ORDIN nr. 256 din 4 februarie 2004

Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Decont de taxă pe valoarea adăugată", prevăzut în anexa nr. 1.

300 DECONT de taxă pe valoarea adăugată pentru luna ............. anul .......... ROMÂNIA

MFP

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI

Denumirea plătitorului

Codul de identificare Luat în evidenţă începând cu data de (ZZ/LL/AAAA) __/____/____

Judeţul Localitatea

Strada Nr. Bloc Scara Ap.

Cod poştal Sector Tel: Fax E-mail

Cont bancar

Banca ______________________________ Nr. Cont _____________________________________________

TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ COLECTATĂ - lei -

Denumirea indicatorilor Valoare TVA

1. Livrări de bunuri/prestări de servicii în ţară 1

Cota 19%

2. Livrări de bunuri/prestări de servicii în ţară 2

Cota 9%

3. Regularizări 3

4. Operaţiuni scutite cu drept de deducere şi operaţiuni pentru care locul livrării/prestării este în străinătate, cu drept de deducere 4

5. Operaţiuni scutite fără drept de deducere şi operaţiuni pentru care locul livrării/prestării este în străinătate, fără drept de deducere 5

6. TOTAL rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 6

7. PRO RATA % 7

TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ - lei -

Denumirea indicatorilor Valoare TVA

8 Achiziţii de bunuri/servicii destinate realizării de operaţiuni care dau drept de deducere 8

9 Regularizări 9

10 Achiziţii de bunuri/servicii destinate atât realizării operaţiunilor care dau drept de deducere cât şi celor care nu dau drept de deducere 10

11 Regularizări 11

12 Taxă de dedus 12

rd. 8 + rd. 9 + [(rd. 10 + rd. 11)*(rd. 7/100)]

13 Achiziţii de bunuri/servicii destinate realizării de operaţiuni care nu dau drept de deducere 13

14 Regularizări 14

15 Achiziţii scutite de TVA 15

16 TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităţilor autorizate 16

17 Regularizări la finele anului conf. pro rata 17

18 TOTAL TVA DE DEDUS 18

rd. 12 - rd. 16 + rd. 17

19 TOTAL ACHIZIŢII 19

(rd. 8 + rd. 9 + rd. 10 + rd. 11 + rd. 13 + rd. 14 + rd. 15)

20 Suma negativă a taxei pe valoarea adăugată în perioada de raportare rd. 18 - rd. 6 20

21 Taxa de plată în perioada de raportare rd. 6 - rd. 18 21

Regularizări

22 Soldul TVA de plată din decontul perioadei fiscale precedente (rd. 26 din decontul precedent) neachitată până la data depunerii decontului de TVA 22

23 TVA de plată cumulat (rd. 21 + rd. 22) 23

24 Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adăugată reportată din perioada precedentă, pentru care nu s-a solicitat rambursare (rd. 27 din decontul precedent) 24

25 Suma negativă a TVA cumulată (rd. 20 + rd. 24) 25

26 Sold TVA de plată la sfârşitul perioadei de raportare (rd. 23 - rd. 25) 26

27 Soldul sumei negative de TVA la sfârşitul perioadei de raportare (rd. 25 - rd. 23) 27

Solicitaţi rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoarea adăugată

Da ............. [ ]

Nu ............. [ ]

Cod bugetar: ..........................................................

Nr. de evidenţă a plăţii**): ..........................................

Prezenta declaraţie constituie titlu de creanţă, potrivit legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.

Nume, prenume .............................. Semnătura şi ştampila

Funcţia: ...................................

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare .................................

Data .............................................

Cod MF 14.13.01.01.02

-----

Notă **) Se generează automat cu ajutorul programului de asistenţa

Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2.

INSTRUCŢIUNI

pentru completarea formularului "Decont de taxă pe valoarea adăugată"

Cod 14.13.01.02

Formularul "Decont de taxă pe valoarea adăugată" se completează de persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de taxă pe valoarea adăugată.

Persoanele impozabile care conduc evidenţa contabilă, potrivit legii, pentru operaţiunile realizate pe bază de contract de asociere în participaţiune declară inclusiv datele şi informaţiile privind taxa pe valoarea adăugată rezultate din astfel de operaţiuni.

Formularul "Decont de taxă pe valoarea adăugată" se depune la organul fiscal competent, la următoarele termene

a) lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este luna calendaristică, potrivit prevederilor art. 146 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal;

b) trimestrial, până la data de 25 a primei luni din trimestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 146 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.

Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe site-ul web al Ministerului Finanţelor Publice la adresa www.mfinante.ro.

Formatul electronic transmis organului fiscal competent pe dischetă de 3 1/2 inch 1.440 MB, compatibilă MS-DOS, va fi însoţit de formularul listat, semnat şi ştampilat potrivit legii.

ATENŢIE: Nu se înscriu în decont

- taxa pe valoarea adăugată din facturile fiscale de executare silită, de către persoanele abilitate prin lege să efectueze vânzarea bunurilor supuse executării silite;

- diferenţele de taxă pe valoarea adăugată de plată constatate de organele de control, pentru care nu este reglementată includerea lor în decont.

Documentele fiscale neevidenţiate în jurnalele pentru cumpărări sau vânzări, constatate de organele de control fiscal, nu se mai evidenţiază în decont.

Completarea formularului se face astfel

Secţiunea "Date de identificare a plătitorului"

În cazul persoanelor impozabile stabilite în străinătate, care şi-au desemnat reprezentant fiscal, în caseta "Denumirea plătitorului" se înscriu datele de identificare înscrise pe certificatul de înregistrare fiscală a reprezentării.

Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează astfel

- contribuabilii persoane juridice, cu excepţia comercianţilor, asociaţiile sau alte entităţi fără personalitate juridică înscriu codul de înregistrare fiscală;

- comercianţii, inclusiv sucursalele comercianţilor care au sediul principal al comerţului în străinătate, înscriu codul unic de înregistrare;

- contribuabilii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, după caz;

- persoanele impozabile stabilite în străinătate, care au în România un sediu permanent, înscriu codul fiscal atribuit sediului permanent;

- reprezentantul fiscal desemnat de o persoană impozabilă stabilită în străinătate înscrie codul fiscal atribuit ca reprezentant fiscal, care este diferit de codul fiscal atribuit pentru activitatea proprie a acestuia.

Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.

Prima căsuţă este rezervată atributului "R".

Secţiunea "Taxa pe valoarea adăugată colectată"

Rândurile 1 şi 2 - se înscriu următoarele

- se preia totalul coloanelor 8, 9 şi/sau 10, 11 din Jurnalul pentru vânzări cod 14-6-12/a) şi/sau totalul coloanelor 5, 6 şi/sau 7, 8 din Borderoul cuprinzând livrări de bunuri şi/sau prestări de servicii pentru care nu se emite factură fiscală;

- baza de impozitare şi taxa pe valoarea adăugată colectată pentru operaţiunile supuse regulilor speciale de taxă pe valoarea adăugată, determinate pe baza situaţiilor de calcul întocmite în acest scop;

- baza de impozitare şi taxa pe valoarea adăugată pentru operaţiunile de aport în natură la capitalul social, pentru care nu se fac plăţi efective conform normelor de aplicare a titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, fără a fi consemnată în Jurnalul pentru vânzări la beneficiarii operaţiunii de aport.

Rândul 3

- se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor de la rd. 1 şi/sau rd. 2 din deconturile anterioare;

- unităţile furnizoare evidenţiază cu semnul minus taxa pe valoarea adăugată achitată de beneficiari în contul acestora, în baza prevederilor art. 161 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal;

- debitorul înscrie cu semnul minus taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor vândute prin executare silită, pe baza copiei documentului de plată a taxei la bugetul de stat transmis de persoana abilitată prin lege să efectueze vânzarea bunurilor;

- alte sume pentru care prin normele de aplicare a titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal se prevede colectarea taxei pe valoarea adăugată, fără a fi evidenţiate în Jurnalul pentru vânzări.

Rândul 4 - se preia totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru vânzări 14-6-12/a).

Rândul 5 - se preia totalul coloanei 7 din Jurnalul pentru vânzări 14-6-12/a).

Rândul 7 - se înscrie prorata determinată potrivit art. 147 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.

