ORDIN nr. 193 din 6 februarie 2025 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 94 din 8 februarie 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează

1. Anexa nr. 3 „Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat“ se modifică și se completează după cum urmează

1.1. Pozițiile 94 și 95 se modifică și vor avea următorul cuprins

Nr. crt.

Denumirea creanței fiscale

Temeiul legal

94

Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine

art. 46^1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

95

Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale

art. 46^2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

1.2. După poziția 108 se introduc patru noi poziții, pozițiile 109-112, cu următorul cuprins

Nr. crt.

Denumirea creanței fiscale

Temeiul legal

109

Impozit suplimentar

Legea nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni

110

Impozit suplimentar național

Legea nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni

111

Impozit pe veniturile din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă reținut la sursă de către persoanele juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă

art. 111 alin. (6^4)-(6^6) și art. 132 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

112

Impozit pe construcții

art. 499 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

2. Anexa nr. 4 „Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat» cod 14.13.01.99/bs“ se modifică și se completează după cum urmează

2.1. La capitolul I „Depunerea declarației“, punctul 1 „Termenul de depunere a declarației“ se modifică și se completează după cum urmează

2.1.1. La subpunctul 1.2 „Trimestrial“, litera k) se modifică și va avea următorul cuprins

k) impozit specific pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine, pentru trimestrele I-III;

2.1.2. La subpunctul 1.3 „Alte termene:“, literele o)-q) se modifică și vor avea următorul cuprins

o) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reținut, în cazul impozitului pe veniturile din transferul titlurilor de valoare și din operațiuni cu instrumente financiare derivate, precum și în cazul impozitului pe veniturile din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă reținut la sursă de către persoanele juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă;

p) până la data de 25 martie inclusiv a anului următor, pentru trimestrul IV, în cazul impozitului specific pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine, potrivit art. 46^1 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare;

q) până la data depunerii declarației anuale privind impozitul pe profit, pentru trimestrul IV, în cazul impozitului specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 46^2 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare;

2.1.3. La subpunctul 1.3 „Alte termene:“, după litera ș) se introduc trei noi litere, literele t)-u), cu următorul cuprins

t) în termen de cel mult 15 luni de la ultima zi de închidere a exercițiului financiar, în cazul impozitului suplimentar, potrivit art. 48 alin. (8) din Legea nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni;

ț) în termen de cel mult 15 luni de la ultima zi de închidere a exercițiului financiar în cazul impozitului suplimentar național, potrivit art. 48 alin. (9) din Legea nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni; prin excepție, pentru primul an de aplicare, declararea și plata impozitului suplimentar național se realizează în termen de cel mult 18 luni de la ultima zi a exercițiului financiar de raportare;

u) până la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datorează impozitul, în cazul impozitului pe construcții, potrivit art. 499 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.

2.2. La capitolul II „Completarea declarației“, punctul 3 Secțiunea B „Date privind creanța fiscală“ primul paragraf de la subpunctul 3.2 se modifică și va avea următorul cuprins

3.2. Tabelul de la pct. II «Impozite, taxe și alte obligații care nu se plătesc în contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 11, 25-27, 29-51, 57-63, 65-71, 74-77, 81-89, 91-93, 96-100 și 102-112 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin.

Direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

(1) Prevederile prezentului ordin se aplică pentru obligațiile datorate începând cu data de 1 ianuarie 2025.

(2) Prin excepție de la alin. (1), pentru pozițiile 109 „Impozit suplimentar“ și 110 „Impozit suplimentar național“, prevederile prezentului ordin se aplică pentru obligațiile aferente exercițiilor financiare care încep de la data de 31 decembrie 2023, pentru care termenele de declarare se împlinesc începând cu anul 2026.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Având în vedere prevederile art. 46^1, 46^2, art. 111 alin. (6^4)-(6^6) și art. 499 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 48 din Legea nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni și ale art. 101 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 835.873 din 6.02.2025,

în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,

președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin

Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,

Nicoleta-Mioara Cîrciumaru

București, 6 februarie 2025.

Nr. 193.

-----