NORME METODOLOGICE din 29 august 2022 privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudenţială

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

NORME METODOLOGICE din 29 august 2022 · BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 896 bis din 12 septembrie 2022

Text integral — NORME METODOLOGICE din 29 august 2022 privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudenţială Open official source

Notă

Aprobate prin ORDINUL nr. 4 din 29 august 2022, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 12 septembrie 2022.

Anexă

Norme metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/ supraveghere prudenţială

CAPITOLUL I DISPOZIŢII GENERALE

(1) Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situaţiile financiare periodice la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

Situaţiile financiare periodice la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei financiare nebancare (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.

CAPITOLUL II

STRUCTURA ŞI PERIODICITATEA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ŞI TERMENELE DE

TRANSMITERE A ACESTORA

Secţiunea 1 – Structura situaţiilor financiare periodice la nivel individual

Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor financiare nebancare pentru respectiva perioadă de timp.

Situaţiile financiare periodice la nivel individual, solicitate instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/ supraveghere prudenţială, cuprind următoarele formulare

F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

F 01.01 – Active

F 01.02 – Datorii

F 01.03 – Capitaluri proprii

F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

F 07.01 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

F 09.01.1 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse

F 16.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.03 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

F 16.04 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.06 – Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

F 16.07 – Deprecierea activelor nefinanciare

F 16.08 – Alte cheltuieli administrative

F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

F 50.00 – Alte informaţii

F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni

F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni

F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

F 50.04 – Elemente în afara bilanțului

F 50.05 – Indicatori de activitate

F 51.00 – Repartizarea profitului

Secţiunea 2 – Reguli generale de întocmire

(1) În înţelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificaţie

“IAS” sau “IFRS” - “Standarde Internaţionale de Contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, care au fost adoptate de Comisie;

“CRR” – Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012, cu modificările și completările ulterioare;

“Regulamentul BCE BSI” sau “BCE/2021/2” - Regulamentul (UE) 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2);

“stadii de depreciere” – categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. “Stadiul 1” se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. “Stadiul 2” se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. “Stadiul 3” se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9;

“codul LEI” - identificatorul entității juridice (Legal Entity Identifier), așa cum este acesta definit în cadrul Secțiunii 2, paragraful 1, litera (c) din Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 24 septembrie 2020 privind identificarea entităților juridice (CERS/2020/12), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 403 din 26.11.2020.

(2) Întocmirea, de către instituţiile financiare nebancare, a situaţiilor financiare periodice la nivel individual se realizează cu respectarea prevederilor Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentelor norme metodologice, prevederilor IFRS, precum şi altor prevederi legale aplicabile.

Situaţiile financiare periodice la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Formularele de raportare aferente situaţiilor financiare periodice la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenţii

un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;

utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obţine un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;

elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului

„(-)” în faţa denumirii acestora;

fiecare punct de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”. Această alocare garantează că toate entităţile care raportează puncte de date respectă „convenţia de semn” şi permite cunoaşterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenţie funcţionează astfel cum se indică în tabelul următor

Element

Credit

/Debit

Sold

/Variaţie

Cifra raportată

Active

Debit

Soldul activelor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creştere a activelor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al activelor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a activelor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Cheltuieli

Valoare a cheltuielilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creştere a cheltuielilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a cheltuielilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Datorii

Credit

Soldul datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creştere a datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al datoriilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a datoriilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Element

Credit

/Debit

Sold

/Variaţie

Cifra raportată

Capitaluri proprii

Soldul capitalurilor proprii

Pozitivă

(„Normal”, fără semn)

Creştere a capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al capitalurilor proprii

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a capitalurilor proprii

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Venituri

Valoare a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creştere a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a veniturilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

În vederea întocmirii situaţiilor financiare periodice la nivel individual, instituţiile financiare nebancare utilizează, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor financiare nebancare. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente.

Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire”, precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția “prețului murdar” trebuie aplicată în mod consecvent pentru

toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire”.

Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data de referinţă pentru raportare inclusiv. Aceeaşi abordare se aplică şi în cazul informaţiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.

La elaborarea situaţiilor financiare periodice la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.

Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investiţiile în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar și alte valori”, precum şi instrumentele financiare clasificate ca „Deţinute în vederea vânzării” prezentate la elementele „Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” şi „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării”.

În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS

active financiare deţinute în vederea tranzacţionării;

active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;

active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;

active financiare evaluate la cost amortizat.

Elementul de activ “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS

datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;

datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

datorii financiare evaluate la cost amortizat.

Elementul de datorii “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

Reguli generale de prezentare a informaţiilor referitoare la instrumente financiare

Active financiare

Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.

Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: “numerar”, “instrumente financiare derivate”, “instrumente de capital”, “titluri de datorie”, şi “credite şi avansuri”.

„Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deţinute de instituţia financiară nebancară, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.

„Creditele şi avansurile” sunt instrumente de datorie deţinute de instituţiile financiare nebancare, care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI.

„Instrumentele de datorie” includ „credite și avansuri” și „titluri de datorie”.

Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație

în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;

în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere.

Datorii financiare

Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.

Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: “instrumente financiare derivate”, “poziţii scurte”, “împrumuturi primite”, “titluri de datorie emise” şi “alte datorii financiare”.

În cazul “împrumuturilor primite” se aplică definiția depozitelor prevăzută de Regulamentul BCE BSI. În această categorie se includ datoriile privind împrumuturile primite de la instituțiile de credit, împrumuturile primite de la instituțiile financiare, operațiunile repo, titlurile date cu împrumut, conturile

de plăți creditoare, conturile de monedă electronică și conturile curente creditoare de la instituțiile de credit, precum și, după caz, sumele de amortizat și datoriile atașate aferente.

„Titlurile de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituţia financiară nebancară şi care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.

„Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, poziţiile scurte, împrumuturile primite şi titlurile de datorie emise.

„Alte datorii financiare” includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „Alte datorii financiare” în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].

În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca “alte datorii financiare” și nu ca provizioane pentru “Angajamente și garanții date”.

„Alte datorii financiare” includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de aşteptare şi de tranzit şi sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacţiilor în titluri de valoare sau ale tranzacţiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacţii sunt recunoscute înainte de termenul de plată.

(1) Prezentarea situaţiilor financiare periodice la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii

denumirea instituţiei financiare nebancare;

identificatorul instituției financiare nebancare (Codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;

data pentru care se întocmesc situaţiile;

după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

Pentru completarea acelor poziţii din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondenţa cu planul de conturi, instituţiile financiare nebancare trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.

(1) Situaţiile financiare periodice la nivel individual se transmit la Banca Naţională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituţiile financiare nebancare transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Naţională a României, balanţa de verificare a conturilor sintetice

(2) Instituţiile financiare nebancare transmit la Banca Naţională a României numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă ca urmare a operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare periodice la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare

denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei financiare nebancare;

numărul de înregistrare la registrul comerţului;

codul unic de înregistrare;

capitalul social.

Secţiunea 3 – Periodicitatea și termenele de transmitere a situațiilor financiare periodice

la nivel individual

Situaţiile financiare periodice la nivel individual întocmite de către instituţiile financiare nebancare se transmit la Banca Naţională a României cu periodicitate trimestrială, cu excepţia situației F 51.00 – Repartizarea profitului, care se transmite cu periodicitate anuală.

(1) Situaţiile financiare periodice la nivel individual întocmite de către instituţiile financiare nebancare, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit la Banca Naţională a României în termen de cel mult 30 de zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului/ anului pentru care se raportează;

În cazul în care situaţiile financiare periodice la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, acestea vor fi retransmise la Banca Naţională a României în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situaţiile financiare periodice la nivel individual, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situaţiilor financiare periodice la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

CAPITOLUL III

REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA

F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

F 01.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei financiare nebancare. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

Active (F 01.01)

Poziţia „Numerar” include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine în circulaţie care sunt utilizate în mod obişnuit pentru a face plăţi.

Poziţia „Alte valori” include cecurile de călătorie cumpărate şi neremise la emitenţi pentru încasare.

Poziția „Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate” include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, indiferent de metoda de evaluare.

Activele care nu sunt active financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la poziţia „Alte active”.

Poziţia „Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

Datorii (F 01.02)

Provizioanele pentru „Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.

Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung pentru angajați” includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaţilor pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor [IAS 19.11(a)], planurile de contribuţii determinate [IAS 19.51(a)] şi beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii”.

Provizioanele pentru “Angajamente și garanții date” includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 17. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca “alte datorii financiare” în conformitate cu prevederile pct. 16.2 alin. (7).

Datoriile care nu sunt datorii financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la „Alte datorii”.

Poziţia „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

Capitaluri proprii (F 01.03)

Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidenţa IAS 32.

Poziţia „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât şi una de capitaluri proprii) emise de instituţia financiară nebancară, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).

Poziţia „Alte instrumente de capital emise” include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social” şi „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”.

Poziţia „Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacţiile cu plata pe bază de acţiuni cu decontare în acţiuni [IFRS 2.10].

Poziţia „Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția financiară nebancară a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.

Poziția “ Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]” și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]” [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].

Poziția “Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu” include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.

Poziția “Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]” include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț.

Poziția “Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]” include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții

eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.

Poziția “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.

Poziția “Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]” include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos

valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];

elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;

spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].

Poziția „Rezerve din reevaluare” include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.

Poziţia „Alte rezerve” include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii şi poate include rezerve legale şi rezerve statutare.

Poziţia „Acţiuni proprii” include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituţie, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.

Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

F 01.01 - Active

- lei -

Active

Cod poziţie

Valoare contabilă

0010

Numerar şi alte valori

0010

Numerar

0020

Alte valori

0040

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

0050

Instrumente financiare derivate

0060

Instrumente de capital

0070

Titluri de datorie

0080

Credite şi avansuri

0090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

0096

Instrumente de capital

0097

Titluri de datorie

0098

Credite şi avansuri

0099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0100

Titluri de datorie

0120

Active

Cod poziţie

Valoare contabilă

0010

Credite şi avansuri

0130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0141

Instrumente de capital

0142

Titluri de datorie

0143

Credite şi avansuri

0144

Active financiare evaluate la cost amortizat

0181

Titluri de datorie

0182

Credite şi avansuri

0183

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

0240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

0250

Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

0260

Titluri de participare contabilizate la cost

0261

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0262

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0263

Imobilizări corporale

0270

Imobilizări corporale

0280

Investiţii imobiliare

0290

Imobilizări necorporale

0300

Fond comercial

0310

Alte imobilizări necorporale

0320

Creanţe privind impozitele

0330

Active

Cod poziţie

Valoare contabilă

0010

Creanţe privind impozitul curent

0340

Creanţe privind impozitul amânat

0350

Alte active

0360

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

0370

TOTAL ACTIVE

0380

F 01.02 – Datorii

Datorii

Cod poziţie

Valoare contabilă

0010

Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării

0010

Instrumente financiare derivate

0020

Poziţii scurte

0030

Împrumuturi primite

0040

Titluri de datorie emise

0050

Alte datorii financiare

0060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0070

Împrumuturi primite

0080

Titluri de datorie emise

0090

Alte datorii financiare

0100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

0110

Împrumuturi primite

0120

Datorii

Cod poziţie

Valoare contabilă

0010

Titluri de datorie emise

0130

Alte datorii financiare

0140

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

0150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

0160

Provizioane

0170

Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare

0180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi

0190

Restructurare

0200

Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale

0210

Angajamente şi garanţii date

0220

Alte provizioane

0230

Datorii privind impozitele

0240

Datorii privind impozitul curent

0250

Datorii privind impozitul amânat

0260

Alte datorii

0280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

0290

TOTAL DATORII

0300

F 01.03 – Capitaluri proprii

-lei-

Capitaluri proprii

Cod poziţie

Valoare contabilă

0010

Capital social

0010

Capital vărsat

0020

Capital subscris nevărsat

0030

Prime de capital

0040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

0050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

0060

Alte instrumente de capital emise

0070

Alte capitaluri proprii

0080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

0090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

0095

Imobilizări corporale

0100

Imobilizări necorporale

0110

Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

0120

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

0122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]

0340

Capitaluri proprii

Cod poziţie

Valoare contabilă

0010

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]

0350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu

0360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

0128

Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace]

0130

Conversia valutară

0140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]

0150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

0165

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

0170

Rezultatul reportat

0190

Rezerve de reevaluare

0200

Alte rezerve

0210

(-) Acţiuni proprii

0240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului

0250

(-) Repartizarea profitului

0255

(-) Dividende interimare

0260

TOTAL CAPITALURI PROPRII

0300

TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII

0310

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

F 02.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor financiare nebancare. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire” se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.

Poziția “Venituri din dobânzi – alte active” include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, precum şi veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.

Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției “Venituri din dobânzi aferente datoriilor”. Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția financiară nebancară.

Poziția “Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.

Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției “Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor”. Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția financiară nebancară.

Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.

Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare.

Veniturile din dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net” include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global creează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net” nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția financiară nebancară alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].

În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi

în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” sau “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”, după caz;

în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” sau “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”, după caz.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net” cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net” include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net” include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net” include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în

cadrul poziției “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.

Poziția “Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date” include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 17, în conformitate cu prevederile pct. 22 alin. (1) lit.B.(c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”. Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 17.

Poziția “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].

Poziția “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write – off, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. (d) și (f) din prezentele norme metodologice și la pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write – off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write – off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.

Poziția “Profit sau pierdere din active imobilizate şi grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activităţi întrerupte” include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate şi grupurile destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării şi care nu pot fi considerate activităţi întrerupte.

Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

-lei-

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

0010

Venituri din dobânzi

0010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

0041

Active financiare evaluate la cost amortizat

0051

Alte active

0080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

0085

(Cheltuieli cu dobânzile)

0090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

0120

(Alte datorii)

0140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

0145

Venituri din dividende

0160

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

0191

Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

0192

Titluri de participare contabilizate la cost

0193

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

0010

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0194

Venituri din taxe şi comisioane

0200

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

0210

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

0231

Active financiare evaluate la cost amortizat

0241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

0260

Altele

0270

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net

0280

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0287

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0290

Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

0300

Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net

0310

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net

0330

Alte venituri din exploatare

0340

(Alte cheltuieli de exploatare)

0350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

0355

(Cheltuieli administrative)

0360

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

0010

(Cheltuieli cu personalul)

0370

(Alte cheltuieli administrative)

0380

(Amortizare)

0390

(Imobilizări corporale)

0400

(Investiţii imobiliare)

0410

(Alte imobilizări necorporale)

0420

Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net

0425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

0426

Active financiare evaluate la cost amortizat

0427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

0430

(Angajamente şi garanţii date)

0440

(Alte provizioane)

0450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

0460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global)

0481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

0491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)

0510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

0520

(Imobilizări corporale)

0530

(Investiţii imobiliare)

0540

(Fond comercial)

0550

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

0010

(Alte imobilizări necorporale)

0560

(Altele)

0570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

0580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte

0600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

0610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)

0620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

0630

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare

0640

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare

0650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte)

0660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI

0670

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

Creditele și avansurile evaluate la cost amortizat sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit, operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse. Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare

achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularului, în afara stadiilor de depreciere.

Deprecierea cumulată aferentă creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat are următoarea semnificație

pentru creditele și avansurile evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;

pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].

Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.

Pozițiile “Write-off parțial cumulat” și “Write-off total cumulat” includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului şi a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui credit, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituția financiară nebancară nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei financiare nebancare (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.

În situația în care un credit este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana “Write-off parțial cumulat” în coloana “Write-off total cumulat”.

Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția financiară nebancară renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

Coloana “din care: instrumente cu risc de credit scăzut” include instrumente în legătură cu care instituția financiară nebancară a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.

Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), respectiv creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează în cadrul pozițiilor corespunzătoare de creanțe comerciale, respectiv creanțe din operațiuni de leasing financiar din cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)”, fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)”, după cum creanțele comerciale sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.

Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0070

0080

0090

Credite şi avansuri

din care: Creanțe din

- Creanțe comerciale

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 04.04.1 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

- lei

poziţie

operațiuni cu clientela

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

- Scont

- Factoring cu recurs

- Forfetare

- Factoring fără recurs

- Alte creanțe comerciale

- Credite de trezorerie

- Utilizări din deschideri de

- Credit global de exploatare

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziţie

credite permanente

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

- Diferențe de rambursat

- Alte credite de trezorerie

- Credite de consum şi vânzări

- Credite de consum

- Vânzări în rate

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziţie

legate de utilizarea cardurilor

în rate

pentru nevoi personale

pentru achiziționarea de bunuri

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0250

0260

0270

0280

0290

0300

- Credite pentru finanțarea

- Credite pentru import

- Credite pentru export

- Credite pentru finanțarea

- Credite pentru

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziţie

operațiunilor de comerț exterior

stocurilor şi pentru echipamente

stocurilor

echipamente

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0310

0320

0330

0340

0350

0360

- Credite pentru investiții

- Credite ipotecare

- Alte credite pentru

- Alte credite acordate

- Credite acordate instituțiilor

- Operațiuni reverse repo și

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziţie

imobiliare

investiții imobiliare

clientelei

financiare

titluri luate cu împrumut

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0370

0390

0400

0410

0420

0430

0440

- Conturi de plăți debitoare

- Valori de recuperat

din care: Creanțe din

credit

- Conturi curente debitoare la

- Depozite constituite la

- Depozite la vedere

- Depozite la termen

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziţie

operațiuni cu instituțiile de

instituții de credit

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0450

0460

0470

0480

0490

0500

- Depozite colaterale

- Credite acordate instituțiilor

- Credite de pe o zi pe alta

- Credite la termen

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit

- Valori de recuperat de la

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziţie

de credit

instituţii de credit

Valoarea contabilă brută

0041

0040

0030

0020

0015

0010

Cod

0510

0520

0530

0540

din care: Creanțe din

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

- Creanțe din operațiuni de

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

din care

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziţie

operațiuni de leasing financiar

leasing financiar cu alte active

0090

0080

Deprecierea cumulată

0071

0070

0060

0050

Cod

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

Credite şi avansuri

din care: Creanțe din

- Creanţe comerciale

- Scont

- Factoring cu recurs

- Forfetare

- Factoring fără recurs

- Alte creanţe comerciale

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

F 04.04.1

(continuare)

-lei-

poziţie

operațiuni cu clientela

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

- Credite de trezorerie

0150

- Utilizări din deschideri de credite permanente

0160

- Credit global de exploatare

0170

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

0180

- Alte credite de trezorerie

0190

- Credite de consum şi vânzări în rate

0200

- Credite de consum

0210

- Credite de consum pentru nevoi personale

0220

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri

0230

- Vânzări în rate

0240

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

0250

- Credite pentru import

0260

- Credite pentru export

0270

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

0280

- Credite pentru finanțarea stocurilor

0290

- Credite pentru echipamente

0300

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

- Credite pentru investiții imobiliare

0310

- Credite ipotecare

0320

- Alte credite pentru investiții imobiliare

0330

- Alte credite acordate clientelei

0340

- Credite acordate instituțiilor financiare

0350

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut

0360

- Conturi de plăți debitoare

0370

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

iniţială, dar care

nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate

(Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

poziţie

operațiuni cu instituțiile de

instituții de credit

0090

0080

Deprecierea cumulată

0071

0070

0060

0050

Cod

0390

0400

0410

0420

0430

0440

0450

- Valori de recuperat

din care: Creanțe din

credit

- Conturi curente debitoare la

- Depozite constituite la

- Depozite la vedere

- Depozite la termen

- Depozite colaterale

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

- Credite acordate instituțiilor de credit

0460

- Credite de pe o zi pe alta

0470

- Credite la termen

0480

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit

0490

- Valori de recuperat de la instituții de credit

0500

din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar

0510

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

0050

0060

0070

0071

0080

0090

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

0520

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

0530

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active

0540

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

Creditele și avansurile evaluate la cost amortizat sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit, operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat se raportează în cadrul acestui formular doar în situația în care acestea sunt restante. Creditele și avansurile restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora.

Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. Valorile contabile ale unor astfel de active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează pe stadii de depreciere; valoarea contabilă a activelor financiare achiziționate sau emise depreciate se raportează în mod distinct.

Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 07.01 –Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

-lei-

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

Credite şi avansuri

0120

din care: Creanțe din operațiuni cu clientela

0130

- Creanțe comerciale

0140

- Scont

0150

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

- Factoring cu recurs

0160

- Forfetare

0170

- Factoring fără recurs

0180

- Alte creanțe comerciale

0190

- Credite de trezorerie

0200

- Utilizări din deschideri de credite permanente

0210

- Credit global de exploatare

0220

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

0230

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

- Alte credite de trezorerie

0240

- Credite de consum şi vânzări în rate

0250

- Credite de consum

0260

- Credite de consum pentru nevoi personale

0270

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

0280

- Vânzări în rate

0290

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

0300

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

- Credite pentru import

0310

- Credite pentru export

0320

- Credite pentru finanțarea stocurilor şi pentru echipamente

0330

- Credite pentru finanțarea stocurilor

0340

- Credite pentru echipamente

0350

- Credite pentru investiții imobiliare

0360

- Credite ipotecare

0370

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

- Alte credite pentru investiții imobiliare

0380

- Alte credite acordate clientelei

0390

- Credite acordate instituțiilor financiare

0400

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut

0410

- Conturi de plăți debitoare

0420

- Valori de recuperat

0440

din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit

0450

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

0460

- Depozite constituite la instituții de credit

0470

- Depozite la vedere

0480

- Depozite la termen

0490

- Depozite colaterale

0500

- Credite acordate instituțiilor de credit

0510

- Credite de pe o zi pe alta

0520

- Credite la termen

0530

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit

0540

- Valori de recuperat de la instituţii de credit

0550

din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar

0560

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

0570

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

0580

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile ≤ 90

zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

≤ 30 zile

> 30

zile

≤ 90 zile

> 90

zile

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu alte active

0590

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul acestui formular, expunerile extrabilanţiere sunt clasificate în: angajamente de creditare date (în favoarea instituțiilor de credit și în favoarea clientelei), garanţii financiare date (instituțiilor de credit și pentru clientelă) şi alte angajamente date.

Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.

Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17.

Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul acestui formular în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții

fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9;

sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;

intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17.

Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.

Instituțiile financiare nebancare raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială, în conformitate cu definiția activelor financiare achiziționate sau emise depreciate, prevăzută în Anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri, valoarea nominală și provizioanele se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.

În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul acestui formular se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului

se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în coloana corespunzătoare [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E].

Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieţei este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în coloana corespunzătoare.

În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile financiare nebancare raportează în cadrul acestui formular valoarea nominală aferentă acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate.

Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17 se raportează în coloane dedicate.

„Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Angajamente de creditare”

„Depozite forward”;

„Facilităţi de credit neutilizate” care includ acordurile de “creditare” sau de a furniza “facilităţi de acceptare” conform unor termeni şi condiţii predeterminate.

“Garanţiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) şi la IFRS 9.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Garanţii financiare”

„Garanţii având caracter de substitut de credit”;

„Instrumente financiare derivate pe riscul de credit” care corespund definiţiei garanţiei financiare;

„Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”.

„Alte angajamente” includ următoarele elemente din Anexa I la CRR

„Partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial”;

„Acreditive documentare emise sau confirmate”;

„Elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului”;

„Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)”;

„Garanţii şi cauţiuni” (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi „garanţii care nu au caracter de substitut de credit”;

„Garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale”;

„Facilităţi de emisiune de efecte (NIF)” şi „Facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”;

„Facilităţi de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilitaţi de acceptare” atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate;

„Facilităţi de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziţie de titluri” sau de „furnizare de garanţii”;

„Facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie”;

„Alte elemente extrabilanţiere” din anexa I la CRR.

Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanţiere

„Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit” care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IFRS 9;

„Acceptările” sunt obligaţii ale unei instituţii financiare nebancare de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept „creanţe comerciale” în bilanţ;

„Efecte de comerţ andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;

„Tranzacţii cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;

„Activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IFRS 9;

„Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) şi (5) din Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 – Anexa A.

Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituţiei financiare nebancare la riscul

de credit fără a lua în considerare nicio garanţie reală deţinută sau alte îmbunătăţiri ale calităţii creditului. În particular, pentru garanţiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția financiară nebancară ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituţia financiară nebancară s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie şi a tehnicilor de reducere a riscului de credit.

Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

- lei -

Cod poziţie

Valoarea nominală a angajamentelor şi garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială

(Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate sau emise depreciate

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială

(Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate sau emise depreciate

0010

0020

0030

0035

0040

0050

0060

0065

Angajamente de creditare date

0010

Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

0050

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

0065

0060

0050

0040

Valoarea nominală a angajamentelor şi

obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

0035

0030

0020

0010

Cod

0060

0090

0130

0140

0170

Angajamente în

Garanții financiare

Garanții date

Garanții date pentru

Alte angajamente

Instrumente pentru care

riscul de credit nu a

crescut semnificativ de la

recunoașterea inițială

(Stadiul 1)

Instrumente pentru care

riscul de credit a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială, dar

care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Instrumente depreciate

(Stadiul 3)

Instrumente achiziționate

sau emise depreciate

Instrumente pentru care

riscul de credit nu a

crescut semnificativ de la

recunoașterea inițială

(Stadiul 1)

Instrumente pentru care

riscul de credit a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială, dar

care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Instrumente depreciate

(Stadiul 3)

Instrumente achiziționate

sau emise depreciate

garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac

poziţie

favoarea clientelei

date

instituțiilor de credit

clientelă

date

F 09.01.01 (continuare)

- lei -

Cod pozi ție

Alte angajamente evaluate conform

IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 17

Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă

Valoarea nominală

Provizion

Valoarea nominală

0100

0110

0120

Angajamente de creditare date

0010

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

0050

Angajamente în favoarea clientelei

0060

Garanții financiare date

0090

Garanții date pentru instituțiile de credit

0130

Garanții date pentru clientelă

0140

Alte angajamente date

0170

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura Numele, prenumele și semnătura

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

La completarea formularelor F 16.01 – F 16.08 se vor avea în vedere următoarele precizări

Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse (F 16.01)

Veniturile din dobânzi cuprind

venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;

venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

Cheltuielile cu dobânzile cuprind

cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;

cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente împrumuturilor primite, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.

Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor primite, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.

Veniturile din dobânzi aferente creditelor și avansurilor și cheltuielile cu dobânzile aferente creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit și operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse.

Cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor primite și veniturile din dobânzi aferente împrumuturilor primite cu o rată negativă a dobânzii efective sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, operațiuni de leasing) și pe tipuri de produse.

Poziția “din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate” include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv cele aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.

Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)

Câştigurile și pierderile din derecunoaşterea activelor financiare şi a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar şi după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câştigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacţia derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferenţa dintre câştigurile realizate şi pierderile realizate.

Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente (F 16.03)

Câştigurile și pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor “Alte venituri din exploatare” sau “Alte cheltuieli de exploatare”, în conformitate cu prevederile pct. 29 alin. (1) lit. C.(c).

Poziția “din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste” include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat”.

Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)

Câştigurile și pierderile din active financiare şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri şi altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câştigurile și pierderile din diferenţele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câştiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câştigurile și pierderile din active şi datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează

instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacţionarea de credite şi avansuri, împrumuturi primite şi titluri de datorie (deţinute sau emise);

instrumente de capital: care includ tranzacţionarea de acţiuni, cote ale OPCVM şi alte instrumente de capital;

tranzacţionare valutară: care includ exclusiv tranzacţionarea pe valute;

instrumente de risc de credit: care includ tranzacţionarea de instrumente de tip credit link note;

mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deţinute în vederea tranzacţionării se raportează la poziția „Alte venituri din exploatare” sau „Alte cheltuieli de exploatare”, în conformitate cu prevederile pct. 29 alin. (1) lit. C.(c);

altele: care include tranzacţionarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)

Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS

9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat”.

Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)

Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituţiile financiare nebancare raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate şi cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global.

Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net”. Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: “din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net”.

Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)

Toate câştigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie şi acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate. Câştigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire şi elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 22 alin.

lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).

Poziția “Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit” include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].

Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07)

„Creşterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete.

„Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor venituri nete.

Alte cheltuieli administrative (F 16.08)

“Cheltuielile informatice” reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare și soluții de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării și întreținerii sistemelor IT, dar exclud compensațiile acordate specialiștilor IT, care se raportează în cadrul poziției de cheltuieli cu personalul.

În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informației, poziția “Externalizare IT” reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziție nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenți) în măsura în care instituția financiară nebancară doar angajează temporar personal și păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate și (ii) contractelor standardizate operaționale de întreținere hardware/software aferente activelor achiziționate integral.

Poziția “Taxe și impozite (altele)” include taxele și impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit și (ii) taxele și impozitele din operațiuni întrerupte. Această poziție include taxele și impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor și serviciilor și impozitele plătite de către instituția financiară nebancară.

Poziția “Servicii de consultanță și profesionale” se referă la cheltuielile efectuate în vederea obținerii de consiliere din partea experților sau consultanță strategică.

Poziția “Publicitate, marketing și comunicare” include cheltuielile aferente activităților de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online și evenimentele.

Poziția “Cheltuieli legate de riscul de credit” include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sau cu procedurile judiciare.

Poziția “Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane” se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit și nu au fost acoperite cu provizioane.

Poziția “Cheltuieli cu bunuri imobile” include cheltuielile cu reparații și întreținere care nu îmbunătățesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viață utilă a unui bun imobil, precum și cheltuielile cu utilități (apă, electricitate și căldură).

În conformitate cu IFRS, “Cheltuielile cu operațiunile de leasing” cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt și contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS

16.5 și IFRS 16.6.

(J) Poziția “Alte cheltuieli administrative - Restul” include toate celelalte componente rămase ale “altor cheltuieli administrative”, cum ar fi taxe de supraveghere, servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport.

Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse

- lei -

Dobânzi

Cod poziţie

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

0010

0020

Titluri de datorie

0020

Credite şi avansuri

0080

Dobânzi

Cod poziţie

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

0010

0020

din care: Creanțe din operațiuni cu clientela

0081

- Creanțe comerciale și credite acordate clientelei

0082

- Scont

0083

- Factoring cu recurs

0084

- Forfetare

0085

- Factoring fără recurs

0086

- Alte creanțe comerciale

0087

- Credite de trezorerie

0088

- Credite de consum și vânzări în rate

0089

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

0090

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

0091

- Credite pentru investiţii imobliare

0092

- Alte credite acordate clientelei

0093

- Credite acordate instituţiilor financiare

0094

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut

0096

- Conturi de plăți debitoare

0097

- Valori de recuperat

0098

- Creanțe depreciate

0100

din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit

0103

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit

0104

- Depozite constituite la instituţii de credit

0105

Dobânzi

Cod poziţie

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

0010

0020

- Depozite la vedere

0106

- Depozite la termen

0107

- Depozite colaterale

0108

- Credite acordate instituţiilor de credit

0109

- Credite de pe o zi pe alta

0110

- Credite la termen

0111

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit

0112

- De pe o zi pe alta

0113

- La termen

0114

- Valori de recuperat de la instituții de credit

0115

din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar

0116

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

0117

- Creanțe depreciate

0120

Alte active

0150

Împrumuturi primite

0160

din care: Operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

0165

- Împrumuturi primite de la instituțiile financiare

0170

- Operațiuni repo și titluri date cu împrumut

0175

- Conturi de plăți creditoare

0180

Dobânzi

Cod poziţie

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

0010

0020

- Conturi curente creditoare la instituții de credit

0190

- Împrumuturi primite de la instituții de credit

0195

- De pe o zi pe alta

0197

- La termen

0199

- Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit

0200

- De pe o zi pe alta

0201

- La termen

0203

Titluri de datorie emise

0230

Alte datorii financiare

0240

din care: Operațiuni de leasing

0250

Alte datorii

0260

DOBÂNZI

0270

din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate

0280

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

0010

Titluri de datorie

0020

Credite şi avansuri

0030

Împrumuturi primite

0040

Titluri de datorie emise

0050

Alte datorii financiare

0060

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET

0070

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

0010

Instrumente financiare derivate

0010

din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opţiunii valorii juste

0015

Instrumente de capital

0020

Titluri de datorie

0030

Credite şi avansuri

0040

Poziţii scurte

0050

Împrumuturi primite

0060

Titluri de datorie emise

0070

Alte datorii financiare

0080

Tranzacţii valutare

0085

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII, NET

0090

din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat

0095

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

0010

Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate conexe

0010

Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe

0020

Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au legătură cu monede străine şi aur

0030

Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate conexe

0040

Instrumente derivate pe mărfuri

0050

Altele

0060

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII, NET

0070

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei

Cod poziţie

Perioadă curentă

0010

Instrumente de capital

0020

Titluri de datorie

0030

Credite şi avansuri

0040

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET

0090

din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat

0100

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit

0010

0020

Titluri de datorie

0020

Credite şi avansuri

0030

Împrumuturi primite

0040

Titluri de datorie emise

0050

Alte datorii financiare

0060

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET

0070

din care: câştiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor şi datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net

0071

din care: câştiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor şi datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net

0072

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

- lei

Cod poziţie

Perioadă curentă

0010

Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operaţiuni întrerupte]

0010

Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit

0020

Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere

0030

Partea ineficace din acoperirea unei investiţii nete într- o operaţiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere

0040

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET

0050

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

Creşteri

Reluări

Deprecierea cumulată

0010

0020

0040

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

0060

Filiale

0070

Asocieri în participaţie

0080

Entităţi asociate

0090

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare

0100

Imobilizări corporale

0110

Investiţii imobiliare

0120

Fond comercial

0130

Alte imobilizări necorporale

0140

Altele

0145

TOTAL

0150

F 16.08 - Alte cheltuieli administrative

-lei -

Cod poziție

Perioadă curentă

Cheltuieli

0010

Cheltuieli informatice

0010

Externalizare IT

0020

Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate

0030

Taxe și impozite (altele)

0040

Servicii de consultanță și profesionale

0050

Publicitate, marketing și comunicare

0060

Cheltuieli legate de riscul de credit

0070

Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane

0080

Cheltuieli cu bunuri imobile

0090

Cheltuieli cu operațiunile de leasing

0100

Alte cheltuieli administrative – Restul

0110

ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE

0120

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

La completarea acestui formular se va avea în vedere raportarea veniturilor și cheltuielilor cu taxe și comisioane pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit și operațiuni de leasing).

Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

0010

Venituri din taxe şi comisioane

0010

din care: Operațiuni cu clientela

0020

din care: Operațiuni cu instituțiile de credit

0030

din care: Operațiuni de leasing financiar

0040

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

0230

din care: Operațiuni cu clientela

0240

din care: Operațiuni cu instituțiile de credit

0250

din care: Operațiuni de leasing

0260

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 45.00 – Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01).

Poziția “Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția financiară nebancară raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.

Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare (F 45.02)

Câștigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.

Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)

Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.

Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri”, randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituţia financiară nebancară în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituţia financiară nebancară în calitate de locatar sunt incluse la elementul „Alte cheltuieli administrative”.

Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.

Modelul formularelor pentru această situație este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

Modificările valorii juste datorate riscului de credit

0010

0020

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0010

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0020

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

0030

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura Numele, prenumele și semnătura

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare

-lei-

Cod poziţie

Perioada curentă

0010

Imobilizări corporale

0010

Investiții imobiliare

0020

Imobilizări necorporale

0030

Alte active

0040

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE

0050

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

- lei -

Cod poziţie

Venituri

Cheltuieli

0010

0020

Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste

0010

Investiţii imobiliare

0020

Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare

0030

Cod poziţie

Venituri

Cheltuieli

0010

0020

Altele

0040

ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE

0050

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 50.00 – Alte informații

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări

Formularul F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor financiare nebancare, grupate pe categorii de operațiuni, după cum urmează

casa și alte valori;

operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

active imobilizate; și

acționari sau asociați.

Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.

Formularul F 50.02 - Datorii grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă a datoriilor instituțiilor financiare nebancare, grupate pe categorii de operațiuni, după cum urmează

operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

datorii din operațiuni de leasing.

În cadrul acestui formular se prezintă distinct totalul surselor atrase în devize.

Formularul F 50.03 prezintă informații referitoare la valoarea capitalurilor proprii, asimilate și provizioanelor.

Formularul F 50.04 – Elemente în afara bilanțului prezintă informații privind valoarea următoarelor expuneri extrabilanțiere

angajamente de creditare;

garanții financiare;

angajamente privind titlurile și alte active financiare;

operațiuni de schimb la vedere;

conturi de ajustare valută în afara bilanțului;

instrumente derivate;

garanții reale;

alte angajamente;

angajamente îndoielnice;

alte conturi în afara bilanțului.

Formularul F 50.05 – Indicatori de activitate cuprinde o serie de informații privind instituțiile financiare nebancare referitoare la personal, rețeaua comercială, număr contracte încheiate pe tipuri de credite, garanții emise, fraude, sesizări/petiții, sancțiuni, litigii, credite restructurate, activități externalizate, soldul creditelor afectate de restanțe etc. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări

Pozițiile 0010, 0013 și 0016 referitoare la numărul de salariați prezintă numărul total al salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea, respectiv numărul salariaților prezentat distinct pe compartimente însărcinate cu inițierea

tranzacțiilor (front office) și cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Poziția ”Număr mediu de salariați (cu contract de muncă)” reflectă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care instituția financiară nebancară a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă. Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Poziția ”Număr colaboratori (cu contract civil)” prezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea.

Poziția ”Salarii brute” cuprinde salariile brute, sporurile, indemnizațiile, sumele plătite sub formă de indexare sau compensare, premiile, avantajele în natură acordate salariaților și cheltuielile cu tichetele de masă.

Poziția ”Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor” cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate.

Pozițiile referitoare la ”Rețeaua comercială” reflectă numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

Pozițiile referitoare la “Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise” cuprind informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte și numărul garanțiilor emise.

Pozițiile referitoare la “Fraude”, reflectă numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective (total, fraude interne şi fraude externe).

Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile art. 324 din CRR.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Poziția ”Sesizări/petiții primite de la clienți” prezintă numărul reclamațiilor primite în perioada de raportare, indiferent de statusul acestora (rezolvate/nerezolvate).

Poziția ”Sancțiuni aplicate de alte autorități” prezintă numărul și valoarea totală a sancțiunilor primite în perioada de raportare de instituția financiară nebancară de la alte autorități competente (ex. Autoritatea Națională pentru Protecția Consumatorilor, Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor) ca urmare a sesizărilor clienților, furnizorilor sau altor terțe persoane.

Poziția ”Litigii cu clienții” reflectă numărul și valoarea totală a litigiilor cu clienții în perioada de raportare, indiferent dacă s-a constituit sau nu vreun provizion în acest sens.

Poziția ”Activități desfășurate cu persoane aflate în relații speciale, după caz” prezintă numărul și valoarea totală în perioada de raportare a tranzacțiilor având drept contraparte o persoană aflată în relații speciale în conformitate cu prevederile art. 7 alin. (1) pct. 19 din Regulamentul BNR nr. 20/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare.

Poziția ”Credite restructurate din cauza dificultăților financiare ale debitorilor” reflectă numărul și valoarea totală a activelor financiare pentru care au fost aplicate diverse măsuri de restructurare a creditelor (reducerea ratei, extinderea perioadei de derulare a creditului, oferirea unor perioade de grație etc) în vederea sprijinirii debitorilor ca urmare a dificultăților financiare.

Poziția ”Credite acordate în valută sau indexate la cursul unei valute” cuprinde numărul și valoarea totală a creditelor în valută sau indexate la cursul unei valute acordate clienților persoane fizice și juridice, potrivit criteriilor stabilite de instituțiile financiare nebancare în reglementările proprii/politica de creditare în concordanță cu profilul și strategia de risc, în conformitate cu Regulamentul nr.17/2012 privind unele condiții de creditare.

Poziția ”Activități externalizate” reflectă numărul activităților externalizate de instituțiile financiare nebancare. În cadrul unei note de subsol aferentă acestei poziții, instituțiile financiare nebancare vor detalia tipurile de activități externalizate.

Poziția ”Soldul creditelor afectate de restanțe” cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principalul) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

Modelul formularelor pentru această situație este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 50.00 - Alte informații

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni

- lei -

Cod poziţie

Amortizări şi ajustări pentru pierderi

așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

– Casa şi alte valori

0110

– Operaţiuni cu clientela și operațiuni între

instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

0300

– Creanţe comerciale, creanțe ataşate şi sume de amortizat

0310

– Scont

0311

– Factoring cu recurs

0313

– Forfetare

0315

– Factoring fără recurs

0317

– Alte creanţe comerciale

0319

Cod poziţie

Amortizări şi ajustări pentru pierderi

așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

– Credite de trezorerie, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0320

– Utilizări din deschideri de credite permanente

0323

– Credit global de exploatare

0325

– Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

0327

– Alte credite de trezorerie

0329

– Credite de consum şi vânzări în rate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0330

– Credite de consum pentru nevoi personale

0333

– Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri

0336

– Vânzări în rate

0339

– Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0340

– Credite pentru import

0343

– Credite pentru export

0346

– Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0350

– Credite pentru finanţarea stocurilor

0353

– Credite pentru echipamente

0356

– Credite pentru investiţii imobiliare, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0360

– Credite ipotecare

0363

– Alte credite pentru investiţii imobiliare

0366

– Alte credite acordate clientelei, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0370

Cod poziţie

Amortizări şi ajustări pentru pierderi

așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

– Credite acordate instituţiilor financiare, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0380

– Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0390

– Conturi de plăți debitoare, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0400

– Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0410

– Conturi curente debitoare la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0411

– Depozite constituite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0412

– Depozite la vedere

0412a

– Depozite la termen

0412b

– Depozite colaterale

0412c

– Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0413

– Credite de pe o zi pe alta

0413a

– Credite la termen

0413b

– Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0414

– De pe o zi pe alta

0414a

– La termen

0414b

– Valori de recuperat de la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0415

– Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0420

– Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate

şi sume de amortizat

0425

Cod poziţie

Amortizări şi ajustări pentru pierderi

așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

– Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0430

– Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0440

– Creanțe comerciale – abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0450

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

0500

– Active financiare deținute în vederea tranzacționării

0510

din care, credite şi creanţe

0511

– Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0520

din care, credite şi creanţe

0521

– Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0530

din care, credite şi creanţe

0531

– Instrumente de datorie la cost amortizat

0540

– Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

0550

din care, credite şi creanţe

0551

– Instrumente derivate

0560

– Decontări între instituția financiară nebancară și subunități

0580

– Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate

0590

– Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

0600

Cod poziţie

Amortizări şi ajustări pentru pierderi

așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

– Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

0610

– Debitori diverşi, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0620

– Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie

0630

– Conturi de stocuri

0640

– Conturi de regularizare

0650

– Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0660

– Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0665

– Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0670

– Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0680

– Active aferente unui contract – abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0690

– Creanțe comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0695

Active imobilizate

0700

– Credite subordonate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0710

– Titluri de participare deţinute în filiale, în

entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun

0720

– Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

0730

Cod poziţie

Amortizări şi ajustări pentru pierderi

așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

– Imobilizări în curs, imobilizări necorporale, corporale și active reprezentând dreptul de utilizare

0740

– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0750

– Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0760

– Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0765

– Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0770

– Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0780

– Creanțe din operațiuni de leasing financiar

– abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat

0790

Acționari sau asociați (+/-)

0800

Total

0900

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni

-lei-

Cod poziţie

Valoare

0010

Operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

0300

Împrumuturi primite de la instituțiile financiare, datorii atașate și sume de amortizat

0310

Operațiuni repo și titluri date cu împrumut, datorii atașate și sume de amortizat

0320

Conturi de plăți creditoare, datorii ataşate şi sume de amortizat

0330

Conturi de monedă electronică

0340

Alte sume datorate, datorii atașate și sume de amortizat

0350

Conturi curente creditoare la instituții de credit, datorii atașate și sume de amortizat

0360

Împrumuturi primite de la instituții de credit, datorii atașate și sume de amortizat

0370

Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit, datorii atașate și sume de amortizat

0380

Alte sume datorate instituțiilor de credit, datorii atașate și sume de amortizat

0390

Operaţiuni cu titluri și operațiuni diverse

0500

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

0510

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0520

Cod poziţie

Valoare

0010

Instrumente derivate

0530

Obligațiuni, datorii atașate și sume de amortizat

0540

Alte datorii constituite prin titluri, datorii atașate și sume de amortizat

0550

Decontări între instituția financiară nebancară și subunități

0560

Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate

0570

Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

0580

Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

0590

Dividende de plată

0600

Creditori diverși, datorii atașate și sume de amortizat

0610

Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie

0620

Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi, datorii atașate și sume de amortizat

0630

Conturi de regularizare

0640

Datorii din operațiuni de leasing

0700

Total

0800

Total surse atrase în devize

0900

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

- lei -

Cod poziţie

Valoare

0010

Capital social

0100

Elemente asimilate capitalului

0110

Acțiuni proprii (-)

0120

Prime de capital

0130

Rezerve legale

0140

Rezerve statutare sau contractuale

0150

Rezerve din reevaluarea imobilizărilor

0160

Alte rezerve

0170

Alte conturi de capitaluri proprii

0180

Datorii subordonate, datorii atașate și sume de amortizat

0190

Provizioane

0200

Rezultatul reportat (+/-) (1)

0210

Profit sau pierdere (+/-) (1)

0220

Repartizarea profitului (-)

0230

Total

0300

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 50.04 – Elemente în afara bilanțului

- lei -

Cod

poziţie

Valoare

0010

Angajamente de creditare

Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

0100

Angajamente primite de la instituţii de credit

0110

Angajamente în favoarea clientelei

0120

Angajamente primite de la clientelă

0130

Garanții financiare

Garanţii date instituţiilor de credit

0140

Garanţii primite de la instituţii de credit

0150

Garanţii date pentru clientelă

0160

Garanţii primite de la clientelă

0170

Angajamente privind titlurile și alte active financiare

Titluri și alte active financiare de primit

0180

Titluri și alte active financiare de livrat

0190

Operațiuni de schimb la vedere

Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi

0200

Valută cumpărată şi încă neprimită

0210

Lei vânduţi şi încă nelivraţi

0220

Valută vândută şi încă nelivrată

0230

Conturi de ajustare valută în afara bilanțului

(+/-) (1)

0240

Instrumente derivate

0250

Garanții reale

Garanții reale primite

0300

Garanții reale date

0310

Alte angajamente

Alte angajamente date

0320

Alte angajamente primite

0330

Angajamente îndoielnice

0340

Angajamente de creditare

0350

Garanții financiare

0360

Alte angajamente

0370

Alte conturi în afara bilanțului

Bunuri luate cu chirie

0380

Valori primite în păstrare sau custodie

0390

Alte active contingente

0400

Alte datorii contingente

0410

Active financiare nerecuperabile

0420

Credite nerecuperabile

0430

Alte active financiare nerecuperabile

0440

Alte valori primite

0450

Alte valori date

0460

Conturi diverse în afara bilanțului (+/-)(1)

0470

1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 50.05 – Indicatori de activitate

Personalul

Cod

poziţie

Realizări aferente perioadei de raportare

0010

Număr salariaţi, din care

0010

- Număr salariaţi din compartimentele front office

0013

- Număr salariaţi din compartimentele back office

0016

Număr mediu de salariaţi (cu contract de muncă)

0020

Număr colaboratori (cu contract civil)

0030

Salarii brute (lei)

0040

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office (lei)

0050

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office (lei)

0060

Drepturi baneşti cuvenite colaboratorilor (lei)

0070

Rețeaua comercială

Cod

poziţie

Realizări aferente perioadei de raportare

0010

Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară, din care

0101

- sucursale

0102

- agenţii

0103

- puncte de lucru

0104

- reprezentanţe

0105

Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în străinătate, din care

0111

- sucursale

0112

- agenţii

0113

- reprezentanţe

0114

Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise

Cod

poziţie

Număr

0010

Număr clienţi, din care

0201

- Persoane fizice

0202

- Persoane juridice

0203

Număr contracte de credit încheiate, din care

0210

- Scont

0211

- Factoring cu recurs

0212

- Forfetare

0213

- Factoring fără recurs

0214

- Alte creanţe comerciale

0215

- Credite de trezorerie

0216

- Credite de consum pentru nevoi personale

0220

- Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri

0221

- Vânzări în rate

0222

- Credite pentru import

0223

- Credite pentru export

0224

- Credite pentru finanţarea stocurilor

0225

Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise

Cod

poziţie

Număr

0010

- Credite pentru echipamente

0226

- Credite ipotecare

0227

- Alte credite pentru investiţii imobiliare

0228

- Alte credite acordate clientelei

0229

- Credite acordate instituţiilor financiare

0230

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut

0233

- Credite acordate instituţiilor de credit

0239

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituţii de credit

0241

- Leasing financiar cu imobilizări necorporale

0244

- Leasing financiar cu imobilizări corporale

0245

- Leasing financiar cu alte active

0246

Emitere de garanții

0247

Alți indicatori

Cod poziţie

Număr

Valoare totală

0010

0020

Fraude înregistrate de instituţia financiară nebancară – TOTAL (poz.502 + 503), din care

0501

- fraude interne

0502

- fraude externe

0503

Sesizări/petiții primite de la clienți

0504

Sancțiuni aplicate de alte autorități

0505

Litigii cu clienții

0506

Activități desfășurate cu persoane aflate în relații speciale, după caz

0507

Credite restructurate din cauza dificultăților financiare ale debitorilor

0508

Credite acordate în valută sau indexate la cursul unei valute

0509

Activități externalizate *)

0510

*) În cadrul acestei note de subsol, instituțiile financiare nebancare vor detalia tipurile de activități externalizate.

- lei -

Soldul creditelor afectate de restanțe

Cod

poziţie

Sume

0010

Soldul creditelor afectate de restanţe

0710

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 51.00 – Repartizarea profitului

Situația F 51.00 – Repartizarea profitului cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare străine, în cazul

sucursalelor din România ale instituțiilor financiare străine, după închiderea contabilă anuală. Situația prezintă valoarea contabilă a profitului repartizat pe destinații și a profitului nerepartizat.

Modelul formularului pentru această situație este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE

CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]

DATA RAPORTĂRII

F 51.00– Repartizarea profitului

- lei -

Cod

poziţie

Valoare contabilă

0010

REPARTIZĂRI DIN PROFIT

0100

- Rezerve legale

0110

- Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți

0111

- Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare

0112

- Alte repartizări prevăzute de lege

0113

PROFIT NEREPARTIZAT

0114

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

CAPITOLUL IV

CORESPONDENŢA1 CU PLANUL DE CONTURI PENTRU INSTITUŢIILE CARE APLICĂ IFRS

F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

Cod poziţie

Plan de conturi

F 01.01 - Active

0010

101 + 102 + 109

0020

101 + 102

0040

109

0050

3011 + 311 (solduri debitoare)2

0060

311 (solduri debitoare)

0070

30111

0080

30112

0090

30113

0096

305

0097

3051

0098

3052

0099

3053

0100

30212 + 30213

1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .

2 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.

0120

30212

0130

30213

0141

303 ± ex.3 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384– ex. 3566

0142

3031

0143

3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566

0144

3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566

0181

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243+ 2513 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ±

273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ±

299 (solduri aferente activelor financiare4)) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex.

384 ± 385 ± 386 – (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri

aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ±

483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente

activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)5 – 2632 –

ex. 3566 – 408 - 4732

0182

304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± 391) – ex. 3566

0183

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ±

273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ±

299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ±

386 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 –

(4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor

financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – 2632 – ex. 3566 –

408 - 4732

0240

312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)

0250

316 (solduri debitoare)

3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.

4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare

5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

0260

411 + 412 + 413 - 491

0261

411 – 491

0262

412

0263

413

0270

432 + 442 + ex. 443 – 4612 – ex. 462 – 49212 - 4923 – ex. 4924

0280

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 – 46123 –

46124 – ex. 462 -49212 – 49231 – 49232 – 49233 - 49234 – ex. 4924

0290

4425 + ex. 443 – 46125 – ex. 462 - 49235 – ex. 4924

0300

431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 – ex. 4924

0310

4411 - 49221

0320

431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 – ex. 4924

0330

3531 (solduri debitoare)

0340

35311 (solduri debitoare)

0350

35312 (solduri debitoare)

0360

343 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421

0370

ex.3612 + 363 - ex.393

F 01.02 - Datorii

0010

3012 + 311(solduri creditoare)

0020

311 (solduri creditoare)

0030

30121

0040

ex. 30129

0050

30123

0060

ex. 30129

0070

3022

0080

ex. 30229

0090

30222

0100

ex. 30229

0110

± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627

+ 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± 278 ± 299 (solduri

aferente datoriilor financiare6) ± 325 ± 326 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356

+ 3572 ± 358 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)– 2631 - ex. 3556 – 4731 - 538

0120

± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2711 (solduri

creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± 358 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537– ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538

0130

± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538

0140

2621 ± 2627 ± 278 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) +

ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri

aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)– ex. 2631 - ex. 3556 - 4731

0150

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

0160

316 (solduri creditoare)

0170

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

0180

5523 + 5525 + ex.5527

0190

5526

0200

554

0210

553

0220

551

0230

5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559

0240

3531 (solduri creditoare)

0250

35311 (solduri creditoare)

0260

35312 (solduri creditoare)

6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare

0280

343 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518

+ ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor)

+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)

F 01.03 – Capitaluri proprii

0010

501 ± 504

0020

5012 ± ex.504

0030

5011 ± ex.504

0040

511 - 5291

0050

502 + 527 ± ex.5292 ± ex.524

0060

527 ± ex.524

0070

502 ± ex.5292 ± ex.524

0080

± 525 ± ex.5292 ± ex.524

0090

516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524

0095

516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524

0100

5162 + ex. 5163 ± ex.524

0110

5161 + ex. 5163 ± ex.524

0120

± ex.5292 ± ex.524

0122

± ex.526 ± ex.524

0260

- 3553

0320

± 5221 ± ex.524

0330

± 5232 ± 5233 ± ex.524

0340

± 5233 ± ex.524

0350

± 5232 ± ex.524

0360

± 528 ± ex.524

0128

± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524

0130

± ex.5231 ± ex.524

0140

± 521 ± ex.524

0150

± ex.5231 ± ex.524

0155

± 5222 ± 5223 ± ex.524

0165

± 5234 ± ex.524

0170

± ex.526 ± ex.524

0190

± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± ex. 58172 ± ex. 58173 ± ex.

58174 ± 5818

0200

ex. 5817

0210

512 + 513 + 519 ± ex.524

0240

(-) 503

0250

± 591

0255

- 592

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Cod poziţie

Plan de conturi

0010

7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 +

ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052

+ 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447

0041

70331 + ex. 7038

0051

7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex.

7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058

+ 771 + 772 + 773 + 774 + 775 – 66447

0080

ex. 7037

0085

ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053

0090

6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 +

6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674

0120

6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 +

6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674

Cod poziţie

Plan de conturi

0140

ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

0145

ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053

0160

70333 + 7054

0191

ex. 70333

0192

ex. 70333 + 7054

0193

7054

0194

ex. 70333

0200

7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 +

7085 + 7087 + 779

0210

6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 + 679

0220

70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 -

ex. 668

0231

70336 - 6033

0241

70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668

0260

7036 + ex. 7037 - ex. 6037

0270

ex. 7037 - ex. 6037

0280

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 +

70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -

60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

0287

7035 - 6035

0290

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

0300

70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753

0310

ex. 7061 - ex. 6061

0330

746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055

0340

7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7629 + 76329

+ 76439 + 76449 + 781

Cod poziţie

Plan de conturi

0350

6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 6629 + 66329 + 66439 +

66449 + 681

0360

6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

0370

611 + 612 + 617

0380

6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

0390

651 + 652 + 653

0400

ex. 652 + ex. 653

0410

ex. 652 + ex. 653

0420

651 + ex. 653

0425

7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - 66318 - 66328 -

66438 - 66448

0426

ex. 76318 – ex. 66318

0427

7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 – 6628 – ex. 66318 - 66328

– 66438 – 66448

0430

6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765

0440

ex. 6651 - ex. 7651

0450

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 -

7653 - 7654 - 7655 – ex. 7659

0460

6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431

+ 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 +

ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 -

76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445

- ex. 767

0481

66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767

0491

6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431

+ 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 +

ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 -

76431 -

76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 -

ex. 767

Cod poziţie

Plan de conturi

0510

6641 - 7641

0520

6633 + 6642 - 7633 - 7642

0530

ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424

0540

ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424

0550

ex. 66422

0560

ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424

0570

6633 - 7633

0580

ex. 74997

0600

ex. 74997- 633

0620

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

0660

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

0670

± 591

F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0070

0010

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273

± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299

(solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 –

(3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

+ 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ±

4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ±

496) + 508 (sold debitor) – 2632 - ex. 3566 – 408 - 4732

0015

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273

± 276 ± 277 ± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex.

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929

(solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0020

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 + ex.

2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 272 ± ex. 273 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (±

ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0030

± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0040

± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0041

± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0050

– (2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)

0060

– (29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + 39221 + ex. 39223 + ex.

39224 + 49321 + ex. 49323 + 49421 + ex. 49423 + 49521+ 49621)

0070

– (29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223

+ ex. 39224 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex.

49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)

0071

– (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923

(solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 +

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0080

0010

± ex. 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513

(solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± ex. 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513

(solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex.

281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

0010

± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ±

ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0015

± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0100

0010

ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (±

ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0110

0010

ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (±

ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0120

0010

ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (±

ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0015

ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0130

0010

ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (±

ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0140

0010

ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (±

ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0150

0010

± 202 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0015

± 202 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 202 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0160

0010

20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0170

0010

20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0180

0010

20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0190

0010

20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0200

0010

± 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0015

± 203 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 203 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0210

0010

2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0220

0010

20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0230

0010

20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0240

0010

2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0250

0010

± 204 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0015

± 204 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 204 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0260

0010

2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0270

0010

2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0280

0010

± 205 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 205 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 205 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0290

0010

2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0300

0010

2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0015

2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0310

0010

± 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 206 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 206 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0320

0010

20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0330

0010

20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0340

0010

± 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0350

0010

± 231 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0015

± 231 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 231 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0360

0010

± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 243 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 243 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0370

0010

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0390

0010

± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0400

0010

± ex. 201 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ±

ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± ex. 201 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 201 + ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 272 ± ex. 273 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0410

0010

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0420

0010

± 272 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 272 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 272 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0430

0010

2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0440

0010

2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0450

0010

2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex.

292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

ex. 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0460

0010

± ex. 201 ± 273 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex.

291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± ex. 201 ± 273 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 201 ± ex. 273 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0470

0010

± ex. 201 + 2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex.

285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± ex. 201 + 2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 201 + ex. 2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0480

0010

± ex. 201 + 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex.

285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± ex. 201 + 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 201 + ex. 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0490

0010

± 276 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 276 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 276 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0500

0010

± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex.

297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0015

± 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0041

± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 2911 + ex. 2921)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0060

– (ex. 29121 + ex. 29221)

0070

– (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)

0071

– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0510

0010

± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933

+ 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) – 4732

0015

± 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0020

± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0041

± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare)

0050

– (4931 + 4941)

0060

– (49321 + ex. 49323 + 49421 + ex. 49423)

0070

– (49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423)

0071

– (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0520

0010

4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex.

4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732

0015

4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

ex. 4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0041

± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 4931 + ex. 4941)

0060

– (ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 49421 + ex. 49423)

0070

– (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)

0071

– (ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0530

0010

4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex.

4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732

0015

4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0020

ex. 4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0041

± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 4931 + ex. 4941)

0060

– (ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 49421 + ex. 49423)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0070

– (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)

0071

– (ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0540

0010

4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex.

4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732

0015

4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0020

ex. 4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0041

± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)

0050

– (ex. 4931 + ex. 4941)

0060

– (ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 49421 + ex. 49423)

0070

– (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)

0071

– (ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))

0080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

0090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0120

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 – (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.

4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0020

4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0030

4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385

± ex. 386 – (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421

+ ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385

+ ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385

± ex. 386 – (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex.

49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421

+ ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383

± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927

± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957

± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383

± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927

± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383

± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927

± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 -

ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0110

ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0120

4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±

ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 -

ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

0130

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0140

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0150

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0160

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0170

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0180

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0190

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0200

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0210

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0220

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0230

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0240

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0250

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0260

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0270

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0280

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0290

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0300

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0310

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0320

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0330

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0340

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0350

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0360

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0370

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0380

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0390

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0400

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0410

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0420

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0440

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0450

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0460

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0470

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0480

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0490

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0500

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0510

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0520

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0530

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223

± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223

+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0540

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0550

0010

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0020

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0030

± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0040

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0050

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0060

± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0070

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0080

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0090

± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0100

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0110

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0120

± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

0560

0010

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0020

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0050

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0060

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0070

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0080

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0090

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0100

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0110

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0120

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0570

0010

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0020

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0050

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0060

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0070

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0080

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0090

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0100

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0110

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0120

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0580

0010

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0020

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0050

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0060

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0070

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0080

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0090

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0100

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0110

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0120

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0590

0010

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0020

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0030

± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

0040

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0050

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0060

± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732

0070

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0080

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0090

± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732

0100

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0110

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

0120

± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

F 09.01.1 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

ex. 901 + ex. 903

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0035

ex. 9811

0040

ex. 55111 + ex. 55121

0050

ex. 55112 + ex. 55122

0060

ex. 55112 + ex. 55122

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0100

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

0110

ex. 5515

0120

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

0050

0010

ex. 901

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0035

ex. 9811

0040

ex. 55111 + ex. 55121

0050

ex. 55112 + ex. 55122

0060

ex. 55112 + ex. 55122

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0100

ex. 901 + ex. 9811

0110

ex. 5515

0060

0010

ex. 903

0020

ex. 9811

0030

ex. 9811

0035

ex. 9811

0040

ex. 55111 + ex. 55121

0050

ex. 55112 + ex. 55122

0060

ex. 55112 + ex. 55122

0065

ex. 55112 + ex. 55122

0100

ex. 903 + ex. 9811

0110

ex. 5515

0090

0010

ex. 911 + ex. 913

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0035

ex. 9812

0040

ex. 55131 + ex. 55141

0050

ex. 55132 + ex. 55142

0060

ex. 55132 + ex. 55142

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0100

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

0110

ex. 5516

0120

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

0130

0010

ex. 911

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0035

ex. 9812

0040

ex. 55131 + ex. 55141

0050

ex. 55132 + ex. 55142

0060

ex. 55132 + ex. 55142

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0100

ex. 911 + ex. 9812

0110

ex. 5516

0140

0010

ex. 913

0020

ex. 9812

0030

ex. 9812

0035

ex. 9812

0040

ex. 55131 + ex. 55141

0050

ex. 55132 + ex. 55142

0060

ex. 55132 + ex. 55142

0065

ex. 55132 + ex. 55142

0100

ex. 913 + ex. 9812

0110

ex. 5516

0170

0010

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971

0020

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0030

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0035

ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

0040

ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515

0050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex.

5515

0060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex.

5515

0065

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex.

5515

0100

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819

0110

ex. 5515 + ex. 5516

0120

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

0010

ex. 70331 + 70341 + ex. 7038

0020

ex.6037

0080

0010

7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex.

70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 +

7051 + 7052 + 7058 - 66447 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775

0020

ex. 6027 + ex.6037 + 6043 + 6053

0081

0010

ex. 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0082

0010

ex. 7021

0020

ex. 6027

0083

0010

ex. 70211

0020

ex. 6027

0084

0010

ex. 70212

0020

ex. 6027

0085

0010

ex. 70211

0020

ex. 6027

0086

0010

ex. 70212

0020

ex. 6027

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0087

0010

ex. 70211

0020

ex. 6027

0088

0010

70213

0020

ex. 6027

0089

0010

70214

0020

ex. 6027

0090

0010

70215

0020

ex. 6027

0091

0010

70216

0020

ex. 6027

0092

0010

70217

0020

ex. 6027

0093

0010

70218

0020

ex. 6027

0094

0010

7022

0020

ex. 6027

0096

0010

7023

0020

ex. 6027

0097

0010

70242

0020

ex. 6027

0098

0010

ex. 7027

0020

ex. 6027

0100

0010

ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0103

0010

ex. 7021 + ex. 7028 – ex. 6627 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

ex. 6027

0104

0010

771 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0105

0010

772 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0106

0010

7721 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0107

0010

7722 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0108

0010

7723 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0109

0010

ex. 7021 + 773 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0110

0010

ex. 7021 + 7731 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0111

0010

ex. 7021 + 7732 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0112

0010

774 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0113

0010

7741 + 7743 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0114

0010

7742 + 7744 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

0115

0010

775 + ex. 7028 – ex. 6627

0020

ex. 6027

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0116

0010

7041 + 7048 - 66437

0020

6043

0117

0010

7041

0020

ex. 6043

0120

0010

7048 - 66437

0020

ex. 6043

0150

0010

ex. 7037

0020

ex. 6037

0160

0010

ex. 7027 + ex. 7037 + ex. 7053

0020

6022 + 6023 + 60242 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + 6495 +

671 + 672 + 673

0165

0010

ex. 7027

0020

6022 + 6023 + 60242 + ex. 6495 + 671 + 672 + 673

0170

0010

ex. 7027

0020

6022 + ex. 6495

0175

0010

ex. 7027

0020

6023

0180

0010

ex. 7027

0020

60242

0190

0010

ex. 7027

0020

671

0195

0010

ex. 7027

0020

672

0197

0010

ex. 7027

0020

6721

0199

0010

ex. 7027

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

6722

0200

0010

ex. 7027

0020

673

0201

0010

ex. 7027

0020

6731 + 6733

0203

0010

ex. 7027

0020

6732 + 6734

0230

0010

ex. 7037 + ex. 7053

0020

60363 + 60364 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052

0240

0010

ex. 7027 + ex.7037 + 7043

0020

ex. 6027 + ex. 6037 + 6041 + 674

0250

0010

7043

0020

6041

0260

0010

ex. 7027 + ex. 7037

0020

ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

0270

0010

7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 +

70341 + ex. 7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7043 + 7048 – 66437

+ 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 –

66447

0020

6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex.6037 + 6041

+ 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 +

674

0280

0010

7028 – 6627 + 7038 – 66327 +7048 – 66437 + 7058 – 66447

F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

0010

ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034

0030

0010

ex. 70336 + ex. 767 - ex. 6033 - ex. 668

0040

0010

ex. 7037 - ex. 6037

0050

0010

7036 + ex. 7037 - ex. 6037

0060

0010

ex. 7037 - ex. 6037

0070

0010

70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex.6037

- ex. 668

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -

60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

0015

0010

ex. 70741 + ex. 70742 + ex. 70743 + ex. 70744 + ex. 70746 - ex.

60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746

0020

0010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

0030

0010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

0040

0010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

0050

0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

0060

0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

0070

0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

0080

0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0085

0010

ex. 7061 - ex. 6061

0090

0010

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +

70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061-

60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 – 60749

0095

0010

ex. 70311 - ex. 60311

F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312

- ex. 60313 - 60741- ex. 60749

0020

0010

ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 – 60742 –

ex. 60749

0030

0010

ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749

0040

0010

ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312

- ex. 60313 - 60744 - ex. 60749

0050

0010

70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749

0060

0010

ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 -

ex. 60313 - 60746 - ex. 60749

0070

0010

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +

70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061-

60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

0010

ex. 7035 – ex. 6035

0030

0010

ex. 7035 – ex. 6035

0040

0010

ex. 7035 – ex. 6035

0090

0010

7035 – 6035

0100

0010

ex. 7035 – ex. 60351

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

0010

ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323

0020

ex. 70321 - ex. 60321

0030

0010

ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323

0020

ex. 70321 - ex. 60321

0040

0010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323

0020

ex. 70322 - ex. 60322

0050

0010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323

0020

ex. 70322 - ex. 60322

0060

0010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323

0020

ex. 70322 - ex. 60322

0070

0010

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

0071

0010

ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323

0072

0010

ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

70751 + 70752 - 60751 - 60752

0020

0010

70753 - 60753

0030

0010

ex. 70747 - ex. 60747

0040

0010

ex. 70747 - ex. 60747

0050

0010

70747 + 70751 +70752 + 70753 – 60747 - 60751- 60752 - 60753

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0060

0010

6641

0020

- 7641

0040

- 491

0070

0010

ex. 6641

0020

- ex. 7641

0040

- ex. 491

0080

0010

ex. 6641

0020

- ex. 7641

0040

- ex. 491

0090

0010

ex. 6641

0020

- ex. 7641

0040

- ex. 491

0100

0010

6633 + 6642

0020

- 7633 - 7642

0040

- 393 - 492

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0110

0010

ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424

0020

- ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424

0040

- (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234 + ex. 4924)

0120

0010

ex. 66423 + ex. 66424

0020

- ex. 76423 - ex. 76424

0040

- (49235 + ex. 4924)

0130

0010

ex. 66422

0020

- 49221

0140

0010

ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424

0020

- ex. 76421 - 76422 - ex. 76424

0040

- (49211 + 49222 + ex. 4924)

0145

0010

6633

0020

- 7633

0040

- 393

0150

0010

6641 + 6633 + 6642

0020

- 7641 - 7633 - 7642

0040

- 393 - 491- 492

F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de

operațiuni

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 +

7085 + 7087 + 779

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0020

0010

7029

0030

0010

779

0040

0010

7049

0230

0010

6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 +

679

0240

0010

6029

0250

0010

679

0260

0010

6049

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

70321 - 60321 - ex. 60323

0020

0010

70322 - 60322 - ex. 60323

0020

ex 70322 - ex 60322

0030

0010

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

ex. 7462 - ex. 6462

0020

0010

ex. 7462 - ex. 6462

0030

0010

7461 - 6461

0040

0010

ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055

0050

0010

746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

7472 + ex. 7473

0020

6472 + ex. 6473

0020

0010

744 + ex. 7473

0020

644 + ex. 6473

0030

0010

7042

0020

ex. 609 + ex. 649

0040

0010

7045 + 709 + 741 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 7629 +

76329 + 76439 + 76449 + 781

0020

6045 + ex. 609 + 6311 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 6629 + 66329

+ 66439 + 66449 + 681

0050

0010

7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7629 +

76329 + 76439 + 76449 + 781

0020

6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 6629 + 66329 +

66439 + 66449 + 681

196

F 50.00 – Alte informaţii

F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0110

0010

0020

101 + 102 + 109

0030

101 + 102+ 109

0300

0010

- (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) +

297)

0020

± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare)

± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632

- (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)

0030

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare)

± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

0310

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20111 + 20112 + 20113 + 20114 + 20119 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

+ex. 2921)

0030

20111 + 20112 + 20113 + 20114 + 20119 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0311

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20111 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20111 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0313

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20112 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20112 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0315

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20113 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20113 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0317

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20114 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921)

0030

20114 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0319

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20119 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921)

0030

20119 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0320

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20211 + 20212 + 20213 + 20219 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20211 + 20212 + 20213 + 20219 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

197

0323

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20211 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20211 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0325

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20212 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20212 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0327

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20213 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20213 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0329

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20219 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20219 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0330

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20311 + 20312 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20311 + 20312 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0333

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20311 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20311 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

198

0336

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20312 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20312 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0339

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2032 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2032 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0340

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0343

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2041 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2041 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0346

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2042 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2042 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0350

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

199

0353

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2051 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2051 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0356

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2052 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2052 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0360

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20611 + 20619 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20611 + 20619 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0363

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20611 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20611 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0366

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

20619 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

20619 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0370

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921)

0030

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

200

0380

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921)

0030

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0390

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0400

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2513 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2513 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0410

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0411

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2711 (solduri debitoare) ± 27171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2711 (solduri debitoare) ± 27171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0412

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2721 + 2722 + 2723 ± 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2721 + 2722 +2723 ± 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

201

0412a

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2721 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2721 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0412b

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2722 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2722 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0412c

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2723 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2723 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0413

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2731 + 2732 ± 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2731 + 2732 ± 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0413a

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2731 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2731 ± ex. 2737- (±e x. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0413b

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2732 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2732 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

202

0414

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2761 + 2762 + 2763 + 2764 ± 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2761 + 2762 + 2763 + 2764 ± 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0414a

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2761 + 2763 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2761 + 2763± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0414b

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2762 + 2764 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2762 + 2764 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0415

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

2771 ± 2777- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

2771 ± 2777- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0420

0010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

0020

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

0030

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0425

0010

- (29121 + 29221)

0020

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 + 29221)

0030

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

203

0430

0010

- (29122 + 29222 + ex. 297)

0020

± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222)

0030

± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0440

0010

- (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

0020

± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923)

0030

± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

0450

0010

- (29123 + 29223 + ex. 297)

0020

± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)

0030

± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0500

0010

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 + 3923 (solduri creditoare)

+ 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)

0020

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 343 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536

(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 3611 + 3612 + 362 + 363 + 371

+ 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 -

(3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222

+ 39223 + 39224 ± 3923 + 393)

0030

(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 3611 + 3612 + 362 + 363 + 371

204

+ 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232

+ 52233 ± 52234

0510

0020

3011

0511

0020

30113

0520

0020

3021

0521

0020

30213

0530

0010

-ex. 52231

0020

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566

0030

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

0531

0010

- ex. 52231

0020

3033 + ex.3037 - ex. 3566

0030

3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231

0540

0010

-ex. 3911

0020

3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911

0030

3041 + 3047 - ex. 3566

0550

0020

3051 + 3052 + 3053

0551

0020

3053

0560

0010

205

0020

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

0030

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

0580

0010

- ex. 3921

0020

343 (sold debitor) – ex. 3921

0030

343 (sold debitor)

0590

0010

-ex. 3921

0020

3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

0030

3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

0600

0010

0020

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

0030

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

0610

0010

0020

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold

debitor) + 35392

0030

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold

debitor) + 35392

0620

0010

- ex. 3921

0020

3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

206

0030

3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

0630

0010

- ex. 3921

0020

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

0030

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

0640

0010

-393

0020

3611 + 3612 +362 + 363 -393

0030

3611 + 3612 +362 + 363

0650

0010

-ex. 3921

0020

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

0030

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

0660

0010

- (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231)

0020

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921)

0030

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231

0665

0010

- (39121 + 39221 + 52232)

207

0020

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221)

0030

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232

0670

0010

- (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)

0020

± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222)

0030

± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233

0680

0010

- (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234)

0020

± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)

0030

± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234

0690

0010

- (39223 + ex. 3927)

0020

± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223

0030

± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566

0695

0010

- (39224 + ex. 3927)

208

0020

± 386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224

0030

± 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566

0700

0010

- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 +

4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))

0020

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor

financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422

+ 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)

0030

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)

± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0710

0010

- (ex. 4951 + ex.4961)

0020

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961)

0030

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408

0720

0010

- 491

0020

411 +412 + 413 - 491

0030

411 +412 + 413

0730

0010

0020

421

0030

421

209

0740

0010

- (461 + 462 + 492)

0020

431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)

0030

431 + 432 + 441 + 442 + 443

0750

0010

- (ex. 4931 + ex. 4941)

0020

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)

0030

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

0760

0010

- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)

0020

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+

ex. 4961)

0030

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

0765

0010

- (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

0020

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

0030

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

0770

0010

- (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0020

± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622)

0030

± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

210

0780

0010

- (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

0020

± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)

0030

± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0790

0010

- (49323 + ex. 4937 + 49423)

0020

± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)

0030

± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

0800

0010

- ex. 3921

0020

508 (sold debitor) - ex. 3921 + 3553 ± ex. 3557

0030

508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557

211

F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0300

0010

2321 + 2322 ± 2327 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 ± 2417 + 2512 +

2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627 + 2711 (solduri

creditoare) ± 27172 + 2741 + 2742 ± 2747 + 2751 + 2752 + 2753 +

2754 ± 2757 + 2781 ± 2787 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor

financiare)) - 2631

0310

0010

2321 + 2322 ± 2327 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0320

0010

2411 + 2412 + 2413 + 2414 ± 2417- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0330

0010

2513 (solduri creditoare) ± 25172 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0340

0010

2512 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare))

0350

0010

2621 ± 2627 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0360

0010

2711 (solduri creditoare) ± 27172 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0370

0010

2741 + 2742 ± 2747- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0380

0010

2751 + 2752 + 2753 + 2754 ± 2757- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0390

0010

2781 ± 2787 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631

0500

0010

30121 + 30123 + 30129 + 30222 + 30229 + 311 (solduri creditoare)

+ 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) + 316 (solduri creditoare) + 3251 ± 3257 + 3261 ± 3267 + 343 (sold creditor) + 3511 + 3512 +

3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor)

+ 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (solduri creditoare) + 35323

+ 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor)

+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354+ 3566 ± 3567 + 3572 + 3581

+ 3582 ± 3587 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 +

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

377 + 3791 + 3799 (solduri creditoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556

0510

0010

30121 +30123 + 30129

0520

0010

30222 + 30229

0530

0010

311 (solduri creditoare) + 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

0540

0010

3251 ± 3257 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556

0550

0010

3261 ± 3267 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556

0560

0010

343 (sold creditor) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare))

0570

0010

3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 - (± ex.

3929 (solduri aferente datoriilor financiare))

0580

0010

3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261

0590

0010

3531 (solduri creditoare) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391

0600

0010

354 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare))

0610

0010

3566 ± 3567 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556

0620

0010

3572 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare))

0630

0010

3581 + 3582 ± 3587 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556

0640

0010

316 (solduri creditoare) + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 377 + 3791 + 3799 (solduri creditoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare))

0700

0010

4721 + 4722 + 4723 ± 4727 - 4731

F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0100

0010

501 ± 504

0110

0010

502

0120

0010

503

0130

0010

511

0140

0010

512

0150

0010

513

0160

0010

516

0170

0010

519

0180

0010

508 (sold creditor) ± 521 ± 522 ± 523 ± 524 ± 525 ± 526 + 527 ±

528 ± 529

0190

0010

531 + 532 ± 537 - 538

0200

0010

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

0210

0010

± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5818 ± 58172 ± 58173 ± 58174

0220

0010

± 591

0230

0010

592

F 50.04 – Elemente în afara bilanțului

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0100

0010

901

0110

0010

902

0120

0010

903

0130

0010

904

0140

0010

911

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0150

0010

912

0160

0010

913

0170

0010

914

0180

0010

921

0190

0010

922

0200

0010

9311

0210

0010

9312

0220

0010

9313

0230

0010

9314

0240

0010

± 943

0250

0010

9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 +

9515 + 9516 + 9517 + 9518 + 9521 + 9522 + 95232 + 95233 +

95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 +

9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 +

9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955

0300

0010

961

0310

0010

962

0320

0010

971

0330

0010

972

0340

0010

9811 + 9812 + 9819

0350

0010

9811

0360

0010

9812

0370

0010

9819

0380

0010

991

0390

0010

992

0400

0010

993

0410

0010

994

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0420

0010

996

0430

0010

9961

0440

0010

9962

0450

0010

9981

0460

0010

9982

0470

0010

9989

CAPITOLUL V

Controlul situaţiilor financiare periodice la nivel individual

Controlul situaţiei F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

Controlul situaţiei F 01.01 - Active Controlul vertical

0010 = 0020 + 0040

0050 = 0060 + 0070 + 0080 + 0090

0096 = 0097 + 0098 + 0099

0100 = 0120 + 0130

0141 = 0142 + 0143 + 0144

0181 = 0182 + 0183

0260 = 0261 + 0262 + 0263

0270 = 0280 + 0290

0300 = 0310 + 0320

0330 = 0340 + 0350

0380 = 0010 + 0050 + 0096 + 0100 + 0141 + 0181 + 0240 + 0250 + 0260 + 0270 + 0300 + 0330 + 0360

+ 0370

Controlul situaţiei F 01.02 - Datorii Controlul vertical

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100

0110 = 0120 + 0130 + 0140

0170 = 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0220 + 0230

0240 = 0250 + 0260

0300 = 0010 + 0070 + 0110 + 0150 + 0160 + 0170 + 0240 + 0280 + 0290

Controlul situaţiei F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical

0010 = 0020 + 0030

0050 = 0060 + 0070

0090 = 0095 + 0128

0095 = 0100 + 0110 + 0120 + 0122 + 0320 + 0330 + 0360

0128 = 0130 + 0140 + 0150 + 0155 + 0165 + 0170

0300 = 0010 + 0040 + 0050 + 0080 + 0090 + 0190 + 0200 + 0210 + 0240 + 0250 + 0255 + 0260

Corelaţie între F 01.03 şi F 01.01

F 01.03 (0310) = F 01.01 (0380)

Corelaţie între F 01.03 şi F 01.02

F 01.03 (0310) = F 01.02 (0300) + F 01.03 (0300)

Corelaţie între F 01.03, F 01.02 şi F 01.01

F 01.01 (0380) = F 01.02 (0300) + F 01.03 (0300)

Controlul situaţiei F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

Controlul vertical

0010 = 0041 + 0051 + 0080 + 0085

0090 = 0120 + 0140 + 0145

0160 = 0191 + 0192

0192 = 0193 + 0194

0220 = 0231 + 0241 + 0260 + 0270

0355 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 +

0340 - 0350

0360 = 0370 + 0380

0390 = 0400 + 0410 + 0420

0425 = 0426 + 0427

0430 = 0440 + 0450

0460 = 0481 + 0491

0520 = 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570

0610 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 +

0340 - 0350 - 0360 - 0390 + 0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520 + 0580 + 0600

0630 = 0610 - 0620

0640 = 0650 - 0660

0670 = 0630 + 0640

Corelaţie între F 02.00 şi F 01.03

F 02.00 (0670) = F 01.03 (0250)

Controlul situaţiei F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

Controlul orizontal

col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0041, se respectă următoarea corelație: 0070 ≥ 0080 + 0400 + 0510

Pentru coloanele 0050 – 0090, se respectă următoarea corelație: 0070 ≤ 0080 + 0400 + 0510

Pentru coloanele 0010 – 0090, se respectă următoarele corelații

0080 = 0090 + 0150 + 0200 + 0250 + 0280 + 0310 + 0340 + 0350 + 0360 + 0370 + 0390

0090 = 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140

0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190

0200 = 0210 + 0240

0210 = 0220 + 0230

0250 = 0260 + 0270

0280 = 0290 + 0300

0310 = 0320 + 0330

0400 = 0410 + 0420 + 0460 + 0490 + 0500

0420 = 0430 + 0440 + 0450

0460 = 0470 + 0480

0510 = 0520 + 0530 + 0540

Corelaţie între F 04.04.1 şi F 01.01

F 04.04.1.0070.col.0010 = F 01.01.0183.col.0010

Controlul situaţiei F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

Controlul vertical

0120 ≥ 0130 + 0450 + 0560

0130 = 0140 + 0200 + 0250 + 0300 + 0330 + 0360 + 0390 + 0400 + 0410 + 0420 + 0440

0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190

0200 = 0210 + 0220 + 0230 + 0240

0250 = 0260 + 0290

0260 = 0270 + 0280

0300 = 0310 + 0320

0330 = 0340 + 0350

0360 = 0370 + 0380

0450 = 0460 + 0470 + 0510 + 0540 + 0550

0470 = 0480 + 0490 + 0500

0510 = 0520 + 0530

0560 = 0570 + 0580 + 0590

Corelații între F 07.01 și F 04.04.1

F 07.01

(col.0010 + col.0020 + col.0030

relaţia

F 04.04.1

(col.0015 + col.0050)

