INSTRUCȚIUNE nr. 2 din 20 iulie 2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, precum și de către Fondul de Compensare a Investitorilor

Prezenta instrucțiune stabilește sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, denumită în continuare ASF - SIIF, precum și de către Fondul de Compensare a Investitorilor, denumite în continuare entități.

(la 29-08-2022, Articolul 1 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 2 din 5 august 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 845 din 29 august 2022 )

FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ……… PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE,

REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF - SIIF ȘI FONDUL DE COMPENSARE A INVESTITORILOR, CU EXCEPȚIA

ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV CE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV

(la 29-08-2022, Titlul anexei nr. 1 a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 2 din 5 august 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 845 din 29 august 2022 )

(la 18-08-2020, Formularul SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 5 din 12 august 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 749 din 18 august 2020 )

(la 18-08-2020, Formularul A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR (cod 20) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 5 din 12 august 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 749 din 18 august 2020 )

B. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR

la data de 30 iunie ......

(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce sunt constituite prin act

constitutiv)

(cod 20)

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr.

rd.

Perioada de raportare

An

precedent

An

precedent

A

B

1

2

A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 17)

01

1. Venituri din imobilizări financiare și investiții financiare pe

termen scurt (ct. 761)

02

2. Venituri din operațiunile cu titluri și alte instrumente

financiare (ct. 762)

03

3. Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate

cedării) deținute în vederea vânzării (ct.753)

04

4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)

05

5. Venituri din servicii prestate (ct. 704)

06

6. Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși (ct. 754)

07

7. Venituri din provizioane și ajustări pentru deprecierea

privind activitatea de exploatare (ct. 781)

08

8. Venituri financiare din ajustări pentrupierderea de valoare

(ct. 786)

09

9. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)

10

10. Venituri din dobânzi (ct. 766)

11

11. Venituri din producția de imobilizări necorporale și

corporale (ct. 721 + 722)

12

12. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)

13

13. Venituri din reevaluarea imobilizărilor (ct. 755)

14

14. Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)

15

15. Venituri din active biologice și produsele agricole (ct. 757)

16

16. Alte venituri (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758 + 767 +

768)

17

B. CHELTUIELI - TOTAL (rd. 19 la 32 + 35 la 40)

18

17. Pierderi din creanțe legate de participații (ct. 663)

19

18. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate

(ct. 664)

20

19. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile

destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)

21

20. Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente

financiare (ct. 661)

22

21. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665)

22. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

24

23. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct.

622)

25

24. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627)

26

25. Pierderi din creanțe și debitori diverși (ct. 654)

27

26. Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele

și ajustările pentru depreciere (ct. 681 + ct. 685)

28

27. Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și

ajustările pentru pierderea de valoare (ct. 686)

29

28. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604)

30

29. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)

31

30. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 33 + 34)

32

30.1. salarii (ct. 621 + 641 + 642 + 643 +644)

33

30.2. cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645)

34

31. Alte cheltuieli (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 623 + 624 +

625 + 626 + 628 + 658 + 667 + 668)

35

32. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

(ct. 635)

36

33. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)

37

34. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor (ct. 655)

38

35. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)

39

36. Cheltuieli privind activele biologice și produsele biologice

(ct. 657)

40

C. REZULTATUL BRUT

- profit (rd. 01 - 18)

41

- pierdere (rd. 18 - 01)

42

37. IMPOZIT PE PROFIT

- cheltuieli cu impozitul pe profit curent (ct. 691)

43

- cheltuieli cu impozitul pe profit amânat (ct. 692)

44

- venituri din impozitul pe profit amânat(ct. 792)

45

38. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de

mai sus (ct. 698)

46

D. PROFITUL SAU PIERDEREA NET/NETĂ A

PERIOADEI DE RAPORTARE

- profit (rd. 41 - 43 - 44 + 45 - 46)

47

- pierdere (rd. 42 + 43 + 44 - 45 + 16) sau (43 + 44 + 46 - 41 - 45)

48

(la 18-08-2020, Formularul B. SITUATIA VENITURILOR SI CHELTUIELILOR (cod 20) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 5 din 12 august 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 749 din 18 august 2020 )

Administrator

Numele și prenumele ..............

Semnătura ........................

Întocmit

Numele și prenumele ..............

Calitatea ..........................

Semnătura ..........................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

(la 18-08-2020, Formularul DATE INFORMATIVE (cod 30) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 5 din 12 august 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 749 din 18 august 2020 )

(1) Entitățile prevăzute la art. 1 întocmesc raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate, astfel

(la 29-08-2022, Partea introductivă a Alineatului (1) , Articolul 2 a fost modificată de Punctul 3, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 2 din 5 august 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 845 din 29 august 2022 )

a) pentru entitățile ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, precum și Fondului de Compensare a Investitorilor, cu modificările și completările ulterioare, cu excepția organismelor de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv

(la 29-08-2022, Partea introductivă a Literei a) din Alineatul (1) , Articolul 2 a fost modificată de Punctul 4, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 2 din 5 august 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 845 din 29 august 2022 )

1. situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 1;

2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 1 lit. A sau B (în funcție de specificul entității);

3. date informative (cod 30), conform anexei nr. 1;

b) pentru organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv

1. situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;

2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 2;

c) pentru entitățile ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 40/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, cu modificările ulterioare

(la 29-08-2022, Partea introductivă a Literei c) din Alineatul (1) , Articolul 2 a fost modificată de Punctul 4, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 2 din 5 august 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 845 din 29 august 2022 )

1. situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 3;

2. contul de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;

3. date informative (cod 30), conform anexei nr. 3.

(2) Un exemplar al raportării contabile semestriale menționată la alin. (1) este depus și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.

FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......

PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE

PRIN ACT CONSTITUTIV

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .......

(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce nu au act constitutiv)

(cod 10)

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Sold la

Începutul

anului

Sfârșitul

perioadei de

raportare

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd.02)

01

I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 265 + 267)

02

B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 04 + 05 + 06)

03

I. CREANȚE

(ct. 409 + 411 + 413 + 446* + 452 + 461 + 473* + 5187)

04

II. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

(ct. 5031 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 +

5082 + 5088 + 5113 + 5114)

05

III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314)

06

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) din care

07

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din

ct. 471)

08

Sume de reluat într-o perioadă mai mare

de un an (din ct. 471)

09

D. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE

ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

(ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 +

446** + 462 + 473** + 509 + 5191 + 5192 + 5198 + 5186)

10

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE,

RESPECTIV DATORII CURENTE NETE

(rd. 03 + 08 - 10 - 15)

11

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 01 + 09 + 11)

12

G. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O

PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

(ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 +

446** + 462 + 473** + 509 + 5186 + 5191 + 5192 + 5198)

13

H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) din care

14

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din

ct. 472)

15

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din

ct. 472)

16

I. CAPITAL ȘI REZERVE

17

I. CAPITAL

- capital privind unitățile de fond (ct. 1017)

18

II. PRIME DE EMISIUNE

- prime de emisiune aferente unităților de fond (ct. 1045)

19

III. REZERVE

- rezerve (ct. 106)

20

IV. REZULTATUL REPORTAT

Sold C

Sold D

(ct. 117)

21

22

V. REZULTATUL LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE

RAPORTARE (ct. 121)

Sold C

Sold D

- Repartizarea rezultatului (ct. 129)

23

24

25

TOTAL CAPITALURI PROPRII

(rd. 18 + 19 + 20 + 21 - 22 + 23 - 24-25)

26

Notă

*) Solduri debitoare.

**) Solduri creditoare.

Administrator

Numele și prenumele ..............

Semnătura ........................

Întocmit

Numele și prenumele ..............

Calitatea ..........................

Semnătura ..........................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR PENTRU

ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE

NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV

la data de 30 iunie .........

(Cod 20)

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Realizări aferente perioadei

de raportare

Precedentă

Curentă

A

B

1

2

A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 07)

01

1. Venituri din imobilizări financiare investiții financiare pe

termen scurt (ct. 761)

02

2. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)

03

3. Venituri din dobânzi (ct. 766)

04

4. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar

(ct. 765, ct. 767, ct. 768)

05

5. Venituri din comisioane (ct.7047)

06

6. Alte venituri (ct.754, ct.758)

07

CHELTUIELI - TOTAL (rd. 09 la 16)

08

7. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)

09

8. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

10

9. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs

valutar (ct. 665, 667, 668)

11

10. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile

(ct. 622)

12

11. Cheltuieli cu serviciile bancare asimilate (ct. 627)

13

12. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 623,

ct. 628)

14

13. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct.

635)

15

14. Alte cheltuieli (ct. 654, ct. 658)

16

REZULTATUL PERIOADEI DE RAPORTARE

- câștig (rd. 01-08)

- pierdere (rd. 08-01)

17

18

Administrator

Numele și prenumele ..............

Semnătura ........................

Întocmit

Numele și prenumele ..............

Calitatea ..........................

Semnătura ..........................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

(1) Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

(2) Formularul prevăzut la alin. (1) se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......

PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF-SIIF

CE APLICĂ PREVEDERILE NORMEI AUTORITĂȚII DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ

NR. 40/2015, RESPECTIV TRADERI ȘI CONSULTANȚI DE INVESTIȚII

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie ...........

cod 10

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Sold an curent la

1 ianuarie

30 iunie

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 +

205 + 208 + 2071 + 4094 - 280 - 290)

01

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 +

214 + 215 + 231 - 2931 + 235 - 2935 - 281 - 291)

02

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 +

265 + 267* - 296*)

03

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)

04

B.

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 351 - 392 - 395 +

332 - 394 - 395 + 4091 - din ct. 4428)

05

II. CREANȚE

(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai

mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare

element) (ct. 267* - 296* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092

+451** + 4521 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382+

441** + 4424 + din ct. 4428** + 444** + 445 + 446** +

447** + 4482 + 461 + 473** - 496 + 5187 + 456** - 495*)

06

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

(ct. 501 + 503 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 596

-598 + 5113 + 5114)

07

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

08

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)

09

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 11+12)

10

1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.

471*)

11

2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct.

471*)

12

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE

ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

(ct. 161 + 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 +

405 + 451***+166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 +

427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +

4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +

456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

13

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE

NETE (rd. 09 + 11 - 13 - 20 - 23 - 26)

14

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 04+12+14)

15

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE

ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 164

+ 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 +

451***+ 166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 - 427 +

4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428***

+ 444*** + 446*** + 447*** + 4481 - 455 +456*** + 4581 +

462 + 473*** + 509 + 5186 - 519)

16

H.

PROVIZIOANE (ct. 151)

17

I.

VENITURI ÎN AVANS (rd. 19 + 22 + 25)

18

1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 20 + 21)

19

1.1 Sume de reluat într-o perioada de până la un an (din

ct. 475*)

20

1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de unan (din

ct. 475*)

21

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 23 + 24)

22

2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.

472*)

23

2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.

472*)

24

3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer

de la clienți (ct. 478) (rd. 26+27)

25

3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.

478*)

26

3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din

ct. 478*)

27

J.

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL

1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)

28

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

29

3. Alte elemente de capitaluri proprii

(ct. 103)

Sold C

30

Sold D

31

TOTAL (rd. 28 + 29 + 30 - 31)

32

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

33

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

34

IV. REZERVE

1. Rezerve legale (ct. 1061)

35

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

36

3. Alte rezerve (ct. 1068)

37

TOTAL (rd. 35 la 37)

38

Acțiuni proprii (ct. 109)

39

Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de

capitaluri proprii (ct. 141)

40

Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea,

cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de

capitaluri proprii (ct. 149)

41

V. PROFIT SAU PIERDERE REPORTATĂ

Sold C

42

Sold D

43

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA

SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE

(ct. 121)

Sold C

44

Sold D

45

Repartizarea profitului (ct. 129)

46

CAPITALURI PROPRII - TOTAL

(rd. 32 + 33 + 34 + 38 -39 + 40 - 41 + 42 - 43 + 44 - 45 –

46)

47

Administrator

Numele și prenumele ..............

Semnătura ........................

Întocmit

Numele și prenumele ..............

Calitatea ..........................

Semnătura ..........................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Notă

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

**) Solduri debitoare ale conturilor respective.

***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie ....

cod 20

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Perioada de raportare

An

precedent

An curent

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)

01

Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)

02

Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri

(ct. 7411)

03

2.

Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare

(rd. 05 + 06)

04

3.

Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale

(ct. 721+722)

05

4.

Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)

06

5.

Venituri din reevaluarea imobilizărilornecorporale și

corporale (ct. 755)

07

6.

Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 +

7415 + 7416 + 7417 + 7419)

08

7.

Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7815)

09

- din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815)

10

- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)

11

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL

(rd. 11 + 04 + 07 la 09)

12

8.

Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)

13

Alte cheltuieli materiale (ct 603 + 604)

14

Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)

15

9.

Cheltuieli cu personalul (rd. 17 + 18), din care

16

a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)

17

b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

(ct. 645)

18

10.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale,

corporale (rd. 20 - 21)

19

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817)

20

a.2) Venituri (ct. 7813)

21

b) Ajustări de valoare privind activele circulante

(rd. 23 - 24)

22

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

23

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

24

11.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 26 la 31)

25

11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe

(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621+ 622+ 623 + 624 +

625 + 626 + 627 + 628)

26

11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

(ct. 635)

27

11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător

(ct. 652)

28

11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

(ct. 655)

29

11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente

similare (ct. 6587)

30

11.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6588)

31

Ajustări privind provizioanele (rd. 33-34)

32

- Cheltuieli (ct. 6812)

33

- Venituri (ct. 7812)

34

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL

(rd. 13 la 16 + 19 + 22 + 25 + 32)

35

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE

36

- Profit (rd. 12 - 35)

- Pierdere (rd. 35 - 12)

37

12.

Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)

38

13.

Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități

controlate în comun (ct. 7613)

39

14.

Venituri din dobânzi (ct. 766*)

40

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

41

15.

Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată

(ct. 7418)

42

16.

Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762)

43

17.

Alte venituri financiare

(ct. 7617 + 764 + 765 + 767 + 768)

44

VENITURI FINANCIARE - TOTAL

(rd. 38 + 39 + 40 + 42 + 43 + 44)

45

18.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și

investițiile financiare deținute ca active circulante

(rd. 47 - 48)

46

- Cheltuieli (ct. 686)

47

- Venituri (ct. 786)

48

19.

Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)

49

20.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)

50

- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate

51

21.

Alte cheltuieli financiare

(ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667+668)

52

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 50 + 52)

53

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă)

54

- Profit (rd. 45 - 53)

- Pierdere (rd. 53 - 45)

55

VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45)

56

CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 53)

57

22.

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)

58

- Profit (rd. 56 - 57)

- Pierdere (rd. 57 - 56)

59

23.

Impozitul pe profit curent (ct. 691)

60

24.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

61

25.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI

DE RAPORTARE

62

- Profit (rd. 58 - 60 - 61)

- Pierdere

(rd. 59 + 60 + 61)

(rd. 60 + 61 - 58)

63

Notă

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 17 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

Administrator

Numele și prenumele ..............

Semnătura ........................

Întocmit

Numele și prenumele ..............

Calitatea ..........................

Semnătura ..........................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie ......

cod 30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr.

rd.

Nr. unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

II. Date privind plățile restante

Nr.

rd.

Total

(col. 2

+ 3)

Din care

Pentru

activitatea

curentă

Pentru

activitatea

de

investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total

(rd. 05 + 09 + 15 1al9 + 23), din care

04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care

05

- peste 30 de zile

06

- peste 90 de zile

07

- peste 1 an

08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale –

total (rd. 10 la 14), din care

09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de

angajatori, salariați și alte persoane asimilate

10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de

sănătate

11

- contribuția pentru pensia suplimentară

12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

13

- alte datorii sociale

14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și

alte fonduri

15

Obligații restante față de alți creditori

16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul

de stat

17

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele

locale

18

Credite bancare nerambursate la scadență - total

(rd. 20 la 22), din care

19

- restante după 30de zile

20

- restante după 90 de zile

21

- restante după 1 an

22

Dobânzi restante

23

III. Număr mediu de salariați

Nr.

rd.

30 iunie

an precedent

30 iunie

an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

24

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul

perioadei, respectiv la data de 30 iunie

25

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare.

Subvenții încasate și creanțe restante

Nr.

rd.

Sume

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare

pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune,

din care

26

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite

la bugetul de stat

27

Redevență minieră plătită la bugetul de stat

28

Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat

29

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru

terenuri1)

30

Venituri brute din servicii plătite către persoane

nerezidente, din care

31

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

Venituri brute din servicii plătite către persoane

nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,

din care

33

- impozitul datorat la bugetul de stat

34

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din

care

35

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare

aferente activelor

36

- subvenții aferente veniturilor, din care

37

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

38

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele

prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele

normative în vigoare, din care

39

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau

integral de stat

40

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

41

V. Bilete de valoare

Nr.

rd.

Sume

A

B

1

Contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților

42

Contravaloarea biletelor de valoare acordate altor

categorii de beneficiari, alții decât salariații

43

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-

dezvoltare**)

Nr.

rd.

30 iunie

an precedent

30 iunie

an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

44

- după surse de finanțare, din care

45

- din fonduri publice

46

- din fonduri private

47

- după natura cheltuielilor, din care

48

- cheltuieli curente

49

- cheltuieli de capital

50

VII. Cheltuieli de inovare***)

Nr.

rd.

30 iunie

an precedent

30 iunie

an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

51

VIII. Alte informații

Nr.

rd.

30 iunie

an precedent

30 iunie

an curent

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

(ct. 4094)

52

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

(ct. 4093)

53

Imobilizări financiare, în sume brute

(rd. 55 + 63), din care

54

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de

participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni,

în sume brute (rd. 56 la 60 + 61 + 62), din care

55

- acțiuni cotate emise de rezidenți

56

- acțiuni necotate emise de rezidenți

57

- părți sociale emise de rezidenți

58

- obligațiuni emise de rezidenți

59

- acțiuni și unități de fond emise de organismele de

plasament colectiv rezidente, (rd. 60.1 + 60.2), din care

60

- acțiuni

60.1

- unități de fond

60.2

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți

61

- obligațiuni emise de nerezidenți

62

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 64 + 65),

din care

63

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror

decontare se face în funcție de cursul unei valute

(din ct. 267)

64

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

65

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și

alte conturi asimilate, în sume brute

(ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care

66

- creanțe comerciale externe, avansuri acordate

furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume

brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct.

418)

67

Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din

ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

68

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate

(ct. 425 + 4282)

69

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și

bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424

+ 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482),

(rd. 711a 75), din care

70

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct.

431 + 437 + 4382)

71

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului

(ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

72

- subvenții de încasat (ct. 445)

73

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate

(ct. 447)

74

- alte creanțe în legătură cu bugetul statului

(ct. 4482)

75

Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct.

451)

76

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și

bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct.

431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct.

4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct.

446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

77

Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4615

+ 4616)

78

Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473),

(rd. 80 la 82), din care

79

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate

în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și

decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582)

80

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și

persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu

instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 +

din ct. 471 + din ct. 473)

81

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de

trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie,

acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30

iunie (din ct. 461)

82

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care

83

- de la nerezidenți

84

Valoarea împrumuturilor acordate entităților

85

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 + 505

+ 506 + din ct. 508), (rd. 87 la 91 + 92 + 93), din care

86

- acțiuni cotate emise de rezidenți

87

- acțiuni necotate emise de rezidenți

88

- părți sociale emise de rezidenți

89

- obligațiuni emise de rezidenți

90

- acțiuni și unități de fond emise de organismele de

plasament colectiv rezidente, (rd. 91.1 + 91.2), din care

91

- acțiuni

91.1

- unități de fond

91.2

- acțiuni emise de nerezidenți

92

- obligațiuni emise de nerezidenți

93

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

94

Casa în lei și în valută (rd. 96 + 97), din care

95

- în lei (ct. 5311)

96

- în valută (ct. 5314)

97

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 99 +

101), din care

98

- în lei (ct. 5121), din care

99

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

100

- în valută (ct. 5124), din care

101

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

102

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 104 +

105), din care

103

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de

încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)

104

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din

ct. 5125 + 5412)

105

Datorii (rd. 107 + 110 + 113 + 116 + 119 + 123 + 125 +

126 + 131 + 132 + 135 + 141), din care

106

Credite bancare externe pe termen scurt (din ct519, (rd.

108 + 109), din care

107

- în lei

108

- în valută

109

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen

scurt (din ct. 5198), (rd. 111 + 112), din care

110

- în lei

111

- în valută

112

Credite bancare externe pe termen lung, (rd. 114 +

115), din care

113

- în lei

114

- în valută

115

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen

lung (din ct. 1682), (rd. 117 + 118), din care

116

- în lei

117

- în valută

118

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 +

1685 + 1686 + 1687), (rd. 120 + 121), din care

119

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în

funcție de cursul unei valute

120

- în valută

121

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

122

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte

conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 +

405 + 408 + 419), din care

123

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la

clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute

(din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 +

din ct. 408 + din ct. 419)

124

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct.

421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

125

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și

bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 +

4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 127 la 130), din

care

126

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct.

431 + 437 + 4381)

127

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 +

4423 + 4428 + 444 + 446)

128

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct.

447)

129

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct.

4481)

130

Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct.

451)

131

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din

care

132

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice

133

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice

134

Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 +

472 + 473 + 478 + 509), (rd. 136 la 140), din care

135

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate

în comun, decontări cu acționarii privind capitalul,

dividende și decontări din operații în participație (ct.

452 + 456 + 457 + 4581)

136

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și

persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu

instituțiile publice (instituțiile statului)2) (din ct. 462 +

din ct. 472 + din ct. 473)

137

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)

138

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și

investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)

139

- venituri în avans aferente activelor primite prin

transfer de la clienți (ct. 478)

140

Dobânzi de plătit (ct. 5186)

141

Valoarea împrumuturilor primite de la entități

142

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care

143

- acțiuni cotate3)

144

- acțiuni necotate4)

145

- părți sociale

146

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)

147

Brevete și licențe (din ct. 205)

148

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr.

rd.

30 iunie

an precedent

30 iunie

an curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

149

X. Capital social vărsat

Nr.

rd.

30 iunie

an precedent

30 iunie

an curent

Suma

(Col. 1)

%

(Col. 2)

Suma

(Col.

3)

%

(Col.

4)

Capital social vărsat (ct. 1012)5)

(rd. 151 + 155 1a 157), din care

150

X

X

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

151

- cu capital integral de stat;

152

- cu capital majoritar de stat;

153

- cu capital minoritar de stat;

154

- deținut de societățile cu capital privat

155

- deținut de persoane fizice

156

- deținut de alte entități

157

XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane

juridice****)

Nr.

rd.

Sume

A

B

Perioada

precedentă de

raportare

Perioadă

curentă de

raportare

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice

(la valoarea nominală), din care

158

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice

afiliate

159

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice

(la cost de achiziție), din care

160

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice

afiliate

161

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.

****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)

*2) în categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.

*5) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 151 - 157 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 150.

În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profil. nici pierdere (rezultat financiar zero).

La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

La rândurile 42 - 43 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.

Administrator

Numele și prenumele ........

Semnătura ..........

Întocmit,

Numele și prenumele ........

Calitatea ..............

Semnătura ..........

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

(la 06-08-2019, Formularul „DATE INFORMATIVE“ (cod 30) din Anexa nr. 3 a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )

(1) Formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor"/"Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie.

(2) Datele care se raportează în formularul prevăzut la alin. (1) sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.

(3) Entitățile înscriu la rândul 20 ”Salarii și indemnizații” din cadrul formularului A ”Situația veniturilor și cheltuielilor”, rândul 33 ”Salarii” din cadrul formularului B ”Situația veniturilor și cheltuielilor”, respectiv rândul 17 ”Salarii și indemnizații” din cadrul formularului ”Contul de profit și pierdere” toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleași rânduri va fi cuprinsă și contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.

(la 06-08-2019, Alineatul (3) din Articolul 4 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )

(4) Informațiile reprezentând contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului ”Date informative” (cod 30).

(la 06-08-2019, Alineatul (4) din Articolul 4 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )

(5) În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.

(6) Entitățile vor completa formularele de raportare contabilă semestrială, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile aplicabile acestora, în vigoare.

Codul

Denumirea

10

PROPRIETATE DE STAT

11

Regii autonome

12

Societăți comerciale cu capital integral de stat

13

Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

14

Companii și societăți naționale

20

PROPRIETATE MIXTĂ

(cu capital de stat și privat)

PROPRIETATE MIXTĂ

(cu capital de stat - sub 50%)

21

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

22

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

23

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

24

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ

(cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

26

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

27

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

28

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

30

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin privat străin, societăți agricole)

31

Societăți comerciale în nume colectiv

32

Societăți comerciale în comandită simplă

33

Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

34

Societăți comerciale pe acțiuni

35

Societăți comerciale cu răspundere limitată

36

Societăți agricole

37

Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006

40

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41

Cooperative de consum

42

Cooperative meșteșugărești

43

Cooperative și asociații agricole netransformate

44

Cooperative de credit

50

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)

(1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

a) director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

(2) Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(3) Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează balanțele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.

(4) Subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European nu au obligația transmiterii la ASF a raportării contabile semestriale.

(1) Entitățile completează datele de identificare, denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare în registrul comerțului, cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate, conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 4, precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.

(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă semestrială nu a fost depusă.

(3) Entitățile completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN. În cazul în care entitatea desfășoară mai multe activități, se trece codul activității preponderente, care definește profilul entității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).

(1) Raportările contabile semestriale menționate la art. 2 se depun la sediul Autorității de Supraveghere Financiară, precum și la sediile unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 2 luni de la încheierea perioadei de raportare.

(2) Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.

(3) Entitățile care de la constituire și până la încheierea perioadei de raportare nu au desfășurat activitate depun o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării entității, în termenul prevăzut la alin. (1), care cuprinde toate datele de identificare, respectiv

a) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;

b) adresa completă și numărul de telefon;

c) numărul de înregistrare la registrul comerțului și codul privind activitatea;

d) codul fiscal/codul unic de înregistrare;

e) capitalul social.

O declarație similară depun și entitățile care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.

(4) Societățile de administrare întocmesc și depun raportări contabile semestriale pentru organismele de plasament colectiv pe care le administrează, distinct de propriile raportări contabile semestriale.

(5) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, raportările contabile semestriale se întocmesc și se depun numai la sediul ASF de către societățile de administrare, distinct de raportări contabile semestriale.

Formatul electronic al raportărilor contabile semestriale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, ce este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale acestuia sau poate fi descărcat de pe site-ul Administrației Naționale de Administrare Fiscală.

Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile titlului X al Legii nr. 297/2004 privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare, și ale cap. VI din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.

La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă Instrucțiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare.

Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul și pe site-ul ASF și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I.

(la 29-08-2022, Titlul instrucțiunii a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 2 din 5 august 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 845 din 29 august 2022 )

În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a) și d), art. 6 alin. (2) și ale art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 19 iulie 2016,

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune

Președintele Autorității de Supraveghere Financiară,

Mișu Negrițoiu

București, 20 iulie 2016.

Nr. 2.

-----