ANEXĂ din 16 decembrie 2010 (*republicată*) privind concordanțele*1) între conturile din planul de conturi prevăzut de Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, și conturile corespunzătoare prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene*2)

Notă

Conținută de ORDINUL nr. 27 din 16 decembrie 2010 republicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 96 din 10 februarie 2020.

Notă

Potrivit pct. 2 al art. IV din ORDINUL nr. 6 din 20 aprilie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 396 din 09 mai 2023, prevederile art. II se aplică începând cu situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar al anului 2022, cu excepția prevederilor pct. 2 lit. a) din anexa nr. 2, care se aplică de la data intrării în vigoare a prezentului ordin.

Conform punctului 2 al articolului IV din ORDINUL nr. 7 din 24 august 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023, prevederile art. II și III se aplică începând cu situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar al anului 2023.

Concordanțele^1) între conturile aplicabile instituțiilor financiare

nebancare din planul de conturi prevăzut de Reglementările

contabile conforme cu Standardele

Internaționale de Raportare Financiară și conturile corespunzătoare

prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene^2)

^1) Concordanțele prevăzute în prezenta anexă nu au caracter exhaustiv, acestea putând fi adaptate în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de cele două reglementări

^2) Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015, cu modificările și completările ulterioare

Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS

Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene

Observații

101

Casa

101

Casa

102

Numerar în ATM-uri și ASV-uri

102

Numerar în ATM-uri și ASV-uri

109

Alte valori

109

Alte valori

201

Creanțe comerciale

201

Creanțe comerciale

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.*3)

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2011

Creanțe comerciale

2011

Creanțe comerciale

20111

Scont

20111

Scont

20112

Factoring cu recurs

20112

Factoring cu recurs

20113

Forfetare

20113

Forfetare

20114

Factoring fără recurs

20114

Factoring fără recurs

20119

Alte creanțe comerciale

20119

Alte creanțe comerciale

2017

Creanțe atașate și sume de amortizat

2017

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

20171

Creanțe atașate

2017

Creanțe atașate

20172

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

202

Credite de trezorerie

202

Credite de trezorerie

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2021

Credite de trezorerie

2021

Credite de trezorerie

20211

Utilizări din deschideri de credite permanente

20211

Utilizări din deschideri de credite permanente

20212

Credit global de exploatare

20212

Credit global de exploatare

20213

Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

20213

Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

20219

Alte credite de trezorerie

20219

Alte credite de trezorerie

2027

Creanțe atașate și sume de amortizat

2027

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

20271

Creanțe atașate

2027

Creanțe atașate

20272

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

203

Credite de consum și vânzări în rate

203

Credite de consum și vânzări în rate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2031

Credite de consum

2031

Credite de consum

20311

Credite de consum pentru nevoi personale

20311

Credite de consum pentru nevoi personale

20312

Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

20312

Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

2032

Vânzări în rate

2032

Vânzări în rate

2037

Creanțe atașate și sume de amortizat

2037

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

20371

Creanțe atașate

2037

Creanțe atașate

20372

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

204

Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

204

Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2041

Credite pentru import

2041

Credite pentru import

2042

Credite pentru export

2042

Credite pentru export

2047

Creanțe atașate și sume de amortizat

2047

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

20471

Creanțe atașate

2047

Creanțe atașate

20472

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

205

Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

205

Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2051

Credite pentru finanțarea stocurilor

2051

Credite pentru finanțarea stocurilor

2052

Credite pentru echipamente

2052

Credite pentru echipamente

2057

Creanțe atașate și sume de amortizat

2057

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

20571

Creanțe atașate

2057

Creanțe atașate

20572

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

206

Credite pentru investiții imobiliare

206

Credite pentru investiții imobiliare

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2061

Credite pentru investiții imobiliare

2061

Credite pentru investiții imobiliare

20611

Credite ipotecare

20611

Credite ipotecare

20619

Alte credite pentru investiții imobiliare

20619

Alte credite pentru investiții imobiliare

2067

Creanțe atașate și sume de amortizat

2067

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

20671

Creanțe atașate

2067

Creanțe atașate

20672

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

209

Alte credite acordate clientelei

209

Alte credite acordate clientelei

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2091

Alte credite acordate clientelei

2091

Alte credite acordate clientelei

2097

Creanțe atașate și sume de amortizat

2097

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

20971

Creanțe atașate

2097

Creanțe atașate

20972

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

231

Credite acordate instituțiilor financiare

231

Credite acordate instituțiilor financiare

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2311

Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor financiare

2311

Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor financiare

2312

Credite la termen acordate instituțiilor financiare

2312

Credite la termen acordate instituțiilor financiare

2317

Creanțe atașate și sume de amortizat

2317

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

23171

Creanțe atașate

2317

Creanțe atașate

23172

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

232

Împrumuturi primite de la instituțiile financiare

232

Împrumuturi primite de la instituțiile financiare

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2321

Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare

2321

Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare

2322

Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare

2322

Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare

2327

Datorii atașate și sume de amortizat

2327

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

23271

Datorii atașate

2327

Datorii atașate

23272

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

241

Operațiuni repo și titluri date cu împrumut

243

Valori date în pensiune

Preia parțial conturile 3012, 376, respectiv 375.

3012

Titluri date în pensiune livrată

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2411

Operațiuni repo de pe o zi pe alta

2431

Valori date în pensiune de pe o zi pe alta

Preia parțial contul 30121. ’

30121

Titluri date în pensiune livrată

2412

Operațiuni repo la termen

2432

Valori date în pensiune la termen

Preia parțial contul 30121. ’

30121

Titluri date în pensiune livrată

2413

Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2414

Titluri date cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2417

Datorii atașate și sume de amortizat

2437

Datorii atașate

Preia parțial conturile 30127, 376, respectiv 375.

30127

Datorii atașate

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

24171

Datorii atașate

2437

Datorii atașate

Preia parțial contul 30127. ’

30127

Datorii atașate

24172

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

243

Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut

241

Valori primite în pensiune

Preia parțial conturile 3011, 375, respectiv 376.

3011

Titluri primite în pensiune livrată

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2431

Operațiuni reverse repo de pe o zi pe alta

2411

Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

Preia parțial contul 30111.

30111

Titluri primite în pensiune livrată

2432

Operațiuni reverse repo la termen

2412

Valori primite în pensiune la termen

Preia parțial contul 30111.

30111

Titluri primite în pensiune livrată

2433

Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2434

Titluri luate cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2437

Creanțe atașate și sume de amortizat

2417

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 30117, 375, respectiv 376.

30117

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

24371

Creanțe atașate

2417

Creanțe atașate

30117

Creanțe atașate

Preia parțial contul 30117.

24372

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

251

Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți

251

Conturi de plăți și monedă electronică

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2512

Conturi de monedă electronică

2512

Conturi de monedă electronică

2513

Conturi de plăți

2511

Conturi de plăți

2517

Creanțe atașate, datorii atașate și sume de amortizat

2517

Creanțe și datorii atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

25171

Creanțe atașate și sume de amortizat

25171

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

25172

Datorii atașate și sume de amortizat

25172

Datorii atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

261

Valori de recuperat

261

Valori de recuperat

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2611

Valori de recuperat

2611

Valori de recuperat

2617

Creanțe atașate și sume de amortizat

2617

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

26171

Creanțe atașate

2617

Creanțe atașate

26172

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

262

Alte sume datorate

262

Alte sume datorate

Preia parțial conturile 375 și 376.

2521

Conturi de factoring

2527

Datorii atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2621

Alte sume datorate

2621

Alte sume datorate

2521

Conturi de factoring

2627

Datorii atașate și sume de amortizat

2627

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375 și 376.

2527

Datorii atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

26271

Datorii atașate

2627

Datorii atașate

2527

Datorii atașate

26272

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

263

Dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective

Cont nou

2631

Dobânzi de încasat

Cont nou

2632

Dobânzi de plătit

Cont nou

271

Conturi curente la instituții de credit

271

Conturi curente la instituții de credit

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2711

Conturi curente la instituții de credit

2711

Conturi curente la instituții de credit

2717

Creanțe, datorii atașate și sume de amortizat

2717

Creanțe și datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27171

Creanțe atașate și sume de amortizat

27171

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27172

Datorii atașate și sume de amortizat

27172

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

272

Depozite constituite la instituții de credit

272

Depozite constituite la instituții de credit

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2721

Depozite la vedere la instituții de credit

2721

Depozite la vedere la instituții de credit

2722

Depozite la termen la instituții de credit

2722

Depozite la termen la instituții de credit

2723

Depozite colaterale la instituții de credit

2723

Depozite colaterale la instituții de credit

2727

Creanțe atașate și sume de amortizat

2727

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27271

Creanțe atașate

2727

Creanțe atașate

27272

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

273

Credite acordate instituțiilor de credit

273

Credite acordate instituțiilor de credit

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2731

Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit

2731

Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit

2732

Credite la termen acordate instituțiilor de credit

2732

Credite la termen acordate instituțiilor de credit

2737

Creanțe atașate și sume de amortizat

2737

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27371

Creanțe atașate

2737

Creanțe atașate

27372

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

274

Împrumuturi primite de la instituții de credit

274

Împrumuturi primite de la instituții de credit

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2741

Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit

2741

Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit

2742

Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit

2742

Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit

2747

Datorii atașate și sume de amortizat

2747

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27471

Datorii atașate

2747

Datorii atașate

27472

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

275

Operațiuni repo și titluri date cu împrumut instituțiilor de credit

276

Valori date în pensiune instituțiilor de credit

Preia parțial conturile 3012, 376, respectiv 375.

3012

Titluri date în pensiune livrată

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2751

Operațiuni repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit

2761

Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit

Preia parțial contul 30121.

30121

Titluri date în pensiune livrată

2752

Operațiuni repo la termen cu instituții de credit

2762

Valori date în pensiune la termen instituțiilor de credit

Preia parțial contul 30121.

30121

Titluri date în pensiune livrată

2753

Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2754

Titluri date cu împrumut la termen instituțiilor de credit

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2757

Datorii atașate și sume de amortizat

2767

Datorii atașate

Preia parțial conturile 30127, 376, respectiv 375.

30127

Datorii atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27571

Datorii atașate

2767

Datorii atașate

Preia parțial contul 30127.

30127

Datorii atașate

27572

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

276

Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit

275

Valori primite în pensiune de la instituții de credit

Preia parțial conturile 3011, 375, respectiv 376.

3011

Titluri primite în pensiune livrată

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2761

Operațiuni reverse repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit

2751

Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituții de credit

Preia parțial contul 30111.

30111

Titluri primite în pensiune livrată

2762

Operațiuni reverse repo la termen cu instituții de credit

2752

Valori primite în pensiune la termen de la instituții de credit

Preia parțial contul 30111.

30111

Titluri primite în pensiune livrată

2763

Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta de la instituții de credit

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2764

Titluri luate cu împrumut la termen de la instituții de credit

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.

2767

Creanțe atașate și sume de amortizat

2757

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 30117, 375, respectiv 376.

30117

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27671

Creanțe atașate

2757

Creanțe atașate

Preia parțial contul 30117.

30117

Creanțe atașate

27672

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

277

Valori de recuperat de la instituții de credit

277

Valori de recuperat de la instituții de credit

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2771

Valori de recuperat de la instituții de credit

2771

Valori de recuperat de la instituții de credit

2777

Creanțe atașate și sume de amortizat

2777

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27771

Creanțe atașate

2777

Creanțe atașate

27772

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

278

Alte sume datorate instituțiilor de credit

278

Alte sume datorate instituțiilor de credit

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2781

Alte sume datorate instituțiilor de credit

2781

Alte sume datorate instituțiilor de credit

2787

Datorii atașate și sume de amortizat

2787

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

27871

Datorii atașate

2787

Datorii atașate

27872

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

281

Active financiare restante

281

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 281, 376 și 375, precum și conturile de creanțe curente.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2811

Active financiare restante

2811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial contul 2811, precum și conturile de creanțe curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

2817

Creanțe atașate și sume de amortizat

2812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 2812, 2817, 376 și 375, precum și conturile de creanțe atașate curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe atașate curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

2817

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

28171

Creanțe atașate

2812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 2812, 2817, precum și conturile de creanțe atașate curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe atașate curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

2817

Creanțe atașate

28172

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376 și 375.

376

Venituri înregistrate în avans

282

Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

281

Creanțe restante

Cont nou.

Preia parțial conturile 281, 376 și 375, precum și conturile de creanțe curente.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2821

Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

2811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial contul 2811, precum și conturile de creanțe curente.

2827

Creanțe atașate și sume de amortizat

2812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 2812, 2817, 376 și 375, precum și conturile de creanțe atașate curente.

2817

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

28271

Creanțe atașate

2812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 2812, 2817, precum și conturile de creanțe atașate curente.

2817

Creanțe atașate

28272

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376 și 375.

376

Venituri înregistrate în avans

283

Active financiare depreciate la data raportării

281

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 281, 282, 376 și 375, precum și conturile de creanțe curente.

282

Creanțe îndoielnice

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

2831

Active financiare depreciate la data raportării

2811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 2811, 2812, precum și conturile de creanțe curente.

2821

Creanțe îndoielnice

2837

Creanțe atașate și sume de amortizat

2812

Dobânzi restante

Preia parțial conturile 2812, 2817, 2822, 2827, 376 și 375, precum și conturile de creanțe atașate curente.

2817

Creanțe atașate

2822

Dobânzi îndoielnice

2827

Creanțe atașate

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

28371

Creanțe atașate

2812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 2812, 2817, 2822 și 2827, precum și conturile de creanțe atașate curente.

2817

Creanțe atașate

2822

Dobânzi îndoielnice

2827

Creanțe atașate

28372

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

284

Active financiare depreciate la recunoașterea inițială

Clasa 2

Operațiuni cu clientela

Cont nou

Preia sume din clasa 2, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanțe atașate, și parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2841

Active financiare depreciate la recunoașterea inițială

Clasa 2

Operațiuni cu clientela

Cont nou

Preia sume din clasa 2, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanțe atașate și sume de amortizat aferente.

2847

Creanțe atașate și sume de amortizat

Clasa 2

Operațiuni cu clientela

Cont nou

Preia sume din clasa 2, reprezentând creanțe atașate, și parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat, aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

28471

Creanțe atașate

Clasa 2

Operațiuni cu clientela

Cont nou

Preia sume din clasa 2, reprezentând creanțe atașate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

28472

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375 și 376 reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

285

Creanțe comerciale - abordarea simplificată

201

Creanțe comerciale

Cont nou

Preia sume din contul 201, reprezentând creanțe comerciale, inclusiv creanțe atașate, și parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente*4)

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

2851

Creanțe comerciale

2011

Creanțe comerciale

Cont nou

Preia sume din contul 2011, reprezentând creanțe comerciale*4), exclusiv creanțe atașate și sume de amortizat aferente.

2857

Creanțe atașate și sume de amortizat

2017

Creanțe atașate

Cont nou

Preia sume din contul 2017, reprezentând creanțe atașate, și parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat, aferente creanțelor comerciale*4).

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

28571

Creanțe atașate

2017

Creanțe atașate

Cont nou

Preia sume din contul 2017, reprezentând creanțe atașate aferente creanțelor comerciale*4).

28572

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376 și 375, reprezentând sume de amortizat aferente creanțelor comerciale*4).

375

Cheltuieli înregistrate în avans

291

Ajustări pentru pierderi așteptate calculate la nivel individual

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911, 2912.

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

2911

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

2912

Pierderi așteptate pe durata de viață

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911, 2912.

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

29121

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

29122

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911, 2912.

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

29123

Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale - abordarea simplificată

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911 și 2912, reprezentând ajustări aferente creanțelor comerciale*4).

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

2913

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911 și 2912, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

292

Ajustări pentru pierderi așteptate calculate la nivel colectiv

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911, 2912.

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

2921

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

2922

Pierderi așteptate pe durata de viață

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911, 2912.

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

29221

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

29222

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911, 2912.

2912

Ajustări pentru

deprecierea

dobânzilor

29223

Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale - abordarea simplificată

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911 și 2912, reprezentând ajustări aferente creanțelor comerciale*4).

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

2923

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

2911

Ajustări pentru deprecierea creditelor

Cont nou

Preia parțial conturile 2911 și 2912, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

297

Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate

2912

Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

Cont nou

Preia parțial contul 2912

299

Alte ajustări

Cont nou

301

Active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

Cont nou

Preia parțial conturile de active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării.

3011

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Cont nou

Preia parțial conturile de active financiare deținute în vederea tranzacționării.

30111

Instrumente de capitaluri proprii

30213

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

Cont nou

30253

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

30112

Instrumente de datorie

30211

Efecte publice și valori asimilate

Cont nou

30212

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30251

Efecte publice și valori asimilate

30252

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30113

Credite și creanțe

Cont nou

Preia parțial conturile de credite și creanțe din clasele 2, 3 și 4, respectiv creditele și creanțele deținute în vederea tranzacționării.

3012

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

Cont nou

Preia parțial conturile de datorii financiare, respectiv datoriile financiare deținute în vederea tranzacționării.

30121

Poziții scurte

30272

Alte datorii privind titlurile

Cont nou

30123

Datorii constituite prin titluri

Cont nou

Preia parțial conturile de datorii constituite prin titluri, respectiv cele deținute în vederea tranzacționării.

30129

Alte datorii financiare

Cont nou

Preia parțial conturile de alte datorii financiare, respectiv cele deținute în vederea tranzacționării.

302

Active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cont nou

Preia parțial conturile de active și datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

3021

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cont nou

Preia parțial conturile de active financiare, respectiv activele financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30212

Instrumente de datorie

30311

Efecte publice și valori asimilate

Cont nou

Preia parțial conturile 30311, 30312, 30351, 30352, 30371, 30372, 3041, 3045 și 3047, respectiv instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30312

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30351

Efecte publice și valori asimilate

30352

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30371

Efecte publice și valori asimilate

30372

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

3041

Titluri de investiții

3045

Titluri date cu împrumut

3047

Creanțe atașate

30213

Credite și creanțe

Cont nou

Preia parțial conturile de credite și creanțe din clasele 2,3 și 4, respectiv creditele și creanțele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

3022

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cont nou

Preia parțial conturile de datorii financiare, respectiv datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30222

Datorii constituite prin titluri

Cont nou

Preia parțial conturile de datorii constituite prin titluri, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30229

Alte datorii financiare

Cont nou

Preia parțial conturile de alte datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

3026

Titluri luate cu împrumut

Se închide prin contul 30271 „Datorii privind titlurile luate cu împrumut”

303

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

Cont nou

Preia parțial conturile de active financiare, respectiv cele evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum și conturile de ajustări pentru depreciere aferente.

3031

Instrumente de capitaluri proprii

30313

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

Cont nou

Preia parțial conturile 30313, 30353, 30373, 375, 376, 39113, 413, 415 și 491.

30353

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

30373

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

39113

Ajustări pentru deprecierea acțiunilor și a altor titluri cu venit variabil

413

Titluri ale activității de portofoliu

415

Titluri date cu împrumut

491

Ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

3032

Instrumente de datorie

30311

Efecte publice și valori asimilate

Cont nou

Preia parțial conturile 30311, 30312, 30351, 30352, 375, 376, 39111 și 39112.

30312

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30351

Efecte publice și valori asimilate

30352

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

39111

Ajustări pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate

39112

Ajustări pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix

3033

Credite și creanțe

Cont nou

Preia parțial conturile de credite și creanțe din clasele 2, 3 și 4, respectiv creditele și creanțele evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum și conturile de ajustări pentru depreciere aferente.

3037

Creanțe atașate

3037

Creanțe atașate

Preia parțial contul 3037, precum și conturile de creanțe atașate în care erau înregistrate sumele aferente creditelor și creanțelor reclasificate drept active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

304

Instrumente de datorie la cost amortizat

304

Titluri de investiții

Cont nou

Preia parțial conturile 304, 375 și 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

3041

Instrumente de datorie

3041

Titluri de investiții

Cont nou

Preia parțial conturile 3041, 3045, 375 și 376.

3045

Titluri date cu împrumut

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

3047

Creanțe atașate

3047

Creanțe atașate

Preia parțial contul 3047

305

Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cont nou

Preia parțial conturile de active financiare, respectiv cele evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și conturile de ajustări pentru depreciere aferente

3051

Instrumente de capitaluri proprii

30313

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

Cont nou

Preia parțial conturile 30313, 30353, 30373, 39113, 375, 376, 413, 415, 491.

30353

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

30373

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

39113

Ajustări pentru deprecierea acțiunilor și altor titluri cu venit variabil

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

413

Titluri ale activității de portofoliu

415

Titluri date cu împrumut

491

Ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

3052

Instrumente de datorie

30311

Efecte publice și valori asimilate

Cont nou

Preia parțial conturile 30311, 30312, 30351, 30352, 30371, 30372, 30411, 30412, 30451, 30452, 30471, 30472, 375, 376, 39111, 39112, 39121 și 39122.

30312

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30351

Efecte publice și valori asimilate

30352

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30371

Efecte publice și valori asimilate

30372

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30411

Efecte publice și valori asimilate

30412

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30451

Efecte publice și valori asimilate

30452

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

30471

Efecte publice și valori asimilate

30472

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

39111

Ajustări pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate

39112

Ajustări pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix

39121

Ajustări pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate

39122

Ajustări pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix

3053

Credite și creanțe

Cont nou

Preia parțial conturile de credite și creanțe din clasele 2,3 și 4, respectiv creditele și creanțele clasificate ca active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și conturile de ajustări pentru depreciere aferente.

311

Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării

311

Instrumente derivate ferme

Cont nou

Preia parțial conturile 311, 312, 313 și 319.

312

Instrumente derivate condiționale cumpărate

313

Instrumente derivate condiționale vândute

319

Alte instrumente derivate

3111

Instrumente derivate pe rata dobânzii

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113, 3122, 3132 și 319.

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

319

Alte instrumente derivate

31111

Swap pe rata dobânzii

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial contul 3113.

31112

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3122 și 3132.

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

31113

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113 și 319.

319

Alte instrumente derivate

31114

Opțiuni pe piețe organizate

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3122 și 3132.

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

31115

Alte instrumente pe piețe organizate

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113 și 319.

319

Alte instrumente derivate

3112

Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31121

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 și 3139.

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

31122

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31123

Opțiuni pe piețe organizate

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 și 3139.

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

31124

Alte instrumente pe piețe organizate

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3113

Instrumente derivate pe cursul de schimb

3111

Operațiuni de schimb la termen

Cont nou

Preia parțial conturile 3111, 3112, 3121, 3131 și 319.

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

319

Alte instrumente derivate

31131

Operațiuni ferme de schimb la termen

3111

Operațiuni de schimb la termen

Cont nou

Preia parțial contul 3111.

31132

Swap financiar de valute

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial contul 3112.

31133

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3121 și 3131.

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

31134

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3112 și 319.

319

Alte instrumente derivate

31135

Opțiuni pe piețe organizate

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3121 și 3131.

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

31136

Alte instrumente pe piețe organizate

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3112 și 319.

319

Alte instrumente derivate

3114

Instrumente derivate pe riscul de credit

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31141

Credit default swap

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial contul 3119.

31142

Credit spread option

3129

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3129 și 3139.

3139

Alte instrumente derivate

31143

Total return swap

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial contul 3119.

31144

Alte instrumente

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3115

Instrumente derivate pe mărfuri

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3116

Alte instrumente derivate

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

312

Instrumente derivate de acoperire a valorii juste

311

Instrumente derivate ferme

Cont nou

Preia parțial conturile 311, 312, 313 și 319.

312

Instrumente derivate

condiționale cumpărate

313

Instrumente derivate condiționale vândute

319

Alte instrumente derivate

3121

Instrumente derivate pe rata dobânzii

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113, 3122, 3132 și 319.

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

319

Alte instrumente derivate

31211

Swap pe rata dobânzii

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial contul 3113.

31212

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3122 și 3132.

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

31213

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113 și 319.

319

Alte instrumente derivate

31214

Opțiuni pe piețe organizate

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3122 și 3132.

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

31215

Alte instrumente pe piețe organizate

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113 și 319.

319

Alte instrumente derivate

3122

Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31221

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 și 3139.

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

31222

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31223

Opțiuni pe piețe organizate

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 și 3139.

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

31224

Alte instrumente pe piețe organizate

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3123

Instrumente derivate pe cursul de schimb

3111

Operațiuni de schimb la termen

Cont nou

Preia parțial conturile 3111, 3112, 3121, 3131 și 319.

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

319

Alte instrumente derivate

31231

Operațiuni ferme de schimb la termen

3111

Operațiuni de schimb la termen

Cont nou

Preia parțial contul 3111.

31232

Swap financiar de valute

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial contul 3112.

31233

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3121 și 3131.

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

31234

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3112 și 319.

319

Alte instrumente derivate

31235

Opțiuni pe piețe organizate

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3121 și 3131.

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

31236

Alte instrumente pe piețe organizate

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3112 și 319.

319

Alte instrumente derivate

3124

Instrumente derivate pe riscul de credit

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31241

Credit default swap

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial contul 3119.

31242

Credit spread option

3129

Alte instrumente derivate

Cont nou Preia parțial conturile 3129 și 3139.

3139

Alte instrumente derivate

31243

Total return swap

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial contul 3119.

31244

Alte instrumente

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3125

Instrumente derivate pe mărfuri

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3126

Alte instrumente derivate

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

313

Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate

311

Instrumente derivate ferme

Cont nou

Preia parțial conturile 311, 312, 313 și 319.

312

Instrumente derivate

condiționale cumpărate

313

Instrumente derivate condiționale vândute

319

Alte instrumente derivate

3131

Instrumente derivate pe rata dobânzii

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113, 3122, 3132 și 319.

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

319

Alte instrumente derivate

31311

Swap pe rata dobânzii

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial contul 3113.

31312

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3122 și 3132.

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

31313

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113 și 319.

319

Alte instrumente derivate

31314

Opțiuni pe piețe organizate

3122

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3122 și 3132.

3132

Instrumente derivate pe rata dobânzii

31315

Alte instrumente pe piețe organizate

3113

Instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 3113 și 319.

319

Alte instrumente derivate

3132

Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31321

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 și 3139.

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

31322

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursier

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31323

Opțiuni pe piețe organizate

3123

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 și 3139.

3129

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

3139

Alte instrumente derivate

31324

Alte instrumente pe piețe organizate

3114

Instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 3114, 3119 și 319.

3119

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3133

Instrumente derivate pe cursul de schimb

3111

Operațiuni de schimb la termen

Cont nou

Preia parțial conturile 3111, 3112, 3121, 3131 și 319.

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

319

Alte instrumente derivate

31331

Operațiuni ferme de schimb la termen

3111

Operațiuni de schimb la termen

Cont nou

Preia parțial contul 3111.

31332

Swap financiar de valute

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial contul 3112.

31333

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3121 și 3131.

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

31334

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3112 și 319.

319

Alte instrumente derivate

31335

Opțiuni pe piețe organizate

3121

Instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3121 și 3131.

3131

Instrumente derivate pe cursul de schimb

31336

Alte instrumente pe piețe organizate

3112

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 3112 și 319.

319

Alte instrumente derivate

3134

Instrumente derivate pe riscul de credit

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

31341

Credit default swap

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial contul 3119.

31342

Credit spread option

3129

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3129 și 3139.

3139

Alte instrumente derivate

31343

Total return swap

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial contul 3119.

31344

Alte instrumente

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3135

Instrumente derivate pe mărfuri

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

3136

Alte instrumente derivate

3119

Alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 și 319.

3129

Alte instrumente derivate

3139

Alte instrumente derivate

319

Alte instrumente derivate

314

Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

311

Instrumente derivate ferme

Cont nou

Preia parțial conturile 311, 312, 313 și 319.

312

Instrumente derivate condiționale cumpărate

313

Instrumente derivate condiționale vândute

319

Alte instrumente derivate

315

Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

311

Instrumente derivate ferme

Cont nou

Preia parțial conturile 311, 312, 313 și 319.

312

Instrumente derivate condiționale cumpărate

313

Instrumente derivate condiționale vândute

319

Alte instrumente derivate

316

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Cont nou

325

Obligațiuni

325

Obligațiuni

Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum și conturile 375, respectiv 376.

3741

Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742

Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749

Alte cheltuieli de repartizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

3251

Obligațiuni

3251

Obligațiuni

3257

Datorii atașate și sume de amortizat

3257

Datorii atașate

Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum și conturile 375, respectiv 376.

3741

Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742

Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749

Alte cheltuieli de repartizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

32571

Datorii atașate

3257

Datorii atașate

32572

Sume de amortizat

3741

Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

Cont nou

Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum și conturile 375, respectiv 376.

3742

Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749

Alte cheltuieli de repartizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

326

Alte datorii constituite prin titluri

326

Alte datorii constituite prin titluri

Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum și conturile 375, respectiv 376.

3741

Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742

Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749

Alte cheltuieli de repartizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

3261

Alte datorii constituite prin titluri

3261

Alte datorii constituite prin titluri

3267

Datorii atașate și sume de amortizat

3267

Datorii atașate

Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum și conturile 375, respectiv 376.

3741

Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742

Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749

Alte cheltuieli de repartizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

32671

Datorii atașate

3267

Datorii atașate

32672

Sume de amortizat

3741

Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

Cont nou

Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum și conturile 375, respectiv 376.

3742

Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749

Alte cheltuieli de repartizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

343

Decontări între instituția financiară nebancară și subunități

341

Decontări între instituție și subunități

351

Beneficii ale angajaților

351

Personal și conturi asimilate

3511

Indemnizații și salarii datorate

3511

Personal - salarii datorate

Preia parțial conturile 3511 și 35191.

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

3512

Absențe pe termen scurt compensate

3511

Personal - salarii datorate

Cont nou

Preia parțial conturile 3511, 3512 și 35191.

3512

Personal - ajutoare materiale datorate

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

3513

Participarea angajaților la profit și prime de plătit

3511

Personal - salarii datorate

Preia parțial conturile 3511, respectiv 3513 .

3513

Prime reprezentând participarea personalului la profit

3514

Beneficii nemonetare

3512

Personal - ajutoare materiale datorate

Cont nou

Preia parțial conturile 3512 și 35191.

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

35141

Angajați ajutoare materiale datorate

3512

Personal - ajutoare materiale datorate

Preia parțial contul 3512.

35149

Alte beneficii nemonetare

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 35191.

3515

Avansuri acordate angajaților

3514

Avansuri acordate personalului

3516

Beneficii ale angajaților neridicate

3515

Drepturi de personal neridicate

3517

Rețineri din salarii datorate terților

3516

Rețineri din salarii datorate terților

3518

Alte beneficii ale angajaților

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 35191.

35181

Beneficii postangajare

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 35191.

35182

Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

3513

Prime reprezentând participarea personalului la profit

Cont nou

Preia parțial conturile 3513, respectiv 35191.

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

35183

Beneficii pentru terminarea contractului de muncă

3511

Personal - salarii datorate

Cont nou

Preia parțial contul 3511, respectiv 35191.

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

3519

Alte datorii și creanțe în legătură cu angajații

3519

Alte datorii și creanțe în legătură cu personalul

Preia parțial contul 3519.

35191

Alte datorii în legătură cu angajații

35191

Alte datorii în legătură cu personalul

Preia parțial contul 35191.

35192

Alte creanțe în legătură cu angajații

35192

Alte creanțe în legătură cu personalul

352

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

352

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

3521

Asigurări sociale

3521

Asigurări sociale

35211

Contribuția unității la asigurările sociale

35211

Contribuția unității la asigurările sociale

35212

Contribuția angajaților la asigurările sociale

35212

Contribuția personalului la asigurările sociale

35213

Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate

35213

Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate

35214

Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

35214

Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

3522

Ajutor de șomaj

3522

Ajutor de șomaj

35221

Contribuția unității la fondul de șomaj

35221

Contribuția unității la fondul de șomaj

35222

Contribuția angajaților la fondul de șomaj

35222

Contribuția personalului la fondul de șomaj

3526

Alte datorii și creanțe sociale

3526

Alte datorii și creanțe sociale

35261

Alte datorii sociale

35261

Alte datorii sociale

35262

Alte creanțe sociale

35262

Alte creanțe sociale

353

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

353

556

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

Provizioane pentru impozite

3531

Impozitul pe profit

3531

Impozitul pe profit

556

Provizioane pentru impozite

35311

Impozitul pe profit curent

3531

Impozitul pe profit

35312

Impozitul pe profit amânat

556

Provizioane pentru impozite

Cont nou

3532

Taxa pe valoarea adăugată

3532

Taxa pe valoarea adăugată

35323

TVA de plată

35323

TVA de plată

35324

TVA de recuperat

35324

TVA de recuperat

35326

TVA deductibilă

35326

TVA deductibilă

35327

TVA colectată

35327

TVA colectată

35328

TVA neexigibilă

35328

TVA neexigibilă

3533

Impozitul pe venituri de natura salariilor

3533

Impozitul pe venituri de natura salariilor

3534

Subvenții guvernamentale de primit

3534

Subvenții

3536

Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

3536

Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

3538

Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate

3538

Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate

3539

Alte datorii și creanțe cu bugetul statului

3539

Alte datorii și creanțe cu bugetul statului

35391

Alte datorii față de bugetul statului

35391

Alte datorii față de bugetul statului

35392

Alte creanțe privind bugetul statului

35392

Alte creanțe privind bugetul statului

354

Dividende de plată

354

Dividende de plată

355

Debitori diverși

355

Debitori diverși

Preia parțial conturile 375, 376, 433, respectiv 434.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

433

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

434

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

3551

Depozite de garanții vărsate

3551

Depozite de garanții vărsate

35511

Depozite aferente operațiunilor pe piețele organizate de instrumente derivate

35511

Depozite aferente operațiunilor pe piețele organizate de instrumente derivate

35512

Depozite aferente altor operațiuni cu instrumente derivate

35512

Depozite aferente altor operațiuni cu instrumente derivate

35516

Alte depozite

35516

Alte depozite

3552

Debitori din avansuri spre decontare

3552

Debitori din avansuri spre decontare

3553

Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar

3553

Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar

3556

Alți debitori diverși

3556

Alți debitori diverși

433

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

434

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

3557

Creanțe atașate și sume de amortizat

3557

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

35571

Creanțe atașate

3557

Creanțe atașate

35572

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

356

Creditori diverși

356

Creditori diverși

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

3036

Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament

418

Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu

3566

Alți creditori diverși

3566

Creditori diverși

3036

Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament

418

Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu

3567

Datorii atașate și sume de amortizat

3567

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

35671

Datorii atașate

3567

Datorii atașate

35672

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

357

Decontări din operațiuni în asocieri în participație

357

Decontări din operațiuni în asocieri în participație

3571

Creanțe din operațiuni în asocieri în participație

3571

Creanțe din operațiuni în asocieri în participație

3572

Datorii din operațiuni în asocieri în participație

3572

Datorii din operațiuni în asocieri în participație

358

Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi

358

Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

3581

Împrumuturi primite de la acționari

3581

Împrumuturi primite de la acționari

3582

Alte împrumuturi

3582

Alte împrumuturi

3587

Datorii atașate și sume de amortizat

3587

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

35871

Datorii atașate

3587

Datorii atașate

35872

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

361

Active deținute în vederea vânzării

361

Valori din aur, metale și pietre prețioase

Preia parțial conturile 365, 367 și 368.

365

Stocuri aflate la terți

367

Alte stocuri și asimilate

368

Alte bunuri diverse

3611

Valori din aur, metale și pietre prețioase

361

Valori din aur, metale și pietre prețioase

Preia parțial contul 365.

365

Stocuri aflate la terți

3612

Alte active deținute în vederea vânzării

368

Alte bunuri diverse

Preia parțial conturile 365, 367 și 368.

365

Stocuri aflate la terți

367

Alte stocuri și asimilate

362

Materiale și alte consumabile

362

Materiale

Preia parțial conturile 363, 365 și 367.

363

Materiale de natura obiectelor de inventar

365

Stocuri aflate la terți

367

Alte stocuri și asimilate

3621

Materiale

362

Materiale

Preia parțial conturile 365 și 367.

365

Stocuri aflate la terți

367

Alte stocuri și asimilate

3622

Alte consumabile

363

Materiale de natura obiectelor de inventar

Preia parțial conturile 363, 365 și 367.

365

Stocuri aflate la terți

367

Alte stocuri și asimilate

363

Active imobilizate deținute în vederea vânzării

368

Alte bunuri diverse

Preia parțial contul 368.

371

Valori primite la încasare

371

Valori primite la încasare

372

Conturi de ajustare

372

Conturi de ajustare

3721

Poziție de schimb

3721

Poziție de schimb

3722

Contravaloarea poziției de schimb

3722

Contravaloarea poziției de schimb

3723

Conturi de ajustare valută

3723

Conturi de ajustare valută

3729

Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanțului

3729

Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanțului

375

Cheltuieli înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parțial contul 375.

376

Venituri înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

Preia parțial contul 376.

377

Cheltuieli de plătit

377

Cheltuieli de plătit

30277

Datorii atașate

378

Venituri de primit

378

Venituri de primit

30257

Creanțe atașate

417

Creanțe atașate

379

Subvenții guvernamentale și alte conturi de regularizare

373

Conturi de diferențe

3799

Alte conturi de regularizare

3792

Subvenții pentru investiții

3791

Subvenții guvernamentale

3792

Subvenții pentru investiții

37911

Subvenții privind activele

37921

Subvenții guvernamentale pentru investiții

Preia parțial contul 37929.

37923

Donații pentru investiții

37924

Plusuri de inventar de natura imobilizărilor

37929

Alte sume primite cu caracter de subvenții pentru investiții

37912

Subvenții privind veniturile

37929

Alte sume primite cu caracter de subvenții pentru investiții

Preia parțial contul 37929.

37913

Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenții

37922

Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenții pentru investiții

Preia parțial contul 37922.

3799

Alte conturi de regularizare

373

Conturi de diferențe

3799

Alte conturi de regularizare

381

Active financiare restante

381

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 376, 375 și 381, precum și conturile de creanțe curente.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

3811

Active financiare restante

3811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial contul 3811, precum și conturile de creanțe curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

3817

Creanțe atașate și sume de amortizat

3812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 376, 375, 3812 și 3817,

precum și conturile de creanțe atașate curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe atașate curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

3817

Creanțe atașate

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

38171

Creanțe atașate

3812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 3812 și 3817, precum și conturile de creanțe atașate curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe atașate curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

3817

Creanțe atașate

38172

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

382

Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

381

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 376, 375 și 381, precum și conturile de creanțe curente.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

3821

Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

3811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial contul 3811, precum și conturile de creanțe curente.

3827

Creanțe atașate și sume de amortizat

3812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 376, 375, 3812 și 3817, precum și conturile de creanțe atașate curente.

3817

Creanțe atașate

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

38271

Creanțe atașate

3812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 3812 și 3817, precum și conturile de creanțe atașate curente.

3817

Creanțe atașate

38272

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

383

Active financiare depreciate la data raportării

381

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 376, 375, 381 și 382, precum și conturile de creanțe curente.

382

Creanțe îndoielnice

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

3831

Active financiare depreciate la data raportării

3811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 3811 și 3821, precum și conturile de creanțe curente.

3821

Creanțe îndoielnice

3837

Creanțe atașate și sume de amortizat

3812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 376, 375, 3812, 3817, 3822 și 3827, precum și conturile de creanțe atașate curente.

3817

Creanțe atașate

3822

Dobânzi îndoielnice

3827

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

38371

Creanțe atașate

3812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 3812, 3817, 3822 și 3827, precum și conturile de creanțe atașate curente

3817

Creanțe atașate

3822

Dobânzi îndoielnice

3827

Creanțe atașate

38372

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375 și 376.

376

Venituri înregistrate în avans

384

Active financiare depreciate la recunoașterea inițială

Clasa

3

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Preia sume din clasa 3, reprezentând active financiare

depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanțe atașate și sume de amortizat aferente.

3841

Active financiare depreciate la recunoașterea inițială

Clasa

3

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Preia sume din clasa 3, reprezentând active financiare

depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanțe atașate și sume de amortizat aferente.

3847

Creanțe atașate și sume de amortizat

Clasa

3

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Preia sume din clasa 3, reprezentând creanțe atașate și sume de amortizat aferente activelor financiare

depreciate la

recunoașterea

inițială.

38471

Creanțe atașate

Clasa

3

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Preia sume din clasa 3, reprezentând creanțe atașate aferente activelor financiare

depreciate la

recunoașterea

inițială

38472

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Preia parțial conturile 375 și 376, reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare

depreciate la

recunoașterea

inițială.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

385

Active aferente unui contract - abordarea simplificată

Cont nou

3851

Active aferente unui contract

Cont nou

3857

Creanțe atașate și sume de amortizat

Cont nou

38571

Creanțe atașate

Cont nou

38572

Sume de amortizat

Cont nou

386

Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată

Cont nou

3861

Creanțe comerciale din operațiuni diverse

Cont nou

3867

Creanțe atașate și sume de amortizat

Cont nou

38671

Creanțe atașate

Cont nou

38672

Sume de amortizat

Cont nou

391

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat

3912

Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiții

Cont nou

Preia parțial contul 3912.

3911

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

3912

Pierderi așteptate pe durata de viață

3912

Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiții

Cont nou

Preia parțial contul 3912.

39121

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

39122

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

3912

Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiții

Cont nou

Preia parțial contul 3912.

3913

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

3912

Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiții

Cont nou

Preia parțial contul 3912, reprezentând ajustări pentru deprecierea instrumentelor de datorie, aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

392

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse și activelor aferente unui contract și alte ajustări

399

Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Cont nou

Preia parțial contul 399.

3921

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

3922

Pierderi așteptate pe durata de viață

399

Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Cont nou

Preia parțial contul 399.

39221

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

39222

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

399

Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Cont nou

Preia parțial contul 399.

39223

Pierderi așteptate privind activele aferente unui contract - abordarea simplificată

Cont nou

39224

Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată

Cont nou

3923

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

399

Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Cont nou

Preia parțial contul 399, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

3927

Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate

Cont nou

3929

Alte ajustări

Cont nou

393

Ajustări pentru deprecierea stocurilor și activelor asimilate

393

Ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parțial contul 393.

401

Credite subordonate la termen

401

Credite subordonate la termen

402

Credite subordonate pe durată nedeterminată

402

Credite subordonate pe durată nedeterminată

407

Creanțe atașate și sume de amortizat

407

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

4071

Creanțe atașate

407

Creanțe atașate

4072

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

408

Dobânzi de plătit care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective

Cont nou

411

Titluri contabilizate la cost

411

Părți în societățile comerciale legate

Preia parțial conturile 411, 412, 413 și 415.

412

Titluri de participare

413

Titluri ale activității de portofoliu

415

Titluri date cu împrumut

4111

Titluri de participare deținute în filiale

411

Părți în societățile comerciale legate

Preia parțial conturile 411 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

4112

Titluri de participare deținute în entități asociate

412

Titluri de participare

Preia parțial conturile 412 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

4113

Titluri de participare deținute în entități controlate în comun

413

Titluri ale activității de portofoliu

Preia parțial conturile 413 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

412

Titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

411

Părți în societățile comerciale legate

Preia parțial conturile 411, 412, 413 și 415.

412

Titluri de participare

413

Titluri ale activității de portofoliu

415

Titluri date cu împrumut

4121

Titluri de participare deținute în filiale

411

Părți în societățile comerciale legate

Preia parțial conturile 411 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

4122

Titluri de participare deținute în entități asociate

412

Titluri de participare

Preia parțial conturile 412 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

4123

Titluri de participare deținute în entități controlate în comun

413

Titluri ale activității de portofoliu

Preia parțial conturile 413 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

413

Titluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

411

Părți în societățile comerciale legate

Preia parțial conturile 411, 412, 413 și 415.

412

Titluri de participare

413

Titluri ale activității de portofoliu

415

Titluri date cu împrumut

4131

Titluri de participare deținute în filiale

411

Părți în societățile comerciale legate

Preia parțial conturile 411 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

4132

Titluri de participare deținute în entități asociate

412

Titluri de participare

Preia parțial conturile 412 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

4133

Titluri de participare deținute în entități controlate în comun

413

Titluri ale activității de portofoliu

Preia parțial conturile 413 și 415.

415

Titluri date cu împrumut

421

Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

421

Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

431

Imobilizări necorporale în curs

4419

Alte imobilizări necorporale

Cont nou

Preia parțial contul 4419.

432

Imobilizări corporale în curs

432

Imobilizări corporale în curs

4321

Amenajări de terenuri și construcții

4321

Amenajări de terenuri și construcții

4322

Instalații tehnice și mijloace de transport

4322

Instalații tehnice și mijloace de transport

4323

Alte imobilizări corporale

4323

Alte imobilizări corporale

441

Imobilizări necorporale

441

Imobilizări

necorporale

Preia parțial contul 441.

4411

Fondul comercial

4411

Fondul comercial

Conturile de cheltuieli corespunzătoare

4412

Cheltuieli de constituire

4419

Alte imobilizări necorporale

4419

Alte imobilizări necorporale

Preia parțial contul 4419.

442

Imobilizări corporale

442

Imobilizări corporale

4421

Terenuri și amenajări de terenuri

4421

Terenuri și amenajări de terenuri

Preia parțial contul 4421.

44211

Terenuri

44211

Terenuri

Preia parțial contul 44211.

44212

Amenajări de terenuri

44212

Amenajări de terenuri

Preia parțial contul 44212.

4422

Construcții

4422

Construcții

Preia parțial contul 4422.

4423

Instalații tehnice și mijloace de transport

4423

Instalații tehnice și mijloace de transport

4424

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale

4424

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale (Alte active corporale)

Preia parțial contul 363.

363

Materiale de natura obiectelor de inventar

4425

Investiții imobiliare

4421

Terenuri și amenajări de terenuri

Cont nou

Preia parțial conturile 4421, 4422 și 4425.

4422

Construcții

4425

Investiții imobiliare

443

Active reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou.

461

Amortizări privind imobilizările necorporale și corporale

461

Amortizări privind imobilizările necorporale și corporale

4611

Amortizarea imobilizărilor necorporale

4611

Amortizarea

imobilizărilor

necorporale

4612

Amortizarea imobilizărilor corporale

4612

Amortizarea

imobilizărilor

corporale

46121

Amortizarea amenajărilor de terenuri

46121

Amortizarea amenajărilor de terenuri

Preia parțial contul 46121.

46122

Amortizarea construcțiilor

46122

Amortizarea

construcțiilor

Preia parțial contul 46122.

46123

Amortizarea instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport

46123

Amortizarea instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport

46124

Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale)

46124

Amortizarea altor active corporale

46125

Amortizarea investițiilor imobiliare

46121

Amortizarea

amenajărilor de

terenuri

Cont nou

Preia parțial conturile 46121, 46122 și 46125.

46122

Amortizarea

construcțiilor

46125

Amortizarea

investițiilor

imobiliare

462

Amortizarea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou.

471

Creanțe din operațiuni de leasing financiar

471

Creanțe din operațiuni de leasing financiar

Preia parțial conturile 471, 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

4711

Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

4711

Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

Preia parțial contul 4711.

4712

Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

4712

Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

Preia parțial contul 4712.

4713

Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active

Cont nou

4717

Creanțe atașate și sume de amortizat

4717

Creanțe atașate

Preia parțial conturile 4717, 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

47171

Creanțe atașate

4717

Creanțe atașate

Preia parțial contul 4717.

47172

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

472

Datorii din operațiuni de leasing

472

Datorii din operațiuni de leasing financiar

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

4721

Datorii din operațiuni de leasing cu imobilizări necorporale

4721

Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

4722

Datorii din operațiuni de leasing cu imobilizări corporale

4722

Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

4723

Datorii din operațiuni de leasing cu alte active

Cont nou

4727

Datorii atașate și sume de amortizat

4727

Datorii atașate

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

47271

Datorii atașate

4727

Datorii atașate

47272

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

473

Dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective

Cont nou

4731

Dobânzi de încasat

Cont nou

4732

Dobânzi de plătit

Cont nou

481

Active financiare restante

481

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 481, 376 și 375, precum și conturile de creanțe curente.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

4811

Active financiare restante

4811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial contul 4811, precum și conturile de creanțe curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

4817

Creanțe atașate și sume de amortizat

4812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 4812, 4817, 376 și 375, precum și conturile de creanțe atașate curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe atașate curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

4817

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

48171

Creanțe atașate

4812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 4812 și 4817, precum și conturile de creanțe atașate curente (respectiv soldurile conturilor de creanțe atașate curente aferente creanțelor pentru care se înregistrează restanțe).

4817

Creanțe atașate

48172

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376 și 375.

376

Venituri înregistrate în avans

482

Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

481

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 481, 376 și 375, precum și conturile de creanțe curente.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

4821

Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

4811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial contul 4811, precum și conturile de creanțe curente.

4827

Creanțe atașate și sume de amortizat

4812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 4812, 4817, 376 și 375, precum și conturile de creanțe atașate curente.

4817

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

48271

Creanțe atașate

4812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 4812 și 4817, precum și conturile de creanțe atașate curente.

4817

Creanțe atașate

48272

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

483

Active financiare depreciate la data raportării

481

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 481, 482, 376 și 375, precum și conturile de creanțe curente.

482

Creanțe îndoielnice

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

4831

Active financiare depreciate la data raportării

4811

Creanțe restante

Cont nou

Preia parțial conturile 4811 și 4821, precum și al conturilor de creanțe curente.

4821

Creanțe îndoielnice

4837

Creanțe atașate și sume de amortizat

4812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 4812, 4817, 4822, 4827, 376 și 375, precum și conturile de creanțe atașate curente.

4817

Creanțe atașate

4822

Dobânzi îndoielnice

4827

Creanțe atașate

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

48371

Creanțe atașate

4812

Dobânzi restante

Cont nou

Preia parțial conturile 4812, 4817, 4822 și 4827, precum și conturile de creanțe atașate curente.

4817

Creanțe atașate

4822

Dobânzi îndoielnice

4827

Creanțe atașate

48372

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou P

reia parțial conturile 376, respectiv 375.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

484

Active financiare depreciate la recunoașterea inițială

Clasa 4

Active imobilizate

Cont nou

Preia sume din clasa 4,

reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanțe atașate și parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

4841

Active financiare depreciate la recunoașterea inițială

Clasa 4

Active imobilizate

Cont nou

Preia sume din clasa 4, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanțe atașate și sume de amortizat aferente.

4847

Creanțe atașate și sume de amortizat

Clasa 4

Active imobilizate

Cont nou

Preia sume din clasa 4, reprezentând creanțe atașate, și parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

48471

Creanțe atașate

Clasa 4

Active imobilizate

Cont nou

Preia sume din clasa 4, reprezentând creanțe atașate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

48472

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375 și 376, reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

485

Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată

471

Creanțe din operațiuni de leasing financiar

Cont nou

Preia sume din contul 471 și parțial conturile 376, 375 reprezentând creanțe din operațiuni de leasing financiar*5), inclusiv creanțe atașate și sume de amortizat aferente

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

4851

Creanțe din operațiuni de leasing financiar

4711

Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

Cont nou

Preia sume din conturile 4711 și 4712 reprezentând creanțe din operațiuni de leasing financiar*5), exclusiv creanțe atașate și sume de amortizat

4712

Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

4857

Creanțe atașate și sume de amortizat

4717

Creanțe atașate

Cont nou

Preia sume din contul 4717 și parțial conturile 376 și 375 reprezentând creanțe atașate și sume de amortizat aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar*5).

376

Venituri înregistrate în avans

375

Cheltuieli înregistrate în avans

48571

Creanțe atașate

4717

Creanțe atașate

Cont nou

Preia sume din contul 4717, reprezentând creanțe atașate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar*5).

48572

Sume de amortizat

376

Venituri înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar*5).

375

Cheltuieli înregistrate în avans

491

Ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun

491

Ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

Preia parțial contul 491.

492

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare

492

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

Preia parțial contul 393.

393

Ajustări pentru deprecierea stocurilor

4921

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

4921

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

Preia parțial contul 49222.

49222

Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale

49211

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs

49222

Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale

Cont nou

Preia parțial contul 49222.

49212

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

49212

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

4922

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

4922

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

Preia parțial contul 4922.

49221

Ajustări pentru deprecierea fondului comercial

49221

Ajustări pentru deprecierea fondului comercial

49222

Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale

49222

Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale

Preia parțial contul 49222.

4923

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

4923

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

Preia parțial contul 393.

393

Ajustări pentru deprecierea stocurilor

49231

Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor de terenuri

49231

Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor de terenuri

Preia parțial contul 49231.

49232

Ajustări pentru deprecierea construcțiilor

49232

Ajustări pentru

deprecierea

construcțiilor

Preia parțial contul 49232.

49233

Ajustări pentru deprecierea instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport

49233

Ajustări pentru deprecierea instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport

49234

Ajustări pentru deprecierea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale)

49234

Ajustări pentru deprecierea altor active corporale

Preia parțial contul 393.

393

Ajustări pentru deprecierea stocurilor

49235

Ajustări pentru deprecierea investițiilor imobiliare

49231

Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor de terenuri

Cont nou

Preia parțial conturile 49231 și 49232.

49232

Ajustări pentru deprecierea construcțiilor

49235

Ajustări pentru deprecierea

investițiilor

imobiliare

4924

Ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou

493

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, calculate la nivel individual, și alte ajustări

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493.

4931

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

4932

Pierderi așteptate pe durata de viață

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493.

49321

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

49322

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493.

49323

Pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493, reprezentând ajustări aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar*5).

4933

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou.

Preia parțial contul 493, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

4937

Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate

Cont nou

4939

Alte ajustări

Cont nou

494

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, calculate la nivel colectiv

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493.

4941

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

4942

Pierderi așteptate pe durata de viață

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493.

49421

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

49422

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493.

49423

Pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493 reprezentând ajustări aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar*5).

4943

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

493

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 493 reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

495

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate,

calculate la nivel individual, și alte ajustări

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 499.

4951

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

4952

Pierderi așteptate pe durata de viață

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 499.

49521

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

49522

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 499.

4953

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Preia parțial contul 499, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

4957

Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate

Cont nou

4959

Alte ajustări

Cont nou

496

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, calculate la nivel colectiv

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 499.

4961

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

4962

Pierderi așteptate pe durata de viață

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 499.

49621

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

49622

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 499.

4963

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

499

Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Preia parțial contul 499 reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

501

Capital social

501

Capital social

5011

Capital subscris nevărsat

5011

Capital subscris nevărsat

5012

Capital subscris vărsat

5012

Capital subscris vărsat

502

Elemente asimilate capitalului

502

Elemente asimilate capitalului

503

Acțiuni proprii

503

Acțiuni proprii

504

Ajustări ale capitalului social/capitalului de dotare

Cont nou Înregistrează diferențe dintre valoarea capitalului social/capitalului de dotare conform IFRS și valoarea înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului.

508

Acționari sau asociați

508

Acționari sau asociați

511

Prime de capital

511

Prime de capital

5111

Prime de emisiune

5111

Prime de emisiune

5112

Prime de fuziune

5112

Prime de fuziune

Preia parțial contul 5112.

5113

Prime de aport

5113

Prime de aport

5114

Prime de conversie a obligațiunilor în acțiuni

5114

Prime de conversie a obligațiunilor în acțiuni

5119

Alte prime

5119

Alte prime

512

Rezerve legale

512

Rezerve legale

5121

Rezerve legale din profitul determinat înainte de

deducerea impozitului pe profit

5121

Rezerve legale din profitul determinat

înainte de deducerea impozitului pe profit

5122

Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

5122

Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

513

Rezerve statutare sau contractuale

513

Rezerve statutare sau contractuale

516

Rezerve din reevaluarea imobilizărilor

516

Rezerve din reevaluare

5161

Rezerve din reevaluarea imobilizărilor necorporale

Cont nou

5162

Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale

5161

5169

Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative Alte rezerve din reevaluări

Cont nou.

5163

Rezerve din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou

519

Alte rezerve

519

Alte rezerve

Preia parțial contul 519.

521

Diferențe de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

6061

Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

Cont nou Preia parțial conturile 6061 și 7061.

7061

Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

522

Diferențe din modificarea valorii juste, nete de deprecieri cumulate, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

Cont nou

Preia parțial conturile 66311 și 76311.

76311

Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

5221

Diferențe din modificarea valorii juste aferente

instrumentelor de capitaluri proprii

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

Preia parțial conturile 66311 și 76311.

76311

Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

5222

Diferențe din modificarea valorii juste aferente instrumentelor de datorie și creditelor și creanțelor

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

Preia parțial conturile 66311 și 76311.

76311

Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

5223

Deprecieri cumulate aferente instrumentelor de datorie și creditelor și creanțelor

Cont nou

52231

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

52232

Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

52233

Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

Cont nou

52234

Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

Cont nou

523

Diferențe privind contabilitatea de acoperire

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 3791.

5231

Diferențe privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate (partea eficientă)

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 3791.

5232

Diferențe privind instrumentele de acoperire a instrumentelor de capitaluri proprii

Cont nou

5233

Diferențe privind instrumentele de capitaluri proprii acoperite

Cont nou

5234

Diferențe privind instrumentele de acoperire (elemente nedesemnate)

Cont nou

524

Impozit pe profit curent și impozit pe profit amânat

Cont nou

5241

Impozit pe profit curent

Cont nou

5242

Impozit pe profit amânat

Cont nou

525

Beneficii acordate angajaților sub forma instrumentelor de capitaluri proprii

519

Alte rezerve

Cont nou.

Preia parțial contul 519.

526

Diferențe aferente activelor imobilizate deținute în vederea vânzării

Cont nou

527

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

Cont nou

528

Diferențe din modificarea valorii juste, datorate riscului propriu de credit, aferente datoriilor financiare

Cont nou

529

Alte conturi de capitaluri proprii

5112

Prime de fuziune

Cont nou

Preia parțial contul 5112.

5291

Alte elemente de capitaluri proprii rezultate în urma fuziunii

5112

Prime de fuziune

Cont nou

Preia parțial contul 5112.

5292

Alte conturi de capitaluri proprii

Cont nou

531

Datorii subordonate la termen

531

Datorii subordonate la termen

5311

Titluri subordonate la termen

5311

Titluri subordonate la termen

5312

Împrumuturi subordonate la termen

5312

Împrumuturi subordonate la termen

532

Datorii subordonate pe durată nedeterminată

532

Datorii subordonate pe durată nedeterminată

5321

Titluri subordonate pe durată nedeterminată

5321

Titluri subordonate pe durată nedeterminată

5322

Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată

5322

Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată

537

Datorii atașate și sume de amortizat

537

Datorii atașate

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

375

Cheltuieli înregistrate în avans

376

Venituri înregistrate în avans

5371

Datorii atașate

537

Datorii atașate

5372

Sume de amortizat

375

Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou

Preia parțial conturile 375, respectiv 376.

376

Venituri înregistrate în avans

538

Dobânzi de încasat care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective

Cont nou

551

Provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

5511

Provizioane pentru angajamente de creditare date, calculate la nivel individual

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

55111

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

55112

Pierderi așteptate pe durata de viață

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

5512

Provizioane pentru angajamente de creditare date, calculate la nivel colectiv

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

55121

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

55122

Pierderi așteptate pe durata de viață

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

5513

Provizioane pentru garanții financiare date, calculate la nivel individual

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

55131

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

55132

Pierderi așteptate pe durata de viață

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

5514

Provizioane pentru garanții financiare date, calculate la nivel colectiv

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

55141

Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

55142

Pierderi așteptate pe durata de viață

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

5515

Provizioane pentru alte angajamente date

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

5516

Alte provizioane pentru garanții financiare date

551

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Cont nou.

Preia parțial contul 551.

552

Provizioane pentru beneficiile angajaților

552

Provizioane pentru pensii și obligații similare

Preia parțial contul 559.

557

Provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit

559

Alte provizioane

5521

Provizioane pentru beneficii ale angajaților sub forma absențelor compensate pe termen scurt

559

Alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 559.

5522

Provizioane pentru participarea angajaților la profit și prime de plătit

557

Provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit

Cont nou

5523

Provizioane pentru pensii și alte obligații similare

552

Provizioane pentru pensii și obligații similare

Cont nou

5525

Provizioane pentru alte beneficii postangajare

559

Alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 559.

5526

Provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaților

559

Alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 559.

5527

Provizioane pentru beneficii ale angajaților la terminarea contractului de muncă

559

Alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 559.

5529

Provizioane pentru alte beneficii ale angajaților

559

Alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 559.

553

Provizioane pentru litigii

559

Alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 559.

554

Provizioane pentru restructurare

554

Provizioane pentru restructurare

555

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

555

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

559

Alte provizioane

553

Provizioane pentru riscuri de țară

Preia parțial contul 559.

559

Alte provizioane

581

Rezultatul reportat

581

Rezultatul reportat

5811

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită

5811

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită

5814

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor

5814

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile

5815

Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile

5813

Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile

5816

Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

5815

Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

5817

Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilității

Cont nou

58172

Rezultatul reportat provenit din alte ajustări, mai puțin ajustarea la inflație

Cont nou

58173

Rezultatul reportat provenit din aplicarea IAS 29

Cont nou

58174

Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare

Cont nou

5818

Rezultat reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene

5816

Rezultat reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene

591

Profit sau pierdere

591

Profit sau pierdere

592

Repartizarea profitului

592

Repartizarea

profitului

602

Cheltuieli cu operațiunile cu clientela

602

Cheltuieli cu operațiunile cu clientela

6022

Dobânzi la împrumuturile primite de la instituții financiare

6022

Dobânzi la împrumuturile primite de la instituții financiare

60221

Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

60221

Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

60222

Dobânzi la împrumuturile la termen

60222

Dobânzi la împrumuturile la termen

6023

Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut

6023

Dobânzi la valorile date în pensiune

Preia parțial contul 6031.

6031

Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

60231

Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta

60231

Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

Preia parțial contul 6031.

6031

Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

60232

Dobânzi la operațiunile repo la termen

60232

Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

Preia parțial contul 6031.

6031

Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

60233

Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

60234

Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

6024

Dobânzi la conturile clientelei

6024

Dobânzi la conturile de plăți

60242

Dobânzi la conturile de plăți

6024

Dobânzi la conturile de plăți

6027

Alte cheltuieli cu dobânzile

6027

Alte cheltuieli cu dobânzile

6021

Dobânzi la conturile de factoring

6029

Comisioane

6029

Comisioane

603

Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare

603

Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri

Preia parțial contul 645, precum și conturile de dobânzi/alte cheltuieli/pierderi aferente operațiunilor cu alte instrumente financiare.

645

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

6031

Pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării

6032

Pierderi la titlurile de tranzacție

Cont nou Preia parțial conturile 6032 și 6036, precum și conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării.

6036

Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

60311

Pierderi din evaluarea și cesiunea activelor financiare deținute în vederea tranzacționării

60321

Pierderi din reevaluări și cesiune

Cont nou

Preia parțial contul 60321, precum și conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare deținute în vederea tranzacționării.

60312

Pierderi din evaluarea și cesiunea datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării

6036

Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

Cont nou

Preia parțial contul 6036, precum și conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare deținute în vederea tranzacționării.

60313

Costuri de tranzacționare

60322

Costuri de tranzacționare

Preia parțial contul 60322.

6032

Pierderi aferente activelor și datoriilor financiare

desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

6033

Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

Cont nou

Preia parțial conturile 6033, 6034, 6036 și 645, precum și conturile de

cheltuieli/pierderi aferente altor active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

6034

Cheltuieli cu titlurile de investiții

6036

Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

645

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

60321

Pierderi din evaluarea și cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

6033

Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

Cont nou Preia parțial conturile 6033, 6034 și 645, precum și conturile de

cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

6034

Cheltuieli cu titlurile de investiții

645

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

60322

Pierderi din evaluarea și cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

6036

Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

Cont nou

Preia parțial contul 6036, precum și conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

60323

Costuri de tranzacționare

Cont nou

6033

Pierderi din cesiunea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte

elemente ale rezultatului global

6033

Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

Cont nou Preia parțial conturile 6033, 645 și 66311, precum și

conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea

justă prin alte elemente ale rezultatului global.

645

Pierderi din cedarea părților în cadrul

societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

6034

Pierderi din cesiunea instrumentelor de datorie la cost amortizat

60342

Pierderi din cesiune

Cont nou

Preia parțial contul 60342

60341

Cheltuieli cu amortizarea primelor

Cont eliminat Modificare tratament contabil: primele vor diminua veniturile din dobânzi aferente

instrumentelor de datorie la cost amortizat.

6035

Pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

6033

Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

Cont nou Preia parțial conturile 6033, 645 și 66311, precum și conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere.

645

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

60351

Pierderi din evaluarea și cesiunea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

6033

Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

Cont nou

Preia parțial conturile 6033, 645 și 66311, precum și conturile de cheltuieli/pierderi

aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere.

645

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a

titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

60352

Costuri de tranzacționare

Cont nou

6036

Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

6036

Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

Preia parțial contul 6036.

60363

Dobânzi privind obligațiunile

60363

Dobânzi privind obligațiunile

Preia parțial contul 60369.

60369

Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

60364

Dobânzi privind alte datorii constituite prin titluri

60369

Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

Cont nou

Preia parțial contul 60369.

6037

Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare

6037

Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri

6039

Comisioane

6039

Comisioane

604

Cheltuieli cu operațiunile de leasing

604

Cheltuieli cu operațiuni de leasing, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

6041

Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing

6041

Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar

6042

Cheltuieli cu chiriile

6042

Cheltuieli cu operațiuni de leasing operațional, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

63472

Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile

6043

Alte cheltuieli cu dobânzile

Cont nou

6045

Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing

Cont nou

6049

Comisioane

6049

Comisioane

605

Cheltuieli privind datoriile subordonate, creditele subordonate și titlurile contabilizate la cost

605

Cheltuieli privind datoriile subordonate

6051

Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

6051

Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

6052

Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată

6052

Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată

6053

Alte cheltuieli cu dobânzile

Cont nou

6055

Pierderi din cesiunea titlurilor contabilizate la cost

645

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

Cont nou

Preia parțial contul 645.

6059

Comisioane

6059

Comisioane

606

Cheltuieli privind operațiunile de schimb

606

Cheltuieli privind operațiunile de schimb

Preia parțial contul 606.

6061

Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

6061

Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

Preia parțial contul 6061.

6069

Comisioane

6069

Comisioane

607

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate

607

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate

Preia parțial contul 3791.

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

6071

Cheltuieli cu angajamentele de creditare

6071

Cheltuieli cu angajamentele de creditare

60711

Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituții de credit

60711

Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituții de credit

60712

Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă

60712

Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă

6072

Cheltuieli cu garanțiile financiare

6072

Cheltuieli cu garanțiile financiare

60721

Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la instituții de credit

60721

Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la instituții de credit

60722

Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la clientelă

60722

Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la clientelă

6074

Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 3791.

6074

Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate

60741

Pierderi privind instrumentele derivate pe rata dobânzii

60742

Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 60744 și 60747.

60744

Cheltuieli privind operațiunile cu alte instrumente derivate

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

60742

Pierderi privind instrumentele derivate pe

instrumente de capitaluri proprii

60743

Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate

pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 60744 și 60747.

60744

Cheltuieli privind operațiunile cu alte instrumente derivate

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

60743

Pierderi privind instrumentele derivate pe cursul de schimb

60741

Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 60744 și 60747.

60744

Cheltuieli privind operațiunile cu alte instrumente derivate

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

60744

Pierderi privind instrumentele derivate pe riscul de credit

60744

Cheltuieli privind operațiunile cu alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 60744 și 60747.

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

60745

Pierderi privind instrumentele derivate pe mărfuri

60744

Cheltuieli privind operațiunile cu alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 60744 și 60747.

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

60746

Pierderi privind alte instrumente derivate

60744

Cheltuieli privind operațiunile cu alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 60744 și 60747.

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

60747

Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate (partea ineficientă)

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 3791.

60749

Costuri de tranzacționare

60749

Costuri de tranzacționare

6075

Pierderi privind contabilitatea de acoperire

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 3791 și 60747.

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

6075

Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

60751

Pierderi privind instrumentele de acoperire a valorii juste

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 3791, 60747 și 6075.

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

6075

Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

60752

Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 60747 și 6075.

6075

Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

60753

Pierderi privind instrumentele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste

Cont nou

6076

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate

Cont nou

Preia parțial contul 60747.

6077

Cheltuieli cu alte angajamente primite

6077

Cheltuieli cu alte angajamente primite

608

Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

608

Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

6081

Cheltuieli cu mijloacele de plată

6081

Cheltuieli cu mijloacele de plată

6087

Alte cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

6087

Alte cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

609

Alte cheltuieli de exploatare

609

Alte cheltuieli de exploatare

Preia parțial conturile 609 și 6494.

6494

Pierderi din debitori diverși

611

Cheltuieli cu beneficiile angajaților

611

Cheltuieli cu salariile personalului

Preia parțial conturile 613, 617, 6123, respectiv 6127.

613

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților

617

Alte cheltuieli privind personalul

6123

Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

6127

Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

6111

Cheltuieli cu indemnizații și salarii

611

Cheltuieli cu salariile personalului

Preia parțial contul 611.

6112

Cheltuieli cu absențele pe termen scurt compensate

611

Cheltuieli cu salariile personalului

Cont nou

Preia parțial conturile 611, 6123, respectiv 6127.

6123

Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

6127

Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

6113

Cheltuieli cu prime reprezentând participarea angajaților la profit și alte sume similare

617

Alte cheltuieli privind personalul

Cont nou

Preia parțial contul 617.

6114

Cheltuieli cu beneficiile nemonetare

613

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților

Cont nou

Preia parțial contul 617.

617

Alte cheltuieli privind personalul

61141

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate angajaților

613

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților

61149

Alte cheltuieli privind beneficiile nemonetare

617

Alte cheltuieli privind personalul

Cont nou

Preia parțial contul 617.

6115

Cheltuieli cu beneficiile angajaților sub forma plăților pe bază de acțiuni

617

Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 617.

6116

Cheltuieli cu alte beneficii ale angajaților

617

Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 617.

61161

Cheltuieli cu beneficiile postangajare

617

Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 617.

61162

Cheltuieli cu alte beneficii pe termen lung ale angajaților

617

Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 617.

61163

Cheltuieli cu beneficiile pentru terminarea contractului de muncă

617

Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou

Preia parțial contul 617.

612

Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

612

Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

Preia parțial contul 612.

6121

Contribuția unității la asigurările sociale

6121

Contribuția unității la asigurările sociale

6122

Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj

6122

Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj

6123

Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

6123

Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

Preia parțial contul 6123.

6127

Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

6127

Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

Preia parțial contul 6127.

617

Alte cheltuieli privind angajații

617

Alte cheltuieli privind personalul

Preia parțial contul 617.

621

Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

621

Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

699

Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

631

Cheltuieli cu activele deținute în vederea vânzării

633

Cheltuieli privind alte stocuri

Preia parțial conturile 633 și 6099.

6099

Cheltuieli diverse de exploatare

6311

Cheltuieli cu activele vândute

633

Cheltuieli privind alte stocuri

Preia parțial conturile 633 și 6099

6099

Cheltuieli diverse de exploatare

632

Cheltuieli cu materialele și alte consumabile

631

Cheltuieli cu materialele

Preia parțial contul 633.

632

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

633

Cheltuieli privind alte stocuri

633

Cheltuieli cu active imobilizate deținute în vederea vânzării

6497

Alte cheltuieli diverse de exploatare

Preia parțial contul 6497

634

Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

634

Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

6341

Cheltuieli de întreținere și reparații

6341

Cheltuieli de întreținere și reparații

6342

Cheltuieli privind energia și apa

6342

Cheltuieli privind energia și apa

6343

Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații

6343

Cheltuieli poștale și taxe de

telecomunicații

6344

Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere

6344

Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere

6345

Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul angajaților și bunurilor

6345

Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor

6347

Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

6347

Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

63471

Cheltuieli cu primele de asigurare

63471

Cheltuieli cu primele de asigurare

63479

Alte cheltuieli

63479

Alte cheltuieli

635

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

635

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

641

Cota - parte din cheltuielile sediului social

641

Cota - parte din cheltuielile sediului social

644

Cheltuieli din investiții imobiliare

644

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou

Preia parțial conturile 644 și 6461.

6461

Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor corporale

646

Cheltuieli din cedarea și casarea imobilizărilor

646

Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

Preia parțial conturile 632 și 646.

632

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

6461

Cheltuieli din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

6462

Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

6462

Cheltuieli din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

6461

Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor corporale

Preia parțial conturile 6461 și 632.

632

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

647

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor

644

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou

Preia parțial contul 644.

6471

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale

Cont nou

6472

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

644

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou

Preia parțial contul 644.

6473

Cheltuieli din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou

649

Alte cheltuieli diverse din exploatare

649

Alte cheltuieli diverse de exploatare

6491

Despăgubiri, amenzi și penalități

6491

Despăgubiri, amenzi și penalități

6492

Donații și subvenții acordate

6492

Donații și subvenții acordate

6493

Cheltuieli privind sponsorizările

6493

Cheltuieli privind sponsorizările

6495

Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și la alte împrumuturi

6495

Dobânzi la împrumuturile primite de la acționari și la alte împrumuturi

64951

Dobânzi la împrumuturile primite de la acționari

64951

Dobânzi la împrumuturile primite de la acționari

64952

Dobânzi la alte împrumuturi primite

64952

Dobânzi la alte împrumuturi primite

6496

Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

671

Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

6497

Alte cheltuieli diverse din exploatare

6497

Alte cheltuieli diverse de exploatare

651

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

651

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

652

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

652

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

653

Cheltuieli cu amortizarea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou

662

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

662

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituții și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Preia parțial contul 662.

6621

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

6622

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

6623

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

662

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial contul 662.

6624

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale - abordarea simplificată

662

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial contul 662 reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente creanțelor comerciale*4).

6625

Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

662

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și

instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial contul 662 reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

6627

Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanțelor depreciate

6622

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor

6628

Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

6629

Cheltuieli cu alte ajustări

Cont nou

663

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente titlurilor, operațiunilor diverse și activelor aferente unui contract, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

662

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Preia parțial conturile 662, 663, 6641, 6643 și 6647.

663

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

6641

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere

aferente operațiunilor de leasing financiar

6647

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

66311

Cheltuieli cu pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

662

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial conturile 662, 66311, 6641, 6643 și 6647.

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

6641

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

6647

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

66311

Cheltuieli cu pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

662

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial conturile 662, 66311, 6641, 6643 și 6647.

66311

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

6641

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

6647

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

66312

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat

66312

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiții

Cont nou

Preia parțial contul 66312

66318

Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

6632

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse și activelor aferente unui contract, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

6637

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

66321

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse și activelor aferente unui contract

6637

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Cont nou

66324

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate privind activele aferente unui contract - abordarea simplificată

Cont nou

66327

Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanțelor depreciate

Cont nou

66328

Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

66329

Cheltuieli cu alte ajustări

Cont nou

6633

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor și a activelor asimilate

6633

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parțial contul 6633.

664

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente activelor imobilizate, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

664

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate

Preia parțial conturile 664 și 6633.

6633

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

6641

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun

6641

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

Preia parțial contul 6641.

6642

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare

6642

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

Preia parțial contul 6633.

6633

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

66421

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

66421

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

Preia parțial contul 66422.

66422

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

66422

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

66422

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

Preia parțial contul 66422.

66423

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

66423

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

Preia parțial contul 6633.

66425

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investițiilor imobiliare

6633

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

66424

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Preia parțial contul 6643.

66431

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

66432

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

66433

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 6643.

66434

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 6643, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5.

66435

Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

6643

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 6643, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

66437

Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanțelor depreciate

Cont nou

66438

Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

66439

Cheltuieli cu alte ajustări

Cont nou

6644

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

6647

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Preia parțial contul 6647.

66441

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

66442

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

66443

Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

6647

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 6647.

66445

Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

6647

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 6647, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

66447

Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanțelor depreciate

Cont nou

66448

Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

66449

Cheltuieli cu alte ajustări

Cont nou

665

Cheltuieli cu provizioane

665

Cheltuieli cu provizioane

6651

Cheltuieli cu provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

6651

Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Preia parțial contul

6659.

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

6652

Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile angajaților

6652

Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare

Cont nou

Preia parțial conturile 6652, respectiv 6659

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

66521

Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaților sub forma absențelor compensate pe termen scurt

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 6659

66522

Cheltuieli cu provizioane pentru participarea angajaților la profit și prime de plătit

6657

Cheltuieli cu provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit

Cont nou

Preia parțial contul 6657

66523

Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și alte obligații similare

6652

Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare

66525

Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii postangajare

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 6659

66526

Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaților

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 6659

66527

Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaților la terminarea contractului de muncă

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 6659

66529

Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii ale angajaților

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 6659

6653

Cheltuieli cu provizioane pentru litigii

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 6659.

6654

Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

6654

Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

6655

Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

Cont nou

6657

Cheltuieli privind actualizarea provizioanelor

Cont nou

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

6653

Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară

Cont nou

Preia parțial contul 6659.

6659

Cheltuieli cu alte provizioane

668

Pierderi din creanțe neacoperite cu ajustări pentru pierderi așteptate

668

Pierderi din creanțe neacoperite cu ajustări pentru depreciere

Cont eliminat Modificare tratament contabil

667

Pierderi din creanțe acoperite cu ajustări pentru depreciere

671

Dobânzi la conturile curente

681

Dobânzi la conturile curente

672

Dobânzi la împrumuturile primite de la instituții de credit

682

Dobânzi la împrumuturile primite de la instituții de credit

6721

Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

6821

Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

6722

Dobânzi la împrumuturile la termen

6822

Dobânzi la împrumuturile la termen

673

Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut

683

Dobânzi la valorile date în pensiune instituțiilor de credit

Preia parțial contul 6031.

6031

Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

6731

Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta

6831

Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

Preia parțial contul 6031.

6031

Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

6732

Dobânzi la operațiunile repo la termen

6832

Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

Preia parțial contul 6031.

6031

Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

6733

Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta

6831

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

6734

Dobânzi la titlurile date cu înprumut la termen

6832

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

674

Dobânzi privind alte sume datorate instituțiilor de credit

684

Dobânzi privind alte sume datorate instituțiilor de credit

679

Comisioane

689

Comisioane

681

Cheltuieli cu ajustarea la inflație

Cont nou

691

Cheltuieli cu impozitul pe profit curent

691

Cheltuieli cu impozitul pe profit

692

Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

6656

Cheltuieli cu provizioane pentru impozite

Cont nou

702

Venituri din operațiunile cu clientela

702

Venituri din operațiunile cu clientela

7021

Dobânzi de la creanțe comerciale și credite acordate clientelei

7021

Dobânzi de la creanțe comerciale și credite acordate clientelei

70211

Dobânzi de la operațiunile de scont, forfetare și alte creanțe comerciale

70211

Dobânzi de la operațiunile de scont, forfetare și alte creanțe comerciale

70212

Dobânzi de la operațiunile de factoring

70212

Dobânzi de la operațiunile de factoring

70213

Dobânzi de la creditele de trezorerie

70213

Dobânzi de la creditele de trezorerie

70214

Dobânzi de la creditele de consum și vânzări în rate

70214

Dobânzi de la creditele de consum și vânzări în rate

70215

Dobânzi de la creditele pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

70215

Dobânzi de la creditele pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

70216

Dobânzi de la creditele pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

70216

Dobânzi de la creditele pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

70217

Dobânzi de la creditele pentru investiții imobiliare

70217

Dobânzi de la creditele pentru investiții imobiliare

70218

Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

70218

Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

7022

Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor financiare

7022

Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor financiare

70221

Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

70221

Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

70222

Dobânzi de la creditele la termen

70222

Dobânzi de la creditele la termen

7023

Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut

7023

Dobânzi de la valorile primite în pensiune

Preia parțial contul 7031.

7031

Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

70231

Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta

70231

Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

Preia parțial contul 7031.

7031

Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

70232

Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen

70232

Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

Preia parțial contul 7031.

7031

Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

70233

Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

70234

Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

7024

Dobânzi de la conturile clientelei

7024

Dobânzi de la conturile de plăți debitoare

70242

Dobânzi la conturile de plăți

7024

Dobânzi de la conturile de plăți debitoare

7027

Alte venituri din dobânzi

7027

Alte venituri din dobânzi

7028

Dobânzi din active financiare depreciate

7028

Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

7029

Comisioane

7029

Comisioane

703

Venituri din operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare

703

Venituri din operațiunile cu titluri

Preia parțial conturile 7053 și 745, precum și conturile de dobânzi/alte venituri/câștiguri aferente operațiunilor cu alte instrumente financiare.

7053

Dividende și venituri asimilate

745

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

7031

Câștiguri aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării

7032

Venituri din titlurile de tranzacție

Cont nou

Preia parțial conturile 7032 și 7036, precum și conturile de venituri/câștiguri aferente altor active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării.

7036

Venituri din datorii constituite prin titluri

70311

Câștiguri din evaluarea și cesiunea activelor financiare deținute în vederea tranzacționării

7032

Venituri din titlurile de tranzacție

Cont nou

Preia parțial contul 7032, precum și conturile de venituri/câștiguri aferente altor active financiare deținute în vederea tranzacționării.

70312

Câștiguri din evaluarea și cesiunea datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării

7036

Venituri din datorii constituite prin titluri

Cont nou

Preia parțial contul 7036, precum și conturile de venituri/câștiguri aferente altor datorii financiare deținute în vederea tranzacționării.

7032

Câștiguri aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

7033

Venituri din titlurile de plasament

Cont nou Preia parțial conturile 7033, 7034, 7036 și 745, precum și conturile de venituri/câștiguri aferente altor active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

7034

Venituri din titlurile de investiții

7036

Venituri din datorii constituite prin titluri

745

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

70321

Câștiguri din evaluarea și cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

7033

Venituri din titlurile de plasament

Cont nou

Preia parțial conturile 7033, 7034 și 745, precum și conturile de venituri/câștiguri aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

7034

Venituri din titlurile de investiții

745

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

70322

Câștiguri din evaluarea și cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

7036

Venituri din datorii constituite prin titluri

Cont nou

Preia parțial contul 7036, precum și conturile de venituri/câștiguri aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

7033

Venituri aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

7033

Venituri din titlurile de plasament

Preia parțial conturile 7033, 7053 și 745, precum și conturile de dobânzi/alte venituri/câștiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

7053

Dividende și venituri asimilate

745

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

70331

Dobânzi

70331

Dobânzi

Preia parțial contul 70331, precum și conturile de dobânzi/alte venituri asimilate dobânzilor aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

70333

Dividende și venituri asimilate

70333

Dividende și venituri asimilate

Preia parțial conturile 70333 și 7053.

7053

Dividende și venituri asimilate

70336

Câștiguri din cesiune

70336

Venituri din cesiune

Preia parțial conturile 70336 și 745, precum și conturile de câștiguri din cesiune aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

745

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

7034

Venituri aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat

7034

Venituri din titlurile de investiții

Cont nou

Preia parțial contul 7034.

70341

Dobânzi

70341

Dobânzi

Cont nou

Preia parțial conturile 70341 și 70342.

70342

Venituri din prime

70342

Câștiguri din cesiune

70343

Venituri din cesiune

Cont nou

Preia parțial contul 70343.

7035

Câștiguri din evaluarea și cesiunea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

7033

Venituri din titlurile de plasament

Cont nou.

Preia parțial conturile 7033, 7034, 7053, și 745, precum și conturile de dobânzi/alte venituri/câștiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere.

7034

Venituri din titlurile de investiții

7053

Dividende și venituri asimilate

745

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

7036

Venituri din datorii constituite prin titluri

7036

Venituri din datorii constituite prin titluri

Preia parțial contul 7036.

7037

Venituri diverse din operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare

7037

Venituri diverse din operațiunile cu titluri

7038

Dobânzi din active financiare depreciate

7038

Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

7039

Comisioane

7039

Comisioane

704

Venituri din operațiunile de leasing

704

Venituri din operațiuni de leasing, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

7041

Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

7041

Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

7042

Venituri din chirii

7042

Venituri din operațiuni de leasing operațional, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

7043

Alte venituri din dobânzi

Cont nou

7045

Alte venituri din operațiunile de leasing

Cont nou

7048

Dobânzi din active financiare depreciate

7048

Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

7049

Comisioane

7049

Comisioane

705

Venituri din credite subordonate, datorii subordonate și titluri contabilizate la cost

705

Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

Preia parțial contul 705.

7051

Dobânzi de la creditele subordonate la termen

7051

Dobânzi de la creditele subordonate la termen

7052

Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată

7052

Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată

7053

Alte venituri din dobânzi

Cont nou

7054

Venituri din dividende aferente titlurilor contabilizate la cost

7053

Dividende și venituri asimilate

Cont nou

Preia parțial contul 7053.

7055

Câștiguri din cesiunea titlurilor contabilizate la cost

745

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

Cont nou

Preia parțial contul 745.

7058

Dobânzi din active financiare depreciate

7058

Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

7059

Comisioane

7059

Comisioane

706

Venituri din operațiunile de schimb

706

Venituri din operațiunile de schimb

7061

Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

7061

Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

7069

Comisioane

7069

Comisioane

707

Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate

707

Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate

Preia parțial contul 3791.

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

7071

Venituri din angajamentele de creditare

7071

Venituri din angajamentele de creditare

70711

Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituțiilor de credit

70711

Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituțiilor de credit

70712

Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei

70712

Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei

7072

Venituri din garanțiile financiare

7072

Venituri din garanțiile financiare

70721

Venituri din garanțiile financiare în favoarea instituțiilor de credit

70721

Venituri din garanțiile financiare în favoarea instituțiilor de credit

70722

Venituri din garanțiile financiare în favoarea clientelei

70722

Venituri din garanțiile financiare în favoarea clientelei

7074

Venituri privind operațiunile cu instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 3791.

7074

Venituri privind operațiunile cu instrumente derivate

70741

Câștiguri privind instrumentele derivate pe rata dobânzii

70742

Venituri privind operațiunile cu instrumente derivate pe rata dobânzii

Cont nou

Preia parțial conturile 70744 și 70747.

70744

Venituri privind operațiunile cu alte instrumente derivate

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

70742

Câștiguri privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii

70743

Venituri privind operațiunile cu instrumente derivate pe acțiuni și indici bursieri

Cont nou

Preia parțial conturile 70744 și 70747.

70744

Venituri privind operațiunile cu alte instrumente derivate

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

70743

Câștiguri privind instrumentele derivate pe cursul de schimb

70741

Venituri privind operațiunile cu instrumente derivate pe cursul de schimb

Cont nou

Preia parțial conturile 70744 și 70747.

70744

Venituri privind operațiunile cu alte instrumente derivate

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

70744

Câștiguri privind instrumentele derivate pe riscul de credit

70744

Venituri privind operațiunile cu alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 70744 și 70747.

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

70745

Câștiguri privind instrumentele derivate pe mărfuri

70744

Venituri privind operațiunile cu alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 70744 și 70747.

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

70746

Câștiguri privind alte instrumente derivate

70744

Venituri privind operațiunile cu alte instrumente derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 70744 și 70747.

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

70747

Câștiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate (partea ineficientă)

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 3791.

70749

Comisioane

70749

Comisioane

7075

Câștiguri privind contabilitatea de acoperire

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Preia parțial conturile 3791 și 70747.

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

7075

Venituri din instrumentele de acoperire

70751

Câștiguri privind instrumentele de acoperire a valorii juste

3791

Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 3791, 70747 și 7075.

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

7075

Venituri din instrumentele de acoperire

70752

Câștiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

Cont nou

Preia parțial conturile 70747 și 7075.

7075

Venituri din instrumentele de acoperire

70753

Câștiguri privind instrumentele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste

Cont nou

7076

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate

Cont nou

Preia parțial contul 70747.

7077

Venituri din alte angajamente date

7077

Venituri din alte angajamente date

708

Venituri din prestațiile de servicii financiare

708

Venituri din prestațiile de servicii financiare

7083

Comisioane din activitățile de asistență și consultanță

7083

Comisioane din activitățile de asistență și consultanță

70831

Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane fizice

70831

Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane fizice

70832

Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane juridice

70832

Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane juridice

70839

Alte comisioane

70839

Alte comisioane

7085

Venituri privind mijloacele de plată

7085

Venituri privind mijloacele de plată

7087

Alte venituri din prestațiile de servicii financiare

7087

Alte venituri din prestațiile de servicii financiare

709

Alte venituri din activitatea de exploatare

709

Alte venituri din activitatea de exploatare

741

Cota - parte din cheltuielile sediului social

741

Cota - parte din cheltuielile sediului social

744

Venituri din investiții imobiliare

744

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou

Preia parțial conturile 744 și 7461.

7461

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

746

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor

746

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

Preia parțial contul 746.

7461

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

7462

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

7462

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

7461

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

Preia parțial contul 7461.

747

Venituri din reevaluarea imobilizărilor

744

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou

Preia parțial contul 744.

7471

Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale

Cont nou

7472

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

744

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou

Preia parțial contul 744.

7473

Venituri din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou

748

Venituri accesorii

747

Venituri accesorii

7481

Venituri din alte activități

7471

Venituri din alte activități

7489

Alte venituri accesorii

7479

Alte venituri accesorii

74891

Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

74791

Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

74899

Venituri accesorii diverse

74799

Venituri accesorii diverse

749

Alte venituri diverse din exploatare

749

Alte venituri diverse de exploatare

7492

Cota - parte din subvenții aferente activelor trecută la venituri

7492

Cota - parte din subvențiile de investiții trecută la venituri

7493

Venituri din subvenții privind veniturile

7493

Venituri din subvenții de exploatare

74931

Venituri din subvenții pentru activitatea de exploatare

74931

Venituri din subvenții de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare

74932

Venituri din subvenții pentru stocuri

74932

Venituri din subvenții de exploatare pentru materii prime și materiale consumabile

74933

Venituri din subvenții pentru plata angajaților

74933

Venituri din subvenții de exploatare pentru plata personalului

74934

Venituri din subvenții pentru asigurări și protecția socială

74934

Venituri din subvenții de exploatare pentru asigurări și protecția socială

74935

Venituri din subvenții pentru alte cheltuieli de exploatare

74935

Venituri din subvenții de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare

74936

Venituri din subvenții aferente altor venituri

74936

Venituri din subvenții de exploatare aferente altor venituri

7494

Venituri din producția de imobilizări

7494

Venituri din producția de imobilizări

7495

Venituri privind bunurile mobile și imobile provenite din stingerea creanțelor

7495

Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor

7496

Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare

771

Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare

Cont nou

7499

Alte venituri

7499

Alte venituri

74991

Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități

74991

Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități

74992

Venituri din donații

74992

Venituri din donații

74997

Alte venituri diverse din exploatare

74997

766

Alte venituri diverse de exploatare

Venituri din fondul comercial negativ

762

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

762

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituții și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Preia parțial contul 762.

7621

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

7622

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

7623

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

762

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial contul 762.

7624

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale - abordarea simplificată

762

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial contul 762, reprezentând venituri din ajustări aferente creanțelor comerciale4.

7625

Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

762

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial contul 762, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

7628

Câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

7629

Venituri din alte ajustări

Cont nou

763

Venituri din ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente titlurilor, operațiunilor diverse și activelor aferente unui contract, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

762

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Preia parțial conturile 762, 763, 7643 și 7647.

763

Venituri din ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

7643

Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

7647

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

7631

Venituri din pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și instrumentelor de datorie la cost amortizat și câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

762

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial conturile 762,

7631, 7643 și 7647.

7631

Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor

7643

Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

7647

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

76311

Venituri din reluarea pierderilor așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

762

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

Cont nou

Preia parțial conturile 762, 76311, 7643 și 7647.

76311

Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

7643

Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

7647

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

76312

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat

76312

Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiții

Cont nou

Preia parțial contul 76312.

76318

Câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

7632

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse și activelor aferente unui contract, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

7637

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

76321

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse și activelor aferente unui contract

7637

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

Cont nou

76324

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate privind activele aferente unui contract - abordarea simplificată

Cont nou

76328

Câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

76329

Venituri din alte ajustări

Cont nou

7633

Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor și a activelor asimilate

7633

Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parțial contul 7633.

764

Venituri din ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente activelor imobilizate, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

764

7633

Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate

Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parțial conturile 764 și 7633.

7641

Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun

7641

Venituri din ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

Cont nou

Preia parțial contul 7647.

7647

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

7642

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare

7642

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

Preia parțial contul 7633.

7633

Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

76421

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

76421

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

Preia parțial contul 76422.

76422

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

76422

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

76422

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

Preia parțial contul 76422.

76423

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

76423

Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

Preia parțial contul 7633.

76425

Venituri din ajustări pentru deprecierea investițiilor imobiliare

7633

Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

76424

Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare

Cont nou

7643

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

7643

Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Preia parțial contul 7643.

76431

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

76432

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

76433

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

7643

Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 7643.

76434

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată

7643

Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 7643, reprezentând venituri din ajustări aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5.

76435

Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

7643

Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar

Cont nou

Preia parțial contul 7643, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

76438

Câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

76439

Venituri din alte ajustări

Cont nou

7644

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări

7647

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Preia parțial contul 7647.

76441

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni

Cont nou

76442

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ

Cont nou

76443

Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării

7647

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 7647.

76445

Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială

7647

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate

Cont nou

Preia parțial contul 7647, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.

76448

Câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale

Cont nou

76449

Venituri din alte ajustări

Cont nou

765

Venituri din provizioane

765

Venituri din provizioane

7651

Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

7651

Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Preia parțial contul 7659.

7659

Venituri din alte provizioane

7652

Venituri din provizioane pentru beneficiile angajaților

7652

Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare

Preia parțial contul 7659

7659

Venituri din alte provizioane

76521

Venituri din provizioane pentru beneficii ale angajaților sub forma absențelor compensate pe termen scurt

7659

Venituri din alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 7659

76522

Venituri din provizioane pentru participarea angajaților la profit și prime de plătit

7657

Venituri din provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit

Cont nou

Preia parțial contul 7657

76523

Venituri din provizioane pentru pensii și alte obligații similare

7652

Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare

76525

Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajare

7659

Venituri din alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 7659

76526

Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaților

7652

Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare

Cont nou

Preia parțial contul 7659

7659

Venituri din alte provizioane

76527

Venturi din provizioane pentru beneficii ale angajaților la terminarea contractului de muncă

7659

Venituri din alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 7659

76529

Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajaților

7659

Venituri din alte provizioane

Cont nou

Preia parțial contul 7659

7653

Venituri din provizioane pentru litigii

7659

Venituri din alte provizioane

Preia parțial contul 7659.

7654

Venituri din provizioane pentru restructurare

7654

Venituri din provizioane pentru restructurare

7655

Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

7655

Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

7659

Venituri din alte provizioane

7653

Venituri din provizioane pentru risc de țară

Preia parțial contul 7659.

7659

Venituri din alte provizioane

767

Venituri din recuperări de creanțe

767

Venituri din recuperări de creanțe

771

Dobânzi de la conturile curente

781

Dobânzi de la conturile curente

772

Dobânzi de la depozitele constituite la instituții de credit

782

Dobânzi de la depozitele constituite la instituții de credit

7721

Dobânzi de la depozitele la vedere

7821

Dobânzi de la depozitele la vedere

7722

Dobânzi de la depozitele la termen

7822

Dobânzi de la depozitele la termen

7723

Dobânzi de la depozitele colaterale

7823

Dobânzi de la depozitele colaterale

773

Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor de credit

783

Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor de credit

7731

Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

7831

Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

7732

Dobânzi de la creditele la termen

7832

Dobânzi de la creditele la termen

774

Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut

784

Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la instituții de credit

Preia parțial contul 7031.

7031

Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

7741

Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta

7841

Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

Preia parțial contul 7031.

7031

Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

7742

Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen

7842

Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

Preia parțial contul 7031.

7031

Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

7743

Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

7744

Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

775

Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituții de credit

785

Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituții de credit

779

Comisioane

789

Comisioane

781

Venituri din ajustarea la inflație

Cont nou

791

Venituri din impozitul pe profit amânat

7656

Venituri din provizioane pentru impozite

Cont nou

901

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

901

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

902

Angajamente primite de la instituții de credit

902

Angajamente primite de la instituții de credit

903

Angajamente în favoarea clientelei

903

Angajamente în favoarea clientelei

904

Angajamente primite de la clientelă

904

Angajamente primite de la clientelă

911

Garanții date instituțiilor de credit

911

Garanții date instituțiilor de credit

912

Garanții primite de la instituții de credit

912

Garanții primite de la instituții de credit

913

Garanții date pentru clientelă

913

Garanții date pentru clientelă

914

Garanții primite de la clientelă

914

Garanții primite de la clientelă

921

Titluri și alte active financiare de primit

9219

Alte titluri de primit

9211

Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare

Se închide prin contul 999 - Contrapartida.

922

Titluri și alte active financiare de livrat

9229

Alte titluri de livrat

9221

Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare

Se închide prin contul 999 - Contrapartida.

931

Operațiuni de schimb la vedere

931

Operațiuni de schimb la vedere

9311

Lei cumpărați și încă neprimiți

9311

Lei cumpărați și încă neprimiți

9312

Valută cumpărată și încă neprimită

9312

Valută cumpărată și încă nelivrată

9313

Lei vânduți și încă nelivrați

9313

Lei vânduți și încă nelivrați

9314

Valută vândută și încă nelivrată

9314

Valută vândută și încă nelivrată

941

Poziție de schimb

941

Poziție de schimb

942

Contravaloarea poziției de schimb

942

Contravaloarea poziției de schimb

943

Conturi de ajustare valută

943

Conturi de ajustare valută

951

Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării

9511

Operațiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

9521

Contracte swap financiar de valute care nu sunt instrumente de acoperire

9523

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

95311

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95321

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9541

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

95511

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95521

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9561

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

95711

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95721

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

9511

Instrumente derivate pe rata dobânzii

9541

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

95511

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95521

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

95111

Swap pe rata dobânzii

9541

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9541.

95112

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95511

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95511 și 95521.

95521

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

95113

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9541

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9541 și 9591.

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

95114

Opțiuni pe piețe organizate

95511

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95511 și 95521.

95521

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

95115

Alte instrumente pe piețe organizate

9541

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9541 și 9591.

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

9512

Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

9561

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

95711

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95721

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

95121

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95711

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95711 și 95721.

95721

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

95122

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9561

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9561 și 9591.

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

95123

Opțiuni pe piețe organizate

95711

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95711 și 95721.

95721

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

95124

Alte instrumente pe piețe organizate

9561

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9561 și 9591.

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

9513

Operațiuni ferme de schimb la termen

9511

Operațiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

95131

Lei de primit contra valută de livrat

95111

Lei de primit contra valută de livrat

Cont nou

95132

Valută de livrat contra lei de primit

95112

Valută de livrat contra lei de primit

Cont nou

95133

Valută de primit contra lei de livrat

95113

Valută de primit contra lei de livrat

Cont nou

95134

Lei de livrat contra valută de primit

95114

Lei de livrat contra valută de primit

Cont nou

95135

Valută de primit contra valută de livrat

95115

Valută de primit contra valută de livrat

Cont nou

95136

Valută de livrat contra valută de primit

95116

Valută de livrat contra valută de primit

Cont nou

9514

Swap financiar de valute

9521

Contracte swap financiar de valute care nu sunt instrumente de acoperire

95141

Lei de primit contra valută de livrat

95211

Lei de primit contra valută de livrat

95142

Valută de livrat contra lei de primit

95212

Valută de livrat contra lei de primit

95143

Valută de primit contra lei de livrat

95213

Valută de primit contra lei de livrat

95144

Lei de livrat contra valută de primit

95214

Lei de livrat contra valută de primit

95145

Valută de primit contra valută de livrat

95215

Valută de primit contra valută de livrat

95146

Valută de livrat contra valută de primit

95216

Valută de livrat contra valută de primit

9515

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

9523

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

95311

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95321

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

95151

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95311

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95311 și 95321.

95321

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

95152

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9523

Alte instrumente financiare ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9523 și 9591.

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

95153

Opțiuni pe piețe organizate

95311

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95311 și 95321.

95321

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

95154

Alte instrumente pe piețe organizate

9523

Alte instrumente financiare ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9523 și 9591.

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

9516

Instrumente derivate pe riscul de credit

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

95161

Credit default swap

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

95162

Credit spread option

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

95163

Total return swap

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

95164

Alte instrumente

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

9517

Instrumente derivate pe mărfuri

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

9518

Alte instrumente derivate

9591

Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9591.

952

Instrumente derivate de acoperire a valorii juste

9512

Operațiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9512, 9522,9524, 95312, 95322,9542,

95512, 95522, 9562,95712, 95722 și 9592.

9522

Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

9521

Instrumente derivate pe rata dobânzii

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9542, 95512, 95522 și 9592.

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

95211

Swap pe rata dobânzii

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9542.

95212

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95512 și 95522.

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95213

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9542 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

95214

Opțiuni pe piețe organizate

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95512 și 95522.

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95215

Alte instrumente pe piețe organizate

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9542 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

9522

Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parțial conturile 9562, 95712, 95722 și 9592.

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

95221

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95712 și 95722.

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95222

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9562 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

95223

Opțiuni pe piețe organizate

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95712 și 95722.

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95224

Alte instrumente pe piețe organizate

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9562 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

9523

Operațiuni ferme de schimb la termen

9512

Operațiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9512.

95231

Lei de primit contra valută de livrat

95121

Lei de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95121.

95232

Valută de livrat contra lei de primit

95122

Valută de livrat contra lei de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95122.

95233

Valută de primit contra lei de livrat

95123

Valută de primit contra lei de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95123.

95234

Lei de livrat contra valută de primit

95124

Lei de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95124.

95235

Valută de primit contra valută de livrat

95125

Valută de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95125.

95236

Valută de livrat contra valută de primit

95126

Valută de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95126.

9524

Swap financiar de valute

9522

Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9522.

95241

Lei de primit contra valută de livrat

95221

Lei de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95221.

95242

Valută de livrat contra lei de primit

95222

Valută de livrat contra lei de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95222.

95243

Valută de primit contra lei de livrat

95223

Valută de primit contra lei de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95223.

95244

Lei de livrat contra valută de primit

95224

Lei de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95224.

95245

Valută de primit contra valută de livrat

95225

Valută de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95225.

95246

Valută de livrat contra valută de primit

95226

Valută de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95226.

9525

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9524, 95312, 95322 și 9592.

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

95251

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95312 și 95322.

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95252

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9524 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

95253

Opțiuni pe piețe organizate

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95312 și 95322.

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95254

Alte instrumente pe piețe organizate

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9524 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

9526

Instrumente derivate pe riscul de credit

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95261

Credit default swap

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95262

Credit spread option

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95263

Total return swap

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95264

Alte instrumente

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

9527

Instrumente derivate pe mărfuri

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

9528

Alte instrumente derivate

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

953

Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate

9512

Operațiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9512, 9522,9524, 95312, 95322,9542,

95512, 95522, 9562,95712, 95722 și 9592.

9522

Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

9531

Instrumente derivate pe rata dobânzii

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9542, 95512, 95522 și 9592.

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

95311

Swap pe rata dobânzii

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9542.

95312

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95512 și 95522.

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95313

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9542 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

95314

Opțiuni pe piețe organizate

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95512 și 95522.

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95315

Alte instrumente pe piețe organizate

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9542 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

9532

Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9562, 95712, 95722 și 9592.

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

95321

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95712 și 95722.

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95322

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9562 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

95323

Opțiuni pe piețe organizate

95712

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95712 și 95722.

95722

Instrumente condiționale pe acțiuni și indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95324

Alte instrumente pe piețe organizate

9562

Instrumente ferme pe acțiuni și indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9562 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

9533

Operațiuni ferme de schimb la termen

9512

Operațiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9512.

95331

Lei de primit contra valută de livrat

95121

Lei de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95121.

95332

Valută de livrat contra lei de primit

95122

Valută de livrat contra lei de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95122.

95333

Valută de primit contra lei de livrat

95123

Valută de primit contra lei de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95123.

95334

Lei de livrat contra valută de primit

95124

Lei de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95124.

95335

Valută de primit contra valută de livrat

95125

Valută de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95125.

95336

Valută de livrat contra valută de primit

95126

Valută de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95126.

9534

Swap financiar de valute

9522

Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9522.

95341

Lei de primit contra valută de livrat

95221

Lei de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95221.

95342

Valută de livrat contra lei de primit

95222

Valută de livrat contra lei de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95222.

95343

Valută de primit contra lei de livrat

95223

Valută de primit contra lei de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95223.

95344

Lei de livrat contra valută de primit

95224

Lei de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95224.

95345

Valută de primit contra valută de livrat

95225

Valută de primit contra valută de livrat

Cont nou

Preia parțial contul 95225.

95346

Valută de livrat contra valută de primit

95226

Valută de livrat contra valută de primit

Cont nou

Preia parțial contul 95226.

9535

Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9524, 95312, 95322 și 9592.

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

95351

Opțiuni pe piețe la buna înțelegere

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95312 și 95322

.

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95352

Alte instrumente pe piețe la buna înțelegere

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9524 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

95353

Opțiuni pe piețe organizate

95312

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 95312 și 95322.

95322

Instrumente condiționale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

95354

Alte instrumente pe piețe organizate

9524

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9524 și 9592.

9592

Instrumente de acoperire

9536

Instrumente derivate pe riscul de credit

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95361

Credit default swap

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95362

Credit spread option

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95363

Total return swap

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

95364

Alte instrumente

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

9537

Instrumente derivate pe mărfuri

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

9538

Alte instrumente derivate

9592

Instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial contul 9592.

954

Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

9522

Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9522, 9542,95512, 95522 și 9592.

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

955

Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

9522

Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Preia parțial conturile 9522, 9542,95512, 95522 și 9592.

9542

Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522

Instrumente condiționale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592

Instrumente de acoperire

961

Garanții reale primite

961

Garanții reale primite

9611

Ipoteci imobiliare

9611

Ipoteci imobiliare

9612

Gajuri cu deposedare

9612

Gajuri cu deposedare

9613

Gajuri fără deposedare

9613

Gajuri fără deposedare

9619

Alte garanții primite

9619

Alte garanții primite

962

Garanții reale date

962

Garanții reale date

9621

Ipoteci imobiliare

9621

Ipoteci imobiliare

9622

Gajuri cu deposedare

9622

Gajuri cu deposedare

9623

Gajuri fără deposedare

9623

Gajuri fără deposedare

9629

Alte garanții date

9629

Alte garanții date

971

Alte angajamente date

971

Alte angajamente date

972

Alte angajamente primite

972

Alte angajamente primite

981

Angajamente îndoielnice

981

Angajamente

îndoielnice

9811

Angajamente de creditare

9811

Angajamente de creditare

9812

Garanții financiare

9812

Garanții financiare

9819

Alte angajamente date

9813

Alte angajamente date

991

Bunuri luate cu chirie

991

Bunuri luate cu chirie

992

Valori primite în păstrare sau custodie

992

Valori primite în păstrare sau custodie

993

Alte active contingente

Cont nou

994

Alte datorii contingente

Cont nou

996

Active financiare nerecuperabile

Cont nou

9961

Credite nerecuperabile

Cont nou

99611

Credite nerecuperabile

Cont nou

99612

Creanțe atașate și sume de amortizat aferente creditelor nerecuperabile

Cont nou

99617

Creanțe atașate și sume de amortizat

Cont nou

9962

Alte active financiare nerecuperabile

Cont nou

99621

Alte active financiare nerecuperabile

Cont nou

99622

Creanțe atașate și sume de amortizat aferente altor active financiare nerecuperabile

Cont nou

99627

Creanțe atașate și sume de amortizat

Cont nou

998

Alte conturi în afara bilanțului

998

Alte conturi în afara bilanțului

9981

Alte valori primite

9981

Alte valori primite

9982

Alte valori date

9982

Alte valori date

9989

Conturi diverse în afara bilanțului

9989

Alte conturi în afara bilanțului

994

Debitori din penalități pretinse

995

Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

9985

Stocuri de natura obietelor de inventar date în folosință

9986

Creanțe preluate prin cesiune

Se închide prin contul 999 - Contrapartida.

999

Contrapartida

999

Contrapartida

^3) Referirile din prezenta anexă la preluarea parțială a conturilor vizează, după caz, preluarea parțială a conținutului conturilor sau preluarea parțială a sumelor din conturi.

^4) Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanțe comerciale

^5) Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanțe din operațiuni de leasing financiar

(la 01-01-2023, Anexa nr. 2 a fost modificată de Articolul II din ORDINUL nr. 1 din 12 iulie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 772 din 03 august 2022 )

------