0120

≤

0070

0130

≤

0080

0140

≤

0090

0150

≤

0100

0160

≤

0110

0170

≤

0120

0180

≤

0130

0190

≤

0140

0200

≤

0150

0210

≤

0160

0220

≤

0170

0230

≤

0180

0240

≤

0190

0250

≤

0200

0260

≤

0210

0270

≤

0220

0280

≤

0230

0290

≤

0240

0300

≤

0250

0310

≤

0260

0320

≤

0270

0330

≤

0280

0340

≤

0290

0350

≤

0300

0360

≤

0310

0370

≤

0320

0380

≤

0330

0390

≤

0340

0400

≤

0350

0410

≤

0360

0420

≤

0370

0440

≤

0390

0450

≤

0400

0460

≤

0410

0470

≤

0420

0480

≤

0430

0490

≤

0440

0500

≤

0450

0510

≤

0460

0520

≤

0470

0530

≤

0480

0540

≤

0490

0550

≤

0500

0560

≤

0510

0570

≤

0520

0580

≤

0530

0590

≤

0540

F 07.01

(col.0040 + col.0050 + col.0060

relaţia

F 04.04.1

(col.0030 + col.0060)

0120

≤

0070

0130

≤

0080

0140

≤

0090

0150

≤

0100

0160

≤

0110

0170

≤

0120

0180

≤

0130

0190

≤

0140

0200

≤

0150

0210

≤

0160

0220

≤

0170

0230

≤

0180

0240

≤

0190

0250

≤

0200

0260

≤

0210

0270

≤

0220

0280

≤

0230

0290

≤

0240

0300

≤

0250

0310

≤

0260

0320

≤

0270

0330

≤

0280

0340

≤

0290

0350

≤

0300

0360

≤

0310

0370

≤

0320

0380

≤

0330

0390

≤

0340

0400

≤

0350

0410

≤

0360

0420

≤

0370

0440

≤

0390

0450

≤

0400

0460

≤

0410

0470

≤

0420

0480

≤

0430

0490

≤

0440

0500

≤

0450

0510

≤

0460

0520

≤

0470

0530

≤

0480

0540

≤

0490

0550

≤

0500

0560

≤

0510

0570

≤

0520

0580

≤

0530

0590

≤

0540

F 07.01

(col.0070 + col.0080 + col.0090

relaţia

F 04.04.1

(col.0040 + col.0070)

0120

≤

0070

0130

≤

0080

0140

≤

0090

0150

≤

0100

0160

≤

0110

0170

≤

0120

0180

≤

0130

0190

≤

0140

0200

≤

0150

0210

≤

0160

0220

≤

0170

0230

≤

0180

0240

≤

0190

0250

≤

0200

0260

≤

0210

0270

≤

0220

0280

≤

0230

0290

≤

0240

0300

≤

0250

0310

≤

0260

0320

≤

0270

0330

≤

0280

0340

≤

0290

0350

≤

0300

0360

≤

0310

0370

≤

0320

0380

≤

0330

0390

≤

0340

0400

≤

0350

0410

≤

0360

0420

≤

0370

0440

≤

0390

0450

≤

0400

0460

≤

0410

0470

≤

0420

0480

≤

0430

0490

≤

0440

0500

≤

0450

0510

≤

0460

0520

≤

0470

0530

≤

0480

0540

≤

0490

0550

≤

0500

0560

≤

0510

0570

≤

0520

0580

≤

0530

0590

≤

0540

F 07.01

(col.0100 + col.0110 + col.0120

relaţia

F 04.04.1

(col.0041 + col.0071)

0120

≤

0070

0130

≤

0080

0140

≤

0090

0150

≤

0100

0160

≤

0110

0170

≤

0120

0180

≤

0130

0190

≤

0140

0200

≤

0150

0210

≤

0160

0220

≤

0170

0230

≤

0180

0240

≤

0190

0250

≤

0200

0260

≤

0210

0270

≤

0220

0280

≤

0230

0290

≤

0240

0300

≤

0250

0310

≤

0260

0320

≤

0270

0330

≤

0280

0340

≤

0290

0350

≤

0300

0360

≤

0310

0370

≤

0320

0380

≤

0330

0390

≤

0340

0400

≤

0350

0410

≤

0360

0420

≤

0370

0440

≤

0390

0450

≤

0400

0460

≤

0410

0470

≤

0420

0480

≤

0430

0490

≤

0440

0500

≤

0450

0510

≤

0460

0520

≤

0470

0530

≤

0480

0540

≤

0490

0550

≤

0500

0560

≤

0510

0570

≤

0520

0580

≤

0530

0590

≤

0540

Controlul situaţiei F 09.01.1 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0110 se respectă următoarele corelații

0010 = 0050 + 0060

0090 = 0130 + 0140

Corelaţie între F 09.01.1 şi F 01.02

F 09.01.1.0010 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0090 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0170 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065

+ col.0110) = F 01.02.0220.col.0010

Controlul situaţiei F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

Controlul situaţiei F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse

Controlul vertical

0080 ≥ 0081 + 0103 + 0116

0081 = 0082 + 0094 + 0096 + 0097 + 0098 + 0100

0082 = 0083 + 0084 + 0085 + 0086 + 0087 + 0088 + 0089 + 0090 + 0091 + 0092 + 0093

0103 = 0104 + 0105 + 0109 + 0112 + 0115

0105 = 0106 + 0107 + 0108

0109 = 0110 + 0111

0112 = 0113 + 0114

0116 = 0117 + 0120

0160 ≥ 0165

0165 = 0170 + 0175 + 0180 + 0190 + 0195 + 0200

0195 = 0197 + 0199

0200 = 0201 + 0203

0240 ≥ 0250

0270 = 0020 + 0080 + 0150 + 0160 + 0230 + 0240 + 0260

Corelaţii între F 16.01 şi F 02.00

F 16.01.col.0010

relaţia

F 02.00.col.0010

0150

0080

0270

0010

0160 + 0230 + 0240 + 0260

0085

F 16.01.col.0020

relaţia

F 02.00.col.0010

0260

0140

0270

0090

0020 + 0080 + 0150

0145

Controlul situaţiei F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

0070 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

Corelaţie între F 16.02 şi F 02.00

F 16.02.0070.col.0010 = F 02.00.0220.col.0010

Controlul situaţiei F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

0090 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0085

Corelaţie între F 16.03 şi F 02.00

F 16.03.0090.col.0010 = F 02.00.0280.col.0010

Controlul situaţiei F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

Controlul vertical

0070 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

Corelaţie între F 16.04 şi F 02.00

F 16.04.0070.col.0010 = F 02.00.0280.col.0010

Corelaţie între F 16.04 şi F 16.03

F 16.04.0070.col.0010 = F 16.03.0090.col.0010

Controlul situaţiei F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

0090 = 0020 + 0030 + 0040

Corelaţie între F 16.04.1 şi F 02.00

F 16.04.1.0090.col.0010 = F 02.00.0287.col.0010

Controlul situaţiei F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie

0070 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

Corelaţie între F 16.05 şi F 02.00

F 16.05.0070.col.0010 = F 02.00.0290.col.0010

Controlul situaţiei F 16.06 - Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

Controlul vertical

0050 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040

Corelaţii între F 16.06 şi F 02.00

F 16.06.0050.col.0010 = F 02.00.0300.col.0010

Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0020 se respectă următoarele corelaţii: 0060 = 0070 + 0080 + 0090

0150 = 0060 + 0100

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie: 0100 = 0110 + 0120 + 0130 + 0140 + 0145

Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelaţie: 0100 = 0110 + 0120 + 0140 + 0145

Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelaţii: 0060 = 0070 + 0080 + 0090

0100 = 0110 + 0120 + 0130 + 0140 + 0145

0150 = 0060 + 0100

Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00

F 16.07.col.0010

relaţia

F 02.00.col.0010

0130

0550

F 16.07

(col.0010 + col.0020)

relaţia

F 02.00.col.0010

0060

0510

0100

0520

0110

0530

0120

0540

0140

0560

0145

0570

Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrative

Controlul vertical 0010 = 0020 + 0030

0120 = 0010 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110

Corelație între F 16.08 și F 02.00

F 16.08.0120.col.0010 = F 02.00.0380.col.0010

Controlul situaţiei F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

Controlul vertical

0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040

0230 ≥ 0240 + 0250 + 0260

Corelaţii între F 22.01 şi F 02.00

F 22.01.col.0010

relaţia

F 02.00.col.0010

0010

0200

0230

0210

Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

Controlul situaţiei F 45.01 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie: 0030 = 0010 + 0020

Corelaţie între F 45.01 şi F 02.00

F 45.01.0030.col.0010 = F 02.00.0290.col.0010

Corelaţii între F 45.01 şi F 16.05

F 45.01.0010.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0020 + 0030)

F 45.01.0020.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0040 + 0050 + 0060) F 45.01.0020.col.0020 = F 16.05.col.0020 (0040 + 0050 + 0060) F 45.01.0030.col.0010 = F 16.05.0070.col.0010

Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare

Controlul vertical

0050 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040

Corelaţie între F 45.02 şi F 02.00

F 45.02.0050.col.0010 = F 02.00.0330.col.0010

Controlul situaţiei F 45.03 – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

Controlul vertical

0050 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040

Corelaţii între F 45.03 şi F 02.00

F 45.03.0050.col.0010 = F 02.00.0340.col.0010 F 45.03.0050.col.0020 = F 02.00.0350.col.0010

Controlul situaţiei F 50.00 – Alte informaţii

Controlul situaţiei F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelaţie

col.0030 = col.0020 – col.0010

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarele corelații

0300 = 0310 + 0320 + 0330 + 0340 + 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0411 + 0412

+ 0413 + 0414 + 0415 + 0420 + 0425 + 0430 + 0440 + 0450

0310 = 0311 + 0313 + 0315 + 0317 + 0319

0320 = 0323 + 0325 + 0327 + 0329

0330 = 0333 + 0336 + 0339

0340 = 0343 + 0346

0350 = 0353 + 0356

0360 = 0363 + 0366

0412 = 0412a + 0412b + 0412c

0413 = 0413a + 0413b

0414 = 0414a + 0414b

0700 = 0710 + 0720 + 0730 + 0740 + 0750 + 0760 + 0765 + 0770 + 0780 + 0790

0900 = 0110 + 0300 + 0500 + 0700 + 0800

Pentru coloanele 0010 și 0030 se respectă următoarea corelație

0500 = 0530 + 0540 + 0560 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660 + 0665

+ 0670 + 0680 + 0690 + 0695

Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație

0500 = 0510 + 0520 + 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630 + 0640

+ 0650 + 0660 + 0665 + 0670 + 0680 + 0690 + 0695

Controlul situaţiei F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni Controlul vertical

0300 = 0310 + 0320 + 0330 + 0340 + 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390

0500 = 0510 + 0520 + 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630

+ 0640

0800 = 0300 + 0500 + 0700

0900 < 0800

Controlul situaţiei F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

Controlul vertical

0300 = 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0220

+ 0230

Controlul situației F 50.04 – Elemente în afara bilanțului Controlul vertical

0340 = 0350 + 0360 + 0370

0420 = 0430 + 0440

Controlul situației F 50.05 – Indicatori de activitate Controlul vertical

0010 = 0013 + 0016

0101 = 0102 + 0103 + 0104 + 0105

0111 = 0112 + 0113 + 0114

0201 = 0202 + 0203

0210 ≥ 0211 + 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216 + 0220 + 0221 + 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226

+ 0227 + 0228 + 0229 + 0230 + 0233 + 0239 + 0241 + 0244 + 0245 + 0246

0501 = 0502 + 0503

Controlul situaţiei F 51.00 – Repartizarea profitului Controlul vertical

0100 = 0110 + 0111 + 0112 + 0113

NORME METODOLOGICE din 29 august 2022 privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudenţială

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?