RO
ORDIN nr. 2 din 12 februarie 2003
Table of Provisions (9)
Statutory Text (9 Articles)
(1) Se aprobă şi se dispune aplicarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, care constituie anexa la prezentul ordin.
(2) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare periodice ale băncilor, persoane juridice române, şi ale sucursalelor din România ale băncilor străine, denumite în continuare instituţii de credit, care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, astfel
a) începând cu situaţiile financiare periodice ale anului 2003, prezentele reglementări se aplică de băncile, persoane juridice române, cotate la Bursa de Valori Bucureşti şi de esantionul reprezentativ de bănci, persoane juridice române, şi sucursale din România ale băncilor străine, cuprinse în lista prezentată în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001;
b) începând cu situaţiile financiare periodice ale anului 2004, prezentele reglementări se aplică de toate băncile, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor străine.
Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86 /635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001, sunt emise de Banca Naţionala a României în baza prevederilor art. 58 alin. (2) din Legea nr. 58/1998 - legea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 88 din Legea nr. 58/1998 - legea bancară, cu modificările şi completările ulterioare.
Capitolul I
DISPOZIŢII GENERALE
Băncile, persoane juridice române, care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001 au obligaţia, potrivit prevederilor art. 57 şi 58 alin. (2) din Legea nr. 58/1998 - legea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, sa întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a filialelor, sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe baza individuală şi, după caz, pe baza consolidata.
În baza prevederilor art. 58 alin. (2) şi 60 din Legea nr. 58/1998 - legea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, prezentele norme metodologice se aplică în mod corespunzător şi sucursalelor din România ale băncilor străine care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001.
Capitolul II
DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
1.1. Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001, au obligaţia, sa întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidela a poziţiei financiare şi a performantei instituţiilor de credit pentru respectiva perioada de timp.
Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecventa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteza însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.
Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial şi anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.
1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.
1.3. Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cat şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancara.
În acest scop, instituţiile de credit primesc de la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de Comunicaţii Interbancara sau pe diskete HD/1,44 Mb, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie complet ate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fisierelor este interzisă.
O copie a acestor fisiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 22 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
1.4. Situaţiile de sinteza constituie situaţii financiare periodice de baza şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 4000 şi 4080).
Situaţiile de sinteza teritoriale se întocmesc de către instituţiile de credit şi privesc
- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea banca, persoana juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;
- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a băncii străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;
- fiecare subunitate din străinătate a băncii, persoana juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 şi 4080 - străinătate.
Situaţiile de sinteza globale se întocmesc de către băncile, persoane juridice române şi privesc
- situaţia globală a băncii, persoana juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), conform modelelor 4000 şi 4080 - global.
1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteza, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la atribute, cum ar fi: rezidenţă, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.
În funcţie de situaţiile de sinteza la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe
- situaţiile anexe la situaţia de sinteza model 4000, în număr de 9, respectiv situaţiile model: 4014, 4020, 4021, 4023, 4025, 4026, 4027, 4028 şi 4032;
- situaţiile anexe la situaţia de sinteza model 4080, în număr de 2, respectiv situaţiile model: 4081 şi 4084.
1.6. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială, numărul de conturi etc.), instituţiile de credit întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteza şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090.
SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE
SITUAŢII DE SINTEZĂ
SITUAŢIA MODEL 4000: SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL)
SITUAŢIA MODEL 4080: CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL, STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL)
SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 4000
MOD 4014: OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
MOD 4020: PORTOFOLIUL DE TITLURI
MOD 4021: CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE
MOD 4023: ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)
MOD 4025: OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE
MOD 4026: CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ
MOD 4027: PROVIZIOANE
MOD 4028: REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS
MOD 4032: SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 4080
MOD 4081: REZULTATUL OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
MOD 4084: REPARTIZAREA PROFITULUI
SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE
MOD 4090: INDICATORI DE ACTIVITATE
1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizata, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii
a) denumirea instituţiei de credit. În antetul situaţiilor de sinteza (modelele 4000 şi 4080) se înscriu şi următoarele informaţii
- datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înmatriculare la registrul comerţului);
- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate, activitatea preponderenta, cod grupa CAEN);
- codul fiscal;
b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
c) codul interbancar de identificare a instituţiei de credit;
d) numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file);
e) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G");
f) moneda în care sunt întocmite situaţiile. Situaţiile se întocmesc în mii lei, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului, semestrului şi anului, după caz
- indicativul "Lei" din formular arata ca situaţia este întocmită în lei pentru operaţiunile în lei;
- indicativul "Devize" din formular semnifica faptul ca situaţia se referă la operaţiunile în devize, în contravaloare lei;
- indicativul "TM" din formular arata ca situaţia este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 4000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.
În cazul situaţiei - mod. 4025 - pentru care instituţiile de credit raportează câte o situaţie stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în fiecare deviza, în antetul situaţiei se menţionează şi simbolul devizei respective (ex: USD, EUR etc).
Liniile situaţiilor sunt codificate în corelatie cu Planul de conturi pentru instituţiile de credit.
Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartida etc.
2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteza, situaţiile anexe la situaţiile de sinteza şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
Administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactitatii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia sa verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelatiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.
2.2. Băncile, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual următoarele situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteza
A) Situaţii teritoriale
a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, trimestrial şi anual, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate
- Portofoliul de titluri - mod 4020 (trimestrial şi anual)
- Operaţiuni ferme la termen în devize - mod 4025 (trimestrial şi anual)
- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar, trimestrial şi anual)
- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial şi anual)
- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial şi anual)
b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar, trimestrial şi anual
c) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursala şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, trimestrial şi anual, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate
- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar, trimestrial şi anual)
- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial şi anual)
- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial şi anual)
d) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursala şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, trimestrial şi anual.
B) Situaţii globale
a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (global), lunar, trimestrial şi anual, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate
- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (trimestrial şi anual)
- Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane - mod 4021 (trimestrial şi anual)
- Angajamente în afară bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial şi anual)
- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar, trimestrial şi anual)
- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial şi anual)
- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial şi anual)
- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)
- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial şi anual)
b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (global), lunar, trimestrial şi anual, însoţită de următoarele situaţii anexe
- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar, trimestrial şi anual)
- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual)
2.3. Sucursalele din România ale băncilor străine depun lunar, trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual următoarele situaţii financiare teritoriale de sinteza
a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, trimestrial şi anual, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate
- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (trimestrial şi anual)
- Portofoliul de titluri - mod 4020 (trimestrial şi anual)
- Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane - mod 4021 (trimestrial şi anual)
- Angajamente în afară bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial şi anual)
- Operaţiuni ferme la termen în devize - mod 4025 (trimestrial şi anual)
- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar, trimestrial şi anual)
- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial şi anual)
- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial şi anual)
- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)
- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial şi anual)
b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar, trimestrial şi anual, însoţită de următoarele situaţii anexe
- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar, trimestrial şi anual)
- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual)
2.4. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial şi anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei de credit şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
În adresa de inaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei de credit şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza ca toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele
- fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancare sau, după caz, se afla pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective;
- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) şi monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE), iar în ceea ce priveşte formularul mod 4025 - "Operaţiuni ferme la termen în devize", deosebit de aceste detalii, se vor preciza devizele pentru care a fost întocmit;
- întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fisierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţionala a României.
Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
2.5. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţionala a României, care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauza, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit
- denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;
- numărul de înmatriculare la registrul comerţului;
- codul fiscal;
- capitalul social.
3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
3.1. Situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la următoarele termene
- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare întocmite lunar;
- până la data de 30 aprilie din anul curent, situaţiile financiare întocmite pentru trimestrul I al anului curent;
- până la data de 31 iulie din anul curent, situaţiile financiare întocmite pentru trimestrul II al anului curent;
- până la data de 31 octombrie din anul curent, situaţiile financiare întocmite pentru trimestrul III al anului curent;
- în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare anuale.
În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
Capitolul III
MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA
1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 4000 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4000 - este o raportare de sinteza, comuna tuturor instituţiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operaţiuni.
Aceasta situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexa care regrupeaza, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.
CONŢINUT
Linii
Posturile de activ, de pasiv şi din afară bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel
- pentru activ
- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;
- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
- valori imobilizate;
- acţionari sau asociaţi.
Creanţele restante şi indoielnice sunt evidentiate pe lângă fiecare clasa de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe indoielnice", iar cele privind riscurile de ţara sunt menţinute în conturile lor de origine.
Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenta, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi indoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziţia "Creanţe ataşate".
- pentru pasiv
- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
- operaţiuni cu clientela, alta decât instituţiile de credit;
- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
- capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.
Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenta, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziţia "Datorii ataşate".
- pentru extrabilantiere
- angajamente de finanţare;
- angajamente de garanţie;
- angajamente privind titlurile;
- operaţiuni în devize;
- angajamente privind instrumentele financiare derivate;
- angajamente diverse;
- angajamente îndoielnice;
- conturi de evidenţă.
Angajamentele indoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afară bilanţului.
Coloane
Situaţia - mod. 4000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu rezidenţi sau cu nerezidenti.
Repartiţia între rezidenţi şi nerezidenti este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartida, chiar şi pentru operaţiunile dintre doi agenţi cu locuri de rezidenţă diferita, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.
Exemplu
- o operaţiune de pensiune livrata pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana "rezidenţi", chiar dacă titlurile care fac obiectul operaţiunii de pensiune livrata au fost emise de către nerezidenti.
Cu toate acestea, în mod convenţional, suma din poziţia "Capital" va fi înregistrată în coloana "rezidenţi".
Coloana "Amortizari şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartida şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea bruta a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartida constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţara, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizari şi provizioane".
Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor şi amortizărilor.
Instituţiile de credit trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "rezidenţi" şi "nerezidenti", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplica.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc
- o situaţie - mod 4000 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);
- o situaţie - mod 4000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 4000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit trebuie să distinga operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.
Periodicitate: lunar, trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
JUDEŢUL _______________________─_─_─_─_ FORMA DE PROPRIETATE ______________─_─_─_─_─_
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ____________________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) _________________________
ADRESA LOC: ____________, sector____ Cod grupă CAEN__________________─_─_─_─_─_─_─_─_─_
STR.: ______________________nr.:____ CODUL FISCAL ______─_─_─_─_─_─_─_─_─_─_─
TELEFONUL: ________ FAXUL: _________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________________
[N] Naţional* [ ]
[S] Străinătate* [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [3] TM
mod 4000 - mii lei -
ACTIV Cod poziţie Amortizări şi provizioane Sume nete Total
Lei Devize
Rezidenţi Nerezidenţi Rezidenţi Nerezidenţi
A B 1 2 3 4 5 6
OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE A01
- Casa şi alte valori A10
- Casa A11
- Alte valori A19
- Cont curent la bănci centrale A20
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) A25
- Depozite la instituţii de credit A101
- Credite acordate instituţiilor de credit A30
- Valori primite în pensiune A40
- Valori de recuperat A50
- Creanţe restante A102
- Creanţe îndoielnice A70
- Creanţe ataşate A90
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA B01
- Creanţe comerciale B10
- Credite de trezorerie B3A
- Credite pentru export B20
- Credite pentru echipament B4A
- Credite pentru bunuri imobiliare B5A
- Alte credite acordate clientelei B7A
- Credite acordate clientelei financiare B80
- Valori primite în pensiune B85
- Conturi curente debitoare B99
- Valori de recuperat B9J
- Creanţe restante B102
- Creanţe îndoielnice B9K
- Creanţe ataşate B9V
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE C0A
- Titluri primite în pensiune livrată C1A
- Titluri de tranzacţie C2A
- Titluri de plasament C3A
- Titluri de investiţii C4A
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri E6A
- Decontări intrabancare E7A
- Personal şi conturi asimilate E101
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate E102
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate E103
- Impozitul pe profit amânat E105
- Debitori diverşi E7H
- Conturi de stocuri E70
- Conturi de regularizare E8A
- Creanţe restante E104
- Creanţe îndoielnice E90
- Creanţe ataşate E97
VALORI IMOBILIZATE F01
- Credite subordonate F02
- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu F10
- Dotări pentru unităţile proprii din străinătate F50
- Imobilizări în curs, imobilizări ale activităţii de exploatare, imobilizări în afara activităţii de exploatare F6A
- Leasing şi operaţiuni asimilate F7A
- Locaţie simplă F80
- Creanţe restante F102
- Creanţe îndoielnice F9A
- Creanţe ataşate F97
ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI L0C
TOTAL L98
*) "G", "N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [3] TM
mod 4000 - mii lei -
PASIV Cod poziţie Lei Devize Total
Rezidenţi Nerezidenţi Rezidenţi Nerezidenţi
A B 1 2 3 4 5
OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE G01
- Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale G20
- Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro) G25
- Depozite ale instituţiilor de credit G101
- Împrumuturi primite de la instituţii de credit G30
- Valori date în pensiune G40
- Alte sume datorate G49
- Datorii ataşate G90
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA H01
- Împrumuturi primite de la clientela financiară H10
- Valori date în pensiune H20
- Conturi curente creditoare H40
- Conturi de factoring H50
- Conturi de depozite H7A
- Certificate de depozit H80
- Carnete şi librete de economii H6A
- Alte sume datorate H90
- Datorii ataşate H98
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE J0A
- Titluri date în pensiune livrată J1A
- Titluri de tranzacţie J5A
- Titluri de piaţă interbancară J8G
- Titluri de creanţe negociabile J8J
- Obligaţiuni J9A
- Alte datorii constituite prin titluri J9K
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri K6A
- Vărsăminte de efectuat privind titlurile K65
- Decontări intrabancare K7A
- Personal şi conturi asimilate K101
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate K102
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate K103
- Impozitul pe profit amânat K105
- Dividende de plată K104
- Creditori diverşi K7H
- Conturi de regularizare K8A
- Datorii ataşate K97
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE L01
- Capital L9A
- Prime de capital L7A
- Rezerve legale L7H
- Rezerve statutare sau contractuale L7L
- Rezerva generală pentru riscul de credit L60
- Rezerve pentru acţiuni proprii L7M
- Rezerve din reevaluare L7V
- Rezerve din conversie L7W
- Alte rezerve L7Z
- Datorii subordonate L5A
- Subvenţii şi fonduri publice alocate L05
- Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli L10
- Datorii ataşate L9M
- Rezultatul reportat (+/-) (1) L90
- Profit sau pierdere (+/-) (1) L91
- Repartizarea profitului L103
TOTAL L99
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][3] [G] Global [3] TM
mod 4000 - mii lei -
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Devize Total
Rezidenţi Nerezidenţi Rezidenţi Nerezidenţi
A B 1 2 3 4 5
ANGAJAMENTE DE FINANŢARE -
- Angajamente în favoarea altor instituţii de credit N1B
- Angajamente primite de la alte instituţii de credit N1M
- Angajamente în favoarea clientelei N1R
- Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile administraţiei publice N2Y
ANGAJAMENTE DE GARANŢIE -
- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit N3B
- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de credit N4A
- Garanţii date pentru clientelă N5A
- Garanţii primite de la clientelă N7A
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE -
- Titluri de primit N8B
- Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare N8Q
- Alte titluri de primit N8Z
- Titluri de livrat N9B
- Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare N9Q
- Alte titluri de livrat N9Z
OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE -
- Operaţiuni de schimb la vedere -
- Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi P1C
- Devize cumpărate şi încă neprimite P1G
- Lei vânduţi şi încă nelivraţi P1M
- Devize vândute şi încă nelivrate P1R
- Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut -
- Devize date cu împrumut şi încă nelivrate P2C
- Devize luate cu împrumut şi încă neprimite P2G
- Operaţiuni de schimb la termen -
- Lei de primit contra devize de livrat P3C
- Devize de livrat contra lei de primit P101
- Devize de primit contra lei de livrat P4A
- Lei de livrat contra devize de primit P102
- Devize de primit contra devize de livrat P5A
- Devize de livrat contra devize de primit P6A
- Report/deport calculat anticipat -
- de primit P8B
- de plătit P8E
- Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la termen -
- de încasat P9B
- de plătit P9E
- Conturi de ajustare devize (+/-)(1) P9T
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE -
- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă
- Operaţiuni debitoare Q1A
- Operaţiuni creditoare Q2A
- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
- Lei de primit contra devize de livrat Q3A
- Devize de livrat contra lei de primit Q4A
- Devize de primit contra lei de livrat Q5A
- Lei de livrat contra devize de primit Q6A
- Devize de primit contra devize de livrat Q7A
- Devize de livrat contra devize de primit Q8A
ANGAJAMENTE DIVERSE -
- Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate P103
- Angajamente primite P104
- Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate P112
- Alte valori primite în garanţie P113
- Angajamente date P105
- Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate P114
- Alte valori date în garanţie P115
- Alte angajamente diverse date P106
- Alte angajamente diverse primite P111
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE Q80
CONTURI DE EVIDENŢĂ -
- Mijloace fixe luate cu chirie Q101
- Valori primite în păstrare sau custodie Q102
- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: Q103
- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispoziţiilor legale Q108
- Credite aferente contractelor de credit investite cu formulă executorie, urmărite în continuare Q109
- Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare Q110
- Titluri primite în pensiune livrată aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare Q111
- Dobânzi aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare Q112
- Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare Q113
- Creanţe ataşate Q114
- Debitori din penalităţi pretinse Q104
- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe Q105
- Alte valori primite Q106
- Alte valori date Q107
- Capital social subscris şi vărsat în devize Q115
- Capital de dotare în devize Q116
- Prime de emisiune plătite în devize Q117
- Stocuri de natura obiectelor de inventar Q118
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
2. OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
- mod. 4014 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4014 - cuprinde operaţiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 şi 5, în afară de creanţele şi datoriile ataşate. Clientela cuprinde clientela nefinanciara şi clientela financiară (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit).
Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi creanţe indoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.
CONŢINUT
- filele 1 - 3 şi 5 se referă la clientela nefinanciara;
- fila 4 priveşte clientela financiară asa cum a fost definită mai sus.
Fila 1
Linii
Acestea detaliază finantarile (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părţi şi titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar, leasing şi operaţiuni asimilate) şi resursele colectate de la clientela nefinanciara.
Coloane
Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenţilor contrapartida.
Fila 2
Linii
Reprezintă finantarile, inclusiv leasingul, creanţele restante şi indoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mica sau egala cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mica sau egala cu o luna, între o luna şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi noua luni inclusiv, între noua şi douasprezece luni inclusiv şi mai mare de douasprezece luni).
Coloane
Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private).
Fila 3
Cuprinde, în exclusivitate, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.
Linii
Cuprind diferitele categorii de credite.
Coloane
Reprezintă defalcarea creditelor în funcţie de durata iniţială (mai mica sau egala cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani).
Fila 4
Linii
Reprezintă principalele operaţiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanţele restante şi indoielnice aferente.
Coloane
Reprezintă structura clientelei financiare, astfel
- rezidenţi (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit);
- nerezidenti.
Fila 5
Linii
Reprezintă finantarile, inclusiv leasingul, creanţele restante şi indoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mica sau egala cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mica sau egala cu o luna, între o luna şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi noua luni inclusiv, între noua şi douasprezece luni inclusiv şi mai mare de douasprezece luni).
Coloane
Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private).
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4014 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4014 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional* [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [ ]
mod 4014 - mii lei -
ACTIV Cod poziţie SUME
Rezidenţi Nerezidenţi
A B 1 2
CREANŢE COMERCIALE
- Scont şi operaţiuni asimilate B11
- Factoring B12
- Alte creanţe comerciale B19
CREDITE DE TREZORERIE
- Vânzări în rate B3F
- Credite acordate persoanelor fizice B3G
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată B3H
- Utilizări din deschideri de credite permanente B3J
- Credit global de exploatare B3L
- Credite pentru finanţarea stocurilor B3M
- Credite garantate cu valori financiare
- Credite garantate cu depozite la termen şi certificate de depozit B3P
- Credite garantate cu alte valori financiare B3Q
- Credite acordate importatorilor B103
- Alte credite de trezorerie B3Z
CREDITE PENTRU EXPORT
- Credite garantate cu creanţe asupra străinătăţii B25
- Credite furnizori B26
- Credite comerciale acordate nerezidenţilor B27
- Alte credite pentru export B29
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT B4A
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE
- Credite investitori B5G
- Credite promotori B60
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI B7A
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE B85
CONTURI CURENTE DEBITOARE B99
CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN F03
CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ F05
PĂRŢI ŞI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂŢI CU CARACTER NEFINANCIAR F20
LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F73
*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [ ]
mod 4014 - mii lei -
PASIV Cod poziţie SUME
Rezidenţi Nerezidenţi
A B 1 2
VALORI DATE ÎN PENSIUNE H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE H40
CONTURI DE FACTORING
- Conturi de factoring disponibile H51
- Conturi de factoring indisponibile H52
CONTURI DE DEPOZITE H7A
- Depozite la vedere H101
- Depozite la termen H102
- Depozite colaterale H103
CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMIE
- Certificate de depozit H80
- Carnete şi librete de economii H6A
ALTE SUME DATORATE H90
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN L5D
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatu
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara rezidenţă
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [ ]
mod 4014 - mii lei -
ACTIV Cod poziţie REZIDENŢI
Societăţi nefinanciare Întreprinzători individuali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de capitalizare Administraţii publice Administraţii private
A B 1 2 3 4 5 6
CREANŢE COMERCIALE B10
CREDITE DE TREZORERIE - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B3B
- între 1-5 ani B3C
- peste 5 ani B104
din care: (toate termenele)
- vânzări în rate B3F
- diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată B3H
- utilizări din deschideri de credite permanente B3J
- credit global de exploatare B3L
CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B21 X
- între 1-5 ani B22 X
- peste 5 ani B105 X
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B4B
- între 1-5 ani B4C
- peste 5 ani B106
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B5B
- între 1-5 ani B5C
- peste 5 ani B107
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B7B
- între 1-5 ani B7C
- peste 5 ani B108
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE B85
CONTURI CURENTE DEBITOARE B99
CREANŢE RESTANTE B102
CREANŢE ÎNDOIELNICE B9K
CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN F03
CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ F05
CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE F103
CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE F09
LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F73
CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F105
CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F76
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [ ]
mod 4014 - mii lei -
PASIV Cod poziţie REZIDENŢI
Societăţi nefinanciare Întreprinzători individuali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de capitalizare Administraţii publice Administraţii private
A B 1 2 3 4 5 6
VALORI DATE ÎN PENSIUNE H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE H40
CONTURI DE FACTORING
- Conturi de factoring disponibile H51 X
- Conturi de factoring indisponibile H52 X
CONTURI DE DEPOZITE - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 lună H104
- între 1-3 luni inclusiv H105
- între 3-6 luni inclusiv H106
- între 6-9 luni inclusiv H107
- între 9-12 luni inclusiv H108
- mai mari de 12 luni H109
CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 lună H110
- între 1-3 luni inclusiv H111
- între 3-6 luni inclusiv H112
- între 6-9 luni inclusiv H113
- între 9-12 luni inclusiv H114
- mai mari de 12 luni H115
CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 lună H116
- între 1-3 luni inclusiv H117
- între 3-6 luni inclusiv H118
- între 6-9 luni inclusiv H119
- între 9-12 luni inclusiv H120
- mai mari de 12 luni H121
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN L5D
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara nerezidenta
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][3] [G] Global [ ]
mod 4014 - mii lei-
ACTIV Cod poziţie NEREZIDENŢI - pe termene
Mai mici sau egale cu 1 an Între 1-5 ani Peste 5 ani
A B 1 2 3
CREDITE DE TREZORERIE B3A
CREDITE PENTRU EXPORT B20
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT B4A
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE B5A
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI B7A
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela financiară
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][4] [G] Global [ ]
mod 4014 - mii lei-
Cod poziţie Rezidenţi Nerezidenţi
Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare Instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit
A B 1 2 3
ACTIV
Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare B81
Credite la termen acordate clientelei financiare B82
Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta B86
Valori primite în pensiune la termen B87
Conturi curente debitoare B99
Creanţe restante B102
Creanţe îndoielnice B9K
Credite subordonate la termen F03
Credite subordonate pe durată nedeterminată F05
Creanţe restante privind creditele subordonate F103
Creanţe îndoielnice privind creditele subordonate F09
PASIV
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară H11
Împrumuturi la termen de la clientela financiară H12
Valori date în pensiune de pe o zi pe alta H21
Valori date în pensiune la termen H22
Conturi curente creditoare H40
Împrumuturi subordonate la termen L5D
Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][5] [G] Global [ ]
mod 4014 - mii lei -
ACTIV Cod poziţie NEREZIDENŢI
Societăţi nefinanciare Întreprinzători individuali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de capitalizare Administraţii publice Administraţii private
A B 1 2 3 4 5 6
CREANŢE COMERCIALE B10
CREDITE DE TREZORERIE - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B3B
- între 1-5 ani B3C
- peste 5 ani B104
din care: (toate termenele)
- vânzări în rate B3F
- diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată B3H
- utilizări din deschideri de credite permanente B3J
- credit global de exploatare B3L
CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B21 X
- între 1-5 ani B22 X
- peste 5 ani B105 X
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B4B
- între 1-5 ani B4C
- peste 5 ani B106
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B5B
- între 1-5 ani B5C
- peste 5 ani B107
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 an B7B
- între 1-5 ani B7C
- peste 5 ani B108
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE B85
CONTURI CURENTE DEBITOARE B99
CREANŢE RESTANTE B102
CREANŢE ÎNDOIELNICE B9K
CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN F03
CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ F05
CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE F103
CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE F09
LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F73
CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F105
CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F76
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][5] [G] Global [ ]
mod 4014 - mii lei-
PASIV Cod poziţie NEREZIDENŢI
Societăţi nefinanciare Întreprinzători individuali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de capitalizare Administraţii publice Administraţii private
A B 1 2 3 4 5 6
VALORI DATE ÎN PENSIUNE H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE H40
CONTURI DE FACTORING
- Conturi de factoring disponibile H51 X
- Conturi de factoring indisponibile H52 X
CONTURI DE DEPOZITE - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 lună H104
- între 1-3 luni inclusiv H105
- între 3-6 luni inclusiv H106
- între 6-9 luni inclusiv H107
- între 9-12 luni inclusiv H108
- mai mari de 12 luni H109
CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 lună H110
- între 1-3 luni inclusiv H111
- între 3-6 luni inclusiv H112
- între 6-9 luni inclusiv H113
- între 9-12 luni inclusiv H114
- mai mari de 12 luni H115
CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII - pe termene
- mai mici sau egale cu 1 lună H116
- între 1-3 luni inclusiv H117
- între 3-6 luni inclusiv H118
- între 6-9 luni inclusiv H119
- între 9-12 luni inclusiv H120
- mai mari de 12 luni H121
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN L5D
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
3. PORTOFOLIUL DE TITLURI
- mod. 4020 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4020 - cuprinde portofoliul de titluri diferenţiat în funcţie de metodele de evaluare a titlurilor, de natura titlurilor, de categoria emitentului şi de admiterea la cota unei burse de valori, în afară de creanţele şi datoriile ataşate.
CONŢINUT
Linii
Titlurile din portofoliu sunt grupate după categoria contabila a acestora (titluri de tranzacţie, titluri de plasament, titluri de investiţii, părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu), caracterul fix sau variabil al veniturilor pe care le generează (titluri cu venit fix sau variabil), natura titlurilor şi după cotatia bursiera. Fiecare poziţie reflecta o singura categorie de titluri; instituţiile de credit trebuie să evidenţieze atât titlurile româneşti, cat şi pe cele străine asimilate.
Poziţiile "alte titluri cu venit fix" (fila 1) cuprind titlurile subordonate şi, dacă este cazul, alte titluri cu venit fix neincluse la alte poziţii.
Poziţiile "titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile" (filele 2, 3, 4 şi 5) cuprind totalitatea titlurilor cu venit fix în afară de obligaţiuni.
Coloane
Coloanele filei 1 corespund metodelor de evaluare a titlurilor
Coloana 1 "Valoare bruta contabila" înregistrează
- valoarea justa - în cazul titlurilor evaluate la valoarea justa;
- costul amortizat - în cazul titlurilor cu venit fix evaluate la costul amortizat, utilizând metoda ratei efective a dobânzii;
- costul de achiziţie - în cazul titlurilor cu venit variabil evaluate la cost;
- costul de achiziţie, valoarea determinata în urma aplicării metodei punerii în echivalenta sau cea determinata prin contabilizarea ca active financiare disponibile pentru vânzare, după caz - în cazul părţilor în societăţile comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu.
Coloana 2 "Valoare la preţul de piaţa" înregistrează
- preţul pieţei din ziua cea mai recenta pentru titlurile de tranzacţie;
- preţul pieţei în funcţie de cotarea sau necotarea titlurilor de plasament şi de investiţii.
Valoarea titlurilor cotate se stabileşte pe baza cursului cel mai recent, iar a titlurilor necotate în funcţie de valoarea probabila de negociere determinata, de regula, în funcţie de cursurile utilizate în tranzacţiile cele mai recente;
- valoarea actuala sau de utilitate determinata în funcţie de situaţia financiară a emitentului, de cotatia titlurilor şi de alţi factori pentru părţile în societăţile comerciale legate, titlurile de participare şi titlurile activităţii de portofoliu.
Coloana 3 "Valoare de rambursare", se completează numai pentru titlurile de plasament cu venit fix şi pentru portofoliul de titluri de investiţii.
Filele 2, 3, 4 şi 5 reiau valorile filei 1 pentru fiecare categorie de emitenti rezidenţi - instituţii de credit, organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituţii financiare (altele decât instituţiile de credit), statul, administraţii publice (în afară de stat) şi alta clientela financiară - şi global, pentru emitentii nerezidenti.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.
Moneda
Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4020 - stabilită în lei pentru portofoliul de titluri exprimate în lei şi o situaţie - mod. 4020 - stabilită în contravaloare lei pentru portofoliul de titluri exprimate în devize, pentru toate devizele reunite.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [ ] [ ]
mod 4020 - mii lei -
ACTIV Cod poziţie Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare
A B 1 2 3
TITLURI DE TRANZACŢIE (exclusiv titlurile date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
- titluri de piaţă interbancară 012
- titluri de creanţe negociabile
- certificate de trezorerie 021
- certificate de depozit 022
- bonuri ale instituţiilor şi societăţilor financiare 023
- bilete de trezorerie 024
- alte titluri de creanţe negociabile 025
- obligaţiuni 030
- titluri subordonate 031
- alte titluri cu venit fix 040
TITLURI CU VENIT VARIABIL
- acţiuni 061
- părţi în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare -
- părţi pe termen scurt în OPCVM 063
- alte părţi în OPCVM 064
- alte titluri cu venit variabil 065
TITLURI DE PLASAMENT (exclusiv titlurile date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
- titluri de piaţă interbancară 072
- titluri de creanţe negociabile -
- certificate de trezorerie 081
- certificate de depozit 082
- bonuri ale instituţiilor şi societăţilor financiare 083
- bilete de trezorerie 084
- alte titluri de creanţe negociabile 085
- obligaţiuni 090
- titluri subordonate 095
- alte titluri cu venit fix 100
TITLURI CU VENIT VARIABIL
- acţiuni 121
- părţi în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare -
- părţi pe termen scurt în OPCVM 123
- alte părţi în OPCVM 124
- alte titluri cu venit variabil 125
TITLURI DE INVESTIŢII (exclusiv titlurile date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
- titluri de piaţă interbancară 141
- titluri de creanţe negociabile -
- certificate de trezorerie 143
- certificate de depozit 144
- bonuri ale instituţiilor şi societăţilor financiare 145
- bilete de trezorerie 146
- alte titluri de creanţe negociabile 147
- obligaţiuni 150
- titluri subordonate 155
- alte titluri cu venit fix 160
PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE (exclusiv titlurile date cu împrumut) 200
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titlurile date cu împrumut) 210
TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titlurile date cu împrumut) 220
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [ ] [ ]
mod 4020 - mii lei -
Cod poziţie EMITENŢI REZIDENŢI
Instituţii de credit Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare
Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare
A B 1 2 3 4 5 6
TITLURI DE TRANZACŢIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni 030
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 050
TITLURI CU VENIT VARIABIL 060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni -
- cotate 091
- necotate 092
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 110
TITLURI CU VENIT VARIABIL -
- cotate 131
- necotate 132
TITLURI DE INVESTIŢII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- obligaţiuni -
- cotate 151
- necotate 152
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 170
PĂRŢI ÎN SOCIETĂŢI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 201
- titluri necotate 202
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 211
- titluri necotate 212
TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 221
- titluri necotate 222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][3] [ ] [ ]
mod 4020 - mii lei -
Cod poziţie EMITENŢI REZIDENŢI
Instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit Statul
Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare
A B 1 2 3 4 5 6
TITLURI DE TRANZACŢIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni 030
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 050
TITLURI CU VENIT VARIABIL 060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni -
- cotate 091
- necotate 092
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 110
TITLURI CU VENIT VARIABIL -
- cotate 131
- necotate 132
TITLURI DE INVESTIŢII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- obligaţiuni -
- cotate 151
- necotate 152
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 170
PĂRŢI ÎN SOCIETĂŢI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 201
- titluri necotate 202
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 211
- titluri necotate 212
TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 221
- titluri necotate 222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][4] [ ] [ ]
mod 4020 - mii lei -
Cod poziţie EMITENŢI REZIDENŢI
Administraţii publice, în afară de stat Altă clientelă nefinanciară
Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare
A B 1 2 3 4 5 6
TITLURI DE TRANZACŢIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni 030
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 050
TITLURI CU VENIT VARIABIL 060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni -
- cotate 091
- necotate 092
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 110
TITLURI CU VENIT VARIABIL -
- cotate 131
- necotate 132
TITLURI DE INVESTIŢII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- obligaţiuni -
- cotate 151
- necotate 152
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 170
PĂRŢI ÎN SOCIETĂŢI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 201
- titluri necotate 202
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 211
- titluri necotate 212
TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 221
- titluri necotate 222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................. [N] Naţional [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0] [5] [ ] [ ]
mod 4020 - mii lei -
Cod poziţie EMITENŢI NEREZIDENŢI
Total
Valoare brută contabilă Valoare la preţul de piaţă Valoare de rambursare
A B 1 2 3
TITLURI DE TRANZACŢIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni 030
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 050
TITLURI CU VENIT VARIABIL 060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX -
- obligaţiuni -
- cotate 091
- necotate 092
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 110
TITLURI CU VENIT VARIABIL -
- cotate 131
- necotate 132
TITLURI DE INVESTIŢII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- obligaţiuni -
- cotate 151
- necotate 152
- titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile 170
PĂRŢI ÎN SOCIETĂŢI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 201
- titluri necotate 202
TITLURI DE PARTICIPARE (exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 211
- titluri necotate 212
TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
- titluri cotate 221
- titluri necotate 222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
4. CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE
- mod. 4021 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4021 - evidenţiază totalitatea fondurilor aflate la dispoziţia instituţiei de credit cu caracter permanent sau durabil, precum şi provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli.
CONŢINUT
Linii
Corespund rubricilor de la clasa 5 din planul de conturi şi unei rubrici de la clasa 3 (acţiuni proprii).
Coloane
O singura coloana care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul "rezident" sau "nerezident".
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează;
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4021 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE - mod. 4021 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional* [ ]
[ ] [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [3] TM
mod 4021 - mii lei -
Cod poziţie SUME
A B 1
ACTIV
- Acţiuni proprii E5W
- Acţionari sau asociaţi L0C
PASIV
CAPITAL -
- Capital subscris nevărsat L9B
- Capital subscris vărsat L9C
- Elemente asimilate capitalului L9E
PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE
- Prime de capital -
- prime de emisiune L7C
- prime de fuziune L109
- prime de aport L115
- prime de sciziune L116
- prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni L117
- alte prime L7D
- Rezerve legale din profitul brut L110
- Rezerve legale din profitul net L111
- Rezerve statutare sau contractuale L7L
- Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut L112
- Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net L113
- Rezerve pentru acţiuni proprii L7M
- Rezerve din reevaluare L7V
- Rezerve din conversie L7W
- Alte rezerve L7Z
DATORII SUBORDONATE
- Datorii subordonate la termen -
- titluri subordonate la termen L5C
- împrumuturi participative L5F
- alte împrumuturi subordonate la termen L5H
- Datorii subordonate pe durată nedeterminată -
- titluri subordonate pe durată nedeterminată L5M
- împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată L5N
SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE
- Subvenţii pentru investiţii L06
- Fonduri publice alocate L07
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
- Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură L21
- Provizioane pentru facilităţi acordate personalului L16
- Provizioane pentru riscuri de ţară L114
- Provizioane pentru restructurare L118
- Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea L119
- Alte provizioane pentru riscuri şi cheltuieli L29
REZULTATUL REPORTAT
- Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată (+/-)(1) L120
- Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29 (+/-)(1) L121
- Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile (+/-)(1) L122
- Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (+/-)(1) L123
- Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (+/-)(1) L124
REZULTATUL EXERCIŢIULUI
- Profit sau pierdere (+/-)(1) L91
REPARTIZAREA PROFITULUI L103
*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române.
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
- Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
5. ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI - mod. 4023
(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4023 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate în formularul - mod. 4000 -.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele financiare derivate, care sunt detaliate în funcţie de
- tipul instrumentului financiar derivat
● instrumente financiare derivate de dobânda;
● instrumente financiare derivate de curs de schimb.
- natura pieţei pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate
● pieţe organizate şi asimilate;
● pieţe la buna înţelegere.
- finalitatea operaţiunii
● operaţiuni de "microacoperire";
● operaţiuni "poziţii deschise izolate".
Coloane
O singura coloana care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul "rezident" sau "nerezident".
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4023 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitatea: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI - mod. 4023 -
(Instrumente financiare derivate)
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [ ] [ ]
[ ] [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [3] TM
mod 4023 - mii lei -
Cod poziţie Sume
A B 1
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente financiare derivate de dobândă
- operaţiuni de "micro-acoperire"
- Operaţiuni debitoare Q1B
- Operaţiuni creditoare Q2B
- operaţiuni "poziţii deschise izolate"
- Operaţiuni debitoare Q1C
- Operaţiuni creditoare Q2C
Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente financiare derivate de dobândă
- operaţiuni de "micro-acoperire"
- Operaţiuni debitoare Q1D
- Operaţiuni creditoare Q2D
- operaţiuni "poziţii deschise izolate"
- Operaţiuni debitoare Q1E
- Operaţiuni creditoare Q2E
Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente financiare derivate de curs de schimb
- operaţiuni de "micro-acoperire"
- Lei de primit contra devize de livrat Q3B
- Devize de livrat contra lei de primit Q4B
- Devize de primit contra lei de livrat Q5B
- Lei de livrat contra devize de primit Q6B
- Devize de primit contra devize de livrat Q7B
- Devize de livrat contra devize de primit Q8B
- operaţiuni "poziţii deschise izolate"
- Lei de primit contra devize de livrat Q3C
- Devize de livrat contra lei de primit Q4C
- Devize de primit contra lei de livrat Q5C
- Lei de livrat contra devize de primit Q6C
- Devize de primit contra devize de livrat Q7C
- Devize de livrat contra devize de primit Q8C
Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente financiare derivate de curs de schimb
- operaţiuni de "micro-acoperire"
- Lei de primit contra devize de livrat Q3D
- Devize de livrat contra lei de primit Q4D
- Devize de primit contra lei de livrat Q5D
- Lei de livrat contra devize de primit Q6D
- Devize de primit contra devize de livrat Q7D
- Devize de livrat contra devize de primit Q8D
- operaţiuni "poziţii deschise izolate"
- Lei de primit contra devize de livrat Q3E
- Devize de livrat contra lei de primit Q4E
- Devize de primit contra lei de livrat Q5E
- Lei de livrat contra devize de primit Q6E
- Devize de primit contra devize de livrat Q7E
- Devize de livrat contra devize de primit Q8E
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
6. OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE
- mod. 4025 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4025 - cuprinde operaţiunile ferme la termen în devize.
Instituţiile de credit identifica operaţiunile încheiate pe baza liberei înţelegeri şi operaţiunile efectuate pe piaţa organizată.
CONŢINUT
Situaţia - mod. 4025 - prezintă contravaloarea în lei, la data închiderii contabile, a sumelor în devize, de livrat sau de primit, oricare ar fi devizele asociate în cadrul operaţiunii, lei şi devize, sau doua devize între ele.
Cursul la termenul rămas de scurs al devizei respective este utilizat pentru evaluarea operaţiunilor de schimb la termen sec (speculative).
Linii
Operaţiunile de schimb la termen sunt detaliate
- în funcţie de următoarele operaţiuni
● lei de primit contra devize de livrat;
● devize de livrat contra lei de primit;
● devize de primit contra lei de livrat;
● lei de livrat contra devize de primit;
● devize de primit contra devize de livrat;
● devize de livrat contra devize de primit.
- în funcţie de natura schimburilor
● existenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare;
● absenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare.
Coloane
Operaţiunile sunt separate după următoarele criterii
- locul de rezidenţă al agentului contrapartida;
- modalităţile operaţiunii (operaţiuni pe piaţa la buna înţelegere, operaţiuni pe pieţe organizate);
- pentru operaţiunile realizate pe piaţa la buna înţelegere, instituţia de credit trebuie să precizeze cu ce tip de contrapartida a fost realizată aceasta operaţiune. Agenţii contrapartida sunt: instituţiile de credit, organismele de plasament colectiv în valori mobiliare, instituţiile financiare altele decât instituţiile de credit şi clientela nefinanciara.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.
Moneda
Instituţiile de credit raportează câte o situaţie - mod. 4025 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în fiecare deviza cu menţionarea simbolului devizei (ex: USD, EUR etc) în antetul situaţiei.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................ [N] Naţional [ ]
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [ ] [ ]
Simbol deviză: [_,_,_]
mod 4025 - mii lei -
Cod poziţie REZIDENŢI
Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere Operaţiuni pe pieţe organizate
Instituţii de credit Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare Instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit Clientela nefinanciară
A B 1 2 3 4 5
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P3D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P3E
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P4D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P4E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P5D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P5E
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P6D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P6E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P107
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P108
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P109
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P110
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB(3)
- Lei de primit contra devize de livrat Q3F
- Devize de livrat contra lei de primit Q4F
- Devize de primit contra lei de livrat Q5F
- Lei de livrat contra devize de primit Q6F
- Devize de primit contra devize de livrat Q7F
- Devize de livrat contra devize de primit Q8F
(1) SWAP-uri cambiste (absenţa fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(2) SWAP-uri lungi de devize (existenţa fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(3) Futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura
OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ...................................... [N] Naţional [ ]
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [ ] [ ]
Simbol deviză: [_,_,_]
mod 4025 - mii lei-
Cod poziţie NEREZIDENŢI
Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere Operaţiuni pe pieţe organizate
Instituţii de credit Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare Instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit Clientela nefinanciară
A B 1 2 3 4 5
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P3D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P3E
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P4D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P4E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P5D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P5E
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P6D
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P6E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P107
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P108
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb de trezorerie(1) P109
- Operaţiuni de schimb financiare(2) P110
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB(3)
- Lei de primit contra devize de livrat Q3F
- Devize de livrat contra lei de primit Q4F
- Devize de primit contra lei de livrat Q5F
- Lei de livrat contra devize de primit Q6F
- Devize de primit contra devize de livrat Q7F
- Devize de livrat contra devize de primit Q8F
(1) SWAP-uri cambiste (absenţa fluxului de piaţă a dobânzilor intermediare)
(2) SWAP-uri lungi de devize (existenţa fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(3) Contracte futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
7. CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA
- mod. 4026 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele indoielnice aferente claselor 1, 2, 3 şi 4, precum şi creanţele cu risc de ţara preluate din conturile lor de origine.
CONŢINUT
Fila 1
Linii
Creanţele restante sunt definite ca fiind creanţe de orice natura, nerambursate sau neîncasate la scadenta.
Creanţele indoielnice sunt definite ca fiind creanţe de orice natura, curente, nerambursate sau neîncasate la scadenta, care au fost trecute în litigiu.
Riscurile de ţara sunt definite ca fiind creanţele şi angajamentele din afară bilanţului asimilate (ca de exemplu, în special, garanţiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit, acceptarile de plată sau confirmările de credite documentare în cazul în care instituţia de credit emitenta se afla situata într-o ţara ce prezintă risc) privind debitorii privati sau publici, rezidenţi în tari care au solicitat sau au obţinut o reesalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plăţile aferente datoriilor acestora.
Angajamentele care se referă la ţările a căror situaţie financiară justifica constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de ţara.
Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea într-o ţara cu risc, dar sunt rezidenţi în alta ţara, sunt asimilate riscului de ţara, dacă situaţia o justifica.
Creanţele restante, creanţele indoielnice şi riscurile de ţara sunt structurate pe categoriile de operaţiuni definite prin planul de conturi: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2), operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) şi operaţiuni în afară bilanţului (clasa 9).
Coloane
Creanţele restante, creanţele indoielnice şi riscurile de ţara sunt prezentate în funcţie de moneda în care este exprimată creanta (lei/devize) şi după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.
Fila 2
Linii
Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi indoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.
Coloane
Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile indoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanta (lei/devize).
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc
- o situaţie - mod 4026 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);
- o situaţie - mod 4026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 4026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4026 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate: lunar, trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA - mod. 4026 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional* [ ]
[S] Străinătate* [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [3] TM
mod 4026 - mii lei -
Cod poziţie LEI DEVIZE
Rezidenţi Nerezidenţi Rezidenţi Nerezidenţi
A B 1 2 3 4
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
CREANŢE RESTANTE -
- Creanţe restante A106
- Dobânzi restante A107
- Creanţe ataşate A108
CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Creanţe îndoielnice A109
- Dobânzi îndoielnice A110
- Creanţe ataşate A111
RISCURI DE ŢARĂ A80
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
CREANŢE RESTANTE
- Creanţe restante B110
- Dobânzi restante B111
- Creanţe ataşate B112
CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Creanţe îndoielnice B113
- Dobânzi îndoielnice B114
- Creanţe ataşate B115
RISCURI DE ŢARĂ B9S
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
CREANŢE RESTANTE
- Creanţe restante E117
- Dobânzi restante E118
- Creanţe ataşate E119
CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Creanţe îndoielnice E120
- Dobânzi îndoielnice E121
- Creanţe ataşate E122
RISCURI DE ŢARĂ E95
VALORI IMOBILIZATE
CREANŢE RESTANTE
- Creanţe restante F125
- Dobânzi restante F126
- Creanţe ataşate F127
CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Creanţe îndoielnice F128
- Dobânzi îndoielnice F129
- Creanţe ataşate F130
RISCURI DE ŢARĂ F9R
ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI
RISCURI DE ŢARĂ Q90
*) "G", "N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române.
