SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*)

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

SISTEM din 2 august 2012 · BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 570 din 10 august 2012

Text integral — SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*) Open official source

Notă

Aprobat prin ORDINUL nr. 10 din 2 august 2012, publicat în Monitorul Oficial nr. 570 din 10 august 2012.

Capitolul I

Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale

1. Generalități

1.1. Entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin, altele decât Fondul de garantare a depozitelor bancare, care au înregistrat în exercițiul financiar precedent o cifră de afaceri mai mare decât echivalentul în lei a 1.000.000 euro, precum și Fondul de garantare a depozitelor bancare au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. În scopul prezentelor reglementări, calculul indicatorului cifra de afaceri se face pe baza prevederilor pct. 18 alin. (1) lit. b) și c) din titlul II al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare.

(la 16-08-2021, Punctul 1.1. din Punctul 1. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1.1, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021 )

1.1^1. Încadrarea în criteriul prevăzut la pct. 1.1 se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar precedent, utilizând cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar precedent.

(la 16-08-2021, Punctul 1. din Capitolul I a fost completat de Punctul 1.2, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021 )

1.2. Entitățile întocmesc și transmit Direcției Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale atât în formă scrisă (pe suport hârtie), cât și prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, pe adresa de e-mail: ifn@bnro.ro

1.3. Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate potrivit legii.

(la 13-08-2015, Subpunctul 1.3, punctul 1, capitolul I a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, prin abrogarea prevederilor referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială. )

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

2.1. Entitățile întocmesc și depun raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumire, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea entității.

(la 12-08-2016, Subpct. 2.2 al pct. 2 de la cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016. )

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. (1) Entitățile înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

(2) Entitățile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată.

(la 12-08-2016, Alin. (2) al subpct. 2.4, pct. 2 de la cap. I a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016. )

2.5. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.7. Entitățile care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile semestriale cu respectarea prevederilor prezentului ordin.

2.8. Raportările contabile semestriale se depun la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice.

2.9. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, entitățile primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro secțiunea "Raportări către BNR" fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

2.10. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, formatul electronic, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională României. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.

(la 14-08-2018, Punctul 2.10. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

2.11. O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.12. În adresa de înaintare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și către unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul entității și de către persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se precizează că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, precum și următoarele

a) fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe rețeaua de comunicații interbancare sau, după caz, pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro;

b) întocmirea și listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor primite de entitate de la Banca Națională a României și Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor și transmiterea electronică s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.

2.13. Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei.

2.14. În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României atât raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

2.15. Organizațiile cooperatiste de credit depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.16. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 30 iunie a anului de raportare, entitățile înființate în cursul anului de raportare, precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile semestriale.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale

3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 16 august a anului de raportare.

(la 12-08-2016, Subpct. 3.1, pct. 3, cap. I a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016. )

3.1^1. Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2020 la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel târziu la data de 15.09.2020.

(la 17-08-2020, Punctul 3. din Capitolul I a fost completat de Punctul 1, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

3.2. Netransmiterea fișierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(la 13-08-2015, Subpunctul 3.2, punctul 3, capitolul I a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, prin abrogarea prevederilor referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială. )

4. Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale

4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VII din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, precum și cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.

(la 17-08-2020, Punctul 4.1. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

4.2. Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare.

---------

Sintagma "Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015" a fost înlocuită cu sintagma "Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare", conform pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017.

4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V - pentru instituțiile de credit, cap. VI - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. VII - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare.

----------

Sintagma "fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar" a fost înlocuită cu sintagma "Fondul de garantare a depozitelor bancare", conform pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017.

4.4. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

(1) Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

(2) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

4.5. Contul de profit și pierdere (cod 20)

(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.

(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.

(3) Entitățile, altele decât instituțiile de credit, înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la poziția «Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor acordate salariaților, potrivit legii.

(la 14-08-2018, Alineatul (3) din Punctul 4.5. , Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

4.6. Date informative (cod 30)

(1) În formularul «Date informative», la pozițiile 101, 102 și 103, col. 1, entitățile care au în subordine subunități înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(la 30-06-2013, Alin. (1) al pct. 4.6. al cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ. )

(1^1 ) Poziția 103 din formularul «Date informative» se completează numai de către entitățile care în perioada curentă de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

(la 30-06-2013, Alin. (1^1) al pct. 4.6. a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ. )

(2) La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârșitul perioadei de raportare.

Capitolul II

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit

Județul __________________________|_|_|

Entitatea: ____________________________

Adresă: localitate: _____________________

sector _____ strada _________ nr.: _______

Telefon ____________, fax _____________

Număr din registrul comerțului ___________

Forma de proprietate __________________|_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________

Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_|

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată

(denumire clasă CAEN)

__________________________________________________

Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare ________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ...

10 - lei -

10.01 - ACTIVE CodPoziție Sold la

începutul anului sfârșitul perioadei

A B 1 2

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz. 020 + 030 + 040) 010

Numerar 020

Solduri de numerar la bănci centrale 030

Alte depozite la vedere 040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) 050

Instrumente financiare derivate 060

Instrumente de capital 070

Titluri de datorie 080

Credite și avansuri 090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) 096

Instrumente de capital 097

Titluri de datorie 098

Credite și avansuri 099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) 100

Titluri de datorie 120

Credite și avansuri 130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 + 144) 141

Instrumente de capital 142

Titluri de datorie 143

Credite și avansuri 144

Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 + 183) 181

Titluri de datorie 182

Credite și avansuri 183

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263) 260

Titluri de participare contabilizate la cost 261

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere 262

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global 263

Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) 270

Imobilizări corporale 280

Investiții imobiliare 290

Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) 300

Fond comercial 310

Alte imobilizări necorporale 320

Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350) 330

Creanțe privind impozitul curent 340

Creanțe privind impozitul amânat 350

Alte active 360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370

TOTAL ACTIVE(poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) 380

10.02 - DATORII Cod Poziție Sold la

începutul anului sfârșitul perioadei

A B 1 2

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) 010

Instrumente financiare derivate 020

Poziții scurte 030

Depozite 040

Titluri de datorie emise 050

Alte datorii financiare 060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) 070

Depozite 080

Titluri de datorie emise 090

Alte datorii financiare 100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) 110

Depozite 120

Titluri de datorie emise 130

Alte datorii financiare 140

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160

Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) 170

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190

Restructurare 200

Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210

Angajamente și garanții date 220

Alte provizioane 230

Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) 240

Datorii privind impozitul curent 250

Datorii privind impozitul amânat 260

Capital social rambursabil la cerere 270

Alte datorii 280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290

TOTAL DATORII(poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) 300

10.03 - CAPITALURI PROPRII Cod Poziție Sold la

începutul anului sfârșitul perioadei

A B 1 2

Capital social (poz. 020 + 030) 010

Capital vărsat 020

Capital subscris nevărsat 030

Prime de capital 040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) 050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060

Alte instrumente de capital emise 070

Alte capitaluri proprii 080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 + 128) 090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) 095

Imobilizări corporale 100

Imobilizări necorporale 110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) 128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130

Conversia valutară 140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170

Rezultatul reportat 190

Rezerve de reevaluare 200

Alte rezerve 210

(-) Acțiuni proprii 240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei 250

(-) Repartizarea profitului 255

(-) Dividende interimare 260

TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) 300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310

Administrator, . . . . . . . . . . (nume și prenume) Semnătura . . . . . . . . . . întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 17-08-2020, Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 - Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3.1, Punctul 3, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ...

20 - lei -

Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă curentă

A B 1 2

Venituri din dobânzi (poz. 041 + 051 + 080 + 085) 010

Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041

Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat 051

Venituri din dobânzi aferente altor active 080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085

(Cheltuieli cu dobânzile) (poz. l20 + 140 + 145) 090

(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) 120

(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) 140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150

Venituri din dividende (poz. 191 + 192) 160

Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191

Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193 + 194) 192

Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost 193

Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global 194

Venituri din taxe și comisioane 200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane) 210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231 + 241 + 260 + 270) 220

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 231

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 241

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net 260

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330

Alte venituri din exploatare 340

(Alte cheltuieli de exploatare) 350

VENITURI TOTALE DINEXPLOATARE, NET (poz. 010-090-150 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350) 355

(Cheltuieli administrative) (poz. 370 + 380) 360

(Cheltuieli cu personalul) 370

(Alte cheltuieli administrative) 380

(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) 385

(Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400 + 410 + 420) 390

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) 400

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) 410

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) 420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426 + 427) 425

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global, net 426

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 427

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane)(poz. 435 + 440 + 450) 430

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) 435

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) 440

(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) 450

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481 + 491) 460

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) 491

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530 + 540 + 550 + 560 + 570) 520

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) 530

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) 540

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) 550

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) 560

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) 570

Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010-090-150 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350-360-385-390 + 425-430460-510-520 + 580 + 600) 610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620) 630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660) 640

Profit sau (-) pierdere din activități 650

întrerupte înainte de impozitare

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz. 630 + 640) 670

Administrator, . . . . . . . . . . (nume și prenume) Semnătura . . . . . . . . . . Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare in organismul profesional . . . . . . . . . .

*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2019 - 30.06.2019.

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 17-08-2020, Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - Contul de profit sau pierdere din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3.2, Punctul 3, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie .............

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unități

Sume

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221+222+227), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30 de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care

222

- restante până la30de zile

223

- restante după 30de zile

224

- restante după 90 de zile

225

- restante după 1 an

226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite

227

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

- subvenții pentru energie din surse regenerabile

412

- subvenții pentru combustibili fosili

413

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

414

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

415

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

416

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

502

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

601

- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

602

- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care

603

- din fonduri publice

604

- din fonduri private

605

- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care

606

- cheltuieli curente

607

- cheltuieli de capital

608

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de inovare

701

- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

702

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

Sume Col.l

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care

1100

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- detinut de alte entităti

1120

XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat

1120a

XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an curent

Dividende interimare repartizate*4)

1120b

XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate

1124

XV. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care

1125

- inundații

1126

- secetă

1127

- alunecări de teren

1128

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 actejuridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.

****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).

*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.

Administrator, Numele și prenumele

Întocmit Numele și prenumele

Semnătura . . . . . . . . . .

Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."

(la 16-08-2021, Formatul formularului de raportare semestrială cod 30 - Date informative la data de 30 iunie ........din Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, ANEXA din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021 )

(la 19-08-2019, Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019 )

Capitolul III

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare

Județul __________________________|_|_|

Entitatea: ___________________________

Adresă: localitate: ____________________

sector _____ strada _________ nr.: ______

Telefon ____________, fax ____________

Număr din registrul comerțului __________

Forma de proprietate _______________|_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________

Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată

(denumire clasă CAEN)

___________________________________________________

Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie ...............

- lei -

ACTIV Cod poziție Sold la

începutul anului sfârșitul perioadei

A B 1 2

Casa și alte valori 010

Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 033+036) 030

- la vedere 033

- alte creanțe 036

Creanțe asupra clientelei 040

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 053+056) 050

- emise de organisme publice 053

- emise de alți emitenți, din care: 056

- obligațiuni proprii 058

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil 060

Participații, din care: 070

- participații la instituții de credit 075

Părți în cadrul societăților comerciale legate, din care: 080

- părți în cadrul instituțiilor de credit 085

Imobilizări necorporale, din care: 090

- cheltuieli de constituire 093

- fondul comercial, în măsura în care a fost achiziționat cu titlu oneros 096

Imobilizări corporale, din care: 100

- terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 105

Capital subscris nevărsat 110

Alte active 120

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 130

Total activ (poz. 010+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130) 140

Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) 300

- la vedere 303

- la termen 306

Datorii privind clientela (poz. 317+318) 310

- la vedere 317

- la termen 318

Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) 320

- obligațiuni 323

- alte titluri 326

Alte datorii 330

Venituri înregistrate în avans și datorii angajate 340

Provizioane (poz. 353+355+356) 350

- provizioane pentru pensii și obligații similare 353

- provizioane pentru impozite 355

- alte provizioane 356

Datorii subordonate 360

Capital social subscris 370

Prime de capital 380

Rezerve (poz. 392+394+399) 390

- rezerve legale 392

- rezerve statutare sau contractuale 394

- alte rezerve 399

Rezerve din reevaluare 400

Acțiuni proprii (-) 410

Rezultatul reportat

- Profit 423

- Pierdere 426

Rezultatul financiar al perioadei

- Profit 433

- Pierdere 436

Repartizarea profitului 440

Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330+340+350+360+370+380+390+400+410+423-426+433-436-440) 450

lei

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Sold la

începutul anului sfârșitul perioadei

A B 1 2

Datorii contingente, din care: 600

- acceptări și andosări 603

- garanții și active gajate 606

Angajamente, din care: 610

- angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare 615

Administrator,

....................................

Întocmit

(nume și prenume)

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

....................................

Semnătura

....................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

....................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie ................

- lei -

Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă curentă

A B 1 2

Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: 010

- aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix 015

Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate 020

Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037) 030

- Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit variabil 033

- Venituri din participații 035

- Venituri din părți în cadrul societăților comerciale legate 037

Venituri din comisioane 040

Cheltuieli cu comisioane 050

Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare 060

Alte venituri din exploatare 070

Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087) 080

- Cheltuieli cu personalul, din care: 083

- Salarii 084

- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 085

- cheltuieli aferente pensiilor 086

- Alte cheltuieli administrative 087

Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale 090

Alte cheltuieli de exploatare 100

Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 110

Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 120

Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate 130

Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate 140

Rezultatul activității curente

- Profit (poz. 010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140) 153

- Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140)) 156

Venituri extraordinare 160

Cheltuieli extraordinare 170

Rezultatul activității extraordinare

- Profit (poz. 160-170) 183

- Pierdere (poz. -(160-170)) 186

Venituri totale 190

Cheltuieli totale 200

Rezultatul brut

- Profit (poz. 190-200) 213

- Pierdere (poz. -(190-200)) 216

Impozitul pe profit 220

Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 230

Rezultatul net al perioadei

- Profit (poz. 213-216-220-230) 243

- Pierdere (poz. - (213-216-220-230)) 246

Administrator,

....................................

Întocmit

(nume și prenume)

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

....................................

Semnătura

....................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

....................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie ..............

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unităti

Sume

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30 de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stai datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență -total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

- subvenții pentru energie din surse regenerabile

412

- subvenții pentru combustibili fosili

413

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

414

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

415

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

416

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

502

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

601

- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

602

- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care

603

- din fonduri publice

604

- din fonduri private

605

- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care

606

- cheltuieli curente

607

- cheltuieli de capital

608

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de inovare

701

- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

702

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

Sume Col.l

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat*3) (poz. 1110 + 1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care

1100

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- detinut de alte entităti

1120

XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat

1120a

XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an curent

Dividende interimare repartizate*4)

1120b

XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate

1124

XV. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care

1125

- inundații

1126

- secetă

1127

- alunecări de teren

1128

****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

Administrator, Numele și prenumele

Întocmit Numele și prenumele

Semnătura . . . . . . . . . .

Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 16-08-2021, Formatul formularului de raportare semestrială Date informative la data de 30 iunie ............. din Capitolul III a fost modificat de Punctul 3, ANEXA din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021 )

(la 19-08-2019, Capitolul III a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019 )

Capitolul IV

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare

Județul __________________________|_|_|

Entitatea: ___________________________

Adresă: localitate: ____________________

sector _____ strada _________ nr.: ______

Telefon ____________, fax ____________

Număr din registrul comerțului __________

Forma de proprietate _______________|_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________

Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată

(denumire clasă CAEN)

___________________________________________________

Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie ............

- lei -

ACTIV

Cod poziție

Sold la

începutul anului

sfârșitul perioadei

Casa

010

Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026)

020

- la vedere

023

- alte creanțe

026

Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții

030

Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 043+046)

040

- emise de organisme publice

043

- emise de alți emitenți, din care

046

- obligațiuni proprii

048

Imobilizări necorporale, din care

050

- cheltuieli de constituire

055

Imobilizări corporale, din care

060

- terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii

065

Alte active

070

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate

080

Total activ (poz. 010+020+030+040+050+060+070+080)

090

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

Cod poziție

Sold la

începutul anului

sfârșitul perioadei

Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306)

300

- împrumuturi primite (poz. 304+305)

303

- la vedere

304

- la termen

305

- Alte datorii (poz. 307+308)

306

- la vedere

307

- la termen

308

Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316)

310

- împrumuturi primite (poz. 314+315)

313

- la vedere

314

- la termen

315

- Alte datorii (poz. 317+318)

316

- la vedere

317

- la termen

318

Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326)

320

- obligațiuni

323

- alte titluri

326

Alte datorii

330

Venituri înregistrate în avans și datorii angajate

340

Provizioane

350

Fondul de garantare a depozitelor bancare și de despăgubire a creditorilor prejudiciați (poz. 361+367)

360

- Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 362+363+364+365+366)

361

- Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuțiile instituțiilor de credit

362

- Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanțelor

363

- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donații, sponsorizări, asistență financiară

364

- Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile

365

- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii

366

- Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciați

367

Rezerve

370

Rezerve din reevaluare

380

Rezultatul reportat

- Profit

393

- Pierdere

396

Rezultatul perioadei

- Profit

403

- Pierdere

406

Repartizarea profitului

410

Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410)

420

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Sold la

începutul anului

sfârșitul perioadei

Datorii contingente

600

Angajamente

610

Administrator,

....................................

Întocmit

(nume și prenume)

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

....................................

Semnătura

....................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

....................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie ..........

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care

010

- aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix

015

Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate

020

Venituri din comisioane

030

Cheltuieli cu comisioane

040

Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare

050

Alte venituri din exploatare

060

Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077)

070

- Cheltuieli cu personalul, din care

073

- Salarii

074

- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care

075

- cheltuieli aferente pensiilor

076

- Alte cheltuieli administrative

077

Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale

080

Alte cheltuieli de exploatare

090

Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente

100

Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente

110

Corecții asupra valorii titlurilor de investiții

120

Reluări din corecții asupra valorii titlurilor de investiții

130

Rezultatul activității curente

- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090-100+110-120+130)

143

- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090-100 +110-120+130))

146

Venituri extraordinare

150

Cheltuieli extraordinare

160

Rezultatul activității extraordinare

- Profit (poz. 150-160)

173

- Pierdere (poz. -(150-160))

176

Venituri totale

180

Cheltuieli totale

190

Rezultatul brut

- Profit (poz. 180-190)

203

- Pierdere (poz. -(180-190))

206

Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus

210

Rezultatul net al perioadei

- Profit (poz. 203-206-210)

223

- Pierdere (poz. -(203-206-210))

226

Administrator,

....................................

Întocmit

(nume și prenume)

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

....................................

Semnătura

....................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

....................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie ............

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unităti

Sume

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30 de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stai datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

- subvenții pentru energie din surse regenerabile

412

- subvenții pentru combustibili fosili

413

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

414

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

415

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

416

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

502

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

601

- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

602

- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care

603

- din fonduri publice

604

- din fonduri private

605

- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care

606

- cheltuieli curente

607

- cheltuieli de capital

608

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de inovare

701

- din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

702

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

Sume Col.l

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat*3) (poz. 1110 + 1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care

1100

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- detinut de alte entităti

1120

XII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice (la cost de achiziție), din care

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1124

XIII. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care

1125

- inundații

1126

- secetă

1127

- alunecări de teren

1128

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).

Administrator, Numele și prenumele

Întocmit Numele și prenumele

Semnătura . . . . . . . . . .

Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 16-08-2021, Formatul formularului de raportare semestrială Date informative la data de 30 iunie ............. din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 4, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 12 august 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 787 din 16 august 2021 )

(la 19-08-2019, Capitolul IV a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019 )

Capitolul IV^1

Corespondența*1) cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit

^1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, republicat.

(la 17-08-2020, Nota de subsol 1 din Capitolul IV^1 a fost modificată de Punctul 4.1, Punctul 4, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

(cod 10)

10.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

10.01 - ACTIVE

010

1 și 2

101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317+ 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3)) - ex. 1632

020

1 și 2

101+102

030

1 și 2

1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 + ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

040

1 și 2

109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

050

1 și 2

3011 + 311 (solduri debitoare)*4)

060

1 și 2

311 (solduri debitoare)

070

1 și 2

30111

080

1 și 2

30112

090

1 și 2

30113

096

1 și 2

305

097

1 și 2

3051

098

1 și 2

3052

099

1 și 2

3053

100

1 și 2

30212 + 30213

120

1 și 2

30212

130

1 și 2

30213

141

1 și 2

303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

142

1 și 2

3031

143

1 și 2

3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

144

1 și 2

3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

181

1 și 2

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ±161 ± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

182

1 și 2

304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566

183

1 și 2

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ± 161± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 + ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ±471 + 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

240

1 și 2

312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)

250

1 și 2

316 (solduri debitoare)

260

1 și 2

411+412 + 413-491

261

1 și 2

411-491

262

1 și 2

412

263

1 și 2

413

270

1 și 2

432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924

280

1 și 2

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 -46123 - 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 -ex. 4924

290

1 și 2

4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924

300

1 și 2

431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924

310

1 și 2

4411 -49221

320

1 și 2

431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924

330

1 și 2

3531 (solduri debitoare)

340

1 și 2

35311 (solduri debitoare)

350

1 și 2

35312 (solduri debitoare)

360

1 și 2

341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421

370

1 și 2

ex. 3612 + 363 -ex. 393

10.02 - DATORII

010

1 și 2

3012 + 311 (solduri creditoare)

020

1 și 2

311 (solduri creditoare)

030

1 și 2

30121

040

1 și 2

30122

050

1 și 2

30123

060

1 și 2

30129

070

1 și 2

3022

080

1 și 2

30221

090

1 și 2

30222

100

1 și 2

30229

110

1 și 2

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 -2631 - ex. 3556 -4731 - 538

120

1 și 2

112 ± 1172+ 122+ 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538

130

1 și 2

± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538

140

1 și 2

±162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556-4731

150

1 și 2

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

160

1 și 2

316 (solduri creditoare)

170

1 și 2

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

180

1 și 2

5523 + 5525 + ex. 5527

190

1 și 2

5526

200

1 și 2

554

210

1 și 2

553

220

1 și 2

551

230

1 și 2

5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559

240

1 și 2

3531 (solduri creditoare)

250

1 și 2

35311 (solduri creditoare)

260

1 și 2

35312 (solduri creditoare)

280

1 și 2

341 (sold creditor) +3511 + 3512+ 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)

10.03 - CAPITALURI PROPRII

010

1 și 2

501 ± 504

020

1 și 2

5012 ± ex. 504

030

1 și 2

5011± ex. 504

040

1 și 2

511 - 5291

050

1 și 2

502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524

060

1 și 2

527 ± ex. 524

070

1 și 2

502 ± ex. 5292 ± ex. 524

080

1 și 2

± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524

090

1 și 2

516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524

095

1 și 2

516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524

100

1 și 2

5162 + ex. 5163 ± ex. 524

110

1 și 2

5161 + ex. 5163 ± ex. 524

120

1 și 2

± ex. 5292 ± ex. 524

122

1 și 2

± ex. 526 ± ex. 524

320

1 și 2

±5221 ± ex. 524

330

1 și 2

± 5232 ± 5233 ± ex. 524

340

1 și 2

± 5233 ± ex. 524

350

1 și 2

± 5232 ± ex. 524

360

1 și 2

± 528 ± ex. 524

128

1 și 2

±521 ± 5222 ± 5223 ±5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524

130

1 și 2

± ex. 5231 ± ex. 524

140

1 și 2

±521 ± ex. 524

150

1 și 2

± ex. 5231 ± ex. 524

155

1 și 2

± 5222 ± 5223 ± ex. 524

165

1 și 2

± 5234 ± ex. 524

170

1 și 2

± ex. 526 ± ex. 524

190

1 și 2

± ex. 524 ± 5811 ±5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817

200

1 și 2

±5812 ± 5813

210

1 și 2

512 + 513 +514 + 517 + 519 ± ex. 524

240

1 și 2

(-) 503

250

1 și 2

±591

255

1 și 2

-592

260

1 și 2

- 3553

(la 17-08-2020, Subformularul 10.03 Capitaluri proprii, Formularul Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), punctul 1 din Capitolul IV^1 a fost completat de Punctul 4.2, Punctul 4, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.

*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.

*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.

*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.

2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

(cod 20)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

1 și 2

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 -66447

041

1 și 2

70331 + ex. 7038

051

1 și 2

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 -6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058-66447

080

1 și 2

ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037

085

1 și 2

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053

090

1 și 2

6011 +6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657

120

1 și 2

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 +6051 + 6052

140

1 și 2

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

145

1 și 2

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053

160

1 și 2

70333 + 7054

191

1 și 2

ex. 70333

192

1 și 2

ex. 70333 + 7054

193

1 și 2

7054

194

1 și 2

ex. 70333

200

1 și 2

7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708

210

1 și 2

6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608

220

1 și 2

70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 -ex. 668

231

1 și 2

70336 - 6033

241

1 și 2

70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668

260

1 și 2

7036 + ex. 7037 - ex. 6037

270

1 și 2

ex. 7037 - ex. 6037

280

1 și 2

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -60311 - 60312- 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

287

1 și 2

7035 - 6035

290

1 și 2

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

300

1 și 2

70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753

310

1 și 2

ex. 7061 - ex. 6061

330

1 și 2

746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055

340

1 și 2

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

350

1 și 2

ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

360

1 și 2

6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

370

1 și 2

611 +612 + 617

380

1 și 2

6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

385

1 și 2

ex. 621

390

1 și 2

651 +652 + 653

400

1 și 2

ex. 652 + ex. 653

410

1 și 2

ex. 652 + ex. 653

420

1 și 2

651 + ex. 653

425

1 și 2

7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 -66328 - 66438 - 66448

426

1 și 2

ex. 76318 - ex. 66318

427

1 și 2

7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 -6618 - 6628 - ex. 66318-66328 - 66438-66448

430

1 și 2

6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765

435

1 și 2

ex. 6659-ex. 7659

440

1 și 2

ex. 6651 - ex. 7651

450

1 și 2

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 – ex. 7651 – 7652 – 7653 – 7654 – 7655 – ex. 7659

460

1 și 2

6611 +6612 + 6613 +6615 + 6621 +6622 + 6623 +6624 +6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767

481

1 și 2

66311 + ex. 668-76311 - ex. 767

491

1 și 2

6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767

510

1 și 2

6641 - 7641

520

1 și 2

6633 + 6642 - 7633 - 7642

530

1 și 2

ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424

540

1 și 2

ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424

550

1 și 2

ex. 66422

560

1 și 2

ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424

570

1 și 2

6633 - 7633

580

1 și 2

ex. 74997

600

1 și 2

ex. 74997- 633

620

1 și 2

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

660

1 și 2

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

670

1 și 2

±591

(la 17-08-2020, Formularul Contul de profit sau pierdere (cod 20), punctul 2, Capitolul IV^1 a fost modificat și completat de Punctul 4.3 și 4.4., Punctul 4, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

(la 19-08-2019, Actul a fost completat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019 )

Capitolul IV^2

Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

(cod 10)

10.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

ACTIV

010

1 și 2

101 + 102+109

033

1 și 2

ex. *1) 2011 + 2711 (solduri debitoare*2)) + 2721 + 2731 + 2751 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399

036

1 și 2

2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499

040

1 și 2

ex. 2011 +2021 +2031 +2032 + 2041 +2042 + 2051 +2052 + 2061 +2091 + 2311 +2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) +2611 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499

050

1 și 2

30211 + 30212 + 30251 + 30252 + 30261 + 30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30411 + 30412 + 30451 + 30452 + ex. 30471 + ex. 30472+ ex. 3799 +ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 39121 -39122 - ex. 399

058

1 și 2

ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 - ex. 39112

060

1 și 2

30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39113 -ex. 399 + 413 + ex. 415 - ex. 491

070

1 și 2

412 + ex. 415 - ex. 491

075

1 și 2

4121 + ex. 415 - ex. 491

080

1 și 2

411+ ex. 415 - ex. 491

085

1 și 2

4111+ ex. 415 - ex. 491

090

1 și 2

433 + 441 -4611-4922

093

1 și 2

4412-46112

096

1 și 2

44111 -46111 -49221

100

1 și 2

432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923

105

1 și 2

44211 +4422-46122-ex. 49231 -49232

110

1 și 2

508 (sold debitor*3))

120

1 și 2

311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 341 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + 3553 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 3791 (solduri debitoare) + ex. 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399

130

1 și 2

2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex. 493 - ex. 499

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

303

1 și 2

2711 (solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex. 2781 + ex. 30121

306

1 și 2

2742 + 2762 + ex. 2781 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722

317

1 și 2

2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + 2512 + ex. 2621 + ex. 30121

318

1 și 2

2322 + 2432 + 2521 + ex. 2621 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722

320

1 și 2

3251 + 3261 - ex. 3741 - ex. 3742

330

1 și 2

30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + 3572 + 3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + ex. 3799 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor)

340

1 și 2

2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537

353

1 și 2

552

355

1 și 2

556

356

1 și 2

551 + 553 + 554 + 555 + 557 + 559

360

1 și 2

531 + 532 - ex. 3741 - ex. 3742

370

1 și 2

501 + 502

380

1 și 2

511

392

1 și 2

512

394

1 și 2

513

399

1 și 2

519

400

1 și 2

516

410

1 și 2

503

423

1 și 2

581 (sold creditor)

426

1 și 2

581 (sold debitor)

433

1 și 2

591 (sold creditor)

436

1 și 2

591 (sold debitor)

440

1 și 2

592

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

600

1 și 2

911 + 913 + 962 + 971 + 981

603

1 și 2

ex. 911 + ex. 913 + ex. 981

606

1 și 2

ex. 911 + ex. 913 + 962 + ex. 971 + ex. 981

610

1 și 2

901 + 903 + 921

615

1 și 2

9211

*1) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.

*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.

*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

(cod 20)

20.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

1 și 2

7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785

015

1 și 2

70331 + 70341 + 70342 + ex. 7037 + ex. 7038

020

1 și 2

6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684

030

1 și 2

70333 + 7053

033

1 și 2

70333 + ex. 7053

035

1 și 2

ex. 7053

037

1 și 2

ex. 7053

040

1 și 2

7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789

050

1 și 2

6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689

060

1 și 2

7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + ex. 7099 + 76311 + ex. 7637 - 60321 - 6033 - 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 6075 - ex. 6099 - 66311 - ex. 6637

070

1 și 2

ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + (746 - 646)*) + 747 + ex. 749 + ex. 765 + 766

083

1 și 2

611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - 74933 - 74934 - ex. 74997

084

1 și 2

611+613 + ex. 6344 - 74933 - ex. 74997

085

1 și 2

612-74934

086

1 și 2

ex. 612 - ex. 74934

087

1 și 2

631 +632 + 633 + ex. 634 + 635

090

1 și 2

644 + 651 +652 + 6642 - 744 - 7642

100

1 și 2

60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + ex. 6099 + 621 + 641 + (646 - 746)**) + 649 + ex. 665

110

1 și 2

662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***)

120

1 și 2

762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668)

130

1 și 2

60342 + 645 + 66312 + 6641

140

1 și 2

70343 + 745 + 76312 + 7641

160

1 și 2

771

170

1 și 2

671

220

1 și 2

691

230

1 și 2

699

*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646

**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746

***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767

****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668

(la 19-08-2019, Actul a fost completat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019 )

Capitolul IV^3

Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

(cod 10)

10.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

ACTIV

010

1 și 2

101

023

1 și 2

2211 (solduri debitoare) + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399

026

1 și 2

2231 + 2232 + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399

030

1 și 2

2212 (solduri debitoare) + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399

040

1 și 2

30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399

048

1 și 2

ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 -ex. 39112

050

1 și 2

433 +441 -4611-4922

055

1 și 2

4412-46112

060

1 și 2

432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923

065

1 și 2

44211 + 4422 - 46122 - ex. 49231 - 49232

070

1 și 2

3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex. 3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399

080

1 și 2

22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

304

1 și 2

2211 (solduri creditoare) + ex. 2221

305

1 și 2

ex. 2221

307

1 și 2

ex. 2261

308

1 și 2

ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722

314

1 și 2

2212 (solduri creditoare) + ex. 2222 + ex. 2223

315

1 și 2

ex. 2222 + ex. 2223

317

1 și 2

ex. 2261

318

1 și 2

ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722

320

1 și 2

3251 +3261 -3741 -3742

330

1 și 2

30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare)

340

1 și 2

22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537

350

1 și 2

360

1 și 2

361

1 și 2

561

362

1 și 2

5611

363

1 și 2

5612

364

1 și 2

5613

365

1 și 2

5614

366

1 și 2

5619

367

1 și 2

562

370

1 și 2

519

380

1 și 2

516

393

1 și 2

581 (sold creditor)

396

1 și 2

581 (sold debitor)

403

1 și 2

591 (sold creditor)

406

1 și 2

591 (sold debitor)

410

1 și 2

592

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

600

1 și 2

911 +913 + 962 + 971 +981

610

1 și 2

901 +903 + 921

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

(cod 20)

20.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

1 și 2

70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955

015

1 și 2

70331 + 70341 + 70342 + ex. 7038

020

1 și 2

60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955

030

1 și 2

7039 + 70959

040

1 și 2

6039 + 6049 + 6069 + 60959

050

1 și 2

7032 + 70336 + 7061 +76311 - 60321 - 6033 - 6061 - 66311

060

1 și 2

7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex. 74997 + ex. 765

073

1 și 2

611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - ex. 74997

074

1 și 2

611 + 613 + ex. 6344 - ex. 74997

075

1 și 2

612

076

1 și 2

ex. 612

077

1 și 2

631 +632 + 633 + ex. 634 + 635

080

1 și 2

644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642

090

1 și 2

60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6495 + 6497 + ex. 665

100

1 și 2

662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***)

110

1 și 2

762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668)****)

120

1 și 2

60342 + 66312

130

1 și 2

70343 + 76312

150

1 și 2

771

160

1 și 2

671

210

1 și 2

699

*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646

**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746

***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767

****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668

(la 19-08-2019, Actul a fost completat de Punctul 8, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 12 august 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019 )

Capitolul V

Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit

1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

1.1. Active (cod 10.01)

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

096 = 097 + 098 + 099

100 = 120 + 130

141 = 142 + 143 + 144

181 = 182 + 183

260 = 261 + 262 + 263

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

1.2. Datorii (cod 10.02)

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03)

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360

128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260.

(la 17-08-2020, Subpunctul 1.3. din Punctul 1. , Capitolul V a fost modificat de Punctul 5.1, Punctul 5, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

2. Contul de profit și pierdere (20)

010 = 041 + 051 + 080 + 085

090 = 120 + 140 + 145

160 = 191 + 192

192 = 193 + 194

220 = 231 + 241 + 260 + 270

355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

425 = 426 + 427

430 = 435 + 440 + 450

460 = 481 + 491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 385 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600

630 = 610 – 620

640 = 650 – 660

670 = 630 + 640

(la 17-08-2020, Punctul 2. din Capitolul V a fost modificat de Punctul 5.2, Punctul 5, ANEXĂ din ORDINUL nr. 4 din 14 august 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020 )

3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

(la 14-08-2018, Capitolul V a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

Capitolul VI

Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 355 + 356

390 = 392 + 394 + 399

140 = 450

140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0

183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0

186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0

213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0

216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0

243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

(la 30-06-2013, Corelația I de la pct. A.3. al cap. VI a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ. )

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

(la 13-08-2015, Corelația VII "Cheltuieli de inovare", punctul A.3, litera A, capitolul VI a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015. )

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială

Formular cod 10

coloana 2

433

Relația

Formular cod 20

coloana 2

243

436

246

Formular cod 20

coloana 2

243

Formular cod 30

coloana 2

101

246

102

Capitolul VII

Controlul raportarilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondului de garantare a depozitelor in sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

040 = 043 + 046

300 = 303 + 306

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

360 = 361 + 367

361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366

090 = 420

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

070 = 073 + 077

143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0

146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0

173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0

176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0

203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) >= 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

223 - 226 = 203 - 206 - 210

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

(la 30-06-2013, Corelația I de la pct. A.3. al cap. VII a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ. )

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

(la 13-08-2015, Corelația VII "Cheltuieli de inovare", formularul de raportare contabilă semestrială "Date informative (cod 30)", punctul A.3, litera A capitolul VII, a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015. )

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială

Formular cod 10

coloana 2

403

Relația

Formular cod 20

coloana 2

223

406

226

Formular cod 20

coloana 2

223

Formular cod 30

coloana 2

101

226

102

Capitolul VIII

Nomenclator - forme de proprietate

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Codul Denumirea

10 PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT

11 Regii autonome

12 Societăți cu capital integral de stat

13 Institute naționale de cercetare-dezvoltare

14 Companii și societăți naționale*)

15 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital integral

de stat și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital

integral de stat dețin capitalul social

16 Alte unități economice de stat netransformate în societăți sau regii

autonome

20 PROPRIETATE MIXTĂ**) (cu capital de stat și privat - sub 50%, 50% și

peste 50%)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

22 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

23 Societăți cu capital de stat și privat autohton

24 Societăți cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

26 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

27 Societăți cu capital de stat și privat autohton

28 Societăți cu capital de stat și privat străin

29 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital de

stat de peste 50% inclusiv și societăți la care una sau mai multe

societăți cu capital de stat de peste 50% inclusiv, dețin între

50% și 100% din capitalul social al acestora

30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat

străin, societăți agricole)

31 Societăți în nume colectiv

32 Societăți în comandită simplă

33 Societăți în comandită pe acțiuni

34 Societăți pe acțiuni

35 Societăți cu răspundere limitată

36 Societăți agricole

37 Societăți cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meșteșugărești

43 Cooperative și asociații agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și

obștești)

Notă

*) La codul 14 se înscriu doar acele companii și societăți naționale care au capital integral de stat.

**) La proprietatea mixtă se înscriu și acele companii și societăți naționale al căror capital nu este integral de stat.

(la 13-08-2015, Cap. VIII "Nomenclator - forme de proprietate" a fost modificat de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015. )

------

SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*)

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?