NORMA METODOLOGICĂ nr. 2 din 19 martie 1998

privind întocmirea şi verificarea bilanţurilor contabile ale societăţilor bancare pe anul 1997

NORME METODOLOGICE

privind întocmirea şi verificarea bilanţurilor contabile ale societăţilor bancare pe anul 1997

1 Întocmirea şi depunerea bilanţului contabil

1.1 Întocmirea bilanţului contabil

Societăţile bancare, persoane juridice române, precum şi sucursalele din România ce aparţin unor societăţi bancare cu sediul în străinătate, denumite în continuare societăti bancare au obligaţia, potrivit art. 1 şi 46 din Legea conta­ bilităţii nr 82/1991, să întocmească şi să depună anual bilanţul contabil.

Bilanţul contabil se compune din: bilanţ, contul de profit şi pierderi, anexe şi raportul de gestiune şi se întocmeşte după modelele şi în conformitate cu prezentele norme metodologice, elaborate de Banca Naţională a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare şi aprobate de Ministerul Finanţelor, potrivit art 4 din Legea nr. 82/1991, cu scrisoa­ rea nr. 16 508 din 18 martie 1998.

Pentru data de 31 decembrie 1997, societătile bancare vor întocmi bilanţ contabil atât pe baza modelelor utilizate în perioadele anterioare, cât şi pe baza modelelor noi de formulare stabilite corespunzător Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1 418/344 din 1 august 1997.

La întocmirea bilanţului contabil se au în vedere regulile cu caracter general prevăzute în ·capitolul IV art 27-31 din Legea nr. 82/1991, modificată şi completată prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996, Precizările privind măsurile referi­ toare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la agenţii economici, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr 2.242 din 22 decembrie 1997, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 379/1997, si Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ ţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exer­ ciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/23 ianuarie 1998, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr 102 bis/41998

Societătile bancare care au în subordine subunităti fără personalit'ate juridici;!, în ţară şi/sau în străinătate (sucursale, agenţii, reprezentanţe, puncte de lucru etc ), vor verifica si vor centraliza balantele de verificare a conturilor sintetice, ale acestora, întocmind bilanţul contabil centralizat al societătii bancare

Societăţile bancare care au în subordine subunităţi fără personalitate juridică care îsi desfăsoară activitatea si au sediul în străinătate vor evalua, în lei, rulajele şi soldurile exprimate în devize din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursurile de schimb ale pieţei valutare, comunicate de Banca Naţională a României, din data de 31 decembrie 1997 si le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pen'tru operaţiunile econo­ mico-financiare desfăsurate în tară

Totodată, societătile bancare vor înscrie datele de iden­ tificare (unitatea, adr.esa, telefonul şi numărul de la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corectă în forma de organizare, ramura şi codul fiscal, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale În căsuţe se vor trece

codurile extrase din nomenclatoarele prevăzute în prezen­ tele norme metodologice care delimitează încadrarea socie­ tăţii bancare.

Necompletarea pe prima pagină din bilanţul contabil cu datele prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identifi­ cării societăţii bancare şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, societatea bancară fiind sancţio­ nată potrivit prevederilor art 38 pct. 4 lit e) din Legea nr. 82/1991, astfel cum a fost completat prin Ordonanţa Guvernului nr 22/1996

În vederea alinierii la nomenclatorul activităţilor Uniuni Europene, în formularul de bilanţ de la data de 31 decem­ brie 1997, societăţile bancare vor înscrie, pe lângă codul de ramură din nomenclatorul prevăzut de Ministerul Finanţelor, şi codul privind activitatea din Clasificarea activi­ tăţilor din economia naţională (CAEN)

Clasificarea după codul CAEN cuprinde un număr de 60 de diviziuni care sunt menţionate în anexa la prezentele norme metodologice

În cazul în care unitatea patrimonială are mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul unităţii.

Societăţile bancare vor întocmi şi vor prezenta bilanţul contabil pentru anul 1997 atât în forma scrisă (pe suport de ,hârtie), cât şi pe suport magnetic

ln acest scop, o dată cu prezentele norme metodolo­ gice, societăţile bancare vor primi şi o dischetă HD/1,44 Mb cu fişierul cuprinzând machetele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele de bilanţ, care va constitui baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formu­ larelor respective.

Este interzisă modificarea în orice fel a continutului fisie- rului • •

O copie a acestui fişier, conţinând machetele formulare lor, completate cu datele bilanţului contabil întocmit pentru anul 1997, se va păstra de către societatea bancară potri­ vit prevederilor art 23 din Legea contabilităţii nr 82/1991.

1 2. Semnarea, verificarea, certificarea şi depunerea bilanţului contabil

1 2 1 Bilanţul contabil anual, precum şi raportul de ges­ tiune se semnează de către administratorul unităţii (condu­ cătorul unităţii) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept

La întocmirea raportului de gestiune (raportul administra­ torilor), prevăzut la art 129 din Legea nr. 31/1990 privind societătile comerciale, cu modificările ulterioare, se vor avea în vedere şi obiectivele prevăzute la pct 11 i din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ ţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exer­ ciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor ,şi al guvernato­ rului Băncii Naţionale a României nr 15 515/27/1998, cu menţiuni exprese asupra îndeplinirii fiecăruia din obiective.

Administratorul unităţii (conducătorul unităţii) şi conducă­ torul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor cu privire

la situaţia patrimoniului şi a realizării indicatorilor econo­ mico-financiari raportaţi prin bilanţul contabil.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obli­ gaţia să verifice respectarea precizărilor Ministerului Finanţelor şi ale Băncii Naţionale a României privind măsu­ rile referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997, precum şi a prevederilor normelor metodologice privind întocmirea şi verificarea bilanţurilor contabile, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular, precum si între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor c·e se raportează prin bilanţul contabil.

1.2.2. În temeiul art. 29 din Legea nr. 82/1991, aşa cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996, bilanţurile contabile ale societăţilor bancare, persoane juri­ dice române, întocmite pentru anul 1997, se verifică şi se certifică de către cenzori, potrivit obligaţiilor legale ce le revin în conformitate cu prevederile Legii nr 31/1990 pri­ vind societăţile comerciale, cu modificările ulterioare

Având în vedere art 46 din Legea nr. 82/1991, potrivit căruia sucursalelor din România ale societăţilor bancare cu sediul în străinătate le sunt aplicabile prevederile acestei legi, verificarea şi certificarea bilanţurilor contabile întocmite de aceste sucursale pentru anul 1997 se face, potrivit art. 29 din Legea nr. 82/1991, aşa cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996, şi art 6 din Hotărârea Guvernului nr. 483/1996, de către experţi conta­ bili ori contabili autorizaţi cu studii superioare sau de către societăţi comerciale de expertiză contabilă, membri ai Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

La întocmirea rapoartelor de verificare şi certificare a bilanţurilor contabile de către cenzori numiţi potrivit legii şi, respectiv, de către experţi contabili, contabili autorizaţi cu studii superioare sau societăţile comerciale de profil, se vor avea în vedere şi obiectivele prevăzute la pct 11 3 şi 11 5 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15 515/27/1998, cu menţiuni exprese asupra îndeplinirii fiecăruia dintre aceste obiective.

1.2.3. În baza art 42 şi 43 din Legea nr. 33/1991 pri­ vind activitatea bancară, bilanţul şi contul de profit şi pier­ deri, întocmite de societăţile bancare pe anul 1997, nu vor fi acceptate ca având valabilitate legală de către autorităţile în drept, fără să fi fost verificate şi semnate pentru certifi­ care de către cenzorii societătii bancare, indicându-se numele si prenumele acestora, calitatea si semnătura lor

În cazul societăţilor bancare pentru care bilanţul şi con­ tul de profit şi pierderi pe anul 1997 sunt verificate şi cer­ tificate de către experţi contabili, contabili autorizaţi cu studii superioare sau societăţi comerciale de expertiză con­ tabilă, aceştia vor înscrie pe aceste formulare numele şi prenumele, calitatea, semnătura şi vor aplica parafa elibe­ rată de Corpul Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, prin care se atestă verificarea şi certificarea, potrivit legii, a bilanţului contabil de către persoane înscrise în Tabloul CECCAR

Persoanele care efectuează verificarea si certificarea bilanţurilor contabile vor menţiona 'în rapoartele, pe care le prezintă direcţiilor generale ale finanţelor publice şi contro- 1uiui financiar de stat judeţene, respectiv, a municipiului Bucureşti şi Direcţiei generale autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul

Băncii Naţionale a României, o dată cu bilanţurile contabile, următoarele elemente

- numele şi prenumele celor care efectuează verifica­ rea şi certificarea bilanţurilor contabile;

- calitatea în baza căreia se face verificarea si certifi- carea bilanţului contabil •

expert contabil sau contabil autorizat cu studii superioare, poziţia din Tabloul Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

a) pe baza contractelor încheiate;

b) potrivit mandatului de cenzor prevăzut de lege; pentru membrii comisiilor de cenzori care nu au cali­

tatea de expert contabil sau contabil autorizat se va men­ ţiona pe proprie răspundere pregătirea profesională;

- semnătura şi parafa, după caz

1 2 4. Bilanţul contabil pe anul 1997 se depune, în câte un exemplar, la direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a judeţului, respectiv, a munici­ piului Bucureşti, de care aparţine societatea bancară, şi la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul fis­ cal, raportul de gestiune (raportul administratorilor), proce­ sul-verbal al adunării generale a acţionarilor, o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice, raportul cenzori­ lor sau al experţilor contabili, contabililor autorizaţi cu studii superioare şi al societăţilor comerciale de expertiză conta­ bilă, după caz

De asemenea, o dată cu bilanţul contabil se va depune şi o copie de pe balanţa cu soldurile la data de 31 decem­ brie 1997 a conturilor prevăzute de noul Plan de conturi pentru societăţile bancare ce se aplică începând cu data de 1 ianuarie 1998

De menţionat că, modelele noi de formulare stabilite corespunzător Planului de conturi pentru societăţile bancare (formularele model 4000, model 4012, model 4014, model

4016, model 4021, model 4022, model 4026 şi model 4027), precum şi balanţa cu soldurile la data de 31 decembrie 1997 a conturilor prevăzute de noul Plan de conturi pentru societăţile bancare, se depun numai la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societătilor bancare din cadrul Băncii Nationale a României. În adresa de înaintare către Direcţia generală autori­ zare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţi­ lor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, a bilanţului contabil încheiat pentru anul 1997, semnată de conducătorul societăţii bancare şi de către cel al comparti­ mentului financiar-contabil, se va preciza că toate formula­

rele au fost editate în condiţiile prevăzute la pct 1. i, precum şi faptul că, o dată cu exemplarul de bilanţ contabil pentru anul 1997, se prezintă şi discheta conţinând fişierul, cu machetele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularnle respective

1 2 5 Potrivit art. 44 din Legea nr 33/1991, bilanţul contabil şi contul de profit şi pierderi vor fi publicate de societatea bancară în cel mai scurt timp după aprobarea lor de către adunarea generală a acţionarilor sau de alt organ de conducere, conform prevederilor Legii nr 31/1990, cu modificările ulterioare, şi reglementărilor specifice emise de Banca Naţională a României

Pentru publicarea bilanţului contabil şi 'a contului de pro­ fit şi pierderi, respectiv depunerea la oficiul registrului comerţului, societăţile bancare vor utiliza modele de formu­ lare - format redus - prezentate în anexele nr i 9 şi 20 Un exemplar al formularelor de bilan_t şi contul de profit şi

pierderi, se depune la oficiul registrului comerţului şi un exemplar se va depune, în termen de 5 zile de la publi­ care, la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supra­ veghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României.

1.2.6. Societăţile bancare autorizate de Banca Naţională a României, care nu au desfăsurat activitate de la ,data înfiinţării şi până la data de 31 ·decembrie 1997, nu întoc­ mesc bilanţ contabil, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere la direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv, a municipiului Bucureşti, de care aparţin şi la Direcţia gene­ rală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, din care să rezulte toate datele de identificare a societăţii

- denumirea completă (conform certificatului de înma- triculare);

sediul şi numărul de telefon;

numărul de înmatriculare la registrul comerţului; codul fiscal;

capitalul social.

1.3. Termenele pentru depunerea bilanţului contabil

În conformitate cu prevederile art. 31 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 şi ale Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările ulterioare, bilanţurile contabile pe anul 1997 ale societăţilor bancare, precum şi declaraţiile societăţilor bancare, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie 1997, se depun la direcţiile generale ale finanţelor publice şi contro­ lului financiar de stat judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, până cel mai târziu li3. data de 15 aprilie 1998. Până la aceea dată, respectiv 15 aprilie 1998, bilanţurile contabile pe anul 1997 ale societăţilor bancare, precum şi declaraţiile societăţilor bancare, care nu au desfăşurat acti­ vitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie 1997, se depun şi la Direcţia generală autorizare, regle­ mentare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare

din cadrul Băncii Naţionale a României.

Nedepunerea bilanţurilor contabile sau, după caz, a declaraţiilor, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea unor bilanţuri contabile care conţin date eronate, necorelate sau pentru care nu este respectată unitatea de măsură înscrisă la fiecare for­ mular sau rând, constituie contravenţie şi se sancţionează conform prevederilor art. 39 din Legea nr 82/1991, modifi­ cat prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996.

* *

A. Totalurile de control stabilite prin însumarea datelor înscrise pe rândurile care nu au corelaţii între ele, indife­ rent de natura indicatorilor, servesc la depistarea' şi corec­ tarea eventualelor erori determinate de înscrierea unor sume greşite ca ordin de mărime.

B. Societăţile bancare care efectuează operaţiuni pentru trezoreria statului derulate prin contul 51. ,,Cont general al trezoreriei statului - mandat bănci comerciale" vor întocmi un bilanţ contabil separat pentru aceste operaţiuni ce se va prezenta Ministerului Fina0ţelor la data şi în condiţiile stabi­ lite de către acest minister.

2. Bilanţul contabil

Bilanţul contabil se compune din: bilanţ, contul de profit şi pierderi, anexe, precum şi raportul de gestiune.

2.1. Bilanţ (cod 10)

Bilanţul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă activul şi pasivul unităţii patrimoniale la încheierea exerciţiului financiar, precum şi în celelalte situaţii prevăzute de lege.

Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe contabile de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldu­ rile din balanţele contabile ale conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente activi­ tăţii perioadei raportate. Soldurile conturilor din balanţa de verificare se grupează şi se înscriu în activul sau în pasivul bilanţului, în funcţie de conţinut.

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări.

01 - se completează cu valoarea cheltuielilor de con­ stituire a societăţii bancare (taxele şi alte cheltuieli de înscriere şi de înmatriculare, cheltuieli privind emisiunea şi vânzarea de acţiuni, cheltuieli de prospectare a pieţei şi de publicitate şi alte cheltuieli de această, natură, legate de înfiinţarea şi de dezvoltarea societăţilor bancare), valoarea cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare, diminuată cu valoa­ rea amortizării şi provizioanele constituite;

02 - se completează cu valoarea fondului de comert evidenţiată în contul „Fond comercial" diminuată cu valea rea amortizării şi provizioanele constituite. În contul „Fond comercial" se evidenţiază fondul de comerţ care· nu figu­ rează în cadrul celorlalte elemente de patrimoniu, dar care concură la menţinerea sau la dezvoltarea potenţialului uni­ tăţii, cum sunt: clientela, vadul, reputaţia, şi alte elemente necorporale;

03 - reprezintă valoarea concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei şi uzufructului, brevetelor şi a altor tjrepturi şi valori asimilate, altor imobilizări necor­ porale, inclusiv a programelor informatice create de socie­ tăţile bancare sau achiziţionate de la terţi, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente;

04 - reprezintă valoarea imobilizărilor necorporale în curs, diminuată cu valoarea provizioanelor constituite pen­ tru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs;

06 la 1O - reprezintă valoarea imobilizărilor corporale la valoarea de intrare în patrimoniu, aşa cum este definită la pct. 12 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi necorporale, modificată şi completată prin Ordonanţa Guvernului nr 54/1997, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr 909/1997, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente,

11 - se completează cu valoarea imobilizărilor corpo­ rale în curs (investiţiilor neterminate), realizate în regie pro­ prie sau facturate de furnizori, evaluate la costul de producţie, respectiv, la costul de achiziţie, precum şi a avansurilor acordate furnizorilor de imobili:;;ări, diminuată cu provizioanele aferente;

13 - reprezintă valoarea titlurilor de participare (dreptu­ rile sub formă de acţiuni sau alte titluri de valoare la capi­ taluI . altor unităţi patrimoniale, care asigură unităţii patrimoniale deţinătoare exercitarea unui control sau a unei

influenţe notabile, respectiv realizarea unui profit), diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării titlurilor de participare respective şi cu provizioanele aferente,

14 - reprezintă valoarea titlurilor imobilizate ale activi­ tăţiî de portofoliu (titluri pe care unitatea patrimonială le dobândeşte, în vederea realizării unor venituri financiare, fără a putea interveni în gestiunea unităţii patrimoniale emi­ ţătoare), diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu respective şi cu provizioanele aferente,

15 - creditele subordonate sunt creanţe pe termen lung reprezentate de un titlu, pentru care împrumutătorul acceptă ca drepturile sale să fie restituite numai după satisfacerea celorlalţi creanţieri;

16 - se completează cu valoarea altor imobilizări finan­ ciare, diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării acestora şi cu provizioanele aferente,

19, 21, 22 - se completează cu valoarea stocurilor de materiale, obiectelor de inventar şi stocurilor aflate la terţi, corectată cu uzura obiectelor de inventar şi cu provizioa­ nele aferente,

27 - se completează cu valoarea altor stocuri exis­ tente, diminuată cu provizioanele aferente, precum şi cu valoarea bunurilor imobile şi mobile provenite din executa­ rea creanţelor şi preluate temporar în patrimoniul societăţii bqncare, până la valorificarea acestora,

29 - se includ toate dobânzile de încasat, indiferent de vechimea acestora si de conturile în care sunt evidentiate (curente, restante, în litigiu etc )' ,

36 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu bugetul statului şi cu instituţiile publice, reprezentând impo­ zit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum şi alte creanţe faţă de bugetul de stat şi instituţiile publice,

37 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asigu­ rările sociale, de ajutor de şomaj şi de alte creanţe sociale,

38 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu per­ sonalul, reprezentând avansuri acordate personalului, pre­ cum şi alte creanţe în legătură cu personalul,

39 - reprezintă sumele subscrise de acţionari la consti­ tuirea sau la majorarea capitalului social, dar nevărsate, reflectate în sold la sfârşitul anului,

40 - se completează cu valoarea efectelor publice şi valorilor asimilate, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, acţiunilor şi altor titluri cu venit variabil, cotate, achiziţionate cu intenţia de la rnceput de a le revinde înainte de sca­ denţă, dar nu mai târziu de şase luni de la data efectuării tranzacţiei, precum şi cu valoarea acţiunilor proprii răscum­ părate, existente în stoc (în condiţiile art 25 lil b) din Legea nr 33/1991],

41 - se completează cu valoarea efectelor publice şi valorilor asimilate, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, acţiunilor şi altor titluri cu venit variabil, achiziţionate cu scopul de a le deţine o perioadă mai mare de şase luni, dar fără ca această deţinere să implice o conservare până la scadenţa acestora, existente în stoc, diminuată cu provi­ zioanele aferente;

42 - se completează cu valoarea efectelor publice si valorilor asimilate, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix achiziţionate cu intenţia de a le deţine de o manieră dura bilă, în principiu până la scadenţă, existente în stoc, dimi­ nuată cu provizioanele aferente;

43 - reprezintă valorile de încasat, cum sunt· cecurile şi efectele comerciale, primite de la clienţi, neîncasate;

69 - se includ toate categoriile de credite acordate mai puţin cele curente, indiferent de vechimea acestora si conturile în care sunt evidenţiale, •

30, 70 - reprezintă soldul contului „Provizioane speci­ fice de risc", constituite conform Normelor nr 3/1994 si Circularei nr 35/1995 ale Băncii Naţionale a României; •

72 - se completează cu suma depozitelor constituite la alte societăţi bancare reprezentând acreditive deschise;

75 col 1 - reprezintă valoarea imobilizărilor puse în funcţiune, achiziţionate sau realizate pe cont propriu, ce depăşeşte fondul de dezvoltare constituit (conform preciză­ rilor Băncii Naţionale a României referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anii i 995 şi 1996),

. O - reprezintă suma primelor de rambursare a obliga­ ţiunilor şi se determină ca diferenţă între valoarea de emi­ siune şi valoarea de rambursare a obligaţiunilor;

87 - reprezintă primele stabilite cu ocazia emisiunii fuziunii sau a aportului de capital, '

88 - reprezintă soldul contului „Fondul de rezervă" constituit potrivit art 27 din Legea nr 33/1991, astfel cu a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr 70/1994,

89 - reprezintă soldul contului „Rezerva generală pen­ tru riscul de credit", constituită potrivit Ordonantei Guvernului nr 70/1994 privind impozitul pe profit, republi­

cată, si Normelor nr 10/1995 ale Băncii Nationale a Român.iei, '

98 - col 1 - se completează cu valoarea amortizării, existentă în soldul contului „Fondul de dezvoltare" la 31 decembrie 1996, neutilizată pentru investiţii (soldul contului

,,Repartizări din amortizare privind fondul de dezvoltare");

101 - se completează cu suma împrumuturilor primite pe baza emisîuniior de titluri sau împrumuturi subordo­ nate, !a termen sau pe durată nedeterminată, a căror ram­ bursare, în caz de lichidare a băncii, nu este posibilă decât după plata celorlalţi creanţieri,

102 -- reprezintă valoarea bunurilor de natura imobiliză­ rilor primite cu titlu gratuit sau constatate în plus cu ocazia inventarierii, nevirate la rezultatul exerciţiului,

103 - reprezintă provizioanele reglementate, constituite pe seama cheltuielilor (pentru anul 1997 nu există preve­ deri legale pentru constituirea acestor provizioane);

105 - se completează cu suma reprezentând provi­ zioane pentru litigii, provizioane pentru garanţii acordate clienţilor şi alte provizioane pentru riscuri, potrivit legii,

106 - se completează cu suma reprezentând provi­ zioane pentru cheltuieli de repartizat pe mai multe exerci­ ţii şi alte provizioane pentru cheltuieli,

117 şi 118 - se completează cu sumele reprezentând

disponibilităţi în lei şi, respectiv, în valută ale instituţiilor financiare (societăţile de leasing, societăţile de factoring, societăţile de plasament, de investiţii şi de portofoliu, agen­ ţii de schimb şi mijlocitori de valori mobiliare etc),

i 32 si i 33 - se completează cu sumele reprezentând

depozite în lei şi, respectiv, în valută ale instituţiilor

financiare (societăţile de leasing, societăţile de factoring, societăţile de plasament, de investiţii şi de portofoliu, agen­ ţii de schimb şi mijlocitori de valori mobiliare etc.);

144 - se completează cu valoarea împrumuturilqr din emisiuni de obligaţiuni şi de alte titluri nerambursate;

153 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu bugetul statului şi alte instituţii publice, reprezentând impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum şi alte datorii faţă de bugetul de stat şi instituţiile publice;

154 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asi­ gurările sociale, de ajutor de şomaj, cele privind alte datorii sociale;

155 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu per­ sonalul, reprezentând remuneraţii datorate, ajutoare, precum şi alte datorii în legătură cu personalul.

2.2 Bilanţ - model 4000 -

Prezentare

Documentul model 4000 - este o raportare de sin- teză, comună tuturor societăţilor bancare, care prezintă acti­ vitatea bancară pe categorii de operaţiuni.

Acest document este, în mod obligatoriu, însoţit de documentele anexă care regrupează, în funcţie de atribu­ tele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.

Conţinut

Linii

Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel

pentru activ

operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectu­ ate cu societăţile bancare;

operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât socie­ tăţile bancare;

operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; valori imobilizate

Creanţele restante şi îndoi"elnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia „Creanţe restante", şi respectiv, ,,Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calcu­ late şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente crean­ ţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă la poziţia „Creanţe ataşate".

pentru pasiv.

operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează operaţiunile efectuate cu socie­ tăţile bancare,

operaţiuni cu clientela, alta decât societăţile ban­ care;

operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

capitaluri proprii, asimilate şi provizioane Unele sume prezentate în această rubrică pot fi nega­ tive.

Datoriile ataşate, reprezentând dobânzi de plătit, calcu­ late şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă la poziţia „Datorii ataşate"

pentru extrabilantiere

angajamente de finanţare; angajamente de garanţie; angajamente privind titlurile; operaţiuni în devize; angajamente diverse; angajamente îndoielnice; conturi de evidenţă

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul anga­ jamentelor din afara bilantului.

Coloane

Coloana „Amortizări şi provizioane" este rezervată înre­ gistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contra­ partidă şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor ia care se calculează; provi­ zioanele de contrapartidă, constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de tară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloan ,,Amortizări şi provi­ zioane".

Pentru posturile din această categorie, coloana „Total sume nete" înregistrează sumele nete obţinute după dedu­ cerea provizioanelor şi amortizărilor.

Moneda

Băncile trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi pe cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

2 3 Contul de profit şi pierderi (cod 20)

Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, chel­ tuielilor aferente acestora şi rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere)

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări·

Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului În situaţia în care au fost efectuate înregistrări prin creditul conturilor de chel­ tuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operaţiuni con­ tabile privind asocierile în participaţie, corectări prin înregistrări contabile inverse etc), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului „Profit şi pierderi", cumulate de la începutul anului;

06 - reprezintă veniturile din titlurile de tranzacţie, pla­ sament şi investiţii;

07 reprezintă veniturile din scontarea" efectelor corner- ciale;

09 reprezintă dividendele aferente titlurilor de partici-

pare,

1O reprezintă veniturile aferente titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu, pe care unitatea patrimonială le dobândeşte de la alte societăţi şi la care nu intervine în gestiunea acestora;

11 - reprezintă veniturile aferente altor titluri de valoare

deţinute pe o perioadă îndelungată;

12 - reprezintă diferenţe favorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plăţi în valută, aferente operaţiunilor proprii ale societăţilor bancare, în conformitate

cu prevederile pct 1 din Precizările nr 3/24 februarie 1997 privind evidenţierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferenţelor de curs valutar de către societăţile bancare şi ale Precizărilor privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile ban­ care, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guver­ natorului Băncii Naţionale a României nr 15.515/27/1998;

13 - reprezint<':i diferenţele favorabile rezultate din eva­ luarea elementelor patrimoniale existente exprimate legal în devize în conformitate cu prevederile pct. 1O 7 şi 1O. 8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ ţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exer­ ciţiului financiar pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernato­ rului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;

15 - cuprinde rulajul creditor al contului „Venituri din producţia de imobilizări necorporale";

16 - cuprinde rulajul creditor al contului „Venituri din producţia de imobilizări corporale";

17 - cuprinde veniturile din creanţe reactivate privind clienţii şi debitorii;

18 - cuprinde veniturile din provizioane privind activita­ tea de exploatare: provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale, corporale şi financiare, precum şi a imobilizărilor în curs, provizioane pentru deprecierea activelor circulante şi provi­ zioane specifice de risc de credit şi dobândă,

29 - reprezintă cheltuielile privind titlurile de tranzacţii, plasament şi investiţii,

30 - reprezintă cheltuielile privind sconturile acordate în cadrul operaţiunilor de rescontare;

34 - reprezintă diferenţe nefavorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plăţi în valută, afe­ rente operaţiunilor proprii ale societăţilor bancare în confor­ mitate cu prevederile pct 1 din Precizările nr. 3/1997 privind evidenţierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferenţelor de curs valutar de către societăţile bancare şi ale Precizărilor privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernato­ rului Băncii Naţionale a României nr 15 515/27/1998;

35 - reprezintă diferenţele nefavorabile, rezultate din evaluarea elementelor patrimoniale existente, exprimate legal în devize în conformitate cu pct 10.7 şi 10 8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ ţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exer­ citiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatoru­ lui Băncii Nationale a României nr 15 515/27/1998;

36 la 39• - cuprinde valoarea consumurilor de materii

şi materiale, energie, apă şi alte cheltuieli materiale;

41 - cuprinde cheltuielile cu remuneraţiile şi alte drep­ turi cuvenite personalului unităţii;

42 - cuprinde sumele acordate personalului, potrivit

legii, pentru protecţia socială, contribuţia unităţii la asigură­ rile sociale şi la constituirea Fondului pentru plata ajutorului de şomaj;

44 - cuprinde cheltuielile cu întreţinerea şi reparaţiile

executate de terţi, cheltuielile cu redevenţe, locaţii de ges­ tiune şi chirii, cheltuielile cu primele de asigurare, cheltuie-

lile cu studiile si cercetările executate de terti cheltuielile cu colaboratorii· pentru prestaţiile efectuate, ch,eltuielile de protocol, reclamă şi publicitate, cheltuielile privind transpor­ tul de bunuri şi de personal, executate de terţi, cheltuielile cu deplasări, detaşări şi transferări, cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii, precum şi alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi;

45 - cuprinde sumele datorate, potrivit legii, bugetului statului sau altor instituţii publice, reprezentând cheltuieli cu impozitele, taxele şi vărsămintele asimilate, inclusiv contri­ buţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar;

46, 47 - cuprinde sumele reprezentând cheltuieli pri­ vind amortizarea imobilizărilor necorporale şi corporale;

48 - cuprinde cheltuielile privind provizioanele constituite pentru activitatea de exploatare: provizioane constituite pen­ tru riscuri şi cheltuieli, când acestea privesc exploatarea, provizioane constituite pentru deprecierea imobilizărilor necorporale, corporale şi financiare, precum şi a imobilizări­ lor în curs, provizioane constituite pentru deprecierea acti­ velor circulante şi provizioane specifice de risc de credit şi dobândă;

52 la 54 - cuprinde sumele trecute pe cheltuieli, când are loc realizarea riscului;

59 - se completează cu veniturile de la bugetul de stat şi de la alte instituţii publice;

60 - cuprinde veniturile excepţionale privind operaţiunile de gestiune, reprezentând valoarea bunurilor sau valorile primite gratuit, valoarea bunurilor rezultate din dezmembra­ rea unor imobilizări, drepturile de personal neridicate, pre­ scrise,

61 - reprezintă preţul de vânzare al activelor imobili­ zate cedate, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, precum şi cota-parte a subvenţiilor pentru investiţii virate asupra rezul­ tatului exerciţiului financiar,

62 - cuprinde veniturile excepţionale obţinute din provi­ zioane: provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, provizioane pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi şi provizioane aferente imobilizărilor necor­ porale sau corporale, potrivit legii;

65 - cuprinde cheltuielile excepţionale privind operaţiu­ nile de gestiune, reprezentând valoarea despăgubirilor, amenzilor şi penalităţilor, valoarea debitelor prescrise sau a debitorilor insolvabili, scoşi din evidenţă, valoarea pierderilor din calamităţi şi valoarea sponsorizărilor, donaţiilor şi sub­ ventiilor acordate;

66 - se completează cu cheltuielile reprezentând valoa­ rea neamortizată a imobilizărilor necorporale, corporale sau financiare, cedate sau scoase din evidenţă;

67 - reprezintă cheltuieli excepţionale privind provizioa­ nele: provizioane aferente imobilizărilor necorporale sau cor­ porale, provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri si cheltuieli, când acestea au caracter exceptional, provi­ ioane pentru deprecierile cu caracter excepţio al survenite în conturile de creanţe - debitori diverşi,

68 - cuprinde cheltuieli excepţionale aferente amortiză­ rii imobilizărilor necorporale sau corporale;

77 - se completează cu sumele reprezentând impozitul

pe profit datorat, potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr 70/1994 privind impozitul pe profit, republicată, cu modi­ ficările ulterioare, care se preiau din rulajul debitor al con­ tului „Cheltuieli cu impozitul pe profit" Societăţile bancare care au beneficiat de reducerea impozitului pe profit vor

înscrie la acest rând impozitul datorat, corectat cu reduce­ rea aferentă.