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA - mod. 4026 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [3] TM
mod 4026 - mii lei -
Cod poziţie LEI DEVIZE
A B 1 2
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
CREANŢE RESTANTE
Creanţe restante, din care: 110
- Depozite la instituţii de credit 111
- Credite acordate instituţiilor de credit 112
- Valori primite în pensiune 113
Dobânzi restante privind: 120
- Cont curent la bănci centrale 121
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 122
- Depozite la instituţii de credit 123
- Credite acordate instituţiilor de credit 124
- Valori primite în pensiune 125
- Valori de recuperat 126
Creanţe ataşate privind: 130
- Creanţe restante, din care: 131
- depozite la instituţii de credit 132
- credite acordate instituţiilor de credit 133
- valori primite în pensiune 134
- Dobânzi restante, din care: 135
- aferente contului curent la bănci centrale 136
- aferente conturilor de corespondent la instituţii de credit (nostro) 137
- aferente depozitelor la instituţii de credit 138
- aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 139
- aferente valorilor primite în pensiune 140
- aferente valorilor de recuperat 141
CREANŢE ÎNDOIELNICE
Creanţe îndoielnice, din care: 150
- Depozite la instituţii de credit 151
- Credite acordate instituţiilor de credit 152
- Valori primite în pensiune 153
- Valori de recuperat 154
Dobânzi îndoielnice privind: 160
- Cont curent la bănci centrale 161
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 162
- Depozite la instituţii de credit 163
- Credite acordate instituţiilor de credit 164
- Valori primite în pensiune 165
- Valori de recuperat 166
Creanţe ataşate privind: 170
- Creanţe îndoielnice, din care: 171
- depozite la instituţii de credit 172
- credite acordate instituţiilor de credit 173
- valori primite în pensiune 174
- valori de recuperat 175
- Dobânzi îndoielnice, din care: 176
- aferente contului curent la bănci centrale 177
- aferente conturilor de corespondent la instituţii de credit (nostro) 178
- aferente depozitelor la instituţii de credit 179
- aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 180
- aferente valorilor primite în pensiune 181
- aferente valorilor de recuperat 182
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
CREANŢE RESTANTE
Creanţe restante, din care: 210
- Creanţe comerciale 211
- Credite de trezorerie 212
- Credite pentru export 213
- Credite pentru echipament 214
- Credite pentru bunuri imobiliare 215
- Alte credite acordate clientelei 216
- Credite acordate clientelei financiare 217
- Valori primite în pensiune 218
- Conturi curente debitoare 219
- Valori de recuperat 220
Dobânzi restante privind: 230
- Creanţe comerciale 231
- Credite de trezorerie 232
- Credite pentru export 233
- Credite pentru echipament 234
- Credite pentru bunuri imobiliare 235
- Alte credite acordate clientelei 236
- Credite acordate clientelei financiare 237
- Valori primite în pensiune 238
- Conturi curente debitoare 239
- Valori de recuperat 240
Creanţe ataşate privind: 250
- Creanţe restante, din care: 251
- creanţe comerciale 252
- credite de trezorerie 253
- credite pentru export 254
- credite pentru echipament 255
- credite pentru bunuri imobiliare 256
- alte credite acordate clientelei 257
- credite acordate clientelei financiare 258
- valori primite în pensiune 259
- conturi curente debitoare 260
- valori de recuperat 261
- Dobânzi restante, din care: 262
- aferente creanţelor comerciale 263
- aferente creditelor de trezorerie 264
- aferente creditelor pentru export 265
- aferente creditelor pentru echipament 266
- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 267
- aferente altor credite acordate clientelei 268
- aferente creditelor acordate clientelei financiare 269
- aferente valorilor primite în pensiune 270
- aferente conturilor curente debitoare 271
- aferente valorilor de recuperat 272
CREANŢE ÎNDOIELNICE
Creanţe îndoielnice, din care: 310
- Creanţe comerciale 311
- Credite de trezorerie 312
- Credite pentru export 313
- Credite pentru echipament 314
- Credite pentru bunuri imobiliare 315
- Alte credite acordate clientelei 316
- Credite acordate clientelei financiare 317
- Valori primite în pensiune 318
- Conturi curente debitoare 319
- Valori de recuperat 320
Dobânzi îndoielnice privind: 330
- Creanţe comerciale 331
- Credite de trezorerie 332
- Credite pentru export 333
- Credite pentru echipament 334
- Credite pentru bunuri imobiliare 335
- Alte credite acordate clientelei 336
- Credite acordate clientelei financiare 337
- Valori primite în pensiune 338
- Conturi curente debitoare 339
- Valori de recuperat 340
Creanţe ataşate privind: 350
- Creanţe îndoielnice, din care: 351
- creanţe comerciale 352
- credite de trezorerie 353
- credite pentru export 354
- credite pentru echipament 355
- credite pentru bunuri imobiliare 356
- alte credite acordate clientelei 357
- credite acordate clientelei financiare 358
- valori primite în pensiune 359
- conturi curente debitoare 360
- valori de recuperat 361
- Dobânzi îndoielnice, din care: 362
- aferente creanţelor comerciale 363
- aferente creditelor de trezorerie 364
- aferente creditelor pentru export 365
- aferente creditelor pentru echipament 366
- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 367
- aferente altor credite acordate clientelei 368
- aferente creditelor acordate clientelei financiare 369
- aferente valorilor primite în pensiune 370
- aferente conturilor curente debitoare 371
- aferente valorilor de recuperat 372
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
CREANŢE RESTANTE
Creanţe restante, din care: 410
- Titluri primite în pensiune livrată 411
- Titluri de tranzacţie 412
- Titluri de plasament 413
- Titluri de investiţii 414
- Debitori diverşi 415
Dobânzi restante privind: 420
- Titluri primite în pensiune livrată 421
- Titluri de tranzacţie 422
- Titluri de plasament 423
- Titluri de investiţii 424
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 425
- Debitori diverşi 426
- Conturi de regularizare (Venituri de primit) 427
Creanţe ataşate privind: 430
- Creanţe restante, din care: 431
- titluri primite în pensiune livrată 432
- titluri de tranzacţie 433
- titluri de plasament 434
- titluri de investiţii 435
- debitori diverşi 436
- Dobânzi restante, din care: 437
- aferente titlurilor primite în pensiune livrată 438
- aferente titlurilor de tranzacţie 439
- aferente titlurilor de plasament 440
- aferente titlurilor de investiţii 441
- aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri 442
- aferente debitorilor diverşi 443
- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit) 444
CREANŢE ÎNDOIELNICE
Creanţe îndoielnice, din care: 450
- Titluri primite în pensiune livrată 451
- Titluri de tranzacţie 452
- Titluri de plasament 453
- Titluri de investiţii 454
- Debitori diverşi 455
Dobânzi îndoielnice privind: 460
- Titluri primite în pensiune livrată 461
- Titluri de tranzacţie 462
- Titluri de plasament 463
- Titluri de investiţii 464
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 465
- Debitori diverşi 466
- Conturi de regularizare (Venituri de primit) 467
Creanţe ataşate privind: 470
- Creanţe îndoielnice, din care: 471
- titluri primite în pensiune livrată 472
- titluri de tranzacţie 473
- titluri de plasament 474
- titluri de investiţii 475
- debitori diverşi 476
- Dobânzi îndoielnice, din care: 477
- aferente titlurilor primite în pensiune livrată 478
- aferente titlurilor de tranzacţie 479
- aferente titlurilor de plasament 480
- aferente titlurilor de investiţii 481
- aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri 482
- aferente debitorilor diverşi 483
- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit) 484
VALORI IMOBILIZATE
CREANŢE RESTANTE
Creanţe restante reprezentând credite subordonate 510
Dobânzi restante privind: 520
- Credite subordonate 521
- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut 522
Creanţe ataşate privind: 530
- Creanţe restante reprezentând credite subordonate 531
- Dobânzi restante, din care: 532
- aferente creditelor subordonate 533
- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut 534
CREANŢE ÎNDOIELNICE
Creanţe îndoielnice reprezentând credite subordonate 550
Dobânzi îndoielnice privind: 560
- Credite subordonate 561
- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut 562
Creanţe ataşate privind: 570
- Creanţe îndoielnice reprezentând credite subordonate 571
- Dobânzi îndoielnice, din care: 572
- aferente creditelor subordonate 573
- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut 574
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
8. PROVIZIOANE - mod. 4027 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, aferente claselor 1, 2, 3, 4 şi 5.
CONŢINUT
FILA 1
Linii
Permit identificarea
- naturii creanţelor şi angajamentelor care determina constituirea de provizioane
● creanţe privind operaţiunile interbancare, operaţiunile cu clientela, operaţiunile cu titluri şi operaţiunile diverse şi valorile imobilizate;
● angajamente din afară bilanţului;
● riscuri de ţara.
- monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanţele şi angajamentele.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanţelor şi angajamentelor.
Provizioanele constituite pentru angajamente în afară bilanţului şi cele pentru riscuri de ţara sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.
Fila 2
Linii
Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 şi 5.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
Fila 3
Linii
Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor indoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc
- o situaţie - mod 4027 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);
- o situaţie - mod 4027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 4027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4027 - în lei, care regrupeaza provizioanele în lei şi în devize.
Periodicitate; lunar, trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
PROVIZIOANE - mod. 4027 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .................................. [N] Naţional* [ ]
[S] Străinătate* [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [3] TM
mod 4027 - mii lei -
Cod poziţie LEI DEVIZE
Rezidenţi Nerezidenţi Rezidenţi Nerezidenţi
A B 1 2 3 4
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
- exprimate în lei 011
- exprimate în devize 012
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
- exprimate în lei 021
- exprimate în devize 022
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
- exprimate în lei 031
- exprimate în devize 032
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE PRIVIND VALORILE IMOBILIZATE
- exprimate în lei 041
- exprimate în devize 042
PROVIZIOANE PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA BILANŢULUI
- exprimate în lei 051
- exprimate în devize 052
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ŢARĂ
- exprimate în lei 061
- exprimate în devize 062
*) "G", "N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
PROVIZIOANE - mod. 4027 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .................................. [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [3] TM
mod 4027 - mii lei -
Cod poziţie LEI DEVIZE
A B 1 2
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
- Provizioane specifice de risc de credit 811
- Provizioane specifice de risc de dobândă 812
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
- Provizioane specifice de risc de credit 821
- Provizioane specifice de risc de dobândă 822
PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR
Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament -
- pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate 831
- pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix 832
- pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil 833
- pentru deprecierea acţiunilor proprii 834
Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii -
- pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate 836
- pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix 837
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR 838
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 839
PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 840
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR -
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs -
- pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs 841
- pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs 842
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare -
- pentru fondul comercial 843
- pentru alte imobilizări necorporale 844
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare -
- pentru deprecierea terenurilor şi a amenajărilor de terenuri 845
- pentru deprecierea construcţiilor 846
- pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport 847
- pentru deprecierea altor active corporale 848
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare 849
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare 850
PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNI DE LEASING 851
PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNI DE LOCAŢIE SIMPLĂ 852
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 853
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 854
Provizioane pentru facilităţi acordate personalului 855
Provizioane pentru riscuri de ţară 856
Provizioane pentru restructurare 857
Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 858
Alte provizioane 859
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
PROVIZIOANE - mod. 4027 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .................................. [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [3] TM
mod 4027 - mii lei -
Cod poziţie LEI DEVIZE
A B 1 2
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
- Provizioane pentru creanţe restante, din care: 110
- aferente depozitelor la instituţii de credit 111
- aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 112
- aferente valorilor primite în pensiune 113
- Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 120
- Cont curent la bănci centrale 121
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 122
- Depozite la instituţii de credit 123
- Credite acordate instituţiilor de credit 124
- Valori primite în pensiune 125
- Valori de recuperat 126
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 130
- Creanţe restante, din care: 131
- depozite la instituţii de credit 132
- credite acordate instituţiilor de credit 133
- valori primite în pensiune 134
- Dobânzi restante, din care: 135
- aferente contului curent la bănci centrale 136
- aferente conturilor de corespondent la instituţii de credit (nostro) 137
- aferente depozitelor la instituţii de credit 138
- aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 139
- aferente valorilor primite în pensiune 140
- aferente valorilor de recuperat 141
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 150
- aferente depozitelor la instituţii de credit 151
- aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 152
- aferente valorilor primite în pensiune 153
- aferente valorilor de recuperat 154
- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 160
- Cont curent la bănci centrale 161
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 162
- Depozite la instituţii de credit 163
- Credite acordate instituţiilor de credit 164
- Valori primite în pensiune 165
- Valori de recuperat 166
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 170
- Creanţe îndoielnice, din care: 171
- depozite la instituţii de credit 172
- credite acordate instituţiilor de credit 173
- valori primite în pensiune 174
- valori de recuperat 175
- Dobânzi îndoielnice, din care: 176
- aferente contului curent la bănci centrale 177
- aferente conturilor de corespondent la instituţii de credit (nostro) 178
- aferente depozitelor la instituţii de credit 179
- aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 180
- aferente valorilor primite în pensiune 181
- aferente valorilor de recuperat 182
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
- Provizioane pentru creanţe restante, din care: 210
- aferente creanţelor comerciale 211
- aferente creditelor de trezorerie 212
- aferente creditelor pentru export 213
- aferente creditelor pentru echipament 214
- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 215
- aferente altor credite acordate clientelei 216
- aferente creditelor acordate clientelei financiare 217
- aferente valorilor primite în pensiune 218
- aferente conturilor curente debitoare 219
- aferente valorilor de recuperat 220
- Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 230
- Creanţe comerciale 231
- Credite de trezorerie 232
- Credite pentru export 233
- Credite pentru echipament 234
- Credite pentru bunuri imobiliare 235
- Alte credite acordate clientelei 236
- Credite acordate clientelei financiare 237
- Valori primite în pensiune 238
- Conturi curente debitoare 239
- Valori de recuperat 240
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 250
- Creanţe restante, din care: 251
- creanţe comerciale 252
- credite de trezorerie 253
- credite pentru export 254
- credite pentru echipament 255
- credite pentru bunuri imobiliare 256
- alte credite acordate clientelei 257
- credite acordate clientelei financiare 258
- valori primite în pensiune 259
- conturi curente debitoare 260
- valori de recuperat 261
- Dobânzi restante, din care: 262
- aferente creanţelor comerciale 263
- aferente creditelor de trezorerie 264
- aferente creditelor pentru export 265
- aferente creditelor pentru echipament 266
- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 267
- aferente altor credite acordate clientelei 268
- aferente creditelor acordate clientelei financiare 269
- aferente valorilor primite în pensiune 270
- aferente conturilor curente debitoare 271
- aferente valorilor de recuperat 272
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 310
- aferente creanţelor comerciale 311
- aferente creditelor de trezorerie 312
- aferente creditelor pentru export 313
- aferente creditelor pentru echipament 314
- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 315
- aferente altor credite acordate clientelei 316
- aferente creditelor acordate clientelei financiare 317
- aferente valorilor primite în pensiune 318
- aferente conturilor curente debitoare 319
- aferente valorilor de recuperat 320
- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 330
- Creanţe comerciale 331
- Credite de trezorerie 332
- Credite pentru export 333
- Credite pentru echipament 334
- Credite pentru bunuri imobiliare 335
- Alte credite acordate clientelei 336
- Credite acordate clientelei financiare 337
- Valori primite în pensiune 338
- Conturi curente debitoare 339
- Valori de recuperat 340
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 350
- Creanţe îndoielnice, din care: 351
- creanţe comerciale 352
- credite de trezorerie 353
- credite pentru export 354
- credite pentru echipament 355
- credite pentru bunuri imobiliare 356
- alte credite acordate clientelei 357
- credite acordate clientelei financiare 358
- valori primite în pensiune 359
- conturi curente debitoare 360
- valori de recuperat 361
- Dobânzi îndoielnice, din care: 362
- aferente creanţelor comerciale 363
- aferente creditelor de trezorerie 364
- aferente creditelor pentru export 365
- aferente creditelor pentru echipament 366
- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 367
- aferente altor credite acordate clientelei 368
- aferente creditelor acordate clientelei financiare 369
- aferente valorilor primite în pensiune 370
- aferente conturilor curente debitoare 371
- aferente valorilor de recuperat 372
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
- Provizioane pentru creanţe restante, din care: 410
- aferente titlurilor primite în pensiune livrată 411
- aferente titlurilor de tranzacţie 412
- aferente titlurilor de plasament 413
- aferente titlurilor de investiţii 414
- aferente debitorilor diverşi 415
- Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 420
- Titluri primite în pensiune livrată 421
- Titluri de tranzacţie 422
- Titluri de plasament 423
- Titluri de investiţii 424
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 425
- Debitori diverşi 426
- Conturi de regularizare (Venituri de primit) 427
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 430
- Creanţe restante, din care: 431
- titluri primite în pensiune livrată 432
- titluri de tranzacţie 433
- titluri de plasament 434
- titluri de investiţii 435
- debitori diverşi 436
- Dobânzi restante, din care: 437
- aferente titlurilor primite în pensiune livrată 438
- aferente titlurilor de tranzacţie 439
- aferente titlurilor de plasament 440
- aferente titlurilor de investiţii 441
- aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri 442
- aferente debitorilor diverşi 443
- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit) 444
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 450
- aferente titlurilor primite în pensiune livrată 451
- aferente titlurilor de tranzacţie 452
- aferente titlurilor de plasament 453
- aferente titlurilor de investiţii 454
- aferente debitorilor diverşi 455
- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 460
- Titluri primite în pensiune livrată 461
- Titluri de tranzacţie 462
- Titluri de plasament 463
- Titluri de investiţii 464
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 465
- Debitori diverşi 466
- Conturi de regularizare (Venituri de primit) 467
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 470
- Creanţe îndoielnice, din care: 471
- titluri primite în pensiune livrată 472
- titluri de tranzacţie 473
- titluri de plasament 474
- titluri de investiţii 475
- debitori diverşi 476
- Dobânzi îndoielnice, din care: 477
- aferente titlurilor primite în pensiune livrată 478
- aferente titlurilor de tranzacţie 479
- aferente titlurilor de plasament 480
- aferente titlurilor de investiţii 481
- aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri 482
- aferente debitorilor diverşi 483
- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit) 484
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
- Provizioane pentru creanţe restante reprezentând credite subordonate 510
- Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 520
- Credite subordonate 521
- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut 522
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 530
- Creanţe restante reprezentând credite subordonate 531
- Dobânzi restante, din care: 532
- aferente creditelor subordonate 533
- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut 534
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
- Provizioane pentru creanţe îndoielnice reprezentând credite subordonate 550
- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 560
- Credite subordonate 561
- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut 562
- Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: 570
- Creanţe îndoielnice reprezentând credite subordonate 571
- Dobânzi îndoielnice, din care: 572
- aferente creditelor subordonate 573
- aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut 574
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnatura
9. REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN
AFARĂ BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS
- mod. 4028 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4028 - pune în evidenta diferitele transe de durata reziduala a plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului, care au scadente contractuale.
CONŢINUT
Linii
Prezintă operaţiunile care au scadente contractuale.
Coloane
- valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcţie de durata reziduala corespunzătoare scadentei operaţiunii de finanţare, independent de durata de viaţa reziduala a titlurilor sau creditelor mobilizate;
- titlurile de investiţii sunt înscrise, fără a se tine seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadentei finale de rambursare;
- titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadentei operaţiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viaţa reziduala a titlurilor respective.
MODALITĂŢI DE ÎNREGISTRARE
PLASAMENTE
1. Finantarile sunt repartizate în coloanele situaţiei în funcţie de scadentele contractuale de rambursare.
În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinantare, partea utilizata este grupata în funcţie de modalităţile de rambursare
- plecand de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinantare până la epuizarea completa a celor mai apropiate scadente, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, până cel mai târziu la data scadentei finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinantare;
- plecand de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părţii utilizate pe de o parte şi durata reziduala de validitate a deschiderii de credit eşalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completa a celor mai apropiate scadente, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadentei finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinantare;
- plecand de la prima coloana a situaţiei - mod. 4028 - atunci când probabilitatea de reînnoire a finantarilor ajunse la scadenta este nesemnificativa; aceasta probabilitate este determinata pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminari periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separarilor efectuate.
2. Orice credit acordat clientelei sau unei instituţii financiare, pentru care exista clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcţie de durata totală prevăzută în contract.
3. În cazul în care o operaţiune de refinantare "în alb" sau pe efecte de comerţ este însoţită de un preaviz, durata sa este egala cu durata preavizului.
4. Durata unei pensiuni se apreciază în funcţie de scadenta avalului de refinantare, independent de durata creditelor mobilizate. Când se cumpara ferm efectele primare, se ia în considerare scadenta acestor efecte. Dacă tranzacţia este efectuată cu biletele de mobilizare, se retine scadenta acestor bilete.
5. Creditele al căror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcţie de scadenta finala.
6. Creditele cu plati progresive din categoria "credite cumpărător" înregistrate în contul "Credite comerciale acordate nerezidentilor" şi creditele de prefinantare cu dobânda stabilizata, reflectate în contul "Alte credite pentru export" sunt înregistrate în funcţie de data scadentei finale a acestor credite.
7. Creditele pentru export acordate prin convenţie de reciprocitate de către instituţiile de credit semnatare, pe termen mediu şi lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -. În cazul în care instituţia de credit denunta acordul de participare, se ia în considerare durata reziduala a finanţării efectuate de aceasta instituţie de credit.
RESURSE
8. Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcţie de scadentele contractuale de rambursare.
9. Orice împrumut primit însoţit de o clauza de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct. 2 de la plasamente.
10. Orice operaţiune de refinantare însoţită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct. 3 de la plasamente.
11. Durata unei operaţiuni de refinantare efectuată cu o instituţie financiară se înregistrează conform precizărilor pct. 4 de la plasamente.
Operaţiunile de refinantare efectuate cu Banca Naţionala a României sau cu organismele specializate în mobilizarea de credite pe termen mediu sunt înregistrate în funcţie de scadenta biletelor de mobilizare.
12. Împrumuturile obţinute pe baza convenţiei de reciprocitate a mai multor instituţii de credit, privind creditele pe termen mediu şi lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -. În cazul în care instituţia de credit îşi denunta acordul de participare, se ia în considerare durata reziduala a acestor resurse.
ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI
13. Valoarea acordurilor de refinantare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate, trebuie înregistrată, pentru partea neutilizata, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinantare utilizabil pe perioada de încă 6 luni, va figura, pentru partea neutilizata, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4028 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4028 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II, şi III) şi anual.
REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARĂ
BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS - mod. 4028 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional* [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [ ]
mod 4028 - mii lei -
PLASAMENTE Cod poziţie DURATA RĂMASĂ DE SCURS
D <= 1 lună 1 lună < D <= 3 luni 3 luni < D <= 6 luni 6 luni < D <= 1 an 1 an < D <= 5 ani D > 5 ani
A B 1 2 3 4 5 6
OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE
Depozite la termen la bănci centrale 001
Depozite colaterale la bănci centrale 002
Depozite la termen la instituţii de credit 011
Depozite colaterale la instituţii de credit 012
Credite la termen acordate instituţiilor de credit 021
Credite financiare acordate instituţiilor de credit 022
Valori primite în pensiune la termen
- bănci centrale 031
- instituţii de credit 032
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA -
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI -
Creanţe comerciale 101
Credite de trezorerie 102
Credite pentru export 103
Credite pentru echipament 104
Credite pentru bunuri imobiliare 105
Alte credite acordate clientelei 106
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE -
Credite la termen acordate clientelei financiare
- OPCVM 111
- instituţii financiare altele decât instituţiile de credit 112
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
Valori primite în pensiune la termen
- OPCVM 121
- instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit 122
- clientela nefinanciară 123
OPERAŢIUNI CU TITLURI
Titluri primite în pensiune livrată
- instituţii de credit 201
- OPCVM 202
- instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit 203
- clientela nefinanciară 204
Titluri de tranzacţie 211
Titluri de plasament 212
Titluri de investiţii 213
Titluri date cu împrumut
- titluri de tranzacţie 221
- titluri de plasament 222
- titluri de investiţii 223
VALORI IMOBILIZATE
Credite subordonate la termen 231
*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional* [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [ ]
mod 4028 - mii lei -
RESURSE Cod poziţie DURATA RĂMASĂ DE SCURS
D <= 1 lună 1 lună < D <= 3 luni 3 luni < D <= 6 luni 6 luni < D <= 1 an 1 an < D <= 5 ani D > 5 ani
A B 1 2 3 4 5 6
OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE
Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale
- împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare 301
- împrumuturi lombard 302
- alte împrumuturi 303
Depozite la termen ale instituţiilor de credit 311
Depozite colaterale ale instituţiilor de credit 312
Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit 321
Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit 322
Valori date în pensiune la termen
- bănci centrale 331
- instituţii de credit 332
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ
Împrumuturi la termen de la clientela financiară
- OPCVM 401
- instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit 402
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
Valori date în pensiune la termen
- OPCVM 411
- instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit 412
- clientela nefinanciară 413
CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI
Depozite la termen 421
Depozite colaterale 422
Certificate de depozit 423
Carnete şi librete de economii 424
OPERAŢIUNI CU TITLURI
Titluri date în pensiune livrată
- instituţii de credit 501
- OPCVM 502
- instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit 503
- clientela nefinanciară 504
Datorii constituite prin titluri
- titluri de piaţă interbancară 521
- titluri de creanţe negociabile 522
- obligaţiuni 523
- alte datorii constituite prin titluri 524
DATORII SUBORDONATE LA TERMEN 530
FONDURI PUBLICE ALOCATE 540
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional* [1] lei
[ ] [2] devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [ ]
mod 4028 - mii lei -
ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie DURATA RĂMASĂ DE SCURS
D <= 1 lună 1 lună < D <= 3 luni 3 luni < D <= 6 luni 6 luni < D <= 1 an 1 an < D <= 5 ani D > 5 ani
A B 1 2 3 4 5 6
ANGAJAMENTE DE FINANŢARE
Angajamente în favoarea altor instituţii de credit 611
Angajamente primite de la alte instituţii de credit 621
Angajamente în favoarea clientelei 630
Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile administraţiei publice 631
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
Titluri de primit (exclusiv titlurile vândute cu posibilitate de răscumpărare) 710
Titluri de livrat (exclusiv titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumpărare) 720
Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare 731
Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare 741
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
10. SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
- mod. 4032 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4032 - reflecta existentul şi miscarile de imobilizari, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizari şi provizioane pentru depreciere).
CONŢINUT
Fila 1
Prezintă situaţia activelor imobilizate la valoarea bruta.
Linii
Liniile reprezintă valoarea bruta a elementelor de imobilizari necorporale, corporale, imobilizari în curs şi imobilizari financiare.
Coloane
Coloanele reprezintă
- valoarea imobilizarilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totală a cresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totală a descresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari;
- existentul imobilizarilor la sfârşitul anului.
Fila 2
Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor imobilizate.
Linii
Liniile reprezintă valoarea amortizarii aferentă imobilizarilor necorporale şi corporale.
Coloane
Coloanele reprezintă
- valoarea amortizarii la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare";
- valoarea amortizarii înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare";
- valoarea amortizarii aferentă imobilizarilor scoase din evidenta în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare";
- valoarea amortizarii cumulată până la sfârşitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare".
Fila 3
Prezintă situaţia provizioanelor aferente activelor imobilizate.
Linii
Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizarilor necorporale, corporale şi financiare.
Coloane
Coloanele reprezintă
- valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39111 "Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate", 39112 "Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix", 3912 "Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii", 491 "Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu", 4921 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs", 4922 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale ale activităţii de exploatare" şi 4923 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale ale activităţii de exploatare", 4924 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în afară activităţii de exploatare", 4925 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale în afară activităţii de exploatare";
- valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor;
- valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor;
- valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizarilor, înregistrată până la sfârşitul anului şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4032 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize (evaluate în contravaloare lei).
Periodicitate: anual.
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional* [ ]
[ ] [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [3] TM
mod 4032 - mii lei -
VALOAREA BRUTĂ A ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI Cod poziţie Sold iniţial Creşteri Reduceri Sold final (col. 5 = 1 + 2 - 3)
Total din care: dezmembrări şi casări
A B 1(1) 2(2) 3(3) 4(4) 5(5)
IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial 101 X
Cheltuieli de constituire 102 X
Alte imobilizări necorporale 103 X
Imobilizări necorporale în curs 104 X
TOTAL (poz. 101 la 104) 105 X
IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri 106 X
Amenajări de terenuri 107 X
Construcţii 108
Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) 109
Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 110
Mijloace de transport 111
Animale şi plantaţii 112
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale 113
Imobilizări corporale în curs 114 X
TOTAL (poz. 106 la 114) 115
IMOBILIZĂRI FINANCIARE Efecte publice şi valori asimilate 116 X
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 117 X
Părţi în societăţile comerciale legale 118 X
Participaţii şi activităţi de portofoliu 119 X
TOTAL (rd. 116 la 119) 120 X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 105 + 115 + 120) 121
*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit straine
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional [ ]
[ ] [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [3] TM
mod 4032 - mii lei -
AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI Cod poziţie Sold iniţial Amortizare în cursul anului Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă Amortizare la sfârşitul anului (col. 9 = 6 + 7 - 8)
A B 6(1) 7(2) 8(3) 9(4)
IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial 131
Cheltuieli de constituire 132
Alte imobilizări necorporale 133
TOTAL (poz. 131 la 133) 134
IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri 135
Amenajări de terenuri 136
Construcţii 137
Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) 138
Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 139
Mijloace de transport 140
Animale şi plantaţii 141
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale 142
TOTAL (poz. 135 la 142) 143
AMORTIZĂRI - TOTAL (poz. 134 + 143) 144
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................ [N] Naţional [ ]
[ ] [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][3] [G] Global [3] TM
mod 4032 - mii lei -
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI Cod. poziţie Sold iniţial Provizioane constituite în cursul anului Provizioane reluate la venituri Sold final (col. 13 = 10 + 11 - 12)
A B 10(1) 11(2) 12(3) 13(4)
IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial 151
Cheltuieli de constituire 152
Alte imobilizări necorporale 153
Imobilizări necorporale în curs 154
TOTAL (poz. 151 la 154) 155
IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri 156
Amenajări de terenuri 157
Construcţii 158
Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) 159
Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 160
Mijloace de transport 161
Animale şi plantaţii 162
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale 163
Imobilizări corporale în curs 164
TOTAL (poz. 156 la 164) 165
IMOBILIZĂRI FINANCIARE Efecte publice şi valori asimilate 166
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 167
Părţi în societăţile comerciale legate 168
Participaţii şi activităţi de portofoliu 169
TOTAL (poz. 166 la 169) 170
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (poz. 155 + 165 + 170) 171
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
11. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 4080 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4080 - este o situaţie de sinteza, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor de credit.
CONŢINUT
Contul de profit şi pierdere - mod. 4080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii de credit.
Veniturile sunt clasificate în
- venituri din activitatea de exploatare bancară;
- venituri diverse din exploatare;
- venituri din provizioane şi recuperari de creanţe amortizate şi ajustarea la inflaţie;
- venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit;
- venituri extraordinare;
- venituri din impozitul pe profit amânat.
Cheltuielile sunt clasificate în
- cheltuieli de exploatare bancară;
- cheltuieli cu personalul;
- cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate;
- cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi;
- cheltuieli diverse de exploatare;
- cheltuieli cu amortizarile privind imobilizarile necorporale şi corporale;
- cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanţe nerecuperabile şi ajustarea la inflaţie;
- cheltuieli extraordinare;
- cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.
Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalca pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte lunar, cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli şi conturile de venituri se inchid, provizoriu, prin rezultatul exerciţiului.
Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc
- o situaţie - mod 4080 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);
- o situaţie - mod 4080 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 4080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda;
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4080 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate; lunar, trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 -
JUDEŢUL ________________________ | _ | _ | FORMA DE PROPRIETATE _____________ | _ | _ |
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: _____________________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) ________________________
ADRESA LOC: _________, sector _______ Cod grupă id_link=852865;CAEN _________________ | _ | _ | _ |
STR.: _________________ nr.: ________ CODUL FISCAL _____ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
TELEFONUL: __________ FAXUL: ________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI __________________________
[N] Naţional* [ ]
[S] Străinătate* [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [3] TM
mod 4080 - mii lei -
Cod poziţie Suma
A B 1
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ W01
Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare W05
Dobânzi W2A
- Bănci centrale W2B
- Conturi de corespondent W2E
- Depozite la instituţii de credit W101
- la vedere W102
- la termen W103
- colaterale W104
- Credite acordate instituţiilor de credit W2H
- de pe o zi pe alta W2J
- la termen W2K
- financiare W2L
- Valori primite în pensiune W2M
- de pe o zi pe alta W2N
- la termen W2P
- Alte dobânzi W2Z
- Titluri cu posibilitate de răscumpărare W20
- Report/deport W21
- Diverse dobânzi W25
- Creanţe restante şi îndoielnice W27
Comisioane W30
Venituri din operaţiunile cu clientela W40
Dobânzi W6A
- Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei W6B
- Scont, asimilate şi alte creanţe comerciale W6C
- Operaţiuni de factoring W105
- Credite de trezorerie W6E
- Credite pentru export W6D
- Credite pentru echipament W6F
- Credite pentru bunuri imobiliare W6G
- Alte credite acordate clientelei W6H
- Credite acordate clientelei financiare W7A
- de pe o zi pe alta W7B
- la termen W7L
- Valori primite în pensiune W7N
- de pe o zi pe alta W7P
- la termen W7S
- Conturi curente debitoare W7V
- Alte dobânzi W7Z
- Titluri cu posibilitate de răscumpărare W70
- Report/deport W73
- Diverse dobânzi W75
- Creanţe restante şi îndoielnice W78
Comisioane W80
Venituri din─operaţiunile cu titluri X0A
- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată X0B
- Venituri din titlurile de tranzacţie X0E
- Venituri din titlurile de plasament X0K
- Dobânzi X0L
- Dividende şi venituri asimilate X0Q
- Venituri din cesiune X0R
- Venituri din titlurile de investiţii X1A
- Dobânzi X1B
- Venituri din prime X1G
- Venituri din datorii constituite prin titluri X2A
- Venituri diverse din operaţiunile cu titluri X2P
- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice X23
- Comisioane X27
Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate X3A
- Venituri din operaţiuni de leasing şi asimilate X3B
- Venituri din chirii X3C
- Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate X3V
- Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate X3L
- Alte venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate X3Z
- Venituri din operaţiunile de locaţie simplă X4A
- Venituri din chirii X4C
- Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă X4P
- Venituri din provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplă X4E
- Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă X4V
- Venituri din creanţe restante şi îndoielnice X4W
Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu X5A
- Dobânzi de la creditele subordonate la termen X5C
- Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată X5D
- Dividende şi venituri asimilate X5K
- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice X5W
Venituri din operaţiunile de schimb X6A
- Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj X6B
- Comisioane X6D
Venituri din operaţiunile în afara bilanţului X7A
- Venituri din angajamentele de finanţare X7B
- Angajamente de finanţare în favoarea altor instituţii de credit X7G
- Angajamente de finanţare în favoarea clientelei X7J
- Venituri din angajamentele de garanţie X8A
- Angajamente de garanţie în favoarea altor instituţii de credit X8B
- Angajamente de garanţie în favoarea clientelei X8G
- Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate Z0A
- Venituri din instrumente financiare derivate de dobândă Z0C
- Venituri din instrumente financiare derivate de curs de schimb Z0F
- Comisioane Z0M
- Venituri din alte angajamente date Z0P
Venituri din prestaţiile de servicii financiare Z1A
- Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit Z1B
- Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei Z1K
- Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă Z1T
- Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice Z1V
- Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice Z1W
- Alte comisioane Z1X
- Venituri privind mijloacele de plată Z10
- Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare Z15
Alte venituri din activitatea de exploatare bancară Z2A
- Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun Z2F
- Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun Z2K
- Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară Z2P
- Venituri diverse de exploatare bancară Z2R
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE Z3A
Cheltuieli refacturate Z3B
- Cheltuieli refacturate societăţilor grupului Z3C
- Cheltuieli refacturate altor societăţi Z3D
Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate în comun Z4A
Cota-parte din cheltuielile sediului social Z4D
Venituri din cesiunea imobilizărilor Z4F
- Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale Z4L
- Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare Z4R
Venituri accesorii Z5A
- Venituri privind imobilele legate de exploatare Z5B
- Venituri din activităţi nebancare Z5E
- Alte venituri accesorii Z5L
Alte venituri diverse din exploatare Z6A
- Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară Z6B
- Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri Z6E
- Venituri din subvenţii de exploatare Z101
- Venituri din producţia de imobilizări Z102
- Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor Z103
- Alte venituri Z6Z
- Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi Z124
- Venituri din donaţii şi subvenţii Z125
- Alte venituri diverse de exploatare Z126
VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE Z8A
Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare Z8C
- Venituri din provizioane specifice de risc de credit Z104
- Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă Z105
Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela Z8D
- Venituri din provizioane specifice de risc de credit Z106
- Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă Z107
Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Z8E
- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor Z108
- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Z109
- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii Z110
- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor Z111
- Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice Z8F
Venituri din provizioane pentru valori imobilizate Z112
- Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Z113
- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor Z114
- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs Z115
- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare Z116
- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare Z117
- Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice Z118
Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli Z8V
- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură Z119
- Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului Z120
- Venituri din provizioane pentru risc de ţară Z121
- Venituri din provizioane pentru restructurare Z127
- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea Z128
- Venituri din provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli Z122
Venituri din fondul comercial negativ Z8W
Venituri din recuperări de creanţe amortizate Z8X
Venituri din ajustarea la inflaţie Z8Y
VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT Z7A
TOTAL VENITURI CURENTE Z134
VENITURI EXTRAORDINARE Z90
Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare Z123
TOTAL VENITURI Z99
*) "G", "N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] [G] Global [3] TM
mod 4080 - mii lei -
Cod poziţie Suma
A B 1
CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ S01
Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare S05
Dobânzi S2A
- Bănci centrale S2B
- Conturi de corespondent S2E
- Depozite ale instituţiilor de credit S101
- la vedere S102
- la termen S103
- colaterale S104
- Împrumuturi de la instituţii de credit S2H
- de pe o zi pe alta S2J
- la termen S2K
- financiare S105
- Valori date în pensiune S2M
- de pe o zi pe alta S2N
- la termen S2P
- Alte dobânzi S2Z
- Titluri cu posibilitate de răscumpărare S20
- Report/deport S21
- Diverse dobânzi S25
Comisioane S30
Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela S40
Dobânzi S6A
- Conturi de factoring S6X
- Împrumuturi primite de la clientela financiară S6B
- de pe o zi pe alta S6C
- la termen S6F
- Valori date în pensiune S6H
- de pe o zi pe alta S6N
- la termen S6P
- Conturi curente creditoare S6S
- Conturi de depozite S106
- la vedere S107
- la termen S108
- colaterale S109
- Certificate de depozit, carnete şi librete de economii S73
- Alte dobânzi S75
- Titluri cu posibilitate de răscumpărare S76
- Report/deport S77
- Diverse dobânzi S78
Comisioane S80
Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri T0A
- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată T0B
- Pierderi la titlurile de tranzacţie T0E
- Cheltuieli cu titlurile de plasament T0K
- Cheltuieli de achiziţie T0M
- Pierderi din cesiune T0R
- Cheltuieli cu titlurile de investiţii T1A
- Cheltuieli de achiziţie T1B
- Cheltuieli cu amortizarea primelor T1G
- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri T2A
- Dobânzi privind titlurile pe piaţă interbancară T2F
- Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile T2K
- Dobânzi privind obligaţiunile T2N
- Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri T2Z
- Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri T23
- Comisioane T27
Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate T3A
- Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate T3B
- Cheltuieli cu amortizarea T3C
- Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi asimilate T3Q
- Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate T3V
- Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate T3L
- Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate T3Z
- Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă T4A
- Cheltuieli cu amortizarea T4B
- Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie simplă T4H
- Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă T4P
- Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă T4E
- Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă T4Z
Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate T5A
- Datorii subordonate la termen T5C
- Datorii subordonate pe durată nedeterminată T5D
- Fonduri publice alocate T5H
Cheltuieli privind operaţiunile de schimb T6A
- Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj T6B
- Comisioane T6D
Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului T7A
- Cheltuieli cu angajamentele de finanţare T7B
- Angajamente de finanţare primite de la alte instituţii de credit T7G
- Angajamente de finanţare primite de la clientelă T7J
- Cheltuieli cu angajamentele de garanţie T8A
- Angajamente de garanţie primite de la alte instituţii de credit T8B
- Angajamente de garanţie primite de la clientelă T8G
- Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate V0A
- Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de dobândă V0C
- Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb V0F
- Comisioane V0M
- Cheltuieli cu alte angajamente primite V0Z
Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare V1A
- Cheltuieli cu mijloacele de plată V1B
- Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare V1Z
Alte cheltuieli de exploatare bancară V2A
- Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun V2F
- Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun V2K
- Cheltuieli diverse de exploatare bancară V2P
CHELTUIELI CU PERSONALUL V3A
Cheltuieli cu salariile personalului V3B
Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială V3E
- Contribuţia unităţii la asigurările sociale V101
- Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj V102
- Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate V170
- Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială V3H
Alte cheltuieli privind personalul V103
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE V4A
Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate V105
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI V106
Cheltuieli cu materialele V107
- Cheltuieli cu materialele consumabile V108
- Cheltuieli privind combustibilii V109
- Cheltuieli privind piesele de schimb V110
- Cheltuieli privind alte materiale V111
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar V112
Cheltuieli privind alte stocuri V113
Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi V114
- Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii V115
- Cheltuieli privind energia şi apa V116
- Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii V117
- Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere V118
- Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor V119
- Cheltuieli cu serviciile furnizate de societăţile grupului V120
- Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi V121
- Cheltuieli cu primele de asigurare V122
- Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing şi asimilate V123
- Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile de gestiune şi chiriile V124
- Alte cheltuieli V125
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate V126
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE V6A
Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun V6B
Cota-parte privind operaţiuni de exploatare nebancară efectuate în comun V6E
Cota-parte din cheltuielile sediului social V6H
Pierderi din cesiunea imobilizărilor V6L
- Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale V6M
- Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare V6N
Alte cheltuieli diverse de exploatare V6Z
- Despăgubiri, amenzi şi penalităţi V153
- Donaţii şi subvenţii acordate V154
- Cheltuieli privind sponsorizările V155
- Pierderi din debitori diverşi V156
- Alte cheltuieli diverse de exploatare V157
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE V7G
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale V127
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale V128
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE V8A
Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare V129
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit V130
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă V131
Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela V132
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit V133
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă V134
Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse V135
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor V136
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament V137
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii V138
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor V139
- Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice V140
Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate V141
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu V142
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor V143
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs V144
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare V145
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare V146
- Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice V147
Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli V8V
- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură V148
- Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului V149
- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară V150
- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare V171
- Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea V172
- Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli V151
Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane V8X
Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane V8Z
Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie V8Y
TOTAL CHELTUIELI CURENTE V167
CHELTUIELI EXTRAORDINARE V90
Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare V152
TOTAL CHELTUIELI*) V99
*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][3] [G] Global [3] TM
mod 4080 - mii lei -
Cod poziţie Suma
A B 1
REZULTATUL CURENT
PROFIT Z131
PIERDERE V164
REZULTATUL EXTRAORDINAR
PROFIT Z132
PIERDERE V165
REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI
PROFIT Z133
PIERDERE V166
Impozitul pe profit şi alte impozite V92
- Cheltuieli cu impozitul pe profit curent V160
- Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat V161
- Alte cheltuieli cu impozite şi taxe ce nu apar în elementele de mai sus V162
- Venituri din impozitul pe profit amânat Z129
REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI
PROFIT Z95
PIERDERE V95
Repartizarea profitului*) V97
REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE PREVĂZUTE DE LEGE*) V98
*) Se completează de către instituţiile de credit care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit curent
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
12. REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4081 - furnizează informaţii în legătură cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare (clasa 3), aferente operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate.
CONŢINUT
Linii
Detaliază rezultatele în funcţie de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de dobânda, instrumente financiare derivate de curs de schimb) şi în funcţie de finalitatea operaţiunii (operaţiuni de "microacoperire", operaţiuni "poziţii deschise izolate").
Coloane
Detaliază natura pieţelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (pieţe organizate, pieţe asimilate pieţelor organizate, pieţe la buna înţelegere).
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4081 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitatea: lunar, trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [ ] [ ]
[ ] [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [3] TM
mod 4081 - mii lei -
Cod poziţie Operaţiuni pe pieţele organizate Operaţiuni pe pieţele asimilate pieţelor organizate Operaţiuni pe pieţele la buna înţelegere
A B 1 2 3
Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă
Operaţiuni de "micro-acoperire"
- pierderi potenţiale aferente operaţiunilor neînchise de micro-acoperire 030
- câştiguri potenţiale aferente operaţiunilor neînchise de micro-acoperire 040
- pierderi de eşalonat aferente operaţiunilor închise de micro-acoperire 050
- câştiguri de eşalonat aferente operaţiunilor închise de micro-acoperire 060
- pierderi 070
- câştiguri 080
Operaţiuni "poziţii deschise izolate"
- pierderi 100
- câştiguri 110
Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
Operaţiuni de "micro-acoperire"
- pierderi potenţiale aferente operaţiunilor neînchise de micro-acoperire 230
- câştiguri potenţiale aferente operaţiunilor neînchise de micro-acoperire 240
- pierderi de eşalonat aferente operaţiunilor închise de micro-acoperire 250
- câştiguri de eşalonat aferente operaţiunilor închise de micro-acoperire 260
- pierderi 270
- câştiguri 280
Operaţiuni "poziţii deschise izolate"
- pierderi 300
- câştiguri 310
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
13. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 4084 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei de credit, după închiderea contabila anuală.
CONŢINUT
Linii
Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat.
Coloane
Identifica suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala Însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4084 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate: anual.
REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 4084 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional* [ ]
[ ] [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global* [3] TM
mod 4084 - mii lei -
Denumirea indicatorilor Cod poziţie Sume
A B 1
REPARTIZĂRI DIN PROFIT
Rezerve legale 110
Rezerva generală pentru riscul de credit 111
Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi 112
Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare 113
Alte repartizări prevăzute de lege 114
PROFIT NEREPARTIZAT 115
*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
14. INDICATORI DE ACTIVITATE - mod 4090 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 4090 - cuprinde datele referitoare la personal, reţeaua comercială, numărul de conturi, situaţia unor credite şi împrumuturi, capitalul social şi capitalul de dotare, plati restante, precum şi alte date informative.
CONŢINUT
Personalul
Număr salariaţi
Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 -.
Număr mediu de salariaţi
Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetica simpla calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din anul respectiv.
Persoanele ocupate care sunt angajate cu norma întreaga vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de norma se ia în calcul efectivul zilnic inmultit cu 0,5.
Număr colaboratori
Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 -.
Salarii brute
Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub forma de indexare sau compensare, premii, avantaje în natura acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3519 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" în corespondenta cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul".
Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor
Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diversi" în corespondenta cu sumele de aceasta natura înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".
Reţeaua comercială
Cuprinde numărul de subunitati teritoriale în funcţiune precum şi numărul de Ghisee Automate de Banca, în ţara şi în străinătate, după caz.
Numărul de conturi ale clientelei
Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcţie de diferite categorii de conturi.
Noţiunea de conturi nu se confunda cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natura diferita.
Date privind situaţia creditelor şi împrumuturilor
Credite
Cuprinde soldul creditelor, la finele perioadei de raportare, acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu instituţia de credit sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, asa cum este reglementat prin Normele Băncii Naţionale a României.
Împrumuturi
Cuprinde expunerile mari, la finele perioadei de raportare, stabilite conform normelor Băncii Naţionale a României, soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi.
Date privind capitalul social şi capitalul de dotare
Capital social
Cuprinde pe linii structura actionariatului instituţiei de credit, persoana juridică română, grupata pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.
Capital de dotare
Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituţiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.
Datele privind investiţiile străine în România
Capital social
Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv participările de capital străin deţinute în capitalul social al instituţiilor de credit, persoane juridice române.
Capital de dotare
Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv fondurile instituţiilor de credit străine, aflate la dispoziţia sucursalelor acestora din România şi care îndeplinesc condiţiile pentru a fi evidentiate în capitalul de dotare.
Plati restante
Furnizori restanti
Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diversi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se considera obligaţii de plată restante cele care depăşesc 30 de zile.
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale
Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
Cuprinde contribuţia restanta a instituţiei de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale".
Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
Cuprinde contribuţia restanta la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".
Contribuţia pentru pensia suplimentară
Cuprinde contribuţia restanta a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară".
Contribuţii pentru ajutorul de şomaj
Cuprinde contribuţia restanta a instituţiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj".
Alte datorii sociale
Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale
Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate").
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 262 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 331 "Conturile instituţiilor de credit", 332 "Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM)", 333 "Conturile societăţilor de bursa", 334 "Conturile altor instituţii financiare", 335 "Conturile clientelei", 3361 "Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri", 3372 "Datorii ataşate", 356 "Creditori diversi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 35261 "Alte datorii sociale", 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate", 341 "Decontări intrabancare", 354 Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu".
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat
Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit curent, impozit pe salarii, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit curent, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 35311 "Impozitul pe profit curent", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe salarii", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului".
Împrumuturi primite nerambursate la scadenta
Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenta, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 "Împrumuturi de refinantare de la Banca Naţionala a României", 1421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 1422 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 1423 "Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit", 1521 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 1522 "Valori date în pensiune la termen", 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară", 2322 "Împrumuturi la termen de la clientela financiară", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen" şi 30121 "Titluri date în pensiune livrata".
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 2327, 2437, 30127 reprezentând "Datorii ataşate".
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenta
Cuprinde depozitele băneşti primite şi nerambursate la scadenta care se preiau din soldul conturilor 1321 "Depozite la vedere ale instituţiilor de credit", 1322 "Depozite la termen ale instituţiilor de credit", 1323 "Depozite colaterale ale instituţiilor de credit", 2531 "Depozite la vedere", 2532 "Depozite la termen", 2533 "Depozite colaterale", 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)", 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)", 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)", 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)", 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)", 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)", 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)", 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)", 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontaliera între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)", 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontaliera între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)", 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)", 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)", 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)", 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN11)", 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000 (CEC România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12)", 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)", 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14)", 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)", 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de sanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)".
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite
Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor băneşti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentând "Datorii ataşate".
Date privind rezultatele înregistrate
La poziţiile 701 şi 702, col. 1, instituţiile de credit care au în subordine subunitati vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.
Alte date informative
Cuprinde diferenţa de amortizare aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe, care se preia din soldul creditor al contului de evidenta 995 "Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", precum şi valoarea mijloacelor fixe amortizate integral şi folosite în continuare.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile de credit care raportează
Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc
- o situaţie - mod 4090 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);
- o situaţie - mod 4090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 4090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda
Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize, în echivalent lei pentru operaţiunile în devize sau, după caz, numai în devize.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
INDICATORI DE ACTIVITATE - mod. 4090 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional*) [ ]
[S] Străinătate*) [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global*) [3] TM
mod 4090 - mii lei -
PERSONALUL Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare
A B 1
Număr salariaţi 010
Număr mediu de salariaţi (cu contract de muncă) 020
Număr colaboratori (cu contract civil) 030
Salarii brute - mii lei - 040
Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor - mii lei - 050
REŢEAUA COMERCIALĂ Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare
A B 1
Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară, din care: 101
- sucursale 102
- agenţii 103
- puncte de lucru 104
- reprezentante 105
Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în străinătate, din care: 111
- sucursale 112
- agenţii 113
- reprezentante 114
Număr Ghişee Automate de Bancă 121
NUMĂRUL DE CONTURI ALE CLIENTELEI Cod poziţie Număr
A B 1
CONTURI CURENTE, din care: 201
- Clientela nefinanciară 202
- Organisme colective de plasament în valori mobiliare 203
- Instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit 204
CONTURI DE FACTORING 210
CONTURI DE DEPOZITE 211
- Clientela nefinanciară 212
- Organisme colective de plasament în valori mobiliare 213
- Instituţii financiare altele decât instituţiile de credit 214
CONTURI DE CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 215
*) "G","N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [3] TM
mod 4090 - mii lei -
DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI ÎMPRUMUTURILOR Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare - mii lei -
A B 1
Credite acordate, nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz. 302 la 307), din care: 301
- până la 30 zile 302
- 30-90 zile 303
- 90-180 zile 304
- 180-270 zile 305
- 270-360 zile 306
- peste 1 an 307
Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate 308
Credite acordate debitorilor aflaţi în relaţii speciale cu instituţii de credit - TOTAL (poz. 310 la 321), din care: 309
- credite acordate reprezentanţilor Autorităţii pentru Privatizare şi Administrarea Participaţiilor Statului în adunarea generală a acţionarilor instituţiei de credit 310
- credite acordate administratorilor instituţiei de credit (inclusiv conducătorilor instituţiei de credit), cenzorilor şi auditorilor independenţi ai instituţiei de credit, persoane fizice 311
- credite acordate cenzorilor şi auditorilor independenţi ai instituţiei de credit, persoane juridice 312
- credite acordate membrilor unor comisii special constituite potrivit dispoziţiilor legale în vigoare (comisia de supraveghere specială a instituţiei de credit, comisia de privatizare a instituţiei de credit etc.) 313
- credite acordate acţionarilor, persoane juridice, ce exercită controlul efectiv asupra instituţiei de credit, acţionarilor unei astfel de persoane juridice, care deţin cel puţin 10% din capital, şi administratorilor acesteia 314
- credite acordate acţionarilor semnificativi ai instituţiei de credit 315
- credite acordate acţionarilor care şi-au desemnat un reprezentant având una din calităţile prevăzute la poz. 310 - 312 316
- credite acordate societăţilor comerciale la al căror capital social instituţia de credit are o participaţie de cel puţin 10% 317
- credite acordate societăţilor comerciale la care una din persoanele prevăzute la poz. 310 - 317 deţin controlul efectiv 318
- credite acordate personalului Băncii Naţionale a României care exercită atribuţii de control sau de supraveghere bancară 319
- credite acordate membrilor Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României 320
- credite acordate familiilor persoanelor fizice prevăzute la poz. 310, 311, 313 - 316, 319 şi 320 321
Credite acordate personalului propriu şi familiilor acestuia 322
Expuneri mari - TOTAL, din care: 323
- expuneri mari, ce depăşesc 20% din fondurile proprii ale instituţiei de credit 324
Împrumuturi pentru datoria publică - TOTAL (poz. 326 + 329 + 330), din care: 325
Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform Legii nr. 7/1992 - total (poz. 327 + 328), din care: 326
- aferente creditelor pentru investiţii devenite neperformante şi pierderi preluate la datoria publică internă, conform Legii nr. 7/1992 327
- aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de construcţii-montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale şi de cooperare cu alte ţări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii nr. 7/1992 328
Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G. nr. 1/1994 329
Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale 330
Împrumut pentru finanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform Legii nr. 95/1993 331
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [3] TM
mod 4090 - mii lei -
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL Cod poziţie Capital social subscris
Începutul anului Sfârşitul perioadei
TOTAL -mii lei- din care: TOTAL -mii lei- din care
în devize (echivalent mii lei) în devize (echivalent USD) în devize (echivalent mii lei) în devize (echivalent USD)
A B 1 2 3 4 5 6
Capital social, din care: 401
- A.P.A.P.S. 402
- S.I.F. 403
- regii autonome 404
- societăţi şi companii comerciale rezidente 405
- societăţi şi companii comerciale nerezidente 406
- persoane fizice rezidente 407
- persoane fizice nerezidente 408
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL Cod poziţie Capital social vărsat
Începutul anului Sfârşitul perioadei
TOTAL -mii lei- din care: TOTAL -mii lei- din care
în devize (echivalent mii lei) în devize (echivalent USD) în devize (echivalent mii lei) în devize (echivalent USD)
A B 1 2 3 4 5 6
Capital social, din care: 420
- A.P.A.P.S. 421
- S.I.F. 422
- regii autonome 423
- societăţi şi companii comerciale rezidente 424
- societăţi şi companii comerciale nerezidente 425
- persoane fizice rezidente 426
- persoane fizice nerezidente 427
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL Cod poziţie Capital de dotare
Începutul anului Sfârşitul perioadei
TOTAL -mii lei- din care: TOTAL -mii lei- din care
în devize (echivalent mii lei) în devize (echivalent USD) în devize (echivalent mii lei) în devize (echivalent USD)
A B 1 2 3 4 5 6
Capital de dotare, din care: 430
- sumele în devize, puse la dispoziţia sucursalei, cu caracter permanent, de către instituţia de credit străină de care aparţine 431
- rezerve constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimului bilanţ contabil, pe baza aprobării instituţiei de credit străine de care aparţine 432
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [3] TM
mod 4090 - mii lei -
DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA (instituţii de credit persoane juridice române) Cod poziţie Suma în devize (echivalent dolari SUA)
A B 1
Total capital social vărsat de investitorul străin, până la începutul anului 501
Creşterea capitalului vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 503 la 506) 502
- cumpărări de acţiuni 503
- dividende reinvestite 504
- conversii de împrumuturi în acţiuni 505
- alte modalităţi 506
Descreşterea capitalului social vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 508 la 510) 507
- vânzări de acţiuni 508
- restituiri de capital 509
- alte modalităţi 510
Total capital social vărsat de investitorul străin, la sfârşitul perioadei (poz. 501 + 502 - 507) 511
Cota de participare a investitorului străin (%) 512
Împrumuturi acordate de investitorul străin 513
DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA (sucursale ale instituţiilor de credit străine) Cod poziţie Suma în devize (echivalent dolari SUA)
A B 1
Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, până la începutul anului 520
Creşterea capitalului de dotare vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 522 la 524) 521
- sumele în devize puse la dispoziţia sucursalei, cu caracter permanent, de către instituţia de credit străină de care aparţine 522
- rezerve constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimului bilanţ contabil, pe baza aprobării instituţiei de credit străine de care aparţine 523
- alte modalităţi 524
Descreşterea capitalului de dotare vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 526 + 527) 525
- restituiri de sume în devize puse la dispoziţia sucursalei, cu caracter permanent, de către instituţia de credit străină de care aparţine 526
- alte modalităţi 527
Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, la sfârşitul perioadei (poz. 520 + 521 - 525) 528
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [3] TM
mod 4090 - mii lei -
PLĂŢI RESTANTE Cod poziţie Total col. 2 + 3 din care
Pentru activitatea curentă Pentru investiţii
A B 1 2 3
PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz. 602+606+612 la 616+621+622+627), din care: 601
Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care: 602
- peste 30 zile 603
- peste 90 zile 604
- peste 1 an 605
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz. 607 la 611), din care: 606
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 607
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 608
- contribuţia pentru pensia suplimentară 609
- contribuţii pentru ajutorul de şomaj 610
- alte datorii sociale 611
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale 612
Obligaţii restante faţă de alţi creditori 613
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 614
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 615
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz. 617 la 620), din care: 616
- restante până la 30 zile 617
- restante după 30 zile 618
- restante după 90 zile 619
- restante după 1 an 620
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 621
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz. 623 la 626), din care: 622
- restante până la 30 zile 623
- restante după 30 zile 624
- restante după 90 zile 625
- restante după 1 an 626
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite 627
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................... [N] Naţional [ ]
[S] Străinătate [ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] [G] Global [3] TM
mod 4090 - mii lei -
DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE Cod poziţie Număr unităţi Realizări aferente perioadei de raportare - mii lei -
A B 1 2
Unităţi care au înregistrat profit 701
Unităţi care au înregistrat pierderi 702
ALTE DATE INFORMATIVE Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare - mii lei -
A B 1
Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 801
Mijloace fixe amortizate integral şi folosite în continuare 802
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnatura
Capitolul IV
CONCORDANTELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI PENTRU INSTITUŢIILE DE CREDIT ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE
1. PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIŢIILOR DIN SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE
În situaţiile financiare periodice, poziţiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale, atribuite secvenţial în fiecare fila, care servesc la prelucrarea automată a datelor.
Codificarea poziţiilor este independenta de situaţia financiară periodică, aceasta având o semnificaţie legată de natura operaţiunii.
Aceeaşi poziţie, existenta în mai multe situaţii, este identificata cu acelaşi cod de poziţie.
Fiecare poziţie a nomenclatorului de poziţii se compune din trei sau patru caractere
- primul caracter, alfabetic, permite identificarea clasei din planul de conturi la care se referă poziţia;
- al doilea, al treilea caracter şi, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice
ACTIV PASIV
Clasa 1 A G
Clasa 2 B H
Clasa 3 C, D, E J, K
Clasa 4 F -
Clasa 5 _ L
Clasa 9 N, P, Q
Clasa 6 S, T, V
Clasa 7 W, X, Z
Codurile poziţiilor din situaţii sunt corelate cu planul de conturi pentru instituţiile de credit printr-un tabel de concordante. Corelatiile pot sa existe cu un cont, cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi.
Fiecare cod de poziţie indica situaţiile la care se referă.
Unele situaţii, cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate, conţin poziţii pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi pentru instituţiile de credit.
2. SITUAŢII CARE AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII
CLASA 1
OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
A01 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE (activ) 4000
10+111+1171+121+1271+131+141+151+161+181+182-191
A10 CASA ŞI ALTE VALORI 4000
10
A11 CASA 4000
101
A19 ALTE VALORI 4000
109
A20 CONT CURENT LA BĂNCI CENTRALE 4000
111 - ex. 1911
A25 CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUŢII DE CREDIT (nostro) 4000
121 - ex. 1911
A101 DEPOZITE LA INSTITUŢII DE CREDIT 4000
1311+1312+1313 - ex. 1911
A30 CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE CREDIT (inclusiv credite financiare) 4000
1411+1412+1413 - ex. 1911
A40 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 4000
1511+1512 - ex. 1911
A50 VALORI DE RECUPERAT 4000
1611 - ex. 1911
A102 CREANŢE RESTANTE (INTERBANCARE) 4000
1811+1812+1817 - ex. 1911 - ex. 1912
A106 CREANŢE RESTANTE 4026
1811 - ex. 1911
A107 DOBÂNZI RESTANTE 4026
1812 - ex. 1912
A108 CREANŢE ATAŞATE 4026
1817 - ex. 1912
A70 CREANŢE ÎNDOIELNICE (INTERBANCARE) 4000
1821+1822+1827 - ex. 1911 - ex. 1912
A109 CREANŢE ÎNDOIELNICE 4026
1821 - ex. 1911
A110 DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4026
1822 - ex. 1912
A111 CREANŢE ATAŞATE 4026
1827 - ex. 1912
A80 CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ 4026
ex. 111 + ex. 1171 + ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 181 + ex. 182
A90 CREANŢE ATAŞATE (INTERBANCARE) 4000
1171+1271+1317+1417+1517+1617 - ex. 1912
CLASA 1
OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
PASIV
G01 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE (pasiv) 4000
112+1172+122+1272+132+142+152+162
G20 ÎMPRUMUTURI DE REFINANŢARE DE LA BĂNCI CENTRALE 4000
112
G25 CONTURI DE CORESPONDENT ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT (loro) 4000
122
G101 DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT 4000
1321+1322+1323
G30 ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUŢII DE CREDIT 4000
1421+1422+1423
G40 VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4000
1521+1522
G49 ALTE SUME DATORATE 4000
1621
G90 DATORII ATAŞATE 4000
1172+1272+1327+1427+1527+1627
CLASA 2
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
B01 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA (ACTIV) 4000
201+202+203+204+205+206+231+241+2511+25171+261+281+282-291
B10 CREANŢE COMERCIALE 4000
2011 - ex. 2911 4014
B11 SCONT ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE 4014
20111 - ex. 2911
B12 FACTORING 4014
20112 - ex. 2911
B19 ALTE CREANŢE COMERCIALE 4014
20119 - ex. 2911
B3A CREDITE DE TREZORERIE 4000
2021 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ
B3B CREDITE DE TREZORERIE = 1 an 4014
ex. 2021 - ex. 2911
B3C CREDITE DE TREZORERIE 1 - 5 ani 4014
ex. 2021 - ex. 2911
B104 CREDITE DE TREZORERIE > 5 ani 4014
ex. 2021 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE
B3F VÂNZĂRI ÎN RATE 4014
20211 - ex. 2911
B3G CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE 4014
20212 - ex. 2911
B3H DIFERENŢE DE RAMBURSAT LEGATE DE UTILIZAREA CĂRŢILOR DE PLATĂ 4014
20213 - ex. 2911
B3J UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE 4014
20214 - ex. 2911
B3L CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE 4014
20215 - ex. 2911
B3M CREDITE PENTRU FINANŢAREA STOCURILOR 4014
20216 - ex. 2911
CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE
B3P CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA TERMEN ŞI CERTIFICATE 4014
DE DEPOZIT
ex. 20217 - ex. 2911
B3Q CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI FINANCIARE 4014
ex. 20217 - ex. 2911
B103 CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR 4014
20218 - ex. 2911
B3Z ALTE CREDITE DE TREZORERIE 4014
20219 - ex. 2911
B20 CREDITE PENTRU EXPORT 4000
2031 - ex. 2911 4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ
B21 CREDITE PENTRU EXPORT = 1 an 4014
ex. 2031 - ex. 2911
B22 CREDITE PENTRU EXPORT 1 - 5 ani 4014
ex. 2031 - ex. 2911
B105 CREDITE PENTRU EXPORT > 5 ani 4014
ex. 2031 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE
B25 CREDITE GARANTATE CU CREANŢE ASUPRA STRĂINĂTĂŢII 4014
20311 - ex. 2911
B26 CREDITE FURNIZORI 4014
20312 - ex. 2911
B27 CREDITE COMERCIALE ACORDATE NEREZIDENŢILOR 4014
20313 - ex. 2911
B29 ALTE CREDITE PENTRU EXPORT 4014
20319 - ex. 2911
B4A CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 4000
2041 - ex. 2911 4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATĂ
B4B CREDITE PENTRU ECHIPAMENT = 1 an 4014
ex. 2041 - ex. 2911
B4C CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 1-5 ani 4014
ex. 2041 - ex. 2911
B106 CREDITE PENTRU ECHIPAMENT > 5 ani 4014
ex. 2041 - ex. 2911
B5A CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 4000
2051+2052 - ex. 2911 4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ
B5B CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE = 1 an 4014
ex. 2051 + ex. 2052 - ex. 2911
B5C CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 1 - 5 ani 4014
ex. 2051 + ex. 2052 - ex. 2911
B107 CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE > 5 ani 4014
ex. 2051 + ex. 2052 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDIT
B5G CREDITE INVESTITORI 4014
2051 - ex. 2911
B60 CREDITE PROMOTORI 4014
2052 - ex. 2911
B7A ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 4000
2061 - ex. 2911 4014
B7B ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI = 1 an 4014
ex. 2061 - ex. 2911
B7C ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 1 - 5 ani 4014
ex. 2061- ex. 29 11
B108 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI > 5 ani 4014
ex. 2061- ex. 2911
B80 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE 4000
2311+2312 - ex. 2911
B81 CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE CLIENTELEI 4014
FINANCIARE
2311 - ex. 2911
B82 CREDITE LA TERMEN ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE 4014
2312 - ex. 2911
B85 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 4000
2411+2412 - ex. 2911 4014
B86 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA 4014
2411 - ex. 2911
B87 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 4014
2412 - ex. 2911
B99 CONTURI CURENTE DEBITOARE 4000
2511 - ex. 2911 4014
B9J VALORI DE RECUPERAT 4000
2611 - ex. 2911
B102 CREANŢE RESTANTE 4000
2811+2812+2817 - ex. 2911 - ex. 2912 4014
B110 CREANŢE RESTANTE 4026
2811 - ex. 2911
B111 DOBÂNZI RESTANTE 4026
2812 - ex. 2912
B112 CREANŢE ATAŞATE 4026
2817 - ex. 2912
B9K CREANŢE ÎNDOIELNICE 4000
2821+2822+2827 - ex. 2911 - ex. 2912 4014
B113 CREANŢE ÎNDOIELNICE 4026
2821 - ex. 2911
B114 DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4026
2822 - ex. 2912
B115 CREANŢE ATAŞATE 4026
2827 - ex. 2912
B9S CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ 4026
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 + ex. 261 + ex. 281 + + ex. 282
B9V CREANŢE ATAŞATE 4000
2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+25171+ +2617 - ex. 29
CLASA 2
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
PASIV
H01 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA (pasiv) 4000
232+243+2511+25172+252+253+254+255+256+258+262
H10 ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ 4000
2321+2322
H11 ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA 4014
2321
H12 ÎMPRUMUTURI LA TERMEN 4014
2322
H20 VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4000
2431+2432 4014
H21 VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA 4014
2431
H22 VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 4014
2432
H40 CONTURI CURENTE CREDITOARE 4000
2511 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585 4014
H50 CONTURI DE FACTORING 4000
2521
H51 CONTURI DE FACTORING DISPONIBILE 4014
25211
H52 CONTURI DE FACTORING INDISPONIBILE 4014
25212
H7A CONTURI DE DEPOZITE 4000
2531+2532+2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554+ + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585 4014
H101 DEPOZITE LA VEDERE 4014
2531
H102 DEPOZITE LA TERMEN 4014
2532 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H103 DEPOZITE COLATERALE 4014
2533
CONTURI DE DEPOZITE LA TERMEN
H104 DEPOZITE = 1 lună 4014
ex. 2531 + ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H105 DEPOZITE 1 - 3 luni, inclusiv 4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H106 DEPOZITE 3 - 6 luni, inclusiv 4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + + ex. 2585
H107 DEPOZITE 6 - 9 luni, inclusiv 4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H108 DEPOZITE 9 - 12 luni, inclusiv 4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H109 DEPOZITE > 12 luni 4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H80 CERTIFICATE DE DEPOZIT 4000
2541 4014
H110 CERTIFICATE DE DEPOZIT = 1 lună 4014
ex. 2541
H111 CERTIFICATE DE DEPOZIT 1 - 3 luni, inclusiv 4014
ex. 2541
H112 CERTIFICATE DE DEPOZIT 3 - 6 luni, inclusiv 4014
ex. 2541
H113 CERTIFICATE DE DEPOZIT 6 - 9 luni, inclusiv 4014
ex. 2541
H114 CERTIFICATE DE DEPOZIT 9 - 12 luni, inclusiv 4014
ex. 2541
H115 CERTIFICATE DE DEPOZIT > 12 luni 4014
ex. 2541
H6A CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 4000
2542 4014
H116 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII = 1 lună 4014
ex. 2542
H117 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 1 - 3 luni, inclusiv 4014
ex. 2542
H118 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 3 - 6 luni, inclusiv 4014
ex. 2542
H119 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 6 - 9 luni, inclusiv 4014
ex. 2542
H120 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 9 - 12 luni, inclusiv 4014
ex. 2542
H121 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII > 12 luni 4014
ex. 2542
H90 ALTE SUME DATORATE 4000
2621 4014
H98 DATORII ATAŞATE 4000
2327+2437+25172+2527+2537+2547+2557+2567+2587+26
CLASA 3
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
C0A OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 4000
3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+333+3362+ +3371+341+3514+35192+35262+35324+35326+35328+3534+35392+ +355+361+362+363+365+367+368+3712+372+373+374+375+378+ +37911+37921+3799+381+382-391-393-399+(3521+3522+3531+ +3533+3536+3538) sold debitor
C1A TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ (toate categoriile de portofoliu) 4000
30111
PORTOFOLIUL DE TITLURI
(cuprinde titlurile date cu împrumut)
C2A TITLURI DE TRANZACŢIE 4000
3021+30251+30252+30253+30254+3026
C3A TITLURI DE PLASAMENT 4000
3031+3035-3911
C4A TITLURI DE INVESTIŢII 4000
3041+3045-3912
E5W ACŢIUNI PROPRII 4021
30214+30254+30264+30314+30354-39114
E6A CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI 4000
333+3362
E7A DECONTĂRI INTRABANCARE 4000
341
E101 PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE 4000
3514+35192
E102 ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE 4000
35262+3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor)
E103 BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI CONTURI ASIMILATE 4000
35324+35326+35328+3534+35392+35311 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)
E105 IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT 4000
35312 (sold debitor)
E7H DEBITORI DIVERŞI 4000
3551+3552+3556
E70 CONTURI DE STOCURI 4000
361+362+363+365+367+368-393
E8A CONTURI DE REGULARIZARE 4000
3712+372+373+374+375+378+37911+37921+3799
E104 CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE 4000
3811+3812+3817 - ex. 399
E117 CREANŢE RESTANTE 4026
3811 - ex. 399
E118 DOBÂNZI RESTANTE 4026
3812 - ex. 399
E119 CREANŢE ATAŞATE 4026
3817 - ex. 399
E90 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE 4000
3821+3822+3827 - ex. 399
E120 CREANŢE ÎNDOIELNICE 4026
3821 - ex. 399
E121 DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4026
3822 - ex. 399
E122 CREANŢE ATAŞATE 4026
3827 - ex. 399
E95 OPERAŢIUNI PRIVIND TITLURILE ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE - RISCURI DE ŢARĂ 4026
ex. 3011 + ex. 302 + ex. 303 + ex. 304 + ex. 333 + + ex. 3362 + ex. 355 + ex. 381 + ex. 382
E97 CREANŢE ATAŞATE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE 4000
30117+30257+3037+3047+3371+3557
CLASA 3
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
PASIV
J0A OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 4000
3012+3027+3036+418+32+331+332+333+334+335+3361+3372+341+ +3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521+3522+35261+3531+35323+ +35327+35328+3533+3536+3538+35391+354+356+3716+372+373+376+ 377+37912+37922+3799
J1A TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ 4000
30121
J5A TITLURI DE TRANZACŢIE 4000
30271+30272
DATORII PRIVIND TITLURILE
J8G TITLURI DE PIAŢĂ INTERBANCARĂ 4000
3211
J8J TITLURI DE CREANŢE NEGOCIABILE 4000
3221
J9A OBLIGAŢIUNI 4000
3251
J9K ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 4000
3261
K6A CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI 4000
331+332+333+334+335+3361
K65 VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE 4000
3036+418
K7A DECONTĂRI INTRABANCARE 4000
341
K101 PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE 4000
3511+3512+3513+3515+3516+35191
K102 ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE 4000
3521+3522+35261
K103 BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI CONTURI ASIMILATE 4000
35311+35323+35327+35328+3533+3536+3538+35391
K105 IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT 4000
35312 (sold creditor)
K104 DIVIDENDE DE PLATĂ 4000
354
K7H CREDITORI DIVERŞI 4000
3561+3562+3566
K8A CONTURI DE REGULARIZARE 4000
3716+372+373+376+377+37912+37922+3799
K97 DATORII ATAŞATE 4000
30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567
CLASA 4
VALORI IMOBILIZATE
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
F01 VALORI IMOBILIZATE 4000
401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+ 442+451+452-461-462+471+472+473+474-476+481+482-491-492-493-494-499
F02 CREDITE SUBORDONATE 4000
401+402
F03 CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN 4014
401
F05 CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 4014
402
F103 CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE 4014
ex. 4811 + ex. 4812 + ex. 4817 - ex. 499
F09 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE 4014
ex. 4821 + ex. 4822 + ex. 4827 - ex. 499
F10 PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU (inclusiv titlurile date cu împrumut) 4000
411+412+413+415-491
F20 PĂRŢI ŞI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂŢI CU CARACTER NEFINANCIAR 4014
4113+4123 - ex. 491
F50 DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE 4000
421
F6A IMOBILIZĂRI ÎN CURS, IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE, IMOBILIZĂRI ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 4000
431+432+433+434+441+442+451+452-461-462-4921-4922-4923- -4924-4925
F7A LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE 4000
4711+4712+4713+472+473-4761-493
F73 LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE 4014
(nu există corelaţie)
F105 CREANŢE RESTANTE DIN LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE 4014
ex. 4811 + ex. 4812 + ex. 4817 - ex. 499
F76 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI ASIMILATE 4014
ex. 4821 + ex. 4822 + ex. 4827 - ex. 499
F80 LOCAŢIE SIMPLĂ 4000
4741-4762-494
F102 CREANŢE RESTANTE 4000
4811+4812+4817 - ex. 499
F125 CREANŢE RESTANTE 4026
4811 - ex. 499
F126 DOBÂNZI RESTANTE 4026
4812 - ex. 499
F127 CREANŢE ATAŞATE 4026
4817 - ex. 499
F9A CREANŢE ÎNDOIELNICE DIN VALORI IMOBILIZATE 4000
4821+4822+4827 - ex. 499
F128 CREANŢE ÎNDOIELNICE 4026
4821 - ex. 499
F129 DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4026
4822 - ex. 499
F130 CREANŢE ATAŞATE 4026
4827 - ex. 499
F9R CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ (valori imobilizate) 4026
ex. 401 + ex. 402 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + + ex. 471 + ex. 472 + ex. 473 + ex. 474 + ex. 481 + ex. 482
F97 CREANŢE ATAŞATE VALORILOR IMOBILIZATE 4000
407+417+4717+4747
CLASA 5
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
L0C ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI 4000
508 4021
PASIV
L01 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 4000
501+502+511+512+513+514+515+516+518+519+531+532+537+5411-5412+542+55±581±591-592
L9A CAPITAL 4000
501+502
L9B CAPITAL SUBSCRIS NEVĂRSAT 4021
5011
L9C CAPITAL SUBSCRIS VĂRSAT 4021
5012
L9E ELEMENTE ASIMILATE CAPITALULUI 4021
502
L7A PRIME DE CAPITAL 4000
511
L7C PRIME DE EMISIUNE 4021
5111
L109 PRIME DE FUZIUNE 4021
5112
L115 PRIME DE APORT 4021
5113
L116 PRIME DE SCIZIUNE 4021
5114
L117 PRIME DE CONVERSIE A OBLIGAŢIUNILOR ÎN ACŢIUNI 4021
5115
L7D ALTE PRIME 4021
5119
L7H REZERVE LEGALE 4000
5121+5122
L110 REZERVE LEGALE DIN PROFITUL BRUT 4021
5121
L111 REZERVE LEGALE DIN PROFITUL NET 4021
5122
L7L REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE 4000
513 4021
L60 REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL DE CREDIT 4000
514
L112 REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL DE CREDIT DIN PROFITUL BRUT 4021
5141
L113 REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL DE CREDIT DIN PROFITUL NET 4021
5142
L7M REZERVE PENTRU ACŢIUNI PROPRII 4000
515 4021
L7V REZERVE DIN REEVALUARE 4000
516 4021
L7W REZERVE DIN CONVERSIE 4000
518 4021
L7Z ALTE REZERVE 4000
519 4021
L5A DATORII SUBORDONATE 4000
531+532
L5C TITLURI SUBORDONATE LA TERMEN 4021
5311
L5D ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN 4014
5312+5319
L5F ÎMPRUMUTURI PARTICIPATIVE 4021
5312
L5H ALTE ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN 4021
5319
L5M TITLURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 4021
5321
L5N ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 4014
5322
L05 SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE 4000
5411-5412+542
L06 SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII 4021
5411-5412
L07 FONDURI PUBLICE ALOCATE 4021
542
L10 PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI 4000
55
L21 PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ 4021
551
L16 PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI 4021
552
L114 PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ŢARĂ 4021
553
L118 PROVIZIOANE PENTRU RESTRUCTURARE 4021
554
L119 PROVIZIOANE PENTRU DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE LEGATE DE ACESTEA 4021
555
L29 ALTE PROVIZIOANE 4021
559
L9M DATORII ATAŞATE 4000
537
L90 REZULTATUL REPORTAT 4000
581
L120 REZULTATUL REPORTAT REPREZENTÂND PROFITUL NEREPARTIZAT, RESPECTIV PIERDEREA NERECUPERATĂ 4021
5811
L121 REZULTATUL REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS, MAI PUŢIN IAS 29 4021
5812
L122 REZULTATUL REPORTAT PROVENIT DIN MODIFICĂRILE 4021
POLITICILOR CONTABILE
5813
L123 REZULTATUL REPORTAT PROVENIT DIN CORECTAREA ERORILOR 4021
FUNDAMENTALE
5814
L124 REZULTATUL REPORTAT REPREZENTÂND SURPLUSUL REALIZAT DIN REZERVE DIN REEVALUARE 4021
5815
L91 PROFIT SAU PIERDERE1) 4000
591 4021
L103 REPARTIZAREA PROFITULUI 4000
592 4021
V97 REPARTIZAREA PROFITULUI2) 4080
592 (sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legal
────────────
*1) În cazul în care se înregistrează pierderi ca urmare a repartizării
profitului brut pe destinatiile prevăzute de lege şi a înregistrării
cheltuielilor cu impozitul pe profit curent, se completează cu sumele
reprezentând rezultatul net al exerciţiului financiar, influentat cu
sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale.
*2) Se completează de către instituţiile de credit care înregistrează
pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinatiile
prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe
profit curent.
CLASELE DIN BILANŢ (1, 2, 3, 4, 5)
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
L98 TOTAL ACTIV 4000
L99 TOTAL PASIV 4000
CLASA 6
CHELTUIELI
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
S01 CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080
60
S05 CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE 4080
601
S2A DOBÂNZI 4080
6011+6012+6013+6014+6015+6017
S2B BĂNCI CENTRALE 4080
6011
S2E CONTURI DE CORESPONDENT 4080
6012
S101 DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT 4080
6013
S102 LA VEDERE 4080
60131
S103 LA TERMEN 4080
60132
S104 COLATERALE 4080
60133
S2H ÎMPRUMUTURI DE LA INSTITUŢII DE CREDIT 4080
6014
S2J DE PE O ZI PE ALTA 4080
60141
S2K LA TERMEN 4080
60142
S105 FINANCIARE 4080
60143
S2M VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4080
6015
S2N DE PE O ZI PE ALTA 4080
60151
S2P LA TERMEN 4080
60152
S2Z ALTE DOBÂNZI 4080
6017
S20 TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE 4080
60171
S21 REPORT/DEPORT 4080
60172
S25 DIVERSE DOBÂNZI 4080
60179
S30 COMISIOANE 4080
6019
S40 CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 4080
602
S6A DOBÂNZI 4080
6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027+6028
S6X CONTURILE DE FACTORING 4080
6021
S6B ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ 4080
6022
S6C DE PE O ZI PE ALTA 4080
60221
S6F LA TERMEN 4080
60222
S6H VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4080
6023
S6N DE PE O ZI PE ALTA 4080
60231
S6P LA TERMEN 4080
60232
S6S CONTURI CURENTE CREDITOARE 4080
6024 + ex. 6028
S106 CONTURI DE DEPOZITE 4080
6025 + ex. 6028
S107 DEPOZITE LA VEDERE 4080
60251
S108 DEPOZITE LA TERMEN 4080
60252 + ex. 6028
S109 DEPOZITE COLATERALE 4080
60253
S73 CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 4080
6026
S75 ALTE DOBÂNZI 4080
6027
S76 TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE 4080
60271
S77 REPORT/DEPORT 4080
60272
S78 DIVERSE DOBÂNZI 4080
60279
S80 COMISIOANE 4080
6029
T0A CHELTUIELI PENTRU OPERAŢIUNILE CU TITLURI 4080
603
T0B DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ 4080
6031
T0E PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACŢIE 4080
6032
T0K CHELTUIELI CU TITLURILE DE PLASAMENT 4080
6033
T0M CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 4080
60331
T0R PIERDERI DIN CESIUNE 4080
60336
T1A CHELTUIELI CU TITLURILE DE INVESTIŢII 4080
6034
T1B CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 4080
60341
T1G CHELTUIELI CU AMORTIZAREA PRIMELOR 4080
60342
T2A CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI 4080
6036
T2F DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE PIAŢĂ INTERBANCARĂ 4080
60361
T2K DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE CREANŢE NEGOCIABILE 4080
60362
T2N DOBÂNZI PRIVIND OBLIGAŢIUNILE 4080
60363
T2Z ALTE CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI 4080
60369
T23 CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI 4080
6037
T27 COMISIOANE 4080
6039
T3A CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LEASING, LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 4080
604
T3B CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080
6041
T3C CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 4080
60411
T3Q PIERDERI DIN DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI ASIMILATE 4080
60412
T3V PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI ASIMILATE 4080
60413
T3L CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080
60414
T3Z ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080
60419
T4A CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
6042
T4B CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 4080
60421
T4H PIERDERI DIN DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
60422
T4P PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
60423
T4E CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE 4080
LOCAŢIE SIMPLĂ
60424
T4Z ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
60429
T5A CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE ŞI FONDURILE PUBLICE ALOCATE 4080
605
T5C CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE LA TERMEN 4080
6051
T5D CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 4080
6052
T5H CHELTUIELI PRIVIND FONDURILE PUBLICE ALOCATE 4080
6053
T6A CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE DE SCHIMB 4080
606
T6B PIERDERI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB ŞI ARBITRAJ 4080
6061
T6D COMISIOANE 4080
6069
T7A CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE ÎN AFARA BILANŢULUI 4080
607
T7B CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE FINANŢARE 4080
6071
T7G ANGAJAMENTE DE FINANŢARE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT 4080
60711
T7J ANGAJAMENTE DE FINANŢARE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 4080
60712
T8A CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE GARANŢIE 4080
6072
T8B ANGAJAMENTE DE GARANŢIE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT 4080
60721
T8G ANGAJAMENTE DE GARANŢIE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 4080
60722
V0A CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4080
6074
V0C CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ 4080
60741
V0F CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB 4080
60742
V0M COMISIOANE 4080
60749
V0Z CHELTUIELI CU ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE 4080
6077
V1A CHELTUIELI CU PRESTAŢIILE DE SERVICII FINANCIARE 4080
608
V1B CHELTUIELI CU MIJLOACELE DE PLATĂ 4080
6081
V1Z ALTE CHELTUIELI CU PRESTAŢIILE DE SERVICII FINANCIARE 4080
6087
V2A ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080
609
V2F COTA-PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 4080
6092
V2K VENITURI RETROCEDATE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 4080
6093
V2P CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080
6099
V3A CHELTUIELI CU PERSONALUL 4080
61
V3B CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI 4080
611
V3E CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI PROTECŢIA SOCIALĂ 4080
612
V101 CONTRIBUŢIA UNITĂŢII LA ASIGURĂRILE SOCIALE 4080
6121
V102 CONTRIBUŢIA UNITĂŢII PENTRU AJUTORUL DE ŞOMAJ 4080
6122
V170 CONTRIBUŢIA ANGAJATORULUI PENTRU ASIGURĂRILE SOCIALE DE 4080
SĂNĂTATE
6123
V3H ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI PROTECŢIA SOCIALĂ 4080
6127
V103 ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL 4080
617
V4A CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 4080
62
V105 CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 4080
627
V106 CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 4080
63
V107 CHELTUIELI CU MATERIALELE 4080
631
V108 CHELTUIELI CU MATERIALELE CONSUMABILE 4080
6311
V109 CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII 4080
6312
V110 CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB 4080
6313
V111 CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE 4080
6317
V112 CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 4080
632
V113 CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI 4080
633
V114 CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 4080
634
V115 CHELTUIELI DE ÎNTREŢINERE ŞI REPARAŢII 4080
6341
V116 CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ŞI APA 4080
6342
V117 CHELTUIELI POŞTALE ŞI TAXE DE TELECOMUNICAŢII 4080
6343
V118 CHELTUIELI CU COLABORATORII ŞI DE INTERMEDIERE 4080
6344
V119 CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAŞĂRI, TRANSFERĂRI ŞI TRANSPORTUL PERSONALULUI ŞI BUNURILOR 4080
6345
V120 CHELTUIELI CU SERVICIILE FURNIZATE DE SOCIETĂŢILE GRUPULUI 4080
6346
V121 ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 4080
6347
V122 CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE 4080
63471
V123 CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080
63472
V124 CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND CONCESIUNILE, LOCAŢIILE DE GESTIUNE ŞI CHIRIILE 4080
63473
V125 ALTE CHELTUIELI 4080
63479
V126 CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE 4080
635
V6A CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 4080
64
V6B VENITURI RETROCEDATE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 4080
641
V6E COTA-PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 4080
642
V6H COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL 4080
643
V6L PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 4080
646
V6M PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE ŞI CORPORALE 4080
6461
V6N PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE 4080
6462
V6Z ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 4080
649
V153 DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI 4080
6491
V154 DONAŢII ŞI SUBVENŢII ACORDATE 4080
6492
V155 CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE 4080
6493
V156 PIERDERI DIN DEBITORI DIVERŞI 4080
6494
V157 ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 4080
6497
V7G CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE 4080
65
V127 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 4080
651
V128 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR CORPORALE 4080
652
V8A CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE 4080
66
V129 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE 4080
661
V130 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 4080
6611
V131 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ 4080
6612
V132 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 4080
662
V133 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 4080
6621
V134 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ 4080
6622
V135 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 4080
663
V136 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR 4080
6631
V137 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT 4080
66311
V138 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIŢII 4080
66312
V139 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR 4080
6633
V140 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
6637
V141 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 4080
664
V142 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 4080
6641
V143 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR 4080
6642
V144 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS 4080
66421
V145 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 4080
66422
V146 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 4080
66423
V147 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
6647
V8V CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI 4080
665
V148 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ 4080
6651
V149 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI 4080
6652
V150 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISC DE ŢARĂ 4080
6653
V171 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RESTRUCTURARE 4080
6654
V172 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE LEGATE DE ACESTEA 4080
6655
V151 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU ALTE RISCURI ŞI CHELTUIELI 4080
6657
V8X PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ACOPERITE CU PROVIZIOANE 4080
667
V8Z PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE NEACOPERITE CU 4080
PROVIZIOANE
668
V8Y CHELTUIELI CU AJUSTAREA LA INFLAŢIE 4080
669
V167 TOTAL CHELTUIELI CURENTE 4080
V90 CHELTUIELI EXTRAORDINARE 4080
67
V152 CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂŢILE ŞI ALTE EVENIMENTE SIMILARE 4080
671
V99 TOTAL CHELTUIELI3) 4080
V164 REZULTATUL CURENT - PIERDERE 4080
V165 REZULTATUL EXTRAORDINAR - PIERDERE 4080
V166 REZULTATUL BRUT - PIERDERE 4080
V92 IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE 4080
691+699
V160 CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT CURENT 4080
6911
V161 CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT 4080
6912
V162 ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITE ŞI TAXE CE NU APAR ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS 4080
699
V95 REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI - PIERDERE 4080
V98 REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE PREVĂZUTE DE LEGE4 4080
───────────
*3) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite
*4) Se completează de către instituţiile de credit care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinatiile prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit curent.
CLASA 7
VENITURI
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
W01 VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080
70
W05 VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE 4080
701
W2A DOBÂNZI 4080
7011+7012+7013+7014+7015+7017+7018
W2B BĂNCI CENTRALE 4080
7011
W2E CONTURI DE CORESPONDENT 4080
7012
W101 DEPOZITE LA INSTITUŢII DE CREDIT 4080
7013
W102 LA VEDERE 4080
70131
W103 LA TERMEN 4080
70132
W104 COLATERALE 4080
70133
W2H CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE CREDIT 4080
7014
W2J DE PE O ZI PE ALTA 4080
70141
W2K LA TERMEN 4080
70142
W2L FINANCIARE 4080
70143
W2M VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 4080
7015
W2N DE PE O ZI PE ALTA 4080
70151
W2P LA TERMEN 4080
70152
W2Z ALTE DOBÂNZI 4080
7017
W20 TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE 4080
70171
W21 REPORT/DEPORT 4080
70172
W25 DIVERSE DOBÂNZI 4080
70179
W27 DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
7018
W30 COMISIOANE 4080
7019
W40 VENITURI DIN OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 4080
702
W6A DOBÂNZI 4080
7021+7022+7023+7024+7027+7028
W6B CREANŢE COMERCIALE ŞI CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 4080
7021
W6C SCONT, ASIMILATE ŞI ALTE CREANŢE COMERCIALE 4080
70211
W105 OPERAŢIUNI DE FACTORING 4080
70212
W6E CREDITE DE TREZORERIE 4080
70213
W6D CREDITE PENTRU EXPORT 4080
70214
W6F CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 4080
70215
W6G CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 4080
70216
W6H ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 4080
70217
W7A CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE 4080
7022
W7B DE PE O ZI PE ALTA 4080
70221
W7L LA TERMEN 4080
70222
W7N VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 4080
7023
W7P DE PE O ZI PE ALTA 4080
70231
W7S LA TERMEN 4080
70232
W7V CONTURI CURENTE DEBITOARE 4080
7024
W7Z ALTE DOBÂNZI 4080
7027
W70 TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE 4080
70271
W73 REPORT/DEPORT 4080
70272
W75 DIVERSE DOBÂNZI 4080
70279
W78 DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
7028
W80 COMISIOANE 4080
7029
X0A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE CU TITLURI 4080
703
X0B DOBÂNZI DE LA TITLURILE PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ 4080
7031
X0E VENITURI DIN TITLURILE DE TRANZACŢIE 4080
7032
X0K VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT 4080
7033
X0L DOBÂNZI 4080
70331
X0Q DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 4080
70333
X0R VENITURI DIN CESIUNE 4080
70336
X1A VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIŢII 4080
7034
X1B DOBÂNZI 4080
70341
X1G VENITURI DIN PRIME 4080
70342
X2A VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 4080
7036
X2P VENITURI DIVERSE DIN OPERAŢIUNILE CU TITLURI 4080
7037
X23 DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
7038
X27 COMISIOANE 4080
7039
X3A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING, LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 4080
704
X3B VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080
7041
X3C VENITURI DIN CHIRII 4080
70411
X3V VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI ASIMILATE 4080
70413
X3L VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080
70414
X3Z ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080
70419
X4A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
7042
X4C VENITURI DIN CHIRII 4080
70421
X4P VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
70423
X4E VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
70424
X4V ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ 4080
70429
X4W VENITURI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
7048
X5A VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 4080
705
X5C DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE LA TERMEN 4080
7051
X5D DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ 4080
NEDETERMINATĂ
7052
X5K DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 4080
7053
X5W DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
7058
X6A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB 4080
706
X6B VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB ŞI ARBITRAJ 4080
7061
X6D COMISIOANE 4080
7069
X7A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE ÎN AFARA BILANŢULUI 4080
707
X7B VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE FINANŢARE 4080
7071
X7G ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 4080
70711
X7J ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI 4080
70712
X8A VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE GARANŢIE 4080
7072
X8B ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 4080
70721
X8G ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI 4080
70722
Z0A VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4080
7074
Z0C VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ 4080
70741
Z0F VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE 4080
CURS DE SCHIMB
70742
Z0M COMISIOANE 4080
70749
Z0P VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE 4080
7077
Z1A VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE SERVICII FINANCIARE 4080
708
Z1B COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE SAU ÎN DEPOZIT 4080
7081
Z1K COMISIOANE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI EFECTUATE ÎN CONTUL CLIENTELEI 4080
7082
Z1T COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ 4080
7083
Z1V COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU PERSOANE FIZICE 4080
70831
Z1W COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU PERSOANE JURIDICE 4080
70832
Z1X ALTE COMISIOANE 4080
70839
Z10 VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ 4080
7085
Z15 ALTE VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE SERVICII FINANCIARE 4080
7087
Z2A ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080
709
Z2F COTA-PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 4080
7092
Z2K CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 4080
7093
Z2P TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080
7094
Z2R VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080
7099
Z3A VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 4080
74
Z3B CHELTUIELI REFACTURATE 4080
741
Z3C CHELTUIELI REFACTURATE SOCIETĂŢILOR GRUPULUI 4080
7411
Z3D CHELTUIELI REFACTURATE ALTOR SOCIETĂŢI 4080
7412
Z4A COTA-PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARE EFECTUATE ÎN COMUN 4080
742
Z4D COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL 4080
743
Z4F VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 4080
746
Z4L VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE ŞI CORPORALE 4080
7461
Z4R VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE 4080
7462
Z5A VENITURI ACCESORII 4080
747
Z5B VENITURI PRIVIND IMOBILELE LEGATE DE EXPLOATARE 4080
7471
Z5E VENITURI DIN ACTIVITĂŢI NEBANCARE 4080
7472
Z5L ALTE VENITURI ACCESORII 4080
7479
Z6A ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 4080
749
Z6B TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE NEBANCARĂ 4080
7491
Z6E COTA-PARTE DIN SUBVENŢIILE DE INVESTIŢII TRECUTĂ LA VENITURI 4080
7492
Z101 VENITURI DIN SUBVENŢII DE EXPLOATARE 4080
7493
Z102 VENITURI DIN PRODUCŢIA DE IMOBILIZĂRI 4080
7494
Z103 VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ŞI IMOBILE DIN EXECUTAREA CREANŢELOR 4080
7495
Z6Z ALTE VENITURI 4080
7499
Z124 VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI 4080
74991
Z125 VENITURI DIN DONAŢII ŞI SUBVENŢII 4080
74992
Z126 ALTE VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE 4080
74997
Z8A VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE 4080
76
Z8C VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE 4080
761
Z104 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 4080
7611
Z105 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ 4080
7612
Z8D VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 4080
762
Z106 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 4080
7621
Z107 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ 4080
7622
Z8E VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 4080
763
Z108 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR 4080
7631
Z109 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT 4080
76311
Z110 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIŢII 4080
76312
Z111 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR 4080
7633
Z8F VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
7637
Z112 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 4080
764
Z113 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 4080
7641
Z114 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR 4080
7642
Z115 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS 4080
76421
Z116 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 4080
76422
Z117 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 4080
76423
Z118 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080
7647
Z8V VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI 4080
765
Z119 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ 4080
7651
Z120 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI 4080
7652
Z121 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISC DE ŢARĂ 4080
7653
Z127 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RESTRUCTURARE 4080
7654
Z128 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE LEGATE DE ACESTEA 4080
7655
Z122 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU ALTE RISCURI ŞI CHELTUIELI 4080
7657
Z8W VENITURI DIN FONDUL COMERCIAL NEGATIV 4080
766
Z8X VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE 4080
767
Z8Y VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLAŢIE 4080
769
Z7A VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE 4080
CREDIT
781
Z134 TOTAL VENITURI CURENTE 4080
Z90 VENITURI EXTRAORDINARE 4080
77
Z123 VENITURI DIN SUBVENŢII PENTRU EVENIMENTE EXTRAORDINARE ŞI ALTELE SIMILARE 4080
771
Z129 VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT 4080
791
Z99 TOTAL VENITURI 4080
Z131 REZULTATUL CURENT - PROFIT 4080
Z132 REZULTATUL EXTRAORDINAR - PROFIT 4080
Z133 REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI - PROFIT 4080
Z95 REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI 40
CLASA 9
OPERAŢIUNI ÎN AFARĂ BILANŢULUI
COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ
ANGAJAMENTE DE FINANŢARE
N1B ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 4000
901
N1M ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT 4000
902
N1R ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI 4000
903
N2Y ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ ŞI INSTITUŢIILE ADMINISTRAŢIEI PUBLICE 4000
904
ANGAJAMENTE DE GARANŢIE
N3B CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII DATE ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 4000
911
N4A CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT 4000
912
N5A GARANŢII DATE PENTRU CLIENTELĂ 4000
913
N7A GARANŢII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 4000
914
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
N8B TITLURI DE PRIMIT 4000
921
N8Q TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE 4000
9211
N8Z ALTE TITLURI DE PRIMIT 4000
9219
N9B TITLURI DE LIVRAT 4000
922
N9Q TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE 4000
9221
N9Z ALTE TITLURI DE LIVRAT 4000
9229
OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE
OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
P1C LEI CUMPĂRAŢI ŞI ÎNCĂ NEPRIMIŢI 4000
9311
P1G DEVIZE CUMPĂRATE ŞI ÎNCĂ NEPRIMITE 4000
9312
P1M LEI VÂNDUŢI ŞI ÎNCĂ NELIVRAŢI 4000
9313
P1R DEVIZE VÂNDUTE ŞI ÎNCĂ NELIVRATE 4000
9314
OPERAŢIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE ŞI LUATE CU ÎMPRUMUT
P2C DEVIZE DATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ NELIVRATE 4000
9321
P2G DEVIZE LUATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ NEPRIMITE 4000
9322
OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA TERMEN
P3C LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000
9331
P3D SCHIMB LA TERMEN ŞI OPERAŢIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE 4025
ex. 9331
P3E operaţiuni de schimb financiare 4025
ex. 9331
P101 DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4000
9332
P4D SCHIMB LA TERMEN ŞI OPERAŢIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE 4025
ex. 9332
P4E OPERAŢIUNI DE SCHIMB FINANCIARE 4025
ex. 9332
P4A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4000
9333
P5D SCHIMB LA TERMEN ŞI OPERAŢIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE 4025
ex. 9333
P5E OPERAŢIUNI DE SCHIMB FINANCIARE 4025
ex. 9333
P102 LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000
9334
P6D SCHIMB LA TERMEN ŞI OPERAŢIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE 4025
ex. 9334
P6E OPERAŢIUNI DE SCHIMB FINANCIARE 4025
ex. 9334
P5A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000
9335
P107 SCHIMB LA TERMEN ŞI OPERAŢIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE 4025
ex. 9335
P108 OPERAŢIUNI DE SCHIMB FINANCIARE 4025
ex. 9335
P6A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000
9336
P109 SCHIMB LA TERMEN ŞI OPERAŢIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE 4025
ex. 9336
P110 OPERAŢIUNI DE SCHIMB FINANCIARE 4025
ex. 9336
P8B REPORT/DEPORT DE PRIMIT 4000
9341
P8E REPORT/DEPORT DE PLĂTIT 4000
9342
P9B DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA TERMEN, DE ÎNCASAT 4000
9351 - 9352
P9E DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA TERMEN, DE PLĂTIT 4000
9353 - 9354
P9T CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE 4000
9363
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ
Q1A OPERAŢIUNI DEBITOARE 4000
94111+94151+94311+94351
Q2A OPERAŢIUNI CREDITOARE 4000
94112+94152+94312+94352
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q1B OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023
94111
Q2B OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023
94112
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
Q1C OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023
94151
Q2C OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023
94152
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q1D OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023
94311
Q2D OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023
94312
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
Q1E OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023
94351
Q2E OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023
94352
OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
DE CURS DE SCHIMB
Q3A LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000
94411+94451+94511+94551
Q4A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4000
94412+94452+94512+94552
Q5A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4000
94413+94453+94513+94553
Q6A LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000
94414+94454+94514+94554
Q7A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000
94415+94455+94515+94555
Q8A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000
94416+94456+94516+94556
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
(FUTURES DE CURS DE SCHIMB)
Q3F LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025
ex. 94411 + ex. 94451
Q4F DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4025
ex. 94412 + ex. 94452
Q5F DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4025
ex. 94413 + ex. 94453
Q6F LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025
ex. 94414 + ex. 94454
Q7F DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025
ex. 94415 + ex. 94455
Q8F DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025
ex. 94416 + ex. 94456
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI
ASIMILATE DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS
DE SCHIMB - OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q3B LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94411
Q4B DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023
94412
Q5B DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023
94413
Q6B LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94414
Q7B DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94415
Q8B DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94416
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -
OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
Q3C LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94451
Q4C DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023
94452
Q5C DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023
94453
Q6C LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94454
Q7C DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94455
Q8C DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94456
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -
OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q3D LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94511
Q4D DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023
94512
Q5D DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023
94513
Q6D LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94514
Q7D DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94515
Q8D DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94516
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -
OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
Q3E LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94551
Q4E DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023
94552
Q5E DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023
94553
Q6E LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94554
Q7E DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023
94555
Q8E DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023
94556
ANGAJAMENTE DIVERSE
P103 REDEVENŢE, LOCAŢII DE GESTIUNE, CHIRII ŞI ALTE DATORII ASIMILATE 4000
951
P104 ANGAJAMENTE PRIMITE 4000
952
P112 VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4000
9521
P113 ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE 4000
9522
P105 ANGAJAMENTE DATE 4000
953
P114 VALORI DATE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4000
9531
P115 ALTE VALORI DATE ÎN GARANŢIE 4000
9532
P106 ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE 4000
9591
P111 ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE 4000
9592
Q80 ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 4000
981
Q90 ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI 4026
RISCURI DE ŢARĂ
ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 921 + ex. 953 + + ex. 9591 + ex. 981
Q101 MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE 4000
991
Q102 VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE 4000
992
Q103 CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 4000
993
Q108 CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE POTRIVIT DISPOZIŢIILOR LEGALE 4000
9931
Q109 CREDITE AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 4000
99311
Q110 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 4000
99312
Q111 TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 4000
99313
Q112 DOBÂNZI AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 4000
99317
Q113 ALTE CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 4000
99319
Q114 CREANŢE ATAŞATE 4000
9937
Q104 DEBITORI DIN PENALITĂŢI PRETINSE 4000
994
Q105 AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE 4000
995
Q106 ALTE VALORI PRIMITE 4000
9981
Q107 ALTE VALORI DATE 4000
9982
Q115 CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ŞI VĂRSAT ÎN DEVIZE 4000
99832
Q116 CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE 4000
99833
Q117 PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE 4000
9984
Q118 STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 4000
99
3. SITUAŢII CARE NU AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII
PORTOFOLIU - TITLURI
- mod. 4020 - *5)*6)
(Filele 01 la 05)
───────────
*5) Concordanta contabila indicată corespunde valorii brute a titlurilor (col. 1 sau 4 din mod. 4020).
*6) Pentru portofoliul titlurilor de tranzacţie pentru care se poate stabili preţul de piaţa, poziţiile înscrise în coloana "Valoare bruta contabila" sunt identice cu poziţiile înscrise în coloana "Valoare la preţul de piaţa".
COD POZIŢIE CONŢINUT PLAN DE CONTURI
0 1 2
TITLURI DE TRANZACŢIE
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
012 Titluri de piaţă interbancară Ex. 30212 + ex. 30262
021 Certificate de trezorerie Ex. 30211 + ex. 30212 + + ex. 30261 + ex. 30262
022 Certificate de depozit Ex. 30212 + ex. 30262
023 Bonuri ale instituţiilor şi societăţilor financiare Ex. 30212 + ex. 30262
024 Bilete de trezorerie Ex. 30212 + ex. 30262
025 Alte titluri de creanţe negociabile Ex. 30212 + ex. 30262
030 Obligaţiuni Ex. 30211 + ex. 30212 + + ex. 30261 + ex. 30262
031 Titluri subordonate Ex. 30212 + ex. 30262
040 Alte titluri cu venit fix Ex. 30212 + ex. 30262
050 Titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile (Fila 2 şi următoarele) Ex. 30211 + ex. 30212 + + ex. 30261 + ex. 30262
060 Titluri cu venit variabil (Fila 2 şi următoarele) 30213 + 30214 + 30263 + + 30264
061 Acţiuni Ex. 30213 + 30214 + + ex. 30263 + 30264
063 Părţi pe termen scurt în OPCVM Ex. 30213 + ex. 30263
064 Alte părţi în OPCVM Ex. 30213 + ex. 30263
065 Alte titluri cu venit variabil Ex. 30213 + ex. 30263
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
072 Titluri de piaţă interbancară Ex. 30312
081 Certificate de trezorerie Ex. 30311 + ex. 30312
082 Certificate de depozit Ex. 30312
083 Bonuri ale instituţiilor şi societăţilor financiare Ex. 30312
084 Bilete de trezorerie Ex. 30312
085 Alte titluri de creanţe negociabile Ex. 30312
090 Obligaţiuni Ex. 30311 + ex. 30312
091 Obligaţiuni cotate Ex. 30311 + ex. 30312
092 Obligaţiuni necotate Ex. 30311 + ex. 30312
095 Titluri subordonate Ex. 30312
100 Alte titluri cu venit fix Ex. 30312
110 Titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile Ex. 30311 + ex. 30312
121 Acţiuni Ex. 30313 + 30314
123 Părţi pe termen scurt în OPCVM Ex. 30313
124 Alte părţi în OPCVM Ex. 30313
125 Alte titluri cu venit variabil Ex. 30313
131 Titluri cu venit variabil cotate Ex. 30313 + ex. 30314
132 Titluri cu venit variabil necotate Ex. 30313 + ex. 30314
TITLURI DE INVESTIŢII
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
141 Titluri de piaţă interbancară Ex. 30412
143 Certificate de trezorerie Ex. 30411 + ex. 30412
144 Certificate de depozit Ex. 30412
145 Bonuri ale instituţiilor şi societăţilor financiare Ex. 30412
146 Bilete de trezorerie Ex. 30412
147 Alte titluri de creanţe negociabile Ex. 30412
150 Obligaţiuni Ex. 30411 + ex. 30412
151 Obligaţiuni cotate Ex. 30411 + ex. 30412
152 Obligaţiuni necotate Ex. 30411 + ex. 30412
155 Titluri subordonate Ex. 30412
160 Alte titluri cu venit fix Ex. 30412
170 Titluri cu venit fix, altele decât obligaţiunile Ex. 30411 + ex. 30412
PĂRŢI ÎN SOCIETĂŢILE COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
200 Părţi în societăţile comerciale legate (exclusiv titlurile date cu împrumut) 411
201 Titluri cotate Ex. 411
202 Titluri necotate Ex. 411
210 Titluri de participare (exclusiv titlurile date cu împrumut) 412
211 Titluri cotate Ex. 412
212 Titluri necotate Ex. 412
220 Titluri ale activităţii de portofoliu (exclusiv titlurile date cu împrumut) 413
221 Titluri cotate Ex. 413
222 Titluri necotate Ex. 413
CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA
(Fila 02)
- mod. 4026 -
COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
0 1
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
110 1811 - ex. 1911
111 ex. 1811 - ex. 1911
112 ex. 1811 - ex. 1911
113 ex. 1811 - ex. 1911
120 1812 - ex. 1912
121 ex. 1812 - ex. 1912
122 ex. 1812 - ex. 1912
123 ex. 1812 - ex. 1912
124 ex. 1812 - ex. 1912
125 ex. 1812 - ex. 1912
126 ex. 1812 - ex. 1912
130 1817 - ex. 1912
131 ex. 1817 - ex. 1912
132 ex. 1817 - ex. 1912
133 ex. 1817 - ex. 1912
134 ex. 1817 - ex. 1912
135 ex. 1817 - ex. 1912
136 ex. 1817 - ex. 1912
137 ex. 1817 - ex. 1912
138 ex. 1817 - ex. 1912
139 ex. 1817 - ex. 1912
140 ex. 1817 - ex. 1912
141 ex. 1817 - ex. 1912
150 1821 - ex. 1911
151 ex. 1821 - ex. 1911
152 ex. 1821 - ex. 1911
153 ex. 1821 - ex. 1911
154 ex. 1821 - ex. 1911
160 1822 - ex. 1912
161 ex. 1822 - ex. 1912
162 ex. 1822 - ex. 1912
163 ex. 1822 - ex. 1912
164 ex. 1822 - ex. 1912
165 ex. 1822 - ex. 1912
166 ex. 1822 - ex. 1912
170 1827 - ex. 1912
171 ex. 1827 - ex. 1912
172 ex. 1827 - ex. 1912
173 ex. 1827 - ex. 1912
174 ex. 1827 - ex. 1912
175 ex. 1827 - ex. 1912
176 ex. 1827 - ex. 1912
177 ex. 1827 - ex. 1912
178 ex. 1827 - ex. 1912
179 ex. 1827 - ex. 1912
180 ex. 1827 - ex. 1912
181 ex. 1827 - ex. 1912
182 ex. 1827 - ex. 1912
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
210 2811 - ex. 2911
211 ex. 2811 - ex. 2911
212 ex. 2811 - ex. 2911
213 ex. 2811 - ex. 2911
214 ex. 2811 - ex. 2911
215 ex. 2811 - ex. 2911
216 ex. 2811 - ex. 2911
217 ex. 2811 - ex. 2911
218 ex. 2811 - ex. 2911
219 ex. 2811 - ex. 2911
220 ex. 2811 - ex. 2911
230 2812 - ex. 2912
231 ex. 2812 - ex. 2912
232 ex. 2812 - ex. 2912
233 ex. 2812 - ex. 2912
234 ex. 2812 - ex. 2912
235 ex. 2812 - ex. 2912
236 ex. 2812 - ex. 2912
237 ex. 2812 - ex. 2912
238 ex. 2812 - ex. 2912
239 ex. 2812 - ex. 2912
240 ex. 2812 - ex. 2912
250 2817 - ex. 2912
251 ex. 2817 - ex. 2912
252 ex. 2817 - ex. 2912
253 ex. 2817 - ex. 2912
254 ex. 2817 - ex. 2912
255 ex. 2817 - ex. 2912
256 ex. 2817 - ex. 2912
257 ex. 2817 - ex. 2912
258 ex. 2817 - ex. 2912
259 ex. 2817 - ex. 2912
260 ex. 2817 - ex. 2912
261 ex. 2817 - ex. 2912
262 ex. 2817 - ex. 2912
263 ex. 2817 - ex. 2912
264 ex. 2817 - ex. 2912
265 ex. 2817 - ex. 2912
266 ex. 2817 - ex. 2912
267 ex. 2817 - ex. 2912
268 ex. 2817 - ex. 2912
269 ex. 2817 - ex. 2912
270 ex. 2817 - ex. 2912
271 ex. 2817 - ex. 2912
272 ex. 2817 - ex. 2912
310 2821 - ex. 2911
311 ex. 2821 - ex. 2911
312 ex. 2821 - ex. 2911
313 ex. 2821 - ex. 2911
314 ex. 2821 - ex. 2911
315 ex. 2821 - ex. 2911
316 ex. 2821 - ex. 2911
317 ex. 2821 - ex. 2911
318 ex. 2821 - ex. 2911
319 ex. 2821 - ex. 2911
320 ex. 2821 - ex. 2911
330 2822 - ex. 2912
331 ex. 2822 - ex. 2912
332 ex. 2822 - ex. 2912
333 ex. 2822 - ex. 2912
334 ex. 2822 - ex. 2912
335 ex. 2822 - ex. 2912
336 ex. 2822 - ex. 2912
337 ex. 2822 - ex. 2912
338 ex. 2822 - ex. 2912
339 ex. 2822 - ex. 2912
340 ex. 2822 - ex. 2912
350 2827 - ex. 2912
351 ex. 2827 - ex. 2912
352 ex. 2827 - ex. 2912
353 ex. 2827 - ex. 2912
354 ex. 2827 - ex. 2912
355 ex. 2827 - ex. 2912
356 ex. 2827 - ex. 2912
357 ex. 2827 - ex. 2912
358 ex. 2827 - ex. 2912
359 ex. 2827 - ex. 2912
360 ex. 2827 - ex. 2912
361 ex. 2827 - ex. 2912
362 ex. 2827 - ex. 2912
363 ex. 2827 - ex. 2912
364 ex. 2827 - ex. 2912
365 ex. 2827 - ex. 2912
366 ex. 2827 - ex. 2912
367 ex. 2827 - ex. 2912
368 ex. 2827 - ex. 2912
369 ex. 2827 - ex. 2912
370 ex. 2827 - ex. 2912
371 ex. 2827 - ex. 2912
372 ex. 2827 - ex. 2912
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
410 3811 - ex. 399
411 ex. 3811 - ex. 399
412 ex. 3811 - ex. 399
413 ex. 3811 - ex. 399
414 ex. 3811 - ex. 399
415 ex. 3811 - ex. 399
420 3812 - ex. 399
421 ex. 3812 - ex. 399
422 ex. 3812 - ex. 399
423 ex. 3812 - ex. 399
424 ex. 3812 - ex. 399
425 ex. 3812 - ex. 399
426 ex. 3812 - ex. 399
427 ex. 3812 - ex. 399
430 3817 - ex. 399
431 ex. 3817 - ex. 399
432 ex. 3817 - ex. 399
433 ex. 3817 - ex. 399
434 ex. 3817 - ex. 399
435 ex. 3817 - ex. 399
436 ex. 3817 - ex. 399
437 ex. 3817 - ex. 399
438 ex. 3817 - ex. 399
439 ex. 3817 - ex. 399
440 ex. 3817 - ex. 399
441 ex. 3817 - ex. 399
442 ex. 3817 - ex. 399
443 ex. 3817 - ex. 399
444 ex. 3817 - ex. 399
450 3821 - ex. 399
451 ex. 3821 - ex. 399
452 ex. 3821 - ex. 399
453 ex. 3821 - ex. 399
454 ex. 3821 - ex. 399
455 ex. 3821 - ex. 399
460 3822 - ex. 399
461 ex. 3822 - ex. 399
462 ex. 3822 - ex. 399
463 ex. 3822 - ex. 399
464 ex. 3822 - ex. 399
465 ex. 3822 - ex. 399
466 ex. 3822 - ex. 399
467 ex. 3822 - ex. 399
470 3827 - ex. 399
471 ex. 3827 - ex. 399
472 ex. 3827 - ex. 399
473 ex. 3827 - ex. 399
474 ex. 3827 - ex. 399
475 ex. 3827 - ex. 399
476 ex. 3827 - ex. 399
477 ex. 3827 - ex. 399
478 ex. 3827 - ex. 399
479 ex. 3827 - ex. 399
480 ex. 3827 - ex. 399
481 ex. 3827 - ex. 399
482 ex. 3827 - ex. 399
483 ex. 3827 - ex. 399
484 ex. 3827 - ex. 399
VALORI IMOBILIZATE
510 4811 - ex. 499
520 4812 - ex. 499
521 ex. 4812 - ex. 499
522 ex. 4812 - ex. 499
530 4817 - ex. 499
531 ex. 4817 - ex. 499
532 ex. 4817 - ex. 499
533 ex. 4817 - ex. 499
534 ex. 4817 - ex. 499
550 4821 - ex. 499
560 4822 - ex. 499
561 ex. 4822 - ex. 499
562 ex. 4822 - ex. 499
570 4827 - ex. 499
571 ex. 4827 - ex. 499
572 ex. 4827 - ex. 499
573 ex. 4827 - ex. 499
574 ex. 4827 - ex. 499
PROVIZIOANE
Filele 01 şi 02
- mod. 4027 -
COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
0 1
011 Ex. 191
012 Ex. 191
021 Ex. 291
022 Ex. 291
031 Ex. 391 + ex. 393 + ex. 399
032 Ex. 391 + ex. 393 + ex. 399
041 Ex. 491 + ex. 492 + ex. 493 + ex. 494 + ex. 499
042 Ex. 491 + ex. 492 + ex. 493 + ex. 494 + ex. 499
051 Ex. 551
052 Ex. 551
061 Ex. 553
062 Ex. 553
811 1911
812 1912
821 2911
822 2912
831 39111
832 39112
833 39113
834 39114
836 39121
837 39122
838 393
839 399
840 491
841 49211
842 49212
843 49221
844 49222
845 49231
846 49232
847 49233
848 49234
849 4924
850 4925
851 493
852 494
853 499
854 551
855 552
856 553
857 554
858 555
859 559
PROVIZIOANE
Fila 03
- mod. 4027 -
COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
0 1
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE
110 ex. 1911
111 ex. 1911
112 ex. 1911
113 ex. 1911
120 ex. 1912
121 ex. 1912
122 ex. 1912
123 ex. 1912
124 ex. 1912
125 ex. 1912
126 ex. 1912
130 ex. 1912
131 ex. 1912
132 ex. 1912
133 ex. 1912
134 ex. 1912
135 ex. 1912
136 ex. 1912
137 ex. 1912
138 ex. 1912
139 ex. 1912
140 ex. 1912
141 ex. 1912
150 ex. 1911
151 ex. 1911
152 ex. 1911
153 ex. 1911
154 ex. 1911
160 ex. 1912
161 ex. 1912
162 ex. 1912
163 ex. 1912
164 ex. 1912
165 ex. 1912
166 ex. 1912
170 ex. 1912
171 ex. 1912
172 ex. 1912
173 ex. 1912
174 ex. 1912
175 ex. 1912
176 ex. 1912
177 ex. 1912
178 ex. 1912
179 ex. 1912
180 ex. 1912
181 ex. 1912
182 ex. 1912
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
210 ex. 2911
211 ex. 2911
212 ex. 2911
213 ex. 2911
214 ex. 2911
215 ex. 2911
216 ex. 2911
217 ex. 2911
218 ex. 2911
219 ex. 2911
220 ex. 2911
230 ex. 2912
231 ex. 2912
232 ex. 2912
233 ex. 2912
234 ex. 2912
235 ex. 2912
236 ex. 2912
237 ex. 2912
238 ex. 2912
239 ex. 2912
240 ex. 2912
250 ex. 2912
251 ex. 2912
252 ex. 2912
253 ex. 2912
254 ex. 2912
255 ex. 2912
256 ex. 2912
257 ex. 2912
258 ex. 2912
259 ex. 2912
260 ex. 2912
261 ex. 2912
262 ex. 2912
263 ex. 2912
264 ex. 2912
265 ex. 2912
266 ex. 2912
267 ex. 2912
268 ex. 2912
269 ex. 2912
270 ex. 2912
271 ex. 2912
272 ex. 2912
310 ex. 2911
311 ex. 2911
312 ex. 2911
313 ex. 2911
314 ex. 2911
315 ex. 2911
316 ex. 2911
317 ex. 2911
318 ex. 2911
319 ex. 2911
320 ex. 2911
330 ex. 2912
331 ex. 2912
332 ex. 2912
333 ex. 2912
334 ex. 2912
335 ex. 2912
336 ex. 2912
337 ex. 2912
338 ex. 2912
339 ex. 2912
340 ex. 2912
350 ex. 2912
351 ex. 2912
352 ex. 2912
353 ex. 2912
354 ex. 2912
355 ex. 2912
356 ex. 2912
357 ex. 2912
358 ex. 2912
359 ex. 2912
360 ex. 2912
361 ex. 2912
362 ex. 2912
363 ex. 2912
364 ex. 2912
365 ex. 2912
366 ex. 2912
367 ex. 2912
368 ex. 2912
369 ex. 2912
370 ex. 2912
371 ex. 2912
372 ex. 2912
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
410 ex. 399
411 ex. 399
412 ex. 399
413 ex. 399
414 ex. 399
415 ex. 399
420 ex. 399
421 ex. 399
422 ex. 399
423 ex. 399
424 ex. 399
425 ex. 399
426 ex. 399
427 ex. 399
430 ex. 399
431 ex. 399
432 ex. 399
433 ex. 399
434 ex. 399
435 ex. 399
436 ex. 399
437 ex. 399
438 ex. 399
439 ex. 399
440 ex. 399
441 ex. 399
442 ex. 399
443 ex. 399
444 ex. 399
450 ex. 399
451 ex. 399
452 ex. 399
453 ex. 399
454 ex. 399
455 ex. 399
460 ex. 399
461 ex. 399
462 ex. 399
463 ex. 399
464 ex. 399
465 ex. 399
466 ex. 399
467 ex. 399
470 ex. 399
471 ex. 399
472 ex. 399
473 ex. 399
474 ex. 399
475 ex. 399
476 ex. 399
477 ex. 399
478 ex. 399
479 ex. 399
480 ex. 399
481 ex. 399
482 ex. 399
483 ex. 399
484 ex. 399
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE
510 ex. 499
520 ex. 499
521 ex. 499
522 ex. 499
530 ex. 499
531 ex. 499
532 ex. 499
533 ex. 499
534 ex. 499
550 ex. 499
560 ex. 499
561 ex. 499
562 ex. 499
570 ex. 499
571 ex. 499
572 ex. 499
573 ex. 499
574 ex. 499
REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI A ANGAJAMENTELOR DIN
AFARĂ BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS
- mod. 4028 -
COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
0 1
PLASAMENTE
001 1113 - ex. 1911
002 1114 - ex. 1911
011 1312 - ex. 1911
012 1313 - ex. 1911
021 1412 - ex. 1911
022 1413 - ex. 1911
031 Ex. 1512 - ex. 1911
032 Ex. 1512 - ex. 1911
101 2011 - ex. 2911
102 2021 - ex. 2911
103 2031 - ex. 2911
104 2041 - ex. 2911
105 2051 + 2052 - ex. 2911
106 2061 - ex. 2911
111 Ex. 2312 - ex. 2911
112 Ex. 2312 - ex. 2911
121 Ex. 2412 - ex. 2911
122 Ex. 2412 - ex. 2911
123 Ex. 2412 - ex. 2911
201 Ex. 30111
202 Ex. 30111
203 Ex. 30111
204 Ex. 30111
211 30211 + 30212
212 30311 + 30312 - ex. 39111 - ex. 39112
213 3041 - ex. 3912
221 30251 + 30252 + 30253 + 30254
222 3035 - ex. 3911
223 3045 - ex. 3912
231 401
RESURSE
301 1121
302 1122
303 1123
311 1322
312 1323
321 1422
322 1423
331 Ex. 1522
332 Ex. 1522
401 Ex. 2322
402 Ex. 2322
411 Ex. 2432
412 Ex. 2432
413 Ex. 2432
421 2532 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
422 2533
423 2541
424 Ex. 2542
501 Ex. 30121
502 Ex. 30121
503 Ex. 30121
504 Ex. 30121
521 3211
522 3221
523 3251
524 3261
530 531
540 542
ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI
611 901
621 902
630 903
631 904
710 9219
720 9229
731 9211
741 9221
REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
- mod. 4081 -
COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
030 Ex. 37911
040 Ex. 37912
050 Ex. 37921
060 Ex. 37922
070 Ex. 60179 + ex. 60279 + ex. 6037 + ex. 60741
080 Ex. 70179 + ex. 70279 + ex. 7037 + ex. 70741
100 Ex. 60741
110 Ex. 70741
230 Ex. 37911
240 Ex. 37912
250 Ex. 37921
260 Ex. 37922
270 Ex. 60742
280 Ex. 70742
300 Ex. 60742
310 Ex. 70742
REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 4084 -
COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
0 1
110 Ex. 592
111 Ex. 592
112 Ex. 592
113 Ex. 592
114 Ex. 592
Capitolul V
CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
1. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4000
1.1. Controlul orizontal.
Pentru fiecare linie din situaţia - mod. 4000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) şi ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1
la 4 pentru Filele 02 şi 03 (pasiv şi conturile în afară bilanţului).
1.2. Controlul vertical.
Fila 01
A01 = A10 + A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90 A10 = A11 + A19
B01 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V
C0A = C1A + C2A + C3A + C4A + E6A + E7A + E101 + E102 + E103 + E105 + E7H + E70 + E8A + E104 + E90 + E97
F01 = F02 + F10 + F50 + F6A + F7A + F80 + F102 + F9A + F97
L98 = A01 + B01 + C0A + F01 + L0C
Fila 02
G01 = G20 + G25 + G101 + G30 + G40 + G49 + G90
H01 = H10 + H20 + H40 + H50 + H7A + H80 + H6A + H90 + H98
J0A = J1A + J5A + J8G + J8J + J9A + J9K + K6A + K65 + K7A + K101 + K102 + K103 + K105 + K104 + K7H + K8A + K97
L01 = L9A + L7A + L7H + L7L + L60 + L7M + L7V + L7W + L7Z + L5A + L05 + L10 + L9M ± L90 ± L91 - L103
L99 = G01 + H01 + J0A + L01
Fila 03
N8B = N8Q + N8Z
N9B = N9Q + N9Z
P104 = P112 + P113
P105 = P114 + P115
Q103 = Q108 + Q114
Q108 = Q109 + Q110 + Q111 + Q112 + Q113
1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situaţiei.
Se va verifica ca totalul activului (poz. L98, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. L99, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.
2. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4014
2.1.
CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4014 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
2.2.
Fila 01 din situaţia - mod. 4014 - (activ)
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - coloana 1 Fila 01 - coloana 2
B11 + B12 + B19 <= B10
B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + + B3P + B3Q + B103 + B3Z = B3A
B25 + B26 + B27 + B29 = B20
B4A = B4A
B5G + B60 = B5A
B7A = B7A
B85 <= B85
B99 <= B99
F03 + F05 <= F02
F20 <= F10
b)
Situaţia în lei/nerezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - coloana 2 Fila 01 - coloana 3
B11 + B12 + B19 <= B10
B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + + B3P + B3Q + B103 + B3Z = B3A
B25 + B26 + B27 + B29 = B20
B4A = B4A
B5G + B60 = B5A
B7A = B7A
B85 <= B85
B99 <= B99
F03 + F05 <= F02
F20 <= F10
c)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 01
Coloana 1 Coloana 4
d)
Situaţia în devize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 01
Coloana 2 Coloana 5
2.2.1.
Fila 01 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv)
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - coloana 1 Fila 02 - coloana 1
H20 <= H20
H40 <= H40
H51 + H52 <= H50
H101 + H102 + H103 <= H7A
H80 <= H80
H6A <= H6A
H90 <= H90
L5D + L5N <= L5A
b)
Situaţia în lei/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 02
Coloana 2 Coloana 2
c)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 02
Coloana 1 Coloana 3
d)
Situaţia în de vize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 02
Coloana 2 Coloana 4
2.2.2.
Fila 02 din situaţia - mod. 4014 - (activ)
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Fila 01 - coloana 2
B10 <= B10
B3B + B3C + B104 = B3A
B3F + B3H + B3J + B3L <= B3A
B21 + B22 + B105 = B20
B4B + B4C + B106 = B4A
B5B + B5C + B107 = B5A
B7B + B7C + B108 = B7A
B85 <= B85
B99 <= B99
B102 <= B102
B9K <= B9K
F03 + F05 <= F02
F103 + F105 <= F102
F09 + F76 <= F9A
b)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 02 Fila 01
Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Coloana 4
2.2.3.
Fila 02 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv)
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Fila 02 - coloana 1
H20 <= H20
H40 <= H40
H51 + H52 <= H50
H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109 <= H7A
H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115 <= H80
H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121 <= H6A
L5D + L5N <= L5A
b)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 02 Fila 02
Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Coloana 3
2.2.4.
Fila 03 din situaţia - mod. 4014 -
a)
Situaţia în lei/nerezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 03 - suma coloanelor 1, 2 şi 3 Fila 01 - coloana 3
B3A = B3A
B20 = B20
B4A = B4A
B5A = B5A
B7A = B7A
b)
Situaţia în devize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 03 Fila 01
Suma din coloanele 1, 2 şi 3 Coloana 5
2.2.5.
Fila 04 din situaţia - mod. 4014 - (activ)
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 04 - suma coloanelor 1 şi 2 Fila 01 - coloana 2
B81 + B82 = B80
B86 + B87 <= B85
B99 <= B99
B102 <= B102
B9K <= B9K
F03 + F05 <= F02
F103 <= F102
F09 <= F9A
b)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 04 Fila 01
Suma din coloanele 1 şi 2 Coloana 4
c)
Situaţia în lei/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 04 Fila 01
Coloana 3 Coloana 3
d)
Situaţia în devize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 04 Fila 01
Coloana 3 Coloana 5
2.2.6.
Fila 04 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv)
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 04 - suma coloanelor 1 şi 2 Fila 02 - coloana 1
H11 + H12 = H10
H21 + H22 <= H20
H40 <= H40
L5D + L5N <= L5A
b)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 04 Fila 02
Suma din coloanele 1 şi 2 Coloana 3
c)
Situaţia în lei/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 04 Fila 02
Coloana 3 Coloana 2
d)
Situaţia în devize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 04 Fila 02
Coloana 3 Coloana 4
2.2.7.
Fila 05 din situaţia - mod. 4014 - (activ)
a)
Situaţia în lei/nerezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Fila 01 - coloana 3
B10 <= B10
B3B + B3C + B104 = B3A
B3F + B3H + B3J + B3L <= B3A
B21 + B22 + B105 = B20
B4B + B4C + B106 = B4A
B5B + B5C + B107 = B5A
B7B + B7C + B108 = B7A
B85 <= B85
B99 <= B99
B102 <= B102
B9K <= B9K
F03 + F05 <= F02
F103 + F105 <= F102
F09 + F76 <= F9A
b)
Situaţia în de vize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 05 Fila 01
Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Coloana 5
2.2.8.
Fila 05 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv)
a)
Situaţia în lei/nerezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Fila 02 - coloana 2
H20 <= H20
H40 <= H40
H51 + H52 <= H50
H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109 <= H7A
H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115 <= H80
H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121 <= H6A
L5D + L5N <= L5A
b)
Situaţia în de vize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 05 Fila 02
Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Coloana 4
2.3.
CORELAŢII ÎN INTERIORUL SITUAŢIEI - mod. 4014 -
2.3.1.
Activ
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4014 -
Fila 01 - coloana 1 Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
B85 = B85
B99 = B99
F03 = F03
F05 = F05
F73 = F73
b)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4014 -
Fila 01 Fila 02
Coloana 1 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
c)
Situaţia în lei/nerezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4014 -
Fila 01 - coloana 2 Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
B85 = B85
B99 = B99
F03 = F03
F05 = F05
F73 = F73
d)
Situaţia în devize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4014 -
Fila 01 Fila 05
Coloana 2 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
2.3.2.
Pasiv
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4014 -
Fila 01 - coloana 1 Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
H20 = H20
H40 = H40
H51 = H51
H52 - H52
H7A = H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109
H80 = H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115
H6A = H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121
L5D = L5D
L5N = L5N
b)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4014 -
Fila 01 Fila 02
Coloana 1 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
c)
Situaţia în lei/nerezidenţi
- mod. 4014 - relaţia - mod. 4014 -
Fila 01 - coloana 2 Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
H20 = H20
H40 = H40
H51 = H51
H52 = H52
H7A = H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109
H80 = H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115
H6A = H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121
L5D = L5D
L5N = L5N
d)
Situaţia în de vize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4014 -
Fila 01 Fila 05
Coloana 2 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6
3. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4021
3.1. CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4021 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
- mod. 4021 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - coloana 1 Fila 01 - coloana 6
E5W <= C2A + C3A
L0C = L0C
Fila 01 - coloana 1 L9B + L9C + L9E = Fila 02 - coloana 5 L9A
L7C + L109 + L115 + L116 + L117 + L7D = L7A
L110 + L111 = L7H
L7L = L7L
L112 + L113 = L60
L7M = L7M
L7V = L7V
L7W = L7W
L7Z = L7Z
L5C + L5F + L5H + L5M + L5N + = L5A
L06 + L07 = L05
L21 + L16 + L114 + L118 + L119 + L29 = L10
L120 + L121 + L122 + L123 + L124 = L90
L91 = L91
L103 = L103
4. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4023
CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4023 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
- mod. 4023 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - coloana 1 Fila 03 - coloana 5
Q1B + Q1C + Q1D + Q1E = Q1A
Q2B + Q2C + Q2D + Q2E = Q2A
Q3B + Q3C + Q3D + Q3E = Q3A
Q4B + Q4C + Q4D + Q4E = Q4A
Q5B + Q5C + Q5D + Q5E = Q5A
Q6B + Q6C + Q6D + Q6E = Q6A
Q7B + Q7C + Q7D + Q7E = Q7A
Q8B + Q8C + Q8D + Q8E = Q8A
5. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4025
CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4025 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
a)
Operaţiuni în devize/rezidenţi
- mod. 4025 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 şi 5 Fila 03 - coloana 1
P3D + P3E = P3C
P6D + P6E = P102
Q3F <= Q3A
Q6F <= Q6A
Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 şi 5 Fila 03 - coloana 3
P4D + P4E = P101
P5D + P5E = P4A
P107 + P108 = P5A
P109 + P110 = P6A
Q4F <= Q4A
Q5F <= Q5A
Q7F <= Q7A
Q8F <= Q8A
b)
Operaţiuni în devize/nerezidenţi
- mod. 4025 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 şi 5 Fila 03 - coloana 2
P3D + P3E = P3C
P6D + P6E = P102
Q3F <= Q3A
Q6F <= Q6A
Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 şi 5 Fila 03 - coloana 4
P4D + P4E = P101
P5D + P5E = P4A
P107 + P108 = P5A
P109 + P110 = P6A
Q4F <= Q4A
Q5F <= Q5A
Q7F <= Q7A
Q8F <= Q8A
6. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4026
6.1.
CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 4026
6.1.1.
Controlul vertical, Fila 02, coloanele 1 şi 2
110 = 111 + 112 + 113
120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126
130 = 131 + 135
131 = 132 + 133 + 134
135 = 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 141
150 = 151 + 152 + 153 + 154
160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166
170 = 171 + 176
171 = 172 + 173 + 174 + 175
176 = 177 + 178 + 179 + 180 + 181 + 182
210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 218 + 219 + 220
230 = 231 + 232 + 233 + 234 + 235 + 236 + 237 + 238 + 239 + 240
250 = 251 + 262
251 = 252 + 253 + 254 + 255 + 256 + 257 + 258 + 259 + 260 + 261
262 = 263 + 264 + 265 + 266 + 267 + 268 + 269 + 270 + 271 + 272
310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + 319 + 320
330 = 331 + 332 + 333 + 334 + 335 + 336 + 337 + 338 + 339 + 340
350 = 351 + 362
351 = 352 + 353 + 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 359 + 360 + 361
362 = 363 + 364 + 365 + 366 + 367 + 368 + 369 + 370 + 371 + 372
410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415
420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425 + 426 + 427
430 = 431 + 437
431 = 432 + 433 + 434 + 435 + 436
437 = 438 + 439 + 440 + 441 + 442 + 443 + 444
450 = 451 + 452 + 453 + 454 + 455
460 = 461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 466 + 467
470 = 471 + 477
471 = 472 + 473 + 474 + 475 + 476
477 = 478 + 479 + 480 + 481 + 482 + 483 + 484
520 = 521 + 522
530 = 531 + 532
532 = 533 + 534
560 = 561 + 562
570 = 571 + 572
572 = 573 + 574
6.1.2.
Corelaţii între Fila 01 şi Fila 02
a)
Situaţia în lei
- mod. 4026 - relaţia - mod. 4026 -
Fila 02 - coloana 1 Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2
110 = A106
120 = A107
130 = A108
150 = A109
160 = A110
170 = A111
210 = B110
230 = B111
250 = B112
310 = B113
330 = B114
350 = B115
410 = E117
420 = E118
430 = E119
450 = E120
460 = E121
470 = E122
510 = F125
520 = F126
530 = F127
550 = F128
560 = F129
570 = F130
b)
Situaţia în devize
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei folosind ca bază
Situaţia - mod. 4026 - Situaţia - mod. 4026 -
Fila 02 - coloana 2 Fila 01 - suma coloanelor 3 şi 4
6.2.
CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4026 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
a)
Situaţia în lei/rezidenţi
- mod. 4026 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - coloana 1 Fila 01 - coloana 2
A106 + A107 + A108 = A102
A109 + A110 + A111 = A70
A80 <= A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90
B110 + B111 + B112 = B102
B113 + B114 + B115 = B9K
B9S <= B10 + B20 + B3A + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V
E117 + E118 + E119 = E104
E120 + E121 + E122 = E90
E95 <= C1A + C2A + C3A + C4A + E6A + E7H + E104 + E90 + E97
F125 + F126 + F127 = F102
F128 + F129 + F130 = F9A
F9R <= F02 + F10 + F7A + F80 + F102 + F9A + F97
Fila 01 - coloana 1 Fila 03 - coloana 1
Q90 <= N1B + N1R + N3B + N5A + N8B + P1C + P1G + P3C + P4A + P5A + Q1A + Q3A + Q5A + Q7A + P105 + + P106
b)
Situaţia în lei/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4026 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 01 - coloana 3
Coloana 2 şi Fila 03 - coloana 2
c)
Situaţia în devize/rezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4026 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 01 - coloana 4
Coloana 3 şi Fila 03 - coloana 3
d)
Situaţia în de vize/nerezidenţi
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază
Situaţia - mod. 4026 - Situaţia - mod. 4000 -
Fila 01 Fila 01 - coloana 5
Coloana 4 şi Fila 03 - coloana 4
7. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4027
7.1.
CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 4027
7.1.1.
Controlul vertical, Fila 03, coloanele 1 şi 2
110 = 111 + 112 + 113
120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126
130 = 131 + 135
131 = 132 + 133 + 134
135 = 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 141
150 = 151 + 152 + 153 + 154
160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166
170 = 171 + 176
171 = 172 + 173 + 174 + 175
176 = 177 + 178 + 179 + 180 + 181 + 182
210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 218 + 219 + 220
230 = 231 + 232 + 233 + 234 + 235 + 236 + 237 + 238 + 239 + 240
250 = 251 + 262
251 = 252 + 253 + 254 + 255 + 256 + 257 + 258 + 259 + 260 + 261
262 = 263 + 264 + 265 + 266 + 267 + 268 + 269 + 270 + 271 + 272
310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + 319 + 320
330 = 331 + 332 + 333 + 334 + 335 + 336 + 337 + 338 + 339 + 340
350 = 351 + 362
351 = 352 + 353 + 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 359 + 360 + 361
362 = 363 + 364 + 365 + 366 + 367 + 368 + 369 + 370 + 371 + 372
410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415
420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425 + 426 + 427
430 = 431 + 437
431 = 432 + 433 + 434 + 435 + 436
437 = 438 + 439 + 440 + 441 + 442 + 443 + 444
450 = 451 + 452 + 453 + 454 + 455
460 = 461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 466 + 467
470 = 471 + 477
471 = 472 + 473 + 474 + 475 + 476
477 = 478 + 479 + 480 + 481 + 482 + 483 + 484
520 = 521 + 522
530 = 531 + 532
532 = 533 + 534
560 = 561 + 562
570 = 571 + 572
572 = 573 + 574
7.1.2.
Corelaţii între Fila 02 şi Fila 03
a)
Situaţia în lei
- mod. 4027 - relaţia - mod. 4027 -
Fila 03 - coloana 1 Fila 02 - coloana 1
110 + 150 <= 811
120 + 130 + 160 + 170 <= 812
210 + 310 <= 821
230 + 250 + 330 + 350 <= 822
410 + 420 + 430 + 450 + 460 + 470 = 839
510 + 520 + 530 + 550 + 560 + 570 = 849
b)
Situaţia în devize
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei folosind ca bază
Situaţia - mod. 4027 - Situaţia - mod. 4027 -
Fila 03 - coloana 2 Fila 02 - coloana 2
7.2.
CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4027 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
- mod. 4027 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3 şi 4 Fila 01 - coloana 1
011 + 012 = A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90
021 + 022 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V
031 + 032 <= C3A + C4A + E70 + E104 + E90
041 + 042 <= F10 + F6A + F7A + F80 + F102 + F9A
Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3 şi 4 Fila 02 - coloana 5
051 + 052 <= L10
061 + 062 <= L10
Fila 02 - suma coloanelor 1 şi 2 Fila 01 - coloana 1
811 + 812 = A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90
821 + 822 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V
831 + 832 + 833 + 834 = C3A
836 + 837 = C4A
838 = E70
839 = E104 + E90
840 = F10
841 + 842 + 843 + 844 + 845 + 846 + 847 + 848 + 849 + 850 <= F6A
851 <= F7A
852 <= F80
853 = F102 + F9A
Fila 02 - suma coloanelor 1 şi 2 Fila 02 - coloana 5
854 + 855 + 856 + 857 + 858 + 859 = L10
8. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4028
8.1. CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4028 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
a)
Situaţia în lei
PLASAMENTE
- mod. 4028 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Fila 01 - suma coloanelor 2 şi 3
001 <= A20
002 <= A20
011 <= A101
012 <= A101
021 <= A30
022 <= A30
031 + 032 <= A40
101 <= B10
102 <= B3A
103 <= B20
104 <= B4A
105 <= B5A
106 <= B7A
111 + 112 <= B80
121 + 122 + 123 <= B85
201 + 202 + 203 + 204 <= C1A
211 <= C2A
212 <= C3A
213 <= C4A
221 + 222 + 223 <= C2A + C3 A + C4A
231 <= F02
RESURSE
- mod. 4028 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Fila 02 - suma coloanelor 1 şi 2
301 + 302 + 303 <= G20
311 <= G101
312 <= G101
321 <= G30
322 <= G30
331 + 332 <= G40
401 + 402 <= H10
411 + 412 + 413 <= H20
421 + 422 + 423 + 424 <= H7A + H80 + H6A
501 + 502 + 503 + 504 <= J1A
521 = J8G
522 = J8J
523 = J9A
524 = J9K
530 <= L5A
540 <= L05
ÎN AFARA BILANŢULUI
- mod. 4028 - relaţia - mod. 4000 -
Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 Fila 03 - suma coloanelor 1 şi 2
611 = N1B
621 = N1M
630 = N1R
631 = N2Y
710 = N8Z
720 = N9Z
731 = N8Q
741 = N9Q
b) Situaţia în devize
Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei, înlocuind
Activ
- în situaţia - mod. 4000 - Fila 01, coloanele 2 + 3 cu Fila 01, coloanele 4 + 5;
Pasiv
- în situaţia - mod. 4000 - Fila 02, coloanele 1 + 2 cu Fila 02, coloanele 3 + 4;
În afara bilanţului
- în situaţia - mod. 4000 - Fila 03, coloanele 1 + 2 cu Fila 03, coloanele 3 + 4.
9. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4080
CORELATII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 4080
Fila 01
1) W01 = W05 + W40 + X0A + X3A + X5A + X6A + X7A + Z1A + Z2A
W05 = W2A + W30
W2A = W2B + W2E + W101 + W2H + W2M + W2Z + W27
W101 = W102 + W103 + W104
W2H = W2J + W2K + W2L
W2M = W2N + W2P
W2Z = W20 + W21 + W25
W40 = W6A + W80
W6A = W6B + W7A + W7N + W7V + W7Z + W78
W6B = W6C + W105 + W6E + W6D + W6F + W6G + W6H
W7A = W7B + W7L
W7N = W7P + W7S
W7Z = W70 + W73 + W75
X0A = X0B + X0E + X0K + X1A + X2A + X2P + X23 + X27
X0K = X0L + X0Q + X0R
X1A = X1B + X1G
X3A = X3B + X4A + X4W
X3B = X3C + X3V + X3L + X3Z
X4A = X4C + X4P + X4E + X4V
X5A = X5C + X5D + X5K + X5W
X6A = X6B + X6D
X7A = X7B + X8A + Z0A + Z0P
X7B = X7G + X7J
X8A = X8B + X8G
Z0A = Z0C + Z0F + Z0M
Z1A = Z1B + Z1K + Z1T + Z10 + Z15
Z1T = Z1V + Z1W + Z1X
Z2A = Z2F + Z2K + Z2P + Z2R
2) Z3A = Z3B + Z4A + Z4D + Z4F + Z5A + Z6A
Z3B = Z3C + Z3D
Z4F = Z4L + Z4R
Z5A = Z5B + Z5E + Z5L
Z6A = Z6B + Z6E + Z101 + Z102 + Z103 + Z6Z
Z6Z = Z124 + Z125 + Z126
3) Z8A = Z8C + Z8D + Z8E + Z112 + Z8V + Z8W + Z8X + Z8Y
Z8C = Z104 + Z105
Z8D = Z106 + Z107
Z8E = Z108 + Z111 + Z8F
Z108 = Z109 + Z110
Z112 = Z113 + Z114 + Z118
Z114 = Z115 + Z116 + Z117
Z8V = Z119 + Z120 + Z121 + Z127 + Z128 + Z122
4) Z134 = W01 + Z3A + Z8A + Z7A
Z90 = Z123
5) Z99 = Z134 + Z90
Fila 02
1) S01 = S0S + S40 + T0A + T3A + T5A + T6A + T7A + V1A + V2A
S05 = S2A + S30
S2A = S2B + S2E + S101 + S2H + S2M + S2Z
S101 = S102 + S103 + S104
S2H = S2J + S2K + S105
S2M = S2N + S2P
S2Z = S20 + S21 + S25
S40 = S6A + S80
S6A = S6X + S6B + S6H + S6S + S106 + S73 + S75
S6B = S6C + S6F
S6H = S6N + S6P
S106 = S107 + S108 + S109
S75 = S76 + S77 + S78
T0A = T0B + T0E + T0K + T1A + T2A + T23 + T27
T0K = T0M + T0R
T1A = T1B + T1G
T2A = T2F + T2K + T2N + T2Z
T3A = T3B + T4A
T3B = T3C + T3L + T3Q + T3V + T3Z
T4A = T4B + T4E + T4H + T4P + T4Z
T5A = T5C + T5D + T5H
T6A = T6B + T6D
T7A = T7B + T8A + V0A + V0Z
T7B = T7G + T7J
T8A = T8B + T8G
V0A = V0C + V0F + V0M
V1A = V1B + V1Z
V2A = V2F + V2K + V2P
2) V3A = V3B + V3E + V103
V3E = V101 + V102 + V170 + V3H
3) V4A = V105
4) V106 = V107 + V112 + V113 + V114 + V126
V107 = V108 + V109 + V110 + V111
V114 = V115 + V116 + V117 + V118 + V119 + V120 + V121
V121 = V122 + V123 + V124 + V125
5) V6A = V6B + V6E + V6H + V6L + V6Z
V6L = V6M + V6N
V6Z = V153 + V154 + V155 + V156 + V157
6) V7G = V127 + V128
7) V8A = V129 + V132 + V135 + V141 + V8V + V8X + V8Z + V8Y
V129 = V130 + V131
V132 = V133 + V134
V135 = V136 + V139 + V140
V136 = V137 + V138
V141 = V142 + V143 + V147
V143 = V144 + V145 + V146
V8V = V148 + V149 + V150 + V171 + V172 + V151
8) V167 = S01 + V3A + V4A + V106 + V6A + V7G + V8A
9) V90 = V152
V99 = V167 + V90
Fila 03
Z131 = Z134 - V167 dacă Z134 > V167
Z131 = 0 dacă Z134 = V167
V164 = V167 - Z134 dacă V167 > Z134
V164 = 0 dacă Z134 = V167
Z131 - V164 = Z134 - V167
Z132 = Z90 - V90 dacă Z90 > V90
Z132 = 0 dacă Z90 = V90
V165 = V90 - Z90 dacă V90 > Z90
V165 = 0 dacă Z90 = V90
Z132 - V165 = Z90 - V90
Z133 = Z99 - V99 dacă Z99 > V99
Z133 = 0 dacă Z99 = V99
Z133 = Z131 - V164 + Z132 - V165 dacă (Z131 + Z132) > (V164 + V165)
V166 = V99 - Z99 dacă V99 > Z99
V166 = 0 dacă Z99 = V99
V166 = V164 - Z131 + V165 - Z132 dacă (V164 + V165) > (Z131 + Z132)
Z133 - V166 = Z99 - V99
V92 = V160 + V161 + V162 - Z129
Z95 = Z133 - V166 - V92 dacă Z133 - V166 + V92 >= 0
V95 = V166 + V92 - Z133 dacă Z133 - V166 + V92 < 0
Z95 - V95 = Z133 - V166 - V92
Capitolul VI
CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL
1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi patrimoniale trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal.
La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele
a) În privinta controlului intern
- asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;
- cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora;
- gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesari neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic;
- stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;
- soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului.
b) În privinta controlului extern
- verificarea completa sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;
- verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanta stricta cu prevederile actelor normative care le reglementează;
- verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale
a) să asigure concordanta stricta a rezultatului prelucrarilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;
b) sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă;
c) sa precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecărei date. Fiecare data înregistrată în contabilitate trebuie să se regaseasca în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cat şi organele de control;
d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicandu-se inserari, intercalari, precum şi orice eliminari sau adăugiri ulterioare;
e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;
f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 24 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată;
g) să se precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;
h) sa nu permită inserari, modificări sau eliminari de date pentru o perioadă închisă;
i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile
- data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;
- jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;
- numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;
- numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;
k) să asigure listari clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagina, după caz
- tipul documentului sau a situaţiei;
- denumirea unităţii patrimoniale;
- perioada la care se referă informaţia;
- datarea listarilor;
- paginarea cronologică;
- precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;
l) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteza necesare conducerii operative a unităţii;
m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţionala a României şi avizate de Ministerul Finanţelor Publice, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;
n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la baza elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;
o) sa nu permită
- deschiderea a doua conturi cu acelaşi număr;
- modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;
- suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;
- editarea a doua sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie;
p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exercitii financiare), în mod automat sau manual;
q) să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reţea de calculatoare;
- portabilitatea fisierelor de date;
r) sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor
- preluări pe loturi cu control ulterior;
- preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor două tipuri;
s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;
t) sa posede documentaţia tehnica de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;
u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului de prelucrare.
3. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.
4. Unităţile de informatica sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poarta răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
5. Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.
-------------
Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia sa gestioneze patrimoniul instituţiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corecta a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.
Instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia să depună la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice întocmite în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
Situaţiile financiare periodice ale instituţiilor de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.
Banca Naţionala a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil, constituite în baza prevederilor art. 88 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, actualizează permanent Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.
Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) a prevederilor prezentului ordin.
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare.
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR CONSTANTIN ISARESCU
Bucureşti, 12 februarie 2003.
Nr. 2.
privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001
Având în vedere prevederile art. 58 alin. 2 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 36 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,
Guvernatorul Băncii Naţionale a României emite următorul ordin