RO
ANEXE din 12 iulie 2022 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit
Statutory Text (1 Articles)
Notă
Conţinute de ORDINUL nr. 1 din 12 iulie 2022, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 772 din 3 august 2022.
Anexa nr. 1 Modificări și completări ale Reglementărilor contabile conforme cu Standardele
Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
La Capitolul I, punctul 1, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins
„(1) Prezentele reglementări prevăd reguli de întocmire, aprobare, auditare statutară şi publicare a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate ale instituțiilor, reguli de întocmire, aprobare și auditare a situațiilor financiare interimare, așa cum sunt definite la pct. 44, ale instituțiilor, precum şi regulile de înregistrare în contabilitatea instituţiilor a operaţiunilor economico-financiare efectuate, planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, precizări privind documentele, formularele şi registrele de contabilitate, precum şi normele de întocmire şi utilizare a acestora.”.
La Capitolul I, punctul 4, după alineatul (3), se introduce un nou alineat, alineatul (3¹), cu următorul cuprins
„(3¹) Activitatea desfășurată în străinătate de subunitățile fără personalitate juridică, care aparțin instituțiilor, persoane juridice române, se include în situațiile financiare ale instituției, persoană juridică română, și se raportează pe teritoriul României, potrivit prezentelor reglementări.”.
La Capitolul III, Secțiunea 3, punctul 32, alineatul (2), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins
„b) în ceea ce privește informațiile referitoare la sistemele de control intern și de gestionare a riscurilor, declarația privind guvernanța corporativă face trimitere la principalele caracteristici ale acestor sisteme pentru entitățile incluse în consolidare, luate în ansamblu.”.
Titlul capitolului VI se modifică și va avea următorul cuprins
„CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR”.
La Capitolul VI, Secțiunea 1, punctul 59 se modifică și va avea următorul cuprins
„59. Activele şi datoriile financiare înregistrate în clasa 1, cu excepția celor din grupa 10, sunt evaluate la cost amortizat, în conformitate cu prevederile IFRS aplicabile.”
La capitolul VI, titlul secțiunii 2 se modifică și va avea următorul cuprins
„Operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit”.
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 74 se modifică și va avea următorul cuprins
„74. Operaţiunile cu clientela sunt operaţiuni efectuate cu clienţii. În această categorie se includ şi operaţiunile cu instituţiile de credit prevăzute la pct. 79.”.
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 75, litera d) se modifică și va avea următorul cuprins
„d) operaţiunilor în conturile clientelei;”.
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 77 se modifică și va avea următorul cuprins
„77. Contabilitatea creditelor acordate clientelei (altele decât cele cuprinse în cadrul Clasei 3
„Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse” şi Clasei 4 „Active imobilizate”) evidenţiază ansamblul creanţelor deţinute asupra clienţilor.”
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 79 se modifică și va avea următorul cuprins
„79. În conturile de creanţe comerciale, instituția înregistrează creanţele clienţilor şi ale instituţiilor de credit finanţate de către aceasta, sub forma operaţiunilor de scontare, factoring, forfetare şi alte creanţe comerciale, dacă respectivele active financiare sunt evaluate la cost amortizat. Creanţele de acest tip clasificate în alte categorii de active financiare se înregistrează în conturile corespunzătoare din grupa 30 „Operaţiuni cu titluri şi alte instrumente financiare.”
La Capitolul VI, Secțiunea 2, după punctul 91, se introduc punctele 91¹ și 912, cu următorul cuprins
„91¹ (1) Conturile de plăţi sunt conturi ţinute de instituţiile financiare nebancare, în calitate de instituții de plată, şi de instituţiile emitente de monedă electronică, în numele utilizatorilor de servicii de plată, şi sunt utilizate exclusiv pentru executarea operaţiunilor de plată. Operaţiunea de plată este acţiunea iniţiată de plătitor sau de beneficiarul plăţii cu scopul de a depune, de a transfera sau de a retrage fonduri, indiferent de orice obligaţii subsecvente între plătitor şi beneficiarul plăţii.
Disponibilităţile din conturile de plăţi ale clientelei pot fi retrase, respectiv răscumpărate de titularii de conturi în orice moment, fără preaviz.
Conturile de plăţi ale clientelei permit efectuarea de depuneri pentru a putea utiliza serviciile instituţiei de plată. Soldurile creditoare ale conturilor de plăţi reprezintă disponibilităţile clientelei.
Conturile de plăţi pot avea şi solduri debitoare doar în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft).
912 Instituţiile financiare nebancare în calitate de instituţii emitente de monedă electronică
înregistrează valoarea fondurilor primite în schimbul monedei electronice emise în contul 2512 "Conturi de monedă electronică", aceasta diminuându-se odată cu utilizarea monedei electronice sau la răscumpărare.”.
La Capitolul VI, Secțiunea 2, după punctul 94, se introduce un nou punct, punctul 94¹, cu următorul cuprins
„94¹ Operaţiunile între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut, operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, valori de recuperat, alte sume datorate) se înregistrează de către instituţiile financiare nebancare într-o grupă distinctă „Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit.”
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 103, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins
„(1) Datoriile constituite prin titluri reprezintă împrumuturile obţinute de o instituţie, pe baza emisiunii de titluri, pentru asigurarea necesităţilor de lichidităţi, pe termen scurt, mediu şi lung. În cazul instituțiilor de credit, titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, următoarele: certificate de depozit, carnete şi librete de economii, obligaţiuni şi alte titluri. În cazul instituțiilor financiare nebancare, titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, obligaţiuni şi alte titluri.”.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 105, după litera b), se introduce o nouă literă, litera b¹), cu următorul cuprins
„b¹) decontărilor între instituția financiară nebancară și subunități;”.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, după punctul 107, se introduce un nou punct, punctul 107¹, cu următorul cuprins
„107¹. Contabilitatea decontărilor între instituția financiară nebancară și subunități, precum și cele între subunități cuprinde operațiunile efectuate între instituția financiară nebancară și subunitățile din țară, precum și cele efectuate între subunități. La sfârșitul perioadei (de regulă la sfârșitul lunii), acest cont nu trebuie să prezinte sold. Eventualul sold debitor reprezintă sume de încasat, iar soldul creditor reprezintă sumele datorate pentru operațiuni între instituția financiară nebancară și subunități sau între subunități.”.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 118 se modifică și va avea următorul cuprins
„118. Sumele datorate terţilor de către instituţii pentru furnizări de materiale, prestări de servicii şi executări de lucrări, precum şi alte sume datorate terţilor, se înregistrează în contul 3566 “Alți creditori diverşi“. În cazul instituțiilor de credit, depozitele de garanţii pentru leasing şi alte depozite de garanţii primite se înregistrează în conturile 3561 ”Depozite de garanții pentru leasing”, respectiv 3562 ”Alte depozite de garanții primite”. În cazul instituțiilor financiare nebancare, sumele aferente antecontractelor de leasing percepute potențialilor clienți în scopul asigurării asumării de către aceștia a obligației de încheiere ulterioară a contractului de leasing se înregistrează în contul 3566 “Alți creditori diverşi.“
La Capitolul VI, Secțiunea 3, după punctul 119, se introduce un nou punct, punctul 119¹, cu următorul cuprins
„119¹. Împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari, sumele reprezentând alte împrumuturi, precum și dobânzile aferente se înregistrează în conturi distincte de împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi.”
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 129 se modifică și va avea următorul cuprins
„129. Titlurile, alte active financiare, creanțele din operațiuni diverse şi activele aferente unui contract, inclusiv dobânzile şi sumele de amortizat aferente, care înregistrează restanţe, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale, se evidenţiază în contul 381 „Active financiare restante”, cele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar nu sunt depreciate, se evidenţiază în contul 382 „Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ”, cele care sunt depreciate la data raportării se evidenţiază în contul 383 „Active financiare depreciate la data raportării”, iar cele care au fost depreciate la momentul
recunoașterii inițiale se evidenţiază în contul 384 „Active financiare depreciate la recunoașterea inițială”. Activele aferente unui contract, inclusiv dobânzile şi sumele de amortizat aferente, pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor așteptate, se evidențiază în contul 385 „Active aferente unui contract – abordarea simplificată”, indiferent dacă sunt sau nu sunt depreciate la data raportării. Creanțele comerciale din operațiuni diverse, inclusiv dobânzile şi sumele de amortizat aferente, pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor așteptate, se evidențiază în contul 386 „Creanțe comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată”, indiferent dacă sunt sau nu sunt depreciate la data raportării.”
La Capitolul VI, Secțiunea 4, după punctul 142, se introduce un nou punct, punctul 142¹, cu următorul cuprins
„142¹. (1) În cazul creanţelor de leasing financiar exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, componentele ratelor de încasat, respectiv valoarea principalului (cota parte din valoarea de intrare a bunului) şi a dobânzii vor fi consemnate în mod distinct în documentele justificative (facturi), la cursul de facturare prevăzut în contractul de leasing financiar. Diferenţele favorabile/nefavorabile care apar, după caz, între cursul de facturare prevăzut în contractul de leasing financiar şi cursul de schimb de la data acordării finanţării sau cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României pentru ultima zi bancară a lunii precedente vor fi prezentate distinct în factură.
În situaţia în care data facturării sau ultima zi a lunii este zi nebancară, la calculul respectivelor diferenţe de curs se va avea în vedere cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României în ultima zi bancară anterioară acesteia.”
La Capitolul VI, Secțiunea 6, punctul 155 litera g) și punctul 157 litera c), referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La Capitolul VI, Secțiunea 6, punctul 155, după litera g) se introduce o nouă literă, litera g1), cu următorul cuprins
“g1) Cheltuieli din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (dobânzi la conturile curente; dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit; dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut; dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit; comisioane), care sunt incluse în categoria cheltuielilor de exploatare;”.
La Capitolul VI, Secțiunea 6, punctul 157, după litera c) se introduce o nouă literă, litera c1), cu următorul cuprins
“c1) Venituri din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (dobânzi de la conturile curente; dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit; dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit; dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut; dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit; comisioane), care sunt incluse în categoria veniturilor din exploatare.”
La Capitolul VI, Secțiunea 7, punctul 167, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins
„(2) Astfel, în cazul în care, pentru a răspunde exigenţelor unor anumite categorii de beneficiari (autorităţi sau întreprinderi străine, administraţii fiscale sau vamale), o instituţie recurge la un corespondent pentru a garanta executarea unei obligaţii asumate de unul dintre clienţii proprii, aceasta va înregistra angajamentul asumat în raport cu clientul său în contul 913 “Garanţii date pentru clientelă“, iar instituţia corespondentă va înregistra angajamentul asumat în raport cu instituţia garantată, după caz, în contul 911 “Garanţii date instituţiilor de credit“, dacă instituția garantată este instituție de credit sau în contul 913 “Garanţii date pentru clientelă.“
La Capitolul VI, Secțiunea 8, punctul 174, lit.c) se modifică și va avea următorul cuprins
„c) operaţiunilor privind conturile curente și conturile de plăți, conturile de corespondent, depozitele, creditele şi împrumuturile în valută;”
La Capitolul VI, Secțiunea 8, Subsecțiunea ”Operațiuni în valută cu clientela”, punctul 189 se modifică și va avea următorul cuprins
„189. Operaţiunile prin conturile curente în valută sau prin conturile de plăți în valută ale clienţilor se înregistrează în mod similar cu operaţiunile prin conturile în lei ale acestora.”
La Capitolul VI, Secțiunea 8, Subsecțiunea ”Operațiuni în valută cu clientela”, punctul 190 se modifică și va avea următorul cuprins
„190. Transferurile în valută sunt operaţiunile prin care, la cererea clientului ordonator, o sumă în valută este pusă la dispoziţia unui beneficiar, în general, rezident în străinătate.”.
La Capitolul VI, Secțiunea 10, punctul 203, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins
„(1) Potrivit prevederilor art.27 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, exerciţiul financiar reprezintă perioada pentru care trebuie întocmite situaţiile financiare anuale şi, de regulă, coincide cu anul calendaristic, cu excepţia primului an de activitate, când acesta începe la data înfiinţării, respectiv înmatriculării.”
Titlul capitolului VII se modifică și va avea următorul cuprins
„PLANUL DE CONTURI PENTRU INSTITUŢIILE CARE APLICĂ IFRS”.
La Capitolul VII, punctul 204 se modifică și va avea următorul cuprins
„204. Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale individuale și a situațiilor financiare interimare conţine conturile necesare înregistrării în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare, precum şi conţinutul acestora. La elaborarea planului de conturi s-au avut în vedere, în principal, tratamentele contabile cuprinse în IFRS, prevederile IFRS privind informaţiile prezentate în situaţiile financiare anuale (individuale) sau în situațiile financiare interimare şi cerinţele de raportare către Banca Naţională a României.”
La Capitolul VII, punctul 205 se modifică și va avea următorul cuprins
„205. Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS nu constituie temei legal pentru efectuarea operaţiunilor economico-financiare, ci serveşte numai la înregistrarea corespunzătoare în contabilitate a operaţiunilor efectuate. Operaţiunile economico-financiare supuse înregistrării în contabilitate trebuie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează.”.
La Capitolul VII, punctul 210 se modifică după cum urmează
Partea introductivă a punctului 210 se modifică și va avea următorul cuprins
„Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS este următorul:”.
Denumirea Clasei 2 se modifică și devine “OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, denumirea contului 251 se modifică și devine “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”,
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, contul 251 “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”, se introduc două conturi sintetice de gradul II, după cum urmează
“P 2512 – Conturi de monedă electronică B 2513 – Conturi de plăți”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE
NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, cu următoarea detaliere
“Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
B 271 - Conturi curente la instituţii de credit
B 2711 - Conturi curente la instituţii de credit
B 2717 - Creanţe atașate, datorii ataşate și sume de amortizat B 27171 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
B 27172 - Datorii ataşate și sume de amortizat B 272 - Depozite constituite la instituţii de credit
A 2721 - Depozite la vedere la instituţii de credit A 2722 - Depozite la termen la instituţii de credit
A 2723 - Depozite colaterale la instituţii de credit
B 2727 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 27271 - Creanțe atașate
B 27272 - Sume de amortizat
B 273 - Credite acordate instituţiilor de credit
A 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit
A 2732 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit
B 2737 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 27371 - Creanțe atașate
B 27372 - Sume de amortizat
B 274 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit
P 2741 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit P 2742 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
B 2747 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 27471 - Datorii atașate
B 27472 - Sume de amortizat
B 275 - Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit P 2751 - Operaţiuni repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
P 2752 - Operaţiuni repo la termen cu instituții de credit
P 2753 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit P 2754 - Titluri date cu împrumut la termen instituțiilor de credit
B 2757 - Datorii ataşate și sume de amortizat P 27571 - Datorii atașate
B 27572 - Sume de amortizat
B 276 - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit A 2761 - Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
A 2762 - Operaţiuni reverse repo la termen cu instituții de credit
A 2763 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta de la instituții de credit
A 2764 - Titluri luate cu împrumut la termen de la instituții de credit
B 2767 - Creanțe atașate și sume de amortizat
A 27671 - Creanțe atașate
B 27672 - Sume de amortizat
B 277 - Valori de recuperat de la instituţii de credit
A 2771 - Valori de recuperat de la instituţii de credit
B 2777 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 27771 - Creanțe atașate
B 27772 - Sume de amortizat
B 278 - Alte sume datorate instituţiilor de credit
P 2781 - Alte sume datorate instituţiilor de credit B 2787 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 27871 - Datorii atașate
B 27872 - Sume de amortizat ”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, denumirea Grupei 29 se modifică și devine “AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE AJUSTĂRI”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, denumirea
Grupei 34 se modifică și devine ”DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ
NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI, se introduce un cont sintetic de gradul I, după cum urmează: “B 343 – Decontări între instituția financiară nebancară și subunități”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 35 -
DEBITORI ȘI CREDITORI, se introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere: “B 358 – Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi P 3581 – Împrumuturi primite de la acționari
P 3582 – Alte împrumuturi
B 3587 – Datorii atașate și sume de amortizat P 35871 – Datorii atașate
B 35872 – Sume de amortizat”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 38 - ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE DEPRECIATE, se
introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere
“A 386 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată
A 3861 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse
B 3867 - Creanţe ataşate şi sume de amortizat
A 38671 - Creanţe ataşate
B 38672 - Sume de amortizat”
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE ŞI PIERDERI AŞTEPTATE AFERENTE TITLURILOR, OPERAŢIUNILOR DIVERSE ŞI ACTIVELOR AFERENTE UNUI CONTRACT ŞI ALTE
AJUSTĂRI, se introduce un cont sintetic de gradul III, după cum urmează
“P 39224 - Pierderi aşteptate aferente creanţelor comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată”
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 5817 “Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii”, se introduce un cont sintetic de gradul III, după cum urmează
“B 58174 – Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare”.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 581 “Rezultatul reportat”, se introduce un cont sintetic de gradul II, după cum urmează
“B 5818 – Rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 602
„Cheltuieli cu operațiunile cu clientela”, denumirea contului 6024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 6024
“Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, după cum urmează
“A 60241 – Dobânzi la conturile curente
A 60242 – Dobânzi la conturile de plăți”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 604
“Cheltuieli cu operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, după cum urmează
“A 6045 – Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 64 – CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE,
contul 649 “Alte cheltuieli diverse de exploatare”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următoarea detaliere
“A 6495 – Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi
A 64951 – Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari A 64952 – Dobânzi la alte împrumuturi primite”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE, MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE
AJUSTĂRI, denumirea contului 662 se modifică și devine “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT, cu următoarea detaliere
“Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
A 671 - Dobânzi la conturile curente
A 672 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit A 6721 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
A 6722 - Dobânzi la împrumuturile la termen
A 673 - Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut A 6731 - Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta
A 6732 - Dobânzi la operațiunile repo la termen
A 6733 - Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta A 6734 - Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termen
A 674 - Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit A 679 - Comisioane ”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 702 „Venituri din operațiunile cu clientela”, denumirea contului 7024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 7024 “Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, după cum urmează
“P 70241 – Dobânzi la conturile curente P 70242 – Dobânzi la conturile de plăți”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 704 “Venituri din operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, după cum urmează
“P 7045 – Alte venituri din operaţiunile de leasing”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 76 – VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE, CÂȘTIGURI DIN MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE
CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI, denumirea contului 762 se modifică și devine “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și
operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 7 “VENITURI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 77 - VENTURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT , cu următoarea detaliere
“Grupa 77 - VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
P 771 - Dobânzi de la conturile curente
P 772 - Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit P 7721 - Dobânzi de la depozitele la vedere
P 7722 - Dobânzi de la depozitele la termen P 7723 - Dobânzi de la depozitele colaterale
P 773 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit P 7731 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 7732 - Dobânzi de la creditele la termen
P 774 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut P 7741 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta
P 7742 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen P 7743 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta P 7744 - Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
P 775 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit P 779 - Comisioane”.