2.4. Anexe

2.4.1. Repartizarea profitului (cod 21)

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări

01 - ?e completează cu sumele reprezentând soldul

debitor al contului „Repartizarea profitului". Se repartizează profitul contabil, reflectat în soldul creditor al contului „Profit şi pierderi", care a fost influenţat cu obligaţia de plată a impozitului pe profit (contul „Cheltuieli cu impozitul pe pro,­ fit"), respectiv rezultatul net al exerciţiului financiar (profit), din formularul cod 20 „Contul de profit şi pierderi", de la rândul 78 col. 2;

02 - se completează cu sumele repartizate din profit pentru constituirea fondului de rezervă, potrivit prevederilor art. 27 din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994;

03 - se completează cu sumele repartizate din profit pentru constituirea rezervei generale pentru riscul de credit, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare, şi Normelor Băncii Naţionale a României nr. 10/1995;

04 - se completează cu sumele reprezentând pierderHe contabile aferente anilor precedenţi, acoperite din profit;

05 - se completează de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat cu sumele repartizate din profitul net pentru constituirea fondului de participare a salariaţilor la profit, potrivit prevederilor art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 101/1995, iar de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar privat, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor;

06 - se completează de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat cu sumele reprezentând cota de participare a managerului din profitul net, potrivit art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modifi­ cată prin Legea nr. 101/1995;

07 - se completează de societăţile bancare cu capital

integral sau majoritar de stat cu sumele repartizate pentru creşterea resurselor proprii de finanţare, potrivit prevederilor art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 101/1995, iar de societăţile ban­ care cu capital majoritar privat, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor. La acest rând se includ şi sumele rezultate din vânzarea de active şi mijloace fixe lăsate la dispoziţie societăţilor bancare pentru finanţarea activităţilor

prevăzute în obiectul de activitate (art. 2 din Legea nr. 58/1991 şi art. 20 din Legea m. 55/1995), care, potrivit

Ordonanţei Guvernului nr. 54/1997 şi Normelor metodolo­ gice, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, au fost transferate din contul „Fond de dezvoltare" în contul

„Alte fonduri", analitic distinct, inclusiv cu partea din profitul realizat asupra căruia s-a calculat reducerea, potrivit preve­ derilor art. 7 lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare;

08 - se completea:z;ă cu sumele aferente reducerii

impozitului pe profit, repartizate pentru constituirea surselor proprii de finanţare, potrivit prevederilor art. 7 lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modifică­ rile ulterioare;

09 - se completează de societăţile bancare cu capital majoritar sau integral privat cu sumele repartizate din profi­ tuI net pentru constituirea rezervelor statutare· şi altor rezerve;

1O - cuprinde alte repartizări din profit, potrivit regle­ mentărilor legale în vigoare;

11 - se completează cu dividendele de plătit (inclusiv impozitul pe dividende);

12 - se completează cu dividendele datorate de socie­ tăţile bancare ştatului; ,

13 - se completează cu dividendele datorate de socie­ tăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat la Fondul Proprietăţii de Stat;

14 - se completează cu dividendele datorate de socie­ tăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat la societăţile de investiţii financiare;

15 - cuprinde dividendele datorate regiilor autonome, persoane juridice române;

16 - cuprinde dividendele datorate societătilor comer­ ciale, persoane juridice rezidente şi nerezidente:'

17 - cuprinde dividendele datorate societăţilor comer­ ciale, persoane juridice nerezidente;

18 - cuprinde dividendele datorate persoanelor fizice rezidente şi nerezidente;

19 - cuprinde dividendele datorate persoanelor fizice nerezidente;

20 - se completează cu sumele din profitul net a căror

repartizare a fost amânată de adunarea generală a acţio­ narilor.

2.4.2. Situatia stocurilor (cod 22} - valori brute -

Formularul se completează pe cele două coloane cu soldurile conturilor respective (rd. 01 la 1O).

- Rândurile 01, 02, 06, 07, 08 şi 09 conţin soldurile conturilor de stocuri (materii şi materiale, materiale consu­ mabile, animale, mărfuri, ambalaje şi alte stocuri), corectate (în cazul evidenţierii aprovizionărilor la preţ de înregistrare prestabilit) cu soldurile conturilor de diferenţe de preţ cores­ punzătoare.

- Rândul 03 conţine soldul obiectelor de inventar

corectat atât cu diferenţele de preţ, cât şi cu uzura afe- rentă. ,

- Rândul 1O conţine soldul bunurilor imobile şi mobile

provenite din executarea creanţelor şi preluate temporar în patrimoniul societăţii bancare până la valorificarea acestora.

2.4.3. Situatia creantelor si datoriilor /cod 23}

În acest formular sunt evidenţiate creanţele şi datoriile societăţilor bancare la finele anului 1997, defalcate pe ter­ mene de lichiditate, respectiv exigibilitate.

Pentru completarea formularului pe rânduri, se fac urmă­ toarele precizări

01 - se completează cu soldul creanţelor legate de

creditele subordonate;

02 - se completează cu soldul conturilor de dobânzi de încasat, neinfluenţate de provizioanele specifice de risc de dobândă şi indiferent de vechimea şi conturile în care sunt evidentiate;

03 la 19' - se completează cu creanţele din active cir­

culante, care se preiau din soldurile conturilor corespunză­ toare rând1..1rilor respective;

28 la 33 - se completează cu soldul conturilor de cre­

dite acordate, neinfluenţate de provizioanele specifice de

risc de credit şi indiferent de vechimea şi conturile în care sunt evidenţiate;

41 - se completează cu suma creanţelor reprezentând depozite constituite la alte bănci pentru acreditive deschise;

76 - se completează cu suma datoriilor reprezentând depozite constituite pentru acreditive primite;

77 la 96 - se completează cu sumele datorate furnizo­ rilor, valoarea efectelor comerciale de plătit, sumele· dato­ rate bugetului de stat şi altor instituţii publice (impozitul pe profit, impozitul pe salarii, taxa pe valoarea adăugată, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar), sumele datorate asigurărilor sociale, sumele datorate personalului (remuneraţii, ajutoare mate­ riale, stimulente, drepturi de personal neridicate, sume reţi­ nute de la salariaţi datorate terţilor etc.), sumele datorate acţionarilor privind dividendele de plată etc., care se preiau din soldurile conturilor corespunzătoare rândurilor respec­ tive.

2.4.4. Date informative (cod 24)

Pentru completarea formularului, pe rânduri şi coloane, se fac următoarele precizări

01 şi 02 col. 2 - privesc activitatea totală a societăţilor bancare;

03 - numărul mediu de salariaţi cu contract individual de muncă se determină ca medie aritmetică simplă a numărului zilnic al salariaţilor, corespunzătoare zilelor calen­ daristice din luna respectivă, inclusiv zilele de repaus săp­ tămânal sau sărbătorile legale pentru care se ia în calcul numărul salariaţilor din ziua precedentă. Pentru salariaţii cu jumătate de normă se iau în calcul 0,5 persoane;

04 şi 05 - cuprinde numărul de colaboratori, respectiv de salariaţi, existent la finele anului;

06 - cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate slariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor „Personal - remuneraţii datorate",

„Personal - ajutoare materiale datorate", ,,Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul", în corespondenţă cu contul „Cheltuieli cu remuneraţiile personalului";

07 - cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în credi­ tu I contului „Furnizori", în corespondenţă cu contul

,,Cheltuieli cu colaboratorii";

08 - se va completa cu diferenţele de amortizare afe­ rente gradului de neutilizare, rămase în soldul contului de ordine şi evidenţă „Amortizarea· aferentă gradului de neutili­ zare a mijloacelor fixe", la 31 decembrie 1997;

11 la 13 - se completează de către toate societăţile bancare care efectuează cheltuieli de învăţământ (grădiniţe, şcoli, pregătirea cadrelor), cheltuieli de sănătate (creşe, cabinete medicale), precum şi alte cheltuieli social-culturale (procurarea de daruri pentru copii, transportul la şi de la locul de muncă al salariaţilor, contribuţia unităţii la plata biletelor de tratament şi odihnă pentru salariaţii proprii şi

24 la 30 - se completează cu sumele reprezentând titlurile de participare, la finele anului, deţinute în capitalul social al categoriilor respective de societăţi comerciale;

31 la 35 col. 2 - se completează cu necesarul de pro­ vizioane specifice de risc de credit, potrivit ultimei clasificări a creditelor;

31 la 35 cpl 3 - se completează cu sumele eviden­ ţiate la 31 decembrie 1997 în soldul conturilor de provi­ zioane specifice de risc de credit, determinate conform Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994, Hotărârii Guvernului nr. 335/1995 si Circularei Băncii Nationale a României nr. 35/1995; • •

36 la 40 col 2 - se completează cu necesarul de pro­ vizioane specifice de risc de dobândă, potrivit ultimei clasi­ ficări a dobânzilor;

36 la 40 col. 3 - se completează cu sumele eviden­ ţiate la 31 decembrie 1997 în soldul conturilor de provi­ zioane specifice de risc de dobândă, determinate conform Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994, Hotărârii Guvernului nr. 335/1995 si Circularei Băncii Nationale a României nr. 35/1995; • •

49 - reprezintă soldul la finele anului al creditelor acor­ date debitorilor aflaţi în relaţii speciale cu societatea ban­ cară, aşa cum 's-a reglementat prin Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/1992;

50 - reprezintă soldul la finele anului al creditelor acor­ date persoanelor prevăzute la pct. 2 lit. e) din Normele Băncii Naţionale a României nr 10/1992. Prin aC,tionar semnificativ se înţelege acel acţionar, persoană juridică sau fizică, care deţine cel puţin 5% din capitalul social al socie­ tăţii bancare;

51 la 55 - reprezintă soldul la finele anului al creditelor acordate categoriilor respective de persoane;

56 şi 57 - se completează cu sumele aferente solduri­ lor împrumuturilor mari acordate clienţilor, stabilite conform prevederilor Normelor Băncii Naţionale a României nr. 5/1992, existente la finele anului;

60 la 62 - se completează de toate societăţile ban­ care, indiferent de forma de proprietate, care au beneficiat de prevederile Ordonanţei Guverriului nr. 13/1996, aprobată prin Legea nr. 102/1996 şi modificată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 2/1997;

86 _:_ se înscrie soldul co'ntului analitic „Fondul de rezerv din diferenţe favorabile de curs valutar", reprezen­ tând diferenţe favorabile de curs valutar aferente activelor şi pasivelor în valută, înregistrate pe sold la 31 decembrie 1993 şi care nu au' fost utilizate pentru majorarea capitalu­ lui social, conform Hotărârii Guvernului nr. 58/1994, modifi­ cată prin Hotărârea Gu ernului nr. 97/1994;

88 - se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din diferenţe de curs aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută", reprezentând dife· renţe favorabile de curs valutar di'1tre momentul subscrierii

membrii de familie etc.), conform prevederilor Legii bugetu­, şi cel al vărsării efective a capitalului social în valută, potri·

lui de stat pe anul 1997 nr 72/1997;

14 la 18 - reprezintă numărul subunităţilor teritoriale în funcţiune, în ţară, existente la finele anului;

19 la 23 - reprezintă numărul subunităţilor autorizate să funcţioneze în străinătate, existente la finele anului;

vit Hotărârii Guvernului nr. 252/1996;

89 - se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din influenţe de curs aferente disponibilităţilor, în valută repre· zentând capital social vărsat în valută", cuprinzând influenţe favorabile de curs valutar aferente disponibilităţilor în valută

reprezentând capital social vărsat în valută, care se regă­ seşte în patrimoniul net în valută al societăţii bancare, potrivit Hotărârii Guvernului nr 252/1996 şi pct. 10.8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a -unor opera­ ţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exer­ ciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernato­ rului Băncii Naţionale a României nr 15.515/27/1998;

90 - se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din

influenţe de curs provenite din reevaluarea activelor şi pasi­ velor în valută înregistrate la 31 decembrie 1994", repre­ zentând influenţe favorabile de curs valutar din reevaluarea activelor şi pasivelor în valută, potrivit Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. XII/G/63/1995;

91 - se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din influenţe de curs aferente aprecierii, până la 31 decembrie 1994, a capitalului social vărsat în valută", reprezentând aprecierea capitalului social în' valută potrivit Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 1/1996;

95 - se completează cu primele de emisiune sau de aport şi cu alte prime legate de capital, integral încasate, rămase după plata şi acoperirea cheltuielilor neamortizate, efectuate cu astfel de operaţiuni, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

96 şi 97 - se completează cu rezervele constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, utilizate pentru majorarea capitalului social, conform Ordonanţei Guvernului nr 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

98 - se completează cu sumele alocate din profitul realizat în perioada de la obţinerea autorizaţiei de funcţio­ nare, potrivit legii, până la data de 31 decembrie 1995, drept surse proprii de constituire a fondului de dezvoltare, în limita valorii clădirilor şi terenurilor destinate exclusiv sediilor unităţii bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

99 - se completează cu aporturile în natură la capitalul social aduse de acţionari, constând în clădiri şi terenuri destinate exclusiv sediilor unităţii bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

100 - se completează cu dividendele cuvenite acţiona­ rilor, după plata impozituiui pe dividende, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

101 si 102 - se completează cu rezervele constituite

din profitul net, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr 40/1996 şi Precizărilor Băncii Nationale a României nr. 111/7.028/1996,

103 -· se completează cu fondul de rezervă constituit din diferente favorabile de curs valutar, potrivit Hotărârii Guvernului ·nr 58/1994, modificată prin Hotărârea Guvernului nr. 97/1994, utilizat pentru majorarea capitalului social, con­ form Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Nationale a României nr. 111/7.028/1996;

104 -· se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din diferenţele de curs aferente operaţiu­ nilor de subscriere si vărsare a capitalului social în valută, utilizate pentru majorarea capitalului sâcial, potrivit Ordonanţei Guvernului nr 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr lI1/7.028/1996;

105 - se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din influenţe de curs aferente disponibili­ tăţilor în valută, reprezentând capital social vărsat în valută care se regăseşte în patrimoniul net în valută al societăţii bancare, utilizate pentru majorarea capitalului social potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 111/7 028/1996;

106 - se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din influenţele de curs aferente aprecierii, până la data de 31 decembrie 1994, a capitalului social vărsat în valută, utilizate pentru majorarea capitaluh.1i social potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 72/1997

Datele privind investiţiile străine în România se comple­ tează de toate societăţile bancare cu participare de capital străin şi servesc la culegerea de informaţii cu privire la investiţiile străine în România..

Datele se vor completa în dolari la cursul prin leu la data când tranzacţia a fost înregistrată în contabilitatea societăţii Transformarea celorlalte valute în dolari S.U.A. se face la cursul de schimb de la data când a avut loc tran­ zacţia.

122 - se completează cu partea din capitalul social vărsat de investitorul străin (persoană fizică sau juridică) până la data de 1 ianuarie 1997, în valută (preluat din sol­ dul creditor al contului „Capital subscris şi vărsat" la

1 ianuarie 1997);

124 - se completează cu creşterea capitalului social în cursul anului 1997 prin cumpărări de acţiuni de către inves­ titorul străin (din rulajul creditor al contului „Capital subscris vărsat");

125 - se completează cu partea din dividendele cuve­ nite investitorului străin, reinvestite în capitalul social (din rulajul creditor al contului „Capital subscris vărsat");

126 - se completează cu creşterea capitalului social având ca sursă conversia de împrumuturi în acţiuni (din rulajul creditor al contului „Capital subscris vărsat");

129 - se completează cu descreşterea capitalului social în cursul anului 1997 prin restituiri din capitalul social către investitorul străin sub formă de vânzări de acţiuni (din rula­ jul debitor al contului „Capital subscris vărsat").

2 4.5 Plăti restante (cod 25)

Formularul se completează de toate societăţile bancare cu sumele reprezentând plăţile restante.

Plă,tile restante se definesc ca reprezentând suma tuturor obligaţiilor restante ale societăţilor bancare, inclusiv obligaţi­ ile restante faţă de furnizori şi creditori, indiferent de forma de proprietate a acestora.

Datele se vor prelua din soldurile creditoare la 31 decembrie 1997 ale conturilor de datorii.

Pentru• completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări.

02 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furni­

zori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturi­ lor corespunzătoare de furnizori şi conturi asimilate, conform termenelor din contracte, sau cele care depăşesc

30 de zile, dacă în contract nu se specifică termenul;

07 - cuprinde contribuţia restantă a societăţii bancare la asigurările sociale (din soldul creditor al contului

,,Contribuţia unităţii la asigurările sociale");

08 - cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pehsia suplimentară (din soldul creditor al contului

,,Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară");

09 - cuprinde contribuţia restantă a societăţii bancare şi a personalului la Fondul pentru plata ajutorului de şomaj (din soldurile creditoare ale conturilor „Contribuţia unităţii la

fondul de şomaj" şi „Contribuţia personalului la fondul de şomaj");

10 - cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori;

11 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu· impozit pe profit, impozit pe salarii, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);

12 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: taxa pentru folosirea terenuri­ lor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.)

Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise pe rân­ durile 11 şi 12, sunt structurate conform Legii nr 72/1997, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor

,,Impozitul pe profit", ,,Taxa pe valoarea adăugată de plată",

,,Impozitul pe salarii", ,,Alte impozite, taxe şi vărsăminte asi­ milate" şi „Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului".

2.4.6. Constituirea si utilizarea rezervelor si a fondurilor (cod 26}

Pentru completarea formularului pe rânduri se fac urmă­ toarele precizări

01 - cuprinde soldul contului „Fondul de rezervă" de la 1 ianuarie 1997;

02 - se înscriu sumele virate la fondul de rezervă din profitul net realizat în exerciţiile precedente (din contul

„Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acţionarilor;

03 - cuprinde sumele repartizate din profitul anului curent pentru constituirea fondului de rezervă, conform art 27 din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994;

04 - se înscriu sumele aferente fondului de rezervă constituit pe seama primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, transferate la fondul de rezervă;

05 - se înscriu sumele rezultate din reevaluarea stocurilor materiale, potrivit dispoziţiilor legale;

07 - se înscriu sumele utilizate din fondul de rezervă pentru acoperirea pierderilor provenite din anii precedenţi, neacoperite, evidenţiate în debitul. contului „Rezultatul repor­ tat", potrivit prevederilor legale la societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat şi pe baza aprobării adunării generale a acţionarilor la societăţile bancare cu capital integral sau majoritar privat;

08 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din fondul de rezervă constituit din profitul net, potrivit art. 8 alin 4 lit e) din Legea nr 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct. 5 lit. c) din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

09 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din fondul de rezervă constituit pe seama pri­ melor de emisiune sau de aport şi din alte prime legate de capital, potrivit art. 8 alin. 4 lit. a) din Legea nr 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996;

1O - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­

talului social din fondul de rezervă constituit din diferenţe favorabile de curs valutar, potrivit art. 8 alin. 4 lit f) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr 40/1996 şi pct. 6 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

15 - se înscriu sumele virate la rezerva generală pen­ tru riscul de credit din profitul net realizat în exerciţiile pre­ cedente (din contul „Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acţionarilor;

16 - cuprinde sumele repartizate din profitul anului curent pentru constituirea rezervei generale pentru riscul de credit, conform Ordonanţei Guvernului nr. 70/i 994, republi­ cată, cu modificările ulterioare şi Normelor Băncii Naţionale a României nr. 10/1995;

19 - se înscriu sumele utilizate pentru acoperirea cre­ ditelor rămase, nerambursate de către fostele cooperative agricole de producţie şi fostele societăţi economice interco­ operatiste care nu s-au reorganizat în societăţi comerciale pe acţiuni, potrivit legii, la care acţiunea de lichidare a patrimoniului a fost finalizată, conform Legii nr. 156/1997;

23 - se înscriu sumele virate la alte rezerve din profi­ tuI net realizat în exerciţiile precedente (din contul

„Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acţionarilor;

24 - cuprinde sumele repartizate din profitul net al anului curent pentru constituirea altor rezerve, potrivit apro­ bării adunării generale a acţionarilor;

25 - se înscriu sumele aferente altor rezerve constitu­ ite pe seama primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, transferate la alte rezerve;

26 - cuprinde sumele provenite din diferenţe favorabile de curs valutar dintre momentul subscrierii şi cel al vărsării efective a capitalului social în valută, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr 252/1996;

27 - cuprinde sumele provenite din influenţe de curs favorabile aferente disponibilităţilor în devize, reprezentând capital social în devize, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 şi pct 10.8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar­ contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatqrului Băncii Naţionale a României nr 15.515/27/1998;

29 - se înscriu sumele utilizate din alte rezerve pentru acoperirea pierderilor provenite din anii precedenţi, neaco­ perite, evidenţiate în debitul contului „Rezultatul reportat", potrivit prevederilor legale la societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat şi pe baza aprobării adunării generale a acţionarilor la societăţile bancare cu capital inte­ gral sau majoritar privat;

30 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite din profitul net, potrivit art 8 alin 4 lit. e) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct 5 lit. c) din Precizările Băncii Naţionale a României nr 111/7 028/1996;

31 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport şi din alte prime legate de capi­ tal, potrivit art. 8 alin. 4 lit a) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr 40/1996, şi pct 1 lit. d) din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 111/7.028/1996;

32 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite din diferenţe favo­ rabile de curs valutar, aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută, potrivit art. 8 alin. 4 lit f) din Legea nr 33/1991, astfel cum a fost modificat

prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct. 6 din Precizările Băncii Nationale a României nr. 111/7.028/1996;

33 - se înscriu ;urnele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite din influenţe favo­ rabile de curs valutar, aferente disponibilităţilor în valută reprezentând capital social vărsat în valuta care se regă­ seşte în patrimoniul net în valută, potrivit art. 8 alin. 4 lit. f) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanta Guvernului nr 40/1996, si pct. 6 din Precizările Băncii N tionale a României nr. 111/7.028/1996;

38 şi 39 - cuprind sumele repartizate din profitul net pentru constituirea altor fonduri, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor;

40 - se înscriu sumele rezultate din majorarea cuantu­ mului participaţiilor la alte bănci, ca urmare a majorării capitalului social al acestora, prin: încorporarea primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital; utilizarea sumelor alocate din profitul realizat în perioada de la obţinerea autorizaţiei de funcţionare, potrivit legii, până la data de 31 decembrie 1995, drept surse proprii de consti­ tuire a fondului de dezvoltare, în limita valorii clădirilor şi terenurilor destinate exclusiv sediilor unităţilor bancare; utili­ zarea rezervelor constituite din profitul net; utilizarea sume­ lor înregistrate ca rezerve din diferenţe de curs valutar, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi pct. 10.9 lit. b) din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998.

41 - se înscriu sumele reprezentând soldul contului "Fondul imobilizărilor corporale", existent la 31 decembrie 1997, lichidat potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 54/1997, normelor metodologice aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, precum şi pct. 4.1 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum si unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului finan­ ciar-contabil pe anul 1997 la societăţile .bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernato ului Băncii Nationale a României nr. 15.515/27/1998;

042 - se înscriu sumele reprezentând soldul contului

a

,,Fond de dezvoltare", constituit din alte surse decât amorti­ zarea, existent la 31 decembrie 1997, lichidat potrivit pre­ vederilor Ordonantei Guvernului nr. 54/1997, normelor metodologice ap obate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, precum şi pct. 4.4 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar­ contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Băncii Naţionale României nr.• 15.515/27/1998.

2.4.7. Impozite. taxe şi alte obligatii datorate si vărsate (god 27)

Formularul cantine date cumulate de la începutul anului privind totalitatea· impozitelor, taxelor şi a altor obligaţii datorate, vărsate şi rămase de vărsat la sfârşitul perioadei de raportare. Se menţionează că structura indicatorilor din formular este în conformitate cu Legea nr 72/1997.

Pentru completarea datelor din formular, se precizează următoarele

col. 1 - cuprinde sumele reprezentând soldurile la

1 ianuarie 1997, cumulate cu rulajele creditoare la finele perioadei de raportare, ale conturil(9r corespuhzătoare rân­ durilor respective;

col. 2 - cuprinde sumele reprezentând rulajele credi­ toare, aferente perioadei de raportare, ale conturilor cores­ punzătoare rândurilor respective;

, co(. 3 - cuprinde sumele reprezentând rulajele debi­ toare, aferente perioadei de raportare, ale conturilor cores­ punzătoare rândurilor respective;

col. 4 - cuprinde sumele rămase de vărsat către buge­ tul de stat, bugetele locale sau alte organisme asimilate, de societăţile bancare, cu termen de plată până la data de 31 decembrie 1997;

col. 5 - cuprinde sumele rămase de vărsat, cu termen de plată în anul 1998;

col. 6 - cuprinde sumele reprezentând soldurile debi­ toare ale conturilor corespunzătoare rândurilor din formular, aferente perioadei de raportare.

Pe rânduri, formularul se completează astfel

02 - se completează de toate societăţile bancare plăti­ toare de impozit pe profit cu sumele reprezentând impozitul pe profit, calculat conform Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare;

03 - se completează cu sumele reprezentând impozitul pe salarii, calculat conform Legii nr. 32/1991, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 185/1996, şi Ordonantei Guvernului nr 62/1997;

04 -· se completează, de societăţile bancare plătitoare de T.V.A., cu sumele reprezentând T.V.A. de plată, calcu­ lată conform Ordonanţei Guvernului nr. 3/1992, republicată în temeiul Ordonanţei Guvernului nr. 22/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr 100/1995, cu modificările ulte­ rioare, reglementate în temeiul următoarelor acte normative: Ordonanta Guvernului nr. 2/1996, Legea nr. 101/1996, Ordonanta Guvernului nr. 21/1996, Legea nr. 42/1997, Ordonanta Guvernului nr. 14/1997, Legea nr. 110/1997,

Ordonanta Guvernului nr. 34/1997 si Ordonanta de urgenţă a Guvern' ului nr. 77/1997; ' '

05 - cuprinde taxele speciaie de consumaţie (accize) pentru produsele din producţia internă sau din import, potri­ vit Legii nr. 42/1993, cu modificările aduse prin Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997 şi Ordonanţa Guvernului nr. 14/1997 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 1997;

07 - cuprinde impozitul pe dividende la societăţile ban­ care, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr 101/1995, cu modificările ulte­ rioare;

08 - cuprinde majorările, penalităţile şi amentile calcu­ late pentru neplata în termen a obligaţiilor către bugetul de stat, potrivit Legii nr 87/1994, Ordonanţei Guvernului nr. 34/1995, aprobată prin Legea nr 99/1995, Legii nr. 12/1995, Ordonanţei Guvernului nr. 11/1996, aprobată şi modificată prin Legea nr 108/1996, cu modificările ulte­ rioare, Ordonanţei Guvernului nr. 13/199,6, aprobată prin Legea nr. 102/1996, cu modificările ulterioare, Ordonanţei Guvernului nr. 2/1997, Hotărârii Guvernului nr. 8/1997 şi Ordonantei Guvernului nr. 53/1997;

09 -· cuprinde sumele reprezentând alte impozite, taxe şi alte obligaţii către bugetul de stat, inclusiv sumele

rămase în sold reprezentând fondul special de cercetare­ dezvo!tare, nevirate la termen;

16• - cuprinde majorările, penalizările şi amenzile, cal­ culate pentru neplata în termen a obligaţiilor către bugetele locale;

17 - cuprinde alte impozite, taxe şi alte obligaţii dato­ rate bugetelor locale;

28 - puprinde contribuţia pentru constituirea resurselor financiare ale Fondului. de garantare a depozitelor în siste­ mul bancar, conform Ordonantei Guvernului nr. 39/1996 aprobată şi modificată prin Leg a nr. 88/1997; '

36 - cuprinde soldul debitor la data de 31 decembrie 1996 plus rulajul debitor pe anul 1997 al contului „Taxa pe valoarea adăugată de recuperat";

37 - cuprinde rulajul creditor al contului „Taxa pe valoarea adăugată de recuperat" şi reprezintă T.V.A. înca­ sată sau compensată;

38 - cuprinde soldul debitor al contului „Taxa pe valoa­ rea adăugată de recuperat" la finele perioadei de raportare.

2.4.8. Structura creditelor acordate si a împrumuturilor primite (cod 28)

În acest formular este evidentiată structura soldurilor creditelor acordate şi a celor pri ite, în relaţiile cu toate persoanele juridice si fizice.

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări

. 05 la 10; 13 la 18; 26 la 31; 34 la 39 - reprezintă structura creditelor acordate în funcţie de obiectul (destina­ ţia) acestora. Pentru eventualele cazuri în care creditele acordate au mai multe destinaţii, se are în vedere ponde­ rea acestor destinaţii în soldul creditelor în cauză, iar atunci când nu se pot c:letermina ponderile respective, înca­ drarea pe destinaţii se face ţinând seama de destinaţia principală;

52 la 66 - reprezintă creditele acordate pentru impor­ turi defalcate pe structura utilizată de Comisia Naţională pentru Statistică, respectiv conform Sistemului armonizat de descriere şi codificare a mărfurilor;

82 - reprezintă împrumuturile primite de la Banca

Naţională a României de către societăţile bancare, pentru care aceasta a solicitat instanţelor judecătoreşti aplicarea procedurilor prevăzute de Legea nr. 64/1995 privind proce­ dura reorganizării judiciare şi a falimentului.

2.4.9. Creante si angajamente în valută (cod 29)

În acest formular este evidenţiată structura conturilor reprezentând creanţele şi angajamentele în valută, în sold la data de 31 decembrie 1996 şi, respectiv, la data de 31 decembrie 1997.

Pentru completarea formularului, se tac următoarele pre­

cizări

col. 1 şi 3 - se completează cu sumele în echivalent dolari S.U.A., determinate în funcţie de cursurile în lei ale valutelor stabilite de Banca Naţională a României pentru data de 31 decembrie 1996 şi, respectiv, în funcţie de cursurile de schimb ale pieţei valutare, comunicate de Banca Naţională a României pentru data de 31 decembrie 1997; col. 2 şi 4 - se completează cu sumele reprezentând echivalentul în mii lei al poziţiilor înscrise pe col. 1 şi 3 şi în funcţie de cursul valutar de referinţă al Băncii Naţionale a României pentru dolar S.U.A. la data de 31 decembrie 1996 şi, respectiv, în funcţie de cursul de schimb al pieţei

valutare pentru dolar S.U.A., comunicat de Banca Natională a României pentru data de 31 decembrie 1997. •

2.4.1O. Situatia activelor imobilizate (cod 30)

Formularul reflectă existentul si miscările de imobilizări precum şi elementele corectoare 'atere0nte acestora (amorti zării şi prqvizioane pentru depreciere). El este structurat în trei părţi, după cum urmează'

a) prima parte, intitulată „Valoarea brută", reflectă ele, mentele de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs şi imobilizări financiare.