Secţiunea "Taxa pe valoarea adăugată deductibilă"

Rândul 8

- se preia totalul coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b). În cazul persoanelor impozabile cu regim mixt se preia totalul coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achiziţiile destinate realizării operaţiunilor cu drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată;

- pentru operaţiunile de aport în natură la capitalul social, pentru care nu se fac plăţi efective conform normelor de aplicare a titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, furnizorii înscriu suma taxei pe valoarea adăugată facturată beneficiarilor, fără a fi consemnată în Jurnalul pentru cumpărări.

Rândul 9 - se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 8 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.

Rândul 10 - se completează numai de persoanele cu regim mixt, prin preluarea totalului coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achiziţiile destinate atât realizării operaţiunilor cu drept de deducere, cât şi celor care nu dau drept de deducere.

Rândul 11 - se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 10 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.

Rândul 13 - se completează numai de persoanele impozabile cu regim mixt, prin preluarea totalului coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit pentru achiziţiile destinate realizării operaţiunilor care nu dau drept de deducere.

Rândul 14 - se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor de la rândul 13 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.

Rândul 15 - se preia totalul coloanei 6 din jurnalele pentru cumpărări în care au fost înscrise achiziţiile scutite de taxa pe valoarea adăugată.

Rândul 16 - se înscriu sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată efectiv restituită cumpărătorilor străini de către persoanele impozabile autorizate să desfăşoare activitatea de restituire, inclusiv comisionul perceput pentru activitatea de restituire a taxei pe valoarea adăugată cumpărătorilor străini.

Rândul 17 - se înscriu diferenţele de taxă pe valoarea adăugată rezultate ca urmare a regularizării anuale pe bază de prorata definitivă, cu semnul plus sau minus, după caz.

Pentru operaţiunile de aport în natură la capitalul social, beneficiarii înscriu la rândul 8, 10 sau 13, după caz, suma taxei pe valoarea adăugată din factura furnizorului, preluată din jurnalul pentru cumpărări corespunzător.

Secţiunea "Regularizări"

Rândul 22 - se preia suma prevăzută la rândul 26 din decontul perioadei precedente celei de raportare, din care se scad sumele achitate până la data depunerii decontului.

Rândul 24 - se preia suma prevăzută la rândul 27 din decontul perioadei precedente celei de raportare, pentru care nu s-a solicitat rambursarea, prin bifarea casetei corespunzătoare din decontul anterior.

Nu se admite întocmirea şi depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 3.

CARACTERISTICILE

de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Decont de taxă pe valoarea adăugată"

Denumirea formularului: Decont de taxă pe valoarea adăugată

Codul: 14.13.01.02

Formatul: A4/t2

Caracteristicile de tipărire

- se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie gratuit de către unităţile fiscale teritoriale.

Se utilizează la: declararea taxei pe valoarea adăugată.

Se întocmeşte de: plătitorii de taxă pe valoarea adăugată.

Circulă: - în format electronic la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul de taxă pe valoarea adăugată îşi are domiciliul fiscal;

- în format hârtie, în două exemplare listate, semnate şi ştampilate potrivit legii, din care

▪ un exemplar la plătitorul de taxă pe valoarea adăugată;

▪ un exemplar la organul fiscal.

Se arhivează: - formatul electronic, în arhiva de documente electronice;

- formatul hârtie, la dosarul fiscal al plătitorului de taxă pe valoarea adăugată.

-------

Formatul electronic al Decontului de taxă pe valoarea adăugată se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului competent pe dischetă de 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibilă MS-DOS.

Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

Programul de asistenţă este pus la dispoziţie plătitorilor, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

Anexele nr. 1, 2 şi 3 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se aplică începând cu decontul aferent lunii ianuarie 2004.

Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor şi Direcţia generală de colectare a creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală de politici şi legislaţie privind veniturile bugetului general consolidat şi Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.

p. Ministrul finanţelor publice,

Gheorghe Gherghina,

secretar de stat

Bucureşti, 4 februarie 2004.

Nr. 256.

pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Decont de taxă pe valoarea adăugată"

În temeiul art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul art. 156 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi al art. 74 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin