NORMĂ nr. 34 din 10 august 2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private

Prezenta normă stabilește modul de întocmire și depunere a raportărilor contabile semestriale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare A.S.F., în domeniul pensiilor private.

(la 31-07-2020, Anexa nr. A1 a fost modificată de Punctul 11, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entități

a) societăți de pensii, înființate potrivit prevederilor legale în vigoare;

b) fonduri de pensii facultative, fonduri de pensii administrate privat și fonduri de pensii ocupaționale, denumite în continuare fonduri de pensii private;

(la 31-07-2020, Litera b) din Articolul 2 , Capitolul I a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

c) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare sau societăți de administrare a investițiilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;

c^1) administratori de fonduri de pensii facultative și/sau de fonduri de pensii ocupaționale care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurare de viață, autorizate în condițiile Legii nr. 1/2020 privind pensiile ocupaționale de către A.S.F., pentru activitatea de administrare a fondurilor ocupaționale;

(la 31-07-2020, Articolul 2 din Capitolul I a fost completat de Punctul 2, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

d) brokeri de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare și agenți de marketing persoane juridice, societăți comerciale constituite și autorizate de A.S.F., având ca obiect unic de activitate marketingul prospectului schemelor de pensii facultative;

e) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înființat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.

(la 31-07-2020, Anexa nr. A2 a fost modificată de Punctul 12, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

(1) Raportările contabile semestriale se întocmesc în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private, cu modificările și completările ulterioare.

(la 31-07-2020, Alineatul (1) din Articolul 3 , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

(2) Entitățile prevăzute la art. 2 completează formularele de raportare contabilă semestrială, în lei, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entități, conform reglementărilor contabile specifice în vigoare.

(la 03-07-2019, Anexa nr. B1 a fost modificată de Punctul 3, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )

Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, la art. 2 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, la art. 3 din Legea nr. 1/2020, precum și art. 4 alin. (2) din Legea nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.

(la 31-07-2020, Articolul 4 din Capitolul I a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

(la 03-07-2019, Anexa nr. B2 a fost modificată de Punctul 4, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )

Raportările contabile semestriale aplicabile entităților prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a activelor, datoriilor, poziției financiare, precum și a rezultatului acestora.

Administrator ...........

Județul ....................└─┴─┘

Entitatea ......................

Adresa: localitatea ...............

sectorul ....., str. ...... nr. .......

bl. .......... sc. ........ , ap. ....

Telefon .........., fax .........

Număr din registrul comerțului .......

Forma de proprietate .............└─┴─┘

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) ........

Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘

Activitatea preponderentă efectiv

desfășurată

(denumire clasă CAEN) ........

Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘

Cod unic de înregistrare

..........└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii

la data de 30 iunie ..........

Identificarea indicatorului

Rând

Sold la 01.01.N

(lei)

Sold la 30.06.N

(lei)

Col. 1

Col. 2

Col. 3

Col. 4

A

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire

01

2. Cheltuieli de dezvoltare

02

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare, dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros

03

4. Fondul comercial

04

5. Avansuri

05

TOTAL: (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. Terenuri și construcții

07

2. Instalații tehnice și mașini

08

3. Alte instalații, utilaje și mobilier

09

4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție

10

TOTAL: (rd. 07 la 10)

11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Acțiuni deținute la entități afiliate

12

2. Împrumuturi acordate entităților afiliate

13

3. Acțiuni deținute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun

14

4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare

15

5. Investiții deținute ca imobilizări

16

6. Alte împrumuturi

17

7. Imobilizări financiare pentru acoperirea provizionului tehnic

18

TOTAL: (rd. 12 la 18)

19

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 19)

20

B

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. Materiale consumabile

21

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri

22

TOTAL: (rd. 21 la 22)

23

II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)

1. Creanțe comerciale*

24

2. Sume de încasat de la entitățile afiliate

25

3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare

26

4. Alte creanțe

27

5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat

28

TOTAL: (rd. 24 la 28)

29

III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate

30

2. Alte investiții financiare pe termen scurt

31

3. Investiții pe termen scurt pentru acoperirea provizionului tehnic

32

TOTAL: (rd. 30 la 32)

33

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

34

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23 + 29 + 33 + 34)

35

C

CHELTUIELI ÎN AVANS (rd. 37 + 38)

36

1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an

37

2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an

38

D

DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile

39

2. Sume datorate instituțiilor de credit

40

3. Avansuri încasate de la clienți

41

4. Datorii comerciale - furnizori

42

5. Efecte de comerț de plătit

43

6. Sume datorate entităților afiliate

44

7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare

45

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale

46

TOTAL: (rd. 39 la 46)

47

E

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 35 + 37 - 47 - 73 - 76)

48

F

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 38 + 48)

49

G

DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile

50

2. Sume datorate instituțiilor de credit

51

3. Avansuri încasate de la clienți

52

4. Datorii comerciale - furnizori

53

5. Efecte de comerț de plătit

54

6. Sume datorate entităților afiliate

55

7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare

56

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale

57

TOTAL: (rd. 50 la 57)

58

H

PROVIZIOANE

1. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private, (rd. 60 + 61) din care

59

1.1. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 2

60

1.2. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 3

61

2. Provizioane nespecifice, (rd. 63 la 69) din care

62

2.1. Provizioane pentru litigii

63

2.2. Provizioane pentru garanții acordate clienților

64

2.3. Provizioane pentru restructurare

65

2.4. Provizioane pentru pensii și obligații similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private

66

2.5. Provizioane pentru impozite

67

2.6. Provizioane pentru terminarea contractului

68

2.7. Alte provizioane

69

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59 + 62)

70

I

VENITURI ÎN AVANS (rd. 72 + 75) din care

71

1. Subvenții pentru investiții (rd. 73 +74) din care

72

1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an

73

1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an

74

2. Venituri înregistrate în avans (rd. 76 +77) din care

75

2.1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an

76

2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an

77

J

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL, din care

1. Capital subscris vărsat

78

2. Capital subscris nevărsat

79

3. Alte elemente de capitaluri proprii

Sold C

80

Sold D

81

TOTAL CAPITAL (rd. 78 + 79 + 80 - 81)

82

II. PRIME DE CAPITAL

83

III. REZERVE DIN REEVALUARE

84

IV. REZERVE

1. Rezerve legale

85

2. Rezerve statutare sau contractuale

86

3. Alte rezerve

87

4. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de pensii private

88

TOTAL REZERVE (rd. 85 la 88)

89

5. Acțiuni proprii

90

6. Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii

91

7. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii

92

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ

Sold C

93

Sold D

94

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)

Sold C

95

Sold D

96

Repartizarea profitului

97

VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 82 + 83 + 84 + 89 - 90 + 91 - 92 + 93 - 94 + 95 - 96 - 97)

98

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective;

ADMINISTRATOR

Numele și prenumele .............

Semnătura .......................

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele ..............

Calitatea ........................

Semnătura ........................

Nr. de înregistrare în organismul

profesional

(1) Raportările contabile semestriale aferente entităților prevăzute la art. 2 se semnează de către administratorul acestora sau persoana care asigură conducerea entității și de către persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

(2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Administrator ...................

Județul ....................└─┴─┘

Entitatea ......................

Adresa: localitatea ...............

sectorul ....., str. ..............

nr. ..., bl. .... sc. ...., ap. ...

Telefon .........., fax ...........

Număr din registrul comerțului .....

Forma de proprietate .............└─┴─┘

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) .............

Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘

Activitatea preponderentă efectiv

desfășurată

(denumire clasă CAEN) .............

Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘

Cod unic de înregistrare

................└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Situația veniturilor și cheltuielilor

la data de 30 iunie .................

Identificarea elementului

Rând

Realizări aferente perioadei de raportare

Precedentă

Curentă

Col.1

Col.2

Col.3

Col.4

VENITURI DIN EXPLOATARE

1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)

01

a) Venituri din activitatea de exploatare

02

b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete

03

2. Venituri din producția de imobilizări

04

3. Alte venituri din exploatare

05

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 04 05)

06

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE

4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 08 la 10)

07

a) Cheltuieli cu materialele consumabile

08

b) Alte cheltuieli cu materialele

09

c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă)

10

5. Cheltuieli suportate de administrator în legătură cu activitatea de administrare a fondului de pensii private

11

6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13 14)

12

a) Salarii și indemnizații

13

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială

14

7. Ajustări

15

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 17-18)

16

a.1) Cheltuieli

17

a.2) Venituri

18

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21)

19

b.1) Cheltuieli

20

b.2) Venituri

21

8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 24 25)

22

a) Cheltuieli privind prestațiile externe

23

b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

24

c) Alte cheltuieli de exploatare

25

9. Ajustări privind provizioanele (rd.27-28)

26

a) Cheltuieli

27

b) Venituri

28

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07 11 12 16 19 22 26)

29

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

- Profit (rd.6-29)

30

- Pierdere (29-6)

31

VENITURI FINANCIARE

11. Venituri din interese de participare

32

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

33

12. Alte dobânzi de încasat și venituri similare

34

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

35

13. Alte venituri financiare

36

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32 34 36)

37

CHELTUIELI FINANCIARE

14. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare deținute ca active circulante (rd. 39-40)

38

Cheltuieli

39

Venituri

40

15. Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare

41

- din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate

42

16. Alte cheltuieli financiare

43

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 41 43)

44

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ

- Profit (rd.37-44)

45

- Pierdere (rd.44-37)

46

VENITURI TOTALE (rd. 06 37)

47

CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 44)

48

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)

- Profit (rd.47-48)

49

- Pierdere (rd.48-47)

50

17. Impozitul pe profit

51

18. Alte impozite

52

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR

- Profit (rd.49-51-52)

53

- Pierdere (rd.50 51 52)

54

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele .......

Semnătura .................

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ................

Calitatea ..........................

Semnătura ..........................

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

(1) Raportările contabile semestriale aplicabile entităților prevăzute la art. 2 se întocmesc pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea, în concordanță cu balanțele de verificare ale conturilor analitice, după înregistrarea operațiunilor evidențiate în documente justificative.

(2) În cazul operațiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate, în conformitate cu prevederile legislației în vigoare.

(3) Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop, cu menționarea documentului, datei și a numărului de ordine al operațiunii care face obiectul corecției.

(4) Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate, și sistematic, în conturi contabile sintetice și analitice.

(la 03-07-2019, Anexa nr. D1 a fost modificată de Punctul 5, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )

Societățile de pensii trebuie să întocmească pentru propria lor activitate raportări contabile semestriale.

(la 03-07-2019, Anexa nr. D2 a fost modificată de Punctul 6, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )

(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale ale unei societăți de pensii trebuie să cuprindă

a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;

b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.

(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. A1;

b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;

c) Date informative, conform anexei nr. E.

Date informative

la data de 30 iunie.............

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total (col. 2 + 3)

Din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care

04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care

05

- peste 30 de zile

06

- peste 90 de zile

07

- peste 1 an

08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care

09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

- contribuția pentru pensia suplimentară

12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

13

- alte datorii sociale

14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

15

Obligații restante față de alți creditori

16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

17

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

18

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care

19

- restante după 30 de zile

20

- restante după 90 de zile

21

- restante după 1 an

22

Dobânzi restante

23

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

30 iunie anul precedent

30 iunie anul curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

24

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

25

IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi către persoa- nele fizice nerezidente, din care

26

- impozitul datorat la bugetul de stat

27

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

28

- impozitul datorat la bugetul de stat

29

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care

30

- impozitul datorat la bugetul de stat

31

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*2) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

32

- impozitul datorat la bugetul de stat

33

Venituri brute din dividende plătite către peroane fizice nerezidente, din care

34

- impozitul datorat la bugetul stat

35

Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

36

- impozitul datorat la bugetul de stat

37

Venituri brute din divide de plătite către persoane juridice nerezidente potrivit prevederilor art. 229 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care

38

- impozitul datorat la bugetul de stat

39

Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care

40

- impozitul datorat la bugetul de stat

41

Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care

42

- impozitul datorat la bugetul de stat

43

Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care

44

- impozitul datorat la bugetul de stat

45

Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate*3) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

46

- impozitul datorat la bugetul de stat

47

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

48

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

49

Redevență minieră plătită la bugetul de stat

50

Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat

51

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*4)

52

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

53

- impozitul datorat la bugetul de stat

54

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

55

- impozitul datorat la bugetul de stat

56

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

57

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

58

- subvenții aferente veniturilor, din care

59

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*5)

60

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

61

- creanțe restante de entități din sectorul majoritar sau integral de stat

62

- creanțe restante la entități din sectorul privat

63

V. Tichete de masă

Nr. rd.

Sume

Contravaloare tichetelor de masă acordate salariaților*6)

64

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare*7)

Nr. rd.

30 iunie anul precedent

30 iunie anul curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

65

- după surse de finanțare, din care

66

- din fonduri publice

67

- din fonduri private

68

- după natura cheltuielilor, din care

69

- cheltuieli curente

70

- cheltuieli de capital

71

VII. Cheltuieli de inovare*8)

Nr. rd.

30 iunie anul precedent

30 iunie anul curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

72

VIII. Alte informații

Nr. rd.

30 iunie anul precedent

30 iunie anul curent

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

73

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

74

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 76 + 84), din care

75

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 77 la 83), din care

76

- acțiuni cotate emise de rezidenți

77

- acțiuni necotate emise de rezidenți

78

- părți sociale emise de rezidenți

79

- obligațiuni emise de rezidenți

80

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți

81

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți

82

- obligațiuni emise de nerezidenți

83

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86), din care

84

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

85

- creanțe imobilizate în valută

86

Creanțe comerciale, avansuri acordate pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute, din care

87

- creanțe comerciale externe, avansuri acordate pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute

88

Creanțe neîncasate la termenul stabilit

89

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate

90

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului, (rd. 92 la 96), din care

91

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale

92

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului

93

- subvenții de încasat

94

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate

95

alte creanțe în legătură cu bugetul statului

96

Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup

97

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit

98

Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate

99

Alte creanțe, (rd. 101 la 103), din care

100

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operațiuni în participație

101

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)

102

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie

103

Dobânzi de încasat, din care

104

- de la nerezidenți

105

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici

106

Investiții pe termen scurt, în sume brute, (rd. 108 la 114), din care

107

- acțiuni cotate emise de rezidenți

108

- acțiuni necotate emise de rezidenți

109

- părți sociale emise de rezidenți

110

- obligațiuni emise de rezidenți

111

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

112

- acțiuni emise de nerezidenți

113

- obligațiuni emise de nerezidenți

114

Alte valori de încasat

115

Casa în lei și în valută, din care

116

- în lei

117

- în valută

118

Conturi curente la bănci în lei și în valută, din care

119

- în lei, din care

120

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

121

- în valută, din care

122

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

123

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 125 + 126), din care

124

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei

125

- sume în curs de decontare și acreditive în valută

126

Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 + 146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 162 + 163 + 165 + 166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care

127

Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute, (rd. 129 + 130), din care

128

- în lei

129

- în valută

130

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute, (rd. 132 + 133), din care

131

- în lei

132

- în valută

133

Credite bancare interne pe termen scurt, (rd. 135 + 136), din care

134

- în lei

135

- în valută

136

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt, (rd. 138 + 139), din care

137

- în lei

138

- în valută

139

Credite bancare externe pe termen scurt, (rd. 141 + 142), din care

140

- în lei

141

- în valută

142

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt, (rd. 144 + 145), din care

143

- în lei

144

- în valută

145

Credite bancare pe termen lung, (rd. 147 + 148), din care

146

- în lei

147

- în valută

148

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung, (rd. 150 + 151), din care

149

- în lei

150

- în valută

151

Credite bancare externe pe termen lung, (rd. 153 + 154), din care

152

- în lei

153

- în valută

154

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung, (rd. 156 + 157), din care

155

- în lei

156

- în valută

157

Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente

158

Alte împrumuturi și dobânzile aferente, (rd. 160 + 161), din care

159

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

160

- în valută

161

Alte împrumuturi și datorii asimilate, din care

162

- valoarea concesiunilor primite

162a

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute, din care

163

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute

164

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate

165

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului, (rd. 167 la 170), din care

166

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale

167

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului

168

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate

169

- alte datorii în legătură cu bugetul statului

170

Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup

171

Sume datorate acționarilor

172

Datorii din operațiuni cu instrumente derivate

173

Alte datorii, (rd. 175 la 179), din care

174

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație

175

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*9)

176

- subvenții nereluate la venituri

177

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt

178

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți

179

Dobânzi de plătit

180

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici

181

Capital subscris vărsat*10), din care

182

- acțiuni cotate*11)

183

- acțiuni necotate*12)

184

- părți sociale

185

- capital subscris vărsat de nerezidenți

186

Brevete și licențe

187

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30 iunie anul precedent

30 iunie anul curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii

188

X. Capital social vărsat*13)

Nr. rd.

30 iunie anul precedent

30 iunie anul curent

Suma (Col. 1)

%*6) (Col.2)

Suma (Col. 3)

%*6) (Col. 4)

Capital social vărsat*14) (rd. 190 + 194 + 195 + 196), din care

189

X

X

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

190

- cu capital integral de stat;

191

- cu capital majoritar de stat;

192

- cu capital minoritar de stat;

193

- deținut de societățile cu capital privat

194

- deținut de persoane fizice

195

- deținut de alte entități

196

XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*15)

Nr. rd.

Sume (lei)

A

B

30 iunie anul precedent

30 iunie anul curent

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

197

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

198

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

199

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

200

ADMINISTRATOR,

Numele și prenumele___________

Semnătura_____________________

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ___________________

Calitatea _____________________________

Semnătura____________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

(1) Societățile de pensii depun la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel

a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/

b) Abrogată.

(la 01-01-2022, Litera b) din Alineatul (1) , Articolul 10 , Capitolul III a fost abrogată de Litera f), Articolul 18, Capitolul IV din NORMA nr. 19 din 29 iulie 2021, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 880 din 14 septembrie 2021 )

(2) În 5 zile lucrătoare de la transmiterea la A.S.F. a raportărilor contabile aferente datei de 30 iunie a fiecărui an, administratorii de fonduri de pensii private au obligația de a le publica pe pagina web proprie a societății de pensii.

(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, societățile de pensii trebuie să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale, conform prevederilor legislației în vigoare.

(2) Pentru depunerea prevăzută la alin. (1), formatul electronic al raportărilor contabile semestriale se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

(3) Programul de asistență prevăzut la alin. (2) este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

(4) Raportările contabile semestriale se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până la data de 16 august a fiecărui an.

Administratorii de fonduri de pensii facultative și/sau fonduri de pensii ocupaționale și/sau fonduri de pensii administrate privat trebuie să întocmească raportări contabile semestriale pentru fiecare fond de pensii privat pe care îl administrează.

(la 31-07-2020, Articolul 12 din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale ale unui fond de pensii privat trebuie să cuprindă

a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;

b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.

(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. B1;

b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. B2.

(1) Pentru fiecare fond de pensii privat, administratorul acestuia depune la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel

a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/

b) Abrogată.

(la 01-01-2022, Litera b) din Alineatul (1) , Articolul 14 , Capitolul IV a fost abrogată de Litera f), Articolul 18, Capitolul IV din NORMA nr. 19 din 29 iulie 2021, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 880 din 14 septembrie 2021 )

(2) În 5 zile lucrătoare de la transmiterea raportărilor contabile semestriale la A.S.F., întocmite pentru fiecare fond de pensii private pe care îl administrează, administratorii acestora au obligația de a le publica pe pagina web proprie.

Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări au obligația să întocmească raportări contabile semestriale, denumite în continuare raport financiar semestrial.

Administratorii de fonduri de pensii ocupaționale care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări de viață au obligația să întocmească raportări contabile semestriale, denumite în continuare raport financiar semestrial.

(la 31-07-2020, Capitolul V a fost completat de Punctul 7, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

(1) Dosarul raportului financiar semestrial privind administrarea fondurilor de pensii facultative, respectiv dosarul raportului financiar semestrial privind administrarea fondurilor de pensii ocupaționale cuprind două seturi de documente

(la 31-07-2020, Partea introductivă a Alineatul (1) din Articolul 16, Capitolul V a fost modificată de Punctul 8, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

a) raportările contabile semestriale însoțite de balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea, specifice activității de administrare a fondurilor de pensii private - pe suport hârtie, semnate, și în format electronic;

b) un exemplar al raportărilor contabile semestriale și balanța de verificare sintetică, întocmită conform reglementărilor contabile specifice - pe suport hârtie, semnate.

(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. C1;

b) Situația veniturilor și cheltuielilor, conform anexei nr. C2.

Raportul financiar semestrial se depune la A.S.F., până la data de 16 august a fiecărui an, astfel

a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/

b) Abrogată.

(la 01-01-2022, Litera b) din Articolul 17 , Capitolul V a fost abrogată de Litera f), Articolul 18, Capitolul IV din NORMA nr. 19 din 29 iulie 2021, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 880 din 14 septembrie 2021 )

Brokerii de pensii private trebuie să întocmească pentru propria lor activitate raportări contabile semestriale.

(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale aplicabile brokerilor de pensii private trebuie să cuprindă

a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;

b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.

(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. A1;

b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;

c) Date informative, conform anexei nr. E.

Brokerii de pensii private depun la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel

a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/

b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportărilor contabile semestriale, așa cum sunt prevăzute la art. 19, conform legii.

(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, brokerii de pensii trebuie să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale, conform prevederilor legislației în vigoare.

(2) Pentru depunerea prevăzută la alin. (1), formatul electronic al raportărilor contabile semestriale se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

(3) Programul de asistență prevăzut la alin. (2) este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

(4) Raportările contabile semestriale se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până la data de 16 august a fiecărui an.

Fondul de garantare trebuie să întocmească raportări contabile semestriale.

(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă

a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;

b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.

(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. D1;

b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. D2;

c) Date informative, conform anexei nr. E.

(1) Fondul de garantare depune la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel

a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/

b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportărilor contabile semestriale, așa cum sunt prevăzute la art. 23, conform legii.

(2) În termen de 5 zile lucrătoare de la transmiterea către A.S.F. a raportărilor contabile aferente datei de 30 iunie a fiecărui an, Fondul de garantare are obligația de a le publica pe pagina web a acestuia.

(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, Fondul de garantare trebuie să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale, conform prevederilor legislației în vigoare.

(2) Pentru depunerea prevăzută la alin. (1), formatul electronic al raportărilor contabile semestriale se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

(3) Programul de asistență prevăzut la alin. (2) este pus la dispoziția Fondului de garantare gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

(4) Raportările contabile semestriale se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până la data de 16 august a fiecărui an.

Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de A.S.F., care nu au desfășurat activitate de la începutul exercițiului financiar până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc raportări contabile semestriale, acestea urmând să depună la A.S.F., până la data de 16 august a fiecărui an, o declarație pe propria răspundere în acest sens, care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare

a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăți de pensii, societăți de asigurări și societăți de administrare a investițiilor, precum și pentru entitățile prevăzute la art. 2 lit. d)

(i) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare a administratorului la Oficiul Național al Registrului Comerțului;

(ii) adresa completă și numărul de telefon;

(iii) numărul de înregistrare la Oficiul Național al Registrului Comerțului;

(iv) codul unic de înregistrare;

(v) capitalul social;

b) pentru fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat și fondurile de pensii ocupaționale

(la 31-07-2020, Partea introductivă a Literei b) din Articolul 26, Capitolul VIII a fost modificată de Punctul 9, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

(i) denumirea completă;

(ii) numărul de înregistrare în Registrul A.S.F., conform autorizației de funcționare;

(iii) o mențiune cu privire la faptul că fondul de pensii nu a încasat contribuții.

Entitățile prevăzute la art. 2 au obligația de a verifica

a) concordanța dintre datele operaționale, documentele justificative și informațiile prezentate în raportările contabile semestriale;

b) înregistrarea cronologică și sistematică, prelucrarea, publicarea și păstrarea informațiilor cu privire la poziția financiară, performanța financiară și alte informații referitoare la activitatea desfășurată.

(1) Este obligatorie verificarea corectitudinii datelor raportărilor contabile semestriale aplicabile entităților prevăzute la art. 2 încrucișat cu balanța de verificare.

(2) La nivelul fiecărei entități prevăzută la art. 2 se verifică dacă

a) totalul activului corespunde cu totalul pasivului din balanța de verificare;

b) totalul rulajelor și totalul soldurilor analitice rezultate din balanța de verificare a conturilor analitice corespunde cu totalul rulajelor și totalul soldurilor sintetice rezultate din balanța de verificare a conturilor sintetice;

c) corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate s-a efectuat numai pe baza notelor de contabilitate întocmite și aprobate în mod corespunzător.

(3) La nivelul fiecărei entități prevăzute la art. 2, datele din balanța de verificare a conturilor trebuie să reflecte realitatea conform documentelor în baza cărora a fost întocmită.

Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile, precum și pentru prelucrarea datelor financiar-contabile cu ajutorul programelor informatice revine administratorului, căruia îi sunt aplicabile dispozițiile art. 10 alin. (1) și (4) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(1) Constituie contravenții următoarele fapte

a) neîntocmirea raportărilor contabile semestriale;

b) netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau transmiterea către A.S.F. a documentelor prevăzute la art. 9, 13, 16, 19 și 23 cu date sau informații eronate;

c) nerespectarea prevederilor referitoare la termenul de publicare pe pagina web proprie a informațiilor, prevăzut la art. 10 alin. (2), art. 14 alin. (2) și art. 24 alin. (2);

d) deținerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor și datoriilor, precum și efectuarea de operațiuni economico-financiare fără să fie înregistrate în contabilitate;

e) nerespectarea celorlalte obligații prevăzute de prezenta normă.

(2) Nerespectarea dispozițiilor cuprinse la alin. (1) se sancționează în conformitate cu prevederile art. 81 alin. (1) lit. c), art. 141 alin. (2)-(4) și alin. (6)-(10), art. 142 alin. (1) din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și/sau cu prevederile art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (2)-(10) din Legea nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, sau cu prevederile art. 30-33 din Legea nr. 187/2011 și/sau cu prevederile art. 145 și ale art. 147 alin. (2)-(4) și alin. (6) din Legea nr. 1/2020.

(la 31-07-2020, Alineatul (2) din Articolul 30 , Capitolul X a fost modificat de Punctul 10, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

Entitățile prevăzute la art. 2 depun dosarul raportărilor contabile semestriale la registratura A.S.F. sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.

Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârșitul următoarei zile lucrătoare.

Anexele nr. A1, A2, B1, B2, C1, C2, D1, D2 și E fac parte integrantă din prezenta normă.

(1) Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării acesteia.

(2) Prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportările contabile aferente primului semestru al exercițiului 2016.

(3) La aplicarea pentru prima dată a prezentei norme, soldurile conturilor contabile la data de 1 ianuarie 2016 pentru situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, precum și soldurile conturilor contabile la data de 30 iunie 2015 pentru contul de profit și pierdere se reclasifică în mod corespunzător pentru a fi asigurată comparabilitatea datelor. Reclasificarea va fi detaliată într-o notă explicativă, după caz.

La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă Norma nr. 9/2011 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 12/2011, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 575 din 12 august 2011, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

Conform alin. (2) al art. II din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 3 iulie 2019, prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportările contabile aferente primului semestru al exercițiului financiar 2019.

În temeiul prevederilor art. 2 alin. (1) lit. c) și d), art. 3 alin. (1) lit. b), art. 5 lit. c), art. 6 alin. (1) și (2) și ale art. 7 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,

având în vedere prevederile art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 20 din Legea nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,

având în vedere dispozițiile art. 24 lit. o) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005 privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. b) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

în urma deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 10 august 2016,

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite prezenta normă.

Capitolul I

Dispoziții generale

Capitolul II

Sistemul de raportare contabilă semestrială

Capitolul III

Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil societăților de pensii

Capitolul IV

Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil fondurilor de pensii private

Capitolul V

Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil administratorilor fondurilor de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări, precum și administratorilor de fonduri de pensii ocupaționale care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurare de viață

(la 31-07-2020, Titlul Capitolului V a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )

Capitolul VI

Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil brokerilor de pensii private

Capitolul VII

Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil Fondului de garantare

Capitolul VIII

Instrucțiuni aplicabile entităților care nu au desfășurat activitate

Capitolul IX

Prevederi privind verificarea corectitudinii datelor raportărilor contabile semestriale

Capitolul X

Regimul juridic

Capitolul XI

Dispoziții finale

Președintele Autorității

de Supraveghere Financiară,

Mișu Negrițoiu

București, 10 august 2016.

Nr. 34.

Notă

*2) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 258 lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*3) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 258 lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*4) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri.

*5) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

*6) Se va completa cu contravaloarea tichetelor de masă aferente salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.

*7) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

*8) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

*9) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*10) Linia Capital subscris vărsat nu se aplică Fondului de garantare (rd. 182-186).

*11) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

*12) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.

*13) Secțiunea "X Capital social vărsat" nu se aplică Fondului de garantare (rd. 189-196).

*14) La secțiunea "X Capital social vărsat" la rd. 190 - 196 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189

*15) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

--------