NORMA Nr. 15 din 24 octombrie 1995

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

NORMA Nr. 15 din 24 octombrie 1995 · BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL NR. 261 din 13 noiembrie 1995

Text integral — NORMA Nr. 15 din 24 octombrie 1995 Open official source

privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare

În temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară,

Banca Naţionala a României emite următoarele norme

1. În vederea limitării riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfăşurării de operaţiuni valutare, societăţile bancare au obligaţia sa posede

a) un sistem de evidenta care să permită atât înregistrarea imediata a operaţiunilor valutare, cît şi determinarea poziţiilor individuale şi a poziţiilor valutare totale;

b) un sistem de supraveghere şi gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe bază de regulamente aprobate de consiliul de administraţie al societăţii bancare;

c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispoziţiilor precedente.

2. Poziţia valutară deschisă a unei societăţi bancare într-o anumită moneda străină reprezintă diferenţa dintre total creanţe şi total angajamente în moneda respectiva.

3. O poziţie valutară deschisă este definită ca poziţie lungă atunci când totalul creanţelor depăşeşte totalul angajamentelor şi este definită drept poziţie scurta, atunci când totalul angajamentelor depăşeşte totalul creanţelor.

4. În sensul prezentelor norme, prin total creanţe se înţelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanţului plus creanţele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanţului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului.

La determinarea creanţelor şi a angajamentelor care se includ la calcularea poziţiilor valutare, societăţile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevăzute de lege: fond de rezerva, rezerva generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. şi la modul de înregistrare în contabilitate a acestora.

5. Poziţia valutară totală reprezintă diferenţa dintre totalul poziţiilor valutare lungi şi totalul poziţiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al poziţiilor lungi şi scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referinţa ale Băncii Naţionale a României, în vigoare la data pentru care se întocmeşte raportarea.

6. La sfârşitul fiecărei zile lucrătoare, poziţia valutară totală, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăşi 10% din fondurile proprii ale societăţilor bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naţionale a României privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.

7. Societăţile bancare vor raporta Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 şi 3.

Datele pentru care se întocmesc formularele sunt 7, 15 23 şi 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmeşte pentru ziua lucrătoare anterioară.

Transmiterea raportarilor la Banca Naţionala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc.

8. Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă şi se semnează de către conducătorul societăţii bancare şi şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.

9. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancţiunile prevăzute la dispoziţiile legale în vigoare.

10. Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995.

11. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme,Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/1994privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abroga.

GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR ISARESCU

Anexa 1

SOCIETATEA BANCARĂ

DATA RAPORTĂRII: ___________

FONDURI PROPRII: │___________│ SUPRAVEGHEREA POZIŢIILOR VALUTARE

─────────────────────────────────

┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐

│ │ Elemente luate în calcul │ │ Echivalent în lei │ Pondere│ Total │

│ ├──────┬──────┬───────────────┤ ├──────────┬──────────┤faţă de │control│

│ │ │ │Elemente│Total │ │ Poziţie │ Poziţie │fonduri─│ (+/─) │

│Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│ lungă │ scurtă │le pro─ │[(col.9│

│ │ (+) │ (─) │bilanţu─│(col.4│ în │ (+) │ (─) │ prii │=(1+2) │

│ │ │ │ lui │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │ (%) │ x5)] │

│ │ │ │ (+/─) │ │ │ 4 x 5) │ 4 x 5) │ │ │

├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤

│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

│TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ x │ │

└──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤

PVT ─ Poziţia valutară totală│PVT=Total col.6 + Total │ │ │

│ col. 7 │ │ x │ x │

FP ─ Fonduri proprii │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤

│ % din FP=(PVTx100)/FP│ │ x │ x │

└──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘

Corelatii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3.

┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐

│Nr. │ Anexa nr. 1 │ Anexa nr. 3 │

│crt.│ │ │

├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤

│ │ Mod de calcul │Valoare│ Mod de calcul │Valoare│ ÎNTOCMIT DE

├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────

│ 1. │col. 9, rd. total │ │col. 1,rd.(19─47)│ │ NUME: ...........

├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior

│ 2. │col.(6+7─9),rd.total │col. 1,rd.(22─50)│ │ .................

│ 3. │col.(6+7),rd.total │ │col. 1,rd.(23─51)│ │

└────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘

Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului

financiar─contabil,

Anexa 2

CALCULUL FONDURILOR PROPRII

Elemente luate în calcul Nr. rând Valoare contabilă Coeficient de ajustare Valoare ajustată

a) b) 1 2 3

Capital social vărsat 1 x

Primele legate de capital, vărsate 2 x

Fond de rezervă 3 x

Rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat 4 x

Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând profit 5 x

Fondul imobilizărilor corporale 6 x

Fondul de dezvoltare 7

Aprecierea capitalului vărsat în valută 8

Aprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută 9

Total (rd. 1 la rd. 9) 10 x

Imobilizări necorporale 11

Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale 12 x

Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 13 = rd. 11 - rd. 12) 13 x

Dividende*) 14 x

Participaţii ale salariaţilor la profit*) 15 x

Cota de participare a managerului la profit*) 16 x

Cheltuieli înregistrate în avans din care: 17 x

- aferente imobilizărilor corporale puse în funcţiune 18 x

Imobilizări corporale în curs**) 19 x

Materiale pentru investiţii**) 20

Stocuri pentru investiţii**) 21 x

Debitori pentru investiţii**) 22 x

Fond de dezvoltare existent 23 x

Sume ce depăşesc fondul de dezvoltare existent (rd. 24 = rd. 19 + rd. 20 + rd. 21 + rd. 22 - rd. 23)***) 24 x