La Capitolul VII, după punctul 210, se introduc două puncte noi, punctul 2101 și punctul 2102, cu următorul cuprins
“2101. Următoarele conturi, prevăzute la pct.210, se utilizează numai de către instituțiile de credit: conturile din Grupele 11 – 19, conturile 2511 “Conturi curente”, 253 “Conturi de depozite”, 254 “Certificate de depozit, carnete şi librete de economii”, 2622 “Avansuri primite de la clienți”, 30122 “Depozite”, 30221 “Depozite”, 321 “Certificate de depozit”, 322 “Carnete şi librete de economii”, conturile din Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI, conturile 341 “Decontări intrabancare”, 342 “Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei”, 3561 “Depozite de garanţii pentru leasing”, 3562 “Alte depozite de garanţii primite”, 3613 “Bunuri la valoarea justă”, 514 “Rezerve pentru riscuri bancare”, 517 “Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit”,
5812 “Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IFRS, mai puţin IAS 29”, 5813 “Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29”, 58171 “Rezultatul reportat din provizioane specifice”, 601 “Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare”, 60241 “Dobânzi la conturile curente”, 6025 “Dobânzi la conturile de depozite”, 6026 “Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii”, 60361 “Dobânzi privind certificatele de depozit”, 60362 “Dobânzi privind carnetele şi libretele de economii”, 6312 “Pierderi din reevaluarea şi cesiunea bunurilor evaluate la valoarea justă”, 661 “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, 701 “Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare”, 70241 “Dobânzi la conturile curente”, 7081 “Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit”, 7082 “Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei”, 742 “Câştiguri din reevaluarea și cesiunea bunurilor evaluate la valoarea justă”, 761 “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, 995 “Filtre prudențiale”, precum și conturile sintetice de gradul II și gradul III deschise în cadrul acestora. 2102. Următoarele conturi, prevăzute la pct.210, se utilizează numai de către instituțiile financiare nebancare: conturile 2512 “Conturi de monedă electronică”, 2513 “Conturi de plăți”, conturile din Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE
NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, conturile 343 “Decontări între instituția
financiară nebancară și subunități”, 358 “Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi”, 58174 “Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare”, 5818 “Rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene”, 60242 “Dobânzi la conturile de plăți”, 6495 “Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi”, conturile din Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE
NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, contul 70242 “Dobânzi la conturile de plăți”, conturile din Grupa 77 - VENTURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE
FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, precum și conturile sintetice de gradul II și gradul III deschise în cadrul acestora.”.
La Capitolul VII, punctul 212 se modifică după cum urmează
Partea introductivă a punctului 212 se modifică și va avea următorul cuprins
„Conţinutul conturilor prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS este următorul:”.
Denumirea Clasei 2 se modifică și devine “OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”.
Descrierea Clasei 2 se modifică și va avea următorul cuprins
“Clasa 2 cuprinde conturile cu ajutorul cărora se înregistrează operaţiunile cu clienţii privind creditele acordate, împrumuturile primite de la alte instituţii financiare, acordurile de răscumpărare şi titlurile date sau luate cu împrumut, conturile curente, conturile de plăți, conturile de monedă electronică şi depozitele primite, valorile de recuperat, alte sume datorate și operațiunile între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit. Creanţele comerciale în legătură cu instituţiile de credit se înregistrează în conturile de creanțe comerciale din Clasa 2.
Din CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT” fac parte
următoarele grupe de conturi
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUŢIILE FINANCIARE Grupa 24 - ACORDURI DE RĂSCUMPĂRARE ŞI TITLURI DATE SAU LUATE
CU ÎMPRUMUT
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE
Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT
Grupa 28 - ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE DEPRECIATE
Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE AJUSTĂRI”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 20 - CREDITE
ACORDATE CLIENTELEI, contul 201 „Creanțe comerciale”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
20111 - cumpărarea fără recurs asupra oricărui deţinător anterior, a unor creanţe scadente la termen, ca rezultat al livrării de bunuri sau prestărilor de servicii
Clasa 1 - operaţiunile de scontare, factoring, forfetare şi alte creanţe comerciale desfăşurate în relaţie cu instituţii de credit
201 - creanţele comerciale clasificate în altă categorie decât cea a activelor financiare evaluate la cost amortizat
20113 “Forfetare“
201 “Creanţe comerciale“
Conturile de active financiare corespunzătoare din Clasa 3
„Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse””.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 20 - CREDITE
ACORDATE CLIENTELEI, contul 202 „Credite de trezorerie”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: 2021 - Descoperiri de cont neautorizate 2511 “Conturi curente“
2513 “Conturi de plăţi“
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 24 - ACORDURI DE
RĂSCUMPĂRARE ŞI TITLURI DATE SAU LUATE CU ÎMPRUMUT, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
Grupa 24 - Acordurile de răscumpărare
şi operaţiunile cu titluri date sau luate cu împrumut, efectuate cu instituţii de credit
Grupa 24 - Activele financiare cumpărate ferm
Grupa 15 “ACORDURI DE RĂSCUMPĂRARE ŞI TITLURI DATE SAU LUATE CU ÎMPRUMUT”
"Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit"
"Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit"
Conturile de active financiare corespunzătoare”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, denumirea contului 251 se modifică și devine “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”,
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, contul 251 “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”, se introduc două conturi sintetice de gradul II, cu următorul conținut
“2512 – Conturi de monedă electronică 2513 – Conturi de plăți
2512 – valoarea fondurilor primite în schimbul monedei electronice emise de către instituțiile financiare nebancare în calitate de instituţii emitente de monedă electronică;
2513 – conturi de plăţi deschise utilizatorilor serviciilor de plată, este folosit de către instituțiile financiare nebancare în calitate de instituţii de plată/instituţii emitente de monedă electronică pentru executarea operaţiunilor de plată, respectiv depuneri de numerar, ridicări de numerar, operaţiuni transfer credit, operaţiuni cu ordine de plată etc. Aceste conturi au de regulă solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz. Conturile de plăți pot avea şi solduri debitoare doar în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft);”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, contul 251 “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”, conținutul conturilor 25171 “Creanțe atașate și sume de amortizat” și 25172 “Datorii atașate și sume de amortizat” se modifică și va avea următorul cuprins
“25171 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente soldului debitor al contului curent și soldului debitor al contului de plăți;
alte sume aferente soldului debitor al contului curent și soldului debitor al contului de plăți, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective;
25172 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente soldului creditor al contului curent și soldului creditor al contului de plăți, precum şi cele aferente depozitelor la termen constituite de clientelă şi desfiinţate înainte de scadenţă, pentru care se acordă dobânda la vedere;
alte sume aferente soldului creditor al contului curent și soldului creditor al contului de plăți, precum şi cele aferente depozitelor la termen constituite de clientelă şi desfiinţate înainte de scadenţă, pentru care se acordă dobânda la vedere, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 26 - VALORI DE
RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE, conținutul contului 2611 „Valori de recuperat” se modifică și va avea următorul cuprins
“2611 - sume de recuperat de la clientelă, înregistrate provizoriu în acest cont până la încasarea acestora, cum ar fi
creanţe rezultate din operaţiuni de decontare;
creanţele faţă de ordonator (client care nu este o instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţie (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare);
alte sume plătite aflate în curs de clarificare;”
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT” se introduce o grupă de
conturi nouă, Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE
NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, cu următoarea detaliere și următorul conținut: “Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
271 - Conturi curente la instituţii de credit
2711 - Conturi curente la instituţii de credit
2717 - Creanţe atașate, datorii ataşate și sume de amortizat 27171 - Creanţe ataşate și sume de amortizat 27172 - Datorii ataşate și sume de amortizat
CONŢINUT
2711 - conturi deschise de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi, precum şi pentru protejarea fondurilor pentru executarea operaţiunilor de plată viitoare conform art. 38 din Legea nr. 209/2019.
Aceste conturi au de regulă solduri debitoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz.
Conturile curente pot avea şi solduri creditoare
în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft);
în situaţia evidenţierii de către instituţia financiară nebancară în acest cont a împrumuturilor primite de la instituţiile de credit, utilizabile în mod fracţionat, în funcţie de nevoile acesteia;
în situaţia evidenţierii de către instituţia financiară nebancară în acest cont a împrumuturilor primite de la instituţiile de credit, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie;
în situaţia evidenţierii în acest cont a facilităţilor de trezorerie acordate de instituţiile de credit instituţiei financiare nebancare ca titular al cardurilor, conform contractelor, prin admiterea acoperirii ulterioare a sumelor plătite;
Sumele înregistrate în soldurile creditoare ale conturilor curente trebuie evidenţiate în analitice distincte corespunzător situaţiilor de mai sus sau prin intermediul unor criterii care să permită obţinerea de informaţii pentru fiecare categorie de credit, evidenţiată cu ajutorul contului 2711 "Conturi curente la instituţii de credit".
27171 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, și alte sume aferente soldurilor debitoare ale conturilor curente deschise de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective;
27172 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, și alte sume aferente soldurilor creditoare ale conturilor curente deschise de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
272 - Depozite constituite la instituţii de credit
2721 - Depozite la vedere la instituţii de credit 2722 - Depozite la termen la instituţii de credit 2723 - Depozite colaterale la instituţii de credit 2727 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
27271 – Creanțe atașate 27272 – Sume de amortizat CONŢINUT
2721 - depozite constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit pentru care durata iniţială este cel mult egală cu o zi lucrătoare;
2722 - depozite constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, pe un termen fix, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
2723 - depozite constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit în garanţie sau pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate;
2727 - creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente depozitelor constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
27271 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă depozitelor constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
27272 - alte sume aferente depozitelor constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
273 - Credite acordate instituţiilor de credit
2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit 2732 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit
2737 - Creanţe ataşate și sume de amortizat 27371 – Creanțe atașate
27372 – Sume de amortizat
CONŢINUT
2731 - credite acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit, pentru care durata iniţială este cel mult egală cu o zi lucrătoare;
2732 - credite acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
2737 - creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente creditelor acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
27371 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă creditelor acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
27372 - alte sume aferente creditelor acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
274 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit
2741 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit 2742 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
2747 - Datorii ataşate și sume de amortizat 27471 – Datorii atașate
27472 – Sume de amortizat
CONŢINUT
2741 - împrumuturi primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit, pentru care durata iniţială este cel mult o zi lucrătoare;
2742 - împrumuturi primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
2747 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente împrumuturilor primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
27471 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă împrumuturilor primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
27472 - alte sume aferente împrumuturilor primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
275 - Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit 2751 - Operaţiuni repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit 2752 - Operaţiuni repo la termen cu instituții de credit
2753 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit 2754 - Titluri date cu împrumut la termen instituțiilor de credit
2757 – Datorii ataşate și sume de amortizat 27571 – Datorii atașate
27572 – Sume de amortizat
276 - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit 2761 - Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
2762 - Operaţiuni reverse repo la termen cu instituții de credit 2763 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta de la instituții de credit 2764 - Titluri luate cu împrumut la termen de la instituții de credit
2767 – Creanțe atașate și sume de amortizat 27671 – Creanțe atașate
27672 – Sume de amortizat
CONŢINUT
2751 - datorii aferente operaţiunilor repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2752 - datorii aferente operaţiunilor repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2753 - datorii aferente titlurilor date cu împrumut instituţiilor de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2754 - datorii aferente titlurilor date cu împrumut instituţiilor de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2757 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27571 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27572 - alte sume aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective;
2761 - creanţe aferente operaţiunilor reverse repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2762 - creanţe aferente operaţiunilor reverse repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2763 - creanţe aferente titlurilor luate cu împrumut de la instituţiile de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2764 - creanţe aferente titlurilor luate cu împrumut de la instituţiile de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2767 - creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27671 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27672 - alte sume aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
277 - Valori de recuperat de la instituţii de credit
2771 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 2777 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
27771 – Creanțe atașate 27772 – Sume de amortizat CONŢINUT
2771
- sume de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la
instituţii de credit, înregistrate provizoriu în acest cont până la
încasarea acestora
- cecuri, efecte de comerţ şi alte valori remise la încasare;
- creanţele faţă de ordonator (instituţie de credit) rezultate în urma
executării garanţiilor financiare asumate de instituţia financiară
nebancară (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar),
dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste
creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului
(care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare);
- alte sume de recuperat de către instituțiile financiare nebancare de
la instituţii de credit, înregistrate provizoriu în acest cont până la
încasarea acestora, inclusiv alte sume plătite aflate în curs de
clarificare;
2777
- creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume
de
amortizat, aferente valorilor de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la instituţiile de credit;
27771 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă valorilor de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la instituţiile de credit;
27772 - alte sume aferente valorilor de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la instituţiile de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
278 - Alte sume datorate instituţiilor de credit
2781 - Alte sume datorate instituţiilor de credit 2787 - Datorii ataşate și sume de amortizat
27871 – Datorii atașate 27872 – Sume de amortizat CONŢINUT
2781 - sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare, înregistrate provizoriu în acest cont până la plata acestora, inclusiv cele primite aflate în curs de clarificare;
2787 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente altor sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare;
27871 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă altor sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare;
27872 - alte sume aferente altor sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, în cadrul conținutului conturilor din Grupa 28 – ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE
DEPRECIATE, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, denumirea Grupei 29 se modifică și devine “AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE AJUSTĂRI”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, în cadrul conținutului conturilor din Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE
AJUSTĂRI, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La descrierea Clasei 3, primul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins
“Clasa 3 cuprinde conturile cu ajutorul cărora se înregistrează operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare, cu instrumente derivate, datoriile constituite prin titluri, operaţiunile de
decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, operațiunile de decontări între instituție și subunități, operaţiunile privind debitorii şi creditorii, stocurile, precum şi conturi de regularizare.”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, grupa 30,
contul 304 “Instrumente de datorie la cost amortizat”, conținutul contului 3041 “Instrumente de datorie” se modifică și devine
“3041 - instrumente de datorie reprezentate prin titluri care nu se încadrează în definiţia de la pct.2 al Anexei II Partea 2, Tabelul “Categorii de instrumente” din Regulamentul BCE/2021/2, evaluate la cost amortizat;”
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, denumirea
Grupei 34 se modifică și devine ”DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ
NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI, se introduce un cont sintetic de gradul I, cu următorul conținut
“343 – Decontări între instituția financiară nebancară și subunități
343 – evidenţiază operaţiunile efectuate între instituţia financiară nebancară şi subunităţile sale din ţară, cât şi între subunităţile respective”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ
NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI, prevederile specifice privind înregistrarea/ neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
- operaţiuni cu subunităţile din străinătate.
CLASA 1 - “OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE”
- operaţiunile efectuate între Casa Centrală şi subunităţile sale, cât şi între subunităţile respective
341 “Decontări intrabancare“ ”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 35 -
DEBITORI ŞI CREDITORI, conținutul contului 3566 - Alţi creditori diverşi se modifică și va avea următorul cuprins
„3566 - datorii aferente bunurilor achiziţionate, lucrărilor executate sau serviciilor prestate, inclusiv cele provenite din nerespectarea clauzelor prevăzute în contractele aferente (despăgubiri, penalităţi, etc.);
sume încasate şi necuvenite, altele decât cele înregistrate în conturile „Alte sume datorate”;
sume aferente antecontractelor de leasing percepute potenţialilor clienţi în scopul asigurării asumării de către aceştia a obligaţiei de încheiere ulterioară a contractului de leasing, în cazul instituțiilor financiare nebancare;
dobânzi de plătit reprezentând remunerarea negativă a activelor financiare privind operațiunile cu titluri și operațiunile diverse (care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective);
alte sume datorate creditorilor diverşi;”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 35 -
DEBITORI ŞI CREDITORI, se introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere și următorul conținut
“358 – Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi
3581 – Împrumuturi primite de la acționari 3582 – Alte împrumuturi
3587 – Datorii atașate și sume de amortizat 35871 – Datorii atașate
35872 – Sume de amortizat
3581 - împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari; 3582 - alte împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare;
3587 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente împrumuturilor primite de la acționari și altor împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare;
35871 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă împrumuturilor primite de la acționari și altor împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare;
35872 - alte sume aferente împrumuturilor primite de la acționari și altor împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
3582 - împrumuturile primite de la
instituţii financiare care nu au calitatea de acţionari
358 - împrumuturile subordonate primite
358 - împrumuturi primite de la instituţii de credit
232 "Împrumuturi primite de la instituţiile financiare"
Grupa 53 “Datorii subordonate”
274 “Împrumuturi primite de la instituții de credit””.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 38 - ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE DEPRECIATE, se
introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere și următorul conținut: “A 386 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată
A 3861 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse
B 3867 - Creanţe ataşate şi sume de amortizat
A 38671 - Creanţe ataşate
B 38672 - Sume de amortizat
3861 - creanțe comerciale din operațiuni diverse pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate;
38671 - dobânzi aferente creanțelor comerciale din operațiuni diverse pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate;
38672 - alte sume privind creanțele comerciale din operațiuni diverse şi/sau dobânzile aferente acestora pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.”
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE ŞI PIERDERI AŞTEPTATE AFERENTE TITLURILOR, OPERAŢIUNILOR DIVERSE ŞI ACTIVELOR AFERENTE UNUI
CONTRACT ŞI ALTE AJUSTĂRI, se introduce un cont sintetic de gradul III cu următorul conținut
“39224 - Pierderi aşteptate aferente creanţelor comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată
39224 - ajustări pentru pierderi aşteptate pe durata de viaţă aferente creanțelor comerciale din operațiuni diverse pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate;”
La CLASA 4 “ACTIVE IMOBILIZATE”, Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE,
prevederile specifice privind înregistrarea/ neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
401 - Titlurile subordonate 3011 “Active financiare deţinute în
vederea tranzacţionării“
3021 “Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere“
303 “Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global“
401, 402 - Fonduri puse la dispoziţia
sucursalelor pentru operaţiuni curente
304 “Instrumente de datorie la cost amortizat”
305 “Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere“
121 “Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)””.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE”, Grupa 50 -
CAPITAL, conținutul contului 502 „Elemente asimilate capitalului” se modifică și va avea următorul cuprins
“502 - fondurile cu caracter permanent (capital de dotare) puse la dispoziţie sucursalelor din România ale instituţiilor de credit și instituțiilor financiare al căror sediu se află în străinătate; sucursalele din străinătate ale instituţiilor, persoane juridice române, înregistrează cu ajutorul acestui cont, în contabilitatea proprie, fondurile cu caracter permanent (capital de dotare) puse la dispoziţie de instituţiile din România de care aparţin;”.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 5817 “Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii”, conținutul contului 58172 “Rezultatul reportat provenit din alte ajustări, mai puțin ajustarea la inflație” se modifică și devine
58172 - rezultatul reportat provenit din alte ajustări cerute de implementarea IFRS ca bază a contabilității, mai puțin ajustarea la inflație, evidențiate distinct pentru fiecare element ce a făcut obiectul unor astfel de ajustări, cum sunt: ajustări aferente provizioanelor/ ajustărilor pentru depreciere/ ajustărilor pentru pierderi așteptate, altele decât cele înregistrate în contul 58171 sau 58174, după caz; ajustări determinate de trecerea la aplicarea metodei dobânzii efective; repunerea în conturi bilanțiere a creanțelor evidențiate în afara bilanțului care
îndeplinesc criteriile de recunoaștere ca active; ajustări provenite din retratarea fondului comercial, a cheltuielilor de constituire și alte ajustări;
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 5817 “Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii”, se introduce un cont sintetic de gradul III, cu următorul conținut: “58174 – Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare
58174 - rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de implementarea IFRS ca bază a contabilității reprezentând diferențele nete dintre valoarea provizioanelor specifice, aferente fiecărui element pentru care au fost constituite respectivele provizioane specifice, determinate la data de 31.12.2022 potrivit Regulamentului BNR nr.5/2012 privind clasificarea creditelor şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, aplicabil entităţilor supravegheate de Banca Naţională a României, altele decât instituţiile de credit, şi ajustările pentru pierderi așteptate evidențiate la data de 01.01.2023 potrivit prevederilor IFRS, aferente fiecărui element pentru care au fost constituite provizioane specifice.”.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 581 “Rezultatul reportat”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următorul conținut
“5818 – Rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene
5818 - rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 602
„Cheltuieli cu operațiunile cu clientela”, denumirea contului 6024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”, iar conținutul contului 6024 se elimină.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul
6024 “Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, cu următorul conținut
“60241 – Dobânzi la conturile curente 60242 – Dobânzi la conturile de plăți
60241 – dobânzi aferente soldurilor creditoare ale conturilor curente deschise clientelei de către instituțiile de credit, precum şi cele aferente depozitelor la termen constituite de clientelă la instituțiile de credit şi desfiinţate înainte de scadenţă, pentru care se acordă dobânda la vedere; 60242 - dobânzi aferente soldurilor creditoare ale conturilor de plăţi deschise clientelei de către instituțiile financiare nebancare;”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 602
„Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela”, prevederile specifice privind înregistrarea/ neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
6023 - Dobânzi şi vărsăminte
asimilate aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit
6015 “Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut“
673 “Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut“”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 604
“Cheltuieli cu operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următorul conținut
“6045 – Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing
6045 - alte cheltuieli cu operațiunile de leasing (de exemplu, cheltuieli care nu sunt incluse în valoarea datoriei de leasing, pierderi înregistrate de locatar din modificarea contractelor de leasing etc.)”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE, conținutul
contului 6087 „Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare” se modifică și va avea următorul cuprins
“6087 - cheltuieli pe care instituţia le suportă pentru prestările de servicii financiare conexe: obţinerea de informaţii (privind solvabilitatea sau poziţia financiară a clienţilor şi a instituţiilor de credit corespondente), comisioane aferente valorilor remise la încasare, cheltuieli cu reducerile sau bonificaţiile acordate terţilor şi alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare etc;”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE
ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE, conținutul contului 621 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate” se modifică și va avea următorul cuprins
“621 - cheltuieli cu impozite (altele decât impozitul pe profit), taxe şi vărsăminte asimilate datorate bugetului statului sau altor organisme publice sau private.”.
ii) La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 64 – CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE,
contul 649 “Alte cheltuieli diverse de exploatare”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următoarea detaliere
“6495 – Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi
64951 – Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari 64952 – Dobânzi la alte împrumuturi primite”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 64 – CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE,
conținutul contului 649 “Alte cheltuieli diverse de exploatare” se modifică și va avea următorul cuprins
“649 - acest cont înregistrează alte cheltuieli diverse din exploatare, în special: despăgubiri, amenzi, penalităţi, donaţii, subvenţii acordate, sponsorizări, cheltuieli cu dobânzile la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și la alte împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare, cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare, precum şi alte cheltuieli diverse din exploatare.”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE, MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE
AJUSTĂRI, denumirea contului 662 se modifică și devine “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE, MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE
AJUSTĂRI, în cadrul conținutului conturilor sintetice de gradul II deschise în cadrul contului 662 “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La CLASA 6 “CHELTUIELI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT , cu următoarea detaliere și următorul conținut
“Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
671 - Dobânzi la conturile curente
672 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit 6721 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta 6722 - Dobânzi la împrumuturile la termen
673 - Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut 6731 - Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta 6732 - Dobânzi la operațiunile repo la termen
6733 - Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta 6734 - Dobânzi la titlurile date cu înprumut la termen
674 - Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit 679 - Comisioane
CONŢINUT
671 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente soldurilor creditoare ale conturilor curente deschise de instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
672 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente împrumuturilor primite de instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
673 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate de instituțiile financiare nebancare cu instituţiile de credit;
674 - dobânzi şi vărsăminte asimilate privind alte sume datorate de instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
679 - comisioane aferente operaţiunilor dintre instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit.”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 702 „Venituri din operaţiuni cu clientela”, denumirea contului 7024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”, iar conținutul contului 7024 se elimină.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 7024 “Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, cu următorul conținut
“70241 – Dobânzi la conturile curente 70242 – Dobânzi la conturile de plăți
70241 – dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente conturilor curente debitoare deschise clientelei de instituțiile de credit şi creditelor de trezorerie înregistrate în debitul contului curent;
70242 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente conturilor de plăţi debitoare deschise clientelei de către instituțiile financiare nebancare;”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 702 „Venituri din operaţiuni cu clientela”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
7023 - Dobânzi şi vărsăminte
asimilate aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit
7029 - Comisioane aferente valorilor
la încasare
7015 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut“
774 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut”
7085 “Venituri privind mijloacele de plată“”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 703 „Venituri din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile
70311
70321
- Venituri privind operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut
7015 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut“
774 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut”
7023 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut“”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 704 “Venituri din operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următorul conținut
“7045 – Alte venituri din operaţiunile de leasing
7045 - alte venituri din operațiunile de leasing (de exemplu, venituri care nu sunt incluse în valoarea investiției nete în leasing, câștiguri înregistrate de locatar din modificarea contractelor de leasing etc.)”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 76 – VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE, CÂȘTIGURI DIN MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE
CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI, denumirea contului 762 se modifică și devine “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 76 – VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE, CÂȘTIGURI DIN MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE
CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI, în cadrul conținutului conturilor sintetice de gradul II deschise în cadrul contului 762 “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La CLASA 7 “VENITURI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 77 - VENTURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT , cu următoarea detaliere și următorul conținut
“Grupa 77 - VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
- Dobânzi de la conturile curente
- Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit 7721 - Dobânzi de la depozitele la vedere
7722 - Dobânzi de la depozitele la termen 7723 - Dobânzi de la depozitele colaterale
- Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit 7731 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
7732 - Dobânzi de la creditele la termen
- Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut 7741 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta 7742 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen
7743 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta 7744 - Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
- Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit 779 – Comisioane
CONŢINUT
- dobânzi şi venituri asimilate aferente soldurilor debitoare ale conturilor curente deschise de instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
- dobânzi şi venituri asimilate aferente depozitelor constituite de instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
- dobânzi şi venituri asimilate aferente creditelor acordate de instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
- dobânzi şi venituri asimilate aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate de instituțiile financiare nebancare cu instituţiile de credit;
- dobânzi şi venituri asimilate privind valorile de recuperat de către instituțiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
779 - comisioane aferente operaţiunilor dintre instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit.”.
vv) La CLASA 9 “OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI”, Grupa 90 – ANGAJAMENTE
DE CREDITARE, conținutul conturilor 901 „Angajamente în favoarea instituţiilor de credit” și 902 „Angajamente primite de la instituțiile de credit” se modifică și va avea următorul cuprins
“901 - angajamente de creditare date de instituție prin care aceasta se obligă să pună la dispoziţia instituţiilor de credit, fondurile pe care acestea le solicită;
902 - angajamente de creditare primite de la instituţii de credit prin care acestea se obligă să pună la dispoziţia instituţiilor fondurile solicitate;”.
ww) La descrierea Clasei 5, primul paragraf, precum și în cadrul conținutului următoarelor conturi: 30123 “Datorii constituite prin titluri”, 3021 “Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 30212 “Instrumente de datorie”, 30213 “Credite și creanțe”, 3022 “Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 30222 “ Datorii constituite prin titluri”, 30229 “Alte datorii financiare”, 3251 “Obligațiuni”, 3257 “Datorii atașate și sume de amortizat”, 32571 “Datorii atașate”, 32572 “Sume de amortizat”, 3261 “Alte datorii constituite prin titluri”, 355 “Debitori diverși”, 3552 “Debitori din avansuri spre decontare”, 356 “Creditori diverși”, 357 “Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie”, 362 “Materiale și alte consumabile”, 501 “Capital social”, 5011 “Capital subscris nevărsat”, 5012 “Capital subscris vărsat”, 513 “Rezerve statutare sau contractuale”, 531 “Datorii subordonate la termen”, 532 “Datorii subordonate pe durată nedeterminată”, 60321 “Pierderi din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 60322 “Pierderi din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 60323 “Costuri de tranzacţionare”, 70321 “Câştiguri din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 70322 “Câştiguri din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 7036 “Venituri din datorii constituite prin titluri”, 741 “Cota - parte din cheltuielile sediului social”, 903 “Angajamente în favoarea clientelei”, 904 “Angajamente primite de la clientelă”, 981 “Angajamente îndoielnice”, 99611 “Credite nerecuperabile”, 99612 “Creanțe atașate și sume de amortizat aferente creditelor nerecuperabile”, 99621 “Alte active financiare nerecuperabile” și 99622 “Creanțe atașate și sume de amortizat aferente altor active financiare nerecuperabile”, referirile la instituții de credit se vor citi ca referiri la instituții.
În tot cuprinsul anexei, cu excepția prevederilor punctului 210 și punctului 212, referirile la instituții de credit se vor citi ca referiri la instituții, cu exceptia prevederilor punctului 62, ale punctului 63 alineatul (1), ale punctului 64 alineatul (1), ale punctului 67, ale
punctului 72, ale punctului 91 alineatul (1), alineatul (3) și alineatul (4) litera b), ale
punctului 93, ale punctului 104, ale punctului 123, ale punctului 166, ale punctului 167 alineatul (1) și ale punctului 225 alineatul (5), în care referirile la instituții de credit se vor citi în continuare ca referiri la instituții de credit, a prevederilor Capitolului V, în care referirile la instituții de credit se vor citi ca referiri la instituții de credit și instituții financiare, precum și a prevederilor explicit modificate prin prezentul proiect de ordin.
Prevederile Secțiunii 1 a Capitolului VI din anexă, cu exceptia prevederilor punctelor 58 litera a) și 60, precum și prevederile punctelor 24, 75 litera e), 91, 92, 93, 104, 105 literele
a) și b), 106, 107, 123 și 150 alineatele (5), (7) și (8) din anexă se aplică doar instituțiilor de credit.
În tot cuprinsul anexei, referirile la Regulamentul BCE/2013/33 se vor citi ca referiri la Regulamentul BCE/2021/21.
1 Regulamentul (UE) 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2)
Anexa nr. 2
Concordanţele1 între conturile aplicabile instituțiilor financiare nebancare din planul de conturi prevăzut de Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară şi conturile corespunzătoare prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene2
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
101
Casa
101
Casa
102
Numerar în ATM-uri şi ASV-uri
102
Numerar în ATM-uri şi ASV-uri
109
Alte valori
109
Alte valori
201
Creanţe comerciale
201
376
375
Creanţe comerciale Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conturile 376,
respectiv 375.3
2011
Creanţe comerciale
2011
Creanţe comerciale
20111
Scont
20111
Scont
20112
Factoring cu recurs
20112
Factoring cu recurs
20113
Forfetare
20113
Forfetare
20114
Factoring fără recurs
20114
Factoring fără recurs
20119
Alte creanţe comerciale
20119
Alte creanţe comerciale
2017
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2017
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
20171
Creanţe ataşate
2017
Creanţe ataşate
20172
Sume de amortizat
376
Venituri înregistrate în avans
Cont nou
1 Concordanţele prevăzute în prezenta anexă nu au caracter exhaustiv, acestea putând fi adaptate în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de cele două reglementări
2 Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2015, cu modificările şi completările ulterioare
3 Referirile din prezenta anexă la preluarea parțială a conturilor vizează, după caz, preluarea parțială a conținutului conturilor sau preluarea parțială a sumelor din conturi.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
375
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
202
Credite de trezorerie
202
376
375
Credite de trezorerie Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2021
Credite de trezorerie
2021
Credite de trezorerie
20211
Utilizări din deschideri de credite permanente
20211
Utilizări din deschideri de credite permanente
20212
Credit global de exploatare
20212
Credit global de exploatare
20213
Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
20213
Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
20219
Alte credite de trezorerie
20219
Alte credite de
trezorerie
2027
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2027
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
20271
Creanţe ataşate
2027
Creanţe ataşate
20272
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
203
Credite de consum şi vânzări în rate
203
376
375
Credite de consum şi vânzări în rate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2031
Credite de consum
2031
Credite de consum
20311
Credite de consum pentru nevoi personale
20311
Credite de consum pentru nevoi personale
20312
Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
20312
Credite de consum pentru achiziţionarea
de bunuri
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
2032
Vânzări în rate
2032
Vânzări în rate
2037
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2037
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
20371
Creanţe ataşate
2037
Creanţe ataşate
20372
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
204
Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
204
376
375
Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2041
Credite pentru import
2041
Credite pentru import
2042
Credite pentru export
2042
Credite pentru export
2047
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2047
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
20471
Creanţe ataşate
2047
Creanţe ataşate
20472
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
205
Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
205
376
375
Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2051
Credite pentru finanţarea stocurilor
2051
Credite pentru finanţarea stocurilor
2052
Credite pentru echipamente
2052
Credite pentru echipamente
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
2057
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2057
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
20571
Creanţe ataşate
2057
Creanţe ataşate
20572
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
206
Credite pentru investiţii imobiliare
206
376
375
Credite pentru investiţii imobiliare Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2061
Credite pentru investiţii imobiliare
2061
Credite pentru investiţii imobiliare
20611
Credite ipotecare
20611
Credite ipotecare
20619
Alte credite pentru investiţii imobiliare
20619
Alte credite pentru investiţii imobiliare
2067
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2067
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
20671
Creanţe ataşate
2067
Creanţe ataşate
20672
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
209
Alte credite acordate clientelei
209
376
375
Alte credite acordate clientelei
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2091
Alte credite acordate clientelei
2091
Alte credite acordate clientelei
2097
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2097
376
Creanţe ataşate
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
375
Cheltuieli înregistrate în avans
20971
Creanţe ataşate
2097
Creanţe ataşate
20972
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
231
Credite acordate instituţiilor financiare
231
376
375
Credite acordate instituţiilor financiare Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2311
Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare
2311
Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare
2312
Credite la termen acordate instituţiilor financiare
2312
Credite la termen acordate instituţiilor
financiare
2317
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2317
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
23171
Creanţe ataşate
2317
Creanţe ataşate
23172
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
232
Împrumuturi primite de la instituţiile financiare
232
375
376
Împrumuturi primite de la instituţiile financiare
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
2321
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare
2321
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare
2322
Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare
2322
Împrumuturi la termen de la
instituţiile financiare
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
2327
Datorii ataşate şi sume de amortizat
2327
375
376
Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
23271
Datorii ataşate
2327
Datorii ataşate
23272
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
241
Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut
243
3012
376
375
Valori date în pensiune Titluri date în pensiune livrată
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 3012,
376, respectiv 375.
2411
Operaţiuni repo de pe o zi pe alta
2431
30121
Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
Titluri date în pensiune livrată
Preia parțial contul 30121.
2412
Operaţiuni repo la termen
2432
30121
Valori date în pensiune la termen Titluri date în
pensiune livrată
Preia parțial contul 30121.
2413
Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.
2414
Titluri date cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de
titluri.
2417
Datorii ataşate şi sume de amortizat
2437
30127
376
Datorii ataşate Datorii ataşate
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 30127,
376, respectiv 375.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
375
Cheltuieli înregistrate în avans
24171
Datorii ataşate
2437
30127
Datorii ataşate
Datorii ataşate
Preia parțial contul 30127.
24172
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
243
Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut
241
3011
375
376
Valori primite în pensiune
Titluri primite în pensiune livrată Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 3011,
375, respectiv 376.
2431
Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta
2411
30111
Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
Titluri primite în pensiune livrată
Preia parțial contul 30111.
2432
Operaţiuni reverse repo la termen
2412
30111
Valori primite în pensiune la termen Titluri primite în
pensiune livrată
Preia parțial contul 30111.
2433
Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.
2434
Titluri luate cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.
2437
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2417
30117
375
376
Creanţe ataşate Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 30117,
375, respectiv 376.
24371
Creanţe ataşate
2417
Creanţe ataşate
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
30117
Creanţe ataşate
Preia parțial contul 30117.
24372
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
251
Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți
251
376
375
Conturi de plăți și monedă electronică Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2512
Conturi de monedă electronică
2512
Conturi de monedă electronică
2513
Conturi de plăți
2511
Conturi de plăți
2517
Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizat
2517
376
375
Creanţe şi datorii ataşate
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
25171
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
25171
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
25172
Datorii ataşate şi sume de amortizat
25172
375
376
Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
261
Valori de recuperat
261
376
375
Valori de recuperat Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
2611
Valori de recuperat
2611
Valori de recuperat
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
2617
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2617
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate
în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
26171
Creanţe ataşate
2617
Creanţe ataşate
26172
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
262
Alte sume datorate
262
2521
2527
375
376
Alte sume datorate Conturi de factoring Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375 şi
376.
2621
Alte sume datorate
2621
2521
Alte sume datorate
Conturi de factoring
2627
Datorii ataşate şi sume de amortizat
2627
2527
375
376
Datorii ataşate Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375 şi
376.
26271
Datorii ataşate
2627
2527
Datorii ataşate
Datorii ataşate
26272
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
263
Dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective
Cont nou
2631
Dobânzi de încasat
Cont nou
2632
Dobânzi de plătit
Cont nou
271
Conturi curente la instituţii de credit
271
375
Conturi curente la instituţii de credit
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
Venituri înregistrate în avans
2711
Conturi curente la instituţii de credit
2711
Conturi curente la instituţii de credit
2717
Creanţe, datorii ataşate și sume de amortizat
2717
375
376
Creanţe şi datorii ataşate
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
27171
Creanţe ataşate și sume de amortizat
27171
375
376
Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
27172
Datorii ataşate și sume de amortizat
27172
375
376
Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
272
Depozite constituite la instituţii de credit
272
375
376
Depozite constituite la instituţii de credit Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate
în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
2721
Depozite la vedere la instituţii de credit
2721
Depozite la vedere la instituţii de credit
2722
Depozite la termen la instituţii de credit
2722
Depozite la termen la instituţii de credit
2723
Depozite colaterale la instituţii de credit
2723
Depozite colaterale la instituţii de credit
2727
Creanţe ataşate și sume de amortizat
2727
375
376
Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
27271
Creanţe ataşate
2727
Creanţe ataşate
27272
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
273
Credite acordate instituţiilor de credit
273
375
376
Credite acordate instituţiilor de credit Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate
în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
2731
Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit
2731
Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit
2732
Credite la termen acordate instituţiilor de credit
2732
Credite la termen acordate instituţiilor
de credit
2737
Creanţe ataşate și sume de amortizat
2737
375
376
Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
27371
Creanţe ataşate
2737
Creanţe ataşate
27372
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
274
Împrumuturi primite de la instituţii de credit
274
375
376
Împrumuturi primite de la instituţii de credit
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
2741
Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit
2741
Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit
2742
Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
2742
Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
2747
Datorii ataşate și sume de amortizat
2747
375
376
Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
27471
Datorii ataşate
2747
Datorii ataşate
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
27472
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate
în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
275
Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit
276
3012
375
376
Valori date în pensiune instituţiilor de credit
Titluri date în pensiune livrată Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conturile 3012,
376, respectiv 375.
2751
Operaţiuni repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
2761
30121
Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit
Titluri date în pensiune livrată
Preia parțial contul 30121.
2752
Operaţiuni repo la termen cu instituții de credit
2762
30121
Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit Titluri date în
pensiune livrată
Preia parțial contul 30121.
2753
Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.
2754
Titluri date cu împrumut la termen instituțiilor de credit
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.
2757
Datorii ataşate şi sume de amortizat
2767
30127
375
376
Datorii ataşate Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conturile 30127,
376, respectiv 375.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
27571
Datorii ataşate
2767
30127
Datorii ataşate Datorii ataşate
Preia parțial contul 30127.
27572
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
276
Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit
275
3011
375
376
Valori primite în pensiune de la instituţii de credit Titluri primite în pensiune livrată Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conturile 3011,
375, respectiv 376.
2761
Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
2751
30111
Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituţii de credit
Titluri primite în pensiune livrată
Preia parțial contul 30111.
2762
Operaţiuni reverse repo la termen cu instituții de credit
2752
30111
Valori primite în pensiune la termen de la instituţii de credit Titluri primite în pensiune livrată
Preia parțial contul 30111.
2763
Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta de la instituții de credit
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.
2764
Titluri luate cu împrumut la termen de la instituții de credit
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri.
2767
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2757
30117
375
Creanţe ataşate Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conturile 30117,
375, respectiv 376.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
Venituri înregistrate în avans
27671
Creanţe ataşate
2757
30117
Creanţe ataşate Creanţe ataşate
Preia parțial contul 30117.
27672
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conturile 375,
respectiv 376.
277
Valori de recuperat de la instituţii de credit
277
375
376
Valori de recuperat de la instituţii de credit
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conturile 375,
respectiv 376.
2771
Valori de recuperat de la instituţii de credit
2771
Valori de recuperat de la instituţii de credit
2777
Creanţe ataşate și sume de amortizat
2777
375
376
Creanţe ataşate
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conturile 375,
respectiv 376.
27771
Creanţe ataşate
2777
Creanţe ataşate
27772
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conturile 375,
respectiv 376.
278
Alte sume datorate instituţiilor de credit
278
375
Alte sume datorate instituţiilor de credit
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conturile 375,
respectiv 376.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
Venituri înregistrate în avans
2781
Alte sume datorate instituţiilor de credit
2781
Alte sume datorate instituţiilor de credit
2787
Datorii ataşate și sume de amortizat
2787
375
376
Datorii ataşate
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conturile 375,
respectiv 376.
27871
Datorii ataşate
2787
Datorii ataşate
27872
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conturile 375,
respectiv 376.
281
Active financiare restante
281
375
376
Creanţe restante
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 281, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente.
2811
Active financiare restante
2811
Creanţe restante
Cont nou
Preia parțial contul 2811, precum şi conturile de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
2817
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2812
2817
375
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 2812,
2817, 376 şi 375,
precum şi conturile de creanţe ataşate
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
Venituri înregistrate în avans
curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se
înregistrează restanţe).
28171
Creanţe ataşate
2812
2817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 2812,
2817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se
înregistrează restanţe).
28172
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376 şi
375.
282
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
281
375
376
Creanţe restante
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou.
Preia parțial conturile 281, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente.
2821
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
2811
Creanţe restante
Cont nou
Preia parțial contul 2811, precum şi conturile de creanţe curente.
2827
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2812
2817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 2812,
2817, 376 şi 375,
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
28271
Creanţe ataşate
2812
2817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 2812,
2817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
28272
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376 şi
375.
283
Active financiare depreciate la data raportării
281
282
375
376
Creanţe restante Creanţe îndoielnice Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 281, 282,
376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente.
2831
Active financiare depreciate la data raportării
2811
2821
Creanţe restante Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parțial
conturile 2811,
2812, precum şi conturile de creanţe curente.
2837
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2812
2817
2822
2827
376
375
Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 2812,
2817, 2822, 2827,
376 şi 375, precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
28371
Creanţe ataşate
2812
2817
2822
2827
Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice
Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 2812,
2817, 2822 şi 2827,
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
precum şi conturile
de creanţe ataşate curente.
28372
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
284
Active financiare depreciate la recunoașterea inițială
Clasa 2
376
375
Operațiuni cu clientela
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou
Preia sume din clasa 2,
reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanţe ataşate, şi parțial conturile 376
și 375 reprezentând sume de amortizat aferente.
2841
Active financiare depreciate la recunoașterea inițială
Clasa 2
Operațiuni cu clientela
Cont nou
Preia sume din clasa 2,
reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente.
2847
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
Clasa 2
376
375
Operațiuni cu clientela
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou
Preia sume din clasa 2,
reprezentând creanţe ataşate, şi parțial conturile 376
și 375 reprezentând sume de amortizat, aferente activelor financiare
depreciate la
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
recunoașterea inițială.
28471
Creanţe ataşate
Clasa 2
Operațiuni cu clientela
Cont nou
Preia sume din clasa 2,
reprezentând creanţe ataşate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
28472
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou
Preia parțial conturile 375 și 376 reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea
inițială.
285
Creanțe comerciale – abordarea simplificată
201
376
375
Creanţe comerciale
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou
Preia sume din contul 201, reprezentând creanțe comerciale, inclusiv creanţe ataşate, şi parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente4.
2851
Creanțe comerciale
2011
Creanţe comerciale
Cont nou
Preia sume din contul 2011, reprezentând creanțe comerciale4, exclusiv creanţe
4Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanțe comerciale
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
ataşate şi sume de amortizat aferente.
2857
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
2017
376
375
Creanţe ataşate
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou
Preia sume din contul 2017, reprezentând creanţe ataşate, şi parțial conturile
376 și 375
reprezentând sume de amortizat, aferente creanțelor
comerciale4.
28571
Creanţe ataşate
2017
Creanţe ataşate
Cont nou
Preia sume din contul 2017, reprezentând creanţe ataşate aferente creanțelor
comerciale4.
28572
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou
Preia parțial conturile 376 și
375, reprezentând sume de amortizat aferente creanțelor comerciale4.
291
Ajustări pentru pierderi așteptate calculate la nivel individual
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea
dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911,
2912.
2911
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
2912
Pierderi așteptate pe durata de viață
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea
dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911,
2912.
29121
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
care riscul de credit a crescut semnificativ
29122
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea
dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911,
2912.
29123
Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911 și
2912, reprezentând ajustări aferente creanțelor
comerciale4.
2913
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911 și
2912, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la
recunoașterea inițială.
292
Ajustări pentru pierderi așteptate calculate la nivel colectiv
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea
dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911,
2912.
2921
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
2922
Pierderi așteptate pe durata de viață
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911,
2912.
29221
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
29222
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor
Ajustări pentru deprecierea
dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911,
2912.
29223
Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor
Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911 şi
2912, reprezentând ajustări aferente creanțelor
comerciale4.
2923
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
2911
2912
Ajustări pentru deprecierea creditelor
Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
Cont nou Preia parțial
conturile 2911 şi
2912, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea
inițială.
297
Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate
2912
Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
Cont nou
Preia parțial contul 2912
299
Alte ajustări
Cont nou
301
Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Cont nou Preia parțial
conturile de active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
3011
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Cont nou Preia parțial
conturile de active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
30111
Instrumente de capitaluri proprii
30213
30253
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri
cu venit variabil
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
30112
Instrumente de datorie
30211
30212
30251
30252
Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi valori asimilate
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
Cont nou
30113
Credite şi creanţe
Cont nou Preia parțial
conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele deţinute în vederea tranzacţionării.
3012
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Cont nou Preia parțial
conturile de datorii financiare, respectiv datoriile financiare deţinute în vederea
tranzacţionării.
30121
Poziţii scurte
30272
Alte datorii privind titlurile
Cont nou
30123
Datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parțial
conturile de datorii constituite prin titluri, respectiv cele deţinute în vederea tranzacţionării.
30129
Alte datorii financiare
Cont nou Preia parțial
conturile de alte datorii financiare, respectiv cele deţinute în vederea
tranzacţionării.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
302
Active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cont nou Preia parțial
conturile de active şi datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere.
3021
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cont nou Preia parțial
conturile de active financiare, respectiv activele financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30212
Instrumente de datorie
30311
30312
30351
30352
30371
30372
3041
3045
3047
Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Titluri de investiţii Titluri date cu împrumut
Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 30311,
30312, 30351,
30352, 30371,
30372, 3041, 3045
şi 3047, respectiv instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30213
Credite şi creanţe
Cont nou Preia parțial
conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4,
respectiv creditele
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
şi creanţele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere.
3022
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cont nou Preia parțial
conturile de datorii financiare, respectiv datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30222
Datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parțial
conturile de datorii constituite prin titluri, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin
profit sau pierdere.
30229
Alte datorii financiare
Cont nou Preia parțial
conturile de alte datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
3026
Titluri luate cu împrumut
Se închide prin contul 30271
„Datorii privind titlurile luate cu împrumut”
303
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului
global
Cont nou Preia parțial
conturile de active financiare,
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
respectiv cele evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum şi conturile
de ajustări pentru depreciere aferente.
3031
Instrumente de capitaluri proprii
30313
30353
30373
375
376
39113
413
415
491
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Ajustări pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil
Titluri ale activităţii de portofoliu
Titluri date cu împrumut Ajustări pentru
deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de
portofoliu
Cont nou Preia parțial
conturile 30313,
30353, 30373, 375,
376, 39113, 413,
415 şi 491.
3032
Instrumente de datorie
30311
30312
30351
Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi
valori asimilate
Cont nou Preia parțial
conturile 30311,
30312, 30351,
30352, 375, 376,
39111 şi 39112.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
30352
375
376
39111
39112
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit
fix
3033
Credite şi creanţe
Cont nou Preia parțial
conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum şi conturile de ajustări pentru
depreciere aferente.
3037
Creanţe ataşate
3037
Creanţe ataşate
Preia parțial contul 3037, precum şi conturile de creanţe ataşate în care erau înregistrate sumele aferente creditelor şi creanţelor reclasificate drept active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
304
Instrumente de datorie la cost amortizat
304
375
376
Titluri de investiţii Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate
în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 304, 375
şi 376.
3041
Instrumente de datorie
3041
3045
375
376
Titluri de investiţii Titluri date cu împrumut
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 3041,
3045, 375 şi 376.
3047
Creanţe ataşate
3047
Creanţe ataşate
Preia parțial contul 3047
305
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cont nou Preia parțial
conturile de active financiare, respectiv cele evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum şi conturile de ajustări pentru depreciere aferente
3051
Instrumente de capitaluri proprii
30313
30353
30373
39113
375
376
Acțiuni și alte titluri cu venit variabil Acțiuni și alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Ajustări pentru deprecierea acțiunilor și altor titluri cu venit variabil
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 30313,
30353, 30373,
39113, 375, 376,
413, 415, 491.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
413
415
491
Titluri ale activității de portofoliu
Titluri date cu împrumut Ajustări pentru
deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
3052
Instrumente de datorie
30311
30312
30351
30352
30371
30372
30411
30412
30451
30452
30471
30472
375
Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix
Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Cheltuieli înregistrate
în avans
Cont nou
Preia parțial
conturile 30311,
30312, 30351,
30352, 30371,
30372, 30411,
30412, 30451,
30452, 30471,
30472, 375, 376,
39111, 39112,
39121 și 39122.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
39111
39112
39121
39122
Venituri înregistrate în avans
Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix
Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori assimilate Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix
3053
Credite și creanțe
Cont nou Preia parțial
conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele clasificate ca active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și conturile de ajustări pentru depreciere aferente.
311
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
311
312
Instrumente derivate ferme
Instrumente derivate condiţionale cumpărate
Cont nou Preia parțial
conturile 311, 312,
313 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
313
319
Instrumente derivate condiţionale vândute
Alte instrumente derivate
3111
Instrumente derivate pe rata dobânzii
3113
3122
3132
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113,
3122, 3132 şi 319.
31111
Swap pe rata dobânzii
3113
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Cont nou
Preia parțial contul 3113.
31112
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3122
3132
Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate
pe rata dobânzii
Cont nou Preia parțial
conturile 3122 şi
3132.
31113
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3113
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113 şi
319.
31114
Opţiuni pe pieţe organizate
3122
3132
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parțial
conturile 3122 şi
3132.
31115
Alte instrumente pe pieţe organizate
3113
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113 şi
319.
3112
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
3114
3119
3123
3129
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119, 3123, 3129,
3133, 3139 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3133
3139
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
31121
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3123
3129
3133
3139
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3123,
3129, 3133 şi 3139.
31122
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3114
3119
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119 şi 319.
31123
Opţiuni pe pieţe organizate
3123
3129
3133
3139
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3123,
3129, 3133 şi 3139.
31124
Alte instrumente pe pieţe organizate
3114
3119
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3113
Instrumente derivate pe cursul de schimb
3111
3112
3121
3131
319
Operaţiuni de schimb la termen
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3111,
3112, 3121, 3131 şi
319.
31131
Operaţiuni ferme de schimb la termen
3111
Operaţiuni de schimb la termen
Cont nou
Preia parțial contul 3111.
31132
Swap financiar de valute
3112
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Cont nou
Preia parțial contul 3112.
31133
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3121
3131
Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate
pe cursul de schimb
Cont nou Preia parțial
conturile 3121 şi
3131.
31134
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3112
319
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3112 şi
319.
31135
Opţiuni pe pieţe organizate
3121
3131
Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate
pe cursul de schimb
Cont nou Preia parțial
conturile 3121 şi
3131.
31136
Alte instrumente pe pieţe organizate
3112
319
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3112 şi
319.
3114
Instrumente derivate pe riscul de credit
3119
3129
3139
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
319
Alte instrumente derivate
31141
Credit default swap
3119
Alte instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3119.
31142
Credit spread option
3129
3139
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3129 şi
3139.
31143
Total return swap
3119
Alte instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3119.
31144
Alte instrumente
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
3115
Instrumente derivate pe mărfuri
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
3116
Alte instrumente derivate
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
312
Instrumente derivate de acoperire a valorii juste
311
312
Instrumente derivate ferme
Instrumente derivate condiţionale cumpărate
Cont nou Preia parțial
conturile 311, 312,
313 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
313
319
Instrumente derivate condiţionale vândute
Alte instrumente derivate
3121
Instrumente derivate pe rata dobânzii
3113
3122
3132
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113,
3122, 3132 şi 319.
31211
Swap pe rata dobânzii
3113
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Cont nou
Preia parțial contul 3113.
31212
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3122
3132
Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate
pe rata dobânzii
Cont nou Preia parțial
conturile 3122 şi
3132.
31213
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3113
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113 şi
319.
31214
Opţiuni pe pieţe organizate
3122
3132
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parțial
conturile 3122 şi
3132.
31215
Alte instrumente pe pieţe organizate
3113
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113 şi
319.
3122
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
3114
3119
3123
3129
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119, 3123, 3129,
3133, 3139 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3133
3139
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
31221
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3123
3129
3133
3139
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3123,
3129, 3133 şi 3139.
31222
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3114
3119
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119 şi 319.
31223
Opţiuni pe pieţe organizate
3123
3129
3133
3139
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3123,
3129, 3133 şi 3139.
31224
Alte instrumente pe pieţe organizate
3114
3119
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3123
Instrumente derivate pe cursul de schimb
3111
3112
3121
3131
319
Operaţiuni de schimb la termen
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3111,
3112, 3121, 3131 şi
319.
31231
Operaţiuni ferme de schimb la termen
3111
Operaţiuni de schimb la termen
Cont nou
Preia parțial contul 3111.
31232
Swap financiar de valute
3112
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Cont nou
Preia parțial contul 3112.
31233
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3121
3131
Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate
pe cursul de schimb
Cont nou Preia parțial
conturile 3121 şi
3131.
31234
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3112
319
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3112 şi
319.
31235
Opţiuni pe pieţe organizate
3121
3131
Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate
pe cursul de schimb
Cont nou Preia parțial
conturile 3121 şi
3131.
31236
Alte instrumente pe pieţe organizate
3112
319
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3112 şi
319.
3124
Instrumente derivate pe riscul de credit
3119
3129
3139
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
319
Alte instrumente derivate
31241
Credit default swap
3119
Alte instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3119.
31242
Credit spread option
3129
3139
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3129 şi
3139.
31243
Total return swap
3119
Alte instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3119.
31244
Alte instrumente
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
3125
Instrumente derivate pe mărfuri
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
3126
Alte instrumente derivate
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
313
Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor
nete într-o operațiune din străinătate
311
312
Instrumente derivate ferme
Instrumente derivate condiţionale cumpărate
Cont nou Preia parțial
conturile 311, 312,
313 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
313
319
Instrumente derivate condiţionale vândute
Alte instrumente derivate
3131
Instrumente derivate pe rata dobânzii
3113
3122
3132
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113,
3122, 3132 şi 319.
31311
Swap pe rata dobânzii
3113
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Cont nou
Preia parțial contul 3113.
31312
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3122
3132
Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate
pe rata dobânzii
Cont nou Preia parțial
conturile 3122 şi
3132.
31313
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3113
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113 şi
319.
31314
Opţiuni pe pieţe organizate
3122
3132
Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate
pe rata dobânzii
Cont nou Preia parțial
conturile 3122 şi
3132.
31315
Alte instrumente pe pieţe organizate
3113
319
Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3113 şi
319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3132
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
3114
3119
3123
3129
3133
3139
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119, 3123, 3129,
3133, 3139 şi 319.
31321
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3123
3129
3133
3139
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3123,
3129, 3133 şi 3139.
31322
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3114
3119
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119 şi 319.
31323
Opţiuni pe pieţe organizate
3123
3129
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3123,
3129, 3133 şi 3139.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3133
3139
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
31324
Alte instrumente pe pieţe organizate
3114
3119
319
Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3114,
3119 şi 319.
3133
Instrumente derivate pe cursul de schimb
3111
3112
3121
3131
319
Operaţiuni de schimb la termen
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3111,
3112, 3121, 3131 şi
319.
31331
Operaţiuni ferme de schimb la termen
3111
Operaţiuni de schimb la termen
Cont nou
Preia parțial contul 3111.
31332
Swap financiar de valute
3112
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Cont nou
Preia parțial contul 3112.
31333
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3121
3131
Instrumente derivate pe cursul de schimb
Instrumente derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parțial
conturile 3121 şi
3131.
31334
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3112
319
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3112 şi
319.
31335
Opţiuni pe pieţe organizate
3121
Instrumente derivate pe cursul de schimb
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3131
Instrumente derivate pe cursul de schimb
Preia parțial conturile 3121 şi
3131.
31336
Alte instrumente pe pieţe organizate
3112
319
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3112 şi
319.
3134
Instrumente derivate pe riscul de credit
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
31341
Credit default swap
3119
Alte instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3119.
31342
Credit spread option
3129
3139
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3129 şi
3139.
31343
Total return swap
3119
Alte instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3119.
31344
Alte instrumente
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
3135
Instrumente derivate pe mărfuri
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3136
Alte instrumente derivate
3119
3129
3139
319
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3119,
3129, 3139 şi 319.
314
Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
311
312
313
319
Instrumente derivate ferme
Instrumente derivate condiţionale cumpărate Instrumente derivate condiţionale vândute Alte instrumente derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 311, 312,
313 şi 319.
315
Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
311
312
313
319
Instrumente derivate ferme
Instrumente derivate condiţionale cumpărate Instrumente derivate condiţionale vândute Alte instrumente
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 311, 312,
313 şi 319.
316
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
325
Obligaţiuni
325
3741
3742
3749
375
376
Obligaţiuni
Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
Alte cheltuieli de repartizat
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 3741,
3742, 3749, precum
şi conturile 375,
respectiv 376.
3251
Obligaţiuni
3251
Obligaţiuni
3257
Datorii ataşate şi sume de amortizat
3257
3741
3742
3749
375
376
Datorii ataşate Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
Alte cheltuieli de repartizat
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 3741,
3742, 3749, precum
şi conturile 375,
respectiv 376.
32571
Datorii ataşate
3257
Datorii ataşate
32572
Sume de amortizat
3741
3742
3749
375
376
Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
Alte cheltuieli de repartizat
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 3741,
3742, 3749, precum
şi conturile 375,
respectiv 376.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
326
Alte datorii constituite prin titluri
326
3741
3742
3749
375
376
Alte datorii constituite prin titluri Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
Alte cheltuieli de repartizat
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 3741,
3742, 3749, precum
şi conturile 375,
respectiv 376.
3261
Alte datorii constituite prin titluri
3261
Alte datorii constituite prin titluri
3267
Datorii ataşate şi sume de amortizat
3267
3741
3742
3749
375
376
Datorii ataşate Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
Alte cheltuieli de repartizat
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 3741,
3742, 3749, precum
şi conturil 375,
respectiv 376.
32671
Datorii ataşate
3267
Datorii ataşate
32672
Sume de amortizat
3741
3742
3749
375
376
Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
Alte cheltuieli de repartizat
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 3741,
3742, 3749, precum
şi conturile 375,
respectiv 376.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
343
Decontări între instituția
financiară nebancară și subunități
341
Decontări între instituție și subunități
351
Beneficii ale angajaţilor
351
Personal şi conturi asimilate
3511
Indemnizaţii şi salarii datorate
3511
35191
Personal – salarii datorate
Alte datorii în legatură cu personalul
Preia parțial conturile 3511 şi
35191.
3512
Absenţe pe termen scurt compensate
3511
3512
35191
Personal – salarii datorate
Personal - ajutoare materiale datorate Alte datorii în
legătură cu personalul
Cont nou Preia parțial
conturile 3511,
3512 şi 35191.
3513
Participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit
3511
3513
Personal – salarii datorate
Prime reprezentând participarea personalului la profit
Preia parțial conturile 3511,
respectiv 3513 .
3514
Beneficii nemonetare
3512
35191
Personal - ajutoare materiale datorate
Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou Preia parțial
conturile 3512 şi
35191.
35141
Angajaţi ajutoare materiale datorate
3512
Personal - ajutoare materiale datorate
Preia parțial contul 3512.
35149
Alte beneficii nemonetare
35191
Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 35191.
3515
Avansuri acordate angajaţilor
3514
Avansuri acordate personalului
3516
Beneficii ale angajaţilor neridicate
3515
Drepturi de personal neridicate
3517
Reţineri din salarii datorate terţilor
3516
Reţineri din salarii datorate terţilor
3518
Alte beneficii ale angajaţilor
35191
Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 35191.
35181
Beneficii postangajare
35191
Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 35191.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
35182
Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
3513
35191
Prime reprezentând participarea personalului la profit Alte datorii în
legătură cu personalul
Cont nou Preia parțial
conturile 3513,
respectiv 35191.
35183
Beneficii pentru terminarea contractului de muncă
3511
35191
Personal – salarii datorate
Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 3511, respectiv
35191.
3519
Alte datorii şi creanţe în legătură cu angajaţii
3519
Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul
Preia parțial contul 3519.
35191
Alte datorii în legătură cu angajaţii
35191
Alte datorii în legătură cu personalul
Preia parțial contul 35191.
35192
Alte creanţe în legătură cu angajaţii
35192
Alte creanţe în legătură cu personalul
352
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
352
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
3521
Asigurări sociale
3521
Asigurări sociale
35211
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
35211
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
35212
Contribuţia angajaţilor la asigurările sociale
35212
Contribuţia personalului la asigurările sociale
35213
Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate
35213
Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de
sănătate
35214
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
35214
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
3522
Ajutor de şomaj
3522
Ajutor de şomaj
35221
Contribuţia unităţii la fondul de şomaj
35221
Contribuţia unităţii la fondul de şomaj
35222
Contribuţia angajaţilor la fondul de şomaj
35222
Contribuţia personalului la fondul de şomaj
3526
Alte datorii şi creanţe sociale
3526
Alte datorii şi creanţe sociale
35261
Alte datorii sociale
35261
Alte datorii sociale
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
35262
Alte creanţe sociale
35262
Alte creanţe sociale
353
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate
353
556
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate Provizioane pentru
impozite
3531
Impozitul pe profit
3531
556
Impozitul pe profit
Provizioane pentru impozite
35311
Impozitul pe profit curent
3531
Impozitul pe profit
35312
Impozitul pe profit amânat
556
Provizioane pentru impozite
Cont nou
3532
Taxa pe valoarea adăugată
3532
Taxa pe valoarea adăugată
35323
TVA de plată
35323
TVA de plată
35324
TVA de recuperat
35324
TVA de recuperat
35326
TVA deductibilă
35326
TVA deductibilă
35327
TVA colectată
35327
TVA colectată
35328
TVA neexigibilă
35328
TVA neexigibilă
3533
Impozitul pe venituri de natura salariilor
3533
Impozitul pe venituri de natura salariilor
3534
Subvenţii guvernamentale de primit
3534
Subvenţii
3536
Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
3536
Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
3538
Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate
3538
Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate
3539
Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului
3539
Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului
35391
Alte datorii faţă de bugetul statului
35391
Alte datorii faţă de bugetul statului
35392
Alte creanţe privind bugetul statului
35392
Alte creanţe privind bugetul statului
354
Dividende de plată
354
Dividende de plată
355
Debitori diverşi
355
376
375
Debitori diverşi Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375, 376,
433, respectiv 434.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
433
434
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Avansuri acordate pentru imobilizări
corporale
3551
Depozite de garanţii vărsate
3551
Depozite de garanţii vărsate
35511
Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente derivate
35511
Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente derivate
35512
Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivate
35512
Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivate
35516
Alte depozite
35516
Alte depozite
3552
Debitori din avansuri spre decontare
3552
Debitori din avansuri spre decontare
3553
Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar
3553
Creanțe reprezentând dividende repartizate
în cursul exercițiului financiar
3556
Alţi debitori diverşi
3556
433
434
Alţi debitori diverşi Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
3557
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
3557
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
35571
Creanţe ataşate
3557
Creanţe ataşate
35572
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
356
Creditori diverşi
356
375
Creditori diverşi
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
3036
418
Venituri înregistrate în avans Vărsăminte de efectuat privind
titlurile de plasament Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de
portofoliu
3566
Alţi creditori diverşi
3566
3036
418
Creditori diverşi Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru
titluri ale activităţii de portofoliu
3567
Datorii ataşate şi sume de amortizat
3567
375
376
Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
35671
Datorii ataşate
3567
Datorii ataşate
35672
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
357
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie
357
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie
3571
Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie
3571
Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
3572
Datorii din operaţiuni în asocieri în participaţie
3572
Datorii din operaţiuni
în asocieri în participaţie
358
Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi
358
375
376
Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
3581
Împrumuturi primite de la acționari
3581
Împrumuturi primite de la acționari
3582
Alte împrumuturi
3582
Alte împrumuturi
3587
Datorii ataşate şi sume de amortizat
3587
375
376
Datorii atașate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
35871
Datorii ataşate
3587
Datorii atașate
35872
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
361
Active deţinute în vederea vânzării
361
365
367
368
Valori din aur, metale şi pietre preţioase Stocuri aflate la terţi Alte stocuri şi asimilate
Alte bunuri diverse
Preia parțial conturile 365, 367
şi 368.
3611
Valori din aur, metale şi pietre preţioase
361
365
Valori din aur, metale şi pietre preţioase
Stocuri aflate la terţi
Preia parțial contul 365.
3612
Alte active deţinute în vederea vânzării
368
365
367
Alte bunuri diverse Stocuri aflate la terţi
Alte stocuri şi asimilate
Preia parțial conturile 365, 367
şi 368.
362
Materiale şi alte consumabile
362
363
365
Materiale Materiale de natura
obiectelor de inventar
Stocuri aflate la terţi
Preia parțial conturile 363, 365
şi 367.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
367
Alte stocuri şi asimilate
3621
Materiale
362
365
367
Materiale
Stocuri aflate la terţi
Alte stocuri şi asimilate
Preia parțial conturile 365 şi
367.
3622
Alte consumabile
363
365
367
Materiale de natura obiectelor de inventar Stocuri aflate la terţi Alte stocuri şi
asimilate
Preia parțial conturile 363, 365
şi 367.
363
Active imobilizate deţinute în vederea vânzării
368
Alte bunuri diverse
Preia parțial contul 368.
371
Valori primite la încasare
371
Valori primite la încasare
372
Conturi de ajustare
372
Conturi de ajustare
3721
Poziţie de schimb
3721
Poziţie de schimb
3722
Contravaloarea poziţiei de schimb
3722
Contravaloarea poziţiei de schimb
3723
Conturi de ajustare valută
3723
Conturi de ajustare valută
3729
Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului
3729
Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului
375
Cheltuieli înregistrate în avans
375
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial contul 375.
376
Venituri înregistrate în avans
376
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial contul 376.
377
Cheltuieli de plătit
377
30277
Cheltuieli de plătit
Datorii ataşate
378
Venituri de primit
378
30257
417
Venituri de primit Creanţe ataşate
Creanţe ataşate
379
Subvenţii guvernamentale şi alte conturi de regularizare
373
3799
3792
Conturi de diferenţe Alte conturi de regularizare Subvenţii pentru investiţii
3791
Subvenţii guvernamentale
3792
Subvenţii pentru investiţii
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
37911
Subvenţii privind activele
37921
37923
37924
37929
Subvenţii guvernamentale pentru investiţii Donaţii pentru investiţii
Plusuri de inventar de natura imobilizărilor Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii
Preia parțial contul 37929.
37912
Subvenţii privind veniturile
37929
Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii
Preia parțial contul 37929.
37913
Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii
37922
Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii
Preia parțial contul 37922.
3799
Alte conturi de regularizare
373
3799
Conturi de diferenţe
Alte conturi de regularizare
381
Active financiare restante
381
376
375
Creanţe restante
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376, 375 și 381, precum şi conturile de creanţe curente.
3811
Active financiare restante
3811
Creanţe restante
Cont nou
Preia parțial contul 3811, precum şi conturile de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
3817
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
3812
3817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 376, 375,
3812 și 3817,
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se
înregistrează restanţe).
38171
Creanţe ataşate
3812
3817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 3812 și
3817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează
restanţe).
38172
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
382
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
381
376
375
Creanţe restante
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376, 375 și 381, precum şi conturile de creanţe curente.
3821
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
3811
Creanţe restante
Cont nou
Preia parțial contul 3811, precum şi
conturile de creanţe curente.
3827
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
3812
3817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 376, 375,
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
3812 și 3817,
precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
38271
Creanţe ataşate
3812
3817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 3812 și
3817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
38272
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
383
Active financiare depreciate la data raportării
381
382
375
376
Creanţe restante Creanţe îndoielnice Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376, 375,
381 şi 382, precum şi conturile de creanţe curente.
3831
Active financiare depreciate la data raportării
3811
3821
Creanţe restante Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parțial
conturile 3811 şi
3821, precum şi conturile de creanţe curente.
3837
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
3812
3817
3822
3827
375
376
Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376, 375,
3812, 3817, 3822 şi
3827, precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
38371
Creanţe ataşate
3812
3817
3822
3827
Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice
Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 3812,
3817, 3822 şi 3827,
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
precum şi conturile
de creanţe ataşate curente.
38372
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 375 şi
376.
384
Active financiare depreciate la recunoașterea inițială
Clasa 3
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
Preia sume din clasa 3,
reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente.
3841
Active financiare depreciate la recunoașterea inițială
Clasa 3
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
Preia sume din clasa 3,
reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanţe ataşate şi
sume de amortizat aferente.
3847
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
Clasa 3
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
Preia sume din clasa 3,
reprezentând creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
38471
Creanţe ataşate
Clasa 3
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
Preia sume din clasa 3,
reprezentând creanţe ataşate
aferente activelor
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
financiare depreciate la recunoașterea
inițială.
38472
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375 și
376, reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
385
Active aferente unui contract – abordarea simplificată
Cont nou
3851
Active aferente unui contract
Cont nou
3857
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
Cont nou
38571
Creanţe ataşate
Cont nou
38572
Sume de amortizat
Cont nou
386
Creanțe comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată
Cont nou
3861
Creanțe comerciale din operațiuni diverse
Cont nou
3867
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
Cont nou
38671
Creanţe ataşate
Cont nou
38672
Sume de amortizat
Cont nou
391
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat
3912
Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
Cont nou
Preia parțial contul 3912.
3911
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
3912
Pierderi așteptate pe durata de viață
3912
Ajustări pentru deprecierea titlurilor
de investiţii
Cont nou
Preia parțial contul 3912.
39121
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
care riscul de credit a crescut semnificativ
39122
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
3912
Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
Cont nou
Preia parțial contul 3912.
3913
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
3912
Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
Cont nou
Preia parțial contul 3912, reprezentând ajustări pentru deprecierea instrumentelor de datorie, aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
392
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse și activelor aferente unui
contract și alte ajustări
399
Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni
diverse
Cont nou
Preia parțial contul 399.
3921
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
3922
Pierderi așteptate pe durata de viață
399
Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou
Preia parțial contul 399.
39221
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a
crescut semnificativ
Cont nou
39222
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
399
Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou
Preia parțial contul 399.
39223
Pierderi așteptate privind activele aferente unui contract – abordarea
simplificată
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
39224
Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale din operațiuni diverse –
abordarea simplificată
Cont nou
3923
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
399
Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou
Preia parțial contul 399, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
3927
Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor
depreciate
Cont nou
3929
Alte ajustări
Cont nou
393
Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi activelor asimilate
393
Ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parțial contul 393.
401
Credite subordonate la termen
401
Credite subordonate la termen
402
Credite subordonate pe durată nedeterminată
402
Credite subordonate pe durată nedeterminată
407
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
407
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
4071
Creanţe ataşate
407
Creanţe ataşate
4072
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
408
Dobânzi de plătit care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective
Cont nou
411
Titluri contabilizate la cost
411
Părţi în societăţile comerciale legate
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
412
413
415
Titluri de participare Titluri ale activităţii de portofoliu
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 411, 412,
413 şi 415.
4111
Titluri de participare deţinute în filiale
411
Părţi în societăţile comerciale legate
Preia parțial conturile 411 şi
415.
415
Titluri date cu împrumut
4112
Titluri de participare deţinute în entităţi asociate
412
415
Titluri de participare
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 412 şi
415.
4113
Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun
413
415
Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu
împrumut
Preia parțial conturile 413 şi
415.
412
Titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
411
412
413
415
Părţi în societăţile comerciale legate Titluri de participare Titluri ale activităţii de portofoliu
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 411, 412,
413 şi 415.
4121
Titluri de participare deţinute în filiale
411
415
Părţi în societăţile comerciale legate
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 411 şi
415.
4122
Titluri de participare deţinute în entităţi asociate
412
415
Titluri de participare
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 412 şi
415.
4123
Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun
413
415
Titluri ale activităţii de portofoliu
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 413 şi
415.
413
Titluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
411
412
413
415
Părţi în societăţile comerciale legate Titluri de participare Titluri ale activităţii de portofoliu
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 411, 412,
413 şi 415.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
4131
Titluri de participare deţinute în filiale
411
415
Părţi în societăţile comerciale legate
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 411 şi
415.
4132
Titluri de participare deţinute în entităţi asociate
412
415
Titluri de participare
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 412 şi
415.
4133
Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun
413
415
Titluri ale activităţii de portofoliu
Titluri date cu împrumut
Preia parțial conturile 413 şi
415.
421
Dotări pentru unităţile proprii din străinătate
421
Dotări pentru unităţile proprii din străinătate
431
Imobilizări necorporale în curs
4419
Alte imobilizări necorporale
Cont nou
Preia parțial contul 4419.
432
Imobilizări corporale în curs
432
Imobilizări corporale în curs
4321
Amenajări de terenuri şi construcţii
4321
Amenajări de terenuri şi construcţii
4322
Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
4322
Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
4323
Alte imobilizări corporale
4323
Alte imobilizări corporale
441
Imobilizări necorporale
441
Imobilizări necorporale
Preia parțial contul 441.
4411
Fondul comercial
4411
Fondul comercial
Conturile de cheltuieli corespunzătoare
4412
Cheltuieli de constituire
4419
Alte imobilizări necorporale
4419
Alte imobilizări necorporale
Preia parțial contul 4419.
442
Imobilizări corporale
442
Imobilizări corporale
4421
Terenuri şi amenajări de terenuri
4421
Terenuri şi amenajări de terenuri
Preia parțial contul 4421.
44211
Terenuri
44211
Terenuri
Preia parțial contul 44211.
44212
Amenajări de terenuri
44212
Amenajări de terenuri
Preia parțial contul 44212.
4422
Construcţii
4422
Construcţii
Preia parțial contul 4422.
4423
Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
4423
Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
4424
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale
4424
363
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (Alte active corporale)
Materiale de natura obiectelor de inventar
Preia parțial contul 363.
4425
Investiţii imobiliare
4421
4422
4425
Terenuri şi amenajări de terenuri Construcţii
Investitii imobiliare
Cont nou Preia parțial
conturile 4421,
4422 şi 4425.
443
Active reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou.
461
Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale
461
Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale
4611
Amortizarea imobilizărilor necorporale
4611
Amortizarea
imobilizărilor necorporale
4612
Amortizarea imobilizărilor corporale
4612
Amortizarea imobilizărilor corporale
46121
Amortizarea amenajărilor de terenuri
46121
Amortizarea amenajărilor de terenuri
Preia parțial contul 46121.
46122
Amortizarea construcţiilor
46122
Amortizarea construcţiilor
Preia parțial contul 46122.
46123
Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
46123
Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
46124
Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale
şi alte active corporale)
46124
Amortizarea altor active corporale
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
46125
Amortizarea investiţiilor imobiliare
46121
46122
46125
Amortizarea amenajărilor de terenuri Amortizarea construcţiilor Amortizarea
investiţiilor imobiliare
Cont nou Preia parțial
conturile 46121,
46122 şi 46125.
462
Amortizarea activelor reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou.
471
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
471
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
Preia parțial conturile 471, 376,
respectiv 375.
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
4711
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
4711
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu
imobilizări necorporale
Preia parțial contul 4711.
4712
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
4712
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
Preia parțial contul 4712.
4713
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu alte active
Cont nou
4717
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
4717
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 4717,
376, respectiv 375.
47171
Creanţe ataşate
4717
Creanţe ataşate
Preia parțial contul 4717.
47172
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
472
Datorii din operaţiuni de leasing
472
376
375
Datorii din operaţiuni de leasing financiar Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
4721
Datorii din operaţiuni de leasing cu imobilizări necorporale
4721
Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
4722
Datorii din operaţiuni de leasing cu imobilizări corporale
4722
Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
4723
Datorii din operaţiuni de
leasing cu alte active
Cont nou
4727
Datorii ataşate şi sume de amortizat
4727
376
375
Datorii ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
47271
Datorii ataşate
4727
Datorii ataşate
47272
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
473
Dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective
Cont nou
4731
Dobânzi de încasat
Cont nou
4732
Dobânzi de plătit
Cont nou
481
Active financiare restante
481
375
376
Creanţe restante
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 481, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente.
4811
Active financiare restante
4811
Creanţe restante
Cont nou
Preia parțial contul 4811, precum şi conturile de creanţe
curente (respectiv
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează
restanţe).
4817
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
4812
4817
375
376
Dobânzi restante Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 4812,
4817, 376 şi 375,
precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
48171
Creanţe ataşate
4812
4817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 4812 și
4817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
48172
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376 şi
375.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
482
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
481
375
376
Creanţe restante
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 481, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente.
4821
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
4811
Creanţe restante
Cont nou
Preia parțial contul 4811, precum şi conturile de creanţe curente.
4827
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
4812
4817
375
376
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 4812,
4817, 376 şi 375,
precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
48271
Creanţe ataşate
4812
4817
Dobânzi restante Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 4812 și
4817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
48272
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
483
Active financiare depreciate la data raportării
481
482
375
376
Creanţe restante Creanţe îndoielnice Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 481, 482,
376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente.
4831
Active financiare depreciate la data raportării
4811
4821
Creanţe restante Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parțial
conturile 4811 şi 4821, precum şi al conturilor de creanţe curente.
4837
4812
Dobânzi restante
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
4817
4822
4827
375
Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate
Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parțial conturile 4812,
4817, 4822, 4827,
376 şi 375, precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
376
Venituri înregistrate în avans
48371
Creanţe ataşate
4812
4817
4822
4827
Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate
Cont nou Preia parțial
conturile 4812,
4817, 4822 şi 4827,
precum şi conturile de creanţe ataşate curente.
48372
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 376,
respectiv 375.
484
Active financiare depreciate la recunoașterea inițială
Clasa 4
376
375
Active imobilizate
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia sume din clasa 4,
reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanţe ataşate şi parțial conturile 376 și 375
reprezentând sume de amortizat aferente.
4841
Active financiare depreciate la recunoașterea inițială
Clasa 4
Active imobilizate
Cont nou Preia sume din
clasa 4,
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanţe ataşate şi
sume de amortizat aferente.
4847
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
Clasa 4
376
375
Active imobilizate
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia sume din clasa 4, reprezentând
creanţe ataşate, şi parțial conturile 376 și 375
reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la
recunoașterea inițială.
48471
Creanţe ataşate
Clasa 4
Active imobilizate
Cont nou Preia sume din clasa 4, reprezentând creanţe ataşate
aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
48472
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 375 și
376, reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea
inițială.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
485
Creanțe din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată
471
376
375
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia sume din
contul 471 și partial conturile 376, 375 reprezentând creanțe din operațiuni de leasing financiar5, inclusiv creanţe ataşate şi sume de
amortizat aferente
4851
Creanțe din operațiuni de leasing financiar
4711
4712
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
Cont nou Preia sume din
conturile 4711 şi
4712 reprezentând creanțe din operațiuni de leasing financiar5, exclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat
4857
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
4717
376
375
Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia sume din contul 4717 și
partial conturile 376 și 375
reprezentând creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5.
48571
Creanţe ataşate
4717
Creanţe ataşate
Cont nou Preia sume din contul 4717, reprezentând creanţe ataşate
aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5.
5 Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanţe din operaţiuni de leasing financiar
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
48572
Sume de amortizat
376
375
Venituri înregistrate în avans
Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial
conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente creanțelor
din operațiuni de leasing financiar5.
491
Ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
491
Ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parțial contul 491.
492
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare
492
393
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor Ajustări pentru
deprecierea stocurilor
Preia parțial contul 393.
4921
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
4921
49222
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
Preia parțial contul 49222.
49211
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs
49222
Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
Cont nou
Preia parțial contul 49222.
49212
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs
49212
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
corporale în curs
4922
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
4922
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
Preia parțial contul 4922.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
49221
Ajustări pentru deprecierea fondului comercial
49221
Ajustări pentru
deprecierea fondului comercial
49222
Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
49222
Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
Preia parțial contul 49222.
4923
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
4923
393
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale Ajustări pentru
deprecierea stocurilor
Preia parțial contul 393.
49231
Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri
49231
Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri
Preia parțial contul 49231.
49232
Ajustări pentru deprecierea construcţiilor
49232
Ajustări pentru deprecierea
construcţiilor
Preia parțial contul 49232.
49233
Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
49233
Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
49234
Ajustări pentru deprecierea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale)
49234
393
Ajustări pentru deprecierea altor active corporale Ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parțial contul 393.
49235
Ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare
49231
49232
49235
Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri Ajustări pentru deprecierea construcţiilor Ajustări pentru
deprecierea
Cont nou Preia parțial
conturile 49231 și
49232.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
investiţiilor imobiliare
4924
Ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou
493
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, calculate la nivel individual, și alte ajustări
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 493.
4931
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
4932
Pierderi așteptate pe durata de viață
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 493.
49321
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
49322
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor
de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 493.
49323
Pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 493, reprezentând ajustări aferente creanțelor din
operațiuni de leasing financiar5.
4933
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou.
Preia parțial contul 493, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea
inițială.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
4937
Ajustări pentru dobânzi
aferente creanțelor depreciate
Cont nou
4939
Alte ajustări
Cont nou
494
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, calculate la nivel colectiv
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia partial contul 493.
4941
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
4942
Pierderi așteptate pe durata de viață
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia partial contul 493.
49421
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut
semnificativ
Cont nou
49422
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor
de leasing financiar
Cont nou
Preia partial contul 493.
49423
Pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul
493 reprezentând ajustări aferente creanțelor din
operațiuni de leasing financiar5.
4943
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
493
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul
493 reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la
recunoașterea inițială.
495
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor
din active imobilizate,
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor
Cont nou
Preia parțial contul 499.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
calculate la nivel individual, și alte ajustări
aferente activelor imobilizate
4951
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
4952
Pierderi așteptate pe durata de viață
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 499.
49521
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
49522
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 499.
4953
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Preia parțial contul 499, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea
inițială.
4957
Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate
Cont nou
4959
Alte ajustări
Cont nou
496
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, calculate la nivel colectiv
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 499.
4961
Pierderi așteptate pe
următoarele 12 luni
Cont nou
4962
Pierderi așteptate pe durata de viață
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 499.
49621
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut
semnificativ
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
49622
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor
imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 499.
4963
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
499
Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Preia parțial contul
499 reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
501
Capital social
501
Capital social
5011
Capital subscris nevărsat
5011
Capital subscris nevărsat
5012
Capital subscris vărsat
5012
Capital subscris vărsat
502
Elemente asimilate capitalului
502
Elemente asimilate capitalului
503
Acţiuni proprii
503
Acţiuni proprii
504
Ajustări ale capitalului social/capitalului de dotare
Cont nou Înregistrează diferenţe dintre valoarea capitalului social/capitalului de dotare conform IFRS şi valoarea înregistrată la Oficiul Registrului
Comerţului.
508
Acţionari sau asociaţi
508
Acţionari sau asociaţi
511
Prime de capital
511
Prime de capital
5111
Prime de emisiune
5111
Prime de emisiune
5112
Prime de fuziune
5112
Prime de fuziune
Preia parțial contul 5112.
5113
Prime de aport
5113
Prime de aport
5114
Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni
5114
Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni
5119
Alte prime
5119
Alte prime
512
Rezerve legale
512
Rezerve legale
5121
Rezerve legale din profitul determinat înainte de
5121
Rezerve legale din profitul determinat
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
deducerea impozitului pe profit
înainte de deducerea impozitului pe profit
5122
Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit
5122
Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit
513
Rezerve statutare sau contractuale
513
Rezerve statutare sau contractuale
516
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor
516
Rezerve din reevaluare
5161
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor necorporale
Cont nou
5162
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
5161
5169
Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative Alte rezerve din
reevaluări
Cont nou.
5163
Rezerve din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou
519
Alte rezerve
519
Alte rezerve
Preia parțial contul
519.
521
Diferențe de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
6061
7061
Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor
în valută
Cont nou Preia parțial
conturile 6061 şi
7061.
522
Diferențe din modificarea valorii juste, nete de deprecieri cumulate, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
66311
76311
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
Cont nou Preia parțial
conturile 66311 şi
76311.
5221
Diferențe din modificarea valorii juste aferente
66311
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
titlurilor de plasament
Preia parțial conturile 66311 şi
76311.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
instrumentelor de capitaluri proprii
76311
Venituri din ajustări
pentru deprecierea titlurilor de plasament
5222
Diferențe din modificarea valorii juste aferente instrumentelor de datorie și creditelor și creanțelor
66311
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
Preia parțial conturile 66311 şi
76311.
76311
Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
5223
Deprecieri cumulate aferente instrumentelor de datorie și creditelor și creanțelor
Cont nou
52231
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
52232
Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
52233
Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
Cont nou
52234
Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
Cont nou
523
Diferențe privind contabilitatea de acoperire
3791
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 3791.
5231
Diferențe privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o
operațiune din străinătate (partea eficientă)
3791
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 3791.
5232
Diferențe privind instrumentele de acoperire a instrumentelor de capitaluri
proprii
Cont nou
5233
Diferențe privind instrumentele de capitaluri
proprii acoperite
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
5234
Diferențe privind
instrumentele de acoperire (elemente nedesemnate)
Cont nou
524
Impozit pe profit curent şi impozit pe profit amânat
Cont nou
5241
Impozit pe profit curent
Cont nou
5242
Impozit pe profit amânat
Cont nou
525
Beneficii acordate angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii
519
Alte rezerve
Cont nou.
Preia parțial contul 519.
526
Diferenţe aferente activelor imobilizate deţinute în
vederea vânzării
Cont nou
527
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
Cont nou
528
Diferențe din modificarea valorii juste, datorate riscului propriu de credit, aferente datoriilor financiare
Cont nou
529
Alte conturi de capitaluri proprii
5112
Prime de fuziune
Cont nou
Preia parțial contul 5112.
5291
Alte elemente de capitaluri proprii rezultate în urma fuziunii
5112
Prime de fuziune
Cont nou
Preia parțial contul 5112.
5292
Alte conturi de capitaluri proprii
Cont nou
531
Datorii subordonate la termen
531
Datorii subordonate la termen
5311
Titluri subordonate la termen
5311
Titluri subordonate la termen
5312
Împrumuturi subordonate la termen
5312
Împrumuturi subordonate la termen
532
Datorii subordonate pe durată nedeterminată
532
Datorii subordonate pe durată nedeterminată
5321
Titluri subordonate pe durată nedeterminată
5321
Titluri subordonate pe durată nedeterminată
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
5322
Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată
5322
Împrumuturi
subordonate pe durată nedeterminată
537
Datorii ataşate şi sume de amortizat
537
375
376
Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
5371
Datorii ataşate
537
Datorii ataşate
5372
Sume de amortizat
375
376
Cheltuieli înregistrate în avans
Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parțial conturile 375,
respectiv 376.
538
Dobânzi de încasat care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective
Cont nou
551
Provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte
angajamente date
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătură
Cont nou.
5511
Provizioane pentru angajamente de creditare date, calculate la nivel
individual
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
55111
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
55112
Pierderi așteptate pe durata de viață
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
5512
Provizioane pentru angajamente de creditare date, calculate la nivel colectiv
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
55121
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
55122
Pierderi așteptate pe durata de viață
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
5513
Provizioane pentru garanții financiare date, calculate la nivel individual
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
55131
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
55132
Pierderi așteptate pe durata de viață
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
5514
Provizioane pentru garanții financiare date, calculate la nivel colectiv
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
55141
Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
55142
Pierderi așteptate pe durata de viață
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
5515
Provizioane pentru alte angajamente date
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
5516
Alte provizioane pentru garanții financiare date
551
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cont nou.
Preia parțial contul 551.
552
Provizioane pentru beneficiile angajaţilor
552
557
559
Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
Provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit
Alte provizioane
Preia parțial contul 559.
5521
Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt
559
Alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 559.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
5522
Provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit
557
Provizioane pentru prime reprezentând participarea
personalului la profit
Cont nou
5523
Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
552
Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
Cont nou
5525
Provizioane pentru alte beneficii postangajare
559
Alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 559.
5526
Provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
559
Alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 559.
5527
Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă
559
Alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 559.
5529
Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor
559
Alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 559.
553
Provizioane pentru litigii
559
Alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 559.
554
Provizioane pentru restructurare
554
Provizioane pentru restructurare
555
Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
555
Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
559
Alte provizioane
553
559
Provizioane pentru riscuri de ţară
Alte provizioane
Preia parțial contul 559.
581
Rezultatul reportat
581
Rezultatul reportat
5811
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită
5811
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită
5814
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
5814
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
contabile
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
5815
Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile
5813
Rezultatul reportat provenit din modificările
politicilor contabile
5816
Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
5815
Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
5817
Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii
Cont nou
58172
Rezultatul reportat provenit din alte ajustări, mai puțin ajustarea la inflație
Cont nou
58173
Rezultatul reportat provenit din aplicarea IAS 29
Cont nou
58174
Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare
Cont nou
5818
Rezultat reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene
5816
Rezultat reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene
591
Profit sau pierdere
591
Profit sau pierdere
592
Repartizarea profitului
592
Repartizarea profitului
602
Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela
602
Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela
6022
Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare
6022
Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
60221
Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
60221
Dobânzi la
împrumuturile de pe o zi pe alta
60222
Dobânzi la împrumuturile la termen
60222
Dobânzi la împrumuturile la termen
6023
Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut
6023
Dobânzi la valorile date în pensiune
Preia parțial contul 6031.
6031
Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
60231
Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe alta
60231
6031
Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
Preia parțial contul 6031.
60232
Dobânzi la operaţiunile repo la termen
60232
6031
Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
Dobânzi la titlurile
date în pensiune livrată
Preia parțial contul 6031.
60233
Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
60234
Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
6024
Dobânzi la conturile clientelei
6024
Dobânzi la conturile de plăți
60242
Dobânzi la conturile de plăți
6024
Dobânzi la conturile de plăți
6027
Alte cheltuieli cu dobânzile
6027
6021
Alte cheltuieli cu dobânzile
Dobânzi la conturile de factoring
6029
Comisioane
6029
Comisioane
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
603
Cheltuieli privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare
603
645
Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de
portofoliu
Preia parțial contul 645, precum şi conturile de dobânzi/alte cheltuieli/pierderi aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare.
6031
Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
6032
6036
Pierderi la titlurile de tranzacţie
Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parțial
conturile 6032 şi
6036, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
60311
Pierderi din evaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
60321
Pierderi din reevaluări şi cesiune
Cont nou
Preia parțial contul 60321, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
60312
Pierderi din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
6036
Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Cont nou
Preia parțial contul 6036, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
60313
Costuri de tranzacţionare
60322
Costuri de
tranzacţionare
Preia parțial contul
60322.
6032
Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare
6033
Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
6034
6036
645
Cheltuieli cu titlurile de investiţii Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parțial conturile 6033,
6034, 6036 şi 645,
precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
60321
Pierderi din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
6033
6034
645
Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Cheltuieli cu titlurile de investiţii
Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parțial
conturile 6033,
6034 şi 645,
precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere.
60322
Pierderi din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
6036
Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Cont nou
Preia parțial contul 6036, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
60323
Costuri de tranzacţionare
Cont nou
6033
Pierderi din cesiunea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte
6033
645
Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Pierderi din cedarea
părţilor în cadrul
Cont nou Preia parțial
conturile 6033, 645 şi 66311, precum şi
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
elemente ale rezultatului global
societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de
portofoliu
conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global.
66311
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
6034
Pierderi din cesiunea instrumentelor de datorie la cost amortizat
60342
60341
Pierderi din cesiune
Cheltuieli cu amortizarea primelor
Cont nou
Preia parțial contul 60342
Cont eliminat Modificare tratament contabil: primele vor diminua veniturile din dobânzi aferente instrumentelor de datorie la cost
amortizat.
6035
Pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
6033
645
66311
Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
Cont nou Preia parțial
conturile 6033, 645 și 66311, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere.
60351
Pierderi din evaluarea și cesiunea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
6033
645
Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor
comerciale legate, a
Cont nou Preia parțial
conturile 6033, 645 și 66311, precum şi conturile de
cheltuieli/pierderi
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
66311
titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
titlurilor de plasament
aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă
prin profit sau pierdere.
60352
Costuri de tranzacţionare
Cont nou
6036
Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
6036
Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Preia parțial contul 6036.
60363
Dobânzi privind obligaţiunile
60363
60369
Dobânzi privind obligaţiunile
Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
Preia parțial contul 60369.
60364
Dobânzi privind alte datorii constituite prin titluri
60369
Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
Cont nou
Preia parțial contul 60369.
6037
Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri şi alte
instrumente financiare
6037
Cheltuieli diverse privind operaţiunile
cu titluri
6039
Comisioane
6039
Comisioane
604
Cheltuieli cu operaţiunile de leasing
604
Cheltuieli cu operaţiuni de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare
6041
Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing
6041
Dobânzi aferente datoriilor din
operaţiuni de leasing financiar
6042
Cheltuieli cu chiriile
6042
63472
Cheltuieli cu operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare Cheltuieli cu
redevenţele privind concesiunile
6043
Alte cheltuieli cu dobânzile
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6045
Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing
Cont nou
6049
Comisioane
6049
Comisioane
605
Cheltuieli privind datoriile subordonate, creditele subordonate și titlurile contabilizate la cost
605
Cheltuieli privind datoriile subordonate
6051
Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
6051
Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
6052
Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată
6052
Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată
6053
Alte cheltuieli cu dobânzile
Cont nou
6055
Pierderi din cesiunea titlurilor contabilizate la cost
645
Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a
titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou
Preia parțial contul 645.
6059
Comisioane
6059
Comisioane
606
Cheltuieli privind operaţiunile de schimb
606
Cheltuieli privind operaţiunile de schimb
Preia parțial contul 606.
6061
Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
6061
Cheltuieli din diferenţe de curs
valutar aferente tranzacţiilor în valută
Preia parțial contul 6061.
6069
Comisioane
6069
Comisioane
607
Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate
607
3791
Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate Conturi de regularizare privind instrumentele de
acoperire
Preia parțial contul 3791.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6071
Cheltuieli cu angajamentele de creditare
6071
Cheltuieli cu
angajamentele de creditare
60711
Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituţii de credit
60711
Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituţii de credit
60712
Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă
60712
Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă
6072
Cheltuieli cu garanţiile financiare
6072
Cheltuieli cu garanțiile financiare
60721
Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la instituţii de credit
60721
Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la instituţii de credit
60722
Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la clientelă
60722
Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la clientelă
6074
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
3791
6074
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3791.
60741
Pierderi privind instrumentele derivate pe rata dobânzii
60742
60744
60747
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate pe rata dobânzii Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 60744 şi
60747 .
60742
Pierderi privind instrumentele derivate pe
60743
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
instrumente de capitaluri proprii
60744
60747
pe acţiuni şi indici bursieri
Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor
derivate
Preia parțial conturile 60744 şi
60747.
60743
Pierderi privind instrumentele derivate pe cursul de schimb
60741
60744
60747
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate pe cursul de schimb Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 60744 şi
60747.
60744
Pierderi privind instrumentele derivate pe riscul de credit
60744
60747
Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente
instrumentelor derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 60744 şi
60747.
60745
Pierderi privind instrumentele derivate pe mărfuri
60744
60747
Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 60744 şi
60747.
60746
Pierderi privind alte instrumente derivate
60744
60747
Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 60744 şi
60747.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
60747
Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate
(partea ineficientă)
3791
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 3791.
60749
Costuri de tranzacţionare
60749
Costuri de tranzacţionare
6075
Pierderi privind contabilitatea de acoperire
3791
60747
6075
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate Cheltuieli cu instrumentele de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 3791 şi
60747.
60751
Pierderi privind instrumentele de acoperire a valorii juste
3791
60747
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 3791,
60747 şi 6075.
6075
Cheltuieli cu instrumentele de
acoperire
60752
Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate
60747
6075
Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate Cheltuieli cu
instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 60747 şi
6075.
60753
Pierderi privind instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6076
Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a
riscului de rată a dobânzii
60747
Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate
Cont nou
Preia parțial contul 60747.
6077
Cheltuieli cu alte angajamente primite
6077
Cheltuieli cu alte angajamente primite
608
Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
608
Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
6081
Cheltuieli cu mijloacele de plată
6081
Cheltuieli cu mijloacele de plată
6087
Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
6087
Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
609
Alte cheltuieli de exploatare
609
6494
Alte cheltuieli de exploatare
Pierderi din debitori diverşi
Preia parțial conturile 609 și
6494.
611
Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor
611
613
617
6123
6127
Cheltuieli cu salariile personalului Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
Alte cheltuieli privind personalul Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
Preia parțial conturile 613, 617,
6123, respectiv
6127.
6111
Cheltuieli cu indemnizaţii şi salarii
611
Cheltuieli cu salariile personalului
Preia parțial contul 611.
6112
Cheltuieli cu absenţele pe termen scurt compensate
611
6123
Cheltuieli cu salariile personalului Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de
sănătate
Cont nou Preia parțial conturile 611,
6123, respectiv
6127.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6127
Alte cheltuieli privind
asigurările şi protecţia socială
6113
Cheltuieli cu prime reprezentând participarea angajaţilor la profit şi alte sume similare
617
Alte cheltuieli privind personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
6114
Cheltuieli cu beneficiile nemonetare
613
617
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
Alte cheltuieli privind personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
61141
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate angajaţilor
613
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
61149
Alte cheltuieli privind beneficiile nemonetare
617
Alte cheltuieli privind personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
6115
Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor sub forma plăţilor pe bază de acţiuni
617
Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
6116
Cheltuieli cu alte beneficii ale angajaţilor
617
Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
61161
Cheltuieli cu beneficiile postangajare
617
Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
61162
Cheltuieli cu alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
617
Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
61163
Cheltuieli cu beneficiile pentru terminarea contractului de muncă
617
Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou
Preia parțial contul 617.
612
Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
612
Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
Preia parțial contul 612.
6121
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
6121
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
6122
Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
6122
Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6123
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
6123
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de
sănătate
Preia parțial contul 6123.
6127
Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
6127
Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
Preia parțial contul 6127.
617
Alte cheltuieli privind angajaţii
617
Alte cheltuieli privind personalul
Preia parțial contul 617.
621
Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
621
699
Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de
mai sus
631
Cheltuieli cu activele deţinute în vederea vânzării
633
6099
Cheltuieli privind alte stocuri
Cheltuieli diverse de exploatare
Preia parțial conturile 633 şi
6099.
6311
Cheltuieli cu activele vândute
633
6099
Cheltuieli privind alte stocuri
Cheltuieli diverse de exploatare
Preia parțial conturile 633 şi
6099
632
Cheltuieli cu materialele şi alte consumabile
631
632
633
Cheltuieli cu materialele Cheltuieli privind materialele de natura
obiectelor de inventar
Cheltuieli privind alte stocuri
Preia parțial contul 633.
633
Cheltuieli cu active imobilizate deţinute în vederea vânzării
6497
Alte cheltuieli diverse de exploatare
Preia parțial contul 6497
634
Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
634
Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
6341
Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
6341
Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
6342
Cheltuieli privind energia şi apa
6342
Cheltuieli privind energia şi apa
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6343
Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
6343
Cheltuieli poştale şi
taxe de telecomunicaţii
6344
Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere
6344
Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere
6345
Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul angajaţilor şi bunurilor
6345
Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor
6347
Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
6347
Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
63471
Cheltuieli cu primele de asigurare
63471
Cheltuieli cu primele de asigurare
63479
Alte cheltuieli
63479
Alte cheltuieli
635
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate
635
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate
641
Cota – parte din cheltuielile sediului social
641
Cota – parte din cheltuielile sediului social
644
Cheltuieli din investiţii imobiliare
644
6461
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
Cont nou Preia parțial
conturile 644 şi
6461.
646
Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor
646
632
Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale Cheltuieli privind
materialele de natura obiectelor de inventar
Preia parțial conturile 632 şi
646.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6461
Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
6462
Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor
necorporale
6462
Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
6461
Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
Preia parțial conturile 6461 şi
632.
632
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
647
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor
644
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cont nou
Preia parțial contul 644.
6471
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale
Cont nou
6472
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
644
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cont nou
Preia parțial contul 644.
6473
Cheltuieli din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou
649
Alte cheltuieli diverse din exploatare
649
Alte cheltuieli diverse de exploatare
6491
Despăgubiri, amenzi şi penalităţi
6491
Despăgubiri, amenzi şi penalităţi
6492
Donaţii şi subvenţii acordate
6492
Donaţii şi subvenţii acordate
6493
Cheltuieli privind sponsorizările
6493
Cheltuieli privind sponsorizările
6495
Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi
6495
Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari şi la alte împrumuturi
64951
Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari
64951
Dobânzi la împrumuturile
primite de la acţionari
64952
Dobânzi la alte împrumuturi primite
64952
Dobânzi la alte împrumuturi primite
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6496
Cheltuieli privind
calamităţile şi alte evenimente similare
671
Cheltuieli privind
calamităţile şi alte evenimente similare
6497
Alte cheltuieli diverse din exploatare
6497
Alte cheltuieli diverse de exploatare
651
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
651
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
652
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
652
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
653
Cheltuieli cu amortizarea activelor reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou
662
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
662
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţii şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii
Preia parțial contul 662.
6621
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
6622
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6623
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
662
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
Cont nou
Preia parțial contul 662.
6624
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată
662
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare
sau alte instituţii
Cont nou
Preia parțial contul 662 reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente creanţelor comerciale4.
6625
Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
662
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în
sistemul bancar şi
Cont nou
Preia parțial contul 662 reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii
6627
Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate
6622
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor
6628
Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
6629
Cheltuieli cu alte ajustări
Cont nou
663
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente titlurilor, operațiunilor diverse şi activelor aferente unui contract, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
662
663
6641
6643
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere
Preia parțial conturile 662, 663,
6641, 6643 şi 6647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6647
aferente operaţiunilor de leasing financiar Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente
activelor imobilizate
6631
Cheltuieli cu pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și instrumentelor de datorie la cost amortizat și pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
662
6631
6641
6643
6647
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente
activelor imobilizate
Cont nou Preia parțial conturile 662,
6631, 6641, 6643 şi
6647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
66311
Cheltuieli cu pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
662
66311
6641
6643
6647
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou Preia parțial conturile 662,
66311, 6641, 6643
şi 6647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
66312
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat
66312
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
Cont nou
Preia parțial contul 66312
66318
Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
6632
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse şi activelor aferente unui contract, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
6637
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
66321
Cheltuieli cu ajustări pentru
pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni
6637
Cheltuieli cu ajustări
pentru deprecierea creanţelor din
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
diverse şi activelor aferente unui contract
operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
66324
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate privind activele aferente unui contract – abordarea simplificată
Cont nou
66327
Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate
Cont nou
66328
Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
66329
Cheltuieli cu alte ajustări
Cont nou
6633
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate
6633
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parțial contul 6633.
664
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente activelor imobilizate, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte
ajustări
664
6633
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parțial conturile 664 şi
6633.
6641
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
6641
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parțial contul 6641.
6642
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare
6642
6633
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
stocurilor
Preia parțial contul 6633.
66421
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în
curs
66421
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
imobilizărilor în curs
Preia parțial contul 66422.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
66422
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
necorporale
66422
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
66422
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
Preia parțial contul 66422.
66423
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
66423
66425
6633
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parțial contul 6633.
66424
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de
utilizare
Cont nou
6643
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operaţiuni de leasing financiar, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
6643
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Preia parțial contul 6643.
66431
Cheltuieli cu ajustări pentru
pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
66432
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
66433
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare
depreciate la data raportării
6643
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor
de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 6643.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
66434
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată
6643
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 6643, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente creanţelor din operaţiuni de
leasing financiar5.
66435
Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
6643
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 6643, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială.
66437
Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente
creanţelor depreciate
Cont nou
66438
Pierderi din modificări ale
fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
66439
Cheltuieli cu alte ajustări
Cont nou
6644
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
6647
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Preia parțial contul 6647.
66441
Cheltuieli cu ajustări pentru
pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
66442
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
66443
Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente
6647
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
Cont nou
Preia parțial contul 6647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
activelor financiare depreciate la data raportării
creanţelor aferente activelor imobilizate
66445
Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
6647
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 6647, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială.
66447
Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente
creanţelor depreciate
Cont nou
66448
Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
66449
Cheltuieli cu alte ajustări
Cont nou
665
Cheltuieli cu provizioane
665
Cheltuieli cu provizioane
6651
Cheltuieli cu provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
6651
6659
Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Cheltuieli cu alte provizioane
Preia parțial contul 6659.
6652
Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile angajaţilor
6652
6659
Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parțial
conturile 6652,
respectiv 6659
66521
Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt
6659
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 6659
66522
Cheltuieli cu provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime
de plătit
6657
Cheltuieli cu provizioane pentru prime reprezentând
Cont nou
Preia parțial contul 6657
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
participarea personalului la profit
66523
Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
6652
Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
66525
Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii postangajare
6659
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 6659
66526
Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
6659
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 6659
66527
Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă
6659
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 6659
66529
Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor
6659
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 6659
6653
Cheltuieli cu provizioane pentru litigii
6659
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 6659.
6654
Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
6654
Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
6655
Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
Cont nou
6657
Cheltuieli privind
actualizarea provizioanelor
Cont nou
6659
Cheltuieli cu alte provizioane
6653
6659
Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară
Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 6659.
668
Pierderi din creanțe neacoperite cu ajustări pentru pierderi așteptate
668
Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
667
Pierderi din creanţe
acoperite cu ajustări pentru depreciere
Cont eliminat
Modificare tratament contabil
671
Dobânzi la conturile curente
681
Dobânzi la conturile curente
672
Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit
682
Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit
6721
Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
6821
Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
6722
Dobânzi la împrumuturile la termen
6822
Dobânzi la împrumuturile la termen
673
Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut
683
6031
Dobânzi la valorile date în pensiune instituţiilor de credit
Dobânzi la titlurile date în pensiune
livrată
Preia parțial contul 6031.
6731
Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta
6831
6031
Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
Preia parțial contul 6031.
6732
Dobânzi la operațiunile repo la termen
6832
6031
Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
Preia parțial contul 6031.
6733
Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta
6831
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de
titluri
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
6734
Dobânzi la titlurile date cu înprumut la termen
6832
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de
titluri
674
Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit
684
Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit
679
Comisioane
689
Comisioane
681
Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie
Cont nou
691
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
691
Cheltuieli cu impozitul pe profit
692
Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat
6656
Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
Cont nou
702
Venituri din operaţiunile cu clientela
702
Venituri din operaţiunile cu clientela
7021
Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei
7021
Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei
70211
Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale
70211
Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale
70212
Dobânzi de la operaţiunile de factoring
70212
Dobânzi de la operaţiunile de factoring
70213
Dobânzi de la creditele de
trezorerie
70213
Dobânzi de la
creditele de trezorerie
70214
Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate
70214
Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate
70215
Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
70215
Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de
comerţ exterior
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
70216
Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
70216
Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor
şi pentru echipamente
70217
Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare
70217
Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare
70218
Dobânzi de la alte credite acordate clientelei
70218
Dobânzi de la alte credite acordate clientelei
7022
Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare
7022
Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare
70221
Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
70221
Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
70222
Dobânzi de la creditele la
termen
70222
Dobânzi de la
creditele la termen
7023
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut
7023
7031
Dobânzi de la valorile primite în pensiune Dobânzi de la titlurile primite în pensiune
livrată
Preia parțial contul 7031.
70231
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe alta
70231
7031
Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta Dobânzi de la titlurile primite în pensiune
livrată
Preia parțial contul 7031.
70232
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen
70232
7031
Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parțial contul 7031.
70233
Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
70234
Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
Cont nou, modificare
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
contabilizare
împrumuturi de titluri
7024
Dobânzi de la conturile clientelei
7024
Dobânzi de la conturile de plăți debitoare
70242
Dobânzi la conturile de plăți
7024
Dobânzi de la conturile de plăți debitoare
7027
Alte venituri din dobânzi
7027
Alte venituri din dobânzi
7028
Dobânzi din active financiare depreciate
7028
Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7029
Comisioane
7029
Comisioane
703
Venituri din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare
703
7053
745
Venituri din operaţiunile cu titluri Dividende şi venituri asimilate
Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de
portofoliu
Preia parțial conturile 7053 și
745, precum şi conturile de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare.
7031
Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
7032
7036
Venituri din titlurile de tranzacţie Venituri din datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parțial
conturile 7032 şi
7036, precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
70311
Câştiguri din evaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
7032
Venituri din titlurile de tranzacţie
Cont nou
Preia parțial contul 7032, precum și conturile de venituri/câştiguri
aferente altor active
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
financiare deţinute
în vederea tranzacţionării.
70312
Câştiguri din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
7036
Venituri din datorii constituite prin titluri
Cont nou
Preia parțial contul 7036, precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
7032
Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
7033
7034
7036
745
Venituri din titlurile de plasament Venituri din titlurile de investiţii Venituri din datorii
constituite prin titluri Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a
titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parțial
conturile 7033,
7034, 7036 şi 745,
precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
70321
Câştiguri din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
7033
7034
745
Venituri din titlurile de plasament Venituri din titlurile de investiţii Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a
titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parțial
conturile 7033,
7034 şi 745,
precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
70322
Câştiguri din evaluarea şi
cesiunea datoriilor financiare desemnate ca
7036
Venituri din datorii
constituite prin titluri
Cont nou
Preia parțial contul 7036, precum şi
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
conturile de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
justă prin profit sau pierdere.
7033
Venituri aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
7033
7053
745
Venituri din titlurile de plasament Dividende şi venituri asimilate
Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de
portofoliu
Preia parțial conturile 7033,
7053 şi 745,
precum şi conturile de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
70331
Dobânzi
70331
Dobânzi
Preia parțial contul 70331, precum şi conturile de dobânzi/alte venituri asimilate dobânzilor aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
70333
Dividende şi venituri asimilate
70333
7053
Dividende şi venituri asimilate
Dividende şi venituri asimilate
Preia parțial conturile 70333 şi
7053.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
70336
Câştiguri din cesiune
70336
745
Venituri din cesiune Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parțial conturile 70336 şi
745, precum şi conturile de câştiguri din cesiune aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global.
7034
Venituri aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat
7034
Venituri din titlurile de investiţii
Cont nou
Preia parțial contul 7034.
70341
Dobânzi
70341
70342
Dobânzi
Venituri din prime
Cont nou Preia parțial
conturile 70341 şi
70342.
70342
Câştiguri din cesiune
70343
Venituri din cesiune
Cont nou
Preia parțial contul 70343.
7035
Câștiguri din evaluarea și cesiunea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
7033
7034
7053
745
Venituri din titlurile de plasament Venituri din titlurile de investiţii Dividende și venituri asimilate
Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou. Preia parțial conturile 7033,
7034, 7053, și 745,
precum şi conturile de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere.
7036
Venituri din datorii
constituite prin titluri
7036
Venituri din datorii
constituite prin titluri
Preia parțial contul
7036.
7037
Venituri diverse din operaţiunile cu titluri şi alte
instrumente financiare
7037
Venituri diverse din operaţiunile cu titluri
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
7038
Dobânzi din active financiare depreciate
7038
Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7039
Comisioane
7039
Comisioane
704
Venituri din operaţiunile de leasing
704
Venituri din operaţiuni de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare
7041
Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar
7041
Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar
7042
Venituri din chirii
7042
Venituri din operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare
7043
Alte venituri din dobânzi
Cont nou
7045
Alte venituri din operaţiunile de leasing
Cont nou
7048
Dobânzi din active financiare depreciate
7048
Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7049
Comisioane
7049
Comisioane
705
Venituri din credite subordonate, datorii subordonate și titluri contabilizate la cost
705
Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu
Preia parțial contul 705.
7051
Dobânzi de la creditele subordonate la termen
7051
Dobânzi de la creditele subordonate la termen
7052
Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată
7052
Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată
7053
Alte venituri din dobânzi
Cont nou
7054
Venituri din dividende aferente titlurilor contabilizate la cost
7053
Dividende și venituri asimilate
Cont nou
Preia parțial contul 7053.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
7055
Câştiguri din cesiunea titlurilor contabilizate la cost
745
Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a
titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou
Preia parțial contul 745.
7058
Dobânzi din active financiare depreciate
7058
Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7059
Comisioane
7059
Comisioane
706
Venituri din operaţiunile de schimb
706
Venituri din operaţiunile de schimb
7061
Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
7061
Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
7069
Comisioane
7069
Comisioane
707
Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate
707
3791
Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate Conturi de regularizare privind instrumentele de
acoperire
Preia parțial contul 3791.
7071
Venituri din angajamentele de creditare
7071
Venituri din angajamentele de creditare
70711
Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituţiilor de credit
70711
Venituri din angajamentele de creditare în favoarea
instituţiilor de credit
70712
Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei
70712
Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei
7072
Venituri din garanţiile financiare
7072
Venituri din garanțiile financiare
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
70721
Venituri din garanţiile
financiare în favoarea instituţiilor de credit
70721
Venituri din garanțiile
financiare în favoarea instituţiilor de credit
70722
Venituri din garanţiile financiare în favoarea clientelei
70722
Venituri din garanțiile financiare în favoarea clientelei
7074
Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
3791
7074
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate
Cont nou
Preia parțial contul 3791.
70741
Câştiguri privind instrumentele derivate pe rata dobânzii
70742
70744
70747
Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe rata dobânzii Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 70744 şi
70747.
70742
Câştiguri privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii
70743
70744
70747
Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 70744 şi
70747.
70743
Câştiguri privind instrumentele derivate pe cursul de schimb
70741
Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parțial
conturile 70744 şi
70747.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
70744
70747
Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente
instrumentelor derivate
70744
Câştiguri privind instrumentele derivate pe riscul de credit
70744
70747
Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor
derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 70744 şi
70747.
70745
Câştiguri privind instrumentele derivate pe mărfuri
70744
70747
Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 70744 şi
70747.
70746
Câştiguri privind alte instrumente derivate
70744
70747
Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente
instrumentelor derivate
Cont nou Preia parțial
conturile 70744 şi
70747.
70747
Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie şi a investiţiilor nete într-o operaţiune din străinătate (partea ineficientă)
3791
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 3791.
70749
Comisioane
70749
Comisioane
7075
Câştiguri privind contabilitatea de acoperire
3791
70747
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Venituri din dobânzi aferente
Preia parțial conturile 3791 şi
70747.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
7075
instrumentelor derivate Venituri din instrumentele de
acoperire
70751
Câştiguri privind instrumentele de acoperire a valorii juste
3791
70747
7075
Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate
Venituri din instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 3791,
70747 şi 7075.
70752
Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate
70747
7075
Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate
Venituri din
instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 70747 şi
7075.
70753
Câştiguri privind instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste
Cont nou
7076
Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii
70747
Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate
Cont nou
Preia parțial contul 70747.
7077
Venituri din alte angajamente date
7077
Venituri din alte angajamente date
708
Venituri din prestaţiile de servicii financiare
708
Venituri din prestaţiile de servicii financiare
7083
Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă
7083
Comisioane din activităţile de asistenţă şi
consultanţă
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
70831
Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice
70831
Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru
persoane fizice
70832
Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice
70832
Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice
70839
Alte comisioane
70839
Alte comisioane
7085
Venituri privind mijloacele de plată
7085
Venituri privind mijloacele de plată
7087
Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare
7087
Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare
709
Alte venituri din activitatea de exploatare
709
Alte venituri din
activitatea de exploatare
741
Cota – parte din cheltuielile sediului social
741
Cota – parte din cheltuielile sediului
social
744
Venituri din investiţii imobiliare
744
7461
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
Cont nou Preia parțial
conturile 744 şi
7461.
746
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor
746
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
Preia parțial contul 746.
7461
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
7462
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
7462
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor
corporale
7461
Venituri din cedarea şi casarea
Preia parțial contul 7461.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
imobilizărilor corporale
747
Venituri din reevaluarea imobilizărilor
744
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cont nou
Preia parțial contul 744.
7471
Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale
Cont nou
7472
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
744
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cont nou
Preia parțial contul 744.
7473
Venituri din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou
748
Venituri accesorii
747
Venituri accesorii
7481
Venituri din alte activităţi
7471
Venituri din alte activităţi
7489
Alte venituri accesorii
7479
Alte venituri accesorii
74891
Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor
74791
Venituri din operaţiuni de intermediere în
domeniul asigurărilor
74899
Venituri accesorii diverse
74799
Venituri accesorii diverse
749
Alte venituri diverse din exploatare
749
Alte venituri diverse de exploatare
7492
Cota – parte din subvenţii aferente activelor trecută la venituri
7492
Cota – parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri
7493
Venituri din subvenţii
privind veniturile
7493
Venituri din subvenţii
de exploatare
74931
Venituri din subvenţii pentru activitatea de exploatare
74931
Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare
74932
Venituri din subvenţii pentru stocuri
74932
Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
materiale consumabile
74933
Venituri din subvenţii pentru plata angajaţilor
74933
Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului
74934
Venituri din subvenţii pentru asigurări şi protecţia socială
74934
Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială
74935
Venituri din subvenţii pentru alte cheltuieli de exploatare
74935
Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare
74936
Venituri din subvenţii aferente altor venituri
74936
Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri
7494
Venituri din producţia de imobilizări
7494
Venituri din producţia de imobilizări
7495
Venituri privind bunurile mobile şi imobile provenite din stingerea creanţelor
7495
Venituri privind bunurile mobile şi imobile din
executarea creanţelor
7496
Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare
771
Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare
Cont nou
7499
Alte venituri
7499
Alte venituri
74991
Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi
74991
Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi
74992
Venituri din donaţii
74992
Venituri din donaţii
74997
Alte venituri diverse din exploatare
74997
766
Alte venituri diverse de exploatare Venituri din fondul comercial negativ
762
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de
credit, câștiguri din
762
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţii şi
instituţiile de credit,
Preia parțial contul 762.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii
7621
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
7622
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
7623
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării
762
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare
sau alte instituţii
Cont nou
Preia parțial contul 762.
7624
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată
762
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în
sistemul bancar şi
Cont nou
Preia parțial contul 762, reprezentând venituri din ajustări aferente creanţelor comerciale4.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii
7625
Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
762
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
Cont nou
Preia parțial contul 762, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială.
7628
Câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
7629
Venituri din alte ajustări
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
763
Venituri din ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente titlurilor, operațiunilor diverse şi activelor aferente unui contract, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
762
763
7643
7647
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Preia parțial conturile 762, 763,
7643 şi 7647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
7631
Venituri din pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și instrumentelor de datorie la cost amortizat și câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
762
7631
7643
7647
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor
Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou Preia parțial conturile 762,
7631, 7643 şi 7647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
76311
Venituri din reluarea pierderilor așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
762
76311
7643
7647
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor
în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Venituri din ajustări pentru deprecierea
creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou Preia parțial conturile 762,
76311, 7643 şi
7647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
76312
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat
76312
Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
Cont nou
Preia parțial contul 76312.
76318
Câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
7632
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse şi activelor aferente unui contract, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări
7637
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
76321
Venituri din ajustări pentru
pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni
7637
Venituri din ajustări
pentru deprecierea creanţelor din
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
diverse şi activelor aferente unui contract
operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
76324
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate privind activele aferente unui contract – abordarea simplificată
Cont nou
76328
Câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
76329
Venituri din alte ajustări
Cont nou
7633
Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate
7633
Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parțial contul 7633.
764
Venituri din ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente activelor imobilizate, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte
ajustări
764
7633
Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parțial conturile 764 şi
7633.
7641
Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
7641
7647
Venituri din ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 7647.
7642
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare
7642
7633
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor Venituri din ajustări pentru deprecierea
stocurilor
Preia parțial contul 7633.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
76421
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
76421
76422
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs Venituri din ajustări pentru deprecierea
imobilizărilor necorporale
Preia parțial contul 76422.
76422
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
76422
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
Preia parțial contul 76422.
76423
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
76423
76425
7633
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
Venituri din ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare
Venituri din ajustări pentru deprecierea
stocurilor
Preia parțial contul 7633.
76424
Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare
Cont nou
7643
Venituri din ajustări pentru pierderi aşteptate aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar, câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale şi alte ajustări
7643
Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Preia parțial contul 7643.
76431
Venituri din ajustări pentru
pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
76432
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
76433
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare
depreciate la data raportării
7643
Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor
de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 7643.
76434
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată
7643
Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 7643, reprezentând venituri din ajustări aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar5.
76435
Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
7643
Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
Preia parțial contul 7643, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
76438
Câştiguri din modificări ale
fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
76439
Venituri din alte ajustări
Cont nou
7644
Venituri din ajustări pentru pierderi aşteptate aferente creanţelor din active imobilizate, câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale şi alte ajustări
7647
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Preia parțial contul 7647.
76441
Venituri din ajustări pentru
pierderi așteptate pe următoarele 12 luni
Cont nou
76442
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ
Cont nou
76443
Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente
7647
Venituri din ajustări pentru deprecierea
Cont nou
Preia parțial contul 7647.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
activelor financiare depreciate la data raportării
creanţelor aferente activelor imobilizate
76445
Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială
7647
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Cont nou
Preia parțial contul 7647, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială.
76448
Câştiguri din modificări ale
fluxurilor de trezorerie contractuale
Cont nou
76449
Venituri din alte ajustări
Cont nou
765
Venituri din provizioane
765
Venituri din provizioane
7651
Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
7651
7659
Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Venituri din alte provizioane
Preia parțial contul 7659.
7652
Venituri din provizioane pentru beneficiile angajaţilor
7652
7659
Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
Venituri din alte provizioane
Preia parțial contul 7659
76521
Venituri din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt
7659
Venituri din alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 7659
76522
Venituri din provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit
7657
Venituri din provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit
Cont nou
Preia parțial contul 7657
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
76523
Venituri din provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
7652
Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii
similare
76525
Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajare
7659
Venituri din alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 7659
76526
Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
7652
7659
Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
Venituri din alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 7659
76527
Venturi din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă
7659
Venituri din alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 7659
76529
Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor
7659
Venituri din alte provizioane
Cont nou
Preia parțial contul 7659
7653
Venituri din provizioane pentru litigii
7659
Venituri din alte provizioane
Preia parțial contul 7659.
7654
Venituri din provizioane pentru restructurare
7654
Venituri din provizioane pentru restructurare
7655
Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
7655
Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
7659
Venituri din alte provizioane
7653
7659
Venituri din provizioane pentru risc de ţară Venituri din alte
provizioane
Preia parțial contul 7659.
767
Venituri din recuperări de creanţe
767
Venituri din recuperări de creanţe
771
Dobânzi de la conturile curente
781
Dobânzi de la conturile curente
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
772
Dobânzi de la depozitele
constituite la instituţii de credit
782
Dobânzi de la
depozitele constituite la instituţii de credit
7721
Dobânzi de la depozitele la vedere
7821
Dobânzi de la depozitele la vedere
7722
Dobânzi de la depozitele la termen
7822
Dobânzi de la depozitele la termen
7723
Dobânzi de la depozitele colaterale
7823
Dobânzi de la depozitele colaterale
773
Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit
783
Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit
7731
Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
7831
Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
7732
Dobânzi de la creditele la termen
7832
Dobânzi de la creditele la termen
774
Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut
784
7031
Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la instituţii de credit
Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parțial contul 7031.
7741
Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta
7841
7031
Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta
Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parțial contul 7031.
7742
Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen
7842
7031
Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parțial contul 7031.
7743
Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe
alta
Cont nou, modificare
contabilizare
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
împrumuturi de titluri
7744
Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
775
Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit
785
Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit
779
Comisioane
789
Comisioane
781
Venituri din ajustarea la inflaţie
Cont nou
791
Venituri din impozitul pe profit amânat
7656
Venituri din provizioane pentru impozite
Cont nou
901
Angajamente în favoarea instituţiilor de credit
901
Angajamente în favoarea instituţiilor de credit
902
Angajamente primite de la instituţii de credit
902
Angajamente primite de la instituţii de
credit
903
Angajamente în favoarea clientelei
903
Angajamente în favoarea clientelei
904
Angajamente primite de la clientelă
904
Angajamente primite de la clientelă
911
Garanţii date instituţiilor de credit
911
Garanţii date instituţiilor de credit
912
Garanţii primite de la instituţii de credit
912
Garanţii primite de la instituţii de credit
913
Garanţii date pentru clientelă
913
Garanţii date pentru clientelă
914
Garanţii primite de la clientelă
914
Garanţii primite de la clientelă
921
Titluri şi alte active financiare de primit
9219
9211
Alte titluri de primit Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare
Se închide prin contul 999 – Contrapartida.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
922
Titluri şi alte active financiare de livrat
9229
9221
Alte titluri de livrat Titluri cumpărate cu posibilitate de
răscumpărare
Se închide prin contul 999 – Contrapartida.
931
Operaţiuni de schimb la vedere
931
Operaţiuni de schimb la vedere
9311
Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi
9311
Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi
9312
Valută cumpărată şi încă neprimită
9312
Valută cumpărată şi încă nelivrată
9313
Lei vânduţi şi încă nelivraţi
9313
Lei vânduţi şi încă nelivraţi
9314
Valută vândută şi încă nelivrată
9314
Valută vândută și încă nelivrată
941
Poziţie de schimb
941
Poziţie de schimb
942
Contravaloarea poziţiei de schimb
942
Contravaloarea poziţiei de schimb
943
Conturi de ajustare valută
943
Conturi de ajustare valută
951
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
9511
9521
9523
95311
95321
Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire Contracte swap financiar de valute care nu sunt instrumente de acoperire
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul
de schimb, vândute,
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9541
95511
95521
9561
95711
95721
9591
care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu
sunt de acoperire
9511
Instrumente derivate pe rata dobânzii
9541
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95511
95521
9591
sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente care nu sunt de acoperire
Preia parțial contul 9591.
95111
Swap pe rata dobânzii
9541
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9541.
95112
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95511
95521
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95511 şi
95521.
95113
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9541
9591
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu
sunt de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9541 şi
9591.
95114
Opţiuni pe pieţe organizate
95511
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate,
care nu sunt
Cont nou Preia parțial
conturile 95511 şi
95521.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95521
instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt
instrumente de acoperire
95115
Alte instrumente pe pieţe organizate
9541
9591
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu
sunt de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9541 şi
9591.
9512
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
9561
95711
95721
9591
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
95121
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95711
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95711 şi
95721.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95721
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente
de acoperire
95122
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9561
9591
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9561 şi
9591.
95123
Opţiuni pe pieţe organizate
95711
95721
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care nu sunt instrumente
de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95711 şi
95721.
95124
Alte instrumente pe pieţe organizate
9561
9591
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu
sunt de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9561 şi
9591.
9513
Operaţiuni ferme de schimb la termen
9511
Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou
95131
Lei de primit contra valută de livrat
95111
Lei de primit contra valută de livrat
Cont nou
95132
Valută de livrat contra lei de primit
95112
Valută de livrat contra lei de primit
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95133
Valută de primit contra lei de livrat
95113
Valută de primit contra lei de livrat
Cont nou
95134
Lei de livrat contra valută de primit
95114
Lei de livrat contra valută de primit
Cont nou
95135
Valută de primit contra valută de livrat
95115
Valută de primit contra valută de livrat
Cont nou
95136
Valută de livrat contra valută de primit
95116
Valută de livrat contra valută de primit
Cont nou
9514
Swap financiar de valute
9521
Contracte swap financiar de valute care nu sunt instrumente de acoperire
95141
Lei de primit contra valută de livrat
95211
Lei de primit contra valută de livrat
95142
Valută de livrat contra lei de primit
95212
Valută de livrat contra lei de primit
95143
Valută de primit contra lei de livrat
95213
Valută de primit contra lei de livrat
95144
Lei de livrat contra valută de primit
95214
Lei de livrat contra valută de primit
95145
Valută de primit contra valută de livrat
95215
Valută de primit contra valută de livrat
95146
Valută de livrat contra valută de primit
95216
Valută de livrat contra valută de primit
9515
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
9523
95311
95321
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute,
care nu sunt
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9591
instrumente de acoperire
Instrumente care nu sunt de acoperire
95151
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95311
95321
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95311 şi
95321.
95152
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9523
9591
Alte instrumente financiare ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9523 şi
9591.
95153
Opţiuni pe pieţe organizate
95311
95321
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95311 şi
95321.
95154
Alte instrumente pe pieţe organizate
9523
9591
Alte instrumente financiare ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu
sunt de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9523 şi
9591.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9516
Instrumente derivate pe riscul de credit
9591
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
95161
Credit default swap
9591
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
95162
Credit spread option
9591
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
95163
Total return swap
9591
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
95164
Alte instrumente
9591
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
9517
Instrumente derivate pe mărfuri
9591
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
9518
Alte instrumente derivate
9591
Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9591.
952
Instrumente derivate de acoperire a valorii juste
9512
9522
9524
95312
95322
Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire
Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente
condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul
Cont nou Preia parțial
conturile 9512,
9522, 9524, 95312,
95322, 9542,
95512, 95522,
9562, 95712, 95722
şi 9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9542
95512
95522
9562
95712
95722
9592
de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
9521
Instrumente derivate pe rata dobânzii
9542
95512
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente
condiţionale pe rata
Cont nou Preia parțial
conturile 9542,
95512, 95522 şi
9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95522
9592
dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
95211
Swap pe rata dobânzii
9542
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9542.
95212
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95512
95522
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente
de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95512 şi
95522.
95213
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9542
9592
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9542 şi
9592.
95214
Opţiuni pe pieţe organizate
95512
95522
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente
de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95512 şi
95522.
95215
Alte instrumente pe pieţe organizate
9542
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9592
sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
Preia parțial conturile 9542 şi
9592.
9522
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
9562
95712
95722
9592
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9562,
95712, 95722 şi
9592.
95221
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95712
95722
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95712 şi
95722.
95222
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9562
9592
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9562 şi
9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95223
Opţiuni pe pieţe organizate
95712
95722
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95712 şi
95722.
95224
Alte instrumente pe pieţe organizate
9562
9592
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9562 şi
9592.
9523
Operaţiuni ferme de schimb la termen
9512
Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9512.
95231
Lei de primit contra valută de livrat
95121
Lei de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95121.
95232
Valută de livrat contra lei de primit
95122
Valută de livrat contra lei de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95122.
95233
Valută de primit contra lei de livrat
95123
Valută de primit contra lei de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95123.
95234
Lei de livrat contra valută de primit
95124
Lei de livrat contra valută de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95124.
95235
Valută de primit contra valută de livrat
95125
Valută de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95125.
95236
Valută de livrat contra valută de primit
95126
Valută de livrat contra valută de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95126.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9524
Swap financiar de valute
9522
Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente
de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9522.
95241
Lei de primit contra valută de livrat
95221
Lei de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95221.
95242
Valută de livrat contra lei de primit
95222
Valută de livrat contra lei de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95222.
95243
Valută de primit contra lei de livrat
95223
Valută de primit contra lei de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95223.
95244
Lei de livrat contra valută de primit
95224
Lei de livrat contra valută de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95224.
95245
Valută de primit contra valută de livrat
95225
Valută de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95225.
95246
Valută de livrat contra valută de primit
95226
Valută de livrat contra valută de
primit
Cont nou
Preia parțial contul 95226.
9525
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
9524
95312
95322
9592
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente
condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9524,
95312, 95322 şi
9592.
95251
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95312
Instrumente condiţionale pe cursul
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95322
de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente
condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Preia parțial conturile 95312 şi
95322.
95252
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9524
9592
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9524 şi
9592.
95253
Opţiuni pe pieţe organizate
95312
95322
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95312 şi
95322.
95254
Alte instrumente pe pieţe organizate
9524
9592
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9524 şi
9592.
9526
Instrumente derivate pe riscul de credit
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
95261
Credit default swap
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
95262
Credit spread option
9592
Instrumente de
acoperire
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
Preia parțial contul 9592.
95263
Total return swap
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
95264
Alte instrumente
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
9527
Instrumente derivate pe mărfuri
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
9528
Alte instrumente derivate
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
953
Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate
9512
9522
9524
95312
95322
9542
Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire
Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente
condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9512,
9522, 9524, 95312,
95322, 9542,
95512, 95522,
9562, 95712, 95722
şi 9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95512
95522
9562
95712
95722
9592
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
9531
Instrumente derivate pe rata dobânzii
9542
95512
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente
de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9542,
95512, 95522 şi
9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95522
9592
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
95311
Swap pe rata dobânzii
9542
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9542.
95312
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95512
95522
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente
de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95512 şi
95522.
95313
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9542
9592
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9542 şi
9592.
95314
Opţiuni pe pieţe organizate
95512
95522
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente
de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95512 şi
95522.
95315
Alte instrumente pe pieţe organizate
9542
Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9542 şi
9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9592
Instrumente de acoperire
9532
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
9562
95712
95722
9592
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9562,
95712, 95722 şi
9592.
95321
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95712
95722
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95712 şi
95722.
95322
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9562
9592
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9562 şi
9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95323
Opţiuni pe pieţe organizate
95712
95722
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95712 şi
95722.
95324
Alte instrumente pe pieţe organizate
9562
9592
Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9562 şi
9592.
9533
Operaţiuni ferme de schimb la termen
9512
Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9512.
95331
Lei de primit contra valută de livrat
95121
Lei de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95121.
95332
Valută de livrat contra lei de primit
95122
Valută de livrat contra lei de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95122.
95333
Valută de primit contra lei de livrat
95123
Valută de primit contra lei de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95123.
95334
Lei de livrat contra valută de primit
95124
Lei de livrat contra valută de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95124.
95335
Valută de primit contra valută de livrat
95125
Valută de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95125.
95336
Valută de livrat contra valută de primit
95126
Valută de livrat contra valută de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95126.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
9534
Swap financiar de valute
9522
Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente
de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9522.
95341
Lei de primit contra valută de livrat
95221
Lei de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95221.
95342
Valută de livrat contra lei de primit
95222
Valută de livrat contra lei de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95222.
95343
Valută de primit contra lei de livrat
95223
Valută de primit contra lei de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95223.
95344
Lei de livrat contra valută de primit
95224
Lei de livrat contra valută de primit
Cont nou
Preia parțial contul 95224.
95345
Valută de primit contra valută de livrat
95225
Valută de primit contra valută de livrat
Cont nou
Preia parțial contul 95225.
95346
Valută de livrat contra valută de primit
95226
Valută de livrat contra valută de
primit
Cont nou
Preia parțial contul 95226.
9535
Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
9524
95312
95322
9592
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente
condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9524,
95312, 95322 şi
9592.
95351
Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95312
Instrumente condiţionale pe cursul
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95322
de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente
condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Preia parțial conturile 95312 şi
95322.
95352
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9524
9592
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9524 şi
9592.
95353
Opţiuni pe pieţe organizate
95312
95322
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 95312 şi
95322.
95354
Alte instrumente pe pieţe organizate
9524
9592
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9524 şi
9592.
9536
Instrumente derivate pe riscul de credit
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
95361
Credit default swap
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
95362
Credit spread option
9592
Instrumente de
acoperire
Cont nou
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
Preia parțial contul 9592.
95363
Total return swap
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
95364
Alte instrumente
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
9537
Instrumente derivate pe mărfuri
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
9538
Alte instrumente derivate
9592
Instrumente de acoperire
Cont nou
Preia parțial contul 9592.
954
Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
9522
9542
95512
95522
9592
Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9522,
9542, 95512, 95522
şi 9592.
955
Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
9522
9542
Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de
acoperire
Cont nou Preia parțial
conturile 9522,
9542, 95512, 95522
şi 9592.
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
95512
95522
9592
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Instrumente de acoperire
961
Garanţii reale primite
961
Garanţii reale primite
9611
Ipoteci imobiliare
9611
Ipoteci imobiliare
9612
Gajuri cu deposedare
9612
Gajuri cu deposedare
9613
Gajuri fără deposedare
9613
Gajuri fără deposedare
9619
Alte garanţii primite
9619
Alte garanţii primite
962
Garanţii reale date
962
Garanţii reale date
9621
Ipoteci imobiliare
9621
Ipoteci imobiliare
9622
Gajuri cu deposedare
9622
Gajuri cu deposedare
9623
Gajuri fără deposedare
9623
Gajuri fără deposedare
9629
Alte garanţii date
9629
Alte garanţii date
971
Alte angajamente date
971
Alte angajamente date
972
Alte angajamente primite
972
Alte angajamente primite
981
Angajamente îndoielnice
981
Angajamente îndoielnice
9811
Angajamente de creditare
9811
Angajamente de creditare
9812
Garanţii financiare
9812
Garanţii financiare
9819
Alte angajamente date
9813
Alte angajamente date
991
Bunuri luate cu chirie
991
Bunuri luate cu chirie
992
Valori primite în păstrare sau custodie
992
Valori primite în păstrare sau custodie
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS
Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene
Observaţii
993
Alte active contingente
Cont nou
994
Alte datorii contingente
Cont nou
996
Active financiare nerecuperabile
Cont nou
9961
Credite nerecuperabile
Cont nou
99611
Credite nerecuperabile
Cont nou
99612
Creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente creditelor nerecuperabile
Cont nou
99617
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
Cont nou
9962
Alte active financiare nerecuperabile
Cont nou
99621
Alte active financiare nerecuperabile
Cont nou
99622
Creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente altor active financiare nerecuperabile
Cont nou
99627
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
Cont nou
998
Alte conturi în afara bilanţului
998
Alte conturi în afara bilanțului
9981
Alte valori primite
9981
Alte valori primite
9982
Alte valori date
9982
Alte valori date
9989
Conturi diverse în afara bilanţului
9989
994
995
9985
Alte conturi în afara bilanțului
Debitori din penalități pretinse
Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe Stocuri de natura obietelor de inventar date în folosință
9986
Creanțe preluate prin cesiune
Se închide prin contul 999 – Contrapartida.
999
Contrapartida
999
Contrapartida