CIRCULARA nr. 19 din 27 iulie 2000

Prezenta circulara modifica şi completează prevederile modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează

Modelul situaţiei financiar-contabile - mod. 4033 "Impozite, taxe şi alte obligaţii datorate şi vărsate" este prevăzut în anexa*) la prezenta circulara şi va fi utilizat de bănci, persoane juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor străine, începând cu situaţiile financiar-contabile întocmite pentru semestrul I al anului 2000.

IMPOZITE, TAXE ŞI ALTE OBLIGAŢII DATORATE ŞI VĂRSATE - mod. 4033 -

DENUMIREA BĂNCII ....................... [N]Naţional* [ ]

[ ] [ ]

Data: [__][__][__] Cod banca: [_____] [0][1] [G]Global* [3]TM

┌─────────┐

│mod.4033 │ - mii lei -

╔════════════════════════╦═══╦═══════════════╦═══════╦════════════════╦══════╗

║ │ │ DATORAT │VĂRSAT │RĂMAS DE VĂRSAT │VĂRSAT║

║ │ ├─────┬─────────┤EFECTIV├───────┬────────┤ ÎN ║

║ │ │ │din care:│ │Cu ter-│Cu ter- │ PLUS ║

║ │ │ │sume con-│ │men de │men de │ ║

║ │ │ │stituite │ │plata │plata │ ║

║ │Nr.│ │aferente │ │până la│după s- │ ║

║DENUMIREA INDICATORILOR │rd.│TOTAL│perioadei│ │sfarsi-│farsitul│ ║

║ │ │ │de rapor-│ │tul pe-│perioa- │ ║

║ │ │ │tare │ │rioadei│dei de │ ║

║ │ │ │ │ │de ra- │rapor- │ ║

║ │ │ │ │ │portare│tare │ ║

║ │ │ │ │ ├───────┼────────┼──────╣

║ │ │ │ │ │ (col.1-3=4+5) │(3-1) ║

╟════════════════════════╬═══╬═════╬═════════╬═══════╬═══════╦════════╬══════╣

║ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ║

╟════════════════════════╬═══╬═════╬═════════╬═══════╬═══════╦════════╬══════╣

║BUGET DE STAT - TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║

║(rd.02 la 14) │ 01│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozit pe profit │ │ │ │ │ │ │ ║

║(ct.3531) │ 02│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozit pe salarii (din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct. 3533, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 03│ │ x │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozit pe venituri din │ │ │ │ │ │ │ ║

║salarii (din ct. 3533, │ │ │ │ │ │ │ ║

║analitic distinct) │ 04│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozit pe venituri din │ │ │ │ │ │ │ ║

║dividende şi dobânzi │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct. 3536) │ 05│ │ │ │ │ │ ║

║ │ │ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Taxa pe valoarea adau- │ │ │ │ │ │ │ ║

║gata (ct.35323) │ 06│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozitul pe veniturile │ │ │ │ │ │ │ ║

║persoanelor juridice │ │ │ │ │ │ │ ║

║nerezidente (din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct. 3536) │ 07│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Taxe speciale de consu- │ │ │ │ │ │ │ ║

║matie (accize) - din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct. 3536 │ 08│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Taxe vamale de la per- │ │ │ │ │ │ │ ║

║soane juridice │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct. 3536) │ 09│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozit pe dividende │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct. 3536) │ 10│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Majorări, penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║

║amenzi pentru neplata în│ │ │ │ │ │ │ ║

║termen a obligaţiilor │ │ │ │ │ │ │ ║

║către bugetul de stat │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct. 3539) │ 11│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Taxa de timbru (din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║

║3536) │ 12│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Redevenţe datorate │ │ │ │ │ │ │ ║

║bugetului de stat (din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct. 3536) │ 13│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Alte impozite, taxe şi │ │ │ │ │ │ │ ║

║alte obligaţii datorate │ │ │ │ │ │ │ ║

║bugetului de stat (din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct.3536 şi din ct.3539) │ 14│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║BUGETE LOCALE - TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║

║(rd. 16 la 22) │ 15│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Taxa pentru folosirea │ │ │ │ │ │ │ ║

║terenurilor proprietate │ │ │ │ │ │ │ ║

║de stat (din ct. 3536) │ 16│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozit pe clădiri şi │ │ │ │ │ │ │ ║

║impozit pe teren (din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct. 3536) │ 17│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Taxa asupra mijloacelor │ │ │ │ │ │ │ ║

║de transport deţinute de│ │ │ │ │ │ │ ║

║bănci (din ct. 3536) │ 18│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Impozit pe veniturile │ │ │ │ │ │ │ ║

║persoanelor fizice nesa-│ │ │ │ │ │ │ ║

║lariate (din ct. 3536, │ │ │ │ │ │ │ ║

║analitic distinct) │ 19│ │ X │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Cote defalcate din │ │ │ │ │ │ │ ║

║impozitul pe salarii │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct. 3533) │ 20│ │ X │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Majorări, penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║

║amenzi pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ ║

║în termen a obligaţiilor│ │ │ │ │ │ │ ║

║către bugetul local │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct.3539) │ 21│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Alte impozite,taxe şi │ │ │ │ │ │ │ ║

║alte obligaţii datorate │ │ │ │ │ │ │ ║

║bugetului local (din ct.│ │ │ │ │ │ │ ║

║3536 şi din ct.3539) │ 22│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║FONDURI SPECIALE - TOTAL│ │ │ │ │ │ │ ║

║(rd.24 la 34 + 38 + 39) │ 23│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond pentru asigurările │ │ │ │ │ │ │ ║

║sociale de sănătate (din│ │ │ │ │ │ │ ║

║ct.35211,analitic dis- │ │ │ │ │ │ │ ║

║tinct şi ct.35213) │ 24│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special pentru │ │ │ │ │ │ │ ║

║sănătate publică 2% (din│ │ │ │ │ │ │ ║

║ct.3538,analitic dis- │ │ │ │ │ │ │ ║

║tinct) │ 25│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special pentru sa- │ │ │ │ │ │ │ ║

║natate publică 12% │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct.3538,analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 26│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special al drumu- │ │ │ │ │ │ │ ║

║rilor publice (din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║

║3538,analitic distinct) │ 27│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special pentru dez-│ │ │ │ │ │ │ ║

║voltarea şi modernizarea│ │ │ │ │ │ │ ║

║punctelor vamale (din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct.3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 28│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special pentru │ │ │ │ │ │ │ ║

║dezvoltarea sistemului │ │ │ │ │ │ │ ║

║energetic (din ct.3538, │ │ │ │ │ │ │ ║

║analitic distinct) │ 29│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special pentru │ │ │ │ │ │ │ ║

║promovarea şi dezvolta- │ │ │ │ │ │ │ ║

║rea turismului (din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║

║3538,analitic distinct) │ 30│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special de solida- │ │ │ │ │ │ │ ║

║ritate socială pentru │ │ │ │ │ │ │ ║

║persoanele cu handicap │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct.3538,analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 31│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special pentru pro-│ │ │ │ │ │ │ ║

║tejarea asiguraţilor │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct.3538,analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 32│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond special de susţine-│ │ │ │ │ │ │ ║

║re a învăţământului de │ │ │ │ │ │ │ ║

║stat (din ct.3538, │ │ │ │ │ │ │ ║

║analitic distinct) │ 33│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Contribuţiile pentru │ │ │ │ │ │ │ ║

║constituirea resurselor │ │ │ │ │ │ │ ║

║financiare ale Fondului │ │ │ │ │ │ │ ║

║de garantare a depozi- │ │ │ │ │ │ │ ║

║telor în sistemul bancar│ │ │ │ │ │ │ ║

║conform O.G. nr.39/1996-│ │ │ │ │ │ │ ║

║total (rd.35 la 37) │ 34│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║- contribuţia iniţială │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct.3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 35│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║- contribuţia anuală │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct. 3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 36│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║- contribuţia specială │ │ │ │ │ │ │ ║

║(din ct.3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║

║distinct) │ 37│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Alte fonduri │ 38│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Majorări,penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║

║amenzi pentru neplata în│ │ │ │ │ │ │ ║

║termen a obligaţiilor │ │ │ │ │ │ │ ║

║faţă de bugetele fondu- │ │ │ │ │ │ │ ║

║rilor speciale (din │ │ │ │ │ │ │ ║

║ct. 3539) │ 39│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║ASIGURĂRI SOCIALE-TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║

║(rd. 41 la 46) │ 40│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║C.A.S.(din ct.35211, │ │ │ │ │ │ │ ║

║analitic distinct) │ 41│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Contribuţia pentru │ │ │ │ │ │ │ ║

║pensie suplimentară │ │ │ │ │ │ │ ║

║(ct.35212) │ 42│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond de pensii şi asigu-│ │ │ │ │ │ │ ║

║rari sociale ale agri- │ │ │ │ │ │ │ ║

║cultorilor (din ct.3538,│ │ │ │ │ │ │ ║

║analitic distinct) │ 43│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond de şomaj 1% (ct. │ │ │ │ │ │ │ ║

║35222) │ 44│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Fond de şomaj 5% (ct. │ │ │ │ │ │ │ ║

║35221) │ 45│ │ │ │ │ │ ║

╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣

║Majorări,penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║

║amenzi pentru neplata în│ │ │ │ │ │ │ ║

║termen a obligaţiilor │ │ │ │ │ │ │ ║

║faţă de bugetele asigu- │ │ │ │ │ │ │ ║

║rarilor sociale din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║

║3539) │ 46│ │ │ │ │ │ ║

╟════════════════════════╬═══╬═════╬═════════╬═══════╬═══════╬════════╬══════╣

║TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║

║(rd.01 + 15 + 23 + 40) │ 47│ │ │ │ │ │ ║

╚════════════════════════╩═══╩═════╩═════════╩═══════╩═══════╩════════╩══════╝

*) "G" - se completează de către băncile persoane juridice române

"N" - se completează de către sucursalele din România ale băncilor străine

DENUMIREA BĂNCII ....................... [N]Naţional* [ ]

[ ] [ ]

Data: [__][__][__] Cod banca: [_____] [0][1] [G]Global* [3]TM

┌─────────┐

│mod.4033 │ - mii lei -

╔═════════════════════════════╦═══╦══════════════════════════════════════════╗

║ DENUMIREA INDICATORILOR │Nr.│ SUME ║

║ │rd.│ ║

╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣

║ A │ B │ 1 ║

╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣

║TVA de recuperat (ct.35324) │ │ ║

║ - Constituită │48 │ ║

╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣

║ - Recuperată │49 │ ║

╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣

║ - Diferenţa (rd.48-49) │50 │ ║

╚═════════════════════════════╩═══╩══════════════════════════════════════════╝

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele

şi ştampila băncii şi semnatura

──────────────

Banca Naţionala a României va urmări, în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii, aplicarea de către bănci a prevederilor prezentei circulare.

Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare.

Pe data intrării în vigoare a prezentei circulare orice alte dispoziţii contrare se abroga.

GUVERNATORUL

BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

EMIL IOTA GHIZARI

────────────

Notă *) Anexa este reprodusa în facsimil.

privind întocmirea situaţiei financiar-contabile - mod. 4033 "Impozite, taxe şi alte obligaţii datorate şi vărsate"

În temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, modificată şi completată prin Legea nr. 156/1999, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 24/1999 şi prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 56/2000, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,

având în vedere prevederile art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordonanţei Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, modificată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 9/2000, şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 440.485/2000,

Banca Naţionala a României emite prezenta circulara.