Deprecierea capitalului social subscris, vărsat în valută 25 50% din rd. 16

Deprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută 26

Rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperită 27 100% din rd. 16

Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând pierdere 28

Total elemente deductibile (rd. 13 la rd. 17 + rd. 24 la rd. 28) 29 x

Total capital propriu (rd. 10 - 29) 30 x

Rezerva generală pentru riscul de credit 31 x

Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve"****) 32 x

Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"*****) 33 x

Soldul creditor al contului "Decontări din influenţe de curs 34 x

valutar". Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată) 35 maximum 50% din rd. 30

Total (rd. 31 la rd. 35) 36 x

Soldul debitor al contului "Decontări din influenţe de curs valutar" 37 x

Total capital suplimentar (rd. 36 - - rd. 37) 38 maximum 100% din rd. 30

Participanţii la capitalul altor societăţi bancare 39 x

Împrumuturi subordonate, acordate altor societăţi bancare 40 x

Total elemente deductibile (rd. 39 + rd. 40) 41 x

Total fonduri proprii (rd. 30 + rd. 38 - rd. 41) 42 x

Notă *) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende şi participatii ale salariaţilor şi managerului la profit din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.

Notă **) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidenţa contabilă.

Notă ***) Se va completa numai în situaţia în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.

Notă ****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.

Notă *****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.

ÎNTOCMIT DE: Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

NUME: ...................

TELEFON/INTERIOR: .......

Conducătorul unităţii,

Anexa 3

CREANŢELE ŞI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTA

CARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIŢIILOR VALUTARE

Creanţe Nr. rând Echivalent în lei

A B 1

Titluri de participare 01

Împrumuturi subordonate acordate 02

Debitori diverşi din care: 03

- debitori pentru investiţii 04

Decontări cu acţionarii privind capitalul 05

Casa 06

Disponibilităţi la societăţi bancare din ţară din care: 07

- disponibilităţi pentru investiţii 08

Disponibilităţi la bănci din străinătate 09

Disponibilităţi la instituţii financiare din străinătate 10

Depozite la societăţi bancare din ţară 11

Depozite la bănci din străinătate 12

Depozite la instituţii financiare din străinătate 13

Credite curente 14

Credite restante 15

Depozite constituite pentru acreditive deschise 16

Decontări din dobânzi, comisioane şi taxe de încasat 17

Alte active în valută*) 18

TOTAL ACTIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 01 la 03 + 05 la 07 + 09 la 18) 19

Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la vedere încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu 20

Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la termen încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu 21

TOTAL CREANŢE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 20 + rd. 21) 22

TOTAL CREANŢE ÎN VALUTĂ (rd. 19 + rd. 22) 23

Angajamente Nr. rând Echivalent în lei

A B 1

Capital social subscris din care: 24

- capital social vărsat 25

Prime legate de capital 26

Împrumuturi subordonate primite 27

Disponibilităţi ale agenţilor economici şi persoanelor fizice 28

Disponibilităţi ale societăţilor bancare din ţară 29

Disponibilităţi ale băncilor din străinătate 30

Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din ţară 31

Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din străinătate 32

Depozite ale agenţilor economici şi persoanelor fizice 33

Depozite ale societăţilor bancare din ţară 34

Depozite ale băncilor din străinătate 35

Depozite ale instituţiilor financiare din ţară 36

Depozite ale instituţiilor financiare din străinătate 37

Împrumuturi de la societăţi bancare din ţară 38

Împrumuturi de la bănci din străinătate 39

Depozite constituite pentru acreditive primite 40

Furnizori din care: 41

- furnizori pentru investiţii 42

Creditori diverşi din care: 43

- creditori pentru investiţii Decontări din dobânzi, comisioane şi 44

taxe de plătit 45

Alte pasive în valută*) 46

TOTAL PASIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 24 + rd. 26 la rd. 41 + rd. 43 + rd.45 + rd. 46) 47

Valută de livrat privind tranzacţii valutare la vedere, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu 48

Valută de livrat privind tranzacţii valutare la termen, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu 49

TOTAL ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 48 + rd. 49) 50

TOTAL ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (rd. 47 + rd. 50) 51

NOTĂ

Completarea formularelor se efectuează cu datele contabile reprezentind soldurile conturilor respective.

------------------

Notă *) Rindurile 18 şi 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active în valută" şi "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ şi de pasiv, indicindu-se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară.

Anexa 3.1.

ALTE ACTIVE ÎN VALUTA

┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐

│ Active (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│

├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

│ ALTE ACTIVE ─ TOTAL │ │ │

│ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │

│ │ 02 │ │

└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘

ALTE PASIVE ÎN VALUTA

│ Pasive (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│

│ A │ B │ 1 │

│ ALTE PASIVE ─ TOTAL │ │ │

│ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │

│ │ 02 │ │

ÎNTOCMIT DE

────────────────────────────────────────

NUME: ........................

TELEFON/INTERIOR: .............

────────────────────────────────────────

Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului

financiar─contabil

--------------------

NORMA Nr. 15 din 24 octombrie 1995

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?