ANEXĂ din 22 aprilie 2021 privind modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2020

Notă

Conținută de ORDINUL nr. 3 din 22 aprilie 2021, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 452 din 28 aprilie 2021.

1. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 1, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 10 - „Situația activelor, datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ” se modifică și va avea următorul cuprins

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie ..........

10

-lei-

10.01 - ACTIVE

Cod

Poziție

Exercițiu financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040)

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090)

050

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite și avansuri

090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099)

096

Instrumente de capital

097

Titluri de datorie

098

Credite și avansuri

099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.120+130)

100

Titluri de datorie

120

Credite si avansuri

130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz.142+143+144)

141

Instrumente de capital

142

Titluri de datorie

143

Credite si avansuri

144

Active financiare evaluate la cost amortizat (poz.182+183)

181

Titluri de datorie

182

Credite si avansuri

183

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263)

260

Titluri de participare contabilizate la cost

261

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere

262

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global

263

Imobilizări corporale (poz.280+290)

270

Imobilizări corporale

280

Investiții imobiliare

290

Imobilizări necorporale (poz.310+320)

300

Fond comercial

310

Alte imobilizări necorporale

320

Creanțe privind impozitele (poz.340+350)

330

Creanțe privind impozitul curent

340

Creanțe privind impozitul amânat

350

Alte active

360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

370

TOTAL ACTIVE

(poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270

+300+330+360+370)

380

10.02 - DATORII

Cod

Pozi

tie

Exercițiu

financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060)

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100)

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140)

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane (poz.180+190+200+210+220+230)

170

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

190

Restructurare

200

Aspectejuridice nesoluționate și litigii fiscale

210

Angajamente și garanții date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele (poz.250+260)

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

290

TOTAL DATORII

(poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290)

300

10.03 - CAPITALURI PROPRII

Cod

Poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Capital social (poz.020+030)

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070)

050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128)

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.100+110+120+122+320+330+360)

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]

340

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]

350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu

360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.130+140+150+155+165+170)

128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

130

Conversia valutară

140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]

150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

165

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve din reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acțiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

(-) Dividende interimare

260

TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255+260)

300

TOTAL DATORII SI CAPITALURI PROPRII

310

Administrator,

Numele și prenumele

Întocmit

Numele și prenumele

Semnătura

. . . . . . . . . .

Calitatea

Semnătura

. . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare în organismul profesional

. . . . . . . . . .

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.”

2. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n^1) cu următorul cuprins

(n^1) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. în situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.

3. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 20 - „Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins

CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

la data de 31 decembrie ..........

20

-lei-

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiu financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085)

010

Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

041

Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat

051

Venituri din dobânzi aferente altor active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145)

090

(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

150

Venituri din dividende (poz.191+192)

160

Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

191

Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194) ’ ’ ’

192

Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost

193

Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global

194

Venituri din taxe si comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe si comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270)

220

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net

231

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net

241

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net

260

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere, net

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net

310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350)

355

(Cheltuieli administrative) (poz.370+380)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)*)

385

(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420)

390

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale)

400

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare)

410

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale)

420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427)

425

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net

426

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net

427

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 435+440+450)

430

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *)

435

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date)

440

(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane)

450

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491)

460

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

481

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat)

491

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)

510

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570)

520

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)

530

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare)

540

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial)

550

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale)

560

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare)

570

Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200210+220+280+287+290+300+310+330+340-350360-385-390+425-430-460-510-520+580+600)

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620)

630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660)

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI (poz.630+ 640)

670

Administrator,

Numele și prenumele

Întocmit

Numele și prenumele

Semnătura

. . . . . . . . . .

Calitatea

Semnătura

. . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare în organismul profesional

. . . . . . . . . .

*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2019 - 31.12.2019.

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

4. La Capitolul II ,Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 3, alineatul (5), formatul formularului de raportare anuală cod 30 - „Date informative la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie ..........

30

-lei-

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod

poziție

Număr

unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod

poziție

Total col.2 + 3

din care

Pentru

activitatea

curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total

(poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30 de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

Depozite bănesti primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care

222

- restante până la 30de zile

223

- restante după 30 de zile

224

- restante după 90 de zile

225

- restante după 1 an

226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănesti primite

227

III. Număr de salariați

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârsitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod

poziție

Sume

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

- subvenții pentru energie din surse regenerabile

412

- subvenții pentru combustibili fosili

413

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

414

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

415

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

416

V. Tichete acordate salariaților

Cod

poziție

Sume

A

B

1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

502

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

601

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

602

- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care

603

- din fonduri publice

604

- din fonduri private

605

- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care

606

- cheltuieli curente

607

- cheltuieli de capital

608

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod

poziție

Exercițiu

financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

701

- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile

702

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Valoarea contabilă netă a bunurilor*2