Pentru completarea pe coloane, se tac următoarele pre­ cizări

col. 1 - se înscrie valoarea de intrare a imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldul debitor la data de 1 ianuarie 1997 al conturilor de imobilizări·

col. 2 - se înscrie valoarea totală a imobilizăril r intrate în cursul anului 1997, reflectată de rulajul debitor al contu­ rilor de imobilizări;

col. 3 - se înscrie valoarea totală a imobilizărilor iesite în cursul anului 1997, reflectată de rulaju•l creditor al contu­ rilor de imobilizări;

col. 5 - se îns"crie existentul imobilizărilor la stârsitul anului, la valoarea de intrare, reflectată de soldul debito'r la data de 31 decembrie 1997 al conturilor de imobilizări;

b) partea a doua, intitulată „Amortizări", se completează pe coloane astfel

col. 6 - se înscrie valoarea amortizării la data de

1 ianuarie 1997, reflectată de soldurile creditoare ale con­ turilor „Amortizări privind imobilizările necorporale" şi

„Amortizări privind imobilizările corporale" si soldul debitor al contului în afara bilanţului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe";

col. 7 - se înscrie amortizarea reflectată de soldul debitor al contului în afara bilanţului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", înregistrată până la data de 31 decembrie 1996;

col. 8 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului 1997, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor

„Amortizări privind rmobilizările necorporale" şi „Amortizări privind imobilizările corporale";

col. 9 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor ieşite din patrimoniu în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor „Amortizări privind imobilizările necorporale" şi „Amortizări privind imobilizările corporale", cumulată cu suma înscrisă în creditul contului în afara bilanţului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", reprezentând amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe ieşite din patrimoniu;

col. 1O - se înscrie amortizarea cumulată până la sfâr­

şitul anului 1997, reflectată de soldurile creditoare• ale con­ turilor „Amortizări privind imobilizările necorporale" şi

,,Amortizări privind imobilizările corporale" şi soldul debitor • al contului în afara bilanţului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe";

c) partea a treia, intitulată „Provizioane pentru depre­

ciere" se completează pe coloane astfel

col. 11 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la data de 1 ianuarie 1997, reflectată de soldu­ rile creditoare ale conturilor „Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale", ,,Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale", ,,Provizioane pentru deprecierea

imobilizărilor în curs" şi „Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor financiare";

col. 12 - se înscrie valoarea provizioanelor constituite

în cursul anul 1997, reflectată de rulajele creditoare aie conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor; col. 13 - se înscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de

provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

col. 14 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la data de

31 decembrie 1997 şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.

Corelaţiile prevăzute în normele metodologice se referă la numărul coloanelor înscrise în paranteză, pentru fiecare dintre cele trei părţi ale formularului, corelaţii care sunt pre­ luate în programele de validare a datelor în vederea cen­ tralizării.

2.4.11. Operatiuni de finantare cu băncile si institutiile financiare - model 4012 -

Prezentare

Documentul - model 4012 - cuprinde, în afara crean­ ţelor şi datoriilor ataşate, operaţiunile de finanţare realizate cu băncile şi instituţiile financiare, înregistrate în conturile din clasele 1, 4 şi 5.

Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi de creanţe îndoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.

Conţinut

Linii

Liniile reprezintă principalele operaţiuni de trezorerie şi interbancare, precum şi creanţele restante şi îndoielnice corespunzătoare (clasa 1), creditele subordonate şi crean­ ţele restante şi îndoielnice corespunzătoare (clasa 4), dato­ riile subordonate (clasa 5).

Coloane

Coloanele corespund categoriilor de bănci şi instituţii financiare.

Moneda

Băncile raportează un document - model 4012 - , sta­ bilit în lei, pentru operaţiunile efectuate în lei, şi un docu­ ment - model 4012 -, stabilit în contravaloare lei, pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

2.4.12. Operatiuni cu clientela - model 4014 -

Prezentare

Documentul - model 4014 - cuprinde, în afara crean­ ţelor şi datoriilor ataşate, operaţiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 şi 5. Clientela cuprinde clientela nefinanciară şi financiară.

Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi creanţe îndoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.

Conţinut

- fila 1 se referă la clientela nefinanciară;

- fila 4 se referă la clientela financiară.

Fila 1

Linii

Acestea detaliază finanţările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; cre­ dite subordonate; părţi şi titluri de participare în societăţile

comerciale cu caracter nefinanciar, leasing şi operaţiuni asi­ milate) şi resursele colectate de la clientela nefinanciară.

Fila 4

Linii

Reprezintă principalele operaţiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente

Moneda

Băncile raportează un document - model 4014 - , stabilit în lei, pentru operaţiunile efectuate în lei, şi un documel'lt model 4014 -, stabilit în contravaloare lei, pentru ope­ raţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

2.4.13. Operatiuni cu titluri de tranzactie, operatiuni diverse. valori imobilizate ,.. model 4016 -

Prezentare

Documentul - model 4016 - cuprinde, în afara crean­ ţelor şi datoriilor ataşate, operaţiuni înregistrate în conturi din clasele 3 şi 4.

Conţinut

Linii

Corespund rubricilor din documentul ·- model 4000 -, respectiv operaţiunile cu titluri de tranzacţie, operaţiunile diverse, valorile imobilizate, inclusiv imobilizările aferente operaţiunilor de leasing

Coloane

Evidenţiază sumele totale ale operaţiunilor (rezidenţi şi nerezidenţi).

Moneda

Băncile întocmesc documentul - model 4016 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

2.4.14. Capitaluri proprii. asimilate si provizioane - model 4021' -

Prezentare

Documentul - model 4021 - evidenţiază totalitatea fondurilor aflate la dispoziţia băncii, cu caracter permanent sau durabil, precum şi provizioanele pentru riscuri $i chel­ tuieli şi provizioanele reglementate.

Conţinut

Linii

Corespund rubricilor de la clasa 5 din planul de conturi şi unei rubrici de la clasa 3 (acţiuni proprii).

Coloane

O singură coloană care cuprinde toate operaţiunile, indi­ ferent de atributul „rezident" sau „nerezident".

Moneda

Băncile întocmesc documentul - model 4021 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

2.4.15. Angajamente în afara bilantului (firantare. garan­ tie) - model 4022

Prezentare

Documentul - model 4022 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele de finanţare şi de garanţie care nu sunt detaliate în formularul - model 4_000.

Conţinut

Linii

Corespund diferitelor categorii de angajamente de finan­ ţare şi de garanţie.

Coloane

Moneda

Băncile întocmesc documentul - model 4026 care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

2.4.17. Provizioane - model 4027 -

Prezentare

în lei,

O singură coloană care cuprinde toate·operaţiunile, indi­ ferent de atributul „rezident" sau „nerezident".

Moneda

Băncile întocmesc documentul - model 4022 ;_ în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

2.4.16. Creante restante, creante îndoielnice si riscuri de tară - model 4026

Prezentare

Documentul - model 4026 - cuprinde creanţele res­ tante şi creanţele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 şi 4, precum şi creanţele cu risc de ţară preluate din conturile lor de origine.

Conţinut

Linii

Crean,tele restante sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadenţă.

Crean,tele Îndoielnice sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, curente, nerambur ate sau neîncasate la sca­ denţă, care au fost trecute în litigiu.

Riscurile de ,tară sunt definite ca fiind creanţele şi anga­ jamentele din afara bilanţului, asimilate (ca de exemplu, în special, garanţiile de rambursare a creditelor acordate de alte bănci, acceptările de plată sau confirmările de credite documentare, în cazul în care banca emitentă se află situ­ ată într-o ţară ce prezintă risc), privind pe debitorii privaţi sau publici, rezidenţi în ţări care au solicitat sau au obţinut o reeşalonare a datoriei lor într un cadru multilateral sau care au întrerupt plăţile aferente datoriilor acestora.

Angajamentele care se referă la ţările a căror situaţie financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de ase­ menea, considerate ca riscuri de ţară.

Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea într-o ţară cu risc, dar care sunt rezidenţi în altă ţară, sunt asi­ milate riscului de ţară, dacă situaţia o justifică

Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţ.:iră sunt structurate pe categoriile de operaţiuni definite prin planul de conturi: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2), operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) şi operaţiuni în afara bilanţului (clasa 9).

Coloane

Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt prezentate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize)

Documentul - model 4027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, aferente claselor 1 -5.

Conţinut

Fila 1

Linii

Permit identificarea

- naturii creanţelor şi a angajamentelor care determină constituirea de provizioane

creanţe privin operaţiunile interbancare, operaţiu­ nile cu clientela, operaţiunile cu titluri şi operaţiu­ nile diverse şi valorile imobilizate;

angajamente din afara bilanţului; riscuri de ţară;

monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanţele şi angajamentele.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanţului şi cele pentru riscuri de ţară sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.

Fila 2

Linii

Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzătoare conturilor din clasele 1 -5.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite

Moneda

Băncile întocmesc documentul - model 4027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize.

2.4 18. Alte informatii privind regulile, metodele contabile si date complementare

Anexa va fi completată de societăţile bancare cu infor­ maţii privind metodele de evaluare aplicate pentru diferitele posturi din bilanţ şi contul de profit şi pierderi, menţionare.a şi justificarea cazurilor de modificare a acestora, metodele utilizate pentru calculul amortismentelor şi provizioanelor, menţionarea motivelor pentru care unele posturi din bilanţ şi contul de profit şi pierderi nu sunt comparabile de la un exerciţiu financiar la altul, menţionarea sumelor rămase neclarificate în contul „Decontări intrabancare", precum şi cauzele care au determinat' această situaţie, alte informaţii pe oare unitatea patrimonială le consideră semnificative.

Guvernatorul Băncii Naţionale a României,

Mugur Isărescu

Bucureşti, 19 martie 1998.

Nr 2.

. 3. CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE

OTILIZATE IN DOMENIUL FINANCIAR- CONTABIL

1. Sistemu! de prelucrare automata a datelor la nivelul fiecarei unitati patrimoniale trebuie sa asigure conditiile necesare efectuarii controlului t'egal.

La elabo"rarea si adaptarea programelor informatice vor fi avute in vedere urmatoarele

a) In privinta controlului intern

- asigurarea cuprinderii in procedurile de prelucrare a respectarii prevederilor reglementarilor in vigoare, precum si posibilitatea actualizarii acestora in functie de modificarile intervenite in legislatie ;

- cunoasterea adecvata a functiilor sistemului de prelucrare a dateior de catre personalul implicat si respectarea acestora ;

.: gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protectiei lor împotriva unor

accese neautorizate, realizarea confidentialitatii datelor in sistemul informatic ;

- stabilirea tipului de suport pentru pastrarea datelor de intrare, intermediare sau de iesire;

- solution a eventualelor erori care pot sa apara in functionarea sistemului.

_b) In privinta controlului extern

- verificarea completa sau prin sondaj a modului de functionare a procedurilor de prelucrare prevazute de sistemul informatic ;

- verificarea totala sau prin sondaj a operatiunilor economico - financiare înregistrate in contabilitate, astfel incat acestea sa fie efectuate in concordanta stricta cu prevederile actelor normative care Ie reglementeaza ;

- verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. Sistemele de prelucrare automata a datelor in domeniul financiar - contabil trebuie sa raspunda la unnatoarele criterii considerate minimale

a) sa asigure concordanta stricta a rezultatului, prelucrarilor informatice cu prevederile actelor nomiative q.re le reglementeaza ;

b) sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor in conditii de siguranta ;

c) sa IJrecizeze cu claritate sursa, tontinutul si apartenenta fiecarei 'date. Fiecare data inregistrata in contabilitate trebuie sa se regaseasca in continutul unui document scris,· la care sa poata avea acces atat beneficiarii cat si organele de control;

d) sa asigure listele operatiunilor efectuate in evidenta contabila pe baza de documente justificative care sa fie numerotate in ordine cronologica, interzicindu-se inserari, intercalari, precum si orice eliminari sau adaugiri ulterioare ;

e) sa asigure reluarea automata in calcul a soldurilor conturilor obtinute anterior ;

f) sa asigure conservarea datelor pe o perioada de timp care sa respecte art.25 din Legea contabiljtatii nr. 82/1991 ;

g) sa se precizeze procedurile si suportul magnetic extern de arhivare a produselor - progra1il, a datelor introduse,, a sltuatiilor financiare sau a altor do umente, cu posibilitatea de reintegrare in sistem a datelor arhivate;

h) sa nu pennita inserari, modificari sau eliminari de date pentru o perioada închisa;

i) sa asigure urmatoarele elemente constitutive ale inregistrarilor contabile

- data efectuarii inregistrarii contabile a .operatiunii ;

- jurnalul de origine in care se regasesc inregistrarile contabiie ;

,_ numarul paginii sau numarul curent al inregistrarii in jurnalul de origine ;

- numarul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) sa asigure confidentialitatea si protectia informatiilor si a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informatii, copii de siguranta pentru programe si informatii ;

k) sa asigure listari clare, inteligibile si complete care sa contina urmatoarele elemente de identificare in antet sau pe fiecare pagina,

- tipul documentului sau a situatiei ;

- denumirea unitatii patrimoni le ;

- perioada la care se refera informatia ;

- datarea listarilor ;

- paginarea cronologica ;

- precizarea programului informatic si a versiunii utilizate ;

1) sa asigure listarea ansamblului de situatii financiare si documentele de sinteza necesare conducerii operative a unitatii ;

m) sa asigure respectarea continutului de informatii prevazut in machetele formularelor elaborate de Banca Nationala a Romaniei si aprobate de Ministerul Finantelor, in cazul editarii

acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

n) sa permita, in orice moment, reconstituirea continutului conturilor, listelor si informatiilor supuse verificarii. Toate soldurile conturilor trebuie sa fie rezultatul unei liste de inregistrari si al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie sa aiba la baza elemente de identificare a datelor supuse prelucrarii ;

o) sa nu permita

- deschiderea a doua conturi cu acelasi numar ;

- modificarea numarului de cont in cazul in care au fost înregistrate date in acel cont;

- suprimarea unui cont in cursul exercitiului curent sau aferent exercitiului precedent, claca acesta contine inregistrari sau sold;

- editarea a doua sau mai multor documente de acelasi tip cu acelasi numar si continut diferit de informatie;

p) sa perrnita suprimarea unui cont care nu are inregistrari pe parcursul a cel putin doi ani (exercitii financiare), in mod automat sau manual;

q) sa se prevada in documentatia produsului informatic, modul de organizare si tipul sistemului de prelucrare

- monopost sau multipost ;

- monosocietate sau multisocietate ;

- retea de calculatoare ;

- portabilitatea fisierelor de date ;

r) sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor

- preluari pe loturi cu. control ulterior ;

- preluari in timp real cu efectuarea controlului imediat ;

- combinarea celor doua tipuri ;

s) sa permita culegerea unui numar nelimitat de inregistrari pentru operatiunile contabile;

t) sa posede documentatia tehnica de utilizare a programelor informatice necesare exploatarii optime a acestora ;

u) sa respecte reglementarile in vigoare cu privire la securitatea datelor si fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3. Elaboratorii de programe informatice au obligatia: de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze _privind intretinerea si adaptarea produselor livrate, precum si clauze privind eliminarea posibilitatilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de catre utilizatori.

4. Unitatile de informatica sau persoanele care efectueaza lucrari cu ajutorul tehnicii de 'calcul poarta raspunderea prelucrarii cu exactitate a informatiilor din documente, iar beneficiarii raspund pentru exactitatea si realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5'. Responsabilitatile ce revin personalului unitatii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

4. CORELATU 1N CADRUL FORl\1ULARELOR SI INTRE FOR1\1ULARE

4.1. CORELATU IN CADRUL FORl\1ULARELOR

1. BILANTUL CONTABIL (COD 10)

1. Rd. 05 col.1 si 2

2. Rd. 12 col. l si 2

3. Rd. 17 col.1 si 2

4. Rd. 18 col. l si 2

5. Rd. 28 col.I si 2

6. Rd. 32 col. I si 2

7. Rd. 47 col. I si 2

8. Rd. 48 col. l si 2

9. Rd. 60 col. I si 2

10. Rd. 67 col.1 si 2

11. Rd. 71 col.1 si 2

12. Rd. 73 col. I si 2

13. Rd. 79 col.I si 2

14. Rd. 81 col.l si 2

15. Rd. 85 col. I si 2

16. Rd. 85 col.I si 2

17. Rd. 104 col.I

18. Rd. 104 col.2

19. Rd. 107 col. I si 2

20. Rd. 122 col.l si 2

21. Rd. 137 col.I si 2

22. Rd. 147 col. I si 2

23. Rd. 149 col.I si 2

24. Rd. 16l col.I si 2

25. Rd. 171 col. I si 2

26. Rd. 172 col. I si 2

= Rd. Ol la 04 col. I si 2

= Rd. 06 la 11 col. l si 2

= Rd. 13 la 16 col. I si 2

= Rd. 05+12+17 col.l si 2

= Rd. 19+2 l +22+24 la 27 col.I si 2

= Rd. 29-30+3 l col.I si 2

= Rd. 33+35 la 46 col.I si 2

= Rd. 28+32+47 col.I si 2

= Rd. 49 la 52+54+56 la 59 col. I si 2

= Rd. 61 la 66 col. I si 2

= Rd. 68+69-70 col. I si 2

= Rd. 60+67+71+72 col.l si 2

= Rd. 74+76 la 78 col. I si 2

= Rd. 18+48+73+79+80 col.I si 2

Rd. 86 col. I si 2

> o

= Rd. 85+87 la 91-92+93-94-95+96+97-98+99 la 103 col. I

= Rd. 85+87 la 91-92+93-94-95+100 la 103 col.2

= Rd. 105+106 col. I si 2

= Rd. 108 la 121 col. I si 2

= Rd. 123 la 136 coL1 si 2

= Rd. 138+140 la 146 col.I si 2

= Rd.1148 col.I si 2

= Rd. 150+152 la 158+160+162 la 165 col.I si 2

= Rd. 167 la 170 col. I si 2

= Rd. 104+107+122+137+147+149+166+171 col. I si 2

2. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI (COD 20)

1.Rd. 14 col.l si 2

=

Rd.01 la 13 col.I si 2

2.Rd. 23 col. I si 2

=

Rd.14 la 18+22 col.l si 2

3.Rd. 40 col. I si 2

=

Rd. 36 la 39 col. lsi 2

4.Rd. 43 col. I si 2

=

Rd. 41+42 col.I si 2

5.Rd. 56 col.l si 2

=

Rd. 24 la 26+28 la 35+40+43+44 la 48+52 la 55 col. I si 2

6.Rd. 57 col. I

=

Rd. 23-Rd. 56 col. I daca Rd. 23 col. I > Rd. 56 col. I

7.Rd. 57 col.2

=

Rd. 23-Rd. 56 col.2 daca Rd. 23 col.2 > Rd. 56 col.2

8.Rd. 58 col. I

=

Rd. 56-Rd. 23 col. I daca Rd. 56 col. I > Rd. 23 col. I

=

=

Rd. 56-Rd. 23 -col.2 daca Rd. 56 col.2 > Rd.·23 col.2 Rd. 23-56 col. I si 2

11.Rd. 64 col. I si 2

=

Rd. 59 la 63 col. I si 2

12.Rd. 70 col. I si 2

=

Rd. 65 la 69 col. I si 2

9. Rd. 58 col.2

10. Rd. 57-58 col. I si 2

13.Rd

71 col. I

=

R.cl. 64-Rcl. 70 col. I claca Rd. 64 col 1 > Rd

70 col 1

14.Rd.

71 col 2

=

Rcl. 64-R.cl.70 col.2 daca R.d. 64 col.2 > R.d.

70 col 2

15 Rd

72 col 1

=

Rd 70-Rd 64 col 1 daca Rd 70 col I > Rd

64 col 1

16.Rd

72 col.2

Rd. 70-Rd 64 col 2 daca Rd 70 col 2 > Rd

64 col 2

17 Rd

71-72 col I si 2

-

Rd 64-Rd 70 col. I si 2

18.Rd.

73 col 1 si 2

=

R.d. 23+Rd.64 col. I si 2

19.Rd.

74 col.I si 2

=

Rd. 56+Rd. 70 col. I si 2

20.Rd.

75 col. I

=

R.d. 73-R.cl. 74 col. I daca R.d. 73 col I > R.d.

74 col. I

21.Rd.

75 col.2

=

R.d. 73-Rcl. 74 col.2 daca Rd. 73 col 2 > Rcl.

74 col.2

22.Rd.

76 col.I

=

Rd. 74-Rd.73 col.1 claca Rd. 74 col I > R.d

73 col I

23.Rd

76 col 2

=

R.d. 74-R.cl.73 col.2 claca Rd 74 col. 2 > Rcl

73 col.2

24.Rd.

75-76 col 1 si 2

=

Rd 73-Rd.74 col I si 2

25 R.d.

26,Rd.

27.Rd.

57 col 1

57 col.2

58 col. I

=

O daca Rd. 23 col 1 = Rd 56 col 1

O daca Rd. 23 col 2 = Rd. 56 col 2 O daca Rd. 23 col. I = Rd. 56 col. I

28.Rd.

58 col.2

=

O daca Rcl. 23 col.2 = Rd. 56 col.2

29.Rd.

71 col.I

=

O daca Rd. 64 col. I = Rd. 70 col I

30.Rd.

71 col.2

=

O daca Rd. 64 col.2 = Rd. 70 col.2

31.Rd.

72 col. I

=

O daca Rd. 64 col. I = Rd. 70 col. I

32.Rd.

72 col.2

=

O daca Rd. 64 col.2 = Rd. 70 col.2

33.Rd.

75 col.I

=

O daca R.d. 73 col. I = Rd. 74 col 1

34.Rd.

75 col.2

=

O daca Rcl. 73 col.2 = Rd. 74 col.2

35.Rd.

75 col. I

=

O daca Rcl. 76 col. I > O

36.Rd.

75 col.2

=

O daca Rd. '76 col.2 > O

37.Rd.

75 col.I

>

O daca Rcl. 76 col.I= O

38.Rd.

75 col.2

>

O daca Rcl. 76 col.2 = O

39.Rd.

76 col.I

=

O daca Rd. 73 col. I = Rd. 74 col. I

40.Rd.

76 col.2

=

O daca Rcl. 73 col.2 = Rd. 74 col.2

41.Rd.

76 col 1

>

O daca Rd. 75 col.I= O

42.Rd

76 col.2

>

O daca Rd. 75 col.2 = O

43.Rd.

76 col.I

=

O daca Rd. 75 col. I > O

44.Rd.

76 col.2

=

O daca Rd. 75 col.2 > O

45.Rd.

78 col.I

=

O daca Rd. 79 col. I > O

46.Rd.

78 col.2

=

O daca Rd. 79 col.2 > O

47.Rd.

78 col. I

>

O daca Rd. 79 col.I= O

48.Rd.

78 col.2

>

O daca Rd. 79 col.2 = O

49.Rd.

79 col. I

=

O daca R.d. 78 col. I > O

50.Rd.

79 col 2

=

O daca Rd. 78 col.2 > O

51.Rd.

79 col. I

>

O daca Rcl. 78 col. I = O

52.Rd

79 col.2

>

O daca Rcl. 78 col.2 = O

53.Rd

79 col.I

=

Rd. 76+77 col.I daca Rd. 75 col.1 = O

54.Rd

79 col.2

=

Rd. 76+77 col.2 daca Rd. 75 col.2 = O

55.Rcl.

79 col. I

=

Rd. 76+77-75 col.1 claca Rd. 77 col.I > Rcl. 75 col 1

56 Rd.

79 col.2

=

Rd. 76+77-75 col.2 daca Rd. 77 col.2 > Rcl. 75 col 4

57.Rcl.

78 col.I

=

Rd. 75-77 col. I daca R.d. 75 col. I> Rd. 77 col I

58.Rd

78 col 2

=

Rd. 75-77 col. 2 daca Rd 75 col 2 > Rd 77 col 2

59 Rd.

78-79 col. l si 2

=

Rd. 75-76-77 col 1 si 2

3. REPARTIZAREA PROFITULUI ( COD 21 )

1 Rd. Ol col 1

2 Rd. 11 col 1

3 Rd 21 col 1

= Rd. 02 la 07+09 la 11 col 1

= Rd. 12 la 16+18 col l

= Rd 08+17+19+20 col 1

4. SlTUATLt\ STOCURILOR ( COD 22 )

l .Rd. 11 col. I si 2 = Rd O1+03+04+06 la 09 col. I si 2

5. SITUATIA CREANTELOR SI DATORIILOR (COD 23)

1 Rd. 20 col. l la 4

=

Rd. 02+03+04+06+07+12 la 19 col l la 4

2 Rd. 27 col 1 la 4

=

Rd 21 la 26 col 1 la 4

3 Rd. 34 col 1 la 4

=

Rd. 35+38+39 col.l la 4

4Rd 35 col l la4

=

Rd. 36+37 col. I la 4

5 Rd 40 col 1 la 4

=

Rd. 28+3 l +34 col l la 4

6 Rd. 46 col 1 la 4

=

Rd. 42 la 45 col. l la 4

7.Rd. 47 col 1 la 4

=

Rd. 01+20+27+40+41+46 col l la 4

8Rd. Ol* col l

=

Rd. O1* col.2+3+4

9 Rd. 62 col. I la 4

=

*) se repeta de lard 02 lard 47

Rd. 48 la 61 col.1 la 4

10.Rd. 75 col l la 4

=

Rd. 63+65 la 74 col. l la 4

11.Rd. 97 col I la 4

=

Rd,. 77+79+80+85 la 89+91+93 la 96 col. I la 4

12.Rd. 102 col l la 4

=

Rd. 98 la 101 col.l la 4

13.Rd. 103 col.l la4

=

Rd. 62+75+76+97+102 col I la 4

14 Rd. 48 * col 1

-

Rd. 48 * col. 2+3+4

*) se repeta de la rd 49 la rd 103

6. DATE INFORMATIVE (COD 24)

1 Rd. O1+02 col. l

=

1

2 Rd. 1O col 1 si 2

=

Rd 11 la 13 col 1 si 2

3 Rd 24 col l si 2

=

Rd 25+28 col 1 si 2

4 Rd 31 col 1,2 si 3

=

Rd. 32 la 35 col 1,2 si 3

5Rd 36coll,2si3

=

Rd 37 la 40 col 1,2 si 3

6 Rd. 41 col lsi 2

=

Rd 42 la47 col l si 2

7 Rd 49 col 1si 2

=

Rd 50+51+53+55 col lsi 2

8 Rd. 63 col 1

=

Rd 63 col.2+3

9 Rd. 64 col 1

=

Rd. 64 col.2+3

10 Rd 65* col 3

=

Rd. 65* col.1-2

*) se repeta pentru randurile 66 si 67

=

Rd 03 la 09+63+64 col 1 si 2

Rd 88 la 92 col 1 si 2

13 Rd l 07 col 1 si 2

=

Rd 94 la 106 col 1 si 2

14 Rd 11 l co1.1 si 2

=

Rd. 108 la 11O col 1 si 2

15 Rd 112collsi2

=

Rd 93+107-111 col l si 2

11 Rd 68 col l si 2

12 Rd 87 col 1 si 2

16.Rd. 120 col.2

=

Rd. 113+115+117+119col2

17.Rd. 123 col.I

18 Rd. 128 col. I

19.Rd. 132 col. I

=

=

Rd. 124 la 127 col 1

Rd. 129 la 131 col 1

Rd. 122+123-128 col 1

7. PLATI RESTANTE (cod 25)

l.Rd. O1* col.I

2. Rd. 01 col.1,2 si 3

3. Rd 06 col.1,2 si 3

4 Rd. 13 col.1,2 si 3

= Rd. 01* col.2+3

* se repeta de la randul 02 la 18

= Rd. 02+06+10 la 13+18 col 1,2 si 3

= Rd 07 la 09 col 1,2 si 3

= Rd. 14 la 17 col 1,2 si 3

8. CONSTITUIREA SI UTILIZAREA REZERVELOR SI A FONDURILOR (COD 26)

1 Rd. 06 col 1

=

Rd. 02 la 05 col. I

2 Rd. 12 col 1

=

Rd. 07 la 11 col. I

3.Rd 13 col 1

=

Rd. 01+06-12 col 1

4 Rd 17 col 1

=

Rd 15+16 col I

5.Rd. 20 col 1

Rd 18 col 1

6 Rd 21 col.I

7.Rd 28 col.I

=

Rd. 14+17-20 col l

Rd. 23 la 27 col.1

8.Rd. 35 col.I

=

Rd. 29 la 34 col. I

9 Rd. 36 col.I

=

Rd. 22+28-35 col.I

10.Rd. 44 col.1

=

Rd. 38 la 43 col.I

11.Rd. 46 col.l

=

Rd. 45 col. l

12.Rd 47 col.I

=

Rd. 37+44-46 col 1

9. IlVIPOZITE, TAXE SI ALTE OBLIGATU DATORATE SI VARSATE (COD 27)

l Rd. Ol col.I la 6

=

Rd

02 la 09 col. I la 6

2.Rd. 1O col.l la 6

=

Rd

11 la 17 col l la 6

3.Rd. 18 col.I la 6

=

Rd

19 la 28 col.1 la 6

4 Rd. 32 col I la 6

Rd

33+34 col. I la 6

5 Rd 35 col 1 la 6

Rd

01+10+18+32 col l la 6

6 Rd 38 col 1

=

Rd

36-37 col 1

7 Rd O1* col l

Rd

Ol* col 3+4+5-6

*) se repeta de la randul 02 la randul 35

10. STRUCTURA CREDITELOR ACORDATE SI A IMPRUMUTURILOR

PRI.MITE (COD 28)

1 Rd O1 col l si 2 Rd. 02+23+48+68+69col l si2

2 Rd. 02 col 1 si 2 = Rd 03+04+11+12+19+21+22 col l si 2

3 Rd 04 col 1 si 2 = Rd 05 la 1O col 1 si 2

4 Rd 12 col 1 si 2 = Rd 13 la 18 col l si 2

5 Rd 23 col l si 2 = Rd 24+25+32+33+40+46+47 col l si 2

6 Rd. 25 col 1 si 2 = Rd 26 la 31 col 1 si 2

7 Rd. 33 col 1 si 2

=

Rd

34 la 39 col 1 si 2

8 Rd. 40 col 1 si 2

=

Rd

41+44+45 col 1 si 2

9 Rd 41 col 1 si 2

=

Rd

42+43 col 1 si 2

1O Rd 48 col 1 si 2

=

Rd.

49+50+51+67 col lsi 2

11.Rd 51 col.l si 2

=

Rd.

52 la 66 col. l si 2

12 Rd. 70 col. I si 2

=

Rd.

71+85+88 col 1 si 2

13.Rd. 71 col. l si 2

=

Rd.

72+83+84 col 1 si 2

14.Rd. 72 col 1 si 2

=

Rd.

73+79 la 82 col 1si 2

15 Rd. 73 col.1 si 2

=

Rd.

74+75 col. I si 2

16.Rd. 75 col 1 si 2

=

Rd

76 la 78 col 1 si 2

17 Rd 85 col.I si 2

=

Rd.

86+87 col 1 si 2

18 Rd 88 col.1 si 2

=

Rd

89 la 91 col 1 si 2

11. CRE.ANTE SI ANGAJAMENTE IN VALUTA (COD 29)

1 Rd. 23 col. I la 4

=

Rd. Ol la 05+07 la 10+12 la 22 col.I la 4

2.Rd. 27 col. I la 4

=

Rd. 24 la 26 col.1 la 4

3.Rd. 28 col. I la 4

=

Rd. 23+27 col 1 la 4

4Rd 55 col.1 la4

=

Rd. 29 la 47+49+5 l la 54 col.1 la 4

5.Rd. 59 col. l la 4

=

Rd. 56 la 58 col 1 la 4

6.Rd 60 col. l la 4

=

Rd. 55+59 col 1 la 4

12. SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 30)

l.Rd 05 col.1,2,3 si 5

=

Rd. Ol la 04 col.1,2,3 si 5

2.Rd. 13 col.1,2,3 si 5

3.Rd 13 col.4

=

Rd 06 la 12 col 1,2,3 si 5

Rd. 08 la 11 col 4

4Rd 18 col 1,2,3 si 5

5.Rd. 19 col.1,2,3 si 5

=

Rd 14 la 17 col 1,2,3 si 5

Rd. 05+13+18 col.1,2, 3 si 5

6.Rd. 19 col 4

=

Rd. 13 col. 4

7.Rd. Ol* col.5

=

Rd. O1* col. I +2-3

*) se repeta de la rd 02 la 19

8 Rd. 24 col 1,3,4 si 5

9.Rd 31 col.1,3, 4 si 5

=

Rd. 20 la 23 col.1,3, 4 si 5

Rd 25 la 30 col.1,3, 4 si 5

10.Rd 31 col 2

=

Rd 27 la 30 col.2

11 Rd 32 col.1,3,4 si 5

12 Rd 32 col.2

=

Rd 24+31 col 1,3,4, si 5

Rd 31 col 2

13 Rd. 20* col 5

Rd. 20* col 1+3-4

14 Rd 37 col 1 la 4

=

*) se repeta de lard 21 la 32

Rd. 33 la 36 col 1 la 4

15 Rd 45 col 1 la 4

=

Rd 38 la 44 col.1 la 4

16 Rd 50 col 1 la 4

=

Rd 46 la 49 col 1 la 4

=

Rd 37+45+50 col 1 la 4 Rd 33* col 1+2-3

17 Rd 51 col 1 la 4

18 Rd 33* col 4

*)se repeta de lard 34 la 51

4.2. CORELATII INTRE FORMULARE

NR

CRT.

INDICATORII DIN FORMULAR

CORESPUND CU INDICATORII DIN

FORMULAR

COD FORMULAR

NRRAND

COLOANA

COD FOMIULAR

NRRAND

COLOANA

1

10

93

1 si 2

20

78

1 si 2

2

10

94

1 si 2

20

79

1 si 2

3

10

95

2

21

01

1

4

10

93-95

2

21

20

1

5

10

29

2

23

02

1

6

10

31

2

23

03

1

7

10

36

2

23

07

1

8

10

37

2

23

12

1

9

IO

38

2

23

13

1

10

10

39

2

23

14

1

11

10

44

2

23

17

1

12

10

45

2

23

18

1

13

10

72

2

23

41

1

14

10

74

2

23

42

1

15

10

76

2

23

43

1

16

10

123

2

23

48

1

17

10

124

2

23

49

1

18

10

125

2

23

50

1

19

10

126

2

23

51

1

20

10

127

2

23

52

1

21

10

128

2

23

53

1

22

10

129

2

23

54

1

23

10

130

2

23

55

1

24

10

131

2

23

56

1

25

10

132

2

23

57

1

26

10

133

2

23

58 ,

1

27

10

134

2

23

59

1

28

10

135

2

23

60

1

29

10

136

2

23

61

1

30

10

137

2

23

62

1

31

10

138

2

23

63

1

32

10

139

2

23

64

1

33

10

140

2

23

65

1

34

10

141

2

23

66

1

35

10

142

2

23

67

1

36

10

143

2

23

68+69+70

'1

37

10

144

2

23

71+72

1

38

10

145

2

23

73

1

39

10

146

2

23

74

1

40

10

147

2

23

75

1

41

10

148

2

23

76

l

42

10

149

2

23

76

1

43

10

150

2

23

77

1

44

10

151

2

23

78

I

45

10

152

2

23

79

1

46

10

153

2

23

80

1

47

10

154

2

23

85

1

48

10

155

2

23

86

l

49

10

156

2

23

87

1

50

10

157

2

23

88

1

51

10

158

2

23

89

1

52

10

159

2

23

90

l

53

10

160

2

23

91

1

54

10

161

2

23

92

1

55

10

162

2

23

93

I

56

10

163

2

23

94

1

57

10

164

2

23

95

1

58

10

165

2

23

96

1

59

10

166

2

23

97

1

60

10

167

2

23

98

1

61

10

168

2

23

99

1

62

10

169

2

23

100

1

63

10

170

2

23

101

1

64

10

171

2

23

102

1

65

10

85

1

24

93

1

66

10

85

2

24

112

1

67

10

86

1

24

93

2

68

10

86

2

24

112

2

69

10

147+166

2

>25

01

1

70

10

88

1

26

Ol

1

71

10

88

2

26

13

1

72

10

89

1

26

14

1

73

10

89

2

26

21

l

74

10

90

1

26

22

1

75

10

90

2

26

36

1

76

10

100

1

26

37

l

77

10

100

2

26

47

1

78

10

68

1 si 2

28

02+23+48

l si 2

79

10

69

1 si 2

28

68+69

1 si 2

80

10

138

1 si 2

28

72

1 si 2

81

10

139

1 si 2

28

81

1 si 2

82

10

101+147

l si 2

28

70

l si 2

83

10

50

1 si 2

29

08

2 si 4

84

10

54

l si 2

29

10

2 si 4

85

10

55

l si 2

29

11

2 si 4

86

10

57

l si 2

29

12

2 si 4

87

10

58

I si 2

29

13

2 si 4

88

10

59

1 si 2

29

14

2 si 4

89

10

62

1 si 2

29

15

2 si 4

90

10

64

1 si 2

29

17

2 si 4

91

10

65

1 si 2

29

16

2 si 4

92

10

66

I si 2

29

18

2 si 4

93

10

110

1 si 2

29

29

2 si 4

94

10

111

I si 2

29

30

2 si 4

95

10

113

1 si 2

29

31

2 si 4

96

10

114

1 si 2

29

32

2 si 4

97

10

118

I si 2

29

33

2 si 4

98

10

119

1 si 2

29

34

2 si 4

99

10

125

1 si 2

29

35

2 si 4

100

10

126

I si 2

29

36

2 si 4

101

10

128

1 si 2

29

37

2 si 4

102

10

129

1 si 2

29

38

2 si 4

103

10

133

I si 2

29

39

2 si 4

104

10

134

I si 2

29

40

2 si 4

105

10

141

1 si 2

29

42

2 si 4

106

10

142

I si 2

29

43

2 si 4

107

10

161

1 si 2

29

51

2 si 4

108

10

Ol

I si 2

30

Ol-

20-

33

1 si 5

1 si 5

I si 4

109

10

02

1 si 2

30

02-

21-

34

1 si 5

1 si 5

1 si 4

110

10

03

1 si 2

30

03-

22-

35

1 si 5

1 si 5

I si 4

111

10

OA

I si 2

30

04-

36

1 si 5

1 si 4

112

10

05

1 si 2

30

05-

24-

37

1 si 5

1 si 5

1 si 4

113

10

06

I si 2

30

06+

07-

25-

26-

38-

39

I si 5

1 si 5

1 si 5

I si 5

1 si 4

I 'si 4

114

10

11

1 si 2

30

12-

44

1 si 5

1 si 4

115

10

12

1 si 2

30

13-

1 si 5

31-

1 si 5

45+

1 si 4

24

08

1 si 2

116

10

13

1 si 2

30

14-

46

1 si 5

1 SÎ14

117

10

14

1 si 2

30

15-

1 si 5

47

1 si 4

118

10

15

1 si 2

30

16-

1 si 5

48

J si 4

119

10

16

1 si 2

30

17-

1 si 5

49

1 si 4

120

10

17

1 si 2

30

18-

50

1 si 5

1 si 4

121

20

78

2

21

01+20

1

122

20

78

2

24

01

2

123

20

79

2

24

02

2

124

21

02

1

26

03

1

125

21

03

1

26

16

1

126

23

08

1

27

02

6

127

23

81

1

27

02

4+5

128

24

08

1

30

32

2

129

24

96

2

26

09

1

130

24

97

2

26

31

1

131

24

101

2

26

08

1

132

24

102

2

26

30

1

133

24

103

2

26

10

1

134

24

104

2

26

32

1

135

24

105

2

26

33

1

4.3. Nomenclatorul codurilor de pozitie

pentru completarea formularelor - mod 4000, mod 4012, mod 4014, mod 4016, mod 4021, mod 4022, mod 4026 si mod 4027

CLASAI

OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI INTERBANCARE

COD POZITIE

ACTIV

CORELATIA CU PLANUL

DECONTURI

DOCUMENTELE

LA

CARE SE REFERA

A0l

OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI

INTERBANCARE (activ)

4000

10+111+1171+121+1271+131 +141+151+161+181+

+182-191

AlO

CASA SI ALTE VALORI

10

4000

All

CASA 101

4000

Al9

ALTE VALORI

109

4000

A20 CONT CURENT LA BANCI CENTRALE

111-ex 1911

4000

Alll

CONT CURENT LA BANC! CENTRALE

4012

1111-ex 1911

A212

DEPOZITE LA VEDERE LA BANC! CENTRALE

4012

1112-ex 1911

A213

DEPOZITE LA TERMEN LA BANC!

4012

CENTRALE

1113-ex 1911

A214

DEPOZITE COLATERALE LA BANC!

4012

CENTRALE

1114 -ex 1911

A25 CONTURI DE CORESPONDENT LA BA.. CI 4000

(nostro) 4012

121-ex 1911

AlOl DEPOZITE LA BANC!

1311+1312+1313-ex 1911

4000

Al03

DEPOZITE LA VEDERE LA BANC! 1311-ex 1911

4012

A104

DEPOZITE LA TERMEN LA BANCI

4012

1312-ex 1911

Al05

DEPOZITE COLATERALE LA BANC!

4012

1313-ex 1911

AJ0 CREDITE ACORDATE BANCILOR 4000

(inclusiv credite financiare)

1411+1412+1413-ex 1911

A32

CREDITE DE PE O ZI PE ALTA

ACORDATE BANCILOR

4012

1411-ex 1911

A33

CREDITE LA TERMEN ACORDATE BANCILOR 1412-cx 1911

4012

A40

VALORI PRIMITE 1N PENSIUNE

4000

1511+1512-cx 1911

A41

VALOR! PRIMITE 1N PENSIUNE DE PE O ZIPE ALTA

4012

1511-ex 1911

A42

VALOR! PRIMITE IN PENSIUNE LA

4012

TERMEN 1512-ex 1911

AS0 VALORI DE RECUPERAT 4000

1611-ex 1911

A.102

CREANTE RESTANTE (INTERBANCARE)

4000

1811+1812+1817-ex 1911-ex 1912

4012

Al06

CREANTE RESTANTE 1811-ex 1911

4026

Al07

DOBA.NZI RESTANTE 1812-ex 1912

4026

Al08

CREANTE ATASATE 1817-ex 1912

-W26

A70 CREANTE INDOIELNICE (INTERBANCARE)

1821+1822+1827-ex 1911-ex 1912

-WOO

4012

Al09

All0

Alll

CREANTE INDOIELNICE 1821-ex 1911

DOBANZI INDOIELNICE 1822-ex 1912

CREANTE ATASATE 1827-ex 1912

4026

4026

4026

A80 CREANTE CU RISCURI DE TARA

ex 12l+ex 127l+ex l3l+ex I4l+ex 151+

+ex 18l+ex 182

4026

A90 CREANTE ATASATE (INTERBANCARE)

1171+1271+1317+1417+1517+1617 -ex 1912

4000

OPERATIDNI DE TREZOREIUE SI OPERATIUNI INTERBANCARE

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DE

CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE REFERA

PASIV

GOl OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI INTERBANCARE (pasiv) 112+1172+122+1272+132+142+152+162

G20 IMPRUMUTURI DE REFINANTARE DE LA BANCICENTRALE

112

4000

4000

Gl06

IMPRUMUTURI STRUCTURALE

4012

1121

Gl07

IMPRUMUTURI DE LICITATIE

4012

1122

Gl08

IMPRUMUTURI SPECIALE

4012

1123

Gl09

IMPRUMUTURI LOMBARD (OVERDRA.Ff)

4012

1124

G25 CONTURI

DE CORESPONDENT ALE BANCILOR

4000

(Ioro)

122

4012

GlOl DEPOZITE ALE BANCILOR

1321+1322+1323

4000

Gl02

DEPOZITE LA VEDERE ALE BANCILOR

1321

4012

Gl03

DEPOZITE LA TERMEN ALE BANCILOR

1322

4012

Gl04

DEPOZITE COLATERALE ALE BANCILOR

1323

4012

G30 -IMPRUMUTURI PRIMITE DE LA BANCI

1421+1422+1423

4000

G32

IMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA PRIMITE DE LA BANC!

-1-012

1421

G33

IMPRUMUTURI LA TERMEN PRIMITE DE LA BANCI

4012

1422

G40

VALORI DATE IN PENSIUNE

4000

1521+1522

G41

VALORI DATE IN PENSIUNE DE

4012

PE O ZI PE ALTA

1521

G42

VALORI DATE IN PENSIUNE LA TERJv1EN

1522

4012

G49 ALTE SUME DATORATE

4000

1621

G90 DATORIIATASATE

4000

1172+1272+1327+1427+1527+1627

OPERATIUNI CU CLIENTELA

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DECONTURI

DOCUtv!ENTELE LA CARE SE REFERA

ACTIV

B0l OPERATIUNI CU CLIENTELA (ACTIV)

4000

201+202+203+204+205+206+231+

+241+2511+25171+261+281+282-291

BIO

CREANTE COMERCIALE

4000

2011-ex 2911

Bll

SCONT SI OPERATIUNI ASIMILATE 20111-ex 2911

4014

Bl2

FACTORING

4014

20112-ex 2911

Bl9

ALTE CREANTE COtv!ERCIALE 20119-ex 2911

4014

B20

CREDITE PENTRU EXPORT

4000

2031-ex 2911

B25

CREDITE GARANTATE CU CREANTE

4014

ASUPRASTRAINATATll

20311-ex 2911

B26

CREDITE FURNIZORI

4014

20312-ex 2911

B27

CREDITE COtv!ERCIALE ACORDATE NEREZIDENTILOR

4014

20313-ex 2911

B29

ALTE CREDITE PENTRU EXPORT

4014

20319-ex 2911

B3A

CREDITE DE TREZORERIE

4000

2021-ex 2911

B3F

VANZARI IN RATE 20211-ex 2911

4014

B3G

CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE

4014

20212-ex 2911

B3H

DIFERENTE DE RAMBURSAT LEGATE DE

4014

UTILIZAREA CARTILOR DE PLATA

20213-ex 2911

B3J

UTILIZARI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE

2021-+-ex2911

.io1-J.

B3L

CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE 20215-ex 2911

401-+

B3M

CREDITE PENTRU FINANTAREA STOCURILOR

20216-ex 2911

4014

CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE

B3P

CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE

4014

. LA TERMEN SI CERTIFICATE DE

DEPOZIT

ex 20217-ex 2911

B3Q

CREDITE GARANTATE CU ALTE VALOR! FINANCIARE

ex 20217-ex 2911

4014

B103

CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR 20218- x 2911

4014

B3Z

ALTE CREDITE DE TREZORERIE

4014

20219-ex 2911

B-tA CREDITE PENTRU ECIIIPAMENT 4000 2041-ex 2911 4014

BSA CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 4000 2051+2052-ex 2911

B5G

CREDITE INVESTITORI

4014

2051-ex 2911

B60

CREDITE PROMOTORI

4014

2052-ex 2911

B7A

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

4000

2061-ex 2911

4014

B80

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE

4000

2311+2312-ex 2911

B81

CREDITE DE PE O ZI PE ALTA

.+014

ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE

2311-ex 2911

B82

CREDITE LA TERMEN ACORDATE

4014

CLIENTELEI FINANCIARE

2312-ex 2911

B85

VALORI PRIMITE IN PENSIUNE

2411+2412-ex 2911

.iooo

-+014

B86

VALORI PRIMITE IN PENSIUNE

DEPE O ZI PE ALTA

4014

2411-ex 2911

B87

VALORI PRIMITE IN PENSIUNE

LATEruvrEN 2412-ex 29ll

4014

B99

CONTURI CURENTE DEBITOARE

4000

2511-ex 2911

4014

B9J

VALORI DE RECUPERAT

4000

26U-ex 2911

B102 CREANTE RESTANTE

4000

2811+2812+2817-ex 2911-ex 2912

4014

Bll0

CREANTE RESTANTE 2811-ex 2911

4026

Blll

DOBANZI RESTANTE 2812-ex 2912

4026

Bll2

CREANTE ATASATE

2817-ex 2912

4026

B9K CREANTE INDOIELNICE

4000

2821+2822+2827-ex 2911-ex 2912

4014

Bll3

CREANTE INDOIELNICE

2821-ex 29ll

4026

Bll4

DOBANZI INDOIELNICE 2822-ex 2912

4026

Bll5

CREANTE ATASATE 2827-ex 2912

4026

B9S CREANTE CU RISCURI DE TARA

ex 201+ex 202+ex 203+ex 204+ex 205+ex 206+ex 231+ ex 241+ex 281+ex 282

B9V CREANTEATASATE

2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+

+2417+25171+2617-ex 2912

4026

4000

CLASA2 OPERATIUNI CU CLIENTELA

COD POZITIE

CORESPONDENTA CU PLANUL DECONTURI

DOCUMENTE LA CARE SE REFERA

PASIV

H0l OPERATIUNI CU CLIENTELA (pasiv)

232+243+2511+25172+252+253+254+262

HlO IMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA

4000

4000

FINANCIARA

2321+2322

Hll

IMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA

4014

2321

Hl2

IMPRUMUTURI LA TERMEN

4014

2322

H20

VALORI DATE 1N PENSIUNE

4000

2431+2432

4014

H21

VALORI DATE IN PENSIUNE DE PE

4014

OZIPE ALTA

2431

H22

VALORI DATE IN PENSIUNE LA TERMEN

4014

2432

H40

CONTURI CURENTE CREDITOARE

4000

2511

4014

HS0

CONTURI DE FACTORING

4000

H51

2521

CONTURI DE FACTORING DISPONIBILE

4014

25211

-

H52

CONTURI DE FACTORING INDISPONIBILE

4014

25212

H7A

CONTURI DE DEPOZITE

4000

2531+2532+2533

4014

Hl0l

DEPOZITE LA VEDERE

4014

2531

Hl02

DEPOZITE LA TERMEN

4014

2532

HI03

DEPOZiTE COLATERALE

4014

2533

38 MO_NITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr 153 bis/16.IV.1998

H80 CERTIFICATE DE DEPOZIT

2541

H6A CARNETE SI LIBRETE DE ECONOMII

2542

H90 ALTE SUME DATORATE

2621

H98 DATORII ATASATE

2327+2437+25172+2527+2537+2547+2627

4000

4014

4000

4014

4000

4014

4000

CLASA3

OPERATIDNI CU TITLURI SI OPERATIDNI DIVERSE

COD POZITIE

CORELA11A CU PLANUL DE CONTIJRI

DOCUMENTE

LA

CARE SE REFERA

ACTIV

C0A OPERATIDNI CU TITLURI SI OPERATIDNI DIVERSE 4000 3011+302.1+3025+3026+3031+3035+3037+3041+

+3045±3046+3047+333+3362+3371+341+3514+35192

+35262+35324+35326+35328+3534+35392+35394+355+361

+362+363-364+365+367+368+3712+372+373+374+375

+378+379+381+382-391-393-399

ClA lTfLURIPRIMITE 1N PENSIUNE LIVRATA

(toate categoriile de portofoliu)

30111

PORTOFOLIDL DE TITLURI

(cuprinde titlurile date cu imprumut)

C2A TITLURI DE TRANZACTIE

3021+30251+30252+30253+30254+3026

CJA TITLURI DE PLASAMENT

3031+3035-3911

C4A TITLURI DE INVESTITII

3041+3045±3046-3912

4000

4000

4000

4000

TITLURI DE TRANZACTIE

(in afara titlurilor date cu imprumut)

TITLURI DE TRANZACTIE

(in afara titlurilor date cu imprumut)

4016

C5V

TITU.JR! DE TRANZACTIE

3021

4016

C5Z

TITLURI LUATE CU IMPRUMUT

3026

4016

E5W

ACTIUNI PROPRII

30214+30254+30264+30314+

4021

+30354-39114

E6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI

-

4000

333+3362

E6M

CONTURILE SOCIETATILOR DE BURSA

333

4016

E6Z

ALTE SUME DE INCASAT PRIVIND

OPERATIUNILE CU TITLURI

-l016

E7A

3362

DECONTARI INTRABANCARE

-iooo

341

-l016

ElOl

PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE

-iooo

3514+35192

El06

AVANSURI ACORDATE PERSONALULUI

4016

3514

El07

ALTE CREANTE IN LEGATURA CU PERSONALUL

4016

35192

El02

ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA SI

-iooo

CONTURI ASIMILATE

4016

35262

El03

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI

4000

CONTURI ASIMILATE

35324+35326+35328+3534+35392+35394

El09

TVA DE RECUPERAT

4016

35324

Ell0

TVA DEDUCTIBILA

4016

35326

Elll

TVA NEEXIGIBILA

4016

35328

Ell2

SUBVENTII

4016

3534

Ell3

ALTE CREANTE IN LEGATURA CU

4016

BUGETUL STATULUI

35392+35394

E7H

DEBITORI DIVERS!

4000

3551+3552+35-56

E7L

DEPOZITE DE GARANTU VARSATE

4016

3551

E7S

DEBITORI DIN AVAHSURI SPRE DECONTARE

4016

3552

E7Z

ALTI DEBITORI DIVERS!

4016

3556

E70

CONTURI DE STOCURI

4000

361+362+363-364+365+367+368-393

E7-l VALOR! DIN AUR, tvlliTALE SI PIETRE -l016 PRETIOASE

361-ex393

El!

MATERIALE

4016

362-ex393

Ell5

OBIECTE DE INVENTAR

4016

363-364-ex393

El 16

STOCURI AFLATE LA TERTI 365-ex393

-l016

E76

ALTE STOCURI SI ASIMILATE

4016

367-ex393

E79

ALTE BUNURI DIVERSE

4016

368-ex:39,J

E8A

CONTURI DE REGULARIZARE

4000

3712+372+373+374+375+378+379

E8B

VALORI PRIMITE LA INCASARE

4016

3712

CONTURI DE AJUSTARE

E8F

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE

4016

3723

E8M

CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND ALTE

4016

ELEMENTE DIN AFARA BILANTULUI

3729

CONTURI DE DIFERENTE

E8S

DIFERENTE PRIVIND DEVIZELE

4016

3731

E8W

DIFERENTE PRIVIND VANZARILE DE

4016

TITLURI CU POSIBILITATE DE RASCUMPARARE 3732

E8Z ALTE CONTURI DE DIFERENTE 4016 3739

CHELTUIELI DE REPARTIZAT

E9B

PRIME DE EMISIUNE PRIVIND

TITLURILE CU VENIT FIX

4016

3741

E9E

PRIME DE RAMBURSARE PRIVIND

4016

TITLURILE CU VENIT FIX 3742

E9M

ALTE CHELTUIELI DE REPARTIZAT 37-t9

-l016

E9S

CHELTUIELI INREGISTRATE IN AVANS 375

-t016

E9T VENITURI DE PRIMIT 4016

";c

378

E9W

ALTE CONTURI DE REGULARIZARE

4016

379

E90

CREANTE INDOIELNICE PRIVIND OPERATIUNILE CU

4000

TITLURI SI OPERATIUNILE DIVERSE

3821+3822+3827-ex 399

E120

CREANTE INDOIELNICE 3821-ex 399

4026

E121

DOBANZI INDOIELNICE 3822-ex 399

4026

El22

CREANTE ATASATE

4026

3827-ex399

E104

CREANTE RESTANTE PRIVIND OPERATIUNILE CU

4000

TITLURI SI OPERATIUNILE DIVERSE

3811+ 3812+3817-ex 399

Ell7

CREANTE RESTANTE

4026

3811-ex 399

El18

DOBANZI RESTANTE 3812-ex 399

4026

Ell9

CREANTE ATASATE 3817-ex 399

4026

E95

OPERATIUNI PRIVIND TITLURILE SI OPERATIUNI

4026

DIVERSE - RISCURI DE TARA

ex 30lll+ex 303+ex 304+cx 3556

E9i

CREANTE ATASATE PRIVIND OPERATIUNILE CU

-WOO

TITLURI SI OPERATIUNILE DIVERSE

30117+30257+3037+3047+3371+3557

CLASA3

OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

COD POZlTIE

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTE LA LA

CARE SE REFERA

PASIV

J0A OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

3012+3027+3036+418+32+331+332+333+334+335+3361+

4000

+3372+341+3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521+3522+

+35261+3531+35323+35327+35328+3533+3536+3538+35391+

+35393+354+356+3716+372+373+376+377+379

JlA TITLURI DATE IN PENSIUNE LIVRATA

30121

4000

JSA

TITLURI DE TRANZACTIE

30271+30272

4000

J6A

DATORII PRIVIND TITLURILE LUATE CU IMPRUMUT

30271

4016

J6M

ALTE DATORII PRIVIND TITLURILE 30272

4016

DATORII PRIVIND TITLURILE

J8G

TITLURI DE PIATA INTERBANCARA 3211

4000

J8J

TITLURI DE CREANTE NEGOCIABILE 3221

4000

J9A

OBLIGATIUNI 3251

4000

19K

ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261

4000

K6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE

4000

CU TITLURI

331+332+333+334+335+3361

K6B

CONTURILESOCIETATILORBANCARE 331

4016

K6G

CONTURILE OPCVM 332

4016

K6M

CONTURILE SOCIETATILOR DE BURSA 333

-l-016

K6R

CONTURILE ALTOR INSTITUTU FINANCIARE

334

-l-016

K6V

CONTURILE CLIENTELEI

335

4016

K6Z

ALTE SUME DE PLATIT PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI

4016

3361

K65 VARSAML'l'TE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE

4000

3036+418

K7A DECONTARI INTRABANCARE

4000

341

4016

KlOl

PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE

3511+3512+3513+3515+3516+35191

4000

Kl06

PERSONAL-REMUNERATU D,ATORATE

3511

4016

Kl07

PERSONAL AJUTOARE MATERIALE DATORATE

4016

3512

Kl08

PARTICIPAREA PERSONALULUI LA PROFIT

4016

3513

Kl09

DREPTURI DE PERSONAL NERIDICATE

3515

4016

KllO

RETINERI DIN REMUNERATII DATORATE TERTILOR

4016

3516

Klll

ALTE DATORII IN LEGATURA CU PERSONALUL

4016

35191

K102

ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIE SOCIALA SI CONTURI ASIMILATE

4000

3521+3522+35261

Kll2

ASIGURARI SOCIALE

3521

4016

Kll3

AJUTOR DE SOMAI

4016

3522

K114

ALTE DATORII SOCIALE

4016

35261

Kl03

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI CONTURI ASIMILATE

4000

3531+35323+35327+35328+3533+3536

+3538+35391+35393

Kll5

IMPOZITUL PE PROFIT

4016

3531

Kll6

TVA DE PLATA 35323

4016

K117

TVA COLECTATA 35327

4016

Kll8

TVA NEEXIGIBILA 35328

4016

Kll9

IMPOZITUL PE SALARIU

4016

3533

Kl20

ALTE IMPOZITE, TAXE SI VARSAMINTE

4016

ASIMILATE

3536

Kl21

FONDURI SPECIALE - TAXE SI

4016

VARSAMINTE ASIMILATE

3538

Kl22

ALTE DATORII FATA DE

4016

BUGETUL STATULUI

35391+35393

K104

DIVIDENDE DE PLATA

4000

354

4016

K7H

..

CREDITORI DIVERS!

4000

3561+3566

K7L

DEPOZITE DE GARANTU PENTRU

4016

LEASING SI LOCATIE SIMPLA

3561

K7Z

ALTI CREDITORI DIVERS!

4016

3566

K8A

CONTURI DE REGULARIZARE

4000

3716+372+373+376+377+379

K8C

CONTURI INDISPONIBILE PRIVIND VALOR!

4016

LAINCASARE

3716

CONTURI DE AJUSTARE

K8F

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE

4016

3723

K8M

CONTURI DE AJUSTARE, PRIVIND ALTE

4016

ELEMENTE DIN AFARA BILANTULUI

3729

CONTURI DE DIFERENTE

K8S DIFERENTE PRIVIND DEVIZELE 4016 3731

K8W

DIFERENTE PR1VI1'.1D VANZARILE DE

TITLURI CU POSIBlLIT ATE DE RASCUMP ARARE

-1-016

3732

K8Z

ALTE CONTURI DE DIFERENTE

4016

3739

K9S

VENITURI INREGlSTRATE 1N AVANS 376

4016

K9T

CHELTUIELI DE PLATIT

4016

377

K9W

ALTE CONTURI DE REGULARIZARE

4016

379

K97 DATORII

ATASATE

4000

30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567

CLASA4 VALORI IMOBILIZATE

COD POZITIE

ACTIV

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE

REFERA

F0l VALOR! IMOBILIZA TE

4000

401+402+407+411+412+413±414+415+417+421±424+431+

+432+441+442+45 l +452-461-462+471+472+473+4 74-476+48 l +

+482-491-492-493-494-499

F02 CREDITE SUBORDONATE

4000

401+402

F03

CREDITE SUBORDONATE LA

TERMEN

4012

401

4014

F05

CREDITE SUBORDONATE PE

4012

DURATA 1'.'EDETERMINATA

4014

402

Fl03

CREANTE RESTANTE PRIVI.1'.TI CREDITELE

4012

SUBORDONATE

401-+

ex 4811+ex 4812+ex 4817-ex 499

F09

CREANTE INDOIELN1CE PfUVIND CREDITELE

4012

SUBORDONA TE

4014

ex 482l+ex 4822+ex 4827-ex 499

FlO PARTI IN

CADRUL SOClETATILOR

-+UOO

COMERCIALE LEGATE, TITLUIU DE PARTICIP ARE SI TITLURI ALE ACTIVITATII DE PORTOFOLIU

(inclusiv titlurile date cu imprumut)

411+412+413±414+415-49 l

F20 PARTI SI TITLURI DE PARTICIPARE IN SOCIETATI CU CARACTER NEFINANCIAR

4113+ 4123-ex 491

F50 DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRA..INATATE

421±424

FGA LMOBlLIZARI IN CURS, INIOBILIZARI ALE ACTIVITATII DE EXPLOATARE, IMOBILIZARI lN AFARi\.ACTIVITATII DE EXPLOATARE

4311432+441+442+451+452-

--161-462--t 921--1922--1923

4014

IMO BILIZARI 1N CURS

F6C

IMOBILIZARI NECORPORALE 431-49211

4016

F6D IMOBILIZARI CORPORALE 4016 432-49212

IMO.BILIZARI ALE ACTMTATII DE EXPLOATARE

IMOBILIZARI NECORPORALE

F6M

FOND COMERCIAL

4016

4411-461 ll' ex 49221

F6R

CHELTUIELI DE CONSTITUIRE 4412-46112-ex 49221

4016

F6W

ALTE IMOBILIZARI NECORPORALE 4419-46119-ex 49221

4016

IMOBILIZARI

CORPORALE

Fl06

TERENURI 44211-ex 49222

4016

Fl07

AMENAJARI DE TERENURI

4016

44212-46121-ex 49222

Fl08

CLADIRI

4016

44221-46122-ex 49222

Fl09

CONSTRUCTII SPECIALE 44222-46123-ex 49222

4016

Fll0

MASINI, UTILAJE SI INSTALATII DE LUCRU

44223-46124-ex 49222

4016

Flll

APARATE SI INSTALATU DE

4016

MASURARE, CON1ROL SI REGLARE 44224-46125-ex 49222

Fll2

MIJLOACE DE TRANSPORT 44225-46126-ex 49222

4016

Fll3

UNELTE, DISPOZITIVE, INSTRUMENTE, MOBILIER SI APARATURA BIROTICA

4016

44227-46128-ex 49222

Fll4

ALTE ACTIVE CORPORALE MOBILE

4016

44228-46129-ex 49222

IMOBILIZARI IN AFARA ACTMTATII DE EXPLOATARE

F61

IMOBILIZARI NECORPORALE 451-4621-49231

4016

IMOBILIZARI CORPORALE

Fll5

TERENURI

452ll-ex 49232

4016

Fll6

AMENAJARI DE TERENURI

-l-016

45212--l-6221-ex 49232

Fll7

CLADIRI

4016

45221-46222-ex 49232

Fll8

CONSTRUCTII SPECIALE

4016

45222-46223-ex 49232

Fll9

MASINI, UTILAJE SI INSTALATU

4016

DE LUCRU

45223--l-6224-ex 49232

Fl20

.APARATE SI INSTALATU DE

4016

MASURARE, CONTROL SI REGLARE

45224-46225-ex 49232

Fl21

MIJLOACE DE TRANSPORT

4016

45225-46226-ex 49232

Fl22

ANIMALESIPLANTATil

4016

45226-46227-ex 49232

Fl23

UNELTE,DISPOZITIVE, INSTRUMENTE,

4016

MOBILIER SI APARATURA BIROTICA

45227-46228-ex 49232

Fl24

ALTE ACTIVE CORPORALE MOBILE

4016

45228-46229-ex 49232

F7A

LEASING,OPERATIUNIASIMILATE

4000

4711+4712+4713+472+473-4761-493

OPERATIUNI DE LEASING SI ASIMILATE

F7C

LEASING MOBILIAR

4016

4711-ex 4761-ex 493

F7D

LEASING IMOBILIAR

4016

4712-ex 4761-ex 493

F7E

LEASING CU ACTIVE

4016

NECORPORALE

4713-ex 4761-ex493

F73

LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE

4014

(nu exista corelatie)

OPERATIUNI DE LEASING PRIVIND IMOBILIZARILE

'

1N CURS

F7K

LEASING MOBILIAR

4016

4721-ex 493

F7L

LEASING IMOBILIAR

4016

4722-ex 493

F7M

LEASING CU ACTIVE NECORPORALE

4016

4723°ex 493

F7V IMOBILIZARI NEINCHIRIATE DIN LEASING REZILIAT

473-ex 4761-ex 493

4016

F80

LOCATIE SIMPLA

4000

4741-4762-494

F9A

CREANTE INDOIELNICE DIN VALORI

4000

ThIOBILIZATE

4821+4822+4827-ex 499

Fl28

CREANTE INDOIELNICE

4026

4821-ex 499

Fl29

DOBANZI INDOIELNICE 4822-ex 499

4026

Fl30

CREANTE ATASATE 4827-ex 499

4026

Fl02

CREANTE RESTANTE

4811+4812+4817-ex 499

4000

Fl25

CREANTE RESTANTE

4026

4811-ex 499

F126

DOBANZI RESTANTE

4026

4812-ex 499

Fl27

CREANTE ATASATE

4026

4817-ex 499

F9R

CREANTE CU RISCURI DE TARA (valori imobilizate)

4026

ex 401+ex 402+ex 471

F97

CREANTE ATASATE VALORILOR

4000

ThIOBILIZA TE

407+417+4717+4747

CLASA5

CAPITALURI PROPRII, ASL\IILATE SI PROVIZIOANE

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE REFERA

ACTIV

LOC ACTIONARI SAU ASOCIATI

508

4000

4021

CLASAS

CAPITALUIU PROPIUI, ASIMILATE SI PROVIZIOANE

COD POZITIE

PASIV

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE REFERA

L0l CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI

PROVIZIOANE

4000

501+502±503+511+512+513+514+516+519+528+

+531+532+537+5411-5412+542+55+56

L9A

CAPITAL

501+502+503

4000

L9B

CAPITAL SUBSCRIS NEVARSAT

4021

5011

L9C

CAPITAL SUBSCRIS VARSAT

4021

5012

L9E

ELElvfENTE ASIMILATE CAPITALULUI

4021

502

LIOS

DIFERENTE DE CONVERSIE

503

4021

L7A PIUME LEGATE DE CAPITAL

4000

511

L7C

PRIME DE EMISIUNE SAU DE

4021

APORT

5111

Ll09

PRIME DE FUZIUNE, DE SCIZIUNE,

4021

DE CONVERSIE

5112

L7D

ALTE PRIME LEGATE DE CAPITAL

5119

4021

L7H

REZERVE LEGALE

4000

5121+5122

Lll0

REZERVE LEGALE DIN PROFITUL BRUT

4021

5121

Llll

REZERVE LEGALE DIN PROFITUL NET

4021

5122

L7L

REZERVE STATUTARE

4000

513

4021

L60 REZERVA

GENERALA PENTRU RISC DE CREDIT

4000

514

L112

REZERVA GENERALA PENTRU RISCUL

4021

DE CREDIT DIN PROFITIJL BRUT

5141

Lll3

REZERVA GENERALA PENTRU RISCUL

4021

DE CREDIT DIN PROFITUL NET

5142

L7V DIFERENTE DIN REEVALUARE

4000

516

4021

L7Z ALTE REZERVE

40001

519

4021

Ll0l FONDURI

4000

528

4021

LSA VATORIISUBORDONATE

4000

531+532

L5C

TITLURI SUBORDONATE

LA TERMEN

4021

.5311

L5D

IMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN

4012

5312+5319

4014

L5F

IMPRUMUTURI PARTICIPATIVE

4021

5312

L5H

ALTE IMPRUMUTURI

4021

SUBORDONATE LA TERMEN

5319

L5M

TITLURl SUBORDONATE PE DURATA

4021

NEDETERMINATA

5321

L5N

IMPRUMUTURI SUBORDONATE

401' 2

PE DURATA NEDETERMINATA

4014

5322

4021

LOS SUBVENTII SI FONDURI PUBLICE ALOCATE

4000

5411-5412+542

L06

SUBVENTII PENTRU INVESTITU

4021

5411-5412

L07

FONDURI PUBLICE ALOCATE

542

4021

LIO PROVIZIOANE PENTRU RISCUIU SI CHELTUIELI

55

4000

L21

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTAREA A

ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNATURA

4021

551

Ll6

PROVIZIOANE PENTRU FACILITAT! ACORDATE

4021

PERSONALULUI

552

Lll4

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE TARA

4021

553

L29

ALTE PROVIZIOANE PENTRU

4021

RISCURI SI CHELTUIELI

559

L30 PROVIZIOANE REGLEMENTATE

4000

561

4021

L9M DATORIIATASATE

4000

537

L90 REZULTATUL REPORTAT

4000

581

4021

L91 PROFIT SAU PIERDERE

4000

591

4021

L103 REPARTIZAREA PROFITULUI

4000

592

4021

CLASELE DIN BILANT (1,2,3,4,5)

COD POZITIE

L98 TOTALACTIV L99 TOTALPASIV

CORELATIA CU PLANUL

DECONTURI

DOCUMENTE LA CARE SE REFERA

4000

4000

CLASA9

OPERATIUNI 1N AFARA BILANTULUI

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTE LA

CARE SE REFERA

ANGAJAMENTE DE FINANTARE

NlB

ANGAJAMENTE IN FAVOAREA ALTOR BANC!

4000

901

4022

NlM

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE BANCI

4000

902

4022

NlR

ANGAJAMENTE IN FAVOAREA CLIENTELEI

4000

903

DESCHil)ERI DE CREDITE CONFIRMATE

NIT

GARANTII IMOBILIARE

4022

903ll

NlX

DESCHIDERI DE CREDITE

4022

DOCUMENTARE

90312

NlZ

ALTE DESCHIDERI DE CREDITE

4022

CONFIRMATE

90319

N2A

ACCEPT ARI SAU ANGAJAMENTE DE

4022

PLATA

9032

N2Q

ALTE ANGAJAMENTE 1N FAVOAREA

4022

CLIENTELEI

9039

N2Y

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA

4000

CLIENTELA FINANCIARA SI INSTITUTIILE

4022

ADMINISTRA TIEI PUBLICE

904

ANGAJAMENTE DE GARANTIE

N3B

CAUTIUNI, AVALURI SI ALTE GARANTU

4000

DATE ALTOR BANCI

911

N3K

CONFIRMARI DE DESCHIDERI DE CRE-

-W22

DITE DOCUMENT ARE

9111'

N3R

ACCEPTARI DE PLATA

4022

9112

N3Z

ALTE GARANTU DATE ALTORBANCI

4022

9119

N4A

CAUTIUNI, AVALURI SI ALTE GARANTU

4000

PRIMITE DE LA ALTE BANCI

4022

912

NSA

GARANTII DATE PENTRU CLIENTELA 913

4000

CAUTIUNI, AVALURI SIALTE GARANTU

N5C

CAUTIUNI IMOBILIARE

4022

91311

N5K

CAUTIUNI ADMINISTRATIVE SIFISCALE

4022

91312

N5L

GARANTII FINANCIARE

4022

91313

N5M

GARANTU DE RAMBURSARE A

4022

CREDITELOR ACORDATE DE

ALTEBANCI

91314

N6Z

ALTE GARANTII DATE PENTRU CLIENTELA

9139

4022

N7A

GARANTII PRIMITE DE LA CLIENTELA 914

4000

N7B

GARANTU PRIMITE DE LA INSTITU- TIILE ADMINISTRATIEI PUBLICE

SI ASIMILATE 9141

4022

N7M

GARANTU PRIMITE DE LA SOCIETATI

4022

DE ASIGURARE SI CAPITALIZARE 9142

N7R

GARANTU PRIMITE DE LA CLIENTELA

4022

FINANCIARA

9143

NlOl

IPOTECI IMOBILIARE 9144

4022

Nl02

GAJURI CU DEPOSEDARE 9145

4022

Nl03

GAJURI FARA DEPOSEDARE 9146

4022

N7Z ALTE GARANTU PRIMITE DE LA CLIENTELA

9149

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

4022

N8B TITLURI DE PRIMIT

4000

921

N8Q

TITLURI VANDUTE CU POSIBILITATE

4000

DE RASCUMPARARE

9211

N8Z

ALTE TITLURI DE PRIMIT

4000

9219

N9B TITLURI DE LIVRAT

4000

922

N9Q

TITLURI CUMPARATE CU POSIBILITATE DE RASCUMPARARE

4000

9221

N9Z

ALTE TITLURI DE LIVRAT

4000

9229

OPERATIUNI 1N DEVIZE

OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

PIC

LEI CUMPARATI SI INCA NEPRIMIT!

4000

9311

PlG

DEVIZE CUMPARATE SI INCA NEPRIMITE

4000

9312

PlM

LEI VANDUTI SI INCA NELIVRATI

4000

9313

PIR

DEVIZE VANDUTE SI INCA NELIVRATE

4000

9314

OPERATIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE SI LUATE CU IMPRUMUT

P2C

DEVIZE DATE CU IMPRUMUT SI INCA

NELIVRATE

4000

9321

P2G

DEVIZE LUATE CU IMPRUMUT SI INCA NEPRIMITE

4000

9322

OPERATIUNIDE SCHIMB LA TERMEN

P3C

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE

LIVRAT

4000

9331

PlOl

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT

4000

9332

P4A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI

4000

DE LIVRAT

9333

Pl02

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE

4000

DE PRIMIT

9334

P5A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT

9335

4000

P6A

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA

4000

DEVIZE DE PRIMIT

9336

P8B

REPORT/DEPORT DE PRIMIT 9341

4000

P8E

REPORT/DEPORT DE PLATIT

4000

9342

P9B

DOBANZI IN DEVIZE ACOPERITE

4000

LA TERMEN DE INCASAT

9351-9352

P9E

DOBANZI IN DEVIZE ACOPERITE

4000

LA TERMEN DE PLATIT 9353-9354

P9T

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE 9363

4000

ANGAJAMENTE DIVERSE

P103

REDEVENTE, LOCATII DE GESTIUNE, CHIRII

4000

SI ALTE DATORII ASIMILATE 951

Pl04

TITLURI PRIMITE IN GARANTIE 952

4000

Pl05

TITLURI DATE IN GARANTIE

4000

953

Pl06

ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE 9591

4000

Plll

ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE 9592

4000

Q80

ANGAJAMENTE INDOIELNICE 981

4000

Q90

ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI

4026

RISCURI DE TARA

ex 901+ ex 903 +ex 9ll+ex 913 +ex 921+ ex 953

ex 9591+ ex 981

Ql0l

MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE

4000

991

Ql02

VALORI PRIMITE INPASTRARE SAU CUSTODIE

4000

992

Q103

CREANTE SCOASE DtN ACTIV, URMARITE

4000

IN CONTINUARE 993

Q104

DEBITORI DIN PENALITATI PRETINSE 994

4000

Q105

AMORTIZAREA AFERENTA GRADULUI DE

4000

NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE 995

Ql06

ALTE VALORI PRIMITE

4000

9981

Ql07

ALTE VALORI DATE 9982

4000

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE INDOIELNICE, PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA BILANTULUI SI PENTRU RISCURI DE TARA

COD POZITIE

o

011

012

021

022

031

032

041

042

051

052

061

062

811

812

821

822

831

832

833

834

836

837

838

839

840

841

842

843

844

845

846

847

848

849

851

852

853

854

858

PLAN DE CONTURI

1

Ex 191

Ex 191

Ex 291

Ex 291

Ex 391 + ex 393 + ex 399

Ex 391 + ex 393 + ex 399

Ex 491 + ex 492 + ex 493 + ex 494 + ex 499

Ex 491 + ex 492 + ex 493 + ex 494 + ex 499

Ex 551

Ex 551

Ex 553

Ex 553

1911

1912

2911

2912

39111

39112

39113

39114

39121

39122

393

399

491

49211

49212

49221

49222

49231

49232

493

494

499

551

552

553

559

561

- mod 4027-

CONTROL INTRA DOCUMENTE

Corelatii document - mod 4000

Fila 01

AOl = AlO + A20 + A25 + AlOl + A30 + A40 + A50 + Al02 + A70 + A90

AlO = All + Al9

B01 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B91 + B102 + B9K + B9V

COA = ClA + C2A + C3A + C4A + E6A + E7A + ElOl + E102 + E103 + E7H + E70 + E8A + El04 + E90 +E97 FOI= F02 + FlO + F50 + F6A + F7A + F80 + Fl02 + F9A + F97

L98 = AOl + B01 + COA + FOl + LOC L98 = L99

Fila 02

GOI= G20 + G25 + GlOl + G30 + G40 + G49 + G90

HOl = HlO + H20 + H40 + H50 + H7A + H80 + H6A + H90 + H98

JOA = JlA + J5A + J8G + J8J + J9A + J9K + K6A + K65 + K7A + KlOl + Kl02 + Kl03 + Kl04 + K7H + K8A + K97

LOl = L9A + L7A + L7H + L7L + L60 + L7V + L7Z + LlOl + L5A + L05 + LlO + L30 + L9M L99 = GOl + HOl + JOA + LOI ± L90 ± L91 - Ll03

L99 =L98

Fila 03

N8B = N8Q + N8Z N9B = N9Q + N9Z

CONTROL INTRE DOCUMENTE

CORELATII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4012- si- mod 4000-

Document in lei+ Document in contravaloare lei pentru operatiunile in devize

mod 4012

relatia

mod 4000

Fila OI - suma din coloanele I +2+3 A211 + A212 + A213 + A214

A25

Al03 + Al04 + AI0S A32 + A33

A41 + A42 A102

A70

F03 + F0S Fl03

F09

=

=

=

::;

=

=

=

::;

::;

<

Fila OI coloana 2 A20

A25 AIOI A30 A40 A102 A70 F02 F102

F9A

mod 4012

relatia

mod 4000

Fila Q1 - suma din coloanele 1+2+3 G106 + G107 + G108 + G109

G25

G102 + Gl03 + G104 G32 + G33

G41 + G42 L5D+L5N

=

=

=

:s;

=

:s;

Fila 02 - coloana 1 G20

G25 GIOl G30 G40

LSA

CORELATII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4014 - si - mod 4000 -

Fila 01 din documentul - mod 4014 -

Document in lei + Document in contravaloare Îei pentru operatiunile in devize

mod 4014

relatia

mod 4000

Fila O1 - coloana 1

=

=

=

=

=

=

:s;

:s;

:s;

:s;

Fila O1 - coloana 2

B11 + B12 + B19

BIO

B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + B3P

B3A

+ B3Q + B103 + B3Z

B25 + B26 + B27 + B29

B20

B4A

B4A

B5G+B60

BSA

B7A

B7A

B85

B85

B99

B99

F03 + FOS

F02

F20

FIO

Fila O1 - coloana 1

Fila 02 - coloana 1

H20

:s;

H20

H40

:s;

H40

H51 + HS2

:s;

HSO

HlOl + H102 + Hl03

:s;

H7A

H80

:s;

H80

H6A

:s;

H6A

H90

:s;

H90

L5D + LSN

<

LSA

CORELATU INTRE DOCUMENTELE: - mod 4014 - si - mod 4000 -

Fila 04 din documentul - mod 4014

Document in lei + Document in contravaloare lei pentru operatiunile in devize

mod 4014

relatia

mod 4000

Fila 04 - coloana 1 B81 + B82

=

Fila O1 - coloana 2 B80

B86 + B87

:s;

B85

B99

:s;

B99

Bl02

:s;

Bl02

B9K

:s;

B9K

F03 + F0S

:s;

F02

Fl03

:s;

Fl02

F09

:s;

F9A

Fila 04 - coloana 1 Hl 1 + Hl2

=

Fila 02 - coloana 1 HlO

H21 + H22

:s;

H20

H40

:s;

H40

LSD + LSN

:s;

LSA

CORELATII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4016 - si - mod 4000 -

mod 4016

relatia

mod 4000

Fila O1 - coloana 2 CSV+ CSZ

E6M + E6Z E7A El06+El07 El02

E109 + E11O + E111 + E112 + E113 E7L + E7S + E7Z

E74 + El 14 + El 15 + El 16 + E76 + E79

E8B + E8F + E8M + E8S + E8W + E8Z+ E9B

:s;

=

=

=

=

=

=

=

=

Fila O I - coloana 2 C2A

E6A E7A

El Ol El02 E103 E7H E70

E8A

+ E9E + E9M + E9S + E9T + E9W

F6C + F6D + F6M + F6R + F6W + Fl06 +

-

F6A

F107+F108+Fl09+Fll0+Flll +Fll2+

F113 +Fl14+F61 +Fll5+F116+Fl17+

F118 + F119 + F120 + F121 + F122 + F123 +

Fl24

F7C + F7D + F7E + F7K + F7L + F7M + F7V

=

F7A

mod 4016

relatia

mod 4000

Fila 02 - coloana 1

=

=

=

=

=

=

=

=

=

Fila 02 - coloana 1

J6A + J6M

J5A

K6B + K6G + K6M + K6R + K6V + K6Z

K6A

K7A

K7A

Kl06 + Kl07 + Kl08 + Kl09 + Kl 10 + Kll l

Kl0l

Kll2+Kll3+Kll4

Kl02

Kl 15 + Kl 16 + Kl 17 + Kl 18 + Kl 19 + K120 +

K103

K121 + Kl22

K104

K104

K7L +K7Z

K7H

K8C + K8F + K8M + K8S + K8W + K8Z +

K8A

K9S + K9T + K9W

CORELATII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4021 - si - mod 4000 -

mod 4021

' relatia

mod 4000

Fila Ol - coloana 1 E5W

LOC

:s;

=

Fila O1 - coloana 2 C2A + C3A

LOC

Fila O1 - coloana 1

Fila 02 - coloana l

L9B + L9C + L9E ± L108 L7C+L109+L7D

=

=

L9A L7A

Lll0+Llll

=

L7H

L7L

=

L7L

L112 + Ll 13

=

L60

L7V

=

L7V

L7Z

=

L7Z

Ll0l

=

Ll0l

L5C + LSF + LSH + LSM + LSN

=

LSA

L06 + L07

=

LOS

L21 +L16+Ll14+L29

=

Ll0

L30

=

L30

L90

=

L90

L91

=

-L91

L103

=

L103

CORELA TII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4022 - si - mod 4000 -

mod 4022

relatia

mod 4000

Fila O I - coloana I

=

=

=

=

=

=

=

=

Fila 03 - coloana 1

NIB

NIB

NlM

NlM

NIT+ NlX+ NlZ + N2A + N2Q

NlR

N2Y

N2Y

N3K + N3R + N3Z

N3B

N4A

N4A

NSC + NSK + NSL + NSM + N6Z

NSA

N7B + N7M + N7R + NlOl +Nl02 + Nl03 +

N7A

N7Z

CORELATU INTRE DOCUMENTELE: - mod 4026 - si - mod 4000 -

mod 4026

relatia

mod 4000

Fila 01 - coloana 1+2

Al06 + Al07 + Al08

=

Fila Ol - coloana 2

Al02

Al09 + Al 10 + Al 11

=

A70

A80

:-:;

A20 + A25 + Al Ol +

A30 + A40 + A102 +

A70 + A90

Bll0+Blll +Bll2

=

Bl02

Bll3 +Bll4+Bll5

=

B9K

B9S

:-:;

BIO+ B20 + B3A +

B4A+B5A+B7A+

B80 + B85 + B99 +

Bl02 + B9K + B9V

Ell7+Ell8+Ell9

=

El04

El20 + El21 + El22

=

E90

E95

:-:;

CIA + C2A + C3A +

C4A + E6A + E7H

Fl25 + F126 + Fl27

=

F102

F128 + Fl29 + F130

=

F9A

F9R

s

F02 + F7A + F80

Fila Ol - coloana 1+2

Fila O - coloana 1

Q90

s

NlB + NlR + N3B +

N5A+N8B +PIC+

PIG+P3C+P4A+

PSA + P105 + P106

CORELATU INTRE DOCUMENTELE: - mod 4027 - si - mod 4000 -

mod 4027

relatia

mod 4000

Fila Ol - coloanele 1 + 2

011 + 012

=

Fila O1 - coloana 1

A20 + A25 + Al0l + A30 + A40 + AS0

021 + 022

=

+ Al02 + A70 + A90

B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A

+ B80 + B85 + B99 + B9J + B102 +

B9K +B9V

031 + 032

:s;

C3A + C4A + E70 + El04 + E90

041 + 042

:s;

Fl0 + F6A + F7A + F80 + Fl02 + F9A

Fila O1 - coloanele 1 + 2

Fila 02 - coloana 1

051 + 052

:s;

LlO

061 + 062

:s;

LlO + L30

Fila 02 - coloana I + 2

811+812

=

Fila O1 - coloana 1

A20 + A25 + Al Ol + A30 + A40 + AS0

821 + 822

=

+ A102 + A70 + A90

B10 + B3A + B20 + B4A + BSA + B7A

+ B80 + B85 + B99 + B9J + B102 +

831 + 832 + 833 + 834

=

B9K+B9V

C3A

836 + 837

=

C4A

838

839

:s;

=

E70

El04 + E90

840

=

Fl0

841 + 842 + 843 + 844 + 845 + 846

$

F6A

847

:s;

F7A

848

:s;

F80

849

=

F102 + F9A

Fila 02 - coloana 1 + 2

851 + 852 + 853 + 854

=

Fila 02 - coloana 1

LlO

858

=

L30

5. NOMENCLATOR- FORME DE PROPltlETATE

COD DENUMIRE

10 PROPRIETATE DE STAT

12 Societati comerciale cu capital integral de stat

20 PROPRIETATE :MIXTA (cu capital de stat si privat) PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain

22 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain

23 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton

24 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% si peste 50%)

25 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain

26 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain

27 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton

28 S-ocietati comerciale cu capital de stat si privat strain

30 PROPRIETATE PRIVATA (cu capital : privat autohton, privat autohton si strain, privat strain)

31 Societati comerciale in nume colectiv

32 Societati comerciale in comandita simpla

33 Societati comerciale in comandita pe actiuni

34 Societati comerciale pe actiuni

6. NOMENCLATOR - RAMURI

COD

RAMURA DENUMIRE RAMURA

22 FINANTE, BANCI, ASIGURARI

7. CLASIFICAREA ACTIVITATILOR DIN ECONOMIA NATIONALA (CAEN)

DIVIZTIJNEA DENUMIREA

1 2

Ol Agricultura si servicii auxiliare

02 Silvicultura, exploatare forestiera si economi vanatului 05 Piscicultura si pescuitul

10 Extractia si prepararea carbunelui (inclusiv sisturile si nisipurile bituminoase)

11 Extractia petrolului si gazelor naturale (exclusiv prospectiuni)

12 Extractia si prepararea minereurilor radioactive

13 Extractia si prepararea minereurilor metalifere

14 Alte activitati extractive

15 Industria alimentara si a bauturilor

16 Industria tutunului

17 Industria textila si a produselor textile

18 Industria confectiilor din textile, blanuri si piele

19 Industria pielariei si incaltamintei

20 Industria de prelucrare a lemnului

21 Industria celulozei, hartiei si cartonului

22 Edituri, poligrafie si reproducerea inregistrarilor pe suporti

23 Industria de prelucrare a titeiului, cocsificarea carbunelui si tratarea combustibililor nucleari

24 Industria chimica si a fibrelor sintetice si artificiale

25 Industria de prelucrare a cauciucului si a maselor plastice

26 Industria altor produse din minerale nemetalice

27 Industria metalurgica

28 Industria constructiilor metalice si a produselor din metal (exclusiv masini, utilaje si instalatii)

29 Industria de masini si echipamente

30 Industria de mijloace ale tehnicii de calcul si de birou

31 Industria de masini si aparate electrice

32 Industria de echipamente, aparate de radio, televiziune si comunicatii

33 Industria de aparatura si instrumente medicale, de precizie, optice si ceasomicarie

34 Industria mijloacelor de transport rutier

35 Industria altor mijloace de transport

36 Productia de mobilier si alte activitati neclasificate

37 Recuperarea deseurilor si resturilor de materiale reciclabile

40 Productia, transportul si distributia de energie electrica si termica, gaze si apa calda

41 Captarea, tratarea si distributia apei

45 Constructii

50 Vanzarea, intretinerea si repararea autovehiculelor si motocicletelor, comert cu amanuntul al carburantilor pentru autovehicule

51 Comert cu ridicata (cu exceptia autovehiculelor si motocicletelor)

52 Comert cu amanuntul (cu exceptia autovehiculelor si motocicletelor), repararea bunurilor personale si gospodaresti

55 Hoteluri si restaurante

60 Transporturi terestre, transporturi prin conducte

61 Transporturi pe apa

62 Transporturi aeriene

63 Activitati anexe si auxiliare de transport

64 Posta si telecomunicatii

65 Activitati ale institutiilor financiare si bancare cu exceptia activitatilor de asigurari si a caselor de pensii

66 Activitati de asigurari si ale caselor de pensii cu exceptia asistentei sociale obligatorii

67 Activitati auxiliare ale institutiilor financiare

70 Tranzactii imobiliare

71 Inchirierea masinilor si echipamentelor fara operator si a bunurilor personale si gospodaresti

72 Informatica si activitati conexe

73 Cercetare - dezvoltare

74 Alte activitati de servicii prestate, in principal, intreprinderilor

75 Administratie publica si aparare asistenta sociala obligatorie

80 Invatamant

85 Sanatate si asistenta sociala

90 Asanarea si indepartarea gunoaielor, salubritate si activitati similare

91 Activitati asociative diverse

92 Activitati recreative, culturale si sportive

93 Alte activitati de servicii

95 Activita,ti ale personalului angajat in gospodarii personale

99 Activitati ale organizatiilor si organismelor extrateritoriale

FORMULARE

DE BILANT CONTABIL

la 31.12.1997

JUDETUL ! I UNITATEA

ADRESA LOC: ,sector_

SJR: nr.: _

TELEFONUL: FAXUL: NUMARUL DIN REGISTRUL

COMERTULUI _

FORMA DE PROPRIETATE I_I_

RAMURA I_I_

(Cod Ministerul Finantelor, ramura preponderenta) ACTIVITATEA I_I_I

(Cod diviziune CAEN, activitatea preponderenta) CODUL FISCAL 1_1_1_1_1_1_1_1_1_1_1

BILANT

încheiat la 3112.1997

ACTIV

Nr.

rd.

Sold la

inceputul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

IMOBILIZARI NECORPORALE

Cheltuieli de constituire si de cercetare-dezvoltare

01

Fond comercial

02

Alte imobilizari necorporale

03

lmobilizari necorporale în curs

04

TOTAL (rd.01 la 04)

05

IMOBILIZARI CORPORALE

Terenuri

06

Cladiri

07

Constructii speciale

08

Masini, utilaje si mijloace de transport

09

Alte imobilizari corporale

10

lmobilizari corporale in curs

11

TOTAL (rd.06 la 11)

12

IMOBILIZARI FINANCIARE

Titluri de participare

13

Titluri imobilizate ale activitatii de portofoliu

14

Credite subordonate

15

Alte imobilizari financiare

16

TOTAL (ref 13 la 16)

17

I ACTIVE IMOBILIZA TE-TOTAL (rd.05+12+17)

18

STOCURI

Materiale, din care

19

-materiale pentru investitii

20

Obiecte de inventar

21

Stocuri aflate la terti, din care

22

-stocuri pentru investitii

23

Animale

24

Marturi

25

Ambalaie -

26,

Alte stocuri

27

TOTAL (rd.19+21+22+24 la 27)

28

DOBANZI, COMISIOANE SI TAXE DE INCASAT

Dobanzi deincasat

29

Provizioane specifice de risc de dobanda

30·

Comisioane si taxe de încasat

31

TOTAL_ (rd.29-30+_31)

32

-

-mii lei -

10 -mii lei-

A

B

1

2

ALTE ACTIVE CIRCULANTE

Debitori diversi, din care

33

-debitori pentru investitii

34

Efecte comerciale de primit

35

Decontari cu buqetul statului si alte institutii publice

36

Decontari cu asigurarile sociale

37

Decontari cu personalul

38

Decontari cu actionarii privind capitalul

39

Titluri de tranzactie

40

Titluri de plasament

41

Titluri de investitii •

42

Valori de incasat

43

Alte valori

44

Decontari din ooeratiuni interbancare

45

Alte decontari

46

TOTAL (rd.33+35 la 46)

47

li

ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL (rd.28+32+47)

48

DISPONIBILITATI BANESTI

Casa in lei

49

Casa in valuta

50

Disponibilitati la BNR

51

Disponibilitati la banei din tara, in lei, din care

52

-disponibilitati pentru investitii

53

Disponibilitati la banei din tara, in valuta, din care

54

-disponibilitati pentru investitii

55

Disponibilitati la institutii financiare din tara, in lei

56

Disponibilitati la institutii financiare din tara, in valuta

57

Disponibilitati la banei din strainatate, in valuta

58

Disponibilitati la institutii financiare din strainatate,

in valuta

59

TOTAL (rd.49 la 52+54+56 la 59)

60

DEPOZITE BANESTI

Depozite la banei din tara, in lei

61

Depozite la banei din tara, in valuta

62

Depozite la institutii financiare din tara, in lei

63

Depozite la institutii financiare din tara, in valuta

64

Depozite la banei din strainatate, in valuta

65

Depozite la institutii financiare din strainatate, in valuta

66

TOTAL (rd. 61 la 66)

67

CREDITE

Credite curente

68

Credite restante si in litiqiu

69

Provizioane specifice de risc de credit

70

TOTAL (rd.68+69-70)

71

ACREDITIVE DESCHISE

Depozite constituite pentru acreditive deschise

72

III

DISPONIBILITATI, DEPOZITE, CREDITE SI

ACREDITIVE - TOTAL (rd.60+67+71+72)

73

CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE

Cheltuieli înregistrate in avans, din care

74

-cheltuieli înregistrate in avans pentru imobilizari

corporale ce depasesc fondul de dezvoltare constituit

75

X

Decontari tranzitorii din operatiuni intrabancare

76

Decontari din operatiuni in curs de clarificare

77

Alte conturi de regularizare

78

IV CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE -

TOTAL(rd.74+76 la 78)

79

V PRIME PRIVIND RAMBURSAREA

OBLIGATIUNILOR

80

'

TOTAL ACTIV

(rd.18+4-8+73+79+80)

81

10 -mii lei-

· I

I

PASIV

Nr.

rd.

Sold la

inceputul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

Capital social, din care

85

- capital subscris, varsat

86

Prime legate de capital

87

Fondul de rezerva

88

Rezerva generala pentru riscul de credit

89

Alte rezerve

90

Rezultatul reportat Profitul nerepartizat

91

Pierderea neacoperita

92

Rezultatul exercitiului

Profit

93

Pierdere

94

Repartizarea profitului

95

Fondul imobilizarilor corporale

96

X

Fondul de dezvoltare

97

X

Repartizari la fondul de dezvoltare

98

X

Fond de participare a salariatilor la profit

99

X

Alte fonduri

100

Datorii subordonate

101

Subventii pentru investitii

102

Provizioane reglementate

103

I CAPITALURI PROPRII -

TOTAL (rd.85+87 la 91-92+93-94-95+96+97-98+99 la 103)

104

Provizioane pentru riscuri

105

Provizioane pentru cheltuieli

106

li PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI -

TOTAL (rd.105+106)

107

Disponibilitati ale a entilor economici, in lei

108

Disponibilitati ale persoanelor fizice, in lei ' 109

Disponibilitati ale agentilor economici, in valuta : 110

Disponibilitati ale persoanelor fizice, in valuta

111

Disponibilitati ale bancilor din tara, in lei

112

Disponibilitati ale bancilor din tara, in valuta

113

Disponibilitati ale bancilor din strainatate, in valuta

114

Disponibilitati de la trezoreria statului

115

Disponibilitati ale institutiilor publice

116

Disponibilitati ale institutiilor financiare din tara, in lei

117

Disponibilitati ale institutiilor financiare din tara,in valuta

118

Disponibilitati ale institutiilor financiare din strainatate,

in valuta

119

Alte disponibilitati, in lei

120

Alte disponibilitati, in valuta

121

I 111 DISPONIBILITATI BANESTI -TOTAL (rd 108 la 121)

122

Depozite ale agentilor economici, in lei

123

C

Depozite ale persoanelor fizice, in lei

124

Depozite ale agentilor economici, in valuta

125

Depozite ale persoanelor fizice, in valuta

126

Depozite ale bancilor din tara, in lei

127

Depozite ale bancilor din tara, in valuta

128

Depozite ale bancilor din strainatate, in valuta

129

Depozite de la trezoreria statului

130

'

Depozite ale institutiilor publice

131

Depozite ale institutiilor financiare din tara, in lei

132

Depozite ale institutiilor financiare din tara, in valuta

133

Depozite ale institutiilor financiare din strainatate,

in valuta

134

Alte depozite, in lei

135

Alte depozite, in valuta

136

, IV DEPOZITE BANESTI - TOTAL (rd.123 la 136)

137

10 --mii lei-

A

B

1

2

lmprumuturi de refinantare de la BNR, din care

138

- împrumuturi "loml:5ard" (overdraft)

139

lmprumuturi de la banei din tara, in lei

140

lmprumuturi de la banei din tara, in valuta

141

lmprumuturi de la banei din strainatate, in valuta

142

lmprumuturi de la institutii financiare

143

lmprumuturi din emisim1i de obligatiuni si alte titluri

144

Alte imprumuturi, in lei

145

Alte imprumuturi, in valuta

146

V IMPRUMUTURI -TOTAL (rd.138 +140 la 146)

147

Depozite constituite pentru acreditive primite

148

V1 ACREDITIVE PRIMITE - TOTAL (rd.148)

149

Furnizori, din care

150

-furnizori de imobilizari

151

Efecte comerciale de plafit

152

Decontari cu bugetul statului si institutii publice

153

Decontari cu asigurarile sociale

154

Decontari cu personalul

155

Participarea personalului la profit

156

X

Dividende de plata

157

Creditori diversi, din care

158

-creditori pentru investitii

159

Decontari din ordine de plata, din care

160

-decontari din ordine de plata in valuta

161

Decontari din operatiuni interbancare

162

Dobanzi de platit

163

Comisioane si taxe de platit

164

Alte datorii I

165

VII DATORII -TOTAL (rd.150+152 la 158+160+162 la 165)

166

Venituri inreqistrate in avans

167

Decontari tranzitorii din operatiuni intrabancare

168

Decontari din operatiuni în curs de clarificare

169

Alte conturi de regularizare

170

VIII CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE -

TOTAL (rd.167 la 170)

171

TOTAL PASIV

(rd.104+107+122+137+147+149+166+171)

172

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre·

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele Calitatea Sertmatura Presedinte

Membru Membru Membru Membru Membru

JUDETUL I I I UNITATEA

ADRESA LOC , sector_ S1R.: nr.

TELEFONUL: FAXUL. _

NlTh1ARUL DIN REGISTRUL

COMERTULUI

FORMA DE PROPRIETATE I_I

RAl\1URA I_ I_ I (Cod Ministerul Finantelor, ramura preponderenta) ACTIVITATEA I I I

(Cod diviziune CAEN, activitatea preponderenta) CODUL FISCAL I_I_I_I I I_I_I_I_I_I

BILAA'T

ACTIV

Cod

pozitie

Amoruzan

si provizioane

l otaJ.

sume nete

A

tl

l

2

Ul'.t:.KATlUNl l)J:<; TIU;LUIH< IHI< Sl

OPERATIDNIINTERBANCARE

A0I

- Casa si alte valori

AlO

-Casa

All

- Alte valori

Al9

- Cont curent la banei centrale

A20

- Conturi de corespondent la banei (nostro)

A25

- Depozite la banei

AlOl

- Credite acordate bancilor

A30

- V alori primite in pensiune

A40

- Valori de recuperat

A50

- Creante restante

Al02

- Creantc indoielnice

A70

- Creante atasate

A90

OPERATIUNI CU CLIENTELA

BOI

- Creante comerciale

BlO

- Credite de trezorerie

B3A

- Credite pentru export

B20

- Credite pentru echipament

B4A

- Credite pentru bUI1uri imobiliare

B5A

- Alte credite acordate clientelei

B7A

- Credite acordate clientelei financiare

B80

- Valori primite in pensiune

B85

- Conturi curente debitoare

B99

- Valori de recuperat

B9J

- Creante restante

B102

- Cr..:ante îndoielnice

B9K

- Cn::ante atasate

B9V

OPERATIUNI CU TITLURI SI

OPERATIUNI DIVERSE

C0A

- Titluri primite in pensiune livrata

CIA

- Titluri de tra.ruactie

C2A

- Titluri de pla-;;unent

C3A

- Titlwi de inveslitii

C4A

- Contwi de (kcontare privind op..:ratiunile cu

titluri

E6A

- De..:ontari intrabancare

E7A

incheiat la 31 12 1997

mod4000 ! o I 1 I - mii lei -

ACTIV

Lod

pozitie

Amortizan

si provizioane

lota!

swne nete

A

J::S

l

2

- Personal s1 contun aslllli1ate

l:lUl

- Asigurari sociale, protectia sociala si conturi

asimilate

ElO2

- Bugetul statului, fonduri speciale si conturi

asimilate

E103

- Debitori diversi

E7H

• Conturi de stocuri

E7O

- Conturi de rel!Ularizare

E8A

- Creante restante

ElO4

- Creante îndoielnice

E9O

- Creante atasate

E97

VALORI IMOBILIZA TE

FOI

- Credite subordonate

FO2

- Parti în cadrul societatilor comerciale legate,

titluri de participare si titluri ale activitatii de portofoliu

FlO

- Dotari pentru unitatile proprii din strainatate

F5O

- Imobilizari în curs, imobilizari ale activitatii

de exploatare, imobilizari in afara activitatii de exploatare

F6A

- Leasing si operatiuni asimilate

F7A

- Locatie simpla

F8O

- Crcante restante

FlO2

- Creante îndoielnice

F9A

- Creante atasate

F97

ACTIONARI SAU ASOCIAT!

LOC

TOTAL

L98

mod4OO0 o I i I - mii lei -

•

PASIV

I

Cod··

pozitie

Total

I I

A

tl

l

U.t'ERA'llU.Nl 1JJ.<.; fl{EZOlll(l.lll( :sl

OPERATIUNI INTERBANCARE

GOl

- Imprumuturi de refinantare de la banei centrale

G20

- Conturi de corespondent ale bancilor (loro)

G25

- Depozite ale bancilor

GlOl

- Imprumuturi primite de la banei

G30

- Valori date in pensiune

G40

- Alte sume datorate

G49

- Datorii atasate

G90

OPERATIUNI CU CLIENTELA

H0l

- Imprumuturi primite de la clientela financiara

HlO

- Valori date in pensiune

H20

- Conturi curente creditoare

H40

- Conturi de factoring

H50

- Conturi de depozite

H7A

- Certificate de depozit

H80'

- Carnete si librete de economii

H6A

- Alte sume datorate

H90

- Datorii atasate

H98

OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI

DNERSE

J0A

- Titluri date in pensiune livrata

JlA

- Titluri de tranzactie

JSA

- Titluri de piata interbancara

J8G

- Titluri de creante negociabile

J8J

- Obligatiuni

J9A

- Alte datorii constituite prin titluri

J9K

- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

K6A

- Varsaminte de efectuat privind titlurile

K65

- Decontari intrabancare

K7A

- Personal si conturi asimilate

KlOl

- Asigurari sociale, protectie sociala si conturi asimilate

Kl02

- Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate

Kl03

- Di\;dende de plata

Kl04

- Creditori diversi

K7H

- Conturi de regularizare

K8A

- Datorii atasate

K97

mod 4000 I o I 2 - mii lei

I

.. ---·

mod .J.000 - mii lei

PASIV I

Cod Total

pozitie I

I

A

ti

l

CAPlTALlJfil PH.Ol'fill,

PROVIZIOANE

; .._, 11,A1tSi

LOl

- Capital

L9A

0 Prime legate de capital

L7A

- Rezerve legale

L7H

- Rezerve statutare

L7L

- Rezerva generala pentru riscul de credit

L60

- Diferente din reevaluare

L7V

- Alte rezerve

L7Z

-Fonduri

LlOl

- Datorii subordonate

L5A

- Subventii si fonduri publice alocate

LOS

- Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

LlO

- Proyiz:ioane reglementate

L30

- Datorii atasate

L9M

REZULTATUL REPORTAT(+/-) (1)

L90

PROFIT SAU PIERDERE (+/-) (1)

L91

REPARTIZAREA PROFITULUI{-)

Ll03

TOTAL

L99

(l) Sumele negatrve trcbwe sa t1e precedate de semnul -

ADlvllNISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si

semnatura

CONDUCATORUL COJ\1PARTL\1ENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele Calitatea Senrnaturn Presedinte

Membru Membru Membru Membru Membru

\.:UN fURl lN AFP.._X_I'\. !:!!!..._1\.1'1 l ULUI

Cod

pozitie

Total

A

Jj

-

l

AN•- 1AMl<.N 1.1!,; DE 1'1.NANfARE

- Angajamente in favoarea altor banei •

NlB

- Angajamente primite de la alte banei

NlM

- Angajamente in favoarea clientelei

NlR

- Angajamente primite de la clientela financiara si institutiile administratiei publice

N2Y

-

ANGA.JAMENTEDEGARANTIE

- Cautiuni, avaluri si alte garantii date altor banei

N'.3B

- Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la alte banei

N4A

- Garantii date pentru clientela

NSA

- Garanti.i primite de la clientela

N7A

-

ANGA.JAMENTE PRIVIND TITLURILE

- Titluri de primit

N8B

- Titluri vandute cu posibilitate de rascumparare

N8Q

- Alte titluri de primit

N Z

- Titluri de livrat

N9B

-

- Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare

N9Q

- Alte titluri de livrat

N9Z

OPERATIDNI 1N DEVIZE

-

- Operatiuni de schimb la vedere

-

- Lei cumparati si inca neprimiti

PIC

- Devize cumparate si inca neprimite

PlG

- Lei vanduti si inca nelivrati

PlM

- Devize vandute si inca nelivrate

PlR

- Ooeratiuni privind devizele date si luate cu imprumut

-

- Devize date cu imorumut si inca nelivrate

P2C

- Devize luate cu imprumut si inca neprimite

P2G

-

- Ooeratiuni de schimb la termen

- Lei de primit contra devize de livrat

P3C

- Devize de livrat contra lei de primit

PlOl

- Devize de primit contra lei de livrat

P4A

- Lei de livrat contra devize de primit

P102

- De\ize de primit contra devize de livrat

P5A

- Devize de livrat contra devize de primit

P6A

-

- Report / deport calculat anticipat

- de primit

P8B

- de platit

P8E

- Doban.zi neajunse la scadenta in devize acoperite la termen

-

- de incasat

P9B

- de platit

P9E

I

- Conturi de ajustare devize(+/-) (1)

P9T

mod4000 O 3

- mii lei -

.

mod4000 O 3

- mii lei -

LUN lUKl lN A.l:'AKA .l::HLAN1 UL Ul

Cod

pozitie

10ta1

A

H

1

ANGAJAMENTE DIVERSE

-

- Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate

Pl03

- Titluri primite in garantie

Pl04

- Titluri date in garantie

Pl05

-- Alte angajamente diverse date

P106

- Alte angajamente diverse primite

Plll

ANGAJAMENTE INDOIELNICE

Q80

CONTURI DE EVIDENTA

-

- Mijloace fixe luate cu chirie

Ql0l

- Valori primite in pastrare sau custodie

Q102

Crcante scoase din activ, unnarite in continuare

Q103

- Debitori din penalitati pretinse

Q104

- Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a

mijloacelor fixe

Q105

- Alte valori primite

Ql06

- Alte valori date

Ql07

(1) ::iumele negauve trebuie sa fie precedate cte semnul -

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele Calitatea

Presedinte Membru Membru Membru Membru Membru

Semnatura

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI

incheiat la 31 decembrie 1997

(se completeaza cumulat de la începutul anului)

20 -mii lei-

De.n. umirea Indicatorilor

Nr.

rd.

Exercitiul financiar

precedent I lncheiat

A

B

1

2

Venituri din dobanzi la conturile de disponibiiitati

01

Venituri din dobanzi la conturile de depozit

02

Venituri din dobanzi la creditele curente

03

Venituri din dobanzi la creditele' restante si in litigiu

04

Venituri din comisioane, taxe si speze bancare

05

Venituri din tit1uri de tranzactie, plasament si investitii

06

Venituri din scontarea efectelor comerciale

07

Venituri din dobanzi la creditele subordonate

08

Venituri din participatii

09

Venituri din ti1Juri imobilizate ale activitatii de portofoliu

10

Venituri din atte imobilizari financiare

11

Venituri din drterente de curs valutar

12

Venituri din influente de curs valutar

13

Cifra de afaceri (rd.01 la 13)

14

Venituri din productia de imobilizari necorporale

15

Venituri din productia de imobilizari corporale

16

Venituri din creante reactivate

17

Venituri din provizioane, din care

18

- venituri din provizioane de risc de credit

19

- venituri din provizioane de risc de dobanda

20

- venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli

21

Alte venituri din exploatare

22

I

VENITURI DIN EXPLOATARE -

TOTAL (rd.14 la 18+22)

23

Cheltuieli cu dobanzi la conturile de disponibilitati

24

Cheltuieli cu dobanzi la conturile de depozit

25

Cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile primite, din care

26

- cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile primite - lombard (overdraft)

27

Cheltuieli cu comisioane, taxe si speze bancare

28

Cheltuieli privind titlurile de tranzactie, plasament

si investitii

29

Cheltuieli cu rescontarea efectelor comerciale

30

Cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile subordonate

31

Cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile din obligatiuni

32

\

Cheltuieli cu primele privind rambursarea

obligatiunilor amortizate

33

Cheltuieli din diferente de curs valutar

34

Cheltuieli din influente de curs valutar

35

Cheltuieli cu materii si materiale

36

Cheltuieli cu energia si apa

37

Cheltuieli cu uzura obiectelor de inventar

38

Alte cheltuieli materiale

39

Cheltuieli materiale - total (rd.36 la 39)

40

Cheltuieli cu remuneratiile personalului

41

Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

42

Cheltuieli cu personalul - total (rd.41+42)

43

-

A

B

1

2 - ]

Cheltuieli cu lucrari si servicii executate de terti

44

Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate

45

Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor necorporale

46

Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor corporale

47

Cheltuieli cu provizioane, din care

48

- cheltuieli cu provizioane de risc de credit

49

- cheltuieli cu provizioane de risc de dobanda

50

- cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli

51

Cheltuieli privind pierderi din credite

52

Cheltuieli privind pierderi din dobanzi

53

Pierderi din alte creante

54

Alte cheltuieli de exploatare

55

li

CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE -

TOTAL (rd.24 la 26+28 la 35+40+43+44 la 48+52 la 55)

56

A REZULTATUL DIN EXPLOATARE PROFIT (rd.23-56)

57

PIERDERE (rd .56-23)

58

Venituri de la bugetul statului si de la institutii

publice

59

Venituri din operatii de gestiune

60

Venituri din operatii de capital

61

Venituri exceptionale din provizioane

62

Alte venituri exceptionale

63

III

VENITURI EXCEPTIONALE - TOTAL (rd. 59 la 63)

64

Cheltuieli exceptionale privind operatiile de gestiune

65

Cheltuieli privind operatiile de capital

66

Cheltuieli.exceptionale privind provizioanele

67

Cheltuieli exceptionale privind amortizarile

68

Alte cheltuieli exceptionale

69

IV

CHELTUIELI EXCEPTIONALE - TOTAL (rd.65 la 69)

70

B REZULTATULEXCEPTIONAL

PROFIT (rd.64-70)

71

PIERDERE (rd.70-64)

72

I

VENITURI TOTALE (rd.23+64)

73

CHELTUIELI TOTALE (rd.56+70)

74

C REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI

PROFIT (rd.73 - 74)

75

PIERDERE (rd.74-73)

76

Impozit pe profit

77

D REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI

PROFIT (rd.75-77) col 1 sl 2

78

PIERDERE (rd.76+77) col 1 sl 2

(rd. 77-75) col 1 sl 2

79

20 -mii lei-

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCA TORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si

semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele Calitatea Semnatura Presedinte

Membru Membru Membru Membru Membru

82 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA i, Nr. 153 bis/16.IV.1998

ANEXA 1

REPARTIZAREA PROFITULUI

21 -mii lei-

Denumirea indicatorilor

Nr.

rd.

Realizari

A

I

B I

1

I

REPARTIZARI DIN PROFIT (rd.02 la 07+09 la 11)

01

i

- constituirea fondului de rezerva

02

i - constituirea rezervei generale pentru riscul de credit

03

- acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti

04

- participarea personalului la profit

05

- cota managerului din profitul net

06

- surse proprii de finantare, din care

07

- constituite din sumele aferente reducerii impozitului pe profit

08

- constituirea de rezerve statutare si alte rezerve

09

- alte repartizari din profit prevazute de lege

10

- dividende de p!atit - total (rd.12 la 16+18)

din care

11

-dividende cuvenite statului

12

-dividende cuvenite F.P.S.

13

-dividende cuvenite S.I.F.

14

-dividende cuvenite regiilor autonome

15

-dividende cuvenite societatilor comerciale, din care

16

- dividende cuvenite societalilor comerciale nerezidente

'17

-dividende cuvenite persoanelor fizice, din care

18

- dividende cuvenite persoanelor fizice nerezidente

19

PROFIT NEREPARTIZAT

20

TOTAL DE CONTROL (rd.08+17+19+20)

21

.

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 2

SITUATIA STOCURILOR

- valori brute -

22 - mii lei -

Elemente de stocuri

Nr.

rd.

Sold la

începutul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

Materiale, din care

01

- materiale pentru investitii

02

Obiecte de inventar

03

Stocuri aflate la terti, din care

04

- stocuri pentru investitii

05

Animale

06

Marturi

07

Ambalaje

08

Alte stocuri, din care

09

- bunuri provenite din executarea

creantelor

10

TOTAL STOCURI

(rd.01+03+04+06 la 09)

11

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

SITUA TIA CREANTELOR 51 DATORIILOR

23 - mii lei -

·-

CREANTE

Nr.

rd.

Sold la sfarsitul

anului

(col.2+3+4)

Termen de lichiditate a activului

sub 1 an

1-5 ani

peste 5 ani

A

B

1

2

3

' 4

I CREDITE SUBORDONATE

01

Dobanzideincasat

02

Comisioane si taxe de încasat

03

Debitori diversi, din care

04

- debitori pentru investitii

05

Efecte comerciale de primit

06

Decontari cu bugetul statului si a'lte

institutii publice, din care

07

-impozitul pe profit

08

-impozitul pe salarii

09

-taxa pe valoarea adaugata

10

-alte impozite si taxe

11

Decontari cu asigurarile sociale

12

Decontari cu personalul

13

Decontari cu actionarii privind capitalul

14

Titluri de tranzactie, plasament si investitii

15

Valori de încasat

16

Alte valori

17

Decontari din operatiuni

interbancare

18

Alte decontari

19

li TOTAL CREANTE DIN ACTIVE CIRCULANTE

(rd.02+03+04+06+07+12 la 19)

20

Depozite la banei din tara, în lei

21

Depozite la banei din tara, in valuta

22

Depozite la institutii financiare din

tara, in lei

23

Depoiite la institutii financiare din

tara, in valuta

24

Depozite la banei din strainatate,

in valuta

25

Depozite la institutii financiare din

strainatate, in valuta

26

III TOTAL CREANTE DIN

DEPOZITE BANESTI

(rd.21 la 26)

27

23 -mii lei-

A

B

1

2

3

4

Credite în lei, din care

28

- garantate de stat

29

- garantate de alte banei

30

Credite in valuta, din care

31

- garantate de stat

32

- garantate de alte banei

33

lmprumuturi pentru datoria publica

total (rd.35+38+39), din care: *)

34

lmprumuturi in contul datoriei publice

interne, conform Legii nr.7/1992- total (rd.36+37), din care

35

- aferente creditelor pentru investitii

devenite neperformante si pierderi preluate la datoria publica interna, conform Leoii nr.7/1992

36

- aferente creditelor pentru exporturi si lucrari de constructii-montaj, pe baza de' acorduri guvernamentale, comerciale si de cooperare cu alte tari, devenite neperformante, preluate la datoria publica interna,

conform Legii nr.7/1992

37

lmprumuturi in contul datoriei publice

interne, conform O.G. nr.1/1994

38

lmprumut pentru finantarea investitiei

Krivoi-Rog, conform Legii nr.95/1993

39

IV TOTAL CREANTE DIN CREDITE

ACORDATE ( rd.28+31+34)

40

V DEPOZITE CONSTITUITE PENTRU

ACREDITIVE DESCHISE

41

Cheltuieli inregistrate in avans

42

Decontari tranzitorii din operatiuni

intrabancare

43

Decontari din operatiuni in curs de

clarificare

44

Alte conturi de regularizare

45

VI TOTAL CREANTE DIN ALTE

ACTIVE ( rd.42 la 45)

46

=toTAL CREANTE

(rd.01+20+27 40+41+46)

47

- -

*) Soldurile se confirma de Ministerul Finantelor - Directia generala de contabilitate publica si trezorerie a statului.

23 -mii lei-

DATORII

Nr.

rd.

Sold la sfarsitul anului

(col.2+3+4}

Tennen de exigibilitate a pasivului

sub 1 an

1-5 ani

peste 5 ani

A

B

1

2

3

4

Depozite ale agentilor economic1,

in lei

48

Depozite ale persoanelor fizice, in lei

49

Depozite ale agentilor economici,

in valuta

50

Depozite ale persoanelor fizice, in valuta

51

Depozite ale bancilor din tara, in lei

52

Depozite ale bancilor din tara,

in valuta

53

Depozite ale bancilor din strainatate, in valuta

54

Depozite de la trezoreria statului

55

Depozite ale institutiilor publice

56

Depozite ale institutiilor financiare din tara, in lei

57

Depozite ale institutiilor financiare

din tara, in valuta

58

Depozite ale institutiilor financiare din strainatate, in valuta

59

AJte depozite, in lei

60

Alte depozite, in valuta

61

I TOTAL DATORII PRIVIND DEPOZITE BANESTI (rd.48 la 61)

62

lmprumuturi de refinantare de la BNR,

din care

63

- împrumuturi "lombard" (overdraft)

64

lmorumuturi de la banei din tara, in lei

65

lmprumuturi de la banei din tara, in valuta

66

lmprumuturi de la banei din strainatate, in valuta

67

lmprumuturi de ia institutii financiare, din tara, in lei

68

lmprumuturi de la institutii financiare, din tara, in valuta

69

lmprumuturi de la institutii financiare,

din strainatate, in valuta

70

lmprumuturi din emisiuni de obligatiuni si alte titluri, in lei

71

lmprumuturi din emisiuni de obligatiuni si alte titluri, in valuta

72

Alte împrumuturi, in lei

73

'

Alte împrumuturi, in valuta

74

li TOTAL DATORII DIN IMPRUMUTURI (rd.63+65 la 74)

75

23 -mii lei-

A

B

1

2

3

4

lll DEPOZITE CONSTITUITE PENTRU

ACREDITIVE PRIMITE

76

Furnizori, din care

77

-furnizori de imobilizari

78

Efecte comerciale de platit

79

Decontari cu bugetul statului si alte

institutii publice, di_n care

80

-impozitul pe profit .,

81

-impozitul pe salarii

82

-taxă pe valoarea adauQata

83

-alte impozite si taxe

84

Decontari cu asigurarile sociale I

85

Decontari cu personalul

86

Participarea personalului la profit

87

Dividende de plata

88

Creditori diversi, din care

89

-creditori pentru investitii

90

Decontari din ordine de plata, din care

91 .

-decontari din ordine de plata, in

I

valuta

92

Decontari din operatiuni interbancare

93

Dobanzi de platit

94

Comisioane si taxe de platit

95

Alte datorii

96

IV TOTAL DATORII PRIVIND

PERSONALUL SI TERTII 'rd.77+79+80+85 la 89+91+93 la 96)

97

Venituri inregistrate in avans

98

Decontari tranzitorii din operatiuni

intrabancare

99

Decontari din operatiuni in curs de

clarificare

100

Alte conturi de regularizare

101

V TOTAL ALTE DATORII (rd.98 la 101)

102

TOTAL DATORII

(rd.62+75+76+97+102)

103

·-

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA4

24

□ NUMIREAîl:ibiCA.foRlH5R

A

I

Ffr.

rd.

B

r

- mii lei -

FJumar unltatl

1

Sume

I

2

I

A. Date Informative privind rezultatele lnreglstrate

Unitati care au înregistrat profit Unitati care au înregistrat pierderi

B. Date informative privind situatia Indicatorilor

01

02

An precedent 1

An curent 2

Numar mediu de salariali (cu contract de munca) Numar colaboratori (cu contract civil)

Numar salariali Salarii brute

Drepturi banesti cuvenite colaboratorilor

Amortizarea aferenta Qradului de neutilizare a mijloacelor fixe Mijloace fixe amortizate integral si folosite in continuare Cheltuieli social-culturale - total

(rd.11 la 13)

- invatamant

- sanatate "alte cheltuieli

Numar subunitati tc,ritoriale in functiune, in tara, din care

- sucursale

- agentii

• puncte de lucru

• reprezentante

Numar subunitati autorizate in strainatate, din care.

- sucursale

- agentii

- puncte de lucru

- reprezentante

Titluri de participare detinute in capitalul social al altor societati comerciale - total (rd.25+28) din care

- Titluri de participare detinute in capitalul social al altor societati bancare, din care.

- titluri de participare la societatile bancare din tara

- titluri de participare la societatile bancare din strainatate

- Titluri de participare detinute in capitalul social al societalilor comerciale nebancare, din care.

• titluri de participare la societatile comerciale nebancare din \ara

- titluri de participare la societatile comerciale

03

04

05

06

07

08

09

I

I

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

nebancare din strainatate

---

30

DATE INFORMATIVE

- mii lei -

DENUMIREA INDICATORILOR

Nr.

rd.

Numar

debitori

Sume

necesare

constituite

A

B

1

2

3

Provizioane specifice de risc de credit

- total (rd.32 ia 35), din care.

31

- pentru credite "pierdere"

32

- pentru credite "îndoielnice"

33

• pentru credite "substandard"

34

- pentru credite "in observatie"

35

'

Provizioane specifice de risc de dobanda

- total (rd.37 la 40), din care.

36

- pentru dobanzi "pierdere"

37

• pentru dobanzi "îndoielnice"

38

- pentru dobanzi "substandard"

39

- pentru dobanzi "in observatie"

40

24 -mii lei -

DENUMIREA INDICATORILOR

--

Nr.

rd.

An

precedent

An

curent

--· --

A

B

- 1

- . 2 --

C. Dat Informative privind evolutia creditelor

Credite acordate, nerambursate la scadenta -

TOTAL (rd.42 la 47), din care_

41

- pana la 30 zile

42

-30-90zile

43

- 90-180 zile

44

- 180-270 zile

45

- 270-360 zile

46

- peste 1 an

47

Dobanzi neincasate aferente creditelor acordate

48

Credite acordate debitorilor aflati in relatii speciale cu societatile bancare - total (rd.50+51+53+55) din care.

49

- credite acordate actionarilor semnificativi, precum si

societatilor comerciale aflate sub control efectiv, direct sau indirect al acestor actionari

50

- credite acordate societatilor comerciale nebancare la al caror capital social societatea bancara detine

titluri de participare, din care

51

- credite acordate societalilor comerciale nebancare

la al caror capital social societatea bancara are o participatie de cel putin 10%

52

- credite acordate personalului propriu al societatilor

bancare, din care.

53

- .credite acordate cu dobanda preferentiala

perscnalului propriu al societatilor bancare

54

- alte credite acordate debitorilor aflati in relatii

speciale cu societatea bancara

55.

lmprumuturi mari acordate clientilor - total, din care

56

; imprumuturi mari ce depasesc 20% din fondurile

proprii ale societalii bancare

57

Credite reesalonate conform O.G. nr.13/1995

58

Dobanzi re

59

Majorari de intarziere, amanate la plata conform

O.G. nr. 13/1996 si O_G_ nr_ 2/1997

60

Dobanzi datorate, arnanate la plata conform O G nr 13/1996

si O.G. nr. 2/1997

61

Debite amanate la plata conform art. 1 alin 2 din

O.G. nr. 13/1996 si O.G. nr_ 2/1997

62

DENUMIREA INDICATORILOR

Nr

rd.

Total

(col. 2+3)

Pentru activitatea

curenta

Pentru

investitii

A

B

1

2

3

Credite acordate agentilor economici pentru activitatea curenta sau pentru investitii, garantate de catre stat

conform H.G_ nr.610/1993, H.G. nr.620/1993- Total, din care_

63

- restante

64

D. Date privind regularizarea cu bugetul de stat sl Banca Nationala a Romaniel

Primite

Cuvenite

/ Diferente (+/-) de regularizat

1

2

3 (1-2)

Sume reprezentand diferente de dobanzi bonificate pentru credite acordate, din care.

65

- de la Banca Nationala a Romaniei

66

u - de ulat:bugetul statului

67

-Î

fĂL

CON ÎKUL (rd.-03 la 09+63·.;:54 col.1 SI col.2)

---

btj

-

-----

·- -

i

I I

24

--

Capital social subscris

DENUMIREA

INDICATORILOR

Nr.

rd.

TOTAL

-mii lei-

31.12.1996

din care: ln valuta

(echivalent mlllel)

2

TOTAL

-mii lei-

A

B

1

în valuta (echivalent USD)

3

4

31.12.1997

din care

în valuta (echivalent millel)

5

in valuta (echivalent USD)

6

Capi.tal social, din care.

- F.P.S.

- F.P.P. (S.I.F.)

-regii autonome

-societati comerciale rezidente

-societali comerciale nerezidente

-persoane fizice rezidente

-persoane fizice nerezidente

69

70

71

72

73

74

75

i

76

l

I

-

Gap1ta1 SOC!a varsat

-· -

-

l

1]

DENUMIREA INDICATORILOR

TOTAL

-mii lei-

A

B

1

31.12.1996

din care: ln valuta

(echivalent

mii lei)

2

=

ln valuta (echivalent USD)

3

TOTAL

-ml! !el-

- . I

31.12.1997-

din care: ln valuta

i

- r

(echivalent mii !e!)

5

!n valuta

I (e.-chlvalent

rl

I

-USD-)

-

Capital social, din care.

- F.P.S.

- F.P.P. (S.I.F.)

-regii autonome

-societali comerciale rezidente

-societati comerciale nerezidente

-persoane fizice rezidente

-persoane fizice nerezidente

77

78

79

80

-

i

I

:1

11

li

81

82

i

i

i

\I

!

83

I

- Ir

84

I

-

I

I

I-··

i

j

DENUMIREA INDICATORILOR

i Sold la

Nr. ! I

rd.

I

inceputui anului

L

sfarsltul anului

-

A

B

1

_J 2

Fondul de rezerrch- Total, din care.

- Fondul de rezerva din diferente favorabile de curs

85

valutar, conform H.G. nr. 58/1994 si H.G. nr. 97/1994

86

,Alte rezerve - total (rd. 88 la 92), din care

87

- Rezerve din diferente de curs aferente operatiunilor

de subscriere si varsare a capitalului social in valuta, conform H.G. nr. 252/1996

88

--::-Rezerve din influente de curs aferente disponibilitatilor in valuta reprezentand capital social varsat in valuta, conform H.G. nr. 252/1996

89

- Rezerve din influente de curs provenite din reevaluarea

activelor si pasivelor in valuta înregistrate la 31.12.1994

90

- Rezerve din influente de curs aferente aprecierii, pana la 31.12.1994, a capitalului social varsat in valuta

91

- Alte rezerve

92

- mii lei-

I

I

I

j

24 -mii lei -

DENUMIREA INDICATORILOR

r.

i rd.

ap1ta subscris

I -'- subscris

varsat

A B I 1 2

ie--=LA:....:...:..IN=-C.:...:::cEP'=U-=--T'=U::...=L,c-Ac :N.::cU.::cL-=-Uc_,-1---=-=----c---,--- --c +-93

MODALITAT! DE MAJORARE A CAPITALULUI SOCIAL

A.porturi noi din partea actionarilor 94

Utilizarea primelor de emisiune sau de aport si a altor

prime legate de capital 95

Incorporarea fondului de rezerva constituit pe seama primelor de emisiune sau de 'aport si a altor prime legate

de capiial 96

incorporarea attor rezerve constituite pe seama primelor

de emisiune sau de aoort si a altor prime legate de capital 97

Su:.1ele alocate din pmfitul realizat de la obtinerea autorizatiei de functionare par.a la data de 31.12.1995

drept surse proprii de constituire a fondului de dezvoltare 98

li A.porturile in natura, constand in cladiri si teren:.m destinate

exclusiv sediilor uniiatilor bancare 99

Utilizarea dividendelor din profitul net cuvenite actionarilor '

dupa olata impozitului pe dividende

Utilizarea fondului de rezerva constituit din profitul net Utilizarea altor rezerve constituite din profitul net

I Utilizarea sumeior inregistrate la fondul de rezerva constituit din drferente favorabile de curs valutar

100 I

101

102

103

I

l

Utilizarea sumelor inregi;;trate la alte rezerve constituite din diferente de curs aferente operatiunilor de subscriere

varsare a capitalului social in valuta

1 Utilizarea sumelor inregislrc1te 121 alte rezerve constituite

I din influente de curs aferente disponibilitatilor in vali..ia

Ireprezentand capital social varsat in valuta

104

I

!

105

f

1

- ,1

I

I

. -ArJe-"g'tel_emm_o_ed_nat_ali-trai_luo_r·_dl_ee,g,_ma_lae_J_o_ra_r_e_a_ca_p_1_ta_1_u_1u_·1_s_oc_1_a_l_po_t_n_v_1i0t6------+----l------------+ 1

!TOTAL MODALITATI DE MAJORARE A CAPITALULUI SOCIAL (rd.94 la 106)

Rascumpararea actiunilor proprii potrivit Legii nr.33/1991

1,._pc._r_iv_i_n_d_a_c..-_tl._v_ita_t_e_a_b_a_n_c_a_r_a

Sume utilizate pentru acoperirea pierderilor

I Alte modalitati de reducere a capitalului social potrivit legii

ilrTOTAL MODALITATI DE REDUCERE A CAPITALULUI ISOCIAL(rd.1081a 110)

I!

!CAPITAL SOClAL

I

107

.;i.1.--08

109

11O

111

I

I[ LAFINELEANULUi(rd93+107-111)

112 I ,

l=. ============== ==========="====C============"-"='==========o.=d

24

DENUMIREA INDICATORILOR

Nr.

rd.

Valuta

echivalent USD

Mii lei

A

B

1

2

Capital social subscris si varsat in valuta, la cursul de subscriere

113

Alte rezerve constituite din diferente de curs aferente

operatiunilor de subscriere si varsare a capitalului social în valuta, stabilite potrivifH G. nr. 252/1996

114

X

IA!te rezerve din diferente de curs aferente operatiunilor de

!Subscriere si varsare a capitalului social in valuta, utilizate centru majorarea capitalului social potrivit O.G. nr. 40/1996

115

X

'

Alte rezerve constituite din influente de curs aferente

disponibilitatilor in valuta reprezentand capital social ivarsat in valuta, stabilite ootrivit H.G. nr. 252/1996

116

X

IA!te rezerve din influente de curs aferente disponibilitatilor in valuta reprezentand capital social varsat in valuta, utilizate pentru majorarea capitalului social potrivit

O.G. nr. 40/1996

117

X

IA!te rezerve constituite din influente de curs aferente aprecierii,

!pana la 31.12.1994, a capitalului social varsat in valuta

118

X

IA!te rezerve din influente de curs aferente aprecierii, pana la 131.12.1994, a capitalului social varsat in valuta, utilizate pentru

maiorarea capitalului social potrivit O.U.G. nr.72/06.11.1997

119

X

Capital social subscris si varsat în valuta rezultat dupa majorarea acestuia prin utilizarea rezervelor din diferente

Ide curs valutar (rd.113+115+117+119)

120

X

Cursul valutar, in lei, corespunzator capitalului social subscris

lsi varsat in valuta, rezultat dupa majorarea acestuia

121

X

,.:t-.111 . l'-!!.;.A INDICATORILOR

Nr.

rd.

Suma

(se t:>mpleteaza in dolari SUA)

A

B

1

Date privind lnvestltllle stralne ln Remania

Total capital social varsat, de investitorul strain pana la data de 1 ianuarie 1997

122

Cresterea capitalului varsat de investitorul strain în cursul anului 1997 (rd. 124 la 127)

123

- cumparari de actiuni

124

- dividende reinvestite

125

- conversii de împrumuturi in actiuni

126

- alte.modalitati

127

Descresterea capitalului social varsat de investitorul strain

in cursul anului 1997 (rd.129 la 131)

128

- vanzari de actiuni

129

- restituiri de capital

130

- alte modalitati

131

Total capital social varsat de investitorul strain

(rd. 122+123-128)

132

Cota de participare a investitorului strain (%)

133

lmprumuturi acordate de investitorul strain

134

ADMINISTRATOR,

{CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 5

PLAT! RESTANTE

DENUMIREA INDICATORILOR

Nr.

rd.

Total (col.2+3)

Exercitiul financiar încheiat, 1

din care pentru

B

1

activitatea curenta

2

investitii

A

3

PLATIRESTANTE-TOTAL

(rd.02+06+1 O la 13+18) din care: Furnizori restanti - Total, din care

- peste 30 zile

- peste 90 zile

- peste 1 an

Creditori restanti - Total (rd.07 ia 09)

- contributia unitatii la asigurarile sociale

- contributia salariatilor pentru pensia suplimentara

- contributia unitatii si a personalului la fondul de somaj

Obligatii restante fata de atti creditori Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat.

Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale

lmprumuturi primite nerambursate la scadenta - total (rd.14 la 17), din care

- restante pana la 30 zile

- restante dupa 30 zile

- restante dupa 90 zile

- restante dupa 1 an

Dobanzi neplatite aferente împrumuturilor primite

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

I

'

12

I

13

14

15

16

17

18

I

I

25 -mii lei -

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA6

CONSTITUIREA SI UTILIZAREA REZERVELOR SI A FONDURILOR

26 - mii lei -

DENUMIREA INDICATORILOR

Nr.

rd.

REALIZARI

I I A I

B I 1

=:]

I FONDUL DE REZERVA

LA INCEPUTUL ANULUI

01

Sume provenite din profitul net realizat in exercitiile· precedente, nerepartizat

02

Sume repartizate din profitul anului curent

03

Sume provenite din primele de emisiune sau de aport si din alte prime legate de capital

04

Sume din reevaluarea stocurilor materiale

05

SURSE CONSTITUITE - TOTAL (rd.02 la 05)

06

Sume utilizate pentru acoperirea pierderilor înregistrate

in anii precedenti

07

Sume utilizate. din fondul de rezerva constituit din profitul

net, pentru majorarea capitalului social

08

Sume utilizate din fondul de rezerva constituit din prime de

emisiune sau de aport si din alte prime legate de capital, pentru majorarea capitalului social

09

Sume utilizate din fondul de rezerva constituit din diferente

favorabile de curs valutar, pentru majorarea capitalului social

10

Diminuarea fondului de rezerva din alte cauze potrivit reglementarilor legale

11

SUME UTILiZATE - TOTAL (rd.07 la 11)

12

FOND DE REZERVA LA FINELE ANULUI

(rd.01+06-12)

13

li REZERVA GENERALA PENTRU RISCUL OE CREDIT LA INCEPUTUL ANULUI

14

Sume provenite din profitul net realizat in exercitiile

precedente, nerepartizat

15

Sume repartizate din profitul anului curent

16

SURSE CONSTITUITE - TOTAL (rd.15+16)

17

Sume utilizate pentru acoperirea creditelor care nu mai

pot fi recuperate, din care

18

- Sume utilizate potrivit Legii nr.156/1997

19

SUME UTILIZATE-TOTAL (rd.18)

20

REZERVA GENERALA PENTRU RISCUL DE CREDIT

LA FINELE ANULUI (rd.1.4+17-20)

21

A

B

1

III

ALTE REZERVE

LA INCEPUTUL ANULUI

22

I

I

I'

I

'

Sume provenite din profitul net realizat în exercitiile precedente, nerepartizat

23

Sume repartizate din profitul net al anului curent

24

Sume provenite din primele de emisiune sau de aport si din alte prime legate de capital

25

Sume provenite din diferente de curs aferente operatiunilor

de subscriere si varsare a capitalului social in valuta

26

Sume provenite din influente de curs aferente disponibili- tatilor in valuta reprezentand capital social varsat in valuta

27

SURSE CONSTITUITE- TOTAL (rd.23 la 27)

28

Sume utilizate pentru acoperirea pierderilor înregistrate in anii precedenti

29

Sume utilizate din alte rezerve constituite din profitul net

pentru majorarea capitalului sociai

30

Sume utilizate din alte rezerve constituite din prime de emisiune sau de aport si din alte prime legate de capital,

,pentru majorarea capitalului social

31

Sume utilizate din alte rezerve constituite din diferente de curs aferente operatiunilor de subscriere si varsare

a capitalului social in valuta, pentr..i majorarea capitalului

social

32

Sume utilizate din alte rezerve constituite din influente

de curs aferente disponibilitatilor in valuta reprezantand

capital social varsat in valuta, pentru majorarea capitalului I

social I

33

Diminuarea altor rezerve din alte cauze potrivit I

reglementarilor legale I

34

i

SUME UTILIZATE - TOTAL (rd.29 la 34) l

35

ALTE REZERVE LA FINELE ANULUI (rd.22+28-35)

36

IV

ALTE FONDURI

LA INCEPUTUL ANULUI

37

I I

Sume provenite din profitul net realizat in exercitiile precedente, nerepartizat

38

Sume repartizate din profitul net al anului curent

39

Sume rezultate din majorarea cuantumului participatiiior la alte banei ca urmare a majorarii capitalului social al

acestora, potrivit O.G. nr. 40/1996

40

Sume rezultate din lichidarea soldului contului "Fondul

imobilizarilor corporale", existent la 31.12.1997

41

Sume rezultate din lichidarea soldului contului "Fond de

dezvottare", constituit din alte surse decat amortizarea

42

Alte surse potrivit legii

43

SURSE CONSTITUITE - TOTAL (rd.38 la 43)

44

Sume utilizate potrivit reglementarilor legale

45

SUME UTILIZATE - TOTAL (rd.45)

46

ALTE FONDURI LA FINELE ANULUI (rd.37+44-46)

47

26 - mii lei -

I

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 7

IMPOZITE, TAXE Sl ALTE OBLIGATll DATORATE SJ VARSATE

27 - mii lei -

Ramas

I

Nr.

Datorat

Varsat

de varsat

Varsat in plus

; DENUMIREA INDICATORILOR rd. din care

\. Total sume

ii

III constituite

efectiv

Cu termen \Cu termen de de plata pana plata ln 1998 la 31.12.1997

l

i pentru anul 1997

(col. 1-J = 4+5)

(3-1)

I1---------A ----...--.B..----1--'•-I ----2----....-3-----..--4----...... 5 6

-----1 sl

IIBUGET DE STAT-TOTAL

I

i rd. 02 la 09) 01

Impozit pe profit 02

Impozit pe salarii 03

1'1=T,--a x-a-pe v-a..,..lo-a-re_a_a---:d-au_a_a_ta-----1--+------+-------+------+------+-------+ ·-

04

:i;axe spec1•a.Ied e con-sumat.e

'1(accize) 05

I

11rra e vamale de la persoane I

!Uund1ce

Iimpozit pe dividende

, Majorari, penalit:ati si amenzi

lpentru neplata in termen a

I 06

I 07 '

I

k:>bligatiilorcatre buoetul de stat 08

liAJi-:-:-t.e -<:--irn_po_z---:i-te-,-tax-e , si---:a-lt-e----+--+--------- r--------+------+-------+---------+ i

pbiigatii datorate bugetului

\de stat 09

BUGETE LOCALE - TOTAL

(rd. 11 la 17) 10

I

ITaxa pentru folosirea terenurilor E.2_rietate de stat 11

1llmpozite pe cladiri si impozit

!!oo teren 12

l

rru::..::-ax...:.a:..:....::.as.:..:.u_p_r_a_m_i_jl-oa_c_e_!o_r_d e --J-,:..::....1---------+--------+---------+----------+----------·---+1----------

transport detinute de societatile

bancare 13

Impozitul pe veniturile

persoanelor juridice nerezidente 14

tTaxa de timbru 15

Majorari, penalitati si amenzi

!pentru neplata în termen a 1obl1gatiilor catre bugetul

llocal 16

fte impozite, taxe si alte f_bligatii datorate bugetelor

1locale 17

27 -mii lei -

A

B

1

2

3

4

5

6

FONDURI SPECIALE - TOTAL

rd. 19 la 28)

18

Fond special pentru sanatate 2%

19

Fond special pentru sanatate 10%

20

Fond special pentru sanatate 1%

21

Fond special al drumurilor

publice

22

Fond special pentru dezvoltarea si modernizarea punctelor vamale

23

Fond special pentru dezvoltarea

sistemului eneroetic

24

Fond de somai 1%

25

Fond de somaj 5%

26

Fond de risc si a=ident

27

Contributiile pentru constituirea resurselor financiare ale F ndului rde garantare a depozitelor In

:Sistemul bancar, conform

O.G. nr. 39/1996, din care.

28

- contributia initiala

29

- contributia anuala

30

- contributia speciala

31

IASIGURARI SOCIALE - TOTAL rd.33+34)

32

C.A.S. (mai outin 2%)

33

Fond pentru oensie suplimentara

34

TOTAL (rd.01+1o+18+32)

35

Denumirea ind1catonlor

Nr

rd

sume

A

B

1

:TVA de recuperat

- Constituita

36

- Recuperata

37

- Diferenta

38

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 8

STRUCTURA

CREDITELOR ACORDATE SI A IMPRUMUTURILOR PRIMITE

DENUMIREA INDICATORILOR

Nr.

rd.

Sold la

inceputul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

CREDITE ACORDATE -TOTAL (rd.02+23+48+68+69)

01

CREDITE CURENTE PE TERMEN SCURT, IN LEI-

total (rd.03+04+11+12+19+21+22), din care

02

Credite acordate altor societati bancare

03

Credite acordate societatilor comerciale nebancare

- total (rd.05 la 10), din care

04

.

-credite pentru productie

05

-credite pentru activitatea de export

06

-credite pentru investitii

07

-credite pentru agricultura

08

-credite pentru activitatea de comert

09

-alte credite acordate

10

Credite acordate persoaneior fizice

11

Credite acordate regiilor autonome - total

(rd.13 la 18), din care

12

-credite pentru productie

13

--

-credite pentru activitatea de export

14

-credite pentru investitii

15

-credite pentru agricultura

16

-credite pentru activitatea de comert

17

--

-alte credite acordate

18

Credite acordate Statului - total, din care

19

-credite in contul datoriei publice interne

20

Credite acordate salariatiilor proprii

21

Alte credite acordate

22

CREDITE CURENTE PE TERMEN MIJLOCIU

SI LUNG, IN LEI - total (rd.24+25+32+33+40+46+47), din care

23

Credite acordate altor societati bancare

24

--

Credite acordate societatilor comerciale nebancare

_:: total (rd.26 la 31), din care

25

- redite pentru productie

26

----c:redite pentru activitatea de export

27

-credite pentru investitii

28

-credite pentru agricultura

29

-credite pentru activitatea de comert

30

-alte credite acordate

31

Credite acordate persoanehr fizice

32

Credite acordate regiilor autonome - total

(rd.34 la 39), din care

33

-credite pentru productie

34

-credite pentru activitatea de export

35

-credite pentru investitii

36

-credite pentru agricultura

37

-credite pentru activjtatea de comert

38

-alte credite acorda..te

39

28 -mii lei -

.,,-

28 -mii lei-

A

B

1

2

lmprumuturi pentru datoria publica - total

(rd.41+44+45), din care:*)

40

lrnprumuturi in contul datoriei publice interne, conform Legii nr.7/1992 - total (rd.42+43), din care

41

-aferente creditelor pentru investitii devenite

neperformante si pierderi preluate la datoria publica interna conform Legii nr.7/1992

42

-aferente creditelor pentru exporturi si lucrari de constructii-montaj, pe baza de acorduri guvernamentale, comerciale si de cooperare cu alte tari, preluate la datoria publica

interna conform Legii nr.7/1992

43

lmprumuturi in contul datoriei publice interne,

conform Ordonantei Guvernului nr.1/1994

44

-

lmprumut pentru finantarea investitiei Krivoi-Rog,

conform Leqii nr.95/1993

45

-

Credite acordate salariatilor proprii

46

-

Alte credite acordate

47

CREDITE IN VALUTA - total (rd.49+50+51+67)

48

Credite acordate altor societati bancare rezidente

49

Credite acordate altor societati bancare nerezidente

50

Credite acordate societatilor comerciale nebancare rezidente si regiilor autonome - total (rd.52 la 66),

din care

51

-pentru importuri de animale vii si produse ale

regnului animal

52

-pentru importuri de produse ale regnului vegetal

53

-pentru importuri de grasimi si uleiuri animale sau vegetale

54

--

-pentru importuri de produse alimentare, bauturi,

tutun

55

-pentru importuri de produse minerale

56

-pentru importuri de produse ale industriei

chimice si conexe

57

-pentru importuri de materiale plastice, cauciuc

si materiale din acestea

58

-pentru importuri de piei crude, piei tabacite,

blanuri si produse din acestea

59

-pentru importuri de produse din lemn, pluta si

împletituri din nuiele

60

-pentru importuri de materii textile si articole

din acestea

61

-pentru importuri de articole din piatra, ciment,

ceramica, sticla si din alte materiale similare

62

-pentru importuri de metale comune si articole

din acestea

63

-pentru importuri de masini,aparate si echipamente

electrice, aparate de înregistrat sau de reprodus

sunetul si imaginile

64

-pentru importuri de mijloace si materiale de

transport

65

-pentru importuri de marturi si produse diverse

66

Alte credite acordate

67

*) Soldurile se confirma de Ministerul Finantelor - Directia generala de contabilitate publica si trezorerie a statului.

28 -mii lei-

A

B

1

2

CREDITE RESTANTE 51 IN LITIGIU IN LEI

68

CREDITE RESTANTE SI IN LITIGIU IN VALUTA

69

IMPRUMUTURI PRIMITE -TOTAL (rd.71+85+88)

70

IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT IN LEI -

total (rd.72+83+84), din care

71

lmprumuturi de refinantare de la BNR - total (rd.73+79 la 82), din care

72

-imprumuturi structurale - total (rd.74+75), din care

73

-imprumuturi pentru finantarea investitiilor

Krivoi-Rog, conform Legii nr.95/1993

74

-imprumuturi structurale cu dobanda preferentiala

· (rd.76 la 78), din ,care

1'5

-in contul datoriei publice interne, conform Legii nr.7/1992, provenite din credite pentru investitii devenite neperformante si pierderi

76

-in contul datoriei publice inte:me, conform Legii nr.7/1992; provenite din credite pentru exporturi si lucrari de constructil-montaj, pe baza de acorduri guvernamentale, comerciale si de

cooperare cu alte tari

77

, -alte împrumuturi structurale cu dobanda preferentiala

78

-imprumuturi de licitatie

79

imprumuturi speciale

80

-imprumuturi "lombard" (overdraft}

81

-alte imprumuturi de refinantare primite de la

Banca Nationala a Romaniei

82

lmprumuturi primite de la alte societati bancare

83

Alte imprumuturi primite

84

IMPRUMUTURI PE TERMEN MIJLOCIU SI LUNG

IN LEI - total (rd.86+87), din care

85

lmprumuturi primite de la alte societali bancare

86

Alte împrumuturi primite

87

IMPRUMUTURI IN VALUTA-total (rd.89 la 91),

din care

88

lmprumuturi primite de la alte societati bancare

rezidente

89

lmprumuturi primite de la alte societati bancare nerezidente

90

Alte împrumuturi primite

91

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 9

CREANTESIANGAJAMENTEINVALUTA

29 - mii lei -

CREANTE

Nr.

rd.

Sold la

începutul anului

sfarsitul anului

Echivalent

in USD

Echivalent

in mii lei

Echivalent

in USD

Echivalent

in mii lei

A

B

1

2

3

- 4 --

Titluri de participare

01

Credite subordonate

02

Dobanzide incasat

03

Comisioane si taxe de incasat

04

Debitori diversi. din care

05

-debitori pentru investitii

06

Decontari cu actionarii privind capitalul

07

Casa

08

Cecuri

09

Disponibilitati la banei din tara, din care·

10

-

-disponibilitati pentru investitii

11

Disponibilitati la institutii financiare din tara

12

Disponibilitati la banei din strainatate

13

Disponibilitati la institutii financiare din

strainatate

1.4

Depozite la banei din tara

15

---

Depozite la banei din strainatate

16

Depozite la institutii financiare din tara

17

Depozite la institutii financiare din strainatate

18

Credite curente

19

Credite restante si in litigiu

20

Depozite constituite pentru acredrtive deschise

21

-----

Alte active in valuta *)

22

TOTAL ACTIVE DIN BILANT IN VALUTA

(rd.01 la 05+07 la 10+12 la 22)

23

--

Valuta cumparata si neprimita privind tranzactii valutare la vedere încheiate de catre societatea bancara in nume si

cont propriu

24

-

Valuta cumparata si neprimita privind tranzactii valutare la termen încheiate de catre societatea bancara in nume si

cont propriu

25

Alte creante in valuta reflectate in afara bilantului ...)

26

TOTAL CREANTE IN AFARA BILANTULUI

IN VALUTA (rd.24 la 26)

27

TOTAL CREANTE IN VALUTA

(rd.23+27)

28

Disponibilitati ale agentilor economici

29

Disponibilitati ale persoanelor fizice

30

Disponibilitati ale bancilor din tara

31

Disponibilitati ale bancilor din strainatate

32

Disponibilitati ale institutiilor financiare din tara

33

Disponibilitati ale institutiilor financiare

din strainatate

34

29

I

ANGAJAMENTE

l_

Nr.

rd.

Sold la

inceputul anului

sfarsitul anului

Echivalent in USD

Echivalent

in mii lei

Echivalent in USD

Echivalent

in mii lei

A

B

1

2

3

4

Depozite ale agentilor economici

35

Depozite ale persoanelor fizice

36

Depozite ale bancilor din tara

37

Depozite ale bancilor din strainatate

38

Depoiite ale institutiilor financiare din tara

39

Depozite ale institutiilor financiare din strainatate

40

lmprumuturi subordonate (datoria subordonata)

41

lmprumuturi de la banei din tara

42

împrumuturi de la banei din strainatate

43

lmprumuturi de la institutii financiare din tara

44

lmprumuturi de la institutii financiare din strainatate

45

Depozite constituite pentru acreditive primite

46

Furnizori, din care

47

-furnizori de imobilizari

48

Creditori diversi, din care

49

-creditori pentru investitii

50

Decontari din ordine de plata

51

I Dobanzi de platit

52

Comisioane si taxe de platit

53

Alte pasive in valuta *)

54

TOTAL PASIVE DIN BILANT IN VALUTA

(rd.29 la 47+49+51 la 54)

55

Valuta de livrat privind tranzactii valutare la vedere incheiate de catre societatea bancara

in nume si cont propriu

56

Valuta de livrat privind tranzactii valutare la termen incheiate de catre societatea bancara in nunie si cont propriu

Alte angajamente in valuta reflectate in afara bilantului )

57

58

-

TOTAL ANGAJAMENTE IN AFARA

BILANTULUI IN VALUTA {rd.56 la 58)

59

TOTAL ANGAJAMENTE IN VALUTA

(rd.55 + 59)

..

60

.. - mii lei -

I

•

*) Randurile 22 si 54, respectiv sumele reprezentand "Alte active in valuta" si "Alte pasive in valuta", se ,detaliaza in Anexa 9a pe fiecare cont de activ si de pasiv, indicandu-se denumirea exacta a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancara.

**) Randurile 26 si 58, respectiv sumele reprezentand "Alte creante in valuta reflectate in afara bilantului" si "Alte angajamente in valuta reflectate in afara bilantului" se detaliaza in Anexa 9b, pe fiecare cont in afara

bilantului indicandu-se denumirea exacta a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancara

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 9a

ALTE ACTIVE SI PASIVE IN VALUTA

29

ACTIVE

(denumirea conturilor)

L

Nr.

rd.

- -

Sold la

începutul anului

sfarsitul anului

Echivalent

in USD

Echivalent

in mii lei

Echivalent l Echivalent in USD in mii lei

A

B

1

2

3

4

ALTE ACTIVE - TOTAL,

(rd.02 la .. ), din care

01

02

03

04

05

-

06

07

08

09

10

11

12

.,,1

13

14

--

15

16

17

·-

--

18

19

20

-----

21

22

23

24

j

25

26

27

'

28

29

30

31

32

·-

33

·--

34

35

36

37

38

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 9a

ÂLTE ACTIVE SI PASIVE IN VALUTA

29

PASIVE

(denumirea conturiior)

Nr.

rd.

Sold la

începutul anului

sfarsitul anului

Echivalent

in USD

Echivalent

in mii lei

Echivalent

in USD

Echivalent

in mii lei

A

B

1

2

3

4

ALTE PASIVE - TOTAL,

(rd 02 la . ), din care

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

-

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si

semnatura

CONDliCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 9b

ALTE CREANTE SI ANGAJAMENTE IN VALUTA REFLECTATE IN AFARA BILANTULUI

29

ALTE CREANTE

(denumirea conturilor)

Nr.

rd.

Sold la

inceputul anului

sfarsitul anului

Echivalent

in USD,

Echivalent

in mii lei

Echivalent

inUSD

Echivalent

in mii lei

A

B

1

2

3

4

ALTE-CREANTE - TOTAL,

(rd.02 la ). din care

0.1

02

03

04

05

06

07

08

09.

10

11

12

13

14

15

1.6

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL "COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 9b

ALTE CREANTE SI ANGAJAMENTE IN VALUTA REFLECTATE IN AFARA BILANTULUI

29

ALTE ANGAJAMENTE

(denumirea conturilor)

I

Nr.

rd.

Sold la

începutul anului

sfarsitul anului

Echivalent

in USD

Echivalent

in mii lei

Echivalent in USD

Echivalent in mii lei

ii A

B

1

2

3

4

ii

I ALTE ANGAJAMENTE - TOTAL.

(rd.02 la ... ), din care

01

02

!

03

04

:,

05

:1

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

"

33

34

35

36

37

I

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZA TE

A. VALOAREA BRUTA

ANEXA10

os

z

30 -mii lei-

Nr.

Elemente de imobilizari rd.

Sold initial

lntrari

lesiri

Total, scoase din

Sold final I JJ

o

C

(col.5=1+2-3) I ro

A I B

I

I

IMOBILIZARI NECORPORALE I

Cheltuieli de constituire si de cercetare-

1(1)

2(2)

din care: 3(3)

functiune si casate 4(4)

5(5)

I îl

r►

I

)>

r

dezvoltare 01

Fond comercial 02

Alte imobili:z;ari necorporale 03

lmobilizari necorporale in curs 04

TOTAL (rd.01 la 04) 05

IMOBILIZARI CORPORALE

Terenuri 06

Amenajari de terenuri 07

Cladiri 08

Constructii speciale 09

Masini, utilaje si mijloace de transport 10

Alte imobilizari corporale 11

lmobilizari corporale in curs 12

TOTAL (rd.06 la 12) 13

IMOBILIZARI FINANCIARE

Titluri de participare (diminuate cu

varsamintele de efectuat) 14

Titluri imobilizate ale activitatii de portofoliu (diminuate cu varsamintele de efectuat) 15

Credite subordonate 16

Alte imobilizari financiare (diminuate cu

varsamintele de efectuat) 17

TOTAL (rd.14 la 17) ! 18

ACTIVE IM_OBILIZATE - TOTAL I

(rd.05+13+18) I 19

X oJJ

)>,

X s

X z

X ni

X '"O

)>

::lJ

X r-In

)>

X

z

;"'

......

01

C..:>

X cr

......

<

9'l

.....

(O

X (O

CX)

X I

X '

I

I

l

X I

I

X I

I ......

o

-..J

.....

o

CX>

B. AMORTIZARI

30 - mii lei -

Elemente de imobilizari

Nr.

rd.

Amortizare

la începutul anului

Amortizate

in cursul ,ihului

Amottizare aferenta lttiobillzarllor iesite dih

patrimotliu

Amortizare la sfarsîtul anului (eol.10=6+8-9)

Total, din care

înregistrata in afara

bilantului, aferenta gradului de neutilizare

A

B

6(1)

7(2)

81JI

5(4)

10(5)

IMOBILIZARI NECORPORALE

Cheltuieli de constituire si de cercetare-dezvoltare

20

X

...

Fond comercial

21

X

Alte imobilizari necorporale

22

X

lmobilizari necorporale in curs

23

X

X

X

X

X

Subtotal (rd.20 la 23)

24

X

IMOBILIZARI CORPORALE

Terenuri

25

X

Amenajari de terenuri

26

X

Cladiri

27

Constructii speciale

28

Masini, utilaje si mijloace de transport

29

Alte imobilizari corporale

30

Subtotal (rd.25 la 30)

31

IAMORTIZARI - TOTAL

(rd.24+31) -

32

.

s

oz

o

:o

r C

o

o"Tl

r ►

r ►

o

:o

s

►>

rn

z

)>

-o

JJ

m-I

)>

z

.....

:"'

w

(.Jl

O"

.-.-..­.

1n·

O')

.<....

c.o

c.o

CX>

C. PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE

30 - mii lei -

s;

o

z

=1

o

JJ

r C

o

o

71

r►

Elemente de imobilizari

Nr.

rd.

Sold initial

Provizioane

constituite in cursul anului

Provizioane

reluate la venituri

Sold final (col.14=11+12-13)

C

A

B

11(1)

12(2)

13(3) I 14(4) I

IMOBILIZARI NECORPORALE

Cheltuieli de constituire sI de cercetare- dezvoltare

33

Fond comercial

34

Alte Imobilizari necorporale

35

lmobilizari necorporale in curs

36

TOTAL (rd.33 la 36)

37

IMOBILIZARI CORPORALE

Terenuri

38

/i menaiari de terenuri

39

>--·

Cladiri

40

Constructii speciale

41

Mas1n1, utilaje si mijloace de transport

42

Alte Imobilizari corporale

43

lmobilizari corporale in curs

44

TOT AL (rd.38 la 44)

45

IMOBILIZARI FINANCIARE

Titluri de participare (diminuate u varsamintele de efectuat)

46

Titluri imobilizate ale activitatii de portofoliu (diminuate cu varsamintele de efectuat)

47

Credite subordonate

48

Alte Imobilizari financiare.( diminuate cu

varsamintele de efectuat)

49

TOTAL (rd.46 la 49)

50

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE -

TOT AL (rd.37+45+50)

51

)>

r

oJJ

s;

)z>>

m

7J

)>

JJ

r--ni

)>

z

:-'

...L

(Jl

c,:,

-­

O"

iii'

0

...L

<

...L

CD CD o::>

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNIT ATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele sI semnatura

...L

o

co

ANEXA 11

OPERA rIUNI DE FINANTARE CU BANCILE SI

!NSTITUTIILE FINANCIARE *

Cod

pozitie

1::lANLl Sl lNS l ll Ul ll rlNANUAKl

Banei

centrale

Banei

Institut ii

financiare

A

1::l

l

2

3

ACHV

Cont cw-ent la banei centrale

A21 l

Depozite la vedere la banei centrale

A212

Depozite la termen la banei centrale

A213

Depozite colaterale la banei centrale

A214

Conturi de corespondent la banei

A25

Depozite la vedere la banei

Al03

Depozite la termen la banei

Al04

Depozite colatcrale la banei

Al05

Credite de pe o zi pe alta acordate ba:rrcilor

A32.

Credite la tennen acordate bancilor

A33

Vaiori primite in pensiune de pe o zi pe alta

A41

Vaiori primite in pensiune la tennen

A42

Creante restante

Al02

Creante indoielnice

A70

Credite subordonate la termen

F03

Credite subordonate pe dw-ata nedetenninata

F05

Creante restante privind creditele subordonate

Fl03

Creante indoielnice privind creditele subordonate

F09

PASIV

lmprumuturi structw-ale de la banei centrale

GIOG

lmprumuturi de licitatie de la banei centrale

Gl07

Imprumuturi speciale de la banei centrale

Gl08

lmprumuturi lombard (overdraft) de la banei centrale

Gl09

'Conturi de corespondent ale ba.ncilor

G25

Depozite la vedcre ale bancilor

Gl02

Depozite la tennen ale bancilor

Gl03

Depozite colaterale ale bancilor

Gl04

Imprumutwi de pe o zi pe alta primite de la banei

G32

Imprwnuturi la tennen primite de la banei

G33

Valori date in pensiw1e

G41

Vaiori date in pensiw1e la ll:nnen

G42

Imprumuturi subordonate la terml:n

LSD

Imprumuturi subordonate pe durata nedeterminata

LSN

mod 4012

I o i I : - mii lt:i -

* Potrivit pct. 2 4 11 din Nonuele 2/1998. bancile vor raporta un docwm:nt - mod 4012 - stabilit in lei pentrn operatiunile efectuate in lei si un docwnent - mod 4012 - stabilit in contravaloare lei pentru operatiunile efectuate in de\'ize. pentru toate de\'izele rellllite

ADMINISTRA TOR. (CONDUCATORUL UNITATII)

Nwnele. prenumele si senmatura

CONDU CATORUL COMl' ARTIMENTlJLlJI FINANCIAR-CONTABIL

Numele. prenumele si senmatura

ANEXA 12

OPERATIUNI CU CLIENTELA *

Clientela nefinanciara

-

O 1 - mii lei -

"-

ACllV

coct

pozitie

UME

A

tl

l

( Wl„4...fI(

- Scont si operatiuni asimilate

B11

- Factoring

B12

- Alte creante comerciale

B19

CREDITE DE TREZORERIE

- Vanz.ari in rate

B3F

- Credite acordate persoanelor fizice

B3G

- Diferente de rambursat legate de utilizarea cartilor de plata

B3H

- Utilizari din deschideri de credite permanente

B31

- Credit global de exploatare

B3L

- Credite pentru finantarea stocurilor

B3M

- Credite garantate cu valori financiare

- Credite garantate cu depozite la termen si certificate de depozit

B3P

- Credite garantate cu alte valori financiare

B3Q

- Credite acordate importatorilor

B103

- Alte credite de trezorerie

B3Z

CREDITE PENTRU EXPORT

- Credite garantate cu creante asupra strainatatii

B25

- Credite furnizori

B26

- Credite comerciale acordate nerezidentilor

B27

- Alte credite pentru e;\.1)0rt

B29

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT

B4A

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE

- Credite investitori

B5G

- Credite promotori

B60

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

B7A

VALORI PRIMITE IN PENSIUNE

B85

CONTURI CURE'.NTE DEBITOARE

B99

CREDITE SUBORDQNATE LA TERMEN

F03

CREDITE SUBORDONATE PE DURATA NEDETERMINATA

F05

PARTI SI TITLURI DE PARTICIPARE LA ALTE SOCIETATI

CU CARACTER NEFINANCIAR

F20

LEASING SI OPERATIUNI ASIMILAŢE

F73

mod 4014 I O [ I - mii Ici -

I PASIV I Cod I SUME I

: pozitic

A

B

l

VALUH.1 DA'lt; 1N t't;N:::ilUN

H2U

CONTURI CURENTE CREDITOARE

H40

CONTURI DE FACTORING

- Ci:onturi de factoring disponibile

H51

- Conturi de factoring indisponibile

H52

CONTURI DE DEPOZITE

H7A

- Depozite la vedere

HlOl

- Depozite la termen

Hl02

- Depozite colaterale

Hl03

CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE SI LIBRETE DE ECONOMII

- Certificate de depozit

H80

- Camete si librete de economii

H6A

ALTE SUME DATORATE

H90

IMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN

L5D

IMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATA NEDETERMINATA

L5N

OPERATIUNI CU CLIENTELA *

Clientela financiara

I

Cod SUME

2ozitie I I

A

tl

1

ACnv

Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare

B81

Credite la termen acordate clientelei financiare

B82

Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta

B86

Valori primite in pensiune la termen

B87

Conturi curente debitoare

B99

Creante restante

Bl02

Creante indoielnice

B9K

Credite subordonate la termen

F03

Credite subordonate pe durata nedeterminata

F05

Creante restante privind creditele subordonate

Fl03

Creante indoielnice privind creditele subordonate

F09

PASIV

Imprurnuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiara

Hll

Imprurnuturi la tennen de la clientela financiara

Hl2

Valori date in pensiune de pe o zi pe alta

H21

Valori date in pensiune la termen

H22

Conturi curente creditoare

H40

Imprurnuturi subordonate la termen

L5D

Imprurnuturi subordonate pe durata nedeterminata

L5N

mod 401-4

I

I o I -4 - mii lei -

* Potfr,it pct. 2.4.12 din Normele 2/1998, bancile vor raporta un document - mod -4014 - stabilit in lei pentru operatiunile efectuate in Ici si un document - mod 4014 - stabilit in contravaloare lei pentru operatiunile efectuate in devize, pentru toate devizele reunite

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORULCOMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 13

OPERATIUNI CU TITLURI DE TRANZACTIE,OPERATIUNI DNERSE, VALOR! IMOBILIZATE

mod 40 l 6 [ O 1 I

- mii lei -

ACTN

Cod

pozitie

Amortizari si

provizioane

Total

net

A

B

l

2

n 1 LUK! V TKANLAC fll!: (exclusiv titlun date cu rmprumut)

- Titluri de tranzactie

CSV

- Titluri luate cu imprurnut

C5Z

CONTURI DE DECONTARE PRIVIl'-.'D OPERATIUNILE

CU TITLURI

- Conturile societatilor de bursa

E6M

- Alte sume de încasat privind operatiunile cu titluri

E6Z

DECONT ARI INTRABANCARE

E7A

PERSONAL Sl CONTURI ASIMILATE

-Avansuri acordate personalului

E106

- Alte creante in legatura cu personalul

El07

ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA SI

CONTURI ASIMILATE

- Alte creante sociale

El02

BUGETUL STATULUl, FONDURI SPECIALE SI

CONTURI ASIMILA TE

- TVA de recuperat

El09

- TVA deductibila

EllO

- TVA neexigibila

El 11

- Subventii

El 12

- Alte creante in legatura cu bugetul statului

El 13

DEBITORI DIVERS!

- Depozite de garantii varsate

E7L

- Debitori din avansuri spre decontare

E7S

- Alti debitori diversi

E7Z

CONTURI DE STOCURI

- Valori din aur, metale si pietre pretioase

E74

- Materiale

El 14

- Obiecte de inventar

Ell5

- Stocuri aflate la terti

Ell6

- Alte stocuri si asimilate

E76

- Alte bunuri diverse

E79

CONTURI DE REGULARIZARE

- Valori primite la încasare

E8B

- Contrni de ajustare

- privind devizele

E8F

- privind alte elemente din afara bilantului

E8M

- Conturi de diferente

- privind devizele

E8S

- privind vanzarile de titluri cu posibilitate de rascumparare

E8W

- alte conturi de diferente

E8Z

- Cheltuieli de repartizat

- Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

E9B

'

- Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

E9E

- Alte cheltuieli de repartizat

E9M

- Cheltuieli inregistrate in avans

E9S

- Venituri de primit

E9T

- Alte conturi de regularizare

E9W

--

mod4016 I o I i I - mii lei -

ACUV

Cod

pozitie •

Amortizan s1

provizioane

lotal

net

A

H

1

2

!_Mr•1<1111·,AUI1NCURS

'

- Imobilizari necorporale in curs

F6C.

- Imobilizari corporale in curs

F6D

IMOBILIZARI ALE ACTIVITATII DE EXPLOATARE

- lip.obilizari necorporale ale activitatii de exploatare

- Fond comercial

F6M

- Cheltuieli de constituire

F6R

- Alte imobilizari necorporale ale activitatii de exploatare

F6W

- Imobilizari corporale ale activitatii de exploatare

". Terenuri

-Terenuri

Fl06

-Amenaiari de terenuri

Fl07

- Mijloace fixe

- Cladiri

Fl08

- Constructii speciale

Fl09

- Masini, utilaje si instalatii de lucru

Fll0

- Aparate si instalatii de masurare, control si reglare

Fll l

- Mijloace de transport

Fl 12

- Unelte, dispozitive, instţumente, mobilier si aparatura birotica

Fl 13

-Alte active corporale mobile

Fl14

IMOBILIZARI IN AFARA ACTMTATII DE

EXPLOATARE

- Imobilizari necorporale in afara activitatii de exploatare

F61

- Imobilizari corporale in afara activitatii de exploatare

-Terenuri

-Terenuri

Fll5

-Amenajari de terenuri

Fll6

- Mijloace fixe

• - Cladiri

Fll7

- Constructii speciale

Fl 18

- Masini, utilaje si instalatii de lucru

F119

- Aparate si instalatii de masurare, control si reglare

F120

- Mijloace de transport

Fl21

- Animale si plantatii

F122

- Unelte, dispozitive, instrumente, mobilier si aparatura birotica

Fl23

- Alte active corporale mobile

Fl24

LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE

- Operatiuni de leasing si asimilate

- Leasing mobiliar

F7C

- Leasing imobiliar

F7D

- Leasing cu active necorporale

F7E

- OP,eratiuni de leasing privind imobilizarile in curs

- Leasing mobiliar

F7K

- Leasing imobiliar

F7L

- Leasing cu active necorporale

F7M

- Imobilizari neînchiriate din leasing reziliat

F7V

OPERATIUNI CU TITLURI DE TRANZACTIE, OPERATIUNI DIVERSE,

VALOR! IMOBILIZA TE

mod 4016 I O I 2 I

PASIV Cod Total

I Eozitie I I

A I

l

T11LUKl DE TKANZAC llli

- Datorii privind titlurile luate cu imprumut

J6A

- Alte datorii privind titlurile

J6M

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE

CU TITLURI

- Conturile societalilor bancare

K6B

- Conturile organismelor de plasament colectiv in valori mobiliare (OPCVM)

K6G

- Conturile societalilor de bursa

K6M

- Conturile altor institutii financiare

K6R

- Conturile clientelei

K6V

- Alte sume de platit privind operatiunile cu titluri

K6Z

DECONTARI INTRABANCARE

K7A

PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE

-Personal - remuneratii datorate

Kl06

- Personal - ajutoare materiale datorate

K107

- Partici:Darea personalului la profit

Kl08

- Drepturi de personal neridicate

K109

- Retineri din remuneratii datorate tertilor

Kll0

- Alte datorii in lţgatura cu personalul

Klll

ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA SI

CONTURI ASII\HLATE

- Asigurari sociale

Kll2

- Ajutor de somaj

Kll3

- Alte datorii sociale

Kll4

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI

CONTURI ASIMILATE

- Impozitul pe profit

Kll5

- TVA de plata

Kll6

- TVA colectata

Kll7

- TVA neexigibila

Kl18

- Impozitul pe salarii

K.119

- Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate

Kl20

- Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate

Kl21

- Alte datorii fata de bugetul statului

Kl22

DIVIDENDE DE PLATA

K104

CREDITORI DIVERS!

- Depozite de garantii pentru leasing si locatie simpla

K7L

- Alti creditori diversi

K7Z

I

- mii lei -

PASIV

I Cod I Total I

Eozitie

A

tl

1

LUN l URl DE REGU I .A IUf.A_H'l!_

- Cânturi indisponibile privind valori la încasare

K8C

- Conturi de ajustare

- privind devizele

K8F

- privind alte elemente din afara bilantului

K8M

- Conturi de diferente

- privind devizele

K8S

- 'privind vanzarile de titluri cu posibilitate de rascumparare

K8W

- alte conturi de diferente

K8Z

- Venituri înregistrate in avans

K9S

- Cheltuieli de platit

K9T

- Alte conturi de regularizare

K9W

mod4016 - mii lei -

I

ADMINISTRATOR,

. (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORULCOMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si sernnatura

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE

mod 4021 - mii lei -

I

I

Cod I SUME I

:eozitie

A

tl

l

ACTIV

- Actiuni proprii

E5W

- Actionari sau asociati

LOC

PASIV

CAPITAL

-

- Capital subscris nevarsat

L9B

- Capital subscris varsat

L9C

- Elemente asimilate capitalului

L9E

- Diferente de conversie

Ll08

PRIME LEGATE DE CAPITAL SI REZERVE

- Prime legate de capital

-

- prime de emisiune sau de aport

L7C

- prime de fuziune, de sciziune, de conversie

Ll09

- alte prime legate de capital

L7D

- Rezerve legale din profitul brut

Lll0

- Rezerve legale din profitul net

Llll

- Rezerve statutare

L7L

- Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul brut

L112

- Rezerva generala pentru riscul de credit din orofitul net

Ll13

- Diferente din reevaluare

L7V

- Alte rezerve

L7Z

FONDURI

Ll0l

I

DATORU SUBORDONATE

- Datorii subordonate la termen

-

- titluri subordonate la termen

L5C

- imprumuturi participative

L5F

I

- alte irnprumuturi subordonate la termen

L5H

I, - Datorii subordonate pe duro1ta nedeterminata

-

I - titluri subordonate pe durata nedetenninata

L5M

- imprumuturi subordonate pe durata nedeterminata

L5N

SUBVENTI1 SI FONDURI PUBLICE ALOCATE

- Subventii pentru invcstitii

L06

- Fonduri publice alocate

L07

mod 4021

I o Ii J - mii lei -

Cod

pozitie

SUMh

A

tl

1

Pt<.UVll II IAN l'l!:N fl{lJ lUSCUKl M L'HEL'IUIELl

- Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor

prin semnatura

L21

- Provizioane pentru facilitati acordate personalului

L16

- Provizioane pentru riscuri de tara

L114

- Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli

L29

PROVIZIOANE REGLEMENTATE

L30

REZULTATUL REPORTAT(+/-)

L90

REZULTATUL EXERCITIDLUI

- Profit sau pierdere(+/-)

L91

- Repartizarea profitului (-)

L103

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si

semnatura

CONDUCATORULCOîvfPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si

semnatura

ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI (FINANT ARE, GARANTIE)

I

Cod

pozitie

SUME

I I

A

ts

1

AN(-4. IAMl•N 11'.; JJE l<'I..NAN l'ARE

- Angajamente in favoarea altor banei

NlB

- Angajamente primite de la alte banei

NlM

- Angajamente in favoarea clientelei

-

- deschideri de credite confmnate

-

- garantii imobiliare

NIT

- deschideri de credite documentare

NlX

- alte deschideri de credite confirmate

NlZ

- acceptari sau angajamente de plata

N2A

- alte angajamente in favoarea clientelei

N2Q

- Angajamente primite de la clientela financiara si institutiile administratiei publice

N2Y

ANGAJAMENTEDEGARANTIE

-,Cautiuni, avaluri si alte garnntii' date altor banei

-

- confinnari de deschideri de credite documentare

N3K

- acceptari de plata

N3R

- alte garantii date altor banei

N3Z

- Cautiuni, avaluri si alte garnntii primite de la alte banei

N4A

- Garantii date pentru clientela

-

- cautiuni, avaluri si alte garnntii

-

- cautiuni imobiliare

N5C

- cautiuni administrative si fiscale

N5K

- garantii financiare

N5L

- garantii de rambursare a creditelor acordate de

alte banei

N5M

- alte garantii date pentru clientela

N6Z

- Garantii primite de la clientela

-

- garantii primite de la institutiile administratiei

publice si asimilate

N7B

- garantii primite de la societali de asigurare si capitalizare

N7M

- garantii primite de la clientela financiara

N7R

- ipoteci imobiliare

NlOl

- gajuri cu deposedare

N102

- gajuri fara deposedare

Nl03

- alte garantii primite de la clientela

N7Z

mod 4022 i O I 1 I

I

- mii lei -

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNlTATII)

Numele, prenumele si semnaturn

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA16

Cod

pozitie

Ltl

lJEVlZE

A

. tl

l

l

CREAl\'TE DIN OPERATIUNI INTERBANCARE

CREAfffE RESTANTE

-

- Creante restante

Al06

- Dobanzi restante

Al07

- Creante atasate

Al08

CREANTE INDOIELNICE

- Creante indoielnice

AI09

- Dobanzi indoielnice

All0

- Creante atasate

AllI

RISCURI DE TAR.A

A80

CREAl\'TE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA

CREAh"TE RESTANTE

- Creante restante

BI IO

- Dobanzi restante

BI 11

- Creante atasate

BI 12

CREANTE INDOIELNICE

- Creante indoielnice

BIB

- Dobanzi indoielnice

Bll4

- Creante atasate

B115

RISCURI DE TAR.A

B9S

OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

CREAh"TE RESTANTE

- Creante restante

Ell7

- Dobanzi restante

Ell8

- Creante atasate

El19

CREANTE INDOIELNICE

- Creante indoielnice

EI20

- Dobanzi indoielnice

El21

- Creante atasate

El22

RISCURI DE TARA

E95

VALORI IMOBILIZATE

CRE.ANTE RESTANTE

'

- Creante restante

Fl25

- Dobanzi restante

Fl26

- Creante atasate

Fl27

CREANTE lNDOIELNICE

- Creante indoiclnice

Fl28

- Dobanzi indoielnice

FI29

- Creante atasate

Fl30

RISCURI DE TAR.A

F9R

ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI

RISCURI DE TAR.A

Q90

CREANTE RESTANTE, CREANTE U,..'DOIELNICE SI RISCURI DE TARA

mod 4026 I o I 1 I - mii lei -

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semna tura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Nwnelc, prenwnclc si semnatura

PROVIZIOANE

mod 4027 - mii lei -

Coct

pozitie

L.El

U.EVlLE

A

ti

l

l

1'. 1V lLlUAN.t, 1'.t,N lKU LK.t,AN l.t,L.t, VIN Ul'.t,KATlUNl

INTERBANCARE

- exprimate in lei

011

- exprimate in devize

012

PROVIZIOANE PENTRU CREANTELE DIN OPERATIUNI

CU CLIENTELA

- exprimate in lei

021

- exprimate in devize

022

PROVIZIOANE PENTRU CREANTELE DIN OPERA TIUNILE

CU TITLURI SI OPERATIUNILE DIVERSE

- exprimate in lei

031

- exPrimate in devize

032

PROVIZIOANE PENTRU CREANTELE PRIVIND VALORILE

IMOBILIZATE

- exPrimate in lei

041

- exnrimate in devize

042

PROVIZIOANE PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA

BILANTULUI

- exPrimate in lei

051

- exprimate in devize

052

PROVIZIOANE PENTRU RISCURILE DE TARA

- exprimate in lei

061

- exprimate in devize

062

PROVIZIOANE

Cod

pozitie

LEI

DEVIZE

A

8

l

z

t'KU\11'_.llljl._N" 1'.tl'llKU I ·14:1< "'.Nlt 1J1N

OPERATIUNI INTERBANCARE

- Provizioane specifice de risc de credit

811

- Provizioane specifice de risc de dobanda

812

PROVIZIOANEPENTRUCREANTEDIN

OPERATIUNI CU CLIENTELA

- Provizioane specifice de risc de credit

821

- Provizioane specifice de risc de dobanda

822

PROVIZIOANE PRNIND OPERATIUNI CU

TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TJTI.,URJLOR

Provizioane pimtru deprecierea titlurilor de plasament

-

- pentru deprecit..-rea efectelor publice si a altor valori

asimilate

831

- pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit

fix

832

- pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit

variabil

833

- pentru dt.1)recien.:a actiunilor proprii

834

Provizioane pentru dcprccierea titlurilor de investitii

-

- pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori

asimilate

836

- pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu

venit fi.x

837

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR

838

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE SI

11:-.'DOIELNICE

839

PROVIZIOANE PENTRU VALOR!

IMOBILIZATE

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PARTILOR DETINUTE IN CADRUL SOCIETATILOR COMERCIALE LEGATE, A 'ITILURILORDE PARTICIPARE SI A

TlTI.,URll.OR ACTIVITATII DE PORTOFOLIU

840

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

IMOI31UlAR.ILOR

-

Provi:tioauc pcntru deprecierea imobilizarilor in curs

-

- pcntru deprecierea imobilizarilor nl.!corporale in curs

841

_- pcntru deprecierl.'.a imobilizarilor corporale in curs

842

mod 4027 I O I 2 I - mii lei -

mod 4027

O - 2 j - mii lei -

Cod

pozitie

LE!

DEVIZE

A

B

1

2

.t'rov1Z1oane pentru <1eprec1erea imoDlllZan.Lor act:1v1tatu

de exploatare

-

- pentru deprecierea imobilizarilor,necorporale ale activitatii de exploatare

843

- pentru deprecierea imobili.zarilor orale :ale activitatii de exploatare

844

Provizioane pentru deprecierea imobiliz.arilor "în:afara

activitatii de exploatare

-

- pentru deprecierea imobilizarilor necorpor.ale in afara activitatii de exploatare

845

- pentru deprecierea imobilizarilor corporale in afara

activîtatii de exploatare

846

PROVIZIOANE PENIRU OPERATIDNI DE LEASING

847

PROVIZIOANE PENIRU OPERATIUNI DE LOCATIE

SIMPLA

848

PROVIZIOANE PENIRU CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE

849

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI

CHELTUIELI

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor

prin semnatura

851

Provizioane pentru facilitati acordate personalului

852

Provizioane pentru riscuri de tara

853

Alte provizioane

854

PROVIZIOANE REGLEMENTATE

858

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Nwnele, prenwnele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Nwnele, prenumele si semnatura

ANEXA 18

ALTE INFORMATII PRIVIND REGULILE, METODELE CONTABILE SI DATE COMPLEMENTARE

I. Inforrnatii asupra regulilor si metodelor contabile folosite

- indicarea modului de evaluare a diverselor pozitii din bilant si contul de profit si pierderi;

- metoda utilizata pentru calculul amortismentelor si provizioanelor;

- indicarea si justificarea derogarilor de la principiile generale;

- comentarii asupra absentei comparabilitatii conturilor si asupra eventualelor adaptari ale informatiilor prezentate in exercitiul precedent.

II. Alte informatii

- Informatii referitoare la modificarea capitalului;

- Analiza conturilor urmatoare

- fond comercial;

- actiuni proprii;

- dobanzi neincasate sau neplatite;

- credite restante si in litigiu;

- cheltuieli si venituri pentru exercitiul anterior,

- decontari intrabancare;

- imprumuturi subordonate (datoria subordonata);

- cheltuieli si venituri exceptionale;

- Alte elemente semnificative

- comentarii asupra cifrei de afaceri;

- evenimente posterioare inchiderii exercitiului care nu au fost contabilizate in conturile exercitiului inchis;

- elemente contabilizate in conturile exercitiului încheiat, care privesc exercitiile precedente (eventualele erori constatate clupa aprobarea si depunerea bilantului contabil al exercitiilor precedente);

- alte informatii pe care unitatea considera ca este necesar sa le prezinte.

ADMINISTRA TOR (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatui:a

ANEXA19

UNITATEA ---'-----------

Adresa: Str. ------------

Loc. _

Nr. inmatriculare Reg. Corn. _ Codul fiscal

Capital social (mii lei) _ Cifra de afaceri (mii lei) _ Numar de salariati --------

BILANT

mii lei

Elemente patrimoniale 1997

I. ACTIVE IMOBIL,IZATE - Total li. ACTIVE CIRCULANTE - Total

III. DISPONIBILITATI, DEPOZITE, CREDITE SI

ACREDITIVE - Total, din care: Disponibilitati banesti Depozite banesti Credite acordate *)

Depozite constituite pentru acreditive deschise

IV. CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE - Total

V. PRIME PRIVIND RAMBURSAREA OBLIGATIUNILOR - Total

TOTAL ACTIV (I+ li+ III+ IV+ V)

I. CAPITALURI PROPRII - Total, din care: Capital social

Fondul de rezerva

Rezerva generala pentru riscul de credit Alte rezerve

li. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI - Total

III. DISPONIBILITATI BANESTI - Total

IV. DEPOZITE BANESTI - Total

V. IMPRUMUTURI - Total

VI. DEPOZITE CONSTITUITE PENTRU ACREDITIVE PRIMITE - Total

VII. DATORII - Total

VIII. CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE - Total

TOTAL PASIV (I + li + III +IV+ V+ VI + VII + VIII)

*) Diminuate cu provizioanele constituite pentru riscuri de credite

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

UNITATEA

Loc.

Adresa: Str.--------------

Nr. inmatriculare Reg. Corn. -------

Codul fiscal

Capital social (mii lei) Cifra de afaceri (mii lei) _ Numar de salariati

CONTUL DE PROFIT 51 PIERDERI

mii lei

Denumirea indicatorilor 1997

1. Venituri totale

2. Cheltuieli totale

3. Rezultatul brut al exercitiului Profit (rd. 1-2)

Pierdere (rd. 2-1)

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura