măsură, unii indici calitativi (tărie alcoolică, grad de umiditate la cereale etc.).

Listele de inventariere întocmite pentru bunurile aparţinând altor unităţi trebuie să conţină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numărul şi data actului de predare-primire.

Pentru stocurile fără mişcare, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurată, se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arată cauzele nefolosirii, caracterul şi

gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum şi persoanele vinovate, după caz.

Constatările făcute se soluţionează de conducerea unităţii în conformitate cu dispoziţiile legale.

3. Circulă

- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor constatate la inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul­ verbal a rezultatelor inventarierii;

- la gestionar, prin semnarea fiecărei file, menţionând pe ultima filă a listei de inventariere că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa;

- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru verificarea calculelor efectuate;

- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la compartimentul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;

- la conducătorul unităţii, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute;

- la unitatea căreia îi aparţin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc., în scopul comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul: denumirea formularului;

data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; denumirea unităţii;

gestiunea; locul de depozitare; numărul curent;

denumirea bunurilor inventariate; codul sau numărul de inventar; unitatea de măsură;

cantităţi: stocuri faptice, stocuri scriptice, diferenţe în plus, diferenţe în minus;

- preţ unitar;

- valoarea contabilă: valoarea, diferenţe în plus, diferenţe în minus;

- valoarea de inventar;

- deprecierea: valoarea, motivul;

- comisia de inventariere: numele şi prenumele, semnătura;

- gestionar: numele şi prenumele, semnătura;

- contabilitate: numele şi prenumele, semnătura.

Unitatea

Gestmnea Pagma

LISTĂ DE INVENTARIERE Loc de depozitare ...........

Data .............

Magazia

Nr. crt.

Denumirea

bunurilor inventariate

Codul sau numărul de U/M inventar

CANTITAŢI

Stocuri Diferenţe

Faptice Scriptice Plus Minus

PREŢ UNITAR

VALOAREA CONTABILA

Valoarea Diferenţe

Plus Minus

Valoarea de inventar

DEPRECIEREA

Valoarea

Motivul (cod)

o

I

2 3

4 5 6

7

8

9

10

11

12

13

14

Numele şi prenumele

Comisia de inventariere

Gestionar (Responsabil imobilizări

corporale)

Contabilitate

I I

Semnătura

I I

14-3-12

Unitatea...................... Pag.. ... . .

Gestiunea .....................

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ..............

Nr.crt.

Cod sau denum!fe

Inventar faptic

Nr. crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic

Comisia de inventariere

Numele şi prenumele

Semnătura

75

14-3-12/b

LISTĂ DE INVENTARIERE

(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)

1. Serveşte ca

- document pentru inventarierea mărfurilor, ambalajelor şi altor materiale aflate în evidenţa cantitativ-valorică în unităţile cu amănuntul;

- document pentru stabilirea minusurilor şi plusurilor valorice din gestiunile inventariate;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate;

- document pentru întocmirea registrului-inventar;

- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.

2. Se întocmeşte în două exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni şi conturi de materiale, mărfuri şi ambalaje şi se semnează de membrii comisiei de inventariere, de gestionar şi contabilul care ţine evidenţa gestiunii. În cazul predării-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în trei exemplare din care un exemplar la gestionarul predător, un exemplar la gestionarul care primeşte gestiunea, iar un exemplar la contabilitate.

Pentru bunurile deteriorate total sau parţial, degradate, precum şi pentru cele fără mişcare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se întocmesc liste de inventariere separate.

În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de toţi gestionarii sau de persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă (predau) gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte (primesc) gestiunea.

Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptică nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau mărfurile în vrac etc. a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menţionează modul în care s-a făcut inventarierea şi datele tehnice care stau la baza calculelor.

În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după caz.

Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea cantităţilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ţinând seama de dimensiunile şi unităţile de măsură cu care figurează în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate.

Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleaşi preţuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.

Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare amănunţită a exactităţilor tuturor evaluărilor, calculelor, totalizărilor şi înregistrărilor din contabilitate şi din evidenţa de la locurile de depozitare. Greşelile identificate cu această ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.

3. Circulă

- la gestionar (sau gestionari în cazul predării-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecărei file a listei, menţionând pe ultima filă a listei că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa (lor), că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa (lor), că nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum şi faptul că preţurile, cantităţile, calităţile şi unităţile de măsură au fost stabilite în prezenţa sa (lor) şi nu are (au) obiecţiuni de făcut;

- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecărei file a listei, calcularea listelor de inventariere, întocmirea recapitulaţiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilităţilor, conform dispoziţiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;

- la compartimentul financiar-contabil unde se efectuează confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate şi valoarea totală a inventarului faptic. Totodată, se iau măsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate şi înregistrarea în contabilitate a provizioanelor pentru depreciere;

- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării, deteriorării bunurilor, numele persoanelor vinovate şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;

- la conducătorul unităţii, împreună cu procesele-verbale sus-menţionate, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute.

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la compartimentul de verificări gestionare (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea formularului;

- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- denumirea unităţii;

- gestiunea;

- locul de depozitare;

- numărul curent;

- denumirea bunurilor inventariate;

- unitatea de măsură; cantitatea;

- preţul unitar de înregistrare în contabilitate;

- valoarea contabilă;

- valoarea de inventar;

- deprecierea: valoarea, motivul;

- comisia de inventariere: numele şi prenumele, semnătura;

- gestionar şi gestionar primitor (în cazul predării - primirii gestiunii): numele şi prenumele, semnătura;

- contabilitate: numele şi prenumele, semnătura.

Unitatea...............

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ...............................

Gestiunea

Pagina

...........

Magazia

Loc de depozitare

Nr crt.

Denumirea bunurilor inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar de înregistrare în contabilitate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

(cod)

o

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Total pagină

X

X

X

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabi- litate

Numele şi prenumele

Semnătura

14-3-12/a

*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.

GRUPA a IV-a

Mijloace bănești și decontări

PROCES-VERBAL DE PLĂŢI (Cod 14-4-3A)

1. Serveşte ca

- document justificativ pentru sumele predate de casierul unităţii mandatarului plătitor, în vederea efectuării plăţilor;

- document justificativ al sumelor primite de mandatarul plătitor;

- document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor şi altor drepturi neachitate.

2. Se întocmeşte într-un exemplar şi se reţine în casieria unităţii ori de câte ori se fac plăţi prin casierii plătitori, astfel

- faţa formularului se completează de casierul unităţii, care semnează de predarea sumelor şi a actelor de plată, şi de casierul plătitor pentru primirea acestora. Documentul se reţine în casieria unităţii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, premiilor şi altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la bancă şi predate casierilor plătitori până la termenul legal de efectuare a plăţii sumelor respective. Sumele predate casierilor plătitori nu se înregistrează la plăţi în registrul de casă, acestea figurând în soldul casei de la data înmânării sumelor până la data când casierii plătitori justifică sumele primite la casieria unităţii;

- verso formularului se completează la restituirea sumelor neachitate, împreună cu actele de plăţi.

în situaţia în care spaţiul este insuficient se întocmeşte o listă (anexă) suplimentară care trebuie să conţină toate informaţiile cerute de document.

3. Circulă la compartimentul financiar-contabil ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

fată

- denumirea unităţii;

- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- numele şi prenumele casierului şi mandatarului plătitor;

- suma predată/primită (în cifre şi în litere), cu menţionarea actelor de plăţi;

- semnătura casierului şi mandatarului plătitor pentru suma predată/primită, precum şi pentru suma primită/restituită;

verso

- data (ziua, luna, anul) decontării sumelor neachitate;

numele şi prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rămase neachitate.

Unitatea ....................

PROCES-VERBAL DE PLĂŢI

Întocmit azi ............................................................................................

Subsemnaţii: casier ..............................................................................................

Mandatar plătitor .................................................................................................

Primul am predat, iar secundul am primit suma de lei

( )

(în litere)

reprezentând actele de plăţi specificate mai jos, pentru secţia, atelierul, serviciul etc.

1) lei

2) lei

3) lei

TOTAL lei

Decontarea se va face la data de ...................................................................

Casier,

Mandatar plătitor,

Azi ................................. am restituit la casierie actele de plăţi menţionate mai sus

împreună cu suma de lei

(....................................................) rămasă neachitată conform listei nominale (în litere)

de pe verso formularului.

Mandatar plătitor, Casier,

Anul

Luna

Ziua

Data

14-4-3 A t2

IUnitatea ...............................................

(verso)

Nr.

crt.

Numele şi prenumele

Marca

sau nr. matricol

Suma rămasă neachitată

TOTAL

Mandatar plătitor,

DISPOZIŢIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)

DISPOZIŢIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE

(colectivă - Cod 14-4-4/a)

1. Serveşte ca

- dispoziţie pentru casierie, în vederea achitării în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferenţei de încasat de către titularul de avans în cazul justificării unor sume mai mari decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;

- dispoziţie pentru casierie, în vederea încasării în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziţiilor legale;

document justificativ de înregistrare în registrul de casă şi în contabilitate, în cazul plăţilor în numerar efectuate fără alt document justificativ.

2. Se întocmeşte într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil

- în cazul utilizării ca dispoziţie de plată, când nu există alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);

- în cazul utilizării ca dispoziţie de plată a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;

- în cazul utilizării ca dispoziţie de încasare, când nu există alte documente prin care se dispune încasarea (avize de plată, somaţii de plată etc.).

Se semnează de întocmire la compartimentul financiar-contabil.

3. Circulă

- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză în cazurile prevăzute de lege;

- la persoanele autorizate să aprobe încasarea sau plata sumelor respective;

- la casierie, pentru efectuarea operaţiunii de încasare sau plată, după caz, şi se semnează de casier; în cazul plăţilor se semnează şi de persoana care a primit suma;

- la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de

casă.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este

următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- numele şi prenumele, precum şi funcţia (calitatea) persoanei care încasează/restituie suma;

- suma încasată/restituită (în cifre şi în litere); scopul încasării/plăţii;

- semnături: conducătorul unităţii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;

- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primită, data şi semnătura;

- casier; suma plătită/încasată; data şi semnătura.

Unitatea .........................

DISPOZIŢIE DEX) CATRE CASIERIE

nr.................................din ...................................................................

Numele şi prenumele ................................................................................................. .

Funcţia (calitatea) .......................................................................................................

Suma .......................... lei ...........................................................................................

(în cifre) (în litere)

Scopul încasării/plăţii .................................................................................................

::i

i

8

(1.)

[/J

Conducătorul unităţii

Viza de control

financiar-preventiv

Compartiment financiar-contabil

-J Se va înscrie ăÎNCASARE" sau ăPLATĂ", după caz

14-4-4 t2

(verso)

Se completează numai pentru plăţi

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI

Actul de identitate ...................... Seria ................ nr. .............

Am primit suma de lei

(în cifre)

Data ........................................

Semnătura .................................

CASIER

Plătit/încasat suma de lei

(în cifre) Data ....................................

Semnătura...............................

REGISTRU DE CASĂ (Cod 14-4-7A şi Cod 14-4-7bA)

1. Serveşte ca

- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în numerar, efectuate prin casieria unităţii pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;

- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casă.

2. Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de casierul unităţii sau de altă persoană împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi.

La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se barează.

Soldul de casă al zilei precedente se reportează, după caz, pe primul rând

al registrului de casă pentru ziua în curs.

Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.

3. Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor de casă (exemplarul 2).

Exemplarul 1 rămâne la casier.

4. Se arhivează

- la casierie (exemplarul 1);

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

denumirea unităţii;

denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul curent; numărul actului de casă; numărul anexelor; explicaţii; încasări; plăţi;

report/sold ziua precedentă;

semnături: casier şi compartiment financiar-contabil.

Unitatea..............

REGISTRU DE CASĂ

Data

Contul casa

Ziua I Luna I Anul

I I

Nr. crt.

Nr act casă

Nr. anexe

Explicaţii

Încasări

Plăţi

Report/Sold ziua precedentă

De reportat pagina/TOTAL

Casier, Compartiment financiar-contabil,

14 -4-7A

Unitatea..............................

REGISTRU DE CASĂ

Contul

casa

Nr. crt.

Data

Nr.

act.

casă

Nr.

anexă

Explicaţii

Încasări

Plăţi

Ziua

Luna

Anul

Report/Sold ziua precedentă

De reportat pagina/TOTAL

Casier, Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/bA

REGISTRU DE CASĂ

(în valută - Cod 14-4-7/aA şi Cod 14-4-7/cA)

1. Serveşte ca

- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în valută, efectuate prin casieria unităţii pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă; document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casă în

valută.

2. Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de casierul unităţii sau de altă persoa!1ă împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi în valută.

ln antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valută care se încasează sau se plăteşte. În coloanele formularului se înregistrează sumele în valută, iar în ultima coloană echivalentul acestora în lei, la cursul de schimb valutar din data efectuării operaţiunilor din documentele în care s-au consemnat acestea.

Valutele care apar în două sau mai multe cursuri se trec în coloane diferite.

La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate se barează.

Soldul de casă al zilei precedente se reportează pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs.

În cazul în care numărul valutelor şi al cecurilor de călătorie încasate în cursul unei zile depăşeşte numărul coloanelor existente pe o filă, pentru ziua respectivă se completează atâtea file câte sunt necesare.

Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.

3. Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor valutare (exemplarul 2).

Exemplarul 1 rămâne la casier.

4. Se arhivează

- la casierie (exemplarul 1);

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul curent; numărul actului de casă; numărul anexelor; explicaţii; felul valutei şi cursul de schimb valutar pentru încasări şi plăţi; încasări; plăţi; contravaloarea în lei;

report/sold ziua precedentă;

semnături: casier şi compartiment financiar-contabil.

Unitatea .....................

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

DATA

Contul casa

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Nr. act casă

Nr. anexe

Explicaţii

INCASARl

PLAŢI

Contravaloarea în lei

Felul valutei

Cursul

X

Report/

Sold ziua precedentă

,-... .

De reportat pag ITotal

vas1er, Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA

Unitatea .....................

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

Contul casa

Nr. crt.

DATA

Nr. act

casă

Nr anexe

Explicaţii

ÎNCASĂRI

PLĂŢI

Contravaloarea în lei

Ziua

Luna

Anul

Felul valutei

Cursul

X

Report/ Sold ziua precedentă

De reportat

pag/Total

Casier, Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/cA

BORDEROU DE ACHIZIŢIE

(Cod 14-4-13, Cod 14-4-13/a şi Cod 14-4-13/b)

1. Serveşte ca

- document de înregistrare în gestiune a produselor cumpărate;

- document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii produselor cumpărate;

- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziţii sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziţii.

2. Se întocmeşte în două exemplare de către delegatul însărcinat să aprovizioneze unitatea cu produse de pe piaţa ţărănească, de la producătorii individuali sau de la alte persoare fizice, în momentul achiziţiei.

Se semnează de delegatul care face achiziţiile respective şi de gestionarul care primeşte marfa.

3. Circulă

- la gestiune, pentru semnarea de primire a produselor şi întocmirea Notei de recepţie şi constatare de diferenţe (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- rămâne în carnet (exemplarul 2).

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la delegatul achizitor (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

a) pentru formularul cod 14-4-13

denumirea unităţii; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- produsul; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar de achiziţie; valoarea achiziţiei;

- semnături: achizitor, gestionar;

b) pentru formularul cod 14-4-13/a

- denumirea unităţii; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- produsul; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar de achiziţie; valoarea achiziţiei; preţul unitar de alimentaţie publică; valoarea de alimentaţie publică;

- semnături: achizitor, gestionar;

c) pentru formularul cod 14-4-13/b

- denumirea unităţii; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul şi data contractului; producătorul: numele şi prenumele, domiciliul, seria şi numărul actului de identitate;

- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea; avansul acordat; suma plătită; semnătura de primire a sumei;

- semnături: achizitor, gestionar.

Unitatea ..........................................

Codul de identificare fiscală .........

Numărul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului ................. Sediul (localitatea, str., număr) .......................................

Judeţul ...........................................

BORDEROU DE ACHIZIŢIE

nr................... data .........................

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar de achiziţie

Valoarea

achiziţiei

TOTAL

X

X

X

Semnătura achizitorului, Semnătura gestionarului, Unitatea ..........................................

Codul de identificare fiscală .........

Numărul de înregistrare la oficiul registrului comerţului ................. Sediul (localitatea, str., număr) .......................................

Judeţul ...........................................

BORDEROU DE ACHIZIŢIE

nr........................ data ..................................

(alimentatia publică)

14-4-13

Preţ

Preţ

Valoa-

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

unitar de

achiziţie

Valoarea

achiziţiei

unitar

alim.

rea

alim.

Men-

ţiuni

publică

publi-

că

TOTAL

X

X

X

X

X

14-4-13/a

Semnătura achizitorului, Semnătura gestionarului,

92

Unitatea

Codul de identificare fiscală .........

Numărul de înregistrare la Oficiul reg. corn.................. Sediul (localitatea, str., număr)

Judeţul ..................

BORDEROU DE ACHIZIŢIE

nr.............. data ............................

(de la producători individuali)

CONTRACT

Producător

Buletin/Carte

de identitate

Denumirea produselor

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

Avans

Suma plătită

Semnătura de primire a sumei

Nr. Data

Numele

şi prenumele

Domiciliul

seria

numărul

1 2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

TOTAL

X

X

X

X

X

X

X

X

X

14-4-13/b

Semnătura achizitorului, Semnătura gestionarului,

DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN PARTICIPAŢIE

(Cod 14-4-14)

Se utilizează în toate domeniile de activitate în care se efectuează operaţiuni în participaţie.

1. Serveşte ca document pe baza căruia se decontează cheltuielile şi veniturile realizate din operaţiuni în participaţie, precum şi sumele virate între coparticipanţi.

2. Se întocmeşte de unitatea care ţine contabilitatea asocierilor în participaţie, lunar, în două exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile şi cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevăzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile şi veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli şi venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.

În decont se înscriu şi alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor băneşti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe şi alte sume rezultate din operaţiunile în participaţie.

3. Circulă

- exemplarul 1 - la compartimentul care primeşte decontul;

- exemplarul 2 - rămâne la compartimentul care ţine contabilitatea operaţiunilor în participaţie şi care întocmeşte decontul.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

denumirea unităţii emitente şi destinatare; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;

denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numărul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile şi sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile şi sumele primite; valoarea transmisă conform contractului de asociere în participaţie;

semnături: conducătorul unităţii, inclusiv ştampila, conducătorul compartimentului financiar-contabil.

Unitatea emitentă Unitatea destinatară

Codul de identificare fiscală ...................

Numărul de înregistrare

la Oficiul reg. corn.......................................

Sediul (localitatea, str., număr) .................. Judeţul ....................................................

Codul de identificare fiscală ..................

Numărul de înregistrare

la Oficiul reg. corn...................................

Sediul (localitatea, str., număr) ................ Judeţul .................................................

DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN PARTICIPAŢIE

nr............... data ......................

Nr. crt.

Simbol cont

Denumire cont creditor pentru cheltuielile şi sumele transmise Denumire cont debitor pentru veniturile şi sumele primite

Valoarea transmisă conform contract asociere în

participaţie

Debitor

Creditor

o

1

2

3

4

Conducătorul unităţii,

L.S.

14-4-14

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

GRUPA a V-a

Salarii și alte drepturi de personal

96

Unitatea .......................

(secţia, serviciul etc.)

STAT DE SALARII

pe luna .............................. anul .........

Nr. crt.

NUMELE ŞI

PRENUMELE

Marca (funcpa) sau număr matricol

Salariul de bază

(pe oră, 21, lună)

Vechime in muncă

%

Timp lucrat

(ore sau zile)

din care

Timp nelucrat

{ore sau zile)

Salariul de bază pt. urnpul efectiv lucrat în regim nonnal de lucru

CALCULUL SUMELOR

de în-

cadrare

Efectiv în acord

După

normă

Ore regie sau zile lucrate

Supli- men- tare

De noapte

Întreru- pen

Ore după normă

Orereg1e sau zile lucrate

SPORURJ

Indem- mzaţ1e de conce- diu

Între- rupen

Adaos pt. depăşirea sarcmilor

Ore supli- rnen- tare

Ore de noapte

Vechime neîntre- ruptă

Con- ditii deose- bite

o

I

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

Alte dreptun impoza• bile

Contrava- loarea avantaJe• lor în natură

Ve- nit bmt

Contribuţia individuală pentiu asigurări soc1ale

Contribut1a 1ndiv1duală pentru protectta soctală a şomerilor

Contribuţia pentru

asigurările

soctale de

sănătate

Cheltuteli Profes10- nale (cota 15%)

Vemt

net

Alte contribu- ţii

sau cheltuteli deductibi• le

Deducere personală de bază

Deducen

suplimentare

Venit bază de calcul

Impozit calculat ş1 reţinut

Satanul

net

Avans

Rest de plată

ALTE REŢINERI

Total de plată

Chirii

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit, 14-5-1/a

Unitatea .......................

STAT DE SALARII

pe luna .............................. anul .........

(secţia, serviciul etc.)

Nr. crt.

NUMELE

ŞI

PRENUMELE

Marca (functJa) sau număr matricol

Total sal anu

Indem- Indem- mzaţ1e pt mzatte din pnmele astgurăn 10 zile de sociale de boală stat

Alte dreptun 1mpo- zabile

Vemt brut

Contribu- Contribu- Contribu- li• tia fia pentru îndividua- individua- asigurările lă pentru lă pentru sociale de

asigurări protecţia sănătate

soctale socială a

Cheltuieli profes10- nale

(cota 15%)

Vemt net

Alte contribu- ţii

sau cheltuieli

deductibi-

Deducere personal5 de bază

Deduceri suplimen- tare

Vemt bază de calcul

Impozlt calculat ş1 reţinut

Satanul net

ALTE REŢINERI Total

de lndem- Avans Chirii Imputaţîi Popnn Rate Alte câştiguri plat mzaf1e în bam ş1 in

conce- natură

diu

şomerilor

le

odihnă,

lichi-

dAn

o

I

2

3

4 5

6

7

8 9 10

II

12

l3

14

15

16

17

18

19 20 21 22 23 24 25 26

Conducătorul unităţii 1 Conducătorul compartimentului financiar-contabili

Întocmit1

14-5-1/b

Unitatea ................ ......

STAT DE SALARII

pe luna .............................. anul .........

(secţia, serviciul etc.)

Nr. crt.

NUMELE

ŞI

PRENUMELE

Marca (funct1a) sau număr matncol

Total

salanu

Indem- Indem- Alte drep- mzaue pt. mzaţ1e din nm1mpo- pnmele as1gurăn zabile

10 zile de sociale de

boală stat

Vemt

brut

Contribu- Con,t,r.ibu- Contribu-

Ita t1a pentru

individua- individua- asigurările lă pentru fă pentru sociale de as1gurăn protecţia sănătate sociale soc1ală a

şomerilor

Chelnueli profesia- oale (cota 15%)

Venit net

Alte contn-

butii

sau cheln.ueli deductibile

Deducere personală de bază

Deduceri suplimen- tare

Vemt bază de calcul

Impozit

calculat

ŞI

reţmut

Satanul net

Indemm-

zaţ1e

concediu

de odihnă, Jichidăn

Avans

ALTE REŢINERI

Total de plată

o

I

2

3

4 5 6

7

8 9 10

li

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21 22

23

24

25

26

97

Conducătorul unităţii. Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/c

Unitatea .......................

STAT DE SALARII

pe luna .............................. anul .........

(secţia, serviciul etc.)

Nr. crt.

NUMELE

ŞI PRENUMELE

(marca)

Salariu de

bază

Alte dreptun

salanale

Alte dreptun 1mpo-

zabile

Venit brut

Contribuţia 1ndiv1dualA pentru

as1gurăn

Contribu!ia individuală pentru

protecţia

Contributia pentru asigurările

sociale de

Cheltuieli profesw- nate

(cota 15%)

Vemtnet

Alte contn-

bufii

sau cheltmeli

deductibile

Deducere personală de haz!.

Deducen

suplimentare

Venit bază de calcul

Impozit calculat ş1 retmut

Satanul net

Avans

Alte retmen

Total de plată

sociale

socială a

sănătate

şomerilor

o

I

2

3

4

5

6

7

8

9

10

li

12

13

14

15

16

17

18

19

Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/k

98

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE - Cod 14-5-4)

1. Serveşte ca

- dispoziţie către persoana delegată să efectueze deplasarea;

- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;

- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;

- document justificativ de înregistrare în contabilitate.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmează a efectua deplasarea, precum şi pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale în numerar.

3. Circulă

- la persoana împuternicită să dispună deplasarea, pentru semnare;

- la persoana care efectuează deplasarea;

- la persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea să confirme sosirea şi plecarea persoanei delegate;

- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de către titular la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurării materialelor, stabilind diferenţa de primit sau de restituit, avându-se în vedere eventualele penalizări şi semnând pentru verificare.

În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferenţa de primit de titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plată către casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, după caz).

În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de dispoziţie de încasare (cod 14-4-4 sau cod 14-4- 4/a, după caz);

- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru

viză;

- la conducătorul unităţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea şi numărul formularului;

- numele, prenumele şi funcţia persoanei delegate; scopul, destinaţia şi durata deplasării; ştampila unităţii; semnătura conducătorului unităţii; data;

- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii şi plecării în/din delegaţie; ştampila unităţii; semnătura conducătorului unităţii;

- ziua şi ora plecării; ziua şi ora sosirii; data depunerii decontului; penalizări calculate; avans spre decontare;

- cheltuieli efectuate: felul actului şi emitentul, numărul şi data actului, suma;

- numărul şi data chitanţei pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;

- semnături: conducătorul unităţii, controlul financiar preventiv, persoana care verifică decontul, şeful de compartiment, titularul de avans.

Unitatea ............... Depus decontul (numărul şi data)

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE)

Nr...............................

Dl.ID-na .............................................................................................................

având funcţia de ......................................................................................

este delegat pentru ...................................................................................

la .......................................................................................................

Durata deplasării de la .................................... la ................................

Se legitimează cu ..............................................................................

Ştampila unităţii şi semnătura

Data ......................

Sosit "J ..................•••......................

Plecat*) ..........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

Sosit J ...........................................

Plecat *) ..........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

Sosit1 ...............•....•......................

Plecat*) ..........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

Sosit "J ...........................................

Plecat*) ..........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

"J Se va completa ziua, luna, anul şi ora. 14-5-4 t2

(verso)

Ziua şi ora plecării .............................

Ziua şi ora sosirii .............................. Data depunerii decontului ....................

Penalizări calculate ............................

Avans spre decontare

- Primit la plecare lei

- Primit în timpul

deplasării lei

TOTAL lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului şi emitentul

Nr. şi data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferenţa de restituit s-a depus cu dispoziţie de încasare către cas1ene nr.

....................... din .....................

Diferenţa de primit lei ................

restituit

Aprobat conducătorul unităţii,

Control financiar- preventiv,

Verificat decont,

Şef comparti- ment,

Titular avans,

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE

(transporturi internaţionale - Cod 14-5-4/a)

1. Serveşte ca

- dispoziţie către conducătorii auto să efectueze transporturi în străinătate cu autovehiculele unităţii;

- document de stabilire a avansului în valută, pentru deplasările conducătorilor auto care urmează să efectueze transporturi în străinătate, pe baza căruia aceştia ridică avansul de la casierie;

- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum şi a valutei aduse la înapoiere în ţară;

- document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte la unităţile care efectuează transporturi în străinătate, în două exemplare, pentru fiecare deplasare, de către sectorul de exploatare şi se semnează de şeful sectorului pentru confirmarea realităţii datelor şi exactităţii calculelor din ordinul de deplasare.

3. Circulă

- la conducătorul unităţii, pentru semnare (ambele exemplare);

- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză (ambele exemplare);

- la conducătorii auto care urmează să efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor în valută, reţinând exemplarul 1, care urmează să fie ataşat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale) (cod 14-5-5/a);

- la casierul unităţii care semnează pentru plata sumei în valută (ambele exemplare) şi efectuează înregistrarea sumelor plătite în registrul de casă (în valută).

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea şi numărul formularului;

- numele, prenumele şi funcţia titularului de avans; destinaţia; marca şi numărul autovehiculului; scopul deplasării; locul de încărcare; locul de descărcare;

- detalierea elementelor de avans în lei şi în valută;

- numărul şi data chitanţei pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;

- semnături: conducătorul unităţii, şeful de compartiment, controlul financiar preventiv, titularul de avans.

Unitatea ...............

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE

(transporturi internaţionale)

Nr...................

Titularii de avans (Numele, prenumele şi funcţia) •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

se deplasează în •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

......................................................... cu autovehiculul nr. ••••••••••••••••••••••••

marca ............................... pentru ...........................................................

....................... conform comenzii nr. ....................... emisă de ......................

................... locul de încărcare .................................................................

locul de descărcare ................................................. pleacă la ......................

anul ... ... ..... se înapoiază la terminarea cursei sau marşrutei •••••••••••••••••••••••••••••••••

Nr. Km. parcurşi

Relaţia

Relaţia

Relaţia

Km. dus-întors conform

marşrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avans în valută se acordă

pentru

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

1. Diurna

2.Cheltuieli de deplasare

Total

Diferenţa de restituit s-a depus cu chitanţa nr. ....................... din .....................

Casier ..........................

Diferenţa de Qrimit lei ••••••••••••••••

restituit

Aprobat conducătorul unităţii,

Control financiar- preventiv,

Verificat decont,

Şef comparti- ment,

Titular avans,

14-5-4/a

DECONT DE CHELTUIELI

(pentru deplasări externe - Cod 14-5-5)

1. Serveşte ca

- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;

- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;

- document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în

contabilitate.

2. Se întocmeşte într-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe întreaga durată a deplasării.

3. Circulă

- la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare şi calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare;

- la persoanele autorizate să exercite controlul finaciar preventiv şi să

aprobe plata diferenţei în cazul în care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasării, suma cheltuielilor efective depăşeşte avansul primit;

- la casieria unităţii pentru plata diferenţei, caz în care titularul de avans semnează pentru primirea diferenţei respective, fără a se mai întocmi document distinct.

în cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe baza de Chitanţă pentru operaţiuni în valută (cod 14-4-1/a), Dispoziţie de încasare către casierie (cod 14-4-4/a), după caz.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul: denumirea unităţii;

denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numele şi prenumele titularului de avans;

avans în valută sau în valută şi în lei; sume decontate; diferenţe de restituit/primit;

semnături: conducătorul unităţii, şeful compartimentului financiar­ contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifică decontul.

Unitatea ...........................................

Titularul de avans ..........................

Nr. ....................... din .....................

DECONT DE CHELTUIELI

(pentru deplasări externe)

I AVANSURI IN VALUTA

Ţara

Ţara

Ţara

Total

A. Primite de la

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

Lei

- Bancă

- Casierie

Total

B Sume depuse la

- Bancă

- Casierie

Total

C Rest de justificat

D. Sume decontate

E Diferenţe

- de restituit

- de primit

II AVANSURI ÎN LEI

I Diferenţa de restituit

- contravaloarea valutei primite şi nedecontate

A Sume primite-Total

- bilete călătorie

- diferenţa până la limita de recuperare legal stabilită

- surplus bagaj

B. Sume decontate- Total

- penalităţi pt. depunerea cu întârziere a valutelor neutilizate

- bilete călătorie

- surplus bagaj

- penalităţi pt depunerea cu

întârziere a decontului

- taxă aeroport

C. Sume de recuperat

2 Diferenţa de primit

-CFR

- contravaloarea în lei a valutei depuse în plus

-TAROM

- chelt în lei neprimite în avans

Aprobat conducătorul unităţii,

Control financiar- preventiv,

Verificat decont,

Şef compartiment,

Titular avans,

14-5-5 t2

l DECONTAREA DIURNEI

Data plecării (ziua şi ora)

Mijloc de transport

Numele şi prenumele Ca- delegaţilor teg.

Ţara Valuta

Peri-

Ţara

Valuta Peri-

Data plecării (ziua şi ora)

Mijloc de transport Ţara

Valuta

NumăJ zile

Total

Zile

Zile

oada

Su-

ma oada

Su-

ma

Peri-

oada

Zile

Su-

ma

Tran- sport

-rem

-rem

>----

1em

-

t-----

-

t-----

>----

t-----

TOTALI

li. DECONTAREA CAZĂRII

Nr şi data actului

X

Nu- măr pers

- - -

- - -

X X X X X X

Ca- Nr Ba- Su- Nr Ba- Su- Nr Ba- Su- teg nopţi rem ma nopţi rem ma nop rem ma

Total

nu- măr nopţi

X

TOTAL II

X

X

X

X

III ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferenţa de curs valutar şi comision schimb)

IV DECONTAREA TRANSPORTULUI

- felul biletelor

Seria biletelor

Număr bilete

Ruta: de la ..............

la .....................

Valoare lei

Recapitulaţia cheltuielilor

Valuta

Lei

(verso)

VALUTA

VALUTA

Nr. actului

Felul cheltuielii

Sume-devize

Nr actului

Felul cheltuielii

Sume-devize

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaţionale - Cod 14-5-5/a)

1. Serveşte ca

- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;

- document pentru stabilirea diferenţei de primit sau de restituit de către titularul de avans;

- document de înregistrare în contabilitate.

2. Se întocmeşte la unităţile care execută transporturi în străinătate, într­ un exemplar, de către titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnându-se de titularul de avans.

3. Circulă

- la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din străinătate şi calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare.

În cazul în care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de către titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plată către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, după caz).

În situaţia în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de Dispoziţie de încasare către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, după caz).

- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru

viză;

- la conducătorul unităţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate şi a

eventualei diferenţe de primit de către titularul de avans.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul: denumirea unităţii;

denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numele şi prenumele titularului de avans;

avans în valută; sume decontate; diferenţe de restituit/primit; semnături: conducătorul unităţii, şeful compartimentului financiar­

contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifică decontul.

Unitatea.......................

Titularii de avans ....................................................................................

Autovehiculul nr................................ marca .............................................

Cursa s-a efectuat în perioada ......................................................................

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaţionale)

Nr. ..................din data ..................

Nr. km. parcurşi

Relaţia

Relaţia

Relaţia

Km. dus-întors conform marşrutei

Km. pt. redirijare

Total km.

Avansul acordat

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

- prin casierie

- împrumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferenţa de restituit s-a depus cu dispoziţia de încasare nr. ••••••••••••••••••••••• din

•••••••••••••••••••••

Casier ..........................

Diferenţa de rrimit

restituit ••••••••••••••••

Aprobat conducătorul unităţii

Control financiar- preventiv

Verificat decont

Şef compartiment

Titular avans

14-5-5/a

GRUPA a VI-a

Contabilitate generală

NOTĂ DE CONTABILITATE

(Cod 14-6-2A)

1. Serveşte ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică, de regulă pentru operaţiunile care nu au la bază documente justificative (stornări etc.).

2. Se întocmeşte, într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.

3. Circulă

- la persoana autorizată să verifice şi să semneze documentul;

- la persoana care asigură contabilitatea sintetică şi analitică în cadrul compartimentului financiar-contabil.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- denumirea unităţii;

- explicaţii; simbolul contului debitor/creditor; suma;

- semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ....................

NOTĂ DE CONTABILITATE

Nr. document

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Explicaţii

Simbolul conturilor

Suma

Debitoare

Creditoare

TOTAL

Intocrn1t, Verificat, 14-6-2A

EXTRAS DE CONT

(Cod 14-6-3)

1. Serveşte la comunicarea şi solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rămase neachitate, provenite din relaţii economico-financiare şi ca instrument de conciliere prearbitrală.

2. Se întocmeşte în trei exemplare, de compartimentul financiar-contabil al unităţii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitică.

3. Circulă

- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi conducătorul unităţii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);

- la unitatea debitoare (exemplarele 1 şi 2), care restituie unităţii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecţii asupra sumelor prevăzute în extrasul de cont se consemnează într-o notă explicativă semnată de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, care se anexează la exemplarul 2 al extrasului de cont.

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil al unităţii emitente (exemplarul 3, precum şi exemplarul 2, după primirea confirmării);

- la compartimentul financiar-contabil al unităţii debitoare (exemplarul 1).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii creditoare;

- codul de identificare fiscală;

- sediul (localitate, stradă, număr);

- judeţul;

- contul;

- banca;

- denumirea formularului;

- denumirea unităţii debitoare;

- felul, numărul şi data documentului;

- explicaţii;

- suma;

-semnături: conducătorul unităţii, inclusiv ştampila, conducătorul compartimentului financiar-contabil.

Unitatea creditoare Nr. de înregistrare ........... din ..............

........................·········· Către .................................··············· Cod de identificare fiscală............

Nr. de înregistrare la Oficiul reg. corn. ••••••••••••••••••••••••••••••••••••

Sediul (localitatea, strada, număr) ............................·······························

Judetul .........................

Cont·............................

Banca ...........................

EXTRAS DE CONT

Conform dispoziţiilor în vigoare, vă înştiinţăm că, în evidenţele noastre contabile, la data de ................············, unitatea dvs. figurează cu următoarele debite

.......................................................................................................................

••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

Documentul (felul, numărul şi data)

Explicaţii

Suma

14-6-3 t2

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Conducătorul unităţii,

L.S.......................

Confirmăm prezentul extras de cont pentru suma de lei,

pentru achitarea căreia (se va completa după caz)

a) am depus la bancă ordinul de plată nr.............. din ..............................

b) am depus la Oficiul Poştal nr.... mandatul poştal nr............. din ..............

c) urmează să efectuăm plata într-un termen de........................................

Obiecţiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse în nota explicativă anexată.

Nr. de înregistrare ................ din ................ Către .......................................................

Unitatea debitoare

(verso)

În termen de 5 zile de la primire urmează să ne restituiţi acest extras confirmat pentru suma acceptată, iar în cazul constatării de diferenţe să anexaţi nota explicativă cuprinzând obiecţiile dvs. Prezentul extras de cont ţine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.

Conducătorul unităţii, L.S.......................

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE CASĂ ŞI BANCĂ

{Cod 14-6-5)

1. Serveşte

- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor cu mijloace băneşti la unităţile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

- la completarea registrului Cartea mare.

2. Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în funcţie de numărul conturilor corespondente.

Se completează pe baza registrului de casă şi a extraselor de cont primite de la bancă la care sunt anexate documentele justificative. În acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, atât pentru încasări, cât şi pentru plăţi, într-un document cumulativ.

La sfârşitul lunii se determină rulajul total, precum şi totalurile fiecăruia dintre conturile corespondente, care se trec în Cartea mare.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii; contul;

- denumirea formularului şi data (luna, anul) pentru care se întocmeşte;

- registrul de casă sau extrasele de cont de la bancă; conturile corespondente; rulajul;

- semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ................ Contul ......................

JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE CASĂ ŞI BANCĂ

Luna Anul

Nr. rând

Reg. de casă sau extrase

de cont de la bancă

Conturi corespondente

Rulaj

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

Intocmit, Verificat, 14-6-5

JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

(Cod 14-6-6)

1. Serveşte

- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor privind decontările cu furnizorii pentru materiale, mărfuri, lucrări executate, servicii prestate etc. la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";

- la ţinerea contabilităţii analitice a furnizorilor;

- la completarea registrului Cartea mare.

2. Se întocmeşte în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.

Se completează pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepţie şi constatare de diferenţe etc.) sau pe bază de centralizatoare, pentru operaţiunile înregistrate în creditul contului de furnizori şi pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la bancă sau registrul de casă pentru operaţiunile înregistrate în debitul acestui cont.

în cazul înregistrării pe bază de centralizatoare, evidenţa analitică a furnizorilor se ţine separat de jurnal, utilizându-se Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fişa de cont pentru operaţiuni diverse, cod 14-6-22).

Facturile rămase neachitate (nelichidate) până la sfârşitul lunii se

înregistrează în Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7).

La sfârşitul lunii, se determină rulajul creditor total, precum şi totalurile fiecăruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului; contul;

- ziua înregistrării; numărul şi data notei de recepţie/ factură; furnizorul - localitatea (explicaţii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;

- plata facturilor (debit cont furnizori). ziua achitării, cont corespondent

creditor, nr. document, suma;

- semnături: întocmit, verificat.

116

Unitatea ..................... JURNAL

PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

Contul ................................ Luna ........... Anul .... Pag......

Nr. rând

Ziua înreg.

Numărul şi data

Furnizorul- localitatea (Explicaţii)

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

Rulaj creditor al contului de furnizori

Plata facturilor (debit cont furnizori)

Nr. rând

Notei de recepţie

Facturii

Ziua achitării

Cont cores- pondent

creditor

Nr. doc.

Suma

1

2

3

4

5

6

7

8

9

IO

1 I

12

13

14

15

16

17

18

1

I

2

2

3

- . 3- -

Întocmit,

Verificat,

14-6-6

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

(Cod 14-6-8)

1. Serveşte

- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operaţiunilor în creditul conturilor de stocuri la unităţile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

- la completarea registrului Cartea mare.

2. Se întocmeşte periodic sau pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.

Se înregistrează la sfârşitul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaţiuni (documente cumulative, situaţii de ieşire), în funcţie de metoda folosită pentru contabilitatea analitică a bunurilor.

În antetul coloanelor se înscrie simbolul fiecărui cont creditor, precum şi documentul care furnizează datele (numărul şi data documentului justificativ sau ale centralizatorului).

Conturile corespondente debitoare se deschid mai întâi pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice şi pe secţii, fie numai pe conturi sintetice şi pe secţii. În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrărilor în jurnal se fac înregistrările şi în evidenţa analitică a conturilor de cheltuieli (fişe, documente cumulative sau alte documente aprobate).

Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;

- ziua înregistrării; felul şi nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;

- semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ..................... Luna ........... Anul ........

JURNAL

PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

Nr. rând

Ziua înregis-

trării

Document (felul, nr.)

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

Sintetice

Analitice

Sume

o

I

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

I

2

3

119

Întocmit,

Verificat,

14-6-8

JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUTIA PENTRU ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALĂ A ŞOMERILOR

ŞI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE (Cod 14-6-10)

1. Serveşte

- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operaţiunilor în creditul conturilor privind salariile, contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia socială a şomerilor şi asigurări sociale de sănătate la unităţile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

- la completarea registrului Cartea mare.

2. Se întocmeşte lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secţii de producţie, după caz, pe baza statelor de salarii.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;

- ziua înregistrării; felul şi nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;

- semnături: întocmit, verificat

Unitatea .............

JURNAL

w PRIVIND SALARIILE, CONTRIB{JŢIA PENTRU ASIGURARI SOCIALE , PROTECŢIA SOC!A A A ŞOMERILOR ŞI

ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE

Luna .......... Anul ............

Nr.

rând

Ziua înre- gistră-

n1

Documentul (fel şi nr.)

Conturi debitoare

Conturi creditoare

Sintetice

Analitice

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

Întocmit, Verificat, 14-6-10

BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE

(Cod 14-6-14)

1. Serveşte

- la centralizarea evidenţei obiectelor primite spre vânzare în consignaţie;

- ca document de încărcare în gestiune cu obiectele primite spre vânzare;

- document de înregistrare în contabilitate.

2. Se întocmeşte de preţuitor sau persoana desemnată cu evaluarea obiectelor primite de la deponenţi, în două exemplare, şi se semnează de acesta pentru predare şi de gestionar pentru primirea obiectelor.

3. Circulă

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la gestionar, împreună cu obiectele primite în consignaţie (exemplarul 2).

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la gestionar (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; raionul;

- numărul bonului de primire/chitanţă; valoarea la primire/vânzare;

descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria şi nr. actului de identitate;

- semnături: preţuitor, gestionar.

Unitatea .................. Pagina .......

BORDEROU

DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNA ŢJE

în ziua de .. . . . . .. . . . . anul .. .... . raionul .. . . ..

Număr bon de primire- chitanţă

Valoarea

- lei -

Descrierea obiectului

Deponent

- la primire

-la vânzare

Numele şi

prenumele

Seria şi nr. act de

identitate

1

2

3

4

5

6

Predat Preţuitor,

Pnm1t Gestionar,

14-6-14

BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE

(Cod 14-6-15)

1. Serveşte la evidenţa mişcării obiectelor primite în consignaţie.

2. Se întocmeşte în două exemplare, de către gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.

3. Circulă

- la compartimentul financiar-contabil, însoţit de documentele de vânzare (exemplarul 1);

- rămâne la gestionar, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).

4. Se arhivează

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la gestionar (exemplarul 2).

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- numărul şi data bonului de primire; numărul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;

- valoarea obiectelor: retrase de deponent, după schimbarea preţului, la preţ de vânzare către cumpărător (inclusiv comision şi TVA), la preţ de cumpărare de la deponent, comision (exclusiv TVA), valoarea TVA;

- semnătura gestionarului.

Unitatea ..................... Pagina ........

BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE

în ziua de ................. anul raionul

Nr. crt.

Bon de orim1re

Numărul facturii sau al bonului

fiscal

Denumirea obiectului

Valoarea obiectelor - lei

Numărul

Data

Retrase de deponent

După schimbarea preţului

La preţ de vânzare către cumpărător

(inclusiv comision siTVA)

La preţ de cumpărare de la deponent

Com1s10n (exclusiv TVA)

TVA

o

I

2

3

4

5

6

7

8

9

10

123

Gestionar,

14-6-15

JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)

1. Serveşte

- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor în creditul conturilor fără dezvoltare analitică sau a căror dezvoltare se asigură pe fişe separate, dar care nu sunt cuprinse în alte jurnale, la unităţile care aplică forma de înregistrare

,,pe jurnale";

- la completarea jurnalului Cartea mare.

2. Se întocmeşte pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.Modelul formularului se adaptează, în funcţie de numărul conturilor folosite.

Se completează document cu document sau pe bază de centralizatoare. înscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaţiuni, pe grupe de

conturi care au legătură între ele sau în ordinea simbolurilor conturilor.

Dacă volumul operaţiunilor este mic, în jurnal pot fi cuprinse unul până la trei conturi creditoare.

La sfârşitul perioadei, după înregistrarea în jurnal a tuturor operaţiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificând se ca totalul sumelor din grupare să fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a făcut gruparea.

Periodic, rulajele creditoare ale fiecărui cont, precum şi sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea formularului şi luna, anul pentru care se întocmeşte;

- ziua înregistrării; felul, numărul şi data documentului; explicaţii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;

- semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ............. Pag..............

JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna .............. anul ........

Nr. rând

Ziua înregis- trării

Document (felul, nr.)

Explicaţii

Cont cores- pondent debitor

Rulaj creditor

Gruparea sumelor pe conturi corespondente

debitoare

Cont

debitor

Suma

o

1

2

3

4

5

6

7

Contul ........................

1

2

3

Contul ........................

1

2

3

Intocm1t, Venficat, 14-6-17

FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCŢIE

(Cod 14-6-21)

1. Serveşte ca

- docun:ient de înregistrare în contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) ce construcţii, lucrări de întreţinere şi reparaţii şi altele;

- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaţie.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comandă, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcţii, lucrare de întreţinere şi reparaţii.

Se completează la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestată, a cheltuielilor indirecte şi alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziţiilor legale. La sfârşitul fiecărei perioade se totalizează sumele înregistrate, în vederea întocmirii balanţei de verificare a operaţiunilor înregistrate

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;

- numărul comenzii; contul; cantitatea;/U/M; data începerii (fabricaţiei, comenzii etc.); data terminării (recepţiei);

- data, felul şi numărul documentului; total cheltuieli; decontarea producţiei: cantitatea, preţul unitar, valoarea; contul corespondent;

- semnătura de întocmire.

FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

(Cod 14-6-21/a)

1. Serveşte ca document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale secţiei, cheltuielilor generale de administraţie, pe secţii şi feluri de cheltuieli, după natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaţie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de ăservice" în perioada de garanţie, după caz.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. în cazul în care numărul coloanelor fişei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid două sau mai multe fişe, după caz.

Se completează pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiunile intervenite.

La sfârşitul fiecărei perioade, se totalizează rulajele, în vederea întocmirii balanţei analitice de verificare a operaţiunilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea formularului;

- denumirea contului (secţiei, atelierului, unităţii); contul;

- data, felul şi numărul documentului; explicaţii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditată;

- semnătura de întocmire.

Unitatea ................

FIŞĂ DE CONT ANALITIC IDenumirea contului (secţiei, atelierului, unităţii) [ Cont [ Pagina

PENTRU CHELTUIELI

I 7

Data

Documentul (felul şi nr.)

Explicaţii

Total debit

Simbol cont cores- pondent

Suma creditată

Intocm1t, 14-6-21/a

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22)

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE

( în valută şi în lei - Cod 14-6-22/a)

1. SeNeşte

- la ţinerea contabilităţii analitice a conturilor de clienţi, debitori, furnizori, creditori etc.;

- la ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare .

2. Se întocmeşte într-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor şi se sortează pe conturi analitice de grupare, potrivit planului de conturi aplicabil.

În cazul în care se utilizează pentru ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare, fişele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfăşoară pe conturi sintetice de gradul 11, şi pentru conturile de gradul li prevăzute în planul de conturi aplicabil.

Se completează, la începutul anului, pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiunile intervenite.

La sfârşitul fiecărei perioade, în fişele analitice se totalizează rulajele pe perioada respectivă şi cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor analitice sau a situaţiilor de solduri, iar în fişele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit şi credit, precum şi soldul contului, în vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul

- denumirea unităţii;

- denumirea formularului;

- simbolul contului; data, felul şi numărul documentului; explicaţii; simbol cont corespondent; debit; credit; D/C; sold;

- semnătura de întocmire.

Unitatea ............... I Simbol cont I Pagina

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE I I

Data

Document

Explicaţii

Simbol cont corespondent

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul

Nr.

Intocm1t, 14-6-22

Unitatea ........... FIŞA DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE Ţara. ............

(în valută şi lei)

Firma ........

Simbol cont

Pag

Data

Document

Explicaţii

Simbol cont corespondent

VALUTĂ

LEI

Felul

Nr

Sintetic

Analitic

Debit

Credit

D/C

Sold

Cursul

Debit

Credit

D/C

Sold

Intocm1t, 14-6-22/a

132

FIŞĂ PENTRU OPERAŢIUNI BUGETARE

Capitolul Subcapitolul Articolul Alineatul Pagina

Data înreg.

Explicaţii (felul, numărul şi data

documentului)

Contul

Contul

Contul

Debit

Credit

Sold

Plăţi care nu sunt în acelaşi timp şi cheltuieli

efective

Plăţi care sunt în acelaşi timp şi cheltuieli

efective

Total plăţi

Debit

Credit

Sold

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

lntocmit, Cod 14-6-23

BALANŢĂ DE VERIFICARE

(cu patru egalităti - Cod 14-6-30 şi cod 14-6-30/A) BALANŢĂ DE VERIFICARE

(cu cinci egalităti - Cod 14-6-30/a) BALANŢĂ DE VERIFICARE

(cu şase egalităti - Cod 14-6-30/b) BALANŢĂ ANALITiCĂ A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)

1. Serveşte

- la verificarea exactităţii înregistrărilor;

- la controlul concordanţei dintre contabilitatea sintetică şi analitică;

- la întocmirea situaţiilor financiare.

2. Se întocmeşte într-un singur exemplar, cel puţin anual, la încheierea exerciţiului financiar sau la termenele de întocmire a situaţiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare şi ori de câte ori se consideră necesar.

Balanţa de verificare cuprinde pentru toate conturile unităţii următoarele elemente: simbolul şi denumirea conturilor, în ordinea din planul de conturi aplicabil, soldurile iniţiale sau totalul sumelor debitoare şi creditoare ale lunii precedente, după caz, rulajele curente debitoare şi creditoare, totalul sumelor debitoare şi creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanţa de verificare la 1 ianuarie, în coloanele 2 şi 3, se completează cu soldurile finale debitoare şi creditoare ale lunii decembrie.

în cazul aplicării formei de înregistrare ămaestru-şah", când, pentru evidenţa sintetică, se utilizează Cartea mare (şah) în care se fac numai totaluri periodice, se foloseşte formularul cod 14-6-30.

Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situaţia soldurilor.

3. Nu circulă, fiind document de sinteză.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este

următorul

a) pentru formularele cod 14-6-30, 14-6-30/A, 14-6-30/a şi 14-6-30/b

- denumirea unităţii;

- denumirea formularului; data pentru care se întocmeşte;

- simbolul şi denumirea conturilor; soldurile iniţiale debitoare şi creditoare

sau total sume precedente debitoare/creditoare, după caz ; rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;

- semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmeşte documentul, după caz.

b) pentru formularul cod 14-6-30/c

- denumirea unităţii;

- denumirea formularului; data pentru care se întocmeşte;

- codul; stocul iniţial; cantitatea intrată/ieşită; stocul final; preţul unitar; soldul iniţial; valoarea: debit/credit; soldul final;

- semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmeşte documentul;

Unitatea ......

..............

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ................ ,.......

·-

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile

initiale

Total sume

precedente

Rulajele

lunii

curente

Total

sume

Soldurile

finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

...Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

o

I

2

3

4

5

6

7

8

9

10

li

14-6-30/a

137

Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Unitatea ................... BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ........................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile

initiale

Total sume

precedente

Rulajele

lunii

curente

Total

rulaje

Total

sume

Soldurile

finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

o

I

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

138

Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, 14-6-30/b

Unitatea .....................

•••••••••••••••••••••••••••

BALANŢA ANALITICĂ A STOCURILOR

la data de ........................

Cod

Stoc iniţial

Cantitate

Stoc final

Preţ unitar

Sold iniţial

Valoare

Sold final

Intrată

Ieşită

Debit

Credit

o

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Intocmit, Veri.ficat, 14-6-30/c

GRUPA a VII-a

Alte subactivități

Unitatea..............................

DECIZIE DE IMPUTARE

Nr. ...... din data de .................

Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr.................... din data de ......................... întocmit de în

calitate de din care rezultă că s-a

produs o pagubă în valoare de lei reprezentând

Paguba s-a produs în perioada .....................................................................

fiind adusă la cunoştinţa conducerii prin actul de constatare sus-arătat.

Răspunzătoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada analizată, au lucrat la gestiunea verificată

Având în vedere temeiurile de drept şi de fapt care determină angajarea răspunderii materiale,valoarea totală a pagubei de lei

se suportă de persoanele vinovate, după cum urmează

lei ................. de domnul(a) ..................................................·-··························· lei ................. de domnul(a) ..................................................................................

lei ................. de domnul(a) ..................................................................................

lei ................. de domnul(a) ..................................................................................

Calculul s-a făcut aşa cum rezultă din actul de constatare.

În nota(ele) explicativă(e) dată(e) cu ocazia constatării pagubei, domnul

14-8-2 t2

(verso)

........................................ a susţinut că ..................................................................

Susţinerile s-au dovedit neîntemeiate deoarece

În baza prevederilor legale ..................................................................

DECIDE

Se impută d-lui (d-nei) , având funcţia de

.......................................................... locul de muncă ...................................................

domiciliat în........................................................., suma de lei,

adică .................................................................................

Conducătorul unităţii, Viză de control

financiar preventiv,

Viză Compartiment juridic,

DOVADA DE COMUNICARE

Subsemnatul ................................ domiciliat în ................................................

............................................. am primit decizia de imputare nr............................

......................................... din data de ......................... emisă de ............................

.................................. în valoare de lei ................................................................

(în cifre şi litere)

Semnătura, Data..............................

ANGAJAMENT DE PLATĂ

(Cod 14-8-2/a)

1. Serveşte ca

- angajament de plată a unei sume ce reprezintă o pagubă adusă unităţii;

- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;

- titlu executoriu pentru executarea silită, în caz de nerespectare a angajamentului.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, de persoana care îşi ia angajamentul, în condiţiile în care există documente din care rezultă pagube sau alte obligaţii de plată (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).

3. Circulă la persoana în faţa căreia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate în acest scop) pentru semnare.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.