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

Sume

Col.l

%*3

Col.2

Sume

Col.3

%*3

Col.4

Capital social vărsat*3 (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+1120), din care

1100

X

X

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- deținut de alte entități

1120

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Total sume, din care

1121

- către instituții publice centrale

1122

- către instituții publice locale

1123

- către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1124

XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Total sume, din care

1130

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate

1131

- către instituții publice centrale

1132

- către instituții publice locale

1133

- către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1134

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate

1135

- către instituții publice centrale;

1136

- către instituții publice locale;

1137

- către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1138

XIV. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

A

B

1

2

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat

1139

XV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018

Cod

poziție

Sume

A

B

1

Dividende interimare repartizate*4

1140

XVI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1141

- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate

1142

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

1143

- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate

1144

XVII. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care

1145

- inundații

1146

- secetă

1147

- alunecări de teren

1148

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*1 Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).

*2 Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*3 La secțiunea XI „Capital social vărsat”, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

*4 La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.

Administrator,

Numele și prenumele

Întocmit

Numele și prenumele

Semnătura

. . . . . . . . . .

Calitatea

Semnătura

. . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare în organismul professional

. . . . . . . . . .

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.”

5. 5. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 5, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 50F - „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare ” se modifică și va avea următorul cuprins

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

50F

-lei-

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

Imobilizări corporale

010

Investiții imobiliare

020

Imobilizări necorporale

030

Alte active

040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE

050

6. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)”, corespondența cu planul de conturi a subformularului „10.03 - Capitaluri Proprii”, se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 260, cu următorul cuprins

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

260

1 și 2

- 3553

7. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului „Contul de profit sau pierdere (cod 20) ” se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

385

1 și 2

ex. 621

435

1 și 2

ex. 6659 - ex. 7659

8. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul „Contul de profit sau pierdere (cod 20) ” se modifică și va avea următorul cuprins

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

360

1 și 2

6042 + 611 +612 + 617 + ex. 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

380

1 și 2

6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

450

1și 2

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659

9. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)”, corespondența cu planul de conturi a formularului „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)” se modifică și va avea următorul cuprins

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

1 și 2

ex. 7462 - ex. 6462

020

1 și 2

ex. 7462 - ex. 6462

030

1 și 2

7461 -6461

040

1 și 2

ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055

050

1 și 2

746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055

10. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 4 ”Alte informații (cod 60) ”, corespondența cu planul de conturi a formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)” se modifică și va avea următorul cuprins

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi

100

1 și 2

-(1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) +197)

3 și 4

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)

5 și 6

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

110

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și4

101 + 102+ 109-(ex. 1911+ ex. 1921)

5 și 6

101 + 102+109

113

1 și 2

-

3 și4

101

5 și 6

101

116

1 și 2

-

3 și4

102

5 și 6

102

119

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și4

109- (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

109

120

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921)

5 și 6

111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

130

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(ex. 1911+ ex. 1921)

5 și 6

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

140

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921)

5 și 6

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

150

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

160

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921)

5 și 6

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

170

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921)

5 și 6

1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

180

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921)

5 și 6

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

190

1 și 2

-(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921)

5 și 6

± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

195

1 și 2

-(19121 + 19221)

3 și 4

± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(19121 + 19221)

5 și 6

± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

200

1 și 2

-(19122+ 19222+ ex. 197)

3 și 4

± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222)

5 și 6

± 1783 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

210

1și 2

- (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)

3 și 4

± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(± 1913 ± 1923)

5 și 6

± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

300

1și2

- (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297)

3 și 4

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)

5 și 6

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

310

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921)

5 și 6

2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

320

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921)

5 și 6

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

330

1 și 2

-(ex. 2911+ex. 2921)

3 și 4

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

340

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921)

5 și 6

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

350

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921)

5 și 6

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

360

1 și 2

-(ex. 2911+ex. 2921)

3 și 4

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632-(ex. 2911+ex. 2921)

5 și 6

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

370

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921)

5 și 6

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

380

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921)

5 și 6

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

390

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex.2911 + ex. 2921)

5 și 6

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

400

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921)

5 și 6

2511 (solduri debitoare) ±25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

410

1 și 2

-(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921)

5 și 6

2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

420

1 și 2

-(ex. 2911+ex. 2921)

3 și 4

±281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921)

5 și 6

±281 -(± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

425

1 și 2

-(29121 +29221)

3 și 4

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221)

5 și 6

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

430

1 și 2

-(29122 +29222 + ex. 297)

3 și 4

± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632- (29122 + 29222)

5 și 6

± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

440

1și 2

- (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

3 și 4

± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 — (± 2913 ± 2923)

5 și 6

± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

450

1 și 2

-(29123 +29223 + ex. 297)

3 și 4

± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)

5 și 6

± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

500

1 și 2

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)

3 și 4

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)

5 și 6

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234

510

1 și 2

-

3 și4

3011

5 și 6

3011

511

1 și 2

-

3 și4

30113

5 și 6

30113

520

1 și 2

-

3 și4

3021

5 și 6

3021

521

1 și 2

-

3 și4

30213

5 și 6

30213

530

1și2

- ex. 52231

3 și4

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566

5 și 6

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

531

1 și 2

- ex. 52231

3 și4

3033 + ex.3037 - ex. 3566

5 și 6

3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

540

1 și 2

-ex. 3911

3 și4

3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911

5 și 6

3041 +3047-ex. 3566

550

1 și 2

-

3 și4

3051 +3052 + 3053

5 și 6

3051 +3052 + 3053

551

1 și 2

-

3 și4

3053

5 și 6

3053

560

1 și 2

-

3 și 4

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

5 și 6

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

570

1și2

-ex. 3921

3 și 4

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

5 și 6

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

580

1 și 2

-ex. 3921

3 și4

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921

5 și 6

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

590

1 și 2

-ex. 3921

3 și 4

3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 și 6

3515 + 35192- (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

600

1 și 2

-

3 și4

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

5 și 6

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610

1 și 2

-

3 și 4

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

5 și 6

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

620

1 și 2

-ex. 3921

3 și 4

3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

5 și 6

3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

630

1 și 2

- ex. 3921

3 și4

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 și 6

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

640

1 și 2

-393

3 și4

361 +362 + 363 -393

5 și 6

361 +362 + 363

650

1 și 2

-ex. 3921

3 și 4

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 și 6

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

660

1 și 2

-(ex. 3911 + ex. 3921 + ex. 52231)

3 și 4

±381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921)

5 și 6

±381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231

665

1 și 2

-(39121 +39221 +52232)

3 și 4

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 +39221)

5 și 6

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232

670

1 și 2

- (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)

3 și 4

± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex.3566-(39122 + 39222)

5 și 6

± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233

680

1și2

- (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234)

3 și 4

± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex.3566 - (± 3913 ± 3923)

5 și 6

± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234

690

1 și 2

- (39223 + ex. 3927)

3 și 4

± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -39223

5 și 6

± 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

700

1și2

- (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))

3 și 4

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 +4961 + 49621 + 49622 ± 4963)

5 și 6

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

710

1 și 2

- (ex. 4951 + ex. 4961)

3 și 4

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex. 4961)

5 și 6

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408

720

1 și 2

-491

3 și 4

411 +412 + 413-491

5 și 6

411 +412 + 413

730

1 și 2

-

3 și 4

421

5 și 6

421

740

1 și 2

-(461 +462 + 492)

3 și4

431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)

5 și 6

431 + 432 + 441 + 442 + 443

750

lși2

-(ex. 4931 + ex. 4941)

3 și 4

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)

5 și 6

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

760

1 și 2

- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)

3 și 4

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 4931+ ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)

5 și 6

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

765

1 și 2

- (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

3 și 4

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

5 și 6

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

770

1 și 2

- (ex. 49322+ ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 4957 + ex. 49622)

3 și 4

± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 49622)

5 și 6

± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

780

1 și2

- (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

3 și 4

± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)

5 și 6

± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

790

1 și 2

- (49323 + ex. 4937 + 49423)

3 și 4

± 485 - (ex.4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)

5 și 6

± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

800

1 și 2

- ex. 3921

3 și 4

508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 - ex. 3921

5 și 6

508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557

11. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.1. „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)”, subpunctul III „Capitaluri proprii (10.03)” se modifică și va avea următorul cuprins

III. Capitaluri proprii (10.03)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360

128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260

12. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.2. „Contul de profit sau pierdere (cod 20)” se modifică și va avea următorul cuprins

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații

010 = 041 +051 +080 + 085

090= 120+ 140 + 145

160= 191 + 192

192= 193 + 194

220 = 231 +241 +260 + 270

355 = 010 - 090 - 150+ 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450

460 = 481 +491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 -

350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 -460 - 510- 520 + 580 + 600

630 = 610-620

640 = 650 - 660

670 = 630 + 640

13. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.5. „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)”, subpunctul VI „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)” se modifică și va avea următorul cuprins

VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație

050 = 010 + 020 + 030 + 